Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31

Állami Nyomda Nyilvánosan Működő Részvénytársaság Független Könyvvizsgálói Jelentés és Konszolidált éves beszámoló 2007. december 31.

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 Állami Nyomda Nyilvánosan Működő Részvénytársaság Konszolidált éves beszámoló 2007. december 31.

Tartalomjegyzék

TARTALOMJEGYZÉK....................................................................................................2 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS ..............................................................3 KONSZOLIDÁLT MÉRLEG 2007.12.31. ÉS 2006.12.31................................................5 KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁS 2007.12.31. ÉS 2006.12.31......................6 SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSA 2007.12.31. .......................................................................7 KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW 2007.12.31. ÉS 2006.12.31. ........................................8 KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2007.12.31.............................................9


FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS



Konszolidált mérleg 2007.12.31. és 2006.12.31.

Ezer Ft-ban Forgóeszközök: Pénzeszközök Követelések Készletek Egyéb forgóeszközök és aktív időbeli elhatárolások Összes forgóeszköz Befektetett eszközök: Ingatlanok, gépek és berendezések Befektetések Immateriális javak Egyéb eszközök Befektetett eszközök összesen

Megjegyzés

Hosszú lejáratú kötelezettségek Halasztott adó kötelezettség Hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség, céltartalék Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Saját részvények Kisebbségi részesedés Saját tőke összesen Források összesen

2006. december 31.

1,786,969 1,752,318 837,626 236,859 4,613,772

1,109,720 1,787,337 1,256,610 570,733 4,724,400

2,149,176 70 14,509 5,347 2,169,102

2,255,702 83 19,756 7,403 2,282,944

6,782,874

7,007,344

955,285 935,645 313,014 312,900 2,203,944

1,159,243 819,696 428,036 413,200 2,406,975

15 8

176,254 3,323 8,936 188,513

149,511 318,042 1,934 469,487

9

1,449,876 250,686 2,765,616 (158,130) 82,369 4,390,417

1,449,876 250,686 2,351,752 78,568 4,130,882

6,782,874

7,007,344

3 4 5

6

Eszközök összesen Rövid lejáratú kötelezettségek: Szállítók Egyéb kötelezettségek és passzív elhatárolások Rövid lejáratú hitel Ebből hosszú lejáratú hitel éven belül esedékes része Rövid lejáratú kötelezettségek összesen

2007. december 31.

7 8

11 10

Adatok ezer Ft-ban, kivéve ha másképp van jelölve. A kiegészítő melléklet a konszolidált éves beszámoló elválaszthatatlan részét képezi.

5


Konszolidált eredménykimutatás 2007.12.31. és 2006.12.31. Ezer Ft-ban Nettó árbevétel Értékesítés közvetlen önköltsége

Megjegyzés 12

Üzemi (üzleti) eredmény

14,188,565 (9,679,700)

4,754,587

4,508,865

13

(3,098,177) 3,198 (6,026) (263,068)

(3,032,211) 3,388 6,779 (26,302) (195,873)

14

1,390,514

1,264,646

4,534

(32,202)

1,395,048

1,232,444

(26,743) (199,451)

(23,107) (139,078)

1,168,854

1,070,259

(10,638)

(10,318)

1,158,216

1,059,941

785 785

716 716

Kamatbevétel / (ráfordítás), nettó Adózás és kisebbségi részesedés előtti eredmény Halasztott adó ráfordítás Társasági adó

15 15

Adózott eredmény Kisebbségi részesedés Mérleg szerinti eredmény Részvényenkénti eredmény (EPS) Alap(„basic”) (Ft/részvény) Higított („fully diluted”) (Ft/részvény)

2006. év

13,472,000 (8,717,413)

Bruttó fedezet Általános és fel nem osztott költségek Tárgyi eszközök eladásának eredménye Részesedés értékesítésének eredménye Árfolyam veszteség Egyéb ráfordítás

2007. év

16 16


6


Saját tőke változása 2007.12.31.

Jegyzett tőke

2006. január 1.

Tőketartalék

Eredménytartalék

Saját részvény

1,449,876

250,686

2,049,478

Osztalék

-

-

(757,667)

Tárgyévi eredmény

-

-

Kisebbségi tulaj. Osztalék (2005. évi eredmény után)

-

Kisebbségre jutó eredmény

Kisebbségi részesedés

75,720

3,825,760

-

-

(757,667)

1,059,941

-

-

1,059,941

-

-

-

(7,470)

(7,470)

-

-

-

-

10,318

10,318

1,449,876

250,686

2,351,752

78,568

4,130,882

Osztalék

-

-

(744,352)

-

-

(744,352)

Tárgyévi eredmény

-

-

1,158,216

-

-

1,158,216

Saját részvény vásárlás

-

-

-

(158,130)

-

(158,130)

Kisebbségi tulaj. Osztalék (2006. évi eredmény után)

-

-

-

-

(6,837)

(6,837)

Kisebbségre jutó eredmény

-

-

-

-

10,638

10,638

1,449,876

250,686

2,765,616

82,369

4,390,417

2006. december 31.

2007. december 31.

-

Összesen

-

(158,130)


7


Konszolidált cash-flow 2007.12.31. és 2006.12.31. Ezer Ft-ban Működési tevékenységből származó pénzforgalom: Adózás és kisebbségi részesedés előtti eredmény Értékcsökkenés és amortizáció Immateriális javak értékcsökkenése Értékvesztés változása Tárgyi eszköz értékesítés eredménye Befektetés eladásának eredménye Leányvállalati osztalékhoz kapcsolódó kisebbségi részesedés változás Kamatráfordítás Kamatbevétel Üzemi (üzleti) cash-flow a működő tőke változásai előtt: Követelések és egyéb forgóeszközök állományváltozása Készletek állományváltozása Kötelezettségek és passzív elhatárolások állományváltozása Működésből származó pénzforgalom Kamatbevétel / (ráfordítás), nettó Fizetett adó, nettó

Megjegyzés

2007. év

2006. év

1,395,048 607,908 5,247 114,956 (3,198) -

1,232,444 575,104 7,061 30,205 (3,388) (6,779)

(6,837)

(7,470)

65,331 (69,865)

105,865 (73,663)

2,108,590

1,859,379

350,588

484,359

313,928

(133,738)

(78,697)

(85,148)

2,694,409 22,123 (218,501)

2,124,852 (32,720) (96,983)

2,498,031

1,995,149

(523,471) 25,286 -

(694,140) 18,954 11,729

(498,185)

(663,457)

(14,722) (158,130) 2,056 (408,017) (743,784)

11,485 196 (190,190) (757,667)

(1,322,597)

(936,176)

Pénzeszközök változása

677,249

395,516

Pénzeszközök állománya időszak elején Pénzeszközök állománya időszak végén

1,109,720 1,786,969

714,204 1,109,720

Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom Befektetési tevékenységből származó pénzforgalom: Tárgyi eszköz beszerzés Tárgyi eszköz értékesítés bevétele Befektetések értékesítése

Befektetési tevékenységből származó nettó pénzforgalom Finanszírozási tevékenységből származó pénzforgalom: Rövid lejáratú hitelek állományváltozása Saját részvény beszerzése Dolgozói kölcsönök állományváltozása Hosszú lejáratú hitelek állományváltozása Fizetett osztalék

Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom:


8


Konszolidált kiegészítő melléklet 2007.12.31. 1.

Általános rész Az Állami Nyomda Nyrt. (Állami Nyomda vagy a Társaság) a Magyar Köztársaság törvényei szerint bejegyzett részvénytársaság. 1992-ig a Társaság állami vállalatként működött és 1992-ben alakult részvénytársasággá. A Társaság székhelye a Budapest X. kerület, Halom u. 5. szám alatt található. A Társaság 2007. december 31-i konszolidált éves beszámolójának kiadását a vezérigazgató, Gyergyák György engedélyezte 2008. február 15-én. A részvénykönyv szerint az alábbiakban nevesített tulajdonosok rendelkeznek 5%-nál nagyobb szavazati aránnyal, valamint a következő befektetői csoportok alkotják a tulajdonosi struktúrát 2007. december 31-én: Tulajdonosok megnevezése 5% feletti tulajdonosok EG Capital SA AEGON Magyarország Általános Biztosító Zrt. Genesis Emerging Markets Opportunities Fund Limited AEGON MoneyMaxx Expressz Befektetési Alap Egyéb 5% alatti tulajdonosok Belföldi intézményi befektetők Külföldi intézményi befektetők Belföldi magánszemélyek Külföldi magánszemélyek Vezető tisztségviselők, munkavállalók Visszavásárolt saját részvények Egyéb

Szavazati arány (%)

Tulajdoni arány (%)

20,00% 13,01% 8,45% 7,72%

18,73% 12,19% 7,92% 7,23%

24,87% 6,38% 9,82% 0,25% 6,24% 0,00% 3,26%

23,27% 5,97% 9,20% 0,24% 11,45% 0,75% 3,05%

A Társaság biztonsági termékeket és megoldásokat (adó- és zárjegyet, biztonsági elemekkel ellátott matricákat), műanyag- és papírkártyákat (okmánykártyákat, bank-, telefon- és kereskedelmi kártyákat), megszemélyesített üzleti és ügyviteli nyomtatványokat valamint hagyományos nyomdaipari termékeket gyárt. A társaság konszolidált leány és közös vezetésű vállalatai 2007. december 31-én a következők:

Leányvállalat

Specimen Zrt. Security Audit Kft. Gyomai Kner Nyomda Zrt. TipoDirect SRL Direct Services OOD Slovak Direct SRO

Fő tevékenység

Bejegyzés helye

Tulajdoni hányad 2007. 12. 31-én

Tulajdoni hányad 2006. 12. 31-én

Nyomda

Magyarország

80,2%

80,2%

Üzletviteli tanácsadás

Magyarország

64,16 %

64,16 %

Nyomda

Magyarország

92,81 %

92,81 %

Románia

50,0%

50,0%

Bulgária

50,0%

50,0%

Szlovákia

100,0%

100,0%

Nyomda, kereskedelem Nyomda, kereskedelem Kereskedelem

A Társaság teljeskörű konszolidációt készít a csoportra vonatkozóan.

Adatok ezer Ft-ban, kivéve ha másképp van jelölve.

9


2.

Főbb számviteli alapelvek A beszámoló-készítés alapja

Az Állami Nyomda Nyrt. és leányvállalatai (a Csoport) könyveiket a Magyarországon általánosan elfogadott számviteli elvek (“HAS”) szerint állítják össze. A mellékelt konszolidált pénzügyi kimutatások elsősorban a számviteli törvény tőzsdei cégekre vonatkozó előírásai miatt lettek összeállítva, azaz olyan átsorolásokat és módosításokat tartalmaznak, amelyek következtében megfelelnek a Nemzetközi Beszámolókészítési Szabványoknak (“IFRS”). A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió (“EU”) által elfogadott Nemzetközi Beszámolókészítési Szabványok (IFRS) szerint készültek. Az EU által elfogadott IFRS jelenleg nem különbözik a Nemzetközi Számviteli Szabványok Bizottsága (IASB) által kiadott IFRS-től, kivéve az IAS 39 portfolió fedezeti ügyletre vonatkozó szabályozását, melyet nem fogadott el az EU. A Társaságnak nincs olyan tranzakciója, mely portfolió fedezeti ügyletnek minősülne. A társaság beszámolója magyar forintban (Ft) készül. A konszolidáció alapja A konszolidált éves beszámoló az Állami Nyomda Nyrt. és jelentős leányvállalatainak az éves beszámolóinak a Csoporton belüli egyenlegek (beleértve a közbenső eredményt is) kiszűrése utáni tételeit tartalmazza. A leányvállalatok olyan társaságok, amelyekben a Csoport - közvetve vagy közvetlenül - a szavazati jog több mint 50%-ával rendelkezik, illetve más módon gyakorol irányítást a társaság működése felett. Akvizíció esetén, a leányvállalat eszközei és kötelezettségei megszerzéskori piaci értéken kerülnek a konszolidált beszámolóba. A külső tulajdonosok részesedése a leányvállalatok piaci értéken szereplő eszközeiből, kötelezettségeiből a külső tulajdonost tulajdoni hányada alapján megillető részszel azonos. Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a megszerzett leány-, közös vezetésű-, vagy társult vállalkozás piaci értéken értékelt eszközeinek és kötelezettségeinek összege nem haladja meg a megszerzett részesedés ellenértékét. A goodwill a konszolidált mérlegben immateriális eszközként kerül kimutatásra, melyre a Csoport értékvesztést számol el, ha szükséges. Az értékvesztés teszt céljából a goodwill értéke felosztásra kerül a Csoport azon pénzeszköztermelő egységei között, amelyek várhatóan részesednek a kombinációból eredő szinergiákból. Azon pénztermelő egységekre, amelyekre a goodwill értéke felosztásra került, évente értékvesztés tesztet kell elvégezni, vagy gyakrabban, amennyiben olyan körülmény merült fel, amely szerint az egység értéke lecsökkent. Amennyiben a könyv szerint érték magasabb, mint a pénzeszköz termelő egység megtérülési értéke, értékvesztést számol el a Csoport a goodwill-re. Az értékvesztés összege elsősorban az egységre meghatározott goodwill könyv szerinti értékét csökkenti, majd az e feletti öszszeg a további eszközök értékében kerül elszámolásra, az egység eszközeinek könyv szerinti értékének arányában. Az elszámolt értékvesztés a további években vissza nem írható. Leány-, közös vezetésű-, társult vállalkozás értékesítésekor a goodwill értéke az értékesítés nyeresége vagy vesztesége soron kerül elszámolásra. Az év folyamán megszerzett vagy értékesített leányvállalatok eredményét a megszerzés időpontjától, vagy az értékesítés időpontjáig tartalmazza a konszolidált beszámoló. A kapcsolt vállalkozások közötti tranzakciók, beleértve a nem realizált veszteséget vagy nyereséget, illetve a Csoporton belül realizált nyereséget, kiszűrésre kerültek a konszolidálás során. A kisebbségi részesedéssel kapcsolatos saját tőke és eredményrészt a konszolidált beszámolóban


10

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 elkülönítve mutattuk ki. Készpénz és készpénz helyettesítő eszközök A pénzeszközök a pénztár, valamint a banki folyószámlák és egyéb bankszámlák egyenlegét tartalmazzák. A készpénz helyettesítő eszközök olyan könnyen pénzzé tehető befektetések, melyek eredeti lejárati ideje három hónap vagy annál rövidebb idő. Cash flow kimutatás A cash flow kimutatás elkészítéséhez a készpénz és a pénz egyenértékű eszközök a következő elemekből állnak: a készpénz és a bankbetétek magukban, valamint az egyéb rövid lejáratú (vásárlásukkor 3 hónapos vagy annál rövidebb lejáratú) likvid befektetéseket, amelyek azonnal átválthatóak a rajtuk feltüntetett pénzösszegre, és átváltásuk nem jár értékük változásának kockázatával. Készletek A készletek a beszerzési költség és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbik értéken szerepelnek, azt követően, hogy az elfekvő készletekre a céltartalék képzése megtörtént. A beszerzési érték meghatározása elszámolóár figyelembevételével történik, amelyet minden hó végén az árkülönbözetekkel tényleges beszerzési árra helyesbítenek. A késztermékek és befejezetlen termelés költsége a közvetlen költségeket foglalja magában. Ingatlanok, gépek és berendezések Az ingatlanok, gépek és berendezések a halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a beszámolóban. Földterület esetében értékcsökkenés nem kerül elszámolásra. Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel történik úgy, hogy az eszközök értéke a becsült hasznos élettartam alatt leírásra kerüljön. Az alkalmazott értékcsökkenési kulcsok az alábbiak: Ingatlanok Bérelt ingatlanok Gépek és berendezések

2% - 3% 6% 14,5% - 33%

A Társaság minden mérlegkészítéskor felülvizsgálja a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékét annak érdekében, hogy meghatározza, hogy külső és belső információk alapján létezik-e olyan indikáció, amely alapján az adott eszközöket értékveszteni kellene. Amennyiben ilyen indikáció létezik, az eszköz várható megtérülési értékét meg kell becsülni a szükséges mértékű értékvesztés meghatározásához, ha van értékvesztés. Ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, akkor az eszköz könyv szerinti értékét a várható megtérülési értékig kell csökkenteni. Az értékvesztés értékét költségként számolja el azonnal a Csoport. Immateriális javak Az immateriális javakat a halmozott amortizációval csökkentett bekerülési értéken szerepeltetik. Az éves amortizációs kulcs mértéke 16,7-33%. Pénzügyi eszközök valós értéke A pénzügyi eszközök (azaz pénzeszközök, követelések, szállítók és hitelekkel kapcsolatos kötelezettségek) valós értékét könyv szerinti értékükkel egyezőnek vettük. A társaság meglévő befekte-


11

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 téseinek valós értéke nem határozható meg egyértelműen, mivel a részvények ritkán vesznek részt megfelelően intézményesített és szervezett piacon. Befektetések A befektetéseket értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken tartják nyilván. Adózás A társasági adó mértéke a társasági és osztalékadóról szóló törvény alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely a halasztott adóval kerül módosításra. A halaszott adó a “mérlegbeni kötelezettség” módszere alapján került meghatározásra. Halasztott adó azokban az esetekben jelentkezik, amikor egy tétel számviteli- és adótörvény szerinti elszámolása között időbeli különbség jelentkezik. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérések várhatóan megtérülnek. A halasztott adó kötelezettség és követelés tükrözi a Csoport által megállapított, az eszközök és kötelezettségek mérleg fordulónapján fennálló adóvonzatát. Halasztott adó követelés csak akkor szerepeltethető a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Csoport a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget produkál, amellyel szemben a halasztott adó eszköz érvényesítést fog nyerni. A mérleg fordulónapján a Csoport számba veszi a meg nem térült halasztott adó követelését, valamint kötelezettségét, és a korábban el nem ismert követelés azon részét veszi számításba, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereség adójának csökkenéseként. A Csoport ennek megfelelően olyan mértékben csökkenti halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adózó nyereség nem fog rendelkezésre állni. Saját részvény A visszavásárolt saját részvények a saját tőkén belül kerülnek kimutatásra. A saját részvények értékesítésének nyereségét vagy veszteségét, illetve azok visszavásárlásakor keletkezett különbözetet az eredménytartalékkal szemben számolja el a Társaság. Árbevétel elszámolása Az árbevétel elszámolása az áru kiszállításának, illetve a szolgáltatás nyújtásának időpontjában történik, mivel az áru tulajdonjogához kapcsolódó jelentős kockázatok és előnyök ügyfél részére történő átruházása ekkor történik. Lízingek A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és a haszon döntő többsége a lízingbe vevőhöz kerül át. A Csoport, mint lízingbe adó A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak a lízingbe történő nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja


12

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra. A Csoport, mint lízingbe vevő A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszköz saját tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el a Csoport. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra. Részvényenkénti eredmény Az alapmódszer szerint a részvényenkénti eredmény (“basic”) a részvények időszaki súlyozott átlaga alapján kerül kiszámításra a Társaság saját részvényeinek és a munkavállalói részvények figyelembevétele nélkül. Az egy részvényre jutó eredmény higított értéke (“fully diluted”) az alapmódszer szerinti részvényenkénti eredmény számításánál figyelembe vett súlyozott átlag részvényszám alapján kerül kiszámításra, figyelembe véve valamennyi várhatóan kibocsátásra kerülő potenciálisan felhígított részvény módosító hatását. A módosított részvényenkénti eredmény számításánál a nettó eredményt változtatja a módosító hatású részvényekkel kapcsolatban előreláthatólag felmerülő bevételek, illetve ráfordítások összege. Külföldi pénznemben történő tranzakciók A devizaügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerültek átszámításra. A devizaértéken szereplő eszközöket és forrásokat a mérleg fordulónapján érvényes hivatalos árfolyamon forintosította a Csoport. Az árfolyamkülönbözetek az adózás előtti eredménnyel szemben kerültek elszámolásra. A konszolidáció során a Csoport külföldi tevékenységeinek eszközei és forrásai a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra. A bevételek és ráfordítások az időszak átlagos árfolyama alapján kerülnek átszámításra. Az átszámítás során keletkező árfolyamkülönbözetek közvetlenül a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra és a tartalékokban kerülnek kimutatásra. Új beszámolási standardok bevezetése A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2006. január 1-jétől hatályos módosuló szabályainak hatása a 2006. évi beszámolóra: A Csoport alkalmazza az összes 2006. január 1-jétől hatályba lépett minden, a Csoportra vonatkozó a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmező Bizottság (IFRIC) által kibocsátott új, és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezéseket. Ezek a következők: - IAS 39. számú (Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés) Standard módosításai, különös tekintettel a cash-flow fedezeti és valós érték opciós ügyletek elszámolására (hatálybalépés időpontja: 2006. január 1.) - IAS 1. számú (Pénzügyi kimutatások bemutatása) Standard saját tőkét érintő előírásai (hatálybalépés időpontja: 2006. január 1.)


13

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 A fenti standardok alkalmazása nem volt jelentős hatással a Csoport 2006. évi konszolidált nemzetközi beszámolójára. Más IAS standardok átdolgozása is hatással volt a Csoport konszolidált nemzetközi beszámolójára, azonban ezen változásoknak sem volt jelentős hatásuk. Az új IFRS Standardok, illetve az IAS Standardok 2007. január 1-jétől hatályos módosuló szabályainak hatása a számviteli politikára: - IFRS 7. számú (Pénzügyi Instrumentumok Bemutatása) Standard (hatálybalépés időpontja: 2007. január 1.) - Az IAS 1. számú Standard saját tőkét érintő új előírásainak bevezetése (hatálybalépés időpontja: 2007. január 1.) - Új értelmezések (IFRIC 7,8,9,10) Ezen standardok alkalmazása nem volt jelentős hatással a Csoport konszolidált nemzetközi beszámolójára. Lényeges számviteli feltételezések és becslések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A számviteli politika alkalmazása során használt lényeges feltételezések A számviteli politika alkalmazása során a Csoport vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő összegeket (eltekintve a becslések hatásától, amely a következő alpontban szerepel). Ezen feltételezések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiakra vonatkoznak: - A halasztott adó kötelezettségeknél figyelembe vett hatások a jövőben visszafordulnak, és a társasági adó kulcsa változatlanul 16% marad - Bizonyos függő kötelezettségek kimenetele Bizonytalanságok a becslésekben Az IFRS követelményeinek megfelelő konszolidált éves beszámoló készítése megköveteli becslések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált éves beszámolóban és a jegyzetekben szereplő összegeket. Ezen becslések a vezetőség jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények eltérhetnek azoktól. Ezen becslések a megfelelő jegyzetekben részletesen kifejtésre kerülnek, de a leglényegesebbek az alábbiak: - Pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása - Tárgyi eszközök hasznos élettartamának megállapítása - A tárgyi eszközök és a goodwill értékvesztésének meghatározása - A céltartalék értékének a meghatározása Előző évi tételek átsorolása A 2006. évi beszámoló néhány adatát a 2007. évi beszámoló bemutatásával összhangban átsoroltuk.


14


3.

Követelések

Vevők Kétes követelésekre képzett értékvesztés Összesen:

2007. december 31.

2006. december 31.

1,812,832 (60,514) 1,752,318

1,837,964 (50,627) 1,787,337

2007. december 31.

2006. december 31.

593,336 63,472 134,588 123,615 (77,385) 837,626

847,505 30,326 249,415 138,046 (8,682) 1,256,610

2007. december 31.

2006. december 31.

9,641 31,484 22,929 40,281 35,502 53,361 43,661 236,859

74,240 333,701 72,655 21,231 8,687 36,896 23,323 570,733

A vevők könyv szerinti értéke megközelíti a valós értéket.

4.

Készletek

Alapanyagok Áruk Befejezetlen termelés Késztermékek Készletekre elszámolt halmozott értékvesztés Összesen:

5.

Egyéb forgóeszközök és aktív időbeli elhatárolások

Dolgozókkal szembeni követelés Adott előleg ÁFA követelés Társasági adó követelés Egyéb adókövetelés Egyéb követelések Aktív időbeli elhatárolások Összesen:


15

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 6.

Ingatlanok, gépek és berendezések

Ingatlanok

Gépek és Járművek és Vagyoni berendezéegyéb felértékű jogok sek szerelések

Beruházások

Összesen

Bekerülési érték: 2007. január 1.

255,935

5,747,065

10,771

916,523

152,727

7,083,021

95,588

468,027

-

95,771

536,599

1,195,985

Csökkenés és átsorolás

(38,700)

(54,697)

-

(37,929)

(659,386)

(790,712)

2007. december 31.

312,823

6,160,395

10,771

974,365

29,940

7,488,294

2007. január 1.

35,391

4,099,622

10,771

681,535

-

4,827,319

Éves leírás

10,297

513,443

-

84,168

-

607,908

Csökkenés

-

(65,554)

-

(30,555)

-

(96,109)

45,688

4,547,511

10,771

735,148

-

5,339,118

2007. január 1.

220,544

1,647,443

-

234,988

152,727

2,255,702

2007. december 31.

267,135

1,612,884

-

239,217

29,940

2,149,176

Növekmény

Halmozott értékcsökkenés:

2007. december 31.

Nettó könyv szerinti érték


16


Egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások

Bérköltség Társadalombiztosítás Vevőktől kapott előlegek Személyi jövedelemadó Egyéb adók Osztalékkötelezettség Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ÁFA Elhatárolt vezetői prémium EU támogatás elhatárolása Egyéb elhatárolás Összesen:

2007. december 31. 74,617 93,663 8,904 66,851 18,520 200 24,782 265,018 248,552 90,869 43,669 935,645

2006. december 31. 60,359 95,401 6,064 74,600 31,669 24,429 172,013 195,024 113,819 46,318 819,696

A Társaság 2005-ben a chipkártya gyártás fejlesztéséhez összesen 507 mFt-os beruházást hajtott végre, amelyhez 150 mFt-os vissza nem térítendő EU támogatást kapott és a vonatkozó irányelveknek megfelelően azonnal elhatárolt. A vásárolt eszközök leírási kulcsa 14,5%. Az elszámolt értékcsökkenés arányában kerül sor az elhatárolás feloldására, amelynek összege 2007ben 22,950 eFt volt. A Társaság 2007-ben a támogatáshoz kapcsolódó kötelezettségeit teljesítette. 8.

Hitelek és kölcsönök 2007. december 31.

2006. december 31.

-

14,836

-

14,836

144,000 -

76,800 144,000

168,900 114 3,323 316,337

336,400 168,200 5,842 731,242

313,014 3,323

428,036 318,042

316,337

746,078

Folyószámlahitel, éves kamatláb BUBOR + 0,75%, árbevétel engedményezéssel, hitelkeret: 150 000 eFt Összes folyószámlahitel Devizák közötti átjárhatósággal kötött beruházási hitel, 300.000 eFt hitelkeret, éves kamat: 3 havi BUBOR + 0,5% vagy 3 havi EURIBOR + 0,5% (devizától függően), lejárat: 2008.09.20. Rövid lejáratú rész: Hosszú lejáratú rész: Hosszú lejáratú kölcsön (eredeti összeg 4.000.000 EUR), éves kamatláb: 3 havi EURIBOR + 1%, biztosíték: azonnali beszedési megbízás, árbevétel bankhoz csatornázása, lejárat 2008.05.11. Rövid lejáratú rész: Hosszú lejáratú rész: Egyéb leányvállalati rövid lejáratú hitel Egyéb leányvállalati beruházási hitel Összes beruházási hitel és kölcsön Összes rövid lejáratú hitel: Összes hosszú lejáratú hitel: Összes hitel és kölcsön: A hitelek és kölcsönök könyv szerinti értéke megközelíti a valós értéket.


17


Jegyzett tőke Jóváhagyott, kibocsátott és még be nem fizetett jegyzett tőke (névértéken eFt-ban) a következőképpen alakult:

Névre szóló részvények

2007. december 31. Kibocsátott Saját 1,368,590 10,878

Dolgozói részvények

2006. december 31. Kibocsátott Saját 1,368,590 -

81,286

-

81,286

-

1,449,876

10,878

1,449,876

-

A Társaság által kibocsátott részvények száma 1,479,465 db, amelyek névértéke 980 Ft/db.

10.

Saját részvények A Társaság 2007.12.31-én 11,100 db saját részvénnyel rendelkezik, melyeket összességében 14,246 Ft/db-os átlagárfolyamon szerzett be a 2007-es év folyamán.

11.

Eredménytartalék A Társaság felosztható eredménytartaléka a magyar számviteli és társasági törvények szerinti beszámolón alapul szemben a mellékelt, nemzetközi szabályok szerint készült beszámolóval. 2007. december 31-én az Állami Nyomda Nyrt. magyar törvényes, nem konszolidált beszámoló szerinti eredménytartalékának összege 916,546 eFt volt. Lekötött tartalék nem osztható fel a magyar számviteli szabványok szerint. 2007-ben a társaság 473,010 eFt-ot átvezetett az eredménytartalékból a lekötött tartalékba, amely tartalmazza a következő évi beruházás fedezetére elkülönített összeget (ld. 17. mellékpontban részletezve), az alapítás átszervezés, kutatás fejlesztés le nem írt értékének összegét és a saját részvények visszavásárlására fordított összeget a magyar számviteli szabványoknak megfelelően.

12.

Árbevétel

Árbevétel szegmensek Biztonsági termékek, megoldások Kártyagyártás, megszemélyesítés Nyomtatványok gyártása, megszemélyesítése, adatfeldolgozás Hagyományos nyomdatermékek Egyéb Nettó árbevétel összesen


2007. év millió Ft

2006. év millió Ft 5,428 3,246

4,747 3,028

3,065

4,032

1,329 404 13,472

1,954 428 14,189

18


13.

Egyéb bevételek és egyéb ráfordítások

Egyéb bevételek és egyéb ráfordítások

2007. év ezer Ft

EU támogatás feloldása Követelésre visszaírt értékvesztés Készletre visszaírt értékvesztés Kapott engedmények Egyéb tételek Egyéb bevételek összesen Helyi iparűzési adó Készletek értékvesztése, selejtezése Követelések értékvesztése Adott támogatás Egyéb tételek Egyéb ráfordítások összesen Összesen

14.

2006. év ezer Ft

22,950 14,462 5,539 13,976 15,400 72,327 159,673 103,418 24,350 6,998 40,956 335,395 (263,068)

22,950 13,465 821 21,970 6,835 66,041 160,040 25,630 16,574 8,426 51,244 261,914 (195,873)

Üzemi (üzleti) eredmény Az üzemi (üzleti) eredmény az alábbi költség és bevétel tételek tényezőkből áll össze: Megjegyzés

Nettó árbevétel Készletek állományváltozása és saját teljesítmények Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés Tárgyi eszközök eladásának eredménye Befektetések eladásának eredménye Árfolyamveszteség Egyéb ráfordítások Üzemi (üzleti) eredmény

12

2007. 2006. december 31. december 31. 13,472,000 14,188,565 (97,431) (7,704,658) (3,400,346) (613,155) 3,198 0 (6,026) (263,068)

(16,254) (8,673,154) (3,455,718) (582,165) 3,388 6,779 (26,302) (180,493)

1,390,514

1,264,646

2007. év során a Csoport dolgozóinak statisztikai átlaglétszáma 789 volt (2006-ban: 804).


19


Adózás

Tárgyévi társasági adó Halasztott adó változása Összes adóráfordítás

Nyitó halasztott adókötelezettség Halasztott adó fejlesztési tartalék miatt Feloldás fejlesztési tartalék felhasználása miatt Záró halasztott adókötelezettség

2007. december 31.

2006. december 31.

199,451 26,743 226,194

139,078 23,107 162,185

2007. december 31.

2006. december 31.

149,511 50,173 (23,430) 176,254

126,404 41,600 (18,493) 149,511

A társasági adó mértéke 2006-ban és 2007-ben is az adózási szempontból korrigált nyereség 16%-a a Csoport belföldi társaságai számára . A hatályos magyar szabályozás szerint 2006. szeptember 1-től a belföldi vállalkozásokat 4%-os különadó is terheli, melyet a korrigált adózás előtti eredményre kell számítani. (2006-ban a korrigált adózás előtti eredmény időarányos részére számított különadót a Társaság.) A Csoport külföldi társaságainak adófizetési kötelezettségét az adott országban érvényes adózási szabályok szerint vettük figyelembe. Az adójogszabálynak megfelelően a Társaságnak lehetősége van arra, hogy fejlesztési tartalékot képezzen (amelyet a társasági adóalap csökkentő tételként vehet figyelembe). A tartalékból megvásárolt eszközök értékcsökkenése adóalap-csökkentő tételként nem vehető figyelembe, ezért ez egy gyorsított amortizáció figyelembe vételével egyezik meg. A Társaság 2007. évi és 2006. évi adózás előtti eredményének terhére tartalékot határolt el. A Társaság halasztott adó kötelezettséget számolt el a még fel nem használt fejlesztési tartalékra. A korábbi évek negatív adóalapjával a vállalkozás öt évig csökkentheti a jövőbeni pozitív adóalapjait. A negatív adóalapok miatt felmerülő halasztott adó eszközzel a Társaság halasztott adó kötelezettségeit csökkenti. Az Állami Nyomda Nyrt-t és leányvállalatait az APEH rendszeresen ellenőrzi. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó adótörvények és előírások alkalmazása többféleképp értelmezhető, a beszámolóban kimutatott összegek a későbbiekben az adóhatóság végső döntésének tükrében változhatnak. A tényleges társasági adó mértéke a következő tételek miatt tért el a törvényes mértéktől:

Adózás előtti eredmény 16% adókulcs1 Fejlesztési tartalék miatti halasztott adó Egyéb állandó eltérések (nettó) Jövedelemadó-fizetési kötelezettség 1

2007. december 31. 1,395,048

2006. december 31. 1,232,444

223,208 (26,743) 2,986 199,451

197,191 (23,107) (35,006) 139,078

A külföldi adózási szabályokat ennél a számításnál nem vettük figyelembe. Az ebből adódó eltérések az Egyéb átmeneti eltérések soron találhatók.


20


16.

Részvényenkénti eredmény A részvényenkénti eredmény (EPS) számításához használt forgalomban lévô részvények súlyozott átlaga és a nettó eredmény, valamint a kiszámított részvényenkénti eredmény részletezése:

A forgalomban lévő részvények súlyozott átlaga: A részvényenkénti eredmény számításánál figyelembe vett eredmény Részvényenkénti eredmény alap és higított módszer esetén: Alap(„basic”) (Ft/részvény) Higított („fully diluted”) (Ft/részvény)

17.

2007. december 31.

2006. december 31.

1,476,003 1,158,216

1,479,465 1,059,941

785 785

716 716

Függő kötelezettségek A Társaság bankgarancia keretszerződést kötött. A felhasznált bankgaranciák különböző állami és vállalati pályázatokhoz kapcsolódnak. A felhasználható garanciák maximális összege 500 millió Ft. A Társaság 2007-ben átvezetett 314,880 eFt-ot a lekötött tartalékok közé a jövőbeli beruházások fedezetére. A magyar adótörvénynek megfelelően csökkentették a társasági adóalapot ezzel az öszszeggel. Ennek feltétele, hogy az elkülönített összeget beruházásra használják fel a következő négy adóévben, ellenkező esetben a kapcsolódó pótlékokkal együtt vissza kell fizetni a levont társasági adót az adóhatóságnak. A Társaság 2007-ben 10 éves megállapodást kötött ingatlanok és termelő berendezések bérlésére, melyből adódóan 2008-ban várhatóan 360 millió Ft kötelezettsége fog származni. A megállapodás feltételei 2008-ban változhatnak. A Társaság fel nem mondható, 2025-ig érvényes megállapodások értelmében különböző vagyontárgyakat bérel. Ezen szerződések a magyarországi infláción alapuló indexálási záradékot tartalmaznak. 2007 december 31-én a megállapodások értelmében a következő jövőbeni bérleti díj kifizetések várhatók:

Időszakok 2008 2009 2010 2011 2012 Későbbi évek Minimum kifizetések összesen


Összegek EURÓ-ban 728,585 743,157 758,020 773,181 788,644 11,384,024 15,175,611

21


18.

Pénzügyi lízing A Társaság egy a kártyagyártáshoz kapcsolódó termelő berendezést lízingel 36 havi futamidővel a BAWAG Leasing Zrt-től 2007-től. A lízingelt gép bekerülési értéke 136,146 eFt, nettó értéke 2007.12.31-én 122,024 eFt volt. A lízingdíj EURO árfolyamhoz és 3 havi EURIBOR kamatlábhoz kötött. A 2008-ban és 2009-ben fennálló tőkekötelezettségeket az alábbi táblázat mutatja: Lízing tőkekötelezettségek

Összegek eFtban

2008 2009 Összesen

19.

43,803 40,910 84,713

Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók

Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók Összes kiszűrt követelés Összes kiszűrt kötelezettség Összes kiszűrt bevétel Összes kiszűrt ráfordítás

2007 ezer Ft 184,160 184,160 451,789 451,789

2006 ezer Ft 229,661 229,661 398,001 398,001

A kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók szokásos piaci áron történtek. A Csoporton belüli tranzakciók során főképp az Állami Nyomda Nyrt. értékesít késztermékeket a Csoport többi tagja felé, akik azokat külső vállalkozások felé tovább értékesítik. A termékértékesítésen kívül Csoporton belüli rövid lejáratú hitelezés, és gépbérleti díj jelenik meg még, mint kapcsolt felekkel folytatott tranzakció. 20.

Felügyelő Bizottsági és Igazgatósági tagok díjazása A Felügyelő Bizottság részére 8,820 eFt, az Igazgatóság részére 12,480 eFt kifizetés történt 2007ben.

21.

Kockázatkezelés

Árfolyam kockázat A Csoport külföldi devizában folytatott tranzakciói közül az EURO alapú tranzakciók a legjelentősebbek. Kötelezettség oldalon főként az alapanyag beszerzésből adódik devizás kötelezettség, melynek árfolyamkockázatát a Csoport a természetes fedezetként szolgáló külföldi értékesítésből adódó követeléseivel fedezi. A Csoport külföldi devizára szóló kötelezettségeinek és követeléseinek egyenlege hozzávetőleg azonos, melyből adódóan a Csoport deviza kockázata nem jelentős.


22


Állami Nyomda Nyrt.* Devizás eszközök

Pénznem

2006.12.31

EUR USD GPB SKK PLN

562,153 7,101 36 779,595 161,650 160,895

1,032,471 2,330 2,799 594,656 0 266,338

EUR CHF USD GBP

1,051,185 201,781 1,051 0 297,255

2,488,270 58,773 5,368 7,835 640,990

Összesen (ezer Ft-ban) Devizás kötelezettségek

2007.12.31

Összesen (ezer Ft-ban) Eredményhatás egy esetleges devizanemenkénti 10%-os forint erősödés (árfolyam csökkenés) esetén (ezer Ft-ban)

2007.12.31

2006.12.31

(16,090)

(26,634)

Árfolyamhatás a devizás kötelezettségekre

29,726

64,099

Összesített árfolyamhatás

13,636

37,465

Árfolyamhatás a devizás eszközökre

* A táblázat csak az Állami Nyomda Nyrt. devizás pozícióit tartalmazza a Csoporton belüli tételektől megtisztítottan. A Csoport belföldi leányvállalatainak devizás egyenlegei nem jelentősek. A Csoport külföldi leányés közös vezetésű vállalkozásai közül a TipoDirect S.R.L. román lejben, a Direct Services O.O.D. bolgár levában, míg a Slovak Direct S.R.O. szlovák koronában vezeti könyveit. A Csoport külföldi leány- és közös vezetésű vállalkozásainak egyenlegei a megfelelő MNB árfolyamon kerültek be a konszolidált beszámolóba.

Kamat kockázat A Csoport alacsony eladósodottsági szintjéből adódóan a kamatok esetleges jövőbeni változása nem befolyásolná jelentősen a Csoport által fizetendő kamatok nagyságát. A Csoport év végi hitelállományából kiindulva egy hiteleinket érintő esetleges 1 százalékpontos hitelkamat emelkedés hozzávetőlegesen 3,163 eFt többlet kamatköltséget jelentene 2008-ban. (Ez a szám a 2007-es évre 7,461 eFt volt.)

Likviditási kockázat A Csoport likviditási kockázata, köszönhetően a magas pénzeszközállománynak és a magas nettó forgótőke állománynak, szintén alacsony. A szállítók, lízingkötelezettségek és hitelek esedékességének időbeli bontását a következő táblázat mutatja:


23

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése 2007.12.31 Állami Nyomda Csoport 2007. év Szállítók (Éven belüli lízingkötelezettségekkel együtt Lízingkötelezettségek Hitelek Összesen

1 hónapon belül

Állami Nyomda Csoport 2006. év Szállítók (Éven belüli lízingkötelezettségekkel együtt Lízingkötelezettségek Hitelek Összesen

1 hónapon belül

1 - 3 hónap

3 hónap 1 év

1 - 5 év

5 éven túl

Összesen:

894,531

59,493

452

809

-

955,285

3,580 898,111

7,198 103,650 170,341

33,025 209,364 242,841

40,910 3,323 45,042

-

84,713 316,337 1,356,335

5 éven túl

Összesen:

1 - 3 hónap

3 hónap 1 év

1 - 5 év

1,080,907

68,233

9,302

801

-

1,159,243

1,080,907

103,300 171,533

324,736 334,038

318,042 318,843

-

746,078 1,905,321

Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között főként 1 hónapon illetve 1-3 hónapon belüli adókötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások találhatóak, míg az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek lejárata 1-5 év közötti. Hitelezési kockázat A Csoport vevőinek fizetési fegyelme kifejezetten jó, melyet a követelések bruttó értékéhez viszonyított követelésekre képzett halmozott értékvesztés alacsony aránya is jól mutat: 3,34% (2006-ban: 2,75%).


24

Az Állami Nyomda Nyrt. Konszolidált beszámolója és Könyvvizsgálói jelentése

Recommend Documents