Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij
ambachtelijke brood- en banketbakkerij
cijfers & trends
2008 een initiatief van Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs cijfers & trends 2008
tabel 1 - bedrijfsresultaten 2008 op hoofdlijnen
Gemengd Omzetklasse excl. btw x € 1.000,= Aantal deelnemers Gem. jaaromzet excl. btw x € 1.000,=
Banketbakkerij
<399
400-749
750 -1249
1249 -2249
>2250
Totaal
53
87
60
34
29
263
28
283,2
602,3
1040,2
1906,8
3639,9
1141,5
68,9
69,8
68,5
67,4
45,5
< 500 500 - 999
>1000
Totaal
48
18
94
393,8
707,5
1716,9
807,4
60,5
71,3
74,3
64,9
70,1
Verkopen (in %) Winkel Bezorging
0,5
1,2
0,1
0,1
3,4
3,2
0,6
0,1
0,2
1,5
Ondernemers
13,3
16,5
14,6
19,8
22,7
16,6
8,9
9,0
16,3
12,0
Overig/ongespec.
17,3
12,5
16,8
12,7
28,4
19,7
19,2
16,6
18,6
16,4
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Inkopen
31,0
29,6
28,0
27,7
27,6
28,2
30,9
27,4
33,1
30,2
Brutowinst (marge)
69,0
70,5
72,0
72,3
72,4
71,8
69,2
72,6
66,9
69,8
24,4
32,0
35,1
37,5
38,6
35,8
25,7
31,7
33,6
31,6
Transportkosten
0,4
0,6
0,7
1,0
1,5
1,0
0,6
0,6
1,0
0,8
Huisvestingskosten
4,2
4,2
4,4
5,0
5,1
4,7
4,8
5,3
4,9
5,0
Bedrijfskosten
7,0
5,9
5,1
5,4
5,9
5,7
4,7
4,4
4,1
4,3
Verkoopkosten
3,6
3,7
3,8
4,5
4,2
4,0
5,3
5,0
4,5
4,8
Algemene kosten
4,7
3,5
3,6
3,2
2,8
3,3
4,0
4,3
3,1
3,7
Afschrijvingen
5,0
5,8
5,8
5,3
5,5
5,5
4,0
4,3
4,7
4,4
Totaal
49,3
55,6
58,6
61,8
63,4
60,0
49,1
55,6
55,9
54,7
Resultaat voor interest
19,7
14,8
13,4
10,5
9,0
11,8
20,1
17,0
11,0
15,1
1,7
1,6
1,3
1,3
1,4
1,4
1,5
1,7
1,5
1,6
18,0
13,3
12,1
9,2
7,6
10,4
18,6
15,3
9,5
13,5
Totaal
Kosten (in %) Personeelskosten*
Interest Resultaat
De bedrijfsresultaten zijn berekend vanuit gegevens die door GIBO CAD Accountancy en via Beko Advies met medewerking van verschillende bedrijfsvergelijkingsverenigingen onder nummer ter beschikking zijn gesteld.
cijfers & trends 2008
* Bij de rechtsvorm van de Besloten Vennootschap is bij de berekening van de personeelskosten het directiesalaris buiten beschouwing gelaten. Hierdoor is het mogelijk bedrijven met elkaar te vergelijken ongeacht de rechtsvorm. Ook de post buitengewone baten en lasten is omwille van de vergelijkbaarheid weggelaten.
tabel 2 - de kosten in % nader gespecificeerd
Gemengd Omzetklasse excl. btw x € 1.000,=
<399
400-749
750 -1249
Banketbakkerij
1249 -2249
>2250
Totaal
< 500 500 - 999
>1000
Totaal
Transportkosten Transportkosten
1,8
1,2
1,2
1,3
1,6
1,3
1,5
1,2
1,2
1,2
Af: Privé gebruik
-1,4
-0,6
-0,5
-0,3
-0,1
-0,3
-1,0
-0,6
-0,2
-0,5
0,4
0,6
0,7
1,0
1,5
1,0
0,5
0,6
1,0
0,7
Huur
2,1
2,8
3,3
3,5
4,1
3,5
3,9
3,9
4,0
3,9
Onkosten
1,2
0,8
0,5
0,5
0,4
0,5
0,4
0,4
0,2
0,3
Schoonmaakkosten
0,4
0,3
0,4
0,4
0,4
0,4
0,4
0,6
0,5
0,5
-0,2
-0,1
-0,1
-0,1
-0,2
-0,2
-0,2
-0,1
-0,2
-0,2
Overige kosten
0,7
0,4
0,3
0,6
0,5
0,5
0,3
0,5
0,4
0,4
Totaal
4,2
4,2
4,4
5,0
5,1
4,7
4,8
5,3
4,9
5,0
Energie
4,7
3,8
3,3
3,4
3,2
3,5
3,2
2,7
2,6
2,7
Gereedschappen / onderhoud inventaris
2,0
2,0
0,5
1,8
2,4
2,0
1,4
1,5
1,3
1,4
Overige bedrijfskosten
0,3
0,1
1,3
0,2
0,3
0,2
0,1
0,2
0,2
0,2
Totaal
7,0
5,9
5,1
5,4
5,9
5,7
4,7
4,4
4,1
4,3
Verpakkingen
2,5
2,7
2,8
2,8
2,7
2,7
3,4
3,5
3,3
3,4
Reclame en advertentiekosten
1,1
1,0
1,1
1,6
1,5
1,3
1,9
1,5
1,2
1,5
Totaal
3,6
3,7
3,8
4,5
4,2
4,0
5,3
5,0
4,5
4,8
Accountants- en advieskosten
1,8
1,2
1,1
0,9
0,9
1,0
1,4
1,3
0,9
1,1
Kantoorkosten
0,3
0,3
0,2
0,3
0,3
0,3
0,2
0,3
0,2
0,2
Contributies en abonnementen
0,6
0,5
0,5
0,4
0,2
0,4
0,8
0,8
0,5
0,7
Assurantiën
1,0
0,7
0,7
0,5
0,3
0,5
0,6
0,6
0,6
0,6
Telefoon
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,4
0,4
Bankkosten
0,3
0,3
0,2
0,1
0,1
0,2
0,2
0,3
0,2
0,3
Overige kosten
0,4
0,3
0,7
0,6
0,6
0,6
0,5
0,7
0,3
0,5
Totaal
4,7
3,5
3,6
3,1
2,8
3,3
4,0
4,3
3,1
3,8
Onroerende zaken/ bouwk. voorzieningen
0,8
0,8
0,9
0,9
0,7
0,8
1,1
0,9
0,9
0,9
Inventaris
3,6
4,3
4,1
4,0
4,1
4,1
2,0
2,7
3,1
2,7
Transportmiddelen
0,5
0,6
0,6
0,3
0,5
0,5
0,7
0,6
0,5
0,6
Goodwill
0,1
0,1
0,1
0,2
0,1
0,1
0,2
0,1
0,2
0,2
Totaal
5,0
5,8
5,8
5,3
5,5
5,5
4,0
4,3
4,7
4,4
Rentelasten
1,8
1,7
1,5
1,4
1,6
1,6
1,7
1,8
1,6
1,7
Rentebaten
-0,1
-0,1
-0,2
-0,2
-0,2
-0,2
-0,2
-0,1
-0,1
-0,1
1,7
1,6
1,3
1,3
1,4
1,4
1,5
1,7
1,5
1,6
Totaal Huisvestingskosten
Af: Privé gebruik
Bedrijfskosten
Verkoopkosten
Algemene kosten
Afschrijvingen
Rente
Totaal
cijfers & trends 2008
tabel 3 - gemengd bedrijf vergelijking 2008-2007 Omzetklasse excl. btw x € 1.000,= Jaar Aantal deelnemers
<399
400-749
749-1249
1249-2249
>2250
Totaal
2008
2007
2008
2007
2008
2007
2008
2007
2008
2007
2008
2007
87
60
60
34
34
29
29
263
263
53
53
87
Gem. jaaromzet excl. btw x € 1.000,=
283,2
271,2
602,3
559,7 1040,2
967,8 1906,8 1763,9 3639,9 3306,2 1141,5 1045,3
Omzet
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Inkopen
31,0
29,8
29,6
28,3
28,0
27,4
27,7
27,0
27,6
27,5
28,2
27,7
Brutowinst
69,0
70,2
70,5
71,7
72,0
72,6
72,3
73,0
72,4
72,5
71,8
72,3
Personeelskosten
24,4
25,7
32,0
31,6
35,1
34,2
37,5
36,5
38,6
38,3
35,8
35,2
Transportkosten
0,4
0,3
0,6
0,6
0,7
0,7
1,0
1,0
1,5
1,4
1,0
1,0
Huisvestingskosten
4,2
4,0
4,2
4,3
4,4
4,5
5,0
4,8
5,1
5,2
4,7
4,7
Bedrijfskosten
7,0
7,1
5,9
6,1
5,1
5,3
5,4
5,8
5,9
5,9
5,7
5,8
Verkoopkosten
3,6
3,6
3,7
3,6
3,8
3,8
4,5
4,5
4,2
3,9
4,0
3,9
Algemene kosten
4,7
5,5
3,5
3,7
3,6
3,7
3,2
2,9
2,8
2,9
3,3
3,3
Afschrijvingen
5,0
5,4
5,8
6,0
5,8
6,1
5,3
5,5
5,5
5,5
5,5
5,7
Totaal
49,3
51,6
55,6
55,8
58,6
58,3
61,8
61,0
63,4
63,4
60,0
59,6
Res. voor interest
19,7
18,6
14,8
15,9
13,4
14,3
10,5
12,0
8,8
9,0
11,8
12,7
1,7
1,6
1,6
1,6
1,3
1,2
1,3
1,2
1,4
1,4
1,4
1,4
Resultaat in %
18,0
17,0
13,3
14,4
12,1
13,1
9,2
10,8
7,4
7,6
10,4
11,3
Resultaat x € 1.000,=
51,1
46,3
79,9
80,5
125,8
126,6
176,3
188,9
277,0
269,1
118,8
118,9
Interest
Toelichting op de bedrijfsresultaten We konden dit jaar beschikken over de gegevens van 263 gemengde bedrijven en 94 banketbakkerijen. Op dit moment zijn er naar schatting nog ca. 2150 bakkersbedrijven actief. Deze kunnen worden verdeeld naar ca. 1700 gemengde bedrijven en 450 banketbakkerijen. De gemiddelden geven, gezien het aantal bedrijven, een goede doorsnede van de resultaten van een (banket)bakkersbedrijf. Tabel 1 geeft een overzicht van de bedrijfsresultaten over het jaar 2008. In tabel 2 zijn de kosten verder uitgesplitst. In de tabellen 3 en 4 worden de jaren 2007 en 2008 met elkaar vergeleken. In het najaar van 2007 namen de grondstofkosten van brood (vooral bloem) en banket (slagroom en boter) sterk toe. Ook de loonkosten (met een interval van enkele maanden meerdere malen) en de energiekosten stegen substantieel. Dit noodzaakte de bakker zijn prijzen te verhogen. Uit de gegevens komt naar voren dat de verhogingen geen overbodige luxe waren. Voor de gemengde bedrijven resulteerde dit in een daling van de netto winstmarge met bijna 1%. Door de hogere omzet bleef het resultaat in euro vrijwel gelijk.
cijfers & trends 2008
Het gemiddelde nettoresultaat voor de banketbakkers steeg procentueel een fractie.
O
Omzetontwikkeling 2008-2007 De omzetstijging van de gemengde bedrijven in 2008 ten opzichte van 2007 bedroeg 8,8%. Ca. 75% van de deelnemende bedrijven splitste de omzet uit naar bezorging, derde kanaal en winkel. Nadere analyse laat zien dat de winkelomzet met gemiddeld 4,8% steeg. Dit ligt in de buurt van de stijging die de Beko Omzetbarometer gedurende het jaar aangaf (4,4%). In de Beko Omzetbarometer worden de omzetten van ca. 150 winkels wekelijks gevolgd. tabel 5 - gemengd bedrijf 2008-2007 Omzetklasse excl. btw x € 1.000,=
2008
2007
Index
<399
283.200
271.200
104,4
400-749
602.300
559.700
107,6
749-1249
1.040.200
967.800
107,5
1249-2249
1.906.800
1.763.900
108,1
>2250
3.639.900
3.306.200
110,1
Totaal
1.137.600
1.045.300
108,8
tabel 4 - banketbakkerij vergelijking 2008-2007 Omzetklasse excl, btw x € 1.000,=
< 500
Jaar
500 - 999
>1000
Totaal
2008
2007
2008
2007
2008
2007
2008
2007
Aantal deelnemers
28
28
48
48
18
18
94
94
Gem, jaaromzet excl. btw x € 1.000,=
393,8
365,8
707,5
689,3
1716,9
1653,3
807,4
777,6
Omzet
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Inkopen
30,9
30,6
27,4
28,1
33,1
32,9
30,2
30,4
Brutowinst
69,2
69,4
72,6
71,9
66,9
67,1
69,8
69,6
Personeelskosten
25,7
25,1
31,7
31,4
33,6
33,0
31,6
31,2
Transportkosten
0,6
0,6
0,6
0,7
1,0
0,9
0,8
0,8
Huisvestingskosten
4,8
5,1
5,3
5,6
4,9
5,2
5,0
5,4
Bedrijfskosten
4,7
5,0
4,4
4,2
4,1
4,0
4,3
4,2
Verkoopkosten
5,3
4,9
5,0
5,0
4,5
4,7
4,8
4,8
Algemene kosten
4,0
4,1
4,3
4,0
3,1
3,2
3,7
3,7
Afschrijvingen
4,0
3,6
4,3
4,6
4,7
4,8
4,4
4,6
Totaal
49,1
48,4
55,6
55,5
55,9
55,8
54,7
54,6
Res, voor interest
20,1
21,0
17,0
16,4
11,0
11,3
15,1
14,9
1,5
1,4
1,7
1,6
1,5
1,5
1,6
1,6
Interest Resultaat in %
18,6
19,6
15,3
14,8
9,5
9,8
13,5
13,4
Resultaat x € 1.000,=
73,4
72,3
109,3
101,6
163,6
162,6
109,0
104,6
De belangrijkste stijging van de omzet viel toe te schrijven aan het derde kanaal. De omzet derde kanaal groeide ten opzichte van 2007 met ruim 16%. Hierdoor neemt de relatieve betekenis van de derde kanaal omzet verder toe. In 2008 bedroeg het omzetaandeel derde kanaal in het gemiddelde bakkersbedrijf tussen 20% en 25%. In tabel 1 wordt een lager percentage vermeld omdat hier de niet gespecificeerde omzet zorgt voor vertekening van de verschillende aandelen. tabel 6 - banketbakkerij 2008-2007 Omzetklasse excl. btw x € 1.000,=
2008
2007
Index
<500
393.800
365.800
107,7
500-999
707.400
689.300
102,6
> 1000
1.716.900
1.653.300
103,8
Totaal
807.400
777.600
103,8
De banketbakkerijen in de statistiek wisten een omzetplus te genereren van 3,8%. Ook hier hebben we een selectie gemaakt van de bedrijven waarvan een omzetspecificatie voorhanden was. Hieruit bleek een omzetstijging in de winkel van 2,4%. De derde kanaalomzet groeide met 5,8%.
Ook bij de banketbakkerij neemt dus de relatieve betekenis van de derde kanaalomzet toe, zij het in mindere mate dan bij het gemengd bedrijf.
B
Brutowinst (marge) Omzet -/- inkopen is brutowinst. De hoogte van de brutowinst in procenten van de omzet (brutowinstmarge) is vooral afhankelijk van de samenstelling van het assortiment, omzet, kortingen en een aantal beheersfactoren als retouren en overige derving. Ook receptuur en gewicht van producten spelen een rol. Op producten die zelf worden gemaakt is over het algemeen een brutowinstmarge noodzakelijk van minimaal 75% om de productiekosten (vooral personeelskosten) te dekken. Op broodproducten is deze marge gemakkelijker te realiseren dan op (natte) banketproducten. Bij het gemengde bedrijf daalde de brutowinstmarge van 72,3% in 2007 tot 71,8% in 2008. Deze daling was gegeven de sterk gestegen prijzen van grondstoffen in 2007 verwacht. Bij de banketbakkerij zien we, in tegenstelling tot wat we zouden verwachten, een stijging van de brutowinstmarge van 69,6% naar 69,8%.
cijfers & trends 2008
In de hoogste omzetcategorie zitten er bij de banketbakkerij enkele bedrijven die een groot deel van de productie inkopen. Dit heeft een negatief effect op de brutowinstmarge. Ook een hoog omzetaandeel broodverkoop (geen eigen productie) heeft een negatief effect op de hoogte van de brutowinstmarge. Laten we bedrijven met deze specifieke kenmerken buiten beschouwing, dan zien we dat ook in de banket-bakkerij gemakkelijk een brutowinstmarge van 72% of meer kan worden behaald.
overige werkzaamheden, ca. 50% aan productielonen en 45% aan verkoop. Naarmate de omvang van de ondernemingen toeneemt wordt relatief gezien meer besteed aan logistiek en verkoop en iets minder aan productie.
O
Overige kosten Zoals eerder opgemerkt vormen de overige kosten met ca. 25% van de omzet de constante kosten. Hieronder volgt een beknopt overzicht van de ontwikkelingen.
H
Elke individueel bedrijf zal derhalve op omzetsamenstelling moeten worden beoordeeld alvorens een oordeel te kunnen uitspreken over de hoogte van de brutowinstmarge.
P
Personeelskosten Begin 2008 was er nog geen sprake van een dreigende recessie. Over de gehele linie wisten de vakbonden loonsverhogingen af te spreken van 3% of meer, zo ook voor de bakkerij. Op 1 januari 2008 stegen de lonen in de bakkerij met 0,5%. Op 1 juni volgde een stijging van 3,5%. Tevens werden een aantal loonschalen anders ingedeeld. De betaalde loonkosten in het gemengde bedrijf stegen hierdoor van 35,2% tot 35,8% in procenten van de omzet. In de banketbakkerij stegen de loonkosten van 31,2% naar 31,6%. In de bovenstaande percentages is geen waardering voor de ondernemer en een eventuele meewerkende partner opgenomen. Ook het directiesalaris (BV) is buiten beschouwing gelaten. Naarmate de ondernemingen groter worden, neemt het percentage loonkosten toe tot ca. 40%. In de lagere omzetklassen is het percentage loonkosten lager omdat de inbreng van de ondernemer en zijn partner relatief groot is. Naarmate de omzet toeneemt zijn er steeds meer mensen nodig om de voorkomende werkzaamheden uit te voeren en neemt het percentage loonkosten toe tot genoemde 40%. Loonkosten vormen verreweg de belangrijkste kosten binnen de ambachtelijke bakkerij. Een ondernemer die de loonkosten goed in de hand heeft (zijn onderneming goed heeft georganiseerd) boekt in de meeste gevallen een goed rendement. Ruwweg kan worden gesteld dat 3% tot 5% van de totale loonsom wordt besteed aan logistieke- en
cijfers & trends 2008
Huisvestingskosten De (enkelvoudige) huisvestingskosten, bestaande uit de som van huur, schoonmaakkosten, onkosten onroerende zaken (o.a. belastingen en onderhoud), bedroegen zowel in 2008 als in 2007 4,7% van de omzet. In de banketbakkerij namen de (enkelvoudige) huisvestingskosten met 0,4% af tot 5,0% van de omzet.
B
Bedrijfskosten De bedrijfskosten bestaan uit kosten voor energie en onderhoud inventaris evenals aanschaf van (klein)gereedschap. Bij de gemengde bedrijven daalden deze kosten in totaliteit van 5,8% tot 5,7% van de omzet. Voor het eerst sinds jaren daalden de
kosten voor energie in procenten van de omzet van 3,6% tot 3,4%. In absolute zin (in euro) stegen de kosten van energie met 4%. De bedrijfskosten in de banketbakkerij namen toe van 4,2% naar 4,3%. Procentueel zijn de bedrijfskosten lager dan bij het gemengde bedrijf. Dit komt door relatief gezien lagere energie-kosten en minder kosten voor het onderhoud van de inventaris.
V
Verkoopkosten De belangrijkste verkoopkosten betreffen het verpakkingsmateriaal. In het gemengde bedrijf namen de kosten voor verpakkingsmateriaal in euro met 10% toe. In procenten van de omzet bleven de kosten met 2,7% gelijk. In de banketbakkerij liggen de kosten voor verpakkingsmateriaal hoger en wel op 3,4%. Ook hier bleven de kosten ten opzichte van het vorig jaar procentueel gelijk.
C
Conclusie De omzetten stegen o.a. door het doorberekenen van kostenstijgingen in de verkoopprijs. Bovendien steeg de omzet derde kanaal en nam daardoor het belang van het derde kanaal in de omzet van het gemengde bedrijf verder toe. Hoewel de omzet in absolute zin een flinke stijging liet zien, bleef het resultaat in euro praktisch gelijk. In procenten van de omzet daalde het nettoresultaat in het gemengde bedrijf van 11,3% tot 10,4% van de omzet. In de banketbakkerij steeg het van 13,4% naar 13,5%.
A
Algemene kosten In het gemengde bedrijf bedroegen de algemene kosten 3,3% van de omzet (2007 3,3%). In de kleinste omzetcategorie wegen deze kosten met 4,7% van de omzet relatief zwaar. Deze bedrijven hebben wel een besparing gerealiseerd, want in 2007 was het nog 5,5%. In de hoogste categorie bedroegen deze kosten slechts 2,8% van de omzet. In de banketbakkerij lag het op 3,7% (2007 3,7%). Deze kosten zijn nauwelijks afhankelijk van de omzet.
A
Afschrijvingen In het gemengde bedrijf stegen de afschrijvingen in euro met iets meer dan 5%. Het investeringsniveau in vaste activa is dus verhoogd. Doorgaans hebben deze kosten vooral een constant karakter. In dat licht is het ook niet bijzonder dat de kosten in procenten van de omzet zijn gedaald van 5,7% naar 5,5%. In de banketbakkerij bleven de afschrijvingen in euro gelijk aan 2007. In procenten van de omzet daalden de afschrijvingen van 4,6% naar 4,4%.
R
Rente Zowel in het gemengde bedrijf (1,4%) als in de banketbakkerij (1,6%) bleven de totale rentekosten gelijk aan vorig jaar.
cijfers & trends 2008
Ontwikkeling 2003-2008 In Cijfers en Trends vinden we niet elk jaar de gegevens van dezelfde bedrijven terug. Er vallen bedrijven af door staking of verkoop van de onderneming, verandering van accountant of het opzeggen van het lidmaatschap van één van de verenigingen. Op de voorgaande pagina’s stonden de resultaten van 2008 ten opzichte van 2007 weergegeven. Onderstaand bekijken we de ontwikkeling van het resultaat over de laatste 6 jaar. We verdelen de kosten in 3 groepen: • Inkopen • Personeelskosten • Overige kosten Indien we de gegevens van de jaren 2003 tot en met 2008 naast elkaar zetten, wordt duidelijk dat het rendement van een bakkersbedrijf (naast omzet) voornamelijk wordt bepaald door de hoogte van de personeelskosten in relatie tot de brutowinst. Bij een grotere bedrijfsomvang is er meer flexibiliteit
in de personeelskosten. Dit biedt bij natuurlijk verloop en/of aflopende contracten meer mogelijkheden om de bezetting aan te passen. De overige kosten omvatten: huisvestingskosten, bedrijfskosten, verkoopkosten, algemene kosten, afschrijvingen en rente. Deze kosten vormen een constant gegeven binnen de exploitatie. Met betrekking tot de vaste kosten geldt dat een bepaalde kritische omzet nodig is om tot een acceptabel rendement te komen. Hoewel het zeker de moeite loont om deze kosten kritisch te volgen, is het niet altijd mogelijk bij een tegenvallende omzet grote besparingen door te voeren. Verbetering van het rendement moet dan komen uit een hogere omzet. Onderstaande tabellen geven een inzicht in de ontwikkeling van resultaten en omzet gedurende de afgelopen jaren:
tabel 7 - kostenverhouding en resultaat gemengd bedrijf 2003-2008 Jaar
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Inkopen
28,4%
28,1%
27,8%
27,9%
27,7%
28,2%
Personeelskosten
35,5%
35,3%
36,4%
35,5%
35,2%
35,8%
Overige kosten
25,9%
25,6%
25,5%
25,9%
25,8%
25,6%
Resultaat
10,3%
11,0%
10,3%
10,7%
11,3%
10,4%
733.600
757.600
976.600
1.023.200
1.045.300
1.137.600
75.561
83.336
100.590
109.482
118.119
118.310
100,0
110,3
133,1
144,9
156,3
156,6
Omzet in € Resultaat in € Index resultaat 2003=100
tabel 8 - kostenverhouding en resultaat banketbakkerij 2003-2008 Jaar
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Inkopen
30,4%
30,3%
30,9%
30,6%
30,4%
30,2%
Personeelskosten
33,7%
33,4%
33,1%
31,6%
31,2%
31,6%
Overige kosten
25,3%
24,6%
25,4%
25,5%
25,1%
24,7%
Resultaat
10,6%
11,7%
10,6%
12,3%
13,4%
13,5%
601.200
627.500
715.800
752.800
777.600
807.400
63.727
73.418
75.875
92.594
104.198
108.999
100,0
115,2
119,1
145,3
163,5
171,0
Omzet in € Resultaat in € Index resultaat 2003=100
cijfers & trends 2008
T
grafiek 1 - omzetontwikkeling 2003-2008 1.200.000 O m z e t i n €
1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 2003
2004
2005
2006
Gemengd bedri jf
2007
2008
Ba nketba kkeri j
grafiek 2 - index ontwikkeling resultaat (2003=100) 180,0 160,0 140,0 I n d e x
120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0 2003
2004
2005
2006
Ba nketba kkeri j
2007
2008
Gemengd bedri jf
grafiek 3 - ontwikkeling kosten en resultaat gemengd bedrijf 2003-2008 i n % v a n d e o m z e t
40,0% 35,0%
De gemiddelde omzet van een banketbakkerij groeide met 34% (2003=100). Hier zien we niet zozeer schaalvergroting als gevolg van overname, maar autonome omzetgroei in de bestaande verkooppunten dan wel groei van de derde kanaalomzet. Daarnaast zien we het resultaat in geld maar vooral in procenten van de omzet toenemen. Dit is vooral toe te schrijven aan lagere personeelskosten. Deze daalden in procenten van de omzet van 33,7% in 2003 tot 31,6% in 2008.
30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Inkopen
Personeelkosten 2003
2004
2005
Overige kosten 2006
2007
Resultaat
2008
grafiek 4 - ontwikkeling kosten en resultaat banketbakkerij 2003-2008 i n % v a n d e o m z e t
Toelichting De gemiddelde omzet van het gemengde bedrijf nam gedurende de afgelopen jaren met ruim 55% toe (2003=100). Een gedeelte van de omzetverhoging kan worden toegeschreven aan een stijging van de prijzen van producten. Daarnaast vallen er aan de ‘onderkant’ de nodige bedrijven af doordat de ondernemer zijn activiteiten staakt of de onderneming verkoopt aan een collega. De omvang van de overblijvende bedrijven neemt door deze ontwikkeling gemiddeld verder toe. Hoewel op dit moment actuele cijfers over het aantal verkooppunten ontbreken, hebben we zeker niet de indruk dat er minder verkooppunten zijn dan in het verleden. Ook het verder toenemen van de omzet in het derde kanaal speelt een belangrijke rol. Het resultaat in procenten van de omzet schommelt al enige jaren tussen 10,3% en 11,5%. In geld nam het resultaat toe van ca. € 75.000,= naar € 118.000,=. Dit is een verbetering van eveneens 55%.
In grafiek 2 is de index van het resultaat gedurende de jaren 2003-2008 van gemengd bedrijf en banketbakkerij tegen elkaar afgezet. Hieruit komt naar voren dat de gemiddelde banketbakkerij het resultaat gedurende die periode meer zag verbeteren. De oorzaak ligt vooral in het feit dat in het gemengde bedrijf de loonkosten de afgelopen jaren rond 35,5% à 36,5% gebleven zijn.
40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Inkopen
Personeelkosten 2003
2004
2005
Overige kosten 2006
2007
Resultaat
2008
cijfers & trends 2008
Ervaringscijfers productiviteit en loonkosten
Productiviteit banketbakkerij
In het licht van het volgen van de personeelskosten en de arbeidsproductiviteit treft u navolgend de eerder dit jaar gepubliceerde overzichten van de ervaringscijfers met betrekking tot productiviteit en loonkosten voor de verschillende activiteiten binnen de ambachtelijke bakkerij aan. De cijfers in de tabellen zijn een hulpmiddel om te beoordelen of uw productiviteit en loonkosten niet te veel afwijken van de berekende gemiddelden.
Productiviteit broodbakkerij Aantal balen per week x 50 kg
Brood Producomzet tiviteit per uur
Aantal Aantal uren fulltime medewerkers
Loonkosten in % van de broodomzet
Banket omzet
Productiviteit per uur
Aantal uren
Aantal fulltime medewerkers
Loonkosten in % van de banketomzet
1.000
58
17
0,5
33,0%
2.000
65
31
0,8
29,5%
3.000
66
45
1,2
28,9%
4.000
68
59
1,6
27,9%
5.000
69
72
1,9
27,4%
6.000
71
85
2,2
27,0%
7.000
72
97
2,6
26,5%
8.000
74
109
2,9
26,0%
9.000
73
123
3,2
25,7%
10.000
75
133
3,5
25,2%
11.000
78
141
3,7
24,8%
12.000
79
151
4,0
24,3%
13.000
81
161
4,2
23,8%
14.000
82
170
4,5
23,5%
20
5.600
80
69
1,8
25,8%
15.000
84
179
4,7
23,0%
30
8.300
105
79
2,1
21,8%
16.000
85
188
4,9
22,5%
40
11.000
117
94
2,5
19,0%
17.000
87
196
5,2
22,1%
50
13.750
128
108
2,8
17,0%
18.000
90
200
5,3
21,6%
60
16.600
138
120
3,2
15,2%
19.000
93
205
5,4
21,2%
70
19.300
148
130
3,4
14,2%
20.000
95
211
5,5
20,8%
80
22.100
158
140
3,7
13,3%
90
25.000
168
148
3,9
12,4%
100
27.500
175
158
4,1
12,0%
110
30.500
183
166
4,4
11,4%
120
33.000
190
174
4,6
11,1%
Omzet per week inclusief btw
130
35.800
198
181
4,8
10,6%
140
38.600
205
188
5,0
150
41.500
210
197
5,2
Productiviteit winkel Productiviteit per uur inclusief btw
Aantal fulltime medewerkers
Loonkosten in % van de omzet exclusief btw
3.000
55
1,4
28,0%
10,2%
4.000
59
1,8
24,2%
10,0%
5.000
67
2,0
21,7%
69
2,3
21,9%
160
44.250
215
205
5,4
9,7%
6.000
170
46.750
220
213
5,6
9,6%
7.000
71
2,6
21,2%
180
49.500
225
221
5,8
9,4%
8.000
73
2,9
20,6%
76
3,1
19,2%
190
52.500
228
230
6,0
9,2%
9.000
200
55.000
232
238
6,3
9,1%
10.000
78
3,4
18,7%
210
58.000
234
248
6,5
9,0%
11.000
80
3,6
18,3%
83
3,8
17,6%
220
60.500
239
254
6,7
8,8%
12.000
230
63.500
244
260
6,8
8,6%
13.000
85
4,0
17,2%
240
66.000
248
267
7,0
8,5%
14.000
88
4,2
16,6%
250
68.500
250
276
7,3
8,5%
15.000
90
4,4
15,9%
300
82.500
270
306
8,1
7,8%
16.000
93
4,5
15,4%
Voor de volledige nieuwsbrief, met uitleg van definities en werkwijze, verwijzen we u naar de website van Beko Advies (www.beko-advies.nl onder het kopje Publicaties).
10 cijfers & trends 2008
E
Een blik in de toekomst… Naar aanleiding van de metingen in de Beko Omzetbarometer over de eerste helft van 2009 mag worden verwacht dat de omzet dit jaar ongeveer gelijk zal blijven of mogelijk iets zal dalen. Belangrijkste oorzaak is het achterblijvende aantal aankopen in de bakkerswinkel. De huidige daling van de grondstofkosten zal naar verwachting voldoende zijn om de stijging van de overige kosten op te vangen. Beheersing van uren/loonkosten bepalen uiteindelijk het resultaat. Het verdient aanbeveling de cijfers periodiek te volgen, nog beter per periode van 4 weken (of maand) dan per kwartaal. Meten is weten. Des te korter u op de resultaten zit, des te beter u kan bijsturen (en kan verdienen).
cijfers & trends 2008 11
Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij
Planetenbaan 2 3606 AK Maarssen
T: 0346 - 584 184 F: 0346 - 584 180
E:
[email protected] W: www.beko-advies.nl
Vijzelmolenlaan 11c Postbus 72 3440 AB Woerden T: 0348 - 422 180
Meeuwenlaan 8 Postbus 432 8000 AK Zwolle T: 038 - 42 625 00
J.F. Kennedylaan 83 Postbus 379 5550 AJ Valkenswaard T: 040 - 20 430 90
Noordhoven 19 Postbus 101 6040 AC Roermond T: 0475 - 375 500
De Grenzen 2 Postbus 77 7600 AB Almelo T: 0546 - 831 010
Merkelbeekerstraat 8-14 Postbus 7 6440 AA Brunssum T: 045 - 52 727 77
www.gibogroep.nl
Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs werken voornamelijk voor de ambachtelijke brood- en banketbakkerij. Hierdoor kunt u profiteren van specifieke deskundigheid. Individuele benadering staat centraal. We verplaatsen ons zoveel mogelijk in uw situatie om u zo goed mogelijk van dienst te kunnen zijn.
