ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA UNIČOV
2011 – 2015
B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu: 1.
EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU.......................................................3
2.
ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ ...........................................3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ .....................................................................................5 2.1.1. Daňové příjmy ....................................................................................................6 2.1.2. Nedaňové příjmy.................................................................................................8 2.1.3. Kapitálové příjmy ...............................................................................................9 2.1.4. Přijaté transfery..................................................................................................9 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ ..................................................................................10 2.2.1. Struktura výdajů ...............................................................................................11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ...................................................................................12
3.
ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2010.....................................................................12 3.1. 3.2. 3.3.
4.
PŘÍJMY ROZPOČTU 2010 ............................................................................................13 VÝDAJE ROZPOČTU 2010 ...........................................................................................13 SDÍLENÉ DANĚ ...........................................................................................................14
ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ............................................................................15 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7.
ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ...........................................................................15 NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...........................................15 DLUHOVÁ SLUŽBA .....................................................................................................16 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ...................................................................................16 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ...........................................................................17 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY .................................................................................18 PRŮBĚŽNÝ MONITORING ............................................................................................18
5.
EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA....................................................................21
6.
ZÁVĚR ............................................................................................................................22
-2-
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si územní samosprávné celky zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku.
2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulého období (účetních dat za čtyři předcházející roky), analýzy upraveného rozpočtu a s přihlédnutím na předpokládaný vývoj ekonomiky státu (schválený státní rozpočet na rok 2010 a střednědobý výhled státu na léta 2011 – 2012) je navržen plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2006 – 2009 Rozpočty let 2006 – 2010 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2006 – 2009 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2006 – 2009 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v letech 2007 a 2008 kladné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování), v létech 2006 a 2009 skončilo hospodaření města schodkem. Příčinou byly velké investiční výdaje, které město nebylo schopno krýt pouze svými finančními prostředky z rozpočtu. Celkové příjmy i výdaje města průběžně rostly až do roku 2007, v roce 2008 došlo k mírnému poklesu. V celkových částkách se výrazněji neprojevila změna podmínek pro výplatu sociálních dávek, které byly zákony č. 108/2006 Sb. (O sociálních službách),
-3-
č. 110/2006 Sb. (O životním minimu) a č. 111/2006 (O hmotné nouzi) výrazně zpřísněny. Tyto též nově nejsou součástí dotace ze SR v rámci dotačního vztahu, ale jsou poskytovány z MPSV průběžně během celého roku. Rostoucí trend vývoje provozních příjmů i výdajů je patrný v celém sledovaném období. Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I po odečtení splátek jistin od provozního přebytku zůstává provozní přebytek po úhradě splátek kladný po celé sledované období, a to v rozmezí od 14,8 mil. Kč (2007) až do 22,2 mil. Kč (2008). Tato skutečnost znamená, že město i po uhrazení svých závazků, využilo část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních cílů. Tabulka č. 1:
Vývoj hospodaření města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna(v%)
Sk. 2006 114 205 17 113 82 077 213 395 47 303 260 698 189 771 84 827 274 598 -13 900 5 310 0 0 -5 310 260 698 279 908 -19 210 23 624 18 314 209 084 8 808 4,21
Sk. 2007 129 879 18 254 75 013 223 146 38 167 261 313 202 970 42 119 245 089 16 224 5 419 0 0 -5 419 261 313 250 508 10 805 20 176 14 757 170 115 7 550 4,44
Sk. 2008 135 571 16 716 68 886 221 173 30 114 251 287 193 585 51 381 244 966 6 321 5 408 0 0 -5 408 251 287 250 374 913 27 588 22 180 174 766 7 794 4,46
Sk. 2009 115 183 19 650 71 847 206 680 84 829 291 509 183 005 133 873 316 878 -25 369 5 348 0 0 -5 348 291 509 322 226 -30 717 23 675 18 327 157 875 6 881 4,36
Ukazatel dluhové služby se pohybuje v rozpětí od 4,21% (v roce 2006) do 4,46% (v roce 2008). Vzhledem k stabilní dluhové základně i dluhové službě dosahuje ukazatel nízkých hodnot. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Jednalo se o bytovou výstavbu (bytový dům Pod Šibeníkem a regenerace sídliště Generála Svobody), rekonstrukci budovy sokolovny na městskou knihovnu, budování cyklostezek, rekonstrukce místních komunikací, dále pak projekt „Bezbariérový Uničov“, regeneraci panelového sídliště – Uničov, Mohelnická – Nová (II. etapa), kruhovou křižovatku náměstí Osvobození, adaptaci nebytových prostor (bývalý statek), revitalizaci rybníků, zahájení oprav městské galerie, revitalizaci městské šatlavy, infrastrukturu pro rodinné domky, revitalizaci sídliště Mohelnická – Plzeňská, vybudování sběrného dvora a největší investici v roce 2009 „Město v hradbách Masarykovo náměstí“.
-4-
2.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky. Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy, očištěné o účelově vázané prostředky (například finance určené na výplatu sociálních dávek) rostou po celé sledované období. Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (43,9%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2009. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 81,1% celkových příjmů, kapitálové příjmy 18,9%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009 160 000
140 000
120 000
tis. Kč
100 000
80 000
60 000
40 000
20 000
0 Daňové příjmy Sk. 2006
Nedaňové příjmy Sk. 2007
Kapitálové příjmy Sk. 2008
-5-
Neinvestiční dotace Sk. 2009
Grafy č. 2 a č. 3 ukazují podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2008 a 2009. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2008 Neinvestiční dotace 27%
Daňové příjmy 54%
Kapitálové příjmy 12% Nedaňové příjmy 7%
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2009 Neinvestiční dotace 25%
Daňové příjmy 39%
Nedaňové příjmy 7%
Kapitálové příjmy 29%
2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 33,6 %. Podobně jako u celkových daňových příjmů, lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst (vyjma roku 2009). K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 20,8 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 17,6 %).
-6-
Tabulka č. 2:
Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Pol. 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1121 Daň z příjmů právnických osob 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1211 DPH 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 1341 Poplatek ze psů 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1353 Příjmy za ZOZ od žadatelů o řidič. oprávnění 1359 Ost.odvody z vybraných činností a služeb j.n. 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem
Sk. 2006 18 290 6 700 1 244 21 266 7 503 38 390 3 6 0 3 980 302 56 1 439 992 0 0 5 975 8 059 114 205
Sk. 2007 25 643 5 278 1 497 28 963 7 901 40 061 3 11 0 4 024 313 0 1 399 1 136 383 0 6 050 7 217 129 879
Sk. 2008 Sk. 2009 22 327 20 858 4 906 511 1 780 1 731 30 951 21 583 8 119 4 272 44 252 43 427 2 3 67 71 0 0 3 921 4 267 315 340 0 0 1 820 1 493 1 707 1 653 573 479 0 110 6 966 4 675 7 866 9 710 135 572 115 183
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (3,3 %) plyne z místního poplatku za komunální odpad. Město Uničov stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 4,8 % daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů jsou také správní poplatky (v průměru 4,8 % daňových příjmů) a daň z nemovitosti (v průměru 6,6 % daňových příjmů). Příjmy ze správních poplatků mají, vyjma roku 2009, rostoucí tendenci, daň z nemovitosti v roce 2009 změnou obecně závazné vyhlášky vzrostla o cca 1,9 mil. Kč. Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 120 000
100 000
tis. Kč
80 000
60 000
40 000
20 000
0 Sdílené daně Sk. 2006
DPPO za obce Sk. 2007
Daň z nemovitostí
-7-
Správní poplatky Sk. 2008
Místní poplatky Sk. 2009
Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2006 – 2009 přináší následující graf. Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2006 – 2009 50 000
45 000
40 000
35 000
tis. Kč
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0 DPFO zč Sk. 2006
DPFO sč
DPFO z kap.výn. Sk. 2007
DPPO Sk. 2008
DPH Sk. 2009
2.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Tabulka č. 3:
Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Pol. 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 2139 Ost. příjmy z pronájmu majetku 2141 Příjmy z úroků (část) 2210 Přijaté sankční platby 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz. 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 2321 Přijaté neinvestiční dary 2322 Přijaté pojistné náhrady 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 2412 Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob 2420 Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Nedaňové příjmy celkem
-8-
Sk. 2006 4 248 58 3 543 2 276 0 8 1 039 1 013 0 0 18 0 69 235 421 800 248 3 137 17 113
Sk. 2007 4 341 9 5 372 2 063 0 13 1 086 1 154 9 16 23 8 25 361 55 800 94 2 825 18 254
Sk. 2008 Sk. 2009 3 786 4 109 33 302 4 157 4 260 1 259 1 670 0 3 12 62 1 336 878 1 538 1 141 0 28 334 48 13 6 202 0 44 97 294 1 226 43 1 775 800 800 158 384 2 706 2 860 16 715 19 649
Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2006 až 2009 má rostoucí charakter, vyjma roku 2008, kdy došlo k poklesu na příjmech z vlastní činnosti a zejména byl zaznamenán pokles na příjmech z pronájmu, zapříčiněný poklesem nájmu z městských lesů. Zásadními zdroji nedaňových příjmů pro město jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků (položka 2111) a pronájem pozemků a nemovitostí (položky 2131 a 2132). Dalšími významnými nedaňovými příjmy jsou: přijaté sankční platby (2210), přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady (2324) a splátky půjčených prostředků z FRB (položky 2420 a 2460). 2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů má nahodilý charakter. Nejvyšší hodnotu dosáhly v roce 2009 (26,8 mil. Kč), kdy město nejvíce investovalo. Hlavním zdrojem kapitálových příjmů byl ve všech sledovaných letech prodej pozemků, plynovodů, ostatních nemovitostí, bytových jednotek v rámci privatizace bytového fondu města a v roce 2009 prodej domů v historickém jádru města. Tabulka č. 4:
Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Pol. 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 3129 Ostatní invest.příjmy j.n. Kapitálové příjmy celkem
Sk. 2006 1 172 23 115 0 0 0 24 287
Sk. 2007 2 208 20 543 102 35 0 22 888
Sk. 2008 Sk. 2009 2 806 10 258 11 060 10 375 3 624 6 000 500 200 11 0 18 001 26 833
2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Již zmiňovaná změna podmínek pro výplatu sociálních dávek je dobře vidět na změně výše přijatých částek u položek 4112 a 4116 v roce 2007 oproti roku 2006. Investiční přijaté transfery mají po celé analyzované období nahodilý charakter. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční transfery v roce 2009, jedná se zejména o transfery z ERDF, FS, z jednotlivých odvětvových ministerstev (ministerstvo kultury, ministerstvo pro místní rozvoj), SFDI a ze SFŽP. Nejnižší byly investiční transfery v roce 2008.
-9-
Tabulka č. 5:
Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 – 2009
Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 1 086 1 656 2 322 2 302 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 77 766 21 982 22 479 23 042 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 0 0 0 4 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 2 059 50 587 42 966 45 428 4118 Neinvestiční převody z Národního fondu 20 0 0 0 4119 Ost.neinv.přij.tsf.od rozpočtů ústř.úrovně 0 0 103 250 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 329 343 595 573 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 818 445 422 174 4123 Neinvestiční přijaté transfery od reg.rad 0 0 0 75 Neinvestiční přijaté dotace celkem 82 078 75 013 68 887 71 848 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 512 0 0 0 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 12 531 2 101 6 590 3 812 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 6 330 11 990 5 221 9 513 4218 Investiční převody z Národního fondu 2 243 0 0 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 1 400 1 188 302 1 040 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad 0 0 0 43 630 Investiční přijaté dotace celkem 23 016 15 279 12 113 57 995 Přijaté dotace celkem 105 094 90 292 81 000 129 843
2.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Největší podíl na celkových výdajích dosahují v průměru za celé čtyřleté období transfery (32,9%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím (15%) a výdaje na sociální dávky (16,8%). Platy včetně odměn a pojistného představují průměrně 13,9% a nákup energií a služeb 15,4% celkových výdajů. Tabulka č. 6:
Vývoj výdajů města v letech 2006 – 2009
Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM
Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 35 835 38 917 37 279 37 935 4 841 4 522 3 842 2 923 3 498 2 131 2 386 1 533 37 828 40 240 44 272 44 307 16 691 16 999 14 419 11 813 2 044 2 427 3 925 2 425 89 034 97 734 87 462 82 069 41 741 46 549 40 101 34 149 45 445 49 225 42 351 44 813 1 848 1 960 5 010 3 107 189 771 202 970 193 585 183 005 84 827 42 119 51 381 133 873 274 598 245 089 244 966 316 878
- 10 -
Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2009 na kapitálové výdaje 42,2%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 28,9% celkových výdajů města. 2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích (jak již bylo zmíněno) transfery (46,3%), na mzdové prostředky město vydává 19,5% běžných výdajů a 21,6 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 – 2009 120 000
100 000
tis. Kč
80 000
60 000
40 000
20 000
0 Platy a odměny vč. pojistného
Nákup mat., DHM a pod.
Sk. 2006
Nákup energií a služeb
Úroky a fin. výdaje
Sk. 2007
Opravy a udržování
Sk. 2008
Transfery celkem
Sk. 2009
Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2009
Kapitálové výdaje 42,2%
Platy a odměny vč. pojistného 12,0%
Nákup mat. 0,9% Úroky a fin.výdaje 0,5% Nákup energií a služ. 14,0% Opravy a udrž. 3,7%
Ostatní příspěvky 0,8% Ost. transfery 1,0% Soc. dávky 14,1%
- 11 -
Neinv.přís. PO a pod. 10,8%
2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. V celém sledovaném období se pohybuje tento ukazatel pod hranicí 5% a jedná se o velmi příznivé hodnoty. Tabulka č. 7:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 – 2009
Text ( tis. Kč ) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (% )
Sk. 2006 114 205 17 113 77 766 209 084 3 498 5 310 0 8 808 4,21%
Sk. 2007 129 879 18 254 21 982 170 115 2 131 5 419 0 7 550 4,44%
Sk. 2008 Sk. 2009 135 571 115 183 16 716 19 650 22 479 23 042 174 766 157 875 2 386 1 533 5 408 5 348 0 0 7 794 6 881 4,46% 4,36%
3. Analýza rozpočtu na rok 2010 Rozpočet města byl schválen jako přebytkový. Analyzované hodnoty rozpočtu vycházejí z rozpočtových změn, které byly schváleny v březnu 2010. V provozní části rozpočtu běžné příjmy (196 517 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (175 210 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 21 307 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a částečné pokrytí investičních záměrů města. V kapitálové části rozpočtu města kapitálové příjmy (51 291 tis. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (69 330 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 18 039 tis. Kč. Toto záporné saldo je pokryto bezezbytku přebytkem provozního rozpočtu. Tabulka č. 8:
Upravený rozpočet na rok 2010
Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Příjmy 196 517 51 291 247 808 2 113 249 921
Výdaje 175 210 69 330 244 540 5 381 249 921
- 12 -
Rozdíl 21 307 -18 039 3 268 -3 268 0
3.1. Příjmy rozpočtu 2010 V roce 2010 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu hodnoty 247 808 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 59,2 % daňových příjmů, z 7,8 % nedaňových příjmů, z 21,3 % provozních dotací a z 11,7 % neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 79,3 % celkových příjmů. Tabulka č. 9:
Příjmy rozpočtu města za rok 2010
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Řízení likvidity Příjmy všechny
RS2010 RU2010 116 396 116 396 15 258 15 290 50 570 41 778 23 800 23 053 206 024 196 517 52 016 51 291 258 040 247 808 0 0 113 2 113 0 0 258 153 249 921
Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2010. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2010 Investiční dotace 16%
Daňové příjmy 47%
Neinvestiční dotace 26%
Kapitálové příjmy 5%
Nedaňové příjmy 6%
3.2. Výdaje rozpočtu 2010 Celkové výdaje upraveného rozpočtu města v roce 2010 činí 244 540 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 71,6 % celkových výdajů, kapitálové pak zbylých 28,4 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2010 směřuje na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (45,5 %), na neinvestiční nákupy především energií a služeb (31 %) a 22,5 % běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 10:
Výdaje rozpočtu města za rok 2010
Text (tis. Kč) Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Výdaje všechny
RS2010 RU2010 39 487 39 487 54 262 54 262 87 530 79 778 1 683 1 683 182 962 175 210 68 810 69 330 251 772 244 540 6 381 5 381 258 153 249 921
- 13 -
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2010. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2010 Platy a odměny vč. pojistného 16%
Kapitálové výdaje 29%
Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 1%
Ost. transfery 2% Nákup energií a služ. 18%
Soc. dávky 17%
Neinv.přís. PO apod. 13%
Opravy a udrž. 2% Ostatní příspěvky 1%
3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2010, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 276/2009 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Počet obyvatel k 1.1.2009: Procentuelní podíl obce na výnosu daní: Počet zaměstnanců k 1.12.2008: Procentuelní podíl obce "motivační daň":
Tabulka č. 11:
12 098 0,080141 6 378 0,142236
Predikce sdílených daní na rok 2010
Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 celkem
Podíl obcí (mld.) 22,50 1,60 24,10 2,50 5,90 8,40 2,10 30,80 58,00 123,40
Město (mil.Kč) Rozp. 2010 (mil.Kč) 18,03 2,28 20,31 19,00 2,00 4,73 6,73 0,50 1,68 1,60 24,68 21,00 46,48 43,50 99,89 85,60
První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 2010, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2010 pro město Uničov. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že město je ve svém odhadu plnění sdílených daní, na základě zkušeností z loňského roku, opatrné. Rozdíl mezi predikcí dle plnění státního rozpočtu a rozpočtem města je cca 14,3 mil. Kč.
- 14 -
4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2011 – 2015 : platný rozpočet města na rok 2010, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, splátkové kalendáře úvěrů. 4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu V letech 2010-2015 jsou uvažovány tyto nahodilé příjmy a výdaje: Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2010 – 2015 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci se zástupkyní vedoucího finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2010 nepočítá se standardními investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 12: Pol. 1361 2132 2139 2141 2212 2324
Text (tis. Kč) Správní poplatky Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Ost. příjmy z pronájmu majetku Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady
Tabulka č. 13: Pol. 5019 5024 5038 5039 5164 5172 5192 5194 5492 5499
Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 – 2015 2010 3 994 1 208 32 662 1 001 671
2011 4 100 1 232 25 710 1 002 673
2012 4 182 1 257 25 722 1 009 675
2013 4 523 1 282 25 707 1 016 678
2014 4 266 1 295 25 692 1 027 681
2015 4 351 1 308 25 691 1 037 684
2014
2015
Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 – 2015
Text (tis. Kč) Ostatní platy Odstupné Povinné pojistné na úrazové pojištění Ost.pov.poj. placené zaměstnavatelem Nájemné Progaramové vybavení Poskytnuté neinv.přísp. a náhrady (část) Věcné dary Dary obyvatelstvu Ost.neinv.transfery obyvatelstvu
2010 40 100 119 14 670 76 196 202 113 474
- 15 -
2011 40 102 120 14 677 75 196 203 113 480
2012
2013 40 103 122 15 683 77 198 205 113 485
40 103 124 15 697 78 199 207 114 488
40 103 126 15 711 79 200 210 116 493
40 104 129 15 725 80 202 212 117 498
4.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Uničov v letech 2011-2015 splatit 30 577 tis. Kč současných závazků včetně úroků. Přehled předpokládaných splátek je rozepsán v následující tabulce: Tabulka č. 14:
Dluhová služba města v letech 2011 – 2015
Věřitel Volksbank CZ, a.s. - úvěr ČMHB, a.s., - úvěr
Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky
Celková dluhová služba
2010 4 760 1 100 621 175 6 656
2011 4 760 820 571 161 6 312
2012 4 760 790 596 136 6 282
2013 4 760 710 621 111 6 202
2014 4 760 580 646 86 6 072
2015 4760 400 485 64 5 709
4.4. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno, v kapitole 3.3 je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 5) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 15:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 – 2015
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby
RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 124 506 127 554 132 174 135 343 138 963 15 400 15 488 15 592 15 688 15 757 23 514 24 219 24 946 25 694 26 465 163 420 167 261 172 712 176 725 181 185 981 926 821 666 464 5 331 5 356 5 381 5 406 5 245 0 0 0 0 0 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 3,86% 3,76% 3,59% 3,44% 3,15%
Rozpočtový výhled vychází z mírně rostoucí dluhové základny. Vzhledem ke klesající hodnotě dluhové služby se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 3,86% v roce 2011 na 3,15% v roce 2015.
- 16 -
4.5. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém sledovaném období kladný, a to v rozmezí 30,6 – 33 mil. Kč, po odečtení splátek jistiny je rozmezí 25,3 – 27,8 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (určitý prodej majetku je plánován a je viditelný v řádku „Kapitálové příjmy“). Údaje roku 2010 jsou převzaty z platného rozpočtu na rok 2010, který byl sestaven městem Uničov. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací se zástupkyní vedoucího finančního odboru města Uničov. Tabulka č. 16:
Přehled hospodaření města v letech 2010 – 2015
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 116 396 124 506 127 554 132 174 135 343 138 963 15 290 15 400 15 488 15 592 15 688 15 757 64 831 66 973 68 971 71 029 73 147 75 330 196 517 206 879 212 013 218 795 224 178 230 050 51 291 10 000 8 000 3 500 3 300 3 000 247 808 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 175 210 176 354 181 435 186 871 192 217 197 157 69 330 400 400 400 400 400 244 540 176 754 181 835 187 271 192 617 197 557 3 268 40 125 38 178 35 024 34 861 35 493 -3 268 -5 331 -5 356 -5 381 -5 406 -5 245 249 921 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 249 921 182 085 187 191 192 652 198 023 202 802 21 307 30 525 30 578 31 924 31 961 32 893 15 926 25 194 25 222 26 543 26 555 27 648 154 739 163 420 167 261 172 712 176 725 181 185 6 656 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 4,30% 3,86% 3,76% 3,59% 3,44% 3,15%
Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá oproti roku 2010 a to z 4,3% až na 3,15% v roce 2015. Vzhledem k tomu, že v letech 2011 až 2015 nejsou zahrnuty stavební investice a v roce 2010 jsou zapojeny uspořené finanční prostředky z minulých let, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na státní rozpočet na rok 2010 a na základě schválené zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní, s přihlédnutím k upřesňovaným predikcím ministerstva financí v období celosvětové ekonomické krize, ke státnímu rozpočtu na rok 2010 a střednědobému výhledu na roky 20112012. Přehled hospodaření v letech 2006-2015 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Při predikovaném vývoji ekonomiky může město v letech 2011 – 2015 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu k částečnému financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří:
hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí,
- 17 -
využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.
Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. 4.6. Volné finanční prostředky V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2011 – 2015 započítány investiční výdaje a rovněž odhad kapitálových příjmů nelze pokládat za konečný (ovlivněno rozhodováním orgánů města v jednotlivých letech). Proto lze konstatovat, že rozhodovací prostor v oblasti investiční politiky, vyjádřený hodnotou „Volných finančních prostředků“, bude ve výhledovém období menší, než byl do roku 2009. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 17:
Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 – 2015
Ú daje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky
RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 196 517 206 879 212 013 218 795 224 178 230 050 175 210 176 354 181 435 186 871 192 217 197 157 21 307 30 525 30 578 31 924 31 961 32 893 51 291 10 000 8 000 3 500 3 300 3 000 69 330 400 400 400 400 400 249 921 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 249 921 182 085 187 191 192 652 198 023 202 802 3 268 40 125 38 178 35 024 34 861 35 493 -3 268 -5 331 -5 356 -5 381 -5 406 -5 245 5 381 5 331 5 356 5 381 5 406 5 245 0 34 794 32 822 29 643 29 455 30 248
Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2011 - 2015) investovat od roku 2011 minimálně 29,5 mil. Kč (v roce 2014), maximálně 34,8 mil. Kč (v roce 2011), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Vzhledem k tomu, že město bude zcela určitě mít investiční výdaje i v roce 2011 a následujících, je třeba naléhavě řešit další možné úspory na straně běžných výdajů a samozřejmě též hledat všechny dostupné zdroje pro navýšení příjmové strany rozpočtu. 4.7. Průběžný monitoring Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a jeho dopadům na hospodaření všech subjektů doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky. Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah vlastních dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být několika úrovní, rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné množstvím čísel. Prvním, který byl delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) uvádíme:
- 18 -
1 Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů), je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento relativní ukazatel. 2 Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny (řádek 48): opět by se mělo jednat o kladná čísla, bereme-li v úvahu plánované splátky (záporná znamenají refinancování běžících úvěrů novými, končívá obvykle úvěrovou pastí). Opět je vhodné stanovit jeho minimální výši s tím, že v čase může kolísat, aniž by to muselo znamenat ohrožení. Nutnost přihlížet k případným jednorázovým splátkám. 3 Podíl (index) celkového dluhu ke splacení (napočítané hodnoty z řádku 48 v rozsahu všech let, do kterých splátky zasáhnou) k provoznímu přebytku, tj. za kolik let z výsledku běžného hospodaření město umoří své závazky. Zde platí, že nižší hodnoty jsou příznivější, ale hodnota blížící se nule obvykle signalizuje, že město rezignovalo na svůj rozvoj. Z prvního zmíněného vyplývá požadavek na meziroční zvyšování BV maximálně o hodnotu meziročního přírůstku BP. Následující grafy dokumentují vývoj prvních dvou výše popsaných ukazatelů, třetí zde zmíníme v jedné hodnotě, a to předpokladu roku 2010 – PP je plánován ve výši 21 307 tis. Kč a současné závazky města (od roku 2010 do úplného splacení) činí 30 577 tis. Kč (viz tabulka č. 17), index vyjde 1,43 (příznivá hodnota). Grafy názorně ukazují výrazný propad letošního roku souvisící s celkovou ekonomickou situací. Též je jasně patrné, že predikce příštích let očekává z počátku zhoršené výsledky, než které byly běžné v minulosti. Vývoj ukazatele dluhové služby je prezentován grafem č. 17 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 10:
250 000
Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2006-2015
200 000 tis. Kč
150 000
100 000 2006
2007
2008
2009
2010 Běžné příjmy
2011
2012
2013
2014
2015
Běžné výdaje
Jiný pohled na tento vývoj ukazují též grafy č. 13 a 15 v další části tohoto dokumentu.
- 19 -
Graf č. 11:
Vývoj indexu PP/BP v letech 2006-2015
16,00%
14,00%
12,00%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00% 2006
2007
Graf č. 12:
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2006-2015
30 000
25 000
20 000
tis. Kč 15 000
10 000
5 000
0 2006
2007
2008
2009
2010
- 20 -
2011
2012
2013
2014
2015
5. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2006 - 2015. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni:
STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni:
B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
- 21 -
6. Závěr Rozpočtový výhled pro období 2011 – 2015 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2006 – 2009 a platného rozpočtu roku 2010. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry - ekonomická krize znatelně zasáhla do hospodaření města. Relativní hodnoty rozpočtu poklesly, ale poměrové ukazatele si zachovaly přibližně stejné hodnoty, jako měly před rokem 2009, - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je příznivá a dosahuje max. 3,86 % z povolené 30-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje, - hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku města, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU, - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má jisté množství volných finančních prostředků na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční, - na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k očekávanému propadu v příjmové oblasti na sdílených daních, způsobenému ekonomickou krizí, lze doporučit okruhy, na které se město v budoucnosti musí zaměřit. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Dále doporučujeme zanalyzovat priority a potřebnost plánovaných akcí a méně prioritní akce přesunout do dalších let, až dojde k odeznění ekonomické krize. Město by mělo být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU, neboť tato příležitost se pravděpodobně nebude opakovat. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města. Tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu.
- 22 -
Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá na ekonomické situaci státu. Další položka, která pravděpodobně bude v budoucnosti nabývat vyšších hodnot, je poplatek za likvidaci komunálního odpadu (návrh legislativní úpravy tohoto poplatku). Ve výhledu jsou již samozřejmě zahrnuty schválené změny legislativy pro letošní rok – celorepublikové zvýšení daně z nemovitostí a změny ve výši sazeb DPH. Některé další jsou ve fázi návrhů, jejich realizace ovšem závisí na vůli poslanců tyto nepopulární kroky schválit, k čemuž v blížícím se volebním kolotoči asi nebudou příliš nakloněni. Příjmovou stranu by také mělo navýšit již několikrát navrhované zvýšení příspěvku na správu v přenesené působnosti (položka 4112), kde si municipality oprávněně stěžují na refinancování státu, za který tyto činnosti vykonávají, ale nedostávají je dostatečně proplaceny. Nejasný vývoj lze předpokládat u úhrad za elektřinu, plyn a pohonné hmoty. Proto v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu.
- 23 -
Tabulka č. 18:
Rozpočtový výhled 2010 – 2015
ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSV Č 4 DP právnickýc h osob 5 DP právnickýc h osob za obce 6 Daň z nemovitostí a z majetku 7 Daň z přidané hodnoty 8 Ostatní daně 9 Správní poplatky 10 Místní poplatky 11 Poplatek za VHP 12 Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 15 Příjmy z pronájmu 16 Příjmy z úroků 17 Přijaté sankční platby 18 Příjmy z prode je nekapitál.maj. a ost.ned.p 19 Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámc i dot.vztahu *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 24 Příjmy z prode je invest.maj. a ost.invest.p 25 Příjmy z prode je akcií a mejetk.podílů 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v *28 PŘÍJMY CELKEM 29 Platy zaměstnanc ů vč.odvodů 30 Nákup DHM 31 Nákup materiálu - ostatní 32 Úroky a splátky leasingu 33 Ostatní finanční výdaje 34 Nákup energií 35 Nákup služeb 36 Opravy a udržování 37 Ostatní nákupy 38 Dopravní obslužnost 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 41 Neinv. transfery rozpočtům 42 Neinv.transfery obyva telstvu 43 Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 49 Přijaté půjčky 50 Změna stavu na bankovních účtech *51 FINA NCOVÁN Í 52 Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna
2010 116 396 19 000 500 21 000 4 200 14 800 43 500 1 600 3 994 4 602 1 300 1 900 15 290 4 137 5 112 662 1 033 725 3 621 131 686 41 778 23 053 196 517 12 581 0 38 710 0 247 808 39 487 806 1 881 1 275 0 2 739 41 939 4 605 792 1 500 408 6 596 25 631 42 252 5 299 175 210 69 330 244 540 3 268 5 381 0 2 113 -3 268 0 249 921 249 921 0 21 307 15 926 154 739 6 656 4,30
- 24 -
2011 124 506 22 599 2 300 22 260 4 200 14 948 44 601 1 616 4 100 4 654 1 313 1 915 15 400 4 178 5 165 710 1 002 685 3 660 139 906 43 459 23 514 206 879 10 000 0 0 0 216 879 40 656 801 1 902 981 0 2 795 42 957 4 697 782 1 515 409 6 804 25 973 43 482 2 600 176 354 400 176 754 40 125 5 331 0 0 -5 331 0 216 879 182 085 34 794 30 525 25 194 163 420 6 312 3,86
2012 127 554 23 503 2 415 22 173 4 200 15 097 46 402 1 632 4 182 4 701 1 326 1 923 15 488 4 220 5 190 722 1 009 687 3 660 143 042 44 752 24 219 212 013 8 000 0 0 0 220 013 42 245 816 1 923 926 0 2 856 44 353 4 791 788 1 530 413 6 872 26 548 44 774 2 600 181 435 400 181 835 38 178 5 356 0 0 -5 356 0 220 013 187 191 32 822 30 578 25 222 167 261 6 282 3,76
2013 132 174 24 443 2 512 23 282 4 200 15 248 48 300 1 648 4 523 4 747 1 339 1 932 15 592 4 304 5 215 707 1 016 690 3 660 147 766 46 083 24 946 218 795 3 500 0 0 0 222 295 44 288 831 1 942 821 0 2 915 45 437 4 887 796 1 545 416 6 939 27 351 46 103 2 600 186 871 400 187 271 35 024 5 381 0 0 -5 381 0 222 295 192 652 29 643 31 924 26 543 172 712 6 202 3,59
2014 135 343 25 176 2 587 24 213 4 200 15 401 49 749 1 665 4 266 4 794 1 353 1 939 15 688 4 389 5 227 692 1 027 693 3 660 151 031 47 453 25 694 224 178 3 300 0 0 0 227 478 46 431 839 1 962 666 0 2 985 46 500 4 985 803 1 561 420 7 005 27 985 47 475 2 600 192 217 400 192 617 34 861 5 406 0 0 -5 406 0 227 478 198 023 29 455 31 961 26 555 176 725 6 072 3,44
2015 138 963 25 931 2 665 25 182 4 200 15 555 51 242 1 682 4 351 4 841 1 366 1 948 15 757 4 433 5 240 691 1 037 696 3 660 154 720 48 865 26 465 230 050 3 000 0 0 0 233 050 48 681 847 1 981 464 0 3 057 47 220 5 084 811 1 577 424 7 073 28 451 48 887 2 600 197 157 400 197 557 35 493 5 245 0 0 -5 245 0 233 050 202 802 30 248 32 893 27 648 181 185 5 709 3,15
Graf č. 13:
Přehled hospodaření města v letech 2006 - 2015
250 000
200 000
tis. Kč
150 000
100 000
50 000
0
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Běžné příjmy
213 395
223 146
221 173
206 680
196 517
206 879
212 013
218 795
224 178
230 050
Běžné výdaje
189 771
202 970
193 585
183 005
175 210
176 354
181 435
186 871
192 217
197 157
Kapitálové příjmy
47 303
38 167
30 114
84 829
51 291
10 000
8 000
3 500
3 300
3 000
Kapitálové výdaje
84 827
42 119
51 381
133 873
69 330
400
400
400
400
400
- 25 -
Graf č. 14:
Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2006 - 2015
160 000
140 000
120 000 2006 2007 100 000
2008
tis. Kč
2009 2010
80 000
2011 2012 2013
60 000
2014 2015 40 000
20 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Kapitálové příjmy
- 26 -
Neinvestiční dotace
Investiční dotace
Graf č. 15:
Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2006 - 2015
250 000
200 000
2006 2007 2008
150 000 tis. Kč
2009 2010 2011 2012 100 000
2013 2014 2015
50 000
0 Běžné příjmy
Běžné výdaje
Kapitálové příjmy
- 27 -
Kapitálové výdaje
Graf č. 16:
Vývoj salda hospodaření v letech 2006 - 2015
350 000
300 000
250 000
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Příjmy
100 000
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
Příjmy
Výdaje
150 000
Příjmy
tis. Kč
200 000
50 000
0
-50 000
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Příjmy celkem
260 698
261 313
251 287
291 509
247 808
216 879
220 013
222 295
227 478
233 050
Výdaje celkem
274 598
245 089
244 966
316 878
244 540
176 754
181 835
187 271
192 617
197 557
Saldo bez financování
-13 900
16 224
6 321
-25 369
3 268
40 125
38 178
35 024
34 861
35 493
- 28 -
Graf č. 17:
Vývoj dluhové služby v letech 2006 - 2015
250 000
5%
5%
200 000
4%
150 000 tis. Kč
3%
3%
100 000
2%
2%
50 000
1%
1%
0
0% 2006
2007
Dluhová základna
2008
2009
2010
2011
Dluhová služba
- 29 -
2012
2013
2014
2015
Ukazatel dluhové služby
Ukazatel
4%
Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18: Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14: Graf č. 15: Graf č. 16: Graf č. 17:
Vývoj hospodaření města v letech 2006 – 2009.............................................4 Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 .....................................7 Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 – 2009 .................................8 Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 – 2009 ................................9 Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 – 2009.................................10 Vývoj výdajů města v letech 2006 – 2009 ...................................................10 Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 – 2009..................................12 Upravený rozpočet na rok 2010....................................................................12 Příjmy rozpočtu města za rok 2010 ..............................................................13 Výdaje rozpočtu města za rok 2010 .............................................................13 Predikce sdílených daní na rok 2010............................................................14 Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 – 2015 .......................15 Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 – 2015 .......................15 Dluhová služba města v letech 2011 – 2015 ................................................16 Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 – 2015..................................16 Přehled hospodaření města v letech 2010 – 2015.........................................17 Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 – 2015......................18 Rozpočtový výhled 2010 – 2015 ..................................................................24
Vývoj příjmů města v letech 2006 – 2009..............................................................5 Struktura příjmů města v roce 2008 .......................................................................6 Struktura příjmů města v roce 2009 .......................................................................6 Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 – 2009 .............................................7 Vývoj sdílených daní města v letech 2006 – 2009 .................................................8 Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 – 2009 .............................................11 Struktura výdajů města v roce 2009 .....................................................................11 Struktura celkových příjmů města v roce 2010 ....................................................13 Struktura výdajů města v roce 2010 .....................................................................14 Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2006-2015........................................19 Vývoj indexu PP/BP v letech 2006-2015 .........................................................20 Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2006-2015 .........20 Přehled hospodaření města v letech 2006 - 2015 .............................................25 Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2006 - 2015 26 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2006 - 2015...27 Vývoj salda hospodaření v letech 2006 - 2015.................................................28 Vývoj dluhové služby v letech 2006 - 2015 .....................................................29
- 30 -
Příloha : Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1
Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu
STR2
Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
STR3
Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas
STR4
Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu
STR5
Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky
Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1A2+ A2-
B+ B-
B1+ B1B2+ B2B3+ B3C+ CC1+ C1C2+ C2-
výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky
- 31 -
Zpracovatel:
AQE advisors, a.s. Jakubské nám. 2 602 00 Brno
Zpracoval:
Ing. Jan Obrovský
Vedoucí projektu:
Ing. Jan Obrovský
Brno březen 2010
- 32 -
