Bankovní institut vysoká škola Praha Katedra finančních obchodů
Bankovní záruky a jejich využití v praxi Bakalářská práce
Autor:
Jitka Vonášková Bankovní management
Vedoucí práce:
Praha
Ing. Vanda Hadrabová
duben, 2010
Prohlášení
Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci zpracovala samostatně a s použitím uvedené literatury.
V Teplicích dne 15. dubna 2010
Jitka Vonášková
Poděkování
Ráda bych poděkovala vedoucí mé závěrečné práce, Ing. Vandě Hadrabové, za její vstřícný přístup, užitečné rady, připomínky a názory, které mi poskytovala po celou dobu psaní bakalářské práce a tím pomohla k jejímu zpracování.
Jitka Vonášková
Anotace
Bakalářská práce je zaměřena na problematiku bankovních záruk a jejich možného využití v praxi. Zaměřuje se zejména na oblast poskytovaných bankovních záruk, a to v pojetí univerzální i specializované banky. Úvod práce nahlíží na bankovní záruku jako na možný zajišťovací prostředek v obecné rovině. Další kapitola je věnována legislativě bankovních záruk a nejpodstatnější část práce tvoří možnosti využití bankovní záruky. Tato část zahrnuje třídění bankovních záruk dle rŧzných hledisek, zmapování nabídky záručních obchodŧ v bankovní praxi ČR a také životní cyklus bankovní záruky včetně přehledu poplatkŧ, které si banka za poskytování bankovní záruky účtuje. Poslední kapitola obsahuje charakteristiku vybraných druhŧ bankovních záruk.
Annotation
The Bachelor Works focuses on the topic of banker’s collaterals and its possible use in praxis. The work concentrates mainly on the issue of provided collaterals in the conception of both universal and specialized bank. The introduction of the work views banker’s collateral as possible means of guaranty. Next chapter concentrates on the legislation of collaterals. The most essential part of the work presents possibilities of banker’s collateral use. This part of work contains assortment of collaterals according to various views, survey of collateral offers in Czech banks as well as the life cycle of banker’s collateral including the review of fees which are charged by banks for this kind of service. Last chapter involves the characteristic of chosen kinds of collaterals.
Obsah: Úvod .................................................................................................................. 7 1 Bankovní záruka jako zajišťovací prostředek ...................................... 8 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
2
Teoretické poznatky a příspěvky k problematice bankovních záruk15 2.1 2.2
3
Obchodní rizika a možnosti jejich řešení .............................................................. 8 Bankovní instrumenty a jejich dělení .................................................................. 11 Bankovní záruka v roli závazkového instrumentu .............................................. 12 Definice bankovní záruky.................................................................................... 13 Základní atributy bankovní záruky ...................................................................... 13 Úprava bankovní záruky v českém právu............................................................ 15 Úprava bankovní záruky v mezinárodním právu ................................................ 15
Aplikace v bankovní praxi ..................................................................... 18 3.1 Záruční a rozvojové bankovnictví v ČR .............................................................. 18 3.1.1 Záruky za bankovní úvěry pro podnikatele – program ZÁRUKA .............. 21 3.1.2 Záruky za návrh do výběrového řízení ........................................................ 23 3.1.3 Záruky pro vlastníky panelových bytŧ a domŧ - program PANEL ............ 23 3.1.4 Záruky pro začínající podnikatele – program START ................................ 23 3.1.5 Trend ve vývoji záruk poskytovaných ČMZRB.......................................... 23 3.2 Specializované bankovnictví zaměřené na podporu exportu .............................. 25 3.3 Univerzální bankovnictví .................................................................................... 25 3.4 Hlediska dělení bankovních záruk....................................................................... 26 3.5 Formy bankovních záruk ..................................................................................... 27 3.5.1 Záruky akcesorické ...................................................................................... 27 3.5.2 Záruky abstraktní ......................................................................................... 27 3.5.3 Záruky vyplatitelné proti dokumentŧm ....................................................... 28 3.6 Prŧběh bankovní záruky ...................................................................................... 28 3.6.1 Přímé bankovní záruky ................................................................................ 28 3.6.2 Schéma prŧběhu přímé bankovní záruky .................................................... 29 3.6.3 Nepřímé bankovní záruky („protizáruky“) .................................................. 29 3.6.4 Schéma prŧběhu nepřímé bankovní záruky................................................. 30 3.6.5 Podmínky protizáruk a příklady podmínek v některých zemích ................. 30 3.6.6 Spolupodpis bankovní záruky ..................................................................... 33 3.7 Účastníci bankovní záruky .................................................................................. 34 3.8 Vztahy mezi účastníky bankovní záruky ............................................................. 34 3.9 Vystavení bankovní záruky ................................................................................. 35 3.10 Obsah bankovní záruky ....................................................................................... 35 3.11 Přijetí bankovní záruky....................................................................................... 36 3.12 Standardní uplatnění bankovní záruky ................................................................ 37 3.13 Alternativní uplatnění bankovní záruky .............................................................. 37 3.14 Ukončení platnosti bankovní záruky ................................................................... 38 3.15 Zneužití bankovní záruky .................................................................................... 38 3.16 Bankovní záruka v konkurzním řízení................................................................. 39 3.17 Komparace bankovní záruky a ručení ................................................................. 40 3.18 Cenová politika v procesu bankovní záruky........................................................ 40
4
Charakteristika vybraných druhů bankovních záruk ....................... 42 4.1 Celní záruky......................................................................................................... 42 4.1.1 Bankovní záruka za celní dluh ve společném režimu tranzitu/režimu tranzitu Společenství ................................................................................................................. 42 4.1.2 Bankovní záruka za celní dluh z jiných operací než režim tranzitu ............ 43
5
4.2 4.3
Platební bankovní záruky .................................................................................... 43 Neplatební bankovní záruky ................................................................................ 44
Závěr ............................................................................................................... 47 SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY ......................................................... 48
6
Úvod Význam bankovních záruk v tuzemském i mezinárodním obchodě je neoddiskutovatelný. Zatímco v nedávné minulosti se poskytováním bankovních záruk zabývaly pouze specializované bankovní ústavy, dnes najdeme odborníky na tento produkt ve většině českých bank. Jejímu širokému uplatnění nově napomáhá i možnost internetového sjednání obchodu, která sice nenahradí osobní kontakt a spolupráci mezi bankéřem a klientem, ale na druhou stranu umožňuje obchodním partnerŧm pružněji reagovat na uskutečněná jednání a případně ihned požádat o poskytnutí bankovní záruky. Osobně mně tento produkt zaujal před více než deseti lety, kdy jsem pracovala na úvěrovém oddělení jedné z komerčních bank. V té době jsem se s bankovní zárukou setkala pouze formou jejího zadávání do podrozvahové evidence. Už tehdy mi však tato forma zajištění připadala zajímavá, a to zejména z dŧvodu nepřeberného množství druhŧ záruk. A zároveň se mi jevila jako jednodušší a levnější alternativou k dokumentárnímu akreditivu. Je samozřejmé, že výše uvedené tvrzení nelze zobecnit a vždy je nutné zvolit nejvhodnější formu zajištění podle druhu kontraktu. Cílem mé bakalářské práce je aktuální legislativa bankovních záruk v ČR a její aplikace v bankovní praxi, se zaměřením na poskytnuté bankovní záruky, což bych nyní, po zpracování tohoto tématu přesněji označila jako aktuální legislativa bankovní záruky, její využití v bankovní praxi a její role v podpoře malého a středního podnikání. Ve své práci se zaměřím na několik oblastí. V první z nich uvedu obsah samotné definice bankovní záruky, její hlavní atributy a výčet možných obchodních rizik, která mohou vzniknout, a to na straně kupujícího i prodávajícího, včetně přijatelného zpŧsobu řešení. Ve druhé oblasti se budu zabývat právní úpravou bankovních záruk v tuzemsku i zahraničí. Ve třetí části vymezím univerzální i specializované banky, jejich roli v záručním bankovnictví a popíši jednotlivé etapy bankovní záruky, včetně nestandardních situací, které mohou v procesu bankovní záruky nastat. Poslední, čtvrtá část, bude věnována jednotlivým druhŧm bankovních záruk.
7
1 Bankovní záruka jako zajišťovací prostředek 1.1 Obchodní rizika a možnosti jejich řešení Každá obchodní transakce by měla být v ideálním případě smluvně upravena tak, aby ani jeden z účastníkŧ nebyl znevýhodněn. To znamená, že by měl mít jak kupující, tak prodávají přesně stanovena práva i povinnosti vztahující se k danému případu. Tím se minimalizují rizika, která plynou z tuzemského i zahraničního obchodu. Přesto mŧže dojít k situaci, kdy dojde k nesplnění podmínek ze strany kupujícího nebo prodávajícího. Pak je možností domáhat se plnění tak, jak určuje kontrakt nebo obvyklým zpŧsobem, to znamená u obchodního soudu. Snaha vyhnout se těmto nepříjemným situacím vedla ke vzniku bankovních platebních a zajišťovacích instrumentŧ, kterými banky přispívají k plnění podmínek smluv. Banka se tedy stává dalším účastníkem kontraktu a pomáhá kupujícímu i prodávajícímu buď formou poskytnutí služby nebo vlastním závazkem. Možný zpŧsob řešení rizik prodávajícího i kupujícího ukazuje následující tabulka: I. Rizika na straně prodávajícího
Řešení
a) neznalost obchodního
Platební podmínka v kontraktu vybraná
partnera(kupujícího), pokud jde o jeho
podle výše rizika (seřazeno v pořadí od
platební morálku,
nejtvrdší do nejměkčí):
nebo
1) stoprocentní plat předem 2) dokumentární akreditiv
současná či budoucí platební
3) kombinace 1) a 2)
neschopnost kupujícího, eventuálně
4) dokumentární
možnost jeho bankrotu,
inkaso
obsahující
sadu dispozičních dokumentŧ nebo
nebo
zaslání zboží na adresu zástupce či speditéra,
neochota nebo neschopnost dokončit
eventuálně
k dispozici
banky kupujícího
realizaci kontraktu, např.převzetím
5) dokumentární
objednaného zboží
inkaso
s bankovní
zárukou nebo samotná platební záruka zajišťující placení v případě
8
neplacení kupujícím. b) zneužití abstraktních instrumentŧ
Podmínka
v kontraktu,
podle
níž
se
kupujícím, které dává prodávající
příslušná abstraktní záruka předkládá až
kupujícímu v určité fázi kontraktu
spolu s dokumenty na podkladě akreditivu
k dispozici (např. abstraktní záruka za
či inkasa, aby se vyloučilo zneužití před
dobré provedení kontraktu).
dodáním. Hrozí-li vysoké riziko zneužití (např.svého času v teritoriu Sýrie), pak je třeba celou hodnotu záruky (obyčejně 510%)
zakalkulovat do ceny, což, není-li
použita, zvyšuje zisk. Je účelné trvat na tom, aby uplatnění záruky bylo provázeno písemným
prohlášením
beneficienta
(kupujícího), že nastala příslušná okolnost vyvolávající
uplatnění
(např.podmínky
kontraktu nebyly prodávajícím splněny). Doklad je pak možno použít u soudu, který by v případě zneužití záruky byl nutný. c) nedodržení platebního termínu,
Platební
respektive platebního místa
instrument:
dokumentární
akreditiv, který řeší jak platební termín, tak i platební místo, anebo směnka, za účelem dodržení platebního místa domicilovaná ( nedomicilovaná směnka je považována za splatnou u směnečníka-dlužníka, naproti tomu všechny ostatní peněžní dluhy – neníli nic jiného ujednáno, jsou donosné k věřiteli).
d) platební neschopnost banky kupujícího
Platební instrument: akreditiv potvrzený bankou
prodávajícího
nebo
záruka
potvrzená, spolupodepsaná nebo vystavená bankou
prodávajícího
na
podkladě
protizáruky banky kupujícího. e) platební neschopnost teritoria
Platební instrument: akreditiv potvrzený
kupujícího
nebo záruka potvrzená bonitní bankou třetí,
9
spolehlivé bonitní země. II. Rizika na straně kupujícího a) nevrácení zaplacené akontace (plat
Bankovní záruka za vrácení akontace
předem) prodávajícím nebo její části
s doložkou zaručující vrácení včetně úrokŧ
v případě úplného nebo částečného
(při příslušné běžné sazbě) za dobu od
nesplnění dodávkových povinností
úhrady akontace do jejího vrácení (bez této doložky
by
se
bezúročnému
transakce
úvěru
rovnala
poskytnutému
prodávajícímu kupujícím). b) nedodržení smluvní kvality zboží
Dokumentární akreditiv obsahující mezi
c) nedodržení smluvního množství zboží
předepsanými
d) nedodržení smluvního sortimentu
certifikát
dokumenty (potvrzení)
příslušný dŧvěryhodné
nezávislé odborné inspekční organizace osvědčující požadovanou kvalitu, množství a
sortiment
(eventuálně
i
inspekci
provedenou požadovaným zpŧsobem). e) nedodržení smluvního dodacího termínu
Kontraktní podmínka, podle níž je kupující oprávněn požadovat na prodávajícím penále za zpoždění dodávky(nutné je přesné vymezení
podmínek),
eventuálně
podepřená bankovní zárukou prodávajícího kupujícímu za dobré provedení kontraktu, čerpatelná
při
neplacení
oprávněného
smluvního penále prodávajícím. f) nedodržení smluvních dílčích dodávek,
Platební instrument: akreditiv vymezující
respektive zákazu dílčích dodávek
počet dílčích dodávek s jejich příslušnými termíny, respektive zákaz dílčích dodávek (což znamená čerpání akreditivu jednou částkou v plné jeho výši).
g) nedodržení smluvních technických záruk
Bankovní záruka za dobré provedení kontraktu.
ZDROJ: PLATEBNÍ STYK aneb PLATEBNÍ A ZAJIŠŤOVACÍ INSTRUMENTY VE VNITŘNÍM A ZAHRANIČNÍM OBCHODĚ, Marvanová, M.; Houda, M. a kol., str. 25-27
10
1.2 Bankovní instrumenty a jejich dělení Bankovní instrumenty se tedy podle formy podpory ze strany banky dělí na 2 skupiny: 1) Závazkové, kdy banka na sebe závazek přebírá a mezi které řadíme: -
dokumentární akreditiv
-
stand-by akreditiv
-
bankovní směnečný aval
-
bankovní záruku
-
bankovní indemnitu
Tyto instrumenty se dále dělí podle povahy závazku na abstraktní a akcesorické – podrobnosti v kapitole 3.4. Formy bankovních záruk 2) Bezzávazkové, kdy se banka stává zprostředkovatelem a ke kterým patří: -
hladký plat
-
dokumentární inkaso
-
směnečné inkaso
Bankovní instrumenty lze dělit také podle: a) nutnosti předložení dokumentŧ o splnění podmínek na dokumentární a nedokumentární b) zpŧsobu vstupu do smluvního vztahu na platební a zajišťovací Za poskytnutí obou forem podpory si banka účtuje provizi, která zahrnuje samotné bankovní náklady a rizika spojená s transakcí. Výše odměny je také závislá na zájmu banky o daného klienta. Pokud banka vstupuje svým závazkem do obchodního vztahu, je postup při jeho poskytování shodný s poskytnutím úvěru, neboť banka musí vzít v úvahu, že pokud klient své závazky vŧči druhé smluvní straně nesplní, banka mu prostřednictvím plnění ve prospěch oprávněného v podstatě úvěr poskytne.1
1
MARVANOVÁ, M.; HOUDA, M.: Platební styk aneb platební a zajišťovací instrumenty ve vnitřním a zahraničním obchodě, str. 21-27; (poznámka se týká kapitoly 1.1 a 1.2 BP)
11
1.3 Bankovní záruka v roli závazkového instrumentu Obecně má závazkový instrument dvě hlavní funkce. Funkci zajišťovací a uhrazovací. Podstatou zajišťovací funkce je možnost majetkového postihu dlužníka, pokud by zajišťovanou pohledávku včetně příslušenství neuhradil včas. Uhrazovací funkce umožňuje věřiteli, aby v případě nesplacení pohledávky předmět zástavy zpeněžil. Největší předností zástavního práva je, že vázne na konkrétně určené věci, pohledávce či právu, tzn. že případná změna vlastníka zástavy nijak negativně neovlivní právo zástavního věřitele k dané věci.2 I to je zřejmě dŧvod, proč je věcné zástavní právo stále více používáno v rovině tuzemských i mezinárodních obchodních vztahŧ. Jak je popsáno v úvodní kapitole, je klíčovou otázkou, jak vyřešit rozdílná očekávání zúčastněných stran. Prodávající očekává řádné zaplacení dodávky, nejlépe předem, nejpozději při dodání zboží. Kupující očekává dodávku v požadovaném termínu a kvalitě s možností nejzazší úhrady.3 Jedním z nejčastěji využívaných zajišťovacích prostředkŧ, které zabraňují neplnění povinností, je bankovní záruka a to zejména tam, kde se smluvní partneři dosud neznají, obchodují krátce nebo z dŧvodu nestabilního chování smluvního partnera. Výhodou pro příjemce záruky je abstraktní povaha bankovní záruky, což znamená, že je mu bez prŧtahŧ a soudního řízení vyplacena částka záruky. Dalším významným pozitivem bankovní záruky je také její morální účinnost, kdy svou existencí nutí dlužníka, aby svŧj závazek uhradil dřív, než dojde k uplatnění záruky. Kvalita bankovní záruky samozřejmě záleží na likviditě a solventnosti banky, jejím dobrém jménu a na obsahu záruční listiny.4 Jedná se v podstatě o zvláštní typ ručení, který má svá specifika, a to: ·
poskytovatelem je vždy pouze banka nebo osoba, která je dle Obchodníku zákoníku (§
762) za banku považována a která je podle zákona o bankách oprávněna
uskutečňovat bankovní obchody zahrnující poskytování bankovních záruk5; ·
forma ručení bankovní zárukou má jinou právní úpravu než prosté ručení;
2
GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.3-6 http://www.businessinfo.cz/cz/clanek/orientace-v-pravnich-ukonech/zajisteni-zavazku-opu/1000818/49270/ 4 GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.250; ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 9; MARVANOVÁ, M.; HOUDA, M.: Platební styk aneb platební a zajišťovací instrumenty ve vnitřním a zahraničním obchodě, str. 23 5 ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 6 3
12
·
na výzvu věřitele je banka povinna poskytnout plnění vždy a to i bez předchozího požadavku věřitele na plnění dlužníkem (pokud text záruky nestanoví jinak).6
Bankovní záruka nachází pro svou univerzální povahu, kromě zajištění rizika z odběratelsko-dodavatelských vztahŧ, uplatnění i v oblastech, kde by měly být složeny hotové peníze, např. v případě zadávání veřejných zakázek, dražeb, celní jistoty nebo k úhradě škody, zpŧsobené vystavením náhradního dokumentu ( nová směnka v dŧsledku ztráty směnky pŧvodní). K výše uvedenému jistě přispěla i skutečnost, že v posledních letech se vlivem právních úprav omezila možnost jejího zneužití a tím pádem se zvýšila její spolehlivost jako zajišťovacího nástroje7 Nespornou výhodou pro klienty žádající o bankovní záruku je, že jim banka mŧže být při uzavírání obchodních smluv poradcem.
1.4 Definice bankovní záruky Obchodní zákoník definuje bankovní záruku takto: „Bankovní záruka vzniká písemným prohlášením banky v záruční listině, že uspokojí věřitele do výše určité peněžní částky podle obsahu záruční listiny, jestliže určitá třetí osoba (dlužník) nesplní určitý závazek nebo budou splněny jiné podmínky stanovené v záruční listině.“8 Je zároveň dŧležité zmínit, že bankovní záruka je jednostranným právním aktem ručitele (nikoli smlouvou mezi bankou a příjemcem záruky) a současně, že se od tohoto ustanovení nelze při vystavení bankovní záruky žádným zpŧsobem odchýlit.
1.5 Základní atributy bankovní záruky 1) Písemná forma Prohlášení ručící banky musí být vždy provedeno písemně. Banky mohou při vystavování záruky použít i klíčovaný dálnopis, telegram a zejména SWIFT. S.W.I..F.T. je Společnost pro celosvětovou mezibankovní finanční telekomunikaci, jejíž síť využívá Česká republika už od r. 1991, kdy se členem SWIFTU stala Československá
6
SCHLOSSBERGER, O.; SOLDÁNOVÁ, M.: Platební styk, str.171 ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 3,6; GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.249 8 § 313 zákona č. 513/1991 Sb. 7
13
obchodní banka, jako první banka východní Evropy. Předností této sítě je mezinárodní pŧsobnost, vysoká přizpŧsobivost na požadavky bank a v neposlední řadě také snížení rizika chybovosti přenášených zpráv. Společným jazykem je angličtina a všechny přenášené informace mají standardizovanou formu i obsah. Pokud banky využijí pro vystavení záruky tuto formu, vždy se musí jednat o ověřenou zprávu. Písemná forma musí být ověřena a podepsána bankou oprávněnými osobami. Podpisové vzory těchto osob zasílají banky svým korespondenčním bankám, tudíž příjemce záruky má možnost tyto podpisy u své banky ověřit.9
2) Neodvolatelnost Aby bankovní záruka zajistila závazek tak, jak má, musí být neodvolatelná. V Obchodním zákoníku není neodvolatelnost výslovně zachycena, tudíž bývá příjemcem záruky vyžadováno, aby ručící banka uvedla v záruční listině, že se zavazuje neodvolatelně. Zároveň ujednání o neodvolatelnosti slouží příkazci k záruce jako upozornění toho, že v případě jeho odstoupení od kontraktu, je banka i nadále zavázána k plnění. To se týká zejména abstraktních záruk, kdy ručící bance není umožněno proti plnění uplatnit námitky dlužníka.10
3) Záruka peněžitého plnění V českém právním řádu, narozdíl od zahraničí, není bance umožněno ručit jiným zpŧsobem než peněžitým, a proto má příjemce záruky jistotu, že ručící banka vždy uhradí závazek peněžitou formou.11 Přesné znění tohoto atributu dle Obchodního zákoníku: „ Je-li bankovní zárukou zajištěna nepeněžitá pohledávka, má se za to, že do výše částky stanovené v záruční listině je zajištěn peněžitý nárok, který by měl věřitel vůči dlužníkovi v případě, že by dlužník porušil závazek, jehož plnění je zajištěno bankovní zárukou.“ 12
9
SCHLOSSBERGER, O.; SOLDÁNOVÁ, M.: Platební styk, str.286-293; ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 12, 10 ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 13 11 ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 14,15; 12 § 314 zákona č. 513/1991 Sb.
14
2 Teoretické poznatky a příspěvky k problematice bankovních záruk 2.1 Úprava bankovní záruky v českém právu V ČR se bankovní záruka řídí zákonem č. 513/1991 Sb., § 313 – 322 Obchodního zákoníku, kde všechna ustanovení, kromě § 313 a § 321odst. 4 jsou dispozitivní, tzn., že mají podpŧrnou povahu a platí, pokud smlouva nestanoví jinak. Podpŧrně se také práva a povinnosti plynoucí ze záruky řídí ustanoveními o ručení § 303 a § 312. Bankovní záruku mŧže poskytnout buď banka, pak se na ní vztahuje i zákon č. 21/1992 Sb., o bankách nebo jiná oprávněná osoba, kterou mŧže být družstevní záložna, která pŧsobí dle zákona 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech. V Obchodním zákoníku je bankovní záruka samostatně právně upravena teprve od 1.1.1992. Do té doby u nás bankovní záruku upravoval pouze Zákoník mezinárodního obchodu. Tímto zákoníkem se doposud řídí bankovní záruky, u kterých byla záruční listina doručena věřiteli do konce r. 1991.13
2.2 Úprava bankovní záruky v mezinárodním právu Pokud bychom ze zaměřili na zahraniční obchod, existují 4 dokumenty, které vydala Mezinárodní obchodní komora v Paříži. Tato pravidla zachycují mezinárodní zvyklosti v oblasti bankovních záruk. Pokud by se jimi měla bankovní záruka řídit, musí na ně být odvolávka v záruční listině. Jednotná pravidla pro kontraktní záruky – publikace Mezinárodní obchodní komory v Paříži č.325 Termín kontraktní záruka v sobě zahrnuje záruky vystavované z podnětu dodavatelŧ, které zajišťují splnění jejich závazkŧ ve prospěch odběratelŧ, tzn. upravuje záruku za nabídku, akontační záruku a záruku za dobré provedení kontraktu. Hlavním úkolem těchto pravidel je dle autorŧ zajistit rovnováhu v záručním vztahu mezi všemi třemi zúčastněnými
13
SCHLOSSBERGER, O.; SOLDÁNOVÁ, M.: Platební styk, str.171; GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.247-250
15
stranami, ale jak je zřejmé z následujících řádkŧ, je dle těchto pravidel chráněn zejména příkazce. Požadavky zúčastněných stran jsou rozdílné – příjemce chce mít jistotu,že pokud dodavatel nesplní své povinnosti, obdrží od ručitele plnění; příkazce chce míst jistotu, že nebude ze záruky plněno pokud on dostojí svým závazkŧm a ručitel chce mít v případě plnění ze záruky jistotu, že nebude součástí soudního sporu. Proto je zásadním bodem v těchto pravidlech nutnost doložení nároku při výzvě k uplatnění. Z toho pramení, že tyto pravidla nejsou aplikovatelná na záruky vyplatitelné na první výzvu a bez námitek. Obsah pravidel: celkem sestávají z jedenácti článkŧ, přičemž v prvním článku je uvedeno, na jaké záruky se pravidla vztahují a zároveň upozorňuje na nutnost zmínit v dané záruce, že těmto pravidlŧm podléhá. V praxi mŧže nastat, že obsah pravidel a právní normy země, ve které je záruka platná, se liší. Pak je dŧležité zmínit, že má vždy přednost právní řád dané země před pravidly. Klíčovým bodem tohoto dokumentu je článek 9, který obsahuje seznam dokumentace, kterou musí příjemce před uplatněním záruky doložit a to i tehdy, když v záruce není žádná dokumentace předepsána. Tím pádem mŧžeme konstatovat, že použití těchto pravidel zvýhodňuje příkazce, ovšem znevýhodňuje příjemce a banky. Rovněž body 5 a 6 vyhovují zejména příkazci taktéž nahrávají příkazci. Výše uvedené skutečnosti jsou dŧvodem, proč se v praxi tato pravidla příliš neaplikují. Jednotná pravidla pro záruky vyplatitelné na požádání – publikace Mezinárodní obchodní komory v Paříži č.458; upravuje také zejména záruky vystavené za účelem splnění závazků dodavatele, neboť k zajištění závazků odběratele je smluvními partnery upřednostňován dokumentární akreditiv Jedná se o dokument, jehož cílem bylo, stejně jako u pravidel pro kontraktní záruky, zajištění rovnováhy mezi smluvními stranami a nutno říci, že v tomto případě je výsledkem dobrá pozice nejen pro příkazce, ale i pro příjemce. Podobně jako u Jednotných pravidel pro kontraktní záruky je v případě uplatnění požadováno předložení dokumentu. Dokumentem je myšleno prohlášení příjemce, že příkazce nesplnil své závazky a v jakém ohledu, nikoli dokumenty soudního charakteru. Tato pravidla také definují pojem záruka a protizáruka, které, vystavené podle těchto pravidel, jsou neodvolatelné. Za dŧležité považuji zmínit, že je zde ručitel pověřen několika povinnostmi. Především se jedná o prohlédnutí dokumentŧ,zda jsou v souladu se podmínkami záruky. Dále je povinen informovat příkazce o veškerých krocích týkajících 16
se vystavení, změny nebo zániku záruky. A
má také povinnost předat dokumenty.
Posledním dŧležitým bodem, který bych chtěla zmínit, je pojednání o uplatnění záruky, a sice dokumentární charakter záruky a zároveň rychlost výplaty ze záruky. Dle odborníkŧ a odborné veřejnosti jsou tato pravidla podobná níže popsaným Jednotným pravidlŧm pro dokumentární akreditivy a stávají se stále více oblíbenými jak v tuzemském, tak zahraničním mezinárodním obchodě. Jednotná pravidla pro dokumentární akreditivy – publikace Mezinárodní obchodní komory v Paříži č.500; upravuje záruku vystavenou ve formě stand-by akreditivu Považuji za dŧležité se ještě zmínit o Komisi OSN pro mezinárodní obchodní právo, která dokázala Úmluvou o mezinárodních zárukách a stand-by akreditivech celosvětově unifikovat legislativu bankovních záruk. Pokud ČR v budoucnu tuto úmluvu podepíše, stane se tato součástí našeho právního řádu.14
14
POLOUČEK, S. a kol.;Bankovnictví, str. 236; ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 5-7 a 91-103 (poznámka se týká celé kapitoly 2.2)
17
3 Aplikace v bankovní praxi Při vystavování bankovních záruk se banky v České republice řídí ustanoveními Obchodního zákoníku, paragrafu 313 - 322, popřípadě ustanoveními o ručení.15 V případě záruční a rozvojové banky je stěžejní i zákon č. 47/2002 Sb. o podpoře malého a středního podnikání. Do 90.let 20. století se bankovní zárukou zabývali především specialisté bank, které se orientovaly na zahraniční obchod, např. ČSOB. Tento stav se postupně začínal měnit a poskytováním bankovních záruk se začala zabývat i většina tuzemských bank. V současnosti poskytují záruky banky univerzální, které nabízejí záruky zajišťující zejména rizika z odběratelsko–dodavatelských vztahŧ a banky záruční a rozvojové, které nabízejí záruky zajišťující úvěry poskytnuté klientŧm univerzálními bankami. Bankovní záruka je pro banky produktem mimo bilanci. To znamená, že přestože klientovi záruku poskytne, nemusí mít k dispozici zdroje, nutné k její realizaci. Dalšími produkty mimo bilanci mohou být např.elektronické bankovnictví, investiční poradenství nebo úschova a správa cenných papírŧ. Někteří odborníci sem řadí i přísliby úvěrŧ a akreditivy. Za veškeré tyto produkty a služby si banka účtuje poplatky, které jsou pro banku neúrokovým příjmem. Tyto poplatky jsou stále více předmětem diskuse, protože tím, že se rozšiřuje škála a cena produktŧ mimo bilanci, roste i podíl neúrokových příjmŧ na úkor úrokových.16
3.1 Záruční a rozvojové bankovnictví v ČR Záruční a rozvojové bankovnictví je zvláštním odvětvím bankovního podnikání, jehož hlavním oborem je podpora rozvojových záměrŧ. Mŧže fungovat na dvou principech, a to komerčním a intervenčním. Cílem je jednak usnadňovat malým a středním podnikŧm prostřednictvím specifických bankovních produktŧ přístup k financím, ale především
15 16
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 9 POLOUČEK, S. a kol.;Bankovnictví, str. 236 a 422-426;
18
potlačit takové jevy, jakými jsou nedokonalost trhu, existence monopolŧ a nerovnováha mezi jednotlivými regiony. Záruční a rozvojové banky mohou v souladu s cíli hospodářské politiky financovat i firmy, které podnikají v rizikovějších odvětvích a které mají nižší míru zhodnocení vloženého kapitálu. Právní úprava oblasti záručního a rozvojového bankovnictví je zakotvena zejména v zákonu č. 47/2002 Sb. o podpoře malého a středního podnikání a dále v následujících dokumentech: Rámec podpory společenství, Národní (Regionální) rozvojový plán, Strategický program sociálního a ekonomického rozvoje ČR, Strategie regionálního rozvoje České republiky aj. Úpravou legislativy a zejména sjednocením definice malých a středních podnikŧ (MSP) se Česká republika přizpŧsobila parametrŧm EU pro poskytování podpory MSP. Kritéria pro zařazení podniku do kategorie MSP uvedeny v následující tabulce, přičemž uvedené hodnoty jsou maximální možné.
TYP PODNIKATELE
Počet
Aktiva/majetek
Roční
zaměstnancŧ
v mil. €
v mil. €
43
50
Malý a střední podnikatel 250
obrat/příjmy
MSP Malý podnikatel
50
10
10
Drobný podnikatel
10
2
2
Zdroj: SPECIALIZOVANĚ BANKOVNICTVÍ – Dodatek; Ing. Šeflová, O., str. 47
Aby podnik získal podporu, musí: splnit minimálně jednu z podmínek uvedených v tabulce prokázat majetkovou nezávislost na velkém podniku V české republice je záruční a rozvojovou bankou Českomoravská záruční a rozvojová banka (dále jen ČMZRB). ČMZRB má sídlo v Praze, pobočkovou síť tvoří 5 poboček a jedno regionální pracoviště.
19
Byla založena r. 1992 a v současnosti jsou jejími vlastníky: · ze 72 % Česká republika zastoupená Ministerstvem prŧmyslu a obchodu, Ministerstvem financí a Ministerstvem pro místní rozvoj · dále Komerční banka, a. s. vlastní 13% akcií, Česká spořitelna, a. s. také 13 akcií a ČSOB, a. s. vlastní necelá 2%. Činnost ČMZRB spočívá v: podpoře MSP formou poskytovaných záruk a zvýhodněných úvěrŧ dotovaných z prostředkŧ státního rozpočtu, krajŧ a strukturálních fondŧ EU, podpoře vlastníkŧ panelových domŧ na jejich rekonstrukci, poskytování zvýhodněných úvěrŧ pro vodohospodářské projekty, řízení finančních prostředkŧ, které ČR obdrží od EU za účelem rozvoje infrastruktury, poskytnutí finanční podpory v případě mimořádných událostí – povodně v letech 1997, 2002. To znamená, že i produkty, které poskytuje, jsou určeny pro oblast MSP, oblast bydlení a oblast infrastruktury. 17 Kromě 3 programŧ záruk, které podrobněji poznáme v následujících kapitolách, nabízí ČMZRB i investiční a finanční služby, úvěry pro obce, zvýhodněné úvěry pro podnikatele a treasury.18 Příjemcem všech druhŧ níže uvedených záruk mohou být klienti, kteří: spadají do kategorie MSP (kromě záruky PANEL, tam mŧže být příjemcem i FO) podnikají na území ČR musí být evidováni jako poplatníci daně z příjmu nesmí mít nedoplatky vŧči vybraným institucím a poskytovatelŧm podpory z fondŧ EU nesmí mít nedoplatky ze mzdových nárokŧ svých zaměstnancŧ nesmí vykonávat podnikatelskou činnost v nepodporovaných odvětvích 19
17
SŦVOVÁ, H.; PAVELKA, F.; DEGEN, Z.; NÉMCOVÁ, L.; NÁLEVKOVÁ, L. Specializované bankovnictví, str. 66; : SPECIALIZOVANĚ BANKOVNICTVÍ – Dodatek; Ing. Šeflová, O., str. 47 – 52; (poznámka se vztahuje na kapitolu 3.1 BP) 18 http://www.cmzrb.cz/ 19 http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/produkty_a_sluzby/s_zaruka/ZARUKA_Vyzva_III_4_format.doc
20
Výše uvedené podmínky jsou základní, jednotlivé druhy záruk pak obsahují ještě zpřesňující požadavky, které však pro jejich obsáhlost neuvádím.
3.1.1 Záruky za bankovní úvěry pro podnikatele – program ZÁRUKA Jedná se o jeden ze stěžejních programŧ ČMZRB. Účelem a výhodou záruk v tomto programu je zejména zvýšení bonity žadatele, tím pádem vyšší pravděpodobnosti, že získá provozní nebo investiční úvěr u univerzální banky, neboť dochází k převzetí úvěrového rizika ručitelem. Dále je to jejich příznivá cena a možnosti prodloužení záruky až na dobu 6 let.20 Program ZÁRUKA je rozdělen na tzv. S- a M- záruku, kdy M-forma je poskytována k úvěrŧm bank, které mají s ČMZRB uzavřenu smlouvu o spolupráci při poskytování záruk zjednodušeným zpŧsobem.
Jsou to následující banky: Záruky za investiční úvěry
Záruky za provozní úvěry
Banco Popolare Česká republika
Banco Popolare Česká republika
Citibank
Citibank
Česká exportní banka
Česká exportní banka
Česká spořitelna
Česká spořitelna
GE Money bank
GE Money bank
Komerční banka
Komerční banka
Raiffeisenbank
Raiffeisenbank
Raiffeisenbank im Stiftland
Raiffeisenbank im Stiftland
UniCredit Bank
UniCredit Bank
Volksbank
Volksbank
Walviertel Sparkasse von 1842 AG Zdroj:http://www.cmzrb.cz/podpora-maleho-a-stredniho-podnikani/souhrnna-informace-k-m-zarukam, 20.11.2009 ve 14 h
20
http://www.cmzrb.cz/produkty-a-sluzby/s-zaruka-za-provozni-uver-v-programu-zaruka
21
dne
Podmínky uplatnění jednotlivých druhŧ záruk v programu ZÁRUKA: ZÁRUKA (záruky za provozní ZÁRUKA (záruky za investiční
program
úvěry)
úvěry)
produkt
S-záruka
klient
malý a střední podnikatel
malý a střední podnikatel
celá Česká republika
Česká republika mimo Prahu
místo
realizace
projektu
M-záruka
S-záruka
M-záruka
podnikatelská činnost
prŧmysl,
stavebnictví
realizovaná
vybrané obory
a
další prŧmysl,
stavebnictví
a
další
vybrané obory
projektem min. 50 %: dlouhodobý hmotný 100 %: zásoby + drobný hmotný a majetek
účel úvěru
nehmotný majetek
doplňkově:
zásoby
+
drobný
hmotný a nehmotný majetek max. výše úvěru
podle dohody
20 mil. Kč
podle dohody
5 mil. Kč
max. výše ručení
80 %
70 %
80 %
70 %
max. doba ručení 15 let cena záruky režim
0,1-0,3 % p.a.
veřejné
podpory smlouva
15 let 0,1 % p.a.
0,1-0,3 % p.a.
0,1 % p.a.
bloková de minimis
de minimis
výjimka
de minimis
de minimis mezi
úvěrující bankou ne
nutná
ne
nutná
a ČMZRB Zdroj: http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/informace_pro_partnery/metodicka_prirucka_zaruky.doc Vysvětlivka: Podpora De minimis (neboli malého rozsahu), představuje takovou podporu, která, v součtu se všemi ostatními podporami „de minimis“ poskytnutými jednomu příjemci za dobu předchozích tří let, nesmí přesáhnout částku 200 000 EUR. Tento finanční limit musí být dodržen nezávisle na formě či účelu podpory de minimis poskytnuté v předchozích třech letech21.
21
http://www.czechinvest.org/verejna-podpora
22
Příklad uplatnění záruky ČMZRB za provozní, či investiční úvěr v Komerční bance: Při projednávání úvěru nabídne klient zajištění úvěru ve formě záruky ČMZRB. Firemní bankéř KB vyplní pro klienta jednoduchý formulář s předběžnými údaji o plánovaném úvěru a klient přiloží tento formulář k žádosti o záruku v ČMZRB. Záruční listinu potvrzující poskytnutí záruky ČMZRB následně předá klient zpět svému firemnímu bankéři v KB. V závislosti na typu záruky lze získat záruku již do několika pracovních dnŧ.22
3.1.2 Záruky za návrh do výběrového řízení Záruka je poskytována jako jistota v případě výběrového řízení vyhlášeného subjektem se sídlem na území České republiky a lze ji poskytnout pokud předmětem výběrového řízení je dodávka výrobkŧ, zboží, služeb a stavebních prací. Hlavní výhodou této záruky je, že klient mŧže vlastní prostředky využít k jinému účelu a tyto neváznou u vyhlašovatele.23
3.1.3 Záruky pro vlastníky panelových bytů a domů - program PANEL Jediný tento typ záruky je, kromě právnických osob, určen i pro fyzické osoby , které jsou vlastníky nebo spoluvlastníky bytu nebo nebytového prostoru v bytovém domě podle zákona o vlastnictví bytŧ a pro společenství vlastníkŧ jednotek vzniklé v bytovém domě podle zákona o vlastnictví bytŧ.24
3.1.4 Záruky pro začínající podnikatele – program START Záruční program, obnovený v letošním roce, je určen pro podnikatele s maximálně 9 zaměstnanci a s maximálně tříletou podnikatelskou historií. Především pak na realizaci investičních projektŧ v oboru prŧmyslu a stavebnictví. Výhodou je možnost získání finančního příspěvku, a to ve výši 10% zaručovaného úvěru.25
3.1.5 Trend ve vývoji záruk poskytovaných ČMZRB Jako každá jiná oblast podnikání, i tato prochází změnami. Nejvýraznější změna nastala v programu ZÁRUKA, kdy oproti loňskému roku došlo k rozšíření pŧsobnosti programu. Kromě odvětví prŧmyslu a stavebnictví je možné záruky získat též na financování nákupu 22
http://www.kb.cz/cs/com/press/releases/714.shtml http://www.cmzrb.cz/produkty-a-sluzby/zaruka-za-navrh-do-vyberoveho-rizeni 24 http://www.cmzrb.cz/produkty-a-sluzby/m-zaruka-v-programu-panel 25 http://www.cmzrb.cz/formulare/m-zaruka-pro-zacinajici-podnikatele-v-programu-start 23
23
zásob pro řadu dalších oborŧ, včetně obchodu, ubytování, stravování, pohostinství a služeb. Pro rok 2010 se bude jednat o program, kde se předpokládá největší počet i výše poskytnutých záruk.26 Pro představu uvádím ve formě grafu vývoj objemu záruk ČMZRB od roku 2004:
Objem poskytnutých záruk ČMZRB a vývoj od roku 2004 14000 12000 10000 mil. Kč
8000 6000 4000 2000 0
2004
2005
2006
2007
2008
rok
Průměrný stav zaměstnanců
Objem poskytnutých záruk
Zdroj: http://www.cmzrb.cz/o-bance/kdo-jsme
Jak je z grafu patrné, za stávajícího počtu zaměstnancŧ, který se od roku 2004 do roku 2008 změnil minimálně, došlo k nárŧstu objemu záruk z necelých 10 000 mil. Kč na 14 000 mil. Kč, což představuje 40 %. Ke každoročnímu nárŧstu objemu poskytnutých záruk pak dochází zejména proto, že komerční banky, které podnikatelským subjektŧm úvěry poskytují, vyžadují čím dál kvalitnější zajištění, kterým ručení od ČMZRB bezesporu je. 27
26
http://www.cmzrb.cz/tiskove-centrum/archiv-novinek/zaruky-a-uvery-pro-male-a-stredni-podnikatele-vroce-2010; (poznámka se týká kapitoly 3.1.4 a 3.1.5 BP) 27 http://www.cmzrb.cz/o-bance/kdo-jsme
24
3.2 Specializované bankovnictví zaměřené na podporu exportu Představitelem tohoto typu bankovnictví je v České republice Česká exportní banka, a.s. (ČEB), která je ze 73% vlastněná státem a je zaměřená na podporu vývozu. Podpora spočívá v poskytování a financování vývozních úvěrŧ a dalších služeb s exportem souvisejících, což zahrnuje i poskytování bankovních záruk. Produkty ČEB jsou určeny českým vývozcŧm či jejich zahraničním odběratelŧm. Výhodou těchto produktŧ je zejména výhodná úroková sazba, kterou si banka za financování účtuje. Přestože typickým klientem této banky je velký podnik a segment malých a středních podnikŧ se na úvěrovém portfoliu této banky podílí pouze okrajově, považuji za vhodné se o této bance, v souvislosti s poskytováním záruk, zmínit.28
3.3 Univerzální bankovnictví Banky univerzálního typu, kterých je v České republice většina, nabízí svým klientŧm záruky, které zajišťují závazky plynoucí z obchodní činnosti. Tyto banky mohou bankovní záruky poskytovat, ale i přijímat, a to zejména jako zajištění svých pohledávek. Příjemcem všech druhŧ záruk, blíže specifikovaných ve 4. kapitole, mohou být právnické osoby, fyzické osoby-podnikatelé, obce a kraje. Novinkou v oblasti univerzálního bankovnictví je možnost získat záruku a další dokumentární platby online. K této možnost přispěla koncem roku 2009
i Komerční banka, a.s., která pomocí
internetové služby Trade Finance OnLine nabízí svým klientŧm vystavení, provedení změny a sledování aktuálního stavu zpracování bankovní záruky, dokumentárního akreditivu a dokumentárního inkasa, včetně přehledu o veškerých přijatých transakcích. Velkým kladem této služby je bezplatné používání a jednoduchá obsluha aplikace s možností využít odborného poradenství specialistŧ a neposlední řadě její dostupnost 24 hodin denně.
28
http://www.ceb.cz/content/view/83/32/
25
Kromě úspory nákladŧ je také klienty nejvíc oceňováno zpřehlednění a urychlení procesu poskytnutí. Zatímco standardní projednání žádosti trvalo i týdny, tak je díky této aplikaci záležitostí hodin. Klient tak má možnost například po úspěšném jednání se zahraničním partnerem ihned podat žádost o financování nebo zajištění kontraktu a také zjistit, zda bude daný produkt schválen a poskytnut. Využívána je zejména stavebními firmami v souvislosti se zárukami do výběrových řízení.29
3.4 Hlediska dělení bankovních záruk Schéma druhŧ záruk dle rŧzných hledisek: Bankovní záruky
Dle typu ručení
Akcesorické
Subsidiární
Dle předmětu záruky
Abstraktní
Solidární
Platební
Dle míry zajištění závazku
Neplatební
Kryté
Bez podmínek
Za vádium
Podmínkové
Kauční
Nekryté
Dle úlohy banky v záruční operaci Vydané
Akontační
Za ztracené dokumenty
Zdroj:POLOUČEK, S. a kol.;Bankovnictví, str. 239
29
http://www.businessinfo.cz/cz/clanek/bankovnictvi/banky-zaruky-dokumentarni-platbyonline/1000464/54912/, dne 2.3.2010; http://www.kb.cz/cs/com/press/releases/793.shtml, dne 21.4.2010
26
Přijaté
3.5 Formy bankovních záruk 3.5.1 Záruky akcesorické Záruky, které jsou spjaty se zaručeným závazkem a kdy je ručící bance při uplatnění záruky umožněno vznést vŧči příjemci záruky stejné námitky, které je oprávněn uplatnit dlužník, ovšem pouze za předpokladu, že si tuto možnost zanese do znění záruční listiny. Pozice příkazce - z výše uvedeného vyplývá, že tento typ záruky je výhodný zejména pro příkazce, kdy mu poskytuje maximální ochranu. Pozice příjemce - příjemce by si měl dobře rozmyslet, zda přijme záruku v této formě, neboť při nesplnění podmínek ze strany příkazce, mŧže banka odmítnout plnění ve prospěch příjemce z titulu uplatnění námitek dlužníka. Pozice ručící banky – ručící banka zde, bohužel, nemá možnost posoudit, zda jsou námitky dlužníka oprávněné, tudíž musí vyčkat s plněním až na rozhodnutí soudu.
3.5.2 Záruky abstraktní Záruky, které jsou právně zcela nezávislé na smluvních dokumentech, jejichž předmět plnění zajišťují. Banka plní ve prospěch příjemce na první výzvu a bez námitek, dŧležité je pouze odeslat výzvu k plnění v předepsaném termínu. Pozice příkazce – z hlediska příkazce není tato forma záruky příliš vyhovující, neboť by mohl nastat případ, že příjemce uplatní záruku neoprávněně, banka provede peněžité plnění, aniž by zkoumala smluvní vztah mezi příjemcem a příkazcem. V takovém případě se musí příkazce mohl domáhat spravedlnosti u soudu a banka je z tohoto řízení vynechána. Pozice příjemce - příjemce je v nejvýhodnějším postavení, protože má zaručeno, prostřednictvím ručitele v podobě banky, okamžité peněžní plnění v případě uplatnění záruky.
27
Pozice ručící banky – na první pohled by nemohlo zdát, že je tato forma záruky výhodná i pro ručící banku, ale každá banka se snaží hájit zájem svého klienta a proto většinou navrhuje níže uvedenou formu záruky,a to záruku vyplatitelnou proti dokumentŧm.
3.5.3 Záruky vyplatitelné proti dokumentům Záruky, které se velmi podobají dokumentárním akreditivŧm a jsou rovnoměrným dílem atraktivní jak pro příkazce, tak pro příjemce záruky a rovněž pro ručící banku. Tento typ záruky má: -
abstraktní povahu;
-
je-li vystavována záruka nepřímá, tak je protizáruka zcela nezávislá na záruce;
-
je nezávislá na vztahu mezi příkazcem a ručící bankou (banka je povinna plnit ze záruky, aniž by měla možnost požadovat následně plnění po příkazci)
-
plnění ze záruky je podmíněno předložením dokumentŧ v souladu se zněním záruky (druh dokumentŧ se rŧzní dle povahy zajišťovaného závazku. Např. v případě platební záruky za zaplacení zboží je požadováno zdokladování dodávky, v případě neplatebních záruk jde většinou o písemné prohlášení příjemce, že dodavatel (příkazce záruky) svŧj závazek nesplnil).30
3.6 Průběh bankovní záruky 3.6.1 Přímé bankovní záruky Záruky vystavované ručící bankou přímo ve prospěch příjemce záruky. Uplatnění záruky směřuje příjemce vždy k ručící bance, kde je také výplatní místo. S přímou zárukou jsou spojeny 2 procesy, na sobě nezávislé, a to: avizování bankovní záruky a potvrzení bankovní záruky. Avizování spočívá v pověření další banky (většinou banky příjemce), aby příjemci existenci záruky oznámila. Tato banka nepřebírá žádné závazky z této záruky, ale odpovídá za škodu zpŧsobenou chybnou interpretací svého oznámení.
30
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 25-31;(poznámka se týká kapitoly 3.5 BP)
28
Potvrzení bankovní záruky znamená, že další banka potvrdí bankovní záruku ručící banky, tj. příjemce má 2 banky zavázané k plnění z bankovní záruky. O potvrzení žádá vždy příjemce záruky z dŧvodu nedŧvěry vŧči ručící bance.
3.6.2 Schéma průběhu přímé bankovní záruky
Příkazce (žadatel o BZ)
Příjemce (beneficient)
B A
Ručící banka (banka příkazce) C
Banka příjemce (avizující, potvrzující) D D
Zdroj:POLOUČEK, S. a kol.;Bankovnictví, str. 237
Popis: 1. A ↔ B: dochází k uzavření smlouvy, ve které je stanoveno použití bankovní záruky jako zpŧsobu zajištění. 2. A → C: příkazce podává ve své bance žádost o poskytnutí bankovní záruky ve prospěch příjemce. 3. C → D: banka příkazce (ručící) oznamuje bance příjemce (avizující, potvrzující) vystavení záruky ve prospěch beneficienta 4. D → B: banka příjemce beneficientovi bankovní záruku buď pouze avizuje nebo potvrdí
3.6.3 Nepřímé bankovní záruky („protizáruky“) Záruky vystavované bankou příkazce ve prospěch banky příjemce, která vystavuje vlastní záruku ve prospěch příjemce. Narozdíl od přímé potvrzené záruky je zde vŧči příjemci povinna výplatou pouze banka příkazce. Uplatňují se zejména v mezinárodních obchodě, zejména v zemích Blízkého a Středního východu, Latinské Ameriky, jihovýchodní Asie a Afriky. Jsou pro příjemce(vývozce) finančně náročnější, neboť kromě úhrady za vystavení protizáruky u své banky hradí i výlohy zahraniční banky (banky příkazce).
29
3.6.4 Schéma průběhu nepřímé bankovní záruky Příkazce (žadatel o BZ)
Příjemce (beneficient)
B A
Ručící banka (banka příkazce)
Banka příjemce
C
D
Popis: 1. A ↔ B: dochází k uzavření smlouvy, ve které je stanoveno použití bankovní záruky jako zpŧsobu zajištění. 2. A → C: příkazce podává ve své bance žádost o poskytnutí bankovní záruky 3. C → D: banka příkazce (ručící) žádá banku příjemce o vystavení vlastní záruky ve prospěch příjemce, tzv. protizáruku 4. D → B: banka příjemce poskytne beneficientovi záruku
3.6.5 Podmínky protizáruk a příklady podmínek v některých zemích Část českých vývozcŧ realizuje své dodávky do zemí, které akceptují jako zajištění pouze záruky tamějších bank s protizárukou banky vývozce. Proto bych ráda uvedla seznam nejdŧležitějších požadavkŧ, týkajících se podmínek protizáruk: I.
Protizáruky mají vždy bezpodmínečnou formu, tj. musí vždy znít na první výzvu a bez jakýchkoli námitek
II.
Zahraniční banky vystavují znění záruční listiny ve standardní formě, pokud se smluvní strany nedohodnou jinak a zároveň znění neodporuje místním zvyklostem.
III.
Protiručící banka musí souhlasit s úhradou nákladŧ a škod, které by mohly ručící bance v souvislosti s vystavením záruky vzniknout.
IV.
Pokud by došlo při uplatnění protizáruky k časové prodlevě, musí se někdy protiručící banka zavázat k úhradě úrokŧ z této prodlevy.
30
V.
Často dochází k prodloužení lhŧty platnosti protizáruky pouze na žádost příjemce. Tato skutečnost je pak oznámena protiručící bance, která musí v případě nesouhlasu ihned vyplatit zaručenou částku
VI.
Záruky i protizáruky se řídí právem země ručící banky. Spory by tedy také měly být vedeny a řešeny tamtéž. Spoluručící banka pak žádá příkazce,aby v případě sporu nesl odpovědnost za škody vzniklé v souvislosti s vystavením takové protizáruky.
VII.
V některých teritoriích stále platí, že záruka zaniká až fyzickým vrácením záruční listiny ručící bance, tj. platnost záruk a protizáruk je tam časově neomezená.
VIII.
Výplatní místo je u ručící banky, tj. při uplatnění záruky hradí vše ručící banka, která následně žádá o úhradu banku protiručící. Nevýhoda tkví v tom, že příkazce nemŧže zabránit tomu, aby příjemce žádal o uplatnění neoprávněně.
Dobrou zprávou pro vývozce je jistě možnost uzavřít pojistku pro případ rizika souvisejícího se zárukami u EGAPu – Exportní a garanční pojišťovací společnost, a.s. , která se zaměřuje na pojišťování a financování vývozu se státní podporou. Příklady ve vybraných zemích: Alžír Protizáruky vystavované do této země mají standardní znění, které je dáno Centrální bankou Alžírska. Musí být bezpodmínečné a protiručící banka hradí náklady vzniklé s uplatněním záruky. Pro případ, že by došlo k časové prodlevě při uplatnění, hradí protiručící banka úrok 12% p.a. od 8. dne od uplatnění až do dne úhrady. Protizáruka je platná až do té doby, než alžírská banka zprostí protiručící banku ze závazku. Egypt Pokud jde o záruku ve prospěch státních institucí, musí jí vystavit místní banka. Jinak se připouští vystavení přímé záruky zahraniční bankou, ovšem se spolupodpisem místní banky. Protizáruka musí mít abstraktní formu a být uplatnitelná na první výzvu a bez námitek. Její platnost je o 15 dní delší než je platnost záruky místní banky. Některé egyptské banky žádají od protiručící banky zmocnění k inkasu z jejího účtu pro případ uplatnění. 31
Írán Banky této země požadují od protiručících bank celou řadu prohlášení. Mezi ta nejčastější patří: -
slib odškodnění proti všem ztrátám, výlohám vzniklým v dŧsledku uplatnění;
-
doložka o automatické prodloužitelnosti záruky - v opačném případě je ihned vyplatitelná;
-
úroky z prodlení
-
protizáruky i záruky se řídí íránským právem a pouze tamní soudy jsou oprávněné řešit vzniklé spory
-
protizáruky musí být o 15 dní delší než záruky
Indie Protizáruky ve prospěch indických bank musí být vyplatitelné na první požádání a bez námitek a musí mít o 30 dní delší platnost než záruky. Jemen Protizáruky ve prospěch indických bank musí být vyplatitelné na první požádání a bez námitek, řídí se jemenským právem a někdy je po protiručící bance požadováno potvrzení od protiručící banky, že vlastní devizové povolení provést úhradu při uplatnění záruky. Jordánsko Protizáruky ve prospěch jordánských bank musí být vyplatitelné na první požádání a bez námitek a musí mít o 15 dní delší platnost než záruky. Protiručící banka musí potvrdit, že se protizáruka a případné spory budou řídit jordánským právem. Kuvajt Záruky ve prospěch státních či vládních institucí musí být vystaveny místní bankou v arabštině ve standardním znění, znít na kuvajtské dináry a uvádět jméno místního zástupce příkazce. Musí být vyplatitelné na první požádání a bez námitek a platnost protizáruky je o 15 dní delší než záruky.
32
Řecko Záruku mŧže vystavit místní banka, platnost protizáruky je o 45 dní delší. Příjemce mŧže uplatnit záruku ještě 30 dní po skončení platnosti. Až po této době uvolní místní banky protiručící banku ze závazku, ovšem za předpokladu, že u ní během této lhŧty neuplatnily nároky. Saúdská Arábie Vyžaduje protizáruky uplatnitelné na první výzvu a bez námitek, často s doložkou o odškodnění proti veškerým ztrátám, které plynou z bankovní záruky. Centrální banka doporučuje místním bankám, aby požadovaly doložku o prodloužení. Pokud protiručící banka se žádostí příjemce o prodloužení, které podá ve lhŧtě platnosti, nesouhlasí, záruka je příjemci vyplacena. Řídí se právem SA. Sýrie V této zemi záruky vystavují jedině pobočky Commercial Bank of Syria. Obsahují uplatnitelnost na první výzvu, dále prohlášení platnosti syrského práva a pravomoci místních soudŧ a stejně tak závazek uhradit veškeré výlohy spojené s bankovní zárukou. Výlohy zahrnují i kolkovné a termín úhrady je do 10 dnŧ od obdržení žádosti syrské banky. Dříve končila platnost záruky až fyzickým vrácením záruční listiny bance, dnes již záruční listiny obsahují fixní datum platnosti. V předepsaném termínu mŧže příjemce uplatnit záruku. Avšak protizáruky syrské bance jsou časově neomezené, zanikají až samotným zproštěním syrskou bankou. Turecko V textu protizáruky musí být údaj, že v případě uplatnění záruky bude částka protiručící bankou zaplacena včetně úrokŧ, a to
za období od uplatnění do data zaplacení. U
akontačních záruk je obvykle požadováno prohlášení, že záruka i protizáruka bude automaticky prodloužena v souladu s prodloužením dovozní licence.
3.6.6 Spolupodpis bankovní záruky Jedná se o záruku přímou s prvky záruky nepřímé. Ručící banka zašle záruční listinu bance místní, která ji spolupodepíše a tím pádem. Po právní stránce je banka příjemce ve stejném
33
závazku jako banka příkazce, navíc není zřejmé u jaké banky je výplatní místo. Tato forma bankovní záruky je vyžadována např. v Egyptě.31
3.7 Účastníci bankovní záruky Aktu bankovní záruky se mohou účastnit tyto osoby (ve všech případech jde o osobu právnickou nebo osobu fyzickou – podnikatele): ·
příkazce, žadatel, dlužník – v procesu bankovní záruky je tím, kdo podává žádost o
poskytnutí bankovní záruky ·
ručitel – osoba, která záruku vystavuje a tím na sebe bere závazek uspokojit nároky
beneficianta · příjemce (beneficient), věřitel – ten, v jehož prospěch byla záruka vystavena · banka příjemce, avizující banka, banka vystavující záruku, ručitel – účastní se pouze v případě nepřímé bankovní záruky, kdy je záruka ze strany ručitele vystavena na banku příjemce a ta následně vystaví svou záruku ve prospěch příjemce32.
3.8 Vztahy mezi účastníky bankovní záruky Příkazce a ručitel, v případě bankovní záruky ručící banka, mají mezi sebou uzavřenu mandátní smlouvu. Stěžejní je v této smlouvě ujednání, že banka vystaví záruční listinu s dohodnutým obsahem a převezme záruku. Za tuto službu si banka účtuje odměnu za poskytnutí bankovní záruky, a to nezávisle na uplatnění či neuplatnění bankovní záruky. Pokud by došlo k situaci, že by věřitel vyzval ručící banku k neoprávněnému plnění, je povinen toto plnění příkazci vrátit. Nejdříve však musí příkazce uhradit ručící bance zaplacenou částku a tu pak následně vymáhat po věřiteli33.
31
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 33-41 a 137-140;(poznámka se týká celé kapitoly 3.6. BP) SŦVOVÁ, H.; PAVELKA, F.; DEGEN, Z.; NÉMCOVÁ, L.; NÁLEVKOVÁ, L.: Specializované bankovnictví, str. 67; SCHLOSSBERGER, O.; SOLDÁNOVÁ, M.: Platební styk, str.172 33 GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.255 32
34
3.9 Vystavení bankovní záruky Před vlastním vystavením bankovní záruky by měl žadatel projednat s bankou zejména následující body: 1. Znění kupní smlouvy, k níž se záruka vztahuje – je dŧležité zmínit, že závazek bude zajištěn bankovní zárukou, název ručitele a znění záruční listiny připojit jako přílohu smlouvy. V praxi se často stává, že klient podepíše smlouvu se svým partnerem bez vědomí banky a v této smlouvě slíbí vystavení bankovní záruky, často i znění záruční listiny a termín platnosti. Pak ale musí počítat s možností, že banka záruku nevystaví. Ať z dŧvodu neošetření rizika na straně smluvního partnera nebo z dŧvodu nedŧvěryhodnosti cílové země, kam obchod směřuje apod. 2. Zajištění záruky - aktem vystavení bankovní záruky na sebe banka přejímá riziko nesplnění závazku klienta a proto vyžaduje od klienta zajištění rizika, které pro ni z tohoto obchodu plyne. Je to srovnatelné se situací, kdy banka poskytuje úvěr. Také zkoumá bonitu klienta a podle výsledku navrhne vhodné zajištění. který bude žádat o poskytnutí bankovní záruky. 3. Poplatky spojené s poskytnutím – jedná se zejména jednorázové poplatky za zpracování žádosti a vyhotovení záruční listiny a dále o pravidelnou odměnu za poskytování bankovní záruky(měsíčně, či čtvrtletně). Pokud jsme se s bankou na výše uvedených bodech shodli, dáme pokyn k vystavení bankovní záruky – většinou ve formě mandátní smlouvy. Banka tedy záruku vystaví a ta nabývá účinnosti buď okamžikem vystavení nebo splněním odkládací podmínky, která mŧže znít např.: „ Bankovní záruka vstoupí v účinnost, jakmile platba bude připsána na účet prodávajícího u naší banky.“34
3.10 Obsah bankovní záruky Úvod V textu záruční listiny by měl být uveden dŧvod vzniku záruky buď odvolávkou na příslušnou smlouvu, kterou zajišťuje nebo na výběrové řízení. Většinou jsou záruky poskytovány až po podpisu daného kontraktu, ale výjimečně je podpis kontraktu podmíněn 34
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 17-19, (poznámka se týká kapitoly 3.9 BP)
35
vystavením bankovní záruky. Pak je však v textu uvedena odkládací podmínka účinnosti, a to po podpisu kontraktu. Záruční závazek Tato část záruční listiny zmiňuje částku, měnu, doložku o snižování zaručené částky, podmínky pro uplatnění a lhŧtu platnosti bankovní záruky.35
3.11 Přijetí bankovní záruky Jsou dva zpŧsoby, jak příjemce obdrží záruční listinu. Buď je adresována přímo jemu a pro tento případ se doporučuje neprodleně kontaktovat jeho banku s žádostí o ověření podpisŧ na záruční listině. Nebo je mu záruční listina předána prostřednictvím jeho banky, tzv. avizování a v té souvislosti avizující banka podpisy ověří, příp. posoudí znění záruční listiny. Nejvhodnější je, pokud je znění záruční listiny už předem přílohou smlouvy o bankovní záruce. Pak stačí, pokud příjemce nebo avizující banka tyto 2 listiny porovná. V případě, že znění záruční listiny nebylo přílohou smlouvy o bankovní záruce, je nutné se zaměřit na následující body: Správnost údajŧ o smlouvě, ke které se záruka váže Neodvolatelnost Měna, částka Abstraktnost, bezpodmínečnost Možnost včasného předložení dokumentŧ ze strany příjemce v případě záruky uplatnitelné proti dokumentŧm Účinnost záruky od data vystavení nebo od splnění určité podmínky v budoucnu a zda je tato podmínka reálně splnitelná Dostatečně dlouhý termín platnosti záruky Absence doložky, která by připouštěla uplatnění pouze po schválení příkazce Vhodnost pravidel nebo legislativy,na základě kterých je záruka upraven (zda příjemce neznevýhodňují).
35
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str.21-24
36
Pakliže příjemce záruky nebo avizující banka shledá nedostatky, neprodleně musí ručící banku vyzvat k úpravě. V praxi se často stává, že příjemce o úpravu žádá až v době, kdy příkazce nesplní závazek.
3.12 Standardní uplatnění bankovní záruky O uplatnění bankovní záruky lze žádat pouze po dobu platnosti bankovní záruky a pouze v případě, že nedošlo ke splnění závazku nebo jsou-li splněny podmínky v záruce uvedené. Existují 2 varianty: · V případě, že ve znění záruční listiny nejsou stanoveny žádné formální náležitosti pro uplatnění, postačí, když příjemce doručí ručící bance písemnou výzvu k uplatnění (v mezinárodní praxi je i možnost zaslat tuto výzvu SWIFTEM prostřednictvím banky příjemce, avšak v tuzemsku tato možnost není běžná s odŧvodněním, že výzvu musí odesílat příjemce). · V případě, že ručící banka v záruce požaduje splnění určitých podmínek pro uplatnění záruky, musí být splněny. Zejména jde o písemné prohlášení, kdy autorem musí být příjemce záruky, musí jej napsat a podepsat a dále o doručení veškerých dokumentŧ v záruce předepsaných. Toto všechno ručící banka náležitě kontroluje a v případě, že neshledala závadu, částku vyplatí. V opačném případě je oprávněna plnění odmítnout. Formulace uplatnění bankovní záruky dle Obchodního zákoníku, § 319: „ Banka plní svůj závazek z bankovní záruky, jen když k tomu byla písemně vyzvána věřitelem. Je-li plnění banky z bankovní záruky podmíněno v záruční listině předložením určitých dokumentů, musí být tyto dokumenty předloženy při této výzvě nebo bez zbytečného odkladu po ní.“36
3.13 Alternativní uplatnění bankovní záruky V praxi mŧže nastat situace,kdy příjemce potřebuje prodloužit lhŧtu trvání bankovní záruky. V případě, že příkazce s příjemcem v tomto ohledu souhlasí, dá příkazce po dohodě se svou bankou, pokyn k prodloužení. Pokud se ale příkazce s příjemcem nedohodne nebo prodloužení odmítne ručící banka, dochází k tzv. alternativnímu uplatnění. To znamená, že příjemce požádá ručící banku o vyplacení zaručené částky, ale
36
§ 319 zákona č. 513/1991 Sb
37
současně prohlásí , že se místo vyplacení spokojí s prodloužením lhŧty platnosti do určitého data.37
3.14 Ukončení platnosti bankovní záruky Mohou nastat 4 zpŧsoby zániku bankovní záruky. 38 a) Zánik plným uplatněním záruky – viz kapitola 3.10. b) Zánik uplynutím doby platnosti – v případě, že příjemce nepředložil ručící bance žádnou výzvu k uplatnění během lhŧty platnosti záruky. c) Zánik na základě prohlášení příjemce – dle Jednotných pravidel pro záruky vyplatitelné na požádání, článku 23, je záruka zrušena v momentě, kdy příjemce vrátí originál záruční listiny ručící bance nebo učiní prohlášení, že zprošťuje ručitele ze závazku. d) Vrácením záruční listiny
3.15 Zneužití bankovní záruky Jelikož je bankovní záruka kvalitním zajišťovacím instrumentem, byla se v 90.letech 20. století snaha tuto zneužít za účelem neoprávněného získání finančních prostředkŧ. Pokud chceme podobným transakcím předejít, je dŧležité všímat si, jaké údaje tyto „záruky“ obsahují nejčastěji: Název dokumentu v záhlaví Vykazuje znaky směnky Není uvedena předmět záruky Je uvedena splatnost závazku, která ovšem u klasické záruky uváděna není Odkazuje na publikace MOK v Paříži,které buď neexistují nebo vztahují k jiným skutečnostem Jsou uvedeny doložky, které zmiňují práva země, kde sídli financující banka „Záruka“ uvádí doložku o dělitelnosti a převoditelnosti, což záruky uváděno není
37 38
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str.61-77, (poznámka se týká kapitoly 3.11 – 3.13 BP) ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 80
38
u klasické
Irena Čermáková ve své publikaci „Bankovní záruka“ uvádí příklad znění falešné bankovní
záruky:
„My
podepsaní
tímto
otvíráme
naši
bezpodmínečnou,
neodvolatelnou, převoditelnou, dělitelnou a potvrzenou bankovní záruku ve prospěch…na částku…(miliony USD) splatnou za jeden rok od… . Platba musí být provedena bez jakýchkoli srážek a zpoždění na první výzvu beneficianta prostřednictvím bankovního telegrafického systému „ uplatněno pod bankovní zárukou číslo… datovanou…“. Zavazujeme se, že směnka vystavená v rámci a dle podmínek této bankovní záruky bude řádně honorována při řádné prezentaci u nás. Tato bankovní záruka se řídí Jednotnými pravidly pro dokumentární akreditivy (poslední revize), tj. publikací MOK číslo 400. Tato bankovní záruka vyprší dne… Není možné, aby bankovní záruka zněla takto nesrozumitelně. Klasická bankovní záruka zní jasně, uvádí referenci příslušné obchodní transakce, není cenným papírem a proto s ní tak nelze nakládat, není převoditelná rubopisem a hlavně s ní nelze obchodovat. Příklady zneužití jsou např. nabídka ke koupi bankovní záruky za výhodnou cenu, nabídka obstarání pŧjčky oproti vystavení bankovní záruky nebo nabídka bankovní záruky za poskytnutí kapitálu za účelem investice na trhu cenných papírŧ, apod. Vynalézavost podvodníkŧ je nezměrná, proto mějme na paměti zejména fakt, že dle obchodního zákoníku je definice bankovní záruky ustanovením kogentním, tudíž se od něj nelze odchýlit. Obecně je doporučováno spoléhat se na standardní zpŧsob použití bankovní záruky, tj. nevěřit „výhodným“ nabídkám a nereagovat na ně, nejlépe vše konzultovat ve své bance.39
3.16 Bankovní záruka v konkurzním řízení Konkurzní řízení mŧže být uvaleno na všechny tři hlavní účastníky bankovní záruky, tj. na příkazce, ručící banku i věřitele. Zákon o konkurzu a vyrovnání uvádí, že v případě konkurzu dlužníka (příkazce), banka neplní ve prospěch konkurzní podstaty, tj. věřitel vymáhá svou pohledávku přímo u ručící banky. Na ostatní dva případy konkrétní zákon nepamatuje, a proto lze jen dovozovat z právní úpravy ručení.40
39 40
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 87-90; (poznámka se týká kapitoly 3.15 BP) GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.257
39
3.17 Komparace bankovní záruky a ručení Jak již bylo zmíněno, bankovní záruka je zvláštním typem ručení, a jako taková má odlišný právní rámec. Pro ručení jsou charakteristické dva principy: ·
princip subsidiarity (věřitel je oprávněn domáhat se splnění závazku na ručiteli jen
v případě, že dlužník nesplnil svŧj závazek). ·
princip akcesority (ručení je závislé na zajišťované pohledávce, což se projevuje
zejména v možnosti, aby ručitel uplatnil vŧči věřiteli všechny námitky, které by mohl uplatnit dlužník). U bankovních záruk se výše zmíněné principy uplatní pouze tehdy, je-li to výslovně uvedeno v textu bankovní záruky. Kromě toho je u bankovní záruky, oproti ručení, možné podrobnější znění ručitelského závazku v záruční listině a dále specifický případ cese, tzv. cesním prohlášením, kdy příjemce převádí všechna práva spolu s příslušnou pohledávkou na nového příjemce. 41
3.18 Cenová politika v procesu bankovní záruky S poskytnutím bankovní záruky je spojena také úhrada za služby, které s poskytnutím souvisejí. Jsou to: Cena za zpracování/přijetí a vyhodnocení žádosti o bankovní záruku; Cena za vystavení záruční listiny/vyhotovení dokumentace – obvykle zahrnuje vyhotovení smluvní dokumentace, zajišťovacích smluv, vyhotovení a odeslání záruční listiny a evidenci záruky; Cena za změnu bankovní záruky z podnětu klienta Cena za poskytování bankovní záruky Cena za avizování/ potvrzení bankovní záruky Cena za uplatnění bankovní záruky Ostatní poplatky, například konzultace, poplatky zahraniční bance, ale i odeslání faxu, apod.
41
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 10; GIESE a kol.: Zajištění závazkŧ v ČR, str.250
40
Výše poplatkŧ pro segment malých a středních podnikatelŧ u vybraných bank : Druhy poplatkŧ – ceny uvedeny v Kč Název banky ČSOB
Zpracování
Vyhotovení
žádosti
dokumentace
--
5 000,--
Změna BZ
Poskytování BZ
Uplatnění BZ
1 500,--
Čtvrtletně
1 500,--
min.
1 000,--, počítána p.a.
dle
míry
úvěrového rizika Česká
Individuálně,
Individuálně,
Individuálně,
Individuálně,
spořitelna
min. 2 000,--
min. 1 000,--
min. 2 500,--
min. 2.000,--
GE
1 000,--
1 500,--
2 000,--
1 – 4% p.a. +
1,5% plněné
(konzultace
rizik.přirážka;
částky;
znění smlouvy)
min. 2 000,--
2 000,-- max.30
Money
bank
-
30 000,--
1 000,-
min.
000,-Komerční
0,3 %,
min.
0,6
%
banka
5 000,-
max.
5 000,-
min.
0,6 % min.
Individuálně
1000,--
5 000,-
30 000,0,2 Raiffeisenbank
Min. 2 000,-
5 000,-
3 000,-
Min. 1,9 % p.a.
%
z uplatněné částky,
min.
3 000,UniCredit Bank
-
Individuálně
1 000,-
individuálně
0,3
%
min.1 500,-
individuálně (% p. Volksbank
5 000,-
3 000,-
a. z částky
Inkasní
záruky), min.
provize??
1.500,– Zdroj: http://www.csob.cz/cz/Csob/Sazebniky/Stranky/Sazebnik-pro-pravnicke-osoby-a-fyzicke-osoby-podnikatele.aspx#e http://www.rb.cz/attachements/pdf/obecne-dokumenty/cenik-fop/cenik-fop-po-cervenec.pdf; http://www.sazebnik-kb.cz/cs/podnikatele/uvery/zaruky-a-ostatni-sluzby.shtml; http://www.gemoney.cz/documents/cz/GEMB-sazebnik-sme-new.pdf; http://www.volksbank.cz/vb/jnp/cz/sazebniky/podnikatele/index.html?url=uvery#zaruky; http://www.unicreditbank.cz/cz/sazebnik/podnikatele/dokumentarni-platby-a-zaruky.html; http://www.csas.cz/banka/menu/cs/banka/nav00097_mse_bankovni_zaruky ;
Jak je z tabulky patrné, většinou jsou poplatky stanovovány individuálně s ohledem na skutečnost, že nejzásadnější vliv na výši odměny má, kromě částky zaručovaného závazku, i podstupovaná míra rizika. 41
4 Charakteristika vybraných druhů bankovních záruk Podle charakteru zaručovaného závazku se záruky dělí na platební, neplatební a celní. Pro účely bližšího zkoumání jsem si vybrala záruky za celní dluh.
4.1 Celní záruky Záruky zajišťující zaplacení celního dluhu, tj. pohledávku státu. Celním dluhem je myšlena povinnost dlužníka (příkazce) uhradit příslušné clo, daně a poplatky při dovozu zboží . 42 Poskytuje se buď ve formě individuální s použitím záruční listiny nebo globální. Vystavují se ve prospěch Generálního ředitelství cel, celních ředitelství – globální záruky, jednotlivých celních úřadŧ – individuální záruky. Řídí se celním zákonem a jeho prováděcí vyhláškou, která stanoví závazné texty záručních listin, v případě záruk pro Společný tranzitní režim se řídí Celním kodexem EU a prováděcími předpisy k němu. Celní záruky zajišťují zaplacení cel a celních poplatkŧ v režimech jiné operace než režim tranzitu a Společný tranzitní režim/tranzitní režim Společenství.43
4.1.1 Bankovní záruka za celní dluh ve společném režimu tranzitu/režimu tranzitu Společenství Tato bankovní záruka zajišťuje celní dluh a ostatní výdaje, které mohou v souvislosti s propuštěním zboží do režimu vzniknout, ale až v případě porušení předpisŧ. I. Tranzitem Společenství se rozumí režim, kterému podléhá zboží dopravované pod celním dohledem příslušných úřadŧ od celního úřadu odeslání jednoho členského státu Společenství k jinému celnímu úřadu tohoto nebo jiného členského státu Společenství. II. Tranzit Společenství se dělí na: a) vnější tranzit - režim umožňující přepravu zboží za stanovených podmínek mezi dvěma místy nacházejícími se na celním území Společenství;
42
http://www.zelinka.cz/problem.html; http://www.zelinka.cz/novela.html; 2.12.2009 http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/PRODUCT_DESCRIPTION_CS_FQ01_009520.XML; dne 9.3.2010 43
42
b) vnitřní tranzit - režim umožňující za stanovených podmínek přepravu zboží Společenství mezi dvěma místy nacházejícími se na celním území Společenství přes území státu, který nepatří do celního území Společenství, beze změny jeho celního statusu. III. Společný tranzitní režim je upraven Úmluvou o společném tranzitním režimu mezi zeměmi Evropského sdružení volného obchodu (ESVO) a zeměmi Evropského hospodářského společenství. Společným tranzitem se rozumí režim, kterému podléhá zboží dopravované pod celním dohledem příslušných úřadŧ od celního úřadu jedné smluvní strany k jinému celnímu úřadu této nebo jiné smluvní strany Úmluvy.44
4.1.2 Bankovní záruka za celní dluh z jiných operací než režim tranzitu Tato bankovní záruka zajišťuje samotný celní dluh a další náklady, které v souvislosti s propuštěním zboží do celního režimu, mohou vzniknout. Jak bylo výše zmíněno, tranzit je režim, kdy je zboží dopravované pod celním dohledem od jednoho celního úřadu k celnímu úřadu druhému. Termínem jiné operace než režim tranzitu je tedy myšlen například volný oběh, vývoz, uskladňování v celním skladu, aktivní zušlechťovací styk, přepracování pod celním dohledem, dočasné použití a pasivní zušlechťovací styk.45
4.2 Platební bankovní záruky Záruky, které zajišťují závazek uhradit kupní cenu, zaplatit leasingové splátky, spotřební daň nebo splatit finanční úvěr, tj.zajišťují splnění závazkŧ odběratele k datu splatnosti. V kupní smlouvě proto musí být přesně uvedeno, kdy se má platit a také zpŧsob zajištění platby bankovní zárukou. Příjemce záruky by zřejmě upřednostnil záruku abstraktní, vyplatitelnou „na první výzvu a bezpodmínečně“, což je nepřijatelné pro příkazce, který akceptuje uplatnění pouze v případě, že on, jako kupující, dodávku nezaplatil, ale dodávka 44
http://www.celnisprava.cz/cz/clo/celni-rizeni/tranzit/Stranky/tranzit-spolecenstvi-a-spolecny-tranzitnirezim.aspx; 29.3.2010 45 Informace je získaná rozhovorem se zaměstnancem Komerční banky, a.s., http://www.businessinfo.cz/cz/clanek/manual-exportera/cla-a-celni-rizeni-v-mezinarodnimobchod/1001370/43600/#b6;20.4.2010
43
byla uskutečněna. Proto volí raději záruku akcesorickou, k jejímuž uplatnění dojde pouze v případě, že on, jakožto příkazce záruky, nebude mít proti uplatnění žádné námitky. V praxi však banky upřednostňují záruky vyplatitelné proti dokumentŧm, jelikož v případě akcesorických záruk banka nemá možnost posoudit oprávněnost námitek příkazce. Předložení dokumentŧ, které prokazují splnění smluvních podmínek, banka uvádí v záruce.
4.3 Neplatební bankovní záruky Záruky, které zajišťují zejména nepeněžité závazky dodavatele, ale příjemce má od ručící banky nárok na plnění peněžité. Kromě dodavatelských závazkŧ mohou také zajišťovat např. ztracené konosamenty apod. Vhledem k faktu, že záruky ve výše uvedených případech nahrazují hotovost, mají nejčastěji abstraktní znění a vyplatitelnost na první výzvu a bez námitek. Druhy neplatebních záruk:
IV. Záruka za nabídku do veřejné soutěže (vádium, bid bond, tender guarantee) - v podmínkách veřejné soutěže je uvedeno, že účastník musí, kromě předložené nabídky, složit i jistotu (hotovost, šek nebo bankovní záruka); - výše záruky je většinou v rozmezí 2 – 5 % hodnoty nabídky;
V. Příslib vystavit bankovní záruku - používá se k výběru z velkého počtu potencionálních uchazečŧ ještě před vypsáním veřejné soutěže;
VI. Záruka za vrácení platu předem – akontační záruka (advance payment guarantee, repayment guarantee, refund bond, restitution bond) - příkazcem k vystavení záruky je dodavatel; - dodavatelem bývá po odběrateli požadováno, aby z dŧvodu možnosti zahájení výroby objednaného zboží, zejména pak investičních celkŧ, strojŧ a zařízení, zaplatil část kupní ceny; - většinou jde o částku v rozmezí 5 – 30 % kupní ceny, ale stává se, že z dŧvodu nedŧvěry v platební morálku odběratele žádá dodavatel i 100% hodnotu; - tím vlastně poskytuje odběratel dodavateli úvěr, přestože zatím neobdržel ani částečnou dodávku a proto žádá po dodavateli, aby vystavil bankovní záruku,
44
která by mu zaručila vrácení části kupní ceny pro případ, že by k dodávce nedošlo; - lze sjednat také snižování výše bankovní záruky a to o částky uskutečněných dodávek zboží;
VII. Záruka za dobré provedení kontraktu – kauční záruka - příkazcem k vystavení záruky je dodavatel; - v praxi je velmi častá a zajišťuje splnění povinností dodavatele, ať už se jedná o dodávku výrobkŧ nebo služeb; obvykle v hodnotě 5 – 10% kupní ceny; - mŧže zajišťovat splnění veškerých podmínek dodavatele nebo jen některých – záleží na dohodě smluvních stran; Záruky za dobré provedení kontraktu a za vrácení akontace jsou v praxi velmi časté a proto bych ráda ukázala v následující tabulce jejich možné využití v kontraktu na dodávku investičního celku. Kupující
Prodávající
Leden
Podpis kontraktu
Podpis kontraktu
Únor
Zaplacení 10% akontace
Předložení bankovní záruky za vrácení akontace za dobu od její úhrady do jejího vrácení
Březen
Dokumentární akreditiv na 10% Dodávky hodnoty zboží
zboží
a
čerpání
akreditivu
Bankovní záruka za zaplacení 80% hodnoty zboží Červenec srpen
Změna
Montáž a zkušební provoz
akcesorické
bankovní Předložení bankovní záruky za
záruky v abstraktní proti předložení dobré provedení kontraktu ve protokolu o přejímce dodávky
výši 10% hodnoty dodávky.
Zdroj: : PLATEBNÍ STYK aneb PLATEBNÍ A ZAJIŠŤOVACÍ INSTRUMENTY VE VNITŘNÍM A ZAHRANIČNÍM OBCHODĚ, Marvanová, M.; Houda, M. a kol., str. 28
VIII. Záruka za splnění povinností dodavatele během technické záruky - příkazcem k vystavení záruky je dodavatel;
45
- tato záruka ručí za odstraňování vad dodavatelem v době technické záruky; nejčastěji požadována v souvislosti s dodávkou investičních celkŧ; - obvykle v hodnotě 5 – 10% kupní ceny;
IX. Záruka za zádržné - podobný typ záruky jako je záruka kauční nebo záruka za splnění povinností dodavatele; - používána u smluv na výstavbu investičních celkŧ, kdy odběratel má možnost zadržet 5 – 10% plateb pro případ později zjištěných vad;
X. Slib odškodnění –
jedná se o případy, kdy banka vystavuje bankovní záruku ve prospěch osoby, která po obdržení bankovní záruky uskuteční jednání, jež by jinak nepodnikla s ohledem na možnou škodu;
–
vhodný např. pokud jde o ztrátu směnky;
–
indemnitu vystavuje banka věřitele ve prospěch dlužníka a zavazuje se v ní, že dlužníka odškodní v případě, že by mu v souvislosti s úhradou směnky, která mu proti jejímu zaplacení není v dŧsledku ztráty vydána, vznikla škoda;
XI. Stand-by akreditiv - Stand-by letter of credit -
jde o zvláštní druh akreditivu, ale plní stejnou funkci jako bankovní záruka.;
-
používán zejména na území USA;
-
na rozdíl od dokumentárního akreditivu, který je postaven na předložení dokladŧ,
které potvrzují splnění dodávky, stand-by akreditiv požaduje předložení dokladŧ, které mají negativní povahu, tj. je jimi prokazováno, že závazek splněn nebyl;46
46
ČERMÁKOVÁ, I. : Bankovní záruka, str. 25-56 a 83, 135-139; (poznámka se týká kapitoly 4.2 a 4.3 BP)
46
Závěr Bankovní záruka je velmi variabilní a spolehlivý zajišťovací instrument. To je nepochybně zapříčiněno i tím, že v posledních letech došlo k významnému zlepšení její právní úpravy. Jedním z mechanismŧ, které vedly ke zdokonalení právní úpravy, byla snaha zneužít tento produkt na obchodovatelný cenný papír. Jelikož nyní nemám možnost aktivně s bankovní zárukou pracovat v bankovní praxi, vycházela jsem, kromě uvedených zdrojŧ z informací, které jsem během své bankovní praxe získala – tyto jsem samozřejmě ověřovala a současně jsem se snažila zmapovat aktuální situaci v oblasti bankovních záruk. Z mého pohledu bylo nejpoutavější zjišťování a studování nabídky záručních obchodŧ Českomoravské záruční a rozvojové banky, neboť se domnívám, že v souvislosti se zvyšující se snahou podpořit segment malého a středního podnikání, zaujímá produkt bankovní záruka, mezi dalšími formami podpory, výsostné místo. Také jsem ocenila internetový portál této české záruční banky, kde je skutečně podrobně a srozumitelným zpŧsobem popsána nabídka záruk i podmínky jejich získání. Cílem mé práce byla problematika aktuální legislativy bankovních záruk a její aplikace v bankovní praxi. Svŧj cíl považuji za splněný, neboť mám dojem, že se mi podařilo proniknout do problematiky bankovní záruky a zjistit, jakým zpŧsobem je možné ji využít pro zajištění obchodních rizik nebo jako zajištění provozních a investičních úvěrŧ. Při práci jsem vycházela především z publikace JUDr. Ireny Čermákové „Bankovní záruka“, kde autorka, kromě podrobného výkladu platných norem, shrnuje poznatky a zkušenosti svého profesního života, který téměř celý věnovala bankovní záruce. Doufám, že budu mít v budoucnu opět možnost pracovat v bankovní sféře a bude mi tedy umožněno prohloubit si dosavadní poznatky o bankovní záruce přímo v praxi.
47
SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY Bibliografie: [1]
ĆERMÁKOVÁ, Irena. Bankovní záruka. 1.vydání Brno: ECON publishing, s r.o., 2002. ISBN 80-86433-03-X.
[2]
GIESE, Ernst; DUŠEK, Petr; PAYNE-KOUBOVÁ, Jana; DIETSCHOVÁ, Lucie. Zajištění závazků v České republice. 2. vydání Praha: C. H. Beck, 2003. ISBN 807179-658-1.
[3]
MARVANOVÁ, Marie; HOUDA, Martin a kol. Platební styk aneb zajišťovací instrumenty ve vnitřním a zahraničním obchodě. 1. vydání: Brno E. P. B. K., 1993.
[4]
POLOUČEK, Stanislav a kol. Bankovnictví. 1.vydání Praha: C. H. Beck, 2006. ISBN 80-7179-462-7.
[5]
SCHLOSSBERGER, Otakar; SOLDÁNOVÁ, Marcela. Platební styk. 3. vydání Praha: Bankovní institut vysoká škola, a.s., 2007. ISBN 978-80-7265-107-8.
[6]
SŦVOVÁ, Helena; PAVELKA, František; DEGEN, Zdeněk; NĚMCOVÁ, Lidmila; NÁLEVKOVÁ, Ludmila. Specializované bankovnictví. 1. vydání Praha: Bankovní institut, a.s., 1997. ISBN 80-902243-2-6.
[7]
ŠEFLOVÁ, Olga. Specializované bankovnictví – Dodatek. 1. vydání Praha: Bankovní institut vysoká škola, a.s., 2006. ISBN 80-7265-091-0.
Zákony: [1]
Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník. Obchodní zákoník, další zákony a prováděcí předpisy podle stavu k 1.9.2009 v úplném znění Evidenční číslo periodického tisku: MK ČR E 10981. ISBN 978-80-7208-756-3.
48
Internetové zdroje: [1]
Internetové stránky portálu pro podnikání a export; dostupné z WWW: http://www.businessinfo.cz/
[2]
Internetové stránky ČMZRB; dostupné z WWW: http://www.cmzrb.cz/
[3]
Internetové stránky Agentury pro podporu podnikání a investic; Veřejná podpora a de minimis; dostupné z WWW: http://www.czechinvest.org/
[4]
Internetové stránky České spořitelny; dostupné z WWW: http://www.csas.cz/
[5]
Internetové stránky Komerční banky; dostupné z WWW: http://www.kb.cz/
[6]
Internetové stránky ČSOB; dostupné z WWW: http://www.csob.cz/
[7]
Internetové stránky Raifeissenbank; dostupné z WWW: http://www.rb.cz/
[8]
Internetové stránky GE Money Bank; dostupné z WWW: http://www.gemoney.cz
[9]
Internetové stránky České exportní banky; dostupné z WWW: http://www.ceb.cz
[10]
Internetové stránky Volksbank; dostupné z WWW: http://www.volksbank.cz/
[11]
Internetové stránky UniCredit Bank; dostupné z WWW: http://www.unicreditbank.cz/
[12]
Internetové stránky České exportní banky; dostupné z WWW: http://www.ceb.cz/content/view/92/35/
[13]
Internetové stránky Celního jednatelství; dostupné z WWW: http://www.zelinka.cz/
[14]
Internetové stránky Celní správy ČR; dostupné z WWW http://www.celnisprava.cz/
49
Seznam příloh: [1]
Příloha č. 1
Záruční listina záruky za dobré provedení smlouvy
[2]
Příloha č. 2
Záruční listina záruky za předloženou nabídku
[3]
Příloha č. 3
Vzor vyplněné žádosti o M – záruku „ČMZRB“
50
Příloha č.1 Záruční listina záruky za dobré provedení smlouvy Adresa věřitele:
Bankovní záruka č. ____________________________________ Byli jsme informováni, že na základě (dále jen „Smlouva“) uzavřené mezi Vámi a (dále jen „Klient“) je vyžadována bankovní záruka za splnění závazkŧ Klienta ze Smlouvy ve výši . Z příkazu Klienta se my, banka XY, neodvolatelně zavazujeme vyplatit Vám bez odkladu a bez námitek jakoukoliv částku nebo částky, až do celkové výše
, slovy
(dále jen „Zaručená částka“)
po obdržení Vaší první písemné výzvy, která bude v souladu se všemi podmínkami této záruční listiny a bude obsahovat i Vaše písemné prohlášení, že Klient nesplnil své závazky ze Smlouvy (dále jen „Výzva“). Výzva musí dále obsahovat identifikaci Klienta, Smlouvy a závazku ze Smlouvy, který byl porušen a jakým zpŧsobem. Výzva nám musí být doručena na naši adresu nejpozději k níže uvedenému datu platnosti této záruky, a to doporučenou poštou, kurýrem nebo osobně. Výzva musí mít písemnou formu a podpisy na Výzvě musí být úředně ověřeny nebo ověřeny Vaší bankou. Zaručená částka se snižuje o každou námi provedenou platbu z této záruky. Vyplacením celé výše Zaručené částky tato záruka zaniká. Tato záruka je platná do data
včetně. Uplynutím tohoto dne tato záruka zaniká.
Tato záruka zaniká i uplynutím dne, ve kterém nám bude doručen originál této záruční listiny, pokud tato skutečnost nastane před posledním dnem platnosti této záruky. Práva z této záruky, tj. právo vyzvat k plnění i právo na plnění z této záruky, nelze postoupit na třetí osobu. Právo na plnění nelze zastavit. Tato záruka se řídí právním řádem České republiky. Po ukončení platnosti této záruky nám vraťte originál této záruční listiny.
Příloha č.2 Záruční listina záruky za předloženou nabídku, strana 1/2 Adresa věřitele:
Bankovní záruka č. ____________________________________ Byli jsme informováni, že (dále jen „Klient“) se uchází o uzavření smlouvy na veřejnou zakázku na základě Vašeho oznámení o zahájení zadávacího řízení ve formě Varianta 1: otevřeného řízení, zveřejněného v informačním systému, evidenční číslo VZ: , podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisŧ *)
*)
Varianta 2: užšího řízení, zveřejněného v informačním systému, evidenční číslo VZ: , podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisŧ
) Varianta 3: jednacího řízení s uveřejněním, zveřejněného v informačním systému, evidenční číslo VZ: , podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisŧ
Varianta 4: soutěžního dialogu, zveřejněného v informačním systému, evidenční číslo VZ: , podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisŧ *)
a že v souvislosti se zadávacím řízením je Vámi požadována jistota ve výši ve formě bankovní záruky k zajištění splnění povinností Klienta vyplývajících z účasti v zadávacím řízení. Z příkazu Klienta se my, banka XY, neodvolatelně zavazujeme vyplatit Vám bez odkladu a bez námitek jakoukoliv částku nebo částky, až do celkové výše
, slovy
(dále jen „Zaručená částka“) ,
po obdržení Vaší první písemné výzvy, která bude v souladu se všemi podmínkami této záruční listiny a bude obsahovat i Vaše písemné prohlášení, že Klient v rozporu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách nebo zadávacími podmínkami zrušil nebo bez Vašeho souhlasu změnil svou nabídku na výše uvedenou veřejnou zakázku nebo odmítl uzavřít smlouvu na výše uvedenou veřejnou zakázku podle § 82 odst. 2 a 3 zákona
) Vyberte text z odpovídající varianty. Ostatní varianty, včetně označení „Varianta...“ u vybrané varianty a všech hvězdiček („*)“) vymažte. Vybraný text zapracujte do souvislého textu záruční listiny
Příloha č.2 Záruční listina záruky za předloženou nabídku, strana 2/2 č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách nebo nesplnil povinnost poskytnout Vám řádnou součinnost k uzavření smlouvy na výše uvedenou veřejnou zakázku podle § 82 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (dále jen „Výzva“). Výzva musí dále obsahovat identifikaci Klienta a veřejné zakázky. Výzva nám musí být doručena na naši adresu nejpozději k níže uvedenému datu platnosti této záruky, a to doporučeně, kurýrem nebo osobně. Výzva musí mít písemnou formu a podpisy na Výzvě musí být úředně ověřeny nebo ověřeny Vaší bankou. Zaručená částka se snižuje o každou námi provedenou platbu z této záruky. Vyplacením celé výše Zaručené částky tato záruka zaniká. Tato záruka je platná do data
včetně. Uplynutím tohoto dne tato záruka zaniká.
Tato záruka zaniká i uplynutím dne, ve kterém nám bude doručen originál této záruční listiny, pokud tato skutečnost nastane před posledním dnem platnosti této záruky. Tato záruka zaniká i uplynutím dne, ve kterém nám bude doručena úředně ověřená kopie této záruční listiny spolu s Vaším písemným prohlášením, že originál této záruční listiny byl Vámi archivován jako součást nabídky Klienta v souladu s § 155 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, pokud tato skutečnost nastane před posledním dnem platnosti této záruky. Práva z této záruky, tj. právo vyzvat k plnění i právo na plnění z této záruky, nelze postoupit na třetí osobu. Právo na plnění nelze zastavit. Tato záruka se řídí právním řádem České republiky. Po ukončení platnosti této záruky nám vraťte originál této záruční listiny.
Příloha č. 3 Vzor vyplněné žádosti o M-záruku „ČMZRB“, strana 1/4
Vzor vyplněné žádosti o M-záruku „ČMZRB“, strana 2/4
Vzor vyplněné žádosti o M-záruku „ČMZRB“, strana 3/4
Vzor vyplněné žádosti o M-záruku „ČMZRB“, strana 4/4
