2016. ELŐTERJESZTÉS

NYíREGYHÁZA

ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY

MEGYEI JOG Ú VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA

4400 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524-529 E-MAil: EllENÖ[email protected]

Ügyiratszám: BELL/73-8/2016. Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika

ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi Belső ellenőrzési tervére

Dr. Kovács Ferenc po Igá rmeste r

J Lengyelné Petris Erika osztályvezető

törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:

Dr. Szemán Sándor

címzetes főjegyző

Faragóné Széles Andrea

Jegyzői Kabinet vezetője

Véleményező

bizottság: - Pénzügyi Bizottság

\

)

YIRfGYHAlA

Tisztelt

Közgyűlés!

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi belső ellenőrzési terve a Magyarország

helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (3-4)

bekezdés, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 70.§, valamint a költségvetési szervek belső

kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370j2011.(X11.31.) Kormányrendelet (továbbiakban

Bkr.) 29.§ felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében és a

kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló

erőforrásokon alapul.

Az éves ellenőrzés i terv az államháztartásért felelős miniszter által (2016. szeptember hónapban)

közzétett módszertani útmutató, a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrzés

Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normáinak (liA Normák) és a magyarországi államháztartási

belső ellenőrzési standardok SOOO-es Tervezési standardjainak figyelembevételével készült.

Az Ellenőrzési Osztálya Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független belső

ellenőrzési szervezetként működik.

A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos,

bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet

működését fejlessze, és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében

rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet

irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát.

2017. évben az Ellenőrzési Osztály munkája két nagy ellenőrzési területet fed le: az önkormányzati

(irányítószervi) és az intézményi ellenőrzése ket.

Az új feladat-ellátási struktúra elősegíti az egységes önkormányzati kontrollrendszer megteremtését,

lehetővé teszi önkormányzati szinten a kockázatok összegzését. Az összhang megteremtése mellett

költséghatékonyságot eredményez, erősíti a belső ellenőrök függetlenségét és tárgyilagosságát.

Az Ellenőrzés i Osztály mindkét ellenőrzési területen tervszerű ellenőrzéssel kívánja elősegíteni egy

egy terület részletes elemzését annak érdekében, hogy az önkormányzat, a hivatal, az önkormányzati

intézmények és cégek vezetői munkájukban felhasználhassák az átfogó helyzetértékeléseket,

ajánlásokat és javaslatokat.

Kiemeit feladat a működési költségek felhasználásának és a bevételek elszámolásának, beszedésének

folyamatos vizsgálata, az integrált kockázatkezelési rendszer értékelése, a hatékony működtetéshez

tanácsadás nyújtása.

Az

Ellenőrzés i

1)

Osztály

belső ellenőrei:

Irányítószervi, tulajdonosi és támogatói ellenőrzést végezhetnek: Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél, Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél, az önkormányzat saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében, az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél,

\ .. WW.·."~R(G'JHAlA.HU

\.)

,'YIRfGYHAZA

2

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009 . évi CXXII. törvény 1.§ a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A nemzetiségi önkormányzatokkal kötött megállapodás alapján ellátja azok ellenőrzési feladatait.

belső

2) Irányított szervek/intézmények belső ellenőrzését elláthatják A 2017 . éves ellenőrzési tervben elkülönülten kerültek meghatározásra az önkormányzati és

intézményi belső ellenőrzések. Az intézményenkénti belső ellenőrzési tervet az intézményvezetők,

mint a költségvetési szerv vezetői jóváhagyták.

A kormányrendelet előírásai alapján az Ellenőrzési Osztályon belüli feladatmegosztás úgy lett

kialakítva, hogy elkülönüljön az irányítószervi ellenőrzés az intézményi belső ellenőrzéstől.

Érvényre jutottak az összeférhetetlenségi szabályok (intézményi belső ellenőrzést végző személy nem

végezhet irányítószervi ellenőrzést).

A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a

költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az

eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára .

Többletkapacitás terhére ellátja a Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás által irányított intézmények

belső ellenőrzését az érvényben lévő társulási megállapodás alapján. A társulás külön belső

ellenőrzési tervvel rendelkezik, melyet a Társulási Tanács fogad el.

A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési

tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét

fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési

folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok,

irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén .

Az

ellenőrzési

feladatok végrehajtásának

elsődleges

cé lja:

• Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. • Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. • Az ellenőrzés lefedettségének növelése . • Az ellenőrzés javaslatainak minél nagyobb hasznosulása - intézkedési tervek végrehajtásának monitoringja . • Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. • Tudatosítani az ellenőrzött szervezeteknél akontrollfolyamatok jelentőségét. • Az ellenőrzések a jogszabályokban előírtak betartásával, objektíven és szakszerűen kerüljenek végrehajtásra, előre mut ató, helytálló javaslatokat fogalmazzanak meg.

W\" \ .. ',) 1~IC,,"H"'I".HU

\)

ly

REGYIIAZA

3

Az ellenőrzési terv előkészítése

A központi jogszabályok, a központi j ogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: • Magyarország helyi önkormányzata iról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (Mötv.) • az államháztartásról szóló 201 1. évi CXCV. törvény (Áht.) • a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm . rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai • Minisztériumi Módszertani Útmutatók, • Belső Ellenőrzési Kézikönyv Az ellenőrzési osztálya tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel, intézményeivel, gazdasági társaságokkal annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonya n felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló az önkormányzat működésének összegzéseket, helyzetértékeléseket, valamint segítse szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőri kapacitást (1. sz. melléklet).

A jelenlegi belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és

alkalmas arra, hogy a tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait

(tanácsadást) ellássa. Minden belső ellenőr rendelkezik a jogszabály által előírt regisztrációval.

A 2017. évi Belső ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzések összesítő it a 4-8. és a 10. sz. mellékietek tartalmazzák.

A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük:

• az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, • az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, speciális jogsza bályi előírásokat, • a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezetteknél, • a közbeszerzésről szóló törvényelő írásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, • a vezetés javaslatait, • a korábbi évek belső ellenőrzés i dokumentumait, • a szervezeti egységek vezetői, intézményvezetők, belső ellenőrök és belső ellenőrzési vezető által készített kockázatelemzéseket.

W\'....V.N ... IRI C.V""lA.H

\. )

I'

Y I R E G Y li Á l

A

4

A 2017. évi I.

II.

Belső ellenőrzési

terv szerkezeti felépítése:

Önkormányzat 1/1. Polgármesteri Hivatal 1/2. Irányított szervek/intézmények - irányítószervi ellenőrzései 1/3. Egyéb önkormányzati ellenőrzések - céltámogatások, nemzetiségi önkormányzatok 1/4. Gazdasági társaságok (önkormányzati többségi tulajdonú) Intézményi ellenőrzések (irányított szervezetek/intézmények belső ellenőrzései)

l/l. Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeit érintő ellenőrzése k Költségvetési rendelet felülvizsgálata ~ Jegyzői Kabinet ~ Gazdasági Osztá ly Kockázati besorolás (időkockázat alapján) : magas Zárszámadás felülvizsgálata ~ Jegyzői Kabinet ~ Gazdasági Osztály és a beszámoló mérlegének szervezeti egységek Kockázati besorolás (időkockázat alapján): magas

leltárában

közreműködő

Kontrollrendszer működésének értékelése

~ Vagyongazdálkodási Osztály

~ Szociális és Köznevelési Osztály

~ Építésügyi Osztály

A szervezeti egységen belül kialakított kontrolltevékenységek, kontrollpontok felülvizsgálata . Fontos az egyértelmű, ellenőrizhető, számon kérhető szabályozás, a megfelelő felelősségi körök meghatározása . A kontroll rendszer értékelhetősége végett kiemeit jelentőségű ellenőrzés . Kockázati besorolás: magas Közérdekű

adatszolgáltatási és közzétételi kötelezettség teljesítésének ellenőrzése Kockázati besorolás: magas Korábbi belső ellenőrzések több esetben hiányosságokat tártak fel, továbbá ilyen témájú ellenőrzés még nem volt. Informatikai ellenőrzés Kockázati besorolás: magas

Az elmúlt négy évben ilyen típusú ellenőrzés nem volt.

1/2. Irányított szervek/intézmények irányítószervi ellenőrzései

Feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításának szabályszerűségének ellenőrzése

~ ~

Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság - utóvizsgálat

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

Kockázati besorolás: magas

(A szakmai felü/vizsgálatot a Kulturális Osztály szakembere fogja végezni.) \ .. \ ... ,\ N'I

C

A. A.H

~-----,

\)

"lY

REGYHÁ7A

s

Állami Számvevőszék javaslata i na k hasznosulásának ellenőrzése ~ Jósa András Múzeum Kockázati besorolás: magas (az Állami Számvevőszék felelősség megállapítását javasolta)

1/3. Egyéb önkormányzati

ellenőrzések

Önkormányzat által nyújtott céltámogatások felhasználásának ellenőrzése

Acéltámogatások odaítélésnek, felhasználásának, beszámolásának, szabályszerűségének,

kontrolltevékenységek teljesülésének vizsgálata .

Minden évben kockázatelemzéssel kiválasztott szervezetek ellenőrzésére kerül sor

(kiválasztás szempontja : eltelt idő, összeg, korábbi tapasztalatok).

Kockázati besorolás: közepes

Nemzetiségi Önkormányzatok feladatalapú és önkormányzati támogatásainak

felhasználásának felülvizsgálata

A nemzetiségi célok szerinti felhasználás teljesülésének vizsgálata. Évente két

nemzetiségi önkormányzat ellenőrzésére kerül sor. Az ellenőrzéskor az ÁSZ vizsgálatok

szempontjait érvényesítjük.

1/4. Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági/nonprofit társaságok ellenőrzése Digitális Magyarország - Digitális Nyíregyháza projekt elszámolásának felülvizsgálata Nyíregyházi Ipari Park Kft. Kockázati besorolás: közepes Az el/en őrzés indokoltsága, hogy a projekt széles társadalmi kört érint, a lebonyolításban rejlő kockázatok hatása magas lehet. Kormányzati

szektorba sorolt szervezetek adatszolgáltatási kötelezettségének és belső kontrollrendszer működtetésének értékelése ~ Nyíregyházi Informatikai Nonprofit Kft ~ Nyíregyházi Sportcentrum Nonprofit Kft ~ Nyírvidék TISZK Nonprofit Kft ~ Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft Kockázati besorolás: magas Új adatszolgáltatási kötelezettségek miatt, valamint a belső kontrol/rendszer kialakításának tulajdonosi felülvizsgálata kiemeit fontosságú.

ellenőrzése,

III.

Intézményi (irányított intézmények)

belső ellenőrzései

Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata (10 intézménynél)

Integrált kockázatkezelési rendszer értékelése (10 intézménynél)

Leltározás, selejtezés lebonyolításának ellenőrzése (4 intézménynél)

W\V\.... NylklC.VHA1A H

\ .J

I'

Y

R f

G Y li Á Z A

6

Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás 10 %-át terveztük. 2017 . évben folytatjuk az előző évben elkezdett monitoring vizsgálatokat, melyek az intézkedési tervek végrehajtásának ellenőrzését jelentik, annak érdekében, hogy ne csak a jelentősebb hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések végrehajtásáról győződjünk meg egy utóvizsgálat keretében, hanem teljes körűen megbizonyosodjunk az ellenőrzési jelentésben tett javaslatok hasznosulásáról. Az intézkedési terv végrehajtásáról készült beszámolást követően monitoring rendszerben, kockázati tényezők minősítése alapján a végrehajtott intézkedést kontrolláljuk. Három 2016. évben lefolytatott ellenőrzés monitoring vizsgálatát tervezzük.

2017. évi • • • • • •

ellenőrzési

fókusz

Az intézményi feladatellátás szakmai felülvizsgálata. Költségvetés, zárszámadás ellenőrzése . Uniós források, közpénz felhasználásának ellenőrzése. Közbeszerzések. Kontrolltevékenységek működésének értékelése. Intézkedések végrehajtásának ellenőrzése .

2017. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: • Egy intézménynél szakmai felülvizsgálat annak érdekében, hogya szolgáltatások, feladatellátás az elvárt színvonaion történjen . A feladatfinanszírozás felhasználásának szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzése . • Két intézménynél utóvizsgálat keretén belül győződünk meg az ellenőrzés által tett javaslatok hasznosulásáról. Továbbá egy intézménynél a külső ellenőrzés javaslataira hozott intézkedések végrehajtását vizsgáljuk meg. • Akontrollrendszer, kontrolltevékenység értékelésére minden ellenőrzésünk során kiemeit figyelmet fordítunk. az önkormányzati tám ogatásban részesülő szervezetek, programok • Folytatjuk elszámolásának, felhasználásának, beszámolásának kontrollját. • Az önkormányzat többségi tulajdonban álló gazdasági társaságainak, non-profit szervezeteinek kontrollja: projekten keresztül, kormányzati szektorba sorolt szervezetek kötelezettségeinek teljesítésének felülvizsgálatáva l. 2017 . évre összességében 23 önkormányzati ellenőrzést terveztünk, amely 30-31 szervezetet,

szervezeti egységet érint (kockázate/emzéstő/ !üggően), melynek részletezését az előterjesztés

mellékletét képező belső ellenőrzés i terv tartalm azza. (2-3. sz. melléklet)

Intézményi belső ellenőrzéseink keretében 24 ellenőrzést terveztünk (9. sz. melléklet), mely 10

intézményt érint (2-3 ellenőrzésre kerül sor intézménye nként).

\

)

YIRE.GYHAlA

7

Várható szakmai hatások • A rendszerellenőrzések segítik a vezetői döntések előkészítését a szükséges beavatkozások megtételéhez. Megfelelő információt adnak a kontroll rendszer öt elemének értékeléséhez. • Az integrált kockázatkezelési rendszer összhangjának megteremtése. • Az önkormányzat által irányított költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak előseg ítése.

• A szabályszerűségi ellenőrzések megteremtik a megbízható kontrollkörnyezetet. • Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál biztosítottá válik a megfelelő szabályozási környezet, projekt elszámolások, közbeszerzések sza bá Iysze rűsége. • A belső ellenőrzés tanácsadói funkciójának növekedése szakmai segítséget nyújt a vezetőknek .

Várható gazdasági hatások • Az ellenőrzés által javasolt kontrollpontok kialakítása biztosítja a szabályszerű működést, gazdálkodást. intézményi gazdálkodás ellenőrzésének javaslatai alapján csökkenthetőek, • Az racionalizálhatóak a kiadások. • A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. • Az előző évben feltárt hiányosságokra hozott intézkedések végrehajtásának monitoring jellegű ellenőrzésével biztosítható a javaslatok hasznosulása, gazdasági intézkedések realizálása.

A 2017 . évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni, és az önkormányzat 2017. évre szóló Belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni. Nyíregyháza, 2016. november 29.

---

W\'w

\

)

'Y

~·•• h l'IR(G'r'"Al".~",

REGYHÁIA

8

Melléklet a BELL/73-8/2016. számú előterjesztéshez Hatá rozat -tervezet

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK ..../2016. (XII.1S.) számú határozata az önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervéről

A Közgyűlés

1) Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlan részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően . Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért Felelős: Lengyelné Petris Erika - belső ellenőrzési vezető, az Ellenőrzési Osztály vezetője Határidő: folyamatos, illetve 2017 . december 31.

2)

felkéri • • •

Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

Nyíregyháza, 2016. december 15.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezető i 3. Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata által irányított intézmények vezetői

Belső ellenőri kapacitás

2017. éves Belső ellenőri tervhez

1.sz.melléklet a ..... ./2016. (XII.15 .) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata Atlagos napok Megnevezés szám/fő

365 113 252 33 3

Naptári napok Kieső napok (pihenönap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap) Bruttó munkaidő Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos)

Létszám

Ellenőri

(fő)

napok szám 2555 791 1 764 231 21

7 7 7 7 7

Nettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás)

1 512

Tervezett ellenőrzések végrehajtása* Monitoring (3 ellenőrzés x 3 fő x 5nap)

1147 45

(10 %) Soron kívüli ellenőrzés T anácsadói tevékenység Képzés (7 főx 5 nap) Egyéb feladat (kockázatelemzés, értekezlet, észrevétel rend..)

151 15 35 119 1 512

Összes tevékenység kapacitásigénye:

*Tervezett

ellenőrzések

végrehajtása:

- felkészülés (jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása) - helyszíni ellenőrzés (átlagosan) - belső ellenőrzési vezető koordinációja a helyszínen - belső ell. vezető jelentéstervezet felülvizsg., jelentés jó vá h. - jelentés megírása, a tervezet egyeztetése az ellenőrzöttel - adminisztráció (iktatás, ell. mappa feltöltése, minősítés)

ellenőrzések

Idő-

Ellenőrzések

száma 37 37 37 37 37 37

szükséglet 5 10 2 2 10 2

végrehajtás 185 370 74 74 370 74

ÖSSZESEN:

1147

NYITÖT Megnevezés

Atlagos napok

Létszám

Ellenőri

szám/fő

(fő)

napok szám

Naptári napok

366

Kieső napok (pihen ön ap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap) Bruttó munkaidő

254

Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos) Nettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás) Tervezett ellenőrzések végrehajtása Soron kívüli

ellenőrzés

366

3

1 1 1 1 1

211

1

211

112 40

112 254 40

3 179 21

Tanácsadói tevékenység

2

Képzés

3 6

Egyéb tevékenység Összes tevékenység kapacitásigénye:

211

2. sz. melléklet a ........... .j2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve

l/l. A POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI EGYSÉGEINEK ELLENŐRZÉSE El/en6rzött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

1. 2. 3.

Szociális és Köznevelési Osztály

Azonosított kockázati tényez6, kockázat

Ellen6rzés ütemezése

incs kijelölve a folyamatgazda. Csak főfolya határozta k meg az ellenőrzési nyomvonalba hiányosak a kontrollpontok. Nem azonosítottá Annak megállapítása, hogyafolyamatgazdák megfelelőlteljeskörűen a kockázati tényezőket . Időkockázat :

Vagyongazdálkodási Osztály Építésügyi Osztály

El/en6rzés típusa

k a kockázatokat és

megfelelően

IV. n.év.

RendszereIlenőrzés

történik az i

ellenőri napok: 3 x 3 fő x 20 nap

kockázat típusa: jogi, pénzügyi

II. n.év

megállapítása, hogya költségvetési

őírásoknak. Az előkészítés, a középtábú tervezés, a "'VII anyzata nem nyújt fedezetet a ridők betartása biztosítják a költségvetés szabályszerű ellátásra. Időkockázat magas, mivel ilyen témájú It<>rV"7"~"n"k folymatát. Abevételek tervezés megalapozott, célvizsgálat még nem volt.

4.

a tervezett ellátását.

Szabályszerűségi

zat típusa: jogi, pénzügyi, társadalmi kockázat ellenőri

2017.

Ellenőrzés

napok: 1 fő x 35 nap

módszere: dokumentum alapú, mintavételes,

indokolt esetben tételes.

a rtalommal készült. Nem ad

kellő

információt a

Meggyőződni arról, hogy a zárszámadási rendelet-lkozPénzek szabályszerű felhasználásáról.

Gazdsági Osztály Ellátási Osztály

5.

Vagyongazdálkodási Osztály

Nem a

II. n.év

It"rve~et ~zerk~zetében, me~elel a jogszab,ál,Yi előírásoknak. jo~szabály által előírt határidőben került a Közgyűlés koltsegvetes beveteleInek felhasznalasa, a ki~rI~. ele. Szabályszerűségi

Ijogszabályi követelményeinek megfelel-e. A zárszámadá~hanl

Adóosztály

kockázat típusa: jogi, pénzügyi, társadalmi knrk,b"tI

ellenőri

1

fő

napok:

x 35 nap

2016.

1

2. sz. melléklet a ............f2016.(XII.15.) sZ.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6rzött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

Azonosftott kockázati tényezéS, kockázat közzétételi

EllenlSrzés ütemezése

EllenéSrzés típuw

Nem aktualizált, teljes körű a közzétételi lista . Iszabálvozták a közérdekű adatszolgáltatás II. n.év

hogy a jogszabály által eleget tettek-e, adatokkal kapcsolatos Impuh"urozták-e a felelősöket.

6.

2016-2017. és aktuális idlSszak

módszere: dokumentum indokolt esetben tételes. Informatikai

Szabályszerűségi

I

3

ellenőrzés .

biztosított az informatikai rendszer védett a hozzáférési jogosultság. A Nem szabályos a szoftver

2016-2017. és aktuális idöszak

Szabályszerűségi

módszere: helyszíni vizsgálat, nyilvántartások, bekövetkezés

Ijogosultságok ellenőrzése

valószínűsége :

EPszM&ii&Yi AIapeIIjtúIIpqat6ÁI

2016-2017.

Ellenőrzés

ellenőri

napok:

főx nap

szervezetre gyakorolt hatás: magas

EllenéSrzés tfpusa

látás szakmai felülvizsgálata, SZOlgáltatásokiNem minden intézkedést hajtottak végre. megfelelően hajtották végre az tnv::íhhr" is fennállnak hiányosságok.

szabályszerűségének utóellenőrzése .

Cél: Meggyőződni arról, hogy az előző évi hozott intézkedéseket maradéktalanul végrehajtották, a ellenőrzési javaslatok hasznousltak.

8.

Külső szakember

közepes

Azonosrtott kockázati tényet6, kockázat

k,

x 10 nap

II. n.év

kockázat típusa : jogi, társadalmi kockázat Ellenőrzés

fő

napok:

C7"nJ"7"tr" gyakorolt hatás: magas

Cél: Annak megállapítása, hogy a Polgármesteri Hiv"t"lh"nl dl informatikai rendszer biztosítja a IfpI"rt;:otp1I;ít::íst, adatkezelést.

7.

ellenőri

zat típusa : jogi, társadalmi kockázat bekövetkezés valószínűsége : közepes

módszere: dokumentum alapú, tételes.

lI.n.év

Szabályszerűségi

Pénzügyi ellenőri

kockázat típusa: szakmai, pénzügyi bekövetkezés valószínűsége: közepes Iszervezetre gyakorolt hatás: magas

1

fő

napok:

x 20 nap

külső szakember

a

szakmai

utóvizsgálathoz)

2

2. sz. melléklet a ........... ./2016.(XII.15.) sZ.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellenanött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

Ellen6rzésre vQnatkoz6 stratégia (tárgya, célja, módszere)

AzQnosftott kockázati tényező, kO(;kázat

Feladatellátás szakmai felülvizsgálata, biztosításának, szabályszerűségének ellenőrzése . Pályázatok ellátásra. Nem

megfelelő

Ellenőrzés

típusa


a pályázatok elkülön IV. n.év

könyvelése, nem biztosítja az átlátható, utólag pllpnnri7hető elszámolásokat.

elszámolásának fclülvizsgálata .

Szakmai :

9.

Meggyzőződni

,;to'hó
arról, hogy az irányító szerv elvárása megvalósulnak-e az intézményi feladatellátásikockázat típusa : számviteli, pénzügyi, jogi és h

Szabályszerűségi

Pénzügyi ellenőri

_ _.....;;;; 20 ,;;,;1~017. aktuális i~...!!!....- .

bekövetkezés

IEllenőrzés

Ellen6rzött szervezeti egysé, Ellen6rzött idöszak

I


valószínűsége:

napok:

1 fő x 35 nap

magas

<7"nJ"7"tr" gyakorolt hatás: magas

Ellen6rzésre vQnatkoz6 stratégia (tárgya, télia, módszere)

ütemezése

javaslatainak hasznosulása . Annak megállapítása, hogy a

külső

I. n.év

hiányosságokat felszámolták-e, lintézkedési tervet, és az abban foglaltakat maradéktalanul, ridőben végrehajtották-e.

10.

Szabályszerűségi

kockázat típusa : jogi, pénzügyi, számviteli, szakmaiI

EI/enőrzés 2016-2017. aktuális időszak

kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés

indokolt esetben tételes.

ellenőri

valószínűsége: alacsony

2

fő

napok:

x 20 nap

szervezetre gyakorolt hatás : magas

AzQnosftott kockázati tényező, kO(;kázat nem

lnlcnrm"nv7"t által támogatott szervezetek,

megfelelő

Ellenőrzés típusa

EllencSrzés ütemezése

kontrol/környezet

kontrol/tevékenységek miatt: szabálytalan kiuta

11. 12.

13. 14. 15. 16.

t\"' ';'""1 TfflatoUr~ (6 szervezet)

d

Ifelhasználás, illetve a célok nem a

F~~ak-aé~d~kébe~: -h-~~~""a- "~á;'~~~;á~'-' ~d~;~~':'~:~~ foglaltak

III. n.év

szerint teljesültek.

bályi feltételei fenn álltak-e, a kiutalás nt megtörtént-e, a felhasználásra és a beszámolásra a mogatási szerződésnek megfelelően került sor.

Szabályszerűségi

Pénzügyi


kockázat típusa : pénzügyi, jogi, hírnév kockázat módszere: dokumentum alapú, minta

2016. ésakt....li$i~.k_~lindokolt esetben tételes.

bekövetkezés valószínűsége : magas gyakorolt hatás: közepes

3

2. sz. melléklet a ............/2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellenőrzésre vonatkozó

Ellen6rzött szervezeti egység Ellen6rzött id6sza.k

stratégia

Azonosftott kockázati tényezlS, kockázat

(tárgya, célja, módszere) Tárgy: Feladatfinanszírozás, teljesülésének vizsgálata .

~etisé&i ~yzatok

(kockázatelemzéssel kiválasztott 2 nemzetiségi önkormányzat)

önkormányzati támogatás Nem a jogszabályi és támogatási

megfelelően,

elkülönítetten

került-e

2016. és aktuális id6szak

- -

III. n.év

Szabályszerűségi

könyvelésre,

Az együttm űködési megállapodás felhasználásra . tartalmazza-e a jogszabály által elő írt kötelező elemeket.

Ellenőrzés

ütemezése

szerint

történt a kiutalás, nem megfelelő a felhasználás, a visszafizetési kötelezettséget nem írták elő .

Cél: Annak megállapítása, hogy a központi költségvetésből folyósított támgogtás a nemzetiségi törvény céljainak megfelelően került-e az felhasználásra , továbbá önkormányzati támogatás a szerződésben foglaltaknak

17. 18.

- -

szerződés

Ellenőrzés trpusa

Pénzügyi kockázat típusa : jogi, pénzügyi, számviteli kockázat bekövetkezés

valószínűsége :

ellenőri

magas

napok:

2 x 2 fő x 5 nap

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás : közepes indokolt esetben tételes.

1/4. ÖNKORMÁNYZATI GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK/NONPROFIT SZERVEZETEK EllENŐRZ~SE Ellen6rzött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Tárgy: Digitális Nyíregyháza projekt elszámolásának

Azonosftott kockázati tényez6, kockázat Nem tartották be a támogati

Ellenőrzés

típusa

Ellenőrzés

ütemezése

szerződésben előírtakat

felülvizsgálata .

. Nyfreayházllpari Park Kft.

-

19.

(ütemezés, elszámolási jogcímek, közbeszerzés, elkülönített nyilvántartás stb.) ezáltal visszafizetési Cél : Meggyőződni arról, hogy az elszámolások, számviteli kötelezettség keletkezhet, vagy csökkenhet a nyilvántartások biztosítják-e a támogatási szerződésben , kiutalás összege. jogszabályban

-

2016-2017. -~

előírtak

végrehajtását, betartását.

kockázat típusa : pénzügyi, projekt, hírnév Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : közepes indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

III-IV. n.év

Szabályszerűségi

Pénzügyi

ellenőri

napok:

1 x 3 fő x 35 nap

4

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6rzött szervezeti egység Ellenooöt1 id6szak

20. 210 22. 23.

Ellen6nésre vonatkozó stratégia

Nyíregyháza, 2016. november 26.

Ellenőrzés

típusa

Ellenőrzés

ütemezése

III. n.év

Szabályszerűségi

Ellenőrzés



zat típusa : jogi, pénzügyi, hírnév bekövetkezés valószínűsége : magas <7"rv"7"tr" gyakorolt hatás: közepes

I

., , x

'" Készítette:

Azonosított kockázati tényez6, kockázat határidőre teljesítették az Nem alakították ki a belső kontrollrendszert, belső ellenőrzés, ellenőrzési nyomvonal, "lnírtlaZOnosították a kockázatokat.

Nyfregyházi Informatikai Nonprofit Kft NyI'regyh,bi Sportcentrum Nonprofit Kft Nyfrvidék nSZK Nonprofit Kft Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft

2016-2017. aktuális id6szak

a .... ....... .f2016.(XII.15.) sZ.határozathoz

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

_~ ,~ I:J,

C...,.-!..c<.- ,,-<- C ,

'1'"1 '",:,'

[:;

, ~~"

R8,

*

Jóváhagyta :

}

Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

".

~.

,.

",,~,\" .

~.\,:\

5

2. sz. melléklet a .. .......... /2016.(XII.15.) 5z.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve II. IRANYlTOTT ... , KELLE Ellenooött szervezeti e8YSéB Ellenoo6tt id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratélla (tárgya, célja, módszere)

l.

Ellenőrzési

Csak főfolyamatokat határozta k meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a összhang a kontrolltevékenységet végzők és a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján jogkörrel felruházottak között. alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

-J6SiAndmMéieum


Ellen6rzés tipusa

nyomvonal felülvizsgálata.

I-II. n.év


ellenőri

kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas


Ellenőrzés

-

2016-2017.

Tárgy: Integrált kockázatkezelés

ellenőrzése.

J6Si AMiIliMllIeum

-

-

MÓrICZ ZSlImOnCI

Meayei és Véros! KIJnywtjr

3.

_._----_..

J_


ellenőri

napok : 1 fő x 10 nap

kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

2016-2017.

2016-2017.

I-II. n.év

Ellenőrzés

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonal ban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs Cél : Meggyőződni arról, hogy a belső kontrollrendszert a összhang a kontrolltevékenységet végzők és a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján jogkörrel felruházottak között. alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

'"

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

Cél: Meggyőződni arról, hogy a belső kontrollrendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

2.

I@!

Ellenőrzési


nyomvonal felülvizsgálata .

I-II. n.év RendszereIlenőrzés

kockázat típusa: jogi-o pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége : magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes. ".

ellenőri


,

'~.

.

..

6

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6nött szervezeti egység Ellen6rzött Id6szak

EllenéSrzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Tárgy: Integrált kockázatkezelés

ellenőrzése .

M6icz zstamond Megyei és V6rosl

lC6nYVt6r

a ............ /2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Azonosftott kockázati tényez6, kockázat

Ellenőrzés

ütemezése

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év


4.

Ellen6nés típusa


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat ellenőri

Ellenőrzés

-

~

-

2016-2017.

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás : magas

S.

Ellenőrzési

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogy a belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

Vád Mi~ Kulturális Köz~



I-II. n.év


ellenőri


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas Ellenőrzés

2016-2017. .. ,''''

vádJiihéIYKultur"'s Központ

o

••

!'.iii.

, Tárgy: Integrált kockázatkezelés ellenőrzése.

''';;;%')0

,r



6.


- - -

2016-2017.

www

I-II. n.év


ellenőri


7

2. sz. melléklet a ............j2016.(XI1.1S.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6rzött szervezetl egység

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia

Ellen6rzött Id6szak

(tárgya, célja, módszere) Tárgy: Leltározás, selejtezés

utóellenőrzése.

VKi MIh~ Kultur6líSlC6zpont Cél: Meggyőződni arról, végrehajtása megtörtént, hasznosultak.

7.

...

hogy az

az

Azonosított kockázati tényező, kockázat Nem hajtották foglaltakat.

végre

az

intézkedési

I-II. n.év

intézkedési terv javaslatok Szabályszerűségi

ellenőri

kockázat típusa : pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: közepes indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

-

Tárgy:

Ellenőrzési


8.

2016-2017.

._-

Meggyőződni

arról, hogy a

végzők

I-II. n.év


ellenőrzése .

Nem azonosítottak minden kockázati

tényezőt.


2016-2017.

-

napok:

1 fő x 10 nap

Nem

határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. Cél: Meggyőződni arról, hogy a belső kontrol Irendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

__......-

ellenőri



9.

és a

belső

I AlaD8lIátási IIazpt6ság

napok:

1 fő x 22 nap

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs

összhang a kontrolltevékenységet kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Cél:

..

tervben

Ellenőrzés

~2016-2017.

Ellenőrzés

ütemezése

ellenőrzési

I AtaDellátásllaauaióiái

._

Ellen6rzés típusa

I-II. n.év


ellenőri

napok:

1 fő x 10 nap

8

2. sz. melléklet a ............f2016.(XII .1S.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve EllenlSnésre vonatkoz6 stratégia (tárgya, célja, módszere)

Ellen6nött szervezeti egység EIlen6nött Id6szak

~~$Í: !is~_

._...-».

-

"i@~,1

il;'

. _.~ ....... _~ __ indokolt esetben tételes.

I-II. n.év

Szabályszerűségi

'~,

""

Tárgy:

Ellenőrzési


lK'

@

i

tl,t)

Csak főfolyamatokat határozta k meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a

nyomvonal felülVizsgálata .

Esztertáni~szakiOV~

Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van.

11.

ellenőri

kockázat típusa: pénzügyi, reputációs kockázat bekövetkezés valószínűsége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas

',*Y

,,':W

ütemezése

főkönyv-mérleg .

EllenlSrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, .*2016-~Ol.?!,

Ellenőrzés

Ellen6rzés típusa

Tárgy: Leltározás, selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata Nem volt mennyiségi leltár. Nem egyezik az analitika

Cél: Annak megállapítása, hogy az intézményi vagyon a belső szabályzatnak megfelelően került leltározásra, továbbá meggyőződni arról, hogy biztosított-e a beszámoló valódisága.

10.

@.


I-II. n.év


ellenőri


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas Ellenőrzés

u l2!6-.!~!?;.,.

w

Ml.ii 'l~ 'JI'-

_____

0

+\",

~szaki5Vöd8


ellenőrzése .

'

rn

'.

~I

~._-

i ,~,@1

•

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltétel rendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év

Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

12.

S\


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas 2016-2Ó~ szervezetre gyakorolt hatás: magas .... ... ...... _ ..... indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

ellenőri


, ,,.""'-,;)~~-,..,,..,,..

"

"

í\\1..

""y

9

2. sz. melléklet a ............j2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6rzött szervezeti egység Ellenörzött id.öszak

....

~1 'Em

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Azonositott kockázati tényez6, kockázat

Ellenörzés ütemezése

EllenéSrzés trpusa

, Tárgy: Leltározás, selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata Nem volt mennyiségi leltár. Nem egyezik az analitika

~

aId ,~

főkönyv-mérleg .

I-II. n.év

Cél: Annak megállapítása, hogy az intézményi vagyon a belső szabályzatnak megfelelően került leltározásra, továbbá meggyőződni arról, hogy biztosított-e a beszámoló valódisága .

13.

Szabályszerűségi

ellenőri

kockázat típusa: pénzügyi, reputációs kockázat Ellenőrzés

201 6-2017. ,-------,

,

II

--'~--

...

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes.

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

,G~"ékHiia ~iOVöai

14.

Ellenőrzési


bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas


I-II. n.év


ellenőri


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas Ellenőrzés

--~-

- -

2016-2017.

,g

.~

",'"WO,,,

Th

--

Th.

om

o'~"

"0 Tárgy: Integrált kockázatkezelés

ellenőrzése.


, ' "'1iiiHiikiiliiiitilll~ ' Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

15.

I-II. n.év


ellenőri



_ _ '-.MII

_ m

••

"~I·

N• •

-

2016-2017. ~.

w., Y

,
"

°

\'li.;,

,

~~

wo

:ib"

%

Th

._.:"._.:,_ .__.. _ ....>...~~~~~:~~~...

_""-..~_. ___ . _~. _~ ___ ._.___,-~ __ ,,,-,-K~_~~_~._. __ ._,,-i~ ... •

• ••

-

~- --- _ &

- -

~

10

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellenőrzésre

Ellen6rz6tt szervezeti egység Ellen6rz6tt időszak

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Csak főfolyamatokat határozta k meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel fel ruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

fKiiiii ÖVOdi

16.

Azonosftott kockázati tényező, kockázat

Ellenőrzési

2. sz. melléklet a .. ......... .j2016.(XII.1S.) sz.határozathoz EllenlSrzés tfpusa


I-II. n.év


ellenőri

kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes.

napok:

1 fő x 10 nap

Ellenőrzés

2016-2017.

Ellenőrzés

ütemezése

-' Tárgy: Integrált kockázatkezelés

TO

ellenőrzése .

l(iIitI·OVOO

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltétel rendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

Cél: Meggyőződni arról, hogy a bel ső kontrollrendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

17.

:

I-II. n.év


ellenőri


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

2016-2017.

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogy a belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

BUz_ _~-Nvu---utl""'é5Vöda -

18.

....,..

~

~

-

2016-2017.

--

Ellenőrzési


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

I-II. n.év


ellenőri


~

11

2. sz. melléklet a ........... .;2016.(XI1.1S.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve ~lIen6rzött szervezeti egység

EllencSrzésre vonatkozó stratégia {tárgya, célja, módszere}

Ellenörzött idöszak


' iIiii!t':~

"'~

>"""-,,,~%.4 ······ '" .",.". ":..",, ....

m

ütemezése


ellenőrzése .

"

I-II. n.év


19.

Ellenőrzés

Ellen6rzés típusa



ellenőri


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

2016-2017. ;\L

",,,,,,",,,,,,,,

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van.

~

"

Kórus

20.

.W

.It!

..

. \~=:'@.L


la:::::::::::;;:

2016-2017.

.'.:.

~

---- 0.01

75,

ex


,lj N

,," ,


('0

w%~~•..•:. .h'\>!. ..é. Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

nR' .y'"

ellenőrzése .

sK6rus

,q

T.,m"W

'l""",,,,,

2016-2017. ")~

w

~-

'"

%W

%

..

"

.'it


ellenőri


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

.*

Je)

I-II. n.év

Ellenőrzés

,

'w .


ellenőri


'rm Im

I-II. n.év

kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas J_ szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes.

21.

.'1%..

Ellenőrzési

Ellenőrzés

-

*

;;\

~,

z

Tárgy:

,

,.

4-:s

,If I.

:

."

·w

.""

'"

\fi

B

" :;;,

."

lG

12

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve Ellen6rzött szervezeti egység Ellen6rzött idöszak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Ellenőrzési

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. Tárgy:

'Il

Azonosrtott kockázati tényez6, kockázat

K6ZiM

22.

2. sz. melléklet a .. ........../2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Ellen6rzés trpusa


I-II. n.év


ellenőri



2016-2017.

i,


ellenőrzése .

KöZlM

Nem azonosította k minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.


23.

2016-2017.

.

-_

1-11. n.év


ellenőri



..._--_..

....._

Ellenőrzés

ütemezése

'" Tárgy: Leltározás, selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata Nem volt mennyiségi leltár. Nem egyezik az analitika

KŐZlM

főkönyv-mérleg.

Cél: Annak megállapítása, hogy az intézményi vagyon a belső szabályzatnak megfelelően került leltározásra, továbbá meggyőződni arról, hogy biztosított-e a beszámoló valódisága.

24.

2016-2017.

.-

Ellenőrzés


I-II. n.év

Szabályszerűségi

kockázat típusa : pénzügyi, reputációs kockázat bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas

ellenőri


13

2. sz. melléklet a ........... ./2016.(XII.15.) sz.határozathoz

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2017. évi Belső Ellenőrzési Terve


'"' ><.~

Készítette:

14

Összesítő kimutatás 2017. éves belső ellenőrzési terv + kapacitás

3.sz.melléklet a ..... .f2016.(XII.15.)sz.határozathoz Ellenőrzés

Intézmény/s

Ell.

Ellenőrzési téma/terület

száma

Ellenőrzött szervezet/intézmény

Típus

időszükség-

Ellenőrök (fő)

zervezeti

Ellenőri

nap

lete

egység ÖNKORMANYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI EGYSÉGEINEK ELLENŐRZÉSE 1.

Költségvetési rendelet felülvizsgálata

szabá l yszerűségi

Polgármesteri Hivatal

1

1

35

2.

Költségvetési beszámoló, Zárszámadás felülvizsgálata

szabályszerűségi


1

1

35

35

rendszer

Polgármesteri hivatal

3

3

20

180

szabályszerűségi


1

3

10

30

1

20

20

3-S. 6.

Kontrollrendszer működésének értékelése Közérdekű adatszolgáltatási, közzétételi kötelezettségek teljesítésének vizsgálata

35

IRÁNYfTOn SZERVEK - IRÁNYfTÓSZERVI ELLENŐRZÉSE K 7.

8. 9.

Feladatellátás

szakmai

felülvizsgálata,

szolgáltatások

biztosításának

felülvizsgálata ,

szolgáltatások

biztosításának

szabályszerűségének

Feladatellátás

szakmai

szabályszerűsége . Leltározás ellenőrzése

szabályszerOségi-pénzügyi

Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

1

szabályszerűségi-pénzügyi


1

1

35

35


Jósa András Múzeum

1

2

20

40

ÁSZ javaslatai nak hasznosulása

EGYÉB ÖNKORMÁNYZATI ElLENŐRZÉSEK 10- 15. I Céltámogatások felhasználása

I

16-17. IFeladatalapú támogatások ellenőrzése


I

támogatottak, kedvezményezettek


I

nemzetiségi önkormányzatok

I

I

I

15

270

2

2

5

20

6

3

ÖNKORMÁNYZATI GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK/NONPROFIT SZERVEZETEK ELLENŐRZÉSE 18. 19-22. 23.

Digitális Nyíregyháza projekt felülvizsgálata


Kormányzati szektorba sorolt szervezetek adatszolgáltatási

szabályszerűségi

kötelezettségeinek felülvizsgálata I nformatikai

ellenőrzés

Nyíregyházi Ipari Park Kft. Önk.többs.tul.gazdasági társaságok, nonprofit Kft., közalapítvány

szabályszerűségi


ÖSSZESEN:

1

3

35

105

4

2

10

80

1

külső ellenőr

240

23

850

INTÉZMÉNYI BELSŐ ELLEN{jRZÉ5EK Ellenőrzés

Intézmény/s

Ell.

Ellenőrzési téma/terület

száma

Típus

Ellenőrzött szervezet/intézmény

zervezeti

Ellenőrök (fő)

1.

Ellen ő rzési nyomvonal felülvizsgálata

rendszer

Integrált kockázatkezelés ellenőrzése

rendszer

3.

Ellenőrzési

nyomvonal felülvizsgálata

rendszer

4.


rendszer

5.

Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata

rendszer

6.


rendszer

7.

leltározás, selejtezés

8.

Ellenőrzési nyomvona l felülvizsgálata

rendszer

9.

re ndszer

10. 11.

Integrált kockázatkezelés ellenőrzése leltározás, selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata

12.


13.

leltározás selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata

14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

23. 24.

[-

Jósa András Múzeum Móricz Zsigmond Megyei és VárOSi Könyvtár

Váci Mihály Kulturális Központ

szabá lyszerűségi

Ellenőri

1

1

10

10

1

1

10

10

1

1

10

10

1

1

10

10

1

1

10

10

1

1

10

10

1

1

22

22

1

1

10

10

1

1

1 1

1 1

10 25

10 25

1 1 1 1

1 1 1 1

10 10 25

10 10

1 1

1 1

1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1

ÖSSZESEN :

1 1 1 24

Monitoring

3

3



rendszer rendszer

Eszterlánc ~szaki Óvoda

sza bályszerűségi

rendszer

Integrált kockázatkezelés ellenőrzése Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata

re ndszer rendszer

Integrált kockázatkezelés ellenőrzése Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgá lata Integrá lt kockázatkezelés ellenőrzése

rendszer rendszer

Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata

Integrált kockázatkezelés e ll enőrzése Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata Integrált kockázatkezelés e ll e n őrzése leltározás, selejtezés lebonyolításának f elülvizsgálata

Gyermekek Háza Déli Óvoda Tündérkert Keleti ÓVoda Búzaszem Nyugati ÓVoda

rendszer rendszer rendszer rends zer

Nyíregyházi Cantemus Kórus

rendszer

KÖZIM

szabályszerűségi

nap

lete

egység 2.

időszükség-

10 10 10 10 10 10 10 10 10

25 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 25

10 25 297

297

5

45

,

4. sz. melléklet a ...... /2016.(XI1.1S.) sz. határozathoz

Intézmények ellenőrzésének kockázatelemzésének összesítője

2017. évi Utolsó vizsgálat Sor szám

Intézmény neve

Egyéb külső

dátum

eltelt év

1-10

belső ellenőrzési

dátum

ell.

(eltelt év)

1-10

Soron kívüli v. utó ell.

1-3

tervhez

minősítése

Szervezeti változás

Intézményi költségvetés nagysága

Kontrollrendszer értékelése

1-5

1-5

1-10

1-3

Ellenőrzés

Összes kockázati ségre vonás pont Felelős-

1-3

INTÉZMENYEK 1.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. ll. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22 . 23 . 24. 25. 26.

Eü. Alapellátási Igazgatóság

2016

1

1

Eszterlánc Északi Óvoda

2016

1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2

1 1

Kerekerdő

Tagintézmény

Nyitnikék Tagintézmény Napsugár Tagintézmény Gyermekek Háza Déli Óvoda Virág utcai Tagintézmény Kincskereső

Kervárosi

Tagintézmény

Csicsergő

T.int.

Bóbita Tagintézmény

2015 2015 2015 2015

2015 2015 2015 2015

Tündérkert Keleti Óvoda

2016

Ligeti Tagintézmény

2015 2015 2015 2015 2015

Kikelet Tagintézmény Nefelejcs Tagintézmény Margaréta Tagintézmény Százszorszép Tagint. Búzaszem Nyugati óvoda

2016

Aranykörte Tagintézmény

2015 2015 2015

Gyermekkert-Városmajor Gyermekkert- Tőke u. ALlM KÖZIM Cantemus Jósa András Múzeum Móricz Zs. Megyei és Városi Könyvtár Váci M. Kulturális Központ

2016 2016 2013 2016 2016 2016

2 1 2

2 2 1 1 4 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2

4

3

7

3

4 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 3 3 3 3 4 4

1 1 1 1 1 2 2 2 2 5 3

7 2 2 2 5 2 2 2 2 S 2 2 2 2 2 S 2 2 2 8 7 3 7 7 6

2 2 1 1 2 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 1 2 2 3 2 3 3

1

2

4 4 4

21 1 2

17 11 8 8 12 8 8 8 8 13

8 8 8 8 8 13

10 10 10 18 17

2 1

14 19 24 18 1

1

5. sz. melléklet a .... ../2016.(XI1.15.) sz . határozathoz

Gazdasági Társaságok-Nonprofit Kft kockázatelemzésének összesítője

2017. évi belső ellenőrzési tervhez

Sor szám

Utolsó vizsgálat Társaság megnevezése

Szabályszerűségi

dátum Súlyszám

(eltelt év)

Utóvizsgálat

Ellenőrzés minősítése

dátum

1-10

(eltelt év)

1-10

l-S

Soronkívüli I külső

ellenőrzés

1-3

Összes Szervezeti változás

kockázati pont

1-3

ÖNKORMÁNYZATI TÖBBSÉGI TULAJDONÚ GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK- NONPROFIT SZERVEZETEK 1.

Nyíregyházi Állatpark Nonprofit Kft.

2. 3.

Nyíregyházi Ipari Park Kft.

2010

7

Nyíregyházi Távhőszolgáltató Kft.

2016

1

4.

Nyíregyházi Informatikai Nonprofit Kft. *

2013

4

5.

Nyíregyházi Sportcentrum Nonprofit Kft. *

2015

2

6.

Nyírvv Nonprofit Kft.

2016

1

5

2

2

1 2011

2

1

9

3 1

3

6 6

1

3

1

5

7.

Sóstó -Gyógyfürdő k Zrt.

1

7

Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft.

2014

3

1

4

9.

Város-Kép Nonprofit Kft.

2014

3

1

4

10.

2010

7

1

8

2016

1

3

12.

Nyírvidék TISZK Nonprofit Kft. * Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei KFT Nyírségvíz Zrt.

2015

2

2

13.

Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft. *

2011

Temetkezési

2013

6

4

2

I

5

2 2012

11

8.

ll.

*

2012

1

2

7 4

2

8

kormányzati szektorba sorolt szervezetek

1

6. sz. melléklet

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 2017. évi belső ellenőrzési tervhez

a ..... ./2016.(XII.15.) sz. határozathoz

EIIen6rzés Ell.

Sor-

Tfpusa

SÁm

N

Bölcsődei

2.

3.

.oc: .!li Qj

4.

5.

ol

~ ol E

6.

ci z

cll

ul

dátum

Súlyszám

1.

cll

ul

"
Ellen6rzésl téma

El1en6rzött szervezet

(eltelt év) 1-10

normotívo igénylésének és elszámolásánok szobályszerűsége

Bölcsődei

Ellenőrzés

Fele16sségre

Kockázati

minősítése

vonás

pont

l-5

l-3

3-18

3

9

2

8

2

8

2

7

2011

6

Egészségügyi, Szociális és

A tanulók ingyenes tankönyveIlátásának támogatása

2011

6

Kölcsey Ferenc Gimnázium, Szabó Lőrinc Általános Iskola, Bencs László Szakiskola

Óvoda i alaphozzájárulás és SNI elszámolásának megalapozottsága

2011

6

Búzaszem, Eszterlánc, Gondnokságok

2012

5

2012

5

Móra F. Általános Iskola, Kölcsey F. Gimnázium

3

2014

3

Gyermekek Háza Déli Óvoda

3

6

Szakképzés-gyakorlati

képzés

normatív

állami

hozzájárulás

igénylésének megalapozottsága Ingyenes, kedvezményes étkeztetés normatív állami hozzájárulás igénylésének megalapozottsága Óvodáztatási támogatás ellenőrzése

Sipkay

Barna

Igazgatóság

Gyermekek

Kereskedelmi,

Háza,

Tündérkert

Vendéglátóipari,

Óvoda i

Idegenforgalmi

Középiskola, Szakiskola és Kollégium

1

9

7.

Gyermekétkeztetéssel

kapcsolatos adatszolgáltatás megalapozottságának, és az étkeztetés bevételeinek, kiadásainak, hátralékok kezelésének felülvizsgálata

2015

2

ALlM

2

4

8.

Óvoda i feladatfinanszírozás felülvizsgálata

2016

1

Búzaszem Nyugati Óvoda, Tündérkert Keleti Óvoda

3

4

9.

A rendkívüli települési támogatásra való jogosultság eljárásrendjének vizsgálata

2016

1

Polgármesteri Hivatal: Szociális és Köznevelési Osztály

3

4

1.

2010. évben bonyolított közbeszerzési eljárások ellenőrzése

2011

6

Polgármesteri Referatúra)

Hivatal :

Polgármesteri

Kabinet

( Közbeszerzési

1

7

2.

Közbeszerzési eljárások lebonyolítása

2013

4

Polgármesteri Referatúra)

Hivatal :

Polgá rmesteri

Kabinet

( Közbeszerzési

1

S

2012

5

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály

4

2013

4

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály, Igazgatási Osztály, Ellátási Osztály

3

7

"
.oc:

.!li Qj

ul

' Cll

t:!

cll

3.

N ul

Az önkormányzati fenntartású intézmények 2012. évi EU-s felújítása pályázati eljárásának ellenőrzése

cll

.n N 'O

.>< .><' cll

ul

(megbízási, vállalkozási, szolgáltatási) ellenőrzése

3

12

4.

Szerződések

S.

Szociális étkeztetés olopszolgáltotás biztosítás ellenőrzése

2011

6

Szociális Gondozási Központ

2

8

6.

Beszerzések logisztikájának ellenőrzése

2014

3

ALlM

3

6

7.

Felújítási- beruházási tevékenység ellenőrzése

2014

3

KÖZIM

4

7

1.

Pénztárrovancs

2012

5

Kazinczy F. Ált.Iskola, Búzaszem Nyugati Óvoda, Vikár Sándor Zeneiskola, Művészeti Középiskola, Vasvári Pál Gimnázium

S

2.

Pénztárrovancs

2012

5


1

6

3.

Pénzkezelés rendszerének

2014

3

ALlM, KÖZIM

2

S

2016

1


4

5

"
t:!

cll

N ul

cll cll

cll

ul

"
t:! 'oc:

3

13

.!li Qj

ul

' Cll

Qj N

cll

.><

ellenőrzés

N

c:

"
4.

Házipénztár betartása

ellenőrzése,

a pénzbeszedéssel kapcsolatos szabályok

1

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 2017. évi belső ellenőrzési tervhez Ell. Tfpusa

súm 1.

2.

al VI

' al

Ellen<Jrzés

Ellen6rzési téma

$or-

6. sz. melléklet a ..... ./2016.(XII.15.) sz. határozathoz

dátum

Súlyszám

EIIen6rz6tt szervezet

(eltelt év) 1-10

Eseti pénzbeli és természetbeni ellátások ellenőrzése

Az egyes térítés ellenében igénybe vett, nyújtott szolgáltatások ellenőrzése

Ellen6rzés min6sítése

Felel6sségre vonás

Kockázati pont

l-S

1-3

3-18

6

Polgármesteri Hivatal: Szociális Osztály

2

2011

6

Mentálhigiénés Központ, VMK

3

2011

6

Polgármesteri Hivatal: Adóosztály, Gazdasági Osztály, Közterület Felügyelet

2

8

8

3.

Az önkormányzat egyes sajátos érvényesítésének vizsgá lata

4.

Bérleti szerződések, telephely bejegyzések helyszíni vizsgálata

2011

6

Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközép iskola

2

5.

Gazdálkodás, erőforrás felhasználás szabályszerűsége

2011

6

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár, Nyíregyházi Cantemus Kórus

4

2012

S

bevételeinek megállapítása és

8

2011

~

2

11

l()

c:

.!!! (jj

3

13

.>< al

(jj

,Qj > al

6.

al

nem

alaptevékenységet hasznosítása

Az

szolgáló

ingatlanok

üzemeltetése,

intézmények

Kodály Z. Általános Iskola, Bem J. Általános Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Wesselényi Miklós

2

7

2

7

4

S

Középiskola, Krúdy Gyula Gimnázium Kodály Z. Ált. Iskola, Arany J. Gimn. és Ált.Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, lippai J. Középiskola,

szabad kapacitás kihasználásából származó többletbevétel elérése érdekében felmerült kiadás elszámolása

2012

8.

Bevételek elszámolásának jogszerűsége

2016

1

Jósa András Múzeum, Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

1.

2011. évi EU-s forrásból finanszírozott projektek elszámolása

2012

5

Eszterlánc Északi Óvoda Gimnázium és Kollégium

2.

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

2013

4

Polgármesteri Hivatal: Pályázatok Projektmenedzsment és Referatúra, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály, Kodály Zoltán Ált.Iskola, Kölcsey F. Gimnázium, Zay Anna Gimnázium

3.


2014

4

Polgármesteri Referatúra .

Hivatal:

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

4.


2015

2

Polgármesteri

Hivatal:

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

1.

Ózon Panzió működésének soron kívüli célvizsgálata

2012

5

Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Középiskola, Szakiskola és Kollégium

2.

Belföldi és külföldi kiküldetések ellenőrzése

2011

6

Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Polgármesteri Kabinet

1

7

2013

4

Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

3

7

2014

3

ALlM, KÖZIM

2

5

2014

3

ALlM, KÖZIM

1

4

7.

al

A

5

Vikár S. Zeneiskola

VI

Kerekerdő

Tagintézmény, Zrínyi

Ilona

3

2

10

' al N

.oc: .!!! (jj

~

2

6

3

7

2

4

al

"o

5. VI

:,

w

al VI

Referatúra . Idegenforgalmi

S

3

13

' al

~

l()

c:

.!!! (jj .><

oVI

"o '"' :i! '"

3.

Munkába járás, kiküldetés, reprezentáció és egyéb dologi kiadások ellenőrzése

4.

Gépjármű

üzemeltetésének ellenőrzése

5.

Dolgozók utiköltségének, munkaruha juttatásainak, rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése

.~

o

o o

2

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 2017. évi belső ellenőrzési tervhez Ell.

Sor-

Tfpusa

súm

oc;;

Ellen6rzés dátum (eltelt év)

Ellen6nési téma Súlyszám

6. sz. melléklet a ..... .f2016.(XII.15.) sz. határozathoz

El1en6rzött szervezet

1-10

Ellen6rzés min6sítése

Fele16sségre vonás

Kockázati

1-5

1-3

3-18

pont

vt

-" ' <11 ~

N

E ~O

...-=o~-

1.

Telepített informatikai eszközök, rendszerek ellenőrzése

Főosztály,

2012

5

Hatósági

2012

5

Arany János Gimnázium és Gyermekek Átmeneti Otthona

Közterület Felügyelet

1

6

2

7

2

7

3

8

2

7

w

<11 VI

N '<11

_

~

Az Arany J. Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona és a Móra Ferenc Általános Iskola között létrejött

VI 'I'Q

tO

:::l

<11

együttműködési

b/)

<11

<11

VI

megvalósulása

<:

~

0=

1.

és munkamegosztási megállapodás gyakorlati

Általános

Iskola,

Diákotthon

és

E ~

-""''''' <: = 2.

A Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium és a Művészeti Középiskola között létrejött együttműködési és munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

2012

5

Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

1.

Köztisztviselők

2012

5

Polgármesteri Menedzsment

2.

Személyi anyag utóellenőrzése a székhely intézményben

2012

5


3.

Szabadság nyilvántartása, feladása

2013

4

Polgármesteri Hivatal, ALlM, KÖZIM

1

5

4.

Óvodai közalkalmazottak személyi anyagának felülvizsgálata

2014

3

Gyermekek Háza Déli Óvoda

2

5

5.

A pedagógusok a tantárgyfelosztás szerinti órák tanításához megfelelő iskolai végzettséggel és szakképzettséggel rendelkeznek-e

2011

6

Művészeti

2

8

Közalkalmazottak személyi anyagának felülvizsgálata

2016

1

ALlM, KÖZIM

4

5

2013

4


2

6

2015

2

3

5

4

5

4

5

<11

::l

~

~~

'" ~

VI

'<11 ~ 'o

személyi anyagának felülvizsgálata

Hivatal:

Jegyzői

Kabinet,

Emberi

Erőforrás

<:

~

Qj

';;'

Általános

Iskola,

Diákotthon

és

b/)

,::l IV

-"

<: ::l

E ';;' b/)

,::l

>

:ai E

Középiskola és Kollégium

<11

N

VI

<11 VI '<11

6. 1.

N

~

<: ~ Qj

g <:

o

A hivatali

belső

kontroll rendszer kialakítása, kiépítettsége és

működése működése

Polgármesteri Hivatal: Igazgatási Osztály, Adóosztály,

Főépítészi

2.

Kontrolltevékenységek

3.

Kontrollrendszer

működése

2016

1

Polgármesteri Hivatal : Ellátási Osztály, Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály, Kulturális Osztály

4.

Szabályzatok felülvizsgálata

2016

1

Polgármesteri Hivatal szabályzatok

2014

3

Közterület-Felügyelet

3

6


2

5

4

6

-"

Osztály

'o VI

Qj al

1. '00

'<11

Közúti ellenőrzések során kiszabott közigazgatási bírságolási eljárások ellenőrzése

előkészítésében

érintett osztályok

2.

Iktatás, iratkezelés ellenőrzése

2014

3

3.

Vagyonkezelési, üzemeltetési szerződés felülvizsgálata

2015

2

4.

A feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításának szabályszerűsége. leltározás ellenőrzése .

2016

1


4

5

5.

A feladatellátás szakmai felülvizsgálata, szolgáltatások biztosításának sza báIysze rű sége. _ _- ---

2016

1


4

5

VI

'::l

Qj

N VI

>

;;V

.o IV N

VI

Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

..

3

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

6. sz. melléklet a ....../2016.(XI1.15.) sz. határozathoz

2017. évi belső ellenőrzési tervhez

ro- Ell.

Trpusa

's:. tlI)

," .c...,

E

Ellenőrzési téma

Sor·

sam

dátum

Súlyszám

EllerKSrzött szervezet

(eltelt év)

1-10

1.

Áfa bevalllás, analitika, önellenőrzés felülvizsgálata

2015

2


2.

Béren kívüli juttatások, cafetéria

2015

2

Egészségügyi Ala pellátás Igazgatóság,

1.

Költségvetés tervezése, költségvetési rendelet

2013

4

2.

Költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata

2011

6

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősítése

vonás

POnt

l-S

1-3

3-18

3

5

2

4

Eszterlánc Északi Óvoda, Gondnokság

1

5

Zrínyi Ilona Gimnázium, Wesselényi M . Középisk., Sipkay B.Középisk., Móricz Zs.Ált.lsk., Móricz Zs. Könyvtár, Kodály Z. Ált. Isk., Inczédy

3

9

N

C

Búzaszem Nyugati Óvoda

Gy.Középisk., Eszterlánc Óvodai Gondnokság, Arany J. Gimn.

3.

Beszámoló valódiságának, szigligeti táboroztatás, intézményi vagyon kezelésének vizsgá lata

2011

6

Benczúr Gyula Általános Iskola

4.

2011. évi beszámoló valódiságának ellenőrzése (utóvizsgálat)

2012

5


5.

2011. évi költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata, az intézmény számvitelének, gazdálkodásának felülvizsgálata a 2011. évi negatív pénzmaradvány képződésének feltárása érdekében

2012

5

Művészeti

6.

2011. évi leltározási, selejtezési eljá rás

2011

6

Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály

7.

Leltározási, selejtezési eljárás vizsgálata

2013

4

Polgá rmesteri Hivatal, Ellátási Vagyongazdálkodási Osztály

8.

Pénzmaradvány elszámolása, felhasználása

2013

4

VMK, Cantemus, Jósa A. Múzeum

9.

Rendező mérleg - új államháztartási megvalósulásának vizsgálata

2015

2

~

'
~

'o

c .!li

ai

4 Általános

Iskola,

Diákotthon

és

Középiskola és Kollégium

3

13

6

1

3

1

9

3

1

10

'0

o

E

' n>

.,'" N

al

..,'" ~

'o

.,c

ai Qj N

'"

számvitel

gyakorlati

Osztály,

Gazdasági

Osztály,

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár, Polgármesteri Hivatal: Ellátási osztály, Gazdasági osztály

3

7

2

6

4

1

7

10.

Költségvetési rendelet felülvizsgálata

nem volt

10


10

ll.

Költségvetési beszámoló, zárszámadás felülvizsgálata

nem volt

10


10

1.

2013

4


3

7

2.

2013

4


2

6

2013

4

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság

3

7

2014

3


2

5

I-- Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének rendszerjellegű I-- viszgálata 3.

I-- 4. 5.

Intézményi gazdálkodás ellenőrzése

2015

2

AUM, KÖZIM

2

4

6.


2015

2


2

4

7.

Szervezeti gazdálkodás ellenőrzése

2015

2

Közterület-Felügyelet

2

4

."

., a: C

utóvizsgálata

4

7.sz. melléklet a........ .. .......... j2016.(XII.15.) sz . határozathoz

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről (2017. évi belső ellenőrzési tervhez) Utolsó vizsgálat

Sor szám

Szervezet megnevezése

Szabályszerűség i

dátum

(eltelt év)

Kapott

Szankció

Osszes

összeg Ft

1-10

Súlyszám

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

CÉL T AMOGAT ASBAN RESZESUL T SZERVEZETEK

1.

Kék Nefelejcs Alapítvány

2011

2. 3.

Igrice Néptánc Együttes Közhasznú Egyesület Móricz Diáksport Egyesület

4.

Aqua Sport Egyesület

5.

9. 10.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Súlyemelő Szakosztály Együtt a Jövöért Országos Karitatív Egyesület Jonathan Gyermek, Ifjúsági és Tánc Közhasznú Egyesület Els ő Nyírségi Fejlesztési Társaság Sóstói Polgárőr Egyesület Rozsréti Polgárőr Egyesület

11 . 12.

6. 7. 8.

13. 14. 15. 16.

5912 OOO

1

6

2011

5 5

884 OOO

1

6

2011

5

455 OOO

1

6

2011 2011

5

450 OOO

6

5

5417 OOO

1 2

7

2011

5

270 OOO

2

7 6 7

2011

5

160 OOO

1

2011

5

2 OOO OOO

2

2011 2011

5 5

500 OOO 400 OOO

3

Fight-Team Harcmüvészeti Egyesület

2012

4

150 OOO

1

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Atlétikai Szakosztály Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Tájékozódási Futásért Egyesület Nyíregyházi Városvédő Egyesület Vidéki Kultúrált Ifjúságért Egyesület Nyírség Táncegyesület

2012

4

125 OOO

2

6

2

6

1 2

6 8 5

2012

4

200 OOO

2012

4

300 OOO

2

6

2012

4

3 OOO OOO

2

6

2012

4

1400 OOO

2

6

2012

4

150 OOO

2

6

18.

Mandai Polgárőrség Életsorsok Egyesület

2012

4

120 OOO

2

6

19. 20.

Pszichotikus Betegségben Szenvedők Egyesülete Teréz Anya Egyesület

2012 2012

4

1 1

5

4

250 OOO 130 OOO

2013

3

6300 OOO

2

5

2013 2013

3 3

325 OOO

2

5

250 OOO

2

2013

3

1090 OOO

3

2013

3

125 OOO

2

2013

3

12 OOO OOO

3

880 OOO

1

6 4

17.

23.

IMagyar Köztlsztvlselók es Közalkalmazottak Szakszervezete Nylregyháza Polgármesteri Hivatal Alapszervezete Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány Klio Alap ítvány

24.

Szabolcs Néptánc Egyesület

25.

Nyíregyháza-Borbánya Periféria Egyesület

21. 22.

26.

Polgárőr

Egyesület

5

5 1

5 5

2

2013

3

2013

3

650 OOO

1

4

29 .

Arany János Diáksport Egyesület Kölcsey Diáksport Egyesület Vasvári Diáksport Egyesület

2013

3

800 OOO

2

5

30.

Bem József Diáksport Egyesület

2013

3

400 OOO

3

27 . 28.

1

5 1

7.sz. melléklet a........ ............;2016.(XI1.1S.) sz. határozathoz

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről (2017. évi belső e ll enőrzési tervhez) Sor szám

Szervezet megnevezése

Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Osszes

Szabálysze rűsé g i

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum Sú lyszám

(eltelt év)

Ft

1-10 CELTÁMOGATASBAN RESZESU LT SZERVEZETEK

31 . 32. 33. 34. 35.

Lengyel Nemzetiségi Önkormányzat Német Nemzetiségi Önkormányzat Szabolcsi Szimfónikus Zenekar Egyesület Szent István Nemesi Rend Első Alapítványa

2014 2014 2014

2 2 2 2 2 2

Rászoruló Hallgatókért Közalapítvány

2014 2014

36.

"Mustárház" Kulturális Életért Közhasznú Egyesület

2014

37. 38. 39. 40.

Állatbarát Alapítvány

41 .

Örmény Nemzetiségi Önkormányzat

42. 43. 44.

Jósavárosi Polgárőr Egyesület

45. 46. 47 . 48 . 49 . 50 . 51 . 52 . 53. 54. 55 . 56.

1500 OOO 1500 OOO 4 OOO OOO 220 OOO 2 OOO OOO

1 1 1

5 900 OOO 150 OOO

1

3 3 3 3 3

1 1

3 3

1 1 1 1

2014 2014 2014 2014

2 2 2 2

2015 2015 2015 2015

1 1 1 1

3

2015 2015 2015

1 1 1

200 OOO 180 OOO

3 1 2

2 2 2 7

300 OOO

3

1

2 3 5

Roma Nemzetiségi Önkormányzat

2016

1

1500 OOO

1

2

Ruszin Nemzetiségi Önkormányzat

2016 20 16 2016

1 1 1

1500 OOO 250 OOO

1 1

2'

280 OOO

2016 2016 2016 2016

1 1 1 1

20 16 2016 2016

1 1 1

360 OOO 400 OOO 300 OOO 300 OOO 120 OOO

3 1 1 1 1

Bokortanyák Lakosságáért Egyesület Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület Nyíregyháza -Tigers American Football Club Egyesület Ukrán Nemzetiségi Önkormányzat Kistelekiszőlő Polgárőr

Egyesület

Nagyszállás Polgárőr Egyesület Nyíregyházi Polgárőr Szövetség Nyíregyháza-Császárszállás Polgárőr Egyesület

Magyarságért Polgári Civil Egyesület Magyar Vöröskereszt Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Szervezet Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület Kölcsey Ferenc Gimnázium DSE Magyar MediBall Egyesület Rozsrét IFI Szabadidő Sport Egyesület Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület

57 .

Pedagógus Természetbarát Egyesület

58 .

Nyíregyházi Talentum Tenisz Egyesület

400 OOO 1262 OOO 1000 OOO 1500 OOO 1500 OOO 280 OOO 380 OOO

250 OOO 200 OOO

3 3 3

1 1 1

1 2 1

3

21 7:

2' 2 2 2 2 3 2

2

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinek kockázatelemzésének összesítése akontrolltevékenység ellenőrzéséhez

Utolsó ellenőrzés

Ellenőrzés

óta eltelt idő

minősítése

változás

Szervezeti egység megnevezése

Szervezeti

Ellenőrzési

nyomvonal minősítése*

Kockázatelemzés minősítése**

8.sz. melléklet a... .f2016.(XII.15.)sz. határozathoz

Szervezeti egység vezetők általi kockázat minősítés

Összesített kockázati szint

Dátum

1-5

1-5

1-5

1-5

1-4

1-3

6-27

2015

2

3

1

1

2

2

11 14

Gazdasági Osztály Polgármesteri Kabinet

2016

1

3

1

4

3

2

Jegyzői

2015

2

4

1

4

4

1

16

2015

2

2

1

1

2

2

10

Adóosztály

2015

2

4

1

2

3

1

13

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály

2016

1

2

2

2

3

1

11

Vagyongazdálkodási Osztály

2015

2

3

1

5

4

2

17

Ellátási Osztály

2016

1

4

1

3

2

1

12


2016

1

4

2

4

4

2

17

Kulturális Osztály

2016

1

2

2

1

2

1

9

Igazgatási Osztály

2015

2

2

1

3

4

1

13

Közterü letfelügyelet

2015

2

2

2

3

2

2

13

Építésügyi Osztály

2014

3

2

1

5

4

1

16

Kabinet

Főépítészi

Osztály

* értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám ** értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám 60 % (16,2 pont) felett magas kockázatú a szervezet)

Intézményvezetők

intézményi

Sorszám 1. 2.

3. 4. 5. 6. 7.

8. 9. 10.

által jóváhagyott 2017. évi belső ellenőrzések

Intézmény megnevezése Jósa András Múzeum Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár Váci Mihály Kulturális Központ Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság Eszterlánc Északi Óvoda Gyermekek Háza Déli Óvoda Tündérkert Keleti Óvoda Búzaszem Nyugati Óvoda Nyíregyházi Cantemus Kórus KÖZIM

9.sz.melléklet a .... .f2016.(XII.15.) sz. határozathoz

Intézményi belső ellenőrzések Jósa András Múzeum

Sor hNTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK szám Ellen6r%ött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

Azonosftott kockázati tényez6, kockázat

Ellen6rzés típusa


Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a felruházottak között.

I-II. n.év

előírások

és a módszertani útmutatók alapjá alakították ki. Értékelni, hogy minden folyamat bekerült-e a kontrolltevékenység van .

1.

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, indokolt esetben tételes.

2016-2017.

Integrált kockázatkezelés

mint",vPtplp~

ellenőrzése .


ellenőri


Ikockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat következés valószínűsége: magas Iszprvpzptrp gyakorolt hatás: magas

k minden Ihatározták meg a kritériumokat, feltételrenrlm>rt intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év

IJogszaoalyl előírások és a módszertani útmutatók lakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési

2.


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes,lbekővetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes.

2016-2017.

\ I '

I )I

,<.

Készítette:

,


(lfOS /)

.,\p..,~.

r.:~.

U

Ó

.

~

~

napok: 1 fő xlO nap

szervezetre gyakorolt hatás: magas

t' \.\ v


ellenőri

,

\::;\\

~

"! Tf'

;-

~

.::;

\Di~ it <:~

~~

Nyíregyháza, 2016 .

I(

~~ i,) Dr. Bene János múzeum igazgató

,....

\:'"

,.\'"

1

Intézményi belső ellenőrzések


Sor szám

NTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK El/en6nött szervezeti egység Ellen6f'zött id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Ellenőrzési

Ellenőrzés típusa

Azonosftott kockázati tényező, kockázat határoztak meg az


Ellenőrzés

ütemezése

pllpnnr7p~il

Invnmvnn;:alh;:an.

Mórkr Zsipnond MegyeI és V_os!

kontrolltevékenységet

K6nyvtér

végzők

és I-II. n.év

előírások

bályi

és a módszertani útmutató k a ki. Értékelni, hogy minden bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van. kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége : magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: magas ndokolt esetben tételes.

1.


I

2016-2017.


ellenőrzése .

Mórkr lsismond MegyeI és V_OS! K6nyvtér

Meggyőződni

arról, hogya belső kontrollrendszert a !iogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján lakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési

2.

ellenőri


Nem azonosította k minden határozták meg a kritériumokat, feltételrenrl~7prt Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

•

1-11. n.év RendszereIlenőrzés

kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat

2016-2017.

Nyíregyháza, 2016. november 30. >0-

Készítette:

ellenőri


IEllenörzes módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége: magas oprvp7ptrp gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes.

L

belső

I

l-t

l

l

ííif~'\o< ~)/' ".;" ./~'-'

~~~I

vezető .~:;:. "

A~

hó

\

-{

nap

~GW.lU<J~ (!!h h--

,\~.\

( '

elle norzesi " .

Nyíregyháza, 2016.

Jóváhagyta :

Tomasovszki Anita intézményvezető

r;. .

r>'. ,?/./.-1,

:::

R8 .

* ~\~., / "'tv--'-......:.:..---

.2

!

j

",.,,:

1



Sor INTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK szám Ellen6rzött szervezeti eSYSég Ellen6rzött Id6szak


1.

2016-2017.

-- ----._

Ellenőrzési

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertan i útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e nyomvolaba a ahol kontrolltevékenység van . Tárgy:

V'CiltUhály Kulturáns KÖi~nt

Azonosrtott kockázati tényez6, kockázat

1-11. n.év


ellenőri




ellenőrzése .

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt . Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.


I-II. n.év


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes . szervezetre gyakorolt hatás: magas Ellenőrzés

2016-2017.



Váci Mihály Kulturális Közl!!!nt

2.

Ellen6rzés trpusa

ellenőri


* - --

.,

~ - - --- -- -

--------_ ...

_---- - - _ . _- - ~

1



szervezeti egység EllenlSrzöttl id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Leltározás, selejtezés

:

utóellenőrzése .

Ellen6rzés típusa

Azonosított kockázati tényez6, kockázat Nem

hajtották

végre

az

intézkedési


tervben

Meggyőződni

arról, hogy az intézkedési terv hajtása megtörtént, az ellenőrzési javaslatok

I-II. n.év

Szabályszerűségi

3.

2016-2017.

O

•,'\ _ ','-

~ i:'""''/j

Varo>-sp"'"


r/

.1

lj

~

.~

t T lY.'!U

r

'-.it /

"\ 7.

l'. 'A'

\

.~,

'r

belső ellenőrzési vezet~'

;';

2.c-

hó

nap

(J/

~

'>Lengyelné Petris Eriká:;.

Nyíregyháza, 2016 .

e' \(.\ ~ ,

~

Készítette :

ellenőri

kockázat típusa : pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége : közepes OPNP7ptrp gyakorolt hatás: magas

\

Jóváhagyta :

.:: ....

CLC~

\

,

_,,~::..'/

~

Mészáros Szilárd intézményvezető

"<.

I

r)",

2



Sor INTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK szam EIIen6n6tt szervezeti egység Ellen6rzött id6szak


Azonositott kockázati tényező, kockázat

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van .

Ellen6rzés típusa


Tárgy: Ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálata.

F' ~AlapéllMúl · ~

1_

1-11. n.év


ellenőri



2016-2017.


ellenőrzése .

Alapellétásl Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelési rendszerét.

2.

-

2 016-2Öi7:'

I-II. n.év

mérsékléséről.

kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes. Ellenőrzés

-

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt . kritériumokat, határozták meg a Nem feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok


ellenő ri


1



Ellen6rzött szervezeti egység EllenlSnött Id6szak

Azonositott kockázati tényezc'S, kockázat volt mennyiségi leltár.

EllenlSrzés tipusa

Ellenőrzés

ütemezése

Nem egyezik az

analitika-főkönyv-mérleg.

I-II. n.év

Annak megállapítása, hogy az intézményi vagyon a szabályzatnak megfelelően került leltározásra, Itnv:'hh:\ meggyőződni arról, hogy biztosított-e a beszámo

3.



/

Készítette:


~

"

\ (\'

0' ~.1 :;:

~

r)/ .;:.

l.

'

.

";;" \

• 'lf'.·.J.;

.:;;

-

Tl!;.)

:;:.

\Jr.....

T

\..~?'i.

,W

IAr

.v

"""""-

88

-


>(

hó

)

)(

.

nap

A/~

~~ Jóváhagyta :

4

Csikós Péter

intézményvezető

'0\1

.


~ V fl ~--;'-:--.. os /~~

é

ellenőri

kockázat típusa : pénzügyi, reputációs kockázat bekövetkezés valószínűsége : közepes ~7PrvP7ptrp gyakorolt hatás: magas

Ellenőrzés

2016--2017.

Szabályszerűségi

~

.'Y..,~'

v'-<" ......."

*

.t.

2

Intézményi belső ellenőrzések Eszterlánc Északi Óvoda

50r INTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉ5EK szám Ellen6rzött szervezeti eBYSéI Ellenőrzött Id6szak

EIIen6rzésre vonatkoz6 stratégia (tárgya, célja, módszere) Ellenőrzési

Azonosftott koc~zatl tényez6,

koc~zat

Csak főfolyamatokat határoztak meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e nyomvolaba a ahol kontrolltevékenység van . Tárgy:

- ~;Unc "'iki -OVoda

1.

Ellen6rzés tipusa


1-11. n.év


ellenőri



2016-2017.


ellenőrzése .

EszterIánc lszakfóVoda

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt . Nem határozták meg a kritériumokat, feltétel rendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.


2.


2016-2017.

~

Ellenőrzés

ütemezése

I-II. n.év


ellenőri


1



Ellen6nött szervezeti egysé, Ellen6rzött


id6szak

selejtezés



Ellen6rzés típusa

Nem volt mennyiségi leltár. Nem egyezik az an Ifnknnvv-mérleg. 1-11. n.év

Annak megállapítása, hogy az intézményi szabályzatnak megfelelően került HOVilOOil meggyőződni arról, hogy biztosított-e a hpo:>mnlnl

Szabályszerűségi

3.

ellenőri

KOCKaZat típusa : pénzügyi, reputációs kockázat

Ellenőrzés

2016-2017.



Nyíregyháza, 2016. 00.Ú

/, Készítette:

I

I


AI

hó

't'

nap

"a;-;; ~

~"\ ~\ I~,:-'" ,'J r'i: '{'.\ ~~,{;~ ~~ y'

~

napok:

1 fő x 2S nap

bekövetkezés valószínűsége : közepes C;7PrvP7Ptre gyakorolt hatás: magas

& "

i: !"T''';''' T:

~g.

í.~", r'iJ""'""

RR

":?..

~

.....~

dZÜW4-li~ i~ tifJ} Jóváhagyta:

Szikszainé Kiss Edit

r"

~: ",.\'0..;2,- .

intézményvezető

~CES\ E..;. N

~.

,

a.l~ •

r

.

C < C

~~~

~ ;" 'nrei'J~~. / ''''~~B:A..

2

Intézményi belső ellenőrzések Gyermekek Háza Déli ÓVoda II"'T~'7""~NYI BELSŐ ELLENŐRZ~SEK

Ellen6rzött szervezeti qység Ellen6rzött ld6szak


Meggyőződni

arról, hogy a belső kontrollrendszert és a módszertani útmutatók alapjá lakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folya Iho!'or;',lt_o a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van.

Ellen6rzés típusa

k főfolyamatokat határoztak meg az nyomvonalban. Hiányosak akontrollpontok. Nin ng a kontrolltevékenységet végzők és ína~nm.1 felruházottak között.

Ellenőrzés

ütemezése

I-II. n.év

előírások

1.

2016-2017.


ellenőri


zat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: magas kolt esetben tételes.


ellenőrzése .

azonosítattak minden kockázati tényezőt . rozták meg a kritériumokat, feltételren noPrt intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év

bályi előírások és a módszertani útmutatók alakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezel rendszerét.

2.


ellenőri


típusa : jogi-, pénzügyi kockázat

2016-2017.

Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége: magas <7PnIP7Ptrp gyakorolt hatás: magas indokolt esetben tételes.


~

Q' I,

Készítette:

,.. í~.;-" t-:;)1

~

belső ellenőrzési

N .~

>:;.

~y

"~/I .-11\

'-

~~

• '/ 2---


-~- \ '.~J-

~1

hó

nap

SU.t:u ~~rl LIC : Jóváhagvta:

Skarbit Józsefné intézményvezető

::-: 1

Intézményi belső ellenőrzések Tündérkert Keleti Óvoda

Sor- !INTÉZMÉNYI szám

BELSŐ ELLENŐRZÉSEK

Ellen6rzölt szervezeti eeység Ellen6rzött


IdéSszak

Ellenőrzési


Ellen6rzés típusa

Azonosftott kockázati tényez6, kockázat Csak főfolyamatokat határoztak meg az elren()r7p~1I nyomvonalban. Hiányosak akontrollpontok. összhang a kontrolltevékenységet végzők


belső kontrollrendszert aliogkörrel felruházottak között.

I-II. n.év

bályi előírások és a módszertani útmutatók alapján lakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyam a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van .

1.

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, indokolt esetben tételes.

2016-2017.


mint;:)vptprp~


ellenőri

kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége : magas 1~7.,rv,m,tr., gyakorolt hatás: magas

ellenőrzése .

lfő

napok: x 10 nap

azonosítottak minden kockázati tényezőt . Nem rozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év

lJogszaoary' előírások és a módszertan i útmutatók alapjá lakították ki. Értékelni az intézmény kockázatkezelésil

2.


ellenőri


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat alapú, mintavételes, lbekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakorolt hatás: magas

2016-2017.



II

hó

,(,

nap

!.l "

Készítette:

L.

t~

L.


J\

V.' ,.(

"I

/J ~ (~

~~.

:: /

~

.;:

Jóváhagyta:

Török Edit intézményvezető

"C~'\ .

1

Intézményi belső ellenőrzések Búzaszem Nvul!ati ÓVoda

IINT~7M~NVI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK

Ellen6nött szervezeti egység Ellen6rzött id6szak

Ellenőrzés

Ellen6rzés típusa


ütemezése

Csak főfolyamatokat határozta k meg az ellenőrzési nyomvonalban. Hiányosak akontrollpontok. összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Meggyőződni arról, hogy a belső kontroll rendszert aliogkörrel felruházottak között.

I-II. n.év

előírások

ki.

l.

és a módszertani útmutatók alapján Értékelni, hogy minden tevékenység, a nyomvolaba ahol

módszere: dokumentum alapú, okolt esetben tételes.

2016-2017.


mint"vPtplp~

ellenőrzése .


ellenőri


kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: magas

Nem azonosította k minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltételrendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

1-11 . n.év bályi előírások és a módszertani útmutatók alapjá alakították ki. Értékelni az intézmény rendszerét.

2.

módszere: dokumentum indokolt esetben tételes.

,ü \1I0S f.J ~'~ r,,:


Készítette:


\ I..'r'

l

!

j

"}. ~.;;;.v "~ .:::c> f,

(J - 2 Lengyelné Petris Erika :':' I

1

"..,

belső ellenőrzési vezető ;~

I,

~

...!..

~~

hó

2A

nap

L .

.

I

,

.)L CL. {Ci...,- Jl.--...

l

'""'1 ','


'\'" Jóváhagyta:

-i. 1..-

~~

ellenőri

kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége : magas 1~7PrvP7ptrp gyakorolt hatás : magas

Ellenőrzés

2016-2017.


)

Szalainé Benyusz Klára intézményvezető

\':~~~~...

1

Intézményi belső ellenőrzések Nyíregyházi Cantemus Kórus

Sor szám

INTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉS EK ElJenórz(itt szervezeti egység Ellenőrzött

Azonosftottkockázatl tényező, kockázat

id6szak

Ellenőrzés

Ellen6rzés tfpusa

ütemezése

Csak főfolyamatokat határozta k meg az nyomvonalban. Hiányosak akontrollpontok. összhang a kontrolltevékenységet végzők belső kontrollrendszert alioe:körrel felruházottak között.

I

1.

I-II. n.év

Jv6~LaualYi előírások

és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folya .... ~tI bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van.


ellenőri


kockázat típusa: jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes'lbekövetkezés valószínűsége : magas esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas

2016-2017.

Integrált kockázatkezelés ellenőrzése.

Nem azonosítottak minden határozták meg a kritériumokat, feltételrenrl~7prtl Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről. I-II. n.év

Meggyőződni

arról, hogya belső kontroll rendszert bályi előírások és a módszertani útmutatók alapjá kították ki. Értékelni az intézmény

2.

Rendszerellenórzés

ellenőri

2016-2017.


Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, indokolt esetben tételes.



X'

hó

nap ..

4.

Készítette:

Jóváhagyta :


88.

*

~

Go

'

c..

t-I'

Dé~es

if

\

~

<--- '

Szabó Igazgato

0.,,\

"i(.\<:"

1

Intézményi

belső ellenőrzések

KÖZIM

SorINTÉZMÉNYI BELSŐ ELLENŐRZÉSEK szám Ellenc5rzött szervezeti egységEllenéSrzött

tI'

EllenéSrzésre vonatkQZó stratégia (tárgya, célja, módszere)

id6szak *l

1f

.,fu"

.J

1.

--

~

ifi

E lle nőrzési

Csak főfolyamatoka t hatá roztak meg az elle nő rz és i nyomvonalban. Hiányosak a kontrollpontok. Nincs összhang a kontrolltevékenységet végzők és a Cél: Meggyőződni arról, hogya belső kontrollrendszert a jogkörrel felruházottak között. jogszabályi előírások és a módszertani útmutatók alapján alakították ki. Értékelni, hogy minden tevékenység, folyamat bekerült-e a nyomvolaba ahol kontrolltevékenység van . Tárgy:

~M. '"

201~!017.

...

m

«"

y ellenőrzése .

KÖ~M

2.

.tel .


ellenőri


-

I-II. n.év


kockázat típusa : j ogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége: magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás : magas ib

K.

".

Nem azonosítottak minden kockázati tényezőt. Nem határozták meg a kritériumokat, feltétel rendszert. Nem intézkedtek a kockázatok mérsékléséről.

E llen őrzés

2016-2017.

Ellenőrzés

ütemezése

I-II. n.év

kockázat típusa : jogi-, pénzügyi kockázat módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakorolt hatás: magas


,,,

típusa

Ellenőrzés


-- -

Ellenőrzés

nyomvon al fel ülvizsgálata.

.1 ~

Azonqsított kockázati tényező, kockázat

ellenőri

napok:

1 fő x 10 nap

~.

1

Intézményi

belső ellenőrzések

KÖZIM

Ellenl5rzött szervezeti enség Ellen6rzött Id6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (Urna, célja, módszere)

Ellen&zés Otemezése

Ellen&zés típusa

Azonosftott kockúati tényező, kockázat

Leltározás, selejtezés lebonyolításának felülvizsgálata INem volt mennyiségi leltár. Nem egyezik az analiti

1-11 . n.év

Annak megállapítása, hogy az intézményi vagyon a belső

megfelelően

szabályzatnak

bbá meggyőződni lódisága .

3.

I Ellenőrzés

került leltározásra, arról, hogy biztosított-e a beszámoló

módszere: dokumentum alapú, mintavételes,

2016-2017.


Szabályszerűségi

ellenőri

kockázat típusa : pénzügyi, reputációs kockázat bekövetkezés valószínűsége : közepes 1 <7PrvP7Ptrp gyakorolt hatás : magas


JI

hó

napok:

1 fő x 25 nap

jl

nap

\O~\.\ V áras /~

I

IL (

Készítette :

j

\

~

_,o .....

'~

~

~

';"

-< Lengyelné Petris Eri a

belső ellenőrzési vez~tő, y

('/.\ .',

&.

(ip

.

~"

'{)

'-'/-r: ..

A ,r

'\

-:

'!'l

'_

I~ .

88 -.!~

~

:)~

.~

,,-"

~.\,::

-.s--

~

\

[ l-w.:> 1..0.0 \\9,. Jóváhagvta :

\

Puskásné Somogyi M ária megbízott intézményvezető

•

,

\/ .~'/' ~\

~

~~'"' ~'!1. ,...,/ ,~"/ "

f'"

.....

~*

+

1

.

.:~

~.

I.

."'....~~'

2

2016. évi

belső ellenőrzések minősítése,

lD.sz.melléklet

kockázatelemzése

a Iii

1 a 1.

2.

/2016 . (XI1.1S.) sz. határozathoz

Kockibatl tényez6k összesítése

EHen6n6tt szerv meanevezése

Egészségügyi Alapellátási Igazgatáság


EIIeA6rzés tárgya

Kontrollrendszer egyéb kockázatai

Kockázati besorolás

ÖSszesen

Alacsony

Közepes

Magas

Alacsony

Közepes

Magas

Alacsony

Közepes

Magas

Alacsony Közepes

Magas

Alacsony Közepes

Magas

O

1

6

O

8

4

O

4

O

O

13

10

x

O

2

1

O

1

4

O

2

1

O

5

6

x

O

2

1

1

O

2

O

2

O

1

4

3

x

A feladatellátás szakmai felülVizsgálata, szolgáltatások biztosításának szabályszerűsége

A feladatellátás szakmai felÜlVizsgálata, szolgáltatások biztosításának szabályszerűsége. Leltározás ellenőrzése .

ALlM

3.

Szabályozottsági kockázat

Folyamat végrehajtása során jelentkez/S kockázat

Közalkalmazottak személyi anyagának felülvizsgálata

4.

KÖZIM

O

3

1

O

1

2

O

2

O

O

6

3

x

5.

Búzaszem Nyugati Óvoda

O

O

O

1

O

2

O

2

O

1

2

2

x

O

O

O

O

1

2

O

3

O

O

4

2

x

1

3

2

2

5

1

O

2

1

3

10

4

x

O

2

3

2

1

1

O

1

O

2

4

4

x

O

3

2

2

2

O

O

1

O

2

6

2

x

O

O

O

O

O

O

1

1

1

1

1

1

x

O

2

O

O

O

O

O

2

1

O

4

1

x

O

2

1

O

O

O

1

1

1

1

3

2

x

O

2

O

O

6

O

O

1

O

O

9

O

x

O

6

1

O

O

O

O

1

1

O

7

2

x

! I I

Óvoda i feladatfinanszírozás felülvizsgálata

6.

Tündérkert Keleti Óvoda

7.

Eszterlánc tszaki Óvoda

8.

Jása András Múzeum

HáZipénztár ellenőrzése, a pénzbeszedéssel kapcsolatos szabályok betartása

Bevételek elszámolásának jogszerűsége

9.

10.

11.

Máricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

Polgármesteri Hivatal Kulturális Osztály

Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály

Kontrollrendszer működése


12.

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály Polgármesteri Hivatal

13.


14.

Polgármesteri Hivatal -

-

A rendkívüli települési támogatásra való jogosultság eljárásrendjének vizsgálata

Szabályzatok felülvizsgálata

1

2016. évi

belső ellenőrzések m i nősítése,

lD.sz.melléklet

kockázatelemzése -a .. ..... /2016.

E

i.st

15.

16.

18.

sz.

határozathoz

KockjUltl tényez6k 6sszesftése EIIen&zlStt szerv

EIIen6nés tál'l'/a

meanevezése Polgármesteri Hivatal Szociális és Köznevelési Osztály Polgármesteri Hivatal Polgármesteri Kobinet -

Polgármesteri Hivatal Polgármesteri Kobinet Sportreferatúra

Folyamat végrehajtása soriin jelentkez4 kockiizat

SUlbályozottsági kockjUlt Alacsony Közepes

Sportreferatúra

17.

(XI1.15.)

Kontrollrendszer egyéb kockiizatai

Magas

Alacsony

Közepes

Magas

Alacsony

Közepes

Magas

KockáUlti besoroliis

ÖSszesen Alacsony Közepes

Magas

Alacsony Közepes

Magas

A drogm egel őző, prevenciós programok megvalósításához 2015. évben nyújtott cé lj ellegű támogatások elszámolásának

O

1

O

O

1

O

O

1

O

O

3

O

x

O

O

O

O

1

1

1

2

O

1

3

1

x

O

O

O

O

1

O

O

2

O

O

3

O

x

1

4

O

O

O

O

O

O

O

1

4

O

x

1

4

O

O

O

O

O

O

O

1

4

O

x

3

6

1

1

3

2

1

1

O

5

10

3

x

O

3

O

3

O

O

1

O

O

4

3

O

x

2

3

3

O

O

O

O

O

O

2

3

3

x

49 19

22

12

31

21

31

6

25

111

49

ellenőrzése

A "szabaCliClösport tamogatasa megvalósításához 2015. évben nyújtott céljellegű támogatások elszámolásának ellenőrzése

A 2015. évben nyújtott céljellegű támogatások elszámolása kontrolljának ellenőrzése a "Kiemelkedő sportrendezvények támogatása" területén

Roma Nemzetiségi Önkormányzat Feladatfinanszírozás, önkormányzati támogatás teljesülésének vizsgálata

19.

Ruszin Nemzetiségi Önkormányzat

20.

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Temetkezési Vállalat

Szabályozottság, közbeszerzések, analitikák felülvizsgálata

Nyíregyházi

2014. évi Állami Számvevőszék ellenőrzés

Távh6szolgáltatá Kft

javaslatainak hasznosulása

21.

22.

NY{RW Nonprofit Kft

Belső szabályozási rendszer kialakítása, működése

ÖSszesen

8 -

.

14

5 -

41

185

2

2016. ELŐTERJESZTÉS

Recommend Documents