Bankmenedzsment
Aktív bankügyletek
Kötelező és ajánlott irodalom Kötelező irodalom:
Ligeti S. - Sulyok-Pap M. (szerk.): Banküzemtan - egyetemi tankönyv IV. fejezet
Ajánlott irodalom:
Dr. Huszti E.: Banktan 101-113. o.
dr. Sági Judit: Banktan, SALDO, Budapest 2007. IV. fejezet
Fontosabb jogszabályok:
A polgári törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 522. § - 528§
A hazai bankszektor mérlege 2010.06.30. Eszközök összesen Pénztár és elsz. számlák
Mrd Ft
2010.06.30.
29 829 Források összesen 666 Betétek
Mrd Ft 29 829 11 683
Értékpapírok
6 689 MPI betétek
5 727
Bankközi betétek
1 328 Felvett hitelek
4 298
Hitelek
19 033 Saját kibocsátású ép.-k
Vagyoni érdekeltségek
717 Passzív kamatelhat.
Aktív kamatelhatárolások
323 Egyéb passzív elszám.
Egyéb aktív elsz.
551 Céltartalék
Saját eszközök
522 Saját tőke
Forrás: PSZÁF
3 493 333 1 513 237
2 545
Hitelezés
Hitelezés: a pénzmegtakarítók megtakarításainak eljuttatása a pénzfelhasználókhoz a prudencia elveinek megtartása mellett
Bankhitel: a pénzintézet arra vállal kötelezettséget, hogy jutalék ellenében meghatározott hitelkeretet tart fenn a másik szerződő fél rendelkezésére. (A hitelkeret összegéig az üzletfél automatikusan igényelheti a teljes hitelösszeget vagy abból egy részt a lejárati időn belül.)
Bankkölcsön: a pénzintézet a szerződés alapján az adós rendelkezésére bocsát egy összeget, az adós kötelezettséget vállal, hogy a kölcsön összegét – kamatfizetés ellenében a szerződésben foglaltak szerint visszafizeti. Csak a szerződésben meghatározott célra lehet felhasználni.
A hitel- és a kölcsönszerződés a Ptk.-ban 1. A pénzszolgáltatási szerződések :
522. § (1) Bankhitelszerződéssel a pénzintézet arra vállal kötelezettséget, hogy jutalék ellenében meghatározott hitelkeretet tart a másik szerződő fél rendelkezésére, és a keret terhére - a szerződésben meghatározott feltételek megléte esetén kölcsönszerződést köt, vagy egyéb hitelműveletet végez.
(2) A bankhitelszerződés érvényességéhez a szerződés írásba foglalása szükséges.
523. § (1) Kölcsönszerződés alapján a pénzintézet vagy más hitelező köteles meghatározott pénzösszeget az adós rendelkezésére bocsátani, az adós pedig köteles a kölcsön összegét a szerződés szerint visszafizetni.
(2) Ha a hitelező pénzintézet, - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - az adós kamat fizetésére köteles (bankkölcsön).
A hitel- és a kölcsönszerződés a Ptk.-ban 2. 525. § (1) A hitelező azonnali hatállyal felmondhatja a kölcsönt, ha
a kölcsönnek a szerződésben meghatározott célra fordítása lehetetlen;
az adós a kölcsönösszeget a szerződésben meghatározott céljától eltérően használja;
a kölcsönre nyújtott biztosíték értéke jelentősen csökkent, és azt az adós a hitelező felszólítására nem egészíti ki;
az adós vagyoni helyzetének romlása vagy a fedezet elvonására irányuló magatartása veszélyezteti a kölcsön visszafizetésének lehetőségét;
az adós hitelképtelenné válik,
az adós a pénzintézetet a kölcsön összegének megállapításánál valótlan tények közlésével, adatok eltitkolásával megtévesztette,
az adós a kölcsön fedezetével, biztosítékával vagy céljának megvalósulásával kapcsolatos vizsgálatot - figyelmeztetés ellenére – akadályozza
az adós más súlyos szerződésszegést követett el (pl. nem fizet időben)
Hitelek csoportosítása 1.
Pénztömegre gyakorolt hatás alapján: • Jegybanki • Kereskedelmi banki • Nem monetáris pénzintézetek által nyújtott
Hitelt felvevők alapján: • • • •
Bankközi Vállalati Lakossági Költségvetési
Lejárat szerint: • Rövid ( < 1 év) • Közép (1 és 5 év között) • Hosszú lejáratú hitelek ( > 5 év)
Hitelek csoportosítása 2.
Hitel formája alapján: Pénzhitel (folyószámla-, számlahitel)
Hitelnek minősülő kihelyezés (váltóleszámítolás, faktoring, áruvásárlási hitel, értékpapír hitel) Kötelezettségvállalási hitel (hitelkeret, bankgarancia, banki kezesség, egyéb fizetési kötelezettségek) Akkor lesz hitel, ha a bank teljesít.
Vállalati hitelek hitelcél alapján:
Átmeneti vagy Tartós forgóeszköz-szükségletet finanszírozó hitelek Tárgyieszköz-finanszírozó hitelek Komplex projekteket finanszírozó hitelek Ingatlanhitelek
A hitelállomány alakulása Magyarországon Lakossági hitelek típusai:
• •
Folyószámla hitel
• • •
Személyi kölcsön
Ingatlanfedezetes hitel: lakásvásárlás, építkezés, egyéb cél Áruvásárlási hitel Értékpapír hitel
A hitelezés folyamata Hiteltárgyalás Hitelkérelem benyújtása Ügyfél elemzése, adósminősítés Hitelelőterjesztés
Szerződéskötés (pozitív elbírálás esetén) Folyósítás Monitoring Hitel visszafizetése Visszafizetési problémák kezelése
A hitelkérelem
Részletezettsége függ a hitel típusától, a vállalkozás hitelképességétől, az igénylő és bank eddigi kapcsolatától. A bank általában meghatározza a tartalmi és formai követelményeket. A hitelkérelem főbb elemei: 1.
A vállalat bemutatása
2.
A kért hitel, összege, célja, ütemezése
3.
Biztosítékok felsorolása
4.
Pénzügyi adatok
5.
Auditál számviteli beszámoló (mérleg, P&L, CF) a megelőző három évről Pénzügyi előrejelzés, cash-flow terv, beruházási terv, stb. Egyéb: piac, stratégia, marketing, tulajdonosok
Egyéb mellékletek (ügylet specifikusak)
Az adós/ügyfélminősítés Minden hiteligénylőre le kell végezni Legalább évente egyszer felül kell vizsgálni A minősítési rendszerek két része:
1.
Egzakt mutatók vagyoni helyzet és jövedelmezőség alapján. (mérleg, eredmény kimutatás -> tőke, eladósodottság, jövedelmezőség, likviditás) Ez a minősítés statikus része –> múltbeli ismeretekre, mennyiségi mutatókra épít és azokból extrapolál
2.
Nem számszerűsíthető szubjektív tényezők (menedzsment eredményessége, piaci részesedés, ágazat, termékgörbe, termelési hatékonyság, telephely, banki/költségvetési kapcsolatok) alapján. Ez a minősítés dinamikus része amennyiben a jövőt meghatározó tényezőkre összpontosít.
A minősítés befolyásolja: fedezettségi elvárást, maximum futamidőt, ügyfél limit nagyságát …
A hitelelőterjesztés
A beadott hitelkérelem nyomán a bank ügyintézői hitelelőterjesztést készítenek -> a megfelelő szintű döntéshozók (fiókvezető, területi vezető, cenzúrabizottság) dönteni tudnak a hitel odaítéléséről, vagy elutasításáról. Formáját, tartalmát, terjedelmét belső előírások szabályozzák. Fontosabb elemei: 1.
Ügylet ismertetése
2.
Hiteligény és finanszírozási konstrukció ismertetése
3.
Ügyfél gazdálkodásának bemutatása (pénzügyi adatok, tulajdonosok, iparág, üzleti partnerek, stb.)
4.
A hitelnyújtás kockázatainak bemutatása (jogi, gazdasági, pénzügyi kockázatok)
5.
Javaslat (biztosítékok, hitelkeret, árazás)
A hitelképesség vizsgálata1.
A hitelelőterjesztés legfontosabb kérdése a hitelképesség megállapítása.
A hitelképesség megállapításának mélysége függ az adósminősítéstől, és a felajánlott biztosítékok minőségétől (értékállóság, likviditás) ◦ kifogástalan adós + kockázatmentes biztosíték => egyszerűsített eljárás
Kedvező minősítésű ügyfelek is kezdeményezhetnek túlzottan kockázatos, kétséges kimenetelű ügyleteket, illetve gyengébb hitelképességű ügyfelek is nyújthatnak be csekély kockázatú ügyletre kérelmet.
A hitelképesség megállapítása az adott ügyletre fókuszál
A hitelképesség vizsgálata 2.
Amit vizsgálni kell: ◦ A hitel folyósítását követően milyen lesz a társaság pénzügyi helyzete, milyen forrásból biztosítható a teljes kölcsönállomány visszafizetése ◦ Nemfizetés esetén milyen másodlagos (az ügylettől nem függő) források, biztosítékok állnak rendelkezésre
Az ügyfél hitelképessége általában megfelelő, ha: 1.
Jövedelmezően gazdálkodik (bevételei inflációt meghaladóan nőnek, a szokásos üzleti tevékenység a profit alapja)
2.
Likviditási helyzete megfelelő
3.
Nincs túlzottan eladósodva és tartozásai rendezéséhez megfelelő fedezettel rendelkezik
4.
Fizetőképessége, fizetőkészsége kifogástalan (fizetési kötelezettségeinek esedékességkor eleget tesz és nincs lejárt tartozása)
Hitelérdemesség -> üzleti jó hírnév, az ügyfél, vagy tulajdonosai, vagy beszállítói részéről
Biztosítékok
Tárgyi v. dologi biztosítékok: bármely értékálló forgalomképes vagyontárgy, jog, vagy követelés ◦ Óvadék ◦ Zálogjog ◦ Követelés – engedményezés
Személyi biztosítékok: az adóstól különböző személy felelősségvállalása ◦ Bankgarancia ◦ Kezesség
Mi nem lehet: korlátozottan vagy egyáltalán nem forgalomképes jogok pl.: találmány márkanév, knowhow, licenc, stb.
Dologi biztosítékok 1.
Óvadék: nemfizetés esetén a követelést a hitelintézet bírósági eljárás nélkül, közvetlenül az óvadékból érvényesítheti Tárgya: betét, vagy zárolt értékpapír (nem lehet az adós által kibocsátott értékpapír) Zálogjog alapján a jogosult (hitelintézet) nemfizetés esetén a követelés biztosítására szolgáló zálogtárgyból kereshet kielégítést. Tárgya: bármilyen forgalomképes dolog, jog, vagy követelés Érvényesítése rendszerint bírósági határozat alapján, végrehajtás útján.
Dologi biztosítékok 2.
Zálogjog fajtái: ◦ Jelzálog: a hitelintézetet nem illeti meg a zálogtárgy birtoklásának joga. ◦ Kézizálogjog: a záloghitelezőt megilleti a zálogtárgy birtoklásának joga ◦ Vagyont terhelő zálogjog: jogi személyek, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező gt.-ok esetén, bármilyen eszközt, jogot, és követelést magában foglalhat.
Engedményezés: a követelés jogosultja személyében történő változás. (a teljesítésért kezesként felel) Tárgya: bármilyen követelés, de leggyakrabban árbevétel engedményezés. (A kötelezettet értesíteni kell, de a hozzájárulása nem szükséges.) ◦ Csendes engedményezés: nem értesítik, a kötelezett az engedményező bankszámlájára teljesít, amit a bank egy azonnali inkasszóval megterhel
Személyi biztosítékok Bankgarancia: a bank kötelezettséget vállal, hogy meghatározott feltételek teljesülése esetén, határidőn belül, adott összeghatárig a kedvezményezettnek teljesít. (Ptk. 249. §) A bank egyoldalú nyilatkozata, feltétel nélküli és visszavonhatatlan.
Kezesség: amennyiben a kötelezett nem teljesít, helyette a kezes fog teljesíteni. ◦ Egyszerű: sortartás van, először az adóstól kell követelni ◦ Készfizető: a kezest nem illeti meg sortartási kifogás
Biztosítékok célja, értékelése
Célja: ◦ Csökkenti a nemteljesítés esetén várható hitelezési veszteséget
◦ Növeli az adós nemteljesítésének költségét
Értéke: ◦ Reális forgalmi érték -> banki vagy független szakértő igénybevétele
◦ Befogadás és értékelés kritériumai -> fedezetértékelési szabályzat
Fedezeti érték: az érvényesítés időpontjában várható érték ◦ Készpénz óvadéknál 100%
◦ Ép. Óvadéknál az árfolyamérték %-a ◦ Ingatlan zálogjognál a likvidációs érték %-a
◦ Kezességnél a kezes minősítése alapján ◦ Engedményezésnél az engedményező minősítése + a követelés gazdasági megalapozottsága
Árazás: a kamat Mi befolyásolja: ◦ A forrásoldali költségek ◦ Egyéb díjak, jutalékok (kezelési költség, rendelkezésre tartási jutalék, hitelbírálati díj, előtörlesztési díj) ◦ Az ügyfél kockázata ◦ A profitérdekeltség ◦ A piaci verseny A kamat lehet fix (csak rövid távra), vagy változó Kamatbázisok lehetnek: prime rate, LIBOR, BUBOR, EURIBOR, MNB alapkamat
Szerződéskötés, folyósítás Alapvető feltétel: legyen a banknak forrása! A hitel-/ kölcsönszerződés elemei
◦ Kölcsön összege
◦ Kölcsön célja ◦ Kamat, esedékesség, számítás
◦ Igénybevétel módja, időtartama, rendelkezésre tartás (hitelkeret esetén) ◦ Visszafizetési feltételek, ütemezés ◦ Kamaton felüli egyéb díjak (kezelési-, lehívási költség, stb.) ◦ Biztosítékok ◦ Szerződés felmondása ◦ Kötelezettség vállalások (pl.: jegyzett tőkét nem csökkenti, tevékenységi körét nem változtatja meg, stb.) ◦ Adatszolgáltatás (mérleg, P&L, egyéb pénzügyi adatok)
Monitoring
A monitoring lehetővé teszi, hogy a hitelintézet időben meg tudja hozni a várható veszteség csökkentésére irányuló intézkedéseket. Ehhez figyelemmel kísérik: – a kamat- és tőketörlesztések időbeli teljesítését, – a hitelcélnak megfelelő felhasználást, – a vállalkozó jövedelmezőségét, vagyoni helyzetét, – a hitelbiztosítékok értékének alakulását
Követelésminősítés, értékvesztés, illetve céltartalék elszámolása
Követelésminősítés
Minősítendő: kintlévőségek, befektetések, mérlegen kívüli tételek Nem minősítendő: immateriális javak, tárgyi eszközök, kockázatmentes eszközök (pénz, állampapír), aktív időbeli elhatárolások Az eszközminősítés kategóriái: ◦ Problémamentes: 0% EL* (nem valószínűsíthető veszteség) ◦ Külön figyelendő: 1% < EL ≤ 10% (általánostól eltérő kezelés)
◦ Átlag alatti: 11% < EL ≤ 30% (szokásosnál nagyobb kockázat) ◦ Kétes: 31% < EL ≤ 70% (tartós vagy rendszeres késedelem)
◦ Rossz: 71% < EL ≤ 100% (többszöri felszólítás után sem fizet, vagy felszámolás alatt van) *EL a várható veszteség a kitettség arányában
A minősítés során a hitelintézet a biztosítékokat is vizsgálja ! -> értékvesztés / céltartalék képzése
Visszafizetési problémák 1. Prolongálás (fizetési kötelezettség átütemezése):
Ha az ügyfél visszafizetési kötelezettségét várhatóan nem tudja teljesíteni, kérheti a hitel prolongálását.
Kérelem: indoklás -> jelenbeli fizetési feszültség okai (előre nem látható esemény, átmeneti likviditási problémák, beruházás elhúzódása stb.) + jövőbeni fizetési helyzet bemutatása -> módosított fizetési határidő / törlesztő részlet
A prolongáció indokolt, ha növeli a visszafizetés esélyét
Késedelmes fizetés esetén: -
Bármely másik számláját megterhelik, vagy készpénzóvadék terhére érvényesítik a követelést
-
Felszólítják a fizetésre
-
Más banknál vezetett számlára azonnali beszedés indítása
-
Bankgaranciát érvényesítenek
Visszafizetési problémák 2.
Ha maradéktalanul megfizeti a lejárt követelést és annak kamatait -> az ügylet rendezettnek tekinthető
Fizetési megállapodás: lejárt követelés megfizetésére ad haladékot -> a bank nem kezdeményez jogi eljárást
Ha az ügyfél fizetési képessége és hajlandósága kétségessé válik -> a bank felmondja a még le nem járt hitelt -> egy összegben esedékessé válik
Követelések értékesítése: nem indít jogi eljárást a magas költségek miatt, csoportosan értékesíti egy faktorcégnek.
Jogi eljárások: A) bírósági eljárás B) felszámolás
A1) végrehajtási eljárás: a) polgári szerződés b) közokiratba foglalt sz.
A2) bejelentkezés harmadik személy által indított végrehajtásba
A1a) fizetési meghagyásos eljárás / ellentmondás esetén per -> jogerős fizetési meghagyás -> végrehajtási eljárás
A1b) közokirat bírósági záradékolása (végrehajtási záradék) -> végrehajtási eljárás
Faktorálás • Bankári biztosítékkal nem fedezett, kereskedelmi
számlákba foglalt pénzkövetelés engedményezése. (Általában alapanyagok, fogyasztási cikkek szállításából ered, lejárata <180 nap)
1. Szállító (engedményező)
Vevő
2. 3.
4.
Faktoráló pénzintézet Bank/PV (engedményes)
A faktorált összeg kifizetése, a faktorálás típusai Az engedményező a faktortól a számla értékének kb. 80 -90%-át kapja meg azonnal Faktorálás típusai:
•
Értékesítés típusától függően:
•
belföldi export/import
Faktorálásból eredő pénzáramlás szerint:
lejárati (visszkereset nélkül) finanszírozási
•
Kockázatviselés szerint: visszkereset nélküli visszkeresettel
•
Vevőnek tudomása van-e a faktorálásról: zártkörű (csendes) nem zártkörű
Forfetírozás Gépek, beruházási javak, valamint ezekhez kötődő szolgáltatásokból eredő későbbi időpontban esedékes követelések visszkereset nélküli megvásárlása. (lejárat általában > 180 nap) Faktorálás /forfetírozás vs. Hitelfelvétel:
Faktorálás:
• • • •
Visszafizetése: vevő Mérlegfőösszeg: nem változik
vevőállomány → pénzeszköz Kockázat: faktor/eladó
Hitelfelvétel:
• eladó (hitelfelvevő) • növekszik • pénzeszköz nő, kötelezettség nő • eladó (hitelfelvevő)
A lízing Olyan üzletfajta, melynek során a lízingbe adó azzal a céllal vásárolja meg a lízingbe vevő által kiválasztott jószágot, hogy annak használatát a lízingbe vevőnek díjfizetés ellenében adott időre átengedje, egyben lehetőséget teremt arra, hogy a szerződésben meghatározott futamidő lejártával a jószág a tulajdonába menjen át.
Fajtái: pénzügyi és operatív (speciális eset: direkt- és visszlízing) lízingtárgy szerint: autó -, gép -, és ingatlanlízing Lízingbe adó tulajdonjog szállítás, jótállás, szavatosság
lízingszerződés
Lízingtárgy termékfelelősség
Szállító
használati jog szállítás
Lízingbe vevő
Pénzügyi vs. operatív lízing Pénzügyi Lízing
Operatív lízing
Lízingtárgy tulajdonjoga
Lízingbe adó
Lízingbe adó
Tulajdonjog átadása
A futamidő végén
Nincs
Lízingtárgy nyilvántartása
Lízingbe vevőnél
Lízingbe adónál
Lízingdíj elszámolása
Csak kamat
Teljes lízingdíj
ÉCS elszámolása
Lízingbe vevőnél
Lízingbe adó
Amorztizációs kulcsok
Szokásos
Gyorsított
Futamidő
Közép – v. hosszú távú
Rövid – v. középtávú
Kihelyezés biztosítéka
Szokásos hitelfedezetek Lízingtárgy
Szerződés felmondása
Nem mondható fel
Annuitás számításon alapul Elején: önrész Végén: maradványérték
Felmondható
Egyéb aktív oldali műveletek
Bankközi hitelezés rövid lejáratú -> a Treasury “fő terepe”
hitelkockázat alapján bankközi limitek a szerződés külön kockázatelemzés nélkül jön létre
Befektetések A hitelhez hasonlóan befektetések hozamának is arányban kell állnia a kockázatával Különbség: a tulajdonosi jogok gyakorlása meghatározóvá válik A hazai bankrendszer mérlegében egyes bankok külföldi leányvállalataiban meglévő részesedését láthatjuk (vagyoni érdekeltségek soron) A bankok saját ügyfélkörébe történő befektetése, illetve egyéb részvényvásárlás nem jellemző
Mérlegen kívüli tételek 1.
• Kötelezettségvállalások, amelyek:
pénzmozgás nélkül valamilyen szerződésben vállalt kötelezettséggel keletkeznek.
Jellemzőjük: A mérlegben sem eszköz sem forrás oldalon nem jelennek meg. Nem minden esetben alakulnak át mérlegtétellé.
Mérlegen kívüli tételek 2. Befolyásolhatják: az eszköz- vagy forrásstruktúrát (pl.: swap)
feltételes kötelezettségvállalás, eredményre mindenképpen hat különböző díjak formájában, de az eszköz – forrás szerkezetet is érintheti (pl. : garancia díja, underwriting fee, opciós díj)
kizárólag az eredmény befolyásolására irányuló tételek, mérlegbe soha nem kerülnek be (pl.: bef. tanácsadás, letétkezelés)
Mérlegen kívüli tételek típusai Pénzügyi szolgáltatások:
hitelezéssel kapcs. szolgáltatások vagyonkezelési és tanácsadási tevékenységek ügynöki tevékenységek számlavezetéssel kapcsolatos tevékenységek külkereskedelemmel kapcsolatos tev. Feltételes és nyílt kötelezettségvállalások: kezességvállalások garanciavállalások befektetési banki tevékenység (jegyzési garancia vállalás) fedezeti ill. derivatív ügyletek hitelezéssel kapcsolatos kötelezettségvállalások
