Az adózás rendjéről szóló törvény 2013. január 1-től hatályos változásai Dr. Varga Árpád NAV elnökhelyettes
2012. év során történt változtatások
Adókötelezettség Adóköteles tevékenységgel összefüggő kifizetések – a törvényben meghatározott módon! 14.§ (1) bekezdés i)
Pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett
Szerződésenként egy naptári hónapban, egy jogügyletből legfeljebb 5 millió – 1,5 millió
Szerződések felbontása korlát szempontjából egynek minősül Megsértés 20% MB a meghaladó részre 38.§ (3a) és (3b) bekezdés, 172.§ (20f) bekezdés
Adóregisztráció Fennálló tartozás fogalmának pontosítása 180 nap – 15 illetve 30 millió tartozás Jogerős adóhatósági határozat Bírósági felülvizsgálat - nem telt el - nem zárult le 24/C.§ (2a) bekezdés
Adóregisztráció
Kérelem adóregisztrációs eljárás alóli mentesítésre -állami részvételű társaság -adószám megtagadását követő 8 napon belül -Adóhatóság – visszavonja a határozatot 24/C.§ (13) bekezdés
Adatszolgáltatás az Európai Bizottság felé történő beszámolóhoz Tao bevallásban mikro-, kis-, vagy középvállalkozás meghatározására vonatkozó kódról EVA bevallásban szereplő statisztikai állományi létszámra vonatkozó adatról 52.§ (18) bekezdés
Jövedelemigazolás tartalma -Adózó által bevallott -Munkáltató által bevallott -Adóhatóság által utólag megállapított (soron kívül is) Összevontan és elkülönülten adózó jövedelmet +SZJA, különadó, ekho összege
Új ADÓNYILATKOZAT ∑ jövedelem ∑ adó 85/A.§ (4) bekezdés
Kézbesítés Az irat kézbesített, ha a)a kézbesítés eredménytelensége miatt jön vissza /a kézbesítés megkísérlésének napján/
b) nem kereste jelzéssel /a 2. postai kézbesítést követő 5. munkanapon/
c) személyes átvétel megtagadása /a kísérlet napján/
INTERNETES közzététel a) b) esetben ! 15 napig KV megdöntése iránti kérelem – 124.§ (1)-(2) bekezdés 124.§ (8)-(9) bekezdés
Kézbesítés Elektronikus úton kézbesített irat – vélelem: kézbesítési tárhelyen történő ismételt elhelyezéstől számított 5. nap Egyidejű kézbesítés a meghatalmazottnak és az adózónak is – ügyfélkapu tárhelyére is 124.§ (5) bekezdés, 124.§ (7) bekezdés
ÁFA BEVALLÁS NYILATKOZAT Art. 142.§ (1) bekezdés i) - kukorica - búza és kétszeres - árpa - rozs - zab - triticale - napraforgó-mag, törve is - repce- vagy olajrepcemag, törve is - szójabab, törve is 31/A.§
A fordított adózás bevezetésének hatása a mezőgazdasági termékek kereskedelmére
2011. július 2012. július Behozatal Kivitel Összesen Behozatal Kivitel Összesen Forgalom
525
872
1397
227
190
417
Áruokmány szerinti 12 670 630 21 444 451 34 115 081 5 557 283 4 419 424 9 976 707 mennyiség (kg) Áru mérlegelt 20 517 490 34 069 484 54 586 974 9 124 310 7 336 580 16 460 890 mennyisége (kg)
Tételes ÁFA nyilatkozat 2 millió felett 2013. Január 1. (1) VEVŐ ADÓALANY
ÁFA ≥ 2 M
IGEN
-
(3) VEVŐ ADÓALANY, UGYANAZON IDŐSZAKBAN TÖBB SZÁMLA -
ELADÓ ADÓSZÁMA ÁFA ÖSSZESÍTVE
(6) EVA ALANY -
ELADÁSOKRÓL SZÁMLA MÓDOSÍTÁSOKRÓL ÉRVÉNYTELENÍTÉSEKRŐL
ELADÓ ADÓSZÁMA ÁFA ALAPJA, ÁFA SZÁMLA SORSZÁMA TELJESÍTÉS ILL. SZLA KELTE
(2) ELADÓ ADÓALANY -
VEVŐ ADÓSZÁMA ÁFA ALAPJA, ÁFA SZÁMLA SORSZÁMA TELJESÍTÉS ILL. SZLA KELTE
-
SZÁMLA MÓDOSÍTÁSA (4) SZÁMLA ÉRVÉNYTELENÍTÉSE (5)
ÁFA ≥ 2 M
IGEN
KIÁLLÍTÓ ÉS BEFOGADÓ IS NYILATKOZIK -
ELADÓ/VEVŐ ADÓSZÁMA ÁFA ALAPJA, ÁFA SZÁMLA SORSZÁMA TELJESÍTÉS ILL. SZLA KELTE
ÁFA alanyok
Más adóalany által teljesített összesítő bevallásban az általuk kibocsátott vagy befogadott számlák adataihoz hozzáférhetnek.
175.§ (15) bekezdés d) 31/B.§
adószám felfüggesztés: a KEHI vezetőjének kezdeményezésére is 24/A. § (1) bekezdés d) 2012. évi CLXXXIX. törvény
Pénzforgalmi elszámolás 2012. évi CXLVI. törvény
bejelentési kötelezettség, legkorábban 2013 január 1től alkalmazható
értékhatár túllépés 15 napon belül bejelentés tételes Áfa nyilatkozat Internetes közzététel a NAV honlapján 22. § - 31/B. § - 54. § - 194. §
2012. november 19-én elfogadott változtatások
Gyorsított ügyintézés adó-, együttes adó-, jövedelem- és illetőség igazolás beérkezéstől számított 6 nap (8 helyett)
Minősített adózó fizetési könnyítési kérelme sürgősségi kérelem 15 nap 5/A. § (5)-(6) bekezdés
Képviselet feltételes adómegállapítás, annak alkalmazhatósága, szokásos piaci ár megállapítása, APF miniszter vagy NAV felügyeletét ellátó miniszter előtti felügyeleti intézkedés iránti kérelemnél
kizárólag ügyvéd, adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő járhat el termékdíj – termékdíj ügyintéző 7. § (6)-(7) bekezdés
Kényszertörlés a kötelezettségeket a vezető tisztségviselő vagy ha volt, a volt végelszámoló teljesíti
mulasztási bírság a kényszertörlési eljárás kezdő időpontját megelőző időszakra a korábbi tisztségviselőt vagy végelszámolót terheli 14. § (4) bekezdés
Bejelentés cégek esetén TEÁOR egyéni vállalkozóknál ÖVJT
annak tényét, ha az adózó az Áfa tv. szerint elektronikus számlának minősülő bizonylatát online hozzáférést biztosítva, elektronikusan őrzi 16. § (3) bekezdés d), g)
Bejelentés civil szervezetek egyablakos rendszere bírósághoz benyújtott kérelem és mellékletei benyújtásával teljesíti az adóhatósághoz történő bejelentkezést is
külön bejelentés 16.§ (3) bek. a) és c) pontjaira változásbejelentés is 16. § (3) bekezdés q)-r) 17. § (1) bekezdés c), 23.§ (1)-(2) bekezdés
Adószám felfüggesztés 24/A. § (1) bekezdés c, pont szerinti esetben határozott idejű felfüggesztés a határozat jogerőre emelkedését követő 180. napig
törlés, ha ez idő alatt nincs bevallás, befizetés pótlás teljesítés, a felfüggesztés törlése 24/A. § (12)- (13) bekezdés
Adószám felfüggesztés adótartozás az engedményezett vagy bejelenteni mellőzött követelés is kimentési kérelem - tartozás már nem áll fenn
(kifizetés, elengedés, elévülés) 24/C. § (2c) bekezdés, (5) bekezdés b) pont,
Fokozott adóhatósági felügyelet kérdőív postai vagy elektronikus úton – adózó
választása szerint (KOCKERD) értesítés a kérdőív eredményéről – csak, ha a fokozott
adóhatósági felügyeletet elrendelték törlés csak az első felszólítás után - visszamenőleges február 15-ig kérelemre 24/F. § , 195. § (3)-(3a) bekezdés
SZJA teljesítés módjai 12M29 munkáltatói elszámolással, - melyhez a munkáltató felé a nyilatkozat megtételének határideje 2013. január 31. 1253NY nyilatkozatot kitöltve - egyszerűsített adóbevallással, amennyiben a törvényi feltételeknek megfelel 2013. február 15-éig . 1253ADÓNYILATKOZAT kitöltésével, - melynek benyújtási határideje 2013. május 21. A 1253-as teljes adattartalmú, - kitöltésével és benyújtásával, határidő: 2013. február 25., illetve 2013. május 21. 1253M csökkentett adattartalmú - kitöltésével és benyújtásával, határidő: 2013. május 21.
Adónyilatkozat postosbítás: a magánszemély összevont adóalapjának és valamennyi, bevallási kötelezettséggel járó
különadózó jövedelmének együttes összege
27/A.§ (2) bekezdés b) pont
Az Adónyilatkozat nyomtatványképével kapcsolatos változások 2013. évben
Egyszerűsített bevallás elektronikus levélcím közlése – törölve nyugdíjjárulékplafon – törölve adófizetés május 20-ig, ha nincs javítás
Az ajánlatra nincs válasz, elfogadottnak tekintendő
28.§ (1), 28/A.§
Adókülönbözet visszatérítése
magánszemély munkáltató (kifizető) jogutód nélküli megszűnése bejelentés NAV-hoz adóazonosító jellel adóhatóság visszatérít
30/A.§
1365 ÁFA „M” nyomtatvány
1365 ÁFA „A” főnyomtatvány
1365 ÁFA „A” és több „M” nyomtatvány összefüggése
ÁFA gyakorított bevallás
kikerül a háromszori székhelyváltoztatás, mint kizáró ok
első fokú adóhatóság vezetője különös méltányosságból mérlegelheti I. Számú melléklet 2/b) pont
Kielégítési sorrend a végrehajtási költség elszámolása az első „egyéb adótartozás” helyett köztartozás AMBK 10 000 forint kivéve ingatlan-nyilvántartási
szolgáltatási díj, kamarai regisztrációs díj – 5 000 forint 43.§ (3) bekezdés, 161. § (1) bekezdés, 1999. évi CXXI. tv. 34/A.§ (5) bekezdés
Végrehajtás Megkeresés elektronikus úton a pénzügyi intézmény, pénzforgalmi intézmény és befektetési vállalkozás részére, teljesítés ugyanúgy elektronikusan Pénzintézetnek bejelentési kötelezettség az
elektronikus kapcsolattartás adatairól Kapcsolattartás formátumának NAV honlapon közzététele 52.§ (19)-(21) bekezdés
Önkormányzati adóhatóság közzététele
helyi adó és gépjárműadó tartozás 100-50 ezer forint, 90 napon túl lehetőség, helyben szokásos módon név, lakóhely, székhely, stb.
55/B.§
Adóhatóság igazolás kiállítása
Új szabályozás Köztartozásmentes adózói adatbázissal felmentés
Köztartozásmentes adózói minősítésről szóló igazolás 85/A. §
Ellenőrzés Egyes adókötelezettségek ellenőrzését a vámhatóság
végezheti – korábbi hatósági ellenőrzés helyett Adóellenőr jogosult mintavételre
ÁSZ elnöke ÖKT ellenőrzés elrendelése – megkülönböztetés nélküli eljárás elvének megsértésekor 88.§ (5) bekezdés – 96.§ (1) bekezdés j) pont - 89.§ (2) bekezdés
A KT12BEJKE bejelentés/kérelem nyomtatvány integrálása KT12BEJKE nyomtatvány lapjai:
Integrálás eredménye:
Főlap
13TKORNY
BNY lap (Bejelentőlap a termékdíj fizetési kötelezettségről)
13TKORNY
ENY lap (Az egyéni hulladékkezelés során közreműködő hulladékkezelők felsorolása)
13TKORNY
KEP lap(Képviselő alapadatai) ÁSZ lap (Átvállalási szerződés nyilvántartásba vételi kérelem) AKK lap (Átvezetési/Kiutalási kérelem)
VAMO/13T180 13TKORNY 17-es nyomtatvány
MIK lap (Gazdasági társaság(egyéb gazdálkodó szervezet) bírság és pótlékok mérséklésére irányuló kérelme)
10FAG01, 10FAM01
FIK lap (Gazdasági társaság(egyéb gazdálkodó szervezet) termékdíj fizetési könnyítésre irányuló kérelme)
10FAG01, 10FAM01
IGK lap( Egyes kötelezettségek késedelmes teljesítésének kimentésére szolgáló igazolási kérelem) MAS lap (Másolati kérelem)
Adószakmai gyakorlat szerint
Másolati kérelem nyomtatvány
A bevallás jelölése az EKT rendszerben (2013. február 14-éig)
A bevallás jelölése a BEV/BEVFELD rendszerben (2013. február 15-étől)
Környezetvédelmi termékdíj 2012. évi negyedéves bevallása
BEV_KT12BEV
12KTBEV
Környezetvédelmi termékdíj 2011. évi negyedéves bevallása
BEV_KT11BEV
11KTBEV
Környezetvédelmi termékdíj 2010. évi negyedéves bevallása
BEV_KT10BEV
10KTBEV
Környezetvédelmi termékdíj bevallás 2009. év
BEV_KT09BEV
09KTBEV
BEV_KT09BEVEV
KTBEVEV
BEV_KT08
08KT
Újrahasználható csomagolás, kis mennyiségű csomagolás 2011. évi bevallása
BEV_KT11UHA
11KTUHA
Újrahasználható csomagolás, kis mennyiségű csomagolás 2010. évi bevallása
BEV_KT10UHA
10KTUHA
Környezetvédelmi termékdíj 2010. évi készletre vételezési bevallása
BEV_KT10KESZ
10KTKESZ
Környezetvédelmi termékdíj 2009. évi készletre vételezési bevallása
BEV_KT09KESZ
09KTKESZ
BEV_KTONELL_2007
07KTONEL
A bevallás neve
Környezetvédelmi termékdíj éves bevallása 2009. év Környezetvédelmi termékdíj bevallás/bejelentés 2008. év
Környezetvédelmi termékdíj önellenőrzési bevallás 2007. év Környezetvédelmi termékdíj pótló bevallás 2007. év
BEV_KTPOT_2007
07KTPOT
Népegészségügyi termékadó bevallás 2012. év
BEV_12NETA
12NETA
Népegészségügyi termékadó bevallás 2011. év
BEV_11NETA
11NETA
BEV_J03
J03
Energiaadó bevallás 2007-2012. év
Központosított ellenőrzés NAV alsó fokú adóztatási és vámszerve végezheti
NAV vezetője saját hatáskörben vagy megkeresés alapján
KESZ megszüntetése
88/A.§
KIEMELT ADÓZÓK FŐIGAZGATÓSÁGA
KIEMELT ADÓZÓK ADÓIGAZGATÓSÁGA
KIEMELT ADÓZÓK VÁMIGAZGATÓSÁGA
Felhívás önellenőrzésre
Vállalkozói tevékenységet nem folytató
magánszemély Adózó bevallásának adatai és a kontroll adatok adózó
terhére eltérést mutatnak 91/B. §
Felhívás önellenőrzésre
Elektronikusan vagy postai úton, tartalma:
Adózó neve, lakcíme, adóazonosító jele Érintett időszak és adónem Ismert adatok és az eltérés összege
91/B. §
Felhívás önellenőrzésre Adózó nem köteles eleget tenni Mulasztási bírságot nem lehet kiszabni Ellenőrzés megkezdése felhívás közlésétől számított
30 nap Kiutalásnál a kiutalás határideje szünetel (legfeljebb 30 napig) 91/B. §
Ellenőrzés határidejére áfa vizsgálatnál nincs hatással, ha az adózó nyilatkozatának hitelessége utólag megdől és a kiutalási határidő utólag 75 napra módosul kapcsolódó vizsgálattól függetlenül lezárható az
alapellenőrzés, ha a tényállás tisztázott kapcsolódó vizsgálatnál adózót érintő részt részletesen ismertetni kell 92.§ (2) bekezdés d) pont – 92.§ (11) bekezdés
Soron kívüli adómegállapítás adózó halála esetén adóhatóság az örököst kötelezi örökrésze arányában,kiutalás, fizetés határozat jogerőre emelkedésétől számított 30 nap
végrehajtás a hagyaték tárgyaira ill. hasznaira – ezt követően az örökös egyéb vagyontárgyaira
állam öröklése esetén az adóhatóság törli a tartozást illetve visszajáró összeget 131.§ (3) bekezdés
Fizetési könnyítés
magánszemély szja-ja 150 000 forint hat hónapra
(100 000 forint négy hónapra) MSZ illetékmentes, más 10.000 forint sürgősségi eljárás – minősített adózóknak 30 helyett 15 nap 133/A.§ (1) bekezdés
Feltételes adómegállapítás Fizetendő díj a feltételes adómegállapítással érintett adózók számától függően alakul Kérelem elbírálása benyújtáskor hatályos jogszabályok alapján
Fellebbezés nem illeték, hanem díjköteles Kötelező a képviselet Feltételes adómegállapítás alkalmazhatóságának megállapítása 132.§, 132/A.§
Felügyeleti intézkedés elkésett fellebbezés – ezentúl elkésett fellebbezés illeték NGM-nél bélyegen NGM-be benyújtott, csak ha a NAV elnöke már
elbírálta 136.§ (6) bekezdés 141. §
Végrehajtás Intézkedés megtételéhez NAV hivatásos állományú tagjai is felkérhetők Felfüggesztés az adós kérelmére, ha korábban nem
sújtották mulasztási bírsággal Kiadmányozott, de még nem jogerős fk döntés után nincs végrehajtás 144.§ – 160.§ 3/a – 160/A.§
Értelmező rendelkezések jövőbeni ügylet minősített adózó civil szervezet
szerződés csomag szerződéstípus
178.§
December 7-én benyújtott javaslatok
Követelmények
Engedélyezés Igazgatási szolgáltatási díj Adóhatóság adatátadása Engedélyező Hatóság honlapján érvényes engedélyek visszavont érvénytelenné vált
176/B-176/C.§
Üzembehelyezés Nyilvántartott szerviz Érvényes műszerészi igazolvány Plomba nyomó Közzététel (NAV) Szervízek (NY-T) Műszerészi igazolványok Plomba nyomók
Ellenőrzés Forgalmazás, üzemeltetés, szervízelés – NAV, 5 évig
Nemzeti Média és Hírközlési Hatóság: elektronikus hírközlő hálózat elérhetősége Pg bevonása, leadása
176/F.§
Pénztárgép Mulasztási bírság - Forgalmazási engedély nélküli forgalmazás - Engedélyezettől eltérő pg forgalmazás 10 Millió Ft-ig
- forgalmazással, üzemeltetéssel, szervízeléssel kapcsolatos hiányosságok 500 ezer Ft-ig – 1 Millió Ft-ig
172.§ (20g) bekezdés
Pénztárgép Felhatalmazás a miniszternek a
2013-ban beszerzett pg állami támogatásának feltételei támogatás mértéke részletes szabályai 175.§ (30) bekezdés
KATA – kisadózó vállalkozások tételes adója
Bejelentési kötelezettség T101, T101E, T201T
Végrehajtható okirat
2012. évi CXLVII. törvény
KIVA – kisvállalati adó
Bejelentés december 20-ig, jogvesztő, január 15! T203KV elektronikusan
Kijelentkezés december 1. és december 20. között Visszavonás január 15-ig Adóelőleg bevallás, fizetés havi vagy negyedéves Bevallás 13KIVA adóévet követő május 31-ig
Köszönöm a megtisztelő figyelmet! www.nav.gov.hu
