Innovatiebox belastingbesparing met de innovatiebox
Wat innovatie is, hoeven we u niet uit te leggen. Als ondernemer doet u niet anders. Wel willen we u graag wijzen op de fiscale voordelen ervan. Met behulp van de Innovatiebox betaalt u slechts 5% vennootschapsbelasting over winsten die zijn behaald uit octrooien en productinnovaties uit WBSO-projecten (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). De Jong & Laan kan u helpen om een forse belastingbesparing te realiseren. In deze whitepaper leggen we uit wat de Innovatiebox is, wie hiervoor in aanmerking komt en hoe u dat het beste kunt aanpakken.
Accountants Belastingadviseurs
Wat is de Innovatiebox? De Innovatiebox bestaat sinds 1 januari 2010 en is de opvolger van de vroegere octrooibox. De Innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting. De winsten die binnen de box vallen en zijn voortgekomen uit octrooien of WBSO-projecten worden tegen het aantrekkelijke lage tarief van 5% belast. Normaal geldt er een belastingtarief van 20 tot 25%. Dit betekent een aanzienlijke belastingbesparing.
Er is wel een drempel opgeworpen. Deze drempel houdt in dat u eerst de ontwikkelingskosten van de innovatie terug moet verdienen.
Wie komt in aanmerking? U komt in aanmerking voor de Innovatiebox als uw bedrijf aantoonbaar innovatief bezig is. Daarnaast moet u beschikken over een octrooi of een S&O-verklaring. Een S&Overklaring is onderdeel van de WBSO-regeling en wordt door het Agentschap NL afgegeven als een onderneming speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verricht. Hierbij moet u denken aan: • Ontwikkeling van producten, processen of programmatuur • Technisch onderzoek • Analyse van de technische haalbaarheid van eigen speur- en ontwikkelingswerk • Technisch wetenschappelijk onderzoek
Beschikt u niet over een octrooi of een S&O-verklaring, dan kunt u geen gebruik maken van de Innovatiebox. En dat zou jammer zijn, want juist die combinatie van WBSOregeling en Innovatiebox biedt u een dubbel voordeel. Toepassing van de WBSO toch maar eens heroverwegen?
Innovatiebox
februari 2015
2
Loonkosten Met de WBSO-regeling krijgt u een deel van de loonkosten voor S&O gecompenseerd. In de praktijk betekent dit dat u minder loonheffing afdraagt. Deze loonsubsidie bedraagt in 2015 35% van de eerste €250.000 van het totale S&O-loon en 14% van het resterende S&O-loon. Met een S&O-verklaring komt u dus ook in aanmerking voor de Innovatiebox, waarmee u een aanzienlijke belastingbesparing in de vennootschapsbelasting kunt realiseren. Dat zijn dus twee vliegen in een klap.
Implementatie Innovatiebox De Jong & Laan heeft specialisten in huis die alles weten over de Innovatiebox. Zij helpen u graag bij het implementeren van de Innovatiebox. In een vrijblijvend gesprek kunnen zij aangeven of u aan de voorwaarden voldoet om in aanmerking te komen voor de Innovatiebox. Voldoet u aan de voorwaarden, dan kunnen zij berekenen wat de eventuele belastingvoordelen zijn.
Innovatiebox
februari 2015
3
Afstemming Belastingdienst Onze ervaring heeft geleerd dat afstemming met de Belastingdienst over de Innovatiebox erg belangrijk is. Een veelvoorkomend discussiepunt is de vraag of en zo ja, hoe innovatief een bedrijf bezig is. In overleg met de Belastingdienst wordt bepaald welke opbrengsten traceerbaar zijn en welke kosten zijn toe te rekenen aan het zogeheten immaterieel vast actief. Doel: tussen beide partijen wordt een vaststellingsovereenkomst voor enkele jaren gesloten.
Het onderhandelen met de fiscus kost energie en tijd. De kosten die hiermee gemoeid zijn, moeten natuurlijk wel opwegen tegen de voordelen van de Innovatiebox. In het algemeen geldt: hoe innovatiever uw bedrijf is (en hoe meer u gebruikmaakt van de WBSO), hoe hoger uw voordeel binnen de Innovatiebox kan oplopen. De RDA Voor de innovatieve ondernemer bestaat sinds 2012 nog een belastingfaciliteit: de research- & developmentaftrek (RDA). De RDA is een extra aftrekpost bij de winstbepalingen en komt bovenop de reguliere fiscaal aftrekbare kosten. Het moet gaan om kosten of uitgaven en investeringen (met uitzondering van loonkosten), die direct toerekenbaar zijn aan verricht speur- en ontwikkelingswerk. Voor 2015 bedraagt de RDA 60% van deze kosten. De R&D-aftrek geldt voor de inkomsten- en de vennootschapsbelasting en kan in de vennootschapsbelastingsfeer een belastingbesparing van 15% per verricht S&O opleveren. In de inkomstenbelastingsfeer kan dit oplopen tot ruim 26% nettobesparing opleveren van minimaal 15% van de RDAkosten. De RDA wordt op een vergelijkbare wijze uitgevoerd als de WBSO. Dit gebeurt via een beschikking die wordt aangevraagd bij en vastgesteld door RVO.nl. De RDA-subsidie is dus naast de WBSO en de Innovatiebox de derde stimuleringsregeling die investeren in innovatie fiscaal aantrekkelijk maakt.
Innovatiebox
februari 2015
4
Meer informatie Wilt u meer weten over de innovatiebox? Neem dan contact op met één van onze adviseurs via 0546 - 660760 of met een vestiging bij u in de buurt via www.jonglaan.nl.
Innovatiebox
februari 2015
5
