Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Antwoordmodel
Aan dit antwoordmodel kunnen geen rechten worden ontleend. Over de antwoordindicaties kan niet worden gecorrespondeerd voordat de uitslag van het examen bekend is. Bent u het niet eens met de beoordeling, dan kunt u na ontvangst van de uitslag bezwaar indienen (zie Examenreglement, artikel 30). De paginaverwijzingen in dit antwoordmodel zijn gebaseerd op het reguliere materiaal. Indien u de module in de e-Learningvariant heeft gevolgd, kunnen de paginaverwijzingen afwijken. De verwijzingen naar de hoofdstukken blijven wel gelijk.
Open vragen (70 punten) 1. Transformatiefunctie. Consis Academie, Wft Basis (2011), hfdst. 1, p. 57 Aantal punten: 2 Juist antwoord: 2 punten. 2. Gebonden bemiddelaar. Consis Academie, Wft Basis (2011), hfdst. 1, p. 82
Aantal punten: 6 Juist antwoord: 6 punten. 3. a. Gedragstoezicht. b. Betrouwbaarheid. Deskundigheid. Financiële zekerheid. Bedrijfsvoering. Compliance. Zorgplicht. Transparantie.
5823 69675.am_v1
Consis Academie, Wft Basis (2011), (a) hfdst. 3, p. 369 en (b) hfdst. 3, p. 386
NCOI Opleidingsgroep
1
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Aantal punten: 8 Juist antwoord (a): 1 punt. Per juist kwaliteitskenmerk: 1 punt (max. 7). 4. Inboedelverzekering met dekking van extra uitgebreide gevaren (UGV+). Consis Academie, Wft Basis (2011), hfdst. 2, p. 257 Aantal punten: 6 Juist antwoord: 6 punten. Voor de corrector: ook goedkeuren brandverzekering voor inboedel met uitgebreide gevarendekking; als alleen inboedelverzekering of brandverzekering voor inboedel wordt genoemd, de helft van de punten toekennen; als alleen extra uitgebreide gevarenverzekering of UGV+ wordt genoemd, ook goedkeuren. 5. WGA-vervolguitkering. Consis Academie, Wft Basis (2011), hfdst. 2, p. 339-340 Aantal punten: 6 Juist antwoord: 6 punten. Voor de corrector: Als alleen vervolguitkering is aangegeven, dan de helft van de punten toekennen. 6. a. Pijler 3. b. Tijdelijke oudedagslijfrente. Consis Academie, Wft Basis (2011), hfdst. 2, p. 361 Aantal punten: 6 Juist antwoord (a): 3 punten. Juist antwoord (b): 3 punten. 7. Antwoord: € 24.305,Berekening: Eerst juiste tariefgroep bepalen: Tariefgroep 1 (kinderen). € 200.000 - € 19.114 (vrijstelling) = € 180.886,(€ 118.708 x 10%) + 20% van (€ 180.886 - € 118.708) € 11.870 + € 12.435 = € 24.305,-
5823 69675.am_v1
IFK, Financiële en fiscale deskundigheid (2011), hfdst. 4.5, p. 71 en hfdst. 4.6, p. 74 en hfdst. 5.3, p. 79-80
2
NCOI Opleidingsgroep
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Aantal punten: 10 Juiste tariefgroep: 4 punten. Juist bedrag min vrijstelling € 180.886,-: 1 punt. Juist bedrag verschuldigde erfbelasting € 24.305,-: 5 punten. Voor de corrector: rekening houden met doorwerkfouten. 8. Antwoord: € 50.000,Berekening: Echtgenote Inge en de zonen Karel en Fred zijn de erfgenamen (3 personen). Ieders deel: € 300.000 : 3 = € 100.000,Daar zoon Fred al is overleden erven zijn 2 kinderen die € 100.000,Bart erft dan € 100.000 : 2 = € 50.000,IFK, Financiële en fiscale deskundigheid (2011), hfdst. 2.3.1, p. 25-26 Aantal punten: 10 Juist bedrag 1/3 deel € 100.000,-: 5 punten. Juist bedrag Bart € 50.000,-: 5 punten. Voor de corrector: rekening houden met doorwerkfouten. 9. Zelfstandigenaftrek. Meewerkaftrek. Mr. M. P. Damen, Praktisch Fiscaalrecht (2011), hfdst. 4.3.4, p. 119-121 Aantal punten: 6 Per juiste ondernemersaftrekfaciliteit: 3 punten (max. 6 punten). 10. Antwoord: € 2.593,Berekening: Te betalen aan btw voor de geleverde diensten: 6% van € 10.000 = € 600,Te ontvangen aan btw voor de inventaris: (19/119) x € 20.000 = € 3.193,Teruggave maand oktober 2011: € 3.193 - € 600 = € 2.593,-
5823 69675.am_v1
Mr. M. P. Damen, Praktisch Fiscaalrecht (2011), hfdst. 10.4.2, p. 283-285 Aantal punten: 10 Juist bedrag te betalen geleverde diensten € 600,-: 4 punten. Juist bedrag te ontvangen btw inventaris € 3.193,-: 4 punten. Juist bedrag teruggave maand oktober 2011 € 2.593,-: 2 punten. Voor de corrector: rekening houden met doorwerkfouten.
NCOI Opleidingsgroep
3
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Case: Belastingaangifte Tinus en Dita (30 punten) 1. Algemene heffingskorting. Arbeidskorting. Mr. M. P. Damen, Praktisch Fiscaalrecht (2011), hfdst. 3.4.2, p. 69 Aantal punten: 8 Per juiste heffingskorting: 4 punten (max. 8 punten). 2. Persoonsgebonden aftrek. Mr. M. P. Damen, Praktisch Fiscaalrecht (2011), hfdst. 3.3, p. 61-67 Aantal punten: 6 Juist antwoord: 6 punten. 3. Antwoord: € 19.734,Berekening: Vanwege fiscaal partnerschap de aftrekposten bij Tinus opvoeren. Aftrekbare kosten Tinus: Zorgkosten € 6.000,-, giften € 1.000,- en scholingsuitgaven € 2.000,(scholingsuitgaven € 2.500 – drempel € 500 = € 2.000,-) Totaal aan aftrekbare kosten: € 6.000 + € 1.000 + € 2.000 = € 9.000,Bedrag waarover belasting verschuldigd is door Tinus: € 60.000 - € 9.000 = € 51.000,33,00% over € 18.628 = € 6.147,41,95% over (€ 33.436 - € 18.628) = € 6.211,42,00% over (€ 51.000 - € 33.436) = € 7.376,Totaal verschuldigde inkomstenbelasting box 1 door Tinus: € 6.147 + € 6.211 + € 7.376 = € 19.734,Mr. M. P. Damen, Praktisch Fiscaalrecht (2011), hfdst. 3.3.2, p. 65 en hfdst. 3.5.1/ 3.5.2, p. 71-73
5823 69675.am_v1
Aantal punten: 16 Juist bedrag aftrekbare kosten € 9.000,-: 6 punten. Juist bedrag verschuldigde belasting € 51.000,-: 2 punten. Juist bedrag totaal verschuldigde belasting € 19.734,-: 8 punten. Voor de corrector: rekening houden met doorwerkfouten
4
NCOI Opleidingsgroep
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Eindcijferberekening Maximaal aantal te behalen punten: 100 punten Totaal onderdeel open vragen:
70 punten
Totaal onderdeel case:
30 punten
Let op: conform artikel 23 van het examenreglement worden de eindcijfers op een decimaal nauwkeurig gewaardeerd. Hierbij wordt niet afgerond, maar afgebroken. Voorbeeld:
5823 69675.am_v1
5,45 -> 5,4 5,49 -> 5,4 5,52 -> 5,5 5,59 -> 5,5
NCOI Opleidingsgroep
5
