Beerbericht. De Beer gaat mobiel. juni Een uitgave van De Beer Accountants & Belastingadviseurs

Beerbericht Een uitgave van De Beer Accountants & Belastingadviseurs

juni 2013 3 Flexwerkers: betalen per

oproep

4 Haal een zakelijke auto tijdig

naar privé

6 Voor het Goede Doel 10 Help: mijn eigen bijdrage

AWBZ is flink verhoogd!

11 Moet ik me verzekeren tegen

12 De belangrijkste fiscale tips

De Beer gaat mobiel Hij is er! Met gepaste trots presenteren wij de DeBeerOnline® App. Een volgende stap in de online communicatie met De Beer Accountants & Belastingadviseurs. De app is er voor iOS en voor Android en is

vanaf heden gratis te downloaden in de Apple

Store en in Google Play. Het is niet de zoveelste app geworden waarmee u uitsluitend het laat-

berekend hebben, kunt u in de app zien wat u moet betalen of hoeveel u deze maand terug krijgt.

aangiften en jaarstukken te raadplegen, goed te keuren en automatisch door te sturen naar

14 Aanschaf van zonnepanelen

ook interessant voor u?

15 Meten is weten, missen is

sier te raadplegen vanaf uw mobiele telefoon

16 Verlaagd btw-tarief arbeids-

waar ter wereld u ook bent.

of tablet, 24 uur per dag, 7 dagen per week,

ontwikkeling van DeBeerOnline®. Het gebruik dienstverlening en -communicatie raakt

steeds meer ingeburgerd. De Beer sluit hierbij

aan en past waar mogelijk dit soort innovaties toe. Op pagina 8 hebben we de vele mogelijk-

heden van DeBeerOnline® nog eens voor u op

gissen!

kosten voor verbouwing woningen

8

DeBeerOnline Wat kunt u ermee?

“Tijd overhouden om te

doen waar u goed in bent”, hoe werkt dat?

een rij gezet.

320220_BEERBERICHT.indd 1

Getrouwd voor één dag

van smartphones en tablets voor online

Zo is het mogelijk om met de app fiscale

De app is ook gekoppeld aan ons cliëntenpor-

taal zodat het mogelijk is uw electronisch dos-

waarde biedt in de online communicatie met

Aangiften goedkeuren

bij ondernemen in zwaar

weer

13 Column Wil Vennix:

andere instanties. Zodra wij uw btw-aangifte

De app is een logische vervolgstap in de

ons kantoor.

de belastingdienst, Kamer van Koophandel of

ste accountancynieuws kunt raadplegen, maar

één die – naar onze mening – echt toegevoegde

arbeidsongeschiktheid?

Beerbericht | juni 2013

1

6/10/13 12:27 PM

Doet u zaken in het buitenland? U doet al zaken met ons voor uw bedrijf in Nederland. Minder bekend voor de meeste van onze klanten is dat wij u ook uitstekend kunnen bijstaan als u over de grens zaken doet. Als u plannen heeft, dan zullen zich allerlei vragen voordoen zoals: ga ik wel of niet een lokale BV oprichten, wat is de belastingheffing, zijn er subsidiemogelijkheden en hoe moet ik mijn boekhouding inrichten? Voor advisering buiten Nederland werken wij nauw samen met het netwerk van VGD kantoren in België en in een groot aantal Midden- en Oost-Europese landen. Zoals ook bij De Beer Accountants & Belastingadviseurs zijn de meeste cliënten van VGD, bedrijven uit het (groter) Midden- en Kleinbedrijf. Het VGD netwerk is goed uitgerust om u op dezelfde professionele en persoonlijke wijze bij te staan als u over de grens zaken doet. Daarbij blijft uw contactpersoon bij De Beer doorgaans uw aanspreekpunt. Hiermee nemen we u zoveel mogelijk zaken uit handen. Mocht u overwegen om internationaal zaken te gaan doen of onderneemt u op dit moment al activiteiten over de landsgrenzen heen? Overleg dan eens met uw contactpersoon bij de De Beer of kijk op www. vgd.eu. 

De Beer voortaan nog beter bereikbaar

(013) 21 16 400 Door de ingebruikname van een nieuwe

hebben we ook een nieuw hoofdnum-

beter bereikbaar. Vanaf heden hebben

het hoofdnummer voor zowel kantoor

telefooncentrale is De Beer voortaan

alle medewerkers een direct doorkiesnummer, waarmee ze rechtstreeks

bereikbaar zijn. Vraag ernaar wanneer u iemand van ons aan de lijn heeft.

Door het gebruik van doorkiesnummers

lijk blijven we ook bereikbaar op het

‘oude’ nummer, 013-463775. En ook het faxnummer blijft voorlopig het oude: 013-4630213. 

Sinds 1 januari dit jaar is iedere com-

de Belastingdienst en gelden er enkele

dan vier commissariaten vervult. Mocht

1 juli 2013, dan krijgt u ontheffing met

missaris btw-plichtig, zelfs als u minder de vergoeding voor uw commissariaat-

u onder de kleineondernemersregeling

valt, dan komt u mogelijk in aanmerking voor ontheffing van administratieve ver-

voorwaarden. Dient u het verzoek in vóór terugwerkende kracht vanaf 1 januari

2013. Voor de inkomstenbelasting moet u overigens wel gewoon een administratie bijhouden.

plichtingen voor de btw. Dit is het geval

Zo kunt u toch uw commissaria(a)t(en)

€ 1.345 aan btw te betalen. Voor een ont-

slomp.

als u verwacht jaarlijks niet meer dan

heffing moet u een verzoek indienen bij

2

Tilburg als kantoor Oisterwijk. Natuur-

Geen administratieve verplichtingen voor ‘kleine’ commissaris

werkzaamheden echter zo laag zijn dat

knowledge partner of private companies

mer gekregen. 013-2116400 is voortaan

blijven vervullen zonder veel btw-romp-





6/10/13 12:27 PM

Stijn van den Broek adviseur personeel & organisatie

UWV toetst zelfstandigheid van werkkrachten

Flexwerkers: betalen per oproep! De laatste tijd is er veel te doen rondom flexwerkers. Door uitspraken van kantonrechters, en in een enkel geval de Hoge Raad, lijkt het arbeidsrecht op dit gebied te veranderen. Ook de wetgever is voornemens de flexkrachten meer zekerheid te bieden, zoals we kunnen concluderen uit het Sociaal Akkoord. In dit artikel zoomen we in op enkele recente uitspraken over flexwerkers. Inwisselen vaste krachten

Onlangs boog een kantonrechter zich over een zaak die een aantal werkne-

mers tegen hun voormalig werkgever

had aangespannen. Zij waren ontslagen en vervangen door flexwerkers. Dit zijn werknemers met een flexibele arbeidsovereenkomst, zoals uitzendkrachten,

Weet u als werkgever aan welke voorwaarden u moet voldoen bij het uitatie én voorkomt

besteden van werk?

door deze ingreep

een faillissement. Bij de

oproepkracht meerdere malen

per dag oproept, moet de werkge-

ver de flexkracht voor iedere oproep

ontslagaanvraag die de werk-

minimaal drie uur betalen. Zelfs als de

voorgaande wel aannemelijk maken.

van een dubbele loonbetaling. Alleen als

gever verstuurt aan het UWV, moet hij het

Na het verkrijgen van een ontslagvergun-

ning kan de werkgever de werkzaamhe-

uren elkaar overlappen en er sprake is

de periode tussen de eerste en de tweede oproep korter is dan een pauze, wordt

dit gerekend als één oproep en hoeft de

gedetacheerden en zelfstandigen. Deze

den uitbesteden aan organisaties waar de

aard onder bepaalde voorwaarden. Een

aan zelfstandigen uitbesteedt, toetst het

Vragen?

zij aan een aantal voorwaarden voldoen.

gaande of andere P&O-zaken, neemt u

heid omvat ook de gehele of gedeeltelijke

Betalen per oproep

adviseur, Stijn van den Broek

waardoor deze voor de vaste werknemers

onlangs deed, blijkt dat een werkgever

vervanging blijkt toegestaan, uiter-

werkgever heeft namelijk de vrijheid

beslissingen te nemen die nodig zijn voor

een doelmatige bedrijfsvoering. Deze vrijuitbesteding van de werkzaamheden,

vervallen. Voorwaarden: de werkgever

bevindt zich in een slechte financiële situ-

loonkosten lager liggen. Als hij het werk

UWV of het echte zelfstandigen betreft en

Uit een uitspraak die de Hoge Raad

werkgever slechts drie uur te betalen.

Mocht u vragen hebben over het voor-

dan gerust contact op met onze P&O([email protected] / 013-2116422). 

een oproepkracht per oproep minimaal drie uur moet betalen. Ook als hij de



3

6/10/13 12:27 PM

De Heilige Koe

Betaal niet teveel: haal een zakelijke auto tijdig (en voordelig) naar privé Het kan voor u als directeur-groot aandeelhouder (dga) of gewone werknemer voordelig zijn om een personenauto die één of twee jaar lang auto van de zaak is geweest aan uzelf of de werknemer in privé te verkopen. We zetten graag voor u de regels op een rij.

Wanneer u de zakelijke auto minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden rijdt dan is de IB-bijtelling nihil. Ter onderbouwing moet u wel een kilometeradministratie

Auto van de zaak

Auto in privé

is normaal gesproken een bijtelling bij het salaris in de inkom-

privé staat, komen de autokosten

Voor een auto van de zaak die u zowel zakelijk als privé gebruikt, stenbelasting verschuldigd. De hoogte van deze ‘IB-bijtelling’

bedraagt (afhankelijk van de CO2 uitstoot van de auto) 25%, 20%, 14% of 0% van de cataloguswaarde van de auto. Ook voor de btw dient u een correctie voor het privégebruik op te nemen.

Door de auto aan privé te verkopen, voorkomt u de IB-bijtelling

en kan de onderneming u de zakelijke ritten – waaronder woonwerkverkeer - voortaan tot €0,19 onbelast vergoeden. Omdat

de waarde van een auto in de eerste jaren het snelst daalt, kan de auto voor een relatief lage tweedehandswaarde overgaan

Wanneer de auto eenmaal in

bijhouden.

niet langer in aftrek van de winst. Het is

daarom aan te bevelen om, voordat de auto naar privé overgaat, bijvoorbeeld eerst nog een grote beurt te laten verzorgen en

eventuele reparaties naar voren te halen. U kunt nu €0,19 per

zakelijk gereden kilometer onbelast vergoed krijgen. Hiervoor

is wel een (globale) kilometerregistratie benodigd. Ook voor het

woon-werkverkeer kan de €0,19 worden gegeven. Tegenover het

financiële voordeel moet u dus wel enige administratieve arbeid verrichten.

naar privé. Over de verkoop van de auto naar privé bent u wel

Voor degenen die de fiscale grenzen willen opzoeken, bestaat de

aftrek brengen. Het boekverlies voor de zaak is daarentegen wel

de tweedehandswaarde over te dragen om zodoende de btw-

btw verschuldigd. Deze btw kunt u in privé normaliter niet in aftrekbaar van de winst. Afweging

Het verkopen van de auto aan privé kan hierdoor financieel

mogelijkheid om de auto voor een (nog) lagere vergoeding dan

heffing over de verkoop te beperken (er zal wel vennootschaps-

en inkomstenbelasting worden geheven). Let wel: de belastingdienst kijkt kritisch naar deze handelswijze.

voordeliger zijn dan om de auto op de zaak te laten staan. Op

Ook wanneer de auto is verkocht aan privé kunt u de btw op de

is afhankelijk van verschillende factoren, zoals de waarde van

privéauto in aftrek brengen bij de zaak (hoewel bij BV situaties

welk moment de auto het beste naar privé kan worden gehaald, de auto, de hoogte van de bijtelling, de hoeveelheid zakelijkeen privékilometers die u jaarlijks rijdt en de te verwachten

(onderhouds)kosten. Door een afweging van deze factoren kunt

u bepalen op welk moment het voordelig wordt om de auto aan privé te verkopen. Uiteraard kunnen wij door een berekening deze afweging voor u maken.

onderhoudskosten en brandstofkosten van de zakelijk gebruikte in de praktijk niet eenvoudig in verband met de tenaamstelling van de factuur). Aan het eind van het jaar dient u dan wel een

btw-correctie van 1,5% van de cataloguswaarde aan te geven. Let

op dat de facturen van de onderhoudskosten en brandstofkosten op naam van de zaak staan.

Door het gebruik van uw auto(‘s) in de gaten te houden, kunt u voor de fiscaal meest voordelige route kiezen. Zo wordt úw Heilige Koe niet automatisch een melkkoe!

4





6/10/13 12:27 PM

Vuistregel:

Door de auto van de zaak ná één tot drie jaar naar privé te halen, kunt u een besparingsmogelijkheid realiseren. Het besparingsvoordeel behaalt u het snelst bij: •

de duurdere auto’s;

•

die veel zakelijk worden gebruikt; en

• •

uit de hoge bijtellingscategorie (25%); weinig onderhoudskosten hebben.

Tip 1: Let op dat u een vaste kostenvergoeding aanpast voor uw auto, als u deze naar privé haalt. Denk daarbij aan parkeerkosten en de kosten voor het wassen van de auto.

Tip 2: Heeft u uw auto van de zaak exclusief btw verzekerd? Zet dan de verzekering in privé om

naar een verzekering inclusief btw. Zo voorkomt u onderdekking van een schadeuitkering exclusief btw.



5

6/10/13 12:27 PM

Voor het Goede Doel Ook in de huidige economische omstandigheden zijn veel ondernemers buiten hun dagelijkse werk bezig met iets geheel anders dan zaken doen en geld verdienen. Zij zetten zich in voor een goed doel. In de serie ‘Voor het Goede

Doel’ zet BeerBericht in de komende nummers de schijnwerper op een concreet goed doel dat een link heeft met De

Beer Accountants & Belastingadviseurs. Die link kan bestaan uit een directielid of medewerker van De Beer dat actief

is voor het goede doel, maar ook in een cliënt of relatie van ons kantoor die een goed doel ondersteunt. Wat drijft hen, wat willen ze bereiken en welke wegen bewandelen ze daartoe?

Tante Pollewop maakt activiteiten Elimu Mount Elgon mogelijk Ieder kind naar school in Mount Elgon. Dat is het streven van Stichting Elimu Mount Elgon. Eén van de manieren om geld in te zamelen, is de verkoop van goede, gebruikte dames- en kinderkleding door Tante Pollewop. Door Fridy Latijnhouwers

‘Twintig jaar geleden startte ik een

apparatuur voor de kleine, druk bezochte

middelbare scholen. In 2012 werd een

legt Anke Waijers-Diepenhorst uit. ‘Op

ter plekke mensen gaan trainen in het

geopend. Bovendien ondersteunen we

praktijk voor het maken van pret-echo’s’, een gegeven moment vervingen we de

2d-apparatuur in een meer geavanceerde 3d-versie. Ik dacht: die gooien we niet

zomaar weg. Ik kreeg contact met Bea

Andersen, een Nederlandse tropenarts die

sinds 1991 werkt in Chepchoina (op de helling van Mount Elgon), in het grensgebied van Kenia met Oeganda. Mijn man Ad en ik werden gegrepen door het goede werk

van Bea. We besloten haar te gaan helpen.’ Anke legt uit hoe. ‘We schonken Bea de

6

kliniek die ze er had opgezet. Ook ben ik

maken van zwangerschapsecho’s. Bovendien zijn we Bea gaan helpen met haar onderwijsprojecten. Zij richtte in 1998

een kleine basisschool op. Tot dan gingen de kinderen en jongeren in Mount Elgon

goed uitgeruste ambacht-huishoudschool kinderen en individuele studenten uit

arme gezinnen met een opleidingsfonds of een studiebeurs. We willen dat alle kinderen naar school kunnen gaan.’

niet naar school. Wij zagen dat -als je de

Tante Pollewop

beter te krijgen- onderwijs de sleutel is. De

zamelen voor de stichting, is de verkoop

arme bevolking echt wilt helpen om het

reden om in 2005 Stichting Elimu Mount

Elgon op te richten. Sinds 2005 financiert onze stichting onderwijsprojecten, zoals de bouw van peuter- en basisscholen én

Eén van de manieren om geld in te

van goede, gebruikte dames- en kinder-

kleding. Dochter Evelyne Klerx-Waijers en Cathelijn Bogaers, een van haar vriendinnen, kwamen op dit idee na een actie op



6/10/13 12:28 PM

Anke en Ad Waijers en hun dochter Evelyne (r) en haar vriendin Cathelijn

de peuterspeelzaal van hun kinderen. ‘In

winkel: ‘We verkopen echt alleen goede en

als in Kenia kunt helpen. Daar krijg je heel

ding in en stuurden we dit naar Mount

Bovendien delen we sinds 2007 kleding-

de hulp van Hans Belterman van De Beer

eerste instantie zamelden we kinderkleElgon. Maar dat leverde problemen op

bij de douane en we konden er niet alle

kinderen mee helpen. Toen zijn Evelyne

en ik gestart met Tante Pollewop, verkoop

mooie kleding, tegen hele kleine prijsjes.

bonnen uit aan gezinnen die bijvoorbeeld via de Voedselbank, Stichting Leergeld en pater Poels bij ons komen. De klanten die de bonnen ontvangen kunnen zelf kle-

veel voor terug. We zijn ook heel blij met Accountants. Hij is al meer dan twintig

jaar onze contactpersoon voor ons eigen

bedrijf en beoordeelt, zonder vergoeding, sinds 2011 de financiële stukken van de

van tweedehands kinderen dameskle-

ding en schoenen uitkiezen. In al die jaren

donaties. We begonnen met de verkoop

aangekleed.’

Wilt u bijdragen of heeft u goede ge-

hebben inmiddels een echte winkel aan

De familie Waijers en hun vele vrienden

op www.elimumountelgon.nl voor meer

dinsdag tot en met donderdag open van

goede doelen. Pater Familias Ad: ‘Maar het

ding die geheel draait op vrijwilligers en tijdens de jaarlijkse Meimarkt, maar

de Besterdring 47 in Tilburg. De winkel is 9:00 tot 16:00 uur.’ Cathelijn is trots op de

hebben we al meer dan 4000 kinderen

zijn bijna dag en nacht bezig met hun

is zo bijzonder dat je zowel mensen hier

stichting.’

bruikte dames- en kinderkleding? Kijk

informatie of stuur een mail naar info@

elimumountelgon.nl. t.a.v. Ad Waijers. 



7

6/10/13 12:28 PM

Wil van der Zande manager ict

DeBeerOnline, wat kunt u erm “Tijd overhouden om te doen waar u goed in bent”. Met die slogan introduceerden we eind 2010 DeBeerOnline. Sindsdien vindt u in Beerbericht regelmatig informatie over nieuwe mogelijkheden en ontwikkelingen van DeBeerOnline. Maar wat kunt er nou precies mee? Voornaamste doel van DeBeerOnline is de onderlinge communicatie tussen clien-

ten, De Beer en diverse (overheids)instan-

ties te vergemakkelijken. Als ondernemer

dient u aan vele administratieve verplichtingen te voldoen. DeBeerOnline helpt u

daarbij een handje. Gemak dient de mens! DeBeerOnline Portal

De basis van DeBeerOnline wordt

gevormd door het clientenportaal. Hierin verzamelen we alle informatie die voor u relevant is. U vindt er permanente

stukken zoals uittreksels Kamer van

Koophandel, oprichtingsakten, notulen,

arbeidsovereenkomsten, etc. Jaarrekeningen, aangifterapporten en alle relevante correspondentie kunt u terugvinden in uw elektronisch dossier.

Met DeBeerOnline hoeft u niet meer alle ordners door te spitten, op zoek naar dat ene document. U ontvangt een mailtje wanneer documenten aan uw dossier

Aangiften accorderen

van oktober 2012 informeerden wij u

bent, ziet u in één oogopslag wat de laat-

DeBeerOnline is het accorderen van btw-

DeBeerOnline wordt automatisch aan

worden toegevoegd en nadat u ingelogd

ste wijzigingen zijn. U kunt de documen-

ten downloaden en eventueel een reactie achterlaten voor uw relatiebeheerder. Zo stellen we u in staat ook buiten kantooruren te communiceren met De Beer.

8

De meest gebruikte functionaliteit van

aangiften. Op 1 januari van dit jaar heeft de overheid de regels met betrekking

tot het aanleveren van fiscale aangiften aangepast. Er worden onder meer eisen

gesteld aan het formaat waarin aangiften aangeleverd worden. In het Beerbericht

hier al over. Door gebruik te maken van deze eisen voldaan.

Het accorderen van aangiften is eenvoudig en efficient. Zodra wij uw aangifte

berekend hebben, krijgt u een melding. U

logt in op uw computer of smartphone en ziet in één oogopslag wat u moet betalen



6/10/13 12:28 PM

DeBeerOnline past eHerkenning toe.

ermee?

Om de veiligheid en betrouwbaarheid van onze diensten te kunnen waarborgen, maakt DeBeerOnline gebruik van eHerkenning.

eHerkenning regelt dat bedrijven zich op een effi-

ciënte, betrouwbare en relatief eenvoudige manier digitaal kunnen identificeren wanneer ze elektronisch zaken regelen met overheid of aangesloten bedrijven. eHerkenning zorgt er ook voor dat een

overheidsorganisatie of bedrijf weet met wie zij te maken heeft en of de betreffende medewerker is

gemachtigd om namens dat bedrijf te handelen. Van belang, omdat het in de meeste gevallen gaat om vertrouwelijke gegevens. eHerkenningsmiddelen

Dankzij zogenoemde eHerkenningsmiddelen, zoals een sms of een combinatie van gebruikersnaam en

wachtwoord, heeft u niet meer een verzameling van inlogcodes en wachtwoorden nodig voor afzonderlijke online diensten. Eén keer aanmelden met een eHerkenningsmiddel is voldoende.

De registratie van eHerkenningsmiddelen wordt vanuit de overheid geregeld via gecertificeerde

instanties. Er zijn 5 beveiligingsniveaus, elk met een eigen aanvraagprocedure en bijbehorende kosten.

DeBeerOnline heeft gekozen voor niveau 2+ waarbij gebruik wordt gemaakt van een gebruikersnaam,

of hoeveel u terugkrijgt. Met

Ook onderweg kunt u dus

accordeert u de aangifte,

line via onze handige app.

De Beer regelt voor u de aanvraag van een eHerken-

Wilt u meer weten over de app?

gebruikt voor DeBeerOnline, krijgt u via ons één jaar

een simpele druk op de knop waarna deze automatisch

doorgestuurd wordt naar de

belastingdienst. In het cliëntenportaal kunt u de status van uw aangiften volgen en beschikt u over handige jaaroverzichten.

gebruik maken van DeBeerOnZo houdt u echt tijd over!

Informeer bij uw contactper-

soon of neem contact op met

Wil van der Zande (w.zande@ debeer.nl / 013-2116444). 

wachtwoord en sms-authenticatie.

ningsmiddel. Wanneer u eHerkenning uitsluitend gratis gebruik. Neem contact op met Wil van der

Zande voor meer informatie ([email protected] / 013-2116444). 



9

6/10/13 12:28 PM

drs. Colette Kooijmans-Baert belastingadviseur / estate planner

Help: mijn eigen bijdrage AWBZ is flink verhoogd! De verhoging van de eigen bijdrage voor mensen die van een AWBZ-voorziening gebruik maken -bijvoorbeeld omdat ze in een verzorgings- of verpleegtehuis wonen- heeft veel onrust veroorzaakt. Dé manier om hier onderuit te komen is om het vermogen in box 3 te drukken, want de nieuwe regels gaan uit van een rendement van maar liefst 12%. Berekening eigen bijdrage

Volwassenen die AWBZ-zorg ontvangen, kunnen een eigen

bijdrage opgelegd krijgen. Met ingang van dit jaar is die eigen

bijdrage flink verhoogd voor mensen met een vermogen boven het heffingsvrije vermogen in box 3 (in 2013 € 21.139 voor alleen-

staanden en € 42.278 voor fiscale partners). Het CAK berekent de eigen bijdrage in 2013 door te kijken naar het inkomen in 2011,

de leeftijd en de gezinssituatie. Als inkomen geldt vanaf dit jaar het daadwerkelijk genoten inkomen in box 1 en 2 én 12% van het vermogen minus het heffingsvrij vermogen in box 3. Als

het inkomen en/of het vermogen is verlaagd, kan de peildatum onder voorwaarden worden verlegd van 2011 naar 2013. Verlaging eigen bijdrage

Om voor de toekomst de grondslag (waarover de 12% wordt

berekend) te verkleinen, kunt u overwegen schenkingen te doen aan uw (klein)kinderen. Dit mag ook een schuldigerkenning

zijn, de zogeheten papieren schenking. U erkent dan een bedrag schuldig, dat pas bij overlijden opeisbaar is. Hiermee verlaagt u

de grondslag en bespaart u tevens erfbelasting. Ook het aflossen van een overbedelingsschuld die is ontstaan door een overlijden

van een partner én een juiste redactie van uw testament kunnen helpen de grondslag te verlagen. De formulering en vastlegging hiervan luisteren nauw, dus laat u goed adviseren.

Een andere mogelijkheid is om vermogen dat nu nog in box 3 valt, te laten verschuiven naar box 1 of 2. Dat kan door ver-

Ook als uw vermogen niet liquide is, moet u de eigen bijdrage

van uw kinderen. Ook hiervoor geldt dat het op de juiste wijze

een verzachtende maatregel wil invoeren voor huiseigenaren

mogen in te brengen in een BV of onderneming, van u zelf of

moet gebeuren om het beoogde resultaat te hebben en fiscaal

geen onbedoelde gevolgen op te roepen. Wij zijn u hierbij graag behulpzaam.

Tot slot kan ook een goede controle van de gegevens die het CAK heeft tot een verlaging van een eigen bijdrage gelden. Het zal

niet de eerste keer zijn dat door onjuiste informatie een te hoge eigen bijdrage wordt berekend! 

10

betalen. De staatssecretaris heeft echter aangekondigd dat hij die een leeg te koop staande woning hebben die niet meer

in box 1 valt. Deze huiseigenaren krijgen uitstel van betaling

voor dat deel van de eigen bijdrage dat ziet op het vermogen

dat in de woning zit. Dit betalingsuitstel geldt voor maximaal 4 jaar. Let op: zodra iemand anders de woning gaat bewonen

die geen fiscaal partner is, geldt deze verzachtende maatregel niet.



6/10/13 12:28 PM

drs. Niek van Kuijk RA registeraccountant

Moet ik me verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid? Als ondernemer hoeft u bij arbeidsongeschiktheid niet veel te verwachten van de overheid. Wat zijn de voor- en nadelen van zelf verzekeren? Kan de accountant daarbij van dienst zijn? We schetsen u graag de mogelijkheden. polis met minder

dekking. Dat laatste klinkt eenvoudiger dan dat het is. De overheid heeft al

gedurende tientallen jaren moeite

om te bepalen wat de definitie van

arbeidsongeschikt

is. Een (zwaar) zieke

ondernemer kan het overkomen dat hij

dekking valt.

Beter af zonder?

Zijn ondernemers financieel niet

gewoon beter af zon-

Zelf een verzekering afsluiten voor het

der arbeidsongeschiktheidsverzekering?

heid moet meestal via een particuliere

brengen heeft nu juist het grootste inko-

overheid ook niet echt lage premies heft. Ondernemers kunnen besparen door

te kiezen voor een hoger eigen risico of een lager verzekerd bedrag of voor een

een wettelijke regeling voor arbeidson-

geschiktheid. Bij de start van de onderneming kunt u de werknemersverzekering vrijwillige voorzetten. Dit is helaas niet goedkoop. Voor moeilijk verzekerbare

ondernemers bestaat de vangnet-aov. De dekking hier van is beperkt.

De overheid heeft gelukkig nog wel geregeld dat de ondernemer zijn premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering

van zijn belastbaar inkomen of winst af

mag trekken. Tegenover deze belastingaftrek staat wel dat een arbeidsongeschiktheidsuitkering fiscaal belast is.

een ondernemer op het netvlies. Hij kan

onder de (mindere)

Je kan daar tegenover stellen dat de

gevallen aanspraak kunnen maken op

met de particulier

ziekte nu wel of niet

(AOV). En dat is niet bepaald goedkoop.

nemers voor zichzelf alleen in bepaalde

Financiële gevolgen arbeidsongeschiktheid

verzekeraar of de

arbeidsongeschiktheidsverzekering

De overheid heeft geregeld dat onder-

een jarenlange dis-

cussie moet voeren

risico van de eigen arbeidsongeschikt-

moet u echt goed over nadenken!

Iemand die de premie moeilijk op kan

De accountant heeft de hele situatie van overzien wat de financiële gevolgen zijn bij arbeidsongeschiktheid. De accoun-

tant kan kritisch kijken of een bepaalde verzekering bij de situatie past én of

arbeidsongeschiktheid een groot risico

vormt. Uw klantmanager is u graag van

dienst. Accountants mogen geen concreet productadvies geven, omdat ze niet onder de Wet op het financieel toezicht (Wft)

vallen. Wij werken uiteraard wel graag samen met uw verzekeringsadviseur.

mens probleem bij arbeidsongeschikt-

Heeft u vragen over de financiële gevol-

het inkomen van de ondernemer. Als de

arbeidsongeschiktheid, dan helpen we u

heid. Een lastig begrip in dit kader is ook verzekerde som 75% van het inkomen

is, hoe moeten we dat dan zien? Is dit de

netto-winst? Moet u het dividend meetel-

len? Gaat het alleen over het salaris? Hier

gen voor het wel en niet verzekeren van graag. Daarbij geven we tijdig aan wan-

neer de grenzen van onze kennis bereikt worden en welke vragen u kunt stellen aan uw verzekeringsspecialist. 



11

6/10/13 12:28 PM

mr. Sven Verbruggen FB belastingadviseur

De belangrijkste fiscale tips bij ondernemen in zwaar weer Helaas nog steeds actueel: de belangrijkste fiscale tips als uw onderneming in zwaar weer belandt. Voorkom bestuurdersaansprakelijkheid

Als een BV haar belastingen of premies

niet kan betalen, moet u als bestuurder

hiervan onmiddellijk melding maken bij de Belastingdienst. De melding betalingsonmacht moet

Uitstel van betaling

zal een failliete dochtermaatschappij

aanmerking komen voor uitstel van

om haar schulden aan haar (onafhan-

Een ondernemer in zwaar weer kan in betaling of een betalingsregeling met de fiscus. Hij moet dan voldoende zeker-

heid stellen om de openstaande belastingschuld te voldoen. Anders kan hij

(meestal) geen uitstel van betaling krij-

gen. Denk bij zekerheidsstelling bijvoor-

beeld aan een bankgarantie, hypotheek-

recht of verpanding. De zekerheid moet

plaatsvinden binnen

Deze crediteuren zullen vaak uiteindelijk een deel van de schulden kwijtschelden zodat de dochter een kwijtscheldings-

winst behaalt. De kwijtscheldingswinst

zal voor een groot deel verrekend worden met nog te verrekenen verliezen van de dochter. Dat vindt de fiscus geen

probleem. Maar als de

de liquidatie de fiscale

belastingen betaald

eenheid verlaat en

hadden moeten wor-

daarbij haar verliezen

den. Een tijdige melding

bij de moeder achter-

van betalingsonmacht

laat, kan de dochter de

is van groot belang om

kwijtscheldingswinst

bestuurdersaansprake-

geheel belastingvrij

lijkheid te voorkomen.

genieten. Zij hoeft deze

Als de bestuurder een

niet deels te verreke-

rechtsgeldige melding

nen met openstaande

heeft gedaan, moet de

verliezen. Bovendien

Belastingdienst – als zij

heeft de moeder dan

nog verliezen staan, die

kelijk wil stellen – aannemelijk maken

gelijk zijn aan de schuld waarvoor de

zij met haar winst zou kunnen verreke-

en premies het gevolg is van onbehoor-

te verhalen zijn. Hier geldt: laat u goed en

is daarvoor een anti-misbruikbepaling in

dat het niet betalen van de belastingen lijk bestuur. De bewijslast ligt dan bij de belastingdienst. Kan deze dat niet

aannemelijk maken, dan is hij niet aan-

ondernemer uitstel vraagt, én eenvoudig tijdig bijstaan, dan zijn er vaak toch nog mogelijkheden.

nen. Dat is niet de bedoeling en daarom de wet Vpb opgenomen. Vanwege deze

bepaling moet u voortdurend beoordelen of bedrijfsonderdelen in problemen kun-

sprakelijk voor de belastingschulden. Als

Verbreek tijdig de fiscale eenheid

melding heeft gedaan, is hij aansprake-

eenheid tijdig moet worden verbroken

Raakt uw onderneming in zwaar weer?

moedermaatschappij en de dochtermaat-

financiële en fiscale aandachtspunten.

de bestuurder echter geen rechtsgeldige lijk. Tenzij hij aannemelijk kan maken

dat het hem niet te verwijten is. U staat

Het is goed te bedenken dat een fiscale in verband met de aansprakelijkheid. De

dan dus 1-0 achter in plaats van 1-0 voor!

schappij zijn hoofdelijk aansprakelijk

een veel moeilijker bewijslast.

digde vennootschapsbelasting. Meestal

U moet bewijzen dat het niet aan u lag,

12

kelijke) crediteuren te kunnen betalen.

dochter in het zicht van

twee weken nadat de

de bestuurder aanspra-

over onvoldoende vermogen beschikken

voor de door de fiscale eenheid verschul-

nen raken en tijdig voorsorteren.

Dan zijn er talloze organisatorische,

Verslechtert uw markt verder? Bespreek

dit dan tijdig met uw adviseur zodat u de schade zoveel mogelijk beperkt. 



6/10/13 12:28 PM

Column mr. Wil Vennix FB vennoot / belastingadviseur

Getrouwd voor één dag Zo lang er belastingen zijn, proberen mensen er onderuit te

schap van één dag is dus te mager, maar een week lijkt me eerlijk

certain but death and taxes’ kan dan ook probleemloos wor-

een portefeuille van tien miljoen euro wil verwerven, via deze

komen. Het bekende citaat van Benjamin Franklin ‘nothing is den uitgebreid met ‘and tax evasion’. De overheid probeert het ontgaan of ontwijken van de belasting tegen te gaan, bijvoorbeeld door bij de belastingheffing aan te knopen bij het bezit

of de overdracht van onroerend goed. U kunt geld in een oude

sok of op een Zwitserse bankrekening verbergen, maar grond of een gebouw kunt u niet verstoppen. Aan dat simpele gegeven

danken we de overdrachtsbelasting. Een middeleeuwse tolhef-

fing, die voor woningen is gematigd tot twee procent maar voor bedrijfspanden nog ‘gewoon’ zes procent bedraagt. Een stevige

heffing dus, die gelijk staat aan vijf jaar heffing in box 3 (de jaar-

gezegd wel voldoende. En dus zou een vastgoedbelegger die

route zes ton kunnen besparen. Toegegeven, erg hoogstaand is het allemaal niet, maar laten we de realiteit maar onder ogen

zien: mensen doen gekke dingen om belasting te besparen. Misschien leidt dit gedoe er wel toe dat de wetgever besluit deze

verstorende belasting af te schaffen of ten minste het tarief van de overdrachtsbelasting over de hele linie te verlagen naar twee

procent. Komt er per saldo toch nog iets goed voort uit deze rare kwestie. 



lijkse heffing van 1,2 procent over privévermogen).

In 2003 probeerden twee beleggers de overdrachtsbelasting te ontgaan bij de verdeling van een gezamenlijke vastgoedporte-

feuille. Ze sloten daartoe op 23 december 2003 een geregistreerd

partnerschap af. Fiscaal staat dat volledig gelijk aan een huwelijk en voor de overdrachtsbelasting geldt dan een vrijstelling.

De vermogens van de partners bleven gescheiden, alleen de

gezamenlijke panden werden gemeenschappelijk bezit. Een dag

later, op 24 december, werd het partnerschap al weer ontbonden, zodat de heren met de kerst weer vrijgezel waren. Vervolgens

werden de gemeenschappelijke panden verdeeld zónder over-

drachtsbelasting.

De fiscus pikte dit niet en legde een naheffingsaanslag op. De voormalige partners erkenden volmondig dat ze hun partner-

schap voor één dag alleen hadden gesloten om de overdrachtsbelasting te ontgaan. Maar de wet is de wet, niet waar? En de

wetgever was destijds doof toen wetenschappers voor dit soort

Wil Vennix, fiscaal vennoot bij De Beer Accountants &

cair als de rechter zich gaat bemoeien met zoiets persoonlijks als

en artikelen voor dagbladen. Aanvankelijk voor Brabants

constructies waarschuwden. Bovendien is het natuurlijk erg preeen huwelijk of geregistreerd partnerschap. Desondanks kregen de ex-partners ongelijk van de rechtbank. In hoger beroep von-

den ze wel gehoor bij het gerechtshof. Het eindoordeel was aan

de Hoge Raad. Onze hoogste belastingrechter oordeelde onlangs dat er wel overdrachtsbelasting verschuldigd was. Beslissend

vond de Raad dat de door de wet aan partnerregistratie verbonden plichten geen reële praktische betekenis konden hebben

nu dit voor slechts één dag was aangegaan. Hiermee blijft de rechter wat mij betreft nog nét op veilig terrein. Maar dat is

Belastingadviseurs, schrijft al veertien jaar fiscale columns Dagblad, sinds 2007 voor alle Wegener-dagbladen. Naast

Brabants Dagblad zijn dat Eindhovens Dagblad, BN-deStem, Twentsche Courant Tubantia, De Stentor, De Gelderlander

en de PZC. De totale oplage bedraagt plm. 750.000. Elke vier weken publiceert Wil een artikel, waarin op toegankelijke

wijze verslag wordt gedaan van actuele ontwikkelingen op

het gebied van belastingen. De columns zijn ook na te lezen op www.debeer.nl .

tegelijkertijd ook de zwakke plek in de redenering. Een partner-



13

6/10/13 12:28 PM

mr. Sven Verbruggen FB belastingadviseur

Aanschaf van zonnepanelen ook interessant voor u? Het is u vast opgevallen: de laatste tijd verschijnen er meer en meer zonnepanelen op woonhuizen en op bedrijfsgebouwen. Naast de stijgende energieprijzen en de dalende prijzen van de panelen spelen daarbij ook subsidies en fiscale regelingen een rol. Onderstaand gaan wij in op de fiscale voordelen van de aanschaf van zonnepanelen door particulieren en door ondernemers. Particulieren

Naast de stijgende energieprijzen, is ook de subsidieregeling per 1 juli 2012 een belangrijke reden voor particulieren om nu tot

aanschaf van zonnepanelen over te gaan. Deze regeling houdt in dat u een subsidie kunt krijgen van 15% van de aanschaf tot een

zogeheten Kleine Ondernemers Regeling (KOR), geen BTW hoeft af te dragen. U wordt immers BTW ondernemer zodat u zonder

deze KOR, BTW zou moeten afdragen over uw energie-terugleve-

ring aan uw stroomleverancier.

Ook als u in het verleden al zonnepanelen aanschafte, kunt u

wellicht de BTW terugkrijgen. Desgewenst ondernemen wij voor u actie om uw rechten veilig te stellen. Ondernemers

Ook voor ondernemers, zonder of met BV, is

de aanschaf van zonnepanelen interessant. De zonnepanelen kunnen daarbij op het

bedrijfspand en op de privé-woning worden gelegd. Ondernemers die investeren in zonnepanelen, investeren in bedrijfsmiddelen die zij kunnen afschrijven en waarvoor ze

investeringsfaciliteiten kunnen genieten.

Zo kan de ondernemer bijvoorbeeld gebruik maken van Kleinschaligheidsinveste-

ringaftrek en Milieuinvesteringsaftrek.

Hiermee verkort u de terugverdientijd van de investering flink tot minder dan 5 jaar. panelen, verdient u dus geld aan duurzame energie!

voor subsidie in aanmerking. Dus niet de arbeidskosten voor

zonnepanelen op uw privé-woonhuis huurt bij de BV en daarna

schaf van de panelen en ondersteunende apparatuur) komen bijvoorbeeld installatie van het systeem.

De subsidie vraagt u aan met uw DigiD bij Agentschap NL. De

U zou zelfs als DGA zo ver kunnen gaan dat u een aantal jaren de de panelen in privé overkoopt van de BV.

subsidieregeling loopt tot en met 2013. In 2013 bedraagt het

Logisch

ling!

en fiscale (subsidie-)regelingen hebben de terugverdientijd van

beschikbare budget € 30 miljoen. Is de pot op, dan stopt de regeDaarnaast is voor particulieren het volgende van belang: op

basis van Europese rechtspraak is er een kans dat u kwalificeert als ondernemer voor de BTW. Dat betekent dat u alle BTW op de aanschaf van zonnepanelen terugkrijgt én dat u vanwege de

14

Gedurende de resterende levensduur van de

maximum van € 650. Alleen de materiaalkosten (zoals de aan-

Stijgende energieprijzen, dalende kostprijzen van zonnepanelen zonnepanelen sterk verkort. Logisch dat u overal zonnepanelen ziet verschijnen. Mocht u over vragen hebben over de fiscale

(subsidie-)regelingen, neem dan gerust contact op met uw contactpersoon bij De Beer. 



6/10/13 12:28 PM

Eric van Vugt AA accountant

Meten is weten, gissen is missen! Managementinformatie is voor iedere organisatie van groot belang. Adequate managementinformatie verschaft u een helder beeld van de (financiële) situatie van uw bedrijf en vormt daarmee een betrouwbare basis voor het beleid. Hoe verkrijgt u heldere informatie?

• Hoe verhouden de gerealiseerde resul-

taten zich ten opzichte van mijn begroting en ten opzichte van vorig jaar?

• Hoe presteert mijn bedrijf ten opzichte

• Wat is de status van actuele ontwikke-

lingen en projecten zoals: IBAN, SBR en bedrijfsspecifieke projecten?

van de concurrent en branche?

Houdt u hierbij wel het oude gezegde in

bedrijf van belang? Denk daarbij aan

weet wat je meet!’ U hoeft niet álles te

• Welke kengetallen zijn voor mijn

uw achterhoofd: ‘meten is weten; maar weten als u de belangrijke kengetallen maar wel goed kent.

Reageren op wijzigende omstandigheden

Een goed concept voor opbouw

Hoewel de informatiebehoefte

van managementinforma-

voor iedere ondernemer

tie is het gebruik van een

anders is, is het resultaat

‘informatiepiramide’. Deze

van goede en tijdige

piramide gaat uit van een

managementinformatie

gelaagdheid in de rappor-

voor alle ondernemers

tage waarbij ieder hoger

hetzelfde. Het stelt u in

niveau een verdichting

staat om tijdig en snel

van informatie betreft en

maatregelen te nemen en

ieder lager niveau een ver-

te reageren op snel wijzi-

dere detaillering. Uiteraard

gende omstandigheden.

is de gelaagdheid in een

Het maakt u slagvaardig. Dit

kleinere organisatie beperkt.

vereist uiteraard wel dat u de

informatie ook actief gebruikt.

Tijdige beschikbaarheid van gegevens

Tot slot kan de beschikbare manage-

Verder gaat het bij adequate manage-

mentinformatie niet alleen om de kwaliteit van de informatie maar zeker ook

om de tijdige beschikbaarheid daarvan. U kunt uzelf, uw boekhouder of controller en uw accountant verscheidene vragen

stellen: wat wil ik weten, wanneer wil ik dat weten en hoe realiseer ik dat ik deze informatie tijdig beschikbaar heb?

Als mogelijke informatiebehoefte kunt u denken aan:

mentinformatie uiteraard ook van

toegevoegde waarde zijn voor de balandeteurentermijn, crediteurentermijn, liquiditeit, cashflow, netto werkkapi-

taal, bruto marge, rentabiliteit, perso-

neelskosten en solvabiliteit. • Wanneer lopen contracten af en wanneer moet ik eventueel opzeggen.

Voorbeelden: personeel, lease, huur en financiering?

stoets en uitkeringstest als die voor een

voorgenomen dividenduitkering vereist

is (ter vermijding van aansprakelijkheid bestuurders/aandeelhouders). Als u

eens wil brainstormen of uw informa-

tiestroom wellicht nog beter kan, kunt u altijd contact opnemen met uw contactpersoon bij De Beer. 



15

6/10/13 12:28 PM

drs.Stefan Leenhouwers FB belastingadviseur / btw-specialist

Verlaagd btw-tarief arbeidskosten voor verbouwing woningen Door de economische crisis vallen met name in de bouwsector harde klappen. Om de bouwsector tegemoet te komen heeft de regering voor de periode van 1 maart 2013 tot 1 maart 2014 het btwtarief voor renovatiewerkzaamheden en herstel van woningen verlaagd van 21% naar 6%. Het lage btw-tarief is enkel van toepassing op de arbeidskos-

ten, niet op materiaalkosten. Het moment van afronding van een klus is doorslaggevend voor de toepassing van het tarief.

In een tweetal vraag- en antwoordbrieven gaf de staatsse-

cretaris een nadere toelichting op de situaties waarin u het verlaagde btw-tarief kan toepassen. De opvallendste zaken

daarbij zijn dat bijvoorbeeld ook bij de aanleg van een zwem-

bad of tuinomheining het verlaagde tarief wordt toegepast op de arbeidskosten. De volledige tekst van deze brieven kunt u vinden op www.debeer.nl/btw/btw-tarief-op-renovatie.

Dit btw-voordeeltje betekent voor u wellicht het zetje om nu

een geplande verbouwing in gang te zetten. Let op: de verbouwing moet vóór 1 maart 2014 zijn afgerond. 

Dus alleen op klussen die tussen 1 maart 2013 en 1 maart 2014

worden afgerond is het 6% tarief van toepassing. Het verlaagde tarief geldt alleen voor de renovaties en herstel van woningen

die ouder zijn dan twee jaar. Onder woning vallen ook garages, schuurtjes, serres en andere uitbouwsels als zij op hetzelfde perceel staan als de woning.

De regeling is uitgebreid ten opzichte van de eerdere regeling uit 2010/2011, waardoor het verlaagde tarief ook geldt voor: - bij de renovatie betrokken architecten (ontwerpen en vervaardigen van bouwtekeningen);

- voor de arbeidskosten van hoveniers (aanleg en onderhoud van tuinen);

- voor de arbeidskosten van op maat gemaakte goederen die een onderdeel gaan vormen van de woning (inbouwkasten, deuren, kozijnen, dakkapellen);

Beerbericht is een gezamenlijke uitgave van De

Kantoor Tilburg

Beer Accountants & Belastingadviseurs en De

Ringbaan West 275 | 5037 PD Tilburg

Beer Audit en bevat nieuws en tips voor onze

T +31 (0)13 211 64 00 | F +31 (0)13 463 02 13

relaties. Kantoor Oisterwijk Aan de totstandkoming van deze uitgave is de

Moergestelseweg 16 | 5062 JW Oisterwijk

grootste zorg besteed. Desalniettemin is het

T +31 (0)13 211 64 00 | F +31 (0)13 529 92 41

recht dermate gecompliceerd en veranderlijk, dat auteurs, redactie en uitgever geen verantwoor-

16



delijkheid kunnen aanvaarden voor hetgeen men

www.debeer.nl

zonder ons persoonlijk advies naar aanleiding

[email protected]

van deze publicaties onderneemt of nalaat.

twitter.com/DeBeerOnline

6/10/13 12:28 PM

Beerbericht. De Beer gaat mobiel. juni Een uitgave van De Beer Accountants & Belastingadviseurs

Recommend Documents