AQE STR 3. Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky,

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA SLANÝ 2013 – 2017 B1+/AQE Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky,

s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu.

STR 3 Vyhovující subjekt schopný dostát svým závazkům včas.

Obsah 1

2

Efektivnost rozpočtového výhledu .........................................................................................................................................3 Analýza hospodaření uplynulého období ............................................................................................................................4

2.1

2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4

Přijaté transfery........................................................................................................................................................... 10

Ukazatel dluhové služby ............................................................................................................................................... 13

3.1

Příjmy rozpočtu 2012 .................................................................................................................................................... 15

3.3

Sdílené daně........................................................................................................................................................................ 17

Struktura výdajů.......................................................................................................................................................... 12

Analýza rozpočtu na rok 2012 ............................................................................................................................................... 15

Výdaje rozpočtu 2012 .................................................................................................................................................... 16

Rozpočtový výhled města......................................................................................................................................................... 19

4.1

Zdroje rozpočtového výhledu ..................................................................................................................................... 19

4.3

Dluhová služba .................................................................................................................................................................. 19

4.4 4.5 4.6 6

Kapitálové příjmy ....................................................................................................................................................... 10

2.3

4.2

5

Nedaňové příjmy ............................................................................................................................................................9 Výdaje uplynulého období ........................................................................................................................................... 11

3.2 4

Daňové příjmy .................................................................................................................................................................7

2.2

2.2.1

3

Příjmy uplynulého období ...............................................................................................................................................5

4.7

Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu .............................................................................................. 19 Ukazatel dluhové služby ............................................................................................................................................... 20 Sestavený rozpočtový výhled ..................................................................................................................................... 21 Volné finanční prostředky ............................................................................................................................................ 22 Průběžný monitoring...................................................................................................................................................... 23

Ekonomické hodnocení města ............................................................................................................................................... 26 Závěr .................................................................................................................................................................................................. 27

Seznam tabulek a grafů ....................................................................................................................................................................... 33 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. ......................................................................................................... 34

2

1 Efektivnost rozpočtového výhledu

Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočtový výhled je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, pro všechny územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhledu je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu a prodloužení jeho platnosti o další jeden rok.

Rozpočtový výhled umožňuje obcím rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku.

3

2 Analýza hospodaření uplynulého období

Na základě analýzy minulých let (účetní data za čtyři předcházející roky), analýzy upraveného rozpočtu a s přihlédnutím k předpokládanému vývoji ekonomiky státu (návrh státního rozpočtu na rok 2013 a střednědobý výhled státu na léta 2014 – 2015) je sestaven plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: ■ ■ ■

Účetnictví let 2008 – 2011 Rozpočty let 2008 – 2012 Splátkové kalendáře závazků města

Rozpočty jednotlivých let jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování.

Analýza hospodaření města za období 2008 – 2011 je zaměřena na vývoj základních indikátorů: ■ ■ ■ ■

provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů).

Na základě posouzení jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že v letech 2008 – 2011 má ekonomika města charakter dobrého hospodaření.

Město vykazovalo v minulém období záporné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování). Celkové příjmy města průběžně rostly vyjma krizového roku 2009, kdy nastal 7% pokles oproti roku předcházejícímu. Ztráta na sdílených daních byla dorovnána díky obdrženým provozním dotacím, v roce 2010 městský rozpočet získal o 32,5 mil. Kč více než v předchozích letech, v roce 2011 ještě o 2,2 mil. Kč více.

Ve sledovaném období byl růst charakteristický také pro celkové výdaje. V reakci na nižší výnosy sdílených daní v krizovém roce, byly v roce 2010 přijaty opatření vedoucí k úsporám peněžních prostředků v provozní části rozpočtu. Toto opatření ušetřilo 4 mil. Kč, tj. 1 % z hodnoty celkových výdajů z roku 2009. V roce 2011 běžné výdaje pokračují v politice zeštíhlování zejména skrze snížení platu zaměstnanců a nižší potřebě výdajů na opravy a udržování, které kulminovaly v roce 2009. Největší záporné saldo hospodaření nastává v letech 2009 a 2010. Na této skutečnosti se významně podílí kapitálová část rozpočtu. Město v těchto letech financovalo realizaci investičních akcí a každý rok vynaložilo 105 mil. Kč, resp. 109 mil. Kč. Kvůli systému jednorázového proplácení finančních nákladů realizovaných v rámci strukturálních fondů EU, dochází k inkasu navázaných dotací až v roce 2011 (88,6 mil. Kč).

Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I provozní přebytek po úhradě splátek zůstává kladný vyjma roku 2009 (-3,9 mil. Kč), kdy se výrazněji projevily dopady ekonomické krize. Tato skutečnost znamená, že i po uhrazení svých závazků využilo město část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních záměrů.

4

Tabulka č. 1:

Vývoj hospodaření města v letech 2008 – 2011

Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v%)

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 175 613 150 506 160 201 157 808 12 264 20 456 14 686 14 363 146 551 137 026 169 820 172 095 334 428 307 988 344 707 344 266 17 404 19 823 26 093 99 645 351 832 327 811 370 800 443 911 300 940 306 190 298 489 287 866 54 902 105 182 109 078 169 361 355 842 411 372 407 567 457 227 -4 010 -83 561 -36 767 -13 316 9 801 5 696 4 060 52 417 0 0 0 49 652 0 0 0 0 -9 801 -5 696 -4 060 -2 765 351 832 327 811 370 800 493 563 365 643 417 068 411 627 509 644 -13 811 -89 257 -40 827 -16 081 33 488 1 798 46 218 56 400 23 687 -3 898 42 158 3 983 219 023 202 915 207 119 199 268 11 634 7 003 4 854 53 725 5,31 3,45 2,34 26,96

Ukazatel dluhové služby nabývá hodnot na škále 2,34 % (v roce 2010) až 26,96 % (v roce 2011). Jako nepříznivý jev v roce 2011 působí klesající dluhová základna v součinnosti s abnormálně navýšenou dluhovou službou. Důvodem je využití revolvingového úvěru ve výši cca 50 mil. Kč. Město úvěr uhradilo v témže roce. Vzhledem ke klesající dluhové službě v letech 2008-2010 dosahuje ukazatel relativně nízkých hodnot z povoleného rozmezí 0-30 %.

V průběhu celého sledovaného období realizovalo město několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. V posledních dvou letech šlo zejména o modernizaci a nástavbu pavilonu „D“ Nemocnice ve Slaném, rekonstrukci kanalizace Slaný (Na Sadech a Vinařického), rekonstrukci ulice Pod Horou a Na Chmelnici, rekonstrukce části objektu Grand Slaný na oblastní archív, rekonstrukci sokolovny Slaný-Kvíček, přístavbu 8.MŠ Slaný, Vítězná a zvýšení kvality výuky a prostředí na 2.ZŠ Slaný, Komenského náměstí. Jedná se o akce za cca 150 mil. Kč.

2.1 PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ

Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města.

Běžné příjmy, očištěné o účelově vázané prostředky (například finance určené na výplatu sociálních dávek), rostou po celé sledované období. V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2011. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 89,1 % 5

celkových příjmů, kapitálové příjmy pak zbývajících 10,9 %. Vývoj běžných příjmů tedy určuje vývoj celkových příjmů. Graf č. 1:

Vývoj příjmů města v letech 2008 – 2011

200 000 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 tis. Kč

Daňové příjmy

Nedaňové příjmy

Sk. 2008

Sk. 2009

Kapitálové příjmy

Neinvestiční dotace

Sk. 2010

Sk. 2011

Grafy č. 2 a č. 3 ukazují podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2010 a 2011.

Graf č. 2:

Struktura příjmů města v roce 2010

Daňové příjmy 43%

Neinvestiční dotace 46%

Kapitálové příjmy 7%

Nedaňové příjmy 4%

6

Graf č. 3:

Struktura příjmů města v roce 2011 Neinvestiční dotace 39%

Daňové příjmy 36%

Nedaňové příjmy 3% Kapitálové příjmy 22%

2.1.1 Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuální podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město.

Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru 34,1 % za poslední čtyři roky. Po roce 2009 dochází k nepochybně nižším výnosům sdílených daní. V roce 2009 rozdíl oproti roku 2008 činí 17,5 mil. Kč. V následujících letech se situaci nijak výrazně nezlepšila a velikost sdílených daní se v průměru pohybovala kolem 115 mil. Kč. K dalším položkám, které významně ovlivňují objem daňových příjmů, patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 18,2 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 16,7 %). Tabulka č. 2:

Vývoj daňových příjmů města v letech 2008 – 2011

Pol. Text (tis. Kč) 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1121 Daň z příjmů právnických osob 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1211 DPH 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 1337 Popl. za provoz systému obhospod. kom. odpadů 1341 Poplatek ze psů 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1349 Zrušené místní poplatky 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1353 Příjmy za ZOZ od žadatelů o řidič. oprávnění 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 26 846 26 414 26 933 27 039 8 356 4 100 6 138 4 680 2 196 2 187 2 193 2 379 38 726 27 246 26 765 24 534 11 724 7 350 9 867 8 275 54 249 52 820 55 800 56 810 5 6 12 12 422 68 35 3 6 985 7 490 7 451 8 260 657 613 668 543 1 439 2 128 2 102 2 135 2 399 2 287 2 168 3 108 7 10 0 0 1 557 1 689 1 056 799 500 668 546 655 13 364 9 898 9 335 9 382 5 532 6 182 9 131 9 194 175 614 150 506 160 200 157 808

7

Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (4,7 %) plyne z místního poplatku za provoz systému obhospod. komunálních odpadů. Město Slaný stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 8,6 % daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecního rozpočtu jsou také správní poplatky (v průměru 6,5 % daňových příjmů) a daň z nemovitosti (v průměru 4,7 % daňových příjmů). Zatímco příjmy ze správních poplatků zaznamenaly výrazný pokles v roce 2009, daň z nemovitosti vzrostla zákonným opatřením v roce 2010. Ztráta z oblasti správních poplatků tím byla vyrovnána. V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. Graf č. 4:

Vývoj daňových příjmů města v letech 2008– 2011

140 000

120 000

100 000

80 000

60 000

40 000

20 000

0 tis. Kč

Sdílené daně

DPPO za obce Sk. 2008

Daň z nemovitostí Sk. 2009

Správní poplatky Sk. 2010

Místní poplatky Sk. 2011

Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2008 – 2011 přináší následující graf. Celohospodářské okolnosti roku 2009 nejdramatičtěji zasáhly výběr DPPO, kdy výnos klesl o 30 %, tj. o 11,5 mil. Kč oproti roku 2008. V tomto roce byl u DPPO nastartován nepříznivý trend, který se do současné doby nepodařilo zvrátit. DPFOZČ, DPFO z kap. výnosů a DPH navzdory mírnému poklesu v roce 2009 inklinují k trvalému růstu. Komplikovaným vývojem prochází DPFOOSVČ, která se na daňových příjmech podílí 3,6 %.

8

Graf č. 5:

Vývoj sdílených daní města v letech 2008 – 2011

60 000

50 000

40 000

30 000

20 000

10 000

0 tis. Kč

DPFO zč

DPFO sč Sk. 2008

DPFO z kap.výn. Sk. 2009

DPPO Sk. 2010

DPH Sk. 2011

2.1.2 Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů.

Tabulka č. 3:

Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2008 – 2011

Pol. Text (tis. Kč) 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2122 Odvody příspěvkových organizací 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2141 Příjmy z úroků (část) 2211 Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz. 2223 Příj.z fin.vyp.min.let mezi kraj.a obcemi 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 2321 Přijaté neinvestiční dary 2322 Přijaté pojistné náhrady 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2328 Neidentifikované příjmy 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 2412 Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob 2420 Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj 2441 Spl.půj.prost. od obcí 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Nedaňové příjmy celkem

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 2 962 2 746 2 857 2 230 210 221 200 202 332 141 413 378 0 0 740 0 145 10 571 854 787 3 734 1 489 497 428 0 0 0 38 2 232 1 813 2 108 1 911 0 0 2 252 4 263 98 0 0 0 0 5 32 0 50 155 102 78 9 85 248 24 205 142 154 84 1 208 2 484 3 728 2 767 -17 482 231 123 1 094 20 21 14 0 100 0 336 0 0 0 350 0 0 250 350 1 3 0 0 12 263 20 457 14 687 14 363

9

Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2008 až 2011 má kolísavý charakter, nejnižší byla v roce 2008 (12,3 mil. Kč) a nejvyšší v roce 2009 (20,5 mil. Kč). Zásadními zdroji nedaňových příjmů jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků (položka 2111), přijaté sankční platby (2212) a přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady (2324). Počínaje rokem 2010 nabývá významu položka 2222 – ostatní příjmy z fin. vypořádání od jiných veřejných rozpočtů, naopak příjmy z úroků (2141) významně poklesly.

2.1.3 Kapitálové příjmy

Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, plynoucí z prodeje majetku města. Proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů se vyjma výchozího roku 2008 pohybuje téměř na stejné úrovni. Pouze v roce 2008 město využilo všech dostupných zdrojů příjmů včetně jednorázového daru na pořízení dlouhodobého majetku ve výši 2 mil. Kč. Hlavním zdrojem kapitálových příjmů byl ve všech sledovaných letech prodej pozemků a nemovitostí. Tabulka č. 4:

Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2008 – 2011

Pol. Text (tis. Kč) 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 3121 Přij.dary na pořízení dlouhodob.majetku 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku Kapitálové příjmy celkem

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 4 084 6 373 3 195 6 306 9 211 3 550 5 872 4 495 28 0 0 145 2 000 34 0 0 300 0 0 5 15 623 9 957 9 067 10 951

2.1.4 Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města.

10

Tabulka č. 5:

Vývoj přijatých transferů města v letech 2008 – 2011

Pol. Text (tis. Kč) 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 4123 Neinvestiční přijaté transfery od reg.rad 4129 Ost.neinv.přij.transf. od rozp.územní úrovně 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti 4134 Převody z rozpočt.účtů 4139 Ost. převody z vlastních fondů 4159 Ost. neinv.přij.transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté dotace celkem 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 3 444 3 644 4 189 4 766 31 146 31 953 32 232 27 097 0 0 47 256 92 145 78 698 90 651 91 731 5 341 3 605 3 583 3 180 632 1 960 228 1 669 0 579 608 1 918 0 0 100 100 13 699 16 587 38 182 41 379 505 972 542 174 570 560 569 452 4 000 3 500 3 800 0 144 0 0 0 656 523 682 700 744 180 741 548 0 8 700 8 000 0 0 0 1 064 1 288 692 1 100 6 426 27 129 1 090 65 1 536 0 0 0 0 60 277 1 782 9 865 17 026 88 694 658 305 692 565 761 206 830 242

Investiční přijaté transfery mají po celé analyzované období nahodilý charakter. Nejvyšší úrovně dosáhly v roce 2011 (bezmála 89 mil. Kč), kdy byly inkasovány investiční dotace z regionální rady regionu soudržnosti Střední Čechy.

2.2 VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ

Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky.

Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat jejich vynaložení.

Největší podíl na celkových výdajích dosahují, v průměru za celé čtyřleté období, transfery (33,1 %), z nich pak zejména výdaje na sociální dávky (62,2 %) a příspěvky příspěvkovým organizacím (37,6 %). Platy včetně odměn a pojistného představují průměrně 17,3 % a nákup energií a služeb 13,4 % celkových výdajů.

Z celkových výdajů bylo na kapitálové výdaje průměrně určeno 26,9 %. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí na velikosti jednak provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotací z jiných rozpočtů. Nejvyšší objem investic město realizovalo v roce 2011 (169,4 mil. Kč), naopak nejméně investovalo v roce 2008 (54,9 mil. Kč).

11

Tabulka č. 6:

Vývoj výdajů města v letech 2008 – 2011

Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 70 195 72 031 71 646 67 975 5 892 7 119 7 586 7 887 1 833 1 307 794 1 308 48 902 57 147 57 207 56 111 30 399 38 166 22 080 17 557 2 333 2 572 2 436 2 432 141 386 127 848 136 740 134 596 52 900 49 609 50 964 49 890 88 389 77 613 85 767 84 355 97 626 9 351 300 940 306 190 298 489 287 866 54 902 105 182 109 078 169 361 355 842 411 372 407 567 457 227

2.2.1 Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (44,1 %), na mzdové prostředky město vydává 23,9 % běžných výdajů a 17,6 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6:

Vývoj běžných výdajů města v letech 2008 – 2011

160 000

140 000

120 000

100 000

80 000

60 000

40 000

20 000

0 tis. Kč

Platy a odměny vč. Nákup mat., DHM a Nákup energií a pojistného pod. služeb Sk. 2008

Sk. 2009

Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2010

Sk. 2011

12

Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7:

Struktura výdajů města v roce 2010

Platy a odměny vč. pojistného 18%

Kapitálové výdaje 27%

Nákup mat. 2%

Ost. transfery 0%

Úroky a fin.výdaje 0%

Nákup energií a služ. 14%

Soc. dávky 21%

Opravy a udrž. 5% Ostatní příspěvky Neinv.přís. PO a pod. 1% 12%

Graf č. 8:

Struktura výdajů města v roce 2011 Platy a odměny vč. pojistného 15% Kapitálové výdaje 37%

Nákup mat. 2%

Úroky a fin.výdaje 0% Nákup energií a služ. 12% Opravy a udrž. 4%

Ost. transfery 0%

Ostatní příspěvky 1% Soc. dávky 18%

Neinv.přís. PO a pod. 11%

2.3 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. Listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje data nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30 %. 13

Ukazatel dluhové služby v letech 2008-2010 postupně klesá z 5,31 % až na 2,34 %. Jedná se o velmi příznivé hodnoty. Nicméně zásluhou revolvingového úvěru ve výši cca 50 mil. Kč a jeho splacení v témže roce hodnota ukazatele dluhové služby dosahuje téměř 27 %. Tento nepříznivý jev je podpořen také nižším objemem daňových příjmů a dotací, které tvoří pilíře dluhové základny. Nicméně díky mimořádnosti okolností nepředstavuje výše ukazatele riziko pro přenos dluhové služby do dalších let.

Tabulka č. 7:

Ukazatel dluhové služby města v letech 2008 – 2011

Text ( tis. Kč ) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (%)

Sk. 2008 Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 175 613 150 506 160 201 157 808 12 264 20 456 14 686 14 363 31 146 31 953 32 232 27 097 219 023 202 915 207 119 199 268 1 563 1 127 671 1 308 9 801 5 696 4 060 52 417 270 180 123 0 11 634 7 003 4 854 53 725 5,31% 3,45% 2,34% 26,96%

14

3 Analýza rozpočtu na rok 2012

Rozpočet města byl schválen jako deficitní v důsledku vyšších kapitálových výdajů než kapitálových příjmů. V provozní části rozpočtu běžné příjmy (231,4 mil. Kč) převyšují běžné výdaje (212,7 mil. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 18,7 mil. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především k uhrazení závazků města. V kapitálové části rozpočtu města kapitálové příjmy (68,2 mil. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (161,2 mil. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu ve výši 93 mil. Kč. Zapojením volných finančních prostředků minulých let (43 mil. Kč) a přijatých úvěrů (120 mil. Kč) došlo k vyrovnání deficitního rozpočtu města. Tabulka č. 8:

Upravený rozpočet na rok 2012 Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem

Příjmy 231 425 68 166 299 591 77 048 376 639

Výdaje 212 728 161 244 373 972 2 667 376 639

Rozdíl 18 697 -93 078 -74 381 74 381 0

3.1 PŘÍJMY ROZPOČTU 2012 V roce 2012 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu hodnoty 299,6 mil. Kč. Běžné příjmy se skládají ze 70 % daňových příjmů, z 14,1 % provozních dotací, z 11,6 % neinvestičních dotací a z 4,5 % nedaňových příjmů. Běžné příjmy tvoří 77,3 % celkových příjmů. Tabulka č. 9:

Příjmy rozpočtu města za rok 2012

Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Řízení likvidity Příjmy všechny

RS 2012 RU 2012 161 430 161 430 9 762 10 454 26 868 32 732 26 809 26 809 224 869 231 425 67 000 68 166 291 869 299 591 120 000 120 000 -43 302 -42 952 0 0 411 869 419 591

Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů schváleného rozpočtu roku 2012.

15

Graf č. 9:

Struktura celkových příjmů města v roce 2012 Investiční dotace 5%

Neinvestiční dotace 20%

Daňové příjmy 54%

Kapitálové příjmy 17% Nedaňové příjmy 4%

3.2 VÝDAJE ROZPOČTU 2012 Celkové výdaje upraveného rozpočtu města v roce 2012 činí 373,97 mil. Kč. Běžné výdaje tvoří 56,8 % celkových výdajů, kapitálové pak zbylých 43,1 %. Tento poměr svědčí o vysoké investiční aktivitě města. Největší objem běžných výdajů v roce 2012 směřuje na úhradu neinvestičních nákupů (38,7 %), zejména na nákup ostatních služeb, 30,5 % BV putuje na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím a 29,5 % běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 10:

Výdaje rozpočtu města za rok 2012

Text (tis. Kč) Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Změna stavu bank. Účtů Řízení likvidity Výdaje všechny

RS 2012 RU 2012 59 386 62 697 78 940 82 418 63 124 64 967 2 645 2 646 204 095 212 728 161 805 161 244 365 900 373 972 2 667 2 667

368 567

376 639

Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2012.

16

Graf č. 10:

Struktura výdajů města v roce 2012 Platy a odměny vč. pojistného 17%

Nákup mat. 1%

Kapitálové výdaje 43%

Úroky a fin.výdaje 1%

Nákup energií a služ. 16%

Opravy a udrž. 4%

Ost. transfery 0% Soc. dávky 1%

Neinv.přís. PO apod. 16%

Ostatní příspěvky 1%

3.3 SDÍLENÉ DANĚ Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí a ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2012, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky 281/2012 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2010: procentuelní podíl obce na výnosu daní: počet zaměstnanců k 1.12.2009: procentuelní podíl obce "motivační daň":

Tabulka č. 11:

15 091 0,100515 7 565 0,177615

Predikce sdílených daní na rok 2012

Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem

Podíl obcí (mld. Kč) 25,20 1,80 27,00 0,70 1,60 2,30 2,70 26,30 61,50 119,80

Město (mil. Kč) 25,27 3,24 28,51 0,70 1,60 2,31 2,71 26,37 61,67 121,57

RS 2012 (mil. Kč) 27,95 3,60 2,35 26,37 61,67 121,94

Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 2012, třetí sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí ze sdílených daní 2012 pro město Slaný. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srov17

nání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má v souhrnné výši obdobné výsledky jako výchozí predikce MF, což lze považovat za mírně problematické, neboť chybí jakákoli rezerva pro případ nižšího plnění státního rozpočtu.

Z pohledu zpracovatele je odhad MF u těchto daní spíše optimistický. Z tohoto důvodu doporučujeme v dalších letech sestavovat rozpočet s ohledem na predikci MF tak, aby se předešlo nadhodnocení příjmů ze sdílených daní a tím i problémům spojeným s neplněním příjmové strany rozpočtu. Hodnoty sdílených daní v rozpočtu města by měly být přiměřené, případně by měly poskytovat rezervu pro případ horšího vývoje. Společnost AQE advisors, a.s. doporučuje v současné situaci, kdy stále doznívají důsledky ekonomické krize z roku 2009, přistupovat k predikovaným hodnotám MF ČR obezřetně a kalkulovat s rezervou o velikosti 5-10 % z celkového objemu sdílených daní a o tuto rezervu objem očekávaných sdílených daní ponížit.

Za předpokladu, že rozpočet sdílených daní skončí se schodkem v řádech mil. Kč oproti skutečnosti v daném období, lze tento rozdíl považovat za rozumnou rezervu v rozpočtu města. Jestliže bude výběr sdílených daní odpovídat predikci Ministerstva financí, lze rozpočtovým opatřením tuto rezervu ve čtvrtém čtvrtletí zapojit do rozpočtu města.

Město může tento výpadek příjmů případně vyrovnat jinými neplánovanými příjmy uvedeného období, případně se zvýší deficit rozpočtového hospodaření v aktuálním období. Disponibilní zdroje města (volné finanční prostředky) z předchozích let tento výpadek spolehlivě umožňují profinancovat (položka 8115).

18

4 Rozpočtový výhled města

4.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2013 – 2017: ■ ■ ■

■ ■

platný rozpočet města na rok 2012, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, splátkové kalendáře úvěrů.

4.2 NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU

V letech 2012-2017 jsou vyjma investic plánovaných v roce 2013 uvažovány tyto nahodilé příjmy a výdaje: Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 12: Pol. 1353 2111 2212 2324 3111

Text (tis. Kč) Příjmy za ZOZ od žadatelů o řidič. oprávnění Příjmy z poskytování služeb a výrobků Sankční platby přijaté od jiných subjektů Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Příjmy z prodeje pozemků

Tabulka č. 13: Pol. 5141 5175 5192 5499 5493

Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2012 – 2017 RU 2012 650 2 162 2 216 2 084 51 500

2013 600 3 924 1 800 1 950 500

2014 606 4 003 1 800 1 965 700

2015 612 4 083 1 850 1 975 800

2016 618 4 164 1 850 1 980 800

2017 624 4 248 1 870 1 987 800

2015 3 143 230 62 805 2 270

2016 2 853 233 63 805 2 280

2017 2 562 237 63 808 2 290

Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2012 – 2017

Text (tis. Kč) Úroky vlastní Pohoštění Poskytnuté neinv.přísp. a náhrady (část) Ost.neinv.transfery obyvatelstvu Účelové neinv. transf. nepodnikajícím fyz.os.

RU 2012 2 190 220 81 750 2 492

2013 600 223 60 800 2 250

2014 3 433 226 60 800 2 265

Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2013 – 2017 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucí finančního odboru.

4.3 DLUHOVÁ SLUŽBA

Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. 19

Celkem musí město Slaný v letech 2013-2017 splatit 98,2 mil. Kč včetně úroků. V roce 2014 proběhne poslední splátka leasingové smlouvy na pořízení služebního automobilu, v témže roce město začne každý rok splácet 8 mil. Kč na umořování jistiny revolvingového úvěru přijatého v roce 2013 (120 mil. Kč) a souvztažně k tomu úroky se sazbou 2,5 %. V průběhu celého období město splácí forfaiting na vybudování kanalizace a parkovacího domu a v neposlední řadě úvěr na opatření, které směřují k realizaci programu Reforma veřejné správy. Přehled předpokládaných splátek je rozepsán v následující tabulce: Tabulka č. 14:

Dluhová služba města v letech 2012 – 2017

Věřitel Kvíček - vybudování kanalizace ZŠ Rabasova 821 - úsporná energetická opatření Reforma veřejné správy Revolvingový úvěr (120 mil. Kč) Parkovací dům Škoda Yeti

Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky

RU 2012 1 426 0 167 0 2 667 690

2013 1 426 0 167 0 2 667 600

15 153

15 153

2014 1 426 0 167 0 2 667 508 8 000 2 925 15 153

183

183

85

20 286

20 196

30 931

Celková dluhová služba

2015 1 426 0 83 0 2 667 418 8 000 2 725 15 153

2016 1 426 0 0 0 2 667 328 8 000 2 525 15 153

2017 1426 0 0 0 2667 237 8000 2325 15 153

30 472

30 099

29 808

4.4 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY Jak bylo řečeno v kapitole 2.3, je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 5) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 15:

Ukazatel dluhové služby města v letech 2012 – 2017

Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby

2013 177 885 11 032 27 000 215 917 600 42 667 183 43 450 20,12%

2014 189 204 9 155 24 223 222 582 3 433 10 667 85 14 185 6,37%

2015 194 386 9 321 24 708 228 415 3 143 10 667 0 13 810 6,05%

2016 199 264 9 433 25 202 233 899 2 853 10 667 0 13 520 5,78%

2017 205 089 9 566 25 706 240 361 2 562 10 667 0 13 229 5,50%

Rozpočtový výhled vychází z rostoucí dluhové základny. Vzhledem ke klesající hodnotě dluhové služby se ukazatel dluhové služby každým rokem snižuje až na 5,5 % v roce 2017. Splátky jistin budou pro městský rozpočet představovat zátěž ve výši cca 10,7 mil. Kč ročně. Úroková služba bude vykazovat klesající trend 20

a město bude muset na její splacení vyčlenit 3,4 mil. Kč (2014) – 2,6 mil. Kč (2017). V roce 2012 město počítá s přijetím neúčelového revolvingového úvěru ve výši cca 40 mil. Kč, který hodlá v roce 2013 splatit přijetím dalšího úvěru o objemu 120 mil. Kč. Tato jednorázová splátka uměle navyšuje hodnotu ukazatele dluhové služby až na 20,1 %. Pokud by se od této mimořádné skutečnosti abstrahovalo, ukazatel dluhové služby by nabyl nižších hodnot (<2 %) než ve zbytku sledovaného období.

4.5 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED

Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky.

Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém sledovaném období kladný, s rostoucí tendencí. Po odečtení splátek jistiny zůstanou městu využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku města. Pouze v roce 2013 se nejeví jako reálné, že by provozní přebytek pokryl splátku jistin svých závazků. Tato situace bude řešena přijetím revolvingového úvěru ve výši 120 mil. Kč. Údaje roku 2012 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2012, který byl sestaven městem Slaný. Při respektování návrhu rozpočtu města na rok 2013, byl zkonstruován rozpočtový výhled pro tento rok. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucí finančního odboru města Slaný. Tabulka č. 16:

Přehled hospodaření města v letech 2012 – 2017

Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna

RU 2012 161 430 10 454 59 541 231 425 68 166 299 591 212 728 161 244 373 972 -74 381 74 381 419 591 419 591 18 697 16 030 198 693 4 857 2,44%

2013 177 885 11 032 55 337 244 254 1 459 245 713 213 316 109 646 322 962 -77 249 77 249 365 713 365 713 30 938 -11 729 215 917 44 767 20,73%

2014 189 204 9 155 49 380 247 739 700 248 439 211 799 16 746 228 545 19 894 -10 667 248 439 239 212 35 940 25 273 222 582 14 185 6,37%

2015 194 386 9 321 50 887 254 594 800 255 394 214 493 16 662 231 155 24 239 -10 667 255 394 241 822 40 101 29 434 228 415 13 810 6,05%

2016 199 264 9 433 51 403 260 100 800 260 900 217 878 16 579 234 457 26 443 -10 667 260 900 245 124 42 222 31 555 233 899 13 520 5,78%

2017 205 089 9 566 51 929 266 584 800 267 384 221 944 16 579 238 523 28 861 -10 667 267 384 249 190 44 640 33 973 240 361 13 229 5,50%

Ukazatel dluhové služby v predikovaném období sleduje od roku 2014 klesající trend až po konečnou hodnotu 5,5 % v roce 2017.

V oblasti běžných příjmů dochází na straně daňových příjmů ke korekcím odhadů příjmů ze sdílených daní v letech 2013-2017. Tyto příjmy jsou nově konstruovány v návaznosti na změnu rozpočtového určení daní z roku 2013 a návrhu státního rozpočtu na rok 2013, který předpokládá přijetí tzv. reformního ekonomického balíčku. Dále je v metodice výpočtu příjmů sdílených daní zohledněn rovněž střednědobý

21

výhled státu na roky 2014 - 2015. Přehled hospodaření města v letech 2008-2017 je zobrazen v grafické příloze dokumentu.

Při predikovaném vývoji ekonomiky může město v letech 2013 – 2017 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu k úhradě závazků města a současně vzniká prostor pro možnost financování nových investičních projektů. Ovšem při současném vývoji ekonomiky a legislativní nejistotě, která pramení z obtížného nalézání konsenzu zákonodárců při schvalování návrhu státního rozpočtu na rok 2013 (s tím související balíček ekonomických reforem – pro příjmovou stranu městského rozpočtu je významná především změna sazby DPH, tj. ovlivnění výše výnosu sdílených daní v závislosti na nejistém plnění), nelze trend vytváření provozního přebytku v dílčích ročních rozpočtech města během výhledového období zaručit v takové výši, v jaké je uveden v sestaveném rozpočtovém výhledu. Ve sledovaném období lze přesto kalkulovat se zapojením provozního přebytku pro financování nebo spolufinancování investic a projektů i z operačních programů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: ■ ■ ■ ■

hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.

Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností.

4.6 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY

V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. V souvislosti s dlouhodobými investičními projekty se do výhledu v letech 2013 – 2017 promítají kapitálové výdaje ve výši kolem 16,5 mil. Kč ročně.

V roce 2013 bude mít město k dispozici 80 mil. Kč z přijatého revolvingového úvěru (120 mil. Kč snížené o výdaje na pokrytí úvěru ve výši 40 mil. Kč z roku 2012), které budou použity jako podíly k očekávaným dotacím. Z celkových 109,6 mil. Kč na straně kapitálových výdajů, tak bude po odečtení 80 mil. Kč zbývat 29,6 mil. Kč na financování investičních projektů z vlastních zdrojů.

Z plánovaných investičních akcí roku 2013 pro ilustraci uvádíme: stavební úpravy venkovního sportoviště při ZŠ Politických vězňů (1 mil. Kč), další stavební úpravy na budově ZŠ Politických vězňů (2,25 mil. Kč), vybudování nového veřejného osvětlení + zpevnění a odvodnění části ulice vedle tenisových kurtů (3 mil. Kč), teplovodní propojení (2,1 mil. Kč) a další. Do kapitálových výdajů jsou započítány rovněž investice s odloženou dobou splatnosti, jejichž fyzické dokončení již proběhlo (tzv. forfaiting). Jedná se o výstavbu parkovacího domu a vybudování kanalizace v městské části Kvíček. Pokud bychom porovnali plánované kapitálové výdaje v letech 2014-2017 s dluhovou službou města v tabulce č. 14, zjistíme, že zmiňovaný forfaiting je jedinou položkou kapitálových výdajů. Jiné investice v tomto období prozatím nejsou známy.

22

V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 17:

Volné finanční prostředky na investice v letech 2012 – 2017

Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky

RU 2012 231 425 212 728 18 697 68 166 161 244 419 591 419 591 -74 381 74 381 2 667 0

2013 244 254 213 316 30 938 1 459 109 646 365 713 365 713 -77 249 77 249 42 667 0

2014 247 739 211 799 35 940 700 16 746 248 439 239 212 19 894 -10 667 10 667 9 227

2015 254 594 214 493 40 101 800 16 662 255 394 241 822 24 239 -10 667 10 667 13 572

2016 260 100 217 878 42 222 800 16 579 260 900 245 124 26 443 -10 667 10 667 15 776

2017 266 584 221 944 44 640 800 16 579 267 384 249 190 28 861 -10 667 10 667 18 194

Předcházející tabulka demonstruje kladné hospodaření města v budoucích letech 2013 až 2017. Městu zůstávají volné finanční prostředky k dalšímu rozvoji ve velikosti 56,8 mil. Kč.

4.7 PRŮBĚŽNÝ MONITORING

Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a dopadům na hospodaření všech subjektů doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky.

Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné osoby množstvím čísel. Prvním, které bylo delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) ukazatelů uvádíme: 1

2

3

Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů). Je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento relativní ukazatel. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny (řádek 57): opět by se mělo jednat o kladná čísla, bereme-li v úvahu plánované splátky (záporná znamenají refinancování běžících úvěrů novými, končívá obvykle úvěrovou pastí). Opět je vhodné stanovit jeho minimální výši s tím, že v čase může kolísat, aniž by to muselo znamenat ohrožení. Nutnost přihlížet k případným jednorázovým splátkám. Podíl (index) celkového dluhu ke splacení (napočítané hodnoty z řádku 48 v rozsahu všech let, do kterých splátky zasáhnou) k provoznímu přebytku, tj. za kolik let z výsledku běžného hospodaře23

ní město umoří své závazky. Zde platí, že nižší hodnoty jsou příznivější, ale hodnota blížící se nule obvykle signalizuje, že město rezignovalo na svůj rozvoj.

Z prvního zmíněného vyplývá požadavek na meziroční zvyšování BV maximálně o hodnotu meziročního přírůstku BP.

Následující grafy dokumentují vývoj prvních dvou výše popsaných ukazatelů, třetí zde zmíníme v jedné hodnotě, a to předpokladu roku 2013 – PP je plánován ve výši 30,9 mil. Kč a současné závazky města (od roku 2013 do 2017) činí 99,5 mil. Kč (viz tabulka č. 15), index celkového dluhu k provoznímu přebytku odpovídá hodnotě 3,2, která svědčí o bonitě subjektu, tj. dobré schopnosti splácet své závazky. Veškeré závazky města by byly se současným PP splaceny v horizontu 3 let a 3 měsíců.

Z grafu je patrné, že predikce let 2013-2017 očekává optimističtější výsledky a hodnoty jednotlivých proměnných navrací k rostoucímu trendu. Rok 2012 vypadá z pohledu běžných příjmů a výdajů kriticky, tento jev nicméně vychází ze změny rozdělování sociálních dávek, která od roku 2012 nespadá do gesce městského úřadu, ale přechází na kontaktní a krajská pracoviště Úřadu práce ČR. O výplatu těchto částek je rozpočet města v následujících letech očištěn. Vývoj ukazatele dluhové služby je prezentován grafem č. 17 v další části tohoto dokumentu.

24

Graf č. 11:

Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2008-2017

400 000

350 000

300 000

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0 2008

2009

2010

2011

2012

Běžné příjmy

tis. Kč

2013

2014

2015

2016

2017

2016

2017

Běžné výdaje

Jiný pohled na tento vývoj ukazují též grafy č. 14 a 17 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 12:

Vývoj indexu PP/BP v letech 2008-2017

18,00%

16,00%

14,00%

12,00%

10,00%

8,00%

6,00%

4,00%

2,00%

0,00% tis. Kč

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

25

5 Ekonomické hodnocení města

Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2008 - 2017.

Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni:

STR3

Vyhovující subjekt schopný dostát svým závazkům včas. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženost. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni:

B1+

Vyhovující subjekt, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu.

26

6 Závěr

Rozpočtový výhled pro období 2012 – 2017 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2008 - 2011 a platného rozpočtu roku 2012. Další ekonomická data potřebná pro výpočet pravděpodobného objemu finančních prostředků, které by mělo město Slaný obdržet ze sdílených daní v následujících letech 2013-2017, vycházejí z návrhu státního rozpočtu na rok 2013 a ze střednědobého výhledu státu na roky 2014-2015. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: ■

■

■ ■ ■

Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je v zásadě příznivá a dosahuje max. 20,73 % z povolené 30-ti procentní předepsané hranice. Od roku 2014 se ukazatel dluhové služby snižuje díky rostoucí dluhové základně a snižující se dluhové službě, která je v jednotlivých letech zastoupena splátkou v hodnotě 13 mil. Kč, resp. 14 mil. Kč. Mimořádnou pozornost přitahuje rok 2013, kdy město jednorázovou operací plánuje splatit úvěr přijatého investičního úvěru z roku 2012 v celkové výši 40 mil. Kč. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené. Provozní přebytek po odečtení splátek jistin dosahuje kladných hodnot a tím městu pro roky 2012-2017 zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje. Kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku města, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má jisté množství volných finančních prostředků na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení a legislativní nejistoty v oblasti algoritmu výpočtu sdílených daní doporučujeme městu, aby k velikosti predikovaného objemu sdílených daní přistupovalo kriticky a drželo se zásady opatrnosti. Z těchto předpokladů vychází i samotná metodika společnosti AQE advisors, a.s. V této situaci analytici společnosti doporučují hledat úspory na výdajové straně rozpočtu. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Při plánování investičních akcí by město mělo být maximálně obezřetné a zvažovat jejich realizaci dle aktuálních priorit a ekonomické situace města, ale i státu z hlediska výnosů sdílených daní. Město by se přitom mělo snažit především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU, neboť tato příležitost se pravděpodobně nebude opakovat.

Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: ■

■ ■

■

Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města. Tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. 27

Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu.

Legislativa, dotýkající se hospodaření ÚSC, v posledních letech prochází výraznými změnami. Ačkoliv se model AQE snaží tyto změny zahrnovat do svých výpočtů, ne vždy vstupují legislativní úpravy v platnost v takové podobě, v jaké byly ohlášeny v době zpracovávání rozpočtového výhledu. V letošním roce musel rozpočtový výhled na léta 2013-2017 reagovat na zvýšení základní i snížené sazby DPH o jeden procentní bod na 21 % a 15 %. Další legislativní změna byla způsobena novelou zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosu daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům. Původně MF ČR předpokládalo, že tato změna přinese zvýšení příjmové stránky rozpočtu obcí v rozmezí 12 – 15 mld. Kč., současné vyhlídky jsou však skeptičtější a hovoří se o méně jak 12 mld. Kč. Zvýšení sazeb DPH naopak přinese zvýšení výdajů, které se projeví zejména u úhrad za elektřinu, plyn, dodávky tepla a nákup ostatních služeb. Proto i v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Hodnoty sdílených daní jsou odvozeny z návrhu rozpočtu města na rok 2013. Na základě novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, lze předpokládat, že příjem města ze sdílených daní bude vyšší. Vše ale bude záležet, jak se vyvine stávající politická situace, týkající se ekonomických balíčků předložených vládou a z nich se odvíjejících hodnot sdílených daní ve státním rozpočtu na rok 2013.

28

Tabulka č. 18: ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 21 22 *23 24 25 26 27 *28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 *44 45 *46 *47 48 49 50 *51 52 *53 *54 *55 *56 *57 *58 *59 *60

Rozpočtový výhled 2012 – 2017

Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna

RU 2012 161 430 27 950 3 600 26 370 9 000 9 000 61 670 2 350 8 595 8 645 2 000 2 250 10 454 2 398 632 150 4 716 2 558 0 171 884 32 732 26 809 231 425 52 193 0 15 973 0 299 591 62 697 1 449 2 754 2 190 0 7 485 52 556 16 005 959 1 210 456 15 730 43 969 3 426 1 842 212 728 161 244 373 972 -74 381 2 667 120 000 -42 952 74 381 0 419 591 419 591 0 18 697 16 030 198 693 4 857 2,44

2013 177 885 31 520 4 590 31 140 10 000 9 150 62 100 3 000 7 635 11 050 6 550 1 150 11 032 4 190 625 170 2 395 3 652 0 188 917 28 337 27 000 244 254 1 459 0 0 0 245 713 61 913 1 328 3 091 2 100 0 7 654 55 206 16 392 948 1 160 511 14 894 40 634 3 090 4 395 213 316 109 646 322 962 -77 249 42 667 120 000 -84 77 249 0 365 713 365 713 0 30 938 -11 729 215 917 44 767 20,73

2014 189 204 34 999 4 800 31 801 10 150 9 288 68 796 3 300 7 749 11 115 6 600 606 9 155 4 274 638 173 1 800 2 270 0 198 359 25 157 24 223 247 739 700 0 0 0 248 439 62 596 1 359 3 189 3 518 0 7 907 55 804 16 884 974 1 183 510 14 970 39 815 3 075 15 211 799 16 746 228 545 19 894 10 667 0 0 -10 667 0 248 439 239 212 9 227 35 940 25 273 222 582 14 185 6,37

2015 194 386 37 200 5 899 30 999 10 302 9 427 70 991 3 300 7 866 11 170 6 620 612 9 321 4 359 650 177 1 850 2 285 0 203 707 26 179 24 708 254 594 800 0 0 0 255 394 63 228 1 387 3 290 3 143 0 8 206 56 410 17 391 989 1 207 512 15 113 40 517 3 085 15 214 493 16 662 231 155 24 239 10 667 0 0 -10 667 0 255 394 241 822 13 572 40 101 29 434 228 415 13 810 6,05

2016 199 264 38 316 6 047 31 619 10 457 9 568 73 476 3 333 7 984 11 226 6 620 618 9 433 4 447 663 180 1 850 2 293 0 208 697 26 201 25 202 260 100 800 0 0 0 260 900 64 463 1 414 3 395 2 853 0 8 517 57 023 17 912 1 005 1 231 513 15 239 41 202 3 096 15 217 878 16 579 234 457 26 443 10 667 0 0 -10 667 0 260 900 245 124 15 776 42 222 31 555 233 899 13 520 5,78

2017 205 089 39 466 6 319 32 568 10 614 9 712 76 415 3 370 8 103 11 273 6 625 624 9 566 4 535 677 184 1 870 2 300 0 214 655 26 223 25 706 266 584 800 0 0 0 267 384 66 331 1 443 3 503 2 562 0 8 840 57 643 18 450 1 021 1 256 513 15 366 41 891 3 110 15 221 944 16 579 238 523 28 861 10 667 0 0 -10 667 0 267 384 249 190 18 194 44 640 33 973 240 361 13 229 5,50

29

Graf č. 13:

Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2017 400 000 350 000 300 000

tis. Kč

250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 Běžné příjmy

2008 334 428

2009 307 988

2010 344 707

2011 344 266

2012 231 425

2013 244 254

2014 247 739

2015 254 594

2016 260 100

2017 266 584 221 944

Běžné výdaje

300 940

306 190

298 489

287 866

212 728

213 316

211 799

214 493

217 878

Kapitálové příjmy

17 404

19 823

26 093

99 645

68 166

1 459

700

800

800

800

Kapitálové výdaje

54 902

105 182

109 078

169 361

161 244

109 646

16 746

16 662

16 579

16 579

Graf č. 14:

Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2008 – 2017

400 000

350 000

300 000 2008 2009 250 000

2010 2011 2012

200 000

2013 2014 2015

150 000

2016 2017

100 000

50 000

0 tis. Kč

Běžné příjmy

Běžné výdaje

Kapitálové příjmy

Kapitálové výdaje

30

Graf č. 15:

Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2008 – 2017

250 000

200 000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

150 000

100 000

50 000

0 Daňové příjmy

tis. Kč

Graf č. 16:

Nedaňové příjmy

Neinvestiční dotace

Kapitálové příjmy

Investiční dotace

Vývoj salda hospodaření v letech 2008 – 2017 500 000

400 000

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Výdaje

100 000

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Výdaje

Příjmy

Příjmy

tis. Kč

200 000

Výdaje

300 000

0

-100 000

-200 000 Příjmy celkem

2008 351 832

2009 327 811

2010 370 800

2011 443 911

2012 299 591

2013 245 713

2014 248 439

2015 255 394

2016 260 900

2017 267 384

Výdaje celkem

355 842

411 372

407 567

457 227

373 972

322 962

228 545

231 155

234 457

238 523

-4 010

-83 561

-36 767

-13 316

-74 381

-77 249

19 894

24 239

26 443

28 861

Saldo bez financování

31

Graf č. 17:

Vývoj dluhové služby v letech 2008 - 2017

300 000

30%

250 000

25%

200 000

20%

150 000

15%

100 000

10%

50 000

5%

0 tis. Kč

0% 2008

2009

2010

Dluhová základna

2011

2012

2013

Dluhová služba

2014

2015

2016

2017

Ukazatel

Ukazatel dluhové služby

32

Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14: Graf č. 15: Graf č. 16: Graf č. 17:

Vývoj příjmů města v letech 2008 – 2011 ..........................................................................................................6 Struktura příjmů města v roce 2010 .....................................................................................................................6 Struktura příjmů města v roce 2011 .....................................................................................................................7 Vývoj daňových příjmů města v letech 2008– 2011 ......................................................................................8 Vývoj sdílených daní města v letech 2008 – 2011 ..........................................................................................9 Vývoj běžných výdajů města v letech 2008 – 2011 ..................................................................................... 12 Struktura výdajů města v roce 2010 .................................................................................................................. 13 Struktura výdajů města v roce 2011 .................................................................................................................. 13 Struktura celkových příjmů města v roce 2012 ............................................................................................ 16 Struktura výdajů města v roce 2012 .................................................................................................................. 17 Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2008-2017 ................................................................................... 25 Vývoj indexu PP/BP v letech 2008-2017 ......................................................................................................... 25 Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2017 ....................................................................................... 30 Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2008 – 2017 ............................... 30 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2008 – 2017 ................................... 31 Vývoj salda hospodaření v letech 2008 – 2017 ............................................................................................. 31 Vývoj dluhové služby v letech 2008 - 2017..................................................................................................... 32

Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18:

Vývoj hospodaření města v letech 2008 – 2011 .........................................................................................5 Vývoj daňových příjmů města v letech 2008 – 2011 ................................................................................7 Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2008 – 2011...........................................................................9 Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2008 – 2011 ...................................................................... 10 Vývoj přijatých transferů města v letech 2008 – 2011 ......................................................................... 11 Vývoj výdajů města v letech 2008 – 2011 .................................................................................................. 12 Ukazatel dluhové služby města v letech 2008 – 2011 .......................................................................... 14 Upravený rozpočet na rok 2012 ..................................................................................................................... 15 Příjmy rozpočtu města za rok 2012 .............................................................................................................. 15 Výdaje rozpočtu města za rok 2012 ........................................................................................................ 16 Predikce sdílených daní na rok 2012 ...................................................................................................... 17 Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2012 – 2017...................................................... 19 Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2012 – 2017 ...................................................... 19 Dluhová služba města v letech 2012 – 2017 ........................................................................................ 20 Ukazatel dluhové služby města v letech 2012 – 2017 ..................................................................... 20 Přehled hospodaření města v letech 2012 – 2017 ............................................................................ 21 Volné finanční prostředky na investice v letech 2012 – 2017 ..................................................... 23 Rozpočtový výhled 2012 – 2017 ............................................................................................................... 29

33

Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5

Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky

Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1-

výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky

A2+ A2-

dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu

B+ B-

přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu

B1+ B1-

vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu

B2+ B2-

průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností

B3+ B3-

podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností

C+ C-

sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností

C1+ C1-

nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu

C2+ C2-

nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky

velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností

34

Zpracovatel:

AQE advisors, a.s. třída Kpt. Jaroše 1944/31 602 00 Brno

Zpracoval:

Ing. Jan Obrovský

Vedoucí projektu:

Ing. Jan Obrovský

Brno, listopad 2012

35