Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka. Roční účetní závěrka Rok končící 31. prosincem 2004

Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka Roční účetní závěrka Rok končící 31. prosincem 2004

KPMG Česká republika Audit, s.r.o. Pobřežní 648/1 a 186 00 Praha 8 Česká republika

Telephone +420 222 123 111 Fax +420 222123100 Internet www.kpmg.cz

Zpráva o auditu pro zakladatele Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka k 31. prosinci 2004. Za účetní závěrku je odpovědný statutární orgán banky. Naší odpovědností je vyjádřit na základě auditu výrok o této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Tyto směrnice požadují, abychom audit naplánovali a provedli tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje výběrové ověření podkladů prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce. Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a významných odhadů učiněných bankou a zhodnocení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že provedený audit poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření našeho výroku. Podle našeho názoru, účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, vlastního kapitálu a finanční situace Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka k 31. prosinci 2004 a výsledku hospodaření za rok 2004 v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.

V Praze, dne 23. června 2005

KPMG Česká republika Audit, s. r.o. Osvědčení číslo 71

Ing. František Dostalek Osvědčení číslo 176

Obchodní rejstřík vedený Městským soudem v Praze oddíl C, vložka 24185 KPMG Česká republika Audit, s r o, a Czech limited liabihty company incorporated under the Czech Commercial Code, is a member firm of KPMG International, a Swiss cooperative

IČ 49619187 DIČ CZ49619187

Živnostenská banka Praha 1 č ú /account no 466016004/0400

Obchodní firma: Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka sídlo: Praha l, Jungmannova 34 identifikační číslo: 60433566 předmět podnikání: bankovní činností okamžik sestavení účetní závěrky: 31.12.2004

kód banky: 7910

ROZVAHA

k 31. prosinci 2004

Poznámka

tis. Kč

2004

2004

2004

2003

Hrubá částka

Úprava

Čistá částka

Čistá částka

AKTIVA I 2

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry

82621 14

přijímané centrální bankou k refinancování v tom: vydané vládními institucemi 3

Pohledávky za bankami a družstevními záložnami

5

b) ostatní pohledávky Dlouhodobý nehmotný majetek

188 320

19Í77651

21631 19 713 596 35945 19 677 651

11401209 68003 11333206

1564016

1564016

3 843 504

62993

62993

845 066

1 501 023 107 545

1 501 023

2 998 438

100 585

6 960

12467

62405

62 405 118858

117811

99651

101 375 2 361 464 2345 18 SOS 430

21631 12

19 713 596 35945

b) ostatní pohledávky Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání

578310

-

v tom: a) splatné na požádání 4

82621 21631 -

21 631

13

15

z toho: a) zřizovací výdaje 6

Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost

16

231315

112457

144 305

44654

7

Ostatní aktiva

17

2735459

8

Náklady a phjmy příštích obdob!

Aktiva celkem Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoři součást této účetní závěrky.

213 042

-

-

2 735 459 3979

3979 24460162

188 320

24 247 120

tis. Kč

Poznámka

2004

2003

PASIVA

1 2

3 4 5

6 Pasiva celkem

Závazky vůči bankám a družstevním záložnám v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen v tom: a) splatné na požádáni b) ostatní závazky Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy v tom: a) na daně b) ostatní Zisk nebo ztráta za účetní období

Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoři součást této účetní závěrky.

18

19

20 22

23

8060491 239 884 7 820 607 13 002 095 3 180 701 9 821 394 2491689 52595 160 320 33082 127 238 479 930 24247120

7 291 623 858 486 6433137 8 017 202 2 571 321 5445881 2111341 48438 712 522 68733 643789 324 304 18 SOS 430

tis. Kč

Poznámka

2004

2003

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

Podrozvahová aktiva Poskytnuté přísliby a záruky Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Pohledávky z opcí

25 25 25 25

5 308 437 42970 62 624 254 10 308 250

8613011 39632 46 650 466 10 218 250

25 25 25 26

687 586 1275486 42782 62 622 865 10 308 250 46 422 846

l 561 156 6 527 583 39550 46 648 783 10218250 13201 188

Podrozvahová pasiva 5

6 7

8 9 10

Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Závazky z opcí Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení

Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoří součást této účetní závěrky.

Obchodní firma: Deutsche Bank Akuengesellschafl Filiale Prag, organizační složka sídlo: Praha l, Jungmannova 34 identiflkačni Číslo: 60433566

předmět podnikaní: bankovní činnosti okamžik sestaveni účetní závěrky: 31.12.2004 kód banky. 7910

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY za rok 2004

tis K 1 2 3

Poznámka Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papíru Náklady na úroky a podobné náklady

4

Čistý úrokový výnos

10 11 12 13

Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištěni b) ostatní správní náklady Odpisy, tvorba a použiti rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku Rozpuštěni opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Zisk nebo Hrála za účelní období z běžné činnosti před zdaněním

14 15

Dan z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění

4 5 6 7 8 9

4

Příloha uvedená na stranách l až 32 tvofí součást této účelní závěrky.

5 5 6 7 7 g

15,16 22 22

24

2004

2003

610645 3028 (560 198) 50447

790113 41599 (619225) 170888

119422 (15 596) 220008 11519 (5 688) (239535) (117637) (94484) (23 153) (121 898) (16809) 503 250 (65) 626 953

116530 (22646) 295005 29527 (8619) (252091) (110413) (82 920) (27493) (141 678) (19117) 127284

(147023) 479 930

(112457) 324304

436761

/ l Obchodní firma: Deutsche Bank Aktiengesellsdiaft Filiale Prag, organizační složka

sídlo: Praha l, Jungmannova 34 identifikační číslo: 60433566

předmět podnikání: bankovní činnosti okamžik sestavení účetní závěrky: 31.12.2004 kód banky: 7910

Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok 2004 Základní

kapitál

tis. Kč Zůstatek k 1.1.2002

Kursové rozdíly a rozdíly z přecenění Čistý zisk/ztráta za účetní období Převod prostředků do centrály

Zůstatek 31.12.2002

Vlastní akcie

Emisní

Rezerv.

Kapitál.

íbndy

fondy

Ocerlov. rozdíly

Zisk (ztráta) 208 594

Celkem

208594

148 896

148 896

(208 594)

(208 594)

148896

148 896

Zůstatek k 1.1.2003

148896

Kursové rozdíly a rozdíly z přecenění Čistý zisk/ztráta za účetní období Převod prostředků do centrály

(148 896)

324 304 (148 896)

Zůstatek 31.12.2003

324304

324304

Zůstatek k 1.1.2004

324304

324304

479 930 (324 304)

(324 304)

479 930

479 930

Kursové rozdíly a rozdíly z přeceněni Čistý zisk/ztráta za účetní období Převod prostředků do centrály Zůstatek 31.12.2004

Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoří součást této účetní závěrky.

324304

479 930

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

1.

VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice. Závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Tato účetní závěrka je připravená v souladu s vyhláškou MF ČR č. 501 ze dne 6. listopadu 2002, kterou se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a některé finanční instituce.

Čísla uvedená v závorkách představují záporná čísla. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná.

2.

DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY Účetní závěrka Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka (dále jen "banka") byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami:

(a)

Den uskutečnění účetního případu V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu je zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta banky (zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, devizami, opcemi popř. jinými deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech.

Finanční aktivum nebo jeho část banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. (b)

Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly

Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru banky do portfolia drženého do splatnosti, k obchodování nebo k prodeji. Do portfolia do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry jsou účtovány v pořizovací ceně zahrnující poměrnou část diskontu nebo ažia. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou účtovány vpofízovací ceně.

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiaie Prag, organizační složka Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

2.

DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY (pokračování)

(b)

Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly (pokračování)

Ážío či diskont u dluhových cenných papírů jsou rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty od okamžiku pořízení do data splatnosti metodou efektivní úrokové sazby. V případě cenných papírů klasifikovaných do portfolia k obchodování, k prodeji a cenných papírů držených do splatnosti se zbytkovou splatností kratší než l rok jsou ážio či diskont rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně od okamžiku pořízení do data splatnosti. Dluhové cenné papíry a akcie, podílové Msty a ostatní podíly držené za účelem obchodování nebo k prodeji jsou oceňovány reálnou hodnotou a zisky/ztráty z tohoto ocenění se zachycují do výkazu zisku a ztráty v rámci položky „Zisk nebo ztráta z finančních operací".

Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů.

Není-li možné stanovit reálnou hodnotou jako tržní cenu (např. banka neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), stanoví se reálná hodnota jako upravená hodnota cenného papíru.

Upravená hodnota cenného papíru se rovná míře účasti na vlastním kapitálu společnosti, pokud se jedná o akcie, míře účasti na vlastním kapitálu podílového fondu, pokud se jedná o podílové Ušty a současné hodnotě cenného papíru, pokud se jedná o dluhové cenné papíry. K dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emitenta, nikoliv změny bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů.

Pořizovací cena cenných papírů držených do splatnosti se při prodeji stanovuje metodou váženého průměru. Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (řepo operace) za předem stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní řepo operace), jsou účtovány jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci řepo operací jsou nadále zahrnuty v příslušných položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci řepo operací je účtována do „Závazků vůči bankám a družstevním záložnám" či „Závazků vůči klientům - členům družstevních záložen". Cenné papíry přijaté v rámci reverzních řepo operací jsou evidovány pouze v podrozvaze a to v položce „Přijaté zástavy a zajištění". Úvěr poskytnutý v rámci reverzních řepo operací je zařazen v položce „Pohledávky za bankami a družstevními záložnami" nebo „Pohledávky za klienty členy družstevních záložen". U dluhopisů převedených v rámci řepo operací se úrok časově rozlišuje, v případě dluhopisů přijatých v rámci reverzních řepo operací se úrok časově nerozlišuje.

\

.

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka

j

Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

2.


(b)

Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly (pokračování)

Výnosy a náklady vzniklé v rámci řepo resp. reverzních řepo operací jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou jsou časově rozlišovány po dobu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako "Výnosy zúroků a podobné výnosy" nebo "Náklady na úroky a podobné náklady". (c)

Operace s cennými papíry pro klienty

Cenné papíry přijaté bankou do úschovy, správy nebo k uložení jsou účtovány ve jmenovitých hodnotách a evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení". Cenné papíry převzaté bankou za účelem jejich obhospodařování jsou účtovány v tržních cenách a evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté k obhospodařování". V rozvaze jsou v pasivech účtovány závazky banky vůči klientům zejména z titulu přijaté hotovosti určené ke koupi cenných papírů, hotovosti určené k vrácení klientovi, atd. (d)

Pohledávky za bankami a za klienty

Pohledávky jsou účtovány v částkách snížených o opravné položky. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto pohledávek. Rezervy na pohledávky vytvořené před 1. lednem 2002 jsou v rozvaze zahrnuty do rezerv na straně pasiv.

Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratností. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým pohledávkám opravné položky. Metodika tvorby opravných položek pro účetní období je uvedena v bodě 28 (a),(b) a (c) přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce „Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám" v analytické evidenci pro potřebu výpočtu daňové povinnosti. Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je vypočítána podle § 5 ("Bankovní rezervy a opravné položky") a § 8 ("Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v konkurzním a vyrovnávacím řízení") zákonao rezervách č. 593/1992 Sb. Banka dosud neevidovala žádné nedobytné pohledávky, které by byly odepsány.

(e)

Tvorba rezerv

Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pokud jsou splněna následující kritéria: • "

»

existuje povinnost právní nebo věcná plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž "pravděpodobné" znamená pravděpodobnost vyššínež 50%, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.

Zákon č. 593/1992 Sb o rezervách (ve znění pozdějších změn) požaduje, aby se rezervy na standardní úvěry nejpozději do 31. prosince 2005 rozpustily s korespondující tvorbou opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám, popř. použily na úhradu nákladů na odpis pohledávek nebo na úhradu ztrát z postoupení pohledávek, nebo se rozpustily pro nepotřebnost těchto rezerv. V této souvislosti banka od 1. ledna 2002 proporcionálně rozpouští všeobecnou rezervu na standardní úvěry tak, aby tato rezerva byla do 31. prosince 2005 plně rozpuštěna. Obecné rezervy na záruky se nejpozději do 31. prosince 2005 přiřadí ke specifickým rezervám k zárukám, převedou do opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám z plnění ze záruk, použijí na úhradu nákladů na odpis těchto pohledávek nebo na úhradu ztrát z postoupení pohledávek nebo se rozpustí pro nepotřebnost.

Deutsche Bank Aktiengeseílschařt Filiale Prag, organizační složka Přfloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

,

2.


,

(f)

Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek

'

Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je účtován v historických cenách a odpisován rovnoměrně po odhadovanou dobu životnosti.

J

Doby odpisování pro jednotlivé kategorie dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou následující:

]

Zřizovací výdaje Software Technické zhodnocení pronajatých budov Přístroje, zařízení a inventář

|

5 let 4 roky 30 let 4 roky až 12 let

Technická zhodnocení jsou odepisována rovnoměrně po dobu jejich životnosti. Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 60 000,- Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 40 000,- Kč, jehož doba použitelnosti je kratší než l rok, je účtován do nákladů za období, ve kterém byl pořízen. (g)

Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaným ČNB platným k datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně, případně položek zajišťujících měnové riziko plynoucí se smluv, které ještě nejsou vykázány v rozvaze banky nebo očekávaných budoucích transakcí, je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako "Zisk nebo ztráta z finančních operací".

(h)

Finanční deriváty Vložené deriváty

V některých případech může být derivát součástí složeného finančního nástroje, který zahrnuje jak hostitelský nástroj, tak i derivát (tzv. vložený derivát), který ovlivňuje peněžní toky nebo z jiného hlediska modifikuje vlastnosti hostitelského nástroje. Vložený derivát se odděluje od hostitelského nástroje a účtuje se o něm samostatně, jestliže jsou splněny současně tyto podmínky: •

• •

ekonomické vlastnosti a rizika vloženého derivátu nejsou v těsném vztahu s ekonomickými vlastnostmi a riziky hostitelského nástroje, finanční nástroj se stejnými podmínkami jako vložený derivát by jako samostatný nástroj splňoval definici derivátu, hostitelský nástroj není přeceňován na reálnou hodnotu nebo je přeceňován na reálnou hodnotu, ale změny z ocenění jsou ponechány v rozvaze.


2.


(fa)

Finanční deriváty (pokračováno Deriváty k obchodování

Finanční deriváty držené za účelem obchodování jsou vykazovány v reálných hodnotách a zisky (ztráty) ze změny reálných hodnot jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce „Zisk nebo ztráta z finančních operací". Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované modely jako například Black-Scholesův model pro některé typy opcí. Do těchto oceňovacích modelů jsou pak dosazeny parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kursy, výnosové křivky, volatility příslušných finančních nástrojů, atd. (i)

Zdanění Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, který je dále upraven o slevy na dani a případné zápočty.

Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění vnásledujících účetních obdobích. (j)

Položky z jiného účetního období a změny účetních metod

Položky z jiného účetního období, než kam daňově a účetně patří, a změny účetních metod jsou účtovány jako výnosy nebo náklady ve výkazu zisku a ztráty v běžném účetním období s výjimkou oprav zásadních chyb účtování výnosů a nákladů minulých období, které jsou zachyceny prostřednictvím „Nerozděleného zisku nebo neuhrazené ztráty z předchozích období" v rozvaze banky.

3.

ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD V roce 2004 nedošlo k žádné změně účetních metod.


4.

ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS 2004

2003

Výnosy z úroků z vkladů z úvěrů ostatní

386 683 220 934 3028

229 345 519 169 41599

Náklady na úroky z vkladů z úvěrů ostatní Čistý úrokový výnos

559 719 375 104 50447

618 995 230 170 888

2004

2003

Výnosy z poplatků a provizí za vedení účtů za platební styk z akreditivů a vázaných účtů ze záruk z úvěrů z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot ostatní Celkem

11612 34014 3231 11146 5442 36626 17351 119 422

11822 28085 2862 10337 13995 36670 12759 116 530

Náklady na poplatky a provize z operací s cennými papíry a deriváty z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot ostatní Celkem

6119 3035 6442 15596

13509 1956 7181 22646

2004

2003

17981 43997 124 146 584 11322 220 008

29099 135 549 221 129 598 538 295 005

tis. Kč

V letech 2003 a 2004 banka neprominula žádné úroky zprodlení.

5.

VÝNOSY A NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE tis. Kč

6.

ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ tis. Kč

Zisk/(ztráta) z operací s cennými papíry Zisk/(ztráta) z operací s deriváty Zisk/(ztráta) z devizových operací Kurzové rozdíly Ostatní Celkem


7.

OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY 2004

2003

Příspěvek do fondu pojištění vkladů Pokuty a penále Dary Ostatní provozní náklady

878 2256 2554

1071 2161 1000 4387

Celkem ostatní náklady

5688

8619

Ostatní výnosy Výnosy z převodu majetku Přijaté nájemné od podnájemníků Výnosy minulých let Zrušení závazků vůči fondu pojištění vkladů Ostatní provozní výnosy

112 7696 2000 1711

11 6722 7895 11017 3882

11519

29527

2004

2003

94484 23153 117 637

82920 27493 110 413

121 898 6213 239 535

141 678 14684 252 091

2004

2003

69

68

1

2

tis. Kč Ostatní náklady

Celkem ostatní výnosy

8.

SPRÁVNÍ NÁKLADY tis. Kč

Osobní náklady Mzdy a odměny zaměstnanců a členů vedení Sociální náklady a zdravotní pojištění Ostatní správní náklady z toho: náklady na audit, právní a daňové poradenství

Průměrný počet zaměstnanců banky byl následující:

Zaměstnanci Členové představenstva banky Členové dozorčí rady Ostatní členové vedení

9.

MIMOŘÁDNÉ VÝNOSY A NÁKLADY V letech 2003 a 2004 banka neměla žádné mimořádné náklady ani výnosy.


10.

VÝNOSY A NÁKLADY PODLE OBLASTÍ ČINNOSTI

v%

Investiční Bankovnictví 2004 2003

Podnikové Bankovnictví 2004 2003

Oblasti podnikatelské činnosti Čistý úrokový výnos^náklad) Čistý výnos/(náklad) z poplatků Zisk nebo ztráta z finančních operací

(284,4)% 80,3% 100,6%

1,3% 104,1 % 138,9 %

384,4% 19,7% (0,6)%

98,7 % (4,1) % (38,9) %

Geografické oblasti podnikatelské činnosti Hlavní geografickou oblastí podnikatelské činnosti jsou pro banku Česká republika a Evropská unie. Z České republiky pochází naprostá většina čistých výnosů banky. Transakce s Evropskou unií jsou převážně vnitroskupinového charakteru. Transakce s dalšími geografickými oblastmi (USA, Asie, zbytek Evropy) jsou v rámci účetní závěrky nevýznamné.

11.

Transakce se spřízněnými osobami tis. Kč Pohledávky

2004 19 349 748

Závazky

6 656 192

Výnosy

198 612

Náklady

(57 723)

2003 5 568 210 3 967 525 (114 879)

Pohledávky a závazky za spřízněnými osobami ze skupiny Deutsche Bank představují především pohledávky a závazky vyplývající z termínovaných mezibankovních depozit, zůstatků na nostro/loro účtech a kladné a záporné reálné hodnoty derivátů. Tabulka zahrnuje veškeré transakce se spřízněnými osobami. Další informace k transakcím s osobami se zvláštním vztahem k bance jsou uvedeny v bodech 13 (g), 19 (b) a 25 (b).

j

,

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka

!

Přfloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

12.

POHLEDÁVKY ZA BANKAMI

(a)

Klasifikace pohledávek za bankami tis. Kč

2004

2003

Standardní 19 713 596 11401209 Opravné položky k možným ztrátám zpohledávek________________-________-_____ Čisté pohledávky za bankami_____________________19 713 596 11401209 V letech 2004 a 2003 banka nerestrukturalizovala žádné pohledávky za bankami. Pohledávky za bankami nezahrnují žádné pohledávky z cenných papírů pořízených v primární aukci neurčených k obchodování (v roce 2003: O tis. Kč). (b)

Analýza pohledávek za bankami podle druhu zajištění tis. Kč

Zajištění v držení banky (cenné papíry) Nezajištěno

2004 1 275 486 18 438 110 19 713 596

2003 6 505 039 4 896 170 11 401 209

Vletech 2003 a 2004 banka nevlastnila žádné pohledávky za bankami zajištěné převzetím movitého majetku od dlužníka. (c)

Úvěry zvláštního charakteru (podřízené) V letech 2003 a 2004 banka neposkytla bankám žádné úvěry zvláštního charakteru.

(d)

Odepsané pohledávky a výnosy z odepsaných pohledávek V letech 2003 a 2004 banka neodepsala žádnou pohledávku za jinou bankou.


\

13. (a)

POHLEDÁVKY ZA KLIENTY Klasifikace pohledávek za klienty

i

___________________________________________________

|

tis. Kč______________________________________2004______2003

i

Standardní 1564016 3843504 Sledované Opravné položky k možným ztrátám z pohledávek________________-________-_ Čisté pohledávky za klienty_______________________1564 016 3 843 504

,

V letech 2003 a 2004 banka nerestrukturalizovala žádné pohledávky za klienty. V letech 2003 a 2004 banka neměla portfolio spotřebitelských úvěrů. i i

(b)

Analýza úvěrů poskytnutých klientům podle sektorů

tis. Kč

2004

Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (živnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Nerezidenti Organizace bez IČO Nezařazeno do sektorů

(c)

377 956 1 180 545 4 4847 664 1 564 016

Úvěry zvláštního charakteru (podřízené)

V letech 2003 a 2004 banka neposkytla klientům žádné úvěry zvláštního charakteru.

10

2003 922 500 2 278 612 2 3013 639 377 3 843 504


13.

POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (pokračováni-)

(d)

Analýza pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění

tis. Kč

Bankovní Zástavní záruky___právo

Záruky společností

Záruky Nezastátu___jištěno

Celkem

K 31. prosinci 2004 Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (živnosti) Obyvatelstvo Nerezidenti Organizace bez IČO Nezařazeno do sektorů

111425 87733

56

266438 221990

-

93 870766 4

. . . 4847 664

_ ~

199158

56

488 428

22533

279933 394410

377 956 1 180 545 4 4847 664 -

876374

1564016

37036 1580387

922500 2278612

2 3013 639 366

2 3013 639 377

2 259 804

3 843 504

K 31. prosinci 2003 Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (živnosti) Obyvatelstvo Nerezidenti Organizace bez IČO Nezařazeno do sektorů

605531 219701

61581

11 825232

22544

674343

61581

V letech 2003 a 2004 banka nevykazovala žádné pohledávky za klienty zajištěné převzetím movitého majetku od dlužníka.

(e)

Odepsané pohledávky za klienty a výnosy z odepsaných pohledávek V roce 2004 banka odepsala pohledávky za klienty v celkové výši 65 tis. Kč z titulu naběhlých poplatků na běžných účtech, které banka v průběhu roku uzavřela (2003: O tis. Kč).

(f)

Konsorcioaální úvěry

K 31. prosinci 2003 a 2004 banka nebyla gestorem žádného konsorciálního úvěru.

(g)

Pohledávky za osobami se zvláštním vztahem k bance K 31. prosinci 2004 vykazuje banka pohledávky za členy řídících orgánů ve výši 0,5 tis. Kč (2003: 6 tis. Kč)

11


,

14.

STÁTNÍ BEZKUPONOVÉ DLUHOPISY A OSTATNÍ CENNÉ PAPÍRY PŘIJÍMANÉ CENTRÁLNÍ BANKOU K REFINANCOVÁNÍ

'

(a)

|

Čistá účetní hodnota státních bezkuponových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných ČNB k refinancování

J

tis. Kč______________________________________2004______2003

j

Státní pokladniční poukázky 188320 Státní dluhopisy________________________________21361_________-

l

'

Čistá účetní hodnota_____________________________21361_____188320

l

|

(b)

Klasifikace státních bezkuponových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných ČNB k refinancování do jednotlivých portfolií podle záměru banky tis. Kč______________________________________2004______2003 Státní bezkuponové dluhopisy a ostatní CP k obchodování 188 320 Státní kupónové dluhopisy a ostatní CP k obchodování___________21 361_________Čistá účetní hodnota 21361 188 320

(c)

Řepo a reverzní řepo transakce Banka získala v rámci reverzních řepo transakcí státní bezkuponové dluhopisy v tržní hodnotě l 275 486 tis. Kč (v roce 2003: 6 505 039 tis. Kč), které jsou evidovány v podrozvaze v položce „Přijaté zástavy".

V hodnotě státních kupónových dluhopisů a ostatních cenných papírů nejsou v letech 2004 a 2003 zahrnuty žádné cenné papíry, které by byly převedeny v rámcirepo transakcí.

12

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka Přfloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

15.

DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK

(a)

Změny dlouhodobého nehmotného majetku Zřizovací tis. Kč

Software

výdaje

Celkem

Pořizovací cena K 1. lednu 2003 Přírůstky Ostatní změny Úbytky K 31. prosinci 2003

42608 2046

62405

105 013 2046

44654

62405

107059

K 1. lednu 2004

44654 1041

62405

Přírůstky

107 059 1041

Ostatní změny Úbytky K 31. prosinci 2004

(555) 45140

62405

(555) 107 545

Oprávky a opravné položky K 1. lednu 2003

24496 7691

62405

86901 7691

Opravné položky K 31. prosinci 2003

32187

62405

94592

K 1. lednu 2004 Roční odpisy Úbytky

32187 6548 (555)

62405

94592 6548 (555)

38180

62405

100 585

12467 6960

•

12467 6960

Roční odpisy Úbytky

Opravné položky K 31. prosinci 2004

Zůstatková cena K 31. prosinci 2003 K 31. prosinci 2004

(b)

Zřizovací výdaje

Zřizovací výdaje ve výši 62 405 tis. Kč jsou pkě odepsány.

13


16.

DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK

(a)

Změny dlouhodobého hmotného majetku

tis. Kč

Pořizovací cena K 1. lednu 2003 Přírůstky Ostatní změny Úbytky K 31. prosinci 2003 K 1. lednu 2004 Přírůstky Ostatní změny Úbytky K 31. prosinci 2004

Technické zhodnocení pronajatého majetku

2858

248837 9441

141 788

(227) 113 405

2858

(227) 258 051

141 788 4208

113 405 7342

2858 3615

258 051 15165

(2 858) 3615

(41 901) 231 315

(1 691) 144 305

(37 352) 83395

35424 4989

93569 6437 (179)

40413

99827

140 240

40413 5037 (796)

99827 5224 (37 248)

140 240 10261 (38 044)

44654

67803

101 375 99651

13578 15592

128 993 11426 (179) -

K 1. lednu 2004 Roční odpisy Úbytky Opravné položky K 31. prosinci 2004

(b)

Hmotný majetek nezařazený do užívání Celkem

107 049 6583

141 788

Oprávky a opravné položky K 1. lednu 2003 Roční odpisy Úbytky Opravné položky K 31. prosinci 2003

Zůstatková cena K 31. prosinci 2003 K 31. prosinci 2004

Přístroje, zařízení a inventář

-

112457 2858 3615

117811 118 858

Dlouhodobý hmotný majetek koupený na základě finančního leasingu

Banka ke sledovaným datům neevidovala žádný hmotný majetek, který by byl předmětem nájemních smluv, v nichž banka vystupuje jako nájemce na základě fhančního leasingu.

14

Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

17.

OSTATNÍ AKTIVA tis.Kd

Ostatní dlužníci Kladná reálná hodnota derivátů Odložená daňová pohledávka- viz bod 24 Zúčtování se státním rozpočtem Ostatní

18.

2004

2003

7010 2 609 107 1662 117 314 366 2 735 459

7895 2 243 980 108 856 733 2 361 464

2004

2003

ANALÝZA ZÁVAZKŮ VŮČI BANKÁM Analýza závazků vůči bankám podle zbytkové doby splatnosti tis. Kč

Splatné na požádání Do 3 měsíců Od 3 měsíců do l roku Od l roku do 5 let Nad 5 let

15

239 884 6 039 453 l 669 482 111 672

858 486 3 795 359 933 296 l 704 482

8 060 491

7 291623


19.

ANALÝZA ZÁVAZKŮ VŮČI KLIENTŮM

(a)

Analýza závazků vůči klientům podle sektorů Termínované závazky se splatností__________ 2004

tis. Kč

Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (živnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Nerezidenti Organizace bez IČO Nezařazeno do sektorů Termínované závazky se splatností celkem

369 253 951 969 730 172 6 155 919 75870 6172 1 386 514 145 525 9 821 394

2003 450 390 529 733 252374 2 513 937 4497 1 402 491 292 459 5 445 881

Závazky splatné na požádání 2004

tis. Kč

Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Domácnosti (živnosti) Obyvatelstvo (rezidenti) Nerezidenti Organizace bez IČO Nezařazeno do sektorů Závazky na požádání celkem Ostatní závazky vůči klientům Závazky vůči klientům celkem (b)

2003

210 597 2 368 656 7348 79314 13025 3445 48386 449 930

566 685 l 609 841 3751 114 981 1000 5131 59125 210 807

3 180 701

2 571321

13 002 095

8017202

Závazky vůči osobám se zvláštním vztahem k bance

K 31. prosinci 2004 vykazuje banka závazky vůči členům řídících orgánů ve výši 4 456 tis. Kč (2003: 13 212 tis. Kč)

16


20.

OSTATNÍ PASIVA tis.Kd

Ostatní závazky Záporné reálné hodnoty derivátů Zúčtování se státním rozpočtem

2004

2003

8856 2482833

60107 2048231 3003 2 111 341

2 491 689

21.

ZÁKLADNÍ KAPITÁL Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka nemá základní kapitál. Složení akcionářů Deutsche Bank AG k 31. prosinci 2004:

Podílná Název______________________________________základním jmění % Institucionální investoři a společnosti 82% Fyzické osoby_________________________________________18% 100%

17


22.

REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY NA PŘÍPADNÉ ZTRÁTY Z ÚVĚRŮ

(a)

Rezervy na případné ztráty z úvěrů a ze záruk

tis. Kč Rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk (daňově odpočitatelné) Zůstatek k 1. lednu 2003 Tvorba v průběhu roku Použití rezerv v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv________________ Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2003 Zůstatek k 1. lednu 2004 Tvorba v průběhu roku Použití rezerv v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2004

381 851 (127 284) 254 567 254 567 (127 329) 127238

Ostatní rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk (daňově neodpočitatelné) Zůstatek k 1. lednu 2003 Tvorba v průběhu roku (záruky) Použití v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv Kursově rozdfly_________ Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci 2003

427 635

Zůstatek k l. lednu 2004 Tvorba v průběhu roku (záruky) Použití v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv Kursové rozdfly_________ Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci 2004

389 222

Celkově rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk k 31. prosinci 2004

(38 413) 389222

(375 921) (13 301) 127238

Ostatní rezervy představují rezervu na ztráty ze záruky. V souladu s rozhodnutím koncernu Deutsche Bank AG rozpustila banka v běžném roce na základě interního rozhodnutí zbývající část této rezervy v důsledku zlepšení finanční situace dlužníka. Rozpuštění je zohledněno v hospodářském výsledku roku 2004 v souladu s konsolidovanými finančními výkazy.

(b)

Opravné položky ke sledovaným a ohroženým pohledávkám V letech 2003 a 2004 banka nevytvořila žádné opravné položky jelikož nevykazovala žádné sledované ani ohrožené pohledávky.

18


22.

REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY NA PŘÍPADNÉ ZTRÁTY Z ÚVĚRŮ (pokračování)

(c)

Rezerva na daň tis. Kč_______________________________________________ Rezervy na daň

Zůstatek k l. lednu 2003 118 374 Tvorba rezervy v průběhu roku Použití rezervy v průběhu roku (39 458) Rozpuštění rezervy z důvodu změny daňové sazby________________(10 183)_________ Zůstatek rezervy na daň k 31. prosinci 2003__________________68733_________

Zůstatek k l. lednu 2004 Tvorba rezervy v průběhu roku Použití rezervy v průběhu roku

68 733

Rozpuštění rezervy__________________________________(35 651)_________ Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2004___________33082________

Rezerva na daň byla vytvořena v souvislosti s plánovaným rozpouštěním všeobecné rezervy kúvěrům.

23.

NEROZDĚLENÝ ZISK, REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU Banka navrhuje převést zisk vytvořený v roce 2004 v celkové výši 479 930 tis. Kč do centrály. V roce 2003 částka převedeného zisku do centrály činila324 304 tis. Kč.

19


24.

DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK/POHLEDÁVKA

(a)

Daň z příjmů 2004

tis. Kč

Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním Výnosy nepodléhající zdanění Daňově neodčitatelné náklady Použité slevy na dani a zápočty (reinv.odpočet) Ostatní položky (dary) Mezisoučet

(b)

626 953 (387 553) 26588 (660) 265 328

2003 436 761 (5917) 18107 (535) (1 000) 447416

Daň vypočtená při použití sazby 28% (2003: 31%) Doměrky daně za minulá období Zúčtování změny odložené daňové pohledávky/ závazku Tvorba rezervy na daň- bod 22 Použití rezervy na daň - bod 22 Rozpuštění rezervy na daň z důvodu změny daňové sazby- bod 22

74291 1191 107 192

138 698

(35 651)

(39 458) (10 183)

Daň z příjmu

147023

112 457

23400

Odložený daňový závazek/pohledávka

Odložené daně z příjmu jsou počítány ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby 26% platné pro rok 2005. Odložené daňové pohledávky a závazky se skládají znásledujících položek: tis. Kč

2004

Odložené daňové pohledávky Sociální a zdravotní pojištění z bonusů Rezerva na záruky___________ Mezisoučet

2003

1759

Odložené daňové závazky Hmotný a nehmotný majetek Odložená daňová pohledávka/závazek

1759

108 982 108 982

(97)

(126)

1662

108 856

Vedení banky se domnívá, že úroveň současných a budoucích zdanitelných zisků banky bude s největší pravděpodobností dostatečná k realizaci odložené daňové pohledávky vykázané k 31. prosinci 2004.

20

Deutsche Bank Aktiengesellschaft Fiiiale Prag, organizační složka Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

25.

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

(a)

Neodvolatelné závazky z akceptů a indosamentů, jiných písemných závazků, hodnoty dané do zástavy tis. Kč Banky Závazky ze záruk Akreditivy a finanční záruky Klienti Závazky ze záruk Akreditivy a finanční záruky Ostatní potenciální závazky

2004

2003

197 397 42284 239 681

298 750 32388 331 138

1 621 597 56684 3 390 475 5 068 756

1 918 516 82682 6 280 675 8 281 873

5 308 437

8 613 011

Rezervy v celkové částce O tis. Kč (v roce 2003: 389 222 tis. Kč), zahrnuté do položky "Rezervy ostatní" v rozvaze, byly vytvořeny vzhledem k rizikům spojeným s podrozvahovými aktivy banky. (b)

Záruky vystavené ve prospěch osob se zvláštním vztahem k bance

Řídící orgány

Skupina Deutsche Bank

K 31. prosinci 2003

1144

227 464

K 31. prosinci 2004

_

197 397

tis. Kč

(c)

Podrozvahové finanční nástroje

Smluvní částky 2004 2003

tis. Kč

Nástroje k obchodování Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Cross-currency swapy (CCS) Spotové měnové operace - nákup Spotové měnové operace - prodej Spotové operace s dluhopisy Úrokové swapy (IRS) Úrokové forwardy (FRA) - nákup Úrokové forwardy (FRA) - prodej Opční kontrakty - pohledávky Opční kontrakty - závazky

Reálná hodnota 2004 2003

24 290 720 6 575 627 24 289 331 6 573 944 22256283 22 926 553 42970 39632 42782 39550 16 077 251 17 148 286 -

362 678 (361 483) 243 (54) 124891 -

107 369 (105 692) 210 (129) 194 072 -

10 308 250 10 308 250

144 036 (144 036) 126275

477 994 (477 994) 195 830

;

10 218 250 10 218 250

Veškeré výše uvedené finanční nástroje byly sjednány na mezibankovním trhu (OTC). 21


25.

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY (pokračování)

(d)

Zbytková splatnost finančních derivátů

Níže uvedené údaje představují alokaci nominálních hodnot jednotlivých typů finančních derivátů k jejich zbytkovým dobám do splatnosti. tis. Kč

Do 3 měs.

Od Směs. do l roku

Od l roku do 5 let

Nad 5 let

Bez specifik.

Celkem

K 31. prosinci 2004

Nástroje k obchodování Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Cross-currency swapy Úrokové swapy Úrokové forwardy (FRA) Opíní kontrakty

23955851 23954567 201704 90000

334869 334764 - 11688233 10568050 1453050 7222497 7200000 - 10218250

-

24290720 24289331 22256283 16077251

- 10308250

K 31. prosinci 2003 Nástroje k obchodování Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Cross-currency swapy Úrokové swapy Úrokové forwardy (FRA)

5504971 5503747

674739 674502

160000

1425648

Opční kontrakty

26.

395917 395695 494663 22431890 8362638 7200000 503250

9715000

- 6575627 - 6573944 - 22926553 - 17148286 - 10218250

HODNOTY PŘEVZATÉ DO SPRÁVY A K OBHOSPODAŘOVÁNÍ tis. Kč

2004

Dluhopisy Akcie Ostatní aktiva

35 480 463 10 931 429 10954 46 422 846

Celkem

22

2003

5244970 7 710 254 245 964 13 201188


1

27.

i

' i .

Banka je vystavena tržním rizikům, která vyplývají z otevřených pozic transakcí s úrokovými a měnovými nástroji, které jsou citlivé na změny podmínek na finančních trzích. (a)

]

l i s

Banka řídí rizika spojená s obchodními aktivitami na úrovni jednotlivých rizik a také jednotlivých typů finančních nástrojů. Základním nástrojem řízení rizik jsou limity na objemy jednotlivých transakcí a Value at Risk (VaR) limity. V části „Metody řízení rizik" (bod 27 (c)) jsou uvedeny kvantitativní metody, které se uplatňují při řízení tržních rizik.

i l l

f >

Obchodování

Banka drží obchodní pozice v různých finančních nástrojích včetně finančních derivátů. Většina obchodních aktivit banky je řízena požadavky klientů banky. Podle odhadu poptávky klientů drží banka určitou zásobu finančních nástrojů a udržuje přístup na finanční trhy prostřednictvím kótování nákupních (bid) a prodejních (ask) cen a také obchodováním s dalšími tvůrci trhu. Tyto pozice jsou také drženy za účelem budoucího očekávaného vývoje finančních trhů a představují tedy spekulaci na tento vývoj. Obchodní strategie banky je tak ovlivněna spekulativním očekáváním a tvorbou trhu a jejím cílem je maximalizace čistých výnosů z obchodování.

l

i

FINANČNÍ NÁSTROJE-TRŽNÍ RIZIKO

Většina derivátů je sjednávána na mezibankovním (OTC) trhu a to z důvodu neexistence veřejného trhu finančních derivátů v České republice. (b)

Řízení rizik

Níže jsou popsána vybraná rizika, jimž je banka vystavena z důvodu svých aktivit a řízení pozic vzniklých z těchto aktivit a dále pak přístupy banky k řízení těchto rizik. Detailnější postupy, které banka používá k měření a řízení těchto rizik, jsou uvedeny v části „Metody řízení rizik" (bod 27 (c)). Riziko likvidity

5 !

, '

I l i

Riziko likvidity vzniká z typu financování aktivit banky a řízení jejich pozic. Zahrnuje jak riziko schopnosti financovat aktiva banky nástroji s vhodnou splatností, tak i schopnost banky likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v přijatelném časovém horizontu. Banka má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Zdroje financování sestávají z depozit a ostatních vkladů. Tato diverzifikace dává bance flexibilitu a omezuje její závislost na jednom zdroji financování. Banka pravidelně vyhodnocuje riziko likvidity a to zejména monitorováním změn ve struktuře financování a porovnává je se strategií řízení rizika likvidity. Banka dále drží jako součást své strategie řízení rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích jako jsou státní pokladniční poukázky a obdobné dluhopisy.

23


27.

FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračování) Zbytková splatnost aktiv a závazků banky Do 3

tis.KC

měs.

Od 3 mís. do 1 roku

Od 1 roku do 5 let

Nad Slet

Bez specifik.

_

_

46667

8292

11466 152 109

Celkem

K 31. prosinci 2004 Pokladní hotovost Státní kupónové dluhopisy Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty

_

35954

1873 17 817 930 1 743 557 1 418 864 137 344

7808

Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období

Celkem

19 274 621

1880901

16100

Závazky vůči bankám

6 313 418 11 340 399

1 635 401 1 509 587

111 672

Závazky vůči klientům Ostatní pasiva

Výnosy a výdaje příštích období Celkem Gap Kumulativní gap

tis. KČ

17 653 817 1620804

3144988 (1264087)

1620804

Do3 měs.

163575 152 109

111672 (95 572)

152 109

356717

261 145

272 611

Od 3 měs.

Od 1 roku do 5 let

Nad Slet

Do 1 roku

11466

82621 21631

19713596 1 564 016 2 861 277 2 861 277 3979 3979 2911923 24247120 8060491 13 002 095 3 131 939 3 131 939 52595 52595 3184534 24247120

(272 611)

"

Bez specifik.

Celkem

530 809

578 310 188320

K 31. prosinci 2003 Pokladní hotovost

Státní bezkuponové dluhopisy Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Celkem Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Celkem Gap Kumulativní gap

„

47501

_

_

188 320 10 753 651 2 525 268

495 449 178 395

152 109

1 139 841

13326420

1 328 161

673 844

152 109

4 653 845 7 275 665

933 296 94367

1 704 482 495 061

152 109

11 401 209 3 843 504 2 491 742 2 491 742 2 345 2345 3024896 18 505 430

3 148 167 48438 11 929 510 1396910 1396910

1 027 663 2199543 300498 (1 525 699)

152 109 -

3 196 605 (171 709)

1697408

171709

-

171 709

7291623 8 017 202 3 148 167 48438 18 505 430 -

Výše uvedené tabulky představují zbytkovou splatnost účetních hodnot jednotlivých finančních nástrojů, nikoliv veškerých peněžních toků, které z těchto nástrojů plynou.

24


27.

FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračováno Úrokové riziko Banka je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb a také objemy v těchto obdobích. V případě proměnlivých úrokových sazeb je banka vystavena bazickému riziku, které je dáno rozdílem v mechanismu úpravy jednotlivých typů úrokových sazeb jako Pribor, vyhlašovaných úroků z vkladů, atd. Aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl optimalizovat čistý úrokový výnos banky v souladu se strategií banky.

Banka je úrokově citlivější na straně aktiv, to znamená, že její úrokově citlivá pasiva mají delší duraci nebo období úpravy úrokových sazeb než její aktiva. Banka měří a řídí úrokové riziko pomocí modelu Value at risk. Pro detailní popis metodologie řízení rizik, viz bod 27 (c).

K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv a pasiv jsou používány úrokové deriváty. Tyto transakce jsou uzavírány v souladu se strategií řízení aktiv a pasiv banky. Část výnosů banky je generována prostřednictvím cíleného nesouladu mezi úrokově citlivými aktivy a závazky. Níže uvedená tabulka shrnuje nesoulad mezi úrokově citlivými aktivy a závazky banky. Účetní hodnota těchto aktiv a závazků je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti nebo změně úrokové sazby a to v tom období, které nastane dříve. Z důvodu očekávaného předčasného splacení nebo nedefinovaných splatností jsou některá aktiva nebo závazky alokována do jednotlivých období na základě odborného odhadu. Úroková citlivost aktiv a závazků banky

tis. Kč

Do 3 mís.

Od Směs. do l roku

Od l roku do 5 let

Nad Slet

Bez Celkem

specif.

K 31. prosinci 2004 Pokladní hotovost Státní kupónové dluhopisy Pohledávky za bankami

Pohledávky za klienty Ostatní aktiva

35954 1873 18 890 486 1 418 864

823 110 137 344

7808

20347177

960 454

16100

1 635 401

103 884

46667 8292

11466 2 861 277 3 979

Náklady a příjmy příštích období

Celkem Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Celkem Gap

Kumulativní gap

6 321 206

18734161 2224541

103884

1613016 (1264087)

(87784)

l 613 016

261145

348 929

25

82621 21 631 19 713 596 1 564 016 2 861 277 3 979

11466 2 911 923 24 247 120 .

-

8060491

- 13002095 - 3 131 939 3 131 939 52595 52595 - 318453424247120 11466 (272 611)

272 611


27.

FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračování) Úrokové riziko (pokračováni) Úroková citlivost aktiv a závazků banky tis. KČ

Do 3

Od Směs.

měs.

do l roku

Od l roku do 5 let

Nad Slet

Bez specifik.

Celkem

K 31. prosinci 2003

Pokladní hotovost 47501 Státní bezkuponové dluhopisy 188 320 Pohledávky za bankami 10 905 760 Pohledávky za klienty 2 525 268 1139 841 Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Celkem 13478529 1328161

495 449 178 395 673844

Závazky vůči bankám 4 662 792 933 296 l 695 535 Závazky vůči klientům 7 427 774 94367 495 061 Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Celkem 12090566 1027663 2190596 Gap

1387963

Kumulativní gap

1387963 1688461

300498 (1516752)

26

171709

530 809

- 2491742 2345 - 3 024 896

578 310 188 320 11 401 209 3843504 2491742 2345 18 505 430

- 7291623 - 8017202 - 3148167 3148167 48 438 48 438 - 3196605 18505430 - (171709) 171709


27.

FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračováno Měnové riziko Aktiva a pasiva v cizích měnách včetně podrozvahových angažovaností představují expozici banky vůči měnovým rizikům. Realizované i nerealizované kursové zisky a ztráty jsou zachyceny přímo ve výkazu zisku a ztráty. Devizová pozice banky v nejvýznamnějších měnách je následující:

Devizová pozice banky tis. KČ

EUR

USD

5667

2048

Kč

Ostatní

Celkem

K 31. prosinci 2004 Pokladní hotovost Státní bezkuponové dluhopisy Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Celkem

4 318 870 239 599 208 585 4564929

73010 21631 3 703 352 11 617 110 78069 1 246 345 2 861 069 923 2471 3 784 392 15 821 636

82621 21631 74264 19 713 596 3 1 564 016 2 861 277 3979 76163 24 247 120

Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Celkem

217 557 4349517 69 27 4 567 170

1 781 811 6 059 223 2005864 6 572 722 62 3 124 528 52568 3 787 737 15 809 041

1900 73992 7280

Dlouhé pozice podrozv. nástrojů Krátké pozice podrozv. nástrojů

17 538 152 17 538 861

Čistá devizová pozice

(2 950)

27

10 998 614 10 999 658 (4389)

44 431 254 44 427 696 16153

1896

8 060 491 13002095 3 131 939 52595 83172 24 247 120 7454 72 975 474 7682 72 973 897 (7237)

1577


27.

FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračováno Měnové riziko (pokračováni) Devizová pozice banky tis.Kd

EUR

USD

Kř

Ostatní

Celkem

K 31. prosinci 2003 Pokladní hotovost Státní bezkuponové dluhopisy Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva

3147

1818

4 003 721 290 840 3012

554 784 108 787 353

Náklady a příjmy příštích období Celkem

4 300 720

665 742

Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Celkem

173 929 3 261 051 304 202

595 652 676 294 590

3 739 182

947 861

Dlouhé pozice podrozv. nástrojů Krátké pozice podrozv. nástrojů

13 593 480 13 599 907

Čistá devizová pozice

(c)

555 111

570 948 188 320 6 792 877 3 443 877 2 486 099 2345 13 484 466 7 114 610 4 049 194 2 549 375 48438 13 761 617

2397

49827 2278 54502 2489 54281 56770

6 834 954 36 478 428 6 834 837 36 468 864 (282 002)

(267 587)

578 310 188 320 11 401 209 3 843 504 2 491 742 2345 18 505 430 7 291 623 8 017 202 3 148 167 48438 18 505 430

1486 56 908 348 2975 56 906 583 (3757)

1765

Metody řízení rizik

Procedury řízení rizika jsou založeny na německé regulaci bankovnictví, která dovoluje bankám počítat tržní riziko za použití bankami vytvořených modelů. Banka disponuje vlastním chráněným modelem value at risk (VaR), který byl schválen německým regulátorem bankovního trhu. Každé divizi ve skupině je určen globální rizikový limit. Tento je poté rozdělen mezi jednotlivé oblasti a právní entity. Hodnota VaR je počítána na denní bázi a posílána managementu banky. Data pro VaR jsou také načítána do globální denní kalkulace. Banka nemá vlastní oddělení řízení rizik. Rizika jsou řízena z centrály na globální bázi.

28


28.

FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO Banka je vystavena úvěrovému riziku z titulu svých obchodních aktivit, poskytování úvěrů, investičních aktivit a zprostředkovatelských činností. Úvěrová rizika spojená s obchodními a investičními aktivitami banky jsou řízena prostřednictvím metod a nástrojů řízení tržních rizik banky.

Řízení úvěrového rizika podléhá těmto principům: Specializované a vyčleněné oddělení řízení úvěrového rizika, které je umístěno v Londýně, je zodpovědné za řízení úvěrového rizika. Řízení je nezávislé na jednotlivých divizích ve skupině.

Jakékoli prodloužení úvěru protistraně vyžaduje schválení na příslušné řídicí úrovni v úvěrovém oddělení. Toto je možné pouze po detailním posouzení rizik. Toto posouzení ovlivňuje výsledek rozhodnutí o úvěru a také řídicí úroveň, jenž je pro schválení nutná. Schválení úvěrových limitů protistran a řízení individuálních úvěrových linek musí být vsouladu s celkovou strategií banky. Všechny významné změny (např. změny splatnosti, zajištění či limitů) vyžadují schválení na příslušné řídicí úrovni. Analýza jednotlivých úvěrů se provádí obvykle jedenkrát ročně. Banka měří a konsoliduje veškeré úvěrové angažovanosti ke všem dlužníkům na globálním konsolidovaném základě. „Dlužník" je definován jako skupina individuálních dlužníků či protistran, které jsou navzájem spojeny různými kritérii (např. účastí na základním kapitálu, hlasovacími právy, společným a nerozdílným ručením atd.).

(a)

Klasifikace pohledávek Banka klasifikuje pohledávky do jednotlivých kategorií v souladu s opatřením ČNB č. 9 ze dne 6. listopadu 2002, kterým se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek z finančních činností, tvorbu opravných položek a rezerv a pravidla pro nabývání některých druhů aktiv. Toto členění je následující:

Standardní pohledávky Standardní pohledávkou se rozumí pohledávka, o jejímž úplném splacení není důvodu pochybovat. Splátky jistiny a příslušenství jsou řádně hrazeny, žádná z nich není po splatnosti déle než 30 dní, žádná z pohledávek za dlužníkem nebyla v posledních 2 letech z důvodu zhoršení jeho finanční situace restrukturalizována. Za standardní pohledávku je možné také považovat: • pohledávku za dlužníkem, vůči němuž je podle zvláštního předpisu České národní banky stanovena nulová riziková váha, přičemž žádná splátka jistiny nebo příslušenství není déle než 540 dnů po splatnosti, pohledávku plně zajištěnou vysoce kvalitním zajištěním, přičemž žádná splátka jistiny nebo příslušenství není déle než 540 dnů po splatnosti.

Sledované pohledávky

Sledovanou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka pravděpodobné. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s dílčími problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 90 dní, žádná z pohledávek za dlužníkem nebyla v posledních 6 měsících z důvodu zhoršení jeho finanční situace restrukturalizována. Za sledovanou pohledávku je možné také považovat:

29

Deutsche Bank AktiengeseUschaft Filiale Prag, organizační složka Příloha účetní závěrky Rok končící 31. prosince 2004

28.

FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO (pokračování) •

pohledávku za dlužníkem, vůči němuž je podle zvláštního předpisu České národní banky stanovena nulová riziková váha, přičemž alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství je po splatnosti více než 540 dní,

•

(a)

pohledávku plně zajištěnou osobou, vůči níž je podle zvláštního předpisu České národní banky stanovena nulová riziková váha, přičemž alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství je po splatnosti více než 540 dní.

Klasifikace pohledávek (pokračováni) Nestandardní pohledávky

Nestandardní pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka nejisté, částečné splacení je však vysoce pravděpodobné. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 180 dní. Pochybné pohledávky

Pochybnou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka vysoce nepravděpodobné, částečné splacení je možné a pravděpodobné. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 360 dní. Ztrátové pohledávky

Ztrátovou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a ekonomickou situaci dlužníka nemožné. Předpokládá se, že tato pohledávka nebude uspokojena nebo bude uspokojena pouze částečně ve velmi malé částce. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou po splatnosti déle než 360 dní. Za ztrátovou se také považuje:

• •

pohledávka za dlužníkem ve vyrovnacím řízení, pohledávka za dlužníkem, na jehož majetek byl prohlášen konkurz, ledaže jde o pohledávku za

podstatou vzniklou po prohlášení konkurzu. Klasifikace je bankou prováděna v měsíční periodicitě, přičemž hlavními kritérii pro klasifikaci pohledávky

jsou: • •

finanční situace dlužníka a plnění dohodnuté splátkové povinnosti plnění informační povinnosti ze strany dlužníka

• •

provedení (neprovedení) restrukturalizace dluhu prohlášení konkursu nebo povolení vyrovnání na dlužníkův majetek

Kromě klasifikace v souladu s výše zmiňovaným opatřením ČNB používá banka pro hodnocení bonity firemních klientů rovněž vnitřní systém kategorizace. Tento interní ratingový systém je tvořen

26 ratingovými třídami. Interní ratingový systém banky není propojen na kategorizaci dle klasifikace ČNB. Vnitřní systém kategorizace hodnotí kromě doby po splatnosti také finanční situaci celé skupiny, ke které dlužník náleží, kvalitu managementu, postavení dlužníka na trhu, okolní prostředí, strukturu zajištění a finanční ukazatele jako strukturu rozvahy, provozní cash flow, produktivitu. (b)

Hodnocení zajištění úvěrů

Banka obecně vyžaduje zajištění úvěrových pohledávek některých dlužníků před poskytnutím úvěru. Banka za akceptovatelné zajištění snižující hrubou úvěrovou angažovanost pro účely výpočtu opravných položek

považuje následující typy zajištění:

30


28.

FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO (pokračování) » • • • •

Hotovost Cenné papíry Bankovní záruka Záruka bonitní třetí strany Nemovitosti

Při stanovení realizovatelné hodnoty zajištění banka vychází ze znaleckých posudků, případně vnitřních hodnocení připravených zvláštním útvarem banky. Realizovatelná hodnota zajištění je pak stanovena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který odráží schopnost banky v případě potřeby zajištění realizovat. (c)

Výpočet opravných položek

Při výpočtu opravných položek vychází banka z hrubé účetní hodnoty jednotlivých pohledávek snížené o realizovatelnou hodnotu zajištění. K takto stanoveným čistým pohledávkám jsou v souladu s opatřením ČMB č.9 ze dne 6. listopadu 2002 tvořeny opravné položky v následující výši: Standardní Sledované Nestandardní Pochybné Ztrátové (d)

0% 1-20% 20-50% 50-100% 100%

Koncentrace úvěrového rizika

Koncentrace úvěrového rizika vzniká z důvodu existence úvěrových pohledávek s obdobnými ekonomickými charakteristikami, které ovlivňují schopnost dlužníka dostát svým závazkům.

Koncentrace úvěrového rizika je měřena na globální bázi centrálou v Německu. Úvěrová angažovanost dlužníka banky je součástí úvěrové angažovanosti vůči ekonomicky spjaté skupině dlužníků měřené na konsolidované bázi. Sektorová analýza

Analýza koncentrace úvěrového rizika do jednotlivých odvětví/sektorů je uvedena vbodě 13b a 13d.

Analýza podle zeměpisných oblastí tis. Kč

2004

Česká republika Německo Velká Británie Ostatní Celkem (e)

2 866 645 17 211 846 1 163 365 35756 21 277 612

Sekuritizace a použití úvěrových derivátů

Banka neprovedla do data účetní závěrky žádnou sekuritizaci svých pohledávek.

31

2003 9 844 959 3 763 722 1 622 206 13826 15 244 713


29.

FINANČNÍ NÁSTROJE - OPERAČNÍ, PRÁVNÍ A OSTATNÍ RIZIKA Banka přijímá opatření za účelem minimalizace těchto rizik. Banka je vybavena komplexní interní předpisovou základnou, která upravuje a definuje pracovní postupy a příslušné kontrolní činnosti.

V jednotlivých oblastech činností jsou definovány schvalovací a rozhodovací procesy, včetně kompetencí na všech úrovních řízení.

30.

VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Po datu účetní závěrky nenastaly žádné významné události

Odesláno dne:

Razítko a podpis statutárního orgánu:

Osoba odpovědná za účetnictví Jméno a podEJSi-

Osoba odpovědná za účetní závěrku Jméno a podpis:

tel/

tel.:

tjMutscheBank

A ui- iqesellschaft

Filip < °rag J jngmannova 34 optfach 829

1-11121 Praha;

32

Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka. Roční účetní závěrka Rok končící 31. prosincem 2004

Recommend Documents