ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA MIROSLAV 2010 – 2014
B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu 1.
EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU....................................................... 3
2.
ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ ........................................... 4 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ ..................................................................................... 5 2.1.1. Daňové příjmy .................................................................................................... 6 2.1.2. Nedaňové příjmy ................................................................................................. 9 2.1.3. Kapitálové příjmy ............................................................................................... 9 2.1.4. Přijaté transfery................................................................................................ 10 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ .................................................................................. 10 2.2.1. Struktura výdajů ............................................................................................... 11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ................................................................................... 12
3.
ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2009 ..................................................................... 13 3.1. 3.2. 3.3.
4.
PŘÍJMY ROZPOČTU 2009 ............................................................................................ 13 VÝDAJE ROZPOČTU 2009 ........................................................................................... 14 SDÍLENÉ DANĚ ........................................................................................................... 15
ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ............................................................................ 18 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8.
ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ........................................................................... 18 NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU........................................... 18 PLÁNOVANÉ INVESTICE ............................................................................................. 19 DLUHOVÁ SLUŽBA ..................................................................................................... 19 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ................................................................................... 20 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED – VARIANTA A.................................................... 20 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY ................................................................................. 22 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED – VARIANTA B .................................................... 22
5.
EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA .................................................................... 24
6.
ZÁVĚR ............................................................................................................................ 25
-2-
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si obce zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obec má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku.
-3-
2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulého období (účetních dat za čtyři předcházející roky), analýzy schváleného resp. upraveného rozpočtu a s přihlédnutím na předpokládaný vývoj ekonomiky státu (návrh státního rozpočtu na rok 2010 a střednědobého výhledu státu na léta 2011 – 2012) je navržen plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2005 – 2008 Rozpočty let 2005 – 2009 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2005 – 2008 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2005 – 2008 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo kromě roku 2005 kladné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování). Ve sledovaném období klesají celkové příjmy i celkové výdaje města. Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I po odečtení splátek jistin od provozního přebytku zůstává provozní přebytek po úhradě splátek stále kladný na úrovni 800 tis. Kč až 6,35 mil. Kč. Tato skutečnost znamená, že město i po uhrazení svých závazků využívá část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních cílů. Tabulka č. 1:
Vývoj hospodaření města v letech 2005 – 2008
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v% )
Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 27 304 27 810 27 608 30 395 13 010 7 622 8 487 8 012 24 442 13 092 6 754 5 663 64 756 48 524 42 849 44 070 9 983 9 060 6 047 878 74 739 57 584 48 896 44 948 58 228 36 312 38 656 35 960 31 112 17 050 8 836 6 976 89 340 53 362 47 492 42 936 -14 601 4 222 1 404 2 012 4 812 5 859 3 410 3 169 16 821 6 205 132 1 500 0 0 0 0 12 009 346 -3 278 -1 669 91 560 63 789 49 028 46 448 94 152 59 221 50 902 46 105 -2 592 4 568 -1 874 343 6 528 12 212 4 193 8 110 1 716 6 353 783 4 941 50 182 45 756 39 087 41 456 5 200 6 538 4 238 4 082 10,36 14,29 10,84 9,85
-4-
Vysoké investiční náklady města byly částečně financovány prostřednictvím cizích zdrojů, a to úvěrů, především v roce 2005. Ukazatel dluhové služby se pohybuje kolem 10%. Výjimku tvoří rok 2006, kdy ukazatel dosahuje 14,3% v důsledku vyšší splátky. Vzhledem k úrovni dluhové základny dosahuje ukazatel přijatelných hodnot. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Jednalo se např. o investice do silničního průtahu městem (25,3 mil. Kč v roce 2005), rekonstrukci náměstí (11,4 mil. Kč v roce 2006), výstavbu „oranžového“ hřiště (6,1 mil. Kč v roce 2007), nebo započatou výstavbu autobusového nádraží a zateplení ZŠ (rok 2008).
2.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím). Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy díky propadu v provozních dotacích a nedaňových příjmech zaznamenaly v roce 2006 pokles o cca 16,3 mil. Kč. Mírný pokles ještě zaznamenal rok 2007. Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (56,5%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem, jenž měl od roku 2006 klesající tendenci. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2005. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 88,5% celkových příjmů, kapitálové příjmy 11,5%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2005 – 2008 35 000
30 000
25 000
tis. Kč
20 000
15 000
10 000
5 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy Sk. 2005
Kapitálové příjmy
Sk. 2006
-5-
Sk. 2007
Neinvestiční dotace Sk. 2008
Graf č. 2 a č. 3 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2007 a 2008. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2007
Daňové příjmy 57%
Nedaňové příjmy 17%
Neinvestiční dotace 14% Kapitálové příjmy 12%
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2008
Daňové příjmy 68%
Neinvestiční dotace 12% Nedaňové příjmy 18%
Kapitálové příjmy 2%
2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, které se podílí na daňových
-6-
příjmech v průměru posledních čtyřech let 29,5 %. Podobně jako u ostatních daňových příjmů, lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 18,8 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 15,5 %). Tabulka č. 2:
Vývoj daňových příjmů města v letech 2005 – 2008
Pol. Text (tis. Kč) 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1121 Daň z příjmů právnických osob 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1211 DPH 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 1341 Poplatek ze psů 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 1344 Poplatek ze vstupného 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem
Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 3 927 4 054 4 806 4 694 2 305 2 573 2 028 2 146 232 260 305 391 4 780 4 481 5 537 6 479 3 711 3 557 1 967 2 424 7 594 8 050 8 200 9 508 2 2 2 0 18 6 33 1 1 017 1 011 1 040 1 045 56 57 58 56 249 266 203 154 6 4 6 4 280 261 241 319 113 171 146 158 589 575 571 553 2 426 2 483 2 464 2 462 27 305 27 811 27 607 30 394
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Město Miroslav stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 6,2% daňových příjmů. Největší objem prostředků (4,7 %) plyne z poplatku za uložení odpadů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů jsou také správní poplatky (v průměru 2 % daňových příjmů) a daň z nemovitosti (v průměru 8,7 % daňových příjmů). V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření.
-7-
Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007 25 000
20 000
tis. Kč
15 000
10 000
5 000
0 Sdílené daně
DPPO za obce Sk. 2005
Daň z nemovitostí Sk. 2006
Správní poplatky Sk. 2007
Místní poplatky Sk. 2008
Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2005 – 2008 přináší následující graf. Absolutní hodnoty DPH a DPFO z kapitálových výnosů vykazují každoroční nárůst. DPFO ze závislé činnosti zaznamenala mírný pokles (cca 110 tis. Kč) v roce 2008, jinak vykazuje rostoucí trend. Rostoucí trend vykazuje i DPPO, u které došlo k poklesu o cca 300 tis. Kč v roce 2006. Příjem z DPFOOSVČ poklesl v roce 2007 o 550 tis. Kč. Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2005 – 2008 10 000
9 000
8 000
7 000
tis. Kč
6 000
5 000
4 000
3 000
2 000
1 000
0 DPFO zč
DPFO sč
Sk. 2005
DPFO z kap.výn.
Sk. 2006
-8-
DPPO
Sk. 2007
DPH
Sk. 2008
2.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Díky poklesu příjmů z pronájmu pozemku a příjmů z poskytování služeb a výrobků, dochází v roce 2006 k poklesu celkových nedaňových příjmů z 13 mil. Kč na cca 7,6 mil. Kč. V dalších letech dochází k mírnému růstu nedaňových příjmů. Zásadním zdrojem nedaňových příjmů pro město je pronájem nemovitostí. Tabulka č. 3:
Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2005 – 2008
Pol. Text (tis. Kč) 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2122 Odvody příspěvkových organizací 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2139 Ost. příjmy z pronájmu majetku 2141 Příjmy z úroků (část) 2210 Přijaté sankční platby 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 2321 Přijaté neinvestiční dary 2322 Přijaté pojistné náhrady 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 2451 Spl.půj.prost. od příspěvkových organizací 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Nedaňové příjmy celkem
Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 2 483 526 1 382 561 0 0 5 0 0 0 23 0 4 131 849 420 419 4 797 5 464 5 571 6 181 980 2 2 0 102 62 128 124 34 17 46 17 2 0 0 0 0 9 184 0 40 261 137 101 0 0 0 102 54 11 140 60 6 7 0 0 144 166 138 143 236 247 312 305 13 009 7 621 8 488 8 013
2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů v roce 2007 vzrostla zásluhou daru od společnosti ČEZ na sportovní hřiště. Každoročním příjmem ve sledovaném období byl prodej pozemků. Tabulka č. 4:
Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2005 – 2008
Pol. Text (tis. Kč) 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 3121 Přij.dary na pořízení dlouhodob.majetku Kapitálové příjmy celkem
Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 127 220 345 659 0 0 900 0 55 0 2 0 0 0 2 000 0 182 220 3 247 659
-9-
2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (seskupení pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno seskupení pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Investiční přijaté dotace mají po roce 2005 klesající vývoj. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční dotace v roce 2005, a to ze státního rozpočtu. Nejnižší byly investiční dotace v roce 2008. Tabulka č. 5:
Vývoj přijatých transferů města v letech 2005 – 2008
Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 0 237 50 407 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 9 868 10 324 2 992 3 049 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 11 920 1 324 0 0 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 2 079 664 2 879 820 4118 Neinvestiční převody z Národního fondu 74 5 0 0 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 479 537 749 703 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 21 0 1 630 4129 Ost.neinv.přij.transf. od rozp.územní úrovně 0 0 84 55 Neinvestiční přijaté dotace celkem 24 441 13 091 6 755 5 664 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 1 800 1 300 0 0 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 5 401 4 217 2 800 219 4218 Investiční převody z Národního fondu 0 3 122 0 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 2 600 200 0 0 Investiční přijaté dotace celkem 9 801 8 839 2 800 219 Přijaté dotace celkem 34 242 21 930 9 555 5 883
2.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (47,7%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2008 na kapitálové výdaje 16,2%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 27,4% celkových výdajů města. Od roku 2006 dochází k jejich poklesu. Maximální hodnoty zaznamenal rok 2005 (31,1 mil. Kč).
- 10 -
Tabulka č. 6:
Vývoj výdajů města v letech 2005 – 2008
Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM
Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 6 733 6 616 7 435 7 795 877 1 141 1 622 1 479 388 679 828 913 3 832 3 872 4 964 4 375 22 768 850 5 777 3 823 380 410 477 448 23 250 22 744 17 553 17 127 15 369 15 401 15 072 15 651 7 326 6 801 2 231 850 555 542 250 626 58 228 36 312 38 656 35 960 31 112 17 050 8 836 6 976 89 340 53 362 47 492 42 936
2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (47,7%), opravy a údržba (19,6 %) a mzdové prostředky 16,9 %. Na platby za nákup energií a služeb město vydává 10,1 % běžných výdajů. Vyšší průměrný podíl oprav a údržby je způsoben mimořádnou úrovní položky 5171 v roce 2005 kdy město provádělo revitalizaci říčního toku v celkové hodnotě 18,5 mil. Kč. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2005 – 2008 25 000
20 000
tis. Kč
15 000
10 000
5 000
0 Platy a odměny vč. pojistného
Nákup mat., DHM a pod.
Sk. 2005
Nákup energií a služeb
Sk. 2006
- 11 -
Úroky a fin. výdaje
Sk. 2007
Opravy a udržování
Transfery celkem
Sk. 2008
Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2008 Soc. dávky 2% Neinv.přís. PO a pod. 37% Ost. transfery 2% Ostatní příspěvky 1% Kapitálové výdaje 16%
Opravy a udrž. 9%
Nákup energií a služ. 10%
Úroky a fin.výdaje 2%
Platy a odměny vč. pojistného 18%
Nákup mat. 3%
2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Ukazatel dluhové služby města Miroslav se pohybuje kolem 10%. Výjimku tvoří rok 2006, kdy ukazatel dosahuje 14,3% v důsledku vyšší splátky. Vzhledem k úrovni dluhové základny dosahuje ukazatel přijatelných hodnot. Tabulka č. 7:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2005 – 2008
Text ( tis. Kč ) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (% )
Sk. 2005 27 304 13 010 9 868 50 182 257 4 812 131 5 200 10,36%
Sk. 2006 27 810 7 622 10 324 45 756 646 5 859 33 6 538 14,29%
- 12 -
Sk. 2007 Sk. 2008 27 608 30 395 8 487 8 012 2 992 3 049 39 087 41 456 828 913 3 410 3 169 0 0 4 238 4 082 10,84% 9,85%
3. Analýza rozpočtu na rok 2009 Rozpočet města byl sestaven jako schodkový, vyrovnán byl zapojením finančních prostředků minulých let. Běžné příjmy (43,3 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (37,3 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 6 mil. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a investičních záměrů města. Kapitálové příjmy (20 188 tis. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (32 685 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 12 497 tis. Kč. Toto záporné saldo je pokryto z cca 48 % přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet města, který bude pokryt z finančních prostředků minulých let a bankovního úvěru v předpokládané výši 6 mil. Kč. Tabulka č. 8:
Upravený rozpočet na rok 2009
Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Příjmy 43 295 20 188 63 483 10 775 74 258
Výdaje 37 275 32 685 69 959 4 298 74 258
Rozdíl 6 020 -12 497 -6 476 6 476 0
3.1. Příjmy rozpočtu 2009 V roce 2009 dosahují celkové příjmy schváleného rozpočtu hodnoty 63 483 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají ze 70% daňových příjmů, z 18% nedaňových příjmů a z 12% neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 68,2 % celkových příjmů. Tabulka č. 9:
Příjmy rozpočtu města za rok 2009
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Řízení likvidity Příjmy všechny
RS2009 30 374 7 755 2 059 3 108 43 295 20 188 63 483 6 000 4 775 0 74 258
- 13 -
Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů schváleného rozpočtu roku 2009. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2009
Daňové příjmy 48%
Investiční dotace 30%
Nedaňové příjmy 12%
Neinvestiční dotace 8%
Kapitálové příjmy 2%
3.2. Výdaje rozpočtu 2009 Celkové výdaje upraveného rozpočtu města v roce 2009 činí 69 959 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 53,3% celkových výdajů, kapitálové pak 46,7 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2009 směřuje na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (53,5%), na neinvestiční nákupy především energií a služeb (24,8%) a 21,7 % běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 10: Výdaje rozpočtu města za rok 2009 Text (tis. Kč) Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Výdaje všechny
RS2009 8 078 9 252 18 903 1 042 37 275 32 685 69 959 4 298 74 258
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2009.
- 14 -
Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2009
Kapitálové výdaje 47% Ost. transfery 1%
Soc. dávky 2%
Neinv.přís. PO apod. 25%
Platy a odměny vč. pojistného 11%
Nákup mat. 1% Ostatní příspěvky 1%
Opravy a udrž. 3%
Nákup energií a služ. 8%
Úroky a fin.výdaje 1%
3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2009, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 316/2008 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů ze dne 19. 8. 2008. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2008: procentuelní podíl obce na výnosu daní: počet zaměstnanců k 1.12.2007: procentuelní podíl obce "motivační daň":
3 017 0,017814 868 0,019267
Tabulka č. 11: Predikce sdílených daní na rok 2009 (výchozí stav) Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 celkem
Podíl obcí (mld.) 27,43 1,92 29,35 3,21 7,24 10,45 2,09 40,02 59,61 141,52
Město (mil.Kč) Rozp. 2009 (mil.Kč) 4,89 0,37 5,26 4,69 0,57 1,29 1,86 2,15 0,37 0,39 7,13 6,48 10,62 9,50 25,24 23,21
- 15 -
První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle plnění státního rozpočtu 2009, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2009 pro město Miroslav. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Zde uvedená predikce MF je první zveřejněnou (srpen 2008), tj. ještě daleko před vypuknutím krize. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že první verze rozpočtu města měla o cca 2 mil. Kč nižší hodnoty než tato výchozí predikce. V době celosvětové finanční krize, kdy Ministerstvo financí upravuje odhady plnění sdílených daní do státního rozpočtu a v době sestavování rozpočtu predikovalo maximálně dvouprocentní nárůst těchto daní oproti skutečnosti roku 2008, byly schválené hodnoty sdílených daní v rozpočtu města Miroslav velmi rozumnou rezervou v příjmové oblasti. V měsíci březnu byla navržena a poté i schválena celá řada opatření, která reagovala na vývoj krizové situace, na základě čehož Ministerstvo financí v dubnu připravilo novou daňovou predikci, která předpokládá pokles HDP o 2% oproti roku 2008 (v květnu bylo posunuta až na 2,3%). V této predikci jsou již zahrnuta veškerá schválená protikrizová opatření. Upravená výše celkových daňových příjmů obcí (tř. 1) v roce 2009 činí 142,2 mld. Kč, což představuje rozdíl zhruba 26 mld. Kč a vztaženo ke skutečnosti roku 2008 představuje pokles daňových příjmů obcí cirka 8,3%. Další upřesnění daňové predikce ze srpna 2009 reaguje na makroekonomickou predikci zveřejněnou 22. 7. 2009, která očekává propad HDP o 4,3% a s ním související pokles daňových příjmů již o nejméně 12% oproti skutečnosti 2008, což v absolutních číslech činí další pokles o minimálně 5,5 mld. Kč. Následující tabulky ukazují, jak se tato změna projeví na příjmech ze sdílených daní města Miroslav (původní predikce viz tabulka č. 11). Třetí sloupec stále obsahuje údaje schváleného rozpočtu města. Tabulka č. 12: Predikce sdílených daní na rok 2009 (dle MF ze srpna 2009) Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 celkem
Podíl obcí (mld.) 22,50 1,60 24,10 0,90 2,10 3,00 2,00 28,40 54,10 111,60
Město (mil.Kč) Rozp. 2009 (mil.Kč) 4,01 0,31 4,32 4,69 0,16 0,37 0,53 2,15 0,36 0,39 5,06 6,48 9,64 9,50 19,90 23,21
V této tabulce je již znatelný rozdíl v predikci MF (srpen 2009), kdy příjmy ze sdílených daní pro město Miroslav jsou odhadovány oproti schválenému rozpočtu o cca 3,3 mil. Kč níže. Následující tabulka přináší srovnání stavu sdílených daní. Tabulka srovnává účetní skutečnost sdílených daní za rok 2008 se schváleným rozpočtem města na rok 2009, následují odhady naší společnosti na základě posouzení vývoje plnění příjmů města za prvních osm měsíců tohoto roku (s ohledem na vývoj za poslední 4 roky) a odhad Ministerstva financí (viz též tabulka č. 12). Poslední sloupec zobrazuje účetní skutečnost města za prvních osm měsíců roku 2009.
- 16 -
Tabulka č. 13: Srovnání sdílených daní na rok 2009 Pol. 1111 1112 1113 1121 1211
Text (tis. Kč) Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Daň z příjmů právnických osob DPH celkem
Legenda: Sk. 2008 RS 2009 AQE MF Sk. 1-8/2009
Sk. 2008 4 694,11 2 146,46 391,04 6 479,25 9 507,91 23 218,76
RS 2009 4 694,00 2 145,00 390,00 6 478,00 9 500,00 23 207,00
AQE 4 529,00 1 329,00 392,00 5 307,00 9 424,00 20 981,00
MF Sk. 1-8/2009 4 316,42 2 928,90 534,42 872,39 356,28 256,09 5 059,18 3 747,89 9 637,37 6 562,52 19 903,67 14 367,79
účetní skutečnost sdílených daní za rok 2008 schválený rozpočet města na rok 2009 odhad AQE advisors (na základě posouzení vývoje plnění příjmů za leden – srpen 2009) srpnový odhad Ministerstva financí na rok 2009 účetní skutečnost sdílených daní za leden - srpen 2009
Na základě výše uvedeného je zřejmé, že město Miroslav očekává vyšší příjmy ze sdílených daní, než předpokládají poslední odhady. Predikce příjmů společností AQE advisors, a.s., je o cca 2,23 mil. Kč nižší, než předpokládá město ve svém rozpočtu. Ministerstvo financí nabízí o další cca 1 mil. Kč pesimističtější prognózu.
- 17 -
4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2010 – 2014 : platný rozpočet města na rok 2009, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, rozpracované investice z minulého roku, splátkové kalendáře úvěrů.
4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2009 – 2014 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucí finančního a majetkového odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled varianty A kromě roku 2009 nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 14: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2009 – 2014 Pol. 2121 2131 2132 2210 2324
Text (tis. Kč) Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Přijaté sankční platby Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady
2009 318 416 6 471 5 30
2010 421 416 6 471 10 50
2011 424 424 6 535 10 50
2012 428 433 6 601 10 50
2013 431 441 6 667 10 50
2014 434 450 6 733 10 50
Tabulka č. 15: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2009 – 2014 Pol. 5137 5141 5172 5229 5492 5499 5660
Text (tis. Kč) Drobný hmotný dlouhodobý majetek Úroky vlastní Programové vybavení Neinv.transfery nezisk.a podobným organizacím Dary obyvatelstvu Ost.neinv.transfery obyvatelstvu Neinv.půj.prost. obyvatelstvu
2009 259 1 012 78 553 40 188 120
- 18 -
2010 259 770 45 529 40 150 120
2011 264 584 45 544 40 150 125
2012 269 460 55 560 40 150 130
2013 274 363 60 576 40 150 135
2014 280 276 60 592 40 150 140
4.3. Plánované investice V příštích dvou letech má město ambici realizovat investiční projekty za cca 25 mil. Kč. Na tyto projekty může získat dotace v předpokládané výši téměř 14 mil. Kč. Tato částka může být hypotetická, protože ve finále bude záležet na podmínkách, které vyhlašují poskytovatelé dotací, dále na objemu prostředků, které budou rozdělovány, a konkurenci ostatních žadatelů. V době zpracování RV nebyl znám podíl města na projektu kanalizace, odhadována výše dosahuje 50% nákladů. V tabulce jsou obsaženy akce, které mohou být financovány formou finanční podpory (dotace) z nějakého dotačního titulu (ze státního rozpočtu, fondy EU). Tabulka č. 16: Plánované investice obce v létech 2010 – 2011 Poř.č.
Název a místo stavby
Období realizace
1. Zateplení MŠ na ul. Husové 2. Veřejné prostranství u kostela sv. Petra a Pavla 3. Protierozní opatření 4. Kanalizace - I. etapa 5. Kanalizace - II. etapa Investice celkem
Podíl obce (v tis. Kč)
2010 2010 2010 2010 2011
3 000 200 300 5 000 2 500 11 000
Dotace (v tis. Kč)
Celkem (v tis. Kč)
2 600 1 000 2 700 5 000 2 500 13 800
5 600 1 200 3 000 10 000 5 000 24 800
Všechny investiční akce jsou zahrnuty do rozpočtového výhledu ve variantě B.
4.4. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Miroslav v letech 2009-2014 splatit 27,66 mil. Kč současných závazků včetně úroků. Přehled předpokládaných splátek je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 17: Dluhová služba města v letech 2009 – 2014 Věřitel Hypoteční úvěr - 15 b.j. Investice - průtah Infrastruktura - náměstí Investice-projekty EU ČS a.s. - překlenovací úvěr Celková dluhová služba
Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky
2009 408 84 1 356 489 1 200 106 1 071 209 0 0 4 923
- 19 -
2010 432 60 1 356 358 1 200 42 1 071 264 4 500 46 9 329
2011 457 35 1 356 319 1 200 14 1 071 216
2012 360 9 1 356 282
4 668
2013
2014
1 356 242
1356 203
1 071 169
1 071 121
1071 73
3 247
2 790
2 703
4.5. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno v kapitole 3.3, je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 6) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 18: Ukazatel dluhové služby města v letech 2010 – 2014 Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby
RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 27 453 27 910 28 521 29 206 29 927 7 874 7 952 8 030 8 110 8 191 3 170 3 265 3 363 3 464 3 568 38 497 39 127 39 914 40 780 41 686 770 584 460 363 276 8 559 4 084 2 787 2 427 2 427 81 83 84 86 88 9 410 4 751 3 331 2 876 2 791 24,44% 12,14% 8,35% 7,05% 6,70%
Rozpočtový výhled počítá s každoročním růstem dluhové základny o více jak 2 procenta. Vzhledem ke klesající dluhové službě a růstu dluhové základny se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 24,4% v roce 2010 na 6,7% v roce 2014.
4.6. Sestavený rozpočtový výhled – varianta A Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Saldo hospodaření dosahuje mezi léty 2010 – 14 kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí 7,7 – 15,5 mil. Kč. Údaje roku 2009 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2009, který byl sestaven městem Miroslav. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucí finančního a majetkového odboru městského úřadu.
- 20 -
Tabulka č. 19: Přehled hospodaření města v letech 2009 – 2014 Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 30 374 27 453 27 910 28 521 29 206 29 927 7 755 7 874 7 952 8 030 8 110 8 191 5 167 5 274 5 415 5 561 5 711 5 865 43 295 40 601 41 277 42 112 43 027 43 983 20 188 7 900 0 0 0 0 63 483 48 501 41 277 42 112 43 027 43 983 37 275 32 991 33 606 34 347 35 212 36 113 32 685 0 0 0 0 0 69 959 32 991 33 606 34 347 35 212 36 113 -6 476 15 510 7 671 7 765 7 815 7 870 6 476 -8 559 -4 084 -2 787 -2 427 -2 427 74 258 48 501 41 277 42 112 43 027 43 983 74 258 41 550 37 690 37 134 37 639 38 540 6 021 7 610 7 671 7 765 7 815 7 870 1 723 -949 3 587 4 978 5 388 5 443 41 237 38 497 39 127 39 914 40 780 41 686 5 310 9 329 4 668 3 247 2 790 2 703 12,88% 24,23% 11,93% 8,13% 6,84% 6,48%
Ukazatel dluhové služby vzrostl oproti roku 2009 z cca 13% na 24% v roce 2010. Důvodem je splátka 4,5 mil. překlenovacího úvěru v roce 2010. Další roky dochází k poklesu na 12% až na 6,5% v roce 2014. Vzhledem k tomu, že ve variantě A letech 2010 až 2014 nejsou zahrnuty investice, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na návrh státního rozpočtu na rok 2010 a na základě schválené zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní. Přehled hospodaření v letech 2005-2014 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2010 – 2014 od 7,6 do 7,9 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 3,6 až 5,4 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Výjimkou je rok 2010, kdy rozdíl provozního přebytku a splátky jistiny dosahuje záporné výše téměř 950 tis. Kč. Jak již bylo uvedeno výše, důvodem je splátka překlenovacího úvěru. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří:
hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.
Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností.
- 21 -
4.7. Volné finanční prostředky V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2010 – 2014 započítány investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 20: Volné finanční prostředky na investice v letech 2010 – 2014 Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky
RU 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 43 295 40 601 41 277 42 112 43 027 43 983 37 275 32 991 33 606 34 347 35 212 36 113 6 021 7 610 7 671 7 765 7 815 7 870 20 188 7 900 0 0 0 0 32 685 0 0 0 0 0 74 258 48 501 41 277 42 112 43 027 43 983 74 258 41 550 37 690 37 134 37 639 38 540 -6 476 15 510 7 671 7 765 7 815 7 870 6 476 -8 559 -4 084 -2 787 -2 427 -2 427 4 298 8 559 4 084 2 787 2 427 2 427 0 6 951 3 587 4 978 5 388 5 443
Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2010 - 2014) investovat minimálně 3,6 mil. Kč (v roce 2011), maximálně 7 mil. Kč (v roce 2010), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích.
4.8. Sestavený rozpočtový výhled – varianta B Tato varianta rozpočtového výhledu vychází ze stejných základních předpokladů jako varianta A. Jsou v ní ale zahrnuty plánované investiční akce včetně odhadované spoluúčasti města (viz. tabulka č. 16 v podkapitole 4.3). Tabulka č. 21: Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013 – varianta B Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 30 374 27 453 27 910 28 521 29 206 29 927 7 755 7 874 7 952 8 030 8 110 8 191 5 167 5 274 5 415 5 561 5 711 5 865 43 295 40 601 41 277 42 112 43 027 43 983 20 188 19 200 2 500 3 000 0 0 63 483 59 801 43 777 45 112 43 027 43 983 37 275 32 991 33 606 34 348 35 212 36 113 32 685 19 800 5 000 0 0 0 69 959 52 791 38 606 34 348 35 212 36 113 -6 476 7 010 5 171 10 764 7 815 7 870 6 476 -8 559 -4 084 -2 787 -2 427 -2 427 74 258 59 801 43 777 45 112 43 027 43 983 74 258 61 350 42 690 37 135 37 639 38 540 6 021 7 610 7 671 7 764 7 815 7 870 1 723 -949 3 587 4 977 5 388 5 443 41 237 38 497 39 127 39 914 40 780 41 686 5 310 9 329 4 668 3 247 2 790 2 703 12,88% 24,23% 11,93% 8,13% 6,84% 6,48%
- 22 -
Z tabulky je zřejmé, že v rozpočtech následujících let by město mělo hospodařit s přebytkem (rozdíl celkových příjmů a výdajů). Připočteme-li ovšem splátku jistiny v roce 2010 (8 559 tis. Kč) činí celkové saldo včetně financování v roce 2010 cca -1,55 mil. Kč. Od roku 2011 je saldo kladné a pohybuje se od 1,1 mil. Kč do cca 8 mil. Kč. Z výše uvedeného lze následující roky, za předpokladu realizace priorit města Miroslav, považovat za vážný rok 2010. Řešení této predikce může spočívat v následujících možnostech: 1.) revize plánu investic na rok 2010 - 2011 2.) méně důležité investice nebo akce, které nemohou být podpořeny z nějakého dotačního titulu, odsunout minimálně o rok 3.) zapojení zůstatků na bankovních účtech města 4.) přijetí střednědobého úvěru (2-3 roky) K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří:
hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.
Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. Využití úvěru na financování akcí po provedení revize investičního plánu by záleželo na volených orgánech města Miroslav.
- 23 -
5. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2005 - 2014. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni:
STR2 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženost. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni:
B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
- 24 -
6. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2005 – 2008 a platného rozpočtu roku 2009. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí dosahuje v roce 2010 vyšší hodnoty (24 % z povolené 30-ti procentní předepsané hranice), ale do budoucna se snižuje, - nebezpečí nenaplnění očekávaných příjmů plynoucích ze sdílených daní v roce 2009. Doporučujeme předpokládat celkově cca 10% pokles oproti účetní skutečnosti za rok 2008. Tomu je třeba adekvátně přizpůsobit i výdajovou stranu rozpočtu. - hospodaření města je vyvážené, nejsou žádné výrazné meziroční výkyvy. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje. Je třeba ovšem i nadále dodržovat výdajovou kázeň zejména na opravy, nákup služeb a mzdovou politiku města (zvyšování jen dle naléhavosti a finančních možností města). - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město by mělo mít dostatek volných finančních prostředků (průměrně kolem 5 mil. Kč) na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční, - s ohledem na nejasné plnění sdílených daní doporučujeme sledovat jejich plnění každý měsíc a v době přípravy rozpočtu na rok 2010 vycházet z upravených odhadů plnění těchto daňových příjmů. - je také nutné uvážlivě přikračovat k případnému zvyšování dluhové služby. Město v roce 2010 použije celé saldo provozního rozpočtu na pokrytí splátek z úvěrů, v roce 2011 to bude přes 50% salda provozního rozpočtu. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy spočívají ve zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města. Tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá na ekonomické situaci státu. Položka, která bude v budoucnosti nabývat vyšších hodnot a jejíž zvýšení je již v tomto výhledu zohledněno, je daň z nemovitosti (schválený balíček úsporných opatření v souvislosti s přípravou státního rozpočtu na rok 2010). Příjmovou stranu by také mohlo navýšit již několikrát navrhované zvýšení příspěvku na správu v přenesené působnosti (položka 4112), kde si municipality oprávněně stěžují na - 25 -
refinancování státu, za který tyto činnosti vykonávají, ale nedostávají je dostatečně proplaceny. Nejasný střednědobý vývoj lze předpokládat u úhrad za elektřinu, plyn a pohonné hmoty. Proto v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu.
- 26 -
Rozpočtový výhled 2009 - 2014 – varianta A ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 21 22 *23 24 25 26 27 *28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 *44 45 *46 *47 48 49 50 *51 52 *53 *54 *55 *56 *57 *58 *59 *60
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna
2009 30 374 4 694 2 145 6 478 2 423 2 460 9 500 390 497 1 337 300 150 7 755 318 6 887 86 5 30 430 38 129 2 059 3 108 43 295 948 0 19 240 0 63 483 8 078 259 760 1 012 0 688 4 610 2 471 205 260 31 599 16 587 1 128 588 37 275 32 685 69 959 -6 476 4 298 6 000 4 775 6 476 0 74 258 74 258 0 6 021 1 723 41 237 5 310 12,88
- 27 -
2010 27 453 4 530 1 394 5 312 0 3 887 9 500 390 497 1 460 303 180 7 874 421 6 887 86 10 50 420 35 327 2 104 3 170 40 601 0 0 7 900 0 48 501 8 099 259 694 770 0 639 4 404 2 545 148 268 40 575 13 133 1 117 300 32 991 0 32 991 15 510 8 559 0 0 -8 559 0 48 501 41 550 6 951 7 610 -949 38 497 9 329 24,23
2011 27 910 4 620 1 422 5 418 0 3 887 9 690 394 507 1 474 309 189 7 952 424 6 960 88 10 50 420 35 862 2 150 3 265 41 277 0 0 0 0 41 277 8 259 264 705 584 0 652 4 485 2 622 150 276 40 591 13 523 1 145 310 33 606 0 33 606 7 671 4 084 0 0 -4 084 0 41 277 37 690 3 587 7 671 3 587 39 127 4 668 11,93
2012 28 521 4 759 1 451 5 527 0 3 887 9 981 398 517 1 488 315 198 8 030 428 7 033 89 10 50 420 36 551 2 198 3 363 42 112 0 0 0 0 42 112 8 456 269 716 460 0 674 4 570 2 700 162 284 40 608 13 915 1 173 320 34 347 0 34 347 7 765 2 787 0 0 -2 787 0 42 112 37 134 4 978 7 765 4 978 39 914 3 247 8,13
2013 29 206 4 902 1 480 5 692 0 3 887 10 280 406 527 1 502 322 208 8 110 431 7 108 91 10 50 420 37 316 2 247 3 464 43 027 0 0 0 0 43 027 8 724 274 727 363 0 697 4 657 2 781 169 293 40 624 14 330 1 203 330 35 212 0 35 212 7 815 2 427 0 0 -2 427 0 43 027 37 639 5 388 7 815 5 388 40 780 2 790 6,84
2014 29 927 5 049 1 524 5 863 0 3 887 10 589 414 538 1 516 328 219 8 191 434 7 184 93 10 50 420 38 118 2 297 3 568 43 983 0 0 0 0 43 983 9 002 280 739 276 0 721 4 746 2 865 171 301 40 641 14 758 1 233 340 36 113 0 36 113 7 870 2 427 0 0 -2 427 0 43 983 38 540 5 443 7 870 5 443 41 686 2 703 6,48
Tabulka č. 22: Rozpočtový výhled 2009 - 2014 – varianta B ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 21 22 *23 24 25 26 27 *28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 *44 45 *46 *47 48 49 50 *51 52 *53 *54 *55 *56 *57 *58 *59 *60
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna
2009 30 374 4 694 2 145 6 478 2 423 2 460 9 500 390 497 1 337 300 150 7 755 318 6 887 86 5 30 430 38 129 2 059 3 108 43 295 948 0 19 240 0 63 483 8 078 259 760 1 012 0 688 4 610 2 471 205 260 31 599 16 587 1 128 588 37 275 32 685 69 959 -6 476 4 298 6 000 4 775 6 476 0 74 258 74 258 0 6 021 1 723 41 237 5 310 12,88
- 28 -
2010 27 453 4 530 1 394 5 312 0 3 887 9 500 390 497 1 460 303 180 7 874 421 6 887 86 10 50 420 35 327 2 104 3 170 40 601 0 0 19 200 0 59 801 8 099 259 694 770 0 639 4 404 2 545 148 268 40 575 13 133 1 117 300 32 991 19 800 52 791 7 010 8 559 0 0 -8 559 0 59 801 61 350 -1 549 7 610 -949 38 497 9 329 24,23
2011 27 910 4 620 1 422 5 418 0 3 887 9 690 394 507 1 474 309 189 7 952 424 6 960 88 10 50 420 35 862 2 150 3 265 41 277 0 0 2 500 0 43 777 8 259 264 705 584 0 652 4 485 2 622 150 276 40 591 13 523 1 145 310 33 606 5 000 38 606 5 171 4 084 0 0 -4 084 0 43 777 42 690 1 087 7 671 3 587 39 127 4 668 11,93
2012 28 521 4 759 1 451 5 527 0 3 887 9 981 398 517 1 488 315 198 8 030 428 7 033 89 10 50 420 36 551 2 198 3 363 42 112 3 000 0 0 0 45 112 8 456 269 716 460 0 675 4 570 2 700 162 284 40 608 13 915 1 173 320 34 348 0 34 348 10 764 2 787 0 0 -2 787 0 45 112 37 135 7 977 7 764 4 977 39 914 3 247 8,13
2013 29 206 4 902 1 480 5 692 0 3 887 10 280 406 527 1 502 322 208 8 110 431 7 108 91 10 50 420 37 316 2 247 3 464 43 027 0 0 0 0 43 027 8 724 274 727 363 0 697 4 657 2 781 169 293 40 624 14 330 1 203 330 35 212 0 35 212 7 815 2 427 0 0 -2 427 0 43 027 37 639 5 388 7 815 5 388 40 780 2 790 6,84
2014 29 927 5 049 1 524 5 863 0 3 887 10 589 414 538 1 516 328 219 8 191 434 7 184 93 10 50 420 38 118 2 297 3 568 43 983 0 0 0 0 43 983 9 002 280 739 276 0 721 4 746 2 865 171 301 40 641 14 758 1 233 340 36 113 0 36 113 7 870 2 427 0 0 -2 427 0 43 983 38 540 5 443 7 870 5 443 41 686 2 703 6,48
Graf č. 10:
Přehled hospodaření města v letech 2005 - 2014
70 000
60 000
50 000
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Běžné příjmy
64 756
48 524
42 849
44 070
43 295
40 601
41 277
42 112
43 027
43 983
Běžné výdaje
58 228
36 312
38 656
35 960
37 275
32 991
33 606
34 347
35 212
36 113
Kapitálové příjmy
9 983
9 060
6 047
878
20 188
7 900
0
0
0
0
Kapitálové výdaje
31 112
17 050
8 836
6 976
32 685
0
0
0
0
0
- 29 -
Graf č. 11:
Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2005 - 2014
35 000
30 000
25 000
2005 2006 2007
20 000
tis. Kč
2008 2009 2010
15 000
2011 2012 2013 2014
10 000
5 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Kapitálové příjmy
- 30 -
Neinvestiční dotace
Investiční dotace
Graf č. 12:
Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2005 - 2014
70 000
60 000
50 000
2005 2006 2007
40 000
tis. Kč
2008 2009 2010
30 000
2011 2012 2013 2014
20 000
10 000
0 Běžné příjmy
Běžné výdaje
Kapitálové příjmy
- 31 -
Kapitálové výdaje
Graf č. 13:
Vývoj salda hospodaření v letech 2005 - 2014
100 000
80 000
Výdaje
Příjmy
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Příjmy
Výdaje
Výdaje
Příjmy
Výdaje
20 000
Příjmy
Výdaje
40 000
Příjmy
tis. Kč
60 000
0
-20 000
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Příjmy celkem
74 739
57 584
48 896
44 948
63 483
48 501
41 277
42 112
43 027
43 983
Výdaje celkem
89 340
53 362
47 492
42 936
69 959
32 991
33 606
34 347
35 212
36 113
Saldo bez financování
-14 601
4 222
1 404
2 012
-6 476
15 510
7 671
7 765
7 815
7 870
- 32 -
Vývoj dluhové služby v letech 2005 - 2014 30%
50 000
25%
40 000
20%
30 000
15%
20 000
10%
10 000
5%
0
0%
Ukaza tel
60 000
tis. Kč
Graf č. 14:
2005
2006
2007
Dluhová základna
2008
2009
2010
Dluhová služba
- 33 -
2011
2012
2013
Ukazatel dluhové služby
2014
Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18: Tabulka č. 19: Tabulka č. 20: Tabulka č. 21: Tabulka č. 22: Tabulka č. 23: Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14:
Vývoj hospodaření města v letech 2005 – 2008 ............................................. 4 Vývoj daňových příjmů města v letech 2005 – 2008 ..................................... 7 Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2005 – 2008 ................................. 9 Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2005 – 2008 ................................ 9 Vývoj přijatých transferů města v letech 2005 – 2008 ................................. 10 Vývoj výdajů města v letech 2005 – 2008 ................................................... 11 Ukazatel dluhové služby města v letech 2005 – 2008 .................................. 12 Upravený rozpočet na rok 2009.................................................................... 13 Příjmy rozpočtu města za rok 2009 .............................................................. 13 Výdaje rozpočtu města za rok 2009 ............................................................. 14 Predikce sdílených daní na rok 2009 (výchozí stav) .................................... 15 Predikce sdílených daní na rok 2009 (dle MF ze srpna 2009) ..................... 16 Srovnání sdílených daní na rok 2009 ........................................................... 17 Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2009 – 2014 ....................... 18 Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2009 – 2014 ....................... 18 Plánované investice obce v létech 2010 – 2011 ........................................... 19 Dluhová služba města v letech 2009 – 2014 ................................................ 19 Ukazatel dluhové služby města v letech 2010 – 2014 .................................. 20 Přehled hospodaření města v letech 2009 – 2014......................................... 21 Volné finanční prostředky na investice v letech 2010 – 2014...................... 22 Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013 – varianta B .................... 22 Rozpočtový výhled 2009 - 2014 – varianta A .............................................. 27 Rozpočtový výhled 2009 - 2014 – varianta B .............................................. 28
Vývoj příjmů města v letech 2005 – 2008 .............................................................. 5 Struktura příjmů města v roce 2007 ....................................................................... 6 Struktura příjmů města v roce 2008 ....................................................................... 6 Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007 ............................................. 8 Vývoj sdílených daní města v letech 2005 – 2008 ................................................. 8 Vývoj běžných výdajů města v letech 2005 – 2008 ............................................. 11 Struktura výdajů města v roce 2008 ..................................................................... 12 Struktura celkových příjmů města v roce 2009 .................................................... 14 Struktura výdajů města v roce 2009 ..................................................................... 15 Přehled hospodaření města v letech 2005 - 2014 ............................................. 29 Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2005 - 2014 30 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2005 - 2014 ... 31 Vývoj salda hospodaření v letech 2005 - 2014................................................. 32 Vývoj dluhové služby v letech 2005 - 2014 ..................................................... 33
- 34 -
Příloha: Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1
Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu
STR2
Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
STR3
Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas
STR4
Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu
STR5
Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky
Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1A2+ A2-
B+ B-
B1+ B1B2+ B2B3+ B3C+ CC1+ C1C2+ C2-
výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky
- 35 -
Zpracovatel:
AQE advisors, a.s. Jakubské nám. 101/2 602 00 Brno
Zpracoval:
Ing. Lukáš Nehyba
Vedoucí projektu:
Ing. Jan Obrovský
Brno, listopad 2009
- 36 -
