CSANÁDPALOTA NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

CSANÁDPALOTA NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

Záradék: Ezen Szervezeti és Működési Szabályzatot Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 50/2007. (III. 27.) Kt. h. számú határozatával hagyta jóvá.

Kovács Sándor Polgármester

Csanádpalota nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete a Csanádpalota nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala (továbbiakban: Hivatal) Szervezeti és Működési Szabályzatát az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. Rendelet 10. §. (4) bekezdésében foglalt rendelkezésekre figyelemmel az alábbiak szerint állapítja meg: I.

Fejezet

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK A hivatal megnevezése, fontosabb adatai

1. A Hivatal a Képviselő-testület által létrehozott, egységes szerv, amely – polgármesteri hivatal elnevezéssel – ellátja az önkormányzat működésével, valamint az államigazgatási ügyek döntésre való előkészítésével és végrehajtásával kapcsolatos feladatokat.

2. A Hivatal jelenleg hatályos alapító okiratát Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 2007. február 13. napján elfogadott 35/2007. (II. 13.) Kt.h. számú határozatával adta ki. 3. A Hivatal fontosabb adatai: a.)

Neve: Csanádpalota Nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala

c.)

Alapítás éve: 1990.

b.) Székhelye: 6913. Csanádpalota, Kelemen László tér 10.

Jogelőd: Csanádpalota Nagyközségi Közös Tanács VB. Szakigazgatási Szerve 6913. Csanádpalota, Kelemen László tér 10.

d.) Felügyelete szerve: Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Képviselőtestülete, 6913. Csanádpalota, Kelemen László tér 10. e.) f.)

Fenntartója: Csanádpalota Nagyközség Csanádpalota, Kelemen László tér 10.

Önkormányzata,

Működési területe: Csanádpalota nagyközség közigazgatási területe

4. A hivatal jelzőszámai: a.) KSH megyekód: 06

6913.

b.) c.) d.) e.) f.) g.) h.) i.) j.)

KSH településkód: 05379 BM azonosító: 4 nagyközség Településtípus kód: 84 Kistérségi jelzőszám: 3604 Szakági azonosító: 7510 KSH azonosító: 15354697.7511.321.06 Anykönyvi azonosító: 05379 Népességnyilvántartó szervkód: CPHPN Számlavezető pénzintézet: Oroszágos Takarékpénztár Rt. csanádpalotai Fiókja 6913. Csanádpalota, Szent I. u. 56. k.) Számlavezető pénzintézet számlaszáma: 11735081 l.) A Hivatal által vezetett bankszámlák számlaszámai: Ssz. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Számlaszám Megnevezés 11735081-15354697 Költségvetési elszámolási számla 11735081-15354697-00930000 Társadalmi összefogással megvalósuló közműfejl. lebonyolítása 11735081-15354697-08800000 Egyéb bevételek beszedési számla 11735081-15354697-08970000 Gépjárműadó beszedési számla 11735081-2000758 Csanádpalota Önkormányzat. Polgármesteri. Hivatal..lakásépítés támogatási számla. 11735081-15354697-03540000 Csanádpalota Iparűzési adó 11735081-15354697-02990000 Vállalkozók kommunális adója 11735081-15354697-03610000 Bírság számla 11735081-15354697-03780000 Késedelmi pótlék számla 11735081-15354697-08660000 Termőföld bérbeadásából származó bevételi számla 11735081-15354697-02130000 ROP intézkedések elnev. számla 11735081-15354697-02200000 Széchenyi Terv lakás pályázat 11735081-15358550 Csanád Mikro-Térségi Területfej-. lesztési Önkormányzati Társulás. 11735081-15354697-04400000 Csanádpalota idegen bev.számla 11735081-15354697-03470000 Államig.elj. illeték beszedési számla 11735081-15354697-06910000 Fedezet biztosítás elkülönített szla. m.) n.) o.) p.) q.) r.)

Költségvetési intézményi törzsszáma: 354699-0-00 Adószáma: 15354697-2-06 TB törzsszám: 500008-9 TB folyószámlaszám: 4124-7 OEP kód: 051465 Az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. Törvény 49. §. (2) bek.. b.) pontja alapján a Hivatal általános forgalmi adó alany.

5. A Hivatal állami feladatként ellátandó alaptevékenysége: 75115 Önkormányzatok valamint többcélú kistérségi társulások igazgatási tevékenysége. 6. A Hivatalnak önálló, saját nevében végzett vállalkozási tevékenysége nincs.

7. A Hivatal az alaptevékenység végzéséhez biztosított, s e célra csak részben lekötött személyi és anyagi kapacitások terhére szolgáltatást végezhet, ez azonban nem minősül vállalkozási tevékenységnek.

8. A feladat ellátását szolgáló vagyon: Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának tulajdonában lévő, a költségvetési szerv könyvviteli nyilvántartásában rögzített ingatlan és ingó vagyon.

9. A vagyon feletti rendelkezési jog: A költségvetési szerv vagyon feletti rendelkezési jogát a mindenkor hatályos önkormányzati vagyonrendelet, valamint költségvetési rendelet határozza meg.

A vagyon feletet a tulajdonosi jogokat Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata gyakorolja. II.

Fejezet

A HIVATAL JOGÁLLÁSA, ALAPTEVÉKENYSÉGE

A Hivatal jogállása

1. A Hivatal az Ötv. 9. §. (1) bekezdése értelmében jogi személyiséggel nem rendelkezik, de mint az Áht. 66. §-a alapján az önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve költségvetési szerv, e tekintetben jogi személyiséggel rendelkezik..

2. A Hivatal gazdálkodási formája: • Gazdálkodás megszervezésének módjára tekintettel: önállóan gazdálkodó

• Előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából: teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv. A Hivatal alaptevékenysége

1. A hivatal állami feladatként ellátott alaptevékenysége és a tevékenységek forrásai.

a.) az önkormányzat működésével, valamint az államigazgatási ügyek döntésre való előkészítésével és végrehajtásával kapcsolatos feladatok.

aa.) rendelkező jogszabály: A helyi önkormányzatról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény 38. §. (1) bekezdése,

ab.) tevékenység forrása: a költségvetés,

felügyeleti szerv által jóváhagyott éves

ac.) feladatmutató: nincs

b.) az önkormányzat Képviselő-testülete, a polgármester és a jegyző, valamint jogszabály által a Hivatal köztisztviselője feladat- és hatáskörébe utalt ügyek döntésre történő előkészítésével, a döntések végrehajtásával kapcsolatos feladatok

ba.) rendelkező jogszabály: A helyi önkormányzatról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény , a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. Tv., ágazati törvények, egyéb feladat- és hatásköri jogszabályok, bb.) tevékenység forrása: a felügyeleti szerv által jóváhagyott éves költségvetés, bc.) feladatmutató: nincs

2. A Hivatal állami feladatként ellátandó alaptevékenységét TEÁOR, szakágazat, szakfeladat, feladatmutató bontásban az 1. számú melléklet tartalmazza.

A Hivatalhoz tartozó részben önállóan gazdálkodó szervek 1. A Hivatal, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 68. §. (3) bekezdése alapján ellátja az alábbiakban felsorolt, hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek: gazdálkodásával kapcsolatos feladatokat a.) Alapszolgáltatási Központ és Csanádpalota, Kálmány L. u. 9.

Gyermekjóléti

Szolgálat,

6913.

b.) Dér István Általános Iskola 6913. Csanádpalota, Szent I. u. 46.

c.) Kelemen László Művelődési Ház 6913. Csanádpalota, Szent I. u. 40.

d.) Községi Könyvtár 6913. Csanádpalota, Kálmány L. u. 6.

e.) Napközi Otthonos Óvoda 6913. Csanádpalota, Kálmány L. u. 6.

f.) Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6913. Csanádpalota, Kelemen László tér 10.

2. A Hivatal és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek közötti munkamegosztás és felelősségvállalás rendjét – a felügyeleti szerv által jóváhagyott – megállapodás rögzíti. 3. FEJEZET A HIVATAL SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE, FELADATA ÉS MŰKÖDÉSE A Hivatal szervezeti felépítése

1. A Hivatal vezetői szintekre nem tagolt, egységes hivatalként működik.

2. A Hivatalt a Képviselő-testület által – pályázat útján - határozatlan időre kinevezett jegyző vezeti.

3. Az önkormányzat költségvetésében a Polgármesteri Hivatal igazgatási kiadásai címen engedélyezett létszám 17 fő.

4. A Hivatal szervezeti felépítése, engedélyezett álláshelyek megnevezése: Polgármester

Jegyző Titkársági ügyintéző

Hivatalsegéd

Igazgatási csoport (6 fő) Csoportvezető Szabálysértési és gyámügyi ügyintéző

Kereskedelmi ügyintéző

Szociális ügyintéző

Népesség nyilvántartó

Műszaki ügyintéző

Pénzügyi csoport (7 fő) Csoportvezető

Főkönyvi könyvelő

Analitikus könyvelő

Adóügyi ügyintéző

Pénztáros

Pénzügyi ügyintéző

Pályázatkezelő és vagyongazdálkodási ügyintéző

A Hivatal irányítása, vezetése

1. A polgármester a képviselő-testület döntései szerint és saját önkormányzati jogkörében eljárva a jegyző közreműködésével irányítja a Hivatalt. A polgármester tartós távollétében a társadalmi megbízatású alpolgármester gyakorolja az irányítási jogosítványokat.

2. A polgármester, mint a Hivatal irányítója, a jegyző, mint a Hivatal vezetője a Hivatal részére általános érvényű utasítást adhat ki. A polgármesteri és jegyzői utasításokat - főszámra történő iktatás után – évente kezdődő folyamatos sorszámozással egységes jelölést alkalmazva kell kiadni: ..../20.. számú Polgármesteri utasítás ..../20.. számú Jegyzői utasítás

3. A polgármester a jegyző és a csoportvezetők részvételével – szükség szerint tart vezetői értekezletet, ahol a munkavégzés főbb irányait határozza meg.

4. A polgármester és a jegyző a Hivatal dolgozói részére szükség szerint, de legalább félévenként munkaértekezletet tartanak. 5. A hivatal köztisztviselői, belső szervezeti egységeinek vezetői és munkatársai részére a jegyző szükség szerint megbeszélést tart.

6. A Hivatal belső szervezeti egységeinek munkáját közvetlenül a csoportvezetők szervezik és irányítják. A csoportvezetők felelősek az általuk vezetett csoport munkájáért. 7. A csoportvezetők a jegyző irányításával látják el feladataikat.

8. A csoportvezetők kötelesek részt venni a képviselő-testület, valamint – meghívás esetén – a bizottságok ülésein. Munkáltatói jogkörök gyakorlása

1. A Hivatal köztisztviselőit a jegyző nevezi ki, a Hivatal fizikai alkalmazottaival munkaszerződést köt és gyakorolja a munkáltatói jogokat.

2. A jegyző tekintetében az egyéb munkáltatói jogokat a polgármester gyakorolja.

3. A polgármester által meghatározottak szerint a polgármester egyeztetése szükséges valamennyi köztisztviselő kinevezéséhez, jutalmazásához és felmentéséhez. A polgármester e tárgyban kiadott rendelkezése a Szervezeti és Működési Szabályzat függelékét képezi.

IV. Fejezet A HIVATAL FELADATAI

1. A Hivatal alapvető feladatait részletesen az 1990. évi LXV. törvény, az 1991. évi XX. tv. más feladat- és hatáskört megállapító jogszabályok, a Képviselő-testület Szervezeti és Működési Szabályzata, Gazdálkodási Szervezeti Ügyrend határozzák meg. A Hivatal ezen dokumentumokban foglaltakon túlmenően ellátja a polgármester és jegyző által meghatározott feladatokat, ezek különösen:

a.) képviselő-testület és a bizottságok működésének előkészítése, szervezése, dokumentálása, döntéseik végrehajtása, azok ellenőrzése, b.) a helyi képviselők munkájának segítése c.) a lakosság tájékoztatása és véleményének kikérése, d.) a társszervekkel, közszolgáltatást végző szervekkel való együttműködés, e.) az önkormányzati társulások megállapodásaiban foglaltak végrehajtása. f.) 2. A Hivatal főbb feladatai:

a.) Pénzügyi- gazdálkodási területen:

- előkészíti a pénzügyi és gazdasági vonatkozású előterjesztéseket - előkészíti az éves költségvetési koncepciót, a költségvetési és zárszámadási rendeletek tervezeteit, szükség szerint javaslatot tesz az átmeneti gazdálkodásra vonatkozó szabályokra - közreműködik a költségvetés végrehajtásában - szervezi a helyi bevételekből adódó önkormányzati feladatok ellátását - összeállítja az éves, féléves költségvetési beszámolókat - teljesíti a költségvetési, pénzforgalmi információs, adóbevallási és statisztikai adatszolgáltatási kötelezettségeket - nyilvántartja és kezeli az önkormányzat tulajdonában lévő vagyontárgyakat (ingatlankataszter, vagyonleltár) - gondoskodik a könyvviteli nyilvántartás szabályszerű vezetéséről - biztosítja a hivatal működésével kapcsolatos ellátási feladatokat - segíti az önkormányzat irányítása alatt működő költségvetési szervek gazdasági, pénzügyi tevékenységét - részt vesz az önkormányzat hivatala és intézményei számviteli rendjének kialakításában, ellátja az abban foglalt feladatokat

b.) Adóügyi hatósági területen

-

biztosítja a központi és helyi adójogszabályokban foglaltak érvényesítését intézi az első fokú adóhatósági ügyeket gondoskodik az adók kivetéséről, nyilvántartásáról és behajtásáról megindítja az adóbehajtási eljárást adóügyi információkat szolgáltat kiállítja és megküldi az adó- és értékbizonyítványokat ellátja az egyéb adóügyi feladatokat, különösen az adóigazolások, illetve hatósági igazolások kiállításának feladatát

c.) Hatósági igazgatási, államigazgatási területen

- általános igazgatás - anyakönyvi ügyek: közreműködik az anyakönyvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásában - személyi adat és lakcímnyilvántartás: gondoskodik a jegyző hatáskörébe utalt személyi adat- és lakcímnyilvántartással kapcsolatos feladatok ellátásáról: vezeti a helyi népesség-nyilvántartást, előkészíti az adatszolgáltatást, ellátja a lakcímbejelentéssel kapcsolatos feladatokat, gondoskodik a személyes adatok védelméről, vezeti a jogszabályok által meghatározott nyilvántartásokat - kereskedelmi és vendéglátási ügyek: üzletek működési engedélyének kiadása, nyilvántartás vezetése - állategészségügyi, állatvédelmi feladatok ellátása: eb-nyilvántartás vezetése, veszettség elleni védőoltás megszervezése - szociálpolitikai ügyek: gondoskodik a hatáskörébe utalt szociális ellátással kapcsolatos feladatokról, ápolási díj, közgyógy-igazolvánnyal kapcsolatos feladatok ellátása, súlyosan mozgáskorlátozottak közlekedési támogatás, ellátja segélyezéssel kapcsolatos feladatokat, hadigondozottakkal kapcsolatos feladatok ellátása - gyermek- és ifjúságvédelem: ellátja a gyermek és ifjúságvédelemmel kapcsolatos jegyzői hatáskörbe utalt feladatokat - hagyaték: gondoskodik a hagyatéki feladatok ellátásáról - honvédelem: helyi védelmi bizottságokkal kapcsolatos egyéb feladatok - kommunális igazgatás: gondoskodik a köztisztasággal kapcsolatos kötelezettségek teljesítéséről - ellátja a telepengedélyezéssel kapcsolatos feladatokat - ügyirat-kezelési feladatok ellátása - egészségügyi ellátással kapcsolatos feladatok ellátása - a jegyzői hatáskörbe utalt gyámügyi feladatok ellátása - ellátja a jegyzői hatáskörbe utalt közművelődési tevékenységgel, a testneveléssel és sporttal kapcsolatos feladatokat - jegyzői hatáskörbe utalt nevelési-oktatási feladatok ellátása 3. A köztisztviselők, a fizikai alkalmazottak feladatait részletesen a munkaköri leírások szabályozzák.

4. A munkaköri leírás a felelősség megállapítására is alkalmas módon tartalmazza többek között: a munkavégzés helyét, a munkakörben ellátandó feladatot, a tevékenységi kört, a munkakört betöltők alá- és fölérendeltségi viszonyait, a munkakörre vonatkozó sajátos előírásokat, a helyettesítési rendet. A munkaköri leírást a kinevezési okmányhoz csatolni kell. 5. A Hivatal köztisztviselői és munkavállalói munkaköri leírását a jegyző határozza meg. V. Fejezet A HIVATAL MŰKÖDÉSÉNEK ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI Munkarend, munkaidő beosztása

1. A Hivatal munkarendje:

a.) a munkaidő hétfőtől csütörtökig 7,30 órától 16 óráig tart b.) a munkaidő pénteken 7,30 órától 13.30 óráig tart c.) a munkaidő része hétfőtől péntekig a 12.00 órától 12.30 óráig, pénteken a 13.00 órától 13.30 óráig tartó ebédidő

2. A hivatal ügyfélfogadási rendje: Hétfő 8.00 órától 12.00 óráig Kedd 8.00 órától 12.00 óráig Szerda 8.00 órától 12.00 óráig Csütörtök ------------------------------Péntek 8.00 órától 12.00 óráig 3. A polgármester ügyfélfogadási rendje: Kedd 8.00 órától

12.30 órától 16.00 óráig --------------------------------12.30 órától 16.00 óráig

----------------------------------

12 óráig tart

4. A jegyző ügyfélfogadási ideje azonos a Hivatal ügyfélfogadási rendjével.

5. Anyakönyvi ügyekben munkanapokon egész napos az ügyfélfogadás.

6. Pénztár nyitvatartási rendje: Hétfő: Kedd Szerda Csütörtök: Péntek

8 – 12 óra 8 – 12 óra 8 – 12 óra 8 – 12 óra 8 – 12 óra

13 – 15 óra --------------13 – 15 óra -----------------------------

7. A képviselő-testület és a bizottságai nem képviselő tagjait munkaidőben ügyfélfogadási időn túl is soron kívül kell fogadni. Helyettesítés szabályozása

1. A jegyzőt akadályoztatása vagy tartós távolléte esetén teljes hatáskörrel – az igazgatási csoportvezető helyettesíti.

2. A helyettesítés rendjét - a csoportvezetők javaslatának figyelembevételével – a jegyző munkaköri leírásban állapítja meg. Ügyiratkezelés, ügyintézés

1. Ügyiratkezelés, ügyintézés: Az ügyiratok iktatását és kezelését az igazgatási csoport ezen feladattal megbízott, ügyintézői besorolású köztisztviselője végzi. Az ügyintéző az ügyet az ügyintézési határidőn belül köteles elintézni. A Hivatal köztisztviselői tevékenységük során együttműködésre kötelezettek. A feladatkörükbe tartozó, de más szervezeti egység feladatát is érintő ügyekben az érdekelt köztisztviselők egyeztetve kötelesek eljárni. Az egyeztetésért az a köztisztviselő felelős, akinek az ügyben az első intézkedés megtétele feladatkörébe tartozik. 2.A hivatalhoz érkező küldemények átvétele, szignálása, iktatása

a) A hivatal címére postán érkező küldeményeket a megbízással rendelkező dolgozó veszi át és átadja a polgármesternek, távollétében a jegyzőnek.

b) A hivatal részére e-mailben érkezett leveket az iktatást végző köteles figyelemmel kísérni, minden munkanapon reggel és 13 órakor kinyomtatni, s a polgármester, távollétében a jegyző részére átadni. Sürgős, vagy rövid határidőre elintézendő leveket a fenti rend szerint azonnal továbbítani kell. Ezt követően ezen küldemények útja azonos a postán érkezett küldeményekével.

c) A küldeményeket a polgármester bontja fel. A polgármester egész napos távolléte esetén a postabontásra a jegyző jogosult.

d) A polgármester és a jegyző együttes távolléte esetén az érkezett küldemények felbontására az igazgatási csoport vezetője jogosult, aki a fontosabb küldeményekről tájékoztatja a polgármestert illetve a jegyzőt.

e) Az ügyfél által szóban előterjesztett kérelmekről készült jegyzőkönyveket az iktató részére legkésőbb 15 óráig le kell adni, aki azokat legkésőbb másnap reggel szignálásra a jegyzőnek köteles átadni.

f) Az érkezett küldemények közül - a polgármester szignálja azokat, amelyek elintézését saját maga részére tartja fenn, - a fennmaradó küldemények közül a jegyző kijelöli azokat, amelyek elintézését maga részére tartja fenn, míg a többit a hivatal belső szervezeti egységei szerint szignálja, s az érkezett küldeményeket az iktatást végző köztisztviselő részére adja át. - Az iktatást végző csoportonként szétbontja, majd az érintett csoportvezetők részére átadja az érkezett küldeményeket, - Az ügyben eljáró ügyintézőkre történő szignálást a csoportvezetők végzik. - A csoportvezető távollétében helyette a szignálást a jegyző végzi.

g) Az ügy elintézésére vonatkozó határidőt az iktatást végző az ügyiraton köteles jól látható módon feltüntetni.

h) Az érkezett küldeményeket az érkezés napján iktatni kell. Valamennyi külső szervtől érkezett iratot, továbbá a saját kezdeményezésre induló ügyek alapiratát be kell iktatni, a következő kivételekkel: Nem kell beiktatni: - különböző prospektusokat, ajánlásokat, - gazdasági társaságok által szervezett továbbképzésre szóló meghívásokat, ajánlásokat, - megrendelésre nem kerülő szakkönyv-ajánlatokat

i) Az iktatott ügyiratokat az ügyintézőnek - az előadói munkakönyvbe történő bejegyzéssel egyidejűleg - az iktatás napján át kell adni. Az irat irattárba helyezése az ügyiratkezelő részére való átadással, valamint az előadói munkakönyvből történő kivezetéssel fejeződik be.

j) Irattárba csak elintézett, vagy határidőbe helyezett irat kerülhet, amiért az ügyintéző tartozik felelőséggel.

k) Az iratok a tárgyévben, illetve az azt megelőző évben a kézi irattárban kerülnek elhelyezésre, ezt követően őrzésük a központi irattárban történik. Az iratok folyamatos irattározásáért az iktatást végző köztisztviselő felelős. Elintézett, véglegesen irattárba helyezett iratot az irattárból kiemelni csak az átvétel igazolását tartalmazó ügyiratpótló egyidejű elhelyezésével lehet.

l) Az ügyiratok irattározását, selejtezését a vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni.

Kiadmányozás rendje

A Hivatalban a kiadmányozási rend a következő:

1. A Hivatalban a kiadmányozás jogát a mindenkor hatályos jogszabályok keretei között a jegyző, illetőleg a hatáskör címzettje gyakorolja. Kiadmányozási joggal – a feladat- és hatáskörét érintő ügyekben – mind a polgármester, mind a jegyző köztisztviselőt felruházhat. 2. A kiadmányokon minden esetben fel kell tüntetni az adott ügyben eljáró ügyintézőt. 3. Az aláírt iratok postázásáról valamennyi köztisztviselő maga gondoskodik, a postakönyv összeállítása, a levélbélyeg felragasztása, a postára történő elvitele a hivatalsegéd feladatkörébe tartozik. VI. FEJEZET

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁLNYOZÁSI JOG, CÉGSZERŰ ALÁÍRÁS

1. Az önkormányzat nevében kötelezettséget a polgármester, vagy az általa felhatalmazott személy vállalhat, a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére a jegyző, vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. Érvényesítést csak ezzel írásban megbízott, pénzügyi- számviteli szakképesítésű köztisztviselő végezhet. Az önkormányzati hivatalnál utalványozásra a polgármester, vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. Az utalvány ellenjegyzésére a jegyző, vagy az általa felhatalmazott személy jogosult.

2. A kötelezettségvállalás és utalványozási, ellenjegyzési, jog gyakorlásának rendjét külön szabályzat tartalmazza.

3. A bankszámláról való rendelkezéshez a bankszámlaszerződésben rögzített, két képviseleti joggal felruházott személynek az aláírás-bejelentésben meghatározottak szerinti aláírása szükséges. Az aláírás-bejelentési kartonok egy-egy másolati példányát a pénzügyi csoportvezető köteles őrizni.

VII. FEJEZET BÉLYEGZŐK NYILVÁNTARTÁSA, HASZNÁLATA 1. A Hivatal az alábbi típusú és feliratú bélyegzőket használja: a.) Fejléc-bélyegző:

- Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Tel: 62/263-001. Fax: 62/263-105.




b.)

- Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Számlaszám: 1173581 15354697 Adószám: 15354697 2-06

Körbélyegzők:

ba: Köztársasági címerrel - Csanádpalota nagyközség Önkormányzata - Csanádpalota Nagyközség Képviselő-testülete - Csanádpalota Nagyközség Polgármestere - Csanádpalota Nagyközség Alpolgármestere - Csanádpalota Nagyközség Jegyzője

- Csanádpalota Nagyközség Polgármesteri Hivatal - Anykönyvvezető Csanádpalota - Népességnyilvántartás Csanádpalota

bb.) Csanádpalota címerrel Csanádpalota Nagyközség Pecsétje

2. Amennyiben azonos elnevezéssel több bélyegző kerül kiadásra a megkülönböztetés érdekében a bélyegzőket arab számmal, sorszámmal kell ellátni.

3. A bélyegzők megrendeléséről a pénzügyi csoportvezetőn keresztül a jegyző gondoskodik.

4. A használatra kiadott bélyegzőkről az erre munkaköri leírásában kijelölt köztisztviselő nyilvántartást vezet.

5. A nyilvántartó a használatra kiadott bélyegzők meglétét évenként ellenőrizni köteles. A bélyegzőfelelős a használatra történő átadás-átvétel során a bélyegzőlenyomat mellett az átvevővel az alábbi szövegű nyilatkozatot íratja alá: „Alulírott a mai napon a következő lenyomatú bélyegzőt használatra és megőrzésre átvettem. Gondoskodom arról, hogy a bélyegző illetéktelenek kezébe ne kerüljön. A bélyegzőt csak a hivatal céljaira, rendeltetésének megfelelően használom.” Bélyegzőlenyomat: Csanádpalota, 200… év..................................hó.....nap.

átvevő aláírása

6. A bélyegzőt kezelő köztisztviselő anyagi, fegyelmi és büntetőjogi felelősséggel tartozik a bélyegző jogszerű használatáért. Ha a köztisztviselő a rábízott bélyegzőt elveszti, erről a jegyzőnek írásban köteles jelentést tenni. A jegyző köteles az elvesztés körülményeit és a dolgozó felelősségét megvizsgálni. A jegyző a felelősség megállapításától függetlenül a bélyegző megsemmisítési eljárását lefolytatja.

7. Az elhasználódott, megrongálódott vagy feleslegessé vált bélyegzőt a jegyzőnek vissza kell adni. A bélyegzőt nyilvántartó köztisztviselő jegyzőkönyv egyidejű felvétele mellett az elhasználódott bélyegzőt a jegyző utasítására megsemmisíti. A jegyzőkönyvet a nyilvántartás mellékleteként kell megőrizni. Ha a bélyegzőt kezelő köztisztviselő közszolgálati jogviszonya megszűnik a bélyegző visszaadását a munkakör átadás-átvételi jegyzőkönyvben rögzíteni kell.

IX. FEJEZET Kiküldetés, gépkocsi-használat

1. A kiküldetéssel kapcsolatos munkáltatói jogokat a hivatal köztisztviselői tekintetében a jegyző gyakorolja. A belföldi hivatalos kiküldetést teljesítő dolgozó élelmezési költségtérítésére az érvényben lévő szabályok az irányadók.

2. A hivatal személygépkocsiját – hivatali teendőinek ellátása érdekében – a hivatal köztisztviselői a gépjármű üzemeltetési szabályzatban foglaltak szerint igényelhetik. Az igénylők közül érvényes vezetői engedéllyel rendelkezők a személygépkocsit maguk is vezethetik. 3. Amennyiben a hivatali gépkocsi nem áll rendelkezésre a köztisztviselők részére a saját személygépkocsi hivatali célra történő használatát a polgármester engedélyezi. X. FEJEZET

A hivatal gazdálkodásának rendje

1. A hivatal gazdálkodásával, ezen belül kiemelten a költségvetés tervezésével, végrehajtásával, az önkormányzat kezelésében lévő vagyon hasznosításával összefüggő feladatok, hatáskörök szabályozása – a jogszabályok és a fenntartó rendelkezéseinek figyelembevétel – a jegyző feladta.

2. A gazdálkodási feladatokat a külön Ügyrendben meghatározott módon kell végezni.

3. A Hivatal működési rendjét képező belső szabályokat a Szervezeti és Működési Szabályzat függelékeként kell kezelni.

4. A Hivatalnál a független belső ellenőrzési feladatokat a Makói Kistérség Belső Ellenőrzési Társulása látja el. XI. FEJEZET Záró rendelkezések

1. Ezen szervezeti és Működési Szabályzat 2007. április 1. napján lép hatályba. 2. A Szervezeti és Működési Szabályzat mellékletét képezi: 1. sz. melléklet A Polgármesteri Hivatal alaptevékenységének felsorolása

állami

feladatként

ellátott

2. sz. melléklet Csanádpalota Nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala FEUVE Szabályzata, 3. sz. melléklet Eljárási rend a szabálytalanságok kezeléséről 4. sz. melléklet Ellenőrzési nyomvonal

3. A Szervezeti és Működési Szabályzat függelékét képezi. a.) Csanádpalota Nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Alapító Okirata, b.) Hatásköri jegyzék c.) Munkaköri leírások d.) Vagyonnyilatkozat-tételre kötelezettek jegyzéke e.) Gazdálkodási Ügyrend f.) Kockázatkezelési Szabályzat g.) Számlarend h.) Számvitel politika i.) Bizonylati szabályzat j.) Kötelezettségvállalási Szabályzat k.) Pénzkezelési Szabályzat l.) Önköltség-számítási Szabályzat m.) Az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata, n.) Az eszközök és források értékelési szabályzata o.) Felesleges vagyontárgyak hasznosításának, selejtezésének szabályzata p.) Közbeszerzési Szabályzat q.) Közszolgálati Szabályzat r.) Közszolgálati Adatvédelmi Szabályzat s.) Iratkezelési Szabályzat t.) Adatvédelmi és számítástechnikai védelmi Szabályzat u.) Gépjármű üzemeltetési Szabályzat v.) Tűzvédelmi Szabályzat w.) Alapfokú tűzvédelmi ismeretek irodákban, számítástechnikai munkahelyen dolgozók részére x.) Munkavédelmi Szabályzat y.) Szellemi foglalkozásúak és irodai dolgozók munkavédelmi ismeretei z.) Kockázatértékelés veszélyes anyagokra Csanádpalota, 2007. március 27.

Erdélyi Sándorné dr. jegyző

2. számú melléklet a Csanádpalota nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 50/2007. (III. 27.) Kt. h. számú határozattal jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzathoz.

Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata

A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata

Tartalom

Bevezetés

I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok II. A FEUVE rendszer és a szabályozottság III. A FEUVE rendszer és a szabályosság

IV. A FEUVE rendszer és a gazdaságosság V. A FEUVE rendszer és a hatékonyság

VI. A FEUVE rendszer és az eredményesség VII. Ellenőrzési nyomvonal VIII. Kockázatkezelés Mellékletek

Bevezetés

1. Szabályzatkészítési kötelezettség A helyi önkormányzat FEUVE szabályzatának kidolgozására

- az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121. § (1) bekezdése, valamint - az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. §-a, továbbá

- a Pénzügyminisztérium költségvetési ellenőrzéssel kapcsolatban közzétett módszertani útmutatói, illetve ajánlásai figyelembevételével került sor. 2. A szabályzat hatálya A szabályzat az önkormányzat, mint költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésére terjed ki 2004. április 1 napjától.

I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó szabályokat az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121. § (1) bekezdése, valamint az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. §-a határozza meg. 1. A FEUVE fogalma Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (a továbbiakban: FEUVE) az Áht. 121. §-ában meghatározott ellenőrzés. A FEUVE a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység, - azaz a jegyző által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer.

2. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok tartalma

A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják: a) a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerződések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizettetések dokumentumait is), b) az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, c) a gazdasági események elszámolását (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás).

3. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok ellátásának megszervezése

A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatoknak, tevékenységnek a szerven belüli, feladatköri elkülönítését – az Áht. 121. § (2) bekezdésben meghatározott előírás érdekében - az 1. számú melléklet biztosítja.

4. A FEUVE rendszer

A FEUVE rendszer tartalmazza mindazon - elveket, - eljárásokat és - belső szabályzatokat, melyek alapján az önkormányzat érvényesíti a feladatai ellátására szolgáló előirányzatokkal, létszámmal és a vagyonnal való - szabályszerű, - gazdaságos, - hatékony és - eredményes gazdálkodás követelményeit.

5. A helyi önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve vezetőjének felelőssége a FEUVE rendszerrel kapcsolatban A helyi önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve, mint költségvetési szerv a polgármesteri hivatal.

A jegyző köteles - olyan szabályzatokat kiadni, - olyan folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A jegyző köteles - kialakítani, - működtetni és - fejleszteni a FEUVE rendszerét.

A FEUVE rendszer kialakításánál, működtetésénél, valamint fejlesztésénél a jegyzőnek figyelembe kell venni: - a hivatal, és a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó intézmények gazdálkodásának folyamatait, így - a tervezési, - a végrehajtási, - a beszámolási tevékenység feladatait, valamint - a hivatal, és a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó intézmények egyéb sajátosságait.

A jegyző köteles szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, amely szervezeti és működési szabályzat mellékletét képezi.

6. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerrel szemben támasztott követelmények

A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerrel szemben támasztott legfontosabb követelmények, hogy biztosítsák azt, hogy a) az önkormányzati hivatal valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel; b) az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra; c) megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre az önkormányzati hivatal gazdálkodásával kapcsolatosan; d) a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek; e) a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra.

7. A FEUVE rendszerben alkalmazandó legfontosabb fogalmak (szabályosság, a szabályozottság, gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség) 7.1. Szabályosság

A szabályosság azt jelenti, hogy a hivatal és az önkormányzat működése, tevékenysége megfelel a vonatkozó szabályoknak, előírásoknak. 7.2. Szabályozottság

A szabályozottság azt jelenti, hogy a hivatal és az önkormányzat működése, tevékenysége, illetve valamely tevékenységi folyamata, részfolyamata megfelelően szabályozott-e, a rögzített szabályok megfelelnek–e a hatályos jogszabályoknak, előírásoknak, egyéb vezetői rendelkezéseknek. 7.3. Gazdaságosság

A gazdaságosság az önkormányzati hivatal által ellátott tevékenység ellátásához felhasznált erőforrások költségének optimalizálását jelenti a megfelelő minőség biztosítása mellett.

7.4. Hatékonyság

A hatékonyság az önkormányzati hivatal által ellátandó tevékenység során előállított termékek, szolgáltatások és egyéb eredmények, valamint az előállításukhoz felhasznált források közötti kapcsolat. 7.5. Eredményesség

Eredményesség az önkormányzati hivatal által ellátott tevékenység céljai megvalósításának mértéke, a tevékenység szándékolt és tényleges hatása közötti kapcsolat. II. A FEUVE rendszer és a szabályozottság

A folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszerben a szabályozottság követelménye a következő elvek, eljárások és belső szabályzatok alapján érvényesül.

1. Elvek

Az első szintű pénzügyi és ellenőrzési feladatok ellátása során a jegyzőz feladata az, hogy gondoskodjon arról, hogy - a hivatal mindig a hatályos központi jogszabályoknak, irányelveknek, útmutatásoknak a szem előtt tartásával lássa el a belső szabályozási feladatait, ezekről a központi szabályokról tájékozott legyen; - a hivatal a hatályos jogszabályok alapján kötelezően előírt belső szabályozási követelményeknek eleget tegyen, gondoskodjon a kialakított belső szabályok megismertetéséről; - a hivatal működése során, a helyi sajátosságok miatt szabályozandó területek feltárásra kerüljenek, majd elkészítsék a vonatkozó szabályzatokat, előírásokat.

2. Eljárások

A szabályozottság érdekében a következő eljárásokat kell lefolytatni: - Meg kell határozni azokat a területeket, mely területek szabályozásáról gondoskodni kell a központi előírások kötelező előírásai miatt. - Objektív kockázatelemzés segítségével fel kell tárni azokat a területeket, melyek

- szabályozása (anélkül, hogy azt kötelező központi előírás kötelezővé tenné) szükséges a szerv működési, szervezeti sajátossága miatt, - szabályozását gyakran felül kell vizsgálni, mivel jelentős kockázati területet jelöl, - szabályozását előtérbe kell helyezni, mivel meghatározó az önkormányzat, illetve az önkormányzati hivatal tevékenysége számára. - Új belső szabályozás esetén – ha addig még adott területre szabályozás nem történt, illetve a korábbi terület szabályozási igénye jelentősen megváltozott – a szabályozás előtt - előzetes konzultációt kell folytatni a területen dolgozókkal, illetve a területhez kapcsolódó tevékenységi folyamat folyamatgazdájával, - csak az előzetes tájékozódást követően lehet elkészíteni a szabályzat tervezetet, melyet véglegesítés előtt ismét meg kell beszélni az érintett dolgozókkal, illetve folyamatgazdákkal. - A szabályozottság megfelelő minősége érdekében a szabályozottságot 2. számú melléklet szerinti időközönként felül kell vizsgálni. - A felülvizsgálatnál figyelembe kell venni a - a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés tapasztalatait, - a független belső ellenőrzés megállapításait, valamint - a felügyeleti, illetve egyéb külső ellenőrzés észrevételeit. - A felülvizsgálat során a módosítási javaslatokat meg kell beszélni az adott szabályozási területtel közvetlen kapcsolatban lévő dolgozókkal, illetve a szabályozott működési folyamathoz (tartozó folyamatgazdákkal).

3. Belső szabályzatok

Az önkormányzati hivatal vonatkozásában a belső szabályzatok alatt valamennyi, az önkormányzat, illetve az önkormányzati hivatal működését alapvetően meghatározó, írásban rögzített, a szervre nézve kötelező előírást, követelményt meghatározó dokumentumot érteni kell. Belső szabályozás körébe így a következők tartozhatnak: - szervezeti és működési szabályzat a mellékleteivel, - tervek (mint pl. gazdasági program, fejlesztési program, költségvetési rendeletben meghatározott költségvetési terv, és eljárási szabályai, likviditási terv és előirányzatfelhasználási ütemterv stb.), - rendeletek (pl. a már említett költségvetési rendelet, továbbá a vagyongazdálkodási rendelet és szabályzat), - működéssel, szakmai tevékenységgel, a munkavállalók jogállásával kapcsolatos szabályok, - pénzügyi és gazdálkodási szabályok.

A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés érdekében a szervnek a 2. számú mellékletben meghatározott szabályzatokkal kell rendelkeznie.

A szabályzatok felülvizsgálati időszakai, határnapjai, valamint a felülvizsgálatért felelős személyek megnevezése szintén a 2. számú mellékletben található III. A FEUVE rendszer és a szabályosság

A folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszerben a szabályosság követelménye a következő elvek, eljárások és belső szabályzatok alapján érvényesül.

1. Elvek

Az első szintű pénzügyi és ellenőrzési feladatok ellátása során a jegyző feladata, hogy a dolgozói számára biztosítsa - a hatályos központi jogszabályok, és más kötelező szabályozások megismerhetőségét, - a belső szabályokhoz való hozzáférést, - a központi, illetve a belső szabályzatokkal kapcsolatos információkat a szabályosság betartása érdekében.

2. Eljárások

A szabályosság érdekében a következő eljárásokat kell lefolytatni: - Gondoskodni kell az önkormányzati hivatalt és az önkormányzatot közvetlenül érintő, a mindennapi tevékenységben alkalmazni szükséges valamennyi központi jogszabály, előírás, ajánlás (a továbbiakban szabályzat) könnyű hozzáférhetőségéről (papír, valamint számítógépes adathordozó segítségével). - A központi szabályok megfelelő alkalmazása érdekében biztosítani kell az adott területen dolgozók számára a továbbképzésen, értekezleten, konzultáción való részvételt, illetve egyéb szakmai anyagok, pl.: szakkönyvek, segédletek, folyóiratok beszerzését, illetve az Internetes honlapokhoz való hozzáférést. - A belső szabályok alkalmazhatósága érdekében a belső szabályzatok kezelésének úgy kell történnie, hogy az érintettek számára könnyen hozzáférhető legyen. A belső szabályzatok kiadásakor, a régi szabályozások felülvizsgálatakor, illetve egyes szabályzatok hatályon kívül helyezésekor az érintett dolgozókat, illetve a folyamatgazdákat részletesen tájékoztatni kell az új végleges szabályokról, szükség esetén munkaértekezlet, megbeszélés keretében kell gondoskodni a szabályzatok megismertetéséről.

- Az objektív kockázatkezelés eszközét felhasználva fel kell hívni a nagy kockázatot rejtő - feladatok ellátásánál közreműködő dolgozók, illetve - tevékenységek folyamatgazdái figyelmét a szabályzatok, illetve a szabályzatok egyes elemei betartására. - A központi előírások és a helyi szabályok betartását, azaz a szabályosságot a következő eszközökkel kell biztosítani: - előzetes vezetői ellenőrzéssel, - egymásra épülő, egymást ellenőrző folyamatok rendszerével, - utólagos vezetői ellenőrzéssel, - független belső ellenőrzéssel. A szabályosság területén az előzetes vezetői ellenőrzés legfontosabb eszköze a területen dolgozók, illetve a folyamatgazdák szabályozottsági ismereteinek megismerése beszélgetés, megbeszélés, beszámoltatás stb. útján. Folyamatba épített ellenőrzés legfontosabb eszköze a szabályosság tekintetében az, hogy a szabályok kialakításánál ügyelnek arra, hogy adott tevékenység több részfolyamatból, feladatból álljon, s a folyamatokat, feladatokat ne ugyan az a személy lássa el, s az adott feladatot ellátó személynek kötelező legyen az előző feladat elvégzésének ellenőrzése is. Utólagos vezetői ellenőrzés eszköze a szabályosság vonatkozásában leginkább a szabályzatban foglaltak betartásának ellenőrzése beszámoltatással, dokumentumok áttekintésével, megbeszéléssel stb. A független belső ellenőrzés a szabályosság vonatkozásában a legnagyobb kockázatot képviselő területeken gyakrabban ellenőrzi a szabályzatok betartását.


A szabályosságnak a hatályos központi, valamint a FEUVE és a belső szabályzatok témakörében meghatározott szabályzatoknak való megfelelés során kell érvényesülni

IV. A FEUVE rendszer és a gazdaságosság A folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszerben a gazdaságosság követelménye a következő elvek, eljárások és belső szabályzatok alapján érvényesül.

1. Elvek

Az első szintű pénzügyi és ellenőrzési feladatok ellátása során a jegyző feladata, hogy a feladatai ellátására szolgáló

- bevételi és kiadási előirányzatokkal, - a létszám-előirányzattal, valamint - a rendelkezésre álló vagyonnal úgy gazdálkodjon, hogy figyelembe vegye a gazdaságosság követelményeit.

Cél, a megfelelő minőségi „áru” beszerzése a legalacsonyabb áron. A gazdaságosság követelménye, az hogy adott feladat, tevékenység ellátásához felhasznált erőforrások költségei – a minőség fenntartása mellett – optimalizálva legyenek. Az önkormányzati hivatal akkor működik gazdaságosan, ha a rendelkezésre álló erőforrásokból költség-hatékony módon szerzik be, használják fel azokat az eszközöket és emberi erőforrást, amelyek a feladat, tevékenység ellátásához szükségesek.

2. Eljárások

A gazdaságosság érdekében a következő eljárásokat kell lefolytatni: - Gazdaságossági számításokat kell végezni - a bevételi és kiadási előirányzatok és azok felhasználása vonatkozásában. Erre azért van szükség, mert nem gazdaságos a kiadási előirányzatok felhasználása akkor, ha nem veszik figyelembe azt, hogy mikor, honnét lehet a legolcsóbban megszerezni a működéshez, feladatellátáshoz szükséges eszközöket, készleteket, vásárolt szolgáltatásokat. - a létszám-előirányzatok felhasználása tekintetében. A létszám-előirányzatok felhasználása akkor gazdaságos, ha a létszám szükségletet a legolcsóbban oldják meg. - a vagyongazdálkodás során. A vagyongazdálkodás során fontos a gazdaságossági számítás, mert ki kell számítani, hogy adott feladat ellátását hogyan lehetne a meglévő vagyonnal úgy ellátni, hogy az a legkevesebb költséggel járjon. - Objektív kockázatelemzés eszközét felhasználva meg kell keresni az előirányzatok felhasználása körében azokat az előirányzatokat, melyek gazdaságosság tekintetében a legnagyobb kockázatot rejtik. A gazdaságosság növelése érdekében számításokkal alátámasztott módszereket, eljárásokat kell javasolni. - A vagyongazdálkodás területét rendszeresen vizsgálni kell annak gazdaságossága szempontjából. Felelősöket kell kijelölni a gazdaságossági számítások elvégzésére, kedvezőbb vagyongazdálkodási javaslatok kidolgozására. - A gazdaságosság szem előtt tartása érdekében folyamatosan ellenőrizni kell azokat a forrásokat, melyektől a szerv beszerzi a feladatellátásához szükséges külső forrásokat. A lehetséges beszállítókat is figyelemmel kell kísérni és mindig a legkedvezőbb ajánlatot kell választani.

3. Kiemelt területek a gazdaságossággal kapcsolatban

A FEUVE rendszernek a gazdaságossággal kapcsolatos kiemelt területei a következők: - pénzügyi-gazdálkodási területen az anyag, készlet, vásárolt szolgáltatások beszerzésével foglalkozó tevékenységek, - a létszám és személyi juttatás előirányzatai és felhasználása.


A gazdaságosság követelménye érvényesítéséhez az önköltség-számítási szabályzat nyújthat segítséget. Amennyiben a gazdaságosság számításhoz szükséges adatokhoz nem áll rendelkezésre megfelelő részletezettségű adat, gondoskodni kell a pénzügyi-gazdálkodási szabályozatok analitikus nyilvántartásokkal foglalkozó szabályzatainak kiegészítéséről, megfelelő részletező nyilvántartások vezetésének előírásáról, hogy a gazdaságossági számítások elvégezhetőek legyenek.

V. A FEUVE rendszer és a hatékonyság A folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszerben a hatékonyság követelménye a következő elvek, eljárások és belső szabályzatok alapján érvényesül.

1. Elvek

Az első szintű pénzügyi és ellenőrzési feladatok ellátása során a jegyző vezetőjének feladata, hogy úgy gazdálkodjon, hogy figyelembe vegye a hatékonyság követelményeit. A hatékonyság követelményeinek érvényesülnie kell, a - bevételi és kiadási előirányzatokkal, - a létszám-előirányzattal, valamint - a rendelkezésre álló vagyonnal való gazdálkodás során.

A hatékonyság követelménye, hogy adott feladat, tevékenység során az ellátott feladat, nyújtott szolgáltatás, egyéb eredmény, valamint ezek elvégzéséhez, nyújtásához felhasznált források közötti kapcsolat megfelelő legyen. A tevékenység akkor hatékony, ha az önkormányzati hivatal a lehető legkevesebb tárgyi és munkaerő felhasználásával - a lehető legtöbb, és

- legjobb minőségű feladatellátást végez (beleértve a feladatkörébe tartozó szolgáltatás-nyújtási tevékenységét is).

2. Eljárások

A hatékonyság érdekében a következő eljárásokat kell lefolytatni: - Hatékonysági számításokat kell végezni - a bevételi és kiadási előirányzatok és azok felhasználása vonatkozásában. Ekkor vizsgálni kell, hogy a legtöbb, illetve legjobb minőségű feladatellátás, illetve szolgáltatásnyújtás érdekében hogyan lehet a legkevesebb tárgyi eszközt igénybe venni, a legkevesebb készletbeszerzési kiadást teljesíteni, és a legkevesebb vásárolt szolgáltatást igénybe venni. - a létszám-előirányzatok felhasználása tekintetében. A létszám-előirányzatok felhasználása vonatkozásában a helyi önkormányzati hivatalnak vizsgálnia kell, hogy a minőség javítása, vagy legalább is szinten tartása mellett, minél több feladatot hogyan tud a legkevesebb létszám, illetve személyi juttatás előirányzat igénybevételével ellátni. - a vagyongazdálkodás során. A vagyongazdálkodás során a hatékonysági vizsgálat középpontjában az állhat, hogy a rendelkezésre álló vagyon megfelelően kihasznált-e, mivel a felesleges, a feladatellátáshoz nem szükséges, illetve a nem megfelelően hasznosított vagyon az önkormányzati hivatal, végső soron az önkormányzat nem hatékony működését eredményezi. - Objektív kockázatelemzés eszközét felhasználva meg kell keresni az előirányzatok felhasználása körében azokat az előirányzatokat, melyek a hatékonyság tekintetében a legnagyobb kockázatot rejtik. A hatékonyság javítása érdekében számításokkal alátámasztott javaslatokat kell megfogalmazni. - A vagyongazdálkodás területét rendszeresen vizsgálni kell annak hatékonysága szempontjából. Felelősöket kell kijelölni a hatékonysági számítások elvégzésére, kedvezőbb vagyongazdálkodási javaslatok kidolgozására.

3. A FEUVE és a hatékonyság vizsgálat kiemelt területei

A hatékonyság szinte a működés teljes egészét érinti, így különösen: - a szervezeti felépítés, ezzel összefüggésben az SZMSZ, - szakmai működésre vonatkozó szakmai, és egyes szolgáltatásra vonatkozó szakmai előírások.


Amennyiben a hatékonyság számításhoz szükséges adatokhoz nem áll rendelkezésre megfelelő részletezettségű adat, gondoskodni kell a pénzügyi-gazdálkodási szabályozatok analitikus nyilvántartásokkal foglalkozó szabályzatainak kiegészítéséről, megfelelő részletező nyilvántartások vezetésének előírásáról, hogy a hatékonysági számítások elvégezhetőek legyenek.

VI. A FEUVE rendszer és az eredményesség A folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzési rendszerben az eredményesség követelménye a következő elvek, eljárások és belső szabályzatok alapján érvényesül.

1. Elvek

Az első szintű pénzügyi és ellenőrzési feladatok ellátása során a jegyző feladata, hogy úgy gazdálkodjon, hogy figyelembe vegye az eredményesség követelményeit. Az eredményesség elveinek érvényesülnie kell az alábbi területeken: - kiadási előirányzatok felhasználása, - a létszám-előirányzat felhasználása, valamint - a rendelkezésre álló vagyonnal való gazdálkodás során. Az eredményesség az önkormányzati hivatal, illetve az önkormányzat tevékenysége, ezen belül, pl. egy feladata, nyújtott szolgáltatása megvalósításának mértéke, azaz a feladatellátás tervezett, elgondolt és tényleges teljesítése, ellátása közötti kapcsolat. Az eredményesség azt mutatja, hogy az önkormányzat hivatal működése, feladatellátása, szolgáltatásnyújtása - eléri-e a célját, - s ha elérte, ott milyen hatást váltott ki. Az önkormányzat, illetve az önkormányzati hivatal adott tevékenysége, feladatellátása, szolgáltatásnyújtása akkor eredményes, ha azt az érdekeltek ténylegesen igénybe vették, s azzal elégedettek.

2. Eljárások

A hatékonyság érdekében a következő eljárásokat kell lefolytatni:

- Hatékonysági számításokat kell végezni - a bevételi és kiadási előirányzatok és azok felhasználása vonatkozásában. Ekkor vizsgálni kell, hogy a teljesített feladatellátás, illetve szolgáltatásnyújtás hogyan viszonyul az elvárásokhoz, az érintettekhez mennyiségben és minőségben. Adott feladatellátásnál, szolgáltatásnál mindig vizsgálni kell az igénybevevők, és a lehetséges igénybevevők közötti kapcsolatot. - a létszám-előirányzatok felhasználása tekintetében. A létszám-előirányzatok felhasználása milyen hatással van a nyújtott szolgáltatások mennyiségére, valamint annak lehetséges igénybevételére, illetve, hogy a létszám, illetve személyi juttatás felhasználása hogyan hat a szolgáltatást igénybevevőkre (pl. lehet, hogy adott feladat több személlyel, vagy nagyobb fizetéssel jobb minőségben, gyorsabban stb. történik, ezért az igénybevétel nő, illetve a szolgáltatás megítélése is javul). - a vagyongazdálkodás során. A vagyongazdálkodás során az eredményességi vizsgálat középpontjában az állhat, hogy a rendelkezésre álló vagyon valamely feladatellátás kapcsán kapcsolatba kerüle a lehetséges igénybevevőkkel, illetve az igénybevétel, vagy annak lehetősége milyen hatást gyakorol rájuk. - Objektív kockázatelemzés eszközét felhasználva meg kell keresni az előirányzatok felhasználása körében azokat az előirányzatokat, melyek az eredményesség tekintetében a legnagyobb kockázatot rejtik. Az eredményesség javítása érdekében - számításokkal, - közvélemény kutatásokkal, - egyéb felmérésekkel alátámasztott javaslatokat kell megfogalmazni. - A vagyongazdálkodás területét rendszeresen vizsgálni kell annak eredményesség szempontjából. Felelősöket kell kijelölni az eredményesség számítások elvégzésére, kedvezőbb vagyongazdálkodási javaslatok kidolgozására.


Az eredményesség követelménye érvényesítéséhez a főkönyvi könyvelési és analitikus nyilvántartási, illetve egyéb statisztikák nyújthatnak segítséget. Amennyiben az eredményesség számításához szükséges adatokhoz nem áll rendelkezésre megfelelő részletezettségű adat, gondoskodni kell a pénzügyi-gazdálkodási szabályozatok analitikus nyilvántartásokkal foglalkozó szabályzatainak kiegészítéséről, megfelelő részletező nyilvántartások vezetésének előírásáról, hogy az eredményességi számítások elvégezhetőek legyenek.

VII. Ellenőrzési nyomvonal 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma, tartalma Az ellenőrzési nyomvonal az önkormányzati hivatal - tervezési folyamatainak, - pénzügyi lebonyolítási folyamatainak, valamint az - ellenőrzési folyamatainak leírása.

Az ellenőrzési nyomvonal leírás - szöveges, illetve - táblázatba foglalt, valamint - folyamatábrákkal szemléltetett dokumentum.

2. Az önkormányzati hivatal vezetőjének feladata az ellenőrzési nyomvonallal kapcsolatban A jegyző köteles elkészíteni, illetve elkészíttetni az önkormányzati hivatal ellenőrzési nyomvonalát.

3. Az ellenőrzési nyomvonal a szervezeti és működési szabályzatban való rögzítése

Az ellenőrzési nyomvonal a Polgármesteri Hivatal szervezeti és működési szabályzatának mellékletét képezi. A mellékletként való csatolásért a jegyző tartozik felelősséggel. 4. Az egyes ellenőrzési nyomvonalak

Az egyes ellenőrzési nyomvonalak megtalálhatóak az önkormányzat szervezeti és működési szabályzatának mellékletében. Ellenőrzési nyomvonalak: - Tervezési folyamatok ellenőrzési nyomvonala, - Végrehajtási folyamatok ellenőrzési nyomvonala, - Ellenőrzési folyamatainak ellenőrzési nyomvonala.

VIII. Kockázatkezelés 1. Az önkormányzati hivatal vezetőjének a kockázatokkal kapcsolatos feladata

A jegyző köteles a kockázati tényezők figyelembevételével - kockázatelemzést végezni, és - kockázatkezelési rendszert működtetni. 1.1. A kockázatelemzés

A kockázatelemzés: objektív módszer az ellenőrizendő területek kiválasztására, mely meghatározza a pénzügyi irányítási és ellenőrző rendszerekben rejlő kockázatokat.

A kockázatelemzés során - fel kell mérni és - meg kell állapítani az önkormányzat, illetve az önkormányzati hivatal tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat.

1.2. A kockázatkezelés

A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni - azon intézkedéseket és - az intézkedések megtételének módját, melyek - csökkentik, illetve - megszüntetik a kockázatokat.

2. A FEUVE rendszer objektív kockázatelemzési módszere

A FEUVE rendszerben rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján.

1. számú melléklet

A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok feladatkörök szerinti elkülönítése Pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok megnevezése 1. Pénzügyi dokumentumok elkészítése 1.1. Költségvetési terv

Feladatkörök megnevezése

Pü.csop. vez - költségvetési koncepció Pü.csop. vez - éves költségvetési terv Pü.csop. vez - költségvetés módosítások Pü.csop. vez. - normatív állami támogatások Pü.csop. vez 1.2. Kötelezettségvállalások Pü. Csop.vez. 1.3. Vagyongazdálkodással kapcsolatos ügyek Vagyonga zd. ügyintéző - beszerzések, vásárlások (melyeknek Vagyonga nincs előzetes kötelezettségvállalási zd. dokumentuma) ügyintéző - értékesítések Vagyonga zd. ügyintéző - selejtezés Vagyonga zd. ügyintéző 2. Előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyása, ellenjegyzése 2.1.Költségvetési terv jegyző - jóváhagyásara történő előkészítése jegyző

intézméyn jegyző vzetők intézméyn jegyző vzetők intézméyn jegyző vzetők

intézmény vezetők jegyző Intézmény v. Pü.csop. vez

Intézmény v.

jegyző

Intézmény v.

Pü.csop. vez

Intézmény v.

- előirányzat-felhasználási ütemterv - likviditási terv 2.2. Kötelezettségvállalások ellenjegyzése 2.3. Vagyongazdálkodással kapcsolatos ügyek jóváhagyása, ellenjegyzése - beszerzések, vásárlások (melyeknek nincs előzetes kötelezettségvállalási dokumentuma) - értékesítések - selejtezés 3. Gazdasági események elszámolása 3.1. Költségvetési előirányzatok könyvelése - eredeti előirányzatok

- módosított előirányzatok

3.2. Előirányzat teljesítések könyvelése 3.3. Féléves beszámoló 3.4. Éves beszámoló

jegyző jegyző jegyző jegyző jegyző

Int.vez.

jegyző jegyző

Int.vez. Int.vez.

Főkönyvi könyvelő Főkönyvi könyvelő Főkönyvi könyvelő Főkönyvi könyvelő Főkönyvi könyvelő Főkönyvi könyvelő

Pü.csop.v ez. Pü.csop.v ez. Pü.csop.v ez. Pü.csop.v ez. Pü.csop.v ez. Pü.csop.v ez.

2. melléklet

A belső szabályzatok listája és a felülvizsgálat rendje Belső szabályzatok megnevezése 1. Tervezéshez kapcsolódó szabályozások Önkormányzat gazdasági programja 2. Tevékenységhez, működéshez kapcsolódó általános szabályozások Szervezeti és működési szabályzat - Gazdálkodási ügyrend - Feladatellátás rendjének szabályozása Közszolgálati szabályzat

Felülvizsgálat időszakai, határnapjai kétévenként

jegyző

Minden év Minden év Minden év jogszabályváltozást

jegyző Pü.csop.vez. jegyző jegyző

követő 60 nap

Köztisztviselők szociális, jóléti, egészségügyi jogszabályváltozást juttatásairól és kegyeleti támogatásáról szóló követő 60 nap önkormányzati rendelet Települési képviselők tiszteletdíjáról, Dec.31. természetbeni juttatásairól és költségtérítésről szóló rendelet Tűzvédelmi szabályzat jogszabályváltozást Munkavédelmi szabályzat 3. Tevékenység szabályozása

követő 60 nap

pénzügyi-számviteli

Költségvetési rendelet részeként - az előirányzat és felhasználási ütemterv Likviditási terv Vagyonrendelet Számviteli szabályzatgyűjtemény részeként a következők - Számviteli politika és egyéb fontosabb előírások - Kockázatkezelési Szabályzat - Bizonylati szabályzat - Pénzkezelési szabályzat - Selejtezési és hasznosítási szabályzat

Felülvizsgálat elvégzéséért felelős személy

jogszabályváltozást követő 60 nap

jegyző

jegyző jegyző jegyző

negyedévente Pü.csop.vez. negyedévente Pü.csop.vez. évente évente

évente évente évente évente

Pü.csop.vez.

Pü.csop.vez. Pü.csop.vez. Pü.csop.vez. Pü.csop.vez.

- Leltározási és leltárkészítési szabályzat Pénzgazdálkodással kapcsolatos kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás és érvényesítés hatásköri rendje - Eszközök és források értékelési szabályzata - Önköltség-számítási szabályzat Számlarend részeként a következők - I. rész a főkönyvi számlák számlakapcsolatai - II. rész Egyéb szabályozási elemek további részeként a következők - A főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartások tartalmára vonatkozó szabályok - A számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rend - Az analitikus nyilvántartások formájának, tartalmának és azok vezetésének módjára vonatkozó szabályzat. 3. Ellenőrzéshez kapcsolódó szabályok Belső ellenőrzési kézikönyv FEUVE szabályzata 5. Speciális feladatellátáshoz, tevékenységhez kapcsolódó szabályozások - Gépjármű üzemeltetési szabályzat,

évente évente

Pü.csop.vez. Pü.csop.vez.

évente évente


évente évente


Belső ellenőrzés jegyző jegyző

3. számú melléklet a Csanádpalota nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 50/2007. (III. 27.) Kt. h. számú határozattal jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzathoz.

Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának eljárási rendje a szabálytalanságok kezeléséről Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. § (5) bekezdésének megfelelően a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét az alábbiak szerint alakítom ki. 1. A szabálytalanság fogalma

A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent. Alapesetei lehetnek: 1. a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.) 2. a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság)

A szabálytalanságok megelőzését segíti elő, hogy a szervezet: • a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön, • a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel minden vezető, • szabálytalanság esetén hatékony intézkedést kell tenni, hogy a szabálytalanság korrigálásra kerüljön.

A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: • hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához, (megelőzés) • keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön; a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen.

2. A szabálytalanságok megelőzése

A szabálytalanságokat a jogszabálynak megfelelően kialakított szabályozatok biztosítják. Minden dolgozóval a munkaköréhez kapcsolódó szabályzatot meg kell ismertetni, a megismerés tényét a dolgozó aláírásával igazolja. A dolgozók munkaköri leírásában szerepeltetni kell a folyamatba épített ellenőrzéssel kapcsolatos feladataikat, az ellenőrzések elvégzését a terület felelős vezetőjének rendszeres ellenőriznie kell, melyet az ellenőrzött dokumentumokon jelölni szükséges Az éves költségvetési beszámoló keretében be kell számolni a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésekről, valamint a belső ellenőrzés működtetéséről, ellenőrzéseiről.

Az önkormányzat tevékenységre vonatkozó szabályzatok a Szervezeti és Működési Szabályzat mellékleteit képezik, illetve a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatokat a Számviteli rend tartalmazza. 3. A szabálytalanságok észlelése

A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében mind a munkavállaló mind a munkáltató részéről történhet.

a) A szabálytalanságot a dolgozó észleli: • Köteles értesíteni a közvetlen felettes vezetőjét és a jegyzőt. • Amennyiben a közvetlen vezető az adott ügyben érintett, a jegyzőt kell értesíteni b) Ha a közvetlen felettes vezető és a jegyző megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. b.)A költségvetési szerv vezetője észleli a szabálytalanságot

A költségvetési szerv vezetője illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. c.)A költségvetési szerv belső ellenőrzése észleli a szabálytalanságot

Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. E jogszabály alapján a szabálytalanság megszüntetésére intézkedési tervet kell kidolgozni, mely végrehajtását ellenőrizni kell.

d.)Külső ellenőrzési szerv észleli a szabálytalanságot

A külső ellenőrzési szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a költségvetési szervnek intézkedési tervet kell kidolgozni. 4. A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása

A szabálytalanságok észlelését követően a költségvetési szerv vezetője felelős a szükséges intézkedések végrehajtásáért. Bizonyos esetekben (pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa, más esetekben vizsgálatot rendel el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkér. 5. A költségvetési szerv vezetőjének feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során:

• nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; • figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; • a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további „szabálytalanság-lehetőségeket” beazonosítja, azok megelőzésére törekszik.

6. A költségvetési szerv vezetőjének feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás nyilvántartása során:

• a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; • egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; • nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; • a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló

233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat.

7. Jelentési kötelezettségek

A belső ellenőrzés által végzett ellenőrzések ellenőrzési jelentései alapján az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie. A költségvetési szerv vezetőjének az éves ellenőrzési jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról.

4. számú melléklet a Csanádpalota nagyközségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 50/2007. (III. 27.) Kt. h. számú határozattal jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzathoz. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Ellenőrzési nyomvonal Az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/B. § (2) bekezdése alapján a következők szerint kerül kialakításra az ellenőrzési nyomvonal..

1. Az ellenőrzési nyomvonal – a hivatkozott jogszabály alapján – az alábbi területekhez kapcsolódva került meghatározásra: - tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal, - végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal, valamint - az ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala. 2. A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza az egyes tervezéshez kapcsolódó, annak részeként definiálható főtevékenység megnevezését így az alábbi kiemelt területeket: - gazdasági program, - költségvetési koncepció, - költségvetési tervezés. A kiemelt, főtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes tevékenységekhez meghatározásra kerültek a következők: - előzetes vezetői ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság; - munkafolyamatba épített ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság; - utólagos vezetői ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság. A tervezéssel kapcsolatos konkrét ellenőrzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését az 1. számú tábla, - összefoglaló folyamatábráját az 1. számú folyamatábra tartalmazza.

3. A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza a végrehajtáshoz kapcsolódó, főfolyamatok, tevékenységek megnevezését így az alábbi kiemelt területeket: - szabályzatok készítése, aktualizálása, - személyi juttatások és a létszám-előirányzat felhasználása, - dologi kiadások előirányzat felhasználása, - felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása, - saját bevételek előirányzat teljesítése, - állami támogatás, hozzájárulás, egyéb központi forrás előirányzat teljesítése, - főkönyvi és analitikus könyvelés, - bizonylati rend és bizonylatkezelés, - házipénztári pénzkezelési tevékenység, - bankszámlaforgalom kezelési tevékenység, - leltározási tevékenység, - selejtezési tevékenység, - pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés), - vagyongazdálkodás, - féléves beszámolási tevékenység, - éves beszámolási tevékenység.

A kiemelt, főtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes tevékenységekhez meghatározásra kerültek a következők: - előzetes vezetői ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság; - munkafolyamatba épített ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság; - utólagos vezetői ellenőrzés - módja, eszköze, - feladatellátója, - határidők, illetve feladat-ellátási gyakoriság. A végrehajtással kapcsolatos konkrét ellenőrzési nyomvonal - összefoglaló folyamatábráját a 2. számú folyamatábra tartalmazza. - részletes táblázatos ismertetését az 2. számú tábla, 4. Az ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala Az ellenőrzéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza

- a tervezési folyamatokhoz, illetve - a végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó kiemelt fontosságú ellenőrzési folyamatokat.

Az ellenőrzési folyamatokkal kapcsolatos konkrét ellenőrzési nyomvonal - összefoglaló folyamatábráját a 3. számú folyamatábra tartalmazza.

5. Az ellenőrzési nyomvonallal kapcsolatos egyéb szabályokat a FEUVE szabályzata tartalmazza.

Az ellenőrzési nyomvonalat a Képviselő-testület 2005. április 14-i ülésén a Szervezeti és Működési Szabályzat módosításakor elfogadta. Hatályos: 2007. április 1.

1. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONALHOZ

Tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája 1. GAZDASÁGI PROGRAM ELKÉSZÍTÉS FELÜLVIZSGÁLAT 2. KÖLTSÉGVETÉSI KONCEPCIÓ ÖSSZEÁLLÍTÁS VÉLEMÉNYEZTETÉS BENYÚJTÁS TÁRGYALÁS 3. KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS FELKÉSZÜLÉS Munkamegosztás ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK MEGHATÁROZÁSA

Címrend szerinti tervezés EGYEZTETÉS Részletes tervezés Terv egyensúly megteremtése

Rendelet tervezet, előterjesztés, ÁHT-s mérlegek RENDELET MEGTÁRGYALÁSA, JÓVÁHAGYÁSA DOKUMENTÁCIÓ ELKÉSZÍTÉSE, TOVÁBBÍTÁSA, ŐRZÉSE

2. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA

Végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája VÉGREHAJTÁS 1. SZABÁLYZATOK ELKÉSZÍTÉS AKTUALIZÁLÁS 2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK

ELŐIRÁNYZAT FELHASZNÁLÁS

JUTALOM KIFIZETÉS

NYOMONKÖVETÉSE

ELLENŐRZÉSE

ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA, MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT

3. DOLOGI KIADÁSOK BESZERZÉSI TEVÉKENYSÉG

MEGRENDELÉSEK

ELLENŐRZÉSE


4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA,

FELELŐSSÉGI KATEGÓRIÁK

MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT

5. SAJÁT BEVÉTELEK MUNKAMEGOSZTÁSI BESZEDÉS

FELELŐSÉG

6. TÁMOGATÁSOK, HOZZÁJÁRULÁSOK IGÉNYLÉS

PÁLYÁZATOK


7. FŐKÖNYVI ÉS ANALITIKUS KÖNYVELÉS FŐKÖNYVI KÖNYVELÉS

ANALITIKUS KÖNYVELÉS

KAPCSOLAT, FELADÁSOK

8. BIZONYLATI REND ÉS BIZONYLATKEZELÉS BIZONYLATI REND BIZONYLATKEZELÉS

9. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉSI TEVÉKENYSÉG PÉNZFORGALOM BONYOLÍTÁS 10. BANKSZÁMLA FORGALOM KEZELÉSI TEVÉKENYSÉG SZÁMLAFORGALOM BONYOLÍTÁS

UTALÁSOK

11. LELTÁROZÁSI TEVÉKENYSÉG ISMERETSZERZÉS

ÉRTÉKELÉS

ÜTEMTERV

LELTÁROZÁS

12. PÉNZGAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSA

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS

TELJESÍTÉS SZAKMAI IGAZOLÁSA UTALVÁNYOZÁS

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSE

ÉRVÉNYESÍTÉS UTALVÁNY ELLENJEGYZÉSE PÉNZÜGYI TELJESÍTÉS

13. VAGYONGAZDÁLKODÁS NYILVÁNTARTÁS

HASZNOSÍTÁS

14. FÉLÉVES ÉS ÉVES BESZÁMOLÁS FELKÉSZÜLÉS MUNKAMEGOSZTÁS CÍMREND SZERINTI BESZÁMOLÁS EGYEZTETÉS RÉSZLETES FÉLÉVI BESZÁMOLÓ ELKÉSZÍTÉSE MEGTÁRGYALÁS, JÓVÁHAGYÁS DOKUMENTÁCIÓ

ÉRTÉKESÍTÉS

3. SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA ELLENŐRZÉSI FOLYAMATOK ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA

KIEMELT ELLENŐRZÉSI FOLYAMATOK 1. SZABÁLYZATOK ELLENŐRZÉSE HATÁLYOSSÁG

BETARTHATÓSÁG ÉS SZABÁLYOSSÁG

2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK

NYILVÁNTARTÁSOK BÉRSZÁMFEJTÉS MEGBÍZÁSI DÍJAK JUTALOM ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV

3. DOLOGI KIADÁSOK

BESZERZÉS Előirányzat-felhasználás nyomonkövetése KIADÁS, KÖLTSÉGHELYEK AZONOSÍTÁSA

4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK SZÜKSÉGESSÉG ELLENŐRZÉSE

GAZDASÁGOS MEGVALÓSÍTÁS ELLENŐRZÉSE

HATÁSTANULMÁNYOK

1. számú táblázat az ellenőrzési nyomvonalhoz

A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység

Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határellátója idő ellátója idő ellátója idő

1. Gazdasági program - a képviselő-testület gazdasági programjának előkészítése

Megbeszélés

Jegyző és polgármester

Megbeszélés


Megbeszélés, illetve a tárgyév ¾. éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése (ha van, akkor az intézményekre is kiterjedően). Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, illetve helyi kisebbségi önkormányzat ) A véleményezett koncepció tervezet benyújtás előtti áttekintése

- a képviselő-testület gazdasági programjának módosítása, felülvizsgálata 2. Költségvetési koncepció - koncepció összeállítása

- koncepció véleményeztetése

- koncepció benyújtása

Legalább program készítésenként Ciklusonként min. 1-szer

Tervezet megtekintése, konzultáció


Feladat alatt min. egyszer

Végleges gazdasági program tervezet megtekintése, ellenőrzése A módosítás tervezet, illetve a felülvizsgálat eredményének megtekintése, ellenőrzése

Jegyző

Aktuálisan

Tervezet megtekintése, konzultáció


Feladat alatt min. egyszer

Jegyző

Aktuálisan

pü.előadó, Jegyző

Koncepció összeállítása előtt

Jogszabályi és belső pü.előadó előírásokkal való folyamatos egyeztetés

Folyamatos Megbeszélés, Jegyző, konzultáció során pü.előadó, annak ellenőrzése, polgármester hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képződő bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket

Jegyző

A koncepció összeállítás át követően

Beszámoltatás arról, pü.előadó hogy a vezető véleményeztetésre jogosultak megkapták a koncepció tervezetet

A véleménye ztetés alatt legalább 1 alkalommal

Jegyző, polgármester

A benyújtás előtt

Dokumentum Jegyző ellenőrzés: a véleményeket csatolták e a koncepció tervezethez

A koncepció véle ményeztetése előtt

A koncepció benyújtása előtt

52

A képviselő-testületi ülés jegyzőkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése

- koncepció megtárgyalása

3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés

Szakmai konzultáció, Polgármester Tervezési értekezleten való , Jegyző, munkák előtt részvétel megbeszélése pü.előadó

Központi irányelvek, pü.előadó útmutatók áttekintése

Írásos feljegyzés az Jegyző egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjéről (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye) Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás

Tervezési munkák előtt

Egyezetés, szóbeli pü.előadó beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés



- a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok

Konzultáció az Jegyző ellátandó egyeztetési feladatokról


- a személyi juttatások és a létszám-előirányzat tervezése

A tervezést végző Jegyző személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása

Személyi juttatások tervezése előtt

- a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

- a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása - a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés

Jegyző, polgármester , gazdasági vezető

koncepció megtárgyal ása után

Folyamatos A tervezés elméleti Jegyző szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző a tervezési feladatok ellátásának menetéről

Tervezés során

A tervezés pü.előadó munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

Folyamatos A tervezési Jegyző dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb áttekintése

Tervezési feladatok végén

A tervezési munkák pü.előadó megkezdése során az egyes címrendek költségvetésébe való betekintés Az egyeztetési pü.előadó feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A tervezési folyamatok pü.előadó szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció

Folyamatos A tervezési Jegyző dokumentáció, a költségvetési rendelettervezet címrend szerinti ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés Jegyző alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján A tervezés A területre Jegyző alatt vonatkozóan elkészült legalább 2 tervezet és az azt alkalommal megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról




A személyi juttatások tervezési feladatellát ását követően

53

- a munkaadókat terhelő járulékok tervezése

- dologi jellegű kiadások tervezése

- juttatások, támogatások tervezése

A tervezést végző Jegyző személy munkaadókat terhelő járulékok tervezésére vonatkozó, a tervezésnél alkalmazandó jogszabályi ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző Jegyző személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi, (Pl. áfa) illetve belső szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb), illetve a tervezésnél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (Pl. feladatváltozás) kapcsolatos való ismereteiről tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása Tájékozódás, a Jegyző tervezést végző személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási (bele értve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése

A munkaadók at terhelő járulékok tervezése előtt

A tervezési folyamatok pü.előadó szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végző bevonásával

A tervezés alatt legalább 2 alkalommal

A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról

A munkaadók at terhelő járulékok tervezési feladatellát ását követően

Dologi jellegi kiadások tervezése előtt

A tervezési folyamatok pü.előadó szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A dologi kiadások tervezési feladatellát ását követően

A terület A tervezési folyamatok pü.előadó szakmai tervezése nyomonkövetése az előtt elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A terület tervezési feladatellát ását követően

54

- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése

- saját bevételek tervezése

- az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése - az előző évi pénzmaradvány tervezése

- a bevételi és kiadási előirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése

- a rendelet-tervezet elkészítése

Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteiről, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, testületi elképzelésekről Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése A tervezés feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretről való beszámoltatással Előzetes konczultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről

Jegyző

A terület A tervezési folyamatok pü. előadó tervezése szakmai nyomon előtt követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására


A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságának ellenőrzése konzultációval,


Jegyző, polgármester

A terület A tervezés folyamán a pü.előadó munkapéldányok tervezése előtt áttekintése, a meglévő szerződésekkel egyéb dokumentumokkal való összevetése


A bevétel tervének Jegyző elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció

A saját – bevételek tervezése után

Jegyző

tervezési pü.előadó A terület A tervezetése munkapéldányok, egyéb előtt adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás


A bevételi tervek teljes Jegyző dokumentációjának szükség ellenőrzése, esetén szóbeli beszámoltatás

A terület tervezése után

Jegyző

pénzmaradvány pü.előadó A terület A tervezésének, tervezése számításainak előtt ellenőrzése

A tervezés A pénzmaradvány Jegyző alatt tervezését alátámasztó legalább 1 számítások ellenőrzése alkalommal


Jegyző

A részterülete k tervezését követően

Az egyensúly pü.előadó megteremtésére vonatkozó levezetések, munkalapok áttekintése

A feladat alatt legalább 1 alkalommal

Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését követően

A tervszámok kidolgozása után

A rendelet-tervezet pü.előadó kidolgozása során szóbeli egyeztetés, illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése

Előzetes szakmai Jegyző, konzultáció a rendelet- polgármester tervezet tartalmával, , formájával kapcsolatos vezetői elvárásokról

A bevételi és kiadási Jegyző előirányzatok egyezőségének ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján A rendelet- A kész rendelet- Jegyző tervezet tervezet áttekintése, összeállítás illetve beszámoltatás a a során feladat ellátásáról legalább 2 alkalommal

A rendelettervezet elkészítését követően

55

- a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése

Előzetes megbeszélés Jegyző, a testület által kért polgármester információk tartalmáról, mélységéről

A rendelettervezet elkésztését követően

- a rendelet-tervezet előterjesztésének elkészítése

A vonatkozó belső Jegyző, előírások, pl. SZMSZ polgármester áttekintése, és az előterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése

A rendelettervezet elkészítését követően

- az államháztartási mérlegek összeállítása

A mérlegekre Jegyző vonatkozó jogszabályi, és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselő-testület Jegyző rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi költségvetés Jegyző tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével

- a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása

- az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- a költségvetési dokumentációk megőrzése

A kész dokumentációk Jegyző kezelésére vonatkozó utasítás megadása

Az információk pü.előadó elkészítése során a dokumentumtervezetek , munkapéldányok ellenőrzése, megbeszélés

Az előterjesztés pü.előadó összeállítása közben a készülő dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció A mérlegek A mérlegek készítése pü.előadó a elkészítése során előtt munkapéldányok ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

Az információk Jegyző elkészítése során a kész dokumentáció ellenőrzése

A végleges információ elkészítés után

A kész előterjesztés Jegyző áttekintése, szóbeli beszámoltatás a feladatról

Az előterjeszté s elkészítését követően

A kész mérlegek Jegyző áttekintése, szóbeli tájékoztatás kérése munka elvégzéséről

Az Áht-s mérlegek elkészítése után

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyző an költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével

Az elemi költségveté s elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen

Az információ k összeállítás a alatt legalább 1 alkalommal Az előterjeszté s elkészítése közben legalább 1 alkalommal A mérlegek elkészítés során legalább 2 alkalommal

A testületi ülés előtt

Elemi költségveté s összeállítás a előtt

A dokumentá ciók elkészítését követően

Az elemi költségvetés pü.előadó megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése

A dokumentációk Jegyző tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése

56

2. számú táblázat

A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Munkafolyamat, tevékenység Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határellátója idő ellátója idő ellátója idő 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Megbeszélés Jegyző Legalább Tervezet megtekintése, Jegyző Feladat Kész szabályzatok Aktuálisan Jegyző - működést megalapozó évente konzultáció alatt min. megtekintése, szabályzatok elkészítése, egyszer ellenőrzés aktualizálása Jegyző Legalább Tervezet megtekintése, Jegyző Feladat Kész szabályzatok Jegyző Aktuálisan - a pénzügyi-gazdálkodási terület Megbeszélés évente konzultáció alatt min. megtekintése, költségvetési végrehajtási egyszer ellenőrzés szabályzatainak elkészítése, aktualizálása 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása feladat ellátásával Jegyző A A nyilvántartások, pü.előadó Az év A nyilvántartások Jegyző Évente - személyi juttatások és a létszám Akapcsolatos vezetői költségveté kimutatások során vezetéséről legalább a előirányzat felhasználásának elvárások s vezetésének havonta 1 beszámoltatás féléves, megbeszélése jóváhagyás áttekintése, alkalommal illetve az nyomon követése át követően alapdokumentumokkal éves való egyeztetése

- jutalom előirányzata és a jutalmazásra kifizetett összegek ellenőrzése

A területre vonatkozó Jegyző jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése

Jutalom előirányzat ának meghatároz ása, illetve felhasználá sa előtt

A jutalmazás pü.előadó előirányzatának meghatározásának, valamint a kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenőrzése

Előirányzat változtatás, illetve Jutalom kifizetése előtt

A területre vonatkozó Jegyző nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése

beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l

57

- az előirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása - a dologi kiadások beszerzésével Atevékenységek,feladatok, Jegyző kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk felhasznált áttekintése tevékenységi dologi kiadások területenként, feladatonként, áttekintése, felelősök meghatározása szakfeladatonként - a megrendelések és felhasználások kezelése

- az előirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

A megrendelések és a Jegyző dologi kiadások felhasználása rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

4. A felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása A felhalmozási Jegyző - a felhalmozási kiadások kiadások teljesítésével teljesítésével kapcsolatos kapcsolatban a döntés felelősségi kategóriák áttekintése előkészítésért (előkalkuláció, árajánlatok) valamint a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelősök meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése

A negyedéven ként min 1 alkalommal

Az előirányzat- pü.előadó felhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján

Havonta 1 Az előirányzat- Jegyző alkalommal felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Évente 1- A feladat ellátókkal pü.előadó szer, illetve való megbeszélés feladatválto záskor

Igény szerint

A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről

Évente 1szer, illetve feladatválto záskor

A felállított rendszer és pü.előadó az utasítás ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással A Az előirányzat- pü.előadó negyedéven felhasználási ütemterv ként min 1 teljesítésének alkalommal figyelemmel kísérése – kivonat főkönyvi alapján

Havi rendszeress éggel

A felelősök Jegyző beszámoltatása

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a Évente legalább 2 alkalomma l


Évente legalább a féléves, éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Évente 1szer, illetve nagyobb felhalmozá si kiadás esetén

Szükség szerint

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

A feladat ellátókkal pü.előadó való megbeszélés, a döntéselőkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése

A beruházási Jegyző tevékenységről a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével

58

- az előirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

5. A saját bevétek előirányzat teljesítése A feladatok, - a saját bevételek beszedésével tevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk beszedendő áttekintése tevékenységi bevételek, és a területenként, feladatonként, beszedéssel kapcsolatos feladatok szakfeladatonként áttekintése, felelősök - a bérleti díjak beszedése

- az adóbevételek beszedése

- egyéb az előzőekben ki nem emelt bevételek

Jegyző

meghatározása A meglévő Jegyző szerződések és a bérleti díjakra, feltételekre vonatkozó szabályozások áttekintése, a bérbeadásokkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása Az adóbevételekkel Jegyző kapcsolatos központi, és helyi jogszabályok (rendeletek) áttekintése, a fontosabb változásokkal kapcsolatos konzultáció

Bevétel típusonként a Jegyző bevétellel kapcsolatos eljárási rend megbeszélése, felelősök meghatározása


Az előirányzat- pü.előadó felhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – kivonat főkönyvi alapján



Évente 1- A feladat ellátókkal pü.előadó szer, illetve való megbeszélés feladatválto záskor

Igény szerint

Évente 1szer, illetve szükség esetén

A felállított rendszer és pü.előadó az utasítás ellenőrzése a nyilvántartásokba, bérleti szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással


A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a Évente legalább 2 alkalomma l

Az adóztatási folyamat pü.előadó figyelemmel kísérése, az adóbevallások, illetve adókivetések kezelésének ellenőrzése, a fizetési fegyelem nyomonkövetése, adóbehajtási intézkedésekre való utasítás Évente 1- A meghatározott pü.előadó szer, illetve eljárási rend szükség betartásának esetén ellenőrzése a nyilvántartásokba, szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással


A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése, a féléves és éves időszakra a tervezett, a tényleges adóbevétel, valamint a hátralékok áttekintése; beszámoltatás

Évente legalább 2 alkalomma l (a féléves és az éves beszámolás hoz kapcsolódó an)


A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése

Évente legalább 2 alkalomma l

Évente 1szer, illetve szükség esetén

59

- az előirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv saját bevételekre a vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása


Az előirányzat- pü.előadó felhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – kivonat főkönyvi alapján


6. Állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal, egyéb központi forrás előirányzatának teljesítése Az igényléssel Jegyző A Az igénylések pü.előadó Havonta 1 - az év közben igényelhető kapcsolatos negyedéven rendjének, illetve azok alkalommal támogatások, hozzájárulások, jogszabályok, illetve ként min 1 teljesítésének tájékoztató leiratok, alkalommal figyelemmel kísérése egyéb források igénylése továbbá az igénylési az igénylő feltételek áttekintése

- pályázatok

Az egyes pályázatok Jegyző figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása

dokumentumok, valamint a támogatást megítélő értesítések alapján Havonta A pályázatokkal pü.előadó min 1 kapcsolatos alkalommal tevékenység figyelemmel kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése


Az állami támogatás Jegyző egyeztető tábla, valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás


Havonta 1 A pályázat Jegyző alkalommal tervezeteinek áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás

Havonta min 1 alkalomma l

Havonta 1 A főkönyvi kivonatok jegyző alkalommal áttekintése, a teljesítési adatok előirányzattokkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás

A beszámolás i tevékenysé gekhez kapcsolódó an, azok előtt

7. Főkönyvi és analitikus könyvelés

- a főkönyvi könyvelés

A főkönyvi könyvelés Jegyző adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A főkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása.

Évente 1 alkalommal , a központi, részletes számlakeret -tükör ajánlás megjelenés ét követően

A főkönyvi könyvelés pü.előadó kialakított rendjének betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással

60

A központi előírás Jegyző miatt kötelező, illetve a saját belső információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, Jegyző belső szabályozásának érintettekkel való megbeszélése

Évente 1 alkalommal , az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdés e előtt

Az analitikus pü.előadó nyilvántartások kialakított rendjének ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintésre, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyző


Évente 1 alkalommal , a tényleges könyvelési feladatok előtt

A feladások pü.előadó elkészítésének figyelemmel kísérlése, a feladások számszaki ellenőrzése

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyző


- a bizonylati rend

A bizonylati rend adott Jegyző évi kiemelt terülteinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása


A bizonylati rend pü.előadó betartásának nyomon követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyző

- bizonylatkezelés

A bizonylatkezelés Jegyző fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre


A bizonylatkezelés pü.előadó betartásának nyomon követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyző

A beszámolás i tevékenysé gekhez kapcsolódó an, azok előtt A beszámolás i tevékenysé gekhez kapcsolódó an, azok előtt

- analitikus könyvelés

- a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások

8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés

61

9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység - a szerv készpénzforgalmának bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylat alapján

A pénztáros, pénztár Jegyző helyettes, illetve pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása

Évente 1 alkalommal , illetve szükség szerint

A pénztár pü.előadó tevékenységének áttekintése a pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás

Havonta 1 A pénztári tevékenység Jegyző alakalomm ellenőrzése szóbeli al beszámoltatással

Évente 1-2 alkalomma l

A bankszámlán Jegyző keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók áttekintése, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Az utalások teljesítési Jegyző rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása


A bankszámlaforgalom pü.előadó áttekintése a banknapló, illetve a bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával

Havonta 1 A bankszámla kezelési Jegyző alakalomm tevékenység al ellenőrzése szóbeli beszámoltatással



Az utalások rendjének pü.előadó áttekintése a nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció

Havonta 1 Beszámoltatás a bejövő Jegyző alakalomm számlák utalási rendje al betartásáról


A leltározással Jegyző kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése Az eszközök és Jegyző források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése


Leltározásr Beszámoltatás a való felkészülésről felkészülés során 1-2 alkalommal

a Jegyző

Évente 1 alkalomma l

Leltározásr Beszámoltatás az Jegyző a való értékelési feladatok felkészülés ellátásáról során 1-2 alkalommal


10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység

- a bankszámlaforgalom bonyolítása

- az utalások teljesítése

11. A leltározási tevékenység

- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok áttekintése

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendő értékelési szabályok

A leltározásra való pü.előadó felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 Az értékelés során pü.előadó alkalommal szakmai tájékoztatás , illetve nyújtása és konzultáció szükség a feladatellátóval szerint

62

- a leltározási ütemterv elkészítése

A leltározási ütemterv Jegyző elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése

- a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása

A leltározási Jegyző tevékenység előtt a feladatok átbeszélése

A készülő ütemterv pü.előadó áttekintése, ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

Leltározási Beszámoltatás az Jegyző ütemterv elkészült leltározási elkészítése ütemtervről alatt 1-2 alkalommal


A leltározás pü.előadó végrehajtásának áttekintése a leltározási dokumentumok alapján

Leltározás végrehajtás a alatt 1-2 alkalommal

A leltározás záró Jegyző jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció


A selejtezésre való pü.előadó felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 A készülő selejtezési pü.előadó alkalommal kezdeményezések , a megbeszélése selejtezési kezdemény ezés határidejét megelőző 3 hónapban Évente 1 A selejtezés pü.előadó alkalommal végrehajtásának , a áttekintése a selejtezési selejtezés dokumentumok végrehajtás alapján a előtt

A selejtezésre való felkészülés során 1-2 alkalommal A selejtezési kezdemény e-zés elkészítése alatt 1-2 alkalommal

Beszámoltatás felkészülésről

a Jegyző


Beszámoltatás az Jegyző elkészült a selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról


Selejtezési tevékenysé g alatt 1-2 alkalommal

A selejtezési javaslat, Jegyző eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele

Szükség szerint

Évente 1 alkalommal , az ütemterv késztése előtt Évente 1 alkalommal , a leltározás végrehajtás a előtt

11. A selejtezési tevékenység

- a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése

- a selejtezés kezdeményezése

- a selejtezési tevékenység tényleges végrehajtása

A selejtezéssel Jegyző kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése A selejtezés Jegyző kezdeményezésével kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése

A selejtezési Jegyző tevékenység előtt a feladatok átbeszélése


12. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) jogkör Jegyző, Évente A szabályok általános pü.előadó Havonta Szóbeli beszámoltatás - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi gyakorlására polgármester legalább 1 érvényesülésének legalább 1- a szabályok áttekintése jogosulttal közös alkalommal figyelemmel kísérése, 2 betartásával megbeszélés, a központi és a helyi szabályok áttekintése, értelmezése

, év elején

szabályozásban lévő értelmezési problémák megbeszélése

Jegyző

Szükség szerint

alkalommal kapcsolatban

63

- a kötelezettségvállalások bonyolítása

Jegyző, A kötelezettségvállalásra polgármester vonatkozó előírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó előírások rögzítése, pontosítása

Évente legalább 1 alkalommal , év elején

A pü.előadó kötelezettségvállalási dokumentumok áttekintése, egyeztetése más dokumentumokkal

- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése

Az ellenjegyzés Jegyző jellegének, kötelező körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása A teljesítés szakmai Jegyző igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés


ellenjegyző, A kötelezettségvállalások illetve ellenjegyzése során az pü.előadó ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása

- a teljesítés szakmai igazolása

- érvényesítés

- utalványozás

Az érvényesítés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása

Az utalványozásra Jegyző, vonatkozó előírások polgármester megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása


A teljesítés szakmai pü.előadó igazolása menetébe történő betekintés, beszámoltatás. Feladatellátó A teljesítés és a kötelezettségvállalás összehasonlítása. Évente Az érvényesítés pü.előadó legalább 1 mentébe történő alkalommal betekintés, , év elején beszámoltatás. Feladatellátó Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját szakmai képező igazolás, valamint fedezet meglétének, összegszerűségnek, és alaki követelmények betartásának ellenőrzése Évente Az utalványozott pü.előadó legalább 1 dokumentumok alkalommal áttekintése, egyeztetése , év elején más dokumentumokkal

Szóbeli beszámoltatás, Jegyző illetve a kötelezettségvállalások nyilvántartásának, valamint az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése Minden Szóbeli beszámoltatás Jegyző kötelezettsé az ellenjegyzési gvállalás tevékenységgel esetén kapcsolatban

Legalább a féléves és éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyző 2 a szakmai teljesítés alkalommal igazolásával kapcsolatban


Havonta legalább 12 alkalommal

Folyamatos an


Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyző 2 az érvényesítési alkalommal tevékenység ellátásával kapcsolatban Folyamatos an


Havonta Szóbeli beszámoltatás legalább 12 alkalommal


Jegyző

64

Az ellenjegyzés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


Az utalványok ellenjegyző, ellenjegyzése során az illetve ellenjegyzés pü.előadó tartalmának megfelelő kontroll ellátása.

Minden utalványoz ás esetén

Szóbeli beszámoltatás Jegyző az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban


A Jegyző vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése


A pü.előadó vagyonnyilvántartások ba való betekintés, az egyeztetést célzó dokumentumok elkészíttetése

Legalább negyedéve nként

Szóbeli beszámoltatás, Jegyző vagyonkimutatások áttekintése

- a meglévő vagyon hasznosítása

A hasznosítási Jegyző lehetőségek számbavétele, a vonatkozó belső szabályok áttekintése, felelősök meghatározása



Szóbeli beszámoltatás, Jegyző vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése

- a meglévő vagyon értékesítése

Az értékesítésére Jegyző vonatkozó belső szabályok áttekintése, értékesítési irányok meghatározása

A vagyonhasznosításra pü.előadó vonatkozó előírások betartásának ellenőrzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenőrzése, illetve beszámoltatás) Évente Az értékesítési pü.előadó legalább 1 eljárások figyelemmel alkalommal kísérése, beszámoltatás , év elején

Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a

A vagyon A vagyonváltozásokkal Jegyző értékesítése kapcsolatos számszaki előtt és szóbeli információ kérés


Jegyző

A féléves A féléves beszámolóra pü.előadó beszámoló való felkészültségről előtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A féléves A féléves beszámolási Jegyző beszámoló tevékenység során szóbeli tájékozódás késztése előtt és során szükségsze rűen

Megbeszélés az egyes Jegyző féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről

A féléves Egyezetés, szóbeli pü.előadó beszámoló beszámoltatás, előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző a féléves beszámolási feladatok ellátásának menetéről

A féléves beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l Féléves beszámolás i feladatok végén

- utalványozás ellenjegyzése

13. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása

14. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló elkésztésére Ajogszabályokvonatkozó való felkészülés áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése

- a féléves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

65

- a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás (pl. az rendjéről időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)

A féléves beszámolás i munkák előtt

A féléves beszámolók pü.előadó munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti féléves beszámolás

Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás

A féléves beszámoló munkák előtt

A féléves beszámolás pü.előadó munkák megkezdésé során az egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok


A féléves beszámoló munkák előtt

pü.előadó

- a féléves beszámoló számszaki adatainak előkészítése

A féléves beszámoló Jegyző adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

- a féléves főkönyvi kivonat elkésztése címrend szerint is

A főkönyvi kivonat Jegyző címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A féléves beszámoló Jegyző számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése

- a féléves beszámoló számszaki elkészítése

Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A féléves A számszaki adatok beszámoló valódiságának munkák ellenőrzése, a főkönyvi előtt kivonat és az egyes szánmlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A főkönyvi A címrend szerinti főkönyvi kivonatok kivonatok készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése A főkönyvi kivonatok készítése után

pü.előadó

pü.előadó, címek vezetői

A készülő számszaki pü.előadó beszámoló tervezetekbe való betekintés

Jegyző

A féléves beszámolás i feladatok végén

Jegyző


Jegyző


Jegyző


A főkönyvi A főkönyvi kivonatok Jegyző kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A főkönyvi kivonatok elkészítését követően

A számszaki beszámoló elkésztése során folyamatos an

A számszaki beszámoló k elkészítése után

Folyamatos A féléves beszámoló dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzat-teljesítést, és időarányos eltérést igazoló kifejtő, számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése Folyamatos A féléves beszámoló dokumentációinak, a határozat (illetve) rendelet tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Legalább a Szóbeli beszámoltatás féléves az adatok valódisága beszámoló érdekében ellátott elkészítése feladatokról, azok előtt 1 eredményeiről alkalommal

A számszaki Jegyző beszámolók áttekintése

66

- a féléves beszámolót jóváhagyó testületi dokumentum (határozat/rendelet) elkészítése

- a féléves beszámoló előterjesztésének összeállítása - a féléves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása

- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- a féléves beszámoló dokumentációk megőrzése 15. Az éves tevékenység

Jegyző

A számszaki beszámoló elkészítését követően

A dokumentum pü.előadó tervezetbe való betekintés, konzultáció

A A dokumentum Jegyző feladatellát tervezet ellenőrzése, ás során tájékoztatás kérése folyamatos an

A tervezet elkészítése után

Jegyző

A számszaki beszámoló után

Az előterjesztés pü.előadó tervezet összeállításakor



Jegyző


Jegyző

A féléves elemi beszámoló összeállítás a előtt

A féléves elemi pü.előadó beszámoló megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése

Folyamatos Az elkészített féléves Jegyző elemi beszámoló és a an testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése



A féléves elemi beszámoló elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen

A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése A féléves beszámoló előterjesztésével kapcsolatos elvárások, fontosabb pontok tisztázása A képviselő-testület féléves beszámolót megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével


beszámolási

67

- az éves beszámoló elkésztésére való felkészülés

A vonatkozó jegyző jogszabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése

Az éves Az éves beszámolóra pü.előadó beszámoló való felkészültségről előtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A beszámolási Jegyző A során beszámoló tevékenység szóbeli tájékozódás késztése és előtt során szükségsze rűen

- az éves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

Megbeszélés az egyes Jegyző zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)

Az éves Egyezetés, szóbeli pü.előadó beszámoló beszámoltatás, előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző az éves beszámolási feladatok ellátásának menetéről

A beszámolás i munkák előtt

A beszámoló pü.előadó munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti éves beszámolás

Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás


A beszámolás munkák pü.előadó megkezdésé során az egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok



- az éves beszámoló számszaki adatainak előkészítése

Az éves beszámoló Jegyző adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

Folyamatos A beszámoló dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzat-teljesítést, és időarányos eltérést igazoló kifejtő, számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb – áttekintése Folyamatos A beszámoló dokumentációinak, a rendelet tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Legalább a Szóbeli beszámoltatás beszámoló az adatok valódisága elkészítése érdekében ellátott előtt 1 feladatokról, azok alkalommal eredményeiről

- az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

Az egyeztetési pü.előadó feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A A számszaki adatok pü.előadó beszámolás valódiságának i munkák ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes előtt szánmlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója

A beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l A beszámolás i feladatok végén

Jegyző

A beszámolás i feladatok végén

Jegyző


Jegyző


Jegyző


68

- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása

- az éves főkönyvi kivonat elkésztése címrend szerint is

- az éves beszámoló számszaki elkészítése

- az államháztartási mérlegek összeállítása

- az éves beszámolót jóváhagyó testületi rendelet elkészítése

- az éves beszámoló előterjesztésének összeállítása

A vonatkozó jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a eljárás követendő meghatározása A főkönyvi kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A mérlegekre vonatkozó jogszabályi és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése Az éves beszámoló előterjesztésével kapcsolatos jogszabályok, elvárások, fontosabb pontok tisztázása

Jegyző

Jegyző

A beszámolás i munkák közben

A pénzmaradványkimutatások tervezetének az ellenőrzése, alátámasztást szolgáló nyilvántartások, számlák főkönyvi ellenőrzése A főkönyvi A címrend szerinti főkönyvi kivonatok kivonatok készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése

pü.előadó

A beszámoló készítés közben legalább 2 alakalomm al

Szóbeli beszámoltatás Jegyző a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságáról

A pénzmarad vány kimutatás elkészítését követően

pü.előadó, címek vezetői

A főkönyvi A főkönyvi kivonatok Jegyző kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A főkönyvi kivonatok elkészítését követően

A számszaki beszámoló elkésztése során folyamatos an A mérlegek készítése során legalább 2 alkalommal

A számszaki Jegyző beszámolók áttekintése

A számszaki beszámoló k elkészítése után

A kész mérlegek Jegyző áttekintése, szóbeli tájékoztatás kérés

Az ÁHT-s mérlegek elkészítése után

Jegyző

A főkönyvi kivonatok készítése után

A készülő számszaki pü.előadó beszámoló tervezetekbe való betekintés

Jegyző

A mérlegek A mérlegek készítése pü.előadó elkészítése során a munkapéldányok ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

Jegyző

A számszaki beszámoló elkészítését követően

A dokumentum pü.előadó tervezetbe való betekintés, konzultáció



Jegyző

A számszaki beszámoló után

Az előterjesztés pü.előadó tervezet összeállításakor



69

- az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása

- az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- az éves beszámoló dokumentációk megőrzése

A képviselő-testület a Jegyző zárszámadást megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi beszámoló Jegyző tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével




Az elemi beszámoló összeállítás a előtt

Az elemi beszámoló pü.előadó megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyző an beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


Az elemi beszámoló elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen

70

CSANÁDPALOTA NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

Recommend Documents