ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA HAVLÍČKŮV BROD 2015 – 2019 A2-/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu.
STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod ................................................................................................................................................................................................... 3 1
Analýza hospodaření uplynulého období................................................................................................................. 5
2
Analýza rozpočtu .............................................................................................................................................................. 10
3
Rozpočtový výhled města ............................................................................................................................................. 11 3.1
Zdroje rozpočtového výhledu .......................................................................................................................... 11
3.2
Sestavený rozpočtový výhled ........................................................................................................................... 11
Závěr ................................................................................................................................................................................................ 16 Seznam tabulek a grafů ........................................................................................................................................................... 18
2
Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v § 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let 2009 - 2013 Rozpočty let 2009 - 2013 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 2015 - 2017 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) ■ Platný rozpočet města na rok 2014 a návrh rozpočtu na rok 2015 ■ Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu ■ Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje ■ ■ ■ ■
Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku.
3
Definice základních pojmů ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■
Běžné příjmy – daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy – prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem – obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) – rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin – rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování – rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) – celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna – celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba – součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby – podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor – podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 10 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 20 – 25 %.
Použité zkratky ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■
UC – účetní skutečnost RS – schválený rozpočet RU – upravený rozpočet RV – rozpočtový výhled PP – provozní přebytek PO – příspěvková organizace DPFO – daň z příjmů fyzických osob ZČ – závislá činnost OSVČ (SČ) – osoby samostatně výdělečně činné KV – kapitálové výnosy DPPO – daň z příjmů právnických osob DPH – daň z přidané hodnoty MF – ministerstvo financí
4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 444,7 mil. Kč (2012) až do 745,3 mil. Kč (2010). Celkový objem výdajů se pohyboval od 427,2 mil. Kč (2012) do 821,7 mil. Kč (2010). V letech 2010 a 2011 hospodařilo město s deficitem (76,4, resp. 65,9 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2009, a to 49,1 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 *12 13 14 15 16 17 18 *19 20 21 *22 23 24 *25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 *38 39 *40 *41 42 43 44 45 *46 *47 *48 *49 *50 *51 52
Údaje (tis. Kč) DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. Přijaté splátky půjček DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity FINANCOVÁNÍ Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Index provozních úspor Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %)
Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 Sk. 2012 Sk. 2013 RU 2014 274 331 284 266 252 633 268 664 296 939 296 523 44 419 45 656 47 894 47 705 51 960 51 900 12 050 15 366 10 962 8 500 5 462 6 500 3 681 3 664 3 935 4 570 5 039 4 950 41 988 45 686 41 193 44 924 49 257 49 500 37 128 39 246 12 545 11 623 7 784 9 564 91 734 92 165 92 102 87 090 105 759 105 200 13 373 13 126 13 156 13 004 15 097 15 139 11 095 9 690 9 673 8 269 10 195 11 020 11 848 14 347 14 680 28 853 28 134 28 950 7 015 5 320 6 494 14 126 18 251 13 800 84 728 83 406 79 357 77 256 72 550 72 071 33 224 26 500 24 540 23 634 18 843 23 342 39 924 42 361 40 634 39 302 40 321 36 847 4 447 7 010 5 472 6 268 5 778 4 800 4 117 4 590 4 265 3 986 3 601 4 160 2 717 2 800 4 302 4 055 3 180 2 711 300 145 145 12 826 211 359 059 367 672 331 990 345 921 369 490 368 594 181 816 197 250 188 163 62 302 55 262 49 447 0 0 11 000 0 0 0 540 875 564 923 531 153 408 222 424 751 418 041 118 163 122 769 25 456 27 081 51 921 37 547 65 872 57 636 38 291 9 379 7 961 701 724 910 745 328 594 900 444 682 484 633 456 289 83 335 85 929 84 843 81 483 83 460 86 986 6 068 6 846 5 192 5 191 6 405 6 681 1 871 1 386 1 177 884 398 283 33 111 18 655 24 977 20 910 19 880 20 184 24 620 35 176 36 123 29 018 30 998 40 700 38 368 40 730 37 490 16 623 20 927 31 675 2 092 6 382 1 486 1 201 1 716 2 380 26 807 32 992 17 570 18 685 20 934 17 917 128 771 131 932 129 288 131 831 131 413 136 631 50 930 52 419 33 076 22 851 14 508 19 383 121 943 129 885 128 368 2 370 2 026 4 414 2 698 3 260 2 661 8 107 6 289 5 288 520 613 545 591 502 249 339 152 338 954 372 523 155 150 276 104 158 561 88 033 118 913 177 273 675 763 821 695 660 810 427 185 457 867 549 796 49 147 -76 367 -65 910 17 498 26 766 -93 507 5 416 5 748 5 748 4 924 2 505 1 988 642 3 736 557 594 947 0 -40 712 33 592 51 654 -18 582 -26 968 95 495 -3 661 44 787 19 448 5 414 1 760 0 -8 435 42 775 14 257 1 084 202 93 507 20 262 19 331 28 904 69 071 85 797 45 518 14 846 13 583 23 156 64 147 83 292 43 530 3,75 3,42 5,44 16,92 20,20 10,89 724 910 745 328 594 900 444 682 484 633 456 289 6 123 6 245 6 120 5 194 2 705 2 160 0,84 0,84 1,03 1,17 0,56 0,47
Hodnoty řádku „Finanční prostředky minulých let“ představují výsledek hospodaření po započtení financování. Záporné znaménko udává, že prostředky mohou být převedeny a následně užity v příštím období (ekvivalent přebytku hospodaření), kladné znaménko naopak značí, že město hospodaří s deficitem a tuto částku je nutné uhradit z rezerv hospodaření minulých let. 5
Graf č. 1:
Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření
900 000
60 000
800 000
40 000
700 000
20 000
600 000
0
500 000
-20 000
400 000
-40 000
300 000
-60 000
200 000
-80 000
100 000
-100 000
0
-120 000
tis. Kč
Sk. 2009
Sk. 2010
Sk. 2011
Saldo bez financování
Sk. 2012
Sk. 2013
Příjmy celkem
RU 2014
tis. Kč
Výdaje celkem
Nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznou změnu podílu je možné sledovat pouze od roku 2012, a to v důsledku nižšího objemu přijatých neinvestičních transferů (ukončení výplat sociálních dávek prostřednictvím obecních úřadů). Zatímco do této změny se podíl daňových příjmů pohyboval v rozmezí 37,8 % (2009) - 42,5 % (2011), v následujících letech to bylo 60,4 % (2012) - 61,3 % (2013). V průměru sledovaného období dosahuje podíl daňových příjmů 46,0 % příjmů celkových. Graf č. 2:
Vývoj sdílených daní
250 000 200 000 150 000 100 000
50 000 0 2009
2010
2011
2012
2013
2014
tis. Kč DPFOzč
DPFOosvč
DPFOkv
DPPO
DPH
Na výši daňových příjmů se podepsal rok 2013, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 24,7 mil. Kč, tj. 12,8 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 2012 na podíl daňových příjmů vliv účinnost novely loterijního zákona č. 202/1990 Sb., na jejímž základě stát nově vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Havlíčkův Brod se v průměru let 2012 a 2013 jednalo o 14,2 mil. Kč na položce „Odvod z výherních hracích přístrojů“ - položka 1355). 6
Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery), v průměru sledovaného období se jednalo o 34,7 %. V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru sledovaného období 36,9 mil. Kč), ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 2011 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru 85,0 mil. Kč). Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 10,0 mil. Kč). Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, které se v rozpočtu města projevily poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 116,3 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 2009 (65,9 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 2009 - 2013 je vyjádřena částkou 796,8 mil. Kč, z toho 179,1 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 22,5 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2010, kdy město proinvestovalo téměř 276,1 mil. Kč (23,9 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3:
Struktura příjmů
100%
800 000
700 000 80%
600 000
500 000
60%
400 000
40%
300 000 200 000
20%
100 000 0%
0 Sk. 2009
Sk. 2010
Daňové příjmy Kapitálové příjmy
Sk. 2011
Sk. 2012
Nedaňové příjmy Investiční dotace
Sk. 2013
RU 2014
Provozní dotace
tis. Kč
Sk. 2009
Sk. 2010
Daňové příjmy Kapitálové příjmy
Sk. 2011
Sk. 2012
Nedaňové příjmy Investiční dotace
Sk. 2013
RU 2014
Provozní dotace
Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními transfery PO, dále pak platy včetně pojistného, neinvestičními nákupy služeb a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Graf č. 4:
Struktura výdajů
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
900 000 800 000
700 000 600 000 500 000
400 000 300 000 200 000
100 000 0 Sk. 2009
Sk. 2010
Sk. 2011
Běžné výdaje
Sk. 2012
Sk. 2013
Kapitálové výdaje
RU 2014
tis. Kč
Sk. 2009
Sk. 2010
Sk. 2011
Běžné výdaje
Sk. 2012
Sk. 2013
RU 2014
Kapitálové výdaje
7
V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 2009 – 2013 byl součet provozních příjmů 2 469,9 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 2 246,6 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 2009 do roku 2013 byl 116,1 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období poklesly o 181,7 mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Jejich objem byl v letech 2009 – 2011 průměrně 116,3 mil. Kč (125,6 mil. Kč na výdajích). Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tyto částky, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období klesá pouze na výdajové straně, přičemž provozní příjmy se během sledovaného období téměř nezměnily. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Pokud ovšem zahrneme také rok 2014, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 122,8 mil. Kč, naopak pokles běžných výdajů byl 148,1 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu je ukazatelem mírného zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce 2014 jedná o finanční plán v devátém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy by měly být mírně podhodnocené (zejména výše výnosů ze sdílených daní) a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť trend, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2013 (85,8 mil. Kč), nejnižší pak v roce 2010 (19,3 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 44,7 mil. Kč, přičemž jeho hodnota od roku 2010 do roku 2013 meziročně rostla. Graf č. 5:
Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku
600 000
500 000 400 000 300 000 200 000
100 000 0 Sk. 2009
tis. Kč
Sk. 2010
Běžné příjmy
Sk. 2011
Běžné výdaje
Sk. 2012
Sk. 2013
RU 2014
Provozní přebytek (PP)
8
Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 20 – 25 %. Níže uvedený graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu až od roku 2012. Pozornost upoutá hodnota ukazatele v roce 2013, což je důsledek účinností novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní. Hodnota ukazatele v roce 2014 je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování plánu rozpočtu. Graf č. 6:
Vývoj indexu provozních úspor
100 000
25
90 000 80 000
20
70 000 60 000
15
50 000 40 000
10
30 000 20 000
5
10 000 0 tis. Kč
0 Sk. 2009
Sk. 2010
Provozní přebytek (PP)
Sk. 2011
Sk. 2012
Index provozních úspor (%)
Sk. 2013
RU 2014
%
Min. index provoz. úspor
Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek – jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje ve všech letech. Graf č. 7:
Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin
100 000 90 000
80 000 70 000
60 000 50 000
40 000 30 000 20 000 10 000 0 tis. Kč
Sk. 2009
Sk. 2010
Sk. 2011
Provozní přebytek (PP)
Sk. 2012
Sk. 2013
RU 2014
Rozdíl PP a splátky jistiny
9
2 Analýza rozpočtu V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (2009 – 2013) včetně upraveného rozpočtu na rok 2014 vyplývají z porovnání roku 2013 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 2014 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 6,7 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 33,6 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 40,3 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 45,5 mil. Kč c) také index provozních úspor vykázal pokles o 9,3 procentního bodu na 10,9 % d) vzhledem k rychlejšímu poklesu dluhové služby oproti poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o 0,08 procentního bodu na 0,47 % Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 2014 nejsou konečné, zejména výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu.
2.1.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době pozvolna se oživující ekonomiky, která se dosud nevymanila z následků ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů navrhovaného státního rozpočtu na rok 2015, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 186/2014 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2014: procentuelní podíl obce na výnosu daní: počet zaměstnanců k 1.12.2013: procentuelní podíl obce "motivační daň": počet dětí a žáků k 30.9.2013: katastrální výměra k 1.1.2014 (ha)
23 345 0,165318 14 721 0,312052 2 920 6493,7797
Tabulka č. 2: Predikce sdílených daní na rok 2015 Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem
Podíl obcí (mld.) 31,55 2,07 33,62 0,92 1,96 2,88 3,18 31,09 66,98 137,75
Město (tis. .Kč) Rozp. 2015 (tis. Kč) 52 157,06 6 457,21 58 614,28 55 960,00 1 528,40 3 240,89 4 769,29 6 530,00 5 255,35 5 280,00 51 398,47 51 400,00 110 729,42 110 730,00 230 766,80 229 900,00
10
Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění návrhu státního rozpočtu 2015. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Havlíčkův Brod - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 2015. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle návrhu rozpočtu 2015. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o cca 0,4 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za poměrně nízkou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu.
3 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů.
3.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ■ ■ ■ ■ ■ ■
Platný rozpočet města – základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu – zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména odboru ekonomického
3.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany schváleného rozpočtu a rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, apod.). Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: ■
Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, zvyšují úroveň, kterou nastavila novela zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní. Výnosy ze sdílených daní jsou určeny předpokládaným vývojem na základě střednědobého výhledu státu na roky 2016 – 2017 a následnou predikcí do roku 2019. Nárůst sdílených daní od roku 2013, resp. 2014 do konce rozpočtova11
■ ■ ■
■ ■
■
■
■
ného období je 33,3, resp. 32,8 mil. Kč. (v období 2016 – 2019 je stanovena roční rezerva cca 2,5 % oproti predikci MF pro případ horšího plnění sdílených daní) Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 2013, resp. 2014 do roku 2019 vykazuje pokles 9,8 resp. růst 30,5 mil. Kč. Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 18,5 %, což představuje oproti roku 2013, resp. 2014 pokles o 1,7 resp. růst o 7,6 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 2016 – 2019 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku ve výši 8,0 mil. Kč. Objem prodeje je stanoven pouze orientačně, jeho výše bude odvislá od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Na základě obecně závazné vyhlášky města Havlíčkův Brod č. 3/2013 bude hodnota položky 1355 (odvod z VHP) od roku 2016 nabývat nulových hodnot. V období výhledu 2015 - 2019 dojde k úplnému splacení obou přijatých úvěrů, splaceny budou závazky ve výši 8,1 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na nulovou hodnotu v posledním roce výhledu. Výše investičních transferů v období 2016 - 2019 je stanovena jako cca 5 % z částky zařazené do kapitálových výdajů a odráží především skutečnost, že realizované projekty jsou spolufinancovány z jiných rozpočtů. Skutečná výše těchto transferů však bude odvislá od charakteru a velikosti realizovaných projektů a to jak v investiční tak neinvestiční části rozpočtu. Kladné hodnoty řádku „Finanční prostředky minulých let“ v rozpočtech na rok 2014 a 2015 představují prostředky, které je zapotřebí zapojit do rozpočtu z přebytků hospodaření minulých let a kterými je rozpočet vyrovnán. Výše kapitálových výdajů odráží výsledek hospodaření (saldo hospodaření včetně financování). Prostředky představují volné finanční prostředky, které je možné zapojit do realizace investičních projektů případně jednorázových akcí charakteru oprav a údržby majetku města. Investiční aktivita bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu.
Tabulka č. 3: Kumulovaný rozpočtový výhled Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Investiční dotace Kapitálové příjmy celkem Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity Financování Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna (%)
2012 268 664 77 256 62 302 408 222 27 081 9 379 36 460 444 682 339 152 88 033 427 185 17 498 4 924 594 -18 582 5 414 1 084 69 071 64 147 16,92 444 682 5 194 1,17
2013 296 939 72 550 55 262 424 751 51 921 7 961 59 881 484 633 338 954 118 913 457 867 26 766 2 505 947 -26 968 1 760 202 85 797 83 292 20,20 484 633 2 705 0,56
2014 296 523 72 071 49 447 418 041 37 547 701 38 248 456 289 372 523 177 273 549 796 -93 507 1 988 0 95 495 0 93 507 45 518 43 530 10,89 456 289 2 160 0,47
2015 299 669 70 156 38 726 408 551 24 949 9 806 34 755 443 306 333 938 129 745 463 682 -20 376 1 988 0 22 364 0 20 376 74 613 72 625 18,26 443 306 2 078 0,47
2016 288 294 69 334 32 411 390 039 8 000 3 800 11 800 401 839 326 831 73 037 399 868 1 971 1 971 0 0 0 -1 971 63 208 61 237 16,21 401 839 2 029 0,50
2017 297 517 69 393 32 725 399 634 8 000 4 100 12 100 411 734 329 640 80 439 410 078 1 656 1 656 0 0 0 -1 656 69 995 68 339 17,51 411 734 1 661 0,40
2018 302 933 69 454 33 042 405 429 8 000 4 300 12 300 417 729 332 591 84 978 417 569 160 160 0 0 0 -160 72 838 72 678 17,97 417 729 161 0,04
2019 308 719 69 517 33 363 411 599 8 000 4 500 12 500 424 099 335 600 88 499 424 099 0 0 0 0 0 0 75 999 75 999 18,46 424 099 0 0,00
12
3.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje „Saldo bez financování“ vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a dalších investice. Od roku 2016 odpovídá výše salda nesplaceným závazkům, neboť výše kapitálových výdajů je ekvivalentní s výsledkem hospodaření v jednotlivých letech. Graf č. 8:
Vývoj hospodaření 1 000 000 800 000
říjmy ýdaje P
V
říjmy ýdaje P
V
říjmy ýdaje
2019
P
2018
V
říjmy ýdaje
2017
P
2016
P
2015
V
tis. Kč
říjmy ýdaje
2014
V
Příjmy ýdaje
říjmy Výdaje
V
2013
0
-200 000 Příjmy celkem
P
říjmy ýdaje 2012
P
V
říjmy ýdaje V
říjmy Výdaje P
P
200 000
V
400 000
Příjmy ýdaje
600 000
2009
2010
2011
724 910 745 328 594 900 444 682 484 633 456 289 443 306 401 839 411 734 417 729 424 099
Výdaje celkem 675 763 821 695 660 810 427 185 457 867 549 796 463 682 399 868 410 078 417 569 424 099 Saldo bez financování 49 147 -76 367 -65 910 17 498 26 766 -93 507 -20 376 1 971 1 656 160 0
3.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky ekonomického odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. Z něho je patrný mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 9:
Vývoj běžných příjmů a výdajů
600 000 500 000
400 000 300 000 200 000 100 000
0 tis. Kč Běžné příjmy
Běžné výdaje
13
3.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 63,2 mil. Kč (2016) do 76,0 mil. Kč (2019). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 61,2 mil. Kč (2016) do 76,0 mil. Kč (2019). Částky představují využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 10: Vývoj provozního přebytku Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek)
Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny
100 000 90 000
80 000 70 000 60 000 50 000
40 000 30 000 20 000 10 000 0 tis. Kč
UC2009
UC2010
UC2011
UC2012
UC2013
RV2015
RV2016
RV2017
RV2018
RV2019
RU2014
3.2.4 Index provozních úspor Ukazatel „index provozních úspor“ je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 10,9 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 18,5 % v roce 2019. Hodnota ukazatele se tak pohybuje lehce pod optimální úrovní indexu (25 %). Graf č. 11: Vývoj indexu provozních úspor 25% 20% 15% 10% 5% 0%
14
3.2.5 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 2015 - 2019 splatit 8,1 mil. Kč (z toho 7,8 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Splacení všech závazků je plánováno na rok 2018. Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 2018 - hypoteční úvěr na rekonstrukci ubytovny Pleas na ulici Bělehradská. Úvěr ve výši 25 mil. Kč byl přijat v roce 2001. rok 2016 - půjčka ze Státního fondu životního prostředí na kanalizační přivaděč Termesivy. Bezúročná půjčka ve výši 2,3 mil. Kč byla čerpána v roce 2010. Tabulka č. 4: Dluhová služba města v letch 2015 - 2019 Věřitel Hypoteční úvěr (ubytovny Pleas Bělohradská) - 25 mil. Kč Úúvěr ze SF životního prostředí (kanalizační přivaděč Termesivy Celková dluhová služba
Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky
2015 1 656 110 332 0 2 098
2016 1 656 58 315 0 2 028
2017 1 656 5 0 0 1 661
2018 160 0 0 0 160
2019 0 0 0 0 0
Rozpočtový výhled vychází z každoročně klesající dluhové služby a od roku 2016 rostoucí dluhové základny. Vývoj dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) zde není ovlivněn výší kapitálových příjmů. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 2016 – 2019 meziročně snižuje z hodnoty 0,5 % na nulovou hodnotu v roce 2019. Graf č. 12: Vývoj dluhové služby 800 000
1%
700 000
1%
600 000
1%
500 000
1%
400 000 1%
300 000
0%
200 000
100 000
0%
0
0%
tis. Kč Dluhová základna
Dluhová služba
Ukazatel dluhové služby
Ukazatel
15
Závěr Rozpočtový výhled pro období 2015 – 2019 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2009 – 2013, platného rozpočtu roku 2014 a návrhu rozpočtu na rok 2015. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: ■
■
■ ■ ■
Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 0,50 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU.
Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: ■
■ ■
Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města.
Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 5 – 6 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 16
Tabulka č. 5: Rozpočtový výhled 2015 – 2019 ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 *12 13 14 15 16 17 18 *19 20 21 *22 23 24 *25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 *38 39 *40 *41 42 43 44 45 *46 *47 *48 *49 *50 *51 52
Údaje (tis. Kč) DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. Přijaté splátky půjček DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity FINANCOVÁNÍ Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Index provozních úspor Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %)
2012 268 664 47 705 8 500 4 570 44 924 11 623 87 090 13 004 8 269 28 853 14 126 77 256 23 634 39 302 6 268 3 986 4 055 12 345 921 62 302 0 408 222 27 081 9 379 444 682 81 483 5 191 884 20 910 29 018 16 623 1 201 18 685 131 831 22 851 2 370 8 107 339 152 88 033 427 185 17 498 4 924 594 -18 582 5 414 1 084 69 071 64 147 16,92 444 682 5 194 1,17
2013 296 939 51 960 5 462 5 039 49 257 7 784 105 759 15 097 10 195 28 134 18 251 72 550 18 843 40 321 5 778 3 601 3 180 826 369 490 55 262 0 424 751 51 921 7 961 484 633 83 460 6 405 398 19 880 30 998 20 927 1 716 20 934 131 413 14 508 2 026 6 289 338 954 118 913 457 867 26 766 2 505 947 -26 968 1 760 202 85 797 83 292 20,20 484 633 2 705 0,56
2014 296 523 51 900 6 500 4 950 49 500 9 564 105 200 15 139 11 020 28 950 13 800 72 071 23 342 36 847 4 800 4 160 2 711 211 368 594 49 447 0 418 041 37 547 701 456 289 86 986 6 681 283 20 184 40 700 31 675 2 380 17 917 136 631 19 383 4 414 5 288 372 523 177 273 549 796 -93 507 1 988 0 95 495 0 93 507 45 518 43 530 10,89 456 289 2 160 0,47
2015 299 669 55 960 6 530 5 280 51 400 0 110 730 15 263 9 806 28 950 15 750 70 156 21 506 39 134 4 600 3 960 930 25 369 825 38 726 0 408 551 24 949 9 806 443 306 82 769 4 588 201 20 645 35 071 32 374 1 368 2 437 120 178 8 591 2 046 23 671 333 938 129 745 463 682 -20 376 1 988 0 22 364 0 20 376 74 613 72 625 18,26 443 306 2 078 0,47
2016 288 294 57 433 6 500 5 162 52 604 0 109 884 15 445 10 017 29 240 2 008 69 334 21 404 39 137 4 638 3 250 880 25 357 628 32 411 0 390 039 8 000 3 800 401 839 83 372 5 439 169 20 838 34 745 16 593 1 636 783 129 569 8 677 1 910 23 100 326 831 73 037 399 868 1 971 1 971 0 0 0 -1 971 63 208 61 237 16,21 401 839 2 029 0,50
2017 297 517 60 644 6 500 5 162 54 595 0 113 514 15 587 10 117 29 386 2 012 69 393 21 300 39 205 4 677 3 300 885 25 366 909 32 725 0 399 634 8 000 4 100 411 734 84 577 5 499 116 21 160 34 955 16 759 1 642 794 130 167 8 755 1 915 23 300 329 640 80 439 410 078 1 656 1 656 0 0 0 -1 656 69 995 68 339 17,51 411 734 1 661 0,40
2018 302 933 62 008 6 565 5 214 55 687 0 115 954 15 738 10 219 29 533 2 016 69 454 21 197 39 274 4 718 3 350 890 25 372 387 33 042 0 405 429 8 000 4 300 417 729 85 800 5 533 112 21 577 35 167 16 927 1 649 805 130 768 8 834 1 920 23 500 332 591 84 978 417 569 160 160 0 0 0 -160 72 838 72 678 17,97 417 729 161 0,04
2019 308 719 63 403 6 631 5 279 56 940 0 118 563 15 882 10 321 29 681 2 020 69 517 21 094 39 343 4 760 3 400 895 25 378 236 33 363 0 411 599 8 000 4 500 424 099 87 035 5 594 111 22 002 35 380 17 096 1 656 816 131 372 8 914 1 925 23 700 335 600 88 499 424 099 0 0 0 0 0 0 75 999 75 999 18,46 424 099 0 0,00
17
Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12:
Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření ............................................................................................... 6 Vývoj sdílených daní.......................................................................................................................................... 6 Struktura příjmů ................................................................................................................................................. 7 Struktura výdajů ................................................................................................................................................. 7 Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku....................................................................... 8 Vývoj indexu provozních úspor.................................................................................................................... 9 Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin............................................................................. 9 Vývoj hospodaření ........................................................................................................................................... 13 Vývoj běžných příjmů a výdajů ................................................................................................................... 13 Vývoj provozního přebytku .................................................................................................................... 14 Vývoj indexu provozních úspor............................................................................................................. 14 Vývoj dluhové služby ................................................................................................................................. 15
Tabulka č. 1: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 7:
Vývoj hospodaření města...................................................................................................................... 5 Predikce sdílených daní na rok 2015............................................................................................. 10 Kumulovaný rozpočtový výhled ...................................................................................................... 12 Dluhová služba města v letch 2015 - 2019.................................................................................. 15 Rozpočtový výhled 2015 – 2019 ..................................................................................................... 17
18
Zpracovatel:
AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše 31 602 00 Brno
Zpracoval:
Ing. Jan Obrovský
Vedoucí projektu:
Ing. Jan Obrovský
Brno listopad 2014
19
