DAFTAR ISI ABSTRAK………………………………………………………………………...i ABSTRACT……………………………………………………………………….ii KATA PENGANTAR…………………………………………………………..iii DAFTAR ISI…………………………………………………………………....vii DAFTAR TABEL………………………………………………………………xii DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………...xiv DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………………xv BAB I PENDAHULUAN 1.1.Latar Belakang…………………………………………………………….......1 1.2.Identifikasi Masalah………………………………………………………….10 1.3.Maksud dan Tujuan Penelitian……………………………………………….10 1.4.Manfaat Penelitian…………………………………………………………...11 1.5.Lokasi Penelitian……………………………………………………………..12 1.6.Waktu Penelitian……………………………………………………………..12 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori………………………………………………………………13 2.1.1. Pajak...………………………………………………………………..13 2.1.1.1. Definisi Pajak………………………………………………..13 vii
2.1.1.2. Fungsi Pajak..………………………………………………..15 2.1.1.3. Syarat Pemungutan Pajak……………………………………16 2.1.1.4. Dasar Pemungutan Pajak…………………………………….18 2.1.1.5. Azas Pengenaan Pajak……………………………………….20 2.1.1.6. Penggolongan Pajak…………………………………………21 2.1.2. Pajak Penghasilan…………………………………………………….22 2.1.3. Subjek Pajak………………………………………………………….24 2.1.4. Subjek Pajak dalam PP No.46 Tahun 2013…………………………..27 2.1.5. Objek Pajak menurut PP No.46 Tahun 2013…………………………29 2.2. Penelitian Terdahulu………………………………………………………...30 2.3. Kerangka Pemikiran…………………………………………………………32 2.4. Hipotesis……………………………………………………………………..34 BAB III OBJEK DAN METODELOGI PENELITIAN 3.1. Objek Penelitian……………………………………………………………..35 3.2. Metode Penelitian……………………………………………………………35 3.2.1. Populasi dan Sampel Penelitian………………………………………36 3.2.2. Teknik Pengumpulan Data…………………………………………...37
viii
3.2.3. Operasionalisasi Variabel…………………………………………….38 3.2.4. Jenis Data dan Sumber Data………………………………………….40 3.2.4.1. Jenis Data……………………………………………………40 3.2.4.2. Sumber Data…………………………………………………40 3.2.5. Teknik Pengolahan Data……………………………………………...41 3.3. Metode Analisis Data…………………………………………………..........42 3.3.1. Pengujian Asumsi Klasik……………………………………………..43 3.3.1.1. Uji Normalitas……………………………………………….43 3.3.1.2. Uji Heteroskedastisitas………………………………………43 3.3.1.3. Uji Autokorelasi……………………………………………..44 3.3.2. Regresi Linear Sederhana…………………………………………….45 3.3.3. Analisis Korelasi……………………………………………………...46 3.3.4. Uji Koefisien Determinasi (R2)………………………………………47 3.4. Pengujian Hipotesis………………………………………………………….48 3.4.1. Uji t…………………………………………………………………...48 BAB IV PEMBAHASAN 4.1. Analisis Deskriptif…………………………………………………………..51
ix
4.1.1. Gambaran Penerimaan Pajak Penghasilan Menurut PP No.46 Tahun 2013…………………………………………………………………..51 4.1.2. Gambaran Penerimaan Pajak Penghasilan Final……………………..54 4.1.3. Gambaran Kontribusi Penerapan PP No.46 Tahun 2013 pada Penerimaan Pajak Penghasilan Final………………………………...57 4.1.4. Analisis Pengaruh Penerapan Peraturan Pemerintah No.46 Tahun 2013 terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Final Pada KPP Pratama Soreang……………………………………………………………….60 4.1.4.1. Uji Asumsi Klasik…………………………………………...60 a. Uji Normalitas…………………………………………….61 b. Uji Heteroskedastisitas…………………………………...62 c. Uji Auto Korelasi…………………………………………63 4.1.4.2. Analisis Korelasi…………………………………………….64 4.1.4.3. Analisis Regresi Linier Sederhana…………………………..65 4.1.4.4. Uji Hipotesis Parsial (Uji t)………………………………….66 4.1.4.5. Koefisien Determinasi……………………………………….68 4.2. Pembahasan………………………………………………………………….69 4.2.1. Penerapan PP No.46 Tahun 2013…………………………………….69
x
4.2.2. Penerimaan Pajak Penghasilan Final…………………………………71 4.2.3. Kontribusi Penerapan PP No.46 Tahun 2013………………………...71 4.2.4. Pengaruh Penerapan PP No.46 Tahun 2013 Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Final di KPP Pratama Soreang…………………...74 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan………………………………………………………………….75 5.2. Saran…………………………………………………………………………75 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL Tabel 1.1
Evaluasi Penerimaan Pajak PPh Non Migas………………………2
Tabel 1.2
Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah 20112012………………………………………………………………..6
Tabel 1.3
Kontribusi UMKM Terhadap PDB Nasional……………………...7
Tabel 1.4
Kontribusi UMKM Terhadap PDB dan Potensi Penerimaan Pajak dari UMKM………………………………………………………..8
Tabel 1.5
Perkembangan Unit Usaha Industri UMKM Kabupaten Bandung..9
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu……………………………………………..30
Tabel 3.1
Operasionalisasi Variabel, Indikator, dan Skala Pengukuran……39
Tabel 3.2
Klasifikasi Pengukuran Kontribusi………………………………42
Tabel 3.3
Kriteria Penilaian Kontribusi…………………………………….47
Tabel 4.1
Perkembangan Peneriman Pajak PP No.46………………………51
Tabel 4.2
Perkembangan Penerimaan Pajak Final………………………….54
Tabel 4.3
Perkembangan Rata-Rata Penerimaan Pajak Penghasilan Final…55
Tabel 4.4
Klasifikasi Pengukuran Kontribusi………………………………57
Tabel 4.5
Kontribusi Penerapan PP No.46 Tahun 2013 Pada Penerimaan Pajak Penghasilan final…………………………………………..58
xii
Tabel 4.6
Uji Autokorelasi………………………………………………….63
Tabel 4.7
Koefisien Korelasi Pearson Product Moment……………………64
Tabel 4.8
Persamaan Regresi Liniear……………………………………….65
Tabel 4.9
Pengujian Hipotesis………………………………………………67
Tabel 4.10
Koefisien Determinasi……………………………………………68
xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran……………………………………………...33
Gambar 4.1
Gambaran Perkembangan Penerimaan PP No.46 Periode 20132015………………………………………………………………52
Gambar 4.2
Gambaran Perkembangan Pertumbuhan Penerimaan PP No.46 Periode 2013-2015……………………………………………….53
Gambar 4.3
Gambaran Perkembangan Rata-Rata Penerimaan Pajak Penghasilan Final………………………………………………...56
Gambar 4.4
Perkembangan Kontribusi PP No.46 Tahun 2013 Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan…………………………………...59
Gambar 4.5
Grafik Normalitas………………………………………………...61
Gambar 4.6
Hasil Uji Heteroskedastisitas…………………………………….62
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
: Tabel Durbin-Watson
Lampiran 2
: Tabel t
Lampiran 3
: Peraturan Pemerintah No.46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
Lampiran 4
: Surat Edaran Nomor : SE-42/PJ/2013 tentang Pelaksanaan Peraturan
Pemerintah
No.46
Tahun
2013
tentang
Pajak
Penghasilan Atas Penghasilan Dari Usaha Yang Diterima Atau Diperoleh Wajib Pajak Yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu. Lampiran 5
: 1. Lembar Revisi 2. Fotokopi Kartu Bimbingan Skripsi 3. Surat Balasan Survey dari KPP Pratama Soreang 4. Daftar Riwayat Hidup
xv
