A megváltozott bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségek előírásai adózói csoportok szerint I. „A” adózói csoport Ide tartoznak: Art 1. melléklet I. A. 3. pontja szerinti -
a havi, illetve negyedévi adóbevallásra kötelezettek, így különösen a o 2005. december 31-ei állapot szerinti 10000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó, o a kiemelt adózók, o a naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózók
akiknek az Art 31. § (2) bekezdése szerinti elektronikus bevallás (e-bevallás) és adatszolgáltatás 2006. negyedik hónapjától kötelező lesz. 1. A magánszemélyeknek juttatott bérekhez, jövedelmekhez kapcsolódó adókról és járulékokról a) 2006. január-márciusig az -
havi bevallóknak a tárgyhónapokat követő 20-ig,
-
negyedéves bevallóknak április 20-ig (negyedéves bontásban)
a 06081-es bevallást kell benyújtaniuk. Ezen időszakra a bevallásokat –a 10000 kiemelt adózót kivéve, akik csipp-kártyás elektronikus beadásra kötelezettek– az alábbiak szerint kell beadnia: • Aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be, • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). A bevallásban az adatokat 1000 forintban kell beállítani. b) Az a) pont szerinti bevallóknak az első negyedévi bevalláshoz kapcsolódóan kontroll adatszolgáltatást is be kell adni, amiben az 1-3 hónapra összevontan, de név szerint kell az adó és járulék kötelezettséget forintban közölni. A kontroll adatszolgáltatást a 06081K bevalláson kell benyújtani, 2006. május 12-ig. A bevallás már csak elektronikus úton teljesíthető.
c) A negyedik hónaptól kezdődően az előző kör (először 2006. április hónapról) a 0608as „nyomtatvány” felhasználásával minden hónapot követő 12-ig elektronikus úton kell bevallást és adatszolgáltatást teljesíteni. 2. A magánszemélyekhez nem köthető (1. ponttól különböző) adókról 0601-es nyomtatványon a) a havi bevallóknak havonta, a hónapot követő 20-ig kell bevallást tenniük Az 1. , 2. 3. hónapról a bevallásokat –a 10000 kiemelt adózót kivéve, akik csippkártyás elektronikus beadásra kötelezettek az alábbiak szerint kell beadnia: • aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). Ezt követően (először március hónapról) ezen kör már csak elektronikusan adhatja be a bevallását is. b) A negyedéves bevallóknak a negyedévet követő hónap 20-ig kell bevallást tenniük. Az I. negyedévről a bevallásokat –a 10000 kiemelt adózót kivéve, akik csipp-kártyás elektronikus beadásra kötelezettek– az alábbiak szerint kell beadnia: • aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). Ezt követően (először a II. negyedévről) ezen kör már csak elektronikusan adhatja be ezt a bevallását is.. 3. Az egyéb a fentieken kívüli adó és járulékkötelezettségüket (pl. áfa), az „A” adózói körnek a) 2006. 1., 2., 3. hónapról (I. negyedévről) a bevallásokat –a 10000 kiemelt adózót kivéve, akik csipp-kártyás elektronikus beadásra kötelezettek– az alábbiak szerint kell beadnia: • aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be
• a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). b) 2006. április 30-a után már csak elektronikus úton lehet a bevallásokat beadni [pl. 2005. évi társasági adó (ha nem adta be 04.30-ig), 2006. 04. havi áfa). II. „B” adózói csoport Ide tartoznak azok akik nem tartoznak az „A” adózói csoportba, de akik az Art 31. § (2) bekezdése szerinti e-bevallást és adatszolgáltatást 2006. negyedik hónapjától önként választják. 1. a) A magánszemélyeknek juttatott bérekhez, jövedelmekhez kapcsolódó adókról és járulékokról 2006. január-márciusig terjedő időre (havi bontásban) a 06081-es bevallást kell benyújtaniuk. 2006. május 12-ig. A bevallás benyújtása csak elektronikus úton történhet. b) Ezen körnek az első negyedévi bevalláshoz kapcsolódóan kontroll adatszolgáltatást is be kell adni, amiben az 1-3 hónapra összevontan, de név szerint kell az adó és járulék kötelezettséget forintban közölni. A kontroll adatszolgáltatást a 06081K bevalláson kell benyújtani, 2006. május 12-ig. Ez az adatszolgáltatás csak elektronikus úton teljesíthető. c) A magánszemélyekhez nem köthető adókról a tárgyévet követően 2007. február 15-ig kell a bevallást a 0603-as „nyomtatvány” felhasználásával beadni. A bevallás csak elektronikus úton adható be. 2. Egyes (egyéb) adókötelezettségek adóelőlegéről a 0619-es bevalláson kell számot adniuk, negyedévente a negyedévet követő 20-ig. a) 2006. 1., 2., 3. hónapról (I. negyedévről) a bevallást –a 10000 kiemelt adózót kivéve, akik csipp-kártyás elektronikus beadásra kötelezettek– az alábbiak szerint kell beadnia:
• aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). b) 2006. április 30-a után ez a bevallás (0619) is már csak elektronikus úton adható be. 3. Az Art 31. § (2) szerinti adóbevallást és adatszolgáltatást önként választóknak 2006. április 30-a után már csak elektronikus úton lehet bármely bevallást beadni [pl. 2005. évi társasági adó (ha nem adta be 04.30-ig), 2006. 04. havi áfa, stb.] III. „C” adózói csoport Ide tartozik mindenki, aki nem tartozik az (előbbi) „A”, illetve a „B” adózói csoportba. 1. a) A magánszemélyeknek juttatott bérekhez, jövedelmekhez kapcsolódó adókról és járulékokról a 06083-as számú bevalláson tesznek bevallást 2007. január 31-éig. b) Ezen körnek a 2006. évi magánszemélyhez kapcsolódó adók és járulékok éves bevalláshoz kapcsolódóan kontroll adatszolgáltatást is be kell adni, amiben az 1-12. hónapra összevontan, de név szerint kell az adó és járulék kötelezettséget forintban közölni. A bevallás csak elektronikus úton adható be. c) A magánszemélyhez nem köthető adókról a tárgyévet követően 2007. február 15ig kell bevallást tenni a 0603-as „nyomtatvány” felhasználásával. A bevallás csak elektronikus úton adható be. 2. Egyes (egyéb) adókötelezettségek adóelőlegéről a 0619-es bevalláson kell bevallást tenni, negyedévente, a negyedévet követő 20-ig. A 2006. december 31-ig beadandó bevallást az alábbiak szerint kell beadnia: • aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon).
3. Egyéb külön szabályozott adókötelezettségeiknek – pl. áfa, társasági adó – a) 2007. január 1-e előtti bevallási határidejű adóknál, járulékoknál a bevallásokat az alábbiak szerint kell beadnia: • aki az ügyfélkapun regisztráltatta magát 2005-ben, azok továbbra is elektronikusan az ügyfélkapun keresztül adják be • a többiek pedig papíralapon (pl: nyomtatványon, apeh weblapról letöltött nyomtatványon). b) 2006. december 31-ét követő bevallási határidőkre már minden bevallás és adatszolgáltatás csak elektronikusan lehetséges. Táblázatban összefoglalva: magánszemélyeknek juttatott kifizetésekhez, elszámolásokhoz kapcsolódó adó és járulékról
„A”
„B”
06081*
06081
02.20, 03.20, 04.20.
05.12.
„C
vagy
2006. 1-3 hó, vagy
04.20.
I. negyedévről személyenkénti kontroll adatok
06081K
06081K
2006. I. negyedévről
05.12.
05.12.
magánszemélyeknek juttatott kifizetésekhez, elszámolásokhoz kapcsolódó adó és járulékról
0608
0608
tárgyhót követő 12.
tárgyhót 12.
követő
2006. áprilistól havonta magánszemélyeknek juttatott kifizetésekhez, elszámolásokhoz kapcsolódó adó és járulékról
06083 2007.01.31.
2006. évről havi bontásban személyenkénti kontroll adatok, de 1-12. hó összevontan
06083K (?) 2007.01.31.
2006. évről magánszemélyekhez köthető adókról
nem
0601*
0603
0603
tárgyhót követő 20.
2007.02.15.
2007.02.15.
0619*
0619*
negyedévet követő 20.
negyedévet követő 20.
vagy negyedévet követő 20. rehabilitációs hj. inno-vációs jár, szakképzési hj. előlege A vastagon szedett bevallások csak elektronikusan adhatók be * „A” és „B” 1. negyedévről (2006. április 30-ig), „C” 2006. dec. 31-ig, úgy ahogy 2005. decemberében, utána csak elektronikusan
Egyes bevallások fajtái 2006-ban 06081 „bevallás a havi és évközi bevallás benyújtására kötelezett adózó államháztartással szemben fennálló személyi jövedelemadó, járulék és hozzájárulásfizetési kötelezettségeiről” 06081K „adatszolgáltatás 2006. I. negyedévről a magánszemélyeknek teljesített kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő valamennyi adóról, járulékról és egyéb adatokról” 0608 „havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról” 06083 „éves bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról” 06583 „az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadójáról, járulékairól és egyéb adatairól” 0601 „bevallás az egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben a havi és az évközi (negyedéves) bevallás benyújtására kötelezett adózók részére” 0603 „bevallás az egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben az évente egyszeri bevallás benyújtására kötelezett adózók részére” 0619 „bevallás egyes adókötelezettségek előlegéről” Összeállította: Dr. Kerekes Anikó - Zara László
