Bit Watersport. Procedures en werkwijzen. Kerntaak 1: Houdt de dagboeken bij. Mei 2010 Copyright Stichting Praktijkleren

Bit Watersport Procedures en werkwijzen

Kerntaak 1: Houdt de dagboeken bij

Mei 2010 Copyright Stichting Praktijkleren

Procedures en werkwijzen Bit Watersport

2

INHOUDSOPGAVE

PROCEDURES EN WERKWIJZEN ........................................................................................................5 HOOFDSTUK 1 1.1 1.2

BACK-UP MAKEN...............................................................................................................................7 ADMINISTRATIE TERUGLEZEN ............................................................................................................7

HOOFDSTUK 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13

VERKOOP..................................................................................................................9

VERKOOPFACTUUR OPSTELLEN ........................................................................................................9 VERKOOPFACTUREN CONTROLEREN ...............................................................................................10 VERKOOPFACTUREN CODEREN .......................................................................................................11 VERKOOPCREDITNOTA’S CODEREN .................................................................................................15 CODERINGEN CONTROLEREN ..........................................................................................................18 VERKOOP(CREDIT)FACTUREN BOEKEN ............................................................................................19 BOEKINGSVERSLAG ‘VOORLOPIGE BOEKINGEN’ UITDRAAIEN ............................................................19 BOEKINGSVERSLAG CONTROLEREN ................................................................................................20 ‘VOORLOPIGE’ BOEKINGEN CORRIGEREN.........................................................................................20 VERKOOPBOEK VERWERKEN...........................................................................................................21 ‘DEFINITIEVE’ BOEKINGEN CORRIGEREN ..........................................................................................21 NIEUWE STAMKAART DEBITEUREN TOEVOEGEN ...............................................................................22 GEGEVENS VAN EEN DEBITEUR WIJZIGEN ........................................................................................23

HOOFDSTUK 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8

ALGEMEEN ...................................................................................................................7

POSTBANK ..............................................................................................................24

POSTBANKAFSCHRIFTEN CODEREN .................................................................................................24 CODERINGEN VAN DE POSTBANKAFSCHRIFTEN CONTROLEREN........................................................26 POSTBANKAFSCHRIFTEN BOEKEN ...................................................................................................26 BOEKINGSVERSLAG ‘VOORLOPIGE BOEKINGEN’ UITDRAAIEN ............................................................27 BOEKINGSVERSLAG CONTROLEREN ................................................................................................27 ‘VOORLOPIGE’ BOEKINGEN CORRIGEREN.........................................................................................28 HET POSTBANKBOEK VERWERKEN ..................................................................................................28 ‘DEFINITIEVE’ BOEKINGEN CORRIGEREN ..........................................................................................29

HOOFDSTUK 4 INFORMATIE VERSTREKKEN ...................................................................................30 4.1 4.2

MEMO OPENSTAANDE POSTEN ........................................................................................................30 BETALINGSACHTERSTAND...............................................................................................................30

HOOFDSTUK 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11

INKOOP....................................................................................................................32

INKOOPFACTUREN CODEREN ..........................................................................................................32 INKOOPCREDITNOTA’S CODEREN ....................................................................................................37 CODERINGEN CONTROLEREN ..........................................................................................................39 INKOOPFACTUREN BOEKEN .............................................................................................................40 EEN BOEKINGSVERSLAG ‘VOORLOPIGE BOEKINGEN’ UITDRAAIEN......................................................40 BOEKINGSVERSLAG CONTROLEREN ................................................................................................41 ‘VOORLOPIGE’ BOEKINGEN CORRIGEREN.........................................................................................41 INKOOPBOEK VERWERKEN ..............................................................................................................42 ‘DEFINITIEVE’ BOEKINGEN CORRIGEREN ..........................................................................................42 NIEUWE STAMKAART CREDITEUREN TOEVOEGEN .............................................................................44 GEGEVENS VAN EEN CREDITEUR WIJZIGEN ......................................................................................44


3

HOOFDSTUK 6 6.1 6.2

BETALINGSOPDRACHT ....................................................................................................................45 BANKAFSCHRIFTEN INLEZEN ...........................................................................................................45

HOOFDSTUK 7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8

TELEBANKING ........................................................................................................45

KLEINE KAS.............................................................................................................47

KASSTUKKEN CODEREN ..................................................................................................................47 CODERINGEN CONTROLEREN ..........................................................................................................52 DE KASSTUKKEN BOEKEN ...............................................................................................................53 BOEKINGSVERSLAG ‘VOORLOPIGE BOEKINGEN’ UITDRAAIEN ............................................................53 BOEKINGSVERSLAG CONTROLEREN ................................................................................................54 ‘VOORLOPIGE’ BOEKINGEN CORRIGEREN.........................................................................................54 KLEINE-KASBOEK VERWERKEN........................................................................................................55 ‘DEFINITIEVE’ BOEKINGEN CORRIGEREN ..........................................................................................55

BIJLAGEN ......................................................................................................................................57 BIJLAGE 1 1.1. 1.2 1.3. 1.4 BIJLAGE 2 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. BIJLAGE 3 BIJLAGE 4 BIJLAGE 5 BIJLAGE 6 BIJLAGE 7 BIJLAGE 8

BIT WATERSPORT IN VOGELVLUCHT .......................................................................................58 Inleiding .......................................................................................................................................... 58 Inkoop en voorraadbeheer............................................................................................................. 59 Verkoop en promotie...................................................................................................................... 59 Balans en resultatenrekening ........................................................................................................ 61 ADMINISTRATIEF PROCES .......................................................................................................65 Inleiding .......................................................................................................................................... 65 Boeken van gegevens ................................................................................................................... 65 Opvragen van informatie................................................................................................................ 67 Opstellen van de jaarrekening ....................................................................................................... 67 Archiveren ...................................................................................................................................... 68 Beveiliging ...................................................................................................................................... 68 CREDITEURENLIJST ................................................................................................................69 DEBITEURENLIJST ..................................................................................................................72 ARTIKELLIJST .........................................................................................................................78 OVERZICHT GROOTBOEKREKENINGEN ....................................................................................83 OVERZICHT BTW-CODES .........................................................................................................85 HET BRIEFMODEL. ..................................................................................................................86

De logo’s in dit werkboek hebben de volgende betekenissen. 1

werkwijze

Æ

de manier waarop je aan het werk gaat

2

informatie

Æ

de kennis die je nodig hebt voor de praktijk

3

opdrachten

Æ

je kennis en vaardigheden in praktijk brengen

4

zelfreflectie

Æ

terugkijken op hoe jij je werk hebt gedaan


4

Procedures en werkwijzen


5


6

HOOFDSTUK 1 Algemeen

1.1

Back-up maken

2 Aan het eind van elke dag maakt Willy een back-up van de Bit-administratie. Deze backup kan Willy dan op haar eigen PC gebruiken. Regelmatig komt het voor dat ze thuis op haar eigen pc nog even een klein klusje doet. De volgende dag zet Willy deze back-up weer terug om verder te gaan met haar werk Niet alleen voor eigen gebruik maar ook uit veiligheidsoverwegingen maakt Willy aan het eind van elke dag een back-up van de BIT-administratie.. Wanneer de administratie door welke oorzaak dan ook ernstig verminkt is geraakt, kan de back-up goede hulp bieden. Alleen de gegevens die werden geboekt sinds het maken van de laatste back-up zijn hiermee natuurlijk weg; dat moet zonodig nogmaals worden gedaan. Maar dat is een peulenschil vergeleken bij het werk om de volledige administratie opnieuw in de computer in te voeren.

1 Werkwijze 1.

Maak een back-up van jouw administratie. Vergeet niet de juiste map (back-up directory) aan te geven Zie paragraaf 2.1 van de King handleiding

1.2

Administratie teruglezen

2 ‘Teruglezen’ van een administratie betekent dat je een administratie gaat terugzetten.. Om te kunnen teruglezen is het natuurlijk wel nodig dat je over een back-up van de Bit-administratie beschikt. Na het teruglezen van de back-up op de harde schijf is de administratie weer compleet. Omdat Willy behoorlijk handig is in het werken met de computer, vraagt Ina meestal aan haar om de back-up terug te plaatsen.

1 Werkwijze 1.

Start het administratiepakket King.

2.

Ga jouw administratie van Bit Watersport teruglezen. Volg hierbij de richtlijnen zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 2.2. Wanneer je niet weet waar je jouw administratie kunt terugvinden, moet je dat even aan je docent vragen.


7


8

HOOFDSTUK 2 VERKOOP 2.1

Verkoopfactuur opstellen

2 Als een klant een bestelling heeft geplaatst bij BIT en de order is uitgevoerd, dat wil zeggen dat de goederen naar de klant zijn verstuurd, maakt Ina de verkoopfactuur. Dat doet ze met het programma Excel. Regelmatig wordt aan Willy gevraagd ook een aantal facturen te maken als Ina door drukke werkzaamheden even geen tijd heeft. Het maken van facturen is een kleine moeite, omdat de formules voor het snel berekenen van de bedragen al in het werkblad ‘Verkoopfactuur Bit Watersport.xls’ zijn aangebracht.

1 Werkwijze 1.

Start het programma ‘Excel’ op

2.

Open de spreadsheet ‘Verkoopfactuur Bit Watersport’

3

Voer de gegevens van de ontvangen order op de juiste plaats in het werkblad in.

Opmerkingen hierbij: Zoek in je archief voor het laatst gebruikte factuurnummer. De adresgegevens staan op de order, in de computer of in bijlage 4. De factuurdatum is de datum van de huidige werkdag. In het datumvak van elke artikelregel vul je de (eventuele) orderdatum in. De artikelprijzen vind je terug in bijlage 5 van dit werkboek én in de Officewerkbestanden. Btw-tarief hoog voor de meeste artikelen, uitgezonderd het binnenvaartpolitiereglement (btw-tarief laag) 4.

Print de factuur.

5.

Controleer de gemaakte factuur.

6.

Corrigeer eventueel gemaakte fouten

7.

Print daarna de factuur opnieuw.

8.

Sla de factuur op in je eigen gedeelte van de computer.


9

2.2

Verkoopfacturen controleren

2 Voordat de factuur naar de klant gaat controleert Willy deze; waar gewerkt wordt kunnen immers fouten gemaakt worden. Als bij de controle fouten worden ontdekt, verbetert Willy deze – handmatig – op de factuur. Het boekingsproces kan dan toch doorgang vinden. Van belang is dat de naw-gegevens, prijzen, BTW, artikelomschrijvingen en berekeningen kloppen. Tegelijk noteert ze op een memo voor Ina de fouten die ze gevonden heeft en welke verbeteringen er nodig zijn. Ina maakt dan een nieuwe factuur en stuurt deze naar de klant.

1 Werkwijze 1.

Pak de eerste factuur. Controleer allereerst de naw-gegevens: Let daarbij op: - correcte schrijfwijze van naam, adres, postcode en woonplaats - de juiste combinatie van klantnaam en woonplaats indien er meerdere klanten zijn met dezelfde achternaam

2.

Controleer de artikelgegevens: Let daarbij op: - is de juiste artikelprijs ingevuld - klopt de btw(grondslag) - is de artikelomschrijving correct - zijn de bedragen juist berekend Je mag ervan uitgaan dat alle goederen die er op staan, ook naar de klant verstuurd worden.

3.

Constateer je fouten, dan verbeter je deze handmatig op de factuur.

4

Noteer de geconstateerde fouten op een memo voor Ina. Zet daar dan op: - wat er fout is - welke verbetering(en) noodzakelijk is (zijn) - het nieuwe eindbedrag van de factuur

5.

Codeer vervolgens de factuur ( zie paragraaf 2.3 van dit werkboek) en breng het eventueel opgestelde memo naar Ina.


10

2.3

Verkoopfacturen coderen

2 Nadat de facturen gecontroleerd zijn, worden deze gecodeerd. Zoals je hebt gezien, worden er dan coderingsstempels op de facturen geplaatst. In deze stempels plaatsen Willy en Ina alle gegevens van de factuur die op een ander moment in de computer geboekt moeten worden. Dit werk noemen we het coderen van de verkoopfactuur. Dat is een klusje is voor Willy of Ina. Ze maken daarbij gebruik van de artikellijst. Voor het debiteurennummer gebruiken zij de debiteurenlijst of raadplegen de naw-gegevens van de debiteuren in de computer.

1 Werkwijze 1.

Voordat je de facturen gaat coderen, die je zelf gemaakt hebt of de facturen die je ontvangen hebt, zet je eerst een stempel op de facturen.

Kop van het stempel

Dagboeknaam: Stuknr. Omschrijving

Reknr.

Totaal Debet/Credit: Reknr. Factnr. Datum Bedrag

Omschrijving

BTW-code Bedrag

D/C

Middengedeelte

Onderste gedeelte

Par cod.

Par.contr.

2.2

2.

Par. Invoer

De indeling van het coderingsstempel

Nu kan het echte coderen beginnen met het invullen van het stempel. De volgende gegevens worden in de kop van het stempel ingevuld: Op de eerste regel van de kop vul je alleen de dagboeknaam in:


11

; ; ; ; ;

Boten

Wintersport

BIT

Reparatie/onderhoud

WATERSPORT

Scheepsartikelen Watersportkleding

Dhr. G. Tulp Kraaienest 45 9733 HD Groningen

Hoofdstraat 10 8421 JG Grou ( 0566) - 62 42 50 Fax: 0566 - 62 43 18 Rabobank: 38.42.55 532 Postbank: 17.25.717 BTW-nr. NL825387822B01

Grou,

25-03-2005 1029 13062

Factuurnummer: Debiteurennummer:

Factuur Aantal

Datum

Omschrijving

23-03-05 23-03-05 23-03-05

Helly Hansen Southwester Matchracer Jacket Hevea Bootlaars mt 45

Prijs €

1 1 1

Bedrag €

25,11 134,85 32,15

Totaal exclusief B.T.W. %

B.T.W.-hoog B.T.W.-laag

grondslag

19,0% € 6,0%

25,11 134,85 32,15

€

192,11

€

36,50

€

228,61

bedrag

192,11 €

36,50

€

-

totaal omzetbelasting

Totaal te betalen

verkvan factuurnummer Dagboeknaam: Totaal en Debet/Credit: Betaling binnen 14 dagen onder vermelding debiteurennummer Stuknr. Omschrijving Reknr. Factnr. Datum Bedrag 1029 G. Tulp 1029 Reknr.

8420

Par cod.

13062

Omschrijving

1029 25-03-2005 BTW-code

zuidwester,jack+schoenen

Par.contr.

22

228,61 Bedrag

D/C

192,11

Par. Invoer

WS 2.1 Voorbeeld van een verkoopfactuur met ingevuld coderingsstempel

Dagboeknaam Verkoopfacturen boek je in het dagboek Verkoopboek Totaal Het Totaal debet/credit wordt voorlopig niet ingevuld. debet/credit 3.

De volgende gegevens vul je op de tweede regel van de kop in:

Stuknummer Omschrijving Reknr

Factnr. Datum Bedrag 4.

Hier vul je het factuurnummer in. In dit vakje noteer je de naam van de debiteur + factuurnummer. Hier vul je het debiteurennummer (nummer van de afnemer) in. Het juiste nummer staat op de debiteurenlijst of kan met behulp van de computer opgezocht worden. Zie par. 3.2. van de handleiding King Hier vul je nogmaals het factuurnummer in. Hier vul je de factuurdatum in. Het totaalbedrag, inclusief BTW.

In het middengedeelte van de coderingsstempel moeten de volgende kolommen ingevuld worden.

In de kolom rekeningnummer vul je het grootboekrekeningnummer in dat gecrediteerd wordt. Het juiste nummer kun je ook nu weer vinden in de computer. Zie handleiding King, par. 3.1 Omdat het hier gaat om verkoopfacturen, komen de rekeningen 8400 t/m 8440 voor de opbrengst van de verkopen in aanmerking. Een goede bestudering van de factuur (met gebruikmaking van de artikellijst van bijlage 5) levert meestal wel het juiste rekeningnummer op. Omschrijving In deze kolom vul je de omschrijving van de factuur in, bijv. de artikelen of het eerste artikel van de factuuromschrijving. Reknr

BTW-code

Bedrag D/C

De juiste BTW-code. Bit Watersport gebruikt de volgende BTW-codes: 1 6% Te betalen BTW-laag (bij bedragen incl. BTW) 2 19% Te betalen BTW(bij bedragen incl. BTW) hoog 3 0% Te betalen BTW 4 6% Te vorderen BTW(bij bedragen incl BTW) laag 5 19 % Te vorderen BTW(bij bedragen incl. BTW) hoog 6 0% Te vorderen BTW 14 6% Te vorderen BTW(bij bedragen excl. BTW) laag 15 19 % Te vorderen BTW(bij bedragen excl. BTW) hoog 21 6% Te betalen BTW-laag (bij bedragen excl. BTW) 22 19 % Te betalen BTW(bij bedragen excl. BTW) hoog 25 19 % Te betalen BTW(bij bedragen incl. BTW) priveverbruik Hier vul je het bedrag inclusief BTW in, indien BTW-code 1 of 2 gebruikt is. Hier vul je het bedrag exclusief BTW in, indien BTW-code 21 of 22 gebruikt is. Bij het coderen van verkoop(credit)facturen vul je hier niets in.

Opmerking: Soms zijn er per factuur meerdere rekeningnummers. In zo’n situatie zul je dan ook meerdere regels moeten invullen. Let daarbij ook weer op de BTW-codes.

5.

In het onderste gedeelte van het coderingsstempel wordt een paraaf cod. geplaatst.

6.

Herhaal stap 1 t/m 5 voor de overige facturen.

7.

Zodra alle verkoopfacturen zijn gecodeerd, moet nog het totaalbedrag van alle facturen die je net gecodeerd hebt, worden berekend. Dit is het zogenaamde Totaal debet/credit. Hierbij heb je twee mogelijkheden: a. Bij het boeken van slechts één factuur vul je het totaalbedrag van deze factuur (incl. BTW) in als Totaal debet/credit . b. Als je meerdere facturen moet boeken, dan bereken je het totaal van alle factuurbedragen en vul je dit in als Totaal debet/credit. Dit totaalbedrag noteer je in het coderingsstempel van de eerste verkoopfactuur van de stapel verkoopfacturen.

8.

Als je al je facturen gecodeerd hebt, geef je ze aan de persoon die je coderingen gaat controleren.


14

2.4

Verkoopcreditnota’s coderen

2 In voorkomende gevallen verzenden Ina een creditnota naar de klant. Soms gebeurt het namelijk dat een klant goederen terugstuurt of achteraf een korting ontvangt. Dit moet natuurlijk wel goed in de financiële administratie verwerkt worden. De verwerking ervan vindt in principe op dezelfde manier plaats als het verwerken van gewone verkoopfacturen. De grootboekrekening van de betreffende debiteur neemt bij een verkoop-creditnota natuurlijk nu niet toe. Door de creditnota neemt de vordering op de debiteur af. De opbrengstrekening neemt in dit geval dan ook af.

1 Werkwijze De werkwijze is vrijwel identiek aan die van het coderen van gewone facturen. Toch zijn er ook enkele verschillen: 1

Zoek de bij de creditnota behorende factuur op in het archief. Noteer op deze factuur het factuurnummer van de creditfactuur.

Opmerking: Tegen de tijd dat de klant de factuur betaalt, met bijvoorbeeld de verrekening van de creditnota, kun je, door een notitie op de factuur te plaatsen, de factuur en de bijbehorende creditnota gemakkelijker in het archief vinden 2.

Plaats een coderingsstempel op de creditnota.

3.

Vul de kop van het coderingsstempel in. Let vooral op de volgende velden: In de eerste regel van de kop vul je in:

Dagboeknaam Verzonden creditnota’s worden geboekt in het verkoopboek Totaal Het Totaal debet/credit wordt voorlopig niet ingevuld Debet/credit 4.

De volgende gegevens vul op de tweede regel van de kop in:

Stuknummer Omschrijving Reknr

Factnr. Datum Bedrag

Hier vul je het toegekende factuurnummer in In dit vakje noteer je de naam van de debiteur Hier vul je het debiteurennummer (nummer van de afnemer) in. Het juiste nummer staat op de debiteurenlijst of kan met behulp van de computer opgezocht worden. Zie par. 3.2 van de handleiding King Hier vul je nogmaals het factuurnummer in Hier noteer je de factuurdatum Hier vul je het totaalbedrag, inclusief BTW, negatief in


15

; ; ; ; ;

Boten

Wintersport

BIT

Reparatie/onderhoud

WATERSPORT

Scheepsartikelen Watersportkleding

Dhr. P. Reitsma Koailan 12 8493 LA Terhorne

Hoofdstraat 10 8421 JG Grou ( 0566) - 62 42 50 Fax: 0566 - 62 43 18 Rabobank: 38.42.55 532 Postbank: 17.25.717 BTW-nr. NL825387822B01

Grou,

28-03-2005 1036 13094

Factuurnummer: Debiteurennummer:

Factuur Datum

Omschrijving

28-03-05

Hellingshoekmeter

Aantal

Prijs €

-1

Bedrag €

52,15

Totaal exclusief B.T.W. %

B.T.W.-hoog B.T.W.-laag

grondslag

19,0% €

€

totaal omzetbelasting

Totaal te betalen

verk Dagboeknaam: Het bedrag wordt per ommegaande aan u overgemaakt. Stuknr. Omschrijving Reknr. 1036 P. Reitsma 1036 Reknr.

8410

Omschrijving

hellingshoekmeter

13094

€

52,15-

€

9,91-

€

62,06-

bedrag

52,15- €

6,0%

52,15-

9,91-

Totaal Debet/Credit: Factnr. Datum Bedrag

1036

28-03-2005 BTW-code

22

-62,06 Bedrag

D/C

-52,15

Offerte, levering betaling geschiedt volgens onze verkoopvoorwaarden gedeponeerd bij de K.v.K. te Leeuwarden onder nr. Invoer 01087124 Par en cod. Par.contr. Par.

WS 2.3 Voorbeeld van een creditnota met ingevuld coderingsstempel


16

5.


Reknr In de kolom rekeningnummer vul je bij een verkoopcreditfactuur het grootboekrekeningnummer in dat gedebiteerd wordt. Het juiste nummer kun je ook weer vinden in de computer of in het bijgevoegde rekeningschema.in de bijlagen. Zie verder handleiding King, par. 3.1 Omdat het hier gaat om verkoopcreditfacturen, komen, net zoals bij de verkoopfacturen, ook in dit geval de rekeningen 8400 t/m 8440 voor de opbrengst van de verkopen in aanmerking. Ook rekening 8300 Korting zul je in sommige gevallen kunnen gebruiken. Een goede bestudering van de factuur (met gebruikmaking van de artikellijst) levert meestal wel het juiste rekeningnummer op.

Omschrijving In deze kolom vul je de omschrijving van de factuur in, bijv. de artikelen of het eerste artikel van de factuuromschrijving BTW-code De juiste BTW-code. Bit Watersport gebruikt de volgende BTW-codes 1 6% Te betalen BTW-laag (bij bedragen incl. BTW) 2 19% Te betalen BTW(bij bedragen incl. BTW) hoog 3 0% BTW-nultarief 4 6% Te vorderen BTW(bij bedragen incl. BTW) laag 5 19 % Te vorderen BTW(bij bedragen incl. BTW) hoog 6 0% BTW- nultarief 14 6% Te vorderen BTW(bij bedragen excl. BTW) laag 15 19 % Te vorderen BTW(bij bedragen excl. BTW) hoog 21 6% Te betalen BTW-laag (bij bedragen excl. BTW) 22 19 % Te betalen BTW(bij bedragen excl. BTW) hoog 25 19 % Te betalen BTW(bij bedragen incl. BTW) priveverbruik Hier vul je het bedrag inclusief BTW negatief in, indien BTW-code 1 of 2 gebruikt Bedrag is Hier vul je het bedrag exclusief BTW negatief in, indien BTW-code 21 of 22 gebruikt is Bij het coderen van verkoop(credit)facturen vul je hier niets in D/C Opmerking: Soms zijn er per factuur meerdere rekeningnummers. In zo’n situatie zul je dan ook meerdere regels moeten invullen. Let daarbij ook weer op de BTW-codes

6.


7.

Als er meer creditnota’s zijn, herhaal je stap 1 t/m 6 voor deze facturen.

8.

Zodra alle verkoop(credit)facturen zijn gecodeerd, moet nog het totaalbedrag, van alle facturen die je net gecodeerd hebt en in het verkoopboek geboekt moeten worden, worden berekend. Dit is het zogenaamde Totaal debet/credit.

Hierbij heb je twee mogelijkheden:


17

a. b.

Bij het boeken van slechts één factuur vul je het totaalbedrag van deze factuur (incl. BTW) in als Totaal debet/credit . Als je meerdere facturen moet boeken, dan bereken je het totaal van alle factuurbedragen en vul je dit in als Totaal debet/credit.

Dit totaalbedrag noteer je in het coderingsstempel van de eerste verkoop(credit)factuur van de stapel facturen. Let op!: Het ‘Totaal debet/credit’ kan een negatief bedrag worden als het negatieve bedrag van de creditnota’s hoger is dan de verkoopfacturen!

2.5

Coderingen controleren

2 Het is erg belangrijk dat op een administratie geen fouten worden gemaakt. Daarom wordt er bij Bit Watersport -vooral tijdens het boekingsproces- heel veel gecontroleerd. Natuurlijk werken Ina en Willy heel nauwkeurig en kijken ze hun eigen werk heel goed na. Maar ze controleren elkaar ook. Zo is het de gewoonte geworden dat ze elkaars coderingen controleren, voordat ze deze in de computer boeken. Het is namelijk veel gemakkelijker om een foute codering in het coderingsstempel te verbeteren dan een foute boeking in de computer te herstellen. Dan moet er een correctieboeking gemaakt worden wat heel lastig is.

1 Werkwijze 1.

Controleer de berekening van het ‘Totaal debet/credit’. Dan weet je ook meteen of er geen facturen ontbreken of vergeten zijn in de berekening.

2.

Pak de eerste factuur en controleer of alle in te vullen vakjes van het stempel zijn ingevuld.

3.

Kijk je of alles juist is ingevuld. Natuurlijk kijk je overal naar, maar let vooral op het volgende: - datum: is de datum van de factuur gebruikt? - rekeningnummer: is het juiste debiteurennummer ingevuld? - zijn de facturen opeenvolgend genummerd, te beginnen bij het eerste vrije nummer? (kijk zonodig in je archief om te kijken bij welk nummer begonnen moest worden). - is het juiste bedrag ingevuld? - is de goede BTW-code gebruikt? - is de juiste tegenrekening ingevuld? - is het stempel geparafeerd? Als je fouten ontdekt, omcirkel je deze.

4.

Als alles goed is, zet je je paraaf in het vakje 'par. contr.' midden onderaan het stempel. Als je het niet eens bent met de gemaakte codering, zet je nog geen paraaf.

5.


6.

Als je alle facturen gecontroleerd hebt, breng je ze terug naar de persoon die ze gecodeerd heeft. Bespreek met hem/haar de fouten. Zodra je het eens bent geworden


18

over de juiste codering, zet je alsnog je paraaf in het vakje ‘par. contr.’ van de betreffende factuur.

2.6

Verkoop(credit)facturen boeken

2 Zoals je intussen al gemerkt hebt, maakt BIT gebruik van een financieel pakket voor het bijhouden van de administratie. Dat is heel handig, vooral als je snel informatie wilt hebben. Maar om die informatie te kunnen verstrekken, is het wel nodig dat alle gegevens eerst in de computer worden geboekt. Dit inboeken van gegevens (dat ook wel inbrengen of invoeren wordt genoemd) is werk voor Willy Schippers. Alle gegevens die in de computer moeten worden ingebracht, worden eerst keurig op een rijtje gezet. Daarbij wordt meestal het coderingsstempel van BIT gebruikt. Het boeken is dan niet zo moeilijk meer. Als je het een paar keer gedaan hebt, lijkt het heel erg op gewoon typen. Alleen gaat het dan nu om financiële gegevens en gebruik je geen tekstverwerker maar een boekhoudprogramma. Het is erg handig dat de verkoop(credit)facturen ingevoerd zijn, vooral als Bert of Ina een overzicht wil hebben van welke debiteuren er niet op tijd betaald hebben. Met een boekhoudprogramma is zo'n overzicht heel snel te maken. Het invoeren en verwerken van de verkoopfacturen in de financiële administratie is natuurlijk een werkje voor Willy.

1 Werkwijze 1.

Start, zonodig, het administratiepakket van King.

2.

Boek de gecodeerde verkoopfacturen in de computer op de manier zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.1.2.

3.

Als je een factuur hebt geboekt, plaats je je paraaf in het vakje 'par. inv.' onderaan het coderingsstempel. Zo kan iedereen zien dat deze factuur door jou is geboekt.

2.7

Boekingsverslag ‘Voorlopige boekingen’ uitdraaien

2 Om te controleren of er bij de boeking geen fouten zijn gemaakt, wordt na iedere boekingsgang een uitdraai van de boekingen gemaakt. Op dit boekingsverslag kunnen Ina en Willy zien of ze inderdaad alle boekingsstukken hebben geboekt. En ook of er misschien fouten zijn gemaakt. Degene die de gegevens heeft geboekt, draait ook het boekingsverslag uit. Het controleren van het verslag gebeurt door iemand anders. Bij BIT controleert Ina altijd de door Willy geboekte boekingen. En als Ina boekingsstukken heeft ingebracht, controleert Willy deze van Ina.


19

1 Werkwijze 1.

Start, zonodig, het administratiepakket van King

2.

Print het boekingsverslag. Volg hierbij de richtlijnen zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.5.1.

3.

Geef het boekingsverslag samen met de door jou geboekte verkoopfacturen aan de persoon die jouw werk controleert.

2.8

Boekingsverslag controleren

2 Het boekingsverslag wordt gebruikt om te kijken of er bij het boeken fouten zijn gemaakt. Er zijn verschillende soorten fouten mogelijk: -

zijn alle boekingsstukken wel geboekt? zijn de boekingen wel in het juiste dagboek geboekt? zijn de goede rekeningnummers gebruikt? zijn de juiste bedragen ingevuld? zijn alle gegevens van het stempel overgenomen? klopt het Totaal debet/credit?

Bij het controleren worden de gegevens op het boekingsverslag vergeleken met die op de boekingsstukken. Deze controle moet goed gebeuren. Omdat iedereen altijd de neiging heeft over zijn eigen fouten heen te lezen, heeft BIT er voor gekozen de controle door iemand anders te laten uitvoeren. Willy werkt heel nauwkeurig, maar Ina kijkt het werk toch altijd goed na. Daarbij let ze natuurlijk op de bovenstaande punten. Maar ook kijkt ze naar 'gekke' dingen, zoals een positief getal tussen een heel rijtje negatieve getallen. Of een heel groot bedrag tussen allemaal kleine bedragen.

1 Werkwijze 1.

Vergelijk het door jou ontvangen boekingsverslag met de gegevens op de bijgeleverde verkoopfacturen.

2.

Als je fouten ontdekt, omcirkel die dan op het boekingsverslag.

3.

Bespreek deze fouten met de persoon die de verkoopfacturen heeft geboekt.

4.

Zet tot slot je paraaf en datum op het door jou gecontroleerde boekingsverslag.

2.9

‘Voorlopige’ boekingen corrigeren

2 Wie werkt maakt fouten. Helaas is dat ook op de administratie van Bit Watersport het geval. Als bij Bit Watersport fouten worden ontdekt, worden die ogenblikkelijk hersteld. Zolang de voorlopige boekingsgang nog niet definitief is gemaakt, kunnen de in het boekingsverslag geconstateerde fouten op een simpele manier verbeterd worden.


20

1 Werkwijze 1.

Herstel de in het boekingsverslag geconstateerde fouten Maak daarbij eventueel gebruik van de aanwijzingen in de King-handleiding (paragraaf 4.2.2)

2.

Print het aangepaste boekingsverslag. Zie King-handleiding (paragraaf 4.5.1.)

3.

Laat ook dit verslag weer controleren.

2.10 Verkoopboek verwerken 2 Het programma King zet de geboekte boekingen eerst in een tijdelijk bestand (om eventueel makkelijk fouten te kunnen herstellen). Pas nadat ‘voorlopige boekingsgang’ is verwerkt, worden de boekingen verwerkt in de administratie, de zogenaamde ‘definitieve boekingsgang’. Dat de boekingen eerst ergens tijdelijk worden opgeslagen en pas na een speciale handeling worden verwerkt, noemen we ook wel batch-verwerking.

1 Werkwijze 1.

Verwerk de boekingen die je hebt verricht in het verkoopboek. Maak daarbij gebruik van de aanwijzingen in de handleiding van het administratiepakket King 4.2.3.

2.

Print een verslag van de verwerkte boekingen (zie paragraaf 4.5.1 van de Kinghandleiding) en controleer dit op (boekings-)fouten.

3.

Ontdek je foutieve boekingen, omcirkel deze op het verslag. Deze boekingen moeten natuurlijk hersteld worden. Zie (de volgende) paragraaf 2.11.

4.

Constateer je geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met de facturen op, in je archief.

2.11 ‘Definitieve’ boekingen corrigeren 2 Voordat de ‘voorlopige boekingsgang’ verwerkt wordt, is deze al uitgebreid gecontroleerd. Toch kan het gebeuren dat een foutieve boeking tijdens de controle van de ‘voorlopige boekingsgang’ over het hoofd wordt gezien.en is verwerkt. Fouten in de boekhouding moeten natuurlijk altijd worden voorkomen. De manier om deze fout te herstellen is door het betreffende boekstuknummer te corrigeren door deze eerst tegen te boeken en daarna op de juiste manier in te voeren.

1 Werkwijze 1.

Pak of print een blanco memo of intern boekingsstuk en plaats hierop het coderingsstempel.


21

2.

Vul het coderingsstempel in: Gebruik het oorspronkelijke stuknummer. Noteer in het stempel de verwerkte (foutieve) boeking, maar de bedragen noteer je nu met een min teken (-) er voor.

3.

Voer de boeking in aan de hand van de gemaakte codering.

4.

Pak daarna de bijbehorende factuur en voer, aan de hand van het coderingsstempel, de (juiste) codering van deze factuur in. Gebruik steeds het zelfde stuknummer.

5.

Print het boekingsverslag en controleer dit.

7

Ontdek je geen fouten, dan maak je de boekingen ‘definitief’.

8.

Print een verslag ‘dagboekmutaties per stuknummer’. Zie paragraaf 4.5.2 van de Kinghandleiding.

Opmerking: Op dit verslag is op een eenvoudige manier het resultaat van de doorgevoerde wijzigingen af te lezen. 9.

Constateer je ook in dit verslag geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met het gemaakte boekingsstuk en de factuur op, in je archief

2.12 Nieuwe stamkaart debiteuren toevoegen 2 Tijdens het coderen van de verkoopfacturen kom je soms een nieuwe klant tegen die nog niet in het debiteurenbestand is opgenomen. Je moet deze debiteur dan eerst in het bestand opnemen voor je verder kunt gaan met coderen. Het aanmaken van een stamkaart voor een nieuwe debiteur is ook werk voor Willy. Dit gebeurt natuurlijk weer m.b.v. de computer. Willy voegt dan aan het bestand Debiteuren een nieuw record toe. Of in de taal van het vak bedrijfsadministratie: Willy voegt een nieuw rekeningnummer toe aan het grootboek.

1 Werkwijze 1.

Als je een nieuwe debiteur ontdekt, verzamel van die debiteur dan tenminste de volgende gegevens: - naam (en eventueel een tweede naam) - adres - postcode - woonplaats - telefoonnummer - faxnummer - bank-gironummer


22

2.

Voer de gegevens van de nieuwe debiteur in. Dit doe je aan de hand van de handleiding van King (paragraaf 3.2).

3.

De nieuwe debiteur krijgt een debiteurennummer. Dit nummer wordt door King automatisch toegewezen.

4.

De nieuwe debiteur krijgt ook nog een zoeknaam. Die bedenk je zelf. Stel dat de klant bijvoorbeeld J. de Koning heet, dan zou je als zoeknaam bijvoorbeeld 'koning' kunnen kiezen.

2.13 Gegevens van een debiteur wijzigen 2 Regelmatig komt het voor dat wijzigingen moeten worden doorgevoerd in het debiteurenbestand. Als de gegevens van een bestaande klant gewijzigd zijn, omdat hij bijvoorbeeld verhuisd is, moet dit natuurlijk ook in de computer ingevoerd worden.

1 Werkwijze 1. Wijzig de gegevens van de betreffende debiteur. Zie de King-handleiding paragraaf 3.2.


23

HOOFDSTUK 3 POSTBANK

3.1

Postbankafschriften coderen

2 Bert en Ina maken vooral gebruik van de Postbankrekening voor het gewone betalingsverkeer met debiteuren en het betalen van sommige rekeningen van crediteuren. Rekeningen van leveranciers van goederen, bestemd voor de verkoop, worden grotendeels via ’ telebankieren’ betaald. Het coderen van de rekeningafschriften van de Postbank verloopt bij Bit Watersport anders dan het coderen van de verkoopfacturen. Er worden namelijk gewoon enkele aanvullende notities op de bankafschriften geschreven.

AFREKENING

Datum

02-01-2005

Geboekt op Naam/ omschrijving * laatste blad

STORTING INTREST HYP.LENING NR.z. 893-45600

04-jan 05-jan

AFLOSSING HYP.LENING M.P. GROEN JIRNSUM

Code

2200 4700

nr

VZ IC

0810 13011 (1107) ESSO-FENNEMA> PASNR ***N101 4210

IC OV

09-jan

LANKHORST TASELAAR LELYSTAD 14001 (fact1543)

OV

10-jan

KPN

09-jan

Bladnr.

Girorekening 1725717

1

Totaal bijgeboekt bedrag

1725717 BIT WATERSPORT HOOFDSTRAAT 10 8421 JG GROU 657

03-jan 03-jan

GIRO REKENING

34

Volgnr.

2 Vorig saldo

10.673,65

2.349,27

Totaal afgeboekt bedrag

Nieuw saldo

7.684,80

5.338,12

Griorekening

Af/bij bedrag

BIJ 398053 AF

10.000,00 3.280,00

AF 1946935 BIJ

2.000,00 673,65

AF

50,00

2480100

AF

2.185,50

1075400

AF

169,30

BA

(BTW-CODE 5)

14039 (1546)

12

IC

Girofoon (026) 3 555 666

Klantenservice (020) 5611 611

Actueel saldo en bij- en afschrijvingen,

Maandag t/m vrijdag van 8.00 uur tot 21.00 uur,

dagelijks van 7.00 uur ’s ochtends tot 2.00 uur ’s nachts

zaterdag van 9.00 uur tot 17.00 uur

IBAN: NL27 PSTB 0001 7257 17

BIC: PSTBNL21

Betekenis van enkele afkortingen in de kolom ‘code’: AC: acceptgiro; BA: betaalautomaat; CH: cheque; DV: diversen; GM: giromaat/geldautomaat; GT: elektronisch bankieren; IC: incassomachtiging; OV: overschrijving; PK: geldopname postkantoor; PO: periodieke overschrijving; ST: storting; VZ: verzamelgiro 3.1 Voorbeeld van een gecodeerd Postbankafschrift


24

1 Werkwijze 1. Leg, als er meerdere Postbankafschriften zijn, deze op volgorde en controleer of er geen nummers ontbreken. 2. Controleer of het eindsaldo van het vorige afschrift overeenkomt met het beginsaldo van het nieuwe dagafschrift. 3. Zoek de documenten waarop de mutaties betrekking hebben, op in je archief. Bij een betaling door een debiteur wordt de bijbehorende verkoopfactuur opgezocht. 4. Controleer of het bedrag op de factuur overeenkomt met de bedragen op het bankafschrift. Betalingsverschillen zullen moeten worden opgelost. 5. Noteer op de facturen die inmiddels betaald zijn, "betaald per"……. (hier het boekstuk vermelden, bv. Postbank nr 5) op……….. (de datum van het dagafschrift). Opmerking In veel gevallen is er geen document aanwezig, bijvoorbeeld bij automatische betalingen aan enkele nutsbedrijven zoals Essent Energie Friesland NV. (het gasbedrijf) en bij de loonbetalingen. In deze gevallen wordt de betaling gewoon verwerkt zoals uit het bankafschrift blijkt. Van ontbrekende documenten wordt echter wel een aparte notitie gemaakt. Bij kasstortingen is dit niet nodig: eventuele verschillen zullen blijken uit de rekening Kruisposten die hierbij gebruikt wordt. 6. Codeer de afschriften . Doe dit door het plaatsen van de bijbehorende grootboekrekeningen op het bankafschrift. Het opzoeken van de juiste rekeningnummers is niet altijd eenvoudig. Er is hierbij namelijk een groot aantal mogelijkheden, zoals:

7.

betalingen van debiteuren. In dit geval wordt het debiteurennummer op het dagafschrift geplaatst. Ook noteer je het factuurnummer op het afschrift.

privéopnamen of privéstortingen. In dit geval noteer je de grootboekrekening bij de betreffende post op het afschrift

Kruisposten. Deze rekening (nummer 2200) wordt gebruikt in geval van kasopnames en stortingen en bij overboekingen van/naar de Postbank.

Kostenrekeningen uit rubriek 4. Hierbij kan het bijvoorbeeld gaan om intrestkosten (rek. 4700 zoals in het voorbeeld) of om betalingen in een winkel met behulp van de betaalautomaat. Betreft de boeking een betaling via de betaalautomaat (BA) waarbij de btw nog geboekt moet worden, moet de juiste btw-code op het dagafschrift genoteerd worden. Is er geen sprake van btw dan wordt code 3 gebruikt. Bit Watersport boekt ook betalingen met betrekking tot lonen aan de belastingdienst en de bedrijfsvereniging in rubriek 4. Ook de betalingen aan de verzekeringsmaatschappijen worden in deze rubriek geboekt.

Noteer op de Postbankafschriften wie gecodeerd heeft: par. cod. <paraaf codeerder>.


25

3.2

Coderingen van de Postbankafschriften controleren

2 Het is erg belangrijk dat op een administratie geen fouten worden gemaakt. Daarom wordt er bij Bit Watersport -vooral tijdens het boekingsproces- heel veel gecontroleerd. Natuurlijk werken Ina en Willy heel nauwkeurig en kijken ze hun eigen werk heel goed na. Maar ze controleren elkaar ook. Zo is het de gewoonte geworden dat ze elkaars coderingen controleren, voordat ze deze in de computer boeken. Het is namelijk veel gemakkelijker een foute codering te verbeteren dan een foute boeking in de computer te herstellen. Dan moet er een correctieboeking gemaakt worden wat heel lastig is.

1 Werkwijze 1.

Controleer of alle benodigde documenten, zoals de facturen, aanwezig zijn.

2.

Controleer of eventuele verschillen tussen de bedragen op de factuur en het afschrift zijn opgemerkt en zijn opgelost.

3

Controleer of op de betaalde factuur een aantekening is gemaakt met: "betaald per"……. (hier het boekstuk vermelden, bv. Postbank nr. 5) op……….. (de datum van het dagafschrift).

4.

Check of alles juist is ingevuld. Natuurlijk kijk je overal naar, maar let vooral op het volgende: is bij de ontvangst van een debiteur het juiste debiteurennummer ingevuld? is (als het nodig is) de goede BTW-code gebruikt? is ook bij de andere boekingen de juiste tegenrekening ingevuld? Als je fouten ontdekt, omcirkel je deze.

5.

Als alles goed is, zet je je paraaf in het vakje op het afschrift: par. contr. <paraaf controleur>. Als je het niet eens bent met de gemaakte codering, zet je nog geen paraaf.

6.

Herhaal stap 2 t/m 5 voor de overige Postbankafschriften.

7.

Als je alle Postbankafschriften gecontroleerd hebt, breng je ze terug naar de persoon die ze gecodeerd heeft. Bespreek met hem/haar de fouten. Zodra je het eens bent geworden over de juiste codering, noteer je op het postbankafschrift: par. contr. <paraaf controleur>.

3.3

Postbankafschriften boeken

2 Net als de verkoopfacturen moeten ook de Postbankafschriften worden geboekt in de financiële administratie. Dit gebeurt natuurlijk in het dagboek ‘Postbankboek’. En, je raadt het al: een klusje voor Willy!


26

1 Werkwijze 1.

Start, zonodig, het administratiepakket van King.

2.

Boek de gecodeerde Postbankafschriften in de computer op de manier zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.1.4

3.

Als je een Postbankafschrift hebt geboekt, noteer je op het afschrift: par. inv. <paraaf invoerder> l. Zo kan iedereen zien dat dit Postbankafschrift door jou is geboekt.

3.4


2 Om te controleren of er bij de boeking geen fouten zijn gemaakt, wordt na iedere boekingsgang een uitdraai van de geboekte boekingen gemaakt. Op dit boekingsverslag kunnen Ina en Willy zien of ze inderdaad alle boekingsstukken hebben geboekt. En ook of er misschien fouten zijn gemaakt. Degene die de gegevens heeft geboekt, draait ook het boekingsverslag uit. Het controleren van het verslag gebeurt door iemand anders. Bij BIT controleert Ina altijd het boekingsverslag van de door Willy ingevoerde boekingen. En als Ina boekingsstukken heeft ingebracht, controleert Willy het boekingsverslag van Ina.

1 Werkwijze 1.

Print het boekingsverslag. Volg hierbij de richtlijnen zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.5.1

2.

Overhandig het boekingsverslag, samen met de door jou geboekte postbankafschriften, aan de persoon die jouw werk controleert.

3.5


2 Het boekingsverslag wordt gebruikt om te kijken of er bij het boeken fouten zijn gemaakt. Er zijn verschillende soorten fouten mogelijk: -

zijn alle boekingsstukken wel geboekt? zijn de boekingen wel in het juiste dagboek geboekt? zijn de goede rekeningnummers gebruikt? zijn de juiste bedragen ingevuld?

Bij het controleren worden de gegevens op het boekingsverslag vergeleken met die op de boekingsstukken. Deze controle moet goed gebeuren. Omdat iedereen altijd de neiging heeft over zijn eigen fouten heen te lezen, heeft BIT er voor gekozen de controle door iemand anders te laten uitvoeren. Willy werkt heel nauwkeurig, maar Ina kijkt het werk toch altijd goed na. Daarbij let ze natuurlijk op de bovenstaande punten. Maar ook kijkt ze naar 'gekke' dingen, zoals een positief getal tussen een heel rijtje negatieve getallen. Of een heel groot bedrag tussen allemaal kleine bedragen.


27

1 Werkwijze 1.

Vergelijk het door jou ontvangen boekingsverslag met de gegevens op de bijgeleverde Postbankafschriften.

2.

Als je fouten ontdekt, omcirkel die dan op het boekingsverslag.

3.


4.

Zet tot slot je paraaf en datum op het door jou gecontroleerde boekingsverslag.

3.6


2 Wie werkt maakt fouten. Helaas is dat ook op de administratie van Bit Watersport het geval. Als bij Bit Watersport fouten worden ontdekt, worden die ogenblikkelijk hersteld. Zolang de voorlopige boekingsgang nog niet definitief is gemaakt, kunnen de in het boekingsverslag geconstateerde fouten op een simpele manier verbeterd worden.

1 Werkwijze 1.

Herstel de in het boekingsverslag geconstateerde fouten Maak daarbij eventueel gebruik van de aanwijzingen in de King-handleiding (paragraaf 4.2.2)

2.

Print het aangepaste boekingsverslag. Zie King-handleiding (paragraaf 4.5.1.)

3.


3.7

Het Postbankboek verwerken

2 Het programma King zet de geboekte boekingen eerst in een tijdelijk bestand (om eventueel makkelijk fouten te kunnen herstellen). Pas nadat ‘voorlopige boekingsgang’ is verwerkt, worden de boekingen verwerkt in de administratie, de zogenaamde ‘definitieve boekingsgang’. Dat de boekingen eerst ergens tijdelijk worden opgeslagen en pas na een speciale handeling worden verwerkt, noemen we ook wel batch-verwerking.

1 Werkwijze 1.

Verwerk de boekingen die je hebt verricht in het Postbankboek. Maak daarbij gebruik van de aanwijzingen in de handleiding van het administratiepakket King 4.2.3.

2

Print een verslag van de verwerkte boekingen (zie paragraaf 4.5.1 van de Kinghandleiding) en controleer dit op (boekings-)fouten.


28

3.

Ontdek je foutieve boekingen, omcirkel deze op het verslag. Deze boekingen moeten natuurlijk hersteld worden. Zie (de volgende) paragraaf 3.8.

4.

Constateer je geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met de Postbankafschriften, op in je archief.

3.8

‘Definitieve’ boekingen corrigeren

2 Voordat de ‘voorlopige boekingsgang’ verwerkt wordt, is deze al uitgebreid gecontroleerd. Toch kan het gebeuren dat een foutieve boeking tijdens de controle van de ‘voorlopige boekingsgang’ over het hoofd wordt gezien.en is verwerkt. Fouten in de boekhouding moeten natuurlijk altijd worden voorkomen. De manier om deze fout te herstellen is door het betreffende boekstuknummer te corrigeren door deze eerst tegen te boeken en daarna op de juiste manier in te voeren.

1 Werkwijze 1.

Pak of print een blanco memo of intern boekingsstuk en plaats hierop het coderingsstempel.

2.

Vul het coderingsstempel in: Gebruik het oorspronkelijke stuknummer. Noteer in het stempel de verwerkte (foutieve) boeking, maar de bedragen noteer je nu met een min teken (-) er voor.

3.


4.

Pak daarna het bijbehorende Postbankafschrift en voer, aan de hand van het coderingsstempel, de (juiste) codering van deze boeking in. Gebruik steeds het zelfde stuknummer.

5.

Print het boekingsverslag en controleer dit.

7

Ontdek je geen fouten, dan maak je de boekingen ‘definitief’.

8.

Print een verslag ‘dagboekmutaties per stuknummer’. Zie paragraaf 4.5.2 van de Kinghandleiding.


Constateer je ook in dit verslag geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met het gemaakte boekingsstuk en de factuur op, in je archief.


29

HOOFDSTUK 4 INFORMATIE VERSTREKKEN 4.1 2

Memo openstaande posten

Regelmatig komen er verzoeken van Bert of Ina om informatie. Meestal hebben deze verzoeken betrekking op de openstaande facturen en het (slechte) betaalgedrag van klanten. Soms komen er vragen van klanten, die natuurlijk zo snel mogelijk een antwoord verwachten. Gelukkig is de gevraagde informatie vaak snel in de computer te vinden.

1 Werkwijze 1.

Noteer de gevraagde informatie op een memo. Gebruik voor het opzoeken van de informatie paragraaf 5.2 van de King-handleiding .

4.2

Betalingsachterstand

2 Als debiteuren (veel) te laat zijn met het betalen van de rekening, kost dat Bit Watersport geld. Om te zorgen dat de klanten daarom alsnog zo snel mogelijk na de vervaldatum van de factuur betalen, heeft Willy de taak om een lijst voor Ina samen te stellen, met daarop de namen van de klanten die al meer dan 14 dagen te laat zijn met betalen. Deze lijst gebruikt Ina daadwerkelijk om de klant te bellen vanwege de openstaande rekening. Mocht een rekening langer dan 30 dagen open staan, dan heeft Willy bovendien de taak een aanmaningsbrief naar de klant te sturen. Om een goed overzicht te hebben voor het samenstellen van de lijst voor Ina én het sturen van de eventuele aanmaningen, print Willy eerst de zogenaamde bellijst.

1 Werkwijze: 1. Print de bellijst. Zie de handleiding van King, paragraaf 5.1 2. Stel – in Word of Excel- een lijst samen. Noteer op deze lijst de benodigde factuurgegevens en natuurlijk het telefoonnummer van de klant, van wie de rekening 14 dagen na de vervaldatum nog niet betaald is. Breng deze lijst naar Ina of Bert. 3. De debiteuren, van wie de factuur 30 dagen na de vervaldatum nog niet betaald is, stuur je een (zelfgemaakte) aanmaningsbrief. Laat de brief door Bert of Ina controleren. Opmerking: Bij het opstellen van een aanmaningsbrief kun je eventueel voor de vorm van de brief gebruik maken van bijlage 8 ‘Het briefmodel’. In de werkbestanden vind je het briefhoofd van Bit Watersport. In de laatste aanmaningsbrief is als kenmerk WS011 gebruikt. De inhoud van de brief bevat in ieder geval de volgende onderdelen: Factuurnummer Factuurdatum Vervaldatum Factuurbedrag


30

-

Nog te betalen bedrag Ouderdom van de factuur

Vergeet niet te melden, dat wanneer de factuur in de tussentijd reeds voldaan is, de debiteur de aanmaning als niet verzonden kan beschouwen.


31

HOOFDSTUK 5 INKOOP 5.1 2

Inkoopfacturen coderen

Als Bit Watersport iets inkoopt, gebeurt dat vrijwel altijd op rekening. Even later ontvangt Bit Watersport dan natuurlijk een inkoopfactuur voor de betreffende inkoop. Er zijn verschillende soorten inkoopfacturen. Voorbeelden: facturen voor de inkoop van handelsgoederen. Dit zijn de facturen voor de artikelen die in de winkel worden verkocht: de scheepsartikelen, de watersportkleding enz. facturen voor de aankoop van duurzame productiemiddelen, bijvoorbeeld de factuur van he garagebedrijf bij de aanschaf van een nieuwe auto. facturen voor diensten van derden (de zogenaamde kostenfacturen). Denk bijvoorbeeld aan de telefoonnota en aan de rekeningen van het energiebedrijf. Ina Tichelaar en Willy Schippers boeken al deze facturen in het inkoopboek. Dat doen ze met de computer. Zoals je hebt gezien, plaatsen zij, net als op de verkoopfacturen, coderingsstempels op de facturen. In deze stempels plaatsen Willy en Ina alle gegevens van de factuur die in de computer geboekt moeten worden. Dit werk noemen we het coderen van de inkoopfactuur.

1 Werkwijze 1.

Eerst leg je de facturen op volgorde en plaats je er een stempel op.

2.

Nu kan het echte coderen beginnen met het invullen van het stempel.. Let hierbij steeds goed op het voorbeeld van de factuur van Plastimo.

De volgende gegevens worden in de kop van het stempel ingevuld: 3.

Op de eerste regel van de kop wordt alleen de dagboeknaam ingevuld:

Dagboeknaam Bij de Bit-administratie noemen ze dit het inkoopboek Het Totaal debet/credit wordt voorlopig niet ingevuld. Totaal Debet/credit


32

Gastronoom Horeca B.V. Waardeel 8 8431 ND Oosterwolde Telefoon: 0516 - 515041, Fax: 0516 - 512846 ABN-AMRO 60.35.17.684, Giro van de bank 803049 OB nr. NL 00.29.97.733.B.07

Dagboeknaam:i nkoopboek Stuknr. Omschrijving

1558 Gastronoom Reknr.

Faktuur

Totaal debet/credit: 403,93 Factnr. Datum Bedrag

Reknr.

14026

153

Omschrijving Datum:

BTW-code

4020 koffie/suiker 4020 roerstaafjes

BIT Watersport HOOFDSTRAAT 10 8421 JG GROU

17-02-05

D/C

232,68 Bedrag

14 17/02/2005 15

D/C

198,12 19,05

Bij betaling s.v.p. beide nummers vermelden

Par cod. WS Faktuurnr.

Deb.nr.

4501 Artikelnr. 100.300 170.330 842.140

Aantal 2,00 1,00 1,00

4 X 1500GR 10 PK DISP.WIT

Par. Invoer

153

Omschrijving ROODMERK SNELF. SUIKERKLONTJES ROERSTAAFJES ST

Par.contr.

Merk

1 KG 1 DS

2000

Goederen

D.E. C.S.M. DEPA

Prijs 85,81 26,50 19,05

BTW-bedrag

BTW-bedrag

0 - tarief

hoog tarief (19%)

laag tarief(6%)

hoog

laag

0,00

19,05

198,12

3,62

11,89

Totaalbedra g 171,62 26,50 19,05

Faktuurbedrag

232,68

Gastronoom Oosterwolde maakt deel uit van Gastronoom Horeca B.V. Alle transacties geschieden volgens onze voorwaarden, zoals gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel en Fabrieken voor Flevoland te Lelystad onder nr. 95/022. Inschr.nummer 39051572

BTW L L H

Plastimo Holland b.v. Bezoekadres: Industrieweg 4 2871 JE SCHOONHOVEN E-mail- [email protected] Tel. 0182 320522 Fax 0182 320519 Postbank 3934540 Bank: ABN-AMRO, rek.nr. 40.23.44.162 BTW nr: NL342356789B93 Bij betaling a.u.b. debiteuren faktuurnummer vermelden

FAKTUURNR 74233 DEBNR 7345 DATUM 18-02-05

FAKTUUR

BIT Watersport Hoofdstraat 10 8421 JG GROU

Nr.

Omschrijving

17248

Bolkompas On-line

Aantal

1

totaal excl. BTW

Omschrijving

1559 Plastimo Re knr.

Reknr.

Factnr.

14055

Omschrijving

WS

143,91

143,91 27,34

Totaal Debet/Credit: Datum Bedrag

7423 18-02-2005 BTW-code

7010 bolkompas

Par cod.

€

€

BTW 19% Da gboeknaam: Totaal inkoopboek incl. BTW Stuknr.

Bedrag

15

Par.co ntr.

€

171,25 Bedrag

D/C

143,91

Par. Invoer

171,25

De volgende gegevens noteer je op de tweede regel van de kop: Stuknummer Omschrijving Reknr

Factnr. Datum Bedrag 4.

Hier vul je het interne factuurnummer van Bit Watersport in. In dit vakje zet je de naam van de crediteur. Hier vul je het crediteurennummer (nummer van de leverancier) in. Het juiste nummer staat op de crediteurenlijst of kan met behulp van de computer opgezocht worden. Zie par. 3.3 van de handleiding King Hier noteer je het externe factuurnummer (dus van de leverancier) als referentie. Hier vul je de factuurdatum in. Het totaalbedrag, inclusief BTW.


Reknr

a)

b)

c)

d)

In de kolom rekeningnummer vul je het grootboekrekeningnummer in dat gedebiteerd wordt. Het juiste nummer kun je ook nu weer vinden in de computer. (Zie handleiding King, par. 3.1) Omdat het hier om inkoopfacturen gaat zijn er diverse mogelijkheden. Een goede bestudering van de factuur en eventueel het vragen van aanvullende informatie zal nodig zijn om het juiste rekeningnummer te bepalen. inkoop van handelsgoederen. In dit geval zal één van de rekeningen uit rubriek 7 gedebiteerd worden (zoals in het voorbeeld van Plastimo waar rek. 7010 Scheepsartikelen, een rekening van bezit, toeneemt). Zie ook de artikellijst (bijlage 5) voor het opzoeken van de juiste grootboekrekeningen bij de verschillende artikelen. inkoop van duurzame productiemiddelen, zoals gebouwen en kantoorinventaris. Nu zal één van de rekeningen uit rubriek 0 gedebiteerd worden (zo zal bij aanschaf van een nieuwe auto grootboekrekening 0300 gedebiteerd moeten worden). Overigens boek je de aanschaf van een duurzaam productiemiddel met een geringe waarde niet in rubriek 0 maar direct op één van de kostenrekeningen. inkoop van niet-duurzame productiemiddelen, zoals elektriciteit, arbeid, diensten van derden, advertenties en dergelijke. In dit geval debiteer je één van de kostenrekeningen uit rubriek 4. Zie het voorbeeld van Gastronoom. nota voor te betalen bedragen. Het gaat dan meestal om een nota van de Belastingdienst of de bedrijfsvereniging.


35

Omschrijving In deze kolom vul je de omschrijving van de factuur in, zoals de artikelen of het eerste artikel van de factuuromschrijving. De juiste btw-code. Bit Watersport gebruikt de volgende BTW-code btw-codes: 1 6% te betalen btw (bij bedragen incl. btw) 2 19% te betalen btw (bij bedragen incl. btw) 3 0% btw-nultarief 4 6% te vorderen btw (bij bedragen incl. btw) 5 19 % te vorderen btw (bij bedragen incl. btw) 6 0% btw- nultarief 14 6% te vorderen btw (bij bedragen excl. btw) 15 19 % te vorderen btw (bij bedragen excl. btw) 21 6% te betalen btw (bij bedragen excl. btw) 22 19 % Te betalen BTW (bij bedragen excl BTW) 25 19 % Te betalen BTW(bij bedragen incl BTW) priveverbruik Hier vul je het bedrag inclusief btw in, indien btw-code 4 of 5gebruikt is. Bedrag Hier vul je het bedrag exclusief btw in, indien btw-code 14 of 15 gebruikt is. Bij het coderen van inkoop(credit)facturen vul je hier niets in. D/C Let op: Soms zijn er per factuur meerdere rekeningnummers. In zo’n situatie zul je dan ook meerdere regels moeten invullen. Let daarbij ook weer op de btw-codes

5.

In het onderste gedeelte van het coderingsstempel plaatsje een paraaf cod.

6.


7.

Zodra alle inkoopfacturen zijn gecodeerd, moeten nog het totaalbedrag van alle facturen die je net gecodeerd hebt, worden berekend. Dit is het zogenaamde Totaal debet/credit. Hier heb je twee mogelijkheden: a. Bij het boeken van slechts één factuur vul je het totaalbedrag van deze factuur (incl. BTW) als Totaal debet/credit ingevuld. b. Als je meerdere facturen moet boeken, dan bereken je het totaal van alle factuurbedragen en vul je dit in als Totaal debet/credit. Dit totaalbedrag noteer je in het coderingsstempel van de eerste inkoopfactuur van de stapel inkoopfacturen.

8.

Als je al je facturen gecodeerd hebt, geef je ze aan de persoon die je coderingen gaat controleren.


36

5.2 2

Inkoopcreditnota’s coderen

Af en toe ontvangt Bit Watersport een creditnota. Het gaat dan om creditfacturen voor retourgezonden goederen of als er door de leverancier teveel in rekening was gebracht.

1 Werkwijze De werkwijze is vrijwel identiek aan die van het coderen van gewone facturen. Toch zijn er ook enkele verschillen: 1.

Zoek eerst, ter controle, de factuur die bij de creditnota hoort op in het archief. Vervolgens plaats je een coderingsstempel op de creditnota.

2.

Hierna vul je de kop van het coderingsstempel in. Let vooral op de volgende velden: In de eerste regel van de kop vul je in:

Dagboeknaam Ontvangen creditnota’s worden geboekt in het inkoopboek Het Totaal debet/credit wordt voorlopig niet ingevuld Totaal Debet/credit De volgende gegevens vul je op de tweede regel van de kop in: Hier vul je het door Bit Watersport toegekende (interne)factuurnummer in. In dit vakje noteer je weer de naam van de crediteur. Hier vul je het crediteurennummer (nummer van de leverancier) in. Het juiste nummer staat op de crediteurenlijst (bijlage3) of kun je met behulp van de computer opzoeken. Zie par. 3.3 van de handleiding King Hier vul je nogmaals het factuurnummer in. Factnr. Hier noteer je de factuurdatum. Datum Hier vul je het totaalbedrag, inclusief btw, negatief in. Bedrag 3. In het middengedeelte van de coderingsstempel vul je de volgende kolommen in. Stuknummer Omschrijving Reknr

In de kolom rekeningnummer vul je bij een inkoopcreditfactuur het grootboekrekeningnummer in dat gecrediteerd wordt. Het juiste nummer kun je vaak vinden op de oorspronkelijke factuur. Ook kun je het juiste rekeningnummer vinden in de computer of in het bijgevoegde rekeningschema in bijlage 6. (Zie verder handleiding King, par. 3.1) Omschrijving In deze kolom vul je de omschrijving van de factuur in, zoals de artikelen of het eerste artikel van de factuuromschrijving De juiste btw-code. Bit Watersport gebruikt de volgende btw-codes BTW-code 1 6% te betalen btw (bij bedragen incl. btw) 2 19% te betalen btw (bij bedragen incl. btw) 3 0% btw-nultarief 4 6% te vorderen btw (bij bedragen incl. btw) 5 19 % te vorderen btw (bij bedragen incl. btw) 6 0% btw- nultarief 14 6% te vorderen btw (bij bedragen excl. btw) 15 19 % te vorderen btw (bij bedragen excl. btw) 21 6% te betalen btw (bij bedragen excl. btw) 22 19 % te betalen btw (bij bedragen excl. btw) 25 19 % te betalen btw(bij bedragen incl. btw) priveverbruik Reknr


37

Bedrag

D/C

Hier vul je het bedrag inclusief btw negatief in, indien btw -code 4 of 5 gebruikt is Hier vul je het bedrag exclusief btw negatief in, indien btw -code 14 of 15 gebruikt is Bij het coderen van inkoop(credit)facturen vul je hier niets in

Opmerking: Soms zijn er per factuur meerdere rekeningnummers. In zo’n situatie zul je dan ook meerdere regels moeten invullen. Let daarbij ook weer op de btw -codes

4.


5.

Als er meer inkoopcreditnota’s zijn, herhaal je stap 2 t/m 4 voor de overige facturen.

6.

Zodra alle inkoop(credit)facturen zijn gecodeerd, moet nog het totaalbedrag, van alle facturen die je net gecodeerd hebt en in het inkoopboek geboekt moeten worden, worden berekend. Dit is het zogenaamde Totaal debet/credit. Hier zijn twee mogelijkheden: a. Bij het boeken van slechts één factuur vul je het totaalbedrag van deze factuur (incl. btw) in als Totaal debet/credit. b. Als je meerdere facturen moet boeken, dan bereken je het totaal van alle factuurbedragen van inkoopcreditnota’s. De bedragen van de creditnota’s worden nu van de overige factuurbedragen afgetrokken. Het uiteindelijke totaalbedrag noteer je in het coderingsstempel van de eerste inkoopfactuur van de stapel inkoopfacturen.

Let op!: Het ‘Totaal debet/credit’ kan een negatief bedrag worden als het negatieve bedrag van de creditnota’s hoger is dan de inkoopfacturen!


38

5.3


2 Het is erg belangrijk dat op een administratie geen fouten worden gemaakt. Daarom wordt er bij Bit Watersport -vooral tijdens het boekingsproces- heel veel gecontroleerd. Natuurlijk werken Ina en Willy heel nauwkeurig en kijken ze hun eigen werk heel goed na. Maar ze controleren elkaar ook. Zo is het de gewoonte geworden dat ze elkaars coderingen controleren, voordat ze deze in de computer boeken. Het is namelijk veel gemakkelijker om een foute codering in het coderingsstempel te verbeteren dan een foute boeking in de computer te herstellen. Dan moet er een correctieboeking gemaakt worden wat heel lastig is.

1 Werkwijze 1.

Eerst controleer je de berekening van het ‘Totaal debet/credit’. Dan weet je ook meteen of er geen facturen ontbreken of vergeten zijn in de berekening.

2.

Pak de eerste factuur. Controleer of alle in te vullen vakjes van het stempel inderdaad zijn ingevuld.

3.

Vervolgens kijk je of alles wel juist is ingevuld. Natuurlijk kijk je overal naar, maar let vooral op de volgende xontrolevragen: - datum: is wel de datum van de factuur gebruikt?; - rekeningnummer: is het juiste crediteurennummer ingevuld?; - is het juiste factuurnummer van de crediteur overgenomen?; - zijn de facturen opeenvolgend genummerd, te beginnen bij het eerste vrije nummer? (kijk zonodig in je archief om te kijken bij welk nummer begonnen moest worden); - is het juiste bedrag ingevuld?; - is de goede BTW-code gebruikt?; - is de juiste tegenrekening ingevuld?; - is het stempel geparafeerd? Als je fouten ontdekt, streep je die aan.

4.

Als alles goed is ingevuld, zet je je paraaf in het vakje 'par. contr.' midden onderaan het stempel. Als je het niet eens bent met de gemaakte codering, zet je nog geen paraaf.

5.


6.

Als je alle facturen gecontroleerd hebt, breng je deze terug naar de persoon die ze gecodeerd heeft. Bespreek met hem/haar de fouten. Zodra je het eens bent geworden over de juiste codering, zet je alsnog je paraaf in het vakje ‘ par. contr.’ van de betreffende inkoopfactuur.


39

5.4

Inkoopfacturen boeken

2 Naast verkoopfacturen komen er bij Bit Watersport ook inkoopfacturen voor. Net als de verkoopfacturen worden bij Bit Watersport ook de inkoopfacturen geboekt in de computeradministratie. Dat is vooral heel handig, als Bert of Ina een overzicht wil hebben van welke rekeningen binnenkort betaald moeten worden. Met de computer is zo'n overzicht heel snel te maken. Maar daarvoor moeten de inkoopfacturen eerst wel in de computer worden geboekt, een werkje voor Willy.

1 Werkwijze 1.

Start zonodig eerst het administratiepakket King.

2.

Boek de gecodeerde inkoopfacturen in de computer op de manier zoals beschreven is in de handleiding van het administratiepakket ‘King’ paragraaf 4.1.1

5.5

Een boekingsverslag ‘voorlopige boekingen’ uitdraaien

2 Om te controleren of er bij de boeking geen fouten zijn gemaakt, wordt na iedere boekingsgang een uitdraai van de geboekte boekingen gemaakt. Op dit boekingsverslag kunnen Ina en Willy zien of ze wel alle boekingsstukken hebben geboekt. En ook of er misschien fouten zijn gemaakt. Degene die de gegevens heeft geboekt, draait ook het boekingsverslag uit. Het controleren van het verslag doet iemand anders. Bij Bit Watersport controleert Ina altijd de door Willy geboekte boekingen. En als Ina boekingsstukken heeft ingebracht, controleert Willy het boekingsverslag van Ina.

1 Werkwijze 1.

Start zonodig eerst het administratiepakket van ‘King’

2.

Print het boekingsverslag. Volg hierbij de richtlijnen zoals deze beschreven zijn in de handleiding van het administratiepakket ‘King’ paragraaf 4.5.1.

3.

Geef het boekingsverslag samen met de door jou geboekte inkoopfacturen aan de persoon die jouw werk controleert.


40

5.6


2 Het boekingsverslag gebruik je om te kijken of er bij het boeken ook fouten zijn gemaakt. Er zijn verschillende soorten fouten mogelijk: -

zijn alle boekingsstukken wel geboekt? zijn de boekingen wel in het juiste dagboek geboekt? zijn de goede rekeningnummers gebruikt? zijn de juiste bedragen ingevuld? zijn alle gegevens wel van het stempel overgenomen? klopt het Totaal debet/credit?

Bij het controleren vergelijk je de gegevens op het boekingsverslag met die op de boekingsstukken. Deze controle moet goed gebeuren. Omdat iedereen altijd de neiging heeft over zijn eigen fouten heen te lezen, heeft Bit Waterspor er voor gekozen om de controle door iemand anders te laten uitvoeren. Willy werkt wel heel nauwkeurig, maar Ina kijkt het werk toch altijd goed na. Daarbij let ze natuurlijk op de bovenstaande punten. Maar ook kijkt ze naar 'gekke' dingen, zoals een positief getal tussen een heel rijtje negatieve getallen, of een heel groot bedrag tussen allemaal kleine bedragen.

1 Werkwijze 1.

Controleer het door jou ontvangen boekingsverslag door dit te vergelijken met de gegevens op de bijgeleverde verkoopfacturen.

2.

Als je fouten ontdekt, streep die dan aan op het boekingsverslag.

3.


4.

Zet tot slot je paraaf en de datum op het door jou gecontroleerde boekingsverslag.

5.7


2 Wie werkt maakt fouten. Helaas is dat ook op de administratie van Bit Watersport het geval. Als bij Bit Watersport fouten worden ontdekt, worden die ogenblikkelijk hersteld. Zolang de voorlopige boekingsgang nog niet definitief is gemaakt kunnen de in het boekingsverslag geconstateerde fouten op een simpele manier verbeterd worden.


41

1 Werkwijze 1.

Herstel de in het boekingsverslag geconstateerde fouten Maak daarbij eventueel gebruik van de aanwijzingen in de King-handleiding (paragraaf 4.2.2).

2

Vergeet niet opnieuw een boekingsverslag uit te draaien (King-handleiding paragraaf 4.5.1).

3.


5.8

Inkoopboek verwerken

2 Het programma ‘King’ zet de geboekte boekingen eerst in een tijdelijk bestand (om eventueel makkelijk fouten te kunnen herstellen). Pas nadat deze ‘voorlopige boekingsgang’ ‘definitief’ is gemaakt, zijn de boekingen verwerkt. Dat de boekingen eerst ergens tijdelijk worden opgeslagen en pas na een speciale handeling worden verwerkt, noemen we ook wel batchverwerking.

1 Werkwijze 1.

Verwerk de boekingen die je hebt verricht in het verkoopboek. Maak daarbij gebruik van de aanwijzingen in de handleiding van het administratiepakket King 4.2.3.

2.

Print een verslag van de verwerkte boekingen(zie paragraaf4.5.1 van de Kinghandleiding) en controleer dit op (boekings)fouten.

3

Ontdek je foutieve boekingen, streep deze aan op het verslag. Deze boekingen moeten natuurlijk hersteld worden. Zie paragraaf 5.9.

4.

Constateer je geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met de facturen, op in je archief.

5.9


2 Voordat de ‘voorlopige boekingsgang” verwerkt wordt is deze al uitgebreid gecontroleerd. Toch kan het gebeuren dat een foutieve boeking tijdens de controle van de ‘voorlopige boekingsgang’ over het hoofd wordt gezien en is verwerkt. Fouten in de boekhouding moeten natuurlijk altijd worden voorkomen. De manier om deze fout te herstellen is door het betreffende boekstuknummer te corrigeren door deze eerst tegen te boeken en daarna op de juiste manier in te voeren.


42

1 Werkwijze 1.

Maak een memo of intern boekingsstuk en plaats hier op het coderingsstempel.

2.

Vul het boekingsstempel in: - Gebruik het oorspronkelijke stuknummer. - Noteer in het stempel de verwerkte (foutieve) boeking, maar de bedragen noteer je nu met een – min teken er voor.

3


4.

Pak daarna de bijbehorende factuur en voer de (juiste) codering van deze factuur opnieuw in. Gebruik steeds hetzelfde stuknummer.

5

Print het boekingsverslag en controleer het verslag.

6.

Ontdek je geen fouten, dan verwerk je de boekingen en print je een verslag ‘dagboekmutaties per stuknummer’. (Zie paragraaf 4.5.2 van de King-handleiding).


Constateer je ook in dit verslag geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met het gemaakte boekingsstuk en de factuur in je archief op.


43

5.10 Nieuwe stamkaart crediteuren toevoegen 2 Ook tijdens het coderen van de inkoopfacturen kom je soms een nieuwe naam tegen. Je moet deze leveracier dan eerst in het bestand opnemen voor je verder kunt gaan met coderen. Dit zogenaamde aanmaken van een nieuwe crediteur is werk voor Willy. Dit gebeurt natuurlijk weer met behulp van de computer. Willy voegt dan aan het bestand Crediteuren een nieuw record toe. Of in de taal van het vak bedrijfsadministratie: Willy voegt een nieuw rekeningnummer toe aan het grootboek.

1 Werkwijze 1.

Als je een nieuwe crediteur ontdekt, verzamel van die crediteur dan tenminste de volgende gegevens: - naam (en eventueel een tweede naam); - adres; - postcode; - woonplaats; - naam van de contactpersoon (als die bekend is); - telefoonnummer; - (eventueel) faxnummer; - bank/gironummer; - (eventueel) debiteurennummer dat de leverancier aan BIT heeft toegekend.

2.

De nieuwe crediteur krijgt een crediteurennummer. Dit nummer wordt door ‘King’ automatisch toegewezen

3.

De nieuwe crediteur krijgt ook nog een zoeknaam. Die bedenk je zelf. Stel dat de leverancier bijvoorbeeld J. de Koning heet, dan zou je als zoeknaam bijvoorbeeld 'koning' kunnen kiezen.

4.

Nu is het tijd om de nieuwe crediteur in te voeren in de computer. Hoe je dat doet lees je in de handleiding bij het programma ‘King’ 3.3

5.11 Gegevens van een crediteur wijzigen 2 Regelmatig komt het voor dat wijzigingen moeten worden doorgevoerd in het crediteurenbestand. Als de gegevens van een bestaande leverancier gewijzigd zijn, omdat hij bijvoorbeeld verhuisd is, moet dit natuurlijk ook ingevoerd worden in de computer.

1 Werkwijze 1. Wijzig de gegevens van de betreffende crediteur. (Zie de King-handleiding paragraaf 3.3). .


44

HOOFDSTUK 6 TELEBANKING 6.1

Betalingsopdracht

2 Voor een gedeelte van het betalingsverkeer, namelijk de betalingen aan crediteuren, maar ook voor de salarissen maakt Bit Watersport gebruik van het telebankingpakket van de Rabobank. Op deze wijze zijn Ina en Willy in staat op een snelle manier aan te geven welke betalingen door de bank verricht moeten worden. Door een opdrachtbrief met betalingsopdrachten te versturen naar de Rabobank, verricht deze de betalingen. Bit Watersport heeft de goede gewoonte om de rekeningen op tijd te betalen, maar in sommige gevallen wacht men met betalen, bijvoorbeeld wanneer een factuur niet overeenkomt met de geleverde goederen. Ina bepaalt aan de hand van de openstaande facturen welke betaald moeten worden. Daarna verzorgt Willy de verdere afhandeling van de betalingen

1 Werkwijze: 1.

Stel een betalingsvoorstel samen. Maak daarbij gebruik van het memo van Ina.

2.

Print het betalingsvoorstel. (Zie paragraaf 6.2.1.a van de King-handleiding.)

3.

Vergelijk de print met het memo om te controleren of de juiste betalingen op de lijst staan. Constateer je geen verschillen, dan noteer je de opmerking ‘gecontroleerd’, samen met je paraaf op de print. Als er wel verschillen zijn, dan kun je het voorstel aanpassen. (Zie 6.2.1.b van de Kinghandleiding.)

4.

Maak de betalingsopdrachten aan met behulp van ‘King’ en print een opdrachtbrief voor de Rabobank. (Zie de King-handleiding paragraaf 6.2.2.)

5.

De opdrachtbrief, bestemd voor de Rabobank, breng je naar Ina. Zij verzorgt namelijk de post.

6.2

Bankafschriften inlezen

2 Regelmatig stuurt de Rabobank electronische bankafschriften, in de vorm van een bestand, naar Bit Watersport. Deze bankafschriften hoeft Willy niet te coderen en handmatig in te voeren, zoals de Postbankafschriften, maar kunnen door King worden ‘ingelezen’. Dit bespaart natuurlijk tijd en de kans op invoerfouten is daardoor een stuk kleiner.

1 Werkwijze: 1.

Lees het bankafschrift in. (Zie de King-handleiding 4.4.1.) Ina kan je de naam van het bestand vertellen en in welke map op de computer het bestand te vinden is.


45

2.

Verwerk het rekeningafschrift per regel in de financiële administratie. (Zie de Kinghandleiding paragraaf 4.4.2.)

3

Maak een print van het rekeningafschrift. (Zie de King-handleiding paragraaf 4.4.3.)

4.

Controleer en vergelijk de verschillende regels van rekeningafschrift met het bijbehorende betalingsvoorstel uit je archief.

5.

Noteer op de facturen die inmiddels betaald zijn, ‘betaald per…….’ (hier het boekstuk vermelden, bv. Rabobank nr 20) op … (de datum van het dagafschrift). .


46

HOOFDSTUK 7 KLEINE KAS 7.1

Kasstukken coderen

2 Door de aanschaf van een geautomatiseerd kassasysteem met een rechtstreekse koppeling naar de financiële administratie is (gelukkig!) het verwerken van de contante verkopen een stuk eenvoudiger geworden. Toch is er nog een aantal contantbonnen overgebleven die gecodeerd en handmatig ingevoerd moeten worden. Regelmatig maakt Ina de kas op om de inhoud van de kas te kunnen te vergelijken met de administratie. Door het saldo van het werkelijk aanwezige kasgeld te vergelijken met het saldo in de computer kunnen eventuele verschillen ontdekt worden. Mocht Ina of Willy een kasverschil constateren dan corrigeren dit verschil, door het maken van een intern boekingsstuk met daarop de correctieboeking.

1 Werkwijze 1.

Voordat je de kasstukken gaat coderen, leg je de kasstukken eerst op volgorde van datum. Tegelijkertijd controleer je de kasstukken of deze wel juist zijn, bijvoorbeeld of de (totaal) bedragen wel kloppen.

2.

Zodra alle kasstukken zijn gecontroleerd, moet nog het eindsaldo van de kleine kas worden berekend. Dit doe je door alle ontvangsten bij het beginsaldo op te tellen. Daarna trek je de uitgaven van dit bedrag af.

Opmerking: Handig is het om in Excel het eindsaldo te berekenen door even een overzicht te maken van de ontvangsten en uitgaven. 3.

Vergelijk het door jou berekende eindsaldo met het werkelijk aanwezige kasgeld. Deze totalen horen aan elkaar gelijk te zijn! Als dat niet zo is, heeft Willy een probleem. Dan moet uitgezocht worden wat de oorzaak van het verschil is. Er zijn diverse mogelijkheden: een optelfout. Die kan ze eenvoudig herstellen. er is een kasstuk vergeten. Ook dat kan Willy eenvoudig corrigeren. één of meer kasstukken zijn verkeerd ingevuld, bijvoorbeeld een uitgave is als een ontvangst beschouwd. Of er is een bedrag verkeerd ingevuld. Ook deze fouten kan ze zelf herstellen. Maar soms klopt het dan nog niet. Dan gaat men er bij Bit Watersport vanuit dat er sprake is van kasverschillen.

4.

Noteer een (eventueel) kasverschil op een memo en voeg dit, als boekingsstuk, toe aan de andere boekingsstukken.

Opmerking: Door het kasverschil te boeken, klopt het kleine kasboek weer met het werkelijk aanwezige kasgeld. 5.

Plaats het coderingsstempel op de kasstukken, ook op het (eventuele) memo met het kasverschil.


47

6

Noteer het eindsaldo van de stapel kasstukken in het coderingsstempel van het eerste kasstuk op de plaats waar je normaliter het Totaal debet/credit plaatst. Daarna ga je met het echte coderen beginnen door het invullen van de rest het stempel.

De volgende gegevens worden in de kop van het stempel ingevuld: Op de eerste regel van de kop vul je alleen de dagboeknaam in: Dagboeknaam Bij de Bit-administratie noemen ze dit dagboek Kleine Kas. Hier heb je in dit geval op het eerste kasstuk het eindsaldo van de Kleine Totaal Kas genoteerd. Debet/credit De volgende gegevens vul je op de tweede regel van de kop in: Stuknummer Omschrijving Reknr Factnr. Datum Bedrag 7

Hier wordt het interne kasstuknummer van Bit Watersport ingevuld. Het laatst gebruikte nummer is 14 . Bit Watersport nummert gewoon door. Hier wordt de datum van het kasstuk ingevuld. Het (totaal)bedrag.


Reknr

In de kolom rekeningnummer vul je het grootboekrekeningnummer in dat gedebiteerd of gecrediteerd wordt. Het juiste nummer kun je vinden door te kijken op de omschrijving van het kasstuk. Vaak gebruikt men bij Bit Watersport deze kas voor ‘kleine’ kosten of uitgaven ten behoeve van privé. De aanvulling van het kasgeld vindt plaats via een opname uit een geldautomaat. Een goede bestudering van het kasstuk en eventueel het vragen van aanvullende informatie zal nodig zijn om het juiste rekeningnummer te bepalen. Het nummer van de grootboekrekening kun je opzoeken in de bijlage van dit werkboek of in de computer. (Zie hiervoor eventueel de King-handleiding, paragraaf 3.1).

Omschrijving BTW-code

In dit vakje kun je de inhoud van het kasstuk beschrijven Indien nodig plaats je hier de juiste btw-code. Soms is die niet van toepassing (bij kasopnames en stortingen is immers geen sprake van toegevoegde waarde). Maar bijvoorbeeld bij een benzinebon moet net als bij de meeste inkoopfacturen code 15 (19 % te vorderen btw) vermeld worden. Bit Watersport gebruikt de volgende btw -codes: 1 2 3 4 5 6 14 15

6% 19% 0% 6% 19 % 0% 6% 19 %


te betalen btw te betalen btw btw -nultarief te vorderen btw te vorderen btw btw - nultarief te vorderen btw te vorderen btw

(bij bedragen incl. btw) (bij bedragen incl. btw) (bij bedragen incl. btw) (bij bedragen incl. btw) (bij bedragen excl. btw) (bij bedragen excl. btw)

48

21 22 25

Bedrag

D/C

6% 19 % 19 %

te betalen btw (bij bedragen excl. btw) te betalen btw (bij bedragen excl. btw) te betalen btw (bij bedragen incl. btw) priveverbruik Hier vul je het bedrag in. Betreft het een uitgave,waarbij de btw geboekt moet worden dan noteer je het bedrag inclusief btw, indien btw -code 4 of 5gebruikt is. Als bij een uitgave btw -code 14 of 15 gebruikt is,dan vul je op deze plaats het bedrag exclusief btw in. Betreft het een ontvangst,waarbij de btw geboekt moet worden dan noteer je het bedrag inclusief btw, indien btw -code 1 of 2gebruikt is. Als bij een ontvangst btw -code 21 of 22 gebruikt is,dan vul je op deze plaats het bedrag exclusief btw in Bij een ontvangst moet de (tegen)rekening gecrediteerd worden , dus een C invullen. Bij een uitgave moet de (tegen)rekening gedebiteerd worden, dus een D invullen

Opmerking: Soms zijn er per kasstuk meerdere rekeningnummers. In zo’n situatie zul je dan ook meerdere regels moeten invullen. Let daarbij ook weer op de eventuele btw -codes

8.


9

Herhaal stap 2 t/m 4 voor de overige kasstukken.

10.

Alleen in het geval dat er sprake is van een kasverschil schrijf je een memo, bestemd voor Ina met de melding van het kasverschil . Noteer ook de boeking die je van het kasverschil gemaakt hebt.

11.

Als je al je kasstukken gecodeerd hebt, geef je ze aan de persoon die je coderingen gaat controleren.


49

BETAALAUTOMAAT GELDOPNAME DATUM 10/02/05 KASSANR

TIJD 4HH002

11:41:09 REFERENTIE 2824

BEDRAG TLV GIRO POSTBANK

EUR 1725717

100,00

PASNR 529X448 TRANSNR 2985097

OPNAME AKKOORD TOT ZIENS BOEKINGSPERIODE 76

................................................. Kantoornaam

GROU-LE

Bedrag

EUR ***100,00

Datum

10-02-05

Dagboeknaam:kleine kas Stuknr. Omschrijving

Reknr.

4 Reknr.

2200

Par cod.

082678 10019 120474 02 650 021 G

Totaal debet/credit: Factnr. Datum Bedrag

10-02-05 Omschrijving

BTW-code

opname Postbank

WS


100 Bedrag

100

Par.contr.

D/C

C

Par. Invoer

50

ESSO SELFSERVICE STATION GOUTUM J. VAN DER WOUD RIJKSWEG 32 - 20 GOUTUM TELEFOON: 058 - 2883220 VRIJ 13-02-05 471211/ 0-1 PMP PRODUKT 01 EURO 95

01

BEDRAG BTW 43,34 liter € 55,90 C

TOTAAL CONTANT € 55,90 B.T.W. UITSPLITSING:PERC. KODE EXCL B.T.W. INCL 19 % C 46,97 8,93 55,90 7:20 NM PUNTEN TOEGEKEND GOEDE REIS EN TOT ZIENS TOT DE VOLGENDE KEER

Dagboeknaam:kleine kas Stuknr. Omschrijving

Reknr.

7 Reknr.

13-03-05 Omschrijving

4210

Par cod.

Totaal debet/credit: Factnr. Datum Bedrag

BTW-code

benzine

WS

15

Par.contr.

55,90 Bedrag

46,97

Par. Invoer

D/C

D

7.2


2 Het is erg belangrijk dat op een administratie geen fouten worden gemaakt. Daarom wordt er bij Bit Watersport, vooral tijdens het boekingsproces, heel veel gecontroleerd. Natuurlijk werken Ina en Willy heel nauwkeurig en kijken ze hun eigen werk heel goed na. Maar ze controleren elkaar ook. Zo is het de gewoonte dat ze elkaars coderingen controleren, voordat ze deze in de computer boeken. Het is namelijk veel gemakkelijker om een foute codering in het coderingsstempel te verbeteren dan een foute boeking in de computer te herstellen. Dan moet Willy een correctieboeking maken wat heel lastig kan zijn.

1 Werkwijze 1.

Eerst controleer je het kassaldo op het eerste kasstuk. Dan weet je ook meteen of er geen kasstukken ontbreken of vergeten zijn in de berekening.

2.

Controleer daarna of alle in te vullen vakjes van het stempel zijn ingevuld.

3.

Vervolgens kijk je of alles wel juist is ingevuld. Natuurlijk kijk je overal naar, maar let vooral op het volgende: - datum: is wel de datum van kasstuk gebruikt?; - zijn de kasstukken opeenvolgend genummerd, te beginnen bij het eerste vrije nummer? (kijk zonodig in de computer om te kijken bij welk nummer begonnen moest worden); - is het juiste bedrag ingevuld?; - is, als dat nodig is, de goede btw-code gebruikt?; - is de juiste tegenrekening ingevuld?; - is de kolom D/C goed ingevuld; - is het stempel geparafeerd? Als je fouten ontdekt, streep je die aan.

4.

Als alles goed is, zet je je paraaf in het vakje 'par. contr.' midden onderaan het stempel. Als je het niet eens bent met de gemaakte codering, zet je nog geen paraaf.

5.

Herhaal stap 2 t/m 4 voor de overige kasstukken

6.

Als je alle kasstukken gecontroleerd hebt, breng je ze terug naar de persoon die ze gecodeerd heeft. Bespreek met hem/haar de fouten. Zodra je het eens bent geworden over de juiste codering, zet je alsnog je paraaf in het vakje "par. contr." van het betreffende kasstuk.


52

7.3

De kasstukken boeken

2 Natuurlijk moeten ook de kasstukken, net zoals alle andere boekingsstukken in de computer ingevoerd worden.

1 Werkwijze 1.

Start zonodig eerst het administratiepakket ‘King’.

2.

Boek de gecodeerde kasstukken in de computer op de manier zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.1.1.

Opmerking: Vergeet niet, nadat je alles hebt ingeboekt, het eindsaldo te controleren.

7.4


2 Om te controleren of er bij de boeking geen fouten zijn gemaakt, wordt na iedere boekingsgang een uitdraai van de geboekte boekingen gemaakt. Op dit boekingsverslag kunnen Ina en Willy zien of ze wel alle boekingsstukken hebben geboekt. En ook of er misschien fouten zijn gemaakt. Degene die de gegevens heeft geboekt, draait ook het boekingsverslag uit. Het controleren van het verslag gebeurt door iemand anders. Bij Bit Watersport controleert Ina altijd de door Willy geboekte boekingen. En als Ina boekingsstukken heeft ingebracht, controleert Willy het boekingsverslag van Ina.

1 Werkwijze 1.

Print het boekingsverslag. (Volg hierbij de richtlijnen zoals beschreven in de handleiding van het administratiepakket King 4.5.1).

2.

Geef het boekingsverslag samen met de door jou geboekte kasstukken aan de persoon die jouw werk controleert.


53

7.5


2 Het boekingsverslag wordt gebruikt om te kijken of er bij het boeken ook fouten zijn gemaakt. Er zijn verschillende soorten fouten mogelijk. Voorbeelden: -

zijn alle boekingsstukken wel geboekt?; zijn de boekingen wel in het juiste dagboek geboekt?; zijn de goede rekeningnummers gebruikt?; zijn de juiste bedragen ingevuld?; zijn alle gegevens wel van het stempel overgenomen?

Bij het controleren worden de gegevens op het boekingsverslag vergeleken met die op de boekingsstukken. Deze controle moet goed gebeuren. Omdat iedereen altijd de neiging heeft over zijn eigen fouten heen te lezen, heeft BIT er voor gekozen om de controle door iemand anders te laten uitvoeren. Willy werkt wel heel nauwkeurig, maar Ina kijkt het werk toch altijd goed na. Daarbij let ze natuurlijk op de bovenstaande punten. Maar ook kijkt ze naar 'gekke' dingen, zoals een positief getal tussen een heel rijtje negatieve getallen. Of een heel groot bedrag tussen allemaal kleine bedragen.

1 Werkwijze 1.

Controleer het door jou ontvangen boekingsverslag door dit te vergelijken met de gegevens op de bijgeleverde kasstukken.

2.

Als je fouten ontdekt, streep die dan aan op het boekingsverslag.

3.

Bespreek deze fouten met de persoon die de kasstukken heeft geboekt.

4.

Zet tot slot je paraaf en de datum op het door jou gecontroleerde boekingsverslag.

7.6


2 Wie werkt ,maakt fouten. Helaas is dat ook op de administratie van Bit Watersport het geval. Als bij Bit Watersport fouten worden ontdekt, worden die ogenblikkelijk hersteld. Zolang de voorlopige boekingsgang nog niet definitief is gemaakt kunnen de in het boekingsverslag geconstateerde fouten op een simpele manier verbeterd worden.

1 Werkwijze 1.

Herstel de in het boekingsverslag geconstateerde fouten. (Maak daarbij eventueel gebruik van de aanwijzingen in de King-handleiding paragraaf 4.2.2)

2

Vergeet niet om opnieuw een boekingsverslag uit te draaien. (King-handleiding paragraaf 4.5.1). Laat ook dit verslag weer controleren.


54

7.7

Kleine-kasboek verwerken

2 Het programma ‘King’ zet de geboekte boekingen eerste in een tijdelijk bestand (om eventueel makkelijk fouten te kunnen herstellen). Pas nadat ‘voorlopige boekingsgang’ is verwerkt, worden de boekingen doorgevoerd naar de administratie. Dat de boekingen eerst ergens tijdelijk worden opgeslagen en pas na een speciale handeling worden verwerkt, noemen we ook wel batch-verwerking.

1 Werkwijze: 1.

Verwerk de boekingen die je hebt verricht in het Kleine Kasboek. (Maak daarbij gebruik van de aanwijzingen in de handleiding van het administratiepakket King 4.2.3.).

2

Print een verslag van de verwerkte boekingen (zie paragraaf4.5.1 van de Kinghandleiding) en controleer dit op (boekings)fouten.

3

Ontdek je foutieve boekingen, streep deze aan op het verslag. Deze boekingen moeten natuurlijk hersteld worden. (Zie de volgende paragraaf 7.8.)

4.

Constateer je geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met de kasstukken, op in je archief.

7.8


2 Voordat de ‘voorlopige’ boekingsgang verwerkt worden is deze al uitgebreid gecontroleerd. Toch kan het gebeuren dat een foutieve boeking tijdens de controle van de ‘voorlopige boekingsgang’ over het hoofd wordt gezien en is verwerkt. Fouten in de boekhouding moeten natuurlijk altijd worden voorkomen. De manier om deze fout te herstellen is door het betreffende boekstuknummer te corrigeren door deze eerst tegen te boeken en daarna op de juiste manier in te voeren.

1 Werkwijze 1.

Maak een memo of intern boekingsstuk en plaats hier op het coderingsstempel.

2.

Vul het boekingsstempel in: Gebruik het oorspronkelijke stuknummer. Noteer in het stempel de verwerkte (foutieve) boeking, maar de bedragen noteer je nu met een – min teken er voor.

3


4.

Pak daarna het bijbehorende kasstuk en voer de (juiste)codering van dit kasstuk opnieuw in. Gebruik steeds hetzelfde stuknummer.

5

Print het boekingsverslag en controleer het verslag.


55

6.

Ontdek je geen fouten, dan verwerk je de boekingen en print je een verslag ‘dagboekmutaties per stuknummer’. (Zie paragraaf 4.5.2 van de King-handleiding.)


Constateer je ook in dit verslag geen fouten, dan berg je de verslagen, samen met het gemaakte boekingsstuk en het kasstuk in je archief op.


56

Bijlagen


57

Bijlage 1 1.1.

Bit Watersport in vogelvlucht

Inleiding

In het hart van het waterrijke Friesland ligt het dorp Grou. In de Hoofdstraat van dit bekende vakantieoord voor watersporters is Bit Watersport gevestigd. Bert en Ina Tichelaar drijven deze winkel in watersportartikelen sinds 1991. Bert verzorgt voornamelijk de inkoop van de artikelen. Daarvoor is hij regelmatig op pad. Ina doet het meeste werk op het kantoor. Ze verricht de betalingen aan de leveranciers en ze houdt de boekhouding bij. Naast Bert en Ina Tichelaar zijn er nog twee krachten werkzaam in Bit Watersport. Dat is allereerst Tom Jansen, die assisteert bij de verkopen in de winkel. Tom werkt gemiddeld drie dagen per week, in de winter wat minder en in het drukke zomerseizoen meestal veel meer. Tot slot wordt Ina voor het bijhouden van de boekhouding gemiddeld één dag per week geassisteerd door Willy Schippers. Het assortiment van de winkel bestaat uit vier groepen: • boten (voornamelijk kleine rubberboten), • scheepsartikelen, • kleding/schoenen • wintersportartikelen (voornamelijk schaatsen). De meeste omzet wordt uiteraard behaald in de scheepsartikelen, waarin een groot aantal verschillende artikelen leverbaar is, van vaarboom tot kompas en van ankerlijnen tot vlaggen. Verder wordt een behoorlijk deel van de omzet behaald uit (watersport-)kleding en schoenen. De schaatsen vormen echt een randassortiment, voornamelijk opgezet omdat Bert een groot schaatsliefhebber is en omdat het in de wintertijd een erg rustige periode is. Tot slot wordt er nog enige opbrengst gehaald uit kleine reparaties die Bert en Ina verrichten aan de meest uiteenlopende artikelen, en aan het slijpen van schaatsen.

Bit Watersport in het kort: naam: adres: postcode + plaats: telefoon: Postbank: Rabobank: K.v.K. Leeuwarden: eigenaren: medewerkers: assortiment:

Bit Watersport Hoofdstraat 10 8421 JG Grou 0566 - 624250 1725717 38.42.55.532 01087124, winkel in watersportartikelen Bert en Ina Tichelaar Tom Jansen (winkel) Willy Schippers (administratie) (kleine) boten scheepsartikelen (watersport-)kleding/schoenen schaatsen overige opbrengsten (van bijvoorbeeld reparaties)


58

1.2

Inkoop en voorraadbeheer

Bit Watersport betrekt haar artikelen van een groot aantal leveranciers. In bijlage 3 vind je een uitdraai van de crediteuren van Bit Watersport zoals die eind 2004 bekend waren. Het betreft hier overigens niet alleen leveranciers van de handelsgoederen, maar ook de leverancier van de koffie en thee, van kantoorartikelen en de nutsbedrijven. De inkoop van de artikelen wordt vooral gedaan door Bert, maar ook Ina verricht incidenteel inkopen, vooral als het om kleinere zaken gaat en als er vertegenwoordigers langskomen terwijl Bert op pad is. In bijlage 5 vind je een overzicht van de meest gangbare artikelen. Deze artikellijst is overigens lang niet compleet. Naar schatting van Bert bevat het assortiment van Bit Watersport in totaal circa 7000 verschillende artikelen. De voorraden worden door Bert en Ina 'op zicht' bijgehouden: er wordt geen aparte voorraadadministratie gevoerd waaruit is af te lezen welke artikelen aanwezig zouden moeten zijn. Ten behoeve van het opmaken van (een prognose van) de balans vindt er in elk geval drie keer per jaar een inventarisatie van de voorraden plaats. Eind mei en eind september voor de prognose, en eind december ten behoeve van het opmaken van de definitieve balans per 31-12. De opdrachten aan de bank tot betalingen aan leveranciers geeft Ina vlak voor het moment dat de betalingstermijn verstrijkt. Enkele afschrijvingen, vooral die van de nutsbedrijven, vinden automatisch plaats.

1.3.

Verkoop en promotie

De verkopen bij Bit Watersport geschieden grotendeels contant. Soms wordt korting gegeven, voornamelijk op artikelen die licht beschadigd zijn. De meeste klanten betalen direct in de winkel, voor het overgrote deel in contant geld of met een pinpas en enkelen met chipknip. In al deze gevallen worden de verkopen op de kassa aangeslagen. Daarbij wordt ook aangegeven tot welke groep de verkochte artikelen behoren. Bert en Ina maken gebruik van vijf groepen op hun kassa: • • • • •

groep 1: boten groep 2: scheepsartikelen groep 3: kleding en schoenen groep 4: wintersport groep 5: overige, zoals reparaties en slijpen

Tegenwoordig is de kassa rechtstreeks aan de financiële administratie gekoppeld. Eén van de grote voordelen hiervan is, dat, in tegenstelling tot vroeger, de contante omzet niet apart gecodeerd en geboekt hoeft te worden. Gemiddeld één keer per week brengen Bert of Ina het teveel aan kasgeld naar de Rabobank in Grou. Privé- en zakelijke uitgaven proberen ze verder zoveel mogelijk te scheiden. Als ze geld voor hun 'huishoudbeurs' uit de kassa halen, maken ze daarvan een aantekening. De meeste klanten van Bit Watersport zijn afkomstig uit Friesland, Groningen en Drenthe, maar zoals uit de debiteurenlijst (zie bijlage 4) is af te leiden, komt ook een aantal van de


59

klanten uit de andere delen van Nederland. Ina en Willy houden al deze klanten bij in het debiteurenbestand. De debiteuren moeten binnen 14 dagen na factuurdatum betalen. Bit Watersport maakt op vrij bescheiden schaal reclame voor haar artikelen. Regelmatig verschijnen er kleine advertenties in de Mid-Frieslander, het huis-aan-huis blad voor het midden van Friesland. Ook in de Leeuwarder Courant wordt regelmatig geadverteerd. Af en toe plaatsen Bert en Ina een advertentie in de Waterkampioen. Belangrijk voor Bit Watersport is de aanwezigheid op enkele beurzen voor de watersport. Zo zijn Bert en Ina aanwezig op de HISWA, maar ook op de kleinere watersporttentoonstellingen in Friesland. Voor het overige moet Bit Watersport het vooral hebben van foldermateriaal dat op de toonbank in de winkel ligt en dat incidenteel verspreid wordt bij grote watersportevenementen in het noorden van Nederland. Eenmaal per jaar worden alle vaste klanten uit het debiteurenbestand aangeschreven via een mailing met een aankondiging van interessante noviteiten op watersportgebied.


60

1.4

Balans en resultatenrekening

Om je een beeld te geven van de financiële situatie van Bit Watersport geven we hierna zowel de balans als de resultatenrekening van de winkel. Zoals je ziet, maakten Bert en Ina Tichelaar in 2004 een winst van 65000 euro (voor belasting) op een omzet van ruim 470.000 euro. Bij de balans hoort ook nog een toelichting. Hier worden de saldi per 31 december 2004 van alle grootboekrekeningen gegeven en de nog openstaande facturen van debiteuren en crediteuren.

Balans Bit Watersport per 31-12-2004 (in euro) ACTIVA Gebouwen Inventaris Transportmiddelen Totaal vaste activa Voorraad goederen Debiteuren Vooruitbetaalde bedragen Liquide middelen Totaal vlottende activa

Totaal activa

PASSIVA Eigen vermogen

Lening bank Hypotheek Totaal schulden op lange termijn Crediteuren Rekening-courant Nog te betalen bedragen Totaal schulden op korte termijn Totaal passiva


€ 171.200,00 38.969,00 11.100,00 --------------------------221.269,00 152.976,36 24.561,25 246,96 44.840,58 --------------------------222.625,15

-----------------------€ 443.894,15 ==============

Saldo dit jr. € 224511,84 --------------------------42.000,00 80.000,00 --------------------------122.000,00 27.185,51 68.415,10 1.781,70 --------------------------97.382,31 --------------------------€ 443.894,15 ================

61

Toelichting op de balans (in euro)

Gebouwen 0100 Gebouwen 0110 Afschrijving gebouwen

Inventaris 0200 Kantoorinventaris 0210 Afschr.kantoorinventaris 0250 Winkelinventaris 0260 Afschr. winkelinventaris

€ 189000,00 17800,00 --------------------------€ 171200,00

€ 12064,00 2262,00 35000,00 5833,00 --------------------------------€

Transportmiddelen 0300 Transportmiddelen 0310 Afschr.transportmiddelen

€ 29600,00 18500,00 ---------------------------------€

Voorraad goederen 7000 Boten 7010 Scheepsartikelen 7020 Kleding en schoenen 7030 Wintersportartikelen

Liquide middelen 1000 Kas 1010 Kleine Kas 1110 Postbank 1120 Internetsparen Rabobank

Eigen vermogen 0400 Eigen vermogen Saldo winst

11100,00

€ 29373,00 61248,36 41490,00 20865,00 --------------------------------€

Vorderingen 1300 Debiteuren 1910 Vooruitbetaalde bedragen

38969,00

152976,36

€ 24561,25 246,96 --------------------------------€ 24.808,21 € 1310,00 80,20 3450,38 40000,00 --------------------------------€ 44840,58

€ 159.211,12 65300,72 --------------------------------€ 224511,84

Lening bank 0800 Lening bank

€

42000,00

Hypotheek 0810 Hypothecaire lening

€

80000,00

Crediteuren 1400 Crediteuren

€

27185,51

Rekening-courant 1100 Rabobank

€

68415,10


62

Nog te betalen bedragen 1500 Te betalen loonheffing 1821 Af te dragen BTW 1900 Nog te betalen bedragen

€

683,70 838,00 260,00 -------------------------------€ 1.781,70

Resultatenrekening Bit Watersport 2004 (in euro)

Opbrengst verkopen Totaal opbrengsten Kostprijs verkopen Bruto verkoopresultaat Personeelskosten Huisvestingskosten Autokosten Kantoorkosten Verkoopkosten Algemene kosten

€ 470.815,19 --------------------------470.815,19 - 318.874,43 --------------------------151.940,76

Totaal bedrijfskosten

29.050,00 15.310,73 7.239,68 4.627,88 12.300,00 8.611,75 --------------------------77.140,04

Bruto winst

--------------------------74.800,72

Financieringskosten Netto winst voor belasting

9.500,00 --------------------------€ 65.300,72 ================

Toelichting op de resultatenrekening (in euro) Opbrengst verkopen 8300 Kortingen 8400 Opbrengst boten 8410 Opbr. scheepsartikelen 8420 Opbr. kleding & schoenen 8430 Opbr. wintersport. art. 8440 Overige opbrengsten

Kostprijs verkopen 8000 Kostprijs boten 8010 Kostprijs scheepsart. 8020 Kostprijs kleding & sch. 8030 Kostprijs wintersportart.


€ 774,45 -/94650,50 233566,09 118007,85 24993,20 372,00 ---------------------------------€ 470815,19

€ 64000,00 157583,82 76583,95 20706,66 ---------------------------------€ 318874,43

-

////-

-

/-

63

Personeelskosten 4000 Lonen en sociale lasten Huisvestingskosten 4100 Afschr.kosten gebouwen 4110 Onderhoudskosten 4120 Energiekosten 4130 Schoonmaakkosten 4140 Verzekering gebouw 4160 Overige huisvestingskn.

Autokosten 4200 Afschr.kn.transportmidd. 4210 Diverse autokosten

Kantoorkosten 4300 Kantoorbenodigdheden 4310 Telefoonkosten 4320 Porti 4330 Kopieerkosten

Verkoopkosten 4500 Reclamekosten Algemene kosten 4710 Assurantiekosten 4720Afschr.kosten inventaris 4730 Accountantskosten 4740 Diverse kosten

Financieringskosten 4700 Intrestkosten

€

29050,00

€ 5400,00 1577,93 6022,74 851,06 259,00 1200,00 --------------------------------€ 15310,73

€ 3700,00 3539,68 --------------------------------€ 7239,68

€ 734,53 1583,35 1300,00 1010,00 --------------------------€ 4627,88

€

12300,00

€

2060,00 4048,00 2250,00 253,75 --------------------------€ 8611,75

€

9500,00

Openstaande posten debiteuren IJ. Admiraal (IJmuiden) Watersportvereniging Almere Haven M.P. Groen (Irnsum) K. Smith (Emmen) D. Mayo

18-12-2004 04-12-2004 15-10-2004 29-10-2004 08-12-2004

€ -

325,50 18.055,75 2.980,00 250,00 2.950,00

-----------------------

Totaal

€

24561,25

€ -

2.371,50 8.261,30 12.434,05 4.118,66

Openstaande posten crediteuren Dokkumer Vlaggencentrale Imhoff Kortjacht Lankhorst Taselaar

18-12-2004 23-12-2004 17-12-2004 19-12-2004

------------------------

Totaal


€

27.185,51

64

Bijlage 2

2.1.

Administratief proces

Inleiding

Het administratieve proces bij Bit Watersport is, net als bij andere bedrijven, op te splitsen in een viertal fasen: 1. verzamelen van gegevens; 2. vastleggen van gegevens; 3. verwerken van gegevens; 4. verstrekken van informatie. Fase 1 en 2 (het verzamelen en vastleggen) zijn samen met een deel van de derde fase (het verwerken) beschreven in bijlage 2.2.: het boeken van gegevens. In bijlage 2.3. is het verstrekken van informatie beschreven met de daarbij behorende verwerking van gegevens tot deze informatie. In de bijlagen 2.4., 2.5. en 2.6. wordt in het kort aandacht besteed aan enkele specifieke onderdelen van het administratieve proces: het opstellen van de jaarrekening, het archiveren en beveiliging.

2.2. Boeken van gegevens Ina Tichelaar voert de administratie van Bit Watersport. Willy Schippers assisteert Ina één dag per week daarbij . Voor de boekhouding maken ze gebruik van twee PC’s en een financieel pakket. Met betrekking tot de verkoopfacturen en postbankafschriften gaan ze als volgt te werk.

Als er een order binnenkomt, maakt Ina of Willy aan de hand van de bestelling de factuur klaar. Bevat de factuur geen fouten (meer) dan kan deze naar de klant worden gestuurd. Ina verzorgt aan het eind van de werkdag het versturen van de facturen naar de klant. Eén afdruk van de factuur wordt gebruikt voor de financiële administratie.

Ina of Willy plaatst eerst een coderingsstempel op deze afdruk van de factuur (copie-factuur), waarin het coderen van de factuur plaatsvindt. Ina en Willy zoeken de meeste gegevens hiervoor in de computer op. De artikelen kunnen ze daar niet vinden. Ze zullen daarvoor de artikellijst (bijlage 5) moeten raadplegen. In incidentele gevallen roepen ze hulp in van Bert (voor nieuwe artikelen en leveranciers) of van de accountant. Bevat een verkoopfactuur één of meerdere fouten dan herstelt Willy deze handmatig en boekt ze de juiste versie. Van de fout(en) maakt Willy aantekeningen, bestemd voor Ina.

Ook moet het Totaal debet/credit berekend en worden ingevuld in het coderingsstempel. Dit gebeurt vooral bij het boeken van meerdere facturen. Het Totaal debet/credit is het totaal van de factuurbedragen van diezelfde stapel verkoopfacturen en creditnota’s. Beide totalen noteert degene die codeert in het coderingsstempel op de éérste van de in te boeken verkoopfacturen. Na deze codering zet deze een paraaf gezet in het vakje par. cod.


65

Iemand anders controleert en parafeert (=par. contr.) altijd de gemaakte codering. Meestal maakt Willy de coderingen en controleert Ina, maar omgekeerd komt ook voor. Degene die de coderingen heeft gemaakt, verricht (na controle door de ander) ook de invoer in de computer met behulp van KING. Om te controleren of er geen fouten gemaakt zijn in de boeking, print degene, die de invoer verzorgt, een boekingsverslag. Dit boekingsverslag dient er voor om te controleren of alles goed is geboekt en of het Totaal debet/credit dezelfde is als die op de codering. Als er fouten blijken, kan men deze nog vrij gemakkelijk verbeteren.

Daarna verwerkt men de boekingen in het grootboek (zie handleiding King, par. 4.3).

De factuur (op nummervolgorde) en de verslagen bergt men bij Bit Watersport op in een ordner. Ina controleert deze ordner regelmatig om te kijken welke facturen betaald moeten worden.

Het verwerken van de Postbankafschriften verloopt anders. Hierbij plaatst men geen stempels. De codering vindt (na controle en opzoeken van eventuele bijbehorende boekingsstukken ) op het bankafschrift zelf plaats. Bij de bankafschriften wordt geen Totaal debet/credit berekend. Wel wordt hier de codering gecontroleerd (en wordt er weer een paraaf gezet). De controle van de boeking op volledigheid gebeurt doordat KING steeds de begin- en eindsaldi van de dagafschriften bijhoudt.

Bij ontvangst van een betaling van een debiteur zoekt degene die daar mee belast is, de bijbehorende verkoopfactuur op en controleert of het juiste bedrag is overgemaakt. Zo niet, dan plaatst hij/zij een notitie op de factuur. Is het factuurbedrag volledig betaald, dan komt op de verkoopfactuur de aantekening: 'voldaan per ……….(hier het boekstuk vermelden bv. Postbank 36) op …………..(de datum van het dagafschrift)', te staan.

Na boeking en verwerking van de coderingen parafeert de betreffende persoon de Postbankafschriften. De volgorde is ook hier: boeken van boekstukken - printen boekstukken - verwerken van dagboek. Daarna bergt bovengenoemde de dagafschriften op, op volgorde van datum, in de ordner waarin ook de facturen worden bewaard.

Op de volgende pagina staan de dagboeken die Bit Watersport in 2004 gebruikte voor het boeken van gegevens. De meeste hiervan spreken voor zich. Het dagboek Beginbalans gebruikt men slechts eenmaal: voor het boeken van de beginbalans in de boekhouding van het nieuwe boekjaar, dat bij BIT loopt van 1 januari tot en met 31 december. Voor de feiten die niet in de overige dagboeken thuishoren, gebruiken Ina en Willy het memoriaal ofwel het diverse postenboek.


66

Dagboeken Bit Watersport dagboekcode dagboeknaam

bijbehorende grootboekrekening

Giro Rabo Hokas Klkas Inkoop Verkoop Memoriaal Begin

1110 1100 1000 1010 2301 2302 2303 2000

Postbank Rabobank Hoofdkas Kleine kas Inkoopboek Verkoopboek Memoriaal Beginbalans

Postbank Rabobank Hoofdkas Kleine kas Tegenrekening Inkoopboek Tegenrekening Verkoopboek Tegenrekening memoriaal Tegenrekening beginbalans

Zie verder de handleiding bij het financiële pakket voor het boeken van gegevens in de computer Kinghandleiding par. 4.1. 2.3.

Opvragen van informatie

Regelmatig vraagt men informatie op uit de BIT-administratie. Soms gaat het om informatie uit de financiële administratie, een andere keer om informatie uit de debiteurenadministratie of de crediteurenadministratie. Vrijwel altijd gebruiken Ina en Willy hierbij de computer. Heel eenvoudige vragen beantwoorden ze vaak via het beeldscherm, zoals de postcode van een debiteur, of de vraag of een bepaalde factuur betaald is. Vaak gaat het echter om wat ingewikkelder overzichten, waarvan meestal ook een uitdraai op papier wordt gemaakt. Deze overzichten ( bijvoorbeeld het boekingsverslag) bewaren Ina en Willy weer in een ordner. Het is ook mogelijk dat je overzichten exporteert naar een ander computerprogramma (bv. Excel). Dit gebeurt indien je bijvoorbeeld nog berekeningen moet uitvoeren met de getallen, die in een overzicht staan. Dat zou je kunnen doen met het overzicht van openstaande bedragen bij debiteuren. Of als je grafieken van bepaalde gegevens wilt maken. Willy en Ina raadplegen de handleiding van het financiële pakket King als ze er niet meteen uitkomen hoe ze de gewenste informatie kunnen krijgen. 2.4.

Opstellen van de jaarrekening

Een heel bijzondere vorm van informatie biedt de jaarrekening. Bij Bit Watersport is het gebruikelijk om dit drie keer per jaar te doen: eind mei, eind september (meteen na afloop van het drukke seizoen) en natuurlijk bij de afsluiting van het boekjaar. Eind mei en eind september, vindt een inventarisatie van alle voorraden en overige bezittingen en schulden plaats. Aan de hand hiervan en met behulp van gegevens van het vorige jaar en met de gegevens uit de boekhouding maakt men een eerste prognose van de resultatenrekening van het lopende boekjaar. Eind december, begin januari vindt wederom een inventarisatie plaats, ditmaal ten behoeve van de eindbalans per 31 december. Begin januari verricht Ina ook diverse andere boekingen verricht, zoals die van de afschrijvingen. Met behulp van deze aanvullende gegevens stelt men bij Bit Watersport dan de jaarrekening samen over het afgelopen boekjaar.


67

Het aantal posten op deze jaarrekening is kleiner dan het aantal grootboekrekeningen dat door Bit Watersport wordt gebruikt. Zodoende blijven de gepubliceerde balans en resultatenrekening overzichtelijk. Zie hiervoor ook bijlage 1.4. De definitieve jaarrekening stelt de accountant op, die daarbij dankbaar gebruik maakt van al het voorwerk dat Ina en Willy hebben verricht. Dit scheelt natuurlijk ook enorm in de hoogte van de nota die het accountantskantoor later zal sturen! 2.5.

Archiveren

Nadat de boekingsstukken zijn gecontroleerd, gecodeerd, geboekt en verwerkt in de computer, worden ze zorgvuldig opgeborgen en bewaard. De wet eist namelijk dat de stukken een groot aantal jaren bewaard worden. Ina en Willy maken hierbij gebruik van een ordner met tabbladen. De boekingsstukken plaatsen ze per soort bij elkaar. Om later snel iets terug te kunnen vinden is het belangrijk dat de boekingsstukken op volgorde gearchiveerd zijn. De meeste boekingsstukken bewaart men op nummervolgorde. Dat geldt zowel voor de diverse soorten facturen (inkoopfacturen, verkoopfacturen en creditnota's) als voor de memoriaalstukken. De bankafschriften, giroafrekeningen en kasstukken bewaart men op datum. Belangrijk is ook dat op de diverse soorten facturen is aangetekend of ze zijn betaald (of nog niet) door middel van de opmerking "voldaan per ... (kas, bank of Postbank op ... (datum)". Ook de diverse uitdraaien, overzichten en verslagen worden netjes in het archief bewaard. 2.6.

Beveiliging

Uit veiligheidsoverwegingen maakt Willy aan het eind van iedere week een back-up van de BIT-administratie. De BIT-administratie wordt bijgehouden op de harde schijf van de computer, maar de back-up wordt op een andere plaats bewaard. Deze back-up kan in een aantal gevallen erg belangrijk zijn. Bijvoorbeeld - zoals in 2001 één keer is voorgekomen - wanneer de harde schijf defect raakt en door een nieuwe vervangen moet worden. Ook wanneer de administratie door welke oorzaak dan ook ernstig verminkt is geraakt, kan de back-up goede hulp bieden. In zo'n geval zet Willy de back-up terug op de harde schijf (het zogenaamde teruglezen van de BIT-administratie). Alleen de gegevens die werden geboekt sinds het maken van de laatste back-up zijn hiermee natuurlijk nog niet op de harde schijf geplaatst; dat moet zonodig nogmaals worden gedaan. Maar dat is een peuleschil vergeleken bij het werk om de volledige administratie opnieuw in de computer te boeken. In de handleiding King wordt in par 2.1. beschreven hoe een back-up gemaakt moet worden. En in par 2.2 van die handleiding wordt het teruglezen van een back-up uitgelegd.


68

Bijlage 3

Crediteurenlijst

Crednr Naam

Adres

Postcode Plaats

14001

Lankhorst Taselaar B.V.

Binnenhavenweg

31

8211 AA

LELYSTAD

14002

Midstraat

76

8501 AS

JOURE

14004

Holtrop's Boek- en kantoorboekhandel B.V Mennens

Contactweg

40

1014 AN

AMSTERDAM

14005

Interpay Nederland B.V.

Postbus

30501

3503 AH

UTRECHT

14006

Helly Hansen B.V.

Nieuwstadterweg

21

6136 KN

SITTARD

14007

Vetus den Ouden B.V.

Fokkerstraat

571

3125 BD

SCHIEDAM

14008

Imhoff

Leimuiderdijk

478a

2156 MX

WETERINGBRUG

14009

Kortjacht Marine Equipment

Röntgenstraat

2

3261 LK

OUD-BEIJERLAND

14010

Dokkumer Vlaggencentrale

Postbus

14

9100 AA

DOKKUM

14011

ALL MER

Postbus

35

3890 AA

ZEEWOLDE

14012

Allpa

Muntweg

61

6532 TH

NIJMEGEN

14013

Asa Bot Electro

De Dollard

1

1140 AD

MONNICKENDAM

14014

Belschip

Merwedeweg

3c

3621 LP

BREUKELEN UT

14015

Bemotex

Postbus

1389

3430 BJ

NIEUWEGEIN

14016

Biermans Yachttransport

Industrieweg

2

6051 AE

MAASBRACHT

14017

Vetus+Botal BV

Neptunesweg

2

8938 AA

LEEUWARDEN

14018

Cyell

Stienzer Hegedyk

41

9051 TA

STIENS

14019

Not D'Aumerielaan

31

2811 HS

REEUWIJK

14020

Max Daniel Watersport Reeuwijk V.O.F. Bernard Roerdink

Eendrachtskade

14

9726 CW

GRONINGEN

14021

Essent

Postbus

100

8400 AC

GORREDIJK

14022

Extreme Sailing Gear BV

Breelaan

128

1861 GH

BERGEN

14023

Kanowerf FRISO

Pim Mulierstraat

2

8802 TE

FRANEKER

14024

F.T.S

Karweg

11 - 14

8162 SJ

SCHILERSEE

14025

Accountantskantoor Galama Haedstritte

40

9008 SR

REDUZUM

14026

Gastronoom Horeca BV

Waardeel

8

8431 ND

OOSTERWOLDE FR

14027

Gimeg b.v

Postbus

65

3454 ZH

DE MEERN

14028

Ben van Haarlem BV

Postbus

448

3190 AJ

HOOGVLIET

14029

Haveco

Postbus

270

1180 AG

AMSTELVEEN

14030

J.Havekotte BV

Stadionstraat

28

1015 AX

AMSTERDAM

14031

Zeilmakerij-IJsselmeer b.v

Haven

45

1131 EP

VOLENDAM

14032

Interraps BV

Parmentierweg

18

7602 PW

ALMELO

14034

St.James

Ruimzicht

89

1068 CD

AMSTERDAM

14035

Jellema Kantoorinstallaties

Wortelhaven

87 en 89

8900 CD

LEEUWARDEN


69

Crednr Naam

Adres

Postcode Plaats

14036

Klaas de Jong

Wolpheartsbocht

402-404

3081 KX

ROTTERDAM

14037

Kapteintje

Hoofdstraat

18

4484 CE

KORTGENE

14038

Aengwirderweg

57

8441 PN

HEERENVEEN

14039

Knijpstra KonstruktieMachinefabr. KPN Telecom

Postbus

20100

8900 M

LEEUWARDEN

14040

Kubus B.V

Almelose weg

36

3622 MN

NAARDEN

14041

Kuyt

Trawlerkade

100/102

1876 CC

IJMUIDEN

14042

L.A '84

Noordveenweg

5

2376 AP

NIEUWE WETERING

14043

Landskroon

Badhuisweg

2

8180 AB

HEERDE

14044

Leijstra Kantineverzorging

Legedyk

30

8629 RN

SCHARNEGOUTUM

14045

M & M Marine b.v

Rudonk

24

4824 AJ

BREDA

14046

Marine Power Nederland

Postbus

90035

1006 BA

AMSTERDAM

14047

Maritiem Lemmer

Vuurtorenweg

2

8531 HJ

LEMMER

14048

Mendes de Jong BV

Postbus

220

1520 AE

WORMERVEER

14049

Moverza b.v

Postbus

189

4920 AD

MADE

14050

Holland Nautic Benelux BV

Postbus

20089

7302 HB

APELDOORN

14051

Nautica Sport Nederland

Rottenburgensweg

13-15

3241 XD

MIDDELHARNIS

14052

Navstar Nederland B.V.

Swammerdammerweg

4

3401 MP

IJSSELSTEIN

14053

Postbus

195

3640 AD

MIJDRECHT

14054

Nebim Handermaatschappij b.v. NUON Friesland

Melkemastate

2

8925 AP

LEEUWARDEN

14055

Plastimo Nederland

Postbus

248

2870 AE

SCHOONHOVEN

14056

Polypol

Polderweg

17

4162 JL

DEN HELDER

14057

Poly-Service

Hoogeveenenweg

83

2913 LV

NIEUWERKERK AD IJSSEL

14058

Prasolux

Beethovenstrasse

24

5650

SOLINGEN

14059

Proctor Holland b.v.

Postbus

30

4510 AA

BRESKENS

14060

Righo

Calandweg

23

4612 PG

BERGEN OP ZOOM

14061

Rhiwa Hartomex

Kemkerlaan

36

2342 KL

VLAARDINGEN

14062

Romar-Voss

Grote Laak

17

6088 NJ

ROGGEL

14063

Van der Schaar

Heerenwal

45/49

8441 BB

HEERENVEEN

14064

Kerkstraat

28/30

9001 AB

GROUW

14065

Technisch bureau De Schiffart Bernd-Michael Schröder

Am Sandtorkai

23

14066

Secumar Benelux BV

Postbus

130

3931 EC

WOUDENBERG

14067

Solar Center Amsterdam b.v. Postbus

2936

1000 CX

AMSTERDAM

14069

Van Stijn Triplex b.v.

Wilhelminakade

25

2741 JV

WADDINXVEEN

14070

Technolyt

Industrieweg

35

1521 NE

WORMERVEER

14071

Telstar Scheepsstoffeerders Postbus b.v.

136

3840 AC

HARDERWIJK


2000

HAMBURG

70

Crednr Naam

Adres

Postcode Plaats

14072

Vaatstra Assurantiën

Frankrijklaan

74

8902 AA

LEEUWARDEN

14073

Van der Veer

Edisonstraat

20

7682 AH

SNEEK

14074

Schaatsenfabriek Viking b.v. Rijnkade

18a

1382 GT

WEESP

14075

Zeilmakerijk De Vries

Vuurtorenweg

1

8531 HJ

LEMMER

14076

Jupiterweg

12

8938 AE

LEEUWARDEN

14077

Autobedrijf HobertVan der Wal NV Waterleiding Friesland

Postbus

400

8901 BE

LEEUWARDEN

14078

Waterborg

Lage der A

2

9718 BJ

GRONINGEN

14079

Waterkampioen

Postbus

93200

2509 BA

s’GRAVENHAGE

14080

WI - JA jachtbetimming

Oedsmawei

10

9001 ZJ

GROUW

14081

Yamaha Motor Nederland b.v. Schaatsenfabriek Zandstra b.v. Zodiac Nederland BV

Postbus

109

1420 AC

UITHOORN

Yndustrywei

8

8501 SN

JOURE

Boeierspad

21

1081 KE

AMSTERDAM

14082 14083


71

Bijlage 4 Debnr

Debiteurenlijst

Naam

Adres

13001

C.H. Ober

Het Bergie

1

Postcode Woonplaats 7313 CS

APELDOORN

13002

S. Adema

Raadhuisplein

19b

9203 CZ

DRACHTEN

13003

T.G.P. Bakker

Rozenhof

88

9301 HG

RODEN

13004

D. Florentinus

Laan van Chartoise

117

3552 ES

UTRECHT

13005

W. Schuddemat

Balsemien

13

7322 CM

APELDOORN

13006

E.E. Schuurman

Karekietstraat

19

8064 CX

ZWARTSLUIS

13007

J. Kleinepier

Branding

49

4374 LE

ZOUTELANDE

13008

K. Smith

Ruinerbrink

123

7812 RC

EMMEN

13009

IJ. Admiraal

Hazevlak

80

1974 RD

IJMUIDEN

13010

Watersportvereniging Almere De Steiger Haven

12

1351 AA

ALMERE

13011

M.P. Groen

Douwemastraat

42

9011 VT

IRNSUM

13012

I.K Snackers

Parade

11

5211 KL

's-HERTOGENBOSCH

13013

K. Huisman

Muntsteeg

6

8261 KB

KAMPEN

13014

O.T Jansen

Turfland

23

8531 JK

LEMMER

13015

Z. de Gans

De Kikvors

26

4045 NR

ECHTELD

13016

L. Betsema

Ludgerusstraat

3

8561 BN

BALK

13017

A. Markt

Ereprijshof

2

3991 GV

HOUTEN

13018

T. Kuit

Burg v.d. Veenweg

28

8376 HL

OSSENZIJL

13019

T. Rekels

Roerdompstraat

18

3145 LB

MAASSLUIS

13020

D. Pit

Adm. de Ruyterstraat

11

8331 RV

STEENWIJK

13021

A. Juffer

Ysselkade

54

8261 AG

KAMPEN

13022

H. Doosje

Zeilmakerij

5

8064 EJ

ZWARTSLUIS

13023

P.P. van Putten

Merwedelaan

26

4535 ET

TERNEUZEN

13024

M.A. Nauta

Zeskanter

100

8608 XA

SNEEK

13025

N.K. Suiker

Het Koggelschjp

25

1784 BV

DEN HELDER

13026

G. Cox

Esdoornlaan

15

6042 GW

ROERMOND

13027

P.D.W. Oelp

Prof. Wattjesstraat

19

3555 CX

UTRECHT

13028

L.K. Pronk

Nikkelwerf

13

2544 EW

'S-GRAVENHAGE

13029

Z. Haring

Adelaarstraat

12

3145 AA

MAASSLUIS

13030

C. Klein Paste

Litauensestraat

1

7202 CN

ZUTPHEN

13031

G. Griep

Strandweg

10

9164 KB

BUNSCHOTENSPAKENBURG

13032

X. Koster

Helden der Zeeplaan

12

1782 GL

DEN HELDER

13033

E. Oosterhuis

Satturnunsstraat

271

8303 CH

EMMELOORD

13034

K. Goudriaan

De Roos

18

4318 EW

BROUWERSHAVEN

13035

H.M. van der Werf

Adlândsdyk

8

8935 BB

LEEUWARDEN AKKRUM

13036

E. de Wagt

Sitadel

22

8491 BA

13037

P.A Meinders

Rede

23

3891 AN

ZEEWOLDE

13038

F. Kreeft

Kintgenshaven

4

3512 GX

UTRECHT

13039

G.M.W Querelle

Machinekade

25

3601 AR

MAARSSEN

13040

S.K. Tijssen

Putkop

21

3481 LK

HARMELEN

13041

S. van der Laan

Waterranonkel

16

9103 RX

DOKKUM

13042

F. de Haan

J.W. Frisostraat

8

8501 KZ

JOURE

13043

D. Lawrence

Zeekant

104

2586 JJ

's-GRAVENHAGE

13044

P. Nahuis

Amstelstraat

159

9406 TD

ASSEN

13045

K. Alma

Jupiterhof

65

1622 BH

HOORN NH

13046

C. Akkerma

Uitwierderweg

100

9933 GX

DELFZIJL


72

Debnr

Naam

Adres

13047

C. Kets

Dierenseweg

1

7225 NC

Postcode Woonplaats OLBURGEN

13048

J. Boontje

Halve Maenpad

14

3151 RK

HOEK VAN HOLLAND

13049

Roel Wester Polyesterbouw

Garde Jagerswei

11/15

9001 ZP

GROUW

13050

P. van Vulpen

Jol

6

1231 TS

LOOSDRECHT

13051

B. Kloprogge

C. de Bourbonstraat

19

1901 TK

CASTRICUM

13052

S.T. Mini

Wolvenrade

19

2554 VJ

'S-GRAVENHAGE

13053

Waterschap Noordoostpolder De Deel

23

8302 EK

EMMELOORD

13054

J. de Groot

De Poel

1

8551 NH

WOUDSEND

13055

Kanocentrum Giethoorn

Kerkweg

39c

8355 BM

GIETHOORN

13056

W.F. Barendsen

Churchillaan

61

1078 DH

AMSTERDAM

13057

W. Vis

Golfweg

41

2202 JH

NOORDWIJK ZH

13058

M. Bolhuis

Hollemastraat

13

9973 HJ

HOUWERZIJL

13059

R. Lubbers

Zuiderkruis

89

7904 HX

HOOGEVEEN

13060

O. Adema

Langezand

6

8223 WB

LELYSTAD

13061

V. Ferwerda

Commandeurstraat

32

8251 CL

DRONTEN

13062

G.Tulp

Kraaienest

45

9733 HD

GRONINGEN

13063

G. Geluk

Roompoststraat

33

1784 JH

DEN HELDER

13064

J. Freenstra

Hoofstraat

99

9003 LG

WARTENA

13065

J. Monsma

Goudlaan

345

9743 CJ

GRONINGEN

13066

B. Flank

Achter de Hoven

6

9479 PH

NOORDLAREN

13067

B. Bakker

De boeyer

23

9001 JJ

GROUW

13068

B.L. Riens

Voldellaan

160

9752 EJ

HAREN GN

13069

L. Jans

Boekel

19

1921 CD

AKERSLOOT

13070

E. Koudijs

Kortelaan

39

3601 HB

MAARSSEN

13071

N.L. Jager

Piepke

2

9351 AH

LEEK

13072

K. Wolzak

Zeestraat

23

2201 KH

NOORDWIJK ZH

13073

W. Post

Stadsweg

99

9792 RE

WITTEWIERUM

13074

Y. Koning

Jelmerstraat

13

8701 XH

BOLSWARD

13075

E. Witteveen

Middenpaed

8

8574 SH

BAKHUIZEN

13076

H. Stoker

Vaart NZ

133

8426 AZ

APPELSCHA

13077

D. Mayo

Verbrande Panweg

1

1865 AA

BERGEN AAN ZEE

13078

H.R. de Roos

Ereprijs

31

8446 SL

HEERENVEEN

13079

G.W. de Groot

Noordersingel

26

9601 CK

HOOGEZAND

13080

W. Postma

Hofkamp

9

8731 BS

WOMMELS

13081

K. Zolder

Waterstraat

8

3511 BW

UTRECHT

13082

I. Goedkoop

Bloemstede

694

3608 XA

MAARSSEN

13083

C.L Renting

De Kamp

40

7731 AA

OMMEN

13084

A.B. Luttikholt

Zwarte Mierenvlak

85

1974 XH

IJMUIDEN

13085

E.F. Vos

Het Haagje

200

7606 AG

HOOGEVEEN

13086

G. Heistra

Paviljoenstraat

43

9001 BP

GROUW

13088

A. Dam

De Bird

127

8918 EW

LEEUWARDEN

13089

H. Brinkma

St.Jacobstraat

10

8261 GX

KAMPEN

13090

R. Anders

Steenwijken

31

2541 RG

'S-GRAVENHAGE

13091

Provinciale Waterstaat

Zeedijk

5

9976 VM

LAUWERSOOG

13092

S. Alfrink

Merelstraat

26

8011 BX

ZWOLLE

13093

H. Claus

Tienmorgensweg

2

3181 DA

ROZENBURG ZH

13094

P. Reitsma

Koailan

12

8493 LA

TERHORNE

13095

N.H. Zwiers

Grachtstraat

47

8331 MG

STEENWIJK

13096

A. Raa

Valeriusterras

8

1075 BK

AMSTERDAM

13097

Z. Stoel

Ereprijs

31

8265 GN

KAMPEN


73

Debnr

Naam

Adres

13098

N.Tegel

Jutfaseweg

211

3522 HS

Postcode Woonplaats

13099

H.P. Elderman

Oostersingel

23

9713 EX

GRONINGEN

13100

H.A. Addens

G.Terborchstraat

4

9601 JE

HOOGEZAND

13101

M. Kramer

Schelpenhoek

93

8321 BN

URK

13102

K. Tichelaar

It Skûtsje

5

9001 HJ

GROUW

UTRECHT

13103

A.D. Erasmus

Grote Stern

207

3181 SG

ROZENBURG ZH

13104

I.O. Bijma

Telefoonstraat

68

9471 EP

ZUIDLAREN

13105

D. van Dalen

Hoofdstraat

86

7941 AL

MEPPEL

13106

A. Kijk in de Vegt

Poolsterstraat

19

7314 KE

APELDOORN

13107

D. Kroos

Varenweg

5

1031 CB

AMSTERDAM

13108

R.O. Timmer

Leliestraat

10

7943 AV

MEPPEL

13109

Z. Kajak

Amaliastraat

80

8606 BH

SNITS

13110

S.A.E. Tolsma

Marneweg

3

8701 PM

BOLSWARD

13111

J.P. Alberts

Marnehiem

88

8862 RD

HARLINGEN

13112

B.S. Ekkelkamp

Waaiershoek

25

8321 BH

URK

13113

F. Kim

Lijsterbeslaan

54

1231 XX

LOOSDRECHT

13114

T.H. Zeilmaker

Tjalk

64

1231 TX

LOOSDRECHT

13115

P. Luczycki

Lanen

35

8861 CB

HARLINGEN

13116

M. Jorna

Lytsdyk

25

8525 GB

LANGWEER

13117

B. Middag

Notenstraat

4

1033 SV

AMSTERDAM

13118

P. Sadi

Atlas

62

9602 NC

HOOGEZAND

13119

It Fryske Gea

Van Harinxweg

17

9246 TL

OLTERTERP

13120

S. Hiddema

Ds.Noordmansstraat

6

9262 NN

SUAMEER

13121

M. Rozema

Kerkstraat

4

8441 EZ

HEERENVEEN

13122

B. Roorda

Daslook

62

8935 LD

LEEUWARDEN

13123

J.G. Katoen

Tiengemetenstraat

8

2583 MS

'S-GRAVENHAGE

13124

P. Cornelissen

Keizersgracht

4

8911 KJ

LEEUWARDEN

13125

G.J. Peters

F.Halsstraat

59

8021 VL

ZWOLLE

13126

K. Oosterhoff

Westersingel

8

9251 HH

BERGUM

13127

D. Klaver

Tjotter

7

8531 DE

LEMMER

13128

P. Grootte

Beethovenlaan

222

8031 BP

ZWOLLE

13129

W.L.M. Schipper

Rozenstraat

15

8012 DW

ZWOLLE

13130

F.M. Cornello

Moezel

124

9204 EJ

DRACHTEN

13131

H.C. Ravelli

Eikesingel

52

9203 NZ

DRACHTEN

13132

T.G. Tilstra

Eekhoornbos

30

3892 WS

ZEEWOLDE

13133

J. Stuurman

Reidfjild

40

9255 JW

TIETJERK

13134

W. de Ruiter

De grutto

113

8251 XT

DRONTEN

13135

W. Onder

Stationsweg

111

9471 GN

ZUIDLAREN

13136

L.R. Boerjan

Parklaan

28

5211 JJ

'S-HERTOGENBOSCH

13137

G.H. Gort

`Meeuwenlaan

9

8321 XB

URK

13138

S.L. Zwart

Blauwe Kamerlaan

16

2594 BI

'S-GRAVENHAGE

13139

C. ten Caat

Acacialaan

36

1521 EM

WORMERVEER

13140

N. Lassche

Dwinger

30

7823 VT

EMMEN

13141

U. Ittersum

Binnenpad

98

8355 BX

GIETHOORN

13142

A.S. Jager

Vuursteenweg

2

8255 PP

SWIFTERBAND

13143

U. Lievestro

Aalscolverweg

4

7332 AG

APELDOORN

13144

V. Flapper

It Plein

1

8621 DC

HEEG

13145

W.R.L. van der Velde

Dahliastraat

4

9713 KT

GRONINGEN

13146

O. Quartel

Fahrenheitstraat

30

1973 RL

IJMUIDEN

13147

R. Nauta

Schoolstraat

1

9003 LP

WARTENA

13148

Watersportcentrum De Morra Buorren

31

8584 VC

HEMELUM


74

Debnr

Naam

Adres

13149

D. Fransen

Meeuwensingel

73

Postcode Woonplaats 3181 SW

ROZENBURG ZH

13150

P.A. Visser

Bloemstraat

12

8561 AK

BALK

13151

C. Sterrenburg

Laagveld

22

9753 KA

HAREN GN

13152

P.S. Kuiper

Buitenplaats

143

8212 AE

LELYSTAD

13153

L. Peters

Kostverlorenstraat

102

2042 PK

ZANDVOORT

13154

J.T. Schurink

Beekweg

53

8077 SH

HULSHORST

13155

F. Koopmans

Pompstraat

19

8517 HL

SCHARSTERBRUG

13156

J.L. Dijkstra

Kievitlaan

19

9269 NJ

VEENWOUDEN

13157

J. Claassen

Goldelinehof

16

1231 VZ

LOOSDRECHT

13158

R. Kallemein

Hondegemseweg

1

4353 RS

13159

D. Faber

Molenweg

29

8748 CN

SEROOSKERKE WALCHEREN WITMARSUM

13160

S. Rondeltrap

Om en Bij

65

2512 XN

'S-GRAVENHAGE

13161

TJ. Wester

Dr.O.Postmastraat

28

9005 ND

WARGA

13162

P.N. Meyer

Oudeweg

101

8376 HS

OSSENZIJL

13163

G. van Leeuwen

Schoolstraat

9

8603 XK

SNEEK

13164

K. Fleer

A.Tasmanweg

57

9866 AA

LUTJEGAST

13165

G.G. Stuiver

De Marren

10

9005 NT

WARGA

13166

G.S. van Dam

Orion

17

8531 ND

LEMMER

13167

D.L. Heida

Woudfennen

2

8517 DC

SCHARSTERBRUG

13168

F. Veenhuis

Scandinavialaan

92

8303 GT

EMMELOORD

13169

A. Akkerman

ABC straat

4

3512 PX

UTRECHT

13170

H. Mulder

Helling

16

8621 CP

HEEG

13171 13172

M. Grouchewsky Girstchenko Rozijnenstraat T. Haak Achterom

18 79

1033 AA 2511 AH

AMSTERDAM 'S-GRAVENHAGE

13173

S. Gouveia da Silva

Atjehstraat

39

2585 VG

SCHEVENIGEN

13174

A. Frölich

De Terp

8

9005 NN

WARGA

13175

R.D. van Beemster

Karnemelkspad

110

1521 DV

WORMERVEER

13176

O. de Jong

Camminghastraat

3

9172 ND

FERWERD

13177

Rondvaardij Princenhof B.V.

P.Miedemaweg

11

9264 TJ

EERNEWOUDE

13178

W. Postma

Eilânsgrien

66

9264 TC

EERNEWOUDE

13179

T.F. Changoe

Emmakade

25

8933 AS

LEEUWARDEN

13180

Tj. Zijlstra

Houtduifstraat

13

8916 AH

LEEUWARDEN

13181

G.B. Wieland

Aggemastate

11

8926 PA

LEEUWARDEN

13182

K. de Boer

Huizumerlaan

99

8934 BE

LEEUWARDEN

13183

V. Smit

Gravinneweg

44

8604 CB

SNEEK

13184

D.R. Idzenga

J.van Scorelstraat

40b

9832 DB

LEEUWARDEN

13185

K.L.B. van der Ploeg

Zwenkgras

88

8935 HE

LEEUWARDEN

13186

N.K. Coehoorn

Poelruit

6

2811 SX

REEUWIJK-BRUG

13187

Z. Prins

Opheusdenhof

373

1106 VR

AMSTERDAM ZUIDOOST

13188

Watersportcentrum Hollands Diep

Roodevaart

44

4782 RC

MOERDIJK

13189

B.P. Koster

Plankpad

7

9948 RF

TERMUNTERZIJL

13190

J.K.L. Vroegop

Hockeypad

20

3223 EG

HELLEVOETSLUIS

13191

S.T.L. Cromhout

Olifantsteiger

4

1601 CV

ENKHUIZEN

13192

S. Hofstra

Robbenoort

135

9976 VH

LAUWERSOOG

13193

S. de Vries

Spanjaardslaan

133

8917 AR

LEEUWARDEN

13194

J.B. van Rossum

Middenhof

210

1354 EV

ALMERE

13195

R. Bron

Stalberweg

246

5913 BW

VENLO

13196

L. Postma

Weideflora

266

8935 GV

LEEUWARDEN

13197

Rijkswaterstaat

Tesselschadestraat

2

8931 HB

LEEUWARDEN


75

Debnr

Naam

Adres

13198

W. Brandsma

Prinsengracht

22

Postcode Woonplaats 8607 AD

SNITS

13199

I. Don

't Jagerspaadje

25

1231 KJ

LOOSDRECHT

13200

K. Dijkstra

Buorren

66

8493 LG

TERHERNE

13201

R. Bakker

Nieuwburen

38

8531 EH

LEMMER

13202

T.J.A. van Duinen

Rozenwerf

111

1355 AK

ALMERE

13203

M.R. Naron

Vondellaan

424

9721 LR

GRONINGEN

13204

Watersportvereniging Haringvliet

Kanaalweg

WZ 1

3221 LK

HELLEVOETSLUIS

13205

P. Verhoef

Kleiweg

32

8316 PG

MARKNESSE

13206

B. Stoelinga

Theeboomstraat

21

3152 RR

HOEK VAN HOLLAND

13207

A. Hofstee

Groenland

19

9933 PA

DELFZIJL

13208

O. Koekoek

Swammerdamstraat

14

4532 KT

TERNEUZEN

13209

R. Reflection

Le Mairestraat

15

1972 NJ

IJMUIDEN

13210

A.D. Kroon

Dorp

1

3415 PB

POLSBROEK

13212

Y. de Ruiter

Rijksweg

110

9011 VG

IRNSUM

13213

H.M.L. Martens

Kapellerlaan

237

6045 AG

ROERMOND

13214

H.H. Zwart

Middenstraat

1

9479 PL

NOORDLAREN

13215

J.K. Keizer

Ajaxdreef

15

3561 BP

UTRECHT

13216

W.A. Kruf

Zoekweg

5

4651 PS

STEENBERGEN NB

13217

K. Notten

Veluwelaan

22

1079 RA

AMSTERDAM

13218

M. Vinke

Zomerdijk

104

8064 XH

ZWARTSLUIS

13219

J. Colly

Emmaplein

2

9711 AP

Groningen

13220

R.S. Abbink

Dreef

3

7202 AG

ZUTPHEN

13221

S. Omnibus

O.Postmawei

5

8915 DN

LEEUWARDEN

13222

B.J. Golden

Weegbree

2

9103 SM

DOKKUM

13223

Y. de Boer

Julianastraat

102

9503 LG

STADSKANAAL

13224

D. Schepper

Kanaal

WZ 6

9418 TH

WIJSTER

13225

W. Kassa

Tuinsta

106

1015 PH

AMSTERDAM

13226

A.F.K. de Lange

Suikerdoossingel

54

6051 HR

MAASBRACHT

13227

T. van Dijk

Moespot

20

8325 PC

VOLLENHOVE

13228

L. Braaksma

Mariaplein

25

5988 CJ

HELDEN

13229

V. Terpstra

Smidgang

4

9884 PG

NIEHOVE

13230

J. Janssen

Speenkruidstraat

333

9404 HN

ASSEN

13231

R. Dekker

Klaverstraat

2

9411 GC

BEILEN

13232

K. Kreukniet

Duinen

3

3235 CB

ROCKANJE

13233

O.U. Hildebrand

Zaanstraat

71

7523 HB

ENSCHEDE

13234

D.J.Colenbrander

't Heuveltje

18

7921 KK

ZUIDWOLDE DR

13235

N. Apt

Overslaghof

1

1034 RV

AMSTERDAM

13236

K.L.P. Krabbe

Rijksweg

24

7975 RS

UFFELTE

13237

M.M. de Wind

Hertenlaan

45

9751 GB

HAREN GN

13238

R. Boom

Ankerstraat

8

3144 FA

MAASSLUIS

13239

E. Adema

Beukenlaan

11

8501 DE

JOURE

13240

B.B. Ras

Javastraat

20

3531 PR

UTRECHT

13241

Y. Zijlstra

Europalaan

27

8442 GK

HEERENVEEN

13242

M. Bekooy

Oostzaanstraat

2

1013 WK

AMSTERDAM

13243

W.W. Scheffer

Zeebiesweg

40

8219 PT

LELYSTAD

13244

B. Bos

Bosweg

11

9351 AA

LEEK

13245

F.Hoekstra

Erasmusstraat

26

8561 BX

BALK

13246

Noordelijke Hogeschool Leeuwarden

Postbus

1018

8900 CA

LEEUWARDEN

13247

D. van der Linde

Hofstede

135

8212 WK

LELYSTAD


76

Debnr

Naam

Adres

13248

H. Ben Salah

Gondel

2303

8243 CE

LELYSTAD

13249

J. Teunisma

Hoofdweg

166

9621 AP

SLOCHTEREN


Postcode Woonplaats

77

Bijlage 5

Artikellijst

Artikelomschrijving 1


leverancier

Verk.prijs excl. BTW

BOTEN obb rubberboot Sevymarine

Type SV9

14048

693,25

obb rubberboot Sevymarine

Type SV10

14048

936,50

obb rubberboot Sevymarine

Type SV260 grijs

14048

1.527,66

obb rubberboot Sevylor

Type ZX280 - sportboot

14048

500,10

obb. rubberboot Sevylor

Type SV290

14048

444,15

Reddingsvlot

Coastal

14048

886,30

Polyester Friso-kano

Type Voyager toerkayak

14023

1.246,81

Sun Buster wedstrijd boot

aluminium, type R

14064

9.495,00

Anemometer

windsnelheidsmeter 822

14052

52,10

Anker Britany

paraplumodel 3,5 kg

14055

28,75

Ankerketting 8 mm per mtr.

gekalibreerd kortschalmig

14055

3,20

Bakboord lantaarn RVS

14001

60,00

Barometer

14009

69,50

Barometer/klok op plank

14055

141,75

14010

30,19

Bolkompas Offshore 100

14066

234,04

Bolkompas Offshore 85

14066

221,28

Bootspomp, kunsstof

14001

39,22

SCHEEPSARTIKELEN

Binnenvaart Politiereglement

editie 1992

Brandblusser

Schuimblusser 2k DIN EN3

14055

93,61

CXL2-1 Procom marifoon antenne

duimse moer

14050

67,65

Dieptemeter Digitale

14050

29,00

Driekleuren-ankerlantaarn 5611/E

14001

160,95

Driekleurenlantaarn

14001

99,00

DSC handset CU1000P normal

14052

259,30

14052

661,65

D-sluiting met oogbout 10mm

14009

1,53

D-sluiting met oogbout 16 mm

14009

3,60

Electrische hoorn

14017

54,00

Electrische lenspomp

14009

31,50

Europese vlag 20 * 30 (1 st) spun-poly

14010

12,65

Friese vlag 30 x 45 (4st)spun-poly

14010

14,62

DS-Call ontvanger unit

serienummer: 3110560010

Friese vlag 40 x 60 (4 st)spun-poly

14010

19,84

14055

382,40

Handlenspomp

14001

25,40

Handlenspomp mod. 350

14009

11,45

Heklantaarn RVS

14001

12,70

GPS Tracker500

inclusief montageset en afdekkap


78



Hellinghoekmeter

leverancier


14050

52,15

Houtschroef, platkop afm. 4 x 25

ds. 48 st

14009

3,62

Houtschroef, platkop afm. 4 x 30

ds. 48 st.

14009

3,62

Houtschroef, platkop, afm. 4 x 35

ds. 36 st.

14009

3,62


ds. 32 st.

14009

3,62


ds. 24 st.

14009

3,62


ds. 24 st.

14009

3,62

Jachtblok, diam. 35 mm

14001

11,55


14001

11,55


14001

20,20

Jachthaakstok, ongelakt, Noorse spar

lengte 3,60 m

14064

38,40

Jachthaakstok, ongelakt, Noorse spar

lengte 4,20 m

14064

40,45

Kikkers (Pfeiffer) aluminium

set 4 st.

14001

45,90

Kikkers (Trem) kunststof

set 4 st.

14001

10,00

Kikkers, rvs 200 mm

RVS200 mm blister 2 st.

14055

12,50

14009

62,55

14055

141,60

Kopleguaan

14055

13,95

Meerpennen, gegalv. 50 mm

14001

19,85

14055

417,75

Nederlandse vlag 30 x 45 (4 st.)

14001

5,85

Nederlandse vlag 50 x 75 (2 st.)

14001

21,42

Klok 3 Kompas contest 130 zw/ro

Navman multi-100 instrument

schotmontage hellend 10-25

snelheid-, diepte- en windmeter

Propulse-propeller

20-25 pk bouwjaar 86 - 93

14055

223,05

Propulse-propeller

25-70 pk bouwjaar 94 -

14055

253,00

Quartz-klok

14009

57,75

Reparatiedoek, lichtblauw

14066

11,20

Reparatiedoek, wit

14009

11,20

Roeiriemen Finlandia, 1,50 m deelbaar

14066

41,70

14066

36,70

14066

9,65

14001

2,15

14055

65,00

Rubberen slang

14017

55,80

RVS deksluiting gepolijst 6 mm

14001

24,75

Scheepsbel, koper, diam. 17 cm

14009

42,50

Roeiriemen Viking, 1,50 m Roeiriemen voor rubberboten

hout, 1,20 m

Roestvrij staalkabel Ronde reddingboei

diam. 750 voldoet aan SOLAS 74.96

Scheepsbel, massief messing 130 mm

gepolijst

14066

41,66

Scheepsbel, massief messing 90 mm

gepolijst

14066

28,04

Shipmate DSC marifoon

14066

1.084,74

Shipmate SOS marifoon

14017

1.084,74

Signaalkegel

14009

7,75

Signaalkleurstof

14066

21,25

Slipstream 100, spinaker 6 mm

14001

29,00


79



leverancier


Sluiting-opener

14048

Spiraalmeerpennen 70 mm

14048

59,20

14001

106,05

14023

46,15

14023

13,55

Spunolest, liertouw 8/10/12 mm Steekpeddel, hout 1 m

met carbon versterkt

Steekpeddel, hout 1,25 m

6,42

Stootwil blauw

niet opgepompt bootlengte 7-12

14055

25,25

Stootwil wit

niet opgepompt

14055

24,30

Stootwill ecru

14009

18,40

Stootwill rood

14009

18,45

Stootwill, wit met blauwe kop

14009

18,45

Stuurboord lantaarn RVS

14001

60,00

Temperatuurmeter zwemwater/lucht

14009

42,29

Tiptolest, 12 mm

14001

72,45

Tiptolest, 6 mm

14001

67,10

Tiptolon 14 mm

14001

2,30

Tiptolon, ankerlijnen 10 mm rol 20 m

14001

20,00

Tiptolon, vlaggenlijn 10 mm mtr.

14001

0,50

Tiptolon, vlaggenlijn 4 mm mtr.

14001

0,20

Toggle breekkracht 2300 kg

14017

88,15

Toilet (PAR) large, boven waterlijn

14017

266,10

Toplantaarn RVS

14001

12,75

Vaarboom 4,0 m

14064

36,70

Vaarboom, 3,5 m

14064

34,45

Vaarboomringen, rvs - 5 stuks

diam. 75 mm

14064

34,45

Vaarboomringen, rvs - 5 stuks

diam. 55 mm

14064

28,00

Verbanddoos

vierkant 460 x 460, set incl. muggenhor

14055

395,75

Vioolblok met beugel 10 mm

14017

43,00

Watervaste tape, zwart 50 mm

14001

3,45

Windvanen

14001

3,40

Zelftapper, bolkop, afm. 2,9 x 13,0

ds. 12 st.

14009

1,64


ds. 12 st.

14009

1,64


ds. 12 st.

14009

1,64


ds. 12 st.

14009

1,64


ds. 12 st.

14009

1,64

Coastal broek

alle maten

14006

154,15

Coastal jack

alle maten

14006

191,25

Competition droogpak

maten M, L en XL

14006

500,15

Delta Jacket

maten S, M en L , dun gevoerd

14028

199,00

Dry suit

maat M

14028

291,26

KLEDING en SCHOENEN voor de watersport


80


Dry suit

maat L

14028

291,26

Dry suit with feet

fit to all

14028

327,25

Exploit pant

zwart, mt M t/m XXL

14006

69,95

Full Finger Amara Gloves

XS - XXL

14006

25,20

14028

63,62

Giant Sailing Bag

leverancier



Goldserie, bootschoen, bruin

maat 36 - 42

14048

80,64

Goldserie, bootschoen, bruin

maat 43 - 47

14048

82,95

Goldserie, bootschoen, wit

maat 37 - 42

14048

80,64

Goldserie, bootschoen, wit

maat 43 - 47

14048

82,95

Hellerup Trousers

14006

84,90

Hellesund Coat

14006

148,73

Helly Hansen Southwester

14006

25,11

Hevea Bootlaars blauw

36 - 40

14020

26,80

Hevea Bootlaars blauw

41- 47

14020

32,15

Hondenwemvest (groot)

14066

118,30

Jack, oranje, fluoriserend

14045

36,70

Kinder zeilkleding

MPC

14006

57,70

Matchracer Jacket

alle maten

14028

134,85

Matchracer Trouser

alle maten

14028

150,20

14006

53,75

Maxi zeiltas Neospreen Boot

maat 37 - 42

14048

32,70

Neospreen Boot

maat 43 - 47

14048

35,05

Ocean broek

14006

138,30

Ocean floating overall

14006

164,35

Ocean Jack

14006

210,64

Ocean Racer Surpreme Jacket

alle maten

14028

308,65

Ocean Racer Trousers

alle maten

14028

204,30

Olympic Jacket

maten S, M en L

14028

106,20

Olympic Top

maten S, M en L

14028

76,95

Pinnacle Jacket

zwart/pewtc L en XL

14006

84,95

Purofort lieslaars

groen 40 - 48

14020

78,40

Purofort waadbroek

groen 40 - 48

14020

145,05

Rainlight Jacket

14045

76,45

Rainlight Pants

14045

42,34

Reddingvest Besto Racingbelt Econ 100N

Child

14066

59,55


Junior

14001

63,80


M

14001

93,60


L

14001

97,85

Reddingvest Besto racingbelt spec. 40 kg

Child nr.3

14066

80,85

Reddingvest, Besto <60

14001

69,50

Reddingvest, Besto <80

14001

73,45

Sailor's Bagpack

14006

84,68


81



Sequence pant

zwart, mt. M t/m XXL

leverancier


14006

79,00

Slip met windvanger

14006

13,55

Southwester quality hat

14028

32,80

Sport Cuffed Hat

navy + zwart

14006

8,45

Squadron II Jacket

crimson M en L

14006

139,95

Sweatshirt ronde hals

maten S, M, L en XL

14006

49,85

Sweatshirt turtle neck

maten M, L en XL

14006

42,10

Universal Trouser

14028

266,15

Waadbroek

14006

138,65

Westcoast Trousers

14006

110,45

Wool Hat

14006

33,62

14066

175,00

Zeezeiljack

XS - XXL

Zeilhanddoek

14006

8,10

Zeilpet

14006

18,90

Zwemvest, Bravo Print -15 kg

14066

56,05

Zwemvest, sailingbelt spec. 30 kg

14066

37,90

Zwemvest, Secumar Ultra va. 40 kg

14066

196,52

WINTERSPORTARTIKELEN Zandstra Easy Glider

laag model 38 - 44

14082

26,80

Zandstra Lage Noor import

14082

59,55

Zandstra Comfort Noor

zwart mt 36 - 44 zwart, ving ijzer moulded + ringen mt 39 47

14082

89,90

Zandstra Nylon Noor, sprintmodel

zwart compleet mt 43 - 47

14082

249,95

Zandstra Nylon Noor, rundleder

zwart compleet t/m maat 46

14082

289,36

Finn-klapschaats, zilver

breed model

14082

384,35

Zandstra Ving Noren

38 - 47

14082

123,41

Zandstra klapschaats

compleet set 43 - 47

14082

365,05

Raps Speedy schaatsen

Sanex-blauw 42 - 46

14074

99,95


82

Bijlage 6 Rekeningnummer

Overzicht grootboekrekeningen Rekeningnaam

0100

Gebouwen

0110

Afschrijving gebouwen

0200

Kantoorinventaris

0210

Afschrijving kantoorinventaris

0250

Winkelinventaris

0260

Afschrijving winkelinventaris

0300

Transportmiddelen

0310

Afschrijving transportmiddelen

0400

Eigen vermogen

0410

Privé

0700

Voorziening groot onderhoud

0800

Lening bank

0810

Hypothecaire lening

1000

Hoofdkas

1010

Kleine kas

1100

Rabobank

1110

Postbank

1120

Internetsparen Rabobank

1500

Te betalen loonheffing/SVW

1800

Terug te vorderen omzetbelasting

1801

Te vorderen BTW laag

1802

Te vorderen BTW hoog

1803

Te vorderen BTW nultarief

1811

Te betalen BTW laag

1812

Te betalen BTW hoog

1813

Te betalen BTW nultarief

1820

Te betalen BTW privéverbruik

1821

Af te dragen omzetbelasting

1900

Nog te betalen bedragen

1910

Vooruitbetaalde bedragen

2000

Tegenrekening beginbalans

2200

Kruisposten

2301

Tegenrekening inkoopboek

2302

Tegenrekening verkoopboek

2303

Tegenrekening memoriaal

4000

Loonkosten en sociale lasten

4010

Scholing personeel

4020

Diverse personeelskosten

4100

Afschrijving gebouwen

4110

Onderhoudskosten gebouwen

4120

Energiekosten

4130

Schoonmaakkosten

4140

Verzekeringen gebouw

4160

Overige huisvestingskosten

4200

Afschrijvingskosten transportmiddelen

4210

Diverse autokosten

4300

Kantoorbenodigdheden

4310

Telefoonkosten


83

Rekeningnummer

Rekeningnaam

4320

Portokosten

4330

Kopieerkosten

4340

Kosten ICT

4360

Overige kantoorkosten

4500

Reclamekosten

4510

Sponsoring

4530

Diverse verkoopkosten

4700

Intrestkosten

4710

Assurantiekosten

4720

Afschrijvingskosten inventaris

4730

Accountantskosten

4740

Diverse kosten

4750

Betalingsverschillen

7000

Voorraad boten

7010

Voorraad scheepsartikelen

7020

Voorraad kleding en schoenen

7030

Voorraad wintersportartikelen

8000

Kostprijs boten

8010

Kostprijs scheepsartikelen

8020

Kostprijs kleding en schoenen

8030

Kostprijs wintersportartikelen

8100

Bezorgkosten

8300

Kortingen

8400

Omzet boten

8410

Omzet scheepsartikelen

8420

Omzet kleding en schoenen

8430

Omzet wintersportartikelen

8440

Overige opbrengsten

9000

Incidentele verliezen en winsten


84

Bijlage 7 btwcode 1 2 3 4 5 6 14 15 21 22 25

Overzicht btw-codes

Percentage Omschrijving

Incl./Excl. btw

6% 19% 0% 6% 19 % 0% 6% 19 % 6% 19 % 19 %

(bij bedragen incl btw) (bij bedragen incl btw)

Te betalen btw laag Te betalen btw hoog Te betalen btw nultarief Te vorderen btw laag Te vorderen btw hoog Te vorderen btw nultarief Te vorderen btw Te vorderen btw Te betalen btw Te betalen btw Te betalen btw -priveverbruik


(bij bedragen incl btw) (bij bedragen incl btw) (bij bedragen excl btw) (bij bedragen excl btw) (bij bedragen excl btw) (bij bedragen excl btw) (bij bedragen incl btw)

85

Bijlage 8

Het briefmodel.

De verschillende onderdelen van de brief zet je volgens het meest gebruikte model (het Amerikaanse blokmodel) op papier. Dit model ziet er als volgt uit: Naam afzender Adres Postcode en plaatsnaam

Bedrijven gebruiken meestal eigen briefpapier waarin het briefhoofd met het adres en andere gegevens al staan voorbedrukt. Een voorbeeld:

Dealer:

Mecrcury, Johnson, Yamaha buitenboordmotoren. Volvo-Penta, Bukh inboardmotoren (benzine en diesel) Bonds-bootmotoren-hersteller en inbouw Scheepsbouw & ontwerpen Scheepsaccessoires Toer-, Speed en volgboten Zodiac- en Sillinger rubberboten

TECHNISCH BEDRIJF DE SCHIFFART Eig.: Joh. de Vries Telefoon: 0566-621388 Fax: 0566-623961 Bank: Frieslandbank Leeuwarden no. 29.80.45.516 Rabobank no. 35.62.00.612 Postrekening 87 49 14 Werkplaats: Kerkstraat 28-30 9001 AB Grou

2

Plaatsnaam, datum

De datum van verzending van de brief wordt altijd volledig uitgeschreven. Dit gegeven noem je ook wel de dagtekening. Bijvoorbeeld: Maastricht, 16 april 2006.


86

3

Naam geadresseerde Adres Postcode en plaatsnaam

Als de brief binnen het bedrijf aan een bepaalde persoon is gericht, schrijf je: De Schiffart B.V. T.a.v. mevrouw A. Okker Kerkstraat 28 9001 AB Grou In plaats van aan een persoon, kun je de brief ook aan een bepaalde afdeling richten: Interpay Nederland B.V. T.a.v. de debiteurenadministratie Postbus 30501 3503 AH Utrecht

4

Onderwerp:

In de referteregel staat zo kort mogelijk waarover de brief gaat. Vaak noem je hier ook een kenmerk van vorige correspondentie. Betreft uw brief van 12 februari j.l. òf: Onderwerp: uw verzoek om informatie òf: Uw kenmerk: relatienr. 11690

5

Aanhef,

Het laatste vaste gegeven boven de eerste alinea is de aanhef. Er zijn diverse mogelijkheden, als de naam van de ontvanger bekend is, vermeld je deze altijd. Dat geldt ook als een brief aan een bedrijf is gericht: Geachte dames en heren, Geachte heer, mevrouw, Geachte mevrouw De Winkel, Geachte heer Van de Voort, Wat bij een brief niet gepast is, maar bij een circulaire wel: Geachte inwoners, Geachte lezers,

6

Eerste alinea

6

Tweede alinea

6

Derde alinea enz.


87

7

Hoogachtend, Naam bedrijf Handtekening Naam Functie of afdeling

Slotformule en ondertekening. Na de laatste alinea volgt de slotformule met de ondertekening. Hier gebruik je het formele Hoogachtend als de ontvanger niet echt een bekende van jou (de afzender) is. Als dat wel het geval is kun je ook het informele Met vriendelijke groet gebruiken. Sommige bedrijven doen dit altijd omdat het wat warmer overkomt. In de ondertekening staat meestal behalve de naam van het bedrijf ook de functie of de afdeling van de ondertekenaar:

Met vriendelijke groet, Wetterskip Fryslân J. Kantelaar afdeling groenvoorziening

Hoogachtend, Gastronoom Horecaverzorging B.V. H. Geus Afdeling produktontwikeling 8

Bijlage(n):


88

Bit Watersport. Procedures en werkwijzen. Kerntaak 1: Houdt de dagboeken bij. Mei 2010 Copyright Stichting Praktijkleren

Recommend Documents