Berekening aftrek voor risicokapitaal Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen. risicokapitaal

Nummer f-ace-5301 f-ace-5302 f-ace-5304

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Bestanddelen af te trekken van het eigen vermogen" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Risicokapitaal van het belastbaar tijdperk" is niet juist. Het bedrag vermeld in de rubriek "Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is" 3,8% of 4,3% voor een KMO van het bedrag vermeld in de rubriek "Risicokapitaal van het belastbaar tijdperk" rekening houdend met de duur van het belastbaar tijdperk. Voor de vennootschappen die als kleine vennootschappen worden aangemerkt in de zin van art. 15, van het Wetboek van vennootschappen wordt het tarief van de aftrek voor het voormelde aj. gebracht op 4,3% (verhoging met 0,5 %): bij een positief antwoord op de vragen "De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het laatste belastbaar tijdperk" en "De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het voorlaatste belastbaar tijdperk" uit het vak "Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen".

Tabblad 275C 275C 275C 275.1.A

Vak binnen tabblad Berekening aftrek voor risicokapitaal Berekening aftrek voor risicokapitaal Berekening aftrek voor risicokapitaal Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen

Bijkomende toelichting Gelieve het totaal na te kijken. Gelieve het totaal na te kijken. Gelieve het totaal na te kijken. De volgende rubrieken moeten ingevuld worden: (a) in het tabblad 275.1.A - Vak "Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen": de laatste twee vragen moeten aangekruist zijn om het verhoogde tarief van 4,3% te kunnen gebruiken (b) in het tabblad 275C - Vak "Berekening aftrek voor risicokapitaal": het resultaat van de berekening het bedrag ingevuld in de rubriek "Risicokapitaal van het belastbaar tijdperk" maal tarief (3,8% of 4,3%) maal aantal dagen belastbaar tijdperk/365 moet gelijk zijn aan het bedrag ingevuld in de rubriek "Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is".

Op de regel “Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is” moet het bedrag worden opgenomen van de aftrek voor risicokapitaal dat in principe voor het aj. aftrekbaar is. Dit bedrag stemt overeen met het bedrag opgenomen op de regel ”Risicokapitaal van het belastbaar tijdperk” vermenigvuldigd met de refertevoet van het betreffende aj. Dit tarief stemt voor het aj. 2011 overeen met 3,800 %. Voor de vennootschappen die als kleine vennootschappen worden aangemerkt in de zin van art. 15, van het Wetboek van vennootschappen wordt het tarief van de aftrek voor het voormelde aj. gebracht op 4,300 % (verhoging met 0,5 %). Indien het belastbare tijdperk niet gelijk is aan 12 maanden of voor het eerste belastbare tijdperk, moet het tarief worden vermenigvuldigd met een breuk waarvan de teller gelijk is aan het totaal aantal dagen van het belastbare tijdperk en de noemer gelijk is aan 365. f-ace-5305

Het bedrag vermeld in de rubriek "Saldo van de aftrek voor risicokapitaal 275C van het huidig aanslagjaar dat overdraagbaar is naar latere aanslagjaren" moet gelijk zijn aan het verschil van de bedragen vermeld in de rubrieken" Aftrek risicokapitaal dat voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is" en "Aftrek voor risicokapitaal van het huidig aanslagjaar die werkelijk wordt afgetrokken". Het bedrag vermeld in de rubriek " Aftrek risicokapitaal dat voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is" moet groter of gelijk zijn aan het bedrag vermeld in de rubriek "Aftrek voor risicokapitaal van het huidig aanslagjaar die werkelijk wordt afgetrokken".

Berekening aftrek voor risicokapitaal

Gelieve het totaal na te kijken.

f-ace-5306

Het bedrag vermeld in de rubriek "Aftrek voor risicokapitaal dat voor het 275C huidig aanslagjaar wordt afgetrokken" moet gelijk zijn aan de som van de bedragen vermeld in de rubrieken "Aftrek voor risicokapitaal van het huidig aanslagjaar die werkelijk wordt afgetrokken" en "Aftrek voor risicokapitaal van vorige aanslagjaren dat werkelijk wordt afgetrokken".

Berekening aftrek voor risicokapitaal


inhoudelijke controles biztaxvennootschapsbelasting aanslagjaar 2011

1/16

Nummer f-ace-5307

f-ace-5308

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Wijzigingen tijdens het belastbaar tijdperk van het eigen vermogen en van de bestanddelen die hiervan afgetrokken mogen worden" is niet juist.

Tabblad 275C

Indien een investeringsreserve wordt aangelegd is de aftrek voor risicokapitaal niet toegestaan.

275C

275C

275R 275R

Vak binnen tabblad Berekening aftrek voor risicokapitaal Uitleg wijzigingen tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen Berekening aftrek voor risicokapitaal Vrijgestelde investeringsreserve Investeringen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa

Bijkomende toelichting Het totaal van de waarden ingevuld in de kolom "Wijziging (+)/(-)" van de tabel "Uitleg wijzigingen tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen" stemt niet overeen met de waarde ingevuld in de rubriek "Wijzigingen tijdens het belastbaar tijdperk van het eigen vermogen en van de bestanddelen die hiervan afgetrokken mogen worden (+)/(-)" van de tabel "Berekening aftrek voor risicokapitaal". Indien u in het huidige belastbare tijdperk of de twee voorbije belastbare tijdperken een investeringsreserve heeft genoten, kan u geen gebruik maken van de aftrek voor risicokapitaal.

f-cg-5101

Voor nieuwe Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, 275K uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen moeten de rubrieken "Omschrijving", "Datum van belegging", "Verkoopprijs", "Aanschaffingswaarde", "Verwezenlijkte meerwaarde" en "Nietmonetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen

Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn.

f-cg-5102

Voor nieuwe meerwaarden op een materiële en immateriële vaste activa moeten de rubrieken "Omschrijving", "Datum van belegging", "Datum van vervreemding", "Aanschaffings- of beleggingswaarde", "Verwezenlijkte meerwaarde" en "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa


f-cg-5103a

Voor nieuwe Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen moeten de rubrieken 276N "Omschrijving", "Datum van belegging", "Aanschaffings- of beleggingswaarde", "Verkoopwaarde" of "Ontvangen vergoeding" en "Verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen


f-cg-5103b

Voor nieuwe Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen moeten de rubrieken 276N "Omschrijving", "Datum van belegging", "Aanschaffings- of beleggingswaarde", "Verkoopwaarde" of "Ontvangen vergoeding" en "Verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen


f-cg-5104a

276P Voor nieuwe Meerwaarden op binnenschepen voor de commerciële vaart moeten de rubrieken "Omschrijving", "Datum van belegging", "Aanschaffings- of beleggingswaarde", "Verkoopwaarde" of Ontvangen vergoeding" en "Verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Meerwaarden op binnenschepen Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn. voor de commerciële vaart

f-cg-5104b

276P Voor nieuwe Meerwaarden op binnenschepen voor de commerciële vaart moeten de rubrieken "Omschrijving", "Datum van belegging", "Aanschaffings- of beleggingswaarde", "Verkoopwaarde" of Ontvangen vergoeding" en "Verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.

Meerwaarden op binnenschepen Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn. voor de commerciële vaart

f-cg-5105

275B Voor nieuwe meerwaarden op een zeeschip moeten de rubrieken "Omschrijving", "Datum van belegging", "Verkoopwaarde", "Aanschaffings- of beleggingswaarde" en "Verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld. 276P De datum in de rubriek "Datum van vervreemding" mag niet voor 1.1.2007 vallen bij een nieuwe meerwaarde op binnenschepen voor de commerciële vaart.

Meerwaarden op zeeschepen

f-cg-5121


276K


Meerwaarden op binnenschepen De vrijstelling is van toepassing op de meerwaarden die vanaf 1 januari 2007 zijn verwezenlijkt en betrekking voor de commerciële vaart hebben op een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aan aj. 2008 verbonden is.

2/16

Nummer f-cg-5131

Omschrijving Tabblad De datum in de rubriek "Datum van vervreemding", gespreid te belasten 275K meerwaarde op bepaalde effecten mag niet voor 1.1.1990 vallen.

f-cg-5141

Het totaal vermeld in de rubriek "Fiscale nettowaarde", gespreid te belasten meerwaarde op bepaalde effecten is niet juist.

f-cg-5142

Het totaal vermeld in de rubriek "Fiscale nettowaarde", meerwaarde op 276K een materiële en immateriële vaste activa is niet juist.

Vak binnen tabblad Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa

f-cg-5143

Het totaal vermeld in de rubriek "Fiscale nettowaarde", meerwaarde op 276N bedrijfsvoertuigen is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Fiscale nettowaarde", meerwaarde op 276P binnenschepen voor de commerciële vaart is niet juist.

Meerwaarden op Gelieve het totaal na te kijken. bedrijfsvoertuigen Meerwaarden op binnenschepen Gelieve het totaal na te kijken. voor de commerciële vaart

Het totaal vermeld in de rubriek "Fiscale nettowaarde", meerwaarde op 275B een zeeschip is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Verwezenlijkte meerwaarde", gespreid 275K te belasten meerwaarde op bepaalde effecten is niet juist.



Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa


f-cg-5144

f-cg-5145 f-cg-5151

275K



f-cg-5152

Het totaal vermeld in de rubriek "Verwezenlijkte meerwaarde", meerwaarde op een materiële en immateriële vaste activa is niet juist.

f-cg-5153

Het totaal vermeld in de rubriek "Verwezenlijkte meerwaarde", 276N meerwaarde op bedrijfsvoertuigen is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Verwezenlijkte meerwaarde", 276P meerwaarde op binnenschepen voor de commerciële vaart is niet juist.

Meerwaarden op Gelieve het totaal na te kijken. bedrijfsvoertuigen Meerwaarden op binnenschepen Gelieve het totaal na te kijken. voor de commerciële vaart

Het totaal vermeld in de rubriek "Verwezenlijkte meerwaarde", 275B meerwaarde op een zeeschip is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte 275K meerwaarde", gespreid te belasten meerwaarde op bepaalde effecten is niet juist.



Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa


Inlichtingen omtrent de betreffende boekjaren

De einddatum van het boekjaar moet tussen 31/12/2010 en 30/12/2011 begrepen zijn. Deze datums kunnen niet aangepast worden in het tabblad Id. Gelieve ons te contacteren indien deze niet correct zijn.

Inlichtingen omtrent de betreffende boekjaren Reserves

De einddatum van het boekjaar moet later dan de begindatum vallen. Deze datum kan niet aangepast worden in het tabblad Id. Gelieve ons te contacteren indien deze niet correct is. Gelieve het totaal na te kijken.

f-cg-5154

f-cg-5155 f-cg-5161

f-cg-5162

f-corp-1101

276K

Bijkomende toelichting Enkel de meerwaarden verwezenlijkt vanaf 1 januari 1990 op effecten die ten laatste op 31 december 1989 zijn uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen en die op het ogenblik van de verwezenlijking sedert meer dan vijf jaar in het bezit zijn mogen opgenomen worden.

Het totaal vermeld in de rubriek "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte 276K meerwaarde", meerwaarde op een materiële en immateriële vaste activa is niet juist. De einddatum van het boekjaar moet tussen 31/12/2010 en 30/12/2011 Id begrepen zijn.

f-corp-1102

De einddatum van het boekjaar moet later dan de begindatum vallen.

f-corp-1105

Het totaal vermeld in de rubriek "Belastbare gereserveerde winst" moet 275.1.A gelijk zijn aan de aangroei of de afname van de "Belastbare reserves na aanpassing van de begintoestand der reserves, bij het begin van het belastbare tijdperk" en "Belastbare reserves, op het einde van het belastbare tijdperk".


Id



3/16

Nummer f-corp-1106 f-corp-1107 f-corp-1202

f-corp-1203

f-corp-1204

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijgestelde gereserveerde winst" is niet juist. De aangroei van de investeringsreserve mag maximaal 18.750,00 EUR bedragen. Indien de rubriek "Werkelijk resultaat uit de zeescheepvaart waarvoor de winst wordt vastgelegd op basis van de tonnage" is ingevuld dan is rubriek "Winst uit zeescheepvaart, vastgesteld op basis van de tonnage" verplicht in te vullen. Het totaal vermeld in de rubriek "Werkelijk resultaat uit activiteiten waarvoor de winst niet wordt vastgelegd op basis van de tonnage" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is" is niet juist.

Tabblad 275.1.A

Vak binnen tabblad Reserves

Bijkomende toelichting Gelieve het totaal na te kijken.

275.1.A

Reserves

Gelieve het ingevulde bedrag na te kijken.

275.1.A

Uiteenzetting van de winst

Gelieve de rubriek "Winst uit zeescheepvaart, vastgesteld op basis van de tonnage" in te vullen.

275.1.A



275.1.A



f-corp-1206

Het totaal vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" is niet juist.

275.1.A



f-corp-1207

Het totaal vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" is niet juist.

275.1.A



f-corp-1211

Is het bedrag vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" negatief, dan 275.1.A is dit bedrag gelijk aan het bedrag vermeld in de rubriek "Verlies van het belastbare tijdperk". Het totaal vermeld in de rubriek "Kapitaal- en interestsubsidies in het 275.1.A kader van de steun aan de landbouw, belastbaar tegen 5 %" is niet juist.

Uiteenzetting van de winst Compenseerbare verliezen

Gelieve de ingevulde bedragen te vergelijken.



Het totaal vermeld in de rubriek "Saldo van de aftrek definitief belaste 275.1.A inkomsten dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk" is niet juist. 275.1.A Het bedrag vermeld in de rubriek "Saldo van de overgedragen aftrek definitief belaste inkomsten" moet groter of gelijk zijn aan het bedrag vermeld in de rubriek "Overgedragen aftrek definitief belaste inkomsten die werkelijk wordt afgetrokken van het belastbare tijdperk".

Overdracht aftrek definitief belaste inkomsten


Overdracht aftrek definitief belaste inkomsten


Het totaal vermeld in de rubriek "Niet-belastbare bestanddelen" is niet 275.1.A juist. Indien de rubriek "Vrijstelling aanvullend personeel" is ingevuld dan is 275.1.A dit bedrag gelijk aan dit ingevuld in de bijlage. 276W3 276W4 Indien de rubriek "Vrijstelling bijkomend personeel KMO" is ingevuld 275.1.A dan is dit bedrag gelijk aan dit ingevuld in de bijlage. 276T Het bedrag vermeld in de rubriek "Vrijgestelde giften" moet kleiner of 275.1.A gelijk zijn dan het bedrag vermeld in de rubriek "Liberaliteiten".

Niet-belastbare bestanddelen






Verworpen uitgaven Niet-belastbare bestanddelen


275.1.A

Uiteenzetting van de winst Niet-belastbare bestanddelen


275.1.A

Verworpen uitgaven


275.1.A


Gelieve na te kijken dat de rubriek "Vrijgestelde giften" niet is ingevuld.

f-corp-1235

f-corp-1236

f-corp-1237

f-corp-1400 f-corp-1401


f-corp-1404


Het bedrag vermeld in de rubriek "Vrijgestelde giften" moet kleiner of gelijk zijn dan 5% van het bedrag vermeld in de rubriek "Werkelijk resultaat uit activiteiten waarvoor de winst niet wordt vastgesteld op basis van de tonnage". Het bedrag vermeld in de rubriek "Liberaliteiten" moet groter of gelijk zijn dan 30,00 EUR. Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Werkelijk resultaat uit activiteiten waarvoor de winst niet wordt vastgelegd op basis van de tonnage" negatief is, dan mag de rubriek "Vrijgestelde giften" niet ingevuld worden.


4/16

Nummer f-corp-1407

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten voor aftrek kosten" is niet juist.

Tabblad 275.1.A

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Definitief belaste inkomsten en Gelieve het totaal na te kijken. vrijgestelde roerende inkomsten

f-corp-1408

Het bedrag vermeld in de rubriek "Kosten" moet gelijk zijn aan 5% van de "Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten voor aftrek kosten". Het totaal vermeld in de rubriek "Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten na aftrek kosten" is niet juist.

275.1.A

Definitief belaste inkomsten en Gelieve het ingevulde bedrag na te kijken. vrijgestelde roerende inkomsten

275.1.A

Definitief belaste inkomsten en Gelieve het totaal na te kijken. vrijgestelde roerende inkomsten

f-corp-1410

Het totaal vermeld in de rubriek "Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten" is niet juist.

275.1.A

Definitief belaste inkomsten en Gelieve het totaal na te kijken. vrijgestelde roerende inkomsten

f-corp-1411

Het totaal vermeld in de rubriek "Over te brengen verlies naar het 275.1.A volgende belastbare tijdperk" is niet juist. Het bedrag vermeld in de rubriek "Gecompenseerde verliezen" is kleiner 275.1.A of gelijk aan het bedrag vermeld in de rubriek "Saldo van de compenseerbare vorige verliezen". Indien de rubriek "Gecompenseerde verliezen" is ingevuld dan mag 275.1.A rubriek "Verlies van het belastbare tijdperk" niet ingevuld worden.

f-corp-1409

f-corp-1412

f-corp-1414

f-corp-1415a f-corp-1416

f-corp-1417

f-corp-1420

f-corp-1422 f-dfa-5501

Compenseerbare verliezen





Gelieve na te kijken dat de rubriek "Verlies van het belastbare tijdperk" niet is ingevuld.

275.1.A

Voorafbetalingen

Gelieve de rubriek "In aanmerking te nemen voorafbetalingen" in te vullen.

275.1.A

Voorafbetalingen

Gelieve de rubriek "In aanmerking te nemen voorafbetalingen" in te vullen.

Het referentienummer moet verschillend zijn van het ondernemingsnummer en van het identificerend nummer van de zonder vereffening ontbonden vennootschap. De rubrieken in "Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen" zijn verplicht in te vullen.

Id

Identificatiegegevens van de onderneming Voorafbetalingen Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen

Gelieve de ingevulde referentienummers te vergelijken met het ondernemingsnummer en met het identificerend nummer van de zonder vereffening ontbonden vennootschap.

Wanneer het belastbaar bedrag groter is dan 322.500,00, kan de vennootschap geen aanspraak maken op het verminderd tarief. Voor Degressief af te schrijven vaste activa moeten de rubrieken "Vermoedelijke gebruiksduur, in jaren", "Degressief afschrijvingspercentage", "Datum van verkrijging of totstandbrenging" en "Aanschaffings- of beleggingswaarde" worden ingevuld.

275.1.A

Uiteenzetting van de winst Tarief van de belasting Degressief af te schrijven vaste activa

Gelieve dit bedrag na te kijken.

Het totaal vermeld in de rubriek "In aanmerking te nemen voorafbetalingen" is niet ingevuld. Indien een rubriek ander referentienummer is ingevuld dan is rubriek "In aanmerking te nemen voorafbetalingen" verplicht in te vullen.

275.1.A 275.1.A

328K

Gelieve deze rubrieken in te vullen. De vragen moeten enkel aangekruist worden indien het antwoord positief is. De rubrieken "Jaargemiddelde van het personeelsbestand", "Jaaromzet, exclusief btw" en "Balanstotaal" moeten steeds worden ingevuld. U dient een 0 (nul) te vermelden indien het aantal of bedrag hieraan gelijk is.


f-dfa-5502

Voor Vaste activa voorheen in het stelsel van degressieve afschrijvingen 328L opgenomen moeten de rubrieken "Vermoedelijke gebruiksduur, in jaren", "Datum van verkrijging of totstandbrenging" en "Aanschaffingsof beleggingswaarde" worden ingevuld.

Vaste activa voorheen in het stelsel van degressieve afschrijvingen opgenomen


f-dpi-5375

Het totaal vermeld in de rubriek "Gecorrigeerde aftrekbare inkomsten 275P of het gedeelte van inkomsten uit octrooien die de vennootschap heeft verworven van derden" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Berekeningsgrondslag van de aftrek 275P voor octrooi-inkomsten" is niet juist.

Aftrek voor octrooi-inkomsten


Aftrek voor octrooi-inkomsten


f-dpi-5376


5/16

Nummer f-dpi-5377

Omschrijving Tabblad Het bedrag vermeld in de rubriek "Aftrek voor octrooi-inkomsten" moet 275P gelijk zijn aan 80% van het bedrag vermeld in de rubriek "Berekeningsgrondslag van de aftrek voor octrooi-inkomsten".

Vak binnen tabblad Aftrek voor octrooi-inkomsten

Bijkomende toelichting Gelieve dit bedrag na te kijken.

f-eap-5402

Het totaal vermeld in de rubriek "Arbeidsdagen, alle personeelsleden" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Arbeidsdagen, alle personeelsleden" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Gemiddeld dagloon" is niet gelijk aan de breuk van "Brutoloon" en "Arbeidsdagen, alle personeelsleden".

276T

Gepresteerde arbeidsdagen


276T



276T



f-eap-5403 f-eap-5405

f-eap-5407

Het totaal vermeld in de rubriek "Gemiddeld uurloon" is niet juist.

276T



f-eap-5409a

De rubrieken "Arbeidsdagen, alle personeelsleden" en "Arbeidsdagen, personeelsleden met een laag loon" zijn gelijk indien er enkel personeelsleden met een laag loon zijn. De rubrieken "Arbeidsdagen, alle personeelsleden" en "Arbeidsdagen, personeelsleden met een laag loon" zijn gelijk indien er enkel personeelsleden met een laag loon zijn. Het totaal vermeld in de rubriek "Aantal personeelsleden waarvoor de vrijstelling kan bekomen worden" is niet juist.

276T


Gelieve deze rubrieken na te kijken.

276T



276T

Vrijstelling voor bijkomend personeel


276T

Vrijstelling voor bijkomend personeel


Terug te nemen vrijstelling


Personeelsleden aangeworven tijdens een vorig belastbaar tijdperk en gedurende het volledige belastbare tijdperk voltijds tewerkgesteld


f-eap-5409b

f-eap-5412

f-eap-5413

Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijstelling" is niet juist.

f-eap-5414

Het totaal vermeld in de rubriek "In principe terug te nemen vrijstelling" 276T is niet juist. Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Datum van aanwerving 276W1 en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld".

f-eapsf-5441

f-eapsf-5442

Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Datum van aanwerving 276W1 en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld".

In een vorig belastbaar tijdperk Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn. aangeworven personeel waarvan de voltijdse tewerkstelling tijdens het belastbare tijdperk is opgehouden

f-eapsf-5443


Personeelsleden aangeworven tijdens een vorig belastbaar tijdperk en gedurende het volledige belastbare tijdperk voltijds tewerkgesteld

f-eapsf-5444





6/16

Nummer f-eapsf-5445

Omschrijving Tabblad Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Datum van aanwerving 276W2 en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld".

Vak binnen tabblad Personeelsleden aangeworven tijdens een vorig belastbaar tijdperk en gedurende het volledige belastbare tijdperk voltijds tewerkgesteld

f-eapsf-5446



f-eapsf-5447

De vrijstelling voor een personeelslid tijdens het belastbare tijdperk aangeworven en voltijds tewerkgesteld als bijkomend personeel voor wetenschappelijk onderzoek bedraagt maximaal 13.840,00 EUR.

276W3

Nieuw voltijds


f-eapsf-5448

De vrijstelling voor een personeelslid tijdens het belastbare tijdperk aangeworven en voltijds tewerkgesteld als bijkomend personeel voor wetenschappelijk onderzoek bedraagt maximaal 13.840,00 EUR.

276W4

Nieuw voltijds


f-eapsf-5450

Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Datum van aanwerving en tewerkstelling", "Vrijstelling", "Effectief vrijgesteld". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Functie". Elke rubriek van een rij moet ingevuld worden: "Naam", "Nationaal nummer", "Functie".

276W3

Nieuw voltijds


276W3

Overgang diensthoofd voltijds


276W3

Voltijds


276W3

Einde voltijds


276W4

Voltijds


276W4

Overgang diensthoofd voltijds


276W4

Voltijds


276W4

Einde voltijds


276W4

Vervanger diensthoofd voltijds


276W3

Vervanger diensthoofd voltijds


f-eapsf-5451

f-eapsf-5452

f-eapsf-5453

f-eapsf-5455

f-eapsf-5456

f-eapsf-5457

f-eapsf-5458

f-eapsf-5460 f-eapsf-5461


Bijkomende toelichting Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn.

7/16

Nummer f-idtc-5341

Omschrijving Indien geopteerd wordt voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling, dan mag de sectie "Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling" niet ingevuld worden.

Tabblad 275U

275U

275W

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Gelieve na te kijken dat niet beide secties zijn ingevuld. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5343

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven 275U recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 13,5% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen.

Gelieve de rubriek "Eenmalig - Octrooien" na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5344

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven 275W recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 13,5% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen vermenigvuldigd met het tarief.

Belastingkrediet voor onderzoek Gelieve de rubriek "Eenmalig - Octrooien" na te kijken. en ontwikkeling

f-idtc-5345


Investeringsaftrek voor Gelieve de rubriek "Eenmalig - Onderzoek en ontwikkeling" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5346

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven 275W recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 13,5% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen vermenigvuldigd met het tarief.

Belastingkrediet voor onderzoek Gelieve de rubriek "Eenmalig - Onderzoek en ontwikkeling" na te kijken. en ontwikkeling

f-idtc-5347


Investeringsaftrek voor Gelieve de rubriek "Eenmalig - Energiebesparende investeringen" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5348


Investeringsaftrek voor Gelieve de rubriek "Eenmalig - Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling


8/16

Nummer f-idtc-5349

Omschrijving Tabblad 275U De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 3% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen.

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Gelieve de rubriek "Eenmalig - Aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen" na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5350


Investeringsaftrek voor Gelieve de rubriek "Eenmalig - Beveiliging" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5351

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven 275U recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 30% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen.

Gelieve de rubriek "Eenmalig - Nieuwe zeeschepen of in tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit Investeringsaftrek voor van een Belgische belastingplichtige komen" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5352

De rubrieken "Aanschaffings- of beleggingswaarde" en "Eenmalig" moeten beide worden ingevuld.

275U

Investeringsaftrek voor Gelieve beide rubrieken in te vullen. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5353

Het bedrag vermeld in de rubriek "Aanneembare afschrijvingen" moet kleiner zijn dan het bedrag vermeld in de rubriek "Aanschaffings- of beleggingswaarde, afschrijfbaar".

275U

Investeringsaftrek voor Gelieve beide rubrieken na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5354

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een gespreide investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 20,5% van de aanneembare afschrijvingen van die investeringen.

275U

Investeringsaftrek voor Gelieve de rubriek "Gespreid - Onderzoek en ontwikkeling" na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5355

De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een gespreid belastingkrediet dat gelijk is aan een bepaald percentage 20,5% van de aanneembare afschrijvingen van die investeringen vermenigvuldigd met het tarief, 33,99% .

275W

Belastingkrediet voor onderzoek Gelieve de rubriek "Gespreid - Onderzoek en ontwikkeling" na te kijken. en ontwikkeling


9/16

Nummer f-idtc-5356

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Eenmalige en gespreide investeringsaftrek" is niet juist.

Tabblad 275U

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Gelieve het totaal na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5357

Het totaal vermeld in de rubriek "Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken" is niet juist.

275U

Investeringsaftrek voor Gelieve het totaal na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5358

Het totaal vermeld in de rubriek "In beginsel aftrekbare investeringsaftrek" is niet juist.

275U


f-idtc-5359

Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken 275U investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen" kleiner of gelijk is aan 858.330,00 EUR, dan dient het bedrag vermeld in de rubriek "Investeringsaftrek aftrekbaar voor het belastbare tijdperk" niet beperkt te worden. Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken 275U investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen" groter is dan 858.330,00 EUR en kleiner of gelijk aan 3.433.310,00 EUR, dan dient het bedrag vermeld in de rubriek "Investeringsaftrek aftrekbaar voor het belastbare tijdperk" beperkt te worden tot de som van de bedragen vermeld in de rubrieken "Eenmalige en gespreide investeringsaftrek", "Gespreide aftrekken voor investeringen van vorige belastbare tijdperken", "Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe zeeschepen of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen" en 25% van 3.433.310,00 EUR.

Gelieve dit bedrag na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5360

Gelieve dit bedrag na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5361

Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken 275U investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen" groter is dan 3.433.310,00 EUR, dan dient het bedrag vermeld in de rubriek "Investeringsaftrek aftrekbaar voor het belastbare tijdperk" beperkt te worden tot de som van de bedragen vermeld in de rubrieken "Eenmalige en gespreide investeringsaftrek", "Gespreide aftrekken voor investeringen van vorige belastbare tijdperken", "Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen" en 25% van de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen".

Investeringsaftrek voor Gelieve dit bedrag na te kijken. vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5362

Het totaal vermeld in de rubriek "Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken" is niet juist.



275U

10/16

Nummer f-idtc-5363

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken" is niet juist.

Tabblad 275U

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Gelieve het totaal na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5364

Het totaal vermeld in de rubriek "Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken" is niet juist.

275U

Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling


f-idtc-5365

Het bedrag vermeld in de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken 275U investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen" moet groter of gelijk zijn aan het bedrag vermeld in de rubriek "Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot de eenmalige investeringsaftrek voor octrooien en de eenmalige en de gespreide investeringsaftrekken voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling van de drie voorgaande aanslagjaren".



f-idtc-5366

Het totaal vermeld in de rubriek "In beginsel aftrekbare investeringsaftrek" is niet juist.

275U



f-idtc-5367

De aftrek van de overgedragen vrijstelling op de winst mag niet meer bedragen dan 429.160,00 EUR.

275U



f-idtc-5368

Wanneer de aftrek van de overgedragen vrijstelling op de winst van elk 275U van de volgende belastbare tijdperken 429.160,00 EUR per belastbaar tijdperk overtreft maar het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorige belastbare tijdperk kleiner of gelijk is aan 1.716.660,00 EUR, dan moet de investeringsaftrek kleiner zijn dan de som van alle bestanddelen en 25% van 1.716.660,00 EUR.



f-idtc-5369

275U De aftrek van de overgedragen vrijstelling op de winst van elk van de volgende belastbare tijdperken wordt beperkt tot 25% van dat totale bedrag wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorige belastbare tijdperk 1.716.660,00 EUR overtreft.



f-idtc-5370


275U



f-idtc-5371


275U




11/16

Nummer f-idtc-5372

Omschrijving Het totaal vermeld in de rubriek "In beginsel verrekenbaar belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling van het belastbaar tijdperk" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "In beginsel verrekenbaar belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling" is niet juist. De investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage 13,5% van de aanschaffingsof beleggingswaarde van die investeringen.

Tabblad 275W

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Belastingkrediet voor onderzoek Gelieve het totaal na te kijken. en ontwikkeling

275W

Belastingkrediet voor onderzoek Gelieve het totaal na te kijken. en ontwikkeling Gelieve de rubriek "Eenmalig - Oplaadstations voor elektrische voertuigen" na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-idtc-5376

Het totaal vermeld in de rubriek "Eenmalige investeringsaftrek" is niet juist.

275U


f-itifa-5321

Het totaal vermeld in de rubriek "Verminderingen op deze aangroei" is niet juist.

275R

Vrijgestelde investeringsreserve


f-itifa-5322

Het totaal vermeld in de rubriek "Aangroei van de belaste reserves van 275R het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve na de verminderingen, beperkt tot het maximum" is niet juist.



f-itifa-5323

Het bedrag vermeld in de rubriek "Aangroei van de belaste reserves van 275R het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve na de verminderingen, beperkt tot het maximum" moet kleiner of gelijk zijn aan 37500 EUR. Het bedrag vermeld in de rubriek "Maximaal vrijgestelde reserve van het 275R belastbare tijdperk" moet beperkt worden tot 50 % van het kleinste bedrag uit de rubrieken "Aangroei van de belaste reserves van het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve na de verminderingen, beperkt tot het maximum" of "Aangroei van de belaste reserves ten opzichte van de belaste reserves op het einde van het vorig belastbaar tijdperk waarvoor een investeringsreserve werd genoten", en dit maximum moet kleiner of gelijk zijn aan 18.750,00 EUR.





f-itifa-5325

Het bedrag vermeld in de rubriek "Maximaal vrijgestelde reserve van het 275R belastbare tijdperk" moet beperkt worden tot 50 % van het kleinste bedrag uit de rubrieken "Aangroei van de belaste reserves van het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve na de verminderingen, beperkt tot het maximum" of "Aangroei van de belaste reserves ten opzichte van de belaste reserves op het einde van het vorig belastbaar tijdperk waarvoor een investeringsreserve werd genoten", en dit maximum moet kleiner of gelijk zijn aan 18.750,00 EUR.



f-itifa-5327

Het totaal vermeld in de rubriek "Nog te investeren saldo" is niet juist.

Investeringen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa


f-idtc-5374 f-idtc-5375

f-itifa-5324


275U

275R

12/16

Nummer f-itifa-5328

Omschrijving De rubriek "Gevraagde vrijgestelde investeringsreserve van het belastbare tijdperk" moet gelijk zijn aan de rubriek "Vrijgestelde investeringsreserve" van het belastbaar tijdperk.

Tabblad 275R

Vak binnen tabblad Vrijgestelde investeringsreserve Investeringen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa

f-pcs-5320

Het totaal vermeld in de rubriek "Betaling uitgedrukt in EUR" is niet juist.

275F

Aangifte van gedane betalingen Het totaal van de bedragen ingevuld in de kolom "Betaling uitgedrukt in EUR" stemt niet overeen met het bedrag naar staten die niet effectief en ingevuld in de totaalrij. substantieel de OESO-standaard op het gebied van uitwisseling van inlichtingen toepassen of naar staten zonder of met een lage belasting

f-prre-5050

De verminderingen en verhoging van de vrijgestelde voorziening is niet 204.3 juist.

Voorzieningen voor risico's en kosten

Het verschil tussen de vrijgestelde voorziening bij het begin van het belastbare tijdperk en op het einde van het belastbare tijdperk moet bij een vermindering overeenstemmen met de "Vermindering van de vrijgestelde voorziening ingevolge kosten die tijdens het boekjaar effectief gedragen zijn" en/of "Vermindering van de vrijgestelde voorziening ingevolge een nieuwe schatting van de waarschijnlijke kosten tijdens het boekjaar", OF bij een verhoging met het bedrag ingevuld in de kolom "Verhoging van de vrijgestelde voorziening".

f-prre-5051

204.3


Gelieve de rubriek "Vrijgestelde voorziening, bij het begin van het boekjaar" niet in te vullen.

204.3


Gelieve beide rubrieken na te kijken.

f-prre-5053

Voor een nieuwe "Vrijgestelde voorziening" mag de rubriek "Vrijgestelde voorziening, bij het begin van het boekjaar" niet worden ingevuld. Het bedrag ingevuld in de rubriek "Vrijgestelde voorziening" moet kleiner of gelijk zijn aan het bedrag ingevuld in de rubriek"Waarschijnlijke kost". Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijgestelde voorziening" is niet juist.

275.1.A 204.3

Reserves Voorzieningen voor risico's en kosten

De bedragen ingevuld in de kolom "Vrijgestelde voorziening, op het einde van het belastbare tijdperk" moeten overgenomen worden in de totaalrij van het vak "Voorzieningen voor risico's en kosten". Dit totaal wordt niet automatisch berekend, maar wordt wel automatisch overgenomen in de aangifte (Vak Reserves).

f-prre-5054

Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijgestelde voorziening" is niet juist.

275.1.A 204.3

Reserves Voorzieningen voor risico's en kosten

De bedragen ingevuld in de kolom "Vrijgestelde voorziening, bij het begin van het belastbare tijdperk" moeten overgenomen worden in de totaalrij van het vak "Voorzieningen voor risico's en kosten". Dit totaal wordt niet automatisch berekend, maar wordt wel automatisch overgenomen in de aangifte (Vak Reserves).

f-prre-5055

Voor een "Vrijgestelde voorziening, op het einde van het boekjaar" moet de rubriek "Waarschijnlijke kost, op het einde van het boekjaar" worden ingevuld. Indien u vennootschapsbelasting als aangiftesoort heeft geselecteerd, dient als waarde in de rubriek Aangifte "Vennootschapsbelasting", "Impôt des sociétés" of "Gesellschaftssteuer" ingevuld te worden.

204.3



Id

Inlichtingen omtrent de betreffende boekjaren


f-rcorp-2101

Het totaal vermeld in de rubriek "Belastbare reserves" is niet juist.

275.1.A

Reserves


f-rcorp-2102

Reserves Reserves

Gelieve na te kijken dat niet gelijktijdig aanpassingen in meer of in min van de eindtoestand der reserves zijn ingevuld. Gelieve het totaal na te kijken.

f-rcorp-2120

Aanpassingen in meer of in min van de eindtoestand der reserves zijn 275.1.A niet toegestaan. Het totaal vermeld in de rubriek "Belastbare reserves na aanpassing van 275.1.A de begintoestand der reserves" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Verworpen uitgaven" is niet juist. 275.1.A

Verworpen uitgaven


f-rcorp-2121

Het totaal vermeld in de rubriek "Uitgekeerde dividenden" is niet juist.

Uitgekeerde dividenden


f-rcorp-2201

Het totaal vermeld in de rubriek "Resultaat van het belastbare tijdperk" 275.1.A is niet juist.



f-prre-5052

f-rcorp-2011

f-rcorp-2103


275.1.A

Bijkomende toelichting Gelieve beide rubrieken na te kijken.

13/16

Nummer f-rcorp-2209a

f-rcorp-2212

f-rcorp-2213

f-rcorp-2214

Omschrijving Tabblad Indien een bedrag vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" positief 275.1.A is, dan moeten alle bedragen per land van oorsprong positief of gelijk aan nul zijn. Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" van 275.1.A Belgische oorsprong negatief of nul is, dan zijn geen aftrekken mogelijk.

Vak binnen tabblad Uiteenzetting van de winst

Is het bedrag vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" met als oorsprong niet bij verdrag vrijgesteld negatief of nul, dan zijn geen aftrekken mogelijk. De niet-belastbare bestanddelen moeten bij voorrang afgetrokken worden van de Belgische resterende winst en enkel het resterend bedrag van de niet-belastbare bestanddelen mag afgetrokken worden van de niet bij verdrag vrijgestelde resterende winst.

275.1.A


Deze aftrekken van de resterende winst kunnen enkel, naargelang van het geval, worden verricht op de “Belgische resterende winst” en op de “Niet bij verdrag vrijgestelde resterende winst”.

275.1.A


Het totale bedrag van de niet-belastbare bestanddelen (zie vak “Niet-belastbare bestanddelen”) wordt bij voorrang van de Belgische resterende winst en, tot het eventuele overschot, van de niet bij verdrag vrijgestelde resterende winst afgetrokken.

275.1.A


Het totale bedrag van de niet-belastbare bestanddelen afgetrokken (zie vak “Niet-belastbare bestanddelen”) wordt bij voorrang afgetrokken van de Belgische resterende winst.


Bijkomende toelichting Indien het bedrag vermeld in de rubriek "Resterend resultaat" positief is, dan u de rubriek "Resterend resultaat volgens oorsprong (+)/(-)" worden ingevuld. U dient de verdeling volgens oorsprong steeds te doen, ook al is het resterend resultaat enkel van Belgische oorsprong. Deze aftrekken van de resterende winst kunnen enkel, naargelang van het geval, worden verricht op de “Belgische resterende winst” en op de “Niet bij verdrag vrijgestelde resterende winst”.

f-rcorp-2215

De niet-belastbare bestanddelen moeten bij voorrang afgetrokken worden van de Belgische resterende winst.

f-rcorp-2216

Het totaal vermeld in de rubriek "Niet-belastbare bestanddelen" is niet 275.1.A juist.



f-rcorp-2217

De niet-belastbare bestanddelen moeten bij voorrang afgetrokken worden van de Belgische resterende winst.

275.1.A


De aftrek van de resterende winst is beperkt tot de overblijvende resterende winst (na toepassing van de eventuele voorafgaande aftrekken).

f-rcorp-2218

Het bedrag vermeld in de rubriek "Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten" mag slechts in mindering gebracht worden van de resterende winst na de vorige bewerking en zonder deze resterende winst te overtreffen. De aftrek voor octrooi-inkomsten mag slechts in mindering gebracht worden van de resterende winst na de vorige bewerking en zonder deze resterende winst te overtreffen. Indien de rubriek "Aftrek voor octrooi-inkomsten" is ingevuld dan is de som van het bedrag vermeld in de rubrieken "Aftrek voor octrooiinkomsten in mindering te brengen van de Belgische resterende winst" en "Aftrek voor octrooi-inkomsten in mindering te brengen van het niet bij verdrag vrijgestelde resterende winst" hieraan gelijk.

275.1.A



275.1.A



275.1.A 275P

Uiteenzetting van de winst Aftrek voor octrooi-inkomsten


275.1.A



275.1.A 275C

Uiteenzetting van de winst Berekening aftrek voor risicokapitaal


275.1.A



275.1.A



f-rcorp-2224

f-rcorp-2225

f-rcorp-2226

f-rcorp-2228

f-rcorp-2229

f-rcorp-2230

De aftrek voor risicokapitaal mag slechts in mindering gebracht worden van de resterende winst na de vorige bewerking en zonder deze resterende winst te overtreffen. Indien de rubriek "Aftrek voor risicokapitaal" is ingevuld dan is dit bedrag gelijk aan de bedragen vermeld in de rubrieken "Aftrek voor risicokapitaal in mindering te brengen van de Belgische resterende winst". De vorige verliezen mogen slechts in mindering gebracht worden van de resterende winst na de vorige bewerking en zonder deze resterende winst te overtreffen. De investeringsaftrek mag slechts in mindering gebracht worden van de resterende winst na de vorige bewerking en zonder deze resterende winst te overtreffen.


14/16

Nummer f-rcorp-2231

Omschrijving Het bedrag vermeld in de rubriek "Investeringsaftrek" moet gelijk zijn aan dit ingevuld in de bijlage.

Tabblad 275.1.A 275U

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Uiteenzetting van de winst Gelieve beide rubrieken na te kijken. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

f-rcorp-2232

Het totaal vermeld in de rubriek "Resterende winst" van Belgische oorprong na aftrekken is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Resterende winst" niet bij verdrag vrijgesteld is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Belastbaar tegen gewoon tarief" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Resterende winst" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Gecompenseerde verliezen" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Niet terugbetaalbare voorheffingen" is niet juist. Het totaal vermeld in de rubriek "Terugbetaalbare voorheffingen" is niet juist. De bijlage "Verslagen aan en besluiten van de algemene vergadering" is verplicht bij te voegen.

275.1.A



275.1.A



275.1.A



275.1.A 275.1.A

Uiteenzetting van de winst Compenseerbare verliezen

Gelieve het totaal na te kijken. Gelieve het totaal na te kijken.

275.1.A

Verrekenbare voorheffingen


275.1.A

Verrekenbare voorheffingen


275.1.B

Diverse bescheiden en opgaven

Deze bijlage is verplicht bij te voegen.

275K

Herbeleggingen in bepaalde effecten


276K

Herbeleggingen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa


276N

Herbeleggingen in ecologische bedrijfsvoertuigen


276P

Herbeleggingen in ecologische binnenschepen voor de commerciële vaart


f-rcorp-2233 f-rcorp-2234 f-rcorp-2234a f-rcorp-2413 f-rcorp-2418 f-rcorp-2419 f-rcorp-2421

f-ricg-5121

f-ricg-5122

f-ricg-5123

f-ricg-5124

Voor herbeleggingen in bepaalde effecten moeten de rubrieken "Nietmonetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde", "Omschrijving in aanmerking te nemen vervangingsactief", "Datum in aanmerking te nemen vervangingsactief" en" Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" worden ingevuld. Voor een herbelegging van een meerwaarde op een materiële en immateriële vaste activa moeten de rubrieken "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde", "Omschrijving in aanmerking te nemen vervangingsactief", "Datum in aanmerking te nemen vervangingsactief" en "Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" worden ingevuld. Voor een herbelegging in ecologische bedrijfsvoertuigen moeten de rubrieken "Verwezenlijkte meerwaarde", "Omschrijving in aanmerking te nemen vervangingsactief", "Datum in aanmerking te nemen vervangingsactief" en "Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" worden ingevuld. Voor een herbelegging in ecologische binnenschepen voor de commerciële vaart moeten de rubrieken "Verwezenlijkte meerwaarde", "Omschrijving in aanmerking te nemen vervangingsactief", "Datum in aanmerking te nemen vervangingsactief" en "Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" worden ingevuld.


15/16

Nummer f-ricg-5125

Omschrijving Tabblad Voor een herbelegging van een meerwaarde op een zeeschip moeten de 275B rubrieken "Verwezenlijkte meerwaarde", "Omschrijving in aanmerking te nemen vervangingsactief", "Datum in aanmerking te nemen vervangingsactief" en "Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" worden ingevuld.

Vak binnen tabblad Bijkomende toelichting Herbeleggingen in zeeschepen, Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn. delen in mede-eigendom in zeeschepen, in scheepsaandelen of in aandelen van een vennootschap-scheepsexploitant met maatschappelijke zetel gevestigd in de EU

f-stcg-5131

Voor het belastbare tijdperk belastbare deel van de meerwaarde op bepaalde effecten moet de rubriek "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde" worden ingevuld.


f-stcg-5132

Voor de gespreide belasting van een meerwaarde op een materiële en 276K immateriële vaste activa moeten de rubrieken "Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde", "Bedrag in aanmerking te nemen vervangingsactief" en "Verkoopwaarde" of "Ontvangen vergoeding" worden ingevuld. Voor een "Vrijgestelde waardevermindering" moeten de rubrieken 204.3 "Naam van de schuldenaar", "Adres van de schuldenaar" en "Schuldvordering, bij het begin van het boekjaar" worden ingevuld.

Voor het belastbare tijdperk belastbare deel van de meerwaarde op bepaalde effecten Voor het belastbare tijdperk belastbare deel van de meerwaarde op materiële en immateriële vaste activa Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen

Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn, indien het geen nieuwe waardevermindering is.

f-wddc-5001

275K


f-wddc-5002

Voor een "Vrijgestelde waardevermindering" moeten de rubrieken "Naam van de schuldenaar", "Adres van de schuldenaar" en "Schuldvordering, op het einde van het boekjaar" worden ingevuld.

204.3

Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen

Deze rubrieken moeten minimaal voor elke rij ingevuld worden om volledig te zijn, indien het een nieuwe waardevermindering is.

f-wddc-5003

De verminderingen en verhoging van de vrijgestelde waardevermindering zijn niet juist.

204.3


Het verschil tussen de vrijgestelde waardevermindering, bij het begin van het boekjaar en op het einde van het boekjaar moet overeenstemmen met de bedragen ingevuld als vermindering of verhoging: "Vermindering vrijgestelde waardevermindering op handelsvorderingen" ("Vermindering vrijgestelde waardevermindering op handelsvorderingen die overeenstemt met verliezen die tijdens het boekjaar definitief geworden zijn", "Vermindering vrijgestelde waardevermindering op handelsvorderingen ingevolge de gehele of gedeeltelijke inning van de vordering tijdens het boekjaar" en/of "Vermindering vrijgestelde waardevermindering op handelsvorderingen ingevolge een nieuwe schatting van het waarschijnlijke verlies tijdens het boekjaar") en/of "Verhoging vrijgestelde waardevermindering tijdens het boekjaar".

f-wddc-5004

204.3 De rubriek "Vrijgestelde waardevermindering, bij het begin van het boekjaar" moet kleiner of gelijk zijn aan de rubriek "Schuldvordering, bij het begin van het boekjaar". 204.3 Voor een nieuwe "Vrijgestelde waardevermindering" mogen de rubrieken "Vrijgestelde waardevermindering, bij het begin van het boekjaar" en "Schuldvordering, bij het begin van het boekjaar" niet worden ingevuld. De rubriek "Vrijgestelde waardevermindering" moet kleiner of gelijk zijn 204.3 aan de rubriek "Schuldvordering, op het einde van het boekjaar".




De rubrieken "Vrijgestelde waardevermindering, bij het begin van het boekjaar" en "Schuldvordering, bij het begin van het boekjaar" mogen niet worden ingevuld voor een nieuwe vrijgestelde waardevermindering.



f-wddc-5007

Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijgestelde waardevermindering" is niet juist.

275.1 204.3

Reserves Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen

f-wddc-5008

Het totaal vermeld in de rubriek "Vrijgestelde waardevermindering" is niet juist.

275.1 204.3

Reserves Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen

De bedragen ingevuld in de kolom "Vrijgestelde waardevermindering, bij het begin van het belastbare tijdperk" moeten overgenomen worden in de totaalrij van het vak "Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen". Dit totaal wordt niet automatisch berekend, maar wordt wel automatisch overgenomen in de aangifte (Vak Reserves). De bedragen ingevuld in de kolom "Vrijgestelde waardevermindering, op het einde van het belastbare tijdperk" moeten overgenomen worden in de totaalrij van het vak "Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen". Dit totaal wordt niet automatisch berekend, maar wordt wel automatisch overgenomen in de aangifte (Vak Reserves).

f-wddc-5005

f-wddc-5006


16/16

Berekening aftrek voor risicokapitaal Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen. risicokapitaal

Recommend Documents