ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA LETOHRAD
2009 – 2013
B-/AQE Přijatelný subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
STR 3 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu: 1.
EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU.......................................................3
2.
VYHODNOCENÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU NA LÉTA 2008 – 2012 .............3
3.
ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ ...........................................5 3.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ .....................................................................................6 3.1.1. Daňové příjmy ....................................................................................................8 3.1.2. Nedaňové příjmy...............................................................................................10 3.1.3. Kapitálové příjmy .............................................................................................11 3.1.4. Přijaté transfery................................................................................................11 3.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ ..................................................................................11 3.2.1. Struktura výdajů ...............................................................................................12 3.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ...................................................................................13
4.
ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2008.....................................................................13 4.1. 4.2. 4.3.
5.
PŘÍJMY ROZPOČTU 2008 ............................................................................................14 VÝDAJE ROZPOČTU 2008 ...........................................................................................15 SDÍLENÉ DANĚ ...........................................................................................................15
ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ............................................................................16 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7.
ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ...........................................................................16 NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...........................................17 DLUHOVÁ SLUŽBA .....................................................................................................17 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ...................................................................................18 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED – VARIANTA A....................................................18 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY .................................................................................20 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED – VARIANTA B....................................................20
6.
EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA....................................................................21
7.
ZÁVĚR ............................................................................................................................22
-2-
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Zákon o rozpočtových pravidlech ukládá územním samosprávným celkům sestavovat rozpočtový výhled. Řada obcí přistupuje k tvorbě rozpočtového výhledu formálně, tak aby naplnila dikci zákona. Mnoho obcí a měst si již uvědomilo přínosy kvalitně sestaveného výhledu. Přínosy lze specifikovat v několika rovinách. Střednědobé rozpočtování slouží zejména voleným zastupitelům obcí a měst, kteří se na jeho základě mohou mnohem racionálněji rozhodovat. Hlavní klad je vidět především při tvorbě ročního rozpočtu, kdy se ustupuje od každoročního neefektivního vyjednávání o rozpočtu, protože rozpočtový výhled již nastavil koncepci příjmů a výdajů (priorit) na delší časové období. V době, kdy se sestavuje rozpočet na běžný rok je většina výdajů již dána platnými závazky. Ostatní výdaje lze upravovat jen v nepatrném rozsahu, možnost manévrování poskytuje obvykle jen 5 - 10% výdajů, proto jakákoliv změna výdajových priorit musí probíhat v časovém rozpětí několika let. Rozpočtový výhled také upozorňuje na případná rizika předlužení města, jsou zde zapracovány priority v investiční oblasti, nebo alespoň vyčísleny volné finanční zdroje, které lze použít na rozvoj města. 2. Vyhodnocení rozpočtového výhledu na léta 2008 – 2012 Město Letohrad má rozpočtový výhled na období 2008 – 2012 schválen. Vzhledem k probíhajícím změnám vnějšího, především ekonomického a legislativního (reforma veřejných financí), i interního prostředí, je třeba navržený směr vývoje města analyzovat podle nových skutečností. Rozpočtový výhled města, v rámci aktualizace, srovnává hodnoty schváleného rozpočtu roku 2008 s navrženým rozpočtovým výhledem na rok 2008 (sestaveným v roce 2007). Tabulka č. 1:
Porovnání ekonomických dat roku 2007 a roku 2008
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dl. služ./dl.zákl.(%)
2007 Rozpočet upravený skutečnost 54 797 52 480 5 221 6 055 12 816 10 750 72 834 69 285 13 756 9 499 86 590 78 784 60 603 55 897 25 383 22 093 85 986 77 990 603 794 12 231 13 387 1 641 -40 104 18,66 87,85
2008 Rozpočet schválený výhled 58 326 58 114 8 246 4 292 10 319 5 833 76 890 68 239 47 265 5 000 124 156 73 239 69 099 54 220 72 404 8 150 141 502 62 370 -17 347 10 869 7 792 14 019 -21 628 9 095 44,06 9,54
Rozpočtový výhled roku 2008 oproti schválenému rozpočtu počítá s nižším objemem financí na straně příjmů i na straně výdajů.
-3-
Město ve svém schváleném rozpočtu předpokládá vyšší příjem u nedaňových položek, provozních dotací i kapitálových příjmů. Běžné příjmy schváleného rozpočtu jsou proto vyšší o cca 8,6 mil. Kč než navrhoval RV 2008. U kapitálových příjmů město ve svém rozpočtu počítá s vyššími příjmy o 42 mil. Kč. Celkové saldo bez financování schváleného rozpočtu oproti RV 08 dosahuje deficitu, tzn. celkové výdaje schváleného rozpočtu převyšují celkové příjmy o 17,3 mil. Kč. Tabulka č. 2 ukazuje hodnoty daňových příjmů schváleného rozpočtu a RV08. Tabulka č. 2:
Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč)
Daň z příjmů Daň z příjmů Daň z příjmů Daň z příjmů
FO ze záv.čin.a fčních.pož. fyz.osob ze sam.výděl.čin. fyz.osob z kapitál. výnosů právnických osob za obce
2007 2008 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 10 772 10 694 8 989 10 233 4 513 4 004 4 206 4 513 563 651 453 563 2 000 1 710 2 000 0
Rozdíl je zejména na položkách DPFOZČ (tento rozdíl je i oproti predikci sdílených daní – viz. odstavec 4.3) a DPPO, kdy plátcem je město (tuto položku RV 08 nepredikoval). Tabulka č. 3:
Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč)
Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Ostatní přij.vratky transferů Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva
2007 2008 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 1 110 1 570 4 865 1 443 1 660 779 1 710 780 0 1 0 0 128 370 206 300 0 605 0 500
Město počítá s vyššími příjmy v oblasti kultury (příjmy z poskytování služeb a výrobků) a z pronájmu kotelen. Tabulka č. 4:
Porovnání přijatých dotací (vybrané položky) Text (tis. Kč)
Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu Neinvestiční přijaté transfery od krajů Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu Investiční převody z Národního fondu
2007 Rozpočet upravený skutečnost 4 832 2 467 871 1 195 2 821 2 823 0 1 120 0 0
2008 Rozpočet schválený výhled 2 200 0 650 0 3 186 1 500 7 700 0 21 345 0
Dle celkového salda počítá schválený rozpočet 2008 s vyššími příjmy z neinvestičních dotací. V případě neinvestičních dotací došlo k rozpočtování na položce ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu a od krajů se kterými RV 08 nepočítal. Stejně tak RV 08 nezahrnoval investiční dotace. Schválený rozpočet také očekává oproti loni sestavenému rozpočtovému výhledu vyšší příděl z převodu z podnikatelské (hospodářské) činnosti.
-4-
Tabulka č. 5:
Porovnání běžných výdajů
Text (tis. Kč) Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Neinv.transf.pod.subjektům a rozp. Sociální dávky Ostatní neinv. transfery Běžné výdaje celkem
2007 Rozpočet upravený skutečnost 15 079 14 695 1 424 1 884 1 310 1 220 15 405 13 523 3 545 2 892 324 391 18 801 18 951 4 716 2 014 0 327 60 603 55 897
2008 Rozpočet schválený výhled 15 794 15 773 5 397 1 814 1 591 1 402 20 262 14 678 4 838 3 615 475 342 18 940 16 556 1 520 40 282 0 69 099 54 220
Z analýzy výdajů vyplývá, že schválený rozpočet 2008 byl oproti RV 08 sestaven s předpokladem vyšších celkových běžných výdajů, zejména u transferů na sociální dávky a podnikatelským subjektům, nákupu služeb a nákupu materiálu (svoz odpadů, městský úřad). Od roku 2007 je nový způsob financování sociálních dávek, které již nejsou součástí dotace ze SR v rámci dotačního vztahu, ale jsou poskytovány z MPSV průběžně během roku (pol.4116). 3. Analýza hospodaření uplynulého období Rozpočtový výhled vychází z analýzy minulého období, tj. z účetních dat za čtyři předchozí roky a z analýzy schváleného rozpočtu roku 2008. Na základě tohoto hodnocení jsou definovány časové řady, které predikují budoucí vývoj jednotlivých rozpočtových položek. S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu a příjmů ze sdílených daní je navržen plán hospodaření města v následujících pěti letech. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2004 – 2007 Rozpočty let 2004 – 2008 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2004 – 2007 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2004 – 2007 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v letech 2005 a 2006 záporné saldo příjmů a výdajů (bez financování) především díky vysokým investičním nákladům. V roce 2007 město provedlo úspory na straně běžných výdajů a jeho hospodaření skončilo s přebytkem.
-5-
Tabulka č. 6:
Vývoj hospodaření města v letech 2004 – 2007
Sk. 2004 Sk. 2005 Sk. 2006 Sk. 2007 Text (tis. Kč) Daňové příjmy 44 639 50 015 50 248 52 480 Nedaňové příjmy 6 281 4 852 5 575 6 055 Provozní dotace (vč. dot. na mzdy) 40 354 12 807 14 446 10 750 Běžné příjmy 91 274 67 674 70 269 69 285 Kapitálové příjmy 10 874 3 448 22 300 9 499 Příjmy celkem 102 147 71 122 92 568 78 784 Běžné výdaje 79 186 57 443 60 850 55 897 Kapitálové výdaje 18 358 25 877 38 047 22 093 Výdaje celkem 97 545 83 320 98 897 77 990 Saldo bez financování 4 603 -12 197 -6 329 794 Uhrazené splátky jistiny 4 280 4 370 41 327 53 491 Přijaté půjčky 598 8 041 41 194 39 344 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 0 Financování -3 682 3 671 -133 -14 147 Příjmy všechny 102 745 79 405 134 048 118 127 Výdaje všechny 101 851 87 690 140 223 131 668 Saldo úplné 894 -8 285 -6 175 -13 540 Provozní přebytek(PP) 12 087 10 231 9 419 13 387 Rozdíl PP a spl.jistiny 7 807 5 861 -31 908 -40 104 Dluhová základna 60 503 64 967 66 628 62 281 Dluhová služba 5 636 5 541 42 572 54 711 Dluh. služba/dluh.základna(v%) 9,31 8,53 63,90 87,85 Poznámka: Vyšší hodnoty provozních dotací a běžných výdajů v roce 2004 jsou zapříčiněn dotacemi na mzdy ve školství.
Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. Od roku 2004 se pohybuje v rozmezí od 9,4 do 13,8 mil. Kč. V létech 2004 a 2005 je kladný i rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Od roku 2006 využívá město kontokorentní úvěr a z tohoto důvodu je hodnota rozdílu provozního přebytku a splátek jistin záporná. Podobný závěr platí i pro ukazatel dluhové služby, kdy v létech 2004 a 2005 dosahuje hodnot 9,32% a 8,53%. Zapojení kontokorentního úvěru ale znamená nárůst dluhové služby na 63,9% v roce 2006 resp. 87,85% v roce následujícím. Relativně vysoké investiční náklady města byly částečně financovány prostřednictvím cizích zdrojů a to úvěrů především v letech 2005 a 2006. Ukazatel dluhové služby je do roku do roku 2005 pod 10ti% hranicí, následně od roku 2006 díky kontokorentnímu úvěru prudce narůstá (v roce 2006 – 63,9%, v roce 2007 pak až na 87,85%). Po „očištění“ od splácení kontokorentního úvěru by dluhová služba dosahovala v roce 2006 23,59% a v roce 2007 17,34% z 30ti% povolené hranice. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o investice do bytového a nebytového fondu (půdní vestavby, zhodnocení bytu Hausenská, veřejné WC a budova Spořitelny), investice do komunikací (např. komunikace Dolní cesta, komunikace k RD pod OEZ a komunikace k průmyslové zóně) a investice do mateřských a základních škol. 3.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím).
-6-
Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy až do roku 2004 rostou, v roce 2005 dochází k výraznému poklesu (snížení objemu běžných příjmů způsobila u provozních dotací změna financování mzdových prostředků vyplácených školám). Od roku 2006 je opět růst. Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (54% v roce 2007). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem, jež měl do roku 2005 klesající tendenci. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2006. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 86,6% celkových příjmů, kapitálové příjmy 13,4%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2004 – 2007 60 000
50 000
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Sk. 2004
Sk. 2005
Kapitálové příjmy
Neinvestiční dotace
Sk. 2006
Sk. 2007
Graf č.2 a č.3 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2006 a 2007. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2006 Neinvestiční dotace 16%
Daňové příjmy 54%
Kapitálové příjmy 24%
Nedaňové příjmy 6%
-7-
Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2007
Kapitálové příjmy 12%
Neinvestiční dotace 14%
Nedaňové příjmy 8%
Daňové příjmy 66%
3.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, které se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 31,5 %. Podobně jako u ostatních daňových příjmů lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 20,8 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 20 %). Tabulka č. 7:
Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007
Pol. Text (tis. Kč) 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1121 Daň z příjmů právnických osob 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1211 DPH 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 1341 Poplatek ze psů 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 1344 Poplatek ze vstupného 1345 Poplatek z ubytovací kapacity 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem
-8-
Sk. 2004 9 196 4 350 587 9 204 1 896 13 240 13 0 0 2 173 83 459 41 12 558 297 603 1 927 44 639
Sk. 2005 9 838 4 269 491 10 144 2 098 15 962 106 2 6 2 488 92 395 32 15 492 344 874 2 367 50 015
Sk. 2006 9 932 4 490 568 10 516 1 071 16 367 11 3 26 2 493 90 359 26 13 553 308 951 2 472 50 249
Sk. 2007 10 694 4 004 651 11 284 1 710 16 555 11 10 0 2 503 87 422 36 7 692 406 1 260 2 146 52 478
Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.) má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích plně ovlivnit. Největší objem prostředků (4,9 %) plyne z poplatku na likvidaci komunálního odpadu. Město Letohrad stanovilo několik místních poplatků, ze kterých celkově získává obnos, jež v průměru činí 7,9 % daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 4,5 % daňových příjmů). V celém analyzovaném období je struktura podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. Určitou stagnaci ve vývoji sdílených daní v roce 2006 zapříčinila změna v zákoně o dani z příjmu (společné zdanění manželů). Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007 50 000 45 000
40 000 35 000
tis. Kč
30 000
25 000 20 000 15 000 10 000
5 000 0 Sdílené daně Sk. 2004
DPPO za obce Sk. 2005
Daň z nemovitostí
Správní poplatky Sk. 2006
Místní poplatky Sk. 2007
Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2004 – 2007 přináší následující graf. Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti, DPPO a DPH vykazují každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni.
-9-
Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2004 – 2007 18 000
16 000
14 000
tis. Kč
12 000
10 000
8 000
6 000
4 000
2 000
0 DPFO zč Sk. 2004
DPFO sč
DPFO z kap.výn. Sk. 2005
DPPO Sk. 2006
DPH Sk. 2007
3.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat, jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Za analyzované období 2004-2007 jsou v průměru nejdůležitějšími nedaňovými příjmy z pronájmu nemovitostí (20%), s 18ti% příjmy z poskytování služeb a příjmy z úroků a se 16ti % splátky půjčených prostředků od obyvatelstva. Tabulka č. 8:
Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2004 – 2007
Pol. Text (tis. Kč) 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prod) 2114 Mýtné 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 2122 Odvody příspěvkových organizací 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 2141 Příjmy z úroků (část) 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 2210 Přijaté sankční platby 2229 Ostatní přij.vratky transferů 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 2321 Přijaté neinvestiční dary 2322 Přijaté pojistné náhrady 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2328 Neidentifikované příjmy 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 2481 Příjmy od dlužníků za realizace záruk Nedaňové příjmy celkem
- 10 -
Sk. 2004 967 0 0 2 110 626 863 0 156 0 43 0 49 92 8 1 349 1 600 1 134 280 6 280
Sk. 2005 675 0 0 3 230 660 1 568 0 66 0 186 30 13 68 39 246 1 3 1 063 0 4 851
Sk. 2006 981 0 9 2 0 645 1 558 0 62 85 117 2 13 219 0 985 0 10 886 0 5 574
Sk. 2007 1 570 1 5 0 10 615 779 8 136 85 358 1 11 443 0 370 135 923 605 0 6 055
3.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku obce neklesala. Kapitálové příjmy ve sledovaném období do rozpočtu města plynou především z prodeje pozemků, nemovitostí a přijatých příspěvků na investice. Tabulka č. 9:
Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2004 – 2007
Pol. Text (tis. Kč) 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 3202 Příjmy z prodeje majetkových podílů Kapitálové příjmy celkem
Sk. 2004 3 759 2 778 1 593 1 359 9 489
Sk. 2005 1 199 832 1 317 0 3 348
Sk. 2006 3 433 1 919 4 607 0 9 959
Sk. 2007 4 579 2 474 1 003 0 8 056
3.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol.41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk.pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Saldo neinvestičních dotací roste až do roku 2004. V roce 2005 dochází k výraznému poklesu z důvodů ukončení financování mezd ve školství prostřednictvím rozpočtu města (neinvestiční dotace od krajů). Vyšší investiční dotace v roce 2006 odráží intenzivnější investiční aktivitu města, která byla v průměru pokryta veřejnými prostředky státního rozpočtu, Národního fondu (na komunikace prům. zóny) a ze státních fondů (na bytovou výstavbu). Vývoj přijatých transferů města v letech 2004 – 2007 Tabulka č. 10: Pol. Text (tis. Kč) 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 4131 Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Neinvestiční přijaté dotace celkem 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 4218 Investiční převody z Národního fondu 4222 Investiční transfery přijaté od krajů Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem
Sk. 2004 354 9 583 0 490 28 309 1 618 40 354 0 400 0 985 1 385 41 739
Sk. 2005 0 10 099 141 566 860 1 141 12 807 0 0 0 100 100 12 907
Sk. 2006 251 10 805 400 546 685 1 759 14 446 1 850 5 778 4 272 440 12 340 26 786
Sk. 2007 50 3 747 2 467 468 1 195 2 823 10 750 0 1 120 0 323 1 443 12 193
3.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. U běžných výdajů nastává v roce 2005 značný pokles způsobený změnou zasílání dotace na mzdy školským příspěvkovým organizacím, v roce 2006 běžné výdaje opět rostou. Kapitálové výdaje se v roce 2007 snížily oproti roku minulému o 16 mil. Kč.
- 11 -
Největší podíl na běžných výdajích dosahují transfery (38%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím a výdaje na sociální dávky. Na údržbu je věnováno v roce 2007 o cca 1,5 mil. méně než v roce předchozím, a to cca 5,2 % běžných výdajů. Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2007 na kapitálové výdaje 28 %. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 29% celkových výdajů města. V letech 2005 - 2006 kulminují v rozsahu 26 – 38 mil. Kč. Tabulka č. 11:
Vývoj výdajů města v letech 2004 – 2007
Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM
Sk. 2004 10 817 1 501 1 356 9 097 4 774 798 50 844 44 374 6 358 112 79 187 18 358 97 545
Sk. 2005 13 096 1 738 1 170 10 394 4 755 527 25 764 18 964 6 504 296 57 444 25 877 83 321
Sk. 2006 13 948 1 906 1 246 12 098 4 414 383 26 856 19 757 6 898 201 60 851 38 047 98 898
Sk. 2007 14 695 1 884 1 220 13 523 2 892 390 21 292 18 951 2 014 327 55 896 22 093 77 989
Poznámka : Vyšší hodnoty neinv. příspěvků PO v roce 2004 jsou zapříčiněny dotacemi na mzdy ve školství.
3.2.1. Struktura výdajů Ve sledovaném období běžné i kapitálové výdaje kolísají. Struktura běžných výdajů zůstala neměnná, nicméně lze v roce 2005 sledovat výraznější pokles běžných výdajů vzhledem k předchozím rokům. Pokles lze zaznamenat především u výplat transferů (v důsledku změny financování mzdových prostředků školských zařízení). V roce 2006 však již opět dochází k nárůstu. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2004 – 2007 60 000
50 000
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Platy a odměny vč. pojistného
Nákup mat., DHM a pod.
Sk. 2004
Nákup energií a služeb Sk. 2005
- 12 -
Úroky a fin. výdaje
Opravy a udržování
Sk. 2006
Transfery celkem
Sk. 2007
Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města dosahují největší podíl na běžných výdajích transfery (38%), na mzdové prostředky město vydává 26 % běžných výdajů a 24 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2007 Platy a odměny vč. pojistného 19%
Kapitálové výdaje 28%
Nákup mat. 2% Úroky a fin.výdaje 2%
Ost. transfery 0,4% Soc. dávky 3%
Nákup energií a služ. 17% Opravy a udrž. 4%
Neinv.přís. PO a pod. 24%
Ostatní příspěvky 1%
3.3. Ukazatel dluhové služby Hodnota ukazatele dluhová služba slouží ke zjištění, zda hospodaření města má zdravé základy a zda se v budoucnu neobjeví problémy s předlužeností obce. Tohoto problému si byla vědoma i vláda a proto svým usnesením č. 346 z roku 2004 o regulaci zadluženosti obcí a krajů vytvořila systém monitoringu územní samosprávy v oblasti zadlužení. Pro ukazatel dluhová služba byl stanoven horní limit ve výši 30%. Do roku 2005 dochází k poklesu ukazatele dluhové služby. V létech 2006 a 2007 město stanovený horní limit výrazně překročuje. Vysoký podíl dluhové služby je způsoben přijetím kontokorentního úvěru (do výše 6 mil. Kč), kdy se v průběhu roku čerpají půjčky a následně splácí. Po vyloučení finančních transakcí spojených s kontokorentním úvěrem, ukazatel dluhové služby dosahuje v roce 2006 23,6% a v roce 2007 17,3%. Tento nárůst je spojen s počátkem splácení přijatých úvěrů zejména v létech 2005 a 2006. Tabulka č. 12:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2004 – 2007
Text ( tis. Kč ) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby (%)
Sk. 2004 44 639 6 280 9 583 60 502 1 143 4 280 213 5 636 9,32%
Sk. 2005 50 016 4 852 10 099 64 967 957 4 370 213 5 540 8,53%
Sk. 2006 50 249 5 574 10 805 66 628 1 192 41 327 53 42 572 63,90%
Sk. 2007 52 479 6 055 3 747 62 281 1 220 53 491 0 54 711 87,85%
4. Analýza rozpočtu na rok 2008 Rozpočet města byl sestaven jako schodkový, vyrovnán byl zapojením třídy 8 (financování) rozpočtové skladby. Běžné příjmy (76 890 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (69 099 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 7 792 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení investičních záměrů města.
- 13 -
Kapitálové příjmy (47 265 tis.Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (72 404 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 25 138 tis. Kč. Toto záporné saldo je z 31 % pokryto přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet města, který bude pokryt z finančních prostředků minulých let a přijatým úvěrem. Tabulka č. 13:
Rozpočet na rok 2008
Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Příjmy 76 890 47 265 124 156 46 766 170 922
Výdaje 69 099 72 404 141 502 29 420 170 922
Rozdíl 7 792 -25 138 -17 347 17 347 0
4.1. Příjmy rozpočtu 2008 V roce 2008 dosahují celkové příjmy rozpočtu hodnoty 124 156 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 76% daňových příjmů, z 11% nedaňových příjmů a z 13% neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 62 % celkových příjmů. Tabulka č. 14:
Příjmy rozpočtu města za rok 2008
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Neinvestiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Operace z peněž.účtů organizace Příjmy všechny
RS2008 58 326 8 246 6 506 3 813 76 890 47 265 124 156 46 140 716 -90 170 922
Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2008. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2008 Investiční dotace 23%
Daňové příjmy 47%
Neinvestiční dotace 8%
Kapitálové příjmy 15% Nedaňové příjmy 7%
- 14 -
4.2. Výdaje rozpočtu 2008 Celkové výdaje rozpočtu města v roce 2008 činí 141 502 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 49% celkových výdajů, kapitálové pak 51%. Největší objem běžných výdajů v roce 2008 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (45%), vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (30%) a 23% běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 15:
Výdaje rozpočtu města za rok 2008
Text (tis. Kč) Platy a odměny vč. pojistného Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Výdaje všechny
RS2008 15 794 30 862 20 742 1 701 69 099 72 404 141 502 29 420 170 922
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2008. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2008 Platy a odměny vč. pojistného 11,2%
Nákup mat. 3,8% Úroky a fin.výdaje 1,1% Nákup energií a služ. 14,3%
Kapitálové výdaje 51,2%
Opravy a udrž. 3,4%
Ost. transfery 0,2%
Ostatní příspěvky 0,3% Soc. dávky 1,1%
Neinv.přís. PO apod. 13,4%
4.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors vychází z údajů schváleného státního rozpočtu na rok 2008, zákona č. 377/2007 Sb. o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní) a vyhlášky č. 392/2007 Sb. o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů ze dne 31.12.2007.
- 15 -
Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2007: procentuelní podíl obce na výnosu daní: počet zaměstnanců k 1.12.2006: procentuelní podíl obce "motivační daň":
Tabulka č. 16:
6 190 0,037768 3 494 0,080773
Predikce sdílených daní na rok 2008
Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 21,4% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 celkem
Podíl obcí (mld.) 23,83 1,67 25,50 2,40 4,40 6,80 1,18 35,80 58,29 127,57
Město (mil.Kč) Rozp. 2008 (mil.Kč) 9,00 0,00 1,35 0,00 10,35 8,98 0,91 0,00 1,66 0,00 2,57 4,20 0,44 0,45 13,52 13,52 22,01 22,01 48,90 49,16
První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle plnění státního rozpočtu 2008, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2008 pro město Letohrad. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce tabulky č. 16 zjistíme, že sdílené daně rozpočtu mají oproti predikci MF nepatrně vyšší hodnotu o 0,26 mil. Kč. Výraznější rozdíl je patrný u položky DPFO OSVČ (1,63 mil.). 5. Rozpočtový výhled města 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu Jedním ze základních dokumentů, který slouží jako podklad pro odpovědné rozhodování a plánování o rozvoji města, je rozpočtový výhled. Rozpočtový výhled je sestaven jako přehledný a komplexní dokument, který zohledňuje vývoj příjmů a výdajů, vymezených na základě všech dostupných informací, včetně rozpracovaných investic města, které přechází z roku 2007. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a informace o velikosti volných finančních prostředků, které může město využít ke krytí svých záměrů. Při získávání nových úvěrů upozorňuje na možná rizika a ohrožení. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2009 – 2013 : upravený rozpočet města na rok 2008 predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, rozpracované investice z roku 2007, splátkový kalendář úvěrů.
- 16 -
5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2009 – 2013 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2008 nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 17: Pol. 1351 2141 2210 2324 4121
Text (tis. Kč) Odvod výtěžku z provozování loterií Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Neinvest.přijaté transfery od obcí
Tabulka č. 18: Pol. 5172 5194 5212 5229 5329 5339 5361 5362
Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2009 – 2013 2008 350 70 410 206 470
2009 350 71 320 180 470
2010
2011 353 71 330 187 470
355 72 335 192 470
2012 358 73 342 198 470
2013 360 74 348 205 470
Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2009 – 2013
Text (tis. Kč) Progaramové vybavení Věcné dary Neinv.tsf.nefinanč.podnikat.subj-fyz.os. Neinv.transfery nezisk.a podobným organizacím Ost.neinv.transf. veř.rozpočtům územní úrovně Neinv.příspěvky ost.příspěvkovým organizacím Nákup kolků Platby daní a poplatků stá tnímu rozpočtu
2008 10 45 115 2 117 263 150 23 2 153
2009 30 42 115 2 117 263 150 23 300
2010 30 43 115 2 117 263 150 23 300
2011 32 44 115 2 117 263 150 24 300
2012 33 45 115 2 117 263 150 24 300
2013 33 46 115 2 117 266 150 24 300
5.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Letohrad v letech 2009-2013 splatit 34 mil. Kč současných závazků včetně úroků (v této hodnotě je zahrnuta i plánovaná dluhová služba z tabulky č. 20). Celkový dluh města, který bude uhrazen do roku 2028 činí cca 53 mil.Kč. Přehled předpokládaných splátek je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 19:
Dluhová služba města v letech 2009 – 2013
Věřitel (tis. Kč) ČMHB - I. etapa rekonstrukce č.p.42 Česká spořitelna - Stavební úpravy č.p. 15 a 16 - DPS Česká spořitelna -Komunikace Jabloňová, Sokolovská,SNP,……. Komerční banka -Komunikace Nové Město Komerční banka - Komunikace pod OEZ Komerční banka .Taušlova, Sirková, Dolní cesta, Petříkov, Ústecká Česká spořitelna - Komunikace RD pod OEZ, koupě č.p. 45, II.et. Celková dluhová služ ba
Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky
- 17 -
2009 264 79 504 157 612 59 606 19 565 17 1 596 41 2 004 111 6 634
2010 264 68 504 137 612 36
2011 264 58 504 116 612 13
1 596 25 2 004 67 5 313
399 9 668 24 2 667
2012 264 47 504 95
2013 264 37 504 74
910
879
Tabulka č. 20:
Plánovaná dluhová služba města v letech 2009 – 2013
Věřitel (tis. Kč) Komunikace 08 - investiční 10 let Bydlení 08 - hypotéční 20 let KB - Integr.syst. nakládání s odpady I.et. ( 3.515 mil. - 5 let) Celkem
Forma závazku jistina úrok jistina úrok jistina úrok
2009 549 617 515 604 703 144 3 132
2010 1 389 545 515 573 703 112 3 837
2011 1 389 472 515 543 703 80 3 702
2012 1 389 400 515 512 703 49 3 568
2013 1 389 327 515 481 703 17 3 432
5.4. Ukazatel dluhové služby Pojem „dluhová služba“ je stanoven pro účely zabezpečení kontroly státu nad přijímáním návratných finančních prostředků měst a obcí v rámci jejich zákonem definované samostatné působnosti a pro účely jednoduché kontroly zadluženosti pro územní samosprávné celky. Stát tak nepřímo kontroluje příjem dluhových prostředků.Vyhodnocení tohoto ukazatele vychází z usnesení vlády č.346 z roku 2004, ve kterém byla stanovena maximální hodnota 30%. Za porušení závazného 30% podílu ukazatele dluhové služby podle usnesení vlády č. 346 o regulaci zadluženosti obcí může být město sankciováno vyloučením z dotačních vztahů se státním rozpočtem a na něj navázaných podpůrných fondů. Vytrhnout hodnocení tohoto ukazatele z celkového kontextu by byla strategická chyba. Hodnocení ukazatele dluhové služby musí být provázeno i dalším ukazatelem, nejlépe rozdílem provozního přebytku a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 21:
Ukazatel dluhové služby města v letech 2009 – 2012
Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby
RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 3 928 4 045 4 167 4 292 4 421 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 1 848 1 563 1 315 1 103 936 7 918 7 587 5 054 3 375 3 375 414 414 414 414 104 10 180 9 564 6 783 4 892 4 415 15,15% 13,89% 9,61% 6,72% 5,88%
Rozpočtový výhled počítá s každoročním růstem dluhové základny o necelá 3 procenta. Vzhledem ke snižující se výši dluhové služby a růstu dluhové základny se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 15,5% v roce 2009 na 5,88% v roce 2013. Na rozdíl od ukazatele dluhové služby ministerstva financí (30 %), který zjednodušeně charakterizuje okamžitý stav hospodaření, přináší ekonomické hodnocení AQE advisors, a.s. komplexnější hodnocení úrovně hospodaření obce.
5.5. Sestavený rozpočtový výhled – varianta A Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky.
- 18 -
Saldo rozpočtu dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí 14,7– 18,4 mil. Kč. Výjimkou je rok 2008, kdy je saldo záporné (rok 2008 zahrnuje i investiční záměry města, které budou částečně kryty přijatým úvěrem). Údaje roku 2008 jsou převzaty z rozpočtu na rok 2008. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací s vedoucím finančního odboru městského úřadu. Tabulka č. 22:
Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 58 326 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 8 246 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 10 319 8 164 8 349 8 511 8 698 8 886 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 47 265 0 0 0 0 0 124 156 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 69 099 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 72 404 0 0 0 0 0 141 502 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 -17 347 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 17 437 -7 918 -7 587 -5 054 -3 375 -3 375 171 012 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 171 012 64 577 65 416 63 981 63 481 64 436 7 792 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 -21 628 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052 70 385 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 9 666 10 180 9 564 6 783 4 892 4 415 13,73% 15,15% 13,89% 9,61% 6,72% 5,88%
Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2009 – 2013 od 14,7 do 18,4 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 6,8 až 15 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky na investice z provozního rozpočtu bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá z 15,15% v roce 2009 na 5,88% v roce 2013. Vzhledem k tomu, že v letech 2009 až 2013 nejsou zahrnuty žádné investice, není v této variantě rozpočtového výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na střednědobý výhled státu na léta 2009 - 2010 a na základě schváleného zákona č. 377/2007 Sb. o rozpočtovém určení daní. Přehled hospodaření v letech 2004-2013 je zobrazen v příloze v grafu č 10. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří:
hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty.
Jako nejoptimálnější se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností.
- 19 -
5.6. Volné finanční prostředky V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2009 – 2013 započítány žádné investiční akce. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 23:
Volné finanční prostředky na investice v letech 2009 – 2013
Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky
RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 69 099 56 659 57 829 58 927 60 106 61 061 7 792 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 47 265 0 0 0 0 0 72 404 0 0 0 0 0 171 012 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 171 012 64 577 65 416 63 981 63 481 64 436 -17 347 14 788 15 337 15 981 17 051 18 427 17 437 -7 918 -7 587 -5 054 -3 375 -3 375 29 420 7 918 7 587 5 054 3 375 3 375 0 6 870 7 750 10 927 13 676 15 052
Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2009-2013) investovat minimálně 6,87 mil. Kč (v roce 2009), maximálně 15,05 mil. Kč (v roce 2013) aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Výjimkou je rok 2008, kdy návrh rozpočtu již zahrnuje kapitálové výdaje. 5.7. Sestavený rozpočtový výhled – varianta B Tato varianta rozpočtového výhledu se od varianty A liší v zapojení investiční akce v celkové výši 58,8 mil. Kč. Spoluúčast města na této investici je předpokládaná v objemu 15ti procent. Město z prostředků EU uhradí část investice v roce 2009 (27 mil. Kč) a cca 23 mil. Kč v roce následujícím. Svou spoluúčast pak uhradí do roku 2019. Splátkový kalendář do roku 2013 zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 24:
Dluhová služba města v letech 2009 – 2013 pro projekt EU
Investice (tis. Kč) Projekt EU
Forma závazku spl. jistiny úroky
Celková dluhová služba
2009 27 122
2010 22 839
27 122
22 839
2011 980 380 1 360
2012 980 336 1 316
2013 980 292 1 272
Z porovnání obou variant vyplývá, že saldo provozního rozpočtu zůstává stejné. Volné finanční prostředky zůstávají v porovnání obou variant v létech 2009 a 2010 totožné, od roku 2011 se pak snižují o cca 1,3 mil. Kč na hodnoty 9,5 mil. Kč v roce 2011, 12,3 mil. Kč v roce následujícím a v roce 2013 pak dosahují výše 13,8 mil. Kč. Index dluhové služby je v létech 2009 (55,5%) a 2010 (47%) vyšší než je stanovená 30ti procentní hranice. Toto je zapříčiněno jednorázovými splátkami (27 resp. 23 mil. Kč) v těchto dvou létech. V následujícím období vzroste index dluhové služby o cca dva procentní body, díky splácení úvěru, kterým je kryta spoluúčast města. Ostatní ukazatelé jsou v porovnání těchto dvou variant téměř identické a i celkové ekonomické hodnocení města se nezmění.
- 20 -
Tabulka č. 25:
Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013 – varianta B
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba/dluhová základna
RU 2008 RV 2009 RV 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 58 326 59 120 60 593 62 120 64 125 66 209 8 246 4 163 4 223 4 277 4 335 4 393 10 319 8 164 8 349 8 511 8 698 8 886 76 890 71 446 73 166 74 908 77 157 79 488 47 265 27 122 22 839 0 0 0 124 156 98 568 96 005 74 908 77 157 79 488 69 099 56 659 57 829 59 307 60 442 61 353 72 404 58 800 0 0 0 0 141 502 115 459 57 829 59 307 60 442 61 353 -17 347 -16 891 38 176 15 601 16 715 18 135 17 437 23 760 -30 426 -6 034 -4 355 -4 355 171 012 157 368 96 005 74 908 77 157 79 488 171 012 150 499 88 255 65 341 64 797 65 708 7 792 14 788 15 337 15 601 16 715 18 135 -21 628 -20 253 -15 089 9 567 12 360 13 780 70 385 67 210 68 862 70 564 72 751 75 023 9 666 37 302 32 403 8 143 6 208 5 687 13,73% 55,50% 47,06% 11,54% 8,53% 7,58%
6. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2004 - 2013. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty města dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy přiděluje AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni
STR3 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti města. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků města, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. především že roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni
BPřijatelný subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu
- 21 -
7. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2004 – 2007 a platného rozpočtu roku 2008. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká a dosahuje max. 15,15% z povolené 30-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje, - hospodaření města je vyvážené, nejsou žádné výrazné meziroční výkyvy. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje; - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má dostatek volných finančních prostředků na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční - na základě ekonomického hodnocení lze doporučit okruhy, na které se město v budoucnosti musí zaměřit. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Dále doporučujeme nadále hledat vhodné dotační tituly, zejména z prostředků EU a tím zvýšit příjmovou základnu. Za úvahu by stálo i uhrazení kontokorentního úvěru, který negativně ovlivňuje ekonomické hodnocení města. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou : Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. V současné době, kdy se rozbíhá reforma veřejných financí, je těžké přesně určit hodnotu jednotlivých sdílených daní. Podle našeho odhadu je možné, že predikované výše těchto daní se budou pravděpodobně lišit, ale celková hodnota bude minimálně zachována a nedojde k propadu těchto, pro obce důležitých příjmových prostředků.
- 22 -
Tabulka č. 26:
Rozpočtový výhled 2009 – 2013 – varianta A
ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DP právnických osob 5 DP právnických osob za obce 6 Daň z nemovitostí a z majetku 7 Daň z přidané hodnoty 8 Ostatní daně 9 Správní poplatky 10 Místní poplatky 11 Poplatek za VHP 12 Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 15 Příjmy z pronájmu 16 Příjmy z úroků 17 Přijaté sankční platby 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 19 Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v *28 PŘÍJMY CELKEM 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 30 Nákup DHM 31 Nákup materiálu - ostatní 32 Úroky a splátky leasingu 33 Ostatní finanční výdaje 34 Nákup energií 35 Nákup služeb 36 Opravy a udržování 37 Ostatní nákupy 38 Dopravní obslužnost 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 41 Neinv. transfery rozpočtům 42 Neinv.transfery obyva telstvu 43 Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDA JE 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 49 Přijaté půjčky 50 Změna stavu na bankovních účtech *51 FINANCOVÁNÍ 52 Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna
2008 58 326 8 989 4 206 13 521 2 000 2 200 22 019 453 950 3 138 500 350 8 246 4 867 2 384 70 410 515 0 66 571 6 506 3 813 76 890 18 220 0 29 045 0 124 156 15 794 954 4 443 1 591 0 1 481 18 781 4 838 365 0 110 2 232 16 708 1 520 282 69 099 72 404 141 502 -17 347 8 075 46 140 716 17 437 -90 171 012 171 012 0 7 792 -21 628 70 385 9 666 13,73
- 23 -
2009 59 120 11 000 3 801 13 000 0 2 222 23 560 440 1 100 3 066 580 350 4 163 2 006 1 586 71 320 180 0 63 283 4 236 3 928 71 446 0 0 0 0 71 446 16 522 973 1 026 2 262 0 1 601 12 950 3 004 385 0 42 2 232 14 118 1 545 0 56 659 0 56 659 14 788 7 918 0 0 -7 918 0 71 446 64 577 6 870 14 788 6 870 67 210 10 180 15,15
2010 60 593 11 330 3 801 13 130 0 2 244 24 503 440 1 111 3 095 586 353 4 223 2 046 1 589 71 330 187 0 64 816 4 304 4 045 73 166 0 0 0 0 73 166 17 284 993 1 045 1 977 0 1 674 13 196 3 020 388 0 43 2 232 14 385 1 591 0 57 829 0 57 829 15 337 7 587 0 0 -7 587 0 73 166 65 416 7 750 15 337 7 750 68 862 9 564 13,89
2011 62 120 11 670 3 801 13 262 0 2 267 25 483 444 1 122 3 125 592 355 4 277 2 087 1 591 72 335 192 0 66 397 4 344 4 167 74 908 0 0 0 0 74 908 18 084 1 012 1 064 1 729 0 1 719 13 451 3 036 394 0 44 2 232 14 522 1 639 0 58 927 0 58 927 15 981 5 054 0 0 -5 054 0 74 908 63 981 10 927 15 981 10 927 70 564 6 783 9,61
2012 64 125 12 020 3 839 13 527 0 2 289 26 757 449 1 133 3 155 598 358 4 335 2 128 1 593 73 342 198 0 68 459 4 406 4 292 77 157 0 0 0 0 77 157 18 922 1 033 1 084 1 517 0 1 764 13 711 3 052 399 0 45 2 232 14 660 1 688 0 60 106 0 60 106 17 051 3 375 0 0 -3 375 0 77 157 63 481 13 676 17 051 13 676 72 751 4 892 6,72
2013 66 209 12 380 3 877 13 798 0 2 312 28 095 453 1 145 3 185 604 360 4 393 2 171 1 596 74 348 205 0 70 602 4 465 4 421 79 488 0 0 0 0 79 488 19 801 1 053 1 103 1 040 0 1 799 13 975 3 069 402 0 46 2 232 14 802 1 739 0 61 061 0 61 061 18 427 3 375 0 0 -3 375 0 79 488 64 436 15 052 18 427 15 052 75 023 4 415 5,88
Tabulka č. 27:
Rozpočtový výhled 2009 – 2013 – varianta B
ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DP právnických osob 5 DP právnických osob za obce 6 Daň z nemovitostí a z majetku 7 Daň z přidané hodnoty 8 Ostatní daně 9 Správní poplatky 10 Místní poplatky 11 Poplatek za VHP 12 Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 15 Příjmy z pronájmu 16 Příjmy z úroků 17 Přijaté sankční platby 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 19 Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v *28 PŘÍJMY CELKEM 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 30 Nákup DHM 31 Nákup materiálu - ostatní 32 Úroky a splátky leasingu 33 Ostatní finanční výdaje 34 Nákup energií 35 Nákup služeb 36 Opravy a udržování 37 Ostatní nákupy 38 Dopravní obslužnost 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 41 Neinv. transfery rozpočtům 42 Neinv.transfery obyva telstvu 43 Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDA JE 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 49 Přijaté půjčky 50 Změna stavu na bankovních účtech *51 FINANCOVÁNÍ 52 Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna
2008 58 326 8 989 4 206 13 521 2 000 2 200 22 019 453 950 3 138 500 350 8 246 4 867 2 384 70 410 515 0 66 571 6 506 3 813 76 890 18 220 0 29 045 0 124 156 15 794 954 4 443 1 591 0 1 481 18 781 4 838 365 0 110 2 232 16 708 1 520 282 69 099 72 404 141 502 -17 347 8 075 46 140 716 17 437 -90 171 012 171 012 0 7 792 -21 628 70 385 9 666 13,73
- 24 -
2009 59 120 11 000 3 801 13 000 0 2 222 23 560 440 1 100 3 066 580 350 4 163 2 006 1 586 71 320 180 0 63 283 4 236 3 928 71 446 0 0 27 122 0 98 568 16 522 973 1 026 2 262 0 1 601 12 950 3 004 385 0 42 2 232 14 118 1 545 0 56 659 58 800 115 459 -16 891 35 040 58 800 0 23 760 0 157 368 150 499 6 870 14 788 -20 253 67 210 37 302 55,50
2010 60 593 11 330 3 801 13 130 0 2 244 24 503 440 1 111 3 095 586 353 4 223 2 046 1 589 71 330 187 0 64 816 4 304 4 045 73 166 0 0 22 839 0 96 005 17 284 993 1 045 1 977 0 1 674 13 196 3 020 388 0 43 2 232 14 385 1 591 0 57 829 0 57 829 38 176 30 426 0 0 -30 426 0 96 005 88 255 7 750 15 337 -15 089 68 862 32 403 47,06
2011 62 120 11 670 3 801 13 262 0 2 267 25 483 444 1 122 3 125 592 355 4 277 2 087 1 591 72 335 192 0 66 397 4 344 4 167 74 908 0 0 0 0 74 908 18 084 1 012 1 064 2 109 0 1 719 13 451 3 036 394 0 44 2 232 14 522 1 639 0 59 307 0 59 307 15 601 6 034 0 0 -6 034 0 74 908 65 341 9 567 15 601 9 567 70 564 8 143 11,54
2012 64 125 12 020 3 839 13 527 0 2 289 26 757 449 1 133 3 155 598 358 4 335 2 128 1 593 73 342 198 0 68 459 4 406 4 292 77 157 0 0 0 0 77 157 18 922 1 033 1 084 1 853 0 1 764 13 711 3 052 399 0 45 2 232 14 660 1 688 0 60 442 0 60 442 16 715 4 355 0 0 -4 355 0 77 157 64 797 12 360 16 715 12 360 72 751 6 208 8,53
2013 66 209 12 380 3 877 13 798 0 2 312 28 095 453 1 145 3 185 604 360 4 393 2 171 1 596 74 348 205 0 70 602 4 465 4 421 79 488 0 0 0 0 79 488 19 801 1 053 1 103 1 332 0 1 799 13 975 3 069 402 0 46 2 232 14 802 1 739 0 61 353 0 61 353 18 135 4 355 0 0 -4 355 0 79 488 65 708 13 780 18 135 13 780 75 023 5 687 7,58
Graf č. 10:
Přehled hospodaření města v letech 2004 - 2013
100 000 90 000 80 000 70 000
tis. Kč
60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Běžné příjmy
91 274
67 674
70 269
69 285
76 890
71 446
73 166
74 908
77 157
79 488
Běžné výdaje
79 186
57 443
60 850
55 897
69 099
56 659
57 829
58 927
60 106
61 061
Kapitálové příjmy
10 874
3 448
22 300
9 499
47 265
0
0
0
0
0
Kapitálové výdaje
18 358
25 877
38 047
22 093
72 404
0
0
0
0
0
- 25 -
Graf č. 11:
Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2004- 2013
70 000
60 000
50 000 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
tis. Kč
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Kapitálové příjmy
- 26 -
Neinvestiční dotace
Investiční dotace
Graf č. 12:
Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2004 - 2013
100 000
90 000
80 000
70 000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
tis. Kč
60 000
50 000
40 000
30 000
20 000
10 000
0 Běžné příjmy
Běžné výdaje
Kapitálové příjmy
- 27 -
Kapitálové výdaje
Graf č. 13:
Vývoj salda hospodaření v letech 2004 - 2013
160 000 140 000 120 000 100 000
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Příjmy celkem
102 147
71 122
92 568
78 784
124 156
71 446
73 166
74 908
77 157
79 488
Výdaje celkem
97 545
83 320
98 897
77 990
141 502
56 659
57 829
58 927
60 106
61 061
Saldo bez financování
4 603
-12 197
-6 329
794
-17 347
14 788
15 337
15 981
17 051
18 427
40 000
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
Příjmy Výdaje
60 000
Příjmy Výdaje
tis. Kč
80 000
20 000 0 -20 000 -40 000
- 28 -
Graf č. 14:
Vývoj dluhové služby v letech 2004 - 2013
80 000
100% 90%
70 000
80% 60 000
tis. Kč
50 000
60% 50%
40 000
40%
30 000
30% 20 000 20% 10 000
10%
0
0% 2004
2005
Dluhová základna
2006
2007
2008
2009
Dluhová služba
- 29 -
2010
2011
2012
2013
Ukazatel dluhové služby
Ukazatel
70%
Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18: Tabulka č. 19: Tabulka č. 20: Tabulka č. 21: Tabulka č. 22: Tabulka č. 23: Tabulka č. 24: Tabulka č. 25: Tabulka č. 26: Tabulka č. 27: Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14:
Porovnání ekonomických dat roku 2007 a roku 2008....................................3 Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) .............................................4 Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) .............................................4 Porovnání přijatých dotací (vybrané položky) ...............................................4 Porovnání běžných výdajů..............................................................................5 Vývoj hospodaření města v letech 2004 – 2007.............................................6 Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007 .....................................8 Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2004 – 2007 ...............................10 Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2004 – 2007 ..............................11 Vývoj přijatých transferů města v letech 2004 – 2007.................................11 Vývoj výdajů města v letech 2004 – 2007 ...................................................12 Ukazatel dluhové služby města v letech 2004 – 2007..................................13 Rozpočet na rok 2008 ...................................................................................14 Příjmy rozpočtu města za rok 2008 ..............................................................14 Výdaje rozpočtu města za rok 2008 .............................................................15 Predikce sdílených daní na rok 2008............................................................16 Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2009 – 2013 .......................17 Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2009 – 2013 .......................17 Dluhová služba města v letech 2009 – 2013 ................................................17 Plánovaná dluhová služba města v letech 2009 – 2013................................18 Ukazatel dluhové služby města v letech 2009 – 2012..................................18 Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013.........................................19 Volné finanční prostředky na investice v letech 2009 – 2013......................20 Dluhová služba města v letech 2009 – 2013 pro projekt EU .......................20 Přehled hospodaření města v letech 2008 – 2013 – varianta B ....................21 Rozpočtový výhled 2009 – 2013 – varianta A .............................................23 Rozpočtový výhled 2009 – 2013 – varianta B .............................................24
Vývoj příjmů města v letech 2004 – 2007..............................................................7 Struktura příjmů města v roce 2006 .......................................................................7 Struktura příjmů města v roce 2007 .......................................................................8 Vývoj daňových příjmů města v letech 2004 – 2007 .............................................9 Vývoj sdílených daní města v letech 2004 – 2007 ...............................................10 Vývoj běžných výdajů města v letech 2004 – 2007 .............................................12 Struktura výdajů města v roce 2007 .....................................................................13 Struktura celkových příjmů města v roce 2008 ....................................................14 Struktura výdajů města v roce 2008 .....................................................................15 Přehled hospodaření města v letech 2004 - 2013 .............................................25 Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2004- 2013 .26 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2004 - 2013...27 Vývoj salda hospodaření v letech 2004 - 2013.................................................28 Vývoj dluhové služby v letech 2004 - 2013 .....................................................29
- 30 -
Příloha : Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors a.s. Krátkodobé hodnocení STR1
Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu
STR2
Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
STR3
Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas
STR4
Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu
STR5
Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky
Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1A2+ A2-
B+ B-
B1+ B1B2+ B2B3+ B3C+ CC1+ C1C2+ C2-
výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky
- 31 -
