Alle leerlingen verdienen openbaar onderwijs WereldKidz
22 oktober 2013
Inhoud 1.
Inleiding................................................................................................................................................. 3
2.
Ontwikkeling leerlingaantallen ............................................................................................................. 4
3.
Uitgangspunten en betrouwbaarheid cijfers ........................................................................................ 5
4.
Gepleegde interventies vanaf mei 2013 ............................................................................................... 7
5.
Ontwikkeling loonkosten .................................................................................................................... 10
6.
Ontwikkeling liquiditeit ....................................................................................................................... 12
7.
Analyse en conclusie ........................................................................................................................... 14
8.
Hulpvraag aan ministerie van OCW .................................................................................................... 15
Bijlage 1: ontwikkeling liquide middelen 2013 t/m 2016 ...................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 2: ontwikkeling liquide middelen SJ 13/14 t/m SJ 16/17 ........... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
1.
Inleiding
Deze notitie borduurt voort op het plan van aanpak van juli 2013. In deze notitie wordt een vergelijk gemaakt tussen de stand van zaken op 1 mei 2013 en 1 oktober 2013, op het gebied van leerlingaantallen, personele kosten en de overige financiële lasten. Daarnaast wordt beschreven welke acties er zijn uitgevoerd vanaf 1 mei 2013 om in control te komen en om de dreigende financiële tekorten te verkleinen. We besluiten deze notitie met onze definitieve hulpvraag (gegarandeerd maximumbedrag) voor de noodzakelijk financiële ondersteuning, gebaseerd op verifieerbare harde cijfers, om onze financiën tot aannemelijk duurzaam gunstige perspectieven om te buigen. Aan de totstandkoming van de getallen is nauwgezet veel aandacht aan besteed. In hoofdstuk 2 gaan we daar verder op in. De jaarrekening 2012 is nog niet voorzien van een goedkeurende verklaring van onze accountant. Het (nog) niet afgeven van de verklaring door PWC hangt primair samen met het continuïteitsvraagstuk. Daarnaast spelen nog onzekerheden, die samenhangen met de follow-up van het forensisch onderzoek, dat in opdracht van de Raad van Toezicht wordt uitgevoerd. Het is de intentie van PWC om in de week van maandag 21 oktober 2013 de reguliere controle definitief af te ronden. Tot die tijd worden er door hen geen harde uitspraken gedaan over de rechtmatigheid en getrouwheid. De continuïteit hangt sterk samen met de intentie van OCW om WereldKidz voor de noodzakelijke overbruggingsperiode van 3 jaar financieel bij te staan. De resultaten van het onderzoek van EY laten nog minstens vier weken op zich wachten. Ondanks het feit dat de financiële foto inzake 2012 nog niet definitief is geschoten, dient het cijfermateriaal in de concept jaarrekening 2012 als startpunt voor de prognoses en projecties in deze notitie. Wij hebben geen twijfels bij de cijfers, die uit de jaarrekening 2012 inzake het vermogen, de liquiditeit en het werkkapitaal van WereldKidz per 31 december jongstleden blijken.
Zeist 22 oktober 2013 Wubbo J. Wever voorzitter college van bestuur WereldKidz
2.
Ontwikkeling leerlingaantallen
De stichting heeft vanaf 2009 te maken met een daling van het aantal leerlingen. Voor de komende jaren wordt een verdere krimp voorzien.
Toelichting bij bovenstaande grafiek In juni 2013 is het bestuursformatieplan 2013-2014 vastgesteld met als uitgangspunt de prognose van het leerlingaantal per 1 oktober 2013, zijnde 4823 (-85). Op teldatum 1-10-2013 bleken dat er 4688 te zijn (-220). Dit zijn 135 leerlingen minder dan eerder geprognotiseerd. De prognose voor volgend jaar, schooljaar 2015/2016 is gelijk aan 4573 (-115 leerlingen). Voor een groot deel (90 leerlingen) is deze daling ten opzichte van 1e prognose leerlingaantal 1 oktober 2013 te verklaren door de leegloop van een tweetal kleine scholen en door terugloop onder allochtone leerlingen van onze school ‘Op Dreef’ in Zeist.
3.
Uitgangspunten en betrouwbaarheid cijfers
De jaarrekening 2012, maar ook het bestuursformatieplan 2013, de halfjaarcijfers 2013 en de leerlingtelling per 1 oktober 2012 en die van jl. oktober geven op veel punten houvast voor de prognoses en projecties in deze notitie. Onderstaand een niet limitatieve opsomming. Onderwerp
Toelichting
Mate van betrouwbaarheid en validiteit
Saldo liquide
Het saldo liquide middelen is ultimo 2012 gelijk
middelen
aan € 1.123.749.
Betrouwbaar en valide
Dit saldo staat vast en wijzigt niet meer. Ook niet als de rekeningresultaat nog zou wijzigen. Rekening-
Het rekeningresultaat wordt voor € 1,3 miljoen
resultaat
beïnvloedt door niet reguliere exploitatiekosten;
Betrouwbaar en valide
dit zijn veelal correcties op inkomsten en uitgaven van voor 2012. Het exploitatie tekort is uitgekomen op € 1 miljoen; In totaal bedraagt het resultaat € 2,3 miljoen negatief. Resultaat
Het resultaat eerste halfjaar 2013 bedraagt €
2013
220.000 negatief.
Betrouwbaar en valide
De prognose tot einde 2013 is berekend op
Valide, en voldoende
€ 355.000 negatief.
betrouwbaar
De analyse van de exploitatiekosten 2013 vormen
Valide, en voldoende
de basis voor de verdere liquiditeitsprognose. De
betrouwbaar
ontwikkeling in 2013 geeft een realistischer beeld en daardoor een betrouwbaardere basis dan die uit 2012. Loonsom-
De loonsomberekening van de maanden augustus
berekeningen
en september 2013 vormen de basis voor de
Betrouwbaar en valide
toekomstige extrapolatie van de maandelijkse uitgaven aan lonen en salarissen. Hierin is het effect van uittreden uit het vervangingsfonds per 1 aug 2013 verwerkt (daling premieafdracht tot 0,36%). Uitstappen uit het vervangingsfonds levert vanaf 1 augustus 2013 een maandelijkse premiebesparing op van € 82.000 Besparing op
Voor het berekenen van de besparingen op
loonkosten
loonkosten is gerekend met een gemiddelde loonsom van € 60.000 per wtf per vertrekkend personeelslid. De dalende leerlingaantallen kost WereldKidz gemiddeld € 5.000 aan OCW vergoeding per leerling.
Betrouwbaar en valide
Onderwerp
Toelichting
Mate van betrouwbaarheid en validiteit
Bestuurs-
Het bestuursformatieplan 2013-2014 is
formatieplan
vastgesteld en daarmee de plaatsing van 25 wtf in
2013-2014
het risicodragend deel van de formatie per 1
Betrouwbaar en valide
augustus 2013. Twee ontwikkelingen beïnvloeden dit getal: het hogere natuurlijk verloop en het sterker dalend leerlingaantal. Per saldo komt het bijgestelde getal uit op 18 wtf RDDF. Sociaal Plan
Door het opstellen van het sociaalplan en het
en vertrek-
akkoord dat gesloten is met de sociale partners
bevorderende
kan met zekerheid gesteld worden, dat de
maatregelen
benodigde loonsomdaling (€ 1,1 miljoen) per 1 augustus 2014 gerealiseerd gaat worden. De kosten sociaal plan zijn geraamd op € 540.000.
Betrouwbaar en valide
4.
Gepleegde interventies vanaf mei 2013
Leerlingaantallen vormen de berekeningsgrondslag voor de bekostiging. De krimp noodzaakt WereldKidz tot het nemen van maatregelen gericht op kostenreductie en verbetering van de liquiditeit. Doel van de interventies is de baten en lasten meerjarig in evenwicht te brengen. Daarbij proberen we het verwachte negatieve resultaat 2013 zo klein mogelijk te houden. Soms gaan echter de kosten voor de baat uit. Onderstaand de gepleegde interventies. Interventie
Stand van
Resultaat
zaken Aanstelling controller ad interim, miv
Geeffectueerd
Verbetering van de controlfunctie
Geeffectueerd
Daling loonkosten per 1 aug 2013
Geeffectueerd
Daling loonkosten:
1-8-2013
en
1-8-2014
10 mei 2013 Formatietoedeling gewijzigd van T-1 naar T. Tijdelijke contracten zijn beëindigd en 25 wtf is in het RDDF geplaatst Vacaturestop
Geeffectueerd
Geen toename loonkosten
Eigen risicodrager vervangingsfonds
Geeffectueerd
Daling loonkosten per 1 augustus
Eigen vervangingspool
Geeffectueerd
Werkgelegenheid voor 12,88 wtf
Akkoord gesloten met vakcentrales
Geeffectueerd
Vertrekbevorderende
2013 door vermindering premie
over sociaal plan
maatregelen zijn van kracht. Ontslagruimte participatiefonds is niet meer van toepassing bij ontslag wegens bedrijfseconomische reden. De daarmee samenhangende uitkeringslasten zijn niet voor rekening WereldKidz.
Niet begroot betekent niet uitgeven
Geeffectueerd
Reductie uitgaven
Uitgaven > € 750 vergt toestemming
Geeffectueerd
Inzage in verplichtingen > €750
Geeffectueerd
Gunstig effect op de liquiditeit
Geeffectueerd
Gunstig effect op de liquiditeit
Geeffectueerd
Gunstig effect op de liquiditeit
Geeffectueerd
Gunstig effect op de liquiditeit
vooraf van CvB / controller a.i. Er wordt minimaal geïnvesteerd in ict, gebouwen en inventaris Investeringen in leermiddelen worden een jaar uitgesteld Facturen worden betaald op maximale betaaltermijn Actuele openstaande vorderingen worden zo snel mogelijk geïnd
Interventie
Stand van
Resultaat
zaken Contractbeheer, gericht op
Is gestart
kostenreductie, miv 1 mei 2013, Alle
Op termijn vermindering van kosten
lopende contracten worden beoordeeld en daar waar nodig opnieuw aanbesteed. Analyse door interventieteam PO raad,
Geeffectueerd
in het kader van project ‘in balans’ Maandelijkse liquiditeitsprognose,
Rapportage met adviezen, juli 2013
Geeffectueerd
vanaf april 2013
Inzicht in ontwikkeling maandelijks liquiditeit, inzicht in financieel risico
In opdracht van RvT, forensisch
Is opgestart
Nog niet bekend
Geeffectueerd
Het effect van de genomen
financieel onderzoek gestart door EY (1)
Zorgvuldige opstelling van de jaarrekening 2012 met als belangrijke
maatregelen is € 1,3 miljoen.
aanpassingen in vergelijk met 2011:
Totale verlies 2012 is gelijk aan
-
afboeken niet inbare vorderingen
€ 2,3 miljoen.
-
stelselwijziging schoolbestuurlijk onderhoud
-
waarderingsgrondslagen conform vastgesteld beleid
Onderzoek naar verbetering van
Is opgestart
uitvoering van financiële en personele
Verbetering van uitvoering en control
administratie door Frank Mullaart (Infinite). Actualiseren meerjaren
Wordt gestart
onderhoudsplan (MOP) Meerjaren bestuursformatieplan
Zicht op meerjarenonderhoudslasten
Wordt gestart
Beter anticiperen op krimp en vormgeven aan strategische personeelsplanning
Kwartaalgewijze herijking van de
Wordt gestart
Tijdig kunnen afwegen van
strategisch-financiële risico-analyse,
alternatieve beheersmaatregelen
inclusief bijstelling van de projecties
(inclusief besluitvorming)
inzake ontwikkeling van vermogen, liquiditeit en werkkapitaal voor steeds 24 maanden vooruit.
(1)Toelichting stand van zaken onderzoek EY Ernst en Young doet momenteel forensisch onderzoek, de resultaten verwachten wij in november 2013. Het onderzoek heeft tot doel om in kaart te brengen de feiten en omstandigheden met betrekking tot:De oorzaak c.q. de oorzaken van het liquiditeitstekort, inclusief de verantwoording van de liquiditeiten van WereldKidz in de (concept) jaarrekeningen gedurende de periode 2010 – 2012 en de (kwartaal)rapportages aan de raad van toezicht De mogelijke betrokkenheid van (voormalige) vertegenwoordigers van WereldKidz en/of derden bij de oorzaak c.q. de oorzaken van het liquiditeitstekort, vorenstaande om de raad van toezicht van WereldKidz in de gelegenheid te
stellen om de feiten en omstandigheden te kennen, en, indien de raad van toezicht daar aanleiding toe ziet, corrigerende maatregelen te treffen. Doordat één van de sleutelpersonen weigert mee te werken, is op basis van de vigerende leidraad het onderzoek gefrustreerd. Slechts op de eerste onderzoeksvraag is een antwoord te verwachten.
5.
Ontwikkeling loonkosten
grafiek ontwikkeling loonkosten
Toelichting bij de grafiek: Rode lijn: prognose loonkosten (peildatum mei 2013) Groene staafjes: realisatie loonkosten tot en met september (peildatum sept 2013) Paarse staafjes: prognose loonkosten tot en met augustus 2014 (prognose sept 2013) De loonkosten bij de start van het schooljaar 2013/2014 zijn ten opzichte van de eerste zeven maanden van 2013 fors gedaald. Door de uitbetaling van de bindingstoelage in augustus wordt de daling pas vanaf september goed zichtbaar. Het natuurlijk verloop per 1 augustus 2013 is hoger uitgepakt dan verwacht, namelijk 15 wtf. Het is aannemelijk te veronderstellen, dat de afgekondigde maatregelen hier toe hebben bijgedragen. De genomen maatregelen zijn: • eigen risicodragerschap vervangingsfonds, • wijziging formatietoedeling van T-1 naar T, • plaatsen van 25 WTF in het risicodragend deel van de formatie, • beëindiging tijdelijke contracten, • vacaturestop. De loonkosten nemen in januari 2014 licht toe door de toedeling van extra formatie (tot einde schooljaar 13-14) in verband met de groei leerlingen in groep 1 in diverse scholen. Deze extra toekenning is conform bestuursformatieplan 2013-2014. De loonkostendaling op 1 augustus 2013 is onvoldoende om de extra krimp op 1 oktober 2013 (135 leerlingen) en de verwachte krimp op 1 oktober 2014 op te kunnen vangen. Derhalve is, in overleg met de sociale partners (augustus 2o13) , besloten om het RDDF getal te handhaven. Hierdoor kunnen de loonkosten per 1 augustus 2014 nogmaals aanzienlijk dalen, met als doel de totale baten en lasten van WereldKidz in balans te brengen.
Bij het vaststellen van het bestuursformatieplan 2013 was al duidelijk dat er een aanzienlijke reductie in de personele omvang gerealiseerd moest gaan worden. Om het risico van onvoldoende ontslagruimte te beheersen is besloten over te gaan tot DGO met de bonden, met als doel het opstellen van een sociaal plan. Hierdoor is de regelgeving omtrent ontslagruimte van het participatiefonds, zoals dat geldt in geval van ontslagbeleid, niet langer aan de orde en is het risico van doorbelasten van uitkeringskosten vanuit het participatiefonds van tafel. Met de bonden is overeenstemming bereikt over het sociaal plan, d.d. september 2013 (DGO akkoord op 2 september 2013). In het plan zijn vertrek bevorderende maatregelen opgenomen. Hierdoor zullen de loonkosten in februari 2014 éénmalig sterk stijgen. Er is maximale ruimte geboden voor €540.000. Bij het opstellen van de jaarrekening 2013 zal daarvoor een voorziening ingericht worden, met als doel de exploitatie 2014 te ontzien van de kosten sociaalplan. Om de totale baten en lasten van WereldKidz ook in de komende schooljaren in balans te houden, is er, in lijn met de geprognotiseerde leerlingdaling, per augustus 2015 en augustus 2016 een daling in de personele bezetting van resp. 11 en 9 wtf geprognotiseerd (zie liquiditeitenprognose). Analyse wijst uit dat in kalenderjaar 2015 het natuurlijk verloop, in verband met pensionering, ca 10 wtf zal bedragen. In kalenderjaar 2016 is de verwachting dat het natuurlijk verloop in verband met pensionering ca 11 wtf zal bedragen. Omdat de totale omvang natuurlijk verloop in verband met pensionering nagenoeg gelijk is aan de gewenste daling in bezetting, is uitgangspunt dat na het sociaal plan van schooljaar 2013-2014 geen nieuw sociaal plan nodig zal zijn om gedwongen ontslagen te voorkomen. Derhalve zijn er in de liquiditeitsprognose geen extra kosten meer opgenomen voor vertrekbevorderende maatregelen.
6.
Ontwikkeling liquiditeit
grafiek ontwikkeling liquiditeit
Toelichting bij de grafiek: Blauwe lijn: liquiditeit t/m mei 2013, prognose t/m juli 2013, opgesteld in mei 2013 Rode stippellijn: liquiditeit t/m juni 2013, prognose t/m juli 2014, opgesteld in juni 2013 Groene lijn: liquiditeit t/m sept 2013, prognose t/m juli 2014, opgesteld in okt 2013 Uit bovenstaande grafiek blijkt dat door de gepleegde interventies het dieptepunt in de liquiditeit minder diep uitpakt dan verwacht en dat dit dieptepunt ook later in het jaar valt. In mei was de verwachting dat de liquiditeitspositie in juli al negatief zou zijn en WereldKidz per die periode niet meer aan haar verplichtingen zou kunnen voldoen. Uit de meest recente liquiditeitsprognose (okt 2013, groene lijn) blijkt dat de liquiditeitspositie (pas) in december 2013 negatief wordt, maar dat de periode van roodstand wel langere tijd aanhoudt. Voorafgaand aan de benoeming van controller ad interim, is er door de afdeling financiën, op verzoek van de net benoemde bestuurder, een grofmazige inschatting gemaakt van de liquiditeit (mei 2013 blauwe lijn). Dit was mede aanleiding om in gesprek te gaan met de directie rekenschap (IVHO) en voor het opstellen van een nauwkeurige liquiditeitsprognose (juni 2013, rode stippellijn). Ten opzichte van deze prognose is het beeld over 2013 verbeterd. In juni werd nog uitgegaan van een maximaal tekort van € 985.000, waarbij WereldKidz al in oktober rood kwam te staan. Het beeld is nu dat het tekort pas in december ontstaat en dat deze niet dieper is dan € 576.000. De nieuwe prognose geeft ook aan dat de roodstand in 2014 aanhoudt. De vertrek bevorderende maatregelen opgenomen in ons sociaalplan verklaren de piek in de uitgaven (februari 2014). Bovendien zijn in de maand april 2014 enkele maar onontkoombare eindafrekeningen, waarvan de oorsprong in 2012 en eerder ligt, opgenomen (ontbinding van Notanco en geschil met schoonmaakbedrijf).
De analyse van de halfjaarcijfers en de prognose rekeningresultaat 2013 tonen aan dat de baten in de tweede helft van 2013 met € 749K teruglopen. De gepleegde interventies hebben er toe geleid dat de maandelijkse uitgaven de terugval in baten konden volgen. De liquiditeitspositie had er een stuk negatiever uitgezien, als dit niet gelukt was. De kostendaling in de tweede helft 2013 is berekend op € 820K. Deze kostendaling is in de liquiditeitsprognose doorgetrokken naar 2014.
7.
Analyse en conclusie
Conclusies mei 2013 In mei 2013 concludeerden we dat WereldKidz te maken heeft met een situatie waarin: de financiële ruimte onvoldoende is; de lasten hoger zijn dan de baten; de bruidsschat vanuit de gemeente de afgelopen jaren verbruikt is; er in verhouding met het leerlingaantal, teveel medewerkers in dienst zijn; de organisatie niet in control is; de dekking voor materiele uitgaven niet toereikend is (baten zijn 50% lager dan de uitgaven). Factoren voor de financiële problemen op dat moment: Onvoldoende anticiperen op leerlingenkrimp; De stijgende kosten en dalende overheidssubsidies, waardoor de begrotingen en forecasts van WereldKidz onder druk staan; Het inhuren van derden, zonder kostenanalyses; WereldKidz geeft te veel geld uit aan huisvesting, energie en ICT. Conclusies oktober 2013 De financiële situatie bij WereldKidz is, ondanks de gepleegde interventies, nog zorgelijk; Het vermogen van WereldKidz bestaat vrijwel geheel uit vaste activa; Er zijn onvoldoende liquide middelen, waardoor een goede bedrijfsvoering nauwelijks tot niet mogelijk is; WereldKidz heeft onvoldoende financiële ruimte om het strategische beleid conform de ambities uit te voeren; Er zijn onvoldoende middelen voor bijvoorbeeld vervangingen van activa (zoals meubilair, leermiddelen ICT), investeringen, uitbreidingen en onderhoud. Om een grofmazige inschatting te maken van het gewenste niveau van het vermogen is het mogelijk een normatieve berekening te maken van de kapitaalbehoefte van Wereldkidz. Daarbij wordt uitgegaan van drie functies: de financierings-, de transactie- en de bufferfunctie. De financieringsfunctie is gericht op instandhouding van de materiële activa, de transactiefunctie op het betalen van de kortlopende schulden en de bufferfunctie op opvangen van schommelingen in de exploitatie. Functie van het vermogen
% vd totale baten
€
Financieringsfunctie
21,2%
€ 5.740.865
Transactiefunctie
8.8%
€ 2.383.001
Bufferfunctie
5,0%
€ 1.353.978
Totaal
35,0%
€ 9.477.844
(*) Conform de commissie Don: De vervangingsbehoefte is ca. 37% van de totale baten. De daarvan afgeleid financieringsbehoefte is 55% van de vervangingsbehoefte.
8.
Hulpvraag aan ministerie van OCW
In december 2013 kan WereldKidz niet langer aan haar verplichtingen voldoen. Door de premie aan het ABP en/of de loonheffing aan de belastingdienst met 14 dagen vertraging af te dragen kan dit acute probleem uitgesteld worden tot januari 2014. Als WereldKidz in januari 2014 over extra liquide middelen ter grootte van € 1.400.000 zou kunnen beschikken is zij in staat om aan haar verplichtingen te blijven voldoen en daarbij in staat om meerjarig uit de rode cijfers te blijven. Daarom doen we een beroep op het ministerie van OCW om hulp te bieden door een kasschuif toe te passen. Een kasschuif van juli 2016 naar januari 2014 ten hoogte van 1.400.000 euro. De hoogte van de kasschuif wordt bepaald door het dieptepunt in december 2014. Onderstaande grafiek toont aan dat de vermogensopbouw de komende jaren voldoende is om in juli 2016 de kasschuif te verrekenen met de periodieke uitbetaling van die maand. De liquiditeit heeft dan een stand bereikt die minimaal gelijk is aan de gemiddelde maandlast lonen & salarissen (inclusief pensioenpremie en loonheffing). De gewenste vermogensopbouw wordt de financiële doelstelling voor de komende jaren.
Uitgangspunten meerjarenprognose De loonkosten dalen jaarlijks mee (per 1 augustus) met de dalende OCW-vergoeding, vanwege dalende leerlingaantallen; De daling van de formatie met 18 wtf per 1 augustus 2014 is door het akkoord met de bonden zeker; De kosten sociaalplan zijn voor 2014 gemaximeerd op € 540.000. Voor 2015 en 2016 zijn er geen aanvullende kosten voor realisatie verlaging bezetting (zie ook hfdst 5); De materiële uitgaven overstijgen de materiële instandhoudingsvergoeding fors. Hier ligt een taakstelling voor de organisatie. Er is gerekend met jaarlijks 10% daling van de lasten per nieuw
startend schooljaar. De bestaande contracten worden herzien en daar waar mogelijk soberder afgesloten of beëindigd. Gedacht wordt aan de automatiseringscontracten, de contracten voor energie, de verbruikersvergoedingen aan derden en dergelijke. Voor de overige instellingslasten wordt het vooral hand op de knip houden. De nog op te stellen meerjarenbegroting gaat de aanname (10% daling) bevestigen; Er zijn geen grote vervangingsinvesteringen in leermethoden of groot onderhoud opgenomen. De liquiditeitsprognose geeft aan dat daar pas weer ruimte voor ontstaat in schooljaar 2016/2017.
Vooruitblik WereldKidz wil zo snel mogelijk weer financieel gezond worden. In onze definitie is een onderwijsorganisatie financieel gezond als er een stabiele situatie is waarbij de onderwijskundige doelstellingen structureel gerealiseerd kunnen worden binnen de financiële kaders. Het is ons streven dit binnen 3 jaar te bereiken.
9.
Bijlage 1 liquiditeitsprognose jan 2013-juli 2013, zonder kasschuif
Liquiditeiten prognose 2013/2014
jan-13
feb-13
september
mrt-13
apr-13
mei-13
jun-13
Saldo Liquide mid. 1e van de maand € 1.123.749 € 1.630.848 € 1.405.281 € 1.073.929 € 960.145 € 1.052.007
jul-13
aug-13
sep-13
okt-13
nov-13
dec-13
jan-14
feb-14
mrt-14
€ 818.894
€ 1.229.155 € 1.786.186 € 1.028.597 € 823.720 € 272.843 -€ 576.490 -€ 379.879 -€ 633.269
apr-14
mei-14
jun-14
-€ 69.639
€ 19.714 -€ 368.430
INKOMSTEN Reguliere inkomsten OCW overige inkomsten lening gemeenten kasschuif
€ 2.626.584 € 2.414.209 € 2.716.834 € 2.416.446 € 2.522.045 € 2.385.088 € 2.460.104 € 119.280 € 299.610 € 118.781 € 99.662 € 317.970 € 329.076 € 535.849
0 0 € 2.745.864 € 2.713.819 € 2.835.615 € 2.516.108 € 2.840.015 € 2.714.164 € 2.995.953
UITGAVEN Lonen en salarissen (L&S) bruto effect betalingsonmacht kosten sociaalplan vrijwillig fase overige crediteuren (zie tabblad) vaste contracten (zie tabblad)
Saldo inkomsten minus uitgaven
€ 1.747.025 € 2.292.395 € 2.488.805 € 1.802.402 € 2.466.283 € 2.426.508 € 1.803.586
1
€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 € 174.093 € 414.994 € 446.166 € 509.842 € 49.873 € 288.772 € 464.459 € 317.647 € 231.997 € 231.997 € 317.647 € 231.997 € 231.997 € 317.647 € 2.238.765 € 2.939.386 € 3.166.968 € 2.629.891 € 2.748.153 € 2.947.277 € 2.585.692 € 507.099
€ -225.567
€ -331.353 € -113.784
€ 91.862
Saldo Liquide mid. einde van de maand€ 1.630.848 € 1.405.281 € 1.073.929 € 960.145 € 1.052.007
€ -233.113
€ 410.261
€ 818.894 € 1.229.155
€ 1.951.941 € 1.912.687 € 1.912.687 € 1.912.687 € 1.912.687 € 2.562.664 € 2.358.934 € 2.635.953 € 2.351.677 € 2.391.637 € 2.372.622 € 176.321 € 78.144 € 67.760 € 67.760 € 67.760 € 110.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 € 50.000 €0 €0 € 2.128.262 € 1.990.831 € 1.980.447 € 1.980.447 € 1.980.448 € 2.672.664 € 2.408.934 € 2.685.953 € 2.401.677 € 2.441.637 € 2.422.622
€ 1.340.141 € 1.989.611 € 1.572.696 € 1.981.696 € 2.280.152 €0 €0 €0 €0 €0 €0 € -907 € 526.812 € 294.981 € 317.631 € 317.631 € 231.997 € 231.997 € 317.647 € 231.997 € 231.997 € 1.571.231 € 2.748.420 € 2.185.324 € 2.531.324 € 2.829.781 € 557.031
€ 1.926.424 €0 €0 € 231.981 € 317.647 € 2.476.052
€ 1.572.696 € 1.572.696 € 1.572.696 € 2.280.152 € 1.926.424 € 540.000 €0 €0 €0 € 317.631 € 317.631 € 421.981 € 317.631 € 317.631 € 231.997 € 231.997 € 317.647 € 231.997 € 231.997 € 2.662.324 € 2.122.324 € 2.312.324 € 2.829.781 € 2.476.052
€ -757.589 € -204.877 € -550.877 € -849.333 € 196.611 € -253.390 € 563.629
€ 1.786.186 € 1.028.597 € 823.720 € 272.843 € -576.490 € -379.879 € -633.269
€ -69.639
€ 89.353 € -388.144
€ -53.431
€ 19.714 € -368.430 € -421.861
10.
Bijlage 2: meerjaren liquiditeitsprognose 2013-2016 en SJ 13/14 – SJ 16/17 met kasschuif
Kalenderjaar / Schooljaar Saldo Liquide middelen begin vh jaar
2013
2014
2015
2016
2013/2014
2014/2015
2015/2016
2016/2017
€ 1.123.749
€ 45.888
€ 197.665
€ 296.306
€ 1.229.155
€ 1.307.116
€ 1.329.257
€ 614.998
INKOMSTEN Reguliere inkomsten OCW
€ 27.143.998 € 26.159.143 € 25.277.893 € 24.734.143
€ 26.617.476 € 25.517.476
€ 24.942.476 € 24.442.476
overige inkomsten
€ 2.277.974
€ 780.000
€ 660.000
€ 660.001
€ 927.746
€ 660.000
€ 660.001
€ 660.001
lening gemeenten
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
kasschuif
€0
€ 1.400.000
€ 0 € -1.400.000
€ 1.400.000
€0
€ -1.400.000
€0
€ 29.421.973 € 28.339.143 € 25.937.893 € 23.994.144
€ 28.945.222 € 26.177.476
€ 24.202.477 € 25.102.477
€ 24.191.300 € 20.714.262 € 19.950.599 € 19.305.599
€ 21.588.079 € 20.219.349
€ 19.574.349 € 18.929.349
UITGAVEN Lonen en salarissen (L&S) bruto effect betalingsonmacht
€ -622.378
€ 422.378
€ 200.000
€ -150.000
€0
€0
€0
€0
kosten sociaalplan vrijwillig fase
€0
€ 540.000
€0
€0
€ 540.000
€0
€0
€0
overige crediteuren (zie tabblad)
€ 3.804.348
€ 3.508.726
€ 2.986.853
€ 2.688.168
€ 3.612.618
€ 3.122.079
€ 2.809.871
€ 2.528.884
€ 3.126.564
€ 3.002.001
€ 2.701.800
€ 2.431.620
€ 3.126.564
€ 2.813.908
€ 2.532.517
€ 2.279.265
vaste contracten (zie tabblad)
€ 30.499.834 € 28.187.366 € 25.839.252 € 24.275.387 Saldo inkomsten minus uitgaven
Saldo Liquide middelen einde vh jaar
€ 28.867.261 € 26.155.335
€ 24.916.736 € 23.737.497
€ -1.077.861
€ 151.777
€ 98.641
€ -281.243
€ 77.961
€ 22.141
€ -714.259
€ 1.364.980
€ 45.888
€ 197.665
€ 296.306
€ 15.063
€ 1.307.116
€ 1.329.257
€ 614.998
€ 1.979.978
