CONTROLLING
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
A sikeres vezetés eszköze
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-1-
A CONTROLLER szerepe (by IGC)
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
A controller vezetői számviteli és pénzügyi szolgáltatást nyújt a cégvezetők számára, amely képessé teszi őket arra, hogy megtervezzék és ellenőrizzék vállalatuk működését a közösen megállapodott célok szerint. A controller felelős az üzleti eredmények, pénzügyek, a folyamatok és a stratégiai átláthatóságért és ezzel hozzájárul a nyereségesség növeléséhez. A controller összehangolja, koordinálja a részcélokat és részterveket. A controller úgy kezeli a controlling folyamatot, hogy minden döntéshozó a közösen megállapított céloknak megfelelően tevékenykedjen. A controller biztosítja, hogy minden vezető hozzájusson az összes, számára szükséges információhoz. A controller létrehozója, és működtetője a controlling rendszernek. A controller az összes vállalati döntéshozó belső tanácsadója, aki a célok elérése érdekében betölti a navigátor szerepét. (Proaktív szakember) Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-2-
Controller életpálya modellek
vezetéstudomány közgazdaságtudomány kommunikációtudomány információtudomány
Együttműködési tényezők
Ismeretek Attitűdök Nyelvezet
Techroller vezetéstudomány közgazdaságtudomány
mérnöktudományok információtudomány
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Controller
Az egész áttekintése A rész és egész koord.
Sajátos kompetenciák
I. Viselkedési kompetenciák
A rész áttekintése Együttműködés
Konszolidáció (pl: elemzés) II. Üzleti Moderáció (pl: tervezés) kompetenciák Folyamatmenedzsment
Teljesítménykontroll Önellenőrzés Tevékenységelemzés
Kommunikáció Információkezelés
Kommunikáció Információkezelés
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
III. Technikai kompetenciák
[email protected]
-3-
Informatikai certification
Kommunikációs certification
Közgazdasági certification
Előadástartás Nyelv: angol Nyelv: német
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Controller kompetenciák - Ishikawa diagramm
CONTROLLER
Viselkedéstud.
Egyéb, pl: Mérnöki certification
Vezetési-szervezési certification Copyright© veryz
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-4-
A kettős könyvelés alapjaitól, a vezetői számvitelig
Luca Paccioli (1493.11.08)
R. N. Anthony (2006.12.04) Vezető, szakértő, tanácsadó, tréner
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Szerzetes, tanár, kereskedő
….
Itália: „Az aritmetikáknak, geometriáknak, mértékeknek és aránylataiknak a foglalalta.
USA: Management Accounting,
3. főrész. Kettős könyvelés”
Vezetői számitel, Vezetői számítások
Anglia: Charge & Discharge
Managerial Accounting
Német: Plaut, Kilger, Riebel Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-5-
A vezetői számvitel (Management Accounting) fejlődési útja
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Szakasz1
Szakasz2
Költségazonosítás
Tervezés és
kontroll
és
ellenőrzés
(szabályozás)
(1950)
(1965)
Szakasz3
Szakasz4
Az erőforÉrtékrások jobb központúság kihasználása
(1985)
(1995)
Szakasz5
Adaptivitás, Dinamika, Kollaboráció
(2005…
Módszerek és technikák: Kerettervezés és költségelszámolás
Döntéselőkészítés, döntéstámogatás és felelősség-alapú számvitel
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Folyamatorientáció és újjászervezés: BPR, ABC, ABB, TDABM
[email protected]
Az infotechnológia és az intellektuális tőke felhasználása az innovációban: BSC, CPM
A hálózatok és a hálózati gazdaság kihasználása. CPFR és Beyond Budgeting
-6-
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Vezetői számvitel a hierarchiában
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-7-
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Vezetői számvitel az irányításban
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-8-
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Vezetői számvitel új hierarchiában
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
-9-
A pénzügyi controlling fő céljai Cégérék
Vagyongazdálkodás Vagyongazdálkodás
Eszközök
Pénzforgalom
Befizetések
Fizetőképesség Fizetőképesség
Kifizetések
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Források
Fedezeti hányad
Árbevételek
Eredményesség Eredményesség
Teljesítmények Ráfordítások
Kerettervezés
Teljesítmények
Költséggazdálkodás Költséggazdálkodás
Költségek
Belső átterhelések
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 10 -
A pénzügyi controlling pespektívái (területei)
Rendszerszintű gazdálkodás Eszközcontrolling
Finanszírozás controlling
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Eredménycontrolling
Pénzforgalmi controlling (Cash Flow) Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 11 -
Kockázat-menedzsment
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Funkcionális controlling területek
Logisztika controlling
Marketing controlling
Projekt controlling
K+F controlling
Gyártáscontrolling
Tudáscontrolling
A kontroll funkció és együttműködés kiterjesztése az egész vállalatra. Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
Copyright©: veryz - 12 -
? r ko i M :: m etem ÉSS t ÜÜ ÍTTÉ ZÍ
ŐŐ ID ID
Z
Hogyan ?
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Költségokozók (cost drivers)
Értéklánc: Értéklánc:
FOLYAMA FOLYAMATT
KÖLTSÉG E
Mi ve l?
E KKAA rrőőfofor PPAA rrráás CCIIT s:: TÁÁS S Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 13 -
Költség- és teljesítmény-irányítás Nem elég a költségcsökkentés! A controllernek hozzá kell járulnia a szervezet teljesítményének javulásához.
Magas
CONTROLLING
Eszközök fejlesztése
-
Módszerek fejlesztése
MANAGEMENT CONTROL
Humánerő fejlesztése
Közepes
Alacsony
Költség Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Teljesítmény
[email protected]
- 14 -
Eredménycontrolling fogalmak („TÉNY”) Számviteli megközelítés:
2. BEVÉTEL – eszköz / vagyonváltozás (növekvő) pl: TE értékesítés 3. ÁRBEVÉTEL – termék, szolgáltatás értékesítés (9-es szla osztály) 4. TELJESÍTMÉNY – saját teljesítmények (pl: késztermék rakt, beftlen, stb)
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
1. BEFIZETÉS – a pénzeszközök növekedése (a storno is)
1. KIFIZETÉS – a pénzeszközök csökkenése (a storno is) 2. KIADÁS – eszköz / vagyonváltozás (csökkenő) pl: TE értékesítés 3. RÁFORDÍTÁS – működési-. Pü.-i ráf., eszközcsökk. (8-es szla.oszt) 4. KÖLTSÉG – erőforrásfelhasználás Struktúra (Számlatükör) Eszközszámlák (1-3), Forrásszámlák (4) Struktúra (Számlatükör) Költségszámlák (5, 6-7), Erdményszámla (9) Dimenziók: Tartozik – Követel – Egyenleg Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 15 -
Eredménycontrolling fogalmak (KÖLTSÉG) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
KÖLTSÉG = Az erőforrásfelhasználás pénzben kifejezett mértéke TELJESÍTMÉNY = Időegység alatt végzett, humán és/vagy a gépi munka KAPACITÁS = A rendelkezésre álló erőforrás mértéke. (HR, gép, tevékenység KOCKÁZAT = A bizonytalanság valószínűségének méréke és eloszlása KÉPESSÉG = A vállalati- és a humán képességek (core competencies) KALKULATÍV KÖLTSÉG = Kalkulált értékcskkenés, kalk. kamat., stb SZÜKSÉGES TELJESÍTÉS = A hátralevő szükséges teljesítés költsége VÁRHATÓ tény = A göngyölt tényköltség + a szükséges teljesítés költsége Kontroll struktúra: Költségnem, -hely, -viselő (5, 6-7), Vezetői erdemény (9) Dimenziók: Terv – Tény – Eltérés – Várható Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 16 -
Eredménycontrolling fogalmak (KÖLTSÉGNEM) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
Költségnem = Költségfajta, a felhasznált erőforrás jellege szerint.
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Költségnem = Elsődleges-, másodlagos-költsénemek Contr. költségnem csoportok
Számviteli tagolás 51
Anyagköltségek (vásárolt, saját)
52
Vásárolt szolgáltatások
53
Egyéb szolgáltatások költségei
54
Bérköltségek
55
Személyi jellegű egyéb kifiz.
56
Bérjárulékok költségei
57
Értékcsökkenési leírás összehangolás, interface, híd
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
Anyag- és alkatrészköltségek Vásárolt energaiköltségek Munkadíj költségek Személyi költségek Személyi motívációs költségek Képzési költségek Vásárolt szolgáltatások Belső szolgáltatások Értékcsökkenés ------------------------------------------Működési költségek Értékvesztés Tőkeköltségek - 17 -
Költségnem példák
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
51. VÁSÁROLT ANYAGOK KÖLTSÉGEI
FőkSzla
511. Anyagköltségek 5111 5112 5113 5114 5115 5118 5119
Nyomtatványok, papírok, irodaszerek költségei Számítás- és irodatechnikai anyagköltségek Üzem- és kenőanyagok Tisztítószerek Egyéb anyagköltség Gk. alkatrészek, kellékek Oktatási, képzési ag. / kellék (pl: szakkönyvek, CD)
51121 51123 5113 51151 5119 51153 51122
518. Anyagjellegű egyéb-költségek 5151
Gk. javítás
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
512052
[email protected]
- 18 -
52. VÁSÁROLT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI 520. Informatikai szolgáltatások Üzemeltetési szolgáltatások 5201 5202 5203
512993 512998 512054
Fejlesztési szolgáltatások Tanácsadási szolgáltatások
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
521. Logisztikai szolgáltatás költségek 5211 Szállítási (és rakodási) költségek
51203
5212 Raktározási költségek 522. Kommunikációs-szolgáltatás költségek 5221 Mobiltelefon költségek 5222 Vezetékes telefon-költségek 5223 Internet elérési költségek 5224 Postai levélkézbesítési szolgáltatás költségei 5224 Futárszolgálat (hírszolgálat) 523 Bérleti díjak 5231 5232 5233 5234 5235
Irodabérlet Lakásbérlet Gépjárműbérlet HR bérlet Egyéb bérleti díj
524. Kommunális szolgáltatások 5241 Villamos-energia szolgáltatás 5242 Gázszolgáltatás 5243 Vízszolgáltatás 5244 Hőszolgáltatás (fűtés) 5244 Környezetvédelmi szolgáltatás (szemétdíj) 525. Karbantartási szolgáltatások 5251 Takarítás-szolgáltatások 5251 Tisztítás-szolgáltatás 5252 Gépjárműmosatás 5253 Gépjármű karbantartási szolgáltatások Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP 5254 Berendezések, felszerelések
[email protected] javítása
512042 512042 512043 512041 51227 512101 512107 512104 512105 51141 51141 51141 51141
512053 512995 512053 512051
- 19 -
Eredménycontrolling fogalmak (KÖLTSÉGHELY) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
Költséghely = Felelősségi egységek. A költségek felmerülésének a helye.
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Költséghely = Értékteremtő költséghely, kiszolgáló költséghely Contr. Költséghelyek
Számviteli költséghelyek 611 Raktárak 612 Szállítási részleg 613 Karbantartás 614 Informatika 621 Értékesítés 622 Kereskedelem 623 Marketing 639 Igazgatás
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
összehangolás, interface, híd
[email protected]
100 101 110 111 120 121 200 201 202 203 210 211 900
Központ raktár Központi raktár csomagolás Szállítási részleg Outsourcing szállítás Gjmű-karbantartás Ezermester Értékesítés vezető KAM-osok KIM-esek Polcszervízesek Marketing Netbook.hu portál Kormányzás - 20 -
Személyi Költséghely Naturália
Anyagköltség
2.
Irodaszerek, papír, patron, stb
3.
Informatikai kellékek (CD, USB, glas, stb)
4.
Munkaruha (járandóság szerint)
5.
Bérköltségek
6.
Munkadíj
7.
Személyi költségek (TB, stb)
8.
Jóléti-szociális költségek
9.
Vásárolt szolgáltatások
10.
Tanácsadási szolgáltatás
óra
11.
Szállítási szolgáltatás (külső)
tkm
12.
Képzési szolgáltatás
nap
13.
Mobil-telefon szolgáltatás (kommunikáció)
14.
Értékcsökkenés
15.
Mobiltelefon készülék
MANAGEMENT CONTROL
1.
CONTROLLING
Egység
-
Költségnemek
Menny.
Költség Változó
Fix rész
Összes
óra
mperc
16. 17.
Másodlagos költségnemek
18.
Belső tréning
óra
19.
Belső szállítás (teherautó)
km
20. Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 21 -
Marketing Költséghely
Kapacitás : 4 1/2 fő
Naturália
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Költségnemek
Egység
1.
Anyagköltség
2.
Irodaszerek
3.
Informatikai kellékek (pendrive, glas, stb)
4.
Üzleti munkaruha (járandóság szerint)
5.
Bérköltségek
6.
Munkadíj
7.
Személyi költségek (TB, stb)
8.
Szociális költségek
9.
Vásárolt szolgáltatások
10.
Tanácsadási szolgáltatás
óra
11.
Szállítási szolgáltatás (külső)
tkm
12.
Oktatás, képzés szolgáltatás
nap
14.
Mobil-telefon szolgáltatás (kommunikáció)
15.
Értékcsökkenés
16.
Mobiltelefon készülék + SIM kártya
17.
Informatikai eszközök (szem. haszn-ban)
18.
Nagyteljesítményű color nyomtató
19.
Irodabútor
20.
Másodlagos költségnemek
21.
Belső szállítás (teherautó)
km
22.
Color nyomtatási költségek
lap
E1-4LGABP, E2-4LGABP 23. Kurzusok: Informatikai eszközök
Menny
Költség Változó rész
Fix rész
Összes
nap
mperc
Ft
[email protected]
- 22 -
Informatiaki szolgáltató-egységek költségei PÉNZÜGYI-ALKALMAZÁS KISZOLGÁLÓ
Költséghely: 601
Hw: DELL PowerEdge 6450 CPU: Intel Xeon
4 db
Opsys: MS WINDOWS 2000 Memória: 1 GB
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
KérésMax: 2693 / minute
Költségnemek Elsődleges költségek Szerver hardware-écs. Szerver opsys sw-écs. Szerver karbantartás Szerver bővítés / fejlesztés Alkalmazás software-écs. Oracle 9i DB-kezelő sw-écs. Alkalmazás karbantartás Alkalmazás szapportálás Alkalmazás felújító fejlesztés Kalkulált leírás Kalkulált kamat Összes elsődleges k öltség: Másodlagos költségek Átterhelés: szerverhelység Átterhelés: védelem Átterhelés: áram Átterhelés: Print Server Átterhelés: FTP Server Összes másodlagos k öltség: Összesen:
Tároló: 100 GB
Válaszidő: 0,1 sec
Terv
Tény
költség (eFt) 500 200 300 1 200 6 000 3 100 100 100 1 320 50 100 12 970 14 280 6 7 8 315 26 240
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Kapacitás: 365 * 24 óra
Fix
Változó
Össz
Eltérés
1 000 800
1 000 500 800 600 2 000 2 000 1 700 5 000 5 000 3 800 10 000 10 000 4 000 Költséghely: 661 NAGYTELJESÍTMÉNYŰ NYOMTATÓ-KISZOLGÁLÓ 4 200 4 200 1 100 Hw: XEROX WorkCentre Pro 32 Típus: Multifunkciós Működési elv: Laser 1 000 1 000 900 Színkezelés: Szines és Mono Papírméret: A/3 1és000 A/4 1 000 900 3 000 3 000 1 680 T erhelhetőség: 20.000 oldal / hó Sebesség: 32 (mono) / 16 (color) lap / min. Elérhetőség: 300 * 24 óra 50 0 Terv Tény 100 0 Költségnemek Eltérés (eFt) költség15 Fix Változó Össz 16 000 12 000 28 150 180 Elsődleges költségek WorkCentre hardware-écs. 20 200 6 400 400 200 20 WorkCentre karbantartás 200 300 300 100 400 400 120 WorkCentre bővítés 40036 420 420 20 42 42 Kalkulált leírás 21 50 50 0 21 14 Kalkulált kamat 33 2025 20 0 33 Összes elsődleges 870 700 420 1 120 250 420 96 k öltség:516 201 Másodlagos költségek 16 000 12 000 28 000 1 760 Átterhelés: áram 14 20 20 6 Átterhelés: Print Server 7 21 21 14 Összes másodlagos k öltség: 21 20 21 41 20 Összesen: 891 720 441 1 161 270
[email protected]
- 23 -
Eredménycontrolling fogalmak (TELJESÍTMÉNY) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
Teljesítmény = Időegység alatt végzett gépi és/vagy humán munka.
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Teljesítmény = Humán teljesítmények és gépi teljesítmények
A számvitelben nem kezelünk teljesítményeket !!
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Teljesítmények (példa) 01 Üzemóra 02 Gépóra 03 Előállított mennyiség (db, ..) 13 Tonnakilometer 14 Utaskilometer 21 Betárolt raklap 22 Betárolt mennyiség (tonna) 23 Kitárolt mennyiség 25 Kiszállított mennyiség 27 Teljesített rendelés 29 Függő rendelés 40 Kötésszám / Kötésérték 41 Szakértői óra / nap
[email protected]
- 24 -
Eredménycontrolling fogalmak (KÖLTS.VISELŐ) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
Termék, projekt, Szolgáltatás, szelemi jószág, stb
Költségviselők =
MUNKASZÁM
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Költségviselő (költs.objektum) = Kalkulációs egység. Értékhordozó vagy jog.
JÁRATSZÁM PROJEKT-azonosító RENDELÉSSZÁM FOLYAMAT-azonosító Intellectual Property
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 25 -
Eredménycontrolling fogalmak (FEDEZET) Vezetésirányítási (controlling) és számviteli megközelítés:
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Fedezet = Az árbevétel és a változó költség különbözete. Fedezeti hányad = Az mutatja, hogy az árbevétel hány %-a a fedezet. Termékfedezet = Az összköltség és a fix költség(ek) különbözete. Vevőfedezet = Az összköltség és a fix költség(ek) különbözete. Üzletági fedezet = Az összköltség és a fix költség(ek) különbözete. Telephelyi fedezet = Az összköltség és a fix költség(ek) különbözete. Leányvállalati fedezet = Az összköltség és a fix költség(ek) különbözete.
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 26 -
Vezetői eredményszámítás Többlépcsős fedezetszámítás
Számlázás Számlázás
Árbevétel Árbevétel Engedmények --Engedmények
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Árbevétel Árbevétel Neutrális Neutrális bevételek bevételek
Vezetői-Eredmény Vezetői-Eredmény
Sevice Desk Költséghely
Költség Költség nemek nemek
P F
P
Alkalmazás KH F P P
F
P
F
Szolgáltatások KVIS P
F
P
F
Nettóárbevétel árbevétel Nettó Változóköltségek költségek --Változó Fedezet-1 Fedezet-1 Szolgáltatásfix fixktg. ktg. --Szolgáltatás
EgyediEgyediköltségek költségek Kisegítő KH F P
Általános Általános költségek költségek
P
F
P
Szervezeti Infrastruktúra
NeutrálisKtg Ktg Neutrális
Fix részköltség
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
P
Fedezet-3 Fedezet-3 Infrastruktúrakölts. költs. --Infrastruktúra
F
Vezetés költséghely
F
Kalkulált Kalkulált Költségek Költségek F
Fedezet-2 Fedezet-2 Irányításiköltségek költségek --Irányítási
SzemélyGk KH F P
F
Vezetőieredmény eredmény Vezetői EltérésHíd Híd ././Eltérés Számviteli Számviteli eredmény eredmény
Proporcionális (változó) részköltség
[email protected]
- 27 -
Az „egyeztető-híd” szerkezete és tartalma
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Számviteli eredmény Ráfordítás
Árbevétel Tárgyi-eszköz eladás Elhatárolás feloldása Osztalék leányváll-tól Szőlő felvásárlás Anyagköltség Vásárolt szolgáltatások Bérek és járulékok Értékcsökkenés Energia Elhatárolás Bankköltség Készletváltozás Saját rezsis beruházás Adó ROI cél Összesen Eredmény
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Bevétel
Neutrális eredmény Ráfordítás
Bevétel
5000 200 110 200 1000 250 50 800 300 180 100 50 50
Vezetői eredmény
Korrekciók Tény
Számolt Ráfordítás
Bevétel
5000 200 110 200
300
500
50
70
1000 250 50 800 500 180
100
200 120 2900 5710 2810
70 50 200
120 220 290
510
[email protected]
350 620
400 970
400 3300 5200 1900
- 28 -
A fedezet- és pü.i teljesítés felügyelet Lezárt projektre: Fedezet % =
MANAGEMENT CONTROL
Árbevétel
Folyamatban levő projektre:
-
CONTROLLING
Árbevétel – Közvetlen Költség
Fedezet % =
Teljesítés – Közvetlen Költség Teljesítés Közvetlen Költség
Teljesítés =
1 – Kalk. Fedezet %
TELJESÍTÉS = Kiszámlázott + / - Korrekciós tényezők + / - Korrekciós tényezők : előreszámlázás(-), hiányzó költségek(-), nem tervezett többletköltség(+), nem reális kalkulált fedezet(+/-), a teljesítés és a számlázás ütemének aszinkronitása(+/-), stb Forrás: R&M Kft. Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 29 -
Erőforrások
Tevékenységek
Költség-obj.
Hozzárendelés
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Cost Drivers
Resource Drivers
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Tevékenységalapú költségszámítás alapséma
Felosztás
[email protected]
- 30 -
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Ügyfélérték
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 31 -
Tartalmi
Követelményspecifikáció
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
A controlling jelentési-rendszer kiépítése és fenntartása
Tartalmiés ésformai formaifejlesztés fejlesztés Tartalmi
tervezés(adat(adat-és éskomponens-forrás, komponens-forrás,)) --tervezés -tartalmiés ésformai formaiszerkesztés szerkesztés -tartalmi ellenőrzés, tesztelés - ellenőrzés, tesztelés
Jelentésekelőállítása előállítása(üzemeltetés) (üzemeltetés) Jelentések tervezés --tervezés megvalósítás,futtatás, futtatás,teszt teszt --megvalósítás, tartalmi és formai ellenőrzés - tartalmi és formai ellenőrzés
Telepítés, Oktatás
Változás kezelés
Információtechnológiaifejlesztés fejlesztés Információtechnológiai
Technológiai
tervezés(adat(adat-és éskomponens-bázis, komponens-bázis,stb) stb) --tervezés adatelérés, adatolvasás, konverzió, stb - adatelérés, adatolvasás, konverzió, stb azelőállítás előállítástechnológia technológiatervezése tervezése --az
- Szakszerű, világos- és konzisztens tartalom - Korszerű technológiai eszközök és módszerek - Előállítható legyen Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
Forrás: veryz
- 32 -
Adatszótár készítés és karbantartás
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Ts. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Azonosító L0001-01 L0002-01
Adatnév
M egnevezés
Adatforrás
Rendszer
Jellege
BeszAr
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 33 -
VIR felépítés
CONTROLLING
Vezetői szint
MANAGEMENT CONTROL
-
OLAP
Elemzési-Tervezési szint
MD2
MD1
Repository
EXTRACT adatbázis
Rendszerfelügyeleti + Vállalatirányítási alkalmazás adattárai Asset
Config
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Perform
Capacity
[email protected]
Cost
Revenue
Technológiai szint
- 34 -
Vezetői információellátás Hierarchikus építkezésű vezetői környezetben
Crystal Reports CONTROLLING
Tulajdonosok, EU
Ad-hoc jelentések
Felsővezetők, Controller
Igazgatótanács
REP4 REP5
s ázá h u r Ber
Service Desk
REP3
Jelentéskészítési aktivitás
Információáramlás
CIO
s szté e l j Fe
De cis ion Pro
REP2
Szo lgált atás
Standard jelentések
elte tés
REP1
Operatív vezetők, Projektvezetők Tervezők
CFO
CCO
Középvezetők, Controller
Dinamikus oldalak
Üze m
MANAGEMENT CONTROL
-
CEO
Copyright© veryz
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 35 -
Vezetői jelentés-füzet
Fedezet kalkuláció Termék fedezet
Fedezeti hozzájárulás vevőnként
6000
fedezet (mFt)
5000
6%
8%
11%
3000
CONTROLLING
-
Papír- és / vagy elektronikus-hordozón
13%
2000
21%
13%
MANAGEMENT CONTROL
Vezetői szintre és szerepkörre szerkesztve
18%
10%
4000
1000 0 kukorica
búza
árpa
rozs
Egri Malom Rt. Pannon Gabona Rt. Szerencsi Cukorgyár Rt. Globus Konzervipari Rt.
cukorrépa
termékek
tény
IKR Kft. Mátra Cukor Rt. Amstel Sörgyár Rt. Borsodi Sörgyár Rt.
Füzetenként max. 80-10 oldal terjedelem
terv
Éves terv
Göngyölített tény
Hátralévő
kihaszn. (%) várh. érték
Várható tény
eltérés
Növénytermesztés bevétele
mFt
41 989
32 150
77
12 560
44 710
2 721
Növényterm. befolyt bevétele
mFt
32 560
25 450
78
7 530
32 980
420
Vetőmag költsége
mFt
2 100
1 600
76
390
1 990
-110
Növényvédelem költsége
mFt
1 200
850
71
380
1 230
30
Műtrágya költség
mFt
3 300
2 450
74
770
3 220
-80 740
Talajművelés költsége
mFt
7 000
6 540
93
1 200
7 740
Termék nemesítés költsége
mFt
1 300
980
75
350
1 330
30
Fedezet I
mFt
17 660
13 030
74
4 440
17 470
-190
Szállítási költség
mFt
1 500
1 250
83
420
1 670
170
Tárolási költség
mFt
3 000
2 650
88
600
3 250
250
Fedezet II
mFt
13 160
9 130
69
3 420
12 550
-610
Irányítási költség
mFt
4 500
3 900
87
1 100
5 000
500
Eredmény (Fedezet III)
mFt
8 660
5 230
60
2 320
7 550
-1 110
Standard- és opcionális jelentés-lapok Többhasábos szerkezetben Controller orientációval, „sugalmazásokkal” Tartalom interpretációs elemek: logo, icon (smily, tick, stb), clip ››››› az „olvasáshoz”
Értékelés / beavatkozási javaslat: A várható eredmény nem éri el a tervezettet a termelési költségek nagyarányú növekedése miatt. A kukorica és az árpa fedezete alacsony az alacsony felvásárlási árak miatt, ezért erősíteni kell a jó felvásárlási árak miatt magasabb fedezetet biztosító búza és cukorrépa értékesítését. Magas a be nem folyt bevételek aránya, ezért erősíteni kell a kinnlevőségek behajtását.
Kommentárok, hivatkozások, „link”-ek Jogosultság, Publikálás, Archiválás
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 36 -
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Vezetői jelentés fajták és egy jelentés szerkezet Jelentésfajták fajták Jelentés
Jelentésszerkezet szerkezet Jelentés
LISTA --LISTA
Fejrész(Header) (Header) --Fejrész
TÁBLÁZATOS --TÁBLÁZATOS
Címsor,alcímsor alcímsor(Title, (Title,Subtitle) Subtitle) --Címsor,
VIZUÁLIS --VIZUÁLIS SZÖVEGES --SZÖVEGES TÉRKÉP --TÉRKÉP HÁLÓ --HÁLÓ
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
Logo,Kibocsátó Kibocsátószervezet, szervezet,időszak, időszak,nyomt.kelte, nyomt.kelte,stb stb Logo,
Főcím(rövid, (rövid,hosszú), hosszú),témabesorolás, témabesorolás,alcím alcím Főcím
Tartalmirész rész(Content) (Content) --Tartalmi 1.Grafikon(ok) Grafikon(ok) 1. 2.Számtáblázat(ok) Számtáblázat(ok) 2. 3.Text-panel Text-panel(pl: (pl:kommentárok) kommentárok) 3. 4.Funkció-gombok Funkció-gombok 4. Lábrész(Footer) (Footer) --Lábrész
{adatforrás(név, (név,kelt), kelt),készítette, készítette,készítés készítéskelte, kelte, {adatforrás oldalszám(aktuális (aktuális/ /max), max),lista listavége végejelző jelző} } oldalszám
[email protected]
- 37 -
CONTROLLING
MANAGEMENT CONTROL
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 38 -
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Controlling, mint az irányítás eszköze - módszertan
A cég stratégiai céljai
A csoport stratégiája
Távlati célok
Nation célok
Hatásosság Hatékonyság Vevők Eredményesség
Értékesítés
Üzleti egység stratégiája
SÜE célok
Beruházás Fejlesztés Human Erő Támogató
Szervezeti egységek
y ar g n a Hu oni av Sl akia ov Sl eh Cz a sk l Po
Egyéni célok
(osztály, csoport, munkatárs)
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 39 -
Vezetői információellátás
CONTROLLING
adattárház / adatpiac építkezésű vezetői információs-rendszerben
Adatraktáralkalmazás alkalmazás Adatraktár
MANAGEMENT CONTROL
-
Összevontadatok adatokközp. közp.kezelése kezelése - -Összevont Jogosultságszerinti szerintiadatelérés adatelérés - -Jogosultság Többévesadattartalom adattartalom - -Többéves Adatszótáralkalmazás alkalmazás - -Adatszótár Többdimenziósadatkockák,OLAP adatkockák,OLAP - -Többdimenziós Rugalmasjelentéskészítő jelentéskészítőeszközök eszközök - -Rugalmas Adatés szövegbányász eszközök - Adat- és szövegbányász eszközök
Adatraktártartalom tartalom Adatraktár Belsőinformációk információk - -Belső Külsőinformációk információk - -Külső
Szereplők Szereplők Adatraktár-adminisztrátor - -Adatraktár-adminisztrátor Onlineelemző, elemző,„Power „PowerUser” User” - -Online
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 40 -
Néhány javasolt jelentéskészítési megoldás címe:
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
www.crystaldecision.com www.cognos.com (www.axis.hu) www.microsoft.com/sql/reporting/default.asp www.actuate.com www.dotnetcharting.com www.visualmining.com www.datamining.com www.decisionpro.com
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 41 -
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
(MIS)
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 42 -
MANAGEMENT CONTROL
-
CONTROLLING
Köszönöm a figyelmet !
Kurzusok: E1-4LGABP, E2-4LGABP
[email protected]
- 43 -
