Belastingplan 2015 Zoals aangeboden aan de 2e Kamer op 16 september 2014
Krijn Doornekamp
Wat komt aan de orde
Inkomstenbelasting tarieven 2015 Wijzigingen in heffingskortingen Woningmarkt DGA/Zelfstandigen Loonheffingen Werkkostenregeling Bijtelling auto van de zaak Tips
Inkomstenbelasting tarieven 2015 Box I 2014 t.o.v. 2015 tot AOW-leeftijd 2014
Van
Tot
2015
belasting druk
Tot
belasting druk
1e schijf
-
19.645
36,25%
19.822
36,50%
2e schijf
19.645
33.363
42,00%
33.857
42,00%
3e schijf
33.363
56.531
42,00%
57.585
42,00%
4e schijf
56.531
> 56.531
52,00%
> 57.585
52,00%
Inkomstenbelasting 2015 Het belastingtarief in de 1e schijf wordt verhoogd (maar minder verhoogd dan aanvankelijk de bedoeling was)
Het tarief stijgt voor iedereen met 0,25% De arbeidskorting wordt verhoogd en gelijk meer inkomensafhankelijk gemaakt het maximum stijgt van € 2.097 naar € 2.220 in 2015 Voor inkomens vanaf ongeveer € 110.000 wordt deze binnen 3 jaar nihil.
Woningmarkt De periode waarin de rente op de restschuld na verkoop van een huis aftrekbaar is, wordt verlengd van 10 naar 15 jaar.
Het 6% btw-tarief op arbeidskosten is verlengd naar 1 juli 2015.
Werkkostenregeling verplicht op 1 januari 2015
WKR gaat verplicht worden per 1 januari 2015!
Vrije ruimte voor 2015 wordt 1,2% van het totale fiscale loon (2014 was dit 1,5%). Boven de vrije ruimte? Meerdere belast tegen 80% heffing! Alle huidige regelgeving m.b.t. vergoedingen/verstrekkingen komen hiermee te vervallen. Let op! De Fietsregeling kan tot en met 31-12-2014 Een laptop/telefoon/iPad etc. van de zaak is juist weer vrijgesteld per 2015
Bijtelling auto 2015 - 2016 In de herfst van 2014 komt het kabinet met een Autoplan
DGA / Zelfstandigen Gebruikelijkloonregeling DGA Doelmatigheidsmarge van 30% naar 25% per 2015 Het salaris van de DGA (minimaal € 44.000). Zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek blijft voor 2015. Arbeidsongeschiktheid Arbeidsongeschikte ondernemer met lijfrente of bankspaarproduct mag het geld opnemen ter compensatie van het inkomensverlies, zonder boetebelasting.
Levensloopregeling In 2015 is het wederom mogelijk om een nog lopende levensloopregeling tegen 80% af te kopen.
Eenbankrekeningmaatregel 1 bankrekening voor teruggaven Inkomstenbelasting en Toeslagen.
Nieuw: Voor de Omzetbelasting mag een andere (zakelijke) rekening opgegeven worden
Kindregelingen Per 1 januari 2015 vervalt: Ouderschapsverlofkorting Aftrek uitgaven levensonderhoud Alleenstaande ouderkorting Per 1 januari 2015 blijft bestaan: Kinderbijslag Inkomensafhankelijke Combinatiekorting Kinderopvangtoeslag (Bij ontslag recht van 6 maanden i.p.v. 3) Kindgebondenbudget -> wordt verhoogd in augustus 2015
Tips Vrijstelling van schenkbelasting van € 100.000 tot 31-12-2014
Fietsregeling voor 31-12-2014 Box 2 (Dividend) gaat met ingang van 2015 weer naar 25%. Tot 31-12-2014 is deze 22%!
Stamrechtafkoop (80%) kan tot en met 31-12-2014 Lage hypotheek (< € 40.000)? Los af voor 31-12-2014, scheelt box 3 voor 2015
Doornekamp ABC Bedrijfsadviseurs Italiëweg 25 2411 NR Bodegraven Postbus 1054 2410 CB Bodegraven Telefoon: 0172-631777 Fax: 0172-631778 Email:
[email protected]
Budgettaire effect Belastingplan 2015 (€ mln., -/- = lastenverlichting) Maatregel
2015
2016
2017
struc.
-539
-539
-539
-539
351
351
351
351
-500
-500
-500
-500
Fiscale innovatieregelingen
134
0
0
0
Aanpassen gebruikelijkloonregeling
150
150
150
150
Aanpassen belasting op leidingwater
-80
-80
-80
-80
Verhoging tarieven energiebelasting
120
120
80
80
67
67
67
67
Aanpassen ouderenkorting
0
195
195
195
Afschaffen ouderentoeslag
0
135
135
135
-15
-15
-15
0
Structureel maken maatregelen koopwoningmarkt
-5
-5
-5
-5
Verlengen verlaagd btw-tarief herstel en renovatie
-128
0
0
0
0
0
0
0
Uitbreiding vrijstelling zelfopwekking naar huursector
-3
-4
-7
-14
Verlagen belastingverminderingen energiebelasting
73
80
98
98
8
9
10
16
30
0
0
0
-14
-7
-7
-7
Auto’s met dubbele cabine
0
1
1
1
Afschaffen btw-koepelvrijstelling paritaire dienstverlening
2
2
2
2
-349
-40
-64
-50
Mutatie tarief eerste schijf Wijziging afbouw algemene heffingskorting
Verhoging arbeidskorting
Aanpassen afvalstoffenbelasting
Verlengen termijn aftrek hypotheekrente restschulden
Uitbreiding verlaagd tarief lokaal duurzaam opgewekte energie
Opname derdepijlerpensioen bij arbeidsongeschiktheid Vrijval levensloopregeling
Tijdsevenredige heffingskorting
Totaal Belastingplan 2015
