1
2 Soorten testamenten
gewoon testament; bij overlijden
levenstestament; regelt de zaken bij leven
2
Gewoon testament
regeling na overlijden:
wie zijn erfgenaam benoeming executeur onder bewindstelling tot bepaalde leeftijd legaat kleinkinderen privéclausule (koude kant krijgt niks!)
3
Wettelijke verdeling (60 jaar)
A
B (60 jaar) C
D
huis: € 300.000 geen schuld geen contanten 4
B: ½ = € 150.000 + 1/3 van € 150.000 = € 50.000 C + D ieder: € 50.000 Hoeveel erfbelasting?
5
€ 50.000; erfdeel € 50.000 vrijstelling € 19.000 € 31.000 x 10 % € 3.100 erfbelasting per kind
6
Radar testament
beperken erfbelasting bij eerste overlijden
7
Oplossing:
erfdeel € 50.000 vrijstelling € 19.000 € 31.000
kind erft € 50.000 maar moet afgeven aan langstlevende € 31.000 (legaat) 8
Voordeel: flexibel eenvouding na 1e overlijden kan in overleg met notaris bepaald worden wat te doen
9
Combi testament inclusief opvul/afvullegaat
bij grotere vermogens maak optimaal gebruik van de fiscale mogelijkheden zoals vrijstelling langstlevende thans groot € 616.880 en kinderen € 19.535
10
(levens)testament
verschil tussen levenstestament en testament levenstestament werkt
bij leven volmacht / wensen testament werkt
na overlijden wie is erfgenaam en wie krijgt bepaalde zaken 11
levenstestament (1)
moet bij notariële akte
zekerheid wilsbekwaamheid
akte net zoveel bewijs als vonnis rechter
sommige rechtshandelingen alleen op grond van notariële volmacht 12
levenstestament (2) wanneer
moet het werken ?
bij
ziekte
bij
(tijdelijke) afwezigheid
bij
onmogelijkheid om de wil te uiten
in
alle gevallen 13
levenstestament (3) wat
staat er in ?
volmacht verkoop
tot vertegenwoordiging bij : woning
beschikken
over bankrekening
schenkingen
aan bepaalde personen
bedrag per jaar / maximaal bedrag 14
levenstestament (4) wat
staat er in ?
wensen medische
verzorging
behandelgebod behandelverbod euthanasie
ter
beschikking stellen van organen staat naast codicil 15
levenstestament (5) wie
krijgt volmacht ?
vertrouwenspersoon een
of meer gevolmachtigden slechts samen bevoegd of ieder zelfstandig bevoegd volmachtgever bepaalt de bevoegdheden rekening
en verantwoording
administratie
is belangrijk (lang bewaren!) zo mogelijk elk jaar schriftelijk afleggen en bewaren toezicht / toestemming door een of meer derden 16
is er een levenstestament ? register centraal
levenstestamentenregister bij notariële organisatie registratie
is (nog) niet verplicht
wie
heeft inzage ?
wat
is er geregistreerd ? 17
herroeping levenstestament herroeping echter
kan vormvrij
bewijsprobleem
in
levenstestament is bepaald dat het bij notariele akte moet geen
bewijsproblemen
afschriften
van akte innemen 18
AWBZ en de eigen bijdrage 12% van Box 3 vermogen wordt meegenomen voor de bepaling van de eigen bedrage
19
AWBZ en de eigen bijdrage
wat is Box 3 vermogen?
spaartegoeden en beleggingen vorderingen onroerend goed niet zijnde eigen woning
20
AWBZ en de eigen bijdrage
eigen woning in de zin van IB:
wordt niet meegenomen bij de bepaling van de eigen bijdrage (valt in Box 1) zolang een partner in woning woont blijft woning Box 1 wanneer ook de partner vertrekt wordt valt de woning in Box 3, tenzij deze te koop staat (overgangstermijn) datum adreswijziging bij gemeente is van belang
21
AWBZ en de eigen bijdrage
wanneer wordt woning meegenomen bij de bepaling van eigen bijdrage?
stel: opname in 2013, woning wordt te koop gezet woning lopende jaar + 2 jaar in Box 1 (2013, 2014 en 2015) (tenzij woning eerder wordt verkocht) vanaf 1 januari 2016: Box 3 vermogen AWBZ ‘kijkt 2 jaar terug’ waarde woning telt mee voor eigen bijdrage vanaf 2018
22
AWBZ en de eigen bijdrage
mogelijkheden om eigen bijdrage te verminderen op papier schenken met daadwerkelijke jaarlijkse betaling van 6% rente: dan ook aftrek voor erfbelasting zonder (daadwerkelijke) rente-betaling: geen aftrek voor erfbelasting clausule in testament aanpassen
23
AWBZ en de eigen bijdrage
indien langstlevende: erfdeel vrijwillig uitkeren kan wel leiden tot heffing van schenkbelasting overdragen woning aan kinderen onder voorbehoud vruchtgebruik (zelden voordelig) inbreng Box 3 vermogen in besloten vennootschap
24
AWBZ en de eigen bijdrage
geen aftrek schulden op grond van langstlevende testament (is gedefiscaliseerd) vrijstelling Box 3 voor 1 persoon € 20.758 (2013) vrijstelling Box 3 voor 2 personen € 41.516 (2013)
25
Bedankt voor uw aandacht !
U bent welkom op ons kantoor aan de Steenstraat 152 te Boxmeer voor al uw vragen. Iedere maandagavond gratis spreekuur in Boxmeer gedurende 20 minuten. U gelieve vooraf een afspraak te maken. In Sint Anthonis in het gemeentehuis iedere 1e en 3e maandagavond van 17.00 uur tot 18.30 uur gratis spreekuur (zonder afspraak).
26
