ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERKREDITAN PADA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk BERDASARKAN KOLEKTIBILITASNYA PERIODE JANUARI-DESEMBER 2013 TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Dimploma 3
Diajukan Oleh :
FATIN APRIANSI NIM 1105071040
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014
ABSTRAK Penelitian ini berjudul Analisis Tingkat Kesehatan Perkreditan Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Berdasarkan Kolektibilitasnya Periode Januari-Desember 2013. Tujuan penelitian ini adalah menganalisis tingkat pertumbuhan dan tingkat kesehatan perkreditan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk periode januari-desember 2013. Sumber data yang penulis gunakan sebagai informasi untuk melakukan analisis adalah data sekunder. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah teknik dokumentasi yaitu data sekunder yang diperoleh dari buku-buku (penelitian kepustakaan). Fokus penelitian ini adalah tingkat pertumbuhan dan tingkat kesehatan perkreditan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk mulai dari bulan januari sampai bulan desember 2013 berdasarkan kolektibilitas yang ditentukan BI. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan publikasi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskriptif dan perhitungan manual. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat pertumbuhan kredit PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dari bulan januari sampai bulan desember 2013 mengalami pertumbuhan rata-rata 1,94% perbulan dengan tingkat pertumbuhan kredit yang paling tinggi yaitu sebesar 6,07% yang terjadi pada bulan September 2013. Sedangkan ratarata tingkat kesehatan perkreditan sebesar 3,33% perbulan. Perkreditan yang paling sehat terjadi pada bulan desember yaitu sebesar 2,70% dan dalam kategori cukup sehat pada bulan januari sebesar 5,44%.
Kata Kunci: Kesehatan, Kredit, kolektibilitas
ABSTRACT This study “ An Analysis of Rural Health at PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Based on Collectability from January to December 2013”. The purpose of this study was to analyze growth rates and the health of credit at PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk period of January until December 2013. Data sources that used as information for analysis is secondary data obtained from the books (library research). The focus of this study is the rate of growth and the health of credit at PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk from Januari to December based on collectability is determined by BI. The data used in this study are the published financial statements of PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk were issued by Bank Indonesia. The method used in this study is a descriptive analysis and manual calculations. Results of this study showed that the rate of loan growth of PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk from January to December 2013 experienced and average growth rate 1,94% per month with the highest credit growth in the amount of 6,07% which occurred in September 2013. While the average lending rate off 3,33% health per month. The most common credit occurred in December in the amount of 2,70% and the category is quite healthy in January to 5,44%. Keywords: Health, Credit, Collectability
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya yang tiada henti serta telah memberikan kesehatan, kesempatan dan kemudahan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir dengan baik. Dengan segala ilmu dan bantuan yang diterima,alhamdulilah penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir. Laporan ini merupakan salah satu persyaratan untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan. Dalam penulisan laporan ini, Penulis banyak mendapat bimbingan, bantuan dan dukungan dari berbagai pihak baik material, moril maupun spiritual. Dengan segala keikhlasan dan kerendahan hati, izinkan penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. M.Syahruddin, S.T., M.T., sebagai Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin SH Damanik, S.E., M.Si., sebagai Ketua Jurusan Akuntasi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si., Kepala Program Studi Prodi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Diena Fadhilah, S.E., M.Si., sebagai Dosen Pembimbing utama bagi Penulis di Politekni Negeri Medan. 6. Rizal Agus, S.E., M.Sc., sebagai Dosen Pembimbing pendamping bagi Penulis di Politeknik Negeri Medan. 7. Seluruh Staf Dosen Politeknik Negeri Medan dari semester I sampai semester VI, Perbankan dan Keuangan terimakasih telah memberikan bimbingan dan pengetahuannya kepada penulis.
8. Seluruh pegawai PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk cabang Binjai yang namanya tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terimakasih atas segala bantuan , perhatian, dan bimbingan selama Penulis melaksanakan praktik kerja lapangan. 9. Teristimewa kepada orang tua penulis yang sangat penulis cintai, Ayahanda Firdaus dan Ibunda Titi Safitri, dan adikku tersayang Egi Saptian dan seluruh keluarga besar yang sabar dan penuh kasih sayang telah membimbing dan mendukung Penulis selama ini baik secara material maupun non material. 10. Sahabat-sahabat terbaik penulis, Fiska, Yanuardi, Wanda, Desi, Teman-teman kelas BK-6A, yang sudah memberikan inspirasi, semangat dan dukungan kepada Penulis. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan tugas akhir ini penulis tidak terlepas dari kesalahan dan jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan kritik dari para pembaca untuk perbaikan tugas akhir ini. Penulis berharap semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi yang membaca.
Medan,
Juli 2014
Penulis,
Fatin Apriansi NIM 1105071040
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR .....................................................................................
i
DAFTAR ISI ....................................................................................................
iii
DAFTAR TABEL ..........................................................................................
iv
DAFTAR GAMBAR .....................................................................................
v
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
vi
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul ..............................................................
1
1.2. Perumusan Masalah .................................................................................
3
1.3. Tujuan Pembahasan .................................................................................
3
1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................................
3
1.5. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data ....................................
4
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir ............................
8
BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ...................................
10
2.1.1. Deskripsi Logo PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ....................
12
2.1.2. Visi dan Misi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .......................
14
2.1.3. Prinsip 46’ PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ...........................
15
2.1.4. Struktur Organisasi Perusahaan .............................................................
16
2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan .......................................................
16
2.2.1. Kegiatan yang Sudah Dilakukan PT BNI (Persero) Tbk .......................
17
2.2.2. Kegiatan yang Sedang Dilakukan PT BNI (Persero) Tbk .....................
17
2.2.2.1. Produk Dana ........................................................................................
17
2.2.2.2 Produk Kredit ......................................................................................
23
2.2.2.3. Produk Jasa Perbankan........................................................................
27
2.3. Kegiatan yang Akan dilakukan PT BNI (Persero) Tbk ............................
31
BAB 3 TINJAUAN PUSTAKA 3.1. Bank .........................................................................................................
32
3.1.1. Pengertian Bank .....................................................................................
32
3.1.2. Jenis Jenis Bank .....................................................................................
33
3.2. Kredit ........................................................................................................
38
3.2.1. Pengertian Kredit ..................................................................................
38
3.2.2. Unsur-Unsur Kredit...............................................................................
38
3.2.3. Manfaat Kredit ......................................................................................
40
3.2.4. Fungsi Kredit.........................................................................................
42
3.2.5. Jenis-Jenis Kredit ..................................................................................
43
3.2.6. Aspek-Aspek dan Penilaian Kredit .......................................................
46
3.2.7. Kredit Macet..........................................................................................
47
3.3. Tingkat Kesehatan Bank ...........................................................................
49
3.4. Aktiva Produktif ........................................................................................
50
3.4.1. Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan ...............................................
50
3.5. Kolektibilitas Kredit ..................................................................................
51
3.5.1. Pengertian Kolektibilitas Kredit............................................................
51
3.5.2. Penggolongan Kualitas Aktiva Produktif ..............................................
52
BAB 4 PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data ..........................................................................
55
4.1.1. Hasil Pengumpulan Data Berdasarkan Kredit yang Disalurkan ............
55
4.1.2. Hasil Pengumpulan Data Berdasarkan Klasifikasinya ...........................
56
4.2. Pengolahan Data........................................................................................
57
4.2.1. Prosedur Pengolahan Data .....................................................................
57
4.2.2. Hasil Pengolahan Data ...........................................................................
58
BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Pembahasan ...............................................................................................
71
5.1.1. Tingkat Pertumbuhan Kredit ..................................................................
71
5.1.2. Tingkat Kesehatan Perkreditan ..............................................................
74
BAB 6 PENUTUP 6.1. Simpulan ...................................................................................................
79
6.2. Saran..........................................................................................................
80
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Klasifikasi Kolektibilitas Kredit ......................................................
6
Tabel 1.2 Tingkat Kesehatan Perkreditan Bank ...............................................
7
Tabel 1.3 Jadwal Kegiatan Tugas Akhir Tahun Akademik 2013/2014 ...........
8
Tabel 3.1 Persentase Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan .........................
51
Tabel 3.2 Tingkat Kesehatan Perkreditan Bank ...............................................
54
Tabel 4.1 Jumlah Kredit yang Disalurkan Priode Bulan Januari-Desember 2013 .............................................
55
Tabel 4.2 Perkembangan Perkreditan Berdasarkan Klasifikasi Kolektibilitasnya ...........................................................
56
Tabel 4.3. Persentase Tingkat Kesehatan Perkreditan Bank ............................
58
Tabel 5.1 Hasil Pengolahan Data Pertumbuhan Kredit Berdasarkan Kualitas Aktiva Produktif periode Januari-Desember 2013 ..........................
71
Tabel 5.2 Hasil Pengolahan Data Tingkat Kesehatan Perkreditan Berdasarkan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Priode Januari-Desember 2013 ........
74
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Logo PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .........................
13
Gambar 2.2 Struktur Organisasi PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ..
16
Gambar 5.1 Grafik Pertumbuhan Kredit PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .................................
73
Gambar 5.2 Grafik Tingkat Kesehatan Perkreditan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ................................
78
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Mengingat pentingnya peranan kredit perbankan dalam mengendalikan moneter dan kegiatan perekonomian, maka berbagai kebijakansanaan telah ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk menciptakan suatu sistem perkreditan yang sehat. Kebijaksanaan tersebut antara lain meliputi kebijaksanaan mengenai tingkat bunga, sektor-sektor ekonomi yang perlu didorong untuk diberikan kredit dan kebijaksanaan yang lebih menekankan pada prinsip kehati-hatian. Bank harus melaksanakan analisis yang mendalam sebelum memutuskan untuk menyetujui ataupun menolak permohonan kredit dari calon debitur. Hal ini dimaksudkan agar tidak terjadi permasalahan atas kredit yang telah disalurkan. Akan tetapi, meskipun bank telah melakukan analisis yang cermat, resiko kredit bermasalah juga mungkin terjadi (Ismail, 2010:125). Kredit yang diberikan oleh bank mengandung risiko, sehingga dengan demikian dalam pelaksanaannya bank harus memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat. Untuk mengurangi risiko tersebut, jaminan pemberian kredit dalam arti keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitur untuk melunasi hutangnya sesuai dengan yang diperjanjikan merupakan faktor yang sangat penting yang harus diperhatikan oleh bank. Tingkat kredit yang diberikan merupakan hal terpenting yang harus diusahakan oleh manajemen bank. Pengelola bank diharuskan memantau keadaan kualitas aktiva produktif yang merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi kesehatannya. Penilaian terhadap kualitas aktiva produktif didasarkan pada tingkat kolektibilitas kreditnya.
Penggolongan kolektibilitas aktiva produktif sampai sejauh ini hanya terbatas pada kredit yang diberikan. Ukuran utamanya adalah ketepatan pembayaran kembali pokok dan bunga serta kemampuan debitur baik ditinjau dari usaha maupun nilai agunan kredit yang bersangkutan. PT BNI (persero) Tbk adalah salah satu lembaga keuangan yang memanfaatkan dana dari masyarakat yang berupa tabungan dan deposito, kemudian menyalurkan dana dari masyarakat dalam bentuk kredit atau pinjaman, maka untuk itu diperlukan adanya penanganan
khusus untuk peningkatan kredit, karena kredit merupakan
pendapatan terbesar bank. Suatu lembaga keuangan atau Bank akan memberikan kredit kepada peminjam. Jika benar-benar yakin bahwa sipenerima kredit akan mengembalikan pinjaman yang diterimanya sesuai dengan dengan jangka waktu dan syarat yang telah disetujui oleh kedua belah pihak. Bila ada satu atau beberapa debitur PT BNI (persero) Tbk yang tidak menaati peraturan tersebut, maka dapat menimbulkan dampak dikemudian hari, yaitu kredit yang diberikan tidak sesuai dengan waktu yang telah diberikan atau kredit yang diberikan pembayarannya menunggak. Berdasarkan uraian diatas, maka penulis merasa tertarik untuk mengangkat judul ’’Analisis Tingkat Kesehatan Perkreditan pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Berdasarkan Kolektibilitasnya periode Januari-Desember 2013’’. Selain itu data yang diperlukan dalam pemilihan judul ini dapat ditemukan dengan mudah dan penulis merasa mampu dalam melaksanakannya. 1.2. Perumusan Masalah Adapun masalah yang akan dibahas dalam penelitian ini yaitu :
1. Bagaimana pertumbuhan kredit yang disalurkan oleh PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk periode Januari-Desember 2013 ? 2. Bagaimana tingkat kesehatan perkreditan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk berdasarkan kemampuan kolektibilitasnya periode Januari-Desember 2013?
1.3. Tujuan Penelitian Tujuan dari pembahasan ini adalah: 1. Untuk mengetahui tingkat pertumbuhan kredit yang disalurkan oleh PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk selama periode Januari-Desember 2013. 2. Untuk mengetahui tingkat kesehatan perkreditan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk berdasarkan tingkat kolektibilitasnya periode Januari-Desember 2013. 1.4. Manfaat Penelitian Adapun manfaat dari penelitian ini untuk penulis maupun orang lain adalah sebagai berikut : 1. Bagi Penulis Penelitian ini diharapkan untuk memberikan pengetahuan mengenai tingkat pertumbuhan perkreditan bank berdasarkan kolektibilitasnya dan tingkat kesehatan perkreditan bank. 2. Bagi Perusahaan Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan dan informasi yang diperlukan. 3. Bagi Masyarakat Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat sebagai informasi dan tambahan pengetahuan dibidang perbankan. 4. Bagi Mahasiswa Politeknik Negeri Medan Penelitian ini bermanfaat sebagai wadah untuk mengoperasikan pengetahuan teoritis pemula dengan realisasinya dalam praktik
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Populasi dan Sampel 1.5.1.1. Populasi Populasi adalah seluruh kumpulan elemen yang menunujukkan ciri-ciri tertentu yang dapat digunakan untuk membuat kesimpulan (Sanusi, 2011:87) . Populasi dari penelitian ini adalah total kredit yang disalurkan berdasarkan kolektibilitasnya pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 1.5.1.2. Sampel Sampel adalah sebagai bagian dari populasi, sebagai contoh (monster) yang diambil dengan menggunakan cara-cara tertentu, yaitu cara memperoleh sampel dari sekumpulan populasi periode tertentu atau secara kebetulan saja dengan menggunakan perencanaan tertentu (Margono,2010:121). Dalam penelitian ini,yang menjadi sampelnya adalah total kredit yang disalurkan berdasarkan kolektibilitasnya dari bulan Januari 2013 sampai dengan bulan Desember 2013.
1.5.2. Teknik Pengumpulan Data 1.5.2.1. Teknik Kepustakaan Teknik pengumpulan data dengan mengadakan studi penelaahan terhadap buku-buku, catatan-catatan, dan laporan-laporan yang ada hubungannya dengan masalah yang dipecahkan (Najir,1998:111).
1.5.2.2. Teknik Dokementasi Dokumentasi adalah mengumpulkan data sekunder dari berbagai sumber baik secara pribadi maupun kelembagaan (Sanusi, 2011:114). Dalam melaksanakan metode dokumentasi, Peneliti memperoleh data dari klasifikasi aktiva produktif dan total kredit yang disalurkan oleh PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk selama periode bulan Januari sampai dengan bulan Desember 2013 yang diperoleh dari website Bank Indonesia (www.bi.go.id). 1.5.2.3. Teknik Pengolahan Data Pengolahan data adalah suatu proses dalam memperoleh data ringkasan atau angka
ringkasan
tertentu
dengan
menggunakan
cara-cara
atau
rumus-rumus
(Hasan, 2002).
Dalam melakukan penganalisaan data yang diperoleh, pengolahan data dilakukan dengan menggunakan deskriptif yaitu suatu metode penganalisaan yang bersifat memberikan penjelasan tentang suatu hal permasalahan berdasarkan data dan keterangan yang kemudian dipaparkan secara jelas dan sistematis (Sugiono, 2010). Metode tersebut mencakup ke dalam metode penilaian tingkat kesehatan perkreditan bank yang berlaku umum, yaitu: a. Menentukan tingkat pertumbuhan perkreditan Persentase pertumbuhan kredit diperoleh dengan membandingkan total kredit yang bersangkutan dengan tahun sebelumnya dengan rumus (Kristina,2011), sebagai berikut:
% Pertumbuhan Kredit =
Total Kreditt− Total Kreditt−1 Total Kreditt−1
X 100%
Dimana : t
= Total Kredit ditahun yang bersangkutan
t-1 = Total Kredit ditahun sebelumnya
b. Menentukan tingkat kesehatan perkreditan
Tabel 1.1. Klasifikasi Kolektibilitas Kredit Kolektibilitas Kreditur
Aktiva Yang Diklasifikasikan (% X Pinjaman Kreditur)
Debitur lancer
0%
Debitur dalam perhatian khusus
25%
Debitur kurang lancer
50%
Debitur diragukan
75%
Debitur Macet
100%
Sumber : www.bi.go.id
Rumus menentukan tingkat kesehatan perkreditan bank adalah: NKK =
(25% x DPK) + (50% x KL) + (75% x D) + (100% x M) x 100% Total Kredit Yang Diberikan
Keterangan : DPK = Dalam Perhatian Khusus KL = Kurang Lancar D
= Diragukan
M
= Macet
Dengan ketentuan: Tabel 1.2. Tingkat Kesehatan Perkreditan Bank Persentase Kelancaran
Tingkat Kesehatan Kredit
0-5%
Sehat
>5-10%
Cukup Sehat
>10-25%
Kurang Sehat
>25%
Tidak Sehat
Sumber: www.bi.go.id
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Adapun jadwal penulisan Tugas Akhir ini adalah sebagai berikut:
Tabel 1.1 Jadwal Kegiatan Penulisan Tugas Akhir Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir No
Kegiatan
April 3
1
Persiapan
2
Pengumpulan
4
Mei 1 2 3
Juni 4 1 2 3 4
Data 3
Tabulasi
dan
Analisa Data 4
Meyusun Konsep Laporan
5
Konsultasi pada Pembimbing
6
Sidang
Tugas
Akhir 7
Perbaikan Laporan Tugas Akhir
8
Penggandaan Laporan
Sumber : Pedoman Tugas Akhir Jurusan Akuntansi 2014
Juli 1
Agustus
2 3 4 1 2 3 4
Keterangan: 1.
Persiapan Pada tahap ini, dilakukan persiapan dalam menetapkan judul kepada jurusan dan pembimbing.
2.
Pengumpulan Data Pada tahap ini, dilakukan pengumpulan data dan studi kepustakaan yang berkaitan dengan penulisan Tugas Akhir.
3.
Tabulasi dan Analisa Data Pada tahap ini, dilakukan tabulasi data dan menganalisa data yang diperoleh.
4.
Menyusun Konsep Tugas Akhir Pada tahap ini, dimulai untuk menyusun konsep Tugas Akhir mulai dari Bab 1 (satu) sampai Bab 6 (enam).
5.
Konsultasi Kepada Pembimbing Pada tahap ini, dilakukan diskusi dengan dosen pembimbing utama dan dosen pembimbing pendamping.
6.
Sidang Tugas Akhir Pada
saat
sidang
Tugas
Akhir,
isi
laporan
Tugas
Akhir
akan
dipertanggungjawabkan. 7.
Perbaikan Laporan Tugas Akhir Setelah sidang Tugas Akhir, direncanakan akan dilakukan perbaikan-perbaikan dari kesalahan yang terdapat pada Tugas Akhir.
8.
Penggandaan Laporan Setelah melakukan perbaikan Tugas Akhir, maka laporan Tugas Akhir akan digandakan.
