CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA OBDOBÍ OD 1.11.2014 DO 31.8.2016
DeloitteAudits.ro. Nile House Karolinská 654/2 186 00 Praha 8 - Karlín Česká republika
Deloitte.
Tel: +420 246 042 500 Fax: +420 246 042 555
[email protected] www.deloitte.cz zapsána Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 24349 IČO: 49620592 DIČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Pro akcionáře společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. Se sídlem: Na strži 1702/65, Nusle, 140 00 Praha 4 Identifikační číslo: 017 69 511 Provedli jsme audit přiložené mezitímní účetní závěrky společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. sestavené na základě českých účetních předpisů zahrnující rozvahu k 31. srpnu 2016, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a přehled o peněžních tocích za období od 1. listopadu 2014 do 31. srpna 2016 a přílohu této účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Statutární orgán společnosti je odpovědný za sestavení účetní závěrky, která podává věrný a poctivý obraz v souladu s českými účetními předpisy, a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Odpovědnost auditora Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické požadavky a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů k získání důkazních informací o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, zahrnujícím i vyhodnocení rizik významné (materiální) nesprávnosti údajů uvedených v účetní závěrce způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor posoudí vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz. Cílem tohoto posouzení je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Výrok auditora Podle našeho názoru mezitímní účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. k 31. srpnu 2016 a její finanční výkonnosti a peněžních toků za období od 1. listopadu 2014 do 31. srpna 2016 v souladu s českými účetními předpisy. Zdůraznění skutečnosti Upozorňujeme na skutečnost uvedenou v bodě 1. přílohy k mezitímní účetní závěrce, kde společnost upozorňuje, že minulé účetní období není plně srovnatelné s běžným účetním obdobím z důvodu sloučení společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s. do společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. s rozhodným dnem 1. listopadu 2014. Jako srovnatelné období jsou tímto uváděna data ze zahajovací rozvahy společnosti k 1. listopadu 2014 a ve výkazu zisku a ztrát jsou uvedeny pouze hodnoty za období od 1. listopadu 2014 do 31. srpna 2016. Tato skutečnost nepředstavuje modifikaci našeho výroku. V Praze dne 14. října 2016 Auditorská společnost:
Zastoupená:
Deloitte označuje jednu či více spo lečností Deloitte Touche Tohm atsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou, a jejích členských firem. Každá z těchto firem představuje sam ostatný a nezávislý právní subjekt. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohm atsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese w ww.deloitte.com /cz/onas.
MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. SRPNU 2016
Název společnosti:
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s.
Sídlo:
Na Strži 1702/65,140 00 Praha 4 - Nusle
Právní forma:
akciová společnost
IČO:
017 69 511
Součásti mezitímní účetní závěrky; Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Přehled o změnách vlastního kapitálu Přehled o peněžních tocích Příloha
Mezitímní účetní závěrka byla sestavena dne 14. října 2016.
Statutární orgán účetní jednotky
Ing. Ladislav Franta
Podpis
T CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) ROZVAHA k 31.8.2016 tis. Kč AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry přijímané centrální bankou k refinancování v tom: a) vydané vládními Institucemi b) ostatní 3 Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky 4 Pohledávky za nebankovními subjekty v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky 5 Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními Institucemi b) vydané ostatními osobami 6 Akcie, podílové listy a ostatní podíly vtom: a) Akcie b) Podílové listy c) Ostatní podíly 7 Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách 8 Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách 9 Dlouhodobý nehmotný majetek z toho: a) zřizovací výdaje b) goodwlll c) ostatní 10 Dlouhodobý hmotný majetek a) pozemky a budovy pro provozní z toho: činnost b) ostatní 11 Ostatní aktiva 12 Pohledávky z upsaného základního kapitálu 13 Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem
Poznámka
31.8.2016 31.8.2016 Bruto
1 2
4
5
6
7
8 9
1
Korekce
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 Netto Netto 0 0 0 0
31.8.2016
0 0
0 0
0 0 124 702 124 702 0 24 578 0 24 578 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 98 0 0 98 1463 482
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -98 0 0 -98 -313
0 0 124 702 124 702 0 24 578 0 24 578 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 463 169
0 0 47 046 47 046 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 93 0 0 93 385 527
0
0
0
0
1 463 482 151 395 0 0 1 764 255
-313 0 0 0 -411
1463 169 151 395 0 0 1763 844
385 527 66 198 0 61 498 925
Á
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
Poznámka
tis. Kč PASIVA Závazky vůči bankám a družstevním záložnám v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky 2 Závazky vůči nebankovním subjektům v tom: a) splatné na požádání vtom: úsporné b) ostatní závazky 3 Závazky z dluhových cenných papírů v tom: a) emitované dluhové cenné papíry b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů 4 Ostatní pasiva 5 Výnosy a výdaje příštích období Rezervy 6 v tom: a) na důchody a podobné závazky b) na daně c) ostatní 7 Podřízené závazky 8 Základní kapitál z toho: a) splacený základní kapitál b) vlastní akcie 9 Emisní ážio 10 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v tom: a) povinné rezervní fondy b) ostatní rezervní fondy c) ostatní fondy ze zisku d) rizikové fondy 11 Rezervní fond na nové ocenění 12 Kapitálové fondy 13 Oceňovací rozdíly z toho: a) z majetku a závazků b) ze zajišťovacích derivátů c) z přepočtu účastí d) Ostatní oceňovací rozdíly 14 Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období 15 Zisk nebo ztráta za účetní období Vlastní kapitál 16 Pasiva celkem 1
2
10 11
12
31.8.2016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 254 446 336 391 0 0 0 0 0 100 000 100 000 0 0 0 0 0 0 0 0 125 631 0 0 0 0 0 -25 835 -26 789 173 007 1 763 844
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 359 722 108 903 0 0 0 0 0 2 000 2 000 0 0 2 000 0 0 2 000 0 0 52 135 0 0 0 0 0 -25 835 0 30 300 498 925
Á
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) PODROZVAHOVÉ POLOŽKY v tis. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Kč Poskytnuté přísliby a záruky Poskytnuté zástavy Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Pohledávky z opcí Odepsané pohledávky Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty předané k obhospodařování Podrozvahová pasiva Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Závazky z opcí Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty převzaté k obhospodařování
Poznámka
31.8.2016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3
i
y
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY tis. Kč 1
2 3
4 5 6
7 8 9
10
11
12
13
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Poznámka Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: a) úroky z dluhových cenných papírů b) výnosy z úroků z ostatních aktiv Náklady na úroky a podobné náklady z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů Výnosy z akcií a podílů v tom: a) výnosy z účastí s podstatným vlivem b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem c) ostatní výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací v tom: a) výnosy z pronájmu neprovozního dlouhodobého majetku b) zisk z neprovozního dlouhodobého hmotného majetku v období do zápisu fúze v obchodním rejstříku c) trvalé snížení neprovozního dlouhodobého hmotného majetku d) ostatní Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění ac) ostatní náklady na zaměstnance b) ostatní správní náklady Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku v tom: a) použití rezerv k dlouhodobému hmotnému majetku b) použití opravných položek k dlouhodobému hmotnému majetku c) použití opravných položek k dlouhodobému nehmotnému majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku v tom: a) odpisy dlouhodobého hmotného majetku b) tvorba rezerv k dlouhodobému hmotnému majetku c) opravná položka k dlouhodobému hmotnému majetku d) odpisy dlouhodobého nehmotného majetku e) tvorba opravných položek k dlouhodobému nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek v tom: a) použití rezerv k pohledávkám a zárukám b) použití opravných položek k pohledávkám a pohledávkám ze záruk c) zisky z postoupení pohledávek a výnosy z odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám v tom: a) tvorba opravných položek k pohledávkám a pohledávkám ze záruk b) tvorba rezerv za záruky c) odpisy pohledávek a pohledávek ze záruk, ztráty z post. pohledávek Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Tvorba opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Tvorba a rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních opravných položek Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Mimořádné výnosy Mimořádné náklady Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
4
13
13
14 14
15 15 16
17
od 1.11.2014 do 31.8.2016 8 622 0 0 -8 015 0 0 0 0 0 4 735 -13 0 0 0 0 0 20 760 -268 -53 630 0 0 0 0 -53 630 0 0 0 0 -362 0 0 0 -362 0 0
17
0 0 0 -50 0 0 -50 0 0 0 0 0 -28 221 0 0 0 1432 -26 789
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Účetní výkazy k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU
v tis. Kč Zůstatek k 1.11.2014 Zvýšení základního kapitálu Převody do fondů Příplatek mimo základní kapitál Vrácení příplatku Zůstatek k 31.8.2016
Základní kapitál 2 000 98 000 0 0 100 000
Rezervní fondy 2 000 0 (2 000) 0 0 0
Kapitálové Nerozdělený Zisk (ztráta) fondy zisk 52 135 (25 835) 0 0 0 0 2 000 0 0 299 059 0 0 (227 563) 0 0 125 631 (25 835) (26 789)
Celkem 30 300 98 000 0 299 059 (227 563) 173 007
VÝKAZ CASH FLOW tis. Kč Peněžní tok z provozních činností Výsledek hospodaření před zdaněním Úpravy o nepeněžní operace: Daňový náklad Odpisy Tvorba (rozpuštění) rezerv Tvorba (rozpuštění) opravných položek Ztráta (zisk) z přecenění investičního majetku Ztráta (zisk) z prodeje investičního majetku Výnosy z dividend a podílů na zisku Úrokové výnosy Úrokové náklady Součet o úpravy nepeněžních operací Úpravy o změny pracovního kapitálu: (Zvýšení) snížení obchodních a jiných pohledávek (Zvýšení) snížení zásob Zvýšení (snížení) obchodních a jiných závazků Zvýšení (snížení) výnosů příštích období Součet úprav pracovního kapitálu a nepeněžních operací Zaplacené daně ze zisku Čisté peníze z provozních činností Peněžní tok z investičních činností Výdaj spojený s pořízením finančních Investic Výdaje spojené s pořízením nehmotného a hmotného majetku Příjmy z prodeje nehmotného a hmotného majetku Poskytnuté zápůjčky a úvěry Přijaté dividendy a podíly na zisku Přijaté úroky Čisté peníze použité v investičních činnostech Peněžní tok z financování Příjem z emise akcií Další vklady peněžních prostředků a ekvivalentů společníků a akcionářů Vyplacené podíly na zisku, dividendy Emise vlastních dluhopisů Přijaté zápůjčky a úvěry Placené úroky Čisté peníze použité ve financování Čisté zvýšení peněz a peněžních ekvivalentů Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku období Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období Dopady kurzových rozdílů na peníze a peněžní ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období
5
31.8.2016 -26 789 1432 411 0 0 0 0 0 -8 622 8 015 -25 553 -86 568 0 894 724 227 488 1010 091 0 1010 091 0 -1 077 960 0 -24 578 0 8 622 -1093 916 0 169 496 0 0 0 -8 015 161481 77 656 47 046 124 702 0 124 702
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
Příloha účetní závěrky k 31.8. 2016 1 VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Investiční fond byl založen jako Patronus sedmnáctý, uzavřený investiční fond, a.s. („Investiční Fond" nebo „Fond") podle zakladatelské listiny ze dne 15. 10. 2012, v souladu se zákonem č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích a se zákonem č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech. Investiční Fond byl zapsán do obchodního rejstříku dne 7. 6. 2013. Investiční fond byl dne 25. 2. 2015 přejmenován na CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. je samosprávným fondem, za který jedná představenstvo. Povolení k činnosti investičního fondu udělené Fondu dne 20. 5. 2013 Českou národní bankou. Předmět podnikání společností: -
činnost investičního fondu kvalifikovaných investorů dle zákona o investičních společnostech a investičních fondech
Od založení Fondu do 7. dubna 2016 byl majetek Fondu svěřen k obhospodařování společnosti AMISTA investiční společnost, a.s., od 8. 4. 2016 se Fond stal samosprávným, to znamená, že od tohoto data si sám zajišťuje obhospodařování majetku. Sídlo Fondu: Od 7. 6. 2013 do 25. 2. 2015 Praha 1, Nové Město, Opletalova 1015/55 PSČ 110 00 od 25. 2. 2015: Praha 4, Nusle, Na strži 1702/65 PSČ 140 00 Česká republika Členové představenstva a dozorčí rady k 31. srpnu 2016: Představenstvo: Předseda představenstva Místopředseda představenstva Člen představenstva
Dozorčí rada: Předseda dozorčí rady Člen dozorčí rady Člen dozorčí rady
Mgr. Dušan Kunovský, LL. M Ing. Ladislav Franta Ing. Ladislav Váňa
od 6. 2. 2015 Ing. David Valenta Mgr. Michaela Tomášková Mgr. Jaroslav Janovec
1
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) r Členové představenstva a dozorčí rady k 1. listopadu 2014: Představenstvo: Člen představenstva
AMISTA investiční společnost, a.s.
od 21. 7. 2014 do 8.4. 2016
Dozorčí rada: Člen dozorčí rady
Ing. Michal Bečvář
od 21. 7. 2014 do 6. 2. 2015
Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice. Závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Tato účetní závěrka je připravená v souladu s vyhláškou č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi ze dne 6. listopadu 2002, ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a některé finanční instituce. Akcie Fondu mohou být pořizovány pouze kvalifikovanými investory. Investičním cílem Fondu je dosahovat stabilního zhodnocování aktiv nad úrovní výnosu dlouhodobých úrokových sazeb prostřednictvím dlouhodobých investic do nemovitostí, akcií a podílů resp. Jiných forem účastí na nemovitostních a obchodních společnostech, movitých věcí a jejich souborů a doplňkových aktiv tvořených standardními nástroji kapitálových a finančních trhů. V této souvislosti nejsou třetími osobami poskytovány žádné záruky za účelem ochrany investorů. Fond se řídí svým statutem. Česká spořitelna, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle Smlouvy o výkonu funkce depozitáře, jejíž poslední znění bylo podepsáno dne 22. 7. 2014 (dále také jen „depozitář"). V průběhu účetního období Fond podnikal v oblasti kolektivního investování v České republice, a to podle zákona č. podle 189/2004 Sb., o kolektivním investování, který byl ke dni 19. srpna 2013 nahrazen zákonem č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná za období 1.11. 2014 do 31. 8. 2016. Účetní závěrka společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. je sestavena k 31. 8. 2016, a to z důvodu podkladu pro valnou hromadu Fondu, jejímž záměrem je sestavení prospektu jako emitenta cenných papírů obchodovaných na evropském regulovaném trhu. Významné skutečnosti: Do veřejného rejstříku bylo 29. února 2016 zapsáno sloučení společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. se společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s., k 1. listopadu 2014. Z důvodu sloučení společností CENTRAL GROUP Olšanská a.s. do společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. s rozhodným dnem 1. listopadu 2014 není minulé účetní období plně srovnatelné s běžným účetním obdobím. Jako srovnatelné období jsou tímto uváděny data ze zahajovací rozvahy společnosti k 1, listopadu 2014 a ve výkazu zisku a ztrát jsou uvedeny pouze hodnoty za období od 1. listopadu 2014 do 31. srpna 2016.
2
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY Účetní závěrka Fondu byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami:
a)
Den uskutečnění účetního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, devíz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od banky, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktív s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Finanční aktivum nebo jeho část Fond odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Společnost tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
b)
Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly
Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru Fondu do portfolia: a) b) c) d)
cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, realizovatelných cenných papírů, cenných papírů držených do splatnosti, dluhových cenných papírů pořízených v primárních emisích neurčených k obchodování.
Do portfolia do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Při pořízení jsou státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry účtovány v pořizovací ceně zahrnující poměrnou část diskontu nebo ážia. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou účtovány v pořizovací ceně. Následně jsou dluhové cenné papíry a akcie, podílové listy a ostatní podíly držené v portfoliu Fondu oceňovány reálnou hodnotou. Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud společnost prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů. Není-li možné stanovit reálnou hodnotou jako tržní cenu (např. společnost neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), reálná hodnota se stanoví jako upravená hodnota cenného papíru. Upravená hodnota cenného papíru se rovná míře účastí na vlastním kapitálu společnosti, pokud se jedná o akcie, míře účasti na vlastním kapitáíu podílového Fondu, pokud se jedná o podílové listy a současné hodnotě cenného papíru, pokud se jedná o dluhové cenné papíry.
3
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31.8. 2016 (v celých tis. Kč) K dluhovým cenným papírům drženým do splatností se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emítenta, nikoliv změny bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů.
c)
Majetek jako Investiční příležitost
Majetek jako Investiční příležitost jsou především nemovitosti držené společností s cílem dlouhodobého kapitálového zhodnocení. Prvotní ocenění investice je na základě pořizovacích nákladů včetně transakčních nákladů. Pro ocenění k datu účetní závěrky je zvolena metoda stanovení reálné hodnoty, tj. investice je v rozvaze vykázána v reálné hodnotě platné k rozvahovému dní a veškeré změny reálné hodnoty v době mezí jednotlivými rozvahami jsou vykazovány jako oceňovací rozdíl ve vlastním kapitálu Fond investuje do nemovitostí následujícího typu: • • • •
pozemek za účelem dlouhodobého kapitálového zhodnocení, pozemek držený za účelem zatím neurčeného použití v budoucnosti, budova vlastněná účetní jednotkou a pronajatá dále na základě jednoho nebo více operativních leasingů, budova, která je neobsazená, ale držená za účelem pronajmutí na jeden nebo více operativních leasingů.
Investice do nemovitosti se vykazuje jako aktivum tehdy, pokud: • je pravděpodobné, že účetní jednotka získá budoucí ekonomické užitky spojené s investicí do nemovitostí, náklady spojené s pořízením investice do nemovitostí jsou spolehlivě ocenitelné. Počáteční ocenění Investice se prvotně ocení na úrovní svých pořizovacích nákladů. Do počátečního ocenění se zahrnou i vedlejší náklady spojené s pořízením. Následné oceňování Následné oceňování je provedeno: • K rozvahovému dni • Z důvodu trvalého snížení hodnoty Oceňování je řešeno § 68a), vyhlášky 501/2002 Sb., který stanoví Oceňovací rozdíly pří uplatnění reálné hodnoty u neprovozního dlouhodobého hmotného majetku (1) Investiční společností za jimi obhospodařované podílové Fondy, Investiční Fondy a penzijní Fondy oceňují neprovozní dlouhodobý hmotný majetek reálnou hodnotou podle zvláštního právního předpisu. Změny ocenění tohoto majetku se evidují v příslušné položce pasiv. Při úbytku tohoto majetku se výsledná změna vykáže v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. (2) V případě, že dojde k trvalému snížení hodnoty neprovozního dlouhodobého hmotného majetku, vykáže se toto snížení hodnoty v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Reálná hodnota investic do nemovitostí je primárně stanovena porovnávací metodou, kdy se vychází z cen nemovitosti, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře. 4
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) Pokud není možné provést porovnání s nemovitostmi se srovnatelnými charakteristikami, vychází se při ocenění -
z cen prodávaných nemovitostí v odlišných lokalitách a s odlišnými charakteristikami, upravených tak, aby zohledňovaly veškeré tyto odlišnosti; z odhadu diskontovaných peněžních toků (výnosová metoda) založeného na spolehlivém odhadu budoucích peněžních toků, doložený podmínkami všech existujících nájemních a jiných smluv a (pokud je to možné) externími doklady, jako jsou například běžné tržní nájmy z obdobných nemovitostí ve stejné lokalitě a stejném stavu, a při použití diskontních sazeb, které odrážejí běžné tržní odhady nejistot ve výši a načasování peněžních toků.
Fond pro určení reálné hodnoty nemovitostí využívá znalecké posudky, v nichž je ocenění stanoveno na základě výše popsaných principů. Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle výše uvedeného odstavce se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.
d)
Ostatní aktiva
Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek z obchodního styku, které jsou po splatnosti a) b) c) d)
ne déle než 90 dní, se sníží o 10 %, ne déle než 180 dní, se sníží o 30 %, ne déle než 360 dní, se sníží o 66 %, déle než 360 dní, se sníží o 100 %.
Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek za dlužníkem se sníží o 100 %, jestliže proti dlužníkovi bylo zahájeno insolvenční řízení, které dosud neskončilo, nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku, anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva.
e)
Pohledávky za bankami a nebankovními subjekty
Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým pohledávkám opravné položky. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce „Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám" v analytické evidenci pro potřebu výpočtu daňové povinnosti. Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek určených k investování na základě předpokladu vymožení a) b) c) d) e)
plně vymožitelné, se sníží o 0 %, zažalované, se sníží o 50 %, částečně vymožitelné, se sníží o 70 %, v insolvenci, se sníží o 80 %, nevymožitelné, se sníží o 100 %.
Pokud nelze jednotlivé pohledávky k investování rozčlenit, zpracuje se pro zjištění reálné hodnoty znalecký posudek.
f) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaným ČNB platným k datu účetní závěrky. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktív a pasiv vyčíslených v cizí měně je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako "Zisk nebo ztráta z finančních operací". 5
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
g) Zdanění Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z výsledku hospodaření běžného účetního období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají daní z příjmů, který je dále upraven o slevy na dani a případné zápočty. Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích. V podmínkách Fondu vzniká odložená daň z titulu změny ocenění dlouhodobého majetku.
h) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pro který platí následující kritéria: -
existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobně znamená pravděpodobnost vyšší, než 50 %, - je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.
i) Položky z jiného účetního období a změny účetních metod V průběhu období, za které se účetní závěrka sestavuje, nebyly účtovány změny účetních metod ani opravy minulých let.
3 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD Účetní metody používané společností se během účetního období od 1.11. 2014 do 31. 8. 2016 nezměnily.
4 POHLEDÁVKY ZA BANKAMI A DRUŽSTEVNÍMI ZÁLOŽNAMI zahajovací rozvaha k 1.11.2014 124 702 47 046
tis. Kč
31.8.2016
Zůstatky na běžných účtech Termínované vklady Směnky Celkem
0 0
0 0
124 702
47 046
5 POHLEDÁVKY ZA NEBANKOVNÍMI SUBJEKTY tis. Kč
31.8.2016
Půjčky Úvěry Postoupené pohledávky Celkem
24 578 0 0 24 578
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 0 0 0 0
Položka půjčky představuje poskytnuté půjčky společnosti CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. ve výši 11 650 tis. Kč a společnosti CENTRAL GROUP Westpoint, s. r. o. také ve výši 11 650 tis. Kč. Splatnost pohledávek je stanovena k datu 31.12. 2016. Příslušenství k těmto dvěma půjčkám je ve výši 1 278 tis. Kč. 6
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31.8. 2016 (v celých tis. Kč)
6 DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK tis. Kč
31.8.2016
Software Goodwill Zřizovací výdaje Digitální vizualizace Oprávky Celkem
0 0 0 98 -98 0
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 0 0 0 98 -5 93
7 DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK zahajovací rozvaha k 1.11.2014 0 0 254 450 254 704 440 440 -44 -313 1184 430 130 427 24 162 0 1463 169 385 527
tis. Kč
31.8.2016
Stavby Pozemky Samostatné movité věci Oprávky k samostatným movitým věcem Nedokončené investice Poskytnuté zálohy Celkem
Položka nedokončené investice se týká projektu Residence Garden Towers - Žižkov, kdy došlo k výstavbě bytových a nebytových jednotek ve výši 1 121 867 tis. Kč. Dále se v této položce vykazují náklady na technickou infrastrukturu a výdaje na ostatní vybavení.
8 OSTATNÍ AKTIVA tis. Kč
31.8.2016
Pohledávky Poskytnuté zálohy Postoupené pohledávky Ostatní pohledávky Pohledávky skupina Daně, DPPO Odložená daňová pohledávka Dohadné účty Ostatní Celkem
131458 80 0 16 459 0 0 3 398 0 0 151395
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 61 506 0 2 726 0 0 0 1966 0 0 66 198
Položka pohledávky obsahuje pohledávky za odběrateli, které jsou z větší části před splatností (2,9 mil. Kč po splatnosti). Položka ostatní pohledávky vykazuje hodnotu peněz vložených do notářské úschovy od klientů. Jejich uvolnění je vázáno na splnění podmínky ze strany fondu.
7
i
T CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
9 NÁKLADY A PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ zahajovací rozvaha Náklady příštích období Úrokové náklady Ostatní Příjmy příštích období Ostatní Celkem
10
0 0
0 0
0 0
61 61
98 057 1 002 285 110 455 0 7 049 0 36 600 0 1 254 446
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 341 019 11808 69 0 6 826 0 0 0 359 722
OSTATNÍ PASIVA tis. Kč
31.8.2016
Závazky Přijaté zálohy Ostatní závazky Závazky skupina Daně, DPPO, DPH Odložený daňový závazek Dohadné účty Ostatní Celkem
Pod položkou přijaté zálohy jsou vykázány především zálohy za bytové jednotky a domy. Dohadné účty pasivní, které představují předpokládané náklady za služby dle uzavřené smlouvy o spoluprácí, které budou fakturovány po ukončení kalendářního roku.
11
VÝNOSY A VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ tis. Kč
31.8.2016
Výnosy příštích období úvěrové financování Výdaje příštích období Celkem
336 371 20 336 391
zahajovací rozvaha k 1.11.2014 87 049 21854 108 903
Úvěrové financování představuje rozestavěné bytové jednotky, které byly již fakturovány a stále nejsou dokončené.
12
ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Investiční Fond vydal akcie související se založením Fondu. Jednalo se o 20 ks kmenových akcií na jméno v listinné podobě ve jmenovité hodnotě 100 tis. Kč. Tyto akcie byly v únoru 2016 skartovány a nahrazeny akciemi vzniklých na základě fúze v počtu 350 nových akcií a jmenovité hodnotě 100 tis. Kč. V květnu 2016 se Fond rozhodl o navýšení základního kapitálu, kdy vydal dalších 650 akcií ve stejné jmenovité hodnotě.
8
T CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč)
Jméno
RČ/IČO
CENTRAL GROUP a.s. CENTRAL GROUP - divize nemovitosti, s.r.o. Celkem
242 27 757 251 34 779
_ . ^ Počet akcii 503 497 1000
Podíl na , , . .. . fondu (%) 50,3 49,7 100
Fondový kapitál připadající na jednu akcii k 1. 11. 2014 činí 1 514 993,75 Kč a k 31. 8. 2016 je 173 005,432 Kč.
13
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS od 1.11.2014 do 31.8.2016
14
Výnosy z úroků z vkladů z půjčky Ostatní (notářská úschova)
539 8 062 21
Náklady na úroky z vkladů z úvěrů ostatní Čistý úrokový výnos
0 -8 015 0 607
NÁKLADY A VÝNOSY NA POPLATKY A PROVIZE od 1.11.2014 do 31.8.2016
15
Výnosy z poplatků a provizí z operací s cennými papíry z operací s deriváty ostatní
0 0 4 735
Náklady na poplatky a provize z operací s cennými papíry z operací s deriváty ostatní Celkem
0 0 -13 4 722
OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY Od 1.11.2014 do 31.8.2016
tLI*}« k K r l\L
Ostatní provozní výnosy Tržby z prodeje služeb Tržby z prodeje dlouhodobého majetku Ostatní výnosy Ostatní provozní náklady Zůstatková cena dlouhodobého majetku Ostatní náklady Celkem
20 083 254 423 -254 -14 20 492
9
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) Položka tržby z prodeje služeb zahrnuje zejména provize za materiál, služby za administraci spojenou se změnou smlouvy klienta, tržby spojené s odstoupením od klientské smlouvy.
16
SPRÁVNÍ NÁKLADY
Fond evidoval ve svém účetnictví za sledované účetní období k 31. 8. 2016 tyto správní náklady: od 1.11.2014 do 31.8.2016 -5 724 -670 -167 -62 -404 -46 603 -53 630
tis. Kč Ostatní správní náklady Náklady na obhospodařování Náklady na depozitáře Právní poradenství Účetní a daňové poradenství Ostatní_________________ Celkem
Fond neměl k 31. 8. 2016 zaměstnance. Portfolio manažer je zaměstnancem investiční společnosti.
17
ODPISY, TVORBA A POUŽITÍ REZERV od 1.11.2014 do 31.8.2016
v tis. Kč Odpisy Odpisy dlouhodobého majetku Odpisy pohledávek Ostatní odpisy Rezervy Tvorba rezerv Použití rezerv Celkem
18
362 50 0 0 0 412
HODNOTY PŘEDANÉ K OBHOSPODAŘOVÁNÍ
Fond vykazoval k 1. 11. 2014 hodnoty předané k obhospodařování do společnosti AMISTA investiční společnost, a.s. ve výši 498 925 tis. Kč. Vzhledem ke skutečnosti, že se fond stal samosprávným, je hodnota předaná k obhospodařování k 31. 8. 2016 rovna nule.
19
VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
Fond CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a.s. vykazuje za účetní období následující vztahy se spřízněnými osobami:
10
CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond II. a. s. IČO: 017 69 511 Příloha mezitímní účetní závěrky k 31. 8. 2016 (v celých tis. Kč) Závazky Fondu ke spřízněným osobám: Společnost CENTRAL GROUP a.s. CENTRAL GROUP Kamýk s.r.o. CENTRAL GROUP Nové Pitkovice III. a.s. Celkový součet
Výše závazku k 31.8. 2016 Výše závazku k 1.11. 2014 110 711 243 8 055 660 241 407 66 587 110 711 243 8 363 654
Pohledávky Fondu ke spřízněným osobám: Společnost CENTRAL GROUP 57.investiční s.r.o CENTRAL GROUP 58.investiční s.r.o. CENTRAL GROUP 59.investiční s.r.o. CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. CENTRAL GROUP Westpoint s.r.o. Celkový součet
Výše pohledávky k 31.8. 2016 Výše pohledávky k 1.11. 2014 37 220 931 0 23 969 979 0 20 441 793 0 12 289 330 0 12 288 994 0 106 211 027 0
Výnosy a náklady Fondu vůči spřízněným osobám: Společnost CENTRAL GROUP a.s. CENTRAL GROUP uzavřený investiční fond a.s. CENTRAL GROUP Westpoint s.r.o. CENTRAL GROUP 57.investiční s.r.o. CENTRAL GROUP 58.investiční s.r.o. CENTRAL GROUP 59.investiční s.r.o. Celkový součet
20
Náklady od 1.11.2014 do 31.8. 2016 52 187 326 0 0 84 507 84 507 84 507 52 440 847
Výnosy od 1.11. 2014 do 31. 8. 2016 0 1167 729 638 994 84 507 84 507 84 507 2 060 245
VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
K žádným významným událostem po datu mezitímní účetní závěrky nedošlo.
11
Á
