Adóváltozások a KKV-k életében Hogyan segíti a jelenlegi adórendszer a KKV-k fejlődését? Előadó: Varga Lászlóné, főigazgató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Nyugat-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága Győr, 2011. május 17.
Adóváltozások a KKV-k életében
Új gazdaságpolitika növekedéspárti gazdaságpolitika cél: a pénzügyi stabilitás helyreállítása, a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtése, versenyképesség helyreállítása kiemelt szerepet kap a KKV-szektor fejlesztése (új Széchenyi Terv) három pillérre épülő program: 29 pontból álló I. Akcióterv - a pénzügyi stabilitás megerősítését és a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtését szolgáló intézkedések - a vállalkozásokat érintő adminisztrációs terhek jelentős csökkentése és a közszféra jövedelmeinek teljesítményarányosabbá és igazságosabbá tétele
Adóváltozások a KKV-k életében
Gazdaságpolitika és adópolitika
a gazdaságpolitikai célok adópolitikai célkitűzésekben is konkretizálódnak az adórendszer a gazdaságpolitika és a társadalompolitika egyik legfontosabb eszköze változtatását a gazdasági helyzet, politikai érdekek és szakmai szempontok egyaránt befolyásolják
Adóváltozások a KKV-k életében
Irányváltás az adópolitikában a nemzetközi válság és a belső gazdasági helyzet megkövetelte az irányváltást az adópolitikában is Magyarország versenyképessége nemzetközi viszonylatban csökkent okai: adórendszer bonyolultsága, magas adóterhek változtatás: az adórendszer egyszerűsítésére, adóterhek és adminisztrációs terhek csökkentésére, a központi költségvetés bevételeit behajtó szervezetrendszer átalakítására irányult kormányzati elvárások az adórendszer átalakítása kapcsán: - az ország versenyképességének javulása - a gazdaság fehéredése - társadalompolitikai célok megvalósulása a középosztály megerősödése a belső fogyasztás élénkülése
Adóváltozások a KKV-k életében
A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban a magyar gazdaság döntő részét a kis- és középvállalkozások teszik ki: - a KKV-k adnak munkát a foglalkoztattak nagy részének - ők fizetik be az adók és járulékok nagy hányadát a magyar gazdaság fejlődésének legfontosabb feltétele tehát a kis- és középvállalkozások fejlődése kiemelten fontos - a tőkeerejük növekedése, fejlődésük előmozdítása, növekedési pályára állításuk - verseny- és foglalkoztatási képességük megőrzése, hazai és uniós szinten történő növelése - ezáltal a gazdaság és a társadalom kiegyensúlyozott fejlesztésének elősegítése gazdasági feltételek megteremtése - a verseny- és foglalkoztatási képesség növekedéséhez - a versenyhátrányok csökkenéséhez - valamint a vállalkozások Európai Unió követelményeihez való
Adóváltozások a KKV-k életében
A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban Megnevezés
együtt Mikro-KisKözép
Nagy váll.
250 fő fölött
Összesen
Megoszlás váll. nagysága szerint (%)
M Ft
Mikro-KisKözép
Nagy váll.
29 635
97,2
2,8
24 446
50,4
49,6
Tételszám
Nyugat-dunántúli Régió 2009. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)
28 818
817
2 183 167
2 147 406
130 638
55 420
186 058
70,2
29,8
351 571
10 357
361 928
97,1
2,9
26 799 521
35 953 956
292 918
42,7
57,3
1 424 445
720 284
2 144 729
66,4
33,6
26 528
625
27 153
97,7
2,3
2 329 972
3 155 974
22 807
42,5
57,5
136 060
66 069
202 129
67,3
32,7
325 588
7 969
333 557
97,6
2,4
28 169 604
36 260 027
278 112
43,7
56,3
1 487 084
752 053
2 239 137
66,4
33,6
4 330 573
Országos 2009. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)
62 753 477
Nyugat-dunántúli Régió 2007. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)
5 485 946
Országos 2007. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)
64 429 631
Adóváltozások a KKV-k életében
A KKV-k helye, szerepe a Régióban
Adóváltozások a KKV-k életében
KKV-k a Régióban
Adóváltozások a KKV-k életében
KKV-k a Régióban
Adóváltozások a KKV-k életében
KKV-k a Régióban
Adóváltozások a KKV-k életében
A társas vállalkozások adóztatása a versenyszektor működésének mozgatója a nyereség, illetve a vállalkozói vagyon növekedése a vállalkozások hazai adóztatása alapvetően azok pozitív eredményére épül a társaságiadó-politika gyakorlatát ellentmondásos hatások formálják: - költségvetési szempontból a bevételeknek növekedniük kellene a teljesítmények javulásával – nagyobb elvonás - a nemzetközi adóverseny erősödése azonban a terhek mérséklését igényli - EU: a társaságiadó-alap megállapítását közösségi szinten egységesíteni tervezi
Adóváltozások a KKV-k életében
A KKV-k versenyképesebbé tétele
Kedvezmények az adózás területén társasági adó mértéke (10%-os adókulcs) de minimis támogatások járulékkedvezmény – tartósan álláskereső, START-kártyák
Adóváltozások a KKV-k életében
Társasági adó mértéke a korábbi szabályok alapján meghatározott feltételekkel az adózó jogosult volt arra, hogy a társasági adót, a társasági adóalap 50 millió forintot meg nem haladó része tekintetében 19% helyett 10%-os adókulccsal állapítsa meg a kis- (mikro-) és középvállalkozások pénzügyi forrásainak növelése, ezáltal versenyképességük javítása érdekében a kedvezményes, 10%-os adókulcshoz rendelt adóalap értékhatára – külön feltételek teljesítése nélkül – a tízszeresére nőtt a kedvezményes adókulcs a pozitív adóalap 500 millió forintot meg nem haladó összegéig alkalmazható az 500 millió forintot meghaladó pozitív adóalapra a 19%-os adókulcsot kell továbbra is alkalmazni
Adóváltozások a KKV-k életében
de minimis támogatások kutató intézetekkel közösen végzett K+F tevékenység adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§(17) bekezdés)* KKV-k szabadalom és mintaoltalom megszerzéséhez kapcsolódó adóalapkedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés sz) pont, 7.§ (20) bekezdés) mikrovállalkozások létszám-növelésének adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés y) pont, 7.§ (20) bekezdés KKV-k által alkalmazott szoftver-fejlesztő bérköltséghez kapcsolódó többletadókedvezmény (Tao tv. 22.§ (10) bekezdés) szövetkezeteknél a közösségi alap képzéséhez kapcsolódó adókedvezmény (Tao tv. 22.§ (10) bekezdés, Tao tv. 22.§ (14) bekezdés) KKV-k beruházási adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés zs) pont, 7. § (12) bekezdés) KKV-k felvett beruházási hitel kamatához kapcsolódó adókedvezménye (Tao tv. 22/A.§ (2),(4) bekezdés) KKV-k egyösszegű értékcsökkenési leírása a leghátrányosabb kistérségekben bekerülési érték 1, ill. 3%-a (1. sz. mell. 14. pont) a 10%-os adókulcs alkalmazása miatti adómegtakarítás (Tao tv. 19.§ (2), (4) bekezdés)*
Adóváltozások a KKV-k életében
Járulékkedvezmény 2005. évi CLXXX. törvény a foglalkoztatás bővítése és rugalmasabbá tétele érdekében szükséges intézkedésekről
azt a mikro-, kis- és középvállalkozást, valamint civil szervezetet, amely aktív korúak ellátásában nem részesülő álláskeresőt foglalkoztat, kedvezmény illeti meg az álláskereső foglalkoztatása után a munkáltató a foglalkoztatás megkezdésétől számított egy évig mentesül a társadalombiztosítási járulék megfizetése alól
Adóváltozások a KKV-k életében
Járulékkedvezmény START-kártyák Cél: munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetű társadalmi csoportok és a munkaerőpiactól tartósan távollévők foglalkoztatása, munkaerő-piaci versenyképességük kiegyenlítése, a munkáltatóknak e csoportok foglalkoztatására való hajlandósága növelése, továbbá a pályakezdő fiatalok gyakorlati munkatapasztalat-szerzésének megkönnyítése, az oktatás és a munka világa közötti átmenet elősegítése Nem az elhelyezkedők támogatására irányul közvetlenül a törekvés, hanem a munkaadókat kívánja ösztönözni azáltal, hogy a munkaadói járulékfizetési kötelezettséghez képest kedvezményes mértékű járulékfizetési kötelezettséget állapít meg a munkaadók számára a munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetben lévő csoporthoz tartozó személyek foglalkoztatásának esetére.
Adóváltozások a KKV-k életében
Esély a kis cégeknek
forgóeszközhitel kamattámogatási, garanciavállalási termékek beruházási hitelek segíteni kell a piachoz jutásukat (beszállítói tevékenység – közvetett export) és a piacra jutásukat
Adóváltozások a KKV-k életében
Adminisztrációs terhek csökkentésére irányuló fontosabb tervezett intézkedések 1133/2011.(V.2.) Kormányhatározat
Hatósági adatszolgáltatás: az egészségbiztosítási adatokat a NAV szolgáltathatná a havi járulékbevallások alapján (táppénz, GYÁS, GYES) Egyszerűbb adó- és járulékfizetés: egy átutalással több jogcímen, több állami számlára fizethetnének a cégek közterheket Kisadó-bevallások: hat céges kisadó (szakképzési hozzájárulás, innovációs járulék, rehabilitációs hozzájárulás, játékadó, agrártermelési költség, cégautó-adó) esetén évi egyszeri bevallás és befizetés lehetősége Egyszerűsített foglalkoztatás: az adók, járulékok 08-as bevallásainak egyszerűbb kitöltése Adószámlák: a MÁK 140-féle számlát tart nyilván; cél az adófolyószámlák felére csökkentése
Szolgáltató adóhatóság
Az állami adóhatóság feladata az adók, a járulékok és az illetékek eredményes és hatékony beszedésével biztosítsa a társadalmi juttatások és közös kiadások forrásait megfelelő információkkal járuljon hozzá a kormányzati gazdaságpolitika alakításához ennek érdekében magas szintű szolgáltatásokkal segítse az adózókat kötelezettségeik önkéntes teljesítésében egyidejűleg a hatósági eszközök törvényes és tisztességes alkalmazásával következetesen lépjen fel a jogszabályok tudatos megkerülésére irányuló magatartásokkal szemben
Szolgáltató adóhatóság
Nyilvánosság, tudatosság A korszerű kommunikációs eszközök teljes körét felhasználjuk a társadalom adótudatosságának javítására, az adózás szükségességének bemutatására, a közvélemény formálására, a jogkövető magatartás elismerésére, a jogsértés elítélésére.
Szolgáltató adóhatóság
Elektronikus ügyintézés Az adózók többségének elektronikus úton kell adó- és járulék bevallási, valamint adatszolgáltatási kötelezettségét teljesítenie. Bármely adózónak lehetősége van adóügyeinek elektronikus intézésére a Kormányzati Portálon (http://www.magyarorszag.hu/) elérhető Ügyfélkapun keresztül az adózók elektronikus úton teljesíthetik a bejelentési és változás-bejelentési kötelezettségüket adóigazolás, jövedelemigazolás és illetőségigazolás kiadását kérhetik kezdeményezhető a köztartozásmentes adózói adatbázisba történő felvétel, SZJA 1+1 %-áról rendelkező nyilatkozat, fizetési könnyítési kérelem előterjesztése, saját adófolyószámla megtekintése, az adóhatóság által nyilvántartott adatok megtekintése az adatok letöltése.
Szolgáltató adóhatóság
ter és Telefonos ügyintézés
az adózók számára kényelmesebb ügyfélkapcsolati megoldásokat biztosít általános telefonos tájékoztatás: Call Center 06-40 / 42-42-42 telefonon keresztül történő ügyintézés, konkrét ügyekben való tájékoztatás: ÜCC 06-40 / 20-21-22 a kényelmesebb ügyintézés érdekében a két rendszer átjárható
Szolgáltató adóhatóság
Adóigazolás helyett:
Köztartozásmentes adózói adatbázis azokat az adózókat tartalmazza, akiknek az alábbi együttes feltételek szerint a közzétételt megelőző hónap utolsó napján nincs a NAV-nál nyilvántartott nettó adótartozása, valamint köztartozása; esedékes bevallási és befizetési kötelezettségének maradéktalanul eleget tett; adószámát nem függesztették fel; nem áll csődeljárás, végelszámolás illetve felszámolási eljárás alatt; csoportos adóalanyiság esetén a csoportos adóalanynak nincs általános forgalmi adó tartozása; nem minősül adó megfizetésére kötelezettnek.
Szolgáltató adóhatóság
Nyilvános adatok a honlapon
ÁFA alanyok végrehajtás alatt álló adózók listája adóhiányosok, hátralékosok be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatók adószám felfüggesztéssel, törléssel érintettek
A Nemzeti Adó-és Vámhivatal bemutatása
2011. január 1-jei szervezeti átalakulás
Az integráció indokai hatékonyság költségtakarékosság információ áramlás korszerű biztosítása költségvetési bevételek integrált szervezet általi biztosítása adónyomozói intézményrendszer visszaállítása
Köszönöm a figyelmet! www.nav.gov.hu