PT KATARINA U T A M A Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
PT KATARINA U T A M A Tbk. LAPORAN KEUANGAN UNTUK PERIODE ENAM BULANAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 30 JUNI 2012 (TIDAK DI AUDIT) DENGAN ANGKA PERBANDINGAN LAPORAN 30 JUNI 2011 YANG TIDAK DIAUDIT
PT KATARINA U T A M A Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
D A F T A R IS*
Halaman
Neraca
1
Laporan Laba Rugi
2
Laporan Perubahan Ekuitas
3
Laporan Arus Kas
4
Catatan Atas Laporan Keuangan
5-21
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN 30 JUNI 2011 (Disajikan D a i a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Juni - 2 0 1 2
Juni - 2011
26.036.085.557
26.036.085.557
653.538.106
794.522.719
26.689.623.663
26.830.608.276
842.036.105 32.901.001 843.323.545
842.036.105 32.901.001 843.323.545
3.023.613.779
3.048.647.729
1.597.970.126
1.597.970.126
46.720.681
46.720.681
6.386.565.237
6.411.599.187
81.000.000.000
81.000.000.000
12.600.000.000
12.600.000.000
(73.296.941.574)
(73.180.990.911)
Jumlah Ekuitas
20.303.058.426
20.419.009.089
Jumlah Liabilitas dan Ekuitas
26.689.623.663
26.830.608.276
Catatan Aset Kas dan Setara Kas
2j,5 2h,9c
Aset pajak tangguhan Uang Muka pembelian asset tetap Aset tetap - setelah dikurangi Akumulasi masing
penyusutan sebesar
Juni 2012
Rp.480.455.314,
dan Ma ret 2011
masing-
- dan Rp.339.470.701,
2d,6
-
Jumlah Aset
Liabilitas d a n Ekuitas Hutang Bank Hutang Usaha Hutang Pajak H u t a n g Lain - Lain
21,7 21,8 2h,9a 21,10
Pihak berelasi Pihak ketiga Biaya yang masih harus dibayar Sewa pembiayaan yang jatuh tempo Dalam satu tahun
21.12 2l,2j,ll
J u m l a h Liabilitas
Ekuitas Modal Saham - Nilai Nominal Rp 100 per Saham (2011,2010) dan Rp 100.000 per saham (2007). Modal Dasar 2.400.000.000 saham pada 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2012 dan 18.860 saham (2007). Modal Ditempatkan dan Disetor Penuh sebanyak 810.000.000 saham pada tahun 2011 dan 2012. Agio Saham S a l d o L a b a (rugi) Teiah Ditentukan Penggunaannya Belum Ditentukan Penggunaannya
13
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 1
PT KATARINA U T A M A Tbk. NERACA 30 JUNI 2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Juni -
Catatan
Pendapatan
2c,14
Beban Pokok Pendapatan
2c,15
2012
Juni - 2011
(
-
-
-)(
_
Laba Kotor Beban Usaha U m u m dan Administrasi
•
2c, 16
Rugi Usaha
(
23.497.436
(
23.497.436)
58.743.589)(
( (
58.743.589)
(
4.255.589)
Penghasilan (beban) Iain-Iain Penghasilan Bunga Beban administrasi bank
2h,2i
1.702.034
Beban Keuangan Kerugian pencadangan piutang Kerugian penghapusan aset lainnya R u g i ( l a b a ) a t a s selisih K u r s Beban bunga P e n g h a s i l a n Iain-Iain - B e r s i h
J u m l a h Penghasilan ( B e b a n ) Lain - Lain
(
Rugi sebelum pajak penghasilan Manfaat
1.702.034
4.255.589)
(
62.998.674)
(
21.795.402)
(beban) pajak penghasilan •
P a j a k Kini Pajak T a n g g u h a n Jumlah manfaat (beban) pajak penghasilan
(
Rugi T a h u n Berjalan Pendapatan komprehensif lain :
Total laba (rugi) komprehensif tahun berjalan
RUGI PER SAHAM DASAR
2
15.749.669
5.448.851
15.749.669
5.448.851
47.249.005)
(16.346.551)
-
-
(47.249.005)
(16.346.551)
(0,06)
(0,02)
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Saldo 30 Juni 2010 T o t a l rugi k o m p r e h e n s i f
Saldo Laba Telah Belum Ditentukan Ditentukan Penqgunannya Penggunannya
Modal Disetor
Agio saham
81.000.000.000
12.600.000.000
-
-
-
12.600.000.000
-
(73.180.990.911)
20.419.009.089
-
-
(115.950.663)
(127.445.247)
12.600.000.000
-
-
(73.164.644.360)
(16.346.551)
Jumlah Ekuitas 20.435.355.641
(16.346.551)
tahun berjdlan Saldo 31 Juni 2011
T o t a l rugi k o m p r e h e n s i f
81.000.000.000
-
tahun berjalan
Saldo 30 Juni 2012
81.000.000.000
(73.296.941.574)
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 3
20.303.058.426
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30JUNI 2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Catatan
J u n i- 2 0 1 2
Juni - 2011
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI P e n e r i m a a n Kas d a r i P e l a n g g a n P e m b a y a r a n Kas Kepada Pemasok Pernbayaran Kas Kepada Karyawan
Kas yang diperoleh dari (Digunakan untuk)
Aktivitas Oprs
Pembayaran Beban Keuangan Pembayaran Beban Usaha P e m b a y a r a n Pajak penghasilan Pembayaran Aset Lain-Lain Penghasilan Bunga Penerimaan (Pembayaran) Lain-Lain Kas Bersih yang Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi
(
-
z
(62.998.674)
(25.199.470)
58.743.589
21.795.401
4.255.Q85)(
3.404.069)
A r u s Kas dari aktivitas p e n d a n a a n Setoran Modal Tunai Penambahan (pembayaran hutang bank) P e n a m b a h a n ( p e n g u r a g a n h u t a n g ( p i u t a n g ) p i h a k berelasi Hutang sewa pembiayaan
;
Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktivitas Operasi K e n a i k a n ( p e n u r u n a n ) b e r s i h d a l a m kas d a n s e t a r a kas
(4.255.085)
S a l d o kas d a n s e t a r a k a s a w a l t a h u n
S a l d o K a s d a n s e t a r a kas a k h i r t a h u n
lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
(3.404.068) -
3.404.068
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
1.
UMUM a. Pendirian P e r u s a h a a n P T K a t a r i n a U t a m a T b k . ( " P e r u s a h a a n " ) d i d i r i k a n di I n d o n e s i a p a d a t a n g g a l 2 0 J u n i 1 9 9 7 b e r d a s a r k a n a k t a Notaris Miryam Magdalena Indrani Wiardi, S.H, No.88. Akta pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia d a l a m Surat Keputusan No. C2-10.522.HT.01.01.TH.1997 tanggal 8 O k t o b e r 1 9 9 7 d a n t e l a h d i u m u m k a n d a l a m Berita N e g a r a R e p u b l i k I n d o n e s i a N o . 2 4 t a n g g a l 2 3 M a r e t 1 9 9 9 , T a m b a h a n N o . 1 7 8 9 . A n g g a r a n D a s a r P e r u s a h a a n t e l a h m e n g a l a m i b e b e r a p a kali p e r u b a h a n , t e r a k h i r d e n g a n a k t a N o t a r i s Leolin J a y a y a n t i , S . H . , N o . l t a n g g a l 2 D e s e m b e r 2 0 0 8 , a n t a r a lain s e h u b u n g a n d e n g a n rencana penawaran u m u m saham Perusahaan kepada masyarakat, perubahan nama Perusahaan menjadi P T K a t a r i n a U t a m a T b k , p e r u b a h a n nilai n o m i n a l s a h a m d a n p e r u b a h a n b e b e r a p a p a s a l d a l a m a n g g a r a n dasar Perusahaan untuk disesuaikan dengan ketentuan Peraturan B A P E P A M & LK N o . I X J . l m e n g e n a i "PoKok-pokok A n g g a r a n D a s a r P e r s e r o a n y a n g M e l a k u k a n P e n a w a r a n U m u m E f e k B e r s i f a t Ekuitas dan P e r u s a h a a n Publik". A k t a p e r u b a h a n t e r s e b u t t e l a h m e n d a p a t k a n p e n g e s a h a n d a r i M e n t e r i H u k u m d a n H a k Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No.AHU-94117.AH.01.02 T a h u n 2008 tanggal 5 Desember 2008. b. B i d a n g d a n L o k a s i U s a h a Sesuai Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup Perusahaan terutama adalah bergerak dalam bidang perdagangan dan jasa konsultasi m a n a j e m e n dibidang telekomunikasi serta p e m a s a n g a n (installation), p e n g u j i a n (testing), d a n uji k e l a y a k a n (commissioning) (ITC) berbagai jenis produk d a n peralatan telekomunikasi. Perusahaan berkedudukan di Jakarta, dengan kantor pusat berlokasi di Rukan Tiara Buncit Blok A 1 - A 2 , J l . K e m a n g U t a r a IX N o . 9 , J a k a r t a . P e r u s a h a a n m e m u l a i k e g i a t a n u s a h a k o m e r s i l n y a p a d a t a h u n 1 9 9 7 . c. P e n a w a r a n U m u m E f e k S a h a m P a d a t a n g g a l 3 0 J u n i 2 0 0 9 , P e r u s a h a a n m e m p e r o l e h S u r a t P e r n y a t a a n Efektif d a r i K e t u a B a d a n P e n g a w a s Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) dengan Suratnya No.S-5700/BM/2009 untuk melakukan p e n a w a r a n u m u m p e r d a n a 2 1 0 . 0 0 0 . 0 0 0 s a h a m k e p a d a m a s y a r a k a t d e n g a n nilai n o m i n a l R p 1 0 0 p e r s a h a m d a n h a r g a p e n a w a r a n s e b e s a r R p 160 p e r s a h a m . P a d a t a n g g a l 14 Juli 2 0 0 9 , s e l u r u h s a h a m t e r s e b u t t e l a h d i c a t a t di B u r s a Efek I n d o n e s i a . Pada tanggal 30 Juni 2012 dan 2011, jumlah saham yang beredar masing-masing sebesar
810.000.000
saham dan 600.000.000 saham. d. S u s u n a n Komisaris, Direksi dan K a r y a w a n Susunan a n g g o t a Komisaris d a n Direksi Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012, 2011 berikut: 2011
2012 Komisaris Komisaris Utama Komisaris Independen
Azlan Ibrahim R a m l a n M e r i c a n Bin Naina Merican
: Azlan Ibrahim : R a m l a n M e r i c a n Bin Naina Merican
5
adalah
sebagai
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30JUNI2012 D E N G A N ANGKA P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2012
2011
Fazli Bin Z a i n a l A b i d i n M o h d . A z i z Bin I s m a o n I z z u d i n Bin M a h m o o d M o h d . A z i z Bin I s m a o n
Fazli Bin Z a i n a l A b i d i n M o h d . A z i z Bin I s m a o n I z z u d i n Bin M a h m o o d M o h d . A z i z Bin I s m a o n Izzudin Bin M a h m o o d
Direktur Direktur U t a m a Direktur Direktur Direktur Independen
Sekretaris Perusahaan : Arief Budisatria
J u m a h r e n u m e r a s i y a n g d i b e r i k a n k e p a d a K o m i s a r i s d a n D i r e k s i P e r s e r o a n a d a l a h s e b e s a r R p 1,8 m i l y a r , R p 1,1 m i l y a r d a n R p 1,4 m i l y a r , m a s i n g - m a s i n g p a d a t a h u n 2 0 0 9 , 2 0 0 8 d a n 2 0 0 7 . J u m l a h r e n u m e r a s i y a n g d i b e r i k a n k e p a d a D i r e k s i P e r s e r o a n a d a l a h s e b e s a r R p 1,4 mi/yar, R p 7 3 0 j u t a d a n R p 9 4 1 j u t a , m a s i n g masing pada tahun 2009, 2008 dan 2007. Pada tanggal 31 Desember 2009, 2008 d a n 2007, j u m l a h k a r y a w a n t e t a p P e r u s a h a a n m a s i n g - m a s i n g a d a l a h 8 1 o r a n g , 7 4 o r a n g , d a n 53 o r a n g ( t i d a k d i a u d i t ) .
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI a. D a s a r P e n y u s u n a n L a p o r a n K e u a n g a n L a p o r a n k e u a n g a n t e l a h d i s a j i k a n s e s u a i d e n g a n prinsip a k u n t a n s i y a n g b e r l a k u s e c a r a u m u m d i I n d o n e s i a , yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK), Peraturan No.VIII G7 dari Badan P e n g a w a s Pasar M o d a l d a n L e m b a g a K e u a n g a n ( B A P E P A M & LK) m e n g e n a i P e d o m a n P e n y a j i a n L a p o r a n K e u a n g a n . Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan, kecuali untuk persediaan y a n g dinyatakan s e b e s a r nilai t e r e n d a h a n t a r a biaya p e r o l e h a n d a n nilai realisasi b e r s i h . L a p o r a n k e u a n g a n d i s u s u n d e n g a n m e n g g u n a k a n d a s a r a k r u a l , kecuali u n t u k l a p o r a n kas. L a p o r a n a r u s kas d i s u s u n d e n g a n m e n g g u n a k a n m e t o d e l a n g s u n g d e n g a n m e n g e l o m p o k k a n a r u s d a l a m a k t i v i t a s - a k t i v i t a s o p e r a s i , i n v e s t a s i d a n p e n d a n a a n , s e s u a i d e n g a n p e r a t u r a n B A P E P A M & LK. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah Rupiah. b. T r a n s a k s i d e n g a n Pihak Berelasi ( H u b u n g a n I s t i m e w a ) Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, sesuai d e n g a n PSAK No. 7 mengenai
"Pengungkapan Pihak-pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa", y a n g d i m a k s u d
d e n g a n h u b u n g a n i s t i m e w a a d a l a h s e b a g a i berikut: (i)
P e r u s a h a a n y a n g m e l a l u i s a t u a t a u lebih p e r a n t a r a (Intermediaries), mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada dibawah pengendalian bersama dengan, perusahaan pelapor ( t e r m a s u k h o l d i n g companies, subsidiaries tian fellow subsidiaries);
(ii)
P e r u s a h a a n a s o s i a s i (associated
companies);
6
PT KATARINA UTAMA Tbk.
NERACA 30JUNI2012 D E N G A N ANGKA P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
(iii)
P e r o r a n g a n y a n g m e m i l i k i , baik s e c a r a l a n g s u n g m a u p u n t i d a k l a n g s u n g , s u a t u k e p e n t i n g a n h a k s u a r a di p e r u s a h a a n p e l a p o r y a n g b e r p e n g a r u h s e c a r a s i g n i f i k a n , d a n a n g g o t a k e l u a r g a d e k a t d a r i perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan perusahaan pelapor);
(iv)
Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang m e m p u n y a i w e w e n a n g d a n t a n g g u n g j a w a b untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan perusahaan pelapor yang meliputi anggota d e w a n komisaris, direksi d a n manajer dari perusahaan serta a n g g o t a keluarga d e k a t o r a n g - o r a n g tersebut; d a n
(v)
P e r u s a h a a n d i m a n a s u a t u k e p e n t i n g a n s u b s t a n s i a l d a l a m h a k s u a r a d i m i l i k i baik s e c a r a l a n g s u n g m a u p u n t i d a k l a n g s u n g o l e h s e t i a p o r a n g y a n g d i u r a i k a n d a l a m butir (iii) a t a u (iv), a t a u s e t i a p o r a n g tersebut m e m p u n y a i pengaruh signifikan atas Perusahaan tersebut. Ini m e n c a k u p p e r u s a h a a n p e r u s a h a a n y a n g dimiliki a n g g o t a d e w a n k o m i s a r i s , d i r e k s i a t a u p e m e g a n g s a h a m u t a m a d a r i Perusahaan dan perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang s a m a dengan perusahaan pelapor.
Seluruh transaksi
signifikan d e n g a n
pihak
hubungan
istimewa
dijelaskan dalam
catatan atas
laporan
keuangan.
c. P e n g a k u a n P e n d a p a t a n d a n B e b a n Pendapatan dari penjualan diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan. Beban diakui pada saat terjadinya (metode akrual). d. Aset Tetap Aset tetap y a n g dikuasai untuk digunakan d a l a m penyediaan j a s a , atau untuk tujuan administrasi, dinyatakan berdasarkan biaya perolehan, dikurangi akumulasi penyusutan dan apabila terdapat akumulasi rugi p e n u r u n a n . P e n y u s u t a n d i h i t u n g d e n g a n m e t o d e garis lurus b e r d a s a r k a n t a k s i r a n m a s a m a n f a a t e k o n o m i s a s e t t e t a p s e b a g a i berikut; Tahun 20 4 4 5
Bangunan Peralatan Kantor Perlengkapan Kantor Kendaraan
7
PT K A T A R I N A U T A M A Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN 30 JUNI 2011 (Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
S e s u a i d e n g a n PSAK No.47, " A k u n t a n s i T a n a h " , s e l u r u h b e b a n d a n b i a y a insidentil y a n g d i k e l u a r k a n s e h u b u n g a n d e n g a n p e r o l e h a n hak a t a s t a n a h , s e p e r t i b i a y a l e g a l , pengukuran-pematokan-pemetaan u l a n g , n o t a r i s d a n p a j a k terkait, d i t a n g g u h k a n d a n d i s a j i k a n t e r p i s a h d a r i b i a y a p e r o l e h a n t a n a h . B i a y a d i t a n g g u h k a n a t a s p e r o l e h a n hak a t a s t a n a h t e r s e b u t d i a m o r t i s a s i s e l a m a masa m a n f a a t hak atas tanah y a n g b e r s a n g k u t a n , y a i t u s e l a m a 20 t a h u n d e n g a n m e n g g u n a k a n m e t o d e g a r i s l u r u s . S e l a n j u t n y a , s e s u a i d e n g a n P S A K No.47 t e r s e b u t , t a n a h tidak d i s u s u t k a n , k e c u a l i d a l a m s u a t u k o n d i s i t e r t e n t u . B e b a n p e r b a i k a n d a n p e m e l i h a r a a n d i b e b a n k a n p a d a l a p o r a n l a b a rugi p a d a s a a t t e r j a d i n y a , p e n g e l u a r a n d a l a m j u m l a h y a n g s i g n i f i k a n d a n m e m e n u h i kriteria y a n g d i t e t a p k a n d a l a m P S A K d i k a p i t a f i s a s i k e a s e t t e t a p y a n g b e r s a n g k u t a n . A s e t t e t a p y a n g s u d a h t i d a k d i g u n a k a n lagi a t a u y a n g d i j u a l , d i k e l u a r k a n d a r i kelOmpOk a s e t t e t a p y a n g b e r s a n g k u t a n d a n l a b a atau rugi yang terjadi diakui da)am \aporan laba rugi pada tahun yang bersangkutan. e.
Pinjaman Pinjaman pada awalnya diakui sebesar jumlah uang yang diterima neto setelah dikurangi biaya-biaya t r a n s a k s i y a n g terjadi s e l a n j u t n y a , p i n j a m a n d i c a t a t s e b e s a r selisih a n t a r a j u m l a h y a n g d i t e r i m a ( n e t o s e t e l a h d i k u r a n g i b i a y a - b i a y a t r a n s a k s i ) d e n g a n nilai p e n y e l e s a i a n p i n j a m a n B i a y a - b i a y a t r a n s a k s i y a n g timbul untuk m e m p e r o l e h pinjaman diamortisasi d e n g a n m e n g u n a k a n m e t o d e efektif s a l a m a periode pinjaman.
f.
Biaya Emisi Efek Ekuitas Biaya-biaya y a n g terjadi s e h u b u n g a n dengan p e n a w a r a n u m u m s a h a m Perusahaan kepada
masyarakat
akan dicatat d a n disajikan sebagai pengurangan terhadap t a m b a h a n modal disetor-agio s a h a m y a n g berasal dari penawaran u m u m s a h a m tersebut. g. Transaksi Saldo dalam Mata Uang Asing T r a n s a k s i d a l a m m a t a u a n g a s i n g d i c a t a t b e r d a s a r k a n kurs y a n g b e r l a k u p a d a s a a t t r a n s a k s i d i l a k u k a n . Pada tanggal neraca, aset dan kewajiban m o n e t e r d a l a m m a t a uang asing disesuaikan ke d a l a m Rupiah b e r d a s a r k a n kurs r a t a - r a t a B a n k I n d o n e s i a y a n g b e r l a k u p a d a t a n g g a l t e r s e b u t . L a b a a t a u r u g i k u r s y a n g t e r j a d i , d i k r e d i t k a n a t a u d i b e b a n k a n p a d a laba rugi t a h u n b e r j a l a n . P a d a t a n g g a l 30 J u n i 2012, 2011 9.071
, kurs r a t a - r a t a m a t a u a n g a s i n g y a n g d i g u n a k a n a d a l a h R p 9 . 0 8 3 , R p
p e r U S $ 1.
h. P a j a k P e n g h a s i l a n B e b a n p a j a k kini d i t e n t u k a n b e r d a s a r k a n laba k e n a p a j a k d a l a m t a h u n y a n g b e r s a n g k u t a n y a n g d i h i t u n g b e r d a s a r k a n tarif p a j a k y a n g b e r l a k u . Aset dan kewajiban pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak periode m e n d a t a n g y a n g timbul dari perbedaan j u m l a h tercatat aset dan kewajiban menurut laporan keuangan dengan dasar pengenaan pajak aset d a n kewajiban. Kewajiban pajak tangguhan diakui untuk s e m u a perbedaan t e m p o r e r kena pajak d a n aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh dikurangkan, sepanjang besar k e m u n g k i n a n d a p a t d i m a n f a a t k a n u n t u k m e n g u r a n g i laba k e n a p a j a k p a d a m a s a m e n d a t a n g .
8
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30 JUNI 2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
P a j a k t a n g g u h a n d i t e n t u k a n d e n g a n m e n g g u n a k a n tarif p a j a k y a n g b e r l a k u a t a u s e c a r a s u b s t a n s i a l t e l a h b e r l a k u p a d a t a n g g a l n e r a c a d a n y a n g a k a n d i t e r a p k a n p a d a p a d a s a a t a s e t p a j a k tangguhan yang b e r s a n g k u t a n d i r e a l i s a s i a t a u p a d a s a a t k e w a j i b a n pajak t a n g g u h a n d i s e l e s a i k a n . P a j a k t a n g g u h a n d i b e b a n k a n a t a u d i k r e d i t k a n d a l a m l a p o r a n l a b a rugi, k e c u a l i p a j a k t a n g g u h a n y a n g dibebankan atau d i k r e d i t k a n l a n g s u n g ke e k u i t a s .
i.
Imbalan
Kerja
Perusahaan
mencatat
akrual
atas
estimasi
imbalan
kerja
karyawan
sesuai
dengan
Undang-Undang
K e t e n a g a k e r j a a n NO. 13/2003 t a n g g a l 2 5 M a r e t 2 0 0 3 . H a k k a r y a w a n a t a s pensiun, pesangon, uang jasa dan imbalan lainnya diakui d e n g a n m e t o d e akrual. P a d a b u l a n J u n i 2 0 0 4 , I k a t a n A k u n t a n I n d o n e s i a t e l a h m e n g e l u a r k a n P S A K No.24 ( R e v i s i 2004) m e n g e n a i I m b a l a n K e r j a m e w a j i b k a n P e r u s a h a a n m e n g a k u i s e l u r u h i m b a l a n kerja y a n g d i b e r i k a n m e l a l u i p r o g r a m atau perjanjian formal d a n infrormal, peraturan p e r u n d a n g - u n d a n g a n atau peraturan industri y a n g m e n c a k u p i m b a l a n p a s c a kerja, i m b a l a n kerja j a n g k a p e n d e k d a n j a n g k a p a n j a n g l a i n n y a , p e s a n g o n , p e m u t u s a n h u b u n g a n kerja d a n i m b a l a n b e r b a s i s e k u i t a s . B e r d a s a r k a n P S A K N o . 2 4 (Revisi 2 0 0 4 ) , p e r h i t u n g a n e s t i m a s i k e w a j i b a n u n t u k i m b a l a n k e r j a k a r y a w a n d i t e n t u k a n d e n g a n m e n g g u n a k a n m e t o d e a k t u a r i a l " P r o j e c t Unit C r e d i t " . P e r u s a h a a n t e l a h m e n e r a p k a n PSAK No.24 (Revisi 2004) tersebut, d i m a n a perhitungan akrual atas estimasi imbalan kerja k a r y a w a n d i l a k u k a n d e n g a n m e n g g u n a k a n m e t o d e a k t u a r i a l " P r o j e c t Unit C r e d i t " y a n g d i h i t u n g o l e h a k t u a r i s independen. j.
Aset Sewa A s e t t e t a p y a n g d i p e r o l e h d e n g a n s e w a p e m b i a y a a n d i s a j i k a n s e j u m l a h nilai t u n a i d a r i s e l u r u h p e m b a y a r a n s e w a ditambah harga opsi yang harus dibayar pada akhir periode s e w a . Kewajiban y a n g terkait j u g a diakui dan setiap p e m b a y a r a n angsuran dialokasi sebagai pelunasan hutang d a n b e b a n k e u a n g a n . A s e t
sewa
disusutkan d e n g a n m e t o d e y a n g s a m a seperti aset y a n g dimiliki langsung. S e s u a i d e n g a n P S A K N o . 3 0 (Revisi 2 0 0 7 ) , klasifikasi s e w a d i d a s a r k a n a t a s s e j a u h m a n a risiko d a n m a n f a a t y a n g terkait d e n g a n kepemilikan aset sewaan berada pada lessor atau lessee. Perusahaan m e n e r a p k a n P S A K N o . 3 0 ( R e v i s i 2 0 0 7 ) s e c a r a prospektif. P e r l a k u a n a k u n t a n s i s e b e l u m n y a u n t u k t r a n s a k s i d a n s a l d o s e w a telah diterapkan d e n g a n benar. P a d a t a h u n 2008, D e w a n S t a n d a r A k u n t a n s i K e u a n g a n ( D S A K ) m e n g e l u a r k a n I n t e r p r e s t a s i S t a n d a r A k u n t a n s i K e u a n g a n ( I S A K ) N0.8, " P e n e n t u a n A p a k a h S u a t u P e r j a n j i a n M e n g a n d u n g S u a t u S e w a d a n P e m b a h a s a n L e b i h L a n j u t K e t e n t u a n T r a n s i s i P S A K N o . 3 0 ( R e v i s i 2007)". I n t e r p r e t a s i t e r s e b u t m e m b e r i k a n p e d o m a n untuk m e n e n t u k a n a p a k a h suatu perjanjian adalah perjanjian s e w a a t a u perjanjian y a n g m e n g a n d u n g s u a t u s e w a s e h i n g g a h a r u s d i p e r l a k u k a n s e s u a i d e n g a n P S A K No.30 ( R e v i s i 2007). I n t e r p r e t a s i t e r s e b u t j u g a m e n g k l a r i f i k a s i b a h w a j i k a p e n e r a p a n P S A K No.30 ( R e v i s i 2007) t i d a k retrospektif, s a l d o y a n g t e r k a i t d e n g a n t r a n s a k s i s e w a p e m b i a y a a n y a n g s u d a h a d a s e b e l u m n y a d i a n g g a p t e l a h d i t e n t u k a n s e c a r a t e p a t o l e h lessor. S e h u b u n g a n d e n g a n s e w a o p e r a s i y a n g s u d a h a d a s e b e l u m n y a ,
9
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30JUNI2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
entitas diharuskan mengevaluasi s e w a tersebut untuk m e n e n t u k a n a p a k a h diklarifikasikan sebagai s e w a p e m b i a y a a n m e n u r u t P S A K No.30 (Revisi 2 0 0 7 ) .
sewa
tersebut
harus
Jika suatu s e w a operasi yang sudah a d a s e b e l u m n y a a d a l a h s u a t u s e w a p e m b i a y a a n m e n u r u t P S A K N o . 3 0 ( R e v i s i 2 0 0 7 ) , e n t i t a s d i p e r b o l e h k a n u n t u k m e n e r a p k a n P S A K No.30 ( R e v i s i 2 0 0 7 ) s e c a r a r e t r o s p e k t i f a t a u prospektif. L e s s e e yang m e m i l i h p e n e r a p a n r e t r o s p e k t i f h a r u s m e n e r a p k a n s e o l a h - o l a h k e b i j a k a n a k u n t a n s i b a r u b e r d a s a r k a n P S A K Revisi 2007 s u d a h b e d a k u t e r h a d a p s e m u a p e m i n j a m . L e s s e e y a n g m e m i l i h m e n e r a p k a n r e t r o s p e k t i f h a r u s m e n e r a p k a n s e o l a h - o l a h k e b i j a k a n a k u n t a n s i b a r u b e r d a s a r k a n PSAK N o . 3 0 ( R e v i s i 2 0 0 7 ) ini b e r l a k u Sejak a w a l p e r i o d e s a j i a n , t e r h a d a p s e m u a perjanjian y a n g t e l a h ada pada awal periode sajian.
k. A s e t K e u a n g a n P e r u s a h a a n m e n g k l a s i f i k a s i k a n a s s e t k e u a n g a n d a l a m k a t a g o r i : (i) a s e t k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n l a b a rugi, (ii) p i n j a m a n y a n g d i b e r i k a n d a n p i u t a n g . K l a s i f i k a s i ini t e r g a n t u n g d a r i t u j u a n p e r o l e h a n a s e t k e u a n g a n t e r s e b u t . M a n a j e m e n m e n e n t u k a n klasifikasi a s e t k e u n g a n t e r s e b u t p a d a saat wal. i. A s e t k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n r u g i l a b a A s e t k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n l a b a rugi a d a l a h a s s e t k e u a n g a n y a n g diperdagangkan . Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan y a n g diperdagangkan j i k a p e r o l e h a n n y a d i t u j u k a n u n t u k d i j u a l a t a u dibeli k e m b a l i p a d a w a k t u d e k a t d a n t e r d a p a t b u k t i a d a r t y a kecendrungan ambil untung dalam jangka pendek . Piutang derivative dikatogorikan sebagai aset k e u a n g a n y a n g d i p e r d a g a n g k a n k e c u a l i d i t e t a p k a n s e b a g a i l i n d u n g nilai. Tidak ada aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diperdagangkan kecuali piutang derivative K e u n t u n g a n d a n k e r u g i a n y a n g t i m b u l a t a s p e r u b a h a n nilai w a j a r d e r i v a t i v e , d i a k u i d a l a m l a p o r a n l a b a rugi s e b a g a i b a g i a n d a r i " k e u n t u n g a n / k e r u g i a n selisih kurs". ii. P i n j a m a n y a n g d i b e r i k a n d a n p i u t a n g Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau t e l a h d i t e n t u k a n d a n t i d a k m e m p u n y a i kootasi di p a s a r aktif. P a d a s a a t p e n g a k u a n a w a l , P i n j a m a n y a n g d i b e r i k a n d a n p i u t a n g d i a k u i nilai w a j a r n y a d i t a m b a h b i a y a t r a n s a k s i d a n s e l a n j u t n y a d i u k u r p a d a b i a y a p e r o l e h a n d i a m o t r t i s a s i d e n g a n m e n g u n a k a n m e t o d e s u k u b u n g a efektif. P i n j m a a n y a n g d i b e r i k a n d a n p i u t a n g m e l i p u t i kas d a n s e t e r a kas , p i u t a n g u s a h a , i n v e s t a s i bersih d a n s e w a p e m b i y a a n , p i u t a n g Iainlain d a n a s e t Iain-Iain.
I. L i a b i l i t a s k e u a n g a n P e r u s a h a a n m e n g k l a s i f i k a s i k a n liabilitas k e u a n g n d a l a m k a t a g o r i (i) liabilitas k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a u i l a p o r a n laba rugi d a n (ii) liabilitas diamortisasi.
10
keuangan yang diukur dengan biaya
perolehan
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30JUNI2012 D E N G A N A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2. i.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
L i a b i l i t a s k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n l a b a r u g i Liabilitas k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n l a b a rugi a d a l a h liabilitas k e u a n g a n y a n g d i p e r d a g a n g k a n . Liabilitas k e u a n g a n d i k l a s i f i k a s i k a n s e b a g a i liabilitas k e u a n g a n y a n g d i p e r d a g a n g k a n j i k a p e r o i e h a n n y a d i t u j u k a n u n t u k dijual a t a u dibeli k e m b a l i d a l a m w a k t u d e k a t d a n t e r d a p a t b u k t i a d a n y a k e c e n d r u n g a n a m b i l u n t u n g d a l a m j a n g k a p e n d e k . H u t a n g d e r i v a t i v e d i k a t a g o r i k a n s e b a g a i liabilitas keuangan y a n g d i p e r d a g a n g k a n kecuali d i t e t a p k a n s e b a g a i l i n d u n g nilai. T i d a k a d a liabilitas k e u a n g a n y a n g d i k l a s i f i k a s i k a n s e b a g a i liabilitas k e u a n g a n y a n g d i p e r d a g a n g k a n k e c u a l i hutang derivative. K e u n t u n g a n d a n k e r u g i a n y a n g t i m b u l a t a s p e r u b a h a n nilai w a j a r d e r i v a t i v e , d i a k u i d a l a m laporan laba rugi s e b a g a i b a g i a n d a r i " k e u n t u n g a n / k e r u g i a n selisih k u r s "
ii. Liabilitas k e u a n g a n Liabilitas k e u a n g a n y a n g t i d a k d i k l a s i f i k a s i k a n s e b a g a i liabilitas k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a nilai w a j a r m e l a l u i l a p o r a n laba rugi d i k l a s i f i k a s i k a n d a l a m k a t a g o r i ini d a n d i u k u r p a d a b i a y a p e r o l e h a n d i a m o r t i s a s i , liabilitas k e u a n g a n y a n g d i u k u r p a d a b i a y a p e r o l e h a n d i a m o r t i s a s i a n t a r a lain h u t a n g u s a h a d a n h u t a n g Iainlain , b i a y a y a n g m a s i h h a r u s d i b a y a r , p i n j a m a n d a n o b l i g a s i
m. I n s t r u m e n k e u a n g a n d i s a l i n g h a p u s A s e t k e u a n g a n d a n liabilitas k e u a n g a n d i s a l i n g h a p u s k a n d a n j u m l a h n e t o n y a d i l a p o r k a n p a d a l a p o r a n p o s i s i keuangan ketika terdapat hak yang berkekutan h o k u m untuk melakukan saling hapus atas j u m l a h y a n g t e l a h d i a k u i t e r s e b u t d a n a d a n y a niat u n t u k m e n y e l e d s a i k a n a s s e t d a n m e k y e l e s a i k a n liabilitas s e c a r a simultan
n.
I n s t r u m e n k e u a n g a n d e r i v a t i v e d a n a k t i v i t a s l i n f u n g nilai Derivatif p a d a a w a l n y a d i a k u i s e b a g a i nilai w a j a r p a d a t a n g g a l k o n t r a k d e r i v a t i v e d a n s e l a n j u t n y a d i u k u r k e m b a l i s e b e s a r nilai w a j a r n y a
o. L a b a B e r s i h p e r S a h a m D a s a r L a b a bersih p e r s a h a m d a s a r d i h i t u n g d e n g a n m e m b a g i laba bersih m a s i n g - m a s i n g t a h u n d e n g a n j u m l a h rata-rata tertimbang s a h a m Perusahaan yang beredar pada tahun yang bersangkutan, setelah m e m p e r h i t u n g k a n , d a m p a k p e n y e s u a i a n s e c a r a s u r u t (retroaktif) a t a s p e r u b a h a n nilai n o m i n a l p e r s a h a m P e r u s a h a a n d a r i R p 1 0 0 . 0 0 0 m e n j a d i R p 100, y a n g d i a n g g a p s e o l a h - o l a h t e r j a d i s e j a k a w a l t a h u n 2 0 0 6 . J u m l a h rata-rata tertimbang s a h a m yang telah disesuaikan dan dijadikan sebagai dasar perhitungan laba bersih per s a h a m dasar adalah sebesar 810.000.000 s a h a m pada tahun 2 0 1 1 , 6 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 s a h a m t a h u n 2009.
p. D e v i d e n P e m b a g i a n d e v i d e n k e p a d a p a r a p e m e g a n g s a h a m p e r u s a h a a n d i a k u i s e b a g a i liabilitas d a l a m k e u a n g a n p a d a p e r i o d e ketika d e v i d e n t e r s e b u t d i s e t u j u i o l e h p a r a p e m e g a n g s a h a m p e r u s a h a a n .
11
laporan
PT KATARINA UTAMA Tbk. NERACA
30 JUNI2012 DENGAN A N G K A P E R B A N D I N G A N 30 JUNI 2011 (Disajikan D a l a m Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI -
lanjutan
q. P e n g g u n a a n Estimasi Penyusunan
laporan
keuangan
sesuai
dengan
prinsip
akuntansi"
yang
berlaku
umum
di
Indonesia,
m e n g h a r u s k a n m a n a j e m e n u n t u k m e m b u a t e s t i m a s i d a n a s u m s i t e r h a d a p j u m l a h y a n g dilaporkan. O l e h k a r e n a t i d a k a d a n y a k e p a s t i a n d a l a m m e m b u a t e s t i m a s i d a n a s u m s i t e r s e b u t , m a k a terdapat kemungkinan hasil y a n g s e b e n a r n y a b e r b e d a d e n g a n j u m l a h d i e s t i m a s i . r. I n f o r m a s i S e g m e n Bentuk
primer
informasi
keuangan
atas
pelaporan
segmen
disajikan
berdasarkan segmen usaha dari
P e r u s a h a a n , k a r e n a risiko d a n t i n g k a t i m b a l a n d i p e n g a r u h i s e c a r a dominan berdasarkan Wilayah geOOjafiS Perusahaan. Segmen usaha adalah komponen Perusahaan yang dapat dibedakan dalam menghasilkan produk atau jasa i n d i v i d u a l m a u p u n k e l o m p o k p r o d u k a t a u j a s a t e r k a i t d a n k o m p o n e n itu m e m i l i k i risiko d a n i m b a l a n y a n g b e r b e d a d e n g a n risiko d a n i m b a l a n s e g m e n u s a h a l a i n n y a . S e g m e n g e o g r a f i s a d a l a h k o m p o n e n p e r u s a h a a n yang dapat dibedakan dalam menghasilkan produk atau jasa pada lingkungan (wilayah) ekonomi tertentu d a n k o m p o n e n itu m e m i l i k i risiko d a n i m b a l a n y a n g b e r b e d a d e n g a n risiko d a n i m b a l a n p a d a k o m p o n e n y a n g b e r o p e r a s i p a d a l i n g k u n g a n ( w i l a y a h ) e k o n o m i lain. Perusahaan tidak memiliki bentuk s e g m e n usaha karena Perusahaan hanya melakukan 1 (satu) kegiatan jenis usaha, sehingga pelaporan informasi s e g m e n primer yang berkaitan d e n g a n s e g m e n usaha d a l a m l a p o r a n k e u a n g a n tidak d i s a j i k a n . 3.
Instrumen Keuangan a. Klasifikasi I n s t r u m e n K e u a n g a n U n t u k t u j u a n p e n y a j i a n a r u s kas , kas d a n s e t a r a kas m e l i p u t i kas d a n b a n k d a n d e p o s i t o j a n g k a p e n d e k yang jatuh t e m p o d a l a m w a k t u tiga bulan atau kurang, y a n g tidak digunakan s e b a g a i j a m i n a n a t a u dibatasi pengunaannya R i n c i a n k e b i j a k a n a k u n t a n s i p e n t i n g d a n m e t o d e y a n g d i t e r a p k a n ( t e r m a s u k kriteria u n t u k p e n g a k u a n , d a s a r p e n g u k u r a n , d a n d a s a r p e n g a k u a n p e n d a p a t a n d a n b e b a n ) u n t u k s e t i a p klasifikasi a s e t k e u a n g a n , kewajiban keuangan dan instrument akuitas . Kualifikasi a s e t k e u n g a n p a d a t a n g g a l 30 J u n i 2012 d a n 3 0 J u n i 2010 a d a l a h s e b a g a i b e r i k u t Aset keuangan Jun -12 Pinjaman yang diberikan dan piutang K a s d a n s e t a r a kas Piutang berelasi Piutang berelasi lainnya Jumlah
: :
12
Jun-11
; i
