DAFTAR PUSTAKA Ahmad Syafi’i Syafur , 2015 , Intermediate Accounting , Jakarta , Buku Pembuka Cakrawala. Ari P & Darsono P , 2013 , Akuntansi Manajemen , Jakarta , Mitra Wacana Media Danang Sunyoto, 2014. Auditing Pemeriksaan Akuntansi, Yogyakarta, CAPS (Center of Academic Publishing Service). Krismiaji, 2010 , Sistem Informasi Akuntansi Edisi ketiga, Yogyakarta, UPP STIM YKPN. Hadri Mulya, 2013 , Memahami Akuntansi Dasar, Edisi 3 , Jakarta , Mitra Wacana Media. Hery , 2016 , Auditing dan Asurance , Jakarta Grasindo. Hery ,2016, Akuntansi Sektor jasa dan dagang , Jakarta , Grasindo Hery, 2016, Akuntansi Intermediate , Jakarta , Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi UI Ikatan Akuntansi Indonesia, 2012, Standar Akuntansi Keuangan, Jakarta. Kasmir, 2010 , Pengantar Manajemen Keuangan Edisi ke 2 , Jakarta , Prenamedia Group. Kieso, E. D., Weygandt, J., J., & Warfield, D., T., (2010) Intermediate Accounting, thirteenth Edition , John Wiley & Sons (Asia) Pte., Ltd.
66 http://digilib.mercubuana.ac.id/
67
Messier,F. W., Glover, M. S., & Prawitt, F. D., Jasa Audit dan Assurance Pendekatan Sistematis (2014), McGraw-Hill Education (Asia) and Salemba Empat. Mulyadi, 2016, Sistem Akuntansi. Jakarta, Salemba Empat. Pretty Apprilia Sari, “Analisis Pengendalian Intern Persediaan Obat-obatan untuk Pasien Umum Di Klinik Ibumas Tanjung Pinang”, skripsi. (2013) Sutrisno Agoes & Jan Hoesada , 2012 , Bunga Rampai Auditing, Jakarta , Salemba Empat. Yans Dwi Putri Pamungkas, “Pengendalian Intern Persediaan Obat Untuk Pasien Dinas Di Rumah Sakit Tingkat II DR.Soedjojo Magelang, skripsi, Yogyakarta, Universitas Pembangunan Nasional “Veteran”. (2011)
http://digilib.mercubuana.ac.id/
68
Lampiran 1 Tanya Jawab Sistem Pengendalian Intern Persediaan Obat-obatan pada Instalasi Farmasi Klinik Pertamedika Sinabung Jakarta Selatan No.
PERTANYAAN
Ya
1.
Apakah pemisahan fungsi tugas pada setiap bagian telah dilaksanakan dengan baik?
2.
Apakah tanggung jawab dan wewenang setiap bagian sudah dilaksanakan sesuai dengan kondisi yang ada?
3.
memenuhi standar yang ada? 4.
Apakah perencanaan dan penentuan kebutuhan khususnya kebutuhan akan obat-obatan dan alat kesehatan di Klinik Pertamedika Sinabung Jakarta Selatan telah sesuai dengan apa yang dibutuhkan?
5.
Apakah
perlakuan
untuk
obat-obatan
yang
diterapkan secara efektif dan efisien? Apakah menurut anda formulir-formulir yang digunakan telah memenuhi standar formulir yang benar?
V
V
V
Apakah pelaksanaan administrasi dan keuangan pada instalasi farmasi di Klinik Pertamedika Sinabung Jakarata Selatan telah terlaksana dengan baik?
9.
V
Apakah metode penghitungan fisik persediaan yang telah dilakukan sesuai dengan sistem dan prosedur yang dapat
8.
V
telah
kadaluarsa diperlakukan dengan semestinya?
7.
V
Apakah penyimpanan obat-obatan dan alat kesehatan di Klinik Pertamedika Sinabung Jakarta Selatan telah
6.
V
Apakah ada sistem dan prosedur tersendiri yang mengatur persediaan obat-obatan dan alat kesehatan?
http://digilib.mercubuana.ac.id/
V
V
Tidak
69
No.
PERTANYAAN
PENJELASAN
10.
Bagaimana bisa diketahui obat-obatan apa saja yang dibutuhkan? Berapa kali perencanaan penentuan kebutuhan obat-obatan dilakukan? Siapa yang mencatat perencanaannya?
Adanya bagian perencanaan farmasi dan alat kesehatan 1kali dalam sebulan
11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.
Bagian farmasi perencanaan dan review
Siapa yang melakukan pengadaan kebutuhan Purchasing obat-obatan? Kapan diadakannya pengadaan obat-obatan? Minggu keempat diakhir pengadaan rutin (kecuali Cito) Dalam melakukan pembayaran pembelian Kredit obat-obatan dan alat kesehatan, dilakukan secara tunai atau kredit? Kapan jangka / waktu jatuh tempo 45 – 60 hari setelah tukar faktur pembayarannya? Sistem apa yang dipakai dalam unit penyimpanan saat keluar masuknya obatobatan dan alat kesehatan? Bagaimana dengan penyimpanan obat-obatan yang akan kadaluarsa? Apakah ada tim penghapusan tersendiri dari Klinik Pertamedika Sinabung Jakarta Selatan? Cara apa yang digunakan untuk memusnahkan obat-obatan yang telah kadaluarsa atau rusak? Siapa yang melakukan prosedur penghapusan obat-obatan dan alat kesehatan? Darimana diketahui bahwa obat-obatan tersebut harus dihapuskan?
bulan
Sistem FIFO (First In First Out) Terpisah Tidak ada. Karena sebelum tanggal expired, obat ditukar ke vendor Persetujuan bagian keuangan untuk dibiayakan Apoteker
Apoteker penanggung jawab farmasi dengan berita acara yang disetujui oleh bagian keuangan 23. Seperti apa format berita acara yang dibuat Format berita acara harus diketahui dan setelah melakukan penghapusan obat-obatan ditandatangani pihak user, WaDir dan alat kesehatan? Keuangan, WaDir Medis, Apoteker dan Direktur, Security Sumber :Pretty Apprilia Sari, “Analisis Pengendalian Intern Persediaan Obatobatan untuk Pasien Umum Di Klinik Ibumas Tanjung Pinang”,
http://digilib.mercubuana.ac.id/
70
Lampiran 2
http://digilib.mercubuana.ac.id/
71
http://digilib.mercubuana.ac.id/
72
http://digilib.mercubuana.ac.id/
73
http://digilib.mercubuana.ac.id/
74
lampiran 4
http://digilib.mercubuana.ac.id/
