Amonis Comment optimiser fiscalement sa pension extra-légale ?
Françoise Leclercq Directeur Général 1
Amonis Spécialiste de la pension complémentaire depuis 1967 Pour toutes professions libérales 2ème plus grand fonds de pension de Belgique (OFP = organisme de financement des pensions) 1. Suez - Tractebel 2. Amonis OFP 3. KBC FP 4. Alcatel Bell FP 5. ING Belgique 2
Amonis plus de 24.000 membres plus d’un milliard EUR de patrimoine 3,75% de taux de base, encore en 2008 6% de rendement annuel moyen net octroyé sur les 12 dernières années
3
Confiance Problématique de la pension légale : max. 1.241 EUR brut/mois (indépendant, 45 ans de carrière)
Solution ? 4
Protection
PLC sociale max. € 3.090 Sécurité sociale légale pension de retraite pension de survie incapacité de travail
1er pilier
5
Épargne-pension € 830
Ass. groupe
Épargne à long terme € 1.990
2e pilier : fiscalement plus avantageux
3e pilier
(règle 80%)
La PLCI Solution la plus avantageuse - déductible à l’IPP (souscripteur et bénéficiaire = la personne physique)
- économie d’impôt au taux marginal (le plus élevé)
- réduction des cotisations sociales (jusqu’à un certain niveau de revenu)
- imposition au terme en rente fictive (le plus avantageux) 6
La PLCI sociale Max. 3.090 EUR/an* déductibles fiscalement Æ dès revenu professionnel de € 32.877 Æ 15% en plus que PLCI ordinaire Si revenus inférieurs = max 9,4% du revenu professionnel net imposable (année -3)
* En 2008, indexé annuellement 7
La PLCI sociale
Volonté du législateur : favoriser la PLCI sociale pour combler les lacunes de la sécurité sociale légale Æ 10% des cotisations financent les couvertures de solidarité (complémentaires à la pension)
8
Le volet solidarité Une protection complémentaire complète, conforme au cadre légal Æ Invalidité Æ Décès Æ Dépendance Æ Amonis : maternité 9
Opgebouwd kapitaal Jaarlijkse storting : 3.090 EUR Hypotheses : rendement = 3,75% + 1% resultaatsverdeling
10
Leeftijd bij begin v.d. stortingen
Opgebouwd kapitaal op 65 jaar
35 jaar
176.164,15 EUR
45 jaar
89.127,25 EUR
55 jaar
34.405,10 EUR
Eindtaxatie : fictieve rente De meest voordelige formule van 3,5% tot 5% van het kapitaal aan te geven gedurende 13 jaar (pensioen op 60) of 10 jaar (pensioen op 65) uitsluitend berekend op het gegarandeerde pensioenkapitaal (niet gegarandeerd kapitaal wordt niet belast) berekend op slechts 80% van het gegarandeerde pensioenkapitaal indien beroepsactief tot de wettelijke pensioenleeftijd
11
Groepsverzekering Voor zelfstandigen in vennootschap Ondertekenaar : de vennootschap Beneficiaris : de zelfstandige Premies beroepskosten bij de vennootschapsbelasting taks van 4,4% op de gestorte premies eenmalige eindtaxatie (zie hierna) 12
Groepsverzekering Om de groepsverzekeringpremies te kunnen aftrekken, moeten ze aan de 80%-regel beantwoorden Het totaal van de pensioenkapitalen, opgebouwd binnen de 1ste en 2de pensioenpijlers en omgezet in jaarlijkse rente, mag de 80 % van het laatste jaarlijkse normale brutoloon van de bedrijfsleider niet overschrijden
13
Groepsverzekering
Verschillende elementen bepalen de 80%-regel : - het loon van de bedrijfsleider - leeftijd - burgerlijke staat … => regelmatig herberekenen
14
Groepsverzekering Flexibiliteit Æ Flexibiliteit van de premies in de loop van het contract Æ « Back service » mogelijk (eenmalige aanvullende premie die gestort kan worden voor gepresteerde jaren zonder groepsverzekering)
Æ Uitstel of stopzetting van de betalingen mogelijk
15
Groepsverzekering Eindtaxatie Æ RIZIV-inhouding : 3,55% Æ Solidariteitsbijdrage : 2% Æ Gegarandeerd kapitaal : 16,5% belasting of 10% (indien beroepsactief tot de wettelijke pensioenleeftijd, volgens het generatiepact)
16
VAPZ / Groepsverzekering Eerst VAPZ, dan groepsverzekering Æ VAPZ-stortingen zijn aftrekbaar bij de personenbelasting (grotere belastingbesparing) ÆVAPZ-stortingen = niet onderworpen aan de 4,4 %-taks Æ VAPZ-kapitaal = geen solidariteitsbijdrage van 2% Æ VAPZ-kapitaal = belast volgens fictieve rente, voordeliger 17
Contacteer ons
www.amonis.be
0800 96 119
18
amo-nls
