Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Bijlage 1: Inkomstenbelasting 2011 Percentages inkomstenbelasting jonger dan 65 jaar; cijfers 2011 Belastbaar inkomen meer dan
Inkomen niet meer dan
Tarief
Heffing over totaal van de schijven
–
€ 18.628
33,00%
€ 6.147
€ 18.628
€ 33.436
41,95%
€ 12.358
€ 33.436
€ 55.694
42,00%
€ 21.706
€ 55.694
–
52,00%
Percentages inkomstenbelasting geboren in 1946; cijfers 2011 Belastbaar inkomen meer dan
Inkomen niet meer dan
Tarief
Heffing over totaal van de schijven
–
€ 18.628
15,10%
€ 2.812
€ 18.628
€ 33.436
24,05%
€ 6.373
€ 33.436
€ 55.694
42,00%
€ 15.712
€ 55.694
–
52,00%
Percentages inkomstenbelasting geboren voor 1 januari 1946; cijfers 2011 Belastbaar inkomen meer dan
Inkomen niet meer dan
Tarief
Heffing over totaal van de schijven
–
€ 18.628
15,10%
€ 2.812
€ 18.628
€ 33.485
24,05%
€ 6.385
€ 33.485
€ 55.694
42,00%
€ 15.712
€ 55.694
–
52,00%
Pagina 1 van 6
Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Percentages eigenwoningforfait; cijfers 2011 WOZ-waarde
Forfaitpercentage
Minder dan € 12.500
0,00% van de WOZ-waarde
€ 12.500 tot € 25.000
0,20% van de WOZ-waarde
€ 25.000 tot € 50.000
0,30% van de WOZ-waarde
€ 50.000 tot € 75.000
0,40% van de WOZ-waarde
€ 75.000 tot € 1.020.000
0,55%
€ 1.020.000 of hoger
€ 5.610 vermeerderd met 1,05% van de WOZ-waarde voor zover deze uitgaat boven € 1.020.000
Vrijstellingen kapitaalverzekering eigen woning en bankspaarrekening eigen woning; cijfers 2011 Het rentevoordeel begrepen in de uitkeringen uit een kapitaalverzekering eigen woning en een spaarrekening eigen woning tezamen is onbelast als de uitkering niet meer bedraagt dan: • € 34.300 (€ 34.100) bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling; • € 151.000 (€ 150.500) bij 20 jaar of langer premiebetaling. De totale vrijstelling kan nooit meer bedragen dan € 151.000 (€ 150.500) per belastingplichtige gedurende zijn leven.
Box 3; cijfers 2011 Vrijstelling
Hoogte
Algemene vrijstelling
€ 20.785
Heffingvrij vermogen per minderjarig kind
€ 2.779
Ouderentoeslag
€ 27.516*
Niet in aanmerking komende schulden
€ 2.900
Vrijstelling voor maatschappelijke beleggingen
€ 55.476
Vrijstelling voor durfkapitaal
€ 55.476
Vrijstelling voor een uitvaartverzekering
€ 6.744
Kapitaalverzekering vallend onder het overgangsrecht
€ 123.428
* = maximaal
Pagina 2 van 6
Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Heffingskortingen; cijfers 2011 Heffingskortingen
jonger dan 65 jaar
65 jaar of ouder
Algemene heffingskorting Arbeidskorting (inkomen tot € 44.126)
€ 1.987
• • • • •
€ 1.574* € 1.838* € 2.100* € 2.362* -
€ 910 € 1.081*
€ 1.497* € 1.761* € 2.023* € 2.285* € 1.871* € 4,11 € 2.454* € 696 n.v.t. n.v.t.
€ 1.046* € 857* € 1.125* n.v.t. € 739 € 421
tot 57 jaar 57 t/m 59 jaar 60 t/m 61 jaar 62 t/m 64 jaar
65 jaar of ouder Arbeidskorting (inkomen vanaf € 44.126)
• • • • •
tot 57 jaar 57 t/m 59 jaar 60 t/m 61 jaar 62 t/m 64 jaar
65 jaar of ouder Inkomensafhankelijke combinatiekorting Ouderschapsverlofkorting (per uur) Alleenstaande-ouderkorting Jonggehandicaptenkorting Ouderenkorting Alleenstaande ouderenkorting Doorwerkbonus • 61 jaar (5%) • 62 jaar (7%) • 63 jaar (10%) • 64 jaar (2%) • 65 jaar (2%) • 66 (e.v.) jaar (1%) Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname)
€ 2.354* € 3.295* € 4.708*
Korting voor maatschappelijke beleggingen
€ 201
€ 942* € 942* € 471* -
1,0% van het vrijgestelde bedrag 1,0% van het vrijgestelde bedrag
1,0% van het vrijgestelde bedrag 1,0% van het vrijgestelde bedrag
Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen * = maximaal Bijtelling auto van de zaak Bijtelling privé-gebruik auto van de zaak voor werknemers vindt bijtelling via loonbelasting plaats. Aantal privé km
Percentage van de waarde van de auto
0 t/m 500
Nihil
Meer dan 500
25%
Voor zeer zuinige auto’s is de bijtelling 14%, voor zuinige auto’s 20% en 0% voor auto’s zonder CO2-uitstoot. Bijlage 2: Successiewet 2011 Tarieven schenk- en erfbelasting 2011 Deel van belaste verkrijging
Tariefgroep 1 (partners en kinderen)
Tariefgroep 1A (kleinkinderen)
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers)
€ 0 - € 118.708
10%
18 %
30%
€ 118.708 - hoger
20%
36%
40%
Pagina 3 van 6
Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Vrijstellingen schenkbelasting 2011 Persoon
Vrijstelling
Kinderen
€ 5.030
Kinderen 18-35 jaar (eenmalig)
€ 24.144
Kinderen 18-35 jaar (eenmalig) bij besteding genoemde doeleinden in de wet
€ 50.300
Overige verkrijgers
€ 2.012
Vrijstellingen erfbelasting 2011 Persoon
Vrijstelling
Partners
€ 603.600
Kinderen en kleinkinderen
€ 19.114
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen
€ 57.342
Ouders
€ 45.270
Overige verkrijgers
€ 2.012
Bijlage 3: Fiscale cijfers lijfrente Lijfrentepremie
2007
2008
2009
2010
2011
Jaarruimte: Franchise AOW Maximale premiegrondslag per jaar
10.990 150.957
11.155 104.806
11.345 155.827
11.561 158.788
11.631 159.741
Reserveringsruimte Maximale bedrag per jaar Maximale bedrag per jaar 55+
6.492 12.823
6.590 13.016
6.703 13.238
6.831 13.490
6.872 13.571
Oudedagsreserve: Dotatie 12% van de winst, maximaal per jaar
11.227
11.396
11.590
11.811
11.882
Omzetten stakingswinst in lijfrente Staking in geval van Arbeidsongeschiktheid > 45% Overlijden 60 jaar of ouder 50 jaar of ouder jonger dan 50 jaar, direct ingaand overige gevallen
411.698 411.698 411.698 205.854 205.854 102.612
417.874 417.874 417.874 208.942 208.942 104.476
424.978 424.978 424.978 212.495 212.495 106.253
433.053 433.053 433.053 216.533 216.533 108.272
435.652 435.652 435.652 214.833 214.833 108.922
De stakingsaftrek is € 3.630 Bijlage 4: De AOW-franchise 2011 • 10/7 zelfstandige AOW is • 10/7 ongehuwde AOW is
€ 12.898 € 18.738
Bijlage 5: Sociale cijfers 2011 Hoogte AOW-uitkering in bedragen: januari 2011 Gezinsituatie
Brutobedragen AOWuitkering per maand
Vakantie-uitkering per maand
Tegemoetkoming
Bruto bedragen per jaar
Gehuwd zonder toeslag
€
€ 41,87
€ 33,09
€ 9.425,64
Gehuwd met maximale toeslag
€ 1.421,02
€ 83,74
€ 33,09
€ 18.454,20
Alleenstaande
€ 1.034,38
€ 58,62
€ 33,09
€ 13.513,08
Eenoudergezin
€ 1.312,27
€ 75,35
€ 33,09
€ 17.048,52
710,51
Pagina 4 van 6
Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Hoogte van de Anw-uitkering per 1 januari 2011 Soort Anw-uitkering
Bruto per maand
Vakantiegeld per maand
Tegemoetkoming
Totaal per jaar
Nabestaandenuitkering
€ 1.097,88
€ 70,71
€ 15,61
€ 14.210,40
Halfwezenuitkering
€
249,85
€ 20,04
€ 15,61
€ 3.426,00
Wezenuitkering tot 10 jaar
€
351,32
€ 22,45
€ 15,61
€ 4.672,56
Wezenuitkering van 10 tot 16 jaar
€
526,98
€ 33,68
€ 15,61
€ 6.915,24
Wezenuitkering van 16 tot 21/27 jaar
€
702,64
€ 44,91
€ 15,61
€ 9.157,92
Op 1 januari 2011 is het brutominimumloon € 1.424,40 per maand. Op 1 januari 2011 is het maximale dagloon € 49.297,68 op jaarbasis (€ 188,88 per dag) Zelfstandigenaftrek Meer dan
Bij een winst in 2011 van maar niet meer dan
Bedraagt de zelfstandigenaftrek
-
€ 14.045
€ 9.484
€ 14.045
€ 16.295
€ 8.817
€ 16.295
€ 18.540
€ 8.154
€ 18.540
€ 53.070
€ 7.266
€ 53.070
€ 55.315
€ 6.633
€ 55.315
€ 57.565
€ 5.931
€ 57.565
€ 59.810
€ 5.236
€ 59.810
-
€ 4.602
Meerwerkaftrek Bij arbeid van de partner die gedurende het kalenderjaar een aantal uren in beslag neemt gelijk aan of meer dan maar minder dan
bedraagt de meerwerkaftrek
525
875
1,25% van de winst
875
1.225
2,00% van de winst
1.225
1.750
3,00% van de winst
1.750
4,00% van de winst
Stakingsaftrek De stakingsaftrek bedraagt € 3.630 (eenmaal per leven) en geldt voor de ondernemer bij staking van een of meer gehele ondernemingen. Waardebepaling levenslange lijfrente (tabel 1) de factor
indien de man
22
< 20 jaar is
22
≥ 20 jaar maar < 25 jaar is
21
≥ 25 jaar maar < 30 jaar is
20
≥ 30 jaar maar < 35 jaar is
19
≥ 35 jaar maar < 40 jaar is
18
≥ 40 jaar maar < 45 jaar is
16
≥ 45 jaar maar < 50 jaar is
15
≥ 50 jaar maar < 55 jaar is
13
≥ 55 jaar maar < 60 jaar is
11
≥ 60 jaar maar < 65 jaar is
9
≥ 65 jaar maar < 70 jaar is
8
≥ 70 jaar maar < 75 jaar is
6
≥ 75 jaar maar < 80 jaar is
4
≥ 80 jaar maar < 85 jaar is
3
≥ 85 jaar maar < 90 jaar is
2
≥ 90 jaar maar < 95 jaar is
1
≥ 95 jaar
Pagina 5 van 6
Cijfer- en percentageoverzicht LIJFRENTEVERZEKERING Waardebepaling tijdelijke lijfrente (tabel 2) Leeftijd (van tot)
1e vijf jaar
2e vijf jaar
3e vijf jaar
4e vijf jaar
5e vijf jaar
6e vijf jaar
7e vijf jaar
8e vijf jaar
9e vijf jaar
10e vijf jaar
11e vijf jaar
12e vijf jaar
Volgen de jaren
0-19
0,91
0,74
0,61
0,50
0,41
0,33
0,27
0,21
0,17
0,13
0,09
0,06
0,03
20-24
0,91
0,74
0,61
0,50
0,40
0,33
0,26
0,20
0,15
0,11
0,07
0,04
0,02
25-29
0,91
0,74
0,61
0,49
0,40
0,32
0,25
0,19
0,13
0,09
0,05
0,02
0,01
30-34
0,91
0,74
0,60
0,49
0,39
0,30
0,23
0,16
0,11
0,06
0,03
0,01
-
35-39
0,90
0,74
0,59
0,48
0,37
0,28
0,20
0,13
0,07
0,03
0,01
40-44
0,90
0,73
0,58
0,46
0,35
0,25
0,16
0,09
0,04
0,01
45-49
0,90
0,72
0,56
0,43
0,30
0,20
0,11
0,05
0,01
50-54
0,89
0,70
0,53
0,38
0,24
0,14
0,06
0,02
55-59
0,88
0,67
0,48
0,31
0,17
0,08
0,02
60-64
0,87
0,62
0,40
0,22
0,10
0,03
65-69
0,84
0,54
0,30
0,14
0,04
70-74
0,80
0,45
0,20
0,06
75-70
0,74
0,33
0,10
80-84
0,65
0,20
85-89
0,54
90-94 95 en ouder
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,01
-
-
-
-
-
-
-
0,01
-
-
-
-
-
-
-
-
0,02
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,03
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,08
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,40
0,02
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,27
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Waardering stamrechten Tabel 1 Ouder dan
19
29
39
49
54
59
64
69
74
79
84
Jonger dan
20
30
40
50
55
60
65
70
75
80
85
90
Factor
16
15
14
13
12
11
10
8
7
5
4
3
89 2
Tabel 2 Jonger dan 40 jaar
40 jaar of ouder, doch jonger dan 60
60 jaar of ouder
Indien de uitkering niet van het leven afhankelijk is
Het eerste vijftal jaren
0,84
0,83
0,75
0,85
Het tweede vijftal jaren
0,62
0,60
0,40
0,64
Het derde vijftal jaren
0,46
0,42
0,15
0,48
Het vierde vijftal jaren
0,34
0,28
0,04
0,36
Het vijfde vijftal jaren
0,25
0,18
0,02
0,28
De volgende jaren
0,12
0,06
-
0,15
Vennootschapsbelasting Tarieven 2011 Meer dan
Maar niet meer dan
Bedraagt het percentage
-
€ 200.000
20,0
€ 200.000
25,5
Pagina 6 van 6
