BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSINESS SCHOOL A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA

BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA

·~ BGF

BUDAPEST BUSINESS SCHOOL

A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA

FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS

RENDSZERE

Budapest, 2005. szeptember

FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Budapesti Gazdasági Főiskola (továbbiakban BGF, vagy Főiskola) Folyamatha épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban FEUVE) az áll amháztartásró l szóló 1992. évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, illetve a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet alapján a következők szerint határozom meg.

I.

ÁLTALÁNOS RÉSZ Az Államháztartási törvény alapján a BGF vezetője, - a Főiskola rektora felelős:

-

a feladatai ellátásához a BGF vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért,

-

az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért,

-

a BGF gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítés éért,

-

a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért,

-

a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és

ellenőrzés,

hatékony

működtetéséért.

Az Áht.-ban meghatározott kötelezettség, a BGF rektorának feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, felelősségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán valamint jelen szabályzaton keresztül valósul meg.

1. A FEDVE rendszerének célja, tartalma A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a BGF rektora, illetve átruházott hatáskörben a gazdasági műszaki főigazgató felelős a pénzügyminiszter által közzétett irányelvek figyelembevételével. Főiskolai

Tanács jóváhagyásával a BGF rektora köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.

A pénzügyi irányítási és

ellenőrzési

feladatok magukban foglalják:

-

a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerződések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizettetések dokumentumait is ),

-

és utólagos pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, az

előzetes

a gazdasági események elszámolását (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás). A felsorolt tevékenységek feladatköri elkülönítését biztosítani kell. A pénzügyi irányítási és

ellenőrzési

rendszernek biztosítania kell, hogy

-

a BGF valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel,

-

az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüDön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra,

-

megfelelő,

pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a BGF gazdálkodásával kapcsolatosan,

-

a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek, 3

-

a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, szabályozott ság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra.

A költségvetési forrás felhasználásában résztvevő gazdasági műszaki főigazgatónak az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény, (a továbbiakban Áht.) valamint az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) szabályozásának megfelelően kell megszerveznie és működtetnie a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést a BGF -en belül. A FEUVE rendszere az alábbi három ellenőrzési

-

az

-

a kockázatkezelés,

fő

területet szabályozza:

nyomvonal kialakításának kötelezettsége,

a szabálytalanságokkal kötelezettsége.

kapcsolatos

kialakításának

rektora, átruházott hatáskörben a gazdasági műszaki főigazgató az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a BGF folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint A

Főiskola

eljárásrend

belső ellenőrzésének működtetéséről.

4

II. AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma

Az Ámr. rendelkezései szerint az ellenőrzési nyomvonal a BGF végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési folyamatainak táblázatba foglalt szemléltetett leírása.

2.

A BGF rektorának kialakítása: Főiskola

A

ellenőrzési

ellenőrzési

kötelezettsége

az

nyomvonal

rektora köteles elkészítetni, - az FT jóváhagyásával - a BGF nyomvonalát, amely a BGF tervezési, pénzügyi lebonyolítási és folyamatainak táblázatba foglalt leírása.

Az ellenőrzési nyomvonal a BGF szervezeti és mellékletét képezi.

3. Az

ellenőrzési

ellenőrzési

nyomvonal jelentősége a BGF

működési

szabályzatának

működésében

Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: a BGF működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő elj árásrendj eit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok (típusok) összességét, - kialakításával a BGF-re jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi "szereplő", funkció együttes koordinálására kerül sor, - valamennyi

résztvevő

számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak,

- megmutatja a szervezet folyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak

5

megfelelő

átalakítását, és a működtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedés ét segíti elő.

4. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a felelősségi szintek területén

Az ellenőrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, az ellenőrzési pontok. Az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelős. Az ellenőrzési nyomvonal megmutatja, hogy a teljes folyamat egyes résztevékenységekért felelős közreműködőkön is múlik.

5. Az

ellenőrzési

együttműködés

nyomvonal jelentősége erősítése területén

a

minősége

szervezeten

az

belüli

A különböző szervezeti egységek kapcsolatában nagyobb rugalmasság, jobb együttműködés, koordináció várható az ellenőrzési nyomvonal kialakításától. Az

ellenőrzési

6. Az

ellenőrzési

nyomvonal a teljes feladatellátására kiterjed, vagyIs a működtetés jobbításának fontos eszköze.

nyomvonal jelentősége a szervezeti

működés

területén

A megbízható ellenőrzési nyomvonal kialakításának jelentősége abban áll, hogy segítségével feltérképezhető a szervezet összes folyamatában rejlő működési kockázat. A hibásan kialakított ellenőrzési nyomvonal gátolhatja a Főiskola folyamatainak pontos ismeretét, így a működtetését. Az ellenőrzési pontok elégtelensége vagy az átfedések kialakulása működési zavarokhoz vezethet.

7. Az

ellenőrzési

nyomvonal elkészítése

Az ellenőrzési nyomvonal készítés ének kötelezettsége felöleli a BGF tevékenységét jellemző összes folyamatot.

6

A BGF működési folyamatai a szervezet célkitűzéseinek elérése érdekében kerülnek kialakításra és ennek (a működési folyamatoknak) megfelelően kell a BGF -et működtetni. Az ellenőrzési nyomvonalat ezekhez, a (gazdasági eseményekhez) kell hozzárendelni.

működési

folyamatokhoz

A megfelelő irányítási szinteken folyó szabályozott tevékenységek részletes információkat nyújtanak az egyes, a Főiskola tevékenységére vonatkozó gazdasági eseményekről, műveletekről, a műveletekben résztvevőkről, a felelősségeikről, a pénzügyi tranzakciókról, a folyamatot kísérő dokumentumokról. A

szabályszerűen

vezetett és dokumentált folyamatok megmutatják a művelettel kapcsolatos információkat, a művelet időpontját, a feladat ellátásának módját, az alátámasztó (beérkező és kimenő) dokumentumokat. Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása a BGF teljes tevékenységére vonatkozik, a BGF szervezetét, struktúráját jellemző működési folyamatokkal, illetve a folyamatokat működtető folyamatgazdákkal együtt, vagyis azon személyekkel, akik a szervezeten belül elsődlegesen felelősek az adott folyamat végrehajtásáért. A működési folyamatok pontos és teljes körű meghatározása, a szabályzatokban való rögzítése a Főiskola rektorának felelőssége és kötelezettsége.

8. Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos kialakításának gyakorlati megvalósítása

ellenőrzési

nyomvonal

A Főiskola gazdálkodásának, működési sajátosságainak figyelembe vételével szükséges az ellenőrzési nyomvonalat kialakítani. Rendszeres időközönként a már érvényben lévő ellenőrzési nyomvonalakat felül kell vizsgálni, folyamatosan aktualizálni kell. Az

ellenőrzési

felelős:

nyomvonal felülvizsgálatáért és folyamatos aktualizálás áért a Főiskola rektora, illetve az általa kijelölt magasabb vezető.

Az ellenőrzési nyomvonal kialakításának folyamatgazdák azonosítása.

első

lépése a folyamatok és

A BGF működési folyamatait a fófolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a főfolyamatokat részfolyamatokká kell bontani. A működési folyamatok szabályozottságára lehet alapozni az ellenőrzési pontok, nyomvonalak elkészítését.

7

A Főiskola állami feladat-ellátásának megfelelően feladattípusokkal rendelkeznek, ilyen a gazdálkodás terűletén:

különböző

- A költségvetés tervezése, - Befektetett eszközökkel való gazdálkodás - Készletekkel, követelésekkel, értékpapírokkal való gazdálkodás, - Pénzügyi elszámolások, - Kötelezettségek, szállítók nyilvántartása, - Költségvetési kiadások kezelése, - Költségvetési bevételek kezelése, - Az intézmény zárlati feladatai ellátása, - Az "Intézményi beszámolás" ellátása, - Bér-, és Humánpolitika ellátása, - Vagyongazdálkodás. A gazdálkodás tekintetében a gazdasági műszaki főigazgatója meghatározott kockázati prioritások figyelembe vételével határozza meg az ellenőrzési nyomvonal kialakítását. Az ellenőrzési rendelkezésére információk, a megállapítások, felhasználása.

nyomvonal kialakításának feladatát támogatják a BGF álló belső szabályzatok, dokumentációk, egyéb lezárt ellenőrzésekkel kapcsolatos jelentésekben tett javaslatok, illetve az elkészített intézkedési tervek

Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása során különféle ellenőrzési pontok kerülnek beiktatásra. Az ellenőrzési pontok meghatározása és működtetése, annak minősége, a FEUVE erősségeit, illetve gyengeségeit mutatja meg.

A BGF ellenőrzési nyomvonalának kialakításakor a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában a BGF-re vonatkozó legjellemzőbb folyamat az elsődleges szempont. A gazdasági esemény, folyamat meghatározása alapján kerül sor a BGF ellenőrzési nyomvonalának táblázatba (táblarendszerbe) történő foglalására.

8

9. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott táblarendszer

A gazdasági eseményekre vonatkozó táblarendszer elsősorban az érintett szervezet felelősségi és az információs szintj eit tartalmazza, a kapcsolódásokat, az irányítási és ellenőrzési folyamatot. A táblarendszer fejlécének adatai, melyet valamennyi esemény leírásánál egységesen használunk: sorszám tevékenység, feladat - jogszabályi alap -

előkészítés

-

keletkező

dokumentum

felelős/kötelezettségvállaló határidő

-

ellenőrzés/érvényesítés

utalványozás/ellenjegyzés - pénzügyi telj esítés - könyvvezetésben való megjelenés A táblázatok elkészítése során hivatkozni kell az érvényben szabályzatokra a táblázatok egyes rovatain belül.

lévő

A táblarendszer az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatosan a teljes folyamatot írja le, vagyis a tervezéstől a végrehajtáson át a beszámolás fázisáig, megjelölve a folyamatot és a felelőst, ellenőrzési pontot, a dokumentumokat (adatbázist), amelyet az adott folyamat használ és az ezekért való felelősségeket. A gazdasági eseménycsoportok, mint alapfolyamatok esetében az egyes szakaszokhoz hozzárendelhető az adott tevékenység felelőse (ellenőrzési pont), a beérkező dokumentum típusa, valamint a tevékenység következtében előálló és már a következő feladat inputj át képező dokumentum jellege. A BGF ellenőrzési nyomvonalát, táblarendszerét a szabályzat l. számú mellékiete tartalmazza.

9

III. KOCKÁZATKEZELÉSISZABÁLYZAT Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet alapján a BGF vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni, és meg kell állapítani a BGF tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. A kockázatkezelés, mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A vezetőknek külön figyelmet kell fordítani arra, hogyakockázatkezelést minden folyamatba beépítsék, és a szervezet minden tagj a megértse a kockázatkezelés értékét. Fontos figyelembe venni, hogyakockázatkezelés elsősorban a szervezet feladatellátását támogató belső folyamat, és nem a Főiskolán kívüli szervezetek, hatóságok igényeit szolgálja.

1. A kockázat fogalma

Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 2. § 63. pontja meghatározza a kockázat fogalmát: "kockázat a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését." A kockázat lehet egy esemény vagy következmény, amely lényegi befolyással van egy szervezet célkitűzéseire. A kockázat lehet véletlenszerű esemény, hiányos ismeret vagy információ. Eredendő

kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépő hibák előfordulásának kockázata.

Ellenőrzési

kockázat: az ezen hibákat vagy szabálytalanságokat meg nem előző illetve fel nem táró folyamatba be nem épített ellenőrzési elj árásokból fakadó kockázat.

10

2. A kockázatkezelés, a kockázat

A kockázatkezelésért támaszkodnia kell a belső

kezelő

felelős

BGF rektorának tevékenységében ellenőrzés ajánlásaira, javaslataira.

A kockázat azonosítással a kockázatok mérsékelhetők.

megfelelő

válaszlépések kialakíthatók, így a

A költségvetési évre szóló munkaterv (célkitűzések) végrehajtását megakadályozó tényezők, kockázatok azonosítását követően a kockázatok kiküszöbölésére vonatkozó válasz/intézkedés meghatározása szükséges. A választott intézkedés, kockázatkezelés hatását is szükséges felmémi, a felmérés eredményét szükséges összevetni az adott művelettel, tevékenységgel kapcsolatos eredetileg tervezett végeredménnyel. A kiemelten nagy kockázatú tevékenységek esetében a Főiskola rektora intézkedik a legmagasabb kockázatú terület/tevékenység ellenőrzéséről (preventív ellenőrzés), folyamatos jelentést, beszámolót kér vagy helyszíni vizsgálatot tart, vagy felkéri a belső ellenőrzést vizsgálat elvégzésére. A hatékony folyamatba épített ellenőrzés a legjobb eszköz a kockázatok kezelésére. A folyamatba épített ellenőrzés hatékonyságát támogatja az ellenőrzési nyomvonal kialakítása. Az ellenőrzési nyomvonal kiépítése alapján lehet a megfelelő kockázatelemzési tevékenységet ellátni. A kockázatkezelést a BGF-en a Főiskolai rektor, a gazdasági és műszaki fóigazgató, a kari fóigazgatók és kari gazdasági igazgatók, illetve az egyes szakmai területek vezetői végzik.

3. A kockázatkezelési hatókör

A BGF rektorának felelőssége a gazdasági műszaki fóigazgató kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és folyamatba épített ellenőrzése, illetve a tevékenységről való beszámolás során a kockázati tényezők, elemek azonosítása, a kockázatok bekövetkezés ének valószínűsítése, a kockázati hatás mérése és semlegesítése. A Főiskola rektora elkészíti/elkészítteti a területe célkitűzéseinek végrehajtását akadályozó kockázatok elemzését (azonosítás, értékelés), annak kezelési módját. A Főiskola rektora felméri/felméretteti, mi jelenthet kockázatot az adott területen és mekkora kockázat-nagyságokkal lehet számolni, és a

11

meghatározott kockázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell elvégezni.

4. Az intézményi kockázatok kezelésének folyamata

A Budapesti Gazdasági

Főiskola működésének alapvető

érdeke, hogy elérje

célkitűzéseit.

A Budapesti Gazdasági Főiskola a szervezeti cél érdekében végzett tevékenysége, működése során különféle kockázatokkal szembesül. A Főiskola vezetés ének feladata az, hogyakockázatokra, amelyek lényegi befolyással lehetnek a célkitűzésekre, tudjon válaszolni oly módon, hogy lehetőség szerint elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, teljesítésének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Ezt kockázatkezeléssel érheti el a Főiskola. A kockázatok lehetnek:

elsődleges

véletlenszerű

okai - együtt vagy külön-külön - az alábbiak

események,

hiányos ismeret vagy információ, ellenőrzés

hiánya és/vagy az

ellenőrzések

gyengesége a szervezetben.

A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: -

a kockázatok felmérése,

-

a kockázat azonosítása meghatározása,

-

a kockázatok értékelése,

és

az

azonosításra

alkalmas

keretek

- az elfogadható kockázati szint meghatározása (szervezet vagy a vezetés számára), -

a kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása,

-

a kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról,

-

a válaszintézkedés "beépítése" és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata. 12

A kockázatkezelési folyamat bevezetésének elemei a BGF-en: - A Főiskola rektora írásos anyagot küld az érintett terület vezetőjének és a szervezet minden tagjának, és ezzel, a folyamatot megindítja. - A kockázat kezelésére vonatkozó dokumentum szétküldése. - Csapatmunka a kockázatkezelés különböző szintjein. - A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kockázatok széleskörű ismertetése. - A jelentős kockázatok kezelésére kialakított világos stratégia szervezeten belüli kommunikációjának megszervezése.

4.1. A kockázatok/e/mérése A kockázatfelmérés célja a kockázatok megállapítása és jelentőségük szerinti sorba állítása annak alapj án, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínűsége, és azok milyen hatással lehetnek a Főiskolára, ha valóban felmerülnek. rektora évről évre köteles meghatározni és aktualizálni a Főiskola előtt álló rövid és középtávú prioritásokat, célkitűzéseket és feladatterveket. Ezeket a célokat, célkitűzéseket az éves tervben kell rögzíteni. A

Főiskola

Az éves munkaterv elkészítését átfogó kockázatfelméréssel összekötni, a feladatokat egy időben kell végrehajtani.

kell

4.1.1. A kockázatfe/mérés célja A kockázatfelmérés célja a kockázatok megállapítása és jelentőségük szerinti sorba állítása annak alapján, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínűsége, és azok milyen hatással lehetnek a Főiskolára, ha valóban felmerülnek.

13

4.2. A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas módszerek meghatározása A kockázat azonosítás célja annak megállapítása, hogy melyek a célkitűzéseit veszélyeztető fő kockázatok.

Főiskola

Az azonosítás meghatározó eleme a tevékenység jellege. A kockázatok azonosítását a BGF rektora végezteti. A Főiskola alkalmazott módszerként a kockázatvizsgálatot vagy a kockázati önértékelés választhatja. A kockázatvizsgálat során egy kifejezetten erre a célra alakult "munkacsoport" jön létre (akár szervezeten belüli, akár szervezeten kívüli tagokból), hogy felmérje a Főiskola összes tevékenységének kapcsolatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat. A "munkacsoport" alapvető munkamódszere: az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely alapján a csoport kialakítja a szervezet kockázati térképét.

jelentős

mérsékelt kockázat

kockázat

alacsony kockázat

mérsékelt kockázat

alacsony magas bekövetkezés valószínűsége

A kockázati térkép elemzése: A jobb felső negyedben azonosított kockázatok a legjelentősebb kockázatok, a bal alsó negyed kockázatai a legkisebb szintűnek minősíthetők. A bal felső és a jobb alsó negyed kockázatai mérsékeltnek minősíthetők.

A kockázati önértékelés során a szervezet valamennyi területén dolgozó munkatárs részt vesz a tevékenységek kockázati szempontú vizsgálatában.

14

Ez többféle módon történhet: -

kérdőívek

segítségével,

interjúk, vagy

- tapasztalt szakértők általlevezényelt munkamegbeszélések során. A kockázatok beazonosításának folyamatához elengedhetetlen a szervezet célkitűzéseinek alapos ismerete, kezdve a legmagasabb szintű célokkal, lefelé egészen a napi működés céljainak szintjéig (p/. bérelszámolás, tárgyi eszköz beszerzés, stb.). A kockázatokat ezen ismeret alapján lehet felismerni, azonosítani. A kockázat felmérés i-kezelés i rendszer kiépítésének első célszerű lépése az adott szervezet stratégiai célkitűzéseit megismerni, és azokat vizsgálni. A könnyebb kezelhetőség érdekében érdemes ezek számát minimálisra szorítani (legfeljebb 10). Ez az egyszerűsítés megkönnyíti acélkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását. Példaként az alábbi táblázat bemutat néhány kockázati kategóriát. A kockázatok forrása lehet a Főiskolára nézve külső eredetű kockázat, vagy a szervezet saját tevékenysége (vagy annak hiánya) hatására kialakuló kockázat. Az egyes szervezetek természetesen a bemutatotthoz képest egyéb kockázati kategóriákat is feltárhatnak, amelyek a saját munkájukkal kapcsolatosak. KÜLSŐ

KOCKÁZATOK Infrastrukturális

Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normális működést.

Jogi és szabályozási A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelő megkötéseket tartalmazhatnak. Tűz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek Elemi csapások a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. PENZÜGYI

KOCKÁZATOK Költségvetési

Csalás vagy lopás

A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenőrizhető közvetlenü/. Eszközvesztés. A források nem elegendőek a kívánt meS{előző intézkedés re.

15

Biztosítási Felelősségvállalás i

Nem lehet a megfelelő biztosítást megszerezni e(fogadható költségen. A biztosítás elmulasztása. A Főiskolára mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni.

TEVÉKENYSÉGI , KOCKAZATOK Működési

Információs

Kockázat-átviteli EMBERI , " EROFORRAS , KOCKAZATOK Személyzeti

Egészség és biztonsági

Elérhetetlen/megoldhatatlan célkitűzések. A célok csak részben valósulnak meg. A döntéshozatalhoz nem megfelelő információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. Az átadható kockázatok megtartása, illetve azok rossz áron történő átadása.

A hatékony működést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelő képesítésű személyi állomány hiánya. Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni feladataikat.

A Főiskola a kockázatazonosítás során a kockázatvizsgálat módszerét alkalmazza.

4.3. A kockázatok értékelése

Bizonyos típusú kockázatok számszerűsíthetők (számszakilag értékelhetők, pl. a pénzügyi kockázatok). Más kockázatok értékelésére csak sokkal szubjektívebb értékmérés áll rendelkezésre.

16

4.4. Az elfogadható kockázati szint meghatározása

A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat a Főiskola által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni, melynek a meghatározásáért a Főiskola rektora a felelős . A kockázati szint azt jelenti, ami felett a válaszintézkedést tesz a felmerülő kockázatokra.

Főiskola

mindenképpen

4.5. Kockázati reakciók

A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet: kockázat átadása (biztosítás révén); - kockázat elviselése (a válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt); kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése ); -

kockázatos tevékenység megvalósítható) .

befejezése

(közszférában

nehezen

4.6. A kockázatokra adható válaszok, kockázat-nyilvántartás

A Főiskola kialakítja sajátosságainak megfelelően az intézményi kockázatnyilvántartást. A feltárt kockázatok, hibák nyilvántartása központi feladat. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell minden kockázatra kiterjedően - a bekövetkezés valószínűségét, - az esetleg

felmerülő

kár mértékét,

-a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, - a felelős munkatárs nevét, -azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, -illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a Főiskola az adott konkrét területen.

17

A kockázatkezelési eseteket a Főiskola rektora elemzi és szükség esetén javaslatot tesz az egyes tevékenységek szabályozásának korszerűsítésére . Az intézményi kockázat-nyilvántartást a kockázatvizsgálati munkacsoport vezeti.

4.7. Beépítés és felülvizsgálat A BGF céljai hierarchikus rendszert alkotnak. Az SZMSZ szerinti egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szorosan kapcsolódnak a Főiskola legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kockázatkezelés alapvető célja, hogy ez az összeruggésrendszer, és az ezzel kapcsolatos felelősség világossá váljék minden érintett számára. A célok szintjeivel párhuzamosan, annak megfelelően a kockázatokért való felelősségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kockázatkezelés beépül a mindennapi tevékenységek közé, és nem elkülönült - csak időszakos - feladattá válik. Minthogy a kockázati környezet állandóan változik, a kockázatkezelési folyamat fontos tulajdonsága a folyamatos és rendszeres felülvizsgálat; ezért meg kell győződni arról, hogy a szervezet kockázati környezete ("profilja") változott-e vagy sem.

5. A kockázatkezelés

időtartama

A kockázatkezelés tevékenységét a döntés tervezés első szakaszaiban kell megkezdeni.

előkészítésnél,

a költségvetési

A költségvetési év során folyamatosan nyomon kell követnie a folyamatokat, frissítenie a megállapításait, illetve ellenőrizni a megtett intézkedések hatásait a kockázatok folyamatos változásával.

6. Kockázati jelentés rendszer A kockázati jelentési rendszer a része.

meglévő vezetői

információs rendszer

Egy külön kockázati jelentési rendszer kialakítása és bevezetése helyett járható út a korai figyelmeztető mechanizmusok kialakítása és alkalmazása a meglévő vezetői információs rendszereken belül. 18

Egy nehézkes adatbázis könnyen eltérítheti legfontosabb pontokról, nevezetesen arról, tagjának a szervezeti célkitűzésekre kell a valamint a saját feladataival kapcsolatos szorgalmazni.

a felhasználó figyeImét a hogy a Főiskola minden figyeImét összpontosítani, kockázatok kezelés ét kell

IV. A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. § (5) bekezdésének megfelelően a BGF rektorának kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat.

1. A szabálytalanságok alapesetei

A szabálytalanságok alapestei: -

a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.)

-

a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság)

19

Egyes eljárások értelmezése a szabálytalanságok során: A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetés t is bünteti - gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekmény t feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. A szabálysértésekről szóló 1999. évi LXIX. törvény 1. § (1) bek. szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi Ill. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.), valamint a hivatalos állományúak jogviszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvény megfelelő rendelkezései. Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt., a Htv. megfelelő rendelkezései az irányadó k.

20

2. A szabálytalanságok megelőzése

A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a Főiskola rektorának a felelőssége. A szabálytalanságok felelőssége, hogy: -

megelőzésével

a jogszabályoknak

kapcsolatosan a

megfelelő

Főiskola

szabályzatok alapján

rektorának

működjön

a

Főiskola,

a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel az SZMSZ szerinti területért felelős vezető, szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerülj ön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy: megakadályozza a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások megszegését, (megelőzés) keretet biztosítson ahhoz, hogy azok sérülése, megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön, a hibák, hiányosságok, tévedések korrigálása, a felelősség megállapítása, az intézkedések foganatosítása megtörténjen.

A Főiskolán a szabálytalanságok kezelésével (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) kapcsolatos feladatokat a kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően a gazdasági és műszaki fOigazgatóra, kari főigazgatókra, kari gazdasági igazgatókra, Főiskolai fótitkárraJkari titkárokra illetve az SZMSZ szerinti szervezeti egység vezetőire ruházza át a Főiskola rektora.

3. A szabálytalanságok észlelése a FEDVE rendszerében

A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a munkavállaló és munkáltató részéről egyaránt.

21

3.1. A

Főiskola

valamely munkatársa észlel szabálytalanságot

Amennyiben a szabálytalanságot a Főiskola valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a Főiskola rektorát kell értesítenie. A BGF rektorának kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eU árások megindítás áról.

3.2. A BGF rektora észleli a szabálytalanságot A BGF rektora, illetve a szervezeti egységek vezetőinek észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére.

3.3. A BGF belső ellenőrzése észleli a szabálytalanságot Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Konn. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. A BGF-nek intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső megállapításai alapján, az intézkedési tervet végre kell hajtania.

3.4.

Külső ellenőrzési szerv

A

ellenőrzés

észleli a szabálytalanságot

külső ellenőrzési

szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi elj árás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a Főiskolának intézkedési tervet kell kidolgozni.

22

4. A szabálytalanság észlelés ét megindítása A Főiskolai rektor

felelős

követő

szükséges intézkedések, eljárások

a szükséges intézkedések végrehajtásáért.

Büntető-

vagy szabálysértési ügyekben a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését j elenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. Fegyelmi ügyekben a Főiskolai rektor vizsgálatot rendel el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat (indokolt esetben külső szakértőt) kér fel a munkajogi szabályok tiszteletben tartás ával.

A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a felelősség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ.

5. Intézkedések, eljárások nyomon követése A Főiskolai rektor: -

nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntéseket, illetve a megindított eljárások helyzetét, figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását, a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további "szabálytalanságlehetőségeket" beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást.

23

6. A szabálytalanság/intézkedés nyilvántartása

A Főiskolai rektor feladata: -

a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok Gogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik;

- egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; - nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket;

-

a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számvitel i és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése cÍmű fejezetében meghatározottakat.

24

7. Záró rendelkezés

A Budapesti Gazdasági Főiskola

FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS

RENDSZERE

2005. szeptember 1. napjától lép hatályba.

A szabályzatot jogszabályváltozás, feladatváltozás során módosítani kell.

Dátum: 2005. szeptember 1.

25

belső

szervezeti változás vagy

1. számú melléklet

A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA ELLENŐRZÉSI

NYOMVONALA

Sorszám

A téma vagy feladat megnevezése

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló, végrehajtó

speciális)

Dokumentum elkészítése

Felelős,

kötelezettség vállaló

Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesités

Utalványozás Ellenjegyzés

Pénzügyi teljesítés

Könyvvezetésben való megjelenés

A költségvetés tervezésének ellenőrzési nyomvonala Főiskolai

l

2

3

4

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ, Gazdálkodási Szab. Ügyrend

Előkészítő: központi, kari/ter-i intézeti gazdálkodási

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Gazd-i Szab. Ügyrend

Előkészítő: Főiskolai

Főiskola, karok és területi intézetek költségvetési javaslatának elkészítése

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Gazd-i Szab. Ügyrend

Előkészítő: Kari gazd. igazgatók, területi int. gazd.ov. Koordináló:, Gazd-i műsz-i főig. hely.

Költségvetési javaslat, gazdálkodási keret elkészítése

Rektori Tanács, Főiskolai Tanács jóváhagyja a költségvetési koncepciót

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ

Előkészítő:

Költségvetési keretszámok elkészítése

bevételek és kiadások tervezése

BGF költségvetési irányelvének elkészítése

Költségvetési javaslat elkészítése

fő/osztály

Felelős:

Gazdasági és műszaki

főigazgató

július, augusztus hónap

nincs

nincs

nincs

nincs

augusztus, szeptember hónap

nincs

nincs

nincs

nincs

novembe r hónap

nincs

nincs

nincs

nincs

december hónap

nmcs

nincs

nincs

nmcs

I

munkatársai Koordináló: Gazd-i műsz-i főig. hely., Kari gazdasági igazgatók, ter-i intézetek gazd-i ov.

rektor, Kari/területi intézetek vezetői Koordináló: Gazd-i műsz-i főig. hely., Kari gazdasági igazgatók, ter-i intézetek gazd-i ov.

Gazdasági Bizottság Koordináló: Gazdasági és

Költségvetési irányelv elkészítése

Felelős: Kari, területi gazd. vezető,

Gazdasági és műszaki főigazgató

Felelős:

Gazdasági és műszaki

fő igazgató

Felelős:

Gazdasági és Műszaki Főigazgató

Műszaki Főigazgató - -

27

- - - -

- -

--

--

-

-

-

,

Sorszám

5

Előkészítő,

A téma vagy feladat

Jogszabályok (belső,

koordináló,

megnevez~se

~eciális)

_vé~haj~

Főiskola, karok-, területi int-ek elkészítik végleges költségvetésüket

-

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Gazd-i Szab.

--

_

Végrehajtó: kari-, ter-i intézetek gazd-i egységek munkatársai Koordináló: Gazd-i műsz-i főig. hely., Kari gazdasági igazgatók, ter-i intézetek gazd-i ov.

Dokumentum elkészítése ----~-

Elemi költségvetés elkészítése

Felelős,

kötelezettség _

_~állaló

Felelős:

Gazdasági és műszaki főigazgató

28

Határidő --~--

február 15.

Ellenőrzés,

Érvényesítés '----------

nincs



- - - - - ---

A Gazdálk-i Szab-ban leírtak szerint

--

nmcs

Könyvvezetésben való megjelenés '-----

-

-

-

Az eredeti előirányzatokat főkönyvi

könyvelésben könyveini kell.

a

I

I

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,


Határidő

Ellenőrzés,


Érvényesítés -

-

-

-

-

-

Pénzügyi teljesítés -

-

-

Könyvvezetésben való megjelenés -

-

-

-

Befektetett eszközök ellenőrzési nyomvonala 1

2

3

Allománynövekedés (vásárlás, átvétel, felújítás, stb.)

Allomány csökkenés ( értékcsökkenés, értékvesztés, selejt átadás, hiány, stb.)

Befektetett eszközök értékesítése

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számviteli politika

Előkészítő:

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számviteli politika Felesleges készl.ért. Vagyongazd. Szabályzat

Előkészítő:


analitikus

könyvelő

Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: kontírozó könyvelő

Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési j zk. Nyilvántartó karton

analitikus

Összesítő

Koordináló: Gazd. és

feladások, különféle

műszaki főigazgató,

jegyzőköny-

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: analitikus könyvelő

vek

könyvelő

Előkészítő:

analitikus

könyvelő


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: pénzügyi munkatárs

Allománycsökkenési bizonylat és számla kiállítása

Felelős:

és

Gazd.

műszaki

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Pénzforgalommal I folyamatosan

Ecs: negyedévet

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nmcs

negyedévenként, illetve szükség szerint összesítő feladás a

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint Felelős: Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint Felelős:

és

Gazd.

műszaki

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov

29

követő

főkönyvi

IS. nap Egyéb: folyamatos évet

könyvelés felé

követő

január 31 Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Könyvvezetésben a bevétel ~egjeJenik.

Allomány csökk. bevezetése

I

I

I


Sorszám

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,


Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesités




Készletek, követelések, értékpapírok ellenőrzési nyomvonala l

2

Allománynövekedés (vásárlás)


Allomány növekedés csökkenés ( értékelések többlet, selejt, hiány, stb.)

Előkészítő:

analitikus

könyvelő


Bevételezési bizonylat, Nyilvántartó karton


24912000.

Előkészítő:

(XII.24.) Korm.r. Számviteli politika Felesleges készletért. szabályzat

könyvelő

analitikus

Összesítő


feladások, különféle


jegyzőkönyv

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: analitikus könyvelő

ek

Felelős:

és

Gazd.

műszaki

főigazgató,

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Kari

Bank vagy pénztár

folyamatos a főkönyvi könyvelés

gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint Felelős:

Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint

I

Allományváltozás negyedévet

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nmcs

negyedévenként, illetve szükség szerint összesítő feladás a főkönyvi

követő

könyvelés felé

IS. nap Egyéb: évet

,

I

követő

január 31

3

Készletek, értékesítése

'------- -

-

..

_-

._ - -

24912000.

Előkészítő:

(XII.24.) Korm. r. Számviteli politika

könyvelő

-- L-.

-

-

analitikus


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: pénzügyi munkatárs

Készletcsökkenés i bizonylat és számla kiállítása

Felelős:

és

Gazd.

műszaki

főigazgató,

Kari

gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov

-

30

,

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

A főkönyvi könyvelésben a bevételt könyveini kell.

Sorszám L

_ _ _ '---

Előkészítő,

(belső, koordináló, megnevezése_~eciál~_végrehajtó__


Jogszabályok


Felelős

kötelezett;ég _ vállaló

Határidő

,Ellenőrzés,


Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Az analitikus nyilvántartásból ki ken vezetni. A főkönyvi könyvelésben a bevételt könyveini kell.

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Az analitikus nyilvántartás ban könyveini kell.

Negyedévetl évet

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nmcs

A főkönyvi könyvelésben az állományváltozást könyveini kell

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

Az analitikus nyilvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyveini kell.

--L- _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

4

5

6

7

Ertékpapírok értékesítése


Követelések

Számviteli

adósok,vevők

~olitika

nyilvántartásba vétele

Ertékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend

Adósok, vevők Állományváltozása

Különféle kapott kölcsönök, támogatások Pl. szakképzési támogatás, pályázatok

Számvitel i politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Szerződés

Ügyrend

Előkészítő:

analitikus


Kiadási pb. kiállítása az értékpapír


kivezetéséről

könyvelő

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: számviteli ov. Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

Felelős:

Gazd.

és műszaki főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Felelős:

számla, nyugta kiállítása

pénzügyi munkatárs

_


Könyvvez~tésben

Ervényesítés

való megjelenés

főoszt. vezető

Végrehajtó: számviteli munkatárs Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

Összesítő

Felelős:

feladás, jegyzék elkészítése


Szerződések

Felelős: kari, Folyamaterületi Gazd. tos és műszaki főigazgató, Kari gazd.igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló: ügyrend szerin~

követő

hó 15. nap

főoszt. vezető

Végrehajtó: pénzügyi munkatárs Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari, gazd. igazgató, területi gazd.vezető, számviteli ov. Végrehajtó: pénzügyi munkatárs

elkészítése

- -

31

-

-

-

-

-

I

Sorszám

A téma vagy feladat me2nevezése

Jogszabályok

Előkészitő,

(belső,

koordináló, vé2rehajtó

speciális)

Dokumentum elkészítése -~--

- - -

Felelős,

kötelezettség vállaló -

-

Érvényesités




Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Pénztár

Naponta, vagy

Ellenőrzés,

Határidő -

Pénzügyi elszámolások ellenőrzési nyomvonala

1

2

Pénztári be és kifizetések elszámolása

Bankszámlára befolyt bevételek és teljesített kiadások

Pénzkezelési szabályzat Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm.r. Ügyrend

Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

Számviteli politika, Ügyrend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

főoszt. vezető

Végrehajtó: pénzügyi munkatárs

Bevételi és kiadási pénztárbizonylat kiállítása, utalványrendelet kiállítása

Felelős:

Utalványrendelet kiállítása

Felelős :

pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint

számvitel i munkatárs Kötelezettségvállaló: Ü gyrend szerint

Folyamatos

időszakonként

a a pénztárjelentés alapján könyveIni kell főkönyvben

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

N aponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyveini kell

Folyamatos Negyedévet

Ügyrendben leírtak szerint

Ügyrendben leírtak szerint

Kincstári körön kívül

A főkönyvi könyvelésben az állomány változást könyveIni kell

főoszt. vezető

Végrehajtó: számviteli munkatárs

3

Idegen pénzeszköz

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számvitel i politika Ügyrend

Előkészítő:

pénzügyi munkatárs Koordináló: Gazd. és

Kivonatok iktatása

Felelős:

Ügyrend szerint


követő


IS.nap

-

32

-

-

I

Sorszám -

A téma vagy feladat _

megl!evez~e

-

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló,

~eciális)

_

_vé~haj~

Dokumentum elkészítése -

--

-

-

Felelős,

kötelezettség vállaló -

-

Ellenőrzés,

Határidő -

-

Érvényesítés -

-




-

Kötelezettségek, szállítók ellenőrzési nyomvonala

l

2

Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vétele, módosítása

Számviteli politika, Ügyrend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Szállítók nyilvántartásba vétele

Ügyrend Számvitel i politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Előkészítő:

szakmai

vezető

Koordináló: pénzügyi ov. Végrehajtó: pénzügyi, számviteli munkatárs

Előkészítő:

pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

Kötváll. okirat, rendelés visszaigazolás

Felelős:

Utalványrendelet kiállítása

Felelős:

pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló: Ügyrend szerint

pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nmcs

A főkönyvben a nyilvántartási számlák között könyveini kell.

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nincs

Az analitikus nyilvántartásban a kötelezettségnövekedést könyveini kell

Negyedévet

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

mncs

A főkönyvi könyvelésben az állomány változást könyveini kell

főoszt. vezető


3

Szállítók állományváltozása

Számviteli politika 249/2000. (XIl.24.) Konn. r. Ügyrend


Összesítő

Felelős:

feladás, jegyzék elkészítése


követő

IS. nap

főoszt. vezető

Végrehajtó: számviteli munkatárs - -

33

_I

Sorszám

4


Munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés)

Jogszabályok

Előkészítő,

. '----speciális) _

koordináló, _ végreJtajtó

Számviteli politika SZMSZ 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend

Előkészítő : bérmunkaügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

(belső,


Határozat, jegyzőkönyv

elkészítése

Számviteli politika, Szerződés

249/2000. (XII.24.) Korm.r. Ügyrend

Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, számviteli ov. Végrehajtó: számvitel i munkatárs

Különféle szerződések

elkészítése

Felelős: kari, területi Gazd. és műszaki

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov, Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

34


Érvényesítés


Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Az analitikus nyilvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyveIni kell.

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

Az analitikus nyilvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyveini kell.

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

főoszt. vezető

Különféle kölcsönök, támogatások,

Felelős: kari, területi Gazd. és műszaki

Ellenőrzés,


Határidő

főigazgató,


5

Felelős,



Sorszám

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló, vé2reha.itó

speciális)


Felelős,


- -

Ellenőrzés,

Határidő - -

--

Érvényesités '-----

-

-

Utalványozás Ellenjegyzés -



-

Költségvetési kiadások ellenőrzési nyomvonala Személyi juttatások

1

Személyi jellegű kiadások elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Előkészítő:

Bér-mü.

osztályvezető


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számviteli munkatárs

Munkaadót 2

terhelő járulékok

elszámolása

'-------- -

- -

-

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. SZJA tv. TB. jogszab.

Előkészítő:

Bér-mü.

osztályvezető



Utalványrendelet kiállítása, bértabló elkészítése,

Felelős: Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvá lIaló ügyrend szerint

Folyamatos

Összesítő

Felelős:

Tárgyhónapot

feladás az analitikus nyilvántartás alapján

Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

-

35

követő

20-ig

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

Bank

A kiadásokat a főkönyvi

könyvelésben könyveIni kell.

A kiadásokat a

I

főkönyvi

könyvelés ben könyveIni kell.

I

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,


Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés


Ügyrend szerint

Ügyrend szerint



Dologi kiadások l

2

Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása

Szolgáltatási kiadások elszámolása

Előkészítő:

Számviteli politika Anyaggazdálkodási szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend

Raktáros, pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő:

Raktári bevételezési bizonylat, Utalványrendelet

Felelős:

számvitel i munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Bank vagy pénztár



I

I

főoszt. vezető

Végrehajtó: Számviteli munkatárs

pénzügyi

munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd .vezető, központi gazd.

Utalványrendelet

Felelős:

számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár


könyvel és ben könyveIni kell.

főoszt. vezető


3

Különféle dologi kiadások elszámolása

249/2000. (XII.24.) Korm . r. Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő:

pénzügyi

munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

Utalványrendelet

Felelős:


főoszt. vezető

Végrehajtó: számviteli munkatárs -

36

I

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár



Sorszám

4


Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások elszámolása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

249/2000. (XII.24.) Korm. r. ÁFA tv., Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő:

pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd .vezető, központi gazd.


Felelős,


Utalványrendelet, ÁFA analitika

Felelős:

Utalványrendelet, kiadási pénztárbizonylat

Felelős:

számvitel i munkatárs

Határidő

Folyamatos

Ellenőrzés,

Érvényesítés


Ügyrend szerint

Ügyrend szerint



Bank vagy pénztár

A kiadásokat a

Bank vagy pénztár

A kiadásokat a

főkönyvi


főoszt. vezető


5

Egyéb folyó kiadások elszámolása

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend, Számvitel i politika

Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd .vezető, központi gazd.


Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

főkönyvi


főoszt. vezető


6

Ellátottak pénzbeli juttatásainak elszámolása

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend, Számvitel i politika, HÖK és Kari Tanács határozatai alapján

Előkészítő:

Tanulmányi Osztály munkatársa Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

Utalványrendelet

Felelős:

Tanulmányi Osztály munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

főoszt. vezető

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank


könyvelésben könyvel ni kell.

I

I


I

- - -

37

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Felelős,



Költségvetési bevételek Intézményi l

Alaptevékenység, sajátos tevékenység, vállalkozási tevékenység bevétele

Önköltségszámítási szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számvitel i politika, Ügyrend

Előkészítő:

Tanulmányi Osztály munkatársa, Pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat

főoszt. vezető

ellenőrzési

működési

Ellenőrzés,

Határidő

Érvényesítés




nyomvonala I

bevételek

Felelős:

Tanulmányi Osztály munkatársa, Pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank vagy pénztár

A bevételeket a

Bank vagy pénztár

A bevételeket a

főkönyvi

könyvelés ben könyveini kell.

Végrehajtó: számvitel i munkatárs

2

A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása

249/2000. (XlI.24.) Korm. r. ÁFA tv., Ügyrend, Számviteli politika


Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat, Áfa analitika

Felelős:

pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

főkönyvi


főoszt. vezető

Végrehajtó: számvitel i munkatárs Felhalmozási és Felhalmozási és l

tőkejellegű

bevételek

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend, Számvitel i politika

Előkészítő: pénzügyi munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

tőke jellegű

bevételek

Számla,

Felelős:

Szerződés

pénzügyi munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

-

38

A bevételeket a főkönyvi


főoszt. vezető


Bank

-

-

-

Sorszám

2


A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

249/2000. (XII.24.) Korm. r. ÁFA tv. Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő:


pénzügyi

munkatárs Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

Felelős,


Számla,

Felelős:

Szerződés,


Áfa analitika

Határidő

Folyamatos

Érvényesítés



Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

Ellenőrzés,


I

A bevételeket a főkönyvi


főoszt. vezető

Végrehajtó: számviteli munkatárs I !

Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek

I

Felügyeleti szervtől kapott költségvetési támogatás elszámolása

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő:

Kari, területi Keretgazda Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.

Előirányzat

Felelős:

felhasználási terv

területi keretgazda

kari,

Folyamatos

I

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

A kapott támogatást a

I

főkönyvi

könyve lés ben könyveIni kell. I

főoszt . vezető

I


2

Egyéb kapott támogatás elszámolása (pályázat)

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Szerződés,

Ügyrend, Számviteli politika

Előkészítő: pályázati referens Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd. vezető, központi gazd.

Pályázati

Felelős:

szerződés

pályázati referens Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Folyamatos

Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

Bank

A kapott támogatást a főkönyvi


főoszt. vezető


"---

i

- -

39

Sorszám

A téma vagy feladat mej!nevezése

3

Pénzforgalom nélküli bevételek elszámolása

-

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

249/2000. (XII.24.) Korm. r., Ügyrend, Számviteli politika

_L-

Előkészítő: Kari, területi keretgazda Koordináló: kari gazd. igazgató, területi gazd.vezető, központi gazd.


Analitikus nyilvántartás, összesítő

Felelős,

kötelezettség vállaló Felelős: kari, területi keretgazda

feladás

Határidő

Féléves: Félévet követő

hó IS-ig Éves: tárgyévet

főoszt. vezető

követő


hó IS-ig

- -

40

Ellenőrzés,

Érvényesítés



Ügyrend szerint

Ügyrend szerint

nincs


A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a főkönyvi



Sorszám

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,


Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés



nmcs

nmcs


I

Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenőrzési nyomvonala Havi zárlati feladatok Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése

I

249/2000. (XII.24.) Konn. r. Számviteli politika

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős :

Hónapot

Számviteli munkatárs Koordináló: Gazd. és

kivonat készítése

számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló nincs

követő


nmcs

Az egyeztetésnek nmcs

hó 10-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számviteli munkatárs A pénztárjelentés adatainak egyeztetése

2

Havi AF A bevall ó intézménynél a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel

3

'-----

-

-

-

-

249/2000. (XII.24.) Konn.r. Számviteli politika


-

-

Előkészítő:

Számvitel i munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki fő igazgató , Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számvitel i munkatárs Előkészítő:

pénzügyi munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,


I

Pénztárjelentés elkészítése

Felelős:

Hónapot


követő

nincs

nincs

nmcs


hó tO-ig

I

I

I

I

I

Afa analitika, ÁFA bevallás elkészítése

Felelős:

Hónapot


követő

-

41

hó IS-ig

nmcs

mncs

van

Az egyeztetésnek nincs


Sorszám

4

5

6

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Az l-5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 6-7es szám laosztályban elszámolt kiadásokkal


A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások egyeztetése az átvez. számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal


Havi pénzforgalom egyeztetése

249/2000. (XII.24.) Korm.r. Számvitel i politika

Felelős,



Határidő

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

Hónapot


kivonat alapján


követő


Ellenőrzés,

Érvényesítés


nmcs

mncs


nmcs

Könyvvezetésben I való megjelenés


hó IS-ig


Előkészítő:

Előirányzat

Felelős :

Hónapot

számvitel i munkatárs Koordináló: Gazd. és

fe Ihasználás i terv

számvitel i munkatárs Kötelezettségvállaló nincs

követő

Hónapot


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számviteli munkatárs Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

Számviteli vezető Koordináló: Gazd. és

kivonat

és

Gazd.

műszaki

főigazgató,


nmcs

nincs

mncs


nincs

mncs

nincs


IS-ig

követő

Kari

IO-ig

gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Kötelezettségvállaló:


I

I

Intézményvezető

-

-

_

._

..

-

I

- - --

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

42

-

-

-

-

_

..

_-

- - _._ -

-_

. -

Sorszám -

-

A téma vagy feladat ~gnevezése

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló, véj!rehajtó

speciális)


Felelős,


Határidő

Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartással

l

Függő,

2

3

-

. -

átfutó kiadások egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal

Felhalmozási kötelezettségvállalás

-

-


249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számvitel i politika


Előkészítő:

Összesítő

Felelős:

analitikus könyvelő Koordináló: Gazd. és

feladás az analitikus nyilvántartásból a




Felelős:




túlmenően)

nmcs

nmcs

nmcs


nincs

mncs

nincs

Az egyeztetésnek nincs.

nincs

nincs

nmcs

A kötelezettségvállalást a O-s számlaosztályban könyveIni kell.

követő

hó IS-ig

Negyedévet követő

hó IS-ig

könyvelés felé

Összesítő

Felelős:

keretgazda Koordináló: Gazd. és

feladás az analitikus nyilvántartás ból a főkvi könyv. felé

számviteli munkatárs



főkönyvi

Előkészítő:



könyvelés felé

Összesítő


Érvényesités


főkönyvi

Előkészítő:


Negyedévet

Ellenőrzés,


hó IS-ig

-

43

Sorszám


4

Pénzeszközátadás kötelezettségvállalása

Működési

5

6

7

célú kötelezettségvállalás

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)



Allomány változások elszámolása (követelések, kötelezettségek, bef pü.eszközök, készletek, befejezetlen beruházások

249/2000. (XlI.24.) Korm. r. Számvitel i politika

Tervszerinti értékcsökkenés elszámolása


-

Dokumentum elkészitése

Felelős,


Előkészítő:

Összesítő

Felelős:



számviteli munkatárs Kötelezettségvállalás "O" szIa o-ban



főkönyvi

Felelős:


számviteli munkatárs Kötelezettségvállalás "O" szIa o-ban

nmcs

követő

hó 15-ig

A kötelezettségvállalást a O-s számlaosztályban könyveini kell.

főkönyvi

Negyedévet

nmcs

nincs

nmcs

A kötelezettségvállalást a O-s számlaosztályban könyveini kell.

nincs

nmcs

nincs

Az állományváltozást könyveini kell

nmcs

nmcs

nincs

Az állományváltozást könyveini kell

követő

hó 15-ig

könyvelés felé

Előkészítő:

Összesítő

Felelős:





nmcs

Könyvvezetésben . való megjelenés

I

Összesítő


nincs


I

Előkészítő:


Negyedévet

Érvényesítés


Ellenőrzés,

könyvelés felé

keretgazda Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Határidő


hó 15-ig

főkönyvi

könyvelés felé

Előkészítő:

Összesítő

Felelős:

analitikus könyvelő Koordináló: Gazd. és műszaki fóigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: számviteli munkatárs

feladás az analitikus könyvelés ből



hó 15-ig I

I 44

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,

Féléves zárlati feladatok (a negyedéves zárlati feladatokon

l

A közvetett kiadások szakfe ladatra történő felosztása

Előirányzat-

2

módosítások egyeztetése

249/2000. (XlI.24.) Korm. r. Számvitel i politika, Önköltségszámítási szabályzat


Előkészítő:

Kari Számviteli munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,


Határidő


Összesítő

Felelős:

Félévet


követő

mutatószámok alapján

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

Félévet

kivonat, analitikus nyil vántartás


követő


Terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés elszámolása

24912000. (XIl.24.) Korm. r. Számviteli politika,

Előkészítő:

Összesítő

Felelős:


feladás az analitikus


könyvelésből

Kari gazd. igazgatók, Területi int. gazd-i ov Végrehajtó: Számvitel i munkatárs

jegyző-




nyomvonala

mncs

nincs

nincs

A felosztást könyveini kell

nmcs

nincs

nmcs

Eltérés esetén a módosítást könyveini kell.

nmcs

Könyveini kell.

hó 25-ig

Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon

l


hó 25-ig

keretgazda Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Érvényesítés

túlmenően) ellenőrzési

feladás a könyvelésből

Ellenőrzés,

túlmenően) ellenőrzési

Tárgyévet követő

nincs

nyomvonala nincs

I

I

hó 20-ig

könyvek alapján

I

45

Sorszám

2


Különféle árfolyamkülönbözetek elszámolása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

249/2000. (Xll.24.) Korm. r. Számviteli politika,

-


Előkészítő:

Összesítő

Felelős:


feladás az analitikus


könyvelésből


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számviteli munkatárs -

Felelős,


~-

Határidő

Tárgyévet

Ellenőrzés,

Érvényesítés


nincs

nmcs


nm cs


I

Könyveini kell

követő

hó 31-ig

I

- -

Az "Intézményi beszámolás" ellenőrzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló jelentés A könyvvezetés l

utóellenőrzése (főkönyv

és analitikák)

249/2000. (XII.24.) Korm.r. Számviteli politika,

Előkészítő:

Számvitel i munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok

Felelős:

Számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló: nincs

FélévetI Tárgyévet követő

hó 31-ig

Ellenőrzés:

nmcs

nincs

nincs

nmcs

nmcs

nincs

Számviteli munkatárs Érvényesítés nincs

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számviteli munkatárs Főkönyvi

2

kivonat egyeztetése

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számviteli politika,

Előkészítő:

Számviteli munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,


Könyvelési naplók és főkönyvi

kivonat

Felelős:


- - -- - - - -

46

~-

FélévetI Tárgyévet követő

hó 31-ig

-

-

Ellenőrzés:


-

-

-

-

-

-

-

-

I

Sorszám

3


Leltározás, egyeztetés

Leltár jóváhagyása 4

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

249/2000. (XII.24.) Konn. r. Számviteli politika, Leltárkészítési szabályzat

Leltárkészítési szabályzat

Előkészítő:

analitikus könyvelő Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Leltározó bizottság, számviteli munkatárs

Előkészítő:



Leltárfelvételi ívek, főkönyvi

kivonat és analitikus nyi Ivántartás, valamint a könyvelési alapbizonylat

Leltár és bizonylatai


Felelős,

kötelezettség vállaló Felelős:


Felelős:


Határidő

Tárgyévet követő

jan.31-ig

Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása

249/2000. (XII.24.) Konn. r. Számviteli politika,

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

Számvitel i munkatárs Koordináló: Gazd. és

kivonat leltár, mérleg

Számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló: Ügyrend szerint



Érvényesítés


Ellenőrzés:

nmcs

Ellenőrzés:

követő

műszaki

jan.31-ig


mncs


nincs


Tárgyévet

I

nmcs

nmcs

nincs

nincs

nmcs

nincs

Gazd. és főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Leltározó bizottság

5

Ellenőrzés,

Félévet/ Tárgyévet

Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés nmcs

I

I

I

I

47

Sorszám

6


Pénzforgalmi jelentés összeállítása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,



Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


kivonat, pénzforgalmi jelentés

Számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló: Ü gyrend szerint


Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számvitel i munkatárs -

-

-

-

-

-

-

-

-

48

-

Határidő

FélévetI Tárgyévet

Ellenőrzés,

Érvényesítés Ellenőrzés:

nincs

mncs

I

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés nincs -


nincs

műszaki

követő

-


Gazd. és

hó 31-ig

-


-

-

-

L

-

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,


Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés


Könyvvezetésben I való megjelenés


A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai 1

2

3

A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt SZJA összege


A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelő egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege


A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalókat terhelő magánnyugdíjpénztári tagdíj összege


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés mellékIete


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

bérügyi munkatárs Koordináló: Gazd. és

kivonat, analitikus nyi Ivántartás, Pénzforgalmi jelentés mellékIete

Számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló: Ügyrend szerint

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés mellékiete


bérügyi munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: számviteli munkatárs





FélévetJ Tárgyévet

I Ellenőrzés:

nincs

nincs

mncs

mncs

nmcs

nmcs

mncs

nmcs

műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés nmcs


Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés nincs


nincs

Gazd. és

Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés nincs ---

49

-

-

-

-

Sorszám


speciális)


Felelős,


Főkönyvi

Felelős:




T ársadalombiztosítás i és családtámogatási kifizetőhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombiztosítási ellátás összege

249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számvitel i politika,

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:




Eletbiztosítás és vagyon biztosítás címén kiadásként elszámolt összeg


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:




terhelő összefliggő

kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített munkatárs száma

6

koordináló, végrehajtó Előkészítő:

betegszabadsággal

5

Előkészítő,

(belső,

24912000. (XII.24.) Korm. r. Számvitel i politika,

A munkáltatót 4

Jogszabályok







Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés


Könyvvezetésben való megjelenés - -


Ellenőrzés:

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint


Ellenőrzés:

mncs

nincs

nincs

mncs

mncs

nincs

nmcs

mncs

nmcs

Gazd. és

I

műszaki

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint Ellenőrzés:


műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig


Gazd. és

-

50


i

-

-

-

-

--

I

Sorszám

7

8


A munkáltató által levont munkavállalói járulék összege

A dologi kiadásokból 5%-os, 15%-os, 25%-os kulcsú ÁFAadóalap összege

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


Felelős,



Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

bérügyi üi Koordináló: Gazd. és



Számvitel i politika

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


Számviteli munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint



pénzügyi munkatárs Koordináló: Gazd. és műszaki főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Végrehajtó: Számvitel i munkatárs

Határidő


Ellenőrzés,


mncs

mncs

nincs

nincs

mncs

nincs

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig


Tárgyévet

Gazd. és

követő

műszaki

hó 31-ig




főigazgató,


I

I

9

A devizaszámlán lévő deviza mérlegfordulónapi értékelésekor - az egyéb dologi kiadások között elszámolt árfolyamvesztesége illetve - az egyéb bevételek között elszámolt árfolyam nyeresége


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:



Számvitel i munkatárs Kötelezettségvállaló ügyrend szerint



51

Ellenőrzés:

Tárgyévet

Gazd. és

követő

műszaki

hó 20-ig

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi ipt.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint

nincs

mncs

nincs

I

Sorszám

10

11


A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg

A tárgyévben elengedett követelések értéke

Előirányzat-

12

maradvány összeállítása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)





Felelős,


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:




Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:




Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


kivonat, analitikus nyilvántartás,








előirányzat

maradvány kimutatás táblázat

Határidő

Ellenőrzés,

ÉrvényesUés

Tárgyévet

Ellenőrzés:

követő

műszaki

hó31-ig


Pénzügyi teljesítés -_

-

..

-

L-

-

nmcs

nmcs

nincs

nincs

nincs

nincs

nmcs

nmcs

nmcs


Kari gazd. igazgatók, Területi i!lt.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint Tárgyévet

Ellenőrzés:

követő

műszaki

hó 31-ig



Tárgyévet

Gazd. és

követő

műszaki

hó 31-ig

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi i!lt.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint

. -

52


---

--

-

-

I

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Dokumentum elkészitése

A

l

2

3

-

A BGF létszáma és személyi juttatásai

A költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése

Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása -

-

249/2000. (XII.24.) Korm. r.SZMSZ Számviteli politika



kiegészítő

Felelős,


Főkönyvi

Felelős:


kivonat, analitikus nyilvántartás, melléklet


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


kivonat, analitikus nyi Ivántartás, melléklet


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:









kiegészítő

kiegészítő

kiegészítő

melléklet

Ellenőrzés,



Érvényesités


Ellenőrzés:

nincs

nincs

mncs

mncs

nInCS

nincs

nmcs

nmcs

nmcs

mellékletek összeállítása

Előkészítő:


Határidő

-

53


Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi i!lt.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint


Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig



Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig


Sorszám

4

5

6


A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási számláj ának forgalma

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)


A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a célés címzett támogatás, a központosított elő irányzatok elszámolása


A központi


költségvetésből

és

egyéb forrásból folyósított ellátások részletezése


Felelős,


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:




kiegészítő


melléklet


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:






kiegészítő

melléklet

Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős :






kiegészítő

melléklet

Határidő

Ellenőrzés,


nmcs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

Tárgyévet

Gazd. és

követő

műszaki

hó 31-ig

Pénzügyi teljesités

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint FélévetI Tárgyévet

Ellenőrzés:

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig



Ellenőrzés:

I

I

mncs

mncs

mncs

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi i?t.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint - -

54



-

-

-

Sorszám

7

8

9

-


A követelések és kötelezettségek állományának alakulása

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló, végreha.itó

speciális)


Abefektetett eszk., követelések, készletek és értékpapírok értékvesztésének alakulása


Az immateriális javak, tárgyi eszközök és tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékhelyesbítésének alakulása


- ---

-- - -

~_

._--

-- -

Határidő


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:


kivonat, analitikus nyi Ivántartás, melléklet


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:





kiegészítő


kiegészítő

melléklet


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:

Számvitel i munkatárs Koordináló: Gazd. és

kivonat, analitikus nyi Ivántartás,


kiegészítő


melléklet



-

Felelős,


--

-

-

'---

-

-

'---

-

55

-

-

Ellenőrzés,

Érvényesítés


Ellenőrzés:

nmcs


Gazd. és

követő

főigazgató,

hó 31-ig

Kari gazd. igazgatók, Területi i!"'t.gazd-i ov Ervényesítés ügyrend szerint

nincs


nincs

Ellenőrzés:

Gazd. és

követő

műszaki

nmcs

nincs

nincs

nincs

nincs

mncs

főigazgató,


Tárgyévet

Gazd. és

követő

műszaki

hó 31-ig

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint -

-

-

-

I

I

műszaki

Tárgyévet hó31-ig


Sorszám

10

11

12


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

A kötelezettségvállalások állományának alakulása, ezen belül elkülönítetten az EU támogatási programok köt. vállalásának és fino alakulása


Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása


Az előző költségvetési évben az ellenőrzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása

249/2000. (XIL24.) Korm. r. Számviteli politika


Felelős,


Előkészítő:

Főkönyvi

Felelős:






kiegészítő

Előkészítő:

Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés

elemző

Koordináló: Gazdasági műszaki F őigazgató-helyettes Végrehajtó: Számviteli munkatárs

Előkészítő:

Gazd.-műsz.főig.h.

Koordináló: gazd . műsz. főig .h.

Végrehajtó: Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd . igazgatók, Területi int.gazd-i ovk

melléklet

Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés

Felelős:

Gazdasági

Határidő


Ellenőrzés,


nincs

mncs

nincs

mncs

nmcs

nincs

nmcs

nincs

mncs

Gazd. és műszaki

követő

főigazgató,

hó 31-ig


Tárgyévet

Gazd. és

műszaki főig.

követő

műszaki

Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

02.28-ig

főigazgató,

Felelős:

gazdasági

Tárgyévet

Gazd. és

műszaki

követő

műszaki

főigazgató

02.28-ig

Kötelezettségvállaló ügyrend szerint


főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint ------

56




-

-

Sorszám

13

14


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése a Gazd. és műszaki főigazgató, Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ovkkel


Az intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ

Előkészítő:


Dokumentum elkészítése Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés



Előkészítő:

pénzügyi üi , Koordináló:

OM irányelvek

Felelős,

kötelezettség vállaló Felelős:


Felelős:

rektor

Határidő

57

nmcs

nincs

mncs

nincs

mncs

nmcs

követő

műszaki

hó 31-ig

főigazgató,

Kari gazd. igazgatók, Területi int.gazd-i ov Érvényesítés ügyrend szerint Tárgyévet április 30-ig

Végrehajtó: Számviteli dolgozó

Ellenőrzés:

Gazd. és

követő

Gazd.-műsz.főig.h.

Érvényesítés

Tárgyévet




Ellenőrzés,

nincs

Sorszám


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló, vég ..ehajtQ

speciális)


-

-

-

Felelős,

kötelezettség vállaló --

---

Ellenőrzés,

Határidő

- - ------

Érvényesítés '------

-----

Utalványozás Ellenjegyzés - - - - -

Pénzügyi teljesítés ---

-

Könyvvezetésben I való megjelenés ~

--

--

-

Bér-, és Humánpolitika ellenőrzési nyomvonala

1

2

AlIáshely nyilvántartás (bér kötelezettségváll. )

I 997.évi LXXX tv.

Közalk.illetm. Ügyrend szerint Előkészítő: munkaügyi ügyintéző Kötelezettség vállalás Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

Kinevezési okmány elkészítése

KJT,MT, KoU. Szerz.

Kinevezési Koordináló: Bér-mü. osztályvezető okmány Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

Munkáltatói munkáltatói Közalk. jogkört gyakorló belépése, jogkört illetmény- gyakorló vezető emelés vezető

KJT,MT Kol\. Szerz.

Előkészítő:

(kinevezés módosítás kötelező átsorolás)

3

Teljesítés igazolások - jelentés - jelenléti ív

Bérszámfejtés

4

Szervezeti egység

"Jelentés" Jelenléti ív,

Szervezeti egység

vezető

műszakpótlék

vezető

Koordináló: bérjegyzékek Bér-mü. osztályvezető összesítők Végrehajtó: könyvelési munkaügyi ügyintéző feladás

Ügyrend szerint

minden hó Bérmunkaügyi 20. osztály-

-

nmcs

nincs

Ügyrend szerint

nincs

nincs

nincs

nmcs

nmcs

Ügyrend szerint

átutalás

Könyvelési feladás

munkaügyi ügyintéző

Ügyrend szerint

minden hó Bér5. munkaügyi osztályvezető,

bérszámfejtő -- - - - - -

nincs

vezető,

igazolás, Koordináló: Bér-mü. osztályvezető túlóra Végrehajtó: igazolás munkaügyi ügyintéző KJT, MT Koll. Szerz.

havonta folyamatos

előkészÍ-

tése

I

I

I

-

58

Sorszám

5

6

7


Megbízási díjak, szerzői díjak számfejtése

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

PtK, 217/1998 (XII.30.) Korm. r.


Előkészítő:

összesítők

Szervezeti egység

könyv.feladás honorárium jegyzék

vezető

Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: bérügyi ügyintéző Előkészítő:

SZJA, egyéni 1995.évi járulék, munkáltatói CXVII.tv. járulék utalása, 1997.évi bevallás APEH felé LXXX. tv. 1998.évi LXVI. Tv.

Bérügyi ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: TB ügyintéző

Magánnyugdíjpénz- 1997. évi LXXXII.tv. tárak, Önkéntes 1997.évi nyugdíjpénztárak LXXX.tv. utalás egyeztetése, 1993. évi bevallása XCVI.tv.

TB ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: TB ügyintéző

Előkészítő:

Felelős,


Ü gyrend szerint

Ellenőrzés,

Határidő

Érvényesítés

minden hó Bér5. munkaügyi osztály-


Ügyrend szerint


átutalás



előkészí-

tése

vezető, bérszámfejtő

utalás, bevallás

Ü gyrend szerint

minden hó Bér12,20. munkaügyi osztály-

Ügyrend szerint

átutalás tése

kiadás könyvelése, könyvelési feladás

átutalás


előkészí-

vezető,

Bérügyi ügyintéző

belépési nyíl. Ü gyrend szerint pénztáranként név szerinti lista, bevallás pénztáranként

minden hó Bér12. munkaügyi osztály-

Ügyrend szerint

I

I

vezető,

TB

ügyintéző

I

I

8

Adatszolgáltatások vezetés, OM stb. felé

belső

intézkedés

adatszolg. Előkészítő: Bér-mü. osztályvezető (létszám, bér Koordináló: stb.) Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: Munkaügyi

Bér-mü.

megadott

osztályvezető

határidő

Bérmunkaügyi osztály-

nincs

nincs

vezető,

ügyintéző -

59

-

-

nmcs I

Bérmunkaügyi

ügyintéző

nmcs

-

Sorszám

9


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

me~nevezése

speciális)

koordináló, véerehajtó

Költségvetési beszámoló,

Számlarend SZJA, TB. jogszabályok

Személyi juttatás, járulék és létszám


Felelős,


Előkészítő: Költségvetési Ü gyrend szerint Bér-mü. osztályvezető Beszámoló Koordináló: 02,34, 35, 36, Gazdasági és műszaki 21 űrlapok

Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés - -

nov.30. febr.28.

Ügyrend szerint

osztályvezető

KSH szerinti

Ü gyrend szerint

időpontok

B érmunkaügyi osztály-

Utalványozás Ellenjegyzés ~--

-

mncs



-

nincs

nmcs I

főigazgató

Végrehajtó: Bér-mü. osztályvezető

10

II

12

Munkaügyi Statisztikák KSH felé

215/2003. Korm. r, 198/2001. Korm.r.

keresetekről

Foglalk. politikai. és Munkaügyi Minisztérium

303/2001. Korm.r.

mncs

nincs

nincs

mncs

nincs

nmcs

nmcs

nmcs

Munkaügyi ügyintéző

adatszolg.

Ügyrend szerint

minden hó Bérmunkaügyi 10. osztályvezető,


Előkészítő:

Közalk. adatszolg. OM felé

nincs

vezető,

Munkaügyi ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

(Professzorok Háza)

13

Bér-munkaügyi

Statisztikák

Munkaügyi ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző Előkészítő:

Havi adatszolgáltatás MÁK felé kifizetett személyi juttatásokról

Adatszolgáltatás az egyéni illetményekről és

Előkészítő:

adatszolg. Munkaügyi ügyintéző táblái Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

Ügyrend szerint

Előkészítő:

Bér-munkaügyi

minden év Bérjúnius l3. munkaügyi osztályvezető,

I


adatszolg.

Munkaügyi ügyintéző Koordimiló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

osztályvezető

évente július 17.


mncs

nincs

nmcs

vezető,

Ü gyrend szerint

Munkaügyi ügyintéző -

'-----

-

60

-

-

-

I

Sorszám

14


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Alkalmassági orvosi 33/1998. vizsgálat (VI.24.)NM nyilvántartása rend.


Előkészítő: orvOSI Munkaügyi ügyintéző alkalmassági Koordináló: igazolás Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

Felelős,


Ellenőrzés,

Határidő

Érvényesités

Munkáltatói jog- Belépéskört gyakorló kor és vezető munkanincs körre meghat.





mncs

mncs

nincs

nmcs

mncs

nincs


Gazdasági és

átutalás

kiadás könyvelése könyvelési feladás

vezető,

vagy akire ajogkört átruházta

nincs

nmcs

vezető,

Munkaügyi

időben

ügyintéző,

orvos

15

16

17

MA V igazolvány érvényesítése

287/1997. (XII.29.) Korm. r.

Üdülési csekkek, Iskolakezdési támogatás Ajándék utalvány igénybevétel, megrendelés átvétel és programba rögzítés

1995.évi CXVII. tv.

Szabadságok feldolgozása, nyilvántartása

KJT,MT, KoU.

Előkészítő:

MAV Munkaügyi ügyintéző igazolvány Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző Előkészítő:

megrendelő

Bér-munkaügyi osztályvezető

vezető,

nincs


Ügyrend szerint

Munkaügyi ügyintéző igénylés Koordináló: nyilvántart. Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző

Előkészítő:

Munkaügyi ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: munkaügyi ügyintéző


évente márc.31ig

Folyamatos


szab. engedély Munkáltatói jog- évente, szab.nyilv.t. kört gyakorló folyamaszab. ütemterv vezető tos értesítés éves szabadságról


műszaki

főigazgató

nincs

I

vezető,

Munkaügyi I

ügyintéző

I

18

Ev végi adóigazolás, 1995. évi APEH adatszolg. év CXVII tv. végén

Előkészítő:

M 29,30 Ügyrend szerint K 30,31,32,53

Bérügyi ügyintéző Koordináló: rendelkező Bér-mü. osztályvezető nyilatkozat Végrehajtó: 1% Bérügyi ügyintéző

. -

61

jan.31. május 20.

-

-

Ügyrend szerint

-

nincs

mncs

nmcs

I

I


Sorszám

19

20

21

'--

-

Bérfelhasználás nyilvántartás

Kilépés-belépés ügyintézése

-

-

-

Előkészítő,

(belső,


speciális)

Analitikus nyilvántartás - illetményelőlegről - munkavállalói tartozásokról - fel nem vett járandóságokról

-

Jogszabályok

Előkészítő:

Koll. szerz.

Előkészítő:

intézkedés

Bér-mü. osztályvezető Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: Bérügyi ügyintéző

KJT,MT Koll. Szerz.

-

-

-

-

-

nyilvántartás

Előkészítő:

-

Bér-munkaügyi nmcs

Határidő -

.. _

Ellenőrzés,

Érvényesítés


---'------_.-

évente folyamatos


--



~.

nincs

nincs

Költségvetési átfutó kiadások leltára

nincs

mncs

nincs

nincs

mncs

nincs

vezető,

Bérügyi ügyintéző

nyilvántartás

Kinevezés, Bér-, Tb-, Munkaügyi Munkaköri ügyintéző leírás, Járulék ig., Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Igazolás tartVégrehajtó: ról Bér-, Tb-, Munkaügyi Tb. kiskönyv, Közalk.ig. ügyintéző Adó adatlap, Igazolás a munkanélküli járadék megállapításához

-

-


osztályvezető,

Bérügyi ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: Bérügyi ügyintéző

belső

Felelős,


Bér-munkaügyi osztályvezető,

mncs


nmcs

évi engedélyezett keret havonta folyamatos kilépéskor belépéskor

Gazdasági és műszaki Főigazgató,

Bérmunkaügyi osztályvezető

Bérmunkaügyi osztályvezető,

Bér-, TB-, Munkaügyi ügyintéző

I

-

62

Sorszám

22

23


Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,

koordináló,

speciá!is)

MAK által fizetendő 1998. évi családtámogatási LXXXIV. tv. ellátások (GYES, Anyasági, Családi pótlék) számfejtése, visszaigénylés Statisztikák (havi, negyedévi, GYED, stat.) OEP által fizetendő Táppénz, GYED számfejtése, adatszolgáltatás

1997. évi LXXXIII. tv.

_

végrehajt~

Felelős,


- - ---- - -

Előkészítő:

L-

kötelezettség ~áUaló _

IgénybejelenTB ügyintéző tő Koordináló: Folytatólagos Bér-mü. osztályvezető igazolás Végrehajtó: Kérőlap Igazolás TB ügyintéző továbbfolyósításhoz Iskola ig.

Ü gyrend szerint

Előkészítő:

Ügyrend szerint


Adatmegállapítólap, Segélyezési egyéni nyilv. lap, Ellátások

Határidő

Ellenőrzés,

Érvényesítés


- - - - ~------ - - - - - - -

kifizetés minden hó 5. adatszolg. 15.


kifizetés minden hó 5. adatszolg. ll.


-

-

-

Biztosítottak bejelentése OEP felé

Nyugdíjazás 25

1997.évi LXXX tv.

1997. évi LXXXI. tv.

Előkészítő:


-


Ügyrend szerint

átutalás dolgozónak visszaig.


ügyintéző

ügyintéző

I

I

OEP-től

visszaigénylő

I

Havi, negyedéves statisztika GYED stat.

24

-

átutalás dolgozónak visszatér. MÁK-tól

vezető,

TB

---

Ügyrend szerint

vezető,

TB



I

I

Bejelentőlap

a Ügyrend szerint biztosítottakról (mágnes adathordozó)

Előkészítő: TB által rend- Bér-munkaügyi TB ügyintéző szeresÍtett osztályvezető, Koordináló: nyomtatvány- nincs Bér-mü. osztályvezető ok Végrehajtó: TB ügyintéző

63

minden hó 12


nmcs

nincs

nmcs

I

vezető,

TB

Folyamatos

ügyintéző



I

mncs

nmcs

nincs

Sorszám

26

27


NYENYI adatszolgáltatás

Igazolások nyugdíijárulék felső határ, EHO fizetéséről

28

Igazolás E 111 nyomtatványhoz

Jogszabályok

Előkészítő,

(belső,


speciális)

1997. évi LXXXI. tv.

1995. évi CXVII. tv. 1998. évi LXVI. tv. 1997. évi LXXXI. tv.

1997. évi LXXX. tv.

Előkészítő:


NYENYllap

Felelős,


Ü gyrend szerint

TB ügyintéző Koordináló: Bér-mü. osztályvezető Végrehajtó: TB ügyintéző Előkészítő:


Ellenőrzés,

Érvényesítés

minden év Béráprilis 20. munkaügyi osztály-




nincs

mncs

nincs

nmcs

nmcs

nincs

mncs

nincs

nincs

vezető,


igazolás


Előkészítő:

Határidő


Folyamatos

nmcs


TB

igazolás


nmcs

Folyamatos

ügyintéző


TB

64

ügyintéző

Ellenőrzési

nyomvonal a BGF beszerzései folyamataira

1. Meghatározások: beruházás, felújítás, karbantartás

A számviteli törvény meghatározta a tárgyi eszköz fogalmát, rögzítette az eszközök beszerzési értékének tartaimát. Ezek gyakorlati alkalmazása során azonban - sok esetben gondot jelent a tárgyi eszközök vonatkozásában a beruházás, a felújítás, a karbantartás értelmezése. a. A számviteli törvényből

következő

fogalmak, azok tartalma

A számviteli törvény szerint az eszközöket rendeltetésük, használatuk szerint kell abefektetett eszközök vagy a forgóeszközök közé sorolni. A befektetett eszközök közé tartoznak a tárgyi eszközök. A tárgyi eszközök között azokat az anyagi eszközöket (földterület, telek, telkesítés, erdő, ültetvény, épület, egyéb építmény, műszaki berendezés, gép, jármű, üzemi és üzleti felszerelés, egyéb berendezés) kell kimutatni, amelyek tartósan - közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a szerv tevékenységet, függetlenül attól, hogy üzembe helyezésre kerültek-e vagy sem. A tárgyi eszközök fogalmából egyértelműen következik, hogy azok a szerv tevékenységet tartósan, egy évnél hosszabb ideig szolgálják, de következik az is, ha a használatba vett eszközök a szerv tevékenységet már nem szolgálják (mert például feleslegessé váltak, visszafordíthatatlan károsodást szenvedtek, mert részben vagy egészen megsemmisültek), vagy egy évnél rövidebb ideig szolgálják, nem minősülnek tárgyi eszköznek. A számviteli törvényből az előbbiekben levezetett előírások alapján, tekintettel a törvény 35. §-ának (3) bekezdésében foglaltakra is, a beruházás, a felújítás, a karbantartás fogalma (így egymás mellett) csak a tárgyi eszközökhöz rendelhető, a következő tartalommal: b. Beruházás 1.

ll.

Beruházásnak minősül a tárgyi eszközök beszerzése, létesítése, saját vállalkozásban történő előállítása, a beszerzett tárgyi eszközök üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig végzett tevékenység (szállítás, alapozás, üzembe helyezés, vámkezelés, közvetítés stb.), továbbá mindaz a tevékenység, amely a tárgyi eszköz beszerzés éhez hozzákapcsolható, ideértve a hitel-igénybevételt és a biztosítást is. Beruházásnak minősül a meglévő tárgyi eszközök bővítését, rendeltetésének megváltoztatását, átalakítását, élettartamának növelését eredményező tevékenység IS.

A beruházás tehát két nagy - egymástól jól elkülöníthető - csoportba sorolható: egyrészt olyan tárgyi eszközbeszerzés, -létesítés, amelynek következtében a tárgyi eszközök állománya nő (mennyiségi növekedés van), másrészt olyan tevékenység (bővítés, átalakítás, rendeltetésváltozás ), amely a már állományban lévő tárgyi eszközökhöz kapcsolódik (nem jár mennyiségi növekedéssel).

65

c. Felújítás A felújítás az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló olyan tevékenység, amely nem minősül a tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenységnek. A felújítás is a már állományban lévő tárgyi eszközökhöz kapcsolódik, azaz nem jár mennyiségi növekedéssel. d. Karbantartás

A tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási tevékenység, ideértve a tervszerű megelőző karbantartást is. A gyakorlatban használt fogalom a rekonstrukció is. A rekonstrukció a tárgyi eszközök technikai megújítása, a tárgyi eszközök egyedi pótlását meghaladó olyan részleges vagy teljes újralétesítése, illetve cseréje, amely magasabb műszaki színvonalat eredményez, amelynek során az elhasználódott tárgyi eszközök eredeti állapotának megközelítő és teljes helyreállításán túl a tárgyi eszközök kapacitása, funkciója, az ellátható feladatok köre bővül. Mivel a rekonstrukció során a tárgyi eszközökön egyidejűleg végeznek beruházási és felújítási tevékenységet is, a beruházást és a felújítást el kell különíteni, hiszen a rekonstrukció során cserélt eszközök értékét a nyilvántartásokból ki kell vezetni. A számviteli törvény szerint a meglévő tárgyi eszközökön végzett beruházás beszerzési költségeivel is, a felújítás költségeivel is növeini kell a tárgyi eszközök értékét, míg a karbantartás költségeit a tárgyévi ráfordításai között kell elszámolni. Ebből következő en a tárgyi eszközökön beruházásként, illetve a tárgyi eszközökhöz egyedileg hozzárendelt felújításként elszámolt összeg, az értékcsökkenési leírás elszámolásával - hosszabb időtartam alatt - jelenik meg a szerv tevékenységi költségei között. Az összemérés számviteli alapelvből következően, valamely ráfordítást csak akkor lehet több év alatt elszámolni, ha a ráfordításból a jövőben gazdasági előnyök származnak, és így a ráfordítások fedezete hosszabb idő alatt megtérül. A felújítás és a karbantartás elkülönítésénél erre is tekintettel kell lenni. A nemzetközi számviteli sztenderdek szerint azokat a költségeket kell a bruttó nyilvántartási értékhez hozzáadni, amelyek következtében - az eszköz korábbiakban becsült teljesítményén túl- megnövekszik az eszköz működtetés éből várható jövőbeni haszon. A jövőbeni haszon körébe tartozó példák: az eszköz becsült hasznos élettartamának meghosszabbítása, a kapacitás bővítése, az előállított termékek minőségének jelentős javítása, a korábban becsült költségek csökkentése. A gyakorlati munka során: egyértelmű a tárgyi eszközök mennyiségi növekedésével járó beruházás (probléma akkor szokott lenni, ha az részleges vagy teljes csere formájában valósul meg, ezen belül az összekapcsolt rendszert alkotó tárgyi eszközök elkülönített funkciót ellátó eszközök cseréjénél), kisebb gondot jelent a tárgyi eszközei bővítését, átalakítását, rendeltetésének megváltoztatását jelentő beruházás értelmezése, annak elválasztása a felújítástól, problematikus az egyedi tárgyi eszközökhöz kapcsolódó felújítás értelmezése, annak megkülönböztetése a karbantartástól.

66

A BGF a számviteli politikájában - a számviteli törvény egészének, alapelveinek figyelembevételével - rögzíti, hogy az egyes tárgyi eszközökkel kapcsolatos tevékenységek közül melyeket minősíti beruházásnak, felújításnak, karbantartásnak. Célszerű, ha az azonos vagy hasonló tárgyi eszközöket üzemeltető vállalkozások ezeket a minősítő szempontokat közösen alakítják ki és következetesen alkalmazzák.

Kiemeit áruk kormány rendel szerint

168/2004. (V.25.) kormo Rendelet a központosított közbeszerzési rendszerr61, ... szerint

Műszaki é~ Berubátási Osztály

hajtja végre'

L A köiö$ségi eJjlirisreudbeu irányad6 értékbatá'rok Laz Ellfópai

:::: ::::::::::i:i::::i:::i:i::

........... ....... .... .. ............ ...........

.

, ',

:::: 'NÉi~ téiYéieJi: :::

::::::~~~~~~i::::::

Egyéb áruk, szolgáltatások

:::ITr~#~#:~:::

III. Az egyszerű eJjárásreudben ir4nyadó közbeszerzési értékbatárok (Kbt. 402. §)

................... .............. ... ........ ... . .......... ............... ..... .... ........... .. ..... ...... .... ... ... .... .. .... .......... ........... ......... .... ...... ........ .. .... ... ........... .......... ... ......... ...... , .... ......... . .. ','

Műszaki

J.

1/2

o Ft

2 mFt/10 mFt

UniÓ" Hivatalos Lapjában megjelent kO"zleményeko mcgfe1elÖenj. fI. A nemzeü eJjáráSfeDdbcD irányadó közbeSzentsi "irtékhatárok (Kbt. 402. §):

és Be rahúási Osztály

h aJtj I ~é2re.

"

"

.

1/2 Kötelező

megjelentetés

Beszerzési érték

* A Beszerzési Terv BGF szintű (kari, intézeti tervek összegzése, valamint a folyamatosan beérkező utólagos

igény bejelentések) alapján határozható meg milyen beszerzési és eljárási folyamatba tartozik.

A BGF vagyongazdálkodási beszerzési folyamatai az alábbiak la és a BGF Közbeszerzési szabályzata alapján!:

67

_

_

_. _ A közbeszerzési eljárás erókészHese

rpL_ --

Start

Beszerző

szervezet gazdasági feljegyzése

vezető

Beszerző gazdasági vezető meghatározza a beszerzést

I. tervezés /beszerzési terv módosítása/

beszerzési terv aktualizálása

Stop

Műszaki és Beruházási Osztályvezető valamint a beszerző szervezet gazdasá i 0Je dön

Amennyiben a felelőségi rend nem a Közbeszerzési szabályzat szerinti új felelőségi rend kiadása

Közbeszerzési hirdetmény és dokumentáció A Műszaki Gazdasági Főigazgató engedélye után az szerkesztési díj be se

Az 5.b. szerint a

A közbeszerzési bizottság törvényi megfeleitetés illetve abeszerző szervezet gazdasági vezető tárgyi és mennyiségi vizsgálata (5.d .)

Közbeszerzési hirdetmény feladása faxon és levélben

A hirdetmény feladása (5:c.) ~

___ -

_

~

--:::--

AJ~lentkezési/aján_3t1ét",1i

slakasz (6)

Dokumentáció biztosítása (6.b.)

Nyilvántartás a dokumentáció átadásáro",,'I_ _ _

Szükség szerint a helyszíni bejárás biztosítása (6.c.) Fontos! A kiegészítő információkat, az összes .

[

~JmÍa-J Janlattételi hosszabbít szükséges? (6.i.)

..>-_ _ _~ Műszaki és Beruházási Osztály

Lényeges változás esetén hirdetmény feladása a hosszabbításról. (6.i.)

Ajánlatok érkeztetése. (6.j.)

Ajánlatok bontása. (6.k.)

68

vezető dön:.:-:t;:cés=e~__

Hirdetmény a módosításról, szerkesztési díj befizetése Ajánlatok átadás-átvételi jegyzőkön:.Ly~ve=._ _ _

Ajánlatok bontási jegyzőkönyve. Az ajánlat tevőknek megkülde
Ajánlatok bírálata (7.a-c.) trvénytelen ajánlatok jegyzőkönyve alapján a gazdasági műszaki főigazgató és beszerző szervezet gazdaságigazgató dönt (7.e.)

Az. eredményhirdetés idejének meghosszabbításának indokával feljegyzés a gazdasági műszaki főigazgató és beszerző szervezet gazdaságigazgató részére.

Ajánlat érvényes-e? (7.d.)

eredményhirdetést In",,'n ..'''-. meghosszabbítására nincs szükség? (7.e.)

A bíráló bizottság a felhívásban megadott szempontok alapján az ajánlatokat besorolja és döntési javaslattal átadja

A bíráló bizottság a bírálati szempontok alapján kialakított ajánlatok besorolásának jegyzőkönyve alapján a gazdasági műszaki főigazgató és beszerző szervezet gazdaságigazgató dönt e.)

A hosszabbítás indoklásával mind az ajánlatkérőknek mind a KBT-nek meg kell küldeni.

A értékelési szempont(ok) alapján az ajánlatkérőket besorolják amit jegyzőkönyvben

Ha két szakaszból áll akkor csak alkalmassági vizsgálat. Ha nem két szakaszból ajánlati szakasz in.d+t81;;a-- -

Az. eredmény

hirdetésről

jegyzőkönyv

készü\. Összegzések megküldése Eredmény hirdetés

Az. eljárás lezárása (8.a.)

A Kbt. alapján tájékoztatás készítése, Biztosítékok felszabadítása.

U értesítése, amennyiben az ajánlati felhívásban az fel lett tüntetve és ki is A szerződés tkötelezettség vállalás, elle A dokumentumok gyűjtőben t felsorolásat elho~llil~_

III. Jogorvoslati eljárás (9.)

IV. Megkötött szerződés

módosítása (10.)

Stop

69

I

Szervezeti egység megnevezése: Müszaki és Beruházási Osztály Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Előzetes összesítő tájékoztató készítése és közzététele a BGF tervezett közbeszerzéseiröl Sors71\m

Tevékenység I feladat (megnevezés)

Előkészítés, beérkező

Jogs7Jlbályi, normahelyi hivatko71\s

dokumentum

Keletkező

dokumentum

l.

felmérés a tervezett közbeszerzési eljárásokról

elökészltés: a szervezeti a közbeszerzésekrö I egység vezetője szóló 2003. évi CXXIX. bérkező dokumentum: (l.sz. törvény (Kb!.) 42 . §-a melléklet)

feljegyzés valamennyi szervezet részére

2.

a szervezetektől beérkező tervezett közbeszerzési eljárások összesítése

a közbeszerzésekről előkészités: a szervezeti szóló 2003. évi CXXIX. egység vezetője törvény (Kb!.) 42. §-a dokumentum: (2. sz. melléklet)

összesítő

előterjesztés

BGF közbeszrzési szabályzata

3.

4.

műszaki

a BGF gazdasági fóigazgató részére

az összesített tervezett közbeszerzési eljárások közzététele

előkészítés: a szervezeti egység vezetője

L

-

-

a szervezeti egység vezetője


a szervezeti egység

előterjesztés

a közbeszerzésekről előkészítés: a szervezeti szóló 2003. évi CXXIX. egység vezetője törvény (Kb!.) 42. §-a -

táblázat

Felelős I kötelezettségvállaló

vezetője

megjelent hirdetmény és a szervezeti egység Intraneten vezetője -

--

- -

---

'------

70

Határidő

Utalványo71\s I ellenjegyzés

Könyvvezetésben való megjelenítés


nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

minden év április 15. nem napja

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem értelmezhet!)

nem

értelmezhető

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

nem

értelmezhető

Ellenőrzés I érvényesítés

értelmezhető

nem

I

I

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

Szervezeti egység megnevezése: Müszaki és Beruházási Osztály Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Éves összesített közbeszerzési terv készítése Sorszám


I.

felmérés a tervezett közbeszerzési eljárásokról

2.

tervezett közbeszerzési eljárások alapján éves összesített közbeszerzési terv

.

3.

4.

O~~, '~~~'~MV'

előteIjesztés

UCC."CLU

a BGF gazdasági részére

műszaki főigazgató

éves összesített közbeszerzési terv karbantartása

Jogszabályi, nonnabelyi bivatkozás

Előkészités, beérkező

dokumentum

A közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény (Kb!.) 5. §-a A közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX törvény (Kb!.) 5. §-a

előkészítés: a szervezeti egység vezetője bérkező dokumentum: (I.sz. melléklet) előkész[tés: a szervezeti egység vezetője dokumentum: (2.sz. melléklet)


előkészités: a szervezeti egység vezetője

A közbeszerzésekről szóló 2003. évi előkészítés: a szervezeti CXXIX törvény (Kb!.) egység vezetője 5. §-a

Keletkező

dokumentum

Feljegyzés valamennyi szervezet részére

összesítő

táblázat

előteIjesztés

Felelős

I

k6telezettségvállaló a szervezeti egység vezetője



Határidő

nem értelmezhető

Ellenőrzés

I

érvényesités

Utalványozás I ellenjegyzés

PénzDgyi teljesités

K6nyvvezetésben való megjelenités

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

minden év április IS. nem értelmezhető napja

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

minden hónap 5. napja

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

I

I

összesítő

táblázat


I

71

Szervezeti egység megnevezése: Müszaki és Beruházási Osztály Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Éves statisztikai összegzés készitése az előző évben lebonyolított közbeszerzési eljárásokról

Sorszám

l.

2.

3.

4.


Jogszabályi, normabelyi hivatkozás


dokumentum

Keletkező

dokumentum

A közbeszerzésekről felmérés a karok előző évben szóló 2003. évi előkészítés : a szervezeti Feljegyzés valamennyi lebonyolított közbeszerzési CXXIX. törvény (Kbt.) egység vezetője kar részére eljárásai ról 16. §-a előkészítés: a szervezeti A közbeszerzésekről a karoktól beérkező egység vezetője lebolyolított közbeszerzési szóló 2003. évi beérkező dokumentum: a összesítő táblázat eljárások alapján éves CXXIX. törvény (Kbt.) beszerző szervezet gazdasági statisztikai összegzés készítése 16. §-a vezetőieJldatai (feljegyzés) előterjesztés

a BGF gazdasági részére

műszaki főigazgató


előkészítés: a szervezeti egység vezetője

A közbeszerzésekről az éves statisztikai összegzés előkészítés : a szervezeti szóló 2003. évi megküldése a Közbeszerzések CXXIX. törvény (Kbt.) egység vezetője Tanácsának 16. §-a

Felelős

I



a szervezeti egység

előteJjesztés

vezetője

összesítő jelentés a Közbeszerzések Tanácsának -

a szervezeti egység vezetője ---

---

72

Ellenőrzés

Határidő

kötelezettségvállaló

I


érvényesítés



nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értel mezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

munkaterv alapján március 25.

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

tárgyévet követő év május 31. napja

nem értelmezhető

Közbeszerzési Értesítő utalványozása

MÁK teljesít a Közbeszerzések Tanácsa felé

nem értel mezhető

-

---

-

-

--

-

'--

-

-

-

I

Szervezeti

egys~g

Ellenőrzési

megnevezése: közbeszerzési bizottság nyomvonal megnevezEse: beruhézAs egyéb nt6don

Tevékenység I reladat (RIegnevezés)

Sorszám

Jogszabályi y normahelyi blvatkmr,ás

J:lőkésdtés. beérkező

Keletkező

dokumentum

dokumentum

gazdé.lkod6 szervc;;:.cti HOFi éves költségvetés Ikörlevél cgységek beszerzési keret benyújtása keretek jóvé.hagyásé.r61 értcs ítés táblázatba foglalás

I

I;elelős I kötelezettségvállaló

rés7Jeles éves költségvetés

szervezeti egység

értcsHO levél

RGF 8&:'..dosági. rn.í\szaki fOigazgató szervezeti egység vezctöJc

natIÍridő

I':llenörzés I érvénye.d tés

Utalványoza\s I ellenjegyzés

Pénzügyi telJesUés

Könyvvezetéshen való megjelenltés

vezetője

~ény

2.

3.

4

S.

6.

7.

szcrvezeti egységek cgyedi szervezcti egységen belüli Feljegyzés összcsités igényck bcnyújtúso szokrn.a. mo s ztályokhoz kötelezettségvállalás igény és szervezeti egységek IkOtelezetbésvállalús igényeinek összesítése és éves igénylő lap. szálUt6. szcrződés tervezet továbbítás e. terv alapján érték , megjelőléséve BOF gazdasági rnüs z6ki föigazgat6 s á.g f'elé Igazdasági igazgatósá gon közbeszenésekröl Ilgények egyedi V17.sgálata köt . vállalás nytlvántartó sz616 2003. évi ellenőrzi a szabadké z i illetve CXXIX . tO rvény (Kbt .) kozponto sitott keretszerzödésekhez va16 kapcsolódést Itárgyie .analitikus rögzíti fl az igényelt eS7.közök alapján beszáJlitond 6 eS7.köz ál1ornány. szárn.léját és pénzf'orgalrn.i pénz~i tételét fedezet meglétének I nyil vántartAsha vétel I köte[ezettségválla.1és ellenjegyzése ellenörzése

lA

f6könyv d6i.rtLny7..&t sznkrn.ai

Főosztály

vezetője ellenőiLi

az

Liaény jogosultságAt o bcszerző szervezet ga7.dRsiÍgi vezetője

a beszei..r.ő szervezet gazdasági vezetője

tárgYI eszköz analitikus

Müszaki és bcruházési

kötelezettsésvállalas ny.ilvéntartl\s

os:ztnlyvezető.a beszerz,ő szervezet gazdasági

vczetőjeésBGF

gazdasagi rn.í\S7.aki tőigazgutó

8.

aléirt kötclczettségvéllalfl.
lellenjegyzett dokumentum a beszel7.ő szervezet gazdaség.i vczctőjejéhcz továbbitása

MUszaki és beruhflzé.si

Engedélyczctt kötel ezettségv.ti.ll al é s

osztlilyvezető.t\.

beszerző szervezet gazdaságt vezelöje~sBGF

gazdasági mÜs;,..aki f'öigazgfLt6

9.

iktatás. postA7.áS

10.

lalair( megrendelés, vagy szet"Lődés szállft6hoz történő tové bbítása Iszálhtó visszaigazolása

1l .

I áru beérkezése

rn.egrendelés. s:.rAllit61evél alapján teljesítés ellenőr..r.ése

nyílv án tartáf-l h n vétel

a beszerző szervezet gazdasági vezet ője visszaigazolt mCRrendclés )árubevét bizonylat

áru étvételére f'eljog o sitott

u beszerző szerveT.et gazdaság. vezetője

roktári eszkoznyilvéntartás

Ugyintéző.

szolgáltatást megren del ö ügyintéző 12

Iszámla beérkezése és előzetes rögz"ése

számla ellenőrzésc ft rn.egrendelés étll teljesités

utalványlapon teljesités igazolása

IszakmPi ~os7.tály

iktatott számla

Ugyint~zője. vezetője

al~án

13 .

15 .

lutaJványlappal ellátott számla továbbítása ft o beszerző szervezet gazdasági iglU':gat6ságára Iszérnla cllenörzése gazdasági isazgat6ságon IFőkönyvi k o n y vc-lé sc n

16.

lÁtutalási megbizés clkészítése

14

a

beszcrző

gazdasági

a szükséges rn.ellékletck, . aláfrások ellenőrzése kontírozás

rögzített biT.onyJat

szárn.lá.k alapján

átutalési rn.cgbízAs

könyvelt bizonylat

kijelölt

szervezet vezetője

ügyintéző

érvényesttő

érvényesitő

f'oly6szarn.laban konyvelt s:r.arn.la

érvé~s"es

pénzügyi

ügyintéző

gazdasági igazg8t6.~osztályv ezető. osztalyvezetö ellenjegyzése. utalványozása

17 . 18.

19

IAtutalö.si mcgbízás Kincstárhoz történő benyóitása átutalások teljesftésének f'eldolgozása II Kincstár által megküldött számlaktvonat alapjAn IFeladás ffikönyv lelé

I

átutalt szárnlák és szárn.lakivonat alapj én

foly ó s7..árnll:\ban rögzíte tt átutolt tételek tllapjén

kiegyenlítési bizonylat

pénzügyi

ügyintéző

pénz.ügyi

ügyintéző

pénzügyi

ügyintéző

73

szárnlo alapján

fnkonyvbcn könyvelt bizonyJflIt

Szervezeti egység megnevezése: közbeszerzési bizottság Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Beruházás közbeszerzéssel SorszRm

I. 2. 3.


JogszabAlyi, normahelyi hivatkozás


dokumentum

Keletkező

dokumentum


gazdálkodó szervezeti intézményi éves egységek beszerzési keret költségvetés igény benyújtása keretek jóváhagyásáról értesítés

körlevél

részletes éves költségvetés

BGF gazdasági műszaki föigazgató

táblázatba foglalás

értesítő

gazdasági igazgató

Kötelezettségvállalás fedezet igény benyújtása gazdasági igazgatóságra Fedezet rendelkezésre állásának igazolása

igények felmérése alapján

pénzügyi fedezetigazolas a heszerzö szervezet gazdasági vezetője

4.

Pályázat kiírása

5.

éves keretek

ellenőrzése

levél


Határidő

UtalványozRs I ellenjegyzés



tökönyv

ellenjegyzett fedezetigazolás

BGF gazdasági műszaki f'óigazgató. Müszaki és beruházási osztál yvezetö A közbeszerzésekről éves költségvetés, az igények pályázati felhivás BGF gazdasági szóló 2003. évi alapján közlönyben, szabadkézi műszaki föigazgató. CXXIX. törvény (Kbt.) beszerzés esetén legalább Müszaki és 3 árajánlat beruházási

előirányzat

kötelezettségvállalás nyi Ivántartás

osztályvezető

A k özb eszerzésekről ajánlatok alapján szóló 2003. évi CXXIX. törvé ny (Kbt.)

Pályázatok elbírálása 6.

jegyzőkönyv

BGF gazdasági műszaki föigazgató. Müszaki és beruházási

szerződés

BGF gazdasági műszaki föigazgató, Müszaki és beruhuásl

Eljárás tipus ától függöcn kbt. alapján

osztályvezető

Nyertes

ajánlattevővel

szerződés

nyertes ajánlata alapján

megkötése

7.

pályázatok beérkezésétől

a beszerzö szervezet gazdasági vezetője

8-30

nap

osztályvezető

8.

9.

szerződés

szállító hoz történő továbbítása Pénzügyön szerződés nyilvántartásha vétele áru beérkezése

szakmai föosztályok

iktatás. postázás

ügyintézője

kötelezettségvállalás ügyintéző

szállitólevél.megrendelés alapján teljesítés ellenőrzése

áruhevét bizonylat

áru átvételére feJjogositott

szakmai föosztály

raktári eszköz nyilvántartás

vezetője

ügyintéző.

10.

szolgáltatást megrendelő ügyintéző

ll.

12.

13.

számla beérkezése és rögzítése

előzetes

utalványlappal ellátott számla továbbítása a Pénzügyi F óosztályra számla ellenórzese pénzügyi Fóosztályon

számla ellenőrzése a megrendelés és teljesítés alapján

utalványiapon teljesítés igazolása

szakmai föosztály

iktatott számla

ügyintézője, vezetője

szakmai föosztály ügyintézője

a szükseges mellékletek .. aláírások.számla tartalom

rögzített bizonylat

kijelőlt ügyintéző

kontírozás. könyvelés

könyvelt bizonylat

érvényesítő

számlák alapján

átutalási megbízás

pénzügyi ügyintézö

ellenőrzése

14. 15. 16.

17.

IS.

A tadás

főkönyvi

könyvel esre

Atutalási megbízás elkészítése Atutalási megbízás Kincstárhoz benyújtása Banki átutalások teljesitésének feldolgozása a Kincstár által megküldött számlakivonat alapján Feladás főkönyv felé

érvényesítö

folóyszámlában könyvelt számla a beszerzó szervezet gazdasági vezetője

pénzügyi

ügyintéző

pénzügyi

ügyintéző

fökönyvi könyvelés ben könyvelt számla

pénzügyi

ügyintéző

fökönyvben könyvelt bizonylat

számla alapján

történő

átutalt számlák és számlakivonat alapján

folyószámlában rögzített átutalt tételek alapján

SAP kiegyenlitési bizonylat

Szervezeti egység megnevezése: közbeszerzési bizottság Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Felújítás közbeszerzéssel Sorszám

l. 2.

3.

4.

Tevékenység I feladat

(megnevezés)

Jogszabályi, norlllahelyi hivatkozás


dokumentum

gazdálkodó szervezeti BGF éves költségvetés Ikörlevél legységek beszerzési keret igény benyújtása keretek jóváhagyás áról értesítés táblázatba foglalás Kötelezettségvállalás fedezet igény benyújtása BGF gazdasági múszaki föígazgatóságra Fedezet rendelkezésre Iállásának igazolása

igények felmérése alapján

Felelős I Keletkező dokumentum. kötelezettségvállaló

részletes éves költségvetés értesító levél pénzügyi fedezetigazolás

ellenőrzése

ellenjegyzett fedezetigazolás





BGF gazdasági múszaki föigazgató a beszerzö szervezet

f'ókönyv

12azdasálli vezetője

előirányzat

la beszerző szervezet gazdasági

éves keretek

Határidő

vezetője

Müszaki és beruhá.uisi

kötelezettségvállalás nyilvántartás

osztályvezető

A közheszerzésekről éves költségvetés, az igények pályázati felhívás IMüszaki és közlönyben. szabadkézi beruházási szóló 2003. évi alapján beszerzés esetén legalább osztályvezető CXXIX. törvény (Kbt.) 3 árajánlat . egyzókönyv biráló bizpttság, BGF Eljárás tipusától A közbeszerzésekről lajánlatok alapján gazdasági műszaki fUggően kbt. Alapján szóló 2003. évi főigazgató CXXIX. törvény (Kbt.) pályázatok nyertes ajánlata alapján szerződés Főigazgató. Közbeszerzési beérkezésétől 8-30 Főosztály vezetője, nap szakmai föosztály

Pályázat kiírása 5.

I

Pályázatok el birái ása

6. Nyertes

ajánlattevővej

szerződés

megkötése

7.

gazdasági igazgató, főosztályvezető

ellenjegyzése

vezetője

8.

9. 10. II.

szerződés

szá1lítóhoz továbbítása Pénzügyön szerződés !!)'ilvántartásba vétele Nyilvántartásba vétel számla beérkezése és rögzítése

történő

a beszerző szervezet gazdasági vezetőie kötelezettségvállalás

iktatás, postázás

I

ügyintéző

előzetes

Teljesitésigazolás,üzembehelylbevét bizonylat ezési jegyzőkönyv alapján utalványiapon teljesítés számla ellenőrzése a megrendelés és teljesítés igazolása alapján

Itovábbítása a Pénzügyi F óosztályra számla ellenörzése pénzügyi

13.

IFőosztályon

ügyintéző

raktári eszköznyilvántartás

szakmai föosztály vezet~e

szakmai

főosztály

ügyintézője, vezetője

iktatott számla

szakmai föosztály vezetője

szakmai ióosztály

utalványlappal ellátott számla 12.

analitikus

ügyintézője

a szükséges mellékletek" aláirások.számla tartalom



ellenőrzése

14.

Átadás fökönyvi könyvelésre

kontírozás, könyvelés

könyvelt bizonylat

érvényesítő

Átutalási megbízás elkészítése

számlák alapján


pénzügyi ügyintézö

15.

16.

17.

18.

Átutalási megbízás Kincstárhoz történő benyúitása Banki átutalások teljesítésének feldolgozása a Kincstár által megküldött számlakivonat alapján Feladás főkönyv felé

átutalt számlák és számJaldvonat alapján

folyószámlában rögzitett átutalt tételek alapján


érvényesítő

folóyszámlában könyvelt számla BGF gazdasági múszaki fóigazgató,a beszerző szervezet gazdasági vezetöje

pénzügyi

ügyintéző

pénzügyi

ügyinh~ző

fökönyvi könyvelés ben könyvelt számla

pénzügyi

ügyintéző

főkönyvben

75

számla alapján

könyvelt bizonylat

Szervezeti egység megnevezése: közbeszerzési bizottság Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Felújítás egyéb módon Sorszám 1. 2.

3.


Jogszabályi, normabelyi hivatkozás


dokumentum

a beszerzö szervezet gazdasági IBGF éves költségvetés Ikörlevél beszerzési keret igény benyújtása keretek jóváhagyásáról értesítés táblázatba foglalás

Ivezetője

szervezeti egységek egyedi igények benyújtása szakmai

szervezeti egységen belüli összesítés

4.

5.

6.

7.

8.

9.

BGF gazdasági müszaki főigazgatóságon köt.vállalás nyilvántartó ellenőrzi a Iszabadkézi illetve központosított keretszerződésekhez való kapcsolódást kötel ezettségváll al ás ellenjo:gyzése ellenjegyzett dokumentum a beszerző szervezet gazdasági igazgatóságra továbbítása aláírt megrendelés, vagy Iszerződés szállító hoz történő továbbítasa szállitó visszaigazolása Nyilvántartásba vétel

10.

11.

12.

13.

számla beérke zése és Irögzitése

előzetes

utalványlappal ellátott számla Itovábbítása a Pénzügyi Fóosztályra számla ellenórzésea beszerzö Iszervezet gazdasági vezetője

dokumentum

I

szervezeti egység

értesítő

Müszaki és

levél

Feljegyzés

szervezeti egységek kötelezettségvállalás igényeinek összes ítése és éves igénylő lap, szállító. terv alapján érték, megjelöléséve A közbeszerzesekrő1 Iigények egyedi vizsgálata szóló 2003. évi CXXIX . törvény (Kbt.)

fedezet meglétének

Felelős

kötelezettségvÁllaló

részletes éves költségvetés

I

főosztályokhoz

kötelezettségvállalás igény és szerződés tervezet továbbítása gazd. Igazgatóság felé

Keletkező

Határidő




Könyvvezetésben való megjelcnítés

vezetője

a beszerző szervezet gazdasági vezetője

fökönyvelőirányzat

a beszerző sze rvezet gazdasági vezetője


kötelezettségvállalás ügyintézö

nyil vántartásba vétel

ellenőrzése

aláírt kötelezettségvállalás igénylő lap iktatás, postázás

a beszerzö szervezet gazdasági vezetője a beszerzö szervezet gazdasági vezetője

kötelezettségvállalás nyilvántartás Engedélyezett kötelezettségvá.llalás


nyíJvántartásba vétel

visszaigazolt megrendelés Teljesítésigazolás,üzembehelylbevét bizonylat ezési jegyzőkönyv alapján számla ellenőrzése a megrendelés és teljesítés alapján

utalványlapon teljesítés igazolása

analitikus

ügyintéző



raktári eszköznyilvántartás

szakmai föosztály

iktatott számla

vezetője

a beszerzö szervezet gazdasági vezetöje a szükséges meltékletek .. aláírások, számla tartalom



ellenőrzése

14.

Főkönyvi

könyvelésen

kontirozás. könyvelés

könyvelt bizonylat

érvényesítő

Átutalási megbízás elkészítése

számlák alapján


pénzügyi

ügyintéző

15. 16.

17.

18.

érvényesítő

folyószámiában könyvelt számla

érvé~esítés abeszerző

gazdasági Átutalási megbízás Kincstárhoz történő benyújtása átutalások teljesítésének feldolgozása a Kincstár által megküldött számlakivonat alapján Feladás tókönyv relé

pénzügyi ügyintézö átutalt számlák és számlakivonat alapján

folyószámIában rögzített átutalt tételek alapján


pénzügyi

ügyintéző

pénzügyi

ügyintéző

76

szen'ezet vezetője

számla alapján

fOkönyvben könyvelt bizonyJat

Szervezeti egység megnevezése: Müszaki és Berubázási Osztály Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Karbantartás Sorszám 1.

Tevékenysé2/ reladat (megn.ve"") lEves karbantartási szükségletek felmérése

Joe;szabályi, normahelyi hivatkoZÁSi

Elökészítés, beérkező dokumentum

IGazdélkOdÚi Szabályzat, lElŐkésZíti a Müszaki OsztálY'IIngatt3flOk. 21711998. (XII. 3O.)konn. beérkező dokwnentum: tervjavaslat épüle1lartozékok) rend .• BG ..•

2.

IKarbantartási keretekj6váhagyása

Felelős

I

Keletkező dokumentum I kötelezettségváUaló (épOlctek.IKari gazdasági iga1.gat6k

Határidő

március 31-ig

IJegyz6kOnyv. értesftölevél

3.

4.

5.

6.

nlenőrú! :

Jóváhagyott

elöiránp.ali

kercte"1Pénzűgyi

fedezetiga..-.otás

ellenőrzése

IJÓváhagyott éves kOzbeszerzési terv

nem értelmezhető

8.

Nyertes ajánlattevőnl szeu.6 dés megkOtése

SlerL6dés szállit6hoz. továbbItása

nem

értelmezhető

Könyvvezetésben val6 meejelenítés nem értelme7.hetö

mUsza!.:i gazdasági igazgat6

nem énel me7.helö

I

ncm értelmezhetO

IWen6rdl: müsz.aki gazdasági igazgató

nem értelmc7.hetö

I

nem

értelmezhető

EUH16rzét: mÜS1..aki gazdasági igazgató

nem énel me7..hetö

I

nem

értelmezhető

Ellcn6nés: miisz.a.k.i gazdasági ig:v.gató

nem értelme7.hető

I

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értclme7helő

nem

értelmezhető

nem crtelme7hetö

nem

értelmezhető

nem értelme7.hetö

nem értelme.l.hető

nem értelmel"hető

FókOnyve)6iranyzat

nem

értelmet.hető

Ellenjegyzett fedezetig3Zolás IKari gazdasági iga7.gat6k

kOltségvetésJpályá7.ati fethí\·ás kbt alapjániKari gazdasági igazgatók. Oásd kOzbesz. meghatározása) kOzbeszerlésért felelös vezetO

KOtelezettség váll nyilvántart.

JegyzökOnyv

IAjánlatok alapján.

117/1998. (XII. 3O.)konn. n=nd.,BGIo'

7.


Kari gal.dasági igaJ.gat6k

alapján

Éves keretek

Utalványozás I ellenjceyzb

----

IKari gaJ'dasági igw:gatók

117/1998. (XII. 3O.)ko"". und .• BGF

Vagyongazdálkodisi szabályzat KOtelezettségváJlalás. redezctigény IGazdilkodiJi Sza.bályzat, benyújtás a gazdasági igazgatóságra- 211/1998. (XII. 3O.)konn. und., BGIo' Vagyongaz.dlÜkodtii szabálY!!lt ~edezet rendelkezésre állásának IG8ZdAlkOdá!i Szabályzat, 117/1998. (XII. 3O.)konn. Igazolása rend., BGF Vagyongazdálkodá!i nabÜYlat Pályáz.at kilrása GudálkDdúi Szabályzat, 217/1998. (XII. 3O.)konn. rend.,BGF Vagyongbdálk.odúi ,zabályzat, Kbt,. Klbbazcrdsi Szab~at Pályázatok elbírálása Gazd'lkodA,i SzabAlyzat.

Ellen6ná: ffifiszaki gazdasági igazgató

karbantartási terve

IGazdálkodúi Szabályzat, IRészJetes karbantartási lerv

Elleoórzés I érvényesítés

Vagyoogazdilkodisj szabályzat, Kbt,. KfizbcDCrnsi Szab~t Gazd4lkooAd Szabályzat, IEredményhirdet~i 211/1998. (XII. 3O.)konn. alapján rend.,BGF Vagyong87.dálkodá!i szabélyzat. Kbt,. K~zbcnerú9i Szabályzat GazdáIkodilJi SzabAlyzat, Ilktatibi. postázás

jegyzőkOny\' I Szerződés

117/1998. (XII. 3O.)konn.

9.

IPénzügyOn aszerzödés nyilvántartásba vétete

10. ISzoigáltatás teljesItésc

ll.

S7.ámla ~rlc.ezése és rogzitésc

12

UtalványrendeletteJ ellátott számla [ov~bbltása a Pénzogyi Föos7.tályra

13

14.

előzetes

ISzámla ellcn6r.t.ése a Pénzüg)"i F60sztályon Alutalási megbizás elókészltése

rend., BG.' Vagyongazdálkodúi S"ubAlyzat, Kbt,. K~zbcJurdsi Szabály.tat Gazdilkodibi Szabályzat,

Kötelezettség-vállalás ügyintéz6

117/1998. (XlI. 3O.)konn.

rend. Gazdélkodá.si Szab4lyzat, IAjánlat, megrendelés. sl"erzöda( Atadás-átv~tell JegyzOkOnyv 217/1998. (XII . 3O.)konn. alapján a teljesItés ellenőrdse rend. Gazdálkodási Szabályzat, ISzámla ellen6rzése Számlán a teljcsltés igazolása 117/1998. (XII. 3O.)konn. rend. Gazdálkodási Szab:áJyzat,

Sl.akmai teljesltés

igazotására feljogositoU

Atutalási megbl:t.ás Kincstártloz bmyújtása

történő

16.

Sz..akma.i ffioS7.tály ügyinté:t,ője. VC7,ctöje

GazdáIkodáJi Szab'lyzat, lA számla alaki. tartalmi ellenör.léselROgzftett bizonylat 117/1998. (XII.3O.)konn.

rend. Ga.zdáJkodúi Szab'lyzat, IKifizetési bizon)·latok 217/1998. (XII. 3O.)konn.

Atutalási megbl7.ás

Sz..a.kmaimoszt

Fizetési határidőn betül

Pmzügyi

Mint a 13. pontban

Gazdálkodibi Szabályzat,

Peozügyi

ügyintéző

Pénzügyi

ügyintéző

111/1998. (XII. 3O.)konn. rt:nd.

J(jncstár által megküldOtt átutalások GazdéJkDdá.si Szabilyzat, lÁtutaIt számlák és számlak.ivona~Kiegycnlitési bizonylat 117/1998. (XII. 3O.)konn. alapján teljesltésének feldol gozása Feladás fOkOnyv felé

GazdáIkodilJi Szabályzat, IFOIY6SZám1ában tételek. alapján rend.

rOgr.itett

átutal

Pénzügyi ügyint6.Lö

117/1998. (XII. 3O.)konn.

77

m~z.aki

gazdasági igazgal6

Io:Uenlh-ds: műszaki gazdasági igazgató

A feladattal megblzotl személy üg)"int~zö

Ellenarús:

nem értehnel".hetŐ

IWenörds : mÚSz.a.k.i gazdasági igazgató

117/1998. (XII. 3O.)konn. rt:nd.

rend .

17.

Megrendelés, szerL.6dés s1,crint

sle~

rt:nd.

15.

Ellenörnl! múszaJd gazdasági igazgat 6

Enm6nés: müsz.ak.i gazdasqi igazgató KiielOlt ügyint~zO Ellen6rz~:

müsz.aki gazdasági igazgat6

Ellenliné,: műszaki gazdasági igazgató

GazdaságI sl.akmai

vezető, vezető

Számla aJapján

mÚSz.aki gazdasági igazgató

.~lIen6ni,:

Ellen6néll: műsl",aki gazdasági igazgató

Kjfizetési bizonylatok rOgl"itése a mkOnyvbcn

Szervezeti egység megnevezése: Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Felesleges vagyontárgyak feltárása, hasmositása, selejtezése Sorszám

Tevékenység I reladat (megnevezés) Felesleges feltárása

I.

Jogszabályi, normahelyi hivatkozás

Előkészítés, beérkf'Ző

dokumentum

Számv;tel; tv., 217/1998. (XII vagyontargyakl30.)korm. Rend. BGF selejtHtoilF I . . . .. k' d' sub6lyzatl, BGA e meresI utasltas la asa vagyongazdálkodhi subAlyuta

Feleslegessé vált \sz,mv;teli tv., 21711998. (XII I k'd I . ak h . . . ak 3O.)korm. Rend. BGF selej,ezl5ö lJ ' vagyon~gy . asznosltasan nabAlyuta, BGF1 avas at lOgOusa kezdemenyezese vagyongazdálkod'si szab'lynta

2

Sdmviteli

tv.,

217/1998.

I

Feleslegessé

vál

Határidő

Feleslees vagyontárgyakintézményen belüli hasznosítása

Sikertelen haszosítás esetén elkülönített raktárba szállítás

5.

Sz.ámvittli

tv.,

21711998.

I

Utalványozás I ellenj~zés

Ellenőrzés:

folyamatos

múszakl gazdaságiinem értelmezhetó igazgató

kari gazdasági igazgatók

folyamatos

műszaki gazdaságiinem értelmezhetó

belsó, külső értékesítési felhívás


folyamatos

Átadás-átvételi bizonylat


folyamatos

Hasznosítási javaslat

Ellenőrzés:



Inem értelmemetö

ncm értelmezhetó

Inem értelmezhető

nem

Inem értelmezhető

nem érte! mezhetó

Ibevételi bizonylat

bevételi bizonylat

Inem értelmezhető

nem

értelmezhető

Inem értelmezhetó

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

nem

értelmezhető

értelmezhető

igazgatá Ellenőrzés:

műszaki gazdaságiinem értelmezheto igazgató

vagyongazdálkodAsi szabilyzata

4.

Ellenőrzés

érvé~esítés


vagyontárgyak jegyzéke (kimutatás)

(XII

' , .. I lb ' ál' 130·)korm. Rend. BGF sclejtato;1 ' I zh HaS2l10s1tasl Javas at e Ir asa sub'lyzata, BG.Jnem erte me eto

3.

Felelős

Keletkező dokumentum I kötelezet~állaló

Utalványozás: kari

(XII

3O.)korm. Rend. BGF selejtezésilE . szabilynta, BGd gyeztetes

Ellenőrzés: , .\pénzügyes . műszaki gazdasag. Ellenjegyző: kar. igazgató

vagyongazd'lkodbi szabilyzata

Sdmviteli tv., 217/1998. (xli 3O.)korm. Rend. BGF sclejtezési BGF szab'lyzata.

gazdasági igazgató

Ellenőrzés:


folyamatos

múszaki gazdaságdnem értelmezhető igazgató


folyamatos

müszaki gazdasági Inem értelmezhetó igazgató


fol yamatos

műszaki gazdaságil nem értelmezhető


folyamatos

múszaki gazdaságiinem értelmewető igazgató

Egyeztetés, illetve törvény Sdmviteli tv., 217/1998, (x1~által meghstározott esetekben, 3O.)korm. Rend. BGF selejtezisi értesítésijavaslat a KVI-nek ISzerződés átadás/átvételi subélyzlta, BG amely tartalmazza a bizonylat vagyongazdAlkodAsi uabélyz.t. feelügyeleti szerv általi .óváhagyást is


folyamatos

müszaki gazdaságiinem értelmezhető igazgató

Sdmviteli tv., 217/1998. (XII • . JO.)korm. Rend. BGF selejtezúi~A szerz~eseknek szabilyzata, BG megfeleloen a számlák vagyongazdálkod'si szabályzata elkészítése

számla


folyamatos

Számvitrli tv.. 217/1998. (XI~A feleslegessé, Illetve JO.)korm. Rend. BGF selejtttési alalmatlannává1t szabályzata, BG vagyontárgyak szakértők vlgyongazdilkodési snbélyuta általi mmősitese

selejtezési, leértékelési egyzókönyv


folyamatos

Szerzödés átadás/átvételi bizonylaT

vagyongudAlkodési szabályzata Egyeztetés, illetve törvény Sikertelen belsü haszosítás esetén a fel

6.

l . 1Kü~sö hasznosítás bérbeadás utjan

6.

Sdmv;tel; tv., 217/1998. (xl~által meghstarozott esetekben, JO.)korm. Rrnd. BGF seJejtt:Zési értesítési javaslat a KVI-nek IszerződéS átadáshitvételi szab'lyuta, BG amely tartalmazza a bizonylat / jegyzőkönyv. vagyon gazdálkodási szabályzat. feelügyeleti szerv általi .óváhagyást is. Sz6mviteli tv., 21711998. (xli 3O.)korm. Rend. BGF seJejtez~il E zt t' subélyzata, BGA gye e es vagyongazd6lkodAsi szabélyzat.

Szerzödés átadás/átvételi bizonylat

Egyeztetés, illetve törvény tv., 217/1998. (X[~által meghstározott esetekben, lO.)korm. Rmd. BGF selejtez&' értesitesi javaslat a KVI-nek ISzerzödéS átadás/átveteli szabélyz.ta, BG amely tartalmazza a bizonylat vagyongazdilkod'si szabályzata feelügyeleti szerv általi

Ellenőrzés:

Ellenőrzés:

igazgató

Számv;teli 2. I~~~só hasznosítás érékesités utJaIl

6.

Ellenőrzés :

'óváhagyást is.

3

6.

,Külső hasznosítás térítés . mentes átadással

4 16.1, 6.2, 6.3,-as pontokkal . kapcsolatos számlakibocsátás

6,

7.

A feleslegessé illetve rendltetésszcrú haszruilatra alkalmatlanna vált vagyontárgyak leértékelése. selejtezése.

Ellenőrzés:

Ellenőrzés :

78

~úszaki gazdasásilu,t&l:'ánYOZáS : kari

szárnláknak megfeló .gazgató penzugyes befizetések Érvényyesítés: kari ElIenjegyzö: kari gazdasági igazgatók gazdasági igazgató Ellenórzés: müszaki gazdasági igazgató Inem értelmezhető Érvényyesítés: kari gazdasági igazgatók

nem

értelmezhető

bevételek

nem

értelmezhető

Szervezeti egység megnevezése: Ellenőrzési nyomvonal megnevezése: Felesleges vagyontárgyak feltárása, hasznosítása, selejtezése Sorszám

I.

Jogszabályi, normahelyi hivatkozás

Leltározási ütemterv kiadás

ElőkészItés, beérkező

Keletkező

dokumentum

Számviteli tv., 24911000 (XII.24.) rend. BGF leltározás kormo Ütemterv szabályzata, BGF

dokumentum


3.

A szervezeti egységek leltározási ütemtervének összeállítása

A letározási utasítás kiadása

Számviteli tv., 24911000 (XII.24.) rend. BGF leltározás' Szervezeti kormo BGF ütemterv sz:abályzata, vllgJ'ongazdálkodási szabálvzata

egységszintű

Leltározás előkészltése

5.

Leltár felvétele

nem értelmezhető

nem értelmezhető

Szervezeti egység szintű ütemterv

Kari gazdasági igazgatók

a leltározás Ellenőrzés: megkezdése elött l műszaki gazdasági nem értelmezhető hónappal igazgató

nem értelmezhető

nem értelmezhető

Rektor

a leltározás Ellenőrzés: megkezdése elött 2 múszaki gazdasági nem értelmezhető héttel igazgató

Leltározási utasltás

Leltár felvevők

a letározási ütemterveben foglatak szerint

igazgató


múszaki gazdasági nem értelmezhető igazgató

Számviteli tv., 24911000 (XII.24. . A leltári jkv.ek adatainak kormo rend. BGF leltározás összesítése. Egyeztetés a szabályzata, BGF nyilvántartássaL vagyon gazdálkodási szabályzata

-

Oszzefoglaló a leltározási ~egyzőkönyvek alapján

Számviteli tv., 24911000 (XIL24. A letározás során feltárt kormo rend. BGF leltározás A Iúány I felesleg okainak BGI feltárása. eltérések okainak megállapitása szabályzata, vanon.azdálkodási szabálnata Számviteli tv., 24911000 (XII.24.) Az eltérések számviteli kormo rend. BGF teltározá. Vizsgálati jkv. szabályzata, BGI rendezése vagyongazdálkodási szabályzata

felelősség

Vizsgálati jkv.

-

-

gazdaságiigazgatókelőter ~esztése

az eltérések számviteli rendezésére Jegyzőkönyvek,

Jegyzőkönyvek,

engedélyek, bizottsági és Uogi vélem~nyek -

-

Ellenőrzés:

Ellenőrzés:

értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

nem értelmezhető

értelmezhető

nem értelmezhető

köviteiben a hiányok kivezetése

a gazdálkodási múszaki gazdasági nem értelmezhető szabályzat alapján igazgató

nem értelmezhető

köviteiben a hiányok kivezetése

nem értelmezhető

nem értelmezhető

műszaki


a letározási Otemterveben foglatak szerint

műszaki


a letározási ntemterveben foglatak szerint

79

-

gazdasági nem értelmezhető

igazgató

Ellenőrzés:


igazgató Ellenőrzés: műszaki

gazdasági nem

igazgató Ellenőrzés:

Ellenőrzés:


Kari gazdasági igazgatók -

nem

Ellenőrzés:

műszaki

vezetője


Ellenőrzés:

a letározási Otemterveben foglatak szerint

kari könyvelés


engedélyek

-

Kari gazdasági igazgatók, Leltározás vezetője, Leltár felvevök

Kari

Számviteli tv., 14911000 (X1I.24. kormo rend. BGF leltározás' Vizsgálati jkv. sz.bil)'zata, BGF val!Yon.azdálkodísi szabátyzata Számvitel i tv., 24911000 (XII.24. korm o rend. BGF leltározás Vizsgálati jkv. szabályzata, BGI

esetén a kártérítési ~Ielöségének megállapltása_ vRgygngazdálkodási szabál~8 _ felelős(ök)

bevételi bizonylat

Számviteli tv., 24911000 (XII.24. BGF leltározás Az érintett szervezeti egység Leltárívek és egyéb kormo rend. szabályzata, BGI tájékoztatása dokumentációk

A kari leltár eredmények megállapítása

Személyi

Utalványozás: kari pénzügyes bevételi bizonylat műszaki gazdasági Ellenjegyző: kari igazgató gazdasági igazgató

Leltározás vezetője

7.

ll.

nem értelmezhető

a leltározás megkezdéséig

Számviteli tv., 24911000 (XII.24.) ftlld. BGF leltározás kormo Leltározási jegyzőkönyv BGI A leltári ivek zárása, aláirások szabályzata, vIgyongazdálkodási szabályzata pecsétekkel való ellátása

A leltári eltérések okainak megszüntetése

nem értelmezhető

Számviteli tv., 24911000 (XII.24.) Elözetesen a selejtezés Leltározási terv, és kormo rend. 8GF leltározás végrehajtása (lásd seljetezési szabályzata, BGI megblzások folyamat) vagyongazdálkodási szabályzata

A leltárok körzetenkénti feldolgozása

10.

I

I

Számviteli tv., 24911000 (X1I.24.) kormo rend. BGF leltározás . Utasítás a leltár BGF végrehajtására szabályzata,

6.

9.

Könyvvezetésben való megjelenftés

Ellenőrzés: a leltározás megkezdése elött 2 műszaki gazdasági nem értelmezhető hónappal igazgató

vagyoogazdálkodási n.bátyzata

8.

Pénzügyi teljesItés


vagyon gazdálkodási szabályzata

4.


Leltározási ütemterv

vIgyongazdálkodási szabályzata

2.

Ellenőrzés I érvényesltés

Határidő

-

műszaki

igazgató -


BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSINESS SCHOOL A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA

Recommend Documents