Č. 4R SP 6 souvislý příklad č. 6, řešení 1. PS některých účtů: - SMV - oprávky k SMV HV ve schvalovacím řízení - výdaje příštích období 2. VÚD: - rozdělení výsl. Hosp.: - příděl zák. rez. F - příděl ost. rez. F - dividendy - nerozděleno 3. VÚD - srážková daň z dividend 4. VPD - záloha zaměstnanci na drobný nákup mater. 5. DOFA za zboží: - SC - 20% DPH - celkem 6. DOFA za mater. Převzatý vloni: - SC - 20% DPH - celkem 7. VPD - za nákup eur: 304 eur při kurzu 25 Kč/ euro (zvolte anal. Účty) - poplatek bance 8. VÚD přeprava nakoupeného zboží ve vl. Režii 9. Příjemka na zboží 10. VYFA za prodanou kopírku: - SC - 20% DPH - celkem 11. VÚD na vyřazení (PC= Kč 53 000 oprávky= 40 000) - dod. odpis v zůst. ceně - vyřazení z evid. V PC 12. Výpis z BÚ: - záloha dodavateli na materiál - záloha dodavateli na nákup budovy 13. VÚD - předložení paragonu za nákup mat. na kt. Dostal zaměstnanec zálohu 14. PPD - dopltek zaměstnanci za nákup mater. (4) 15. DOFA za budovu: - SC - 20% DPH - celkem 16. VÚD - zúčtování zálohy 17. Výp. z BÚ - doplacen zbytek za budovu - úhrada daně ze záv. činnosti - úhrada daně z příjmů 18. DOFA za mater. na kr. byla dána záloha 19. VÚD - zúčtování zálohy (12) 20. Rozdíl: - pokladní doklad - PPD 21. Výp. Z BÚ - splátka krát. Bank. Úvěru 22. PPD výběr hotov. z účtu
KČ 13 900 000 9 700 000 5 000 000 3 700 2 000 000 600 000 2 000 000 400 000 300 000 1 000 36 000 7 200 43 200 16 000 3 200 19 200
MD 022 701 701 701 431 431 431 431 364 335 131 343 389 343 -
D 701 022 431 383 421 427 364 428 342 211 321 321 321 321 -
7 600 980 4 000 40 000 12 800 2 560 15 360
211/€ 568 131 132 311 311 -
211 211 622 131 641 343 -
13 000 53 000 50 000 3 000 000
541 082 151 052
082 022 221 221
1 150 1 000 5 000 000 1 000 000 6 000 000 3 000 000 2 950 000 6 489 223 890 48 000 50 000 2 000 25 000 60 000
501 335 042 343 321 321 342 341 111 321 211 261 211
335 211 321 321 052 221 221 221 321 151 321 221 261
Č. TEXT 23. Dofa za opravu střechy na nově koupené budově 24. VúD zařazení budovy na majtkový účet 25. Dofa za počítačové programy - na UCE - na mzdy 26. Vúd zařazení pragramu na majetkový účet 27. ZVL. Hrubé mzdy zaměstnanců - S. a z. poj - daň z př. Ze záv. Čin - srážka manka skladníka 28. ZVL. Společníci - hrubé mzdy - dávky men. Poj. - S. a Z. poj - daň z přij. ze ZČ 29. VPD nákup mobilu - SC - 20% DPH - celkem 30. Zařazení mobilu do evidence 31. Dofa za opravu stroje 32. VúD akcept směnky vystavené dodavatelem programů 33. VPD za známky na dopor. Dopis. 34. VúD odváděci výkaz - úbytek NV - přírůstek výrobků 35. Vyfa za prodej výrobků - SC - 20% DPH - celkem 36. VúD předpis pojištění placeného zaměstnavatelem za zaměstnance a společníky 34% z 127 900 37. VzBú - odvod daně ze z.č. za zam. A spol. - odvod z. a s. poj. Za zam. A spol. - doplatek mezd zaměstnanců - doplatek mezd společníkům - úroky z úvěru - úroky z Bú - poplatky za vedení Bú - výběr hotovosti - zaplacena 1. zvýšená splátky fi. Leas. - 20% není nárok na odpočet 38. VúD vyřazení ukradeného auta PC 230 000 a dostav. oprávky 190 000 Kč - dod. Odpis v ZC - vyřaz. Ve VST.C 39. Opravný daňový doklad k Vyfa za výrobky - SC - 20% DPH - celkem
KČ 46 000 5 046 000 34 800 65 000 65 000 67 900 7 469 7 950 800 60 000 2 790 6 600 8 950 13 760 2 752 16 512 13 760 2 138 99 800 18 379 000 379 000 500 000 100 000 600 000
MD 042 021 518 041 013 521 331 331 331 522 522 366 366 111 343 x 112 511 321 518 611 123 311 311 x
D 321 042 321 321 041 331 336 342 335 366 366 336 347 211 211 x 111 321 322 211 121 613 601 343 x
43 486
524
336
16 900 57 555 51 681 47 240 8 500 1 008 180 60 000 89 000 17 800
342 336 331 366 562 221 568 261 381 381
221 221 221 221 221 662 221 221 221 221
40 000 230 000 19 000 3 800 22 800
549 082 601 343 x
082 022 311 311 x
40. VzBú úhrada od odběratele za výrobky
Č. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.
51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71.
TEXT Příjemka na mater.,který do konce min. roku nedošel VPD zaplaceno nájemné parkoviště vloni užívaného Dofa za zboží VúD přeprava zboží VPD pojištění zboží Dofa ze zahraničí za vžrobní linku 100 000USD VúD povinnost přiznat DPH - přidanění - nárok na odpočet VúD vyúčtování celnice - clo VzBú zapl. 100 000USD zahr. Dodavateli - kurz. rozdíl Na záběh nové výroby vynaloženy náklady, kt. Se rozloží rovnoměrně do 3 let - spotř. Mat - hrubé mzdy - s. a z. poj. - odpisy strojů - zúčt. Komplex. N. P. O. - podíl komplex. N. P. O. na běžný rok Opravný daňový doklad za zboží /43./ Příjemka na zboží VzBú zaplaceno dodavateli zboží VúD připsán úrok ke směnce /32./ VzBú proplacení směnky VúD úbytek prodaných výrobků ve vl. Nákl. Výdejky na mater. Do výroby VúD na nájemné parkoviště, kt. Jsme přijali loni Emise dluhopisů se splatností 3/4 roku a p.a.10% VzBú - poplatek za emisi dluhopisů - byly prodány dluhopisy za VúD převzetí neprodaných dluhopisů VPD nákup kolků ihned do spotřeby VzBú prodej akcií k obchodování VúD úbytek prodaných akcií v PC Inventarizační rozdíl mater. - manko do normy VúD na předpis daní - silniční - z nemovitostí VzBú za nákup dluhopisů se splatností 2 roky VzBú splátka úvěru úroky z dluhopisů VúD na škodu způsobenou požárem - na materi. VúD inventarizace - manko v pokladně - přebytek cenin - manko na zboží - zaviněné
577 200
221
311
KČ 900 12 000 38 600 2 000 400 2 700 000 532 000 532 000 100 000 2 650 000 50 000
MD 112 383 131 131 131 42 349 343 042 321 321
D 119 211 321 622 211 321 343 349 379 221 663
337 105 237 000 82 950 17 600 674 655 224 885 3 860 37 140 34 740 2 700 102 50 459 800 368 569 25 000 400 000 12 000 360 000 40 000 1 000 100 000 105 000 12 610 6 800 1 700 460 000 25 000 12 000 210 780 600 75 2 645
501 521 524 551 382 555 321 132 321 562 322 613 501 384 375 568 221 255 538 221 561 501 531 532 65 231 65 544 569 213 549
112 331 336 82 555 582 131 131 221 322 221 123 112 602 241 221 375 375 211 661 251 112 344 375 221 261 665 112 211 668 132
Č. TEXT 72. VÚD předpis manka k úhradě: - pokladníkovi - skladníkovi 73. Přiznání náhrady od pojiš. za škodu požárem 74. VÚD - odpisy: - budov - SMV - poč. programu 75. Výp. z BÚ: - úhrada od pojišťovny - úhrada od pokladníka a skladníka 76. PPD na nájemné: letošní rok na příští rok 77. VÚD - přiznání dotace ze SR na čističku odp. vod 78. Výp. z BÚ: - příjem dotace 79. DOFA za čističku - SC - DPH 20% - celkem 80. Výp. z BÚ - úhrada z dl. bank. úvěru 81. VÚD - zařazení čističky do užívání 82. VÚD - trvalé snížení hodnoty náhr. dílů do PC - dočasné snížení hodnoty zboží - tvorba OP 83. Příjemka na mater. 84. VÚD - do konce roku nedošla faktura za materiál 85. VÚD - výdej stravenek: - částka do 55% hodnoty - nad 55% hodnoty - zaplatí zaměstnanci 86. VÚD - DPH 20% k částce placené zaměstnanci 87. PPD - přijato od zaměstnanců za stravenky 88. Výp. Z BÚ: - zaplaceny zálohy dodavatelům: - mater. - služeb 89. VÚD - uzávěrkové operace: - nepřišlo přiznání náhrady škody za zcizené auto - odhad - kurz ČNB k 31.12. = 1 euro=27 Kč (304x27) - 7 600 - kurzový rozdíl
KČ 600 2 645 180 000 217 640 510 890 23 000 180 000 3 245 2 000 4 000 700 000 700 000 4 600 000 920 000 5 520 000 5 520 000 3 900 000 5 600 7 900 640 000 640 000 6 600 2 000 3 400 480 4 080 6 500 3 800
MD 335 335 378 551 551 551 221 221 211 211 346 221 042 343 321 021 549 559 112 111 527 528 335 335 211 151 314
D 668 648 648 081 082 073 378 335 602 384 042 346 321 321 461 042 112 196 111 389 213 213 213 343 335 221 221
20 000
389
648
608
211/€
663
4
