» groningen
ss Aan Provinciale Staten
bezoekadres: M a r t i n i k e r k h o f 12
postadres: Postbus 610 9700 A P Groningen algemeen telefoonnr; 050 316 49 I I
algemeen faxnr.: 050 316 49 33
www.provinciegroningen.nl
[email protected]
UJ
Datum Briefnummer Zaaknummer Behandeld door Telefoonnummer E-mail Antwoord op Bijlage Onderwerp
5 juli 2011 2011-30.346/27/A.14, CW 334918 VedderJ.H.
(050)316 4524
[email protected]
1 Groninger Museum - aangepaste cijfers bij Plan V Aanpak versie 6 mei 2011
Geachte dames en heren,
i/>
O OC UJ
LU
06-HB-SG-001
1. Aanleiding Wij hebben u eerder geïnformeerd met onze brief d.d. 12 mei jl. over de financiële situatie van het Groninger Museum (GM) waarbij wij u het Plan van Aanpak (PvA) d.d. 6 mei 2011 dat in dit verband door het GM is opgesteld hebben toegestuurd op 16 juni jl. In dat PvA geeft het GM o.m. de liquiditeitsproblematiek weer, mogelijke oplossingsrichtingen en een toekomstig meerjarenperspectief. Conclusie was o.a. dat de gemeente de grootste crediteur is. Daarmee was de gemeente eerst aan zet en maakten wij pas op de plaats. Gedeputeerde De Vey Mestdagh heeft in de Statencommissie Welzijn, Cultuur, Wonen en Leefbaarheid d.d. 8 juni jl. aangegeven u nader te informeren indien er nieuwe informatie beschikbaar is c.q. er nieuwe ontwikkelingen zijn te melden. Wij beschikken nu over nieuwe informatie en achten het van belang u bij deze hierover te informeren. Het betreft gewijzigde cijfers in vergelijking met de cijfers in het PvA van 6 mei jl.. U vindt ze als bijlage bij deze brief. Deze zijn door Deloitte onderzocht en beoordeeld. Deze cijfers dienen door ons nog definitief beoordeeld te worden. Daarnaast neemt het college van B&W op 5 juli 2011 een besluit over een oplossing voor het acute liquiditeitsprobleem van het museum. In dit verband wordt tevens opgemerkt dat de directeur van het GM onlangs de WD-Statenfractie heeft voorzien van deze nieuwe cijfers (liquiditeitsbegroting, meerjarenperspectief en een toelichting daarop) en de resultaten van het onderzoek van Deloitte naar de prognoses in genoemde documenten. 2. Samenvatting Samenvattend beoordelen wij vooriiggende cijfers als zeer ambitieus en blijft de exploitatie en liquiditeitspositie zeer kwetsbaar De nieuwe cijfers tonen een slechter meerjarenperspectief. De gemiddelde entreeprijs is naar beneden bijgesteld, waardoor in 2011 een negatief saldo van € 248.491 ontstaat tegenover de schatting op nihil op 6 mei jl. Het College van B&W heeft op 5 juli 2011 het volgende besloten: "een betalingsregeling voor het museum ter hoogte van € 690.691 door de dekking van het bestaand krediet revitalisatie te veriagen met
©
€ 690.691. De extra kapitaalslasten van €51.902 die als gevolg hiervan ontstaan te dekken uit een huurverhoging van hetzelfde bedrag aan het Groninger Museum gedurende een periode van 20 jaar" Zo wordt de liquiditeitspositie beter, maar voor de exploitatie pakt dit wel nadeliger uit. Komende tijd zullen we benutten om openstaande vragen bij PvA beantwoord te krijgen en met de gemeente en het GM meer zicht te krijgen op verbeteringen voor de lange(re) termijn. Dit kan mogelijk leiden tot aanpassingen in het PvA. In dit verband dient het GM de exacte gevolgen van het voorstel van de gemeente Groningen nog door te rekenen. 3. Leeswijzer In het vervolg van deze brief treft u de analyse van de nieuwe informatie van het GM aan, waarbij wordt ingegaan op de grootste verschillen met eerder ontvangen cijfers. Hierbij wordt ook ingegaan op de resultaten van het onderzoek van Deloitte op de financiële cijfers en gehanteerde veronderstellingen daarbij. Tevens zal kort worden ingegaan op het proces. 4. Inhoud 4.1. Inleiding 4.1.1. Analyse nieuwe informatie van het GM Het GM heeft de cijfers van het meerjarenperspectief 2011-2016 aangepast. Hierbij zijn de mutaties/wijzigingen als gevolg van transacties tussen BV's venwerkt. Tevens is de formatie gewijzigd; coördinator P&O was niet meegenomen in de bezuinigingen. Daarnaast heeft het GM het voorstel van GM aan de gemeente en provincie meegenomen in het meerjarenperspectief. Het gaat hierbij onder meer om het aantrekken van een lening van 6 ton bij de Triodosbank en het verzoek aan de gemeente Groningen om de factuur voor Revitalisatie ad € 690.691 gespreid te mogen betalen over periode van 5 jaar A: Liquiditeitsbegroting 2011-2016 Het GM heeft een meer gedetailleerde en gewijzigde liquiditeitsbegroting 20112016 opgesteld. Bij deze gewijzigde liquiditeitsbegroting 2011-2016 heeft het GM de volgende uitgangspunten gehanteerd. • Het GM investeert de aankomende jaren € 25.000 per jaar in computers, servers en meubilair Het GM geeft aan dat er zeer behoudend wordt geïnvesteerd gedurende de periode 2012-2016. Gelet op de revitalisatie acht het GM het aannemelijk dat er binnen 5 jaar geen grote investeringen plaats gaan vinden. • De vorderingen worden teruggebracht naar € 500.000. Dit wordt gerealiseerd door betere afspraken te maken over de bevoorschotting van projecten en door een stringente debiteurenbeheer. • De toegestane voorraad is € 175.000. De GM collector wordt verspreid over het jaar ingekocht. De voorraden van de kantoorartikelen, de Museumkaart en de eigen catalogi mogen de toegestane voorraad niet overtreffen. • De post onderhanden werk wordt teruggebracht naar € 500.000. Dit wordt bereikt door een tweetal functies te laten vervallen en door invoering van een nieuwe en stringentere begrotingsystematiek Voor wensen die niet binnen de basisbegroting vallen dient extern geld te worden gezocht. Voordat er een 'go' komt dient het geld ook zeker te zijn gesteld, dus zwart op wit en het liefst vooruitbetaald. • De post crediteuren wordt teruggebracht naar € 1 miljoen. Door de investeringen en onderhanden werk terug te brengen tot acceptabele niveaus zal het crediteurensaldo ook tot het gewenste niveau dalen.
Wij hebben de gewijzigde liquiditeitsbegroting 2011-2016 op hoofdlijnen als volgt beoordeeld. • Ondanks de lening bij de Triodos bank en een lening bij de gemeente Groningen voor de revitalisatie blijven de liquide middelen in de periode 20112016 toch nog negatief. In het jaar 2011 en 2012 zijn de liquide middelen het sterkst negatief (ca. €470.000), in hetjaar 2016 zijn de liquide middelen het minst negatief (ca. € 65.000). • Het lijkt een hele opgave om qua liquiditeitspositie niet weer in de problemen te komen. Wij betitelen de nu vooriiggende cijfers als zeer ambitieus. De organisatie moet veel strakker dan tot nu toe ingericht worden. Indien er iets tegenzit in de liquiditeit kan het lastig worden om dit op te lossen. • Indien de Rabo bank bereid is om de tijdelijke uitbreiding (2012) van het rekening-courant krediet te veriengen van € 300.000 naar € 600.000 blijft het saldo van de liquide middelen onder deze grens. Vanaf 2013 blijft het saldo van de liquide middelen onder de grens van € 300.000. • De post crediteuren wordt teruggebracht naar €1,0 miljoen. Wij vinden dit bedrag te hoog, waardoor crediteuren relatief lang op hun geld zullen moeten wachten. Vanuit de gewijzigde cijfers heeft het GM het volgende voorstel geformuleerd om het liquiditeitsprobleem op te lossen (deze oplossingen zijn reeds in de cijfers verwerkt): • Het aantrekken van een lening van € 600.000 bij de Triodos bank (aflossing in 5 termijnen, € 120.000 per jaar). • Het verzoek bij de Rabobank neerieggen om de uitbreiding van het rekeningcourant krediet met € 300.000 tot € 600.000 met een jaar te veriengen. • De lening ad € 297.000 van Kunstbezit en Oudheden - horeca omzetten in een aflossingsvrije lening. • Gemeente Groningen vragen om de factuur van € 690.691 voor revitalisatie gespreid te mogen betalen over een periode van 5 jaar (aflossing in 5 termijnen, € 138.138 per jaar). B: Meerjarenperspectief 2011-2016 Het GM heeft een aangepast meerjarenperspectief opgesteld. Hieronder is het meerjarenperspectief van 6 meijl. weergegeven en het meerjarenperspectief van 24 juni jl. Het GM heeft de volgende uitgangspunten gewijzigd: De gemiddelde entreeprijs bedraagt nu € 7,37 in plaats van € 8,05 die op 6 mei 2011 werd berekend. Er wordt meer dan verwacht rekening gehouden met kortingsregelingen. Er is rekening gehouden met 1% stijging voor periodieken, inschalingen en CAO-com ponenten. Volgens het GM worden naar alle waarschijnlijkheid in 2013 en 2015 A-tentoonstellingen gesponsord door Stichting Fonds Culturele Relatie Evenementen Gasunie en Gasterra. Op het Fonds voor Kunst & Economie kan geen beroep meer worden gedaan. Verder nog onduidelijkheden inzake de voortgang van sponsoring. Wij hebben het gewijzigde meerjarenperspectief 2011-2016 op hoofdlijnen als volgt beoordeeld. • Het meerjarenperspectief van 24 juni jl. laat een slechter beeld zien dan het perspectief van 6 mei jl.. De belangrijkste reden hiervoor is een veriaging van de gemiddelde entreeprijs. Dit heeft vooral nadelige gevolgen 2011 waarin nu een tekort van ca. € 250.000 wordt geprognosticeerd. In het Plan van Aanpak
• • • • •
van 6 mei 2011 was het geprognosticeerd resultaat over 2011 nihil. Het spreekt voor zich dat hierdoor het geprognosticeerde eigen vermogen ultimo 2011 ook slechter wordt dan eerder verondersteld. Gemiddeld wordt over de periode 2012-2016 € 151.570 per jaar als resultaat geboekt; in PvA 6 mei jl. is dit € 123.447 per jaar over periode 2012-2016. Het eigen vermogen wordt vanaf eind 2015 positief en bedraagt eind 2016 € 400.646. Het GM heeft eerder uitgesproken toe te willen werken naar een eigen vermogen van € 500.000. Er is geen rekening gehouden met mogelijke bezuinigingen. Wij vinden het van belang dat het GM hiervoor wel een scenario opstelt. Winsten uit deelnemingen zorgen voor de positieve resultaten. De veronderstellingen die te grondslag liggen aan de exploitatie betitelen wij nog steeds als ambitieus. De exploitatie blijft in onze ogen kwetsbaar
4.1.2. Onderzoek Deloitte Deloitte heeft onderzoek gedaan naar de prognose 2011-2016. De prognose bestaat uit de onderdelen liquiditeitsbegroting, meerjarenperspectief en toelichting op de prognose. Deloitte heeft allereerst aangegeven op basis van welke veronderstellingen de prognose is opgesteld. Het gaat om de volgende: • De subsidies zijn opgenomen op basis van de beschikkingen 2011. Er is geen indexering toegepast, maar er is ook geen rekening gehouden met mogelijke kortingen in de komende jaren. • De overige baten (zoals entreegelden en winstuitkeringen) zijn op basis van realistische inschattingen opgenomen. De realisatie daarvan vindt voor een belangrijk deel plaats buiten de invloedssfeer van hetGM. • Er is gerekend met zeer beperkte investeringen in de komende jaren (€ 25.000 per jaar). Dit is erg krap, ondanks de zeer recente revitalisering. • Er wordt gerekend met krimp van de formatie. Rekening is gehouden met natuuriijke momenten waarop dit mogelijk is. • De overige kosten zijn zo reëel mogelijk begroot, maar wel scherp. • De balansposities debiteuren en onderhanden werk worden in 2011 teruggebracht. • Voor de komende jaren is gerekend met een saldo crediteuren van € 1.000.000. Dit is gelet op de omvang van de activiteiten hoog. Dit betekent dat ook de komende jaren sprake zal zijn van een krappe liquiditeitspositie en nota's die relatief laat worden betaald. Deloitte geeft samenvattend aan dat de prognoses op een adequate wijze zijn opgesteld, maar wel "scherp aan de wind". Dit vergt een stevige inspanning, discipline en bewaking van het management Op basis van hun onderzoek geeft Deloitte aan dat hun niets is gebleken op grond waarvan zij zouden moeten concluderen dat de veronderstellingen geen redelijke basis vormen voor de prognose. Naar hun oordeel is de prognose op een juiste wijze op basis van de veronderstellingen opgesteld en toegelicht in overeenstemming met richtlijn 640 zonder winststreven, waarbij tevens de van toepassing zijnde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zoals gehanteerd in de jaarrekening zijn Tenslotte merkt Deloitte nog op dat de werkelijke uitkomsten waarschijnlijk zullen afwijken van de prognose, aangezien de veronderstelde gebeurtenissen zich veelal niet op gelijke wijze zullen voordoen als hier is aangenomen. De hieruit voortvloeiende afwijkingen kunnen van materieel belang zijn.
Wij delen het oordeel van Deloitte en merken hierbij wederom op dat wij de exploitatie in onze ogen kwetsbaar blijft De mogelijkheden voor het opvangen van ook normale ondernemersrisico's is zeer beperkt De marges zijn smal. 4.7.3. Planning & Control In de toelichting bij de gewijzigde prognoses is de Planning & Control aangescherpt. De controle van de budgetten ligt niet alleen bij het MT, maar ook bij de afdelingshoofden. Tevens worden de kwartaalrapportages vastgesteld door de Raad van Toezicht In eerdere stukken waren al andere maatregelen benoemd. In dit verband gaat het o.m. om het feit dat kosten die niet in de begroting zijn opgenomen en meer bedragen dan € 20.000 door de Raad van Toezicht moeten worden goedgekeurd. Ondanks deze aanscherpingen zijn wij van mening dat dit niet zal leiden tot het door ons gewenste niveau van sturing en beheersing van de organisatie. Er zijn meer maatregelen nodig. In dit verband kan worden gedacht aan versterking van de bedrijfseconomische functie en planning & control bij het GM. Wij zullen hierover nader van gedachten wisselen met het GM en de gemeente. 4.14. Gemeente Groningen Het College van B&W stelt de Raad het volgende voor: "Een betalingsregeling voor het museum ter hoogte van € 690.691 door de dekking van het bestaand krediet revitalisatie te verlagen met €690.691. De extra kapitaalslasten van € 51.902 die als gevolg hiervan ontstaan te dekken uit een huurverhoging van hetzelfde bedrag aan het Groninger Museum gedurende een periode van 20jaar" De gemeente geeft hierbij aan, dat het essentieel is dat in de besturing van het museum betere checks & balances worden aangebracht. Het College denkt hierbij aan het volgende: • preventief toezicht; i.e. verplichte kwartaalrapportages op een aantal nader te bepalen parameters (zoals exploitatieresultaten, kostenontwikkeling, liquiditeitsprognoses) met een mondelinge toelichting door de bestuurder; • versterking van de bedrijfseconomische functie en planning & control door het museum voor te schrijven dat in de top van de organisatie een (deeltijd) controller moet worden aangesteld. Hiermee kunnen de vrijheidsgraden van de bestuurder worden beperkt. Ook de gemeente spreekt uit zorgen te hebben over het crediteurensaldo van € 1,0 miljoen (crediteuren zullen relatief lang op hun geld moeten wachten) en ziet de exploitatie als kwetsbaar Gesteld kan worden dat de gemeente kiest voor het oplossen van het urgente liquiditeitsprobleem. De gemeente heeft nu het voorstel geformuleerd om de factuur over revitalisatie via huurverhoging van € 51.902 per jaar te regelen, periode 20 jaar Dit is in ieder geval gunstig voor de liquiditeit Voor de exploitatie pakt dit wel nadeliger uit zo lopen onder meer de rentelasten aanzienlijk langer door (GM heeft in de nu vooriiggende cijfers rekening gehouden met een rente- en aflossingsperiode van 5 jaar, de gemeente stelt nu 20 jaar voor). Dit betekent dat de toekomstige kapitaallasten 15 jaar langer dooriopen, waardoor de exploitatie vanaf 2017 ca. € 25.000 nadeliger wordt. De gemeente wil met het GM in het najaar nader fundamenteel van gedachten wisselen over de exploitatie op de langere termijn. In dit verband dient het GM de exacte gevolgen van de gekozen oplossing nog door te rekenen.
5. Proces Het GM heeft nieuwe stukken aangeleverd. Op hoofdlijnen zijn deze stukken door ons beoordeeld, maar onze vragen hebben wij nog niet kunnen stellen. Wij zitten met het GM en de gemeente Groningen in een dooriopend proces, waarin uiteindelijk toegewerkt moet worden naar een gezonde liquiditeit en exploitatie. Zodra de Raad hierover definitief heeft besloten, is er zo spoedig mogelijk overieg tussen museum, gemeente en provincie over de openstaande vragen met betrekking tot het Plan van Aanpak (o.a. verbeterde governance) en de oplossingen van het museum voor de langere termijn. Dit zal leiden tot aanpassingen in het Plan van Aanpak. Verder dienen wij als provincie het voorstel van de gemeente Groningen en de extra structurele kapitaallast van het project Revitalisatie te bezien in relatie tot onze subsidieveriening aan het museum. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Groningen:
voorzitter.
, secretaris. Bijlagen: Nr.
Titel
1
Deloitte 'Onderzoek prognose 2011-2016' Groninger Museum
Bijgevoegd ja
Ter inzage in de Statenkast n.v.t
Deloitte
^ tl^ü;; ^ provincie
Ing. d.d.:
2 9 JUN 2011
Gomnr.; JOS é /
Afd.:
DalolKt Accountants B.V. Laan Corpus den Hoorn 102-4 9728 JR Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland
^ ^ ^ ' ^ 33^^<jlB
C^AJ
Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9869 www.deioltte.nl
- BTjr-
T^
De Raad van Toezicht van Stichting Groninger Museum voor Stad en Lande Postbus 90 9700 ME GRONINGEN
Datum
Behandeld door
Ons kenmerk
24juni 2011
A. Alserda RA
3100102281-4001AA/ma
Onderwerp
Uw kenmerk
Onderzoek prognose 2011-2016 Geachte Raad van Toezicht, Hierbij ontvangt u onze rapportage over het overeenkomstig uw opdracht door ons uitgevoerde onderzoek naar de prognose 2011-2016. De prognose bestaat uit de onderdelen liquiditeitsbegroting, meerjarenperspectief en toelichting op de prognose. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op: Veronderstellingen De prognose is opgesteld op basis van veronderstellingen welke in de toelichting zijn opgenomen. Wij noemen onderstaand de belangrijkste: • De subsidies zijn opgenomen op basis van de beschikkingen voor het jaar 2011. Er is geen indexering toegepast, maar er is ook geen rekening gehouden met mogelijke kortingen in de komende jaren. • De overige baten (zoals entreegelden en winstuitkeringen uit de deelnemingen) zijn op basis van realistische inschattingen opgenomen. De realisatie daarvan vindt voor een (belangrijk) deel plaats buiten de invloedssfeer van het Groninger Museum. • Er is gerekend met zeer beperkte investeringen in de komende jaren (€ 25.000 per jaar). Dit is erg krap, ondanks de zeer recente revitalisering. • Er wordt gerekend met een krimp van de formatie van het Groninger Museum. Rekening is gehouden met natuurlijke momenten waarop dit mogelijk is (zoals bij pensionering, etc).
op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de 'Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, november 201C gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. Is Ingeschreven In het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853.
Member of Deloittt Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Blad 2 24juni 2009 3100102281-4001-AA/ma • De overige kosten zijn zo reëel mogelijk begroot, maar wel scherp. • De balansposities debiteuren en onderhanden werk worden in 2011 teruggebracht. • Voor de komende jaren is gerekend met een saldo crediteuren van € 1.000.000. Dit is gelet op de omvang van activiteiten hoog. Dit betekent dat ook de komende jaren er sprake zal zijn van een krappe liquiditeitspositie en nota's die relatief laat zullen worden betaald. Samenvattend: de prognoses zijn op een adequate wijze opgesteld, maar wel "scherp aan de wind". Dit vergt een stevige inspanning, discipline en bewaking van het management. Wij hechten er aan dit hier te vermelden. Oplossingsrichting Voor het oplossen van de belangrijkste liquiditeitsproblemen wordt het volgende door het Groninger Museum voorgesteld: • Aantrekken lening Triodosbank van € 600.000 per direct. • Uitgestelde betaling van de openstaande nota' s van RO/EZ ad € 690.691. Voorgesteld wordt om dit bedrag in 5 jaar af te lossen (de jaren 2012 tot en met 2016). • Verlenging van de tijdelijke uitbreiding van het rekening-courantkrediet bij de Rabobank (van €300.000 naar €600.000). • Het voorlopig voorlopig aflossingsvrij maken van de in het verleden ontvangen lening van Stichting Kimstbezit & Oudheden ten behoeve van horeca (stand eind 2010 € 297.000). Contractueel moet deze lening in 10 jaar worden afgelost. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, [ccöimtaiits B.V.
P. Rienks RA Bijlage: Rapportage onderzoek prognose 2011-2016 en gewaarmerkte prognose 2011-2016 (bestaande uit de liquiditeitsbegroting, het meerjarenperspectief en de toelichting op de prognose).
Deloitte
D e l o l t t i Accountants B.V, Laan Corpus den Hoorn 102-4 9728 JR Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9869 www.deloltte.nl
De Raad van Toezicht van Stichting Groninger Museum voor Stad en Lande Postbus 90 9700 ME GRONINGEN
Datum
Behandeld door
Ons kenmerk
24juni 2011
P. Rienks RA
3100102281-4002AA/ma
Onderzoeksrapport Opdracht en verantwoordelijkheden Wij hebben de bijgevoegde, door ons gewaarmerkte, prognose van Stichting Groninger Museum voor Stad en Lande te Groningen voor de periode 2011 tot en met 2016 onderzodit. De prognose bestaat uit de onderdelen liquiditeitsbegroting, mcCTJarenperspectief en toelichting op de prognose. De prognose, met inbegrip van de veronderstellingen waarop deze is gebaseerd (opgenomen in het onderdeel toelichting op de prognose), is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de stichting. Het is onze verantwoordelijkheid een onderzoeksrapport inzake de prognose te verstrekken. Werkzaamheden Wij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nedwlands recht, waaronder Standaard 3400, 'Onderzoek van toekomstgerichtefinanciëleinformatie'. De in dit kader uitgevoerde werkzaamheden bestonden in hoofdzaak uit het inwmnen van inlichtingen bij functionarissen van de stichting, het uitvoeren van cijferanalyses met betrekking tot definanciëlegegevens en het vaststellen dat de veronderstellingen op de juiste wijze zijn verwerkt. Ons onderzoek betreffende de gegevens waarop de veronderstellingen zijn gebaseerd, kan als gevolg van de aard van dit onderzoek, slechts resulteren in het geven van een conclusie die een beperkte mate van zekerheid geeft. Ons onderzoek betreffende de opstelling en de toelichting van de prognose in overeenstemming met richtlijn 640 organisaties zonder winststreven resulteert in een oordeel dat een redelijke mate van zekerheid geeft.
Op alle opdrachten ven'lcht door Deloitte zijn de 'Algemene Voonwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, november 2010' gedeponeerd bIJ de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven In het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 243628S3.
Member of Ocloltta Touche Tohmatsu Limited
Deioitte Blad 2 24 juni 2011 3100102281-4002-AA/ma Conclusie en oordeel Op grond van ons onderzoek van de gegevens waarop de veronderstellingen zijn gebaseerd is ons niets gebleken op grond waarvan wij zouden moeten concluderen dat de veronderstellingen geen redelijke basis vormen voor de prognose. Naar ons oordeel is de prognose op een juiste wijze op basis van de veronderstellingen opgesteld en toegelicht in overeenstemming metrichtlijn640 organisaties zonder winststreven, waarbij tevens de van toepassing zijnde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zoals gehanteerd in de jaarrekening in aanmerking zijn genomen. Overige aspecten 1. Realiseerbaarheid toekomstige uitkomsten De werkelijke uitkomsten zullen waarschijnlijk afwijken van de prognose, aangezien de veronderstelde gebeurtenissen zich veelal niet op gelijke wijze zullen voordoen als hier is aangenomen. De hieruit voortvloeiende afwijkingen kunnen van materieel belang zijn. 2. Beperking in gebruik (en verspreidingskring) De prognose en ons onderzoeksrapport daarbij zijn opgesteld voor het verkrijgen van extra (tijdelijke)financieringsmiddelenen zijn uitsluitend bedoeld voor een specifieke gebruikersgroep (de Provincie en de gemeente Groningen) en kunnen derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Hoogachtend, DdoitteT«rccönirt8uts B.V.
P. Rienks RA
Liquiditeitsbegroting Stichting Groninger Museum voor Stad en Lande deel 1 : prognose balans versie lAjurti 2011
Activa
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Lening GM cafe BV
72.902
65.612
58.322
51.032
43.742
36.452
29.162
Lening GM winicel BV
41.466
36.859
32.252
27.645
23.038
18.431
13.824
0
224.500
224.500
224.500
224.500
224.500
224.500
18.000
216.909
326.909
331.909
336.909
341.909
346.909
413.085
543.880
641.983
635.086
628.189
621.292
614.395
2.127.838
2.026.893
1.785.433
1.538.973
1.299.235
1.127.569
965.868
2.127.838
2.026.893
1.785.433
1.538.973
1.299.235
1.127.569
965.868
1.820.426
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
FVA
Lening GM enterprise BV Deelnenning GM enterprise BV Deelneming GM winicel BV Deelneming GM café BV Goodwill
3.238 0 277.479
MVA Investeringen
Vlottende activa Vorderingen Vorderingen K en E
255.169
246.896
Overlopende activa
118.333
120.000
120.000
120.000
120.000
120.000
120.000
Voorraad
286.731
175.000
175.000
175.000
175.000
175.000
175.000
Onderhanden werlc
807.929
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
3.033.419
1.550.169
1.541.896
1.295.000
1.295.000
1.295.000
1.295.000
39.038
48.021
45.000
45.000
45.000
45.000
45.000
Liquide middelen
Passiva Eigen vermogen Kapitaal Reserve Resultaat
Voorziening Leningen o/g Lening gemeente Lening Triodos bank Lening K&O; horeca Lening K&O; revitalisering RO/EZ aflossing 5 jr
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
45 -19.993 -88.724
45 -108.717 -248.491
45 -357.208 127.056
45 -230.152 21.828
45 -208.324 175.838
45 -32.486 138.417
45 105.931 294.716
-108.672
-357.163
-230.107
-208.279
-32.441
105.976
400.692
66.555
66.183
107.269
102.497
138.144
10.649
13.186
670.607
638.950 600.000 297.000 525.000 690.691 2.751.641
605.293 480.000 297.000 525.000 552.553 2.459.846
569.636 360.000 297.000 525.000 414.415 2.166.051
531.979 240.000 297.000 525.000 276.277 1.870.256
492.322 120.000 297.000 525.000 138.138 1.572.460
450.665 0 297.000 525.000 0 1.272.665
1.000.000 100.000 87.019
1.000.000 92.000 69.615
1.000.000 90.000 60.913
1.000.000 91.000 52.212
1.000.000 92.000 43.510
1.000.000 90.000 34.808
3.666.155
1.187.019
1.161.615
1.150.913
1.143.212
1.135.510
1.124.808
496.735
521.283
515.689
302.877
148.253
264.266
108.912
297.000 525.000 1.492.607
Kortlopende schulden Crediteuren Vakantiegeld verplichting Niet gerealiseerde intercompany winst Vooruitontvangen
Rekening-courant krediet Rabo
3.264.649 100.828 300.678
Liquiditeitsbegroting Stich ting Groninger IVIuseunn voor Stad en Lande dfifil 2i kawtreomovenlcht versie 2 4Juni 2011
Prognose resultaat 2011 Afechrijvingen Afname voon-aden Afname vorderingen Afname onderh anden werk Toename overlopende activa Afname voonieningen Afname icortJopende sch ulden
-248.491 237.231 111.731 1.065.257 307.929 -1.667 -372 -2.479.136
Kasstroom uit operationele activiteiten Investeringen Aflossing verstrekte leningen Verstrekte lening Ontvangen leningen Aflossing langlopende sch ulden
-1-007.518 -136.287 93.705 -224.500 1.290.691 -31.657
Kasstroom uit Investerlnos- en financieringsactiviteiten
SSLS52
Mutatie geldtnMdeten
-15,566
Prognose saldo liquide middelen per 1-1-2011 Prognose mutaties 2011 Prognose saldo ikiulde mMdeien per 31-12-2011
Prognose resultaat 2012 Afschrijvingen Afname vorderingen Toename voonleningen Afname korttopende sch ulden
■457.697 -15.566 -473.263
127.056 266.460 8.273 41.086 -25.404
Kasstroom uit operationele activiteiten Investeringen Aflossing verstrekte leningen Toename deelneming Aflossing langlopende sch uMen
aiLiZi -25.000 11.897 -110.000 -291.795
Kasstroom uit investerlnos- en flnanderinosactlvlteiten
-414.898
Mutatie Geldmiddelen
2.573
Prognose saldo liquide middelen per 1-1-2012 Prognose mutaties 2012 Prognose saldo liquide mkideien per 31-12-2012
-473.262 2.573 -470,689
Voor identificatiedoeleinden Behorendf b(j onderzoeksrapport
Begroting 2011
Groninger Museum
I sr%M&^m^m^:'m^^m^mis
t'2013f.Êmï^MU^miM!/l"'^.^m&''k.-'V^
Prognose resultaat 2013 Afschrijvingen Afname vorderingen Afname voorzieningen Afname korttopende schulden
21.828 271.460 246.896 -4.772 -10.702
Kasstroom uit operationele activiteiten
5?4,71Q
Investeringen Aflossing verstrekte leningen Toename deelneming Aftossing langlopende schuMen
-25.000 11.897 -5.000 -293.795
Kasstroom uit investerlnos- en financieringsactiviteiten
-311.898
Mutatie geldmiddelen
212JU
Prognose saldo liquide middelen per 1-1-2013 Prognose mutaties 2013 Prognose saldo liquide middelen per 31-12-2013
-470.689 212.812 -257.877
Prognose resultaat 2014 Afschrijvingen Toename voorzieningen Afname kortlopende schulden
175.838 264.738 35.647 -7.701
Kasrtropm uit gpei-atlongle activiteiten
468.522
Investeringen Aflossing verstrekte leningen Toename deelneming Aflossing langlopende schuUen
-25.000 11.897 -5.000 -295.795
Kasstroom uit investerinos- en financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen
-313,898
m,«4
Prognose saldo liquide middelen per 1-1-2014 Prognose mutaties 2014 Prognose saldo liquide middelen per 31-12-2014
-257.877 154.624 -103.253
Voor identificatiedoeleinden BehoierfÊhfi bij onderzoeksrapport
,.J..mB. Begroting 2011
,
Groninger Museum
IJ ■'-^i^mi^^^mmsm&t^m^imsaoafiimm&iiB^ Prognose resultaat 2015 Afschrijvingen Afname voorzieningen Afname kortlopende schulden
^^Êi^mmm:m&m.\ 138.417 196.666 -127.495 -7.702
Kasstroom uit operationele activiteiten Investeringen Aflossing verstrekte leningen Toename deelneming Aflossing langlopende schulden
199.886 -25.000 11.897 -5.000 -297.796
Kasstroom uit Investerinqs- en financieringsactiviteiten
-315.899
Mutatie geldmiddelen
•116.013
Prognose saldo liquide middelen per 1-1-2015 Prognose mutaties 2015 Prognose saldo llqukle middelen per 31-12-2015
-103.253 -116.013 -219.266
Prognose resultaat 2016 Afschrijvingen Toename voorzieningen Afname kortlopende schukJen
294.716 186.701 2.537 -10.702
Kasstroom uit operationele activiteiten Investeringen Aflossing verstrekte leningen Toename deelneming Aflossing langlopende schulden Kasstroom uit Investerlnos- en financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen
473.252 -25.000 11.897 -5.000 -299.795 -317.898 155.354
Prognose saldo ik]uide middelen per 1-1-2016 Prognose mutaties 2016 Prognose saldo liquide middelen per 31-12-2016
-219.266 155.354 -63.912
Voor identifi/Jltiedoelelnden BehorendeWi j/onderzoeksrapport
d.d. ihjmi^n Begroting 2011
Groninger Museum
Meerjarenperspectief Stichting Groninger Museum voor Stad en Lande 2010-2016
Ooiirenasieu Budgetsubsidie huur Entreegelden Pachtsn en overige vergoedingen Omzet collecties Omzet educatie Omzet puijlleksactlvltelten
Diverse iKrten Resultaat deelnemingen
OrijTHimtPtüaaal
Personeelskosten Kapitaallasten Hulsvesting Algemene kosten Communkatle en puUkAelt Kosten coltecties Nettokosten presentaties
Kosten educ atie Kosten putilleksactlvitelten Onvoorzien Rnandele t>aten en lasten
ifts^BnWwl üjaiiMiperapecUef I Mutatie vermogen
4.478.515 441.981 363.473 30.767 700.133 10.497 48.971 641.371 -80.067
4.731.003 441.981 1.147.319 44.345 632.130 40.000 85.000 20.000 46.004
4.731.003 441.981 1.235.800 44.345 633.029 40.000 85.850 20.000 156.004
4.731.003 441.981 1.047.119 44.345 633.936 37.000 86.709 20.000 161.004
4.731.003 441.981 1.235.800 44.345 634.853 37.000 87.576 20.000 166.004
4.731.003 441.981 1.047.119 44.345 635.779 37.000 88.451 20.000 171.004
6.635.6*1
7.187.782
7.388.011
7.203.097
7398J62
7.216w682
2.916.477 195.557 1.551.541 339.098 25.057 496.775 892.753 31.398 23.219 175.463 77.027
3.121.519 237.231 1.731.044 341.917 33.246 504.480 1.221.440 56.448 58.500 10.000 120.448
3.075.689 266.460 1.748.982 353.357 33.578 504.866 985.000 57.012 59.085 40.000 136.925
2.995.793 271.460 1.767.251 356.836 33.914 505.256 986.900 57.583 59.676 40.000 106.600
3.032.252 264.738 1.785.859 360.368 34.253 505.649 986.900 58.158 60.273 40.000 94.274
2.943.728 196.666 1.804.811 363.953 34.596 506.047 986.900 58.740 60.875 40.000 81.949
Z^iJ33.
7.?60.955
i^isum.
J'*?PTi4
fr.724365
7.g7ff.?ffff
4.731.003 441.981 1.235.800 44.345 336.714 37.000 89.336 20.000 176.004
2.980.333 186.701 1.824.114 367.594 34.942 206.448 986.900 59.327 61.484 40.000 69.623 6J17.467
-a8.724|
-24a49l|
127.■osej
21J28|
175.83a|
13a.417|
294.716]
-108.7171
-357J08I
-23ttl52|
-20&324I
•32.487I
105.9301
400.646
Voor idenjificatiedoelelnden BehorendeBiJ onderzoeksrapport d.d
2WKI2011
MeeriarenneisDectief
ConocptreiGBniiiB GM 2010
Prognose GM 20U
Perapectler GM 2012
Peffciwctlef GM »tl3
Perspectief GM 2014
Perspectief GM 2015
Perspectief GM 2016
ftphilatwBMliddte Gemeente Provinde -/- bgdrage depot naar collecties
Isulitotaai
3.289.712 1.245.300 -56.497
3.523.500 1.264.000 -56.497
3.523.500 1.264.000 -56.497
3.523.500 1.264.000 -56.497
3523.500 1.264.000 -56.497
3.523.500 1.264.000 -56.497
3.523.500 1.264.000 -56.497
4.478.515
4.731.003
4.731.003
4.731.003
4.731.003
4.7314103
4.731.003
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
441.981
6,47
7,37 200.000 1.474.000 -188.681 -138.000
7,37
7,37
1.363.450
1.363.450 -127.650
7,37 185.000 1.363.450 -188.681 -127.650
7,37 185.000 1.363.450
-127.650
7,37 185.000 1.363.450 -188.681 -127.650
1.147J19
1.235J00
1.047.119
1.235.800
1.047.119
1.235.A00
684X)0
68.000
36.000
36.000
62.000
G2J000
19.000
19.000
BiidaetsubsjflH hHHf MWfjTllnn Huur museum Subtotaal
ËntiSfissddsa Gemiddelde enb«epri)s per betalende bezoeker Aantal betalende bezoekers Omzet = gemkldeMe prQs x aantal betalende bezoekers Toeslag projecten
2&sas. 494.964 -131.491
GM collector Subtotaal
Vbibdalendebezpefcers
363.473
-127.650
sssaa
68.000
68JK)0
3&000
3(wono
93.425
62J0OO
62.000
15.075
19.000
19X00
68:000 36.000 6l000 19X00
76J539
200JIÜ0
U&OOO
185.000
185.000
11.930
10.000
15.000
15.000
ISOOO
15.000
15.000
SBM9
aiObOoo
2O0LOOO
200.000
2004100
2004100
200,000
41.414
Scholen plus overige
Totaal heiwefcers
issjm
36.000
23;413
Bezoekers met korting Museündaarfcaarl; NSen rabokaait
laSJXtEL
1854100
Voor idi
sZi^nrnti'ti^^'^'^'^ U onderzoeksrapport
d.d.
M i 2811
^^
Meerfarenpersoectier
ConoeptraiiBnlng GM 2010
Prognose 6M 2011
Perspectief GM 2013
GM 2012
Perspectief GM 2014
Perspectief GM 2016
Perspectief GM 2015
< *•
ir
Pa^iitan
^ Pacht Museumcafé Pacht Museumwinkel Subtotaal
24.750 6.017
33.000 11.345
33.000 11.345
33.000 11.345
33.000 11.345
^000 11.345
33.000 11.345
30.767
44.345
44.345
44J45
44J45
44345
44345
2.725 88.979
10.000 89.869
10.000 90.768
10.000 91.675
10.000 92.592
10.000 93.518
10.000 94.453
91.704
99.869
10a768
101.675
102.592
103.5ia|
104.453
87.500 17.578
87.500 8.395 969 5.000 300.000 28.500
87.500 8.395 969 5.000 300.000 28.500
87.500 8.395 969 5.000 300.000 28.500
87.500 8.395 969 5.000 300.000 28.500
87.500 8.395 969 5.000 300.000 28.500
87.500 8.395 969 5.000
56.497 45.400
56.497 45.400
56.497 45.400
56.497 45.400
56.497 45.400
56.497 45.400
608.429
532.261
532.26l|
532.261
532.261
532.261
232.261
10.497
40.000
40.000
37.000
37.000
37.000
37.000
10.497
4aooo
374NW
374100
37.000
37.000
Omzet callectjes Verkoop ecta's e.d. Opbrengst verhuur depot ISuMotaal Doelsubsidies collectie Mondriaan Sdchtlng Porselelnfbnds BlUlotheekfonds St de Groot Brugmans Bankgiro kyterQ Bgdrage vrienden BQdrage collecties K8iO Gemeente Groningen dep(A Provlnde Inzake depot Diverse bijdragen collectie
Subtobal
300.000 27.000 54.454 56.497 45.400 20.000
28.500
Omzet DuMlek en Inlbrmatie Omzet pubileksactivltelten-educatle Subtotaal baten
Voor identificatiedö^leinden Behorende bij onderioeksra pport
^, d.d.
I h JUNI ^n^^ «•■■•••••«•>•«**■*l
MeeriarenoersoacHef
Conc^itretenlng 6M 2010
Prognose GM 2011
PBI'SpCCtlCf
GM 2012
Perspectief GM 2013
PQIISpOGllBi
GM 20M
PnsptxXMsf GM 2015
Omzet PubHeksacBvltBitBn Opbrengst huur Opbrengst Inhuur derden Subtotaal
Perspectief GM 2016
30.204 18.767
45.000 40.000
45.450 40.400
45.905 40.804
46.364 41.212
46.827 41.624
47.295 42.040
48.971
85.000
854B0
86.709
87.576
88.451
89336
641.371
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
641.371
20.000
20.000
20.000
20.000
204K)0
2aooo
-«3.305 3.238
50.000 30.000 -34.685 -8.980 9.669
160.000 30.000 -34.685 -B.980 9.669
165.000 30.000 -34.685 -8.980 9.669
170.000 30.000 -34.685 -8.980 9.669
175.000 30.000 -34.685 -8.980 9.669
180.000 30.000 -34.685 -8.980 9.669
-80.067
46.0041
156.004
161.004
166.004
171.004
176.004
PiverBe baten Diverse baten topend jaar Subtotaal
RBwKiiHtt.tiBBinwifnflaii l>eelnemlnn Craninaar Museum Entemfjaes BV Winst Groninger Museumcafé BV wmst Gronkiger Museumwinkel BV Af<schr1|vlng goodwM GM Biterprises BV Rente lening GM Enterprises BV Vrijval niet gerealiseerde Intercompany winst Subtotaal
Voor id( BehoreÉ
d-d
^ificatiedoeleinden bij onderzoeksrapport
ii.!ijm.zm.
MeeriarennerspecUef
Conceptrehening
Prognose
Perspectief
Perspectief
Perspectief
6N
GM
GM
GM
GM
GM
GM
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Perspectief,
Perspectief
Personeebfaisten
3.064.188 -134.922
R)rmatje Bezulngingen
35.493 23.560 54.819
47.120
2.669.839
2.696.537 -121J93 22.686
2.78ft940
2.759.093
2.669J39
2.696337
2397330
2.623308
126.640 9.290 2.625 21.210
154.794 14.899 1.632 15.865 24.491 22.866 10.198 14.431 28.100 29.320
162.534 15.047 1.648 16.024 24.736 23.095 10.300 14.575 28.381 29.614
170.660 15.198 1.665 16.184 24.984 23.325 10.403 14.721 28.665 29.910
179.193 15.350 1.682 16.346 25.234 23.559 10.507 14.868 28.951 30.209
188.153 15.503 1.698 16.SD9 25.486 23.794 10.612 15.017 29.241 30.511
3.075.6891
Z995.793I
3.032.252
2.943.728
2.980333
186.701
Budget tQdettlk personeel
26.698
Kosten Arbodienst
8.496
Salarisadminisbatie Onvoorzien
13.651 26.362 13.577
190.280 14.751 1.616 15.708 24.249 17.689 10.097 14.288 22.871 29.030
Subtotaal
2.916.477
3.121.519
195.557
237.231
266.460
271.460
264.738
196.666
195.K7I
237.2311
266.4601
271.4601
264.738]
196.6661
Tydeiyk personeel Dienstkleding Budget OR Personeelsacbvitelt Reiskosten WDOn-werk verkeer
23.857
OplekJIngskosten
37.616
Overige personeeiskKten
2.597.830
2.633.153
Invoeren hoofdenstructuur
fonnalüe
2.759.093 -159.987 23.613
-90.930 -205.183
Mutaties personeel
Verrekening personeel projecten - commerdeel
2.78a9«} -161.794 26.075
26.770 7.928 15.407 -35.493 20.250 112.925
Periodieken en CAO componenten 1 %
SubsUies
2.633.153
25.978
BapitiwBiwten Afschrijving Investeringen (Induslef revitalisatie GM) ISuMotaal
|
186.701
Voor identificafièdoeleinden Behorende bijiDÖerzoeksrapport
d.d
2AJmMn....
MeeriarenneraDectief
ConGGptrekBfiiiig GM 2010
Prognose GM 20U
Perspectief GH 2012
Perspectief GM 2013
Perspectief GM 2014
Perspectief GM 2015
2016
HuisiMstina Huur Groninger l>*iseum Depot Hoogkerk Verzekeringen Belastingen Gas, water en licht Overige huisvestingskosten Ondeitioud GM eigen Schoonmaakartlkelen Gereedschap Inkopen kantine Contract schoonmaak en lease OndertKHid GM via RoEz (Induslef revitalisatie R(VEZ) Subtotaal
441.981 253.029 30.451 129.608 210.540 25.996 23.001 23.911 5.946 18.972 102.756 285J50
441.981 256.500 31.044 132.532 268.979 26.516 24.522 33.991 5.180 17.556 104.811 387.432
441.981 256.500 31.354 133.857 274.359 26.781 24.767 34.331 5.232 17.732 106.907 395.181
441.981 256.500 31.668 135.196 279.846 27.049 25.015 34.674 5.284 17.909 109.045 403.084
441.981 256.500 31.985 136.548 285.443 27.319 25.265 35.021 5.337 18.088 111.226 411.146
441.981 2S6.500 32.305 137.913 291.152 27.593 25.518 35.371 5390 18.269 113.451 419.369
441.981 256.500 32.628 139.292 296.975 27.869 25.773 35.725 5.444 18.452 115.72) 427.756
1351341
1.731.044
1.748.982
1.767.251
1.785359
1304311
1324.114
14.171 30.910 5.152 9.016 53.984 44.466 29.973 17.424 3.562 12.031 1.890 35.891 10.017 70.611
14.505 31.528 5.255 15.027 50.243 35.350 29.972 17.425 3.508 12.031 9.019 35.889 9.555 71.019 1.591
15.085 31.843 10.500 15.177 50.746 35.704 30.272 17.599 3.543 12.151 9.109 36.248 9.651 71.729 4.000
15.689 32.162 10.605 15.329 50.746 36.061 30.574 17.775 3.579 12.273 9.200 36.610 9.747 72.446 4.040
16.316 32.483 10.711 15.482 50.746 36.421 30.880 17.953 3.614 12.396 9.292 36.976 9.845 73.171 4.080
16.969 37.808 10.818 15.637 50.746 36.785 31.189 18.133 3.650 i2.no 9385 37.346 9.943 73.903 4.121
17.648 33.136 10.926 15.794 50.746 37.1S 31.501 18.314 3.687 12.645 9.479 37.720 10.042 74.642 4.162
339.0981
341.917
353.357
356.836
360368
363.953
367.594
u„^„^t,„^ Contributies Kantoorkosten Bankkosten Portlkosten DatacommlncaUe Controle en adviestcosten Kopieer- en prlntkoslen i^epresentatie Bestuurskosten Reisenverblt^k(»ten laarverslag Kosten bedryfsauto's Kosten beveiliging Automatisering Onvoorzien Subtotaal
Voor identü Behorende!
d.d
jledoeleinden nderzoeksrapport
L ï . mim.
Mceriarennersoectief
Conceptrekening
Prognose
Peispectief
Perspectief
Perspectief
Perspectief
GM
GM
GM
GM
GM
GM
2010
2011
2012
2013
2014
2015
PcTspodiftf GM -"
2016
Communicatie en ouMMtelt
8.409 6.002 210
13.020 7.706 1.020
13.150 7.783 1.030
13.282 7.861 1.041
13.415 7.939 1.051
13.549 8.019 1.061
13.684 8.099 1.072
MarkeUng
10.436
11.500
11.615
11.731
11.848
11.967
12.087
Subtotaal
25.057
33.246
33378
33.914
34.253
34.596
34.942
18.275 17.578 21.734
10.000 8.395 45.000
10.000 8.395 45.000
10.000 8.395 45.000
10.000 8.395 45.000
10.000 8.395 45.000
10.000 8.395 45.000
300.000 87.500
300.000 87.500
300.000 87.500
300.000 87.500
300.000 87.500
300.000 87.500
87.500
15.409 2.284 5.475 5.795 22.725
15.000 5.050 3.030 5.050 25.455
15.000 5.101 3.060 5.101 25.710
15.000 5.152 3.091 5.152 25.967
15.000 5.203 3.122 5.203 26.226
15.000 5.255 3.153 5.255 26.489
15.000 5.308 3.185 5.308 26.753
504366
505.256
505.649
506.047
206.448
825.400 75.000 84.600
825.400 75.000 86.500
825.400 75.000 86.500
825.400 75.000 86.500
825.400 75.000 86.500
985.000
986.900
986.9001
Museumladder Knipselkrant plus fokier Overige kosten
Mariana
Collecties AaUmoobuda^ekienmkld^en
A,GenK Porseleinlbnds Beeldende kunst Aanhooobudaet (Eerden Bankgiro kiterq Mondriaan StkMlng Kosten collectie Onderhoud ooHecbes Documentatie Materialen Transportkosten intern Verzekering kunstoollecUe ISubtolaal
496.775}
Presentatias Netto kosten presentaties
892.753
1.221.440
Out of pocket kosten presentaties Budget resewch nieuwe projecten lijsten Inhuur derden Subtotaal
892.753
1.221.440
a86.9^or ideffftffiatiedoeleinden Behoren ij onderzoeksrappor d.d.
'juni 2011
Meertarenpersnectief
Conceptrelcening GM 2010
ProQnosQ GM 2011
Perspectief GM 2012
Perspectief GM 2013
Perspectief GM 2014
PerspeCHef GM 2015
Perspectief GM 2016
KffgtMi iwWteK Wl infwniatiB
2.067 8.688 1.092 4.306 6.237 1.549
1.623 14.526 2J67 24.777 3.535 1.50O
1.639 14.671 2.290 25.025 3.570 1.515
1.656 14.818 2.313 25.275 3.606 1.530
1.672 14.966 2.336 25.528 3.642 1.545
1.689 15.116 2J59 25.783 3.679 1.561
1.706 15.267 2383 26.041 3.715 1.577
4.496 2.963
2.957 4.294 969
2.987 4.337 979
3.016 4.380 988
3.047 4.424 998
3.077 4.468 1.008
3.108 4.513 1.018
31.398
56448
57.012
57383
58.158
58.740|
59327
17.549 5.670
38.500 20.000
38.885 20.200
39.274 20.402
39.667 20.606
40.063 20.812
40.464 21.020
23.219
5S300|
59.085
59.676
60.273
60375
61.484
Onvoorzien
175.463
10.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40.000
Subtotaal
175.463
10.000
4O4NI0
404100
40.000
120.448 10,1% 120448
136.925 11,5% 136.925
106.600 9,0% 106.600
94.274 7,9% 94.274
Website educatie Schoolprogramma's BO en VO MnderacQvitelten algemeen Museumdocenten Juniordub Divers kosten
Infócentmm Boeken Abonnementen BSiltotheekfonds Subtotaal
Kosten ouhlielMucliwiliMlBii Kosten arrangementen Kosten inhuur derden
Subtotaal
OnYWiTien
404)00
FInancigle baten en lasten
Rentekosten Ondusief revitalisatie GM) Subtotaal
77.027 6,5% 77.0271
81.949 6,9% 81.949
69.623 5,9% 69.623
Voor id tificatiedoeleinden Behore idehij onderzoeksrapport d.d
Toelichting op de prognose 2011-2016 Stichting Groninger M useum voor Stad en Lande
Resultaat 2010 Het Groninger Museum heeft in het meerjarenperspectief gerekend met een tekort van € 88.794 over 2010. In de loop van 2011 zijn er enkele meevallers geweest die betrekking hebben op 2010: de uitkering over 2010 van Stichting Museumkaart ls circa € 30.000 hoger dan verwacht, de schenking aan het Groninger Museum valt hoger uit door de toerekening van rente door de notaris. Deze aanpassingen zullen alsnog in de definitieve jaarrekening 2010 worden verwerkt. Voor de consistentie van de cijfers is hier gerekend met het tekort over 2010 van € 88.794, dus zonder de meevallers. Aanpassingen cijfers meerjarenperspectief 2010-2016 In het meerjarenperspectief 2010-2016 zijn de volgende feiten verwerkt: Verkoop aandelen Groninger Museumcafé BV aan Groninger Museum Enterprises BV. Verlaging uitkering deelneming Groninger Museum Enterprises BV door afschrijving goodwill bij Groninger Museum Enterprises BV. Verhoging uitkering deelneming Groninger Museum Enterprises BV door vrijval niet gerealiseerde intercompany winst door verkoop aandelen aan Groninger Museum Enterprises BV. Formatie is gewijzigd; coördinator P en O was niet meegenomen ln de bezuinigingen. Het voorstel aan de gemeente Groningen en provincie Groningen is volledig meegenomen In het meerjarenperspectief. Indexerino en bezuinigingen In het meerjarenperspectief 2010-2016 ls géén Indexering meegenomen over de exploitatiesubsidies van de gemeente Groningen en provincie Groningen en er is ook géén rekening gehouden met eventuele bezuinigingen van de gemeente Groningen en provincie Groningen. In de loonkosten is rekening gehouden met 1% stijging voor periodieken, Inschalingen en CAO-componenten. Planning en Control De begrotingssystematiek wordt aangepast. Het was altijd zo dat de begroting door de controller, onder verantwoordelijkheid van de directie, werd opgesteld, de Raad van Toezicht stelde vervolgens de begroting vast. Door de Invoering van het 'hoofden' model worden ook de budgetverantwoordelijkheden gedelegeerd naar de hoofden. De hoofden leveren vanaf begroting 2012 de activiteitenbegroting per afdeling aan. Het MT stelt mede op basis hiervan de definitieve begroting op, waarbij het een voorwaarde Is dat deze binnen het nu opgestelde meerjarenperspectief 2010-2016 blijft. Tot slot stelt de Raad van Toezicht de begroting vast. De controle van de budgetten komt te liggen bij de hoofden en het MT. Er worden kwartaalrapportages opgesteld die als sturingsmiddel worden gebruikt om te kijken of de doelstellingen worden gehaald. De kwartaalrapportages worden, na vast^lllng door de Raad van Toezicht, door het MT met de gemeente Groningen en de provlaCie Groningen besproken. Koster^dle niet in de begroting zijn opgenomen, en meer bedragen dan € 20.000, moeten door de Raad van Toezicht worden goedgekeurd. De budgetten die vla de begroting zijn toegewezen aan de hoofden zijn "out of pocket" kosten die door de hoofden volledig Voor ideryflTkatiedoeleinden Behoren^ bij onderzoeksrapport d.d.
" 4 JUNI 2öl( «■■•••••••■••
beheersbaar zijn. Dit vergt voor de directie een andere manier van denken. Door het delegeren van de budgetverantwoordelijkheden kan er alleen over budgetten worden beschikt na instemming van het hoofd. 2. Aannames balans 2010 - 2016 Financiële vaste activa Lening aan Groninger Museumcafé BV Saldo per 31-12-2011 Saldo per 31-12-2016 Aflossing 5 termijnen van € 7.290 per jaar
€ € €
65.612 29.162 36.450
De lening heeft een looptijd van 10 jaar, na 2016 zijn er nog 4 termijnen te ontvangen. Lening Groninger Museumwinkel BV Saldo per 31-12-2011 Saldo per 31-12-2016 Aflossing 5 termijnen van € 4.607 per jaar
€ € €
36.859 13.824 23.035
De lening heeft een looptijd van 10 jaar, na 2016 zijn er nog 3 termijnen te ontvangen. Goodwill en deelnemingen De goodwill en deelnemingen binnen Stichting Groninger Museum zijn per 4-1-2011 omgezet in een lening aan en een deelneming ln de holding Groninger Museum Enterprises BV. De omzetting goodwill en deelnemingen zijn per 4-1-2011 als volgt verwerkt: Goodwill Deelneming Groninger Museum Enterprises BV Deelneming Groninger Museumwinkel BV Totaal
i € € €
277.479 18.000 3.238 298.717
Lening Groninger Museum Enterprises BV Deelneming Groninger Museum Enterprises BV Niet gerealiseerde intercompany winst Totaal
€ € € €
224.500 170.905 96.688 298.717
Saldo deelneming per 1-1-2011 Prognose winstuitkering 2011 Saldo deelneming per 31-12-2011
€ € €
170.905 46.004 216.909
Saldo deelneming per 1-1-2012 Verwachte dividenduitkering door GM Enterprises BV 2011 Prognose winstuitkering 2012 Saldo deelneming per 31-12-2012
€ € € €
216.909 46.004 156.004 326.909
Voor idefTttficatiedoeleinden BehorehflepiHpderzoeksrapport
. ..
d.d
\ m jtfpSl 2011 Vw-
-
-
Saldo deelneming per 1-1-2013 Verwachte dividenduitkering door GM Enterprises BV 2012 Prognose winstuitkering 2013 Saldo deelneming per 31-12-2013
€ € € €
326.909 156.004 161.004 331.909
Saldo deelneming per 1-1-2014 Verwachte dividenduitkering door GM Enterprises BV 2013 Prognose winstuitkering 2014 Saldo deelneming per 31-12-2014
€ € € €
331.909 161.004 166.004 336.909
Saldo deelneming per 1-1-2015 Verwachte dividenduitkering door GM Enterprises BV 2014 Prognose winstuitkering 2015 Saldo deelneming per 31-12-2015
€ € € €
336.909 166.004 171.004 341.909
Saldo deelneming per 1-1-2016 Verwachte dividenduitkering door GM Enterprises BV 2015 Prognose winstuitkering 2016 Saldo deelneming per 31-12-2016
€ € € €
315.905 171.004 176.004 346.909
Investeringen Saldo normale investeringen Saldo investeringen revitalisatie Saldo investeringen per 1-1-2011 Investeringen 2011 Afschrijving 2011 Stand per 31-12-2011
€ € € € € €
960.326 1.167.512 2.127.838 136.286 237.231 2.026.893
Verwachte stand investeringen per 31-12-2011 Investeringen periode 2012-2016 (€ 25.000 per jaar) Afschrijvingen periode 2012-2016 Verwachte stand per 31-12-2016
€ € € €
2.026.893 125.000 1.186.025 965.868
-
-
-
-
-
-
De Investeringen worden in 6 jaar afgeschreven naar € 965.868. Voonwaarde hiervoor is dat er zeer behoudend wordt geïnvesteerd gedurende de periode 2012 tot en met 2016. Aangezien de revitalisatie van het Groninger Museum is gerealiseerd is het aannemelijk dat er binnen 5 jaar géén grote investeringen plaats gaan vinden. De investeringen die voor de periode 2012-2016 zijn opgenomen zijn vervangingsinvesteringen van computers, servers en meubilair.
Voor Identificatledoeleinden BehorendevBtj onderzoeksrapport
d.d. ...2.iHMl-.25^t
Vlottende activa Vorderingen Stand per 1-1-2011
€ 1.820.426
Waarvan bijzondere (eenmalige) posten: Schenking Hulscher Fonds Ken E Normale stand vorderingen per 1-1-2011
€ € €
527.544 773.497 519.385
Specificatie vorderingen Hulscher per 1-1-2011 Uitbetaald voorschot in mei 2011 Stand per juni 2011
€ € €
527.544 250.000 277.544
Fonds Ken E per 1-1-2011 Toeslag Onbekende Rusland Stand per juni
€ € €
773.497 181.994 591.503
-
-
Tijdens de A-projecten, de zogenaamde warme wintertentoonstelling, wordt een toeslag van € 2,00 per persoon geheven over de basistoegangsprijs van het Groninger Museum. Deze toeslag kwam ln 2011 ten goede aan Stichting Fonds Kunst en Economie, de sponsor van het project "Het Onbekende Rusland". Naast dit fonds Is ook de Stichting Fonds Culturele Relatie Evenementen Gasunie en Gasterra actief als sponsor van het Groninger Museum. Deze fondsen treden om hetjaar op als sponsor voor de A-projecten. De toeslag vloeit terug naar de fondsen waar dan weer een basis wordt gelegd voor toekomstige projecten (revolving fund principe). De vorderingen worden teruggebracht naar € 500.000. Dit wordt gerealiseerd door betere afepraken te maken over de bevoorschotting van projecten en door een stringente debiteurenbeheer. Voorraad Voorraad kantoorartikelen Voorraad Museumkaart Voorraad eigen catalogi Voorraad GM collector Toegestane voorraad
€ € € € €
35.000 25.000 25.000 90.000 175.000
De voorraad per 31-12-2010 is relatief hoog door de inkoop van de GM collector. De GM collector wordt vanaf 2011 meer verspreid over het jaar ingekocht. De voorraden van de kantoorartikelen, de Museumkaart en de eigen catalogi mogen de toegestane voorraad niet overtreffen.
Rph' '^Vnt'^t'edoeleinden
Onderhanden werk Stand per 1-1-2011 Prognose stand per 31-12-2011 Afname onderhanden werk
€ € €
807.929 500.000 307.929
Onderhanden werk wordt teruggebracht naar € 500.000. In het meerjarenperspectief 2010-2016 zijn de kosten voor de presentaties 'out of pockef; daarnaast is er een post opgenomen voor research nieuwe projecten. In 2010 is het besluit genomen om een tijdelijk contract van de entrepreneur niet te verlengen en om de ontstane vacature van de functie coördinator niet-commerclële activiteiten (vast dienstverband) niet weer ln te vullen. De kosten van belde functies drukten op de begroting van de presentaties. Hierdoor werd een bezuiniging gerealiseerd van € 134.922. De budgetbeheerders werken vanaf 2012 met een basisbegroting waarin alle kosten en opbrengsten zijn gebudgetteerd op basis van offertes en historische Inzichten. Mochten er wensen zijn die niet binnen de basisbegroting vallen dan dient er extern geld te worden gezocht. Voordat er een 'go' komt dient het geld ook zeker te zijn gesteld, dus zwart op wit en het liefst vooruitbetaald. Er is ook een budget gecreëerd voor de kosten voor nieuwe projecten. Deze kosten worden binnen de begroting opgenomen en niet meer op de balans geactiveerd.
Passiva De resultaten van 2011 tot en met 2016 zijn conform de geprognosticeerde resultaten van het meerjarenperspectief 2010-2016. Voorziening De voorziening ls opgenomen voor het onderhoud van het depot ln Hoogkerk. Het verloop van de voorziening Is gelijk aan de opgave (jaarlijkse storting ad € 150.984 minus de werkelijke kosten ad € 151.357 voor 2011) van de BAM, die het depot In onderhoud heeft. Leningen Lening van Gemeente Groningen Saldo per 31-12-2011 Saldo per 31-12-2016 Aflossing 5 termijnen (annuïteit € 70.636)
€ € €
638.950 450.665 188.285
De lening van de gemeente Groningen heeft een looptijd van 25 jaar. Het betreft een annuiteltenlening, na 2016 vinden er nog 14 aflossingen plaats.
Voor idétntlficatledoeleinden Behordrde bij onderzoeksrapport
d.d. ...lgi.jüm.Eati
Lening van Triodos Bank Saldo per 31-12-2011 Saldo per 31-12-2016 Aflossing in 5 termijnen ad € 120.000
€ i €
600.000 Q 600.000
Lening K en O - Horeca € 297.000: Voorstel is om deze lening om te zetten in een aflossingsvrije lening. Lening K en O Revitalisatie van € 525.000; deze lening Is aflossingsvrij. Lening van RO/EZ revitalisatie
Saldo per 31-12-2011
Saldo per 31-12-2016 Aflossing in 5 termijnen ad € 138.138
€
f €
690.691
Q 690.691
Betreft de schuld van het Groninger Museum aan gemeente Groningen dienst RO/EZ. Het bedrag is gefactureerd aan het Groninger Museum. Crediteuren Saldo per 1-1-2011 RO/EZ inzake revitalisatie Overige verplichtingen revitalisatie Verplichtingen eenmalig Huurachterstand 2010 Afwikkeling Fonds Culturele Relatie Evenementen Normale stand crediteuren
€ 3.264.649 € 690.691 € 944.064 € 93.359 € 153.282 ê_ 298.408 € 1.084.845
Het Groninger Museum wil per 31-12-2011 de crediteuren terugbrengen naar € 1.000.000. Door de investeringen en onderhanden werk terug te brengen tot acceptabele niveaus zal het crediteurensaldo ook tot het gewenste niveau dalen. 3. Aannames meeriarenpersDectief 2010-2016 In het meerjarenperspectief 2010-2016 zijn de volgende aannames meegenomen: Subsidies Er is géén indexering meegenomen en er is géén rekening gehouden met eventuele bezuinigingen van de gemeente Groningen en provincie Groningen. Bezoekers Aantal betalende bezoekers 2011 ls vastgesteld op 200.000, vanaf 2012 zijn er per jaar 185.000 betalende bezoekers begroot. In het meerjarenperspectief ls rekening gehouden met een toeslag van € 2,00 per persoon voor de A-projecten, de zogenaamde warme wintertentoonstelling. De toeslag wordt geheven over de basistoegangsprijs van het Groninger Museum. In 2011 kwam deze toeslag ten goede aan Stichting Fonds Kunst en Economie, de sponsor van het project "Het Onbekende Rusland". Naast dit fonds ls ook de Stichting Fonds Culturele Relatie Evenementen Gasunie en Gasterra actief als sponsor van het Groninger Museum. Deze fondsen treden om het jaar op als sponsor voor de AVoo|;^4ntiflcatie"doeleinden Beh^födde bij ondersfoeksrapport
d.d. Z £ l } -U ' WI 2011
projecten. De toeslag vloeit terug naar de fondsen waar dan weer een basis wordt gelegd voor toekomstige projecten (revolving fund principe). Zoals het nu lijkt gaat Stichting Fonds Culturele Relatie Evenementen Gasunie en Gasterra de A-projecten ln 2013 en 2015 sponsoren. De Stichting Fonds Kunst en Economie Is een project van Samenwerkingsverband Noord-Nederland (SNN), VNO-NCW Noord en het Groninger Museum. De looptijd van het project is 2006-2011. Het laatste project van Stichting Fonds Kunst en Economie was "Het Onbekende Rusland". De Stichting wordt nu afgerekend aan het SNN. Hoe de Stichting verder gaat ls nog niet duidelijk, wel is zeker dat de Stichting niet in staat zal zijn om de komende jaren door te gaan als sponsor van de A-projecten. In 2012, 2014 en 2016 wordt er wel een toeslag van € 2,00 over de basistoegangsprijs geheven, deze toeslag komt dan ten goede aan het Groninger Museum. Uitkering deelneming Dit betreft de dividenduitkering van Groninger Museum Enterprises BV. Met de belastingdienst is de afspraak gemaakt dat de BV's optreden als Fiscaal Fondswervende Instellingen. De winst van de BV's wordt na afloop van het kalenderjaar als dividend van Groninger Museum Enterprises BV overgemaakt naar het Groninger Museum; de BV's hoeven géén vennootschapsbelasting te betalen. De uitkering deelneming Is aangepast aan de verkoop van de aandelen aan Groninger Museum Enterprises BV. Hetjaar 2010 was voor de Groninger Museumcafé BV een slecht jaar, 2010 werd afgesloten met een tekort van € 177.581. Binnen de Stichting Groninger Museum Is per 31-12-2010 de deelneming afgeboekt tot € O, binnen de Groninger Museumcafé BV is het resultaat ten laste van de algemene reserve gebracht. De algemene reserve van de Groninger Museumcafé BV is per 31-12-2011 negatief € 112.427. Alvorens de BV Iets kan uitkeren zal de algemene reserve naar O moeten worden teruggebracht. De Groninger Museumcafé BV draait goed en het is waarschijnlijk dat de geprognosticeerde bedragen worden gehaald. De afschrijving van de goodwill bij Groninger Museum Enterprises BV, de vrijval van de niet gerealiseerde intercompany winst bij Stichting Groninger Museum, de rente over de lening aan Groninger Museum Enterprises BV en de geprognosticeerde uitkering deelneming over 2011 zijn meegenomen in het meerjarenperspectief 2010-2016. Pergpnggl Er is rekening gehouden met 1 % stijging voor periodieken. Inschalingen en CAO-componenten; er Is géén rekening gehouden met een eventuele loonstijging. Het tijdelijke contract van de entrepreneur ls niet verlengd, de coördinator nietcommerclële activiteiten (vast dienstverband) wordt niet weer Ingevuld. De volgende vaste functies worden op termijn niet weer ingevuld: directeur, medewerkers facilitaire zaken (2), telefoniste/receptioniste en coördinator P en O. Als de subsidie voor de gesubsidieerde banen wegvalt dan zullen ook deze functies op een andere manier moeten worden ingevuld (meer camerabewaking en dergelijke). De gerealiseerde en nog te realiseren bezuinigingen zien er als volgt uit: Voor idepiflf Icatiedoeleinden BehorefWe^ij onderzoeksrapport
d.d. ...4rj(|j^^..2.g4|
V
X € 1.000 Loonsom Bezuinigingen Periodiel(en etc. Mutaties personeel Invoeren hoofdenstructuur Budget tijdelijk personeel Subsidies Verrelcenina loonkosten
Loonsom
2010
2011
2012
2013
2014
2Q15
2016
3.064 3.064 -134 -134
2.633 2.633
2.759 2.759 -160 -160 24 24
2.669 26
2.696 -121 23
2.597
26 26
2.781 -162 -162 27 27
U3
35 24 55
47 2.696
2.597
2.623
-91 -205
2.633
8 15 -35 20
2.781
2.759
2.669
26
Projecten Op de projecten worden geen vaste loonkosten meer verantwoord vanuit de formatie van het Groninger Museum. Tijdelijk personeel kan alleen op de projecten worden verantwoord als er ook direct aan het project wordt gewerkt en er binnen de projectbegroting budget voor is; het contract zal dan ook net zo lang lopen als de duur van het project. Rente Er is rekening gehouden met het aantrekken van een lening van € 600.000 bij de Triodos Bank. Ook is er rekening gehouden met het in termijnen afbetalen van schuld aan de gemeente Groningen dienst RO/EZ van € 690.691 in 5 jaar. De post rente is als volgt opgebouwd: € 600.000 Triodos Bank tegen 4%, € 690.691 gemeente Groningen dienst RO/EZ tegen 4% en € 600.000 tegen 6% bij de Rabobank. Het restant bestaat uit de rentekosten van de aflossingsvrlje hypotheek voor de revitalisatie bij de Rabobank, de rente van de lening van de gemeente Groningen en de rente van de lening van Stichting Kunstbezit en Oudheden Groninger Museum voor de horeca-activiteiten. Voorstel Om het liquiditeitsprobleem op te lossen wil het Groninger Museum de volgende acties ondernemen: Het aantrekken van een lening van € 600.000 bij de Triodos Bank, Het verzoek bij de Rabobank neerleggen om de uitbreiding van het rekening-courant krediet met € 300.000 tot € 600.000 met een jaar te verlengen. De lening van Stichting Kunstbezit en Oudheden - Horeca omzetten in een aflossingsvrije lening. Daarnaast vraagt het Groninger Museum de gemeente Groningen om de factuur van gemeente Groningen dienst RO/EZ van € 690.691 gespreid te mogen betalen over een periode van 5 jaar. De effecten van bovenstaande zijn meegenomen in het meerjarenperspectief. Groningen, 24 juni 2011 Voor identifUïtóedoeleinden Behorende tm dnderzoeksrapport
dd
24M12OII
