ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA LETOHRAD 2011 – 2015
B1+/AQE Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu
STR 3 Vyhovující subjekt schopný dostát svým závazkům včas
Obsah dokumentu: 1.
EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU....................................................... 3
2.
ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ ........................................... 3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ ..................................................................................... 4 2.1.1. Daňové příjmy .................................................................................................... 6 2.1.2. Nedaňové příjmy ................................................................................................. 9 2.1.3. Kapitálové příjmy ............................................................................................... 9 2.1.4. Přijaté transfery................................................................................................ 10 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ .................................................................................. 10 2.2.1. Struktura výdajů ............................................................................................... 11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ................................................................................... 12
3.
ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2010 ..................................................................... 13 3.1. 3.2. 3.3.
4.
PŘÍJMY ROZPOČTU 2010 ............................................................................................ 13 VÝDAJE ROZPOČTU 2010 ........................................................................................... 14 SDÍLENÉ DANĚ ........................................................................................................... 15
ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ............................................................................ 16 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7.
ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ........................................................................... 16 NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU........................................... 16 DLUHOVÁ SLUŽBA ..................................................................................................... 17 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ................................................................................... 17 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ........................................................................... 18 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY ................................................................................. 20 PRŮBĚŽNÝ MONITORING ............................................................................................ 20
5.
EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA .................................................................... 23
6.
ZÁVĚR ............................................................................................................................ 23
POUŽITÉ ZKRATKY ........................................................................................................... 32
-2-
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si obce zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obec má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulého období (účetních dat za čtyři předcházející roky), analýzy upraveného rozpočtu a s přihlédnutím na předpokládaný vývoj ekonomiky státu (schválený státní rozpočet na rok 2010 a střednědobý výhled státu na léta 2011 – 2012) je navržen plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2006 – 2009 Rozpočty let 2006 – 2010 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2006 – 2009 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2006 – 2009 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v celém sledovaném období, vyjma roku 2007, záporné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování). Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. Po odečtení splátek jistin od provozního přebytku je provozní přebytek záporný. Tato skutečnost je zapříčiněna čerpáním kontokorentního úvěru ve všech sledovaných letech. -3-
Tabulka č. 1:
Vývoj hospodaření města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v% )
Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 50 249 52 479 57 511 54 508 5 574 6 055 8 839 5 847 14 445 10 750 11 114 11 155 70 268 69 284 77 464 71 510 22 299 9 499 25 689 30 896 92 567 78 783 103 153 102 406 60 851 55 896 67 140 67 322 38 047 22 093 47 684 59 386 98 898 77 989 114 824 126 708 -6 331 794 -11 671 -24 302 41 327 53 491 79 084 92 590 41 194 39 344 77 655 84 532 0 0 0 0 -133 -14 147 -1 429 -8 058 134 047 118 127 180 871 186 961 140 225 131 667 193 908 219 298 -6 178 -13 540 -13 037 -32 337 9 417 13 388 10 324 4 188 -31 910 -40 103 -68 760 -88 402 66 628 62 281 70 163 64 225 42 573 54 711 80 874 94 823 63,90 87,85 115,27 147,64
Poměrně vysoké investiční náklady města byly částečně financovány prostřednictvím cizích zdrojů, a to úvěrů. Ukazatel dluhové služby nabývá, díky čerpání kontokorentního úvěru v celém období, hodnot od 63,9% do 147,6%. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Jednalo se v převážné o investice do bytového a nebytového fondu (půdní vestavby v DPS, Taušlova čp.540 a Kunčice čp.164, půdní vestavby a zateplení U Dvora čp. 656-657, modernizace bytů v Komenského 42, zhodnocení bytu Hausenská, výstavba veřejných WC, koupě budovy Spořitelny), investice do komunikací (např. oprava komunikací Dolní cesta, Jiráskova, Polní a Na Rozmezí, výstavba komunikace k RD pod OEZ, komunikace k průmyslové zóně, rekonstrukce ulice Šedivské, výstavba přednádraží, opravy chodníků Komenského, Šedivská a Ústecká), investice do mateřských a základních škol, investice „Integrovaný systém nakládání s odpady“ 1.etapa (výstavba kompostárny a sběrného dvora „Orlice“ včetně vybavení), investice do výstavby městského úřadu na Václavském náměstí, koupě pozemků nad OEZ a nad Bažantnicí. 2.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím). Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se
-4-
příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy v roce 2008 rostou, v letech 2007 a 2009 klesají (pokles roku 2007 je způsoben menším příjmem na straně provozních dotací – změna zákona o výplatě sociálních dávek, u druhého jmenovaného roku se pak jedná o výpadek příjmů v důsledku celosvětové ekonomické krize). Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (62,2%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2008. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 77,2% celkových příjmů, kapitálové příjmy 22,8%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Tabulka č. 2: Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009 Text (tis. Kč) Daňové příjmy - sdílené daně - ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní přijaté transfery BĚŽNÉ PŘÍJMY Kapitálové příjmy (třída 3) Investiční přijaté transfery KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY Přijaté transfery celkem PŘÍJMY CELKEM
Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 50 249 52 479 57 511 54 508 41 873 43 188 49 024 45 506 8 376 9 291 8 487 9 002 5 574 6 055 8 839 5 847 14 445 10 750 11 114 11 155 70 268 69 284 77 464 71 510 9 959 8 056 12 082 2 922 12 340 1 443 13 607 27 974 22 299 9 499 25 689 30 896 26 785 12 193 24 721 39 129 92 567 78 783 103 153 102 406
Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009 70 000
60 000
50 000
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy Sk. 2006
Kapitálové příjmy
Sk. 2007
-5-
Sk. 2008
Neinvestiční dotace Sk. 2009
Graf č.2 a č.3 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2008 a 2009.
Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2008
Neinvestiční dotace 11% Kapitálové příjmy 25%
Daňové příjmy 56%
Nedaňové příjmy 8%
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2009
Neinvestiční dotace 11%
Kapitálové příjmy 30%
Daňové příjmy 53%
Nedaňové příjmy 6%
2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 34,4 %. Podobně jako u ostatních daňových příjmů, lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst, výjimku -6-
tvoří rok 2009, kdy vlivem ekonomické krize dochází k poklesu, i když jen velmi mírnému. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 21,5 %, ovšem s výrazným propadem v posledním sledovaném roce – viz výše) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 19,4 %). Tabulka č. 3:
Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009
Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 9 932 10 694 10 636 10 369 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 4 490 4 004 2 495 3 541 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 568 651 831 820 1121 Daň z příjmů právnických osob 10 516 11 284 14 418 10 208 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1 071 1 710 1 872 2 174 1211 DPH 16 367 16 555 20 644 20 568 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 11 11 17 20 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 3 10 1 0 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 26 0 139 4 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 2 493 2 503 2 234 2 170 1341 Poplatek ze psů 90 87 80 96 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 359 422 373 444 1344 Poplatek ze vstupného 26 36 30 9 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 13 7 15 13 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 553 692 906 582 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 308 406 476 354 1361 Správní poplatky 951 1 260 519 757 1511 Daň z nemovitostí 2 472 2 146 1 824 2 380 Daňové příjmy celkem 50 249 52 478 57 510 54 509
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (4,4 %) plyne z poplatku za uložení odpadů. Město Letohrad stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 5,5% daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 4,2 % daňových příjmů). V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření.
-7-
Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 60 000
50 000
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Sdílené daně
DPPO za obce Sk. 2006
Daň z nemovitostí Sk. 2007
Správní poplatky Sk. 2008
Místní poplatky Sk. 2009
Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2006 – 2009 přináší následující graf. Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti, DPPO a DPH vykazují (kromě posledního roku analýzy) každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni a u DPFOOSVČ došlo v roce 2008 k poklesu o 1,5mil. Kč, i díky tomu zaznamenal rok 2009 nečekaný nárůst. Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2006 – 2009 25 000
20 000
tis. Kč
15 000
10 000
5 000
0 DPFO zč
DPFO sč Sk. 2006
DPFO z kap.výn. Sk. 2007
-8-
DPPO Sk. 2008
DPH Sk. 2009
2.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2006 až 2008 každoročně roste, a to z 5,5 na 8,8 mil. Kč, v posledním sledovaném roce dochází k poklesu na úroveň roku 2006. Zásadním zdrojem nedaňových příjmů pro město jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků. Dalšími významnými nedaňovými příjmy jsou: pronájem nemovitostí, přijaté sankční platby, pronájem pozemků a přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady. Tabulka č. 4:
Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 – 2009
Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 981 1 570 4 590 3 147 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 0 1 0 0 2114 Mýtné 9 5 0 0 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2 0 3 8 2122 Odvody příspěvkových organizací 0 10 0 0 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 645 615 704 677 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 1 558 779 1 677 614 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 0 8 0 0 2141 Příjmy z úroků (část) 62 136 65 35 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 85 85 85 85 2143 Realizované kurzové zisky 0 0 0 66 2210 Přijaté sankční platby 117 358 503 137 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2 1 0 596 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 13 11 0 0 2321 Přijaté neinvestiční dary 219 443 318 126 2322 Přijaté pojistné náhrady 0 0 15 15 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 985 370 478 163 2328 Neidentifikované příjmy 0 135 37 2 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 10 923 70 0 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 886 605 294 177 Nedaňové příjmy celkem 5 574 6 055 8 839 5 848
2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů v roce 2008 výrazně vzrostla a hlavním zdrojem byl prodej pozemků a nemovitostí, v roce 2009 byly naopak tyto příjmy nejnižší ve sledovaném období. Tabulka č. 5:
Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 – 2009
Pol. Text (tis. Kč) 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku Kapitálové příjmy celkem
Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 3 433 4 579 3 104 574 1 919 2 474 7 315 1 904 0 0 175 50 4 607 1 003 1 488 394 9 959 8 056 12 082 2 922
-9-
2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk.pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Investiční přijaté dotace nabývají nahodilých hodnot. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční dotace v roce 2009, a to převážně od regionálních rad a státních fondů. Nejnižší byly investiční dotace v roce 2007. Tabulka č. 6:
Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 – 2009
Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 251 50 405 667 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 10 805 3 747 3 813 3 870 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 0 0 0 50 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 400 2 467 2 410 2 729 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 546 468 382 386 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 685 1 195 919 666 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 1 759 2 823 3 186 2 787 Neinvestiční přijaté dotace celkem 14 446 10 750 11 115 11 155 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 1 850 0 8 638 6 763 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 5 778 1 120 4 719 0 4218 Investiční převody z Národního fondu 4 272 0 0 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 440 323 250 46 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad 0 0 0 20 058 4232 Investiční přijaté tsf. od mezinár.institucí 0 0 0 1 107 Investiční přijaté dotace celkem 12 340 1 443 13 607 27 974 Přijaté dotace celkem 26 786 12 193 24 722 39 129
2.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční zdroje. Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (36,7%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2009 na kapitálové výdaje 46,9%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 38,8% celkových výdajů města. V letech 2006, 2008 a 2009 dosahují hodnot 38, 48 a 59 mil. Kč, v roce 2007 klesají na 22 mil. Kč.
- 10 -
Tabulka č. 7:
Vývoj výdajů města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM
Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 13 948 14 695 15 830 15 448 1 906 1 884 2 991 1 710 1 246 1 220 1 790 2 278 12 098 13 523 18 918 13 572 4 414 2 892 6 017 11 277 383 390 684 419 26 856 21 292 20 910 22 618 19 757 18 951 18 944 19 805 6 898 2 014 906 1 387 201 327 1 060 1 426 60 851 55 896 67 140 67 322 38 047 22 093 47 684 59 386 98 898 77 989 114 824 126 708
2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (36,7%), na mzdové prostředky město vydává 23,9 % běžných výdajů a 23,1 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 – 2009 30 000
25 000
tis. Kč
20 000
15 000
10 000
5 000
0 Platy a odměny vč. pojistného
Nákup mat., DHM a pod.
Sk. 2006
Nákup energií a služeb
Sk. 2007
Úroky a fin. výdaje
Sk. 2008
Opravy a udržování
Transfery celkem
Sk. 2009
Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf:
- 11 -
Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2009
Platy a odměny vč. pojistného 13,8%
Kapitálové výdaje 41,5%
Nákup mat. 2,6% Úroky a fin.výdaje 1,6%
Nákup energií a služ. 16,5%
Ost. transfery 0,9% Soc. dávky 0,8%
Neinv.přís. PO a pod. 16,5%
Ostatní příspěvky 0,6%
Opravy a udrž. 5,2%
2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. Od roku 2006 dochází ke zvýšení ukazatele dluhové služby nad povolený 30ti% limit. Vysoká hodnota dluhové služby je způsobena již dříve zmíněným kontokorentním úvěrem (cca 6 mil. Kč). Bez revolvingu tohoto kontokorentního úvěru (započítána pouze částka jedné splátky na rok, tj. výše zmíněných cca 6 mil. Kč) by ukazatel dluhové služby dosahoval v roce 2006 cca 26%, v roce 2007 17,3% a v roce 2008 13,6%. Výjimku tvoří rok 2009, kde i po této úpravě ukazatel dosáhl 55,8% , resp. 49,4% kdybychom započítali pouze rozdíl zůstatků tohoto účtu, což bylo zapříčiněno mimořádnými splátkami úvěru z dotace na rekonstrukci přednádraží ve výši 20,058 mil. Kč. Tabulka č. 8:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 – 2009
Text ( tis. Kč ) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (% )
Sk. 2006 50 249 5 574 10 805 66 628 1 192 41 327 53 42 573 63,90%
Sk. 2007 52 479 6 055 3 747 62 281 1 220 53 491 0 54 711 87,85%
- 12 -
Sk. 2008 Sk. 2009 57 511 54 508 8 839 5 847 3 813 3 870 70 163 64 225 1 150 1 816 79 084 92 590 640 417 80 874 94 823 115,27% 147,64%
3. Analýza rozpočtu na rok 2010 Rozpočet města byl sestaven jako mírně přebytkový. Přebytek představuje možnou finanční rezervu pro následující období. Běžné příjmy (70 452 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (60 340 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 10 112 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a investičních záměrů města. Upravený rozpočet vykazuje poměrně malé změny oproti schválenému, přebytek mírně roste na 10 928 tis. Kč. Kapitálové příjmy (73 982 tis. Kč) pokrývají (mírně přesahují) kapitálové výdaje (71 951 tis. Kč), čímž vzniká malý přebytek kapitálového rozpočtu v hodnotě 2 031 tis. Kč. V upraveném rozpočtu se tento výsledek mění na deficit 1 966 tis. Kč. Výsledkem je vyrovnanost rozpočtu města. Tabulka č. 9:
Schválený rozpočet na rok 2010
Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Tabulka č. 10:
Příjmy 70 452 73 982 144 434 47 496 191 930
Výdaje 60 340 71 951 132 291 59 639 191 930
Rozdíl 10 112 2 031 12 143 -12 143 0
Upravený rozpočet na rok 2010
Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Příjmy 72 050 71 232 143 282 50 243 193 525
Výdaje 61 122 73 199 134 321 59 204 193 525
Rozdíl 10 928 -1 966 8 961 -8 961 0
3.1. Příjmy rozpočtu 2010 V roce 2010 dosahují celkové příjmy schváleného rozpočtu hodnoty 144 434 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 74% daňových příjmů, z 10,5% nedaňových příjmů a z 15,5% neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 48,8 % celkových příjmů. Upravený rozpočet se v globálních částkách liší jen minimálně - celkové příjmy 143 282 tis. Kč a složení je následující – 70% daňové příjmy, 10,9% nedaňové příjmy a 19,1% neinvestiční dotace. Běžné příjmy se podílejí 50,3% na celkových příjmech. Tabulka č. 11:
Příjmy rozpočtu města za rok 2010
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Řízení likvidity Příjmy všechny
RS2010 RU2010 52 093 50 389 7 388 7 861 5 327 8 155 5 644 5 644 70 452 72 050 73 982 71 232 144 434 143 282 45 890 48 104 2 856 3 389 0 0 193 180 194 775
- 13 -
Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů rozpočtu roku 2010. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2010
Investiční dotace 42,9%
Daňové příjmy 36,1%
Neinvestiční dotace 7,6%
Kapitálové příjmy 8,4%
Nedaňové příjmy 5,1%
3.2. Výdaje rozpočtu 2010 Celkové výdaje schváleného rozpočtu města v roce 2010 činí 132 291 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 45,6% celkových výdajů, kapitálové pak 54,4%. Největší objem běžných výdajů v roce 2010 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (34,4%), na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (34,3%) a 25,9% běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. I u výdajové strany upraveného rozpočtu dochází k podobně nepříliš významným posunům globálních částek. Celkové výdaje upraveného rozpočtu – 134 321 tis. Kč. Jednotlivé podíly výdajů jsou rozloženy následovně – neinvestiční nákupy (36,5%), transfery občanům a neziskovým organizacím (32,1%) a mzdové náklady (25,8%) z běžných výdajů. Běžné výdaje se podílejí 45,5% na celkových výdajích. Tabulka č. 12:
Výdaje rozpočtu města za rok 2010
Text (tis. Kč) Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Řízení likvidity Výdaje všechny
RS2010 RU2010 15 646 15 752 20 776 22 325 20 672 19 584 3 246 3 461 60 340 61 122 71 951 73 199 132 291 134 321 59 639 59 204 1 250 1 250 193 180 194 775
- 14 -
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2010. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2010
Platy a odměny vč. pojistného 11,7%
Nákup mat. 1,0% Úroky a fin.výdaje 2,5%
Kapitálové výdaje 54,5%
Nákup energií a služ. 10,3%
Opravy a udrž. 5,0% Ostatní příspěvky 0,3% Soc. dávky 1,3%
Ost. transfery 0,0%
Neinv.přís. PO apod. 13,3%
3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2010, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 276/2009 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Počet obyvatel k 1.1.2009: Procentuelní podíl obce na výnosu daní: Počet zaměstnanců k 1.12.2008: Procentuelní podíl obce "motivační daň":
Tabulka č. 13:
6 327 0,037994 3 798 0,084699
Predikce sdílených daní na rok 2010
Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 celkem
Podíl obcí (mld.) 22,50 1,60 24,10 2,50 5,90 8,40 2,10 30,80 58,00 123,40
Město (mil.Kč) Rozp. 2010 (mil.Kč) 8,55 1,36 9,90 10,45 0,95 2,24 3,19 1,49 0,80 0,77 11,70 10,01 22,04 19,69 47,63 42,41
První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle plnění státního rozpočtu 2010, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených
- 15 -
daní 2010 pro město Letohrad. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že město je ve svém odhadu plnění sdílených daní, na základě zkušeností z loňského roku, opatrné. Rozdíl mezi predikcí dle plnění státního rozpočtu a rozpočtem města je cca 5,2 mil. Kč (11% z predikované částky), což je podle našeho názoru rozumná rezerva za současné ekonomické situace, kdy nelze spolehlivě odhadnout vývoj během příštích měsíců. I z ministerstva financí bylo doporučeno rozpočtovat částky dosažené v loňském roce, k nimž bylo při sestavování rozpočtu přihlíženo.
4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2010 – 2015 : platný rozpočet města na rok 2010, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, rozpracované investice z minulého roku, splátkové kalendáře úvěrů. 4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2010 – 2015 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2010 nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 14: Pol. 1332 1361 2111 2142 2212 2324
Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 – 2015
Text (tis. Kč) Poplatky za znečišťování ovzduší Správní poplatky Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z podílů na zisku a dividend Sankční platby přijaté od jiných subjektů Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady
2010 10 750 2 862 50 226 379
- 16 -
2011 10 758 2 638 50 164 220
2012 10 773 2 694 50 171 220
2013 10 788 2 773 50 178 220
2014 10 804 2 854 50 187 220
2015 10 820 2 936 50 195 220
Tabulka č. 15: Pol. 5141 5172 5194 5339 5499 6121 6122 6130
Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 – 2015
Text (tis. Kč) 2010 Úroky vlastní 3 002 Progaramové vybavení 30 Věcné dary 43 Neinv.transfery cizím příspěvkovým organizac. 70 Ost.neinv.transfery obyvatelstvu 287 Budovy,haly a stavby 71 310 Stroje, přístroje a zařízení 380 Pozemky 700
2011 1 868 55 43 71 304 0 0 0
2012 1 584 55 44 73 309 0 0 0
2013 1 368 55 45 74 315 0 0 0
2014 1 155 55 46 76 321 0 0 0
2015 964 55 46 77 327 0 0 0
4.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Letohrad v letech 2011-2015 splatit 30,37 mil. Kč současných závazků včetně úroků. Celkový dluh města, který bude uhrazen do roku 2022 činí cca 50 mil.Kč. Přehled předpokládaných splátek je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 16:
Dluhová služba města v letech 2010 – 2015
Věřitel ČMHB - I. etapa rekonstrukce č.p.42
Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny Česká spořitelna - Stavební úpravy č.p. 15 a 16 - DPS úroky spl. jistiny Česká spořitelna -Komunikace Jabloňová, Sokolovská, úroky SNP, Sádka … Komerční banka .Taušlova, Sirková, Dolní cesta, Petříkov, spl. jistiny úroky Ústecká (Polní) Česká spořitelna - Komunikace RD pod OEZ, koupě č.p. 45, spl. jistiny úroky II.et. spl. jistiny Komunikace 08 - investiční 10 let úroky spl. jistiny Bydlení 08 - hypotéční 20 let úroky KB - Integr.syst. nakládání s odpady I.et. ( 3.515 mil. - 5 let) spl. jistiny úroky spl. jistiny Česká spořitelna -rekonstrukce přednádraží úroky spl. jistiny ČS Obnova č.p. 10 - revolving úroky spl. jistiny ČS Obnova č.p. 10 - investiční úroky spl. jistiny ČS Obnova č.p. 10 - investiční dofinancování úroky Celková dluhová služba
2010 302,0 73,4 571,6 155,5 612,0 88,0 1 596,0 82,3 1 425,5 50,6 1 483,0 710,0 703,2 470,0 13 012,2 198,0 1 902,8 120,0 49 086,1 299,6 0,0 22,5 0,0 11,2 72 975,6
2011 314,0 63,1 611,8 132,6 608,0 42,6 361,0 14,4
2012 326,0 51,4 631,8 107,3
2013 338,0 39,2 651,8 81,2
2014 350,0 26,6 671,8 54,3
2015 362,0 13,6 691,8 26,7
1 483,0 667,6 703,2 445,2 674,4 83,0 126,0 57,0
1 483,0 593,5 703,2 410,0 674,4 52,0 126,0 52,2
1 483,0 519,3 703,2 374,9 674,4 23,0 126,0 48,2
1 483,0 445,2 703,2 339,8 110,2 1,9 126,0 44,0
1 483,0 371,0 703,2 304,6
469,9 243,2 292,5 119,4 7 512,0
469,9 218,7 292,5 98,7 6 290,6
469,9 193,6 292,5 88,2 6 106,4
469,9 167,4 295,5 75,9 5 364,7
469,9 142,4 295,5 65,3 5 095,1
126,0 40,1
4.4. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno v kapitole 3.3, je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 6) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin.
- 17 -
Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 17:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 – 2015
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby
RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 52 824 54 161 55 625 57 094 58 606 7 472 7 622 7 798 7 980 8 163 5 362 5 469 5 634 5 803 5 977 65 658 67 252 69 057 70 877 72 746 1 868 1 584 1 368 1 155 964 5 644 4 707 4 739 4 207 4 128 414 414 103 0 0 7 926 6 705 6 210 5 362 5 092 12,07% 9,97% 8,99% 7,57% 7,00%
Rozpočtový výhled počítá s každoročním růstem dluhové základny o více jak 2 procenta. Vzhledem ke snižující se výši dluhové služby a růstu dluhové základny se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 12,07% v roce 2011 na 7% v roce 2015. 4.5. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Saldo hospodaření dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí cirka 6 – 9 mil. Kč. Údaje roku 2010 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2010, který byl sestaven městem Letohrad. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Tabulka č. 18:
Přehled hospodaření města v letech 2010 – 2015
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 50 388 52 825 54 161 55 624 57 094 58 605 7 862 7 472 7 621 7 798 7 980 8 163 13 799 11 964 12 164 12 393 12 627 12 918 72 049 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 71 232 0 0 0 0 0 143 281 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 61 121 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 73 199 0 0 0 0 0 134 320 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 8 961 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 -7 711 -5 644 -4 707 -4 739 -4 207 -4 128 194 774 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 194 774 71 817 71 978 73 136 73 320 74 902 10 928 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 -48 276 444 1 968 2 679 4 381 4 784 63 894 65 659 67 251 69 056 70 877 72 745 62 620 7 926 6 705 6 210 5 362 5 092 98,01% 12,07% 9,97% 8,99% 7,57% 7,00%
- 18 -
Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá oproti roku 2011 a to z 12,07% na 7% v roce 2015. Vysoká hodnota ukazatele dluhové služby v roce 2010 je způsobena opakovaným čerpáním kontokorentního úvěru, v hodnotách dalších let není započteno jeho umořování, které mírně zvýší hodnotu tohoto ukazatele. Vzhledem k tomu, že v letech 2011 až 2015 nejsou zahrnuty investice, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. Město plánuje velkou investiční akci spolufinancovanou z fondů EU - kanalizaci Kunčice ve výši 23,5 mil. Kč. Právě dokončená rekonstrukce budovy nového úřadu v celkové hodnotě 58,8 mil. Kč též navyšuje splácené částky. Město plánuje i další investiční akce, které jsou shrnuty v následující tabulce. Předpokládá se prvotní krytí pomocí úvěru, čímž opět vzroste ukazatel dluhové služby. Tabulka č. 19:
Přehled plánovaných investic v letech 2010 – 2015
Název a místo stavby
r. 2011 Výdaj
1. Kanalizace Kunčice 2. Územní plán 3. Rekonstrukce náměstí (doplatek) 4. Rekonstrukce místní komun. u sběrny (doplatek) 5. Sběrný dvůr Letohrad, II.etapa
r. 2012
Dotace
Kofinance
Výdaj
Dotace
r. 2013 Kofinance
30 000 000
20 000 000
10 000 000
8 977 880
10 325 055
-1 347 175
500 000
0
500 000
500 000
1 000 000
-500 000
1 550 000
0
1 550 000
Výdaj
r. 2014
Dotace
Kofinance
500 000
500 000
Výdaj
500 000
r. 2015
Dotace
Kofinance
1 000 000
Výdaj
CELKEM
Dotace
Kofinance
-500 000
Výdaj
Dotace
38 977 880
30 325 055
2 000 000
2 000 000
Kofinance
0
1 550 000
0
1 550 000
8 652 825
720 000
0
720 000
720 000
0
720 000
7 500 000
6 000 000
1 500 000
7 500 000
6 000 000
1 500 000 325 000
6. Revitalizace býv.veř. WC v Zám.parku II.et.
650 000
325 000
325 000
650 000
325 000
7. Bikepark + prislusenstvi
350 000
175 000
175 000
350 000
175 000
175 000
3 700 000
450 000
3 250 000
3 700 000
900 000
2 800 000
29 000 000
16 500 000
12 500 000
8. Skatepark a příslušenství 9. Zateplení obou ZŠ
450 000
15 000 000
0
15 000 000
14 000 000
8 500 000
5 500 000
0
8 000 000
-8 000 000
10. Regenerace sídliště U Dvora - I.-IV. etapa
4 700 000
4 000 000
700 000
6 700 000
4 000 000
2 700 000
5 700 000
4 000 000
1 700 000
5 700 000
4 000 000
1 700 000
22 800 000
16 000 000
6 800 000
11. Zateplení Kulturní dům - "splaceni uveru ZK"
1 500 000
0
1 500 000
1 500 000
0
1 500 000
1 500 000
0
1 500 000
1 500 000
0
1 500 000
1 500 000
0
1 500 000
7 500 000
0
7 500 000
12. Regenerace mestské pam. zony
2 000 000
1 000 000
1 000 000
2 000 000
1 000 000
1 000 000
2 000 000
1 000 000
1 000 000
2 000 000
1 000 000
1 000 000
2 000 000
1 000 000
1 000 000
10 000 000
5 000 000
5 000 000
13. SFDI
9 000 000
6 000 000
3 000 000
7 500 000
6 000 000
1 500 000
16 500 000
12 000 000
4 500 000
14. Rekonstrukce mistn. Komunikací
2 000 000
2 000 000
15. Kanalizace a COV Cervena 16. Plynofikace Kuncice
300 000
0
CELKEM
2 000 000
2 000 000
500 000
3 000 000
5 000 000
500 000
8 000 000
6 000 000
5 000 000
5 000 000
2 000 000
6 000 000
4 000 000
5 000 000
15 000 000
0
15 000 000
2 000 000
15 000 000
10 500 000
4 500 000
300 000
0
300 000
10 000 000
9 000 000
1 000 000
6 000 000
6 000 000
0
300 000
17. RD Nad Bazantnici (priprava uzemi) 18. Prum. zona nad OEZ
3 000 000 1 000 000
0
10 000 000
9 000 000
1 000 000
2 000 000
2 000 000
0
2 000 000
2 000 000
81 470 000 39 950 000 41 520 000 57 177 880 42 775 055 14 402 825 24 700 000 21 000 000
0
3 700 000 20 700 000 10 000 000 10 700 000 3 500 000 1 000 000 2 500 000 187 547 880 114 725 055 72 822 825
V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na státní rozpočet na rok 2010 a na základě schváleného zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní. Přehled hospodaření v letech 2006-2015 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2011 – 2015 od 6 do 9 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 0,45 až 4,78 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Město tedy může pouze minimálně, vzhledem k objemu a též nejistému ekonomickému vývoji, využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří:
hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.
Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností.
- 19 -
4.6. Volné finanční prostředky V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2011 – 2015 započítány investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 20:
Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 – 2015
Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky
RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 72 049 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 61 121 66 173 67 271 68 397 69 113 70 774 10 928 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 71 232 0 0 0 0 0 73 199 0 0 0 0 0 194 774 72 261 73 946 75 815 77 701 79 686 194 774 71 817 71 978 73 136 73 320 74 902 8 961 6 088 6 675 7 418 8 588 8 912 -7 711 -5 644 -4 707 -4 739 -4 207 -4 128 59 204 5 644 4 707 4 739 4 207 4 128 0 444 1 968 2 679 4 381 4 784
Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2011 - 2015) investovat minimálně 0,5 mil. Kč (v roce 2011), maximálně necelých 5 mil. Kč (v roce 2015), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích.
4.7. Průběžný monitoring Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a jeho dopadům na hospodaření všech subjektů, doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky. Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah vlastních dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být několika úrovní, rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné osoby množstvím čísel. Prvním, který byl delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) uvádíme: 1
Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů), je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento
- 20 -
relativní ukazatel. Za příznivé lze u tohoto ukazatele označit hodnoty indexu mezi 10 a 30%, méně značí riziko života na dluh, více svědčí o velmi pravděpodobném skrývání skutečných běžných výdajů. 2
Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny (řádek 48): opět by se mělo jednat o kladná čísla, bereme-li v úvahu plánované splátky (záporná znamenají refinancování běžících úvěrů novými, končívá obvykle úvěrovou pastí). Opět je vhodné stanovit jeho minimální výši s tím, že v čase může kolísat, aniž by to muselo znamenat ohrožení. Nutnost přihlížet k případným jednorázovým splátkám.
3
Podíl (index) celkového dluhu ke splacení (napočítané hodnoty z řádku 48 v rozsahu všech let, do kterých splátky zasáhnou) k provoznímu přebytku, tj. za kolik let z výsledku běžného hospodaření město umoří své závazky. Zde platí, že nižší hodnoty jsou příznivější, ale hodnota blížící se nule obvykle signalizuje, že město rezignovalo na svůj rozvoj.
Z prvního zmíněného vyplývá požadavek na meziroční zvyšování BV maximálně o hodnotu meziročního přírůstku BP. Následující grafy dokumentují vývoj prvních dvou výše popsaných ukazatelů, třetí zde zmíníme v jedné hodnotě, a to předpokladu roku 2015 (letošek nelze použít díky zahrnutí kontokorentu, z výhledu jsme vybrali nejpříznivější) – PP je plánován ve výši 4 915 tis. Kč a závazky města (v letech 2011-15) činí 62 292 tis. Kč (bez nového úvěru), index vyjde 12,67 (spíše podprůměrná hodnota, říkající, že za ideálního stavu, bez přihlédnutí k dalšímu vývoji, by mohl být závazek umořen za roky rovné indexu). Grafy názorně ukazují výrazný propad počínající již rokem 2007 a dalším negativním výsledkem v letošním roku související s celkovou ekonomickou situací. Též je jasně patrné, že predikce příštích let očekává horší výsledky, než které byly běžné v minulosti. Vývoj ukazatele dluhové služby je prezentován grafem č.17 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 10:
Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2006-2015
85 000
80 000
75 000
70 000 tis. Kč 65 000
60 000
55 000
50 000
45 000
40 000 2006
2007
2008
2009
2010 Běžné příjmy
- 21 -
2011 Běžné výdaje
2012
2013
2014
2015
Jiný pohled na tento vývoj ukazují též grafy č.13 a 15 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 11:
Vývoj indexu PP/BP v letech 2006-2015
20%
18%
16%
14%
12%
10%
8%
6%
4%
2%
0% 2006
Graf č. 12:
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2006-2015
20 000
0 2006
2007
2008
2009
2010
-20 000
tis. Kč -40 000
-60 000
-80 000
-100 000
- 22 -
2011
2012
2013
2014
2015
5. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2006 - 2015. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni:
STR3 Vyhovující subjekt schopný dostát svým závazkům včas Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženost. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni:
B1+ Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu 6. Závěr Rozpočtový výhled pro období 2011 – 2015 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2006 – 2009 a platného rozpočtu roku 2010. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry
hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je příznivá (v rámci zmíněných skutečností) počíná na cirka 12 % a klesá až na 7% z povolené 30-ti procentní předepsané hranice,
hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu ovlivněno zejména vývojem běžných příjmů (a to především vývojem daňových příjmů). Ekonomická krize zasáhla do hospodaření města, byť ve srovnání s jinými municipalitami, je vývoj poměrně příznivý. Relativní hodnoty rozpočtu poklesly, ale poměrové ukazatele si zachovaly přibližně stejné hodnoty, jako měly před rokem 2009. Pokles příjmů ze sdílených daní se projevil ve výhledu na další období.
v rozpočtu na rok 2010 jsou patrny úsporné kroky na výdajové straně provozního rozpočtu (transfery, opravy a údržba). Je třeba ovšem i nadále dodržovat výdajovou kázeň zejména na opravy, nákup služeb a dotační politiku města (zvyšování jen dle naléhavosti a finančních možností města). Příjmová strana rozpočtu si ponechává rozumnou rezervu pro případ neplnění příjmů ze sdílených daní v letošním roce.
- 23 -
provozní přebytek dosahoval v minulých letech kolísavých hodnot, nicméně byl kladný. I po snížení přebytku o splátky jistin, od roku 2011 městu opět zůstávají nějaké finanční zdroje (0,5 - 5 mil. Kč ročně) na očekávané investiční výdaje.
výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město může mít při uvážlivé hospodářské politice finanční zdroje ke svému dalšímu rozvoji. Na základě dlouhodobého ekonomického hodnocení, město Letohrad získává hodnocení shodné s minulým rokem.
Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů obce. Jeho přínosy jsou zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků obce, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví obce. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů obce. Tím je do určité míry pro hospodaření obce závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá na ekonomické situaci státu. Další změny legislativy po volbách do Poslanecké sněmovny PČR v letošním roce jsou teprve ve fázi návrhů. Je téměř jisté, že dojde k růstu snížené sazby DPH, ovšem změny jsou navrhovány i u dalších daní a také u mnohých dávek. Nejasný střednědobý vývoj lze předpokládat u úhrad za elektřinu (mediálně velmi známý solární boom a jeho dopady), pohonné hmoty a plyn (vývoj cen ropných produktů na burzách, kurs dolaru). Velkou neznámou je v tuto chvíli dopad plánovaných úsporných opatření ve státním rozpočtu. V rámci běžného rozpočtového roku je na místě pravidelné vyhodnocování rozpočtu a operativní reagování na případné odchylky od platného rozpočtu.
- 24 -
Tabulka č. 21: ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 21 22 *23 24 25 26 27 *28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 *44 45 *46 *47 48 49 50 *51 52 *53 *54 *55 *56 *57 *58 *59 *60
Rozpočtový výhled 2010 – 2015
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Odvody přebytků org. s přím.vzt., sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna
2010 50 388 10 450 1 485 10 013 415 3 300 19 693 770 750 2 595 567 350 7 862 2 877 4 288 60 255 382 0 58 250 8 155 5 644 72 049 9 090 0 62 142 0 143 281 15 752 396 997 3 416 0 1 991 11 838 6 690 412 0 45 2 319 15 578 1 687 0 61 121 73 199 134 320 8 961 59 204 48 104 3 389 -7 711 -1 250 194 774 194 774 0 10 928 -48 276 63 894 62 620 98,01
- 25 -
2011 52 825 10 346 1 931 10 614 0 3 333 21 466 777 758 2 672 578 350 7 472 2 654 4 374 60 164 220 0 60 297 6 602 5 362 72 261 0 0 0 0 72 261 16 083 501 1 007 2 282 0 2 074 15 242 9 778 444 0 100 2 628 14 274 1 760 0 66 173 0 66 173 6 088 5 644 0 0 -5 644 0 72 261 71 817 444 6 088 444 65 659 7 926 12,07
2012 54 161 10 604 1 950 10 932 0 3 333 22 110 785 773 2 724 590 360 7 621 2 709 4 461 60 171 220 0 61 782 6 695 5 469 73 946 0 0 0 0 73 946 16 515 506 1 026 1 998 0 2 184 15 417 10 069 451 0 101 2 653 14 542 1 809 0 67 271 0 67 271 6 675 4 707 0 0 -4 707 0 73 946 71 978 1 968 6 675 1 968 67 251 6 705 9,97
2013 55 624 10 922 1 969 11 260 0 3 366 22 773 805 788 2 777 599 365 7 798 2 789 4 550 61 178 220 0 63 422 6 759 5 634 75 815 0 0 0 0 75 815 16 961 512 1 046 1 471 0 2 263 15 782 10 334 458 0 102 2 677 14 946 1 845 0 68 397 0 68 397 7 418 4 739 0 0 -4 739 0 75 815 73 136 2 679 7 418 2 679 69 056 6 210 8,99
2014 57 094 11 250 1 989 11 598 0 3 366 23 456 825 804 2 831 605 370 7 980 2 871 4 641 61 187 220 0 65 074 6 824 5 803 77 701 0 0 0 0 77 701 17 489 519 1 066 1 155 0 2 364 15 348 10 658 466 0 103 2 701 15 363 1 881 0 69 113 0 69 113 8 588 4 207 0 0 -4 207 0 77 701 73 320 4 381 8 588 4 381 70 877 5 362 7,57
2015 58 605 11 587 2 009 11 946 0 3 366 24 160 845 820 2 886 611 375 8 163 2 953 4 734 61 195 220 0 66 768 6 941 5 977 79 686 0 0 0 0 79 686 18 034 523 1 086 964 0 2 471 15 732 10 951 474 0 103 2 725 15 792 1 919 0 70 774 0 70 774 8 912 4 128 0 0 -4 128 0 79 686 74 902 4 784 8 912 4 784 72 745 5 092 7,00
Graf č. 13:
Přehled hospodaření města v letech 2006 - 2015
90 000
80 000
70 000
60 000
tis. Kč
50 000
40 000
30 000
20 000
10 000
0
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Běžné příjmy
70 268
69 284
77 464
71 510
72 049
72 261
73 946
75 815
77 701
79 686
Kapitálové příjmy
22 299
9 499
25 689
30 896
71 232
0
0
0
0
0
Běžné výdaje
60 851
55 896
67 140
67 322
61 121
66 173
67 271
68 397
69 113
70 774
Kapitálové výdaje
38 047
22 093
47 684
59 386
73 199
0
0
0
0
0
- 26 -
Graf č. 14:
Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2006 - 2015
80 000
70 000
60 000 2006 2007
50 000
tis. Kč
2008 2009 2010
40 000
2011 2012 2013
30 000
2014 2015
20 000
10 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Kapitálové příjmy
- 27 -
Neinvestiční dotace
Investiční dotace
Graf č. 15:
Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2006 - 2015
90 000
80 000
70 000
2006
60 000
2007 2008 2009
tis. Kč
50 000
2010 2011
40 000
2012 2013 2014
30 000
2015
20 000
10 000
0 Běžné příjmy
Běžné výdaje
Kapitálové příjmy
- 28 -
Kapitálové výdaje
Graf č. 16:
Vývoj salda hospodaření v letech 2006 - 2015
160 000
140 000
120 000
Výdaje
Příjmy
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
40 000
Výdaje
60 000
Příjmy
tis. Kč
80 000
Výdaje
100 000
20 000
0
-20 000
-40 000
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Příjmy celkem
92 567
78 783
103 153
102 406
143 281
72 261
73 946
75 815
77 701
79 686
Výdaje celkem
98 898
77 989
114 824
126 708
134 320
66 173
67 271
68 397
69 113
70 774
Saldo bez financování
-6 331
794
-11 671
-24 302
8 961
6 088
6 675
7 418
8 588
8 912
- 29 -
Graf č. 17:
Vývoj dluhové služby v letech 2006 - 2015 160%
100 000
90 000 140% 80 000 120% 70 000 100%
80%
50 000
40 000 60% 30 000 40% 20 000 20% 10 000
0
0% 2006
2007
2008
Dluhová základna
2009
2010
2011
Dluhová služba
- 30 -
2012
2013
2014
Ukazatel dluhové služby
2015
Ukazatel
tis. Kč
60 000
Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18: Tabulka č. 19: Tabulka č. 20: Tabulka č. 21: Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14: Graf č. 15: Graf č. 16: Graf č. 17:
Vývoj hospodaření města v letech 2006 – 2009 ............................................. 4 Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009 ...................................................... 5 Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 ..................................... 7 Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 – 2009 ................................. 9 Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 – 2009 ................................ 9 Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 – 2009 ................................. 10 Vývoj výdajů města v letech 2006 – 2009 ................................................... 11 Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 – 2009 .................................. 12 Schválený rozpočet na rok 2010................................................................... 13 Upravený rozpočet na rok 2010.................................................................... 13 Příjmy rozpočtu města za rok 2010 .............................................................. 13 Výdaje rozpočtu města za rok 2010 ............................................................. 14 Predikce sdílených daní na rok 2010 ............................................................ 15 Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 – 2015 ....................... 16 Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 – 2015 ....................... 17 Dluhová služba města v letech 2010 – 2015 ................................................ 17 Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 – 2015 .................................. 18 Přehled hospodaření města v letech 2010 – 2015......................................... 18 Přehled plánovaných investic v letech 2010 – 2015..................................... 19 Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 – 2015...................... 20 Rozpočtový výhled 2010 – 2015 .................................................................. 25
Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009 .............................................................. 5 Struktura příjmů města v roce 2008 ....................................................................... 6 Struktura příjmů města v roce 2009 ....................................................................... 6 Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 ............................................. 8 Vývoj sdílených daní města v letech 2006 – 2009 ................................................. 8 Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 – 2009 ............................................. 11 Struktura výdajů města v roce 2009 ..................................................................... 12 Struktura celkových příjmů města v roce 2010 .................................................... 14 Struktura výdajů města v roce 2010 ..................................................................... 15 Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2006-2015 ........................................ 21 Vývoj indexu PP/BP v letech 2006-2015 ......................................................... 22 Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2006-2015 ......... 22 Přehled hospodaření města v letech 2006 - 2015 ............................................. 26 Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2006 - 2015 27 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2006 - 2015 ... 28 Vývoj salda hospodaření v letech 2006 - 2015................................................. 29 Vývoj dluhové služby v letech 2006 - 2015 ..................................................... 30
- 31 -
Použité zkratky Zkratka DPH DPFO DPPO MF OSVČ Pol. RS RU RV Sk.
Vysvětlení daň z přidané hodnoty daň z příjmu fyzických osob daň z příjmu právnických osob Ministerstvo financí ČR osoba samostatně výdělečně činná položka (základní jednotka druhového třídění příjmů a výdajů) schválený rozpočet upravený rozpočet rozpočtový výhled účetní skutečnost daného roku
- 32 -
Příloha: Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1
Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu
STR2
Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
STR3
Vyhovující subjekty schopné dostát svým závazkům včas
STR4
Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu
STR5
Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky
Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1A2+ A2-
B+ B-
B1+ B1B2+ B2B3+ B3C+ CC1+ C1C2+ C2-
výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky
- 33 -
Zpracovatel:
AQE advisors, a.s. Jakubské nám. 2 602 00 Brno
Zpracoval:
Mgr. Jan Eberhard
Vedoucí projektu:
Ing. Jan Obrovský
Brno prosinec 2010
- 34 -
