IIIIII!IIIIIIIIIIIINIII
IN.1114594
Belast
m
•lenwerki j
West-Brabant
Aan decolleges van burgemeester enwethouders van de gemeenten Bergen opZoom, Breda, Etten-Leur, Haiderberge, Oosterhout, Roosendaal enWoensdrecht alsmede het dagelijks bestuur van het waterschap Brabantse Delta
Gemeente Oosterhout ontvangen
JUL 2011,
L
rvn
beh: / U - &£-> <«*** streeft Contactpersoon M.de Schwartz Onderwerp Rekening 2010en Begroting 2012 e.V.
,
:-'•;,.>:,;;
i Uwkenmerk Datum 13juli2011
Geacht college, geacht bestuur, Door middel vanditschrijven berichten wij udat wij inovereenstemming met het bepaalde inartikel32 lid5van de Gemeenschappelijke Regeling BelastingsamenwerkingWest-Brabant (GR BWB),uw gemeenteraad c.q.uwalgemeen bestuur bericht hebben dat hetAlgemeen Bestuur vande Belastingsamenwerking West-Brabant dejaarrekening over hetjaar 2010van de GR BWB vastgesteld heeft. Debijlagen diewij aan uw raad en uwalgemeen bestuur gezonden hebben,treftu als bijlage bijdeze briefaan. Hetvoorlopige vaststellingsbesluit van ons algemeen bestuur inzake de begroting 2012-2015van de GR BWBtreft ueveneens als bijlage bij deze brief aan.Aan het bepaalde inartikel 30 lid6van deGR BWB, teweten dezending van devastgestelde begroting aan de gemeenteraden en het algemeen bestuur van hetwaterschap, zullen wij uitvoering geven als het algemeen bestuur van de BWBde begroting definitief vastgesteld heeft. Wijvertrouwen erop hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, het Dagelijks Bestuur van de Belastingsamenwerking West-Brabant, de voorzitter,
chwartz
Bredaseweg 211 4872 LAEtten-Leur
Postbus 502 4870 AM Etten-Leur
drs. Th.J.J.M. Schots
T:088 - 5060000
o
[email protected]
www.bwbrabant.nl
w
.. D Beslult
Belastingsamenwerking West-Brabant
Van hetAlgemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Vaststelling van de meerjarenbegroting BWB 2012-2015
Datum 1 juli2011
HetAlgemeen Bestuur van deGemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, gezien: o de inhoudvan dedoor het Dagelijkse Bestuur voorgelegde concept-meerjarenbegroting BWB20122015,gedateerd 11april 2011; o de ingediende (voorlopige) zienswijzen van het waterschap Brabantse Delta ende gemeenten Breda, Etten-Leur, Roosendaal, Bergen opZoom,Woensdrecht en Haiderberge; o de gevoerde beraadslagingen indeopenbarevergaderingen op30 mei2011 en 1 juli 2011; overwegende: o dat hetaannemelijk isdatop basisvande meerjarenbegroting BWB2012-2015 de beoogde€ 3.5 min. bezuiniging opde uitgaven voor de uitvoering van de belastingtaken van de oorspronkelijke zes deelnemers gehaald zalworden; o dat het bovendien inde lijn der verwachting ligtdat, uitgaande van de begrote uitgaven in2010 de aanvullende taakstelling van 3 maal3%voor de periode 2012-2014voor alle deelnemers gezamenlijk gehaald zalworden; o dat inde meerjarenbegroting voorts een goed beeld gegeven wordt waar de BWBvoor staat, hoede BWBdatgaat realiseren,welke middelen daarvoor ingezet worden enwelke risico's de BWB voorziet; o datalsgevolg daarvan met het geheel aan geraamde inkomsten en uitgaven ingestemd kanworden; o datdevoorgestelde berekeningswijze voor de kostenverdeling tussen de deelnemers, gelet op het bepaalde inartikel 31vande Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, nog niet kan rekenen op eenversterkte meerderheid vanten minste tweederde van het maximaal aantal uitte brengenstemmen; o datde meerjarenbegroting pas informele zin definitief vastgesteld kanworden op het moment dat er sprake isvan een besluit over de bedoelde verrekeningswijze; gelet opartikelen 30 en31 van deGemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant,
besluit:
1. de concept-meerjarenbegroting 2012-2015 Belastingsamenwerking West-Brabant voorlopig ongewijzigd vast testellen endaarmee metelkaar gezamenlijk deverantwoordelijkheid te nemen de benodigde bijdragen te leveren ter dekkingvan de kosten en risico's;
-j
2. thansnoggeenbesluittenemenoverdeberekeningswijze endedaaruitvoortvloeiende individuele bijdragenvandedeelnemers; 3. hetDagelijksBestuurteverzoekendeaccountantvandeBWBtebelastenmeteenonderzoeknaar de(on)evenwichtigheidvandetoerekeningaandedeelnemers indemeerjarenbegroting2012-2015, deeventueeldaarinaantebrengenwijzigingenendeeffectendaarvanvoor2012envolgendejaren; 4. deresultatenvanhetonderzoekvandeaccountant indeloopvandetweedehelftvan2011aanons Algemeen Bestuurvoorteleggenzodatopbasisvandebevindingenvandeaccountant beraadslaagdkanwordenoverdeberekeningswijzevandekostenverdelingtussendedeelnemers; 5. alsdanvoor 15november2011eendefinitief besluittenemenoverdeberekeningswijzealdanniet metvereveningopbasisvannacalculatiesachterafendemeerjarenbegroting 2012-2015vervolgens definitiefvasttestellen. 6. devoorlopigvastgestelde begrotingvoor 15juli2011tezendennaardeProvincie Noord-Brabant.
AlsdusvastgesteldindeopenbarevergaderingvanhetAlgemeenBestuurvandeGemeenschappelijke RegelingBelastingsamenwerkingWest-Brabantop1 juli2011; devoorzitter
hwartz
drs.Th.J.J.M.Schots
Aan de raad van de gemeenten Bergen opZoom, Breda, Etten-Leur, Haiderberge, Oosterhout, Roosendaal en Woensdrecht alsmede hetalgemeen bestuur van het waterschap Brabantse Delta
Contactpersoon M.de Schwartz Onderwerp Jaarrekening 2010
"
Uwkenmerk Datum 13juli2011
Geachte ledenvan de gemeenteraad en leden van het algemeen bestuur, Door middel vandit schrijven berichten wij u, inovereenstemming met het bepaalde in artikel 32 lid5 van de Gemeenschappelijke Regeling BelastingsamenwerkingWest-Brabant (GR BWB),dat het Algemeen Bestuur van de Belastingsamenwerking West-Brabant dejaarrekening over hetjaar 2010 vastgesteld heeft. Het vaststellingsbesluit van onsalgemeen bestuur inzake dejaarrekening enjaarverslag 2010vande GR BWB,de bijbehorende jaarrekening enjaarverslag alsmede de controleverklaring vande onafhankelijke accountant treft uals bijlage bijdeze briefaan. Wij vertrouwen erop hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, het Dagelijks Bestuur van de Belastingsamenwerking West-Brabant, jte_s£cistaps? -.—^ devoorzitter,
'Schwartz
drs.Th.J.J.M. Schots
ft
aDan1:
Belastingsamenwerking West-Brabant
Besluit Van hetAlgemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Vaststelling van dejaarrekening en jaarverslag BWB2010
Datum 13juli2011
HetAlgemeen Bestuur van deGemeenschappelijke Regeling BelastingsamenwerkingWest-Brabant, gezien: o dejaarrekening enjaarverslag 2010van de Gemeenschappelijke Regeling West-Brabant; o de controleverklaring van deonafhankelijke accountant, gedateerd 4juli 2011; overwegende: o datdeGemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking op 1maart 2010 inwerking getreden is; o datwij op4maart 2010 de Projectbegroting Belastingsamenwerking West-Brabant 2009-2010 vastgesteld hebben; o dat het Dagelijks Bestuur overeenkomstig artikel 32van de Gemeenschappelijke Regeling over de inkomsten en uitgaven inhetjaar 2010verantwoording aflegt aan onsAlgemeen Bestuur onder overlegging van dejaarrekening enjaarverslag 2010endat bijdezejaarrekening tevens een accountantsverklaring eneenverslagvan bevindingen van deaccountant gevoegd is; o datwij kennis genomen hebben van de hiervoor genoemde bescheiden endejaarrekening 2010 onderzocht hebben; o datdewerkelijke uitgaven in2010 ruimschoots binnen de ramingen plaatsgevonden hebben endat wij kunnen instemmen metdetoelichting opdeuitgaven; o dat hetwenselijk geacht wordt de nietaangewende middelen in2010 binnen de projectbegroting te reserveren voor noodzakelijk tetreffen maatregelen in2011 en pas bijdevaststelling van de jaarrekening 2011 een eventueel overschot opde projectbegroting te bestemmen; gelet opartikel 32van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant,
besluit:
1. dejaarrekening enjaarverslag 2010vastte stellen endaarmee ingevolge het 6e lidvan voornoemd artikel het Dagelijks Bestuur décharge teverlenen; 2. de in2010 nietaangewende middelen te bestemmen voor uitgaven inhetjaar 2011 die binnen de projectbegroting 2009-2011 geraamd zijn; 3. het Dagelijks Bestuur teverzoeken dejaarrekening enjaarverslag 2010 met bijlagen voor 15juli 2011tezenden naar de provincie Noord-Brabant;
4. hetDagelijksBestuurteverzoekenvandevaststellingvandejaarrekeningenjaarverslag2010 mededelingtedoenaanhetAlgemeenBestuurvanhetwaterschap enderadenvandegemeenten.
AlsdusvastgesteldindeopenbarevergaderingvanhetAlgemeen BestuurvandeGemeenschappelijke RegelingBelastingsamenwerkingWest-Brabant op13 juli2011; desecretaris/
devoorzitter,
LCV hwartz
drs.Th.J.J.M.Schots
GRBelastingsamenwerking West-Brabant Jaarrekening enJaarverslag 2010
Ter identificatie
SSERF^YOUNG
^ccStmirsuP
Inleiding Hierbijtreft udejaarrekening vanhet ProjectGemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, hiernate noemen Projectbegroting. Dejaarrekening beslaatdeperiodevan 1maart 2010totenmet31december2010. Procedurevaststellingjaarrekening DeProjectbegroting ismetbetrekkingtotdebegroting enrekening onderworpen aanhet BesluitBegrotingenVerantwoording. Bij hetsamenstellenvanderekening over2010 ishiermee rekeninggehouden. Inovereenstemming metartikel30vande"Gemeenschappelijke regeling"onderzoekt hetAlgemeen Bestuurderekeningzonder uitstelenstelthaarvast uiterlijk 1 julivan hetjaarvolgendop hetjaar waaropderekening betrekking heeft.Vandevaststellingdoet hetDagelijks Bestuur mededelingaan deradenvandedeelnemendegemeentenenhetwaterschap. Devastgestelde rekeningwordtterstonddochiniedergevalvóór 15juli metalle bijbehorende stukkentoegezonden aanGedeputeerdeStaten.
TerIdentificatie ACCOüft&tTS UP
Inhoudsopgave
Ter identificatie
SäERf^)Y0UNC ACCOUffifrtNTS LLP
1. Jaarverslag HetAlgemeen Bestuur heeftop4maart2010deProjectbegroting BelastingsamenwerkingWest-Brabant 2009-2011vastgesteld.Vanaf 1maart2010,hetjuridischontstaanvandeGR BWB,deelden6deelnemers dekostenvandeprojectbegroting. NadatdegemeentenWoensdrechten Haiderberge per 1 juli 2010zijn toegetreden, isonderstaande verdeelsleutelvantoepassing. . BergenopZoom Breda Oosterhout Etten-Leur Roosendaal Brabantse Delta Woensdrecht Haiderberge Totaal
9,33% 23,70% 7,53% 5,23% 10,55% 33,10% 3,89% 6,67% 100%
Terugblik op2010 Huisvesting HetAlgemeen bestuur heeft besloten datEtten-Leurdevestigingsplaats wordtvandeBWB.Per 1september 2011wordteen nieuwbouwkantoorgebouw gehuurdvooreen periodevan 12jaar aande Bredaseweg 211. Inkoopbeleid Injuli2010heeft hetalgemeen bestuurde"Inkoop-en leveringsvoorwaarden BWB"vastgesteld. ToetredenWoensdrecht en Haiderberge' Medio2010hebbendecollegesvandegemeentenWoensdrecht en Haiderberge eenverzoektottoetreding totde BWBgedaan met instemmingvandebetreffende gemeenteraden. Hetbestuurvande BWB heeftde verzoekenvoorgelegd aandezesoorspronkelijkedeelnemers.Alle deelnemers hebben ingestemd mettoetredingvanbeidengemeenten per 1 januari 2011. Businesscase woz Deuitvoeringvan deWetwaardebepaling onroerendezaken (WetWOZ) iseenveelomvattend en intensief proceseninbelangrijke mategerelateerd aandebelastingheffing ende Basisregistratie Adressen enGebouwen(BAG).Omdiereden isinhetvoorjaar 2010eenwerkgroepWOZ gestart, diezichover devraag heeftgebogen perwanneer de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) metdecollectieve en integrale uitvoering vandeWetWOZdienttestarten. Dewerkgroepwerd externondersteund dooreen materiedeskundigevanuitdeVNG. Erzijntweeoptiesoverwogen: Gelijktijdig starten metde BWBper 1 januari2012; Starten per 1 januari2011meteenvoorlopigeorganisatie,waarbij analoog aande deelnemende gemeenten deWOZ-waardering voor hetbelastingjaar 2012wordt uitgevoerd,devoorsorteeroptie. Hetbestuur heeftgekozenvoordevoorsorteer optie.Opdiemanierwordt hetgrotebedrijfsrisicototeenminimumtebeperkt. DekeuzevoordezeoptiewordtdoordeWaarderingskamer ondersteund. Werving enselectie directeur Medio2010ishetprocesendeprocedurevandewervingenselectievandedirecteursfunctievanBWB gestart. Besloten isdevacaturealseenopen procedurezowelin-alsexterngelijktijdig uittezetten. OokdeBijzondere Ondernemingsraad (BOR) isbijdeprocedure betrokkengeweest. Deheer M(Maurice) de Schwartz per 1november2010benoemtalsdirecteur vanBWB. Verordeningen Indecemberzijndefinanciëleverordeningen NotaWaarderen enAfschrijven, Nota Reserves enVoorzieningen,Treasurystatuut enBudgethouderschapregeling door hetalgemeen bestuurvastgesteld. Watisergebeurdenwat iser gerealiseerd? Omper 1 januari2012eenoperationeleorganisatietekunnenstarteniseenprojectorganisatie metverschillende (sub)werkgroepen metdevoorbereidendewerkzaamheden bezig.In2010 isde projectorganisatie ondersteunt door eenexterneorganisatie. Dewerkzaamhedenwordenopbasisvaneenplanning uitgevoerd. Teridentificatie ACCOUFJTmfSLLP
Vooruitblik 2011 Devoorbereidendewerkzaamhedenverlopenvolgens planning.Hetvaststellenvanhet organisatieplan BWB.Medio Per 1september2011wordthetkantoorgebouw opgeleverdwaarnademedewerkers vande deelnemendeorganisaties vanaf 1oktober aandeslaggaan.Vanaf9maart2011wordenvande5wozgemeenten gezamenlijk debezwaarschriften afgehandeld. Watgaaterdekomende periodegebeuren? DeEuropeseaanbesteding vaneentijdelijk belastingsysteem,dekeuzesomtrentde inrichtingvanhetnieuwekantoor, deinvullingvanondersteunende diensten doordeelnemers, deplaatsing vandeafdelingshoofden, hetplaatsenvan medewerkers Bestuurssamenstelling IndeGemeenschappelijke Regeling BelastingsamenwerkingWest-Brabant isin Hoofdstuk 4:Algemeen bestuur, inArtikel6"Omvangensamenstelling algemeen bestuur" hetvolgendebepaald: 1.AanhethoofdvandeBWBstaateenalgemeen bestuur, bestaande uitzoveelledenalser deelnemerszijn,waaronder devoorzitter. 2.Hetdagelijks bestuurvanhetwaterschapenelkvandecollegesvanburgemeester enwethouders vandegemeentenwijstuitzijn middeneenlidaan. 3.Voorelkaangewezen lidwijzenhetdagelijks bestuurvan hetwaterschap endecollegesvan burgemeester enwethoudersvandegemeenten uithunmiddeneenplaatsvervanger aandie datlid bijverhinderingvervangt. 4.Vanelkeaanwijzingtotlidofplaatsvervangend lidvanhetalgemeen bestuurgevenhetdagelijks bestuurvanhetwaterschap ofdecollegesvanburgemeester enwethoudersvandegemeenten diehetaangaanterstondkennisaandevoorzittervandeBWB. InHoofdstuk 5istenaanzien vanhetDagelijks bestuur inArtikel 14"Samenstelling enverkiezing"hetvolgendeopgenomen. 1. Hetdagelijks bestuur bestaat uitvierleden,waarondereenvoorzitter. 2. Desamenstelling vanhetdagelijks bestuur isalsvolgt: a.eenlidnamens hetwaterschap; b.eenlidnamens degemeenten >100.000inwoners; c.eenlidnamensdegemeenten >30.000en< 100.000inwoners; d. eenlidnamensdegemeenten <30.000inwoners. 3.Devoorzitter endeoverige ledenvanhetdagelijks bestuurwordendoorenuit hetmiddenvan hetalgemeen bestuurgekozen. 4. Hetlidmaatschapvanhetdagelijks bestuureindigt,zodra menophoudt lidtezijnvanhetalgemeen bestuur. 5.Eenlidvanhetdagelijks bestuur,waaronder devoorzitter, kandoorhetalgemeen bestuur wordenontslagen,indienditlidhetvertrouwenvanhetalgemeen bestuur nietmeer bezit.Een dergelijk besluit kanalleenwordengenomenmeteenmeerderheidvantenminste tweederde vanhetaantalgeldig uitgebrachtestemmen. 6. Eenlidvanhetdagelijks bestuurkantealientijdeontslag nemen.Hijdoethiervan mededeling aanhetalgemeen bestuur. Eenliddatontslag heeftgenomen blijftzijnfunctiewaarnemen totdat inzijnopvolging isvoorzien. 7.Indientussentijdseenplaats inhetdagelijks bestuur beschikbaar komt,kiesthetalgemeen bestuurzospoedig mogelijk eennieuwlidvanhetdagelijks bestuur. 8.Gaathetopenvallenvaneenplaats inhetdagelijks bestuur gepaardmethetopenvallenvan een plaats inhetalgemeen bestuur,danwordt hetkiezenvaneennieuw lidvanhetdagelijks bestuur uitgesteldtotdatdeopengevallen plaatsinhetalgemeen bestuur isbezet. HetDagelijks Bestuurbestaatuit: Categoriewaterschap Dhr.Th.Schots,voorzitter Categorie gemeenten > 100.000 inwoners Mevr.S. Boelema,gemeente Breda Categorie gemeenten >30.000-<100.000inwoners Dhr.ACoppens,gemeente BergenopZoom Categoriegemeenten <30.000inwoners n.v.t. HetAlgemeen Bestuur heeft5keerenhetDagelijks Bestuur heeft5keervergaderd inhetkalenderjaar 2010. Hiernawordtviadeprogrammaverantwoording endeparagrafenverantwoording afgelegdoverderealisatie van hetbijdebegroting2010voorgenomen beleid inhetjaar2010, lopendevan 1maart2010totenmet31 december2010. Teridel
MERN. ACCOUNT'
1.1 Programmaverantwoording 1.1.1 Doelstelling Nader intevullenbijdaadwerkelijke overgangvantaken. 1.1.2.Wat hebbenwe bereikt? Nader intevullen bijdaadwerkelijke overgangvantaken. 1.1.3.Wat hebbenweervoorgedaan? Nader intevullenbijdaadwerkelijke overgangvantaken.
1.1.4.Watheeft hetgekost? Onderstaandwordt hettotaalvandebestaande lasten enbaten(inclusief mutatiesvoorzieningen) ende eventuele mutaties indereservesweergegeven over hetbegrotingsjaar2010. Realisatie begrotingsjaar2010
Ramingbegrotingsjaar 2010voor wijziging
Ramingbegrotingsjaar 2010nawijziging
72.857
210.422
210.422
Projectleiding
254.922
364.851
364.851
Automatisering
26.739
100.000
100.000
Communicatie
10.680
132.500
132.500
Overig
30.830
125.000
125.000
396.028
932.773
932.773
Realisatie begrotingsjaar2010
Ramingbegrotingsjaar 2010voor
Ramingbegrotingsjaar 2010nawijziging
Doorbelasting deelnemendegemeenten
396.028
932.773
932.773
Totaalbaten
396.028
932.773
932.773
Realisatie begrotingsjaar2010
Ramingbegrotingsjaar 2010nawijziging
Ramingbegrotingsjaar 2010nawijziging
Saldovoor resultaatbestemming
0
0
0
Toevoeging (bestemmingsreserves)
0
0
0
Saldo naresultaat bestemming
0
0
0
Lasten
Personeel
Totaallasten Baten
Saldo
Toelichting Debegrotingswijziging(en) endeoorzaak vanheteventuele relevanteverschil metdeuiteindelijke realisatie wordentoegelicht insamenhang metdehiervoorvermeldeactiviteiten.
1.2 Paragrafen Deparagrafenworden nader ingevuld metingangvandebegroting2012,endedaaropvolgendejaarrekening2012.
2 Jaarrekening Hiernawordtviadebalans mettoelichting endeprogrammarekening mettoelichting definanciële verantwoording afgelegdoverhet inhetbegrotingsjaar 2010gerealiseerdbeleid. 2.1 Balans per31december 2010
ACTIVA
Ultimo 2010
Vorderingen -Vorderingenop deelnemers
166.557
Ultimo 2009
166.557
Liquide middelen - Bank-engirosaldi
0
Eigenvermogen - Reserves - Resultaat boekjaar
Overige schulden -RekeningcourantWaterschap Brabantse Delta
TOTAAL PASSIVA
0
0
0
166.557
TOTAALACTIVA
PASSIVA
0 0
Ultimo 2010
0 Ultimo 2009
0
0 0 0
0 0
166.557 166.557
0 0
166.557
2ÜERfcë$"OUNG
0
2.2Programmarekening 2010 Lasten
Begroting
l
Afwijking
»atie
2010nawijziging .y:-y-:{:•.i-;yyv.-y,- •
Personeel
210.422
137.565
Projectleiding
364.851
109.929
Automatisering
100.000
73.261
Communicatie
132.500
121.820
Overig
125.000
Totaallasten
932.773
Baten
•• • • n - n i . i f i i . - -
94.170
•• • • - • • • •
536.745
Begroting 2010nawijziging
Doorbelasting deelnemende gemeenten
932.773
Totaalbaten
932.773
Saldovoor resultaatbestemming toevoeging (bestemmingsreserves) Saldonaresultaatbestemming
Terli
MERI ACCOUN
2.3 Toelichting
2.3.1 Grondslagen voorwaardering en resultaatbepaling Inleiding Debegroting isopgesteld metinachtnemingvandevoorschriftendiehet Besluitbegroting enverantwoording provincies engemeentendaarvoor geeft. Ditbesluit isookvantoepassingopdegemeenschappelijke regeling. Algemene grondslagen voor hetopstellen vandejaarrekening Dewaarderingen vandeactivaenpassivaendebepalingvanhetresultaatvindt plaatsopbasisvanhistorischekosten. Debatenenlastenwordentoegerekendaanhetjaarwaaropzij betrekking hebben.Hetsaldovan batenen lastenwordtjaarlijkstoegevoegdc.q.afgeboektvandevoorraden gronden inexploitatie. Winstenwordenslechtsgenomen voorzoverzijopbalansdatum zijngerealiseerd.Verliezenenrisico'sdie hunoorsprong vindenvoor heteindevan hetbegrotingsjaar, wordeninachtgenomen indienzijvoor hetopmakenvandejaarrekening bekendzijngeworden. Balans Vorderingen enoverlopende activa Devorderingenwordengewaardeerdtegen nominalewaarde. Liquidemiddelen enoverlopende posten Dezeactivawordentegen nominalewaardeopgenomen. Vlottende passiva Devlottende passivawordengewaardeerd tegendenominalewaarde. Borg-en Garantstellingen ErzijndoorGR BWBgeen borg-engarantstellingenafgegeven.
Tertctentï
ÊIERNI ACCOI
10
2.3.2 Toelichtingopdebalans per31december2010 ACTIVA
Uit zettingenkorter danéénjaar Deindebalansopgenomen uitzettingen met eenlooptijdvanéénjaar of minder kunnenalsvolgt gespecificeerdworden: bedragen
Boekwaarde 31-12-2010
Vorderingen opdeelnemers
166.557
Totaal
166.557
Erwordt geenvoorziening voor mogelijkeoninbaarheid nodiggeacht. Kortlopendeschulden Despecificatie vandepost overlopende passiva isalsvolgt: bedragen x€ 1.000,-
Boekwaarde per 31-12-2010
Rekeningcourant Brabantse Delta
166.557
Totaal
166^557
Depost nogte betalen bedragen bestaat uit derekening courant verhouding met Waterschap Brabantse Delta. Waarborgenengaranties Erzijngeenwaarborgen aan natuurlijke-enrechtspersoon verstrekt. Erzijngeengarantstellingen binnendeGRBWB. Nietuitdebalans blijkende verplichtingen Erbestaangeenniet uitdebalansblijkendeverplichtingen.
-ter identificatie ACCOt
11
2.3.3Toelichting opdeprogrammarekening over2010 Hierondervolgtdetoelichtingopdeprogrammarekening 2010. Indienderealisatievanonderstaande posten meerdan 10%of€100.000 afwijktvandebegrotingnawijzigingworden dezetoegelicht. Lasten Personeel Begroot Realisatie
€ €
210.422 72.857
Toelichting: Vanwegehetlater indiensttreden vandedirecteur endelagere kostenvoorwerving enselectie zijndekosten lager uitgevallen.Dekostenvoordefunctiewaardering worden pasin2011gemaakt. Projectleiding Begroot Realisatie
€ €
364.851 254.922
Toelichting: Doorinzetvan medewerkers uitdedeelnemende organisaties zijnde uitgaven in2010beperkt gebleven. Automatisering Begroot Realisatie
€ €
100.000 26.739
Toelichting: Doordatdeimplementatie vanhetbelastingsysteem niet in2010heeft kunnen plaatsvinden zijn dekostenmetbetrekkingtotautomatisering beperktgebleven. Communicatie Begroot
€
132.500
Realisatie
€
10.680
Toelichting: Dekostenvanexterneexpertise enhetontwikkelen vandewebsitezijn pasin2011aandeorde. Overig Begroot € 125.000 Realisatie € 30.830 Toelichting: Erzijngeen kostenvoorjuridischeadviezen in2010gemaakt. Baten Doorbelasting deelnemende gemeente Begroot € 932.773 Realisatie € 396.028 Toelichting:Gezien hetfeit datdoor hetachterblijvenvan ontwikkelingen,m.n.voorwat betreftautomatisering, zijneenaantalkosten in2010nognietgemaakt. Dezewordenin2011voorzien.
ffltfcS^MVG 12
Overzicht incidentele batenenlasten Incidentele baten x € 1.000,-
Realisatiebegrotingsjaar
Ramingbegrotingsjaar näwijziging
Ramingbegrotingsjaar vóór wijziging
Programma Algemenedekkingsmiddelen Totaalincidentele baten
Nvt
Nvt
Nvt
Erzijngeenincidentele batenoflasten in2010.
Ter (dentiflcatte\ ACCObNSWW UP
13
2.3.4 Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
Omschrijving Programma
Begroting 2010nawijzigi"0
Baten: Bestuur enOrganisatie
932.773
Lasten: Bestuuren Organisatie
932.773
Saldo Omschrijvingalgemenedekkingsmiddelen
Begrotingsafwijking 'Ci£ji\-£-Z:S-J\-:--'yW
536.745 536.745
vJmm II mMmm
WÈm -. •
Resultaatvoor bestemming Toevoeging/onttrekkingreserves Resultaat nabestemming
'/.V.V.y.V,','.;. :'..••/.•'.••.•.•,"..'-.-.'.•.'.',-.„V.'.-,-.'.-.
mm • :
"
:;:
—,—
.
'
•
• • • . • / • / : / •
•
• , ••••:•:
'••
v;;;
—
1
B=Baten,L=lasten,S=saldo Analyse begrotingsafwijkingen Hiervoor isookalper programma envoordealgemene dekkingsmiddeleningegaanopdeverschillen tussen derealisatieendebegrotingscijfersvoorennawijziging. Derealisatieoverschrijdt nietdebegroting. Deuitgaven passen indecontextvandeprogrammadoelstellingen. Inhetkadervande begrotingsrechtmatigheid zijnergeenafwijkingen. Voor deanalysevandeafwijkingen tussende begroting nawijziging endeprogrammarekening wordtverwezennaardetoelichtingopdeprogrammarekening.
14
I ••#/ CrtKlCT P V5-M lKIS"* SUCKISIbI & IUUNLJ
Ernst &Young AccountantsLLP Prof.Dr.Dorgelolaan Prof.Dr.Doraelolaan 1212 5613 AM Eindhoven Postbus 455 5600 AL Eindhoven Tel.:+31( 0 ) 8 8 - 4 0 7 1000 Fax:+31( 0 ) 8 8 - 4 0 7 1005 www.ey.nl
Controleverklaring vandeonafhankelijke accountant Aan: het bestuur vandeGemeenschappelijke RegelingBeiastingsamenwerkingWest-Brabant
Verklaringbetreffendedejaarrekening Wijhebbendeindit verslagopgenomenjaarrekening 2010 vande Gemeenschappelijke RegelingBeiastingsamenwerking West-Brabant teEtten-Leur gecontroleerd.Deze jaarrekening bestaat uit debalansper 31december 2010 endeexploitatierekening overde periode 1maart 2010 tot enmet31december 2010 met detoelichtingen,waarin zijn opgenomeneenoverzicht vandegehanteerde grondslagen voor financiële verslaggevingen anderetoelichtingen. Verantwoordelijkheid vanhetdagelijks bestuur Hetdagelijks bestuur isverantwoordelijk voor hetopmakenvandejaarrekening diehet vermogenenhet resultaat getrouw dient weertegeven,alsmedevoor hetopstellen vanhet jaarverslag, beideinovereenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies engemeenten_en deWetopenbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens.Tevens ishet dagelijks bestuur verantwoordelijk voor definanciële rechtmatigheid vandeindejaarrekening verantwoorde baten,lasten enbalansmutaties.Dit houdt indat dezebedrageninovereenstemming dienente zijnmet debegroting enmet dein derelevante wet-enregelgeving opgenomen bepalingen.Hetdagelijks bestuur isdaarnaast verantwoordelijk voor eenzodanige interne beheersingalshet noodzakelijk acht omhet opmakenvandejaarrekening mogelijk te makenzonderafwijkingen vanmaterieel belangals gevolgvanfraude offouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onzeverantwoordelijkheid ishet gevenvaneenoordeel over dejaarrekening opbasisvan onzecontrole,alsbedoeldinartikel 213,tweede lid,vandeGemeentewet. Wijhebbenonze controle verricht inovereenstemming met Nederlands recht,waaronder het Besluit Begroting enVerantwoording provinciesengemeenten,het Besluit Accountantscontrole Provinciesen Gemeenten enhet controleprotocol dat d.d.17december 2010 vastgesteld isdoor het algemeen bestuur vandeGR Beiastingsamenwerking West-Brabant. Ditvereist datwijvoldoen aandevoor onsgeldendeethischevoorschriften endat wijonzecontrole zodanig plannenen uitvoeren dateenredelijke matevanzekerheid wordt verkregendat dejaarrekening geen afwijkingen vanmaterieel belangbevat. Eencontrole omvat het uitvoeren vanwerkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over debedragenendetoelichtingen indejaarrekening.Degeselecteerde werkzaamheden zijnafhankelijk vandedoor deaccountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip vanhet inschatten vanderisico's dat dejaarrekening eenafwijking vanmaterieel belang bevatals gevolgvanfraude offouten.
Ernst &Young Accountants LLPis een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bjj Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst &Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een)vennoot van Ernst &Young Accountants LLP.Ernst &Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1,London SEI 7EU, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258. 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.
II
EUERNST&YouNG
Bijhet makenvandezerisico-inschattingen neemt deaccountant deinterne beheersing in aanmerking die relevant isvoor het opmakenvandejaarrekening envoor het getrouwe beeld daarvan, gericht ophet opzetten vancontrolewerkzaamheden die passendzijn inde omstandigheden. Dezerisico-inschattingen hebbenechter niet tot doel eenoordeel tot uitdrukking te brengen over deeffectiviteit vandeinterne beheersing vande GR BelastingsamenwerkingWest-Brabant. Eencontrole omvat tevens het evalueren vande geschiktheid vandegebruiktegrondslagen voor financiële verslaggeving envande redelijkheid vandedoor het dagelijks bestuur vandeGRBelastingsamenwerking West-Brabant gemaakte schattingen,alsmede eenevaluatie vanhet algehele beeldvandejaarrekening. Debijonzecontrole toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1%envoor onzekerheden 3% van detotale lasten inclusief toevoegingen aanreserves. Wijzijnvanmening dat dedoor onsverkregen controle-informatie voldoende engeschikt is omeenonderbouwing voor onsoordeeltebieden. Oordeelbetreffende dejaarrekening Naar onsoordeelgeeft dejaarrekening eengetrouw beeld vandegrootte en samenstelling vandeactiva enpassiva vandeGRBelastingsamenwerking West-Brabant per 31 december 2010 envandebatenenlastenoverdeperiode 1maart 2010 tot enmet 31 december 2010 inovereenstemming met het Besluit Begroting enVerantwoording provincies engemeenten endeWetopenbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens. Voorts zijnwijvanoordeel datdeindezejaarrekening verantwoorde batenenlasten,alsmede debalansmutaties rechtmatig tot stand zijngekomen inovereenstemming met de begroting enmet devantoepassing zijndewettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen. Verklaringbetreffende overigebijof krachtens dewetgestelde eisen Opgrondvandewettelijke verplichting ingevolge artikel 213, lid3, onder d,Gemeentewet meldenwij dat hetjaarverslag,voor zover wijdat kunnen beoordelen,verenigbaar ismetde jaarrekening.
Eindhoven,4juli 2011
Ernst &Young Accountants LLP
w.g. drs.M.H.deHairRA
I
MlERNST&YouNG Openbaarmaking vancontroleverklaringen
1 Condities Demachtiging omdecontroleverklaring openbaar te maken wordt gegeven onder devolgendecondities. —
Indiennahetverlenen vandezemachtiging feitenenomstandigheden bekendwordendievanessentiëlebetekeniszijnvoor het beelddatde jaarrekening oproept, isnader overleg metdeaccountant noodzakelijk.
—
Demachtiging heeft betrekking op het opnemenvande controleverklaring inhetten behoevevandealgemene vergadering uit te brengenverslag,waarin ook deopgemaaktejaarrekening wordt opgenomen.
—
Demachtiging heeft ook betrekking op het opnemen vande controleverklaring inhet bijhet handelsregister tedeponerenverslag, mitsdebehandelingvandejaarrekening opdealgemene vergadering niettot aanpassing leidt.
—
Devoor deponering bijhet handelsregister bestemdejaarrekening waarinopgrondvanartikel 2:397 BWvereenvoudigingen zijn aangebracht, dient te zijnontleendaandedoor dealgemene vergadering vastgesteldejaarrekening.Eenconcept vandezevoor deponering bijhet handelsregister bestemdejaarrekening dient aan onster inzagete wordengegeven.
—
Decontroleverklaring kanook wordentoegevoegd indiende jaarrekeningopelektronische wijze,bijvoorbeeld op Internet, wordt openbaar gemaakt. Dezejaarrekening dient devolledigejaarrekening te zijnendezedient goedtezijn afgescheiden vanandere gelijktijdig elektronisch openbaar gemaakte informatie.
—
Indiendereedsopenbaar gemaaktejaarrekening wordt opgenomenin eenander stuk datzal wordenopenbaar gemaakt,isvoor het opnemenvandecontroleverklaring daarbijopnieuw toestemming van deaccountant nodig.
2 Toelichting opdecondities 2.1 Raadvancommissarissen enraadvan bestuur Deaccountant zendt zijncontroleverklaring doorgaans aanderaadvan commissarissen enderaadvanbestuur. Dit isinovereenstemming met Boek2 vanhet Burgerlijk Wetboek(BW)dat inartikel 393 onder meer zegt:'De accountant geeft deuitslagvanzijnonderzoek weer ineenverklaring'.'De accountant brengt omtrent zijnonderzoek verslag uitaanderaadvan commissarissen enaanhet bestuur.' 2.2 Algemene vergadering Openbaarmaking vandecontroleverklaring isslechts toegestaanna uitdrukkelijke toestemming vandeaccountant. Indit kader wordt onder openbaarmaking verstaan het beschikbaar stellenvoor het publiek,danwelaan eenzodanige kringvanpersonendat dezemet het publiek gelijk istestellen. Verspreidingonder aandeelhouders c.q.ledenvalt ookonder dit begrip openbaar maken,zodat voor het opnemenvandecontroleverklaring inhet verslagdat aandealgemenevergadering wordt uitgebracht machtiging vande accountant nodigis. 2.3 Controleverklaring plus verantwoording Demachtiging heeft betrekkingop publicatieinhetverslagwaarintevensis opgenomendejaarrekening waaropdecontroleverklaring betrekking heeft. Dezeconditiestoelt opdeberoepsregels diezeggendat het deaccountant verboden istoestemming tegeventot openbaarmaking vanzijn verklaring andersdantezamen met deverantwoording waaropdieverklaring betrekking heeft.' Deaccountant zalookaltijddeoverige inhoudvanhet verslag willen zien, omdat het hemniettoegestaan istoestemming tot openbaarmakingvanzijn verklaring teverlenen indiendoor deinhoudvandegezamenlijk openbaar gemaakte stukkeneenonjuisteindruk omtrent debetekenis vande jaarrekening wordt gewekt. 2.4
Gebeurtenissen tussen datum controleverklaring enalgemene vergadering Aandacht dient geschonkente wordenaanhet feit datzichtussendedatum vandecontroleverklaring endedatumvandealgemene vergadering waarin omtrent devaststellingvandejaarrekening wordt beslist, feitenof omstandighedenkunnenvoordoen dievanessentiële betekenis zijn voor het beelddat dejaarrekening oproept. Deaccountant dient namelijk opgrondvan COS560 controlewerkzaamheden teverrichten dieer opgericht zijn toereikendecontrole-informatie teverkrijgen dat allegebeurtenissen voorde datumvandecontroleverklaring dieaanpassingvanof vermelding inde jaarrekening vereisen,zijngesignaleerd.
Indiendeaccountant gebeurtenissen ter kennis komen,dievanmateriële betekenis kunnenzijnvoor dejaarrekening,dient deaccountant te overwegen of diegebeurtenissenjuistzijnverwerkt entoereikend zijnvermeldinde toelichting bijdejaarrekening.Alsdeaccountant tussen dedatum vande controleverklaring endedatumdatdejaarrekeningopenbaar wordt gemaakt, kennisneemt vaneenfeit datdejaarrekening materieel zoukunnen beïnvloeden,dient deaccountantte beoordelenof dejaarrekening moet wordengewijzigd,dekwestiete besprekenmet deleidingentehandelenzoals opgrondvandeomstandigheden noodzakelijk is. 2.5 Handelsregister Dejaarrekening wordt (bijonder titel 9 BW2vallende rechtspersonen samen methetjaarverslag endeoverige gegevens)overgelegd aandealgemene vergadering. Dealgemene vergadering beslist over devaststellingvande jaarrekening.Pasnadevaststelling vandejaarrekening door dealgemene vergadering issprakevaneenvennootschappelijke jaarrekening.Deze jaarrekening zalinderegelinongewijzigde vormwordenvastgesteld.Aande vennootschappelijkejaarrekening moet alsonderdeel vandeoverigegegevens decontroleverklaring wordentoegevoegd.Detekst hiervanisnormaal gesproken identiek aandeeerder afgelegdecontroleverklaring. Hetisde vennootschappelijkejaarrekening diesamenmet hetjaarverslag endeoverige gegevens bijhet handelsregister wordt openbaar gemaakt. Onder deoverige gegevens behoort dantezijnopgenomendecontroleverklaring diebehoort bij devolledigejaarrekening.Indiendebehandeling vandejaarrekeningopde algemenevergadering niettot aanpassingleidt, kande controleverklaring wordentoegevoegdaandedoor dealgemenevergadering vastgestelde jaarrekening enbijtijdigedeponering vanhet verslagtenkantorevanhet handelsregister alsonderdeel vandit verslag wordenopenbaar gemaakt. 2.6 Openbaarmaking opandere wijze Dejaarrekening kanook wordenopenbaar gemaakt opanderewijzedandoor deponering bijhet handelsregister. Decontroleverklaring kanookdanworden toegevoegd,mits het gaatomopenbaarmaking vandevolledigejaarrekening. Indieneendeelvaneenjaarrekeningdanweleenverkortejaarrekening openbaar wordt gemaakt, ishet niettoegestaan datdaarbijenigerleidoorde accountant gegeven mededeling wordt openbaar gemaakt,tenzij: a hijtot hetoordeelisgekomendat indegegevenomstandighedenhet desbetreffende stuktoereikend is,of b opgrondvanwettelijke voorschriften metopenbaarmaking vanhet desbetreffende stuk kanwordenvolstaan. Indienniet devolledigejaarrekening wordt openbaar gemaakt,isnaderoverleg met deaccountant noodzakelijk. Bijhet opnemenvandejaarrekening endecontroleverklaring opInternet dient gewaarborgdte worden dat dejaarrekening goedisafgescheiden vanandere informatie opdeInternetsite.Descheiding kanbijvoorbeeld plaatsvinden door dejaarrekening inniet-bewerkbare vormalseenafzonderlijk bestandopte nemenof door eenwaarschuwing opte nemenindien delezer dejaarrekening verlaat. 2.7 Opnemen ineenander stuk Indiendereedsopenbaar gemaaktejaarrekening wordt opgenomen ineen ander stukdatzalwordenopenbaar gemaakt, issprakevaneennieuwe openbaarmaking enisopnieuw toestemming vandeaccountant nodig.Een voorbeeldvandezesituatie isde publicatievaneenemissieprospectus met daarinopgenomendejaarrekening, nadat dezelfdejaarrekening tezamen met deanderejaarstukken isgedeponeerd bijhet handelsregister. Voor elkenieuwe openbaarmaking isdusopnieuw toestemming vandeaccountant nodig. 2.8 Gebeurtenissen nadealgemene vergadering Indienna devaststelling vandejaarrekeningfeiten enomstandigheden bekend zijngeworden waardoor dejaarrekening niet langer het wettelijk vereiste inzicht geeft, moet niettemin debijdevastgesteldejaarrekening afgegeven controleverklaring wordengehandhaafd,evenalsdebijhet handelsregister neergelegdecontroleverklaring. Indat gevaldient derechtspersoon overdeze feitenenomstandigheden eenmededeling bijhet handelsregister te deponeren,voorzienvaneencontroleverklaring. Ookindezesituatie isnader overlegmetdeaccountant noodzakelijk.
O
ETTEN ILEUR Postbus 10.100 4870 GA Etten-Leur
Aan
\r\Or (jpU-eje
\_)a~ts\ rlc
\j&*\ hu^jrew\fe^ki*-
ac^-e.eis^^
^~d
ro^lou^
Uanr?
n
Go^kebcXyouJc
/oiSTQ
T\fê>
-£^
Oohfrt-^ktxJC
[Jd&\oud-rn\
TNT Post Port betaald PortPayé Pays-Bas
