Adóváltozások a KKV-k életében Hogyan segíti a jelenlegi adórendszer a KKV-k fejlődését?

Adóváltozások a KKV-k életében Hogyan segíti a jelenlegi adórendszer a KKV-k fejlődését? Előadó: Varga Lászlóné, főigazgató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Nyugat-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága Győr, 2011. május 17.

Adóváltozások a KKV-k életében

Új gazdaságpolitika növekedéspárti gazdaságpolitika cél: a pénzügyi stabilitás helyreállítása, a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtése, versenyképesség helyreállítása kiemelt szerepet kap a KKV-szektor fejlesztése (új Széchenyi Terv) három pillérre épülő program: 29 pontból álló I. Akcióterv - a pénzügyi stabilitás megerősítését és a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtését szolgáló intézkedések - a vállalkozásokat érintő adminisztrációs terhek jelentős csökkentése és a közszféra jövedelmeinek teljesítményarányosabbá és igazságosabbá tétele


Gazdaságpolitika és adópolitika

a gazdaságpolitikai célok adópolitikai célkitűzésekben is konkretizálódnak az adórendszer a gazdaságpolitika és a társadalompolitika egyik legfontosabb eszköze változtatását a gazdasági helyzet, politikai érdekek és szakmai szempontok egyaránt befolyásolják


Irányváltás az adópolitikában a nemzetközi válság és a belső gazdasági helyzet megkövetelte az irányváltást az adópolitikában is Magyarország versenyképessége nemzetközi viszonylatban csökkent okai: adórendszer bonyolultsága, magas adóterhek változtatás: az adórendszer egyszerűsítésére, adóterhek és adminisztrációs terhek csökkentésére, a központi költségvetés bevételeit behajtó szervezetrendszer átalakítására irányult kormányzati elvárások az adórendszer átalakítása kapcsán: - az ország versenyképességének javulása - a gazdaság fehéredése - társadalompolitikai célok megvalósulása a középosztály megerősödése a belső fogyasztás élénkülése


A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban a magyar gazdaság döntő részét a kis- és középvállalkozások teszik ki: - a KKV-k adnak munkát a foglalkoztattak nagy részének - ők fizetik be az adók és járulékok nagy hányadát a magyar gazdaság fejlődésének legfontosabb feltétele tehát a kis- és középvállalkozások fejlődése kiemelten fontos - a tőkeerejük növekedése, fejlődésük előmozdítása, növekedési pályára állításuk - verseny- és foglalkoztatási képességük megőrzése, hazai és uniós szinten történő növelése - ezáltal a gazdaság és a társadalom kiegyensúlyozott fejlesztésének elősegítése gazdasági feltételek megteremtése - a verseny- és foglalkoztatási képesség növekedéséhez - a versenyhátrányok csökkenéséhez - valamint a vállalkozások Európai Unió követelményeihez való


A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban Megnevezés

együtt Mikro-KisKözép

Nagy váll.

250 fő fölött

Összesen

Megoszlás váll. nagysága szerint (%)

M Ft

Mikro-KisKözép

Nagy váll.

29 635

97,2

2,8

24 446

50,4

49,6

Tételszám

Nyugat-dunántúli Régió 2009. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)

28 818

817

2 183 167

2 147 406

130 638

55 420

186 058

70,2

29,8

351 571

10 357

361 928

97,1

2,9

26 799 521

35 953 956

292 918

42,7

57,3

1 424 445

720 284

2 144 729

66,4

33,6

26 528

625

27 153

97,7

2,3

2 329 972

3 155 974

22 807

42,5

57,5

136 060

66 069

202 129

67,3

32,7

325 588

7 969

333 557

97,6

2,4

28 169 604

36 260 027

278 112

43,7

56,3

1 487 084

752 053

2 239 137

66,4

33,6

4 330 573

Országos 2009. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)

62 753 477

Nyugat-dunántúli Régió 2007. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)

5 485 946

Országos 2007. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő)

64 429 631


A KKV-k helye, szerepe a Régióban


KKV-k a Régióban


KKV-k a Régióban


KKV-k a Régióban


A társas vállalkozások adóztatása a versenyszektor működésének mozgatója a nyereség, illetve a vállalkozói vagyon növekedése a vállalkozások hazai adóztatása alapvetően azok pozitív eredményére épül a társaságiadó-politika gyakorlatát ellentmondásos hatások formálják: - költségvetési szempontból a bevételeknek növekedniük kellene a teljesítmények javulásával – nagyobb elvonás - a nemzetközi adóverseny erősödése azonban a terhek mérséklését igényli - EU: a társaságiadó-alap megállapítását közösségi szinten egységesíteni tervezi


A KKV-k versenyképesebbé tétele

Kedvezmények az adózás területén társasági adó mértéke (10%-os adókulcs) de minimis támogatások járulékkedvezmény – tartósan álláskereső, START-kártyák


Társasági adó mértéke a korábbi szabályok alapján meghatározott feltételekkel az adózó jogosult volt arra, hogy a társasági adót, a társasági adóalap 50 millió forintot meg nem haladó része tekintetében 19% helyett 10%-os adókulccsal állapítsa meg a kis- (mikro-) és középvállalkozások pénzügyi forrásainak növelése, ezáltal versenyképességük javítása érdekében a kedvezményes, 10%-os adókulcshoz rendelt adóalap értékhatára – külön feltételek teljesítése nélkül – a tízszeresére nőtt a kedvezményes adókulcs a pozitív adóalap 500 millió forintot meg nem haladó összegéig alkalmazható az 500 millió forintot meghaladó pozitív adóalapra a 19%-os adókulcsot kell továbbra is alkalmazni


de minimis támogatások kutató intézetekkel közösen végzett K+F tevékenység adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§(17) bekezdés)* KKV-k szabadalom és mintaoltalom megszerzéséhez kapcsolódó adóalapkedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés sz) pont, 7.§ (20) bekezdés) mikrovállalkozások létszám-növelésének adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés y) pont, 7.§ (20) bekezdés KKV-k által alkalmazott szoftver-fejlesztő bérköltséghez kapcsolódó többletadókedvezmény (Tao tv. 22.§ (10) bekezdés) szövetkezeteknél a közösségi alap képzéséhez kapcsolódó adókedvezmény (Tao tv. 22.§ (10) bekezdés, Tao tv. 22.§ (14) bekezdés) KKV-k beruházási adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7.§ (1) bekezdés zs) pont, 7. § (12) bekezdés) KKV-k felvett beruházási hitel kamatához kapcsolódó adókedvezménye (Tao tv. 22/A.§ (2),(4) bekezdés) KKV-k egyösszegű értékcsökkenési leírása a leghátrányosabb kistérségekben bekerülési érték 1, ill. 3%-a (1. sz. mell. 14. pont) a 10%-os adókulcs alkalmazása miatti adómegtakarítás (Tao tv. 19.§ (2), (4) bekezdés)*


Járulékkedvezmény 2005. évi CLXXX. törvény a foglalkoztatás bővítése és rugalmasabbá tétele érdekében szükséges intézkedésekről

azt a mikro-, kis- és középvállalkozást, valamint civil szervezetet, amely aktív korúak ellátásában nem részesülő álláskeresőt foglalkoztat, kedvezmény illeti meg az álláskereső foglalkoztatása után a munkáltató a foglalkoztatás megkezdésétől számított egy évig mentesül a társadalombiztosítási járulék megfizetése alól


Járulékkedvezmény START-kártyák Cél: munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetű társadalmi csoportok és a munkaerőpiactól tartósan távollévők foglalkoztatása, munkaerő-piaci versenyképességük kiegyenlítése, a munkáltatóknak e csoportok foglalkoztatására való hajlandósága növelése, továbbá a pályakezdő fiatalok gyakorlati munkatapasztalat-szerzésének megkönnyítése, az oktatás és a munka világa közötti átmenet elősegítése Nem az elhelyezkedők támogatására irányul közvetlenül a törekvés, hanem a munkaadókat kívánja ösztönözni azáltal, hogy a munkaadói járulékfizetési kötelezettséghez képest kedvezményes mértékű járulékfizetési kötelezettséget állapít meg a munkaadók számára a munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetben lévő csoporthoz tartozó személyek foglalkoztatásának esetére.


Esély a kis cégeknek

forgóeszközhitel kamattámogatási, garanciavállalási termékek beruházási hitelek segíteni kell a piachoz jutásukat (beszállítói tevékenység – közvetett export) és a piacra jutásukat


Adminisztrációs terhek csökkentésére irányuló fontosabb tervezett intézkedések 1133/2011.(V.2.) Kormányhatározat

Hatósági adatszolgáltatás: az egészségbiztosítási adatokat a NAV szolgáltathatná a havi járulékbevallások alapján (táppénz, GYÁS, GYES) Egyszerűbb adó- és járulékfizetés: egy átutalással több jogcímen, több állami számlára fizethetnének a cégek közterheket Kisadó-bevallások: hat céges kisadó (szakképzési hozzájárulás, innovációs járulék, rehabilitációs hozzájárulás, játékadó, agrártermelési költség, cégautó-adó) esetén évi egyszeri bevallás és befizetés lehetősége Egyszerűsített foglalkoztatás: az adók, járulékok 08-as bevallásainak egyszerűbb kitöltése Adószámlák: a MÁK 140-féle számlát tart nyilván; cél az adófolyószámlák felére csökkentése

Szolgáltató adóhatóság

Az állami adóhatóság feladata az adók, a járulékok és az illetékek eredményes és hatékony beszedésével biztosítsa a társadalmi juttatások és közös kiadások forrásait megfelelő információkkal járuljon hozzá a kormányzati gazdaságpolitika alakításához ennek érdekében magas szintű szolgáltatásokkal segítse az adózókat kötelezettségeik önkéntes teljesítésében egyidejűleg a hatósági eszközök törvényes és tisztességes alkalmazásával következetesen lépjen fel a jogszabályok tudatos megkerülésére irányuló magatartásokkal szemben


Nyilvánosság, tudatosság A korszerű kommunikációs eszközök teljes körét felhasználjuk a társadalom adótudatosságának javítására, az adózás szükségességének bemutatására, a közvélemény formálására, a jogkövető magatartás elismerésére, a jogsértés elítélésére.


Elektronikus ügyintézés Az adózók többségének elektronikus úton kell adó- és járulék bevallási, valamint adatszolgáltatási kötelezettségét teljesítenie. Bármely adózónak lehetősége van adóügyeinek elektronikus intézésére a Kormányzati Portálon (http://www.magyarorszag.hu/) elérhető Ügyfélkapun keresztül az adózók elektronikus úton teljesíthetik a bejelentési és változás-bejelentési kötelezettségüket adóigazolás, jövedelemigazolás és illetőségigazolás kiadását kérhetik kezdeményezhető a köztartozásmentes adózói adatbázisba történő felvétel, SZJA 1+1 %-áról rendelkező nyilatkozat, fizetési könnyítési kérelem előterjesztése, saját adófolyószámla megtekintése, az adóhatóság által nyilvántartott adatok megtekintése az adatok letöltése.


ter és Telefonos ügyintézés

az adózók számára kényelmesebb ügyfélkapcsolati megoldásokat biztosít általános telefonos tájékoztatás: Call Center 06-40 / 42-42-42 telefonon keresztül történő ügyintézés, konkrét ügyekben való tájékoztatás: ÜCC 06-40 / 20-21-22 a kényelmesebb ügyintézés érdekében a két rendszer átjárható


Adóigazolás helyett:

Köztartozásmentes adózói adatbázis azokat az adózókat tartalmazza, akiknek az alábbi együttes feltételek szerint a közzétételt megelőző hónap utolsó napján nincs a NAV-nál nyilvántartott nettó adótartozása, valamint köztartozása; esedékes bevallási és befizetési kötelezettségének maradéktalanul eleget tett; adószámát nem függesztették fel; nem áll csődeljárás, végelszámolás illetve felszámolási eljárás alatt; csoportos adóalanyiság esetén a csoportos adóalanynak nincs általános forgalmi adó tartozása; nem minősül adó megfizetésére kötelezettnek.


Nyilvános adatok a honlapon

ÁFA alanyok végrehajtás alatt álló adózók listája adóhiányosok, hátralékosok be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatók adószám felfüggesztéssel, törléssel érintettek

A Nemzeti Adó-és Vámhivatal bemutatása

2011. január 1-jei szervezeti átalakulás

Az integráció indokai hatékonyság költségtakarékosság információ áramlás korszerű biztosítása költségvetési bevételek integrált szervezet általi biztosítása adónyomozói intézményrendszer visszaállítása

Köszönöm a figyelmet! www.nav.gov.hu

Adóváltozások a KKV-k életében Hogyan segíti a jelenlegi adórendszer a KKV-k fejlődését?

Recommend Documents