2 Jaarstukkenrepresentatie 3 Veelgestelde... vragen 4 Gegevens gebruiker... (Database)

Contents

I

Table of Contents Part I Inhoud

5

Part II Haal meer uit de help

6

Part III Algemeen

9

1 Nieuw of anders ................................................................................................................................... 9 2 Jaarstukkenrepresentatie ................................................................................................................................... 10 3 Veelgestelde................................................................................................................................... vragen 19 4 Gegevens gebruiker ................................................................................................................................... (Database) 21 5 Winstaangifte ................................................................................................................................... 22

Part IV Bediening VpbWin

23

1 Navigatie in VpbWin ................................................................................................................................... 23 2 Aanbiedingsbrieven ................................................................................................................................... 25 3 Aansluitingen ................................................................................................................................... 26 4 Afmelden uitstel ................................................................................................................................... 27 5 Automatisch................................................................................................................................... gebruikersfilter (Database) 27 6 Bestandsbeheer ................................................................................................................................... (Classic) 28 7 Eigen bijlage................................................................................................................................... 29 8 Engelse tekst................................................................................................................................... 29 9 Elsevier VPB................................................................................................................................... Almanak 29 10 Heffings- en ................................................................................................................................... invorderingsrente 29 11 Importeren/exporteren ................................................................................................................................... jaarstukken VpbWin-formaat 30 12 Importeren/exporteren ................................................................................................................................... Excel jaarstukken 31 13 Importeren uit ................................................................................................................................... extern bestand 32 14 Kantoorgegevens ................................................................................................................................... 37 15 Kolommen aanpassen ................................................................................................................................... (Database) 38 16 Licentiecheck ................................................................................................................................... 38 17 Notitie

................................................................................................................................... 39

18 Te verwerken................................................................................................................................... EKA's (Database) 39 19 Instellingen EKA ................................................................................................................................... alert (Database) 40 20 Persoonlijke................................................................................................................................... klantenlijst (Database) 41 21 Rekenmachine ................................................................................................................................... 42 22 Schermafdruk ................................................................................................................................... 43 23 Sneltoetsen ................................................................................................................................... 43 24 Specificatieknop ................................................................................................................................... 44 25 Voorkeuren ................................................................................................................................... 45 © 2013 Reed Business bv

I

II

VpbWin2013 Help 26 Waarschuwingenscherm ................................................................................................................................... 46 27 Zoeken

................................................................................................................................... 46

46

Part V Beginnen met een aangifte

1 Nieuwe aangifte ................................................................................................................................... (Database) 46 2 Converteren ................................................................................................................................... 47 3 Openen aangifte ................................................................................................................................... 48

49

Part VI Menu's

1 Menu Bestand ................................................................................................................................... 49 2 Menu Bewerken ................................................................................................................................... 51 3 Menu Instellingen ................................................................................................................................... 51 4 Verplaatsen jaarstukcijfers ................................................................................................................................... 52 5 Instellingenbestanden ................................................................................................................................... 52 6 Menu Extra ................................................................................................................................... 53

55

Part VII Afdrukken 1 Afdrukken

................................................................................................................................... 55

2 Afdrukinstellingen ................................................................................................................................... 58 3 Editor

................................................................................................................................... 59

60

Part VIII Verzenden

1 Verzendinstellingen ................................................................................................................................... 60 2 Elektronisch................................................................................................................................... verzenden met Elsevier Communicatie Module 61 3 Opslaggebieden ................................................................................................................................... Elsevier Communicatie Module 62

64

Part IX Onderdeel Algemeen (Database)

1 Status aangifte ................................................................................................................................... (Database) 64 Status aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Status wijzigen .......................................................................................................................................................... (Database) Opvragen gegevens: .......................................................................................................................................................... acties en benodigdheden (Database) Bezwaar en beroep .......................................................................................................................................................... (Database) Ontvangen EKA's .......................................................................................................................................................... (Database)

64 76 88 88 90

2 Gegevens aangifte ................................................................................................................................... (Database) 91 Gegevens aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Kies gebruiker .......................................................................................................................................................... (Database) Documenteigenschappen .......................................................................................................................................................... (Database)

91 91 92

3 Assistent en ................................................................................................................................... Accordant 92 4 Planning aangifte ................................................................................................................................... (Database) 93 Planning aangifte .......................................................................................................................................................... (Database) Kies gebruiker .......................................................................................................................................................... (Database)

93 95

5 Statushistorie ................................................................................................................................... (Database) 96 Statushistorie.......................................................................................................................................................... (Database) Opvragen gegevens .......................................................................................................................................................... (Database)

96 96

© 2013 Reed Business bv

Contents

III

Part X Aangifte opnieuw maken/converteren (Database)

97

Part XI Onderdeel Vaste gegevens

98

1 Startscherm ................................................................................................................................... 98 2 Bedrijfsgegevens ................................................................................................................................... en functionele valuta 99 3 Bedrijfsgegevens ................................................................................................................................... (Database) 100

Part XII Onderdeel Fiscale eenheid

100

1 Fiscale eenheid ................................................................................................................................... 100 2 Voegingen ................................................................................................................................... en ontvoegingen 106 3 Aangifte Vpb ................................................................................................................................... bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband 114

Part XIII Onderdeel Jaarstukken

115

1 Gegevens jaarstuk ................................................................................................................................... 115 2 Aangifte Vpb ................................................................................................................................... bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband 116 3 Importeren/exporteren ................................................................................................................................... jaarstukken VpbWin-formaat 117 4 Importeren ................................................................................................................................... uit extern bestand 117 5 Jaarstukken: ................................................................................................................................... Balans (fiscale vermogensopstelling) 123 6 Winstreserves ................................................................................................................................... en belasting bij binnenlandse belastingplicht 126 7 Fiscale reserves ................................................................................................................................... 127 8 Jaarstukken: ................................................................................................................................... Winst- en verliesrekening 129 9 Jaarstukken: ................................................................................................................................... Omzetbelasting 129 10 Jaarstukken: ................................................................................................................................... Agrarische onderneming 129 11 Jaarstukken: ................................................................................................................................... Herinvesteringsreserve 130

Part XIV Onderdeel Opgaaf

131

1 Opgaaf: Algemene ................................................................................................................................... gegevens 131 2 Opgaaf: Verliesverrekening ................................................................................................................................... 135 3 Opgaaf: 4-14 ................................................................................................................................... Niet-aftrekbare bedragen 138

Part XV Onderdeel Aangifte (belastingberekening)

140

1 Overzicht aangifte ................................................................................................................................... 140 2 Aangifte: Berekening ................................................................................................................................... belastbaar bedrag 140 3 Aangifte: Belangenwijziging ................................................................................................................................... en giften 148 4 Aangifte: Berekening ................................................................................................................................... belasting 150

Part XVI Onderdeel Investeringen

152

1 Investeringen ................................................................................................................................... 152


III

IV

VpbWin2013 Help

Part XVII Onderdeel Deelnemingen

154

1 Deelnemingen ................................................................................................................................... 154

Part XVIII Onderdeel Andere specificaties

159

1 Onderdeel andere ................................................................................................................................... specificaties 159 2 Aandeelhouders ................................................................................................................................... 160 3 Voorkoming................................................................................................................................... dubbele belasting/aftrek elders belast 160 4 Houdster-, licentie................................................................................................................................... en/of financieringsactiviteiten 166 5 Winst uit zeescheepvaart ................................................................................................................................... 166 6 Octrooibox ................................................................................................................................... 166 7 Willekeurige................................................................................................................................... afschrijvingen 168

Part XIX Assistent en accordant

168

Part XX Service

169

1 Algemene voorwaarden ................................................................................................................................... financiële en fiscale applicaties 169 2 RSS

................................................................................................................................... 174

3 Service desk ................................................................................................................................... en klantenservice 175 4 Leesmij

................................................................................................................................... 176

5 Licentiecheck ................................................................................................................................... 176 6 Online updatecheck ................................................................................................................................... 176 7 Updates

................................................................................................................................... 176

8 Veelgestelde ................................................................................................................................... vragen 177 9 Aangifte Vpb ................................................................................................................................... bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband 179 10 Versie-informatie ................................................................................................................................... 180 11 Website

................................................................................................................................... 180

Index

0


Inhoud

1

5

Inhoud Deze helptekst bij Elsevier VPB Programma 2013 bevat informatie bij de verschillende invulschermen en menu’s. Deze helptekst wordt ook gebruikt bij het programma voor buitenlandse belastingplicht. De opgaaf en het jaarstuk in dat programma zijn uitsluitend nodig bij een fiscale eenheid. Bovendien vereist het aangiftebiljet voor de buitenlandse belastingplichtige een iets andere specificatie van het inkomen. Aanbiedingsbrieven Aandeelhouders Aangifte opnieuw maken/converteren (Database) Aangifte Vpb bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband Aansluitingen Afdrukinstellingen Afdrukken Afmelden uitstel Agrarische onderneming Algemene gegevens Algemene voorwaarden financiële en fiscale applicaties Balans (fiscale vermogensopstelling) Bedrijfsgegevens (Database) Bedrijfsgegevens en functionele valuta Berekening belastbaar bedrag Berekening belasting Bestandsbeheer (Classic) Converteren Dochters Documenteigenschappen (Database) Editor Eigen bijlage Elektronisch verzenden met Elsevier Communicatie Module Elsevier VPB Almanak 2013 E-mail alertservice/RSS Engelse tekst Fiscale eenheid Fiscale reserves Gegevens aangifte (Database) Gegevens gebruiker (Database) Gegevens jaarstuk Heffings- en invorderingsrente Service desk en klantenservice Herinvesteringsreserve Houdster-, licentie- en/of financieringsactiviteiten Importeren uit extern bestand Importeren/exporteren jaarstukken VpbWin-formaat Inhoud Investeringen Kantoorgegevens Kies gebruiker (Database) Kolommen aanpassen (Database) Leesmij Licentiecheck Menu Bestand Menu Extra Menu Instellingen Navigatie in VpbWin Niet-aftrekbare bedragen Nieuw of anders in VpbWin2013 Nieuwe aangifte (Database) Notitie Omzetbelasting Onderdeel_andere_specificaties


6

VpbWin2013 Help

Online updatecheck Openen aangifte Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Opvragen gegevens: acties en benodigdheden (Database) Overzicht aangifte Planning aangifte (Database) Rekenmachine Schermafdruk Sneltoetsen Specificatieknop Startscherm Status aangifte (Database) Status wijzigen (Database) Statushistorie (Database) Updates Veelgestelde vragen Verliesverrekening Versie-informatie Voorkeuren Voorkoming dubbele belasting/aftrek elders belast Waarschuwingenscherm Website Willekeurige afschrijvingen Winst- en verliesrekening Winst uit zeescheepvaart Winstaangifte Winstreserves en belasting bij binnenlandse belastingplicht Zoeken Haal meer uit de help

2

Haal meer uit de help In deze paragraaf leggen we uit hoe u meer uit de help kunt halen. De help in onze fiscale software is context-gevoelig. Dat betekent dat u bij het oproepen van de help terechtkomt op een helppagina met informatie over de invulpagina waar u op dat moment bezig bent in de software.


Haal meer uit de help

7

Nu kan het altijd gebeuren, dat u niet direct kunt vinden wat u zoekt. In de help zijn er dan mogelijkheden om verder te zoeken. Zo kunt u de lijst van trefwoorden (index) van de help raadplegen of zoeken op alle woorden in de help.

Lijst van trefwoorden raadplegen Linksbovenaan in de help staan een aantal tabbladen: Inhoud, Index, Zoeken en Favorieten. Als u de help oproept, wordt standaard de tab Inhoud getoond met dus in het kader rechts de helppagina. Als u klikt op de tab Index ziet u op alfabetische volgorde de trefwoorden in de help:


8

VpbWin2013 Help

In het kader onder Geef een trefwoord op: kunt u snel zoeken naar een trefwoord. Terwijl u het trefwoord intikt wordt in de lijst eronder al een trefwoord geselecteerd dat voldoet aan hetgeen u heeft ingetikt. Door op de Enter -toets te drukken, op het trefwoord te klikken of op de knop Weergeven te klikken wordt in het kader rechts de betreffende helppagina getoond. Zijn er meerdere helppaginas met het door u gekozen trefwoord, dan moet u eerst kiezen welke helppagina u getoond wilt hebben.

Zoeken binnen de help U kunt zoeken op alle woorden in de help. Zoekt u meer informatie over de octrooibox, dan tikt u octrooibox in en klikt op de knop Onderwerpen zoeken. Vervolgens klikt u in de lijst die eronder verschijnt op een titel van de helppagina. In het kader rechts komt de gevraagde helppagina met daarin de gezochte tekst uitgelicht.



3

Algemeen

3.1

Nieuw of anders

9

Inhoudelijke veranderingen t.o.v. vorig jaar VpbWin2013 is op een aantal punten gewijzigd ten opzichte van VpbWin2012: 1. Vanaf de aangifte VPB 2012 geldt verzending van aangiften in het XBRL-formaat via Digipoort, ondertekend met PKI overheid services server certificaten. Voor de algemene werking van VpbWin heeft dit weinig gevolgen. Het aangiftebestand wordt door VpbWin nu vervaardigd in het XBRL-formaat en bevat dezelfde gegevens als de XML-versie die voorheen via Bapi werd verzonden. De verdere verzending en ondertekening neemt Elsevier Communicatie Module voor zijn rekening. 2. Het verzenden met ondertekening van pincodes, ook voor oude IB_aangiften, is vervallen. Aangiften die met VpwWin2012 en eerder worden vervaardigd kunnen nog wel via BAPI worden verzonden (ECM ondersteunt beide protocollen). 3. In de loop van 2013 komt de opvolger van de elektronische kopie aanslag beschikbaar. Dit service bericht aangifte (SBA) zal via Digipoort beschikbaar komen, vooralsnog alleen voor aangiften IB 2012 en Vpb 2012. Aanmelding en ontvangst gebeurt vergelijkbaar met het huidige EKA-traject en zal opgenomen worden in CasWin 2013. Om de overgang zo soepel mogelijk te laten verlopen, verstuurt de Belastingdienst dit jaar ook nog EKA’s. 4. Het is niet meer mogelijk om een gewijzigd rekeningnummer via de vpb-aangifte door te geven. 5. De aftrek elders belast is in verband met wetswijziging aanzienlijk gewijzigd. 6. Nieuw is de verhoging van giftenaftrek aan culturele instellingen. Bij het verschijnen van het programma is nog niet duidelijk of deze verhoging daadwerkelijk mag worden toegepas. 7. Het programma voor buitenlandse belastingplichtigen ondersteunt dit jaar twee gebroken boekjaren: 2011/2012 én 2012/2013. 8. U kunt nu van ingevulde jaarstukken ook alleen de commerciële cijfers afdrukken. 9. De vraag of u akkoord bent met de voorlopige aanslag 2013 hebben we verplaatst naar Opgaaf. 10. Vanaf VpbWin2013 worden ook nul-bedragen afgedrukt in de aanbiedingsbrief, ook als bij afdrukinstellingen is gekozen voor het niet afdrukken van nullen. De briefregel "Elders belast" kan nu beter omschreven


10

VpbWin2013 Help

worden door "Belastingverminderingen", waarin ook deelnemingsverrekening is opgenomen. 11. Het is mogelijk om de cijfers van de balans van einde jaar naar begin jaar te verplaatsen en omgekeerd. Dit is met name bedoeld om na een kort boekjaar de aangifte in hetzelfde jaar (voor het gebroken boekjaar) nogmaals te kunnen gebruiken (opslaan als) en verplaatsen van de eindbalans naar het begin. Haal meer uit de help

3.2

Jaarstukkenrepresentatie Onderstaand model, afkomstig van de technische specificaties van de Belastingdienst, beschrijft het jaarstuk voor een enkelvoudige aangifte en de geconsolideerde aangifte in de fiscale eenheid. De cijfers in de kolommen verwijzen naar beschrijvingen in de gegevensspecificaties. Onze invoer is hier en daar uitgebreider om beter te kunnen aansluiten bij administratieve systemen en het verleden. Bij verzending worden bepaalde posten samengenomen en verzonden volgens onderstaand schema. De afdruk van het jaarstuk in verzendvorm laat dit zien. Daaronder vindt u het model voor de moeder/dochters in de fiscale eenheid, waar vanaf 2011 juist alleen de kolom commercieel verzonden kan worden.

Kosten voortbrenging 1 Immateriële vaste activa 1a Goodwill

Per einde boekjaar

Per begin boekjaar

Fiscale jaarstukken EB

Fiscale jaarstukken SB

fiscaal

119092-EB 119091-E B 119106-EB 119105-E B 119067-E B

1b Overige immateriële vaste activa 1c Totaal immateriële vaste activa

2 Materiële vaste activa

kosten aanschaf (fiscaal)

2a Gebouwen en terreinen

520514-E B 119130-E 507413-EB 119129-E B B 520516-E 520517-EB 520515-E B B 119112-E B

2b Machines en installaties 2c Andere vaste bedrijfsmiddelen 2d Totaal materiële vaste activa

3 Financiële vaste activa 3a Deelnemingen 3b Langlopende vorderingen op

groepsmaatschappijen 3c Langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen 3d Overige financiële vaste activa

119091-SB 119105-SB 119067-SB

Restwaarde (fiscaal)

520514-SB 119129-SB 520515-SB 119112-SB

Nom. Waarde

520510-E B 520520-EB 520512-E B 520521-EB 520513-E B 119198-EB 119197-E

520510-SB 520512-SB 520513-SB 119197-SB


Algemeen

B 119164-E B

3e Totaal financiële vaste activa

4 Voorraden 4a Voorraden

11

119164-SB

520509-E B 119211-E B 119202-E B

520509-SB

119233-EB 119232-E B 119242-E B 520518-EB 520505-E B 520519-EB 520506-E B 119271-E B 119229-E B

119232-SB

6 Effecten

119281-E B

119281-SB

7 Liquide middelen

119286-E B

119286-SB

8 Totaal activa

119064-E B

119064-SB

119308-E B 119311-E B 119315-E B 119325-E B 119328-E B 119337-E B 119352-E B 119302-E B

119308-SB

119366-E B 520503-E

119366-SB

4b Onderhanden werk 4c Totaal voorraden

5 Vorderingen 5a Vorderingen op handelsdebiteuren 5b Vordering omzetbelasting 5c Kortlopende vorderingen op

groepsmaatschappijen 5d Kortlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen 5e Overige vorderingen 5f Totaal vorderingen

119211-SB 119202-SB

Nom. Waarde

119242-SB 520505-SB 520506-SB 119271-SB 119229-SB

Passiva 9 Ondernemingsvermogen 9a Gestort en opgevraagd kapitaal 9b Informeel kapitaal 9c Agio 9d Winstreserves 9e Egalisatiereserve 9f Herinvesteringsreserve 9g Overige fiscale reserves 9h Eigen vermogen/Fiscaal

ondernemingsvermogen 10 Voorzieningen 10aGarantievoorziening 10bLijfrente- en pensioenvoorziening


119311-SB 119315-SB 119325-SB 119328-SB 119337-SB 119352-SB 119302-SB

520503-SB

12

VpbWin2013 Help

B 119389-E B 119363-E B

10c Overige voorzieningen 10dTotaal voorzieningen

11 Langlopende schulden 11aConverteerbare leningen 11bObligaties 11c Langlopende schulden aan

groepsmaatschappijen 11dLanglopende schulden aan participanten en maatschappij waarin wordt deelgenomen 11eSchulden aan kredietinstellingen 11f Overige langlopende schulden 11gTotaal langlopende schulden

12 Kortlopende schulden 12aSchulden aan leveranciers en

handelskredieten 12bOmzetbelasting 12c Loonheffingen 12dKortlopende schulden aan

groepsmaatschappijen 12eKortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen 12f Overige kortlopende schulden 12gTotaal kortlopende schulden

13

Totaal passiva

119389-SB 119363-SB

119403-E B 119407-E B 520493-E B 520494-E B 119411-E B 520495-E B 520496-E B

119403-SB

119415-E B 119443-E B 520497-E B 520498-E B 520499-E B 520500-E B 520501-E B

119415-SB

119299-E B

119299-SB

119407-SB 520493-SB 520494-SB 119411-SB 520495-SB 520496-SB

119443-SB 520497-SB 520498-SB 520499-SB 520500-SB 520501-SB

Verlies- en winstrekening Fiscale jaarstukken 14 Opbrengsten 14aNetto-omzet

DB

119474-D B 119478-D B 119498-D B 119502-D B

14bWijziging in voorraden gereed product en

onderhanden werk 14c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 14dOverige opbrengsten 14e

+ + + +

Som van de bedrijfsopbrengsten

119471-D + B

15 Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed

werk e.d. 15aKosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen

119509-D +


Algemeen

15bKosten uitbesteed werk en andere

externe kosten 16 Personeelskosten 16aLonen en salarissen 16bSociale lasten 16c Pensioenlasten 16dOverige personeelskosten

16eOntvangen loonsubsidies

17 Afschrijvingen 17aGoodwill, afschrijvingen 17bOverige immateriele vaste activa,

afschrijvingen 17c Gebouwen en terreinen, afschrijvingen 17dMachines en installaties, afschrijvingen 17eAndere vaste bedrijfsmiddelen,

afschrijving 18 Overige waardeveranderingen van immateriele en materiele

vaste activa 19 Bijzondere waardevermindering van

vlottende activa 20 Overige bedrijfskosten 20aAutokosten en transportkosten 20bHuisvestingskosten 20c Onderhoudskosten overige materiële

vaste activa 20dVerkoopkosten 20eAndere kosten

B 119513-D + B 119527-D B 119535-D B 119539-D B 119543-D B

groepsmaatschappijen 22bOpbrengsten van vorderingen participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen 22c Opbrengsten van overige vorderingen 22dOpbrengsten van banktegoeden


+ + + +

119520-D B 520479-D B 520480-D B 520481-D B 119562-D B 520482-D B

+ + + + +

520477-D + B 520478-D + B 119581-D B 119585-D B 119589-D B 119593-D B 119603-D B

21 Som van de bedrijfslasten

22 Financiele baten en lasten 22aOpbrengsten van vorderingen

13

+ + + + +

=

520469-D B 520470-D B 119619-D B 119615-D B

+ + + +

520484-D B

-

14

VpbWin2013 Help

22eOntvangen dividend (niet van

deelnemingen) 22f Kwijtscheldingswinst 22gWaardeverandering van vorderingen 22hWaardeverandering van effecten 22i Kosten van schulden aan

groepsmaatschappijen 22j Kosten van schulden aan participant/maatschappij deeln 22k Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten 22l Som van de financiele baten en lasten Som van de financiele baten en lasten

119623-D B 520471-D B 520472-D B 520473-D B 520474-D B 520475-D B 119635-D B

+ + + + =

23 Resultaat uit gewone

520483-D = B

bedrijfsuitoefening 24 Resultaat uit Deelnemingen

25 Buitengewone baten 25aVoordelen ontvoeging Domij/beëindiging FE 25bBoekwinst op activa 25c Overige buitengewone baten

26 Buitengewone lasten 26aAfboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa 26bUitkeringen van fondswervende

instellingen 26c Overige buitengewone lasten

520476-D + B

520467-D + B 119669-D + B 119663-D + B 119674-D + B 119688-D B 119694-D B 119706-D B

27 Buitengewone resultaten

=

520468-D + B

28 Saldo fiscale winstberekening

=

119464-D = B

Nieuw in 2012 26b 26c

Winst behaald met kenbaar fondswervende activiteiten Uitkeringen aan algemeen nut beogende instellingen Uitkeringen van fondswervende instellingen

627934-DB 627935-DB 119694-DB

Hieronder de representatie voor dochters in de fiscale eenheid. Let op het ontbreken van specifiek fiscale posten, zoals de afboeking op de herinvesteringsreserve. Alleen de "commerciële" kolom wordt verzonden.


Algemeen

15

BALANS Activa

1 Immateriële vaste activa 1a Goodwill 1b Overige immateriële vaste activa 1c Totaal immateriële vaste activa

Per einde boekjaar

Per begin boekjaar

EB

SB

119091-E B 119105-E B 119067-E B

119091-SB

520514-E B 119129-E B 520515-E B 119112-E B

520514-SB

520510-E B 520512-E B 520513-E B 119197-E B 119164-E B

520510-SB

520509-E B 119211-E B 119202-E B

520509-SB

119232-E B 119242-E B 520505-E B 520506-E B 119271-E B 119229-E B

119232-SB

119281-E

119281-SB

119105-SB 119067-SB

2 Materiële vaste activa 2a Gebouwen en terreinen 2b Machines en installaties 2c Andere vaste bedrijfsmiddelen 2d Totaal materiële vaste activa

3 Financiële vaste activa 3a Deelnemingen 3b Langlopende vorderingen op

groepsmaatschappijen 3c Langlopende vorderingen op participanten/maatschappijen waarin wordt deelgenomen 3d Overige financiële vaste activa 3e Totaal financiële vaste activa

4 Voorraden 4a Voorraden 4b Onderhanden werk 4c Totaal voorraden

5 Vorderingen 5a Vorderingen op handelsdebiteuren 5b Vordering omzetbelasting 5c Vorderingen op groepsmaatschappijen 5d Vorderingen op participanten/maatschappijen waarin wordt

deelgenomen 5e Overige vorderingen 5f Totaal vorderingen

6 Effecten


119129-SB 520515-SB 119112-SB

520512-SB 520513-SB 119197-SB 119164-SB

119211-SB 119202-SB

119242-SB 520505-SB 520506-SB 119271-SB 119229-SB

16

VpbWin2013 Help

B 7 Liquide middelen

119286-E B

119286-SB

8 Totaal activa

119064-E B

119064-SB

119308-E B 119315-E B 119325-E B 119302-E B

119308-SB

119366-E B 520503-E B 119389-E B 119363-E B

119366-SB

119403-E B 119407-E B 520493-E B 520494-E B 119411-E B 520495-E B 520496-E B

119403-SB

119415-E B 119443-E B 520497-E B 520498-E B 520499-E B 520500-E B 520501-E

119415-SB

Passiva 9 Ondernemingsvermogen 9a Gestort en opgevraagd kapitaal 9b Agio 9c Winstreserves 9d Eigen vermogen/Fiscaal

ondernemingsvermogen 10 Voorzieningen 10aGarantievoorziening 10bVoorzieningen voor lijfrente en pensioen 10c Overige voorzieningen 10dTotaal voorzieningen

11 Langlopende schulden 11aConverteerbare leningen 11bObligaties 11c Langlopende schulden

groepsmaatschappijen 11dLanglopende schulden participanten/maatschappij waarin wordt deelgenomen 11eSchulden aan kredietinstellingen 11f Overige langlopende schulden 11gTotaal langlopende schulden

12 Kortlopende schulden 12aSchulden aan leveranciers en

handelskredieten 12bOmzetbelasting 12c Loonheffingen 12dKortlopende schulden

groepsmaatschappijen 12eKortlopende schulden participant/maatschappij deeln 12f Overige kortlopende schulden 12gTotaal kortlopende schulden

119315-SB 119325-SB 119302-SB

520503-SB 119389-SB 119363-SB

119407-SB 520493-SB 520494-SB 119411-SB 520495-SB 520496-SB

119443-SB 520497-SB 520498-SB 520499-SB 520500-SB 520501-SB


Algemeen

17

B 13

119299-E B

Totaal passiva

119299-SB

Verlies- en winstrekening 14 Opbrengsten 14aNetto-omzet

DB

119474-D B 119478-D B 119498-D B 119502-D B

14bWijziging in voorraden gereed product en

onderhanden werk 14c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 14dOverige opbrengsten 14e

+ + + +

Som van de bedrijfsopbrengsten

119471-D + B

15 Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed

werk e.d. 15aKosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen 15bKosten uitbesteed werk en andere

externe kosten 16 Personeelskosten 16aLonen en salarissen 16bSociale lasten 16c Pensioenlasten 16dOverige personeelskosten

16eOntvangen loonsubsidies

17 Afschrijvingen 17aGoodwill, afschrijvingen 17bOverige immateriele vaste activa,

afschrijvingen 17c Gebouwen en terreinen, afschrijvingen 17dMachines en installaties, afschrijvingen 17eAndere vaste bedrijfsmiddelen,

afschrijving 18 Overige waardeveranderingen van immateriele en materiele

vaste activa 19 Bijzondere waardevermindering van

vlottende activa 20 Overige bedrijfskosten 20aAutokosten en transportkosten


119509-D + B 119513-D + B 119527-D B 119535-D B 119539-D B 119543-D B

+ + + +

119520-D B 520479-D B 520480-D B 520481-D B 119562-D B 520482-D B

+ + + + +

520477-D + B 520478-D + B 119581-D +

18

VpbWin2013 Help

20bHuisvestingskosten 20c Onderhoudskosten overige materiële

vaste activa 20dVerkoopkosten 20eAndere kosten

B 119585-D B 119589-D B 119593-D B 119603-D B

21 Som der bedrijfslasten

22 Financiele baten en lasten 22aOpbrengsten vorderingen

groepsmaatschappijen 22bOpbrengsten vorderingen participant/maatschappijen waarin wordt deelgenomen 22c Opbrengsten van overige vorderingen 22dOpbrengsten van rente op banktegoeden 22eOntvangen dividend (niet van

deelnemingen) 22f Kwijtscheldingswinst 22gWaardeverandering van vorderingen 22hWaardeverandering van effecten 22i Kosten van schulden aan

groepsmaatschappijen 22j Kosten van schulden aan participant/maatschappij deeln 22k Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten 22l Som van de financiele baten en lasten Som van de financiele baten en lasten

+ + + +

=

520469-D B 520470-D B 119619-D B 119615-D B 119623-D B 520471-D B 520472-D B 520473-D B 520474-D B 520475-D B 119635-D B

+ + + + + + + =

24 Resultaat uit Deelnemingen

26 Buitengewone lasten 26aOverige buitengewone lasten

520476-D + B 520483-D = B

bedrijfsuitoefening

25bOverige buitengewone baten

-

+

23 Resultaat uit gewone

25 Buitengewone baten 25aBoekwinst op activa

520484-D B

520467-D + B 119663-D + B 119674-D + B 119706-D B

27 Buitengewone resultaten

=

520468-D + B

28 Saldo fiscale winstberekening

=

119464-D =


Algemeen

19

B

3.3

Veelgestelde vragen De balans sluit bij elk onderdeel, maar in de fiscale eenheid is er één euro verschil Waar moet ik in de winsten verliesrekening de betaalde of ontvangen vennootschapsbelasting invullen? Welke onderdelen van de aangifte Vpb worden verzonden in de elektronische aangifte? Soms meldt het VPB Programma dat de gegevens van vorig jaar niet worden verzonden en soms wel. Hoe zit dat? Moet ik bij een fiscale eenheid ook de balans en winsten verliesrekening van de moedermaatschappij en alle dochtermaatschappijen invullen? Hoe verwerk ik bij een fiscale eenheid consolidatieverschillen zoals onderlinge resultaten? Enkele aandachtspunten bij het maken van een aangifte Vpb Waarom rekent het programma niet met een percentage van het betaalde bedrag bij de investeringsaftrek? Hoe zorg ik voor een belaste afname van de herinvesteringsreserve? Hoe druk ik een negatief belastbaar bedrag af in de aanbiedingsbrief? Hoe druk ik nullen af in de aanbiedingsbrief? Als ik kies voor een fiscale eenheid wordt het uit vorig jaar geconverteerde jaarstuk gewist. Hoe kan ik dit voorkomen? De balans sluit bij elk onderdeel, maar in de fiscale eenheid is er één euro verschil Dit komt door onevenwichtige exclusie. U kunt er zelf voor zorgen dat bepaalde regels in de verschillende balansen niet worden doorgeteld naar de fiscale eenheid, bijvoorbeeld onderlinge vorderingen en schulden. Als u nu bij de moeder een ander totaalbedrag (bijvoorbeeld de waarde van de dochters) aan de actief zijde via exclusie weglaat dan in totaal bij de dochters aan de passiefzijde ontstaat er in de FE een verschil. Eén euro duidt dan meestal op een door afronding lagere totaalwaarde dan de som van de samenstellende delen. Dit is dus geen rekenfout in het programma. Corrigeer eventueel via een correctiepost in de consolidatie. In het printmenu is rechts een optie opgenomen om alle exclusieposten af te drukken, zodat u kunt beoordelen bij welke post u een (afrondings)verschil hebt. Waar moet ik in de winsten verliesrekening de betaalde of ontvangen vennootschapsbelasting invullen? De betaalde of terugontvangen Vpb is fiscaal geen aftrekpost of opbrengst, en nu de Belastingdienst geen commerciële gegevens van de onderneming in het elektronische aangiftebiljet opvraagt, hoeft de Vpb niet meer te worden vermeld. Als u toch gebruik wilt maken van de mogelijkheid om vpb commercieel in te vullen, kunt u deze op de commerciële winsten verliesrekening als ‘overige opbrengsten’ of ‘andere kosten’ op te nemen. In de specificatie kan dan worden vermeld welke aanslagen en bedragen dit betreft. Uiteraard dient de Vpb te worden geëlimineerd door het betreffende bedrag negatief op te nemen in de rubriek fiscaal +/-. In de praktijk komt het voor dat in een aanslag vennootschapsbelasting rente begrepen is. Bij ontvangen rente is dit een bate, bij betaalde rente een last. Let op dat deze rente niet dient te worden geëlimineerd, maar uitsluitend de Vpb plus eventuele verhogingen. Welke onderdelen van de aangifte Vpb worden verzonden in de elektronische aangifte? Vanaf de aangifte 2010 worden er veel minder gegevens verzonden: In de jaarstukken alleen de fiscale totaalbedragen per rubriek, dus geen specificaties meer, i.h.a. geen commerciële cijfers en geen open afwaarderingen. Verder vermelden we regelmatig welke gegevens voor eigen gebruik zijn, zoals de specificatie van de te verrekenen verliezen. De afdruk van de gegevens geeft een goed beeld van de verzonden posten. Bij dochters van een fiscale eenheid worden vanaf 2011 uitsluitend commerciële cijfers verzonden.

Soms meldt het VPB Programma dat de gegevens van vorig jaar niet worden verzonden en soms wel. Hoe zit dat? De Belastingdienst beschikt via de aangifte van vorig jaar in de meeste gevallen al over de balansgegevens van het begin van het jaar. Deze worden dan ook standaard gebruikt, tenzij de beginbalans afwijkt van de aangifte


20

VpbWin2013 Help

van vorig jaar. VpwWin2013 bevat op het scherm Aangifte/Belastingberekening/Berekening belastbaar bedrag een vraag over afwijking van de beginbalans van vorig jaar. Als u deze vraag met ja beantwoordt, verwacht de Belastingdienst alle balansgegevens van het begin van het boekjaar en worden deze dus ook meegezonden. Als u de vraag niet of met nee beantwoordt, worden de balansgegevens van het begin van het boekjaar niet verzonden. De gegevens van de resultatenrekening van vorig jaar kunnen vanaf de aangifte 2010 niet meer worden verzonden. Moet ik bij een fiscale eenheid ook de balans en winsten verliesrekening van de moedermaatschappij en alle dochtermaatschappijen invullen? Ja. Dat is verplicht. Het is echter niet verplicht om alle fiscale cijfers op het niveau van de moeder en de dochters in te vullen. Desgewenst kunt u volstaan met het invullen van de commerciële jaarrekening bij de moeder en de dochters (keuzescherm bij het Jaarstuk ervan) en de open afwaarderingen alleen te vermelden in de geconsolideerde aangifte, zodat daarvan de fiscale cijfers worden verzonden. Van de dochters wordt vanaf 2011 alleen de kolom commerciële cijfers verzonden (nadere specificaties zoals uitleg van schulden/vordering bij omzetbelasting zijn dan ook niet nodig op dit niveau - maar wel op het niveau van de fiscale eenheid). Hoe verwerk ik bij een fiscale eenheid consolidatieverschillen zoals onderlinge resultaten? Er zijn drie methodes beschikbaar om te consolideren. De handleiding en de Help bij het tabblad ‘Fiscale eenheid’ bieden uitgebreide instructie. Alle bewerkingen met betrekking tot consolidatie zijn onder één menukeuze (Jaarstukken) opgenomen. Het eerste (bovenliggende) jaarstuk betreft altijd de consolidatie, de volgende (onderliggende) de moeder-maatschappij en de successievelijke dochters. Denk aan de volgende hulpmiddelen om meer inzicht in de verwerking te krijgen: Totaaloverzicht commercieel en fiscaal via het Alt+F7-scherm met de mogelijkheid om te wisselen tussen de onderdelen van de fiscale eenheid en via hyperlinks naar de betreffende rubrieken te springen. De afdruk van alle ingevoerde gegevens, met markering van de exclusiebedragen en berekening van rubriekstotalen met en zonder exclusie. Denk ook aan het F3-scherm om rubrieken te zoeken. Enkele aandachtspunten bij het maken van een aangifte Vpb De willekeurige afschrijving dient op een apart blad nader te worden gespecificeerd, zie onder Andere specificaties. Let op dat de balanspost omzetbelasting (fiscaal) dient te worden gespecificeerd (zie de hyperlink Nadere specificatie op de schermen ‘Schulden en overlopende passiva’ en ‘Vorderingen en overlopende activa’). Het verzenden van fiscale cijfers is voor de dochters niet meer mogelijk. Alleen de kolom commercieel wordt vanaf 2011 verzonden. De invoermogelijkheden van VpbWin zijn wel gelijk gebleven. Het aantal tekstuele specificatiemogelijkheden is gering. De verplichte elektronische aangifte geldt alleen voor binnenlandse belastingplichtigen. Het aangiftebiljet voor de buitenlandse belastingplichtige mag juist niet elektronisch worden verzonden, u kunt de afdruk van het programma versturen. Waarom rekent het programma niet met een percentage van het betaalde bedrag als de investering nog niet in gebruik is genomen. Deze misvatting komt nog vaak voor. Bij het niet ingebruik nemen van een investering is er inderdaad een maximeringsregel voor de toe te passen investeringsaftrek. De regel is echter dat de investeringaftrek in zijn geheel wordt gemaximeerd op het betaalde bedrag en niet op een percentage daarvan. Een andere misvatting is dat bij gebroken boekjaren twee verschillende percentages kunnen gelden voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Die regel geldt nog wel voor de IB maar niet meer voor de VPB. Hoe zorg ik voor een belaste afname van de Herinvesteringsreserve? 1. Verminder het bedrag van de aangekochte activa met de afname van de herinvesteringsreserve (via fiscale correctie) 2. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/Herinvesteringsreserve 3. Vul de afname van de herinvesteringsreserve ook in bij Jaarstukken/Afboeking herinvesteringsreserve Zie ook de uitleg bij Herinvesteringsreserve en Fiscale reserves. Toelichting © 2013 Reed Business bv

Algemeen

21

Op deze wijze ontstaat er een belaste afname bij het onderdeel Aangifte, maar deze wordt in de kapitaalsvergelijking (dus vooraf) gecompenseerd door een fiscale correctie op de activa, die doorwerkt naar het fiscaal ondernemingsvermogen én in de resulatenrekening. Hoe druk ik een negatief belastbaar bedrag af in de aanbiedingsbrief? In de lijst codes voor de aanbiedingsbrief is #11 het belastbare bedrag, maar een belastbaar bedrag kan nooit negatief zijn. Om tegemoet te komen aan deze wens bestaat ook code #21 (zie voorbeeldbrief 2) die het saldo van de fiscale winstberekening geeft, ook als dat negatief is. Zie ook briefcodes. Hoe druk ik nullen af in de aanbiedingsbrief? Ga naar Instellingen/Afdrukinstellingen/Bedragvelden en haal het vinkje weg bij Onderdruk nul. Als ik kies voor een fiscale eenheid wordt het uit vorig jaar geconverteerde jaarstuk gewist. Hoe kan ik dit voorkomen? Het leegmaken van de onderliggende bestanden is noodzakelijk. Maar u kunt een geconverteerd of per ongeluk ingevoerd jaarstuk "redden": 1 Ga naar Gegevens jaarstuk en Exporteer het jaarstuk naar VpbWin-formaat 2 Ga naar Fiscale eenheid en maak de bestanden voor de fiscale eenheid aan 3. Ga naar Gegevens jaarstuk, kies de moeder en importeer het VpbWin-formaat jaarstuk. Haal meer uit de help

3.4

Gegevens gebruiker (Database) Als u VpbWin2013 Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm 'Gegevens gebruiker'. Dit scherm bevat de volgende gegevens: Gebruikersnaam (zie hierna). Naam: de gebruikersnaam kunt u niet veranderen, de 'naam' die erbij hoort wel. Telefoonnummer: u kunt hier uw eigen telefoonnummer invullen. Kantoornaam: als er meerdere kantoren zijn (zie ook Kantoorgegevens) kunt u hier het kantoor selecteren waar u bij hoort. In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende: Documentgroep: in Elsevier DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruiker. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. In geval van een SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access is de gebruikersnaam de computernaam. Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom en op onze website elsevierfiscaal.nl onder Productnieuws. Haal meer uit de help


22

3.5

VpbWin2013 Help

Winstaangifte De winstaangifte voor de Vpb bestaat uit de volgende elementen: De aangifte Vpb zoals deze in het verleden werd gemaakt, dus inclusief bijlagen, ja/nee-vragen en bedragspecificaties. De mogelijkheid om op enkele plaatsen een specificatie (in tekstregels) te verzenden. Elektronische verzending van de complete winstaangifte, inclusief alle bijlagen, via het modem of internet met Elsevier Communicatie Module. Voor fiscale eenheden geldt de verplichting om, samen met de geconsolideerde jaarrekening (fiscaal)) van de fiscale eenheid, (in één bestand) de vennootschappelijke (commerciële) jaarrekeningen van de moederen de dochtermaatschappijen in te sturen. Te verzenden gegevens De winstaangifte in elektronische vorm vervangt elke vorm van papieren rapportage naar de Belastingdienst. Bovendien wordt aan de elektronische winstaangifte een groot aantal eisen gesteld met betrekking tot consistentie, bijvoorbeeld het sluiten van de balans met betrekking tot activa en passiva. De meeste in het programma ingevulde gegevens (kunnen) worden meegezonden in de elektronische aangifte. Dit geldt vanaf de aangifte 2010 niet meer voor de tekstregels die u in de verschillende rubrieken van de jaarstukken invult en uiteraard niet voor de Engelse teksten, noch voor enkele algemene gegevens zoals emailadres, hoofdactiviteit e.d. Een icoon geeft aan dat de gegevens op het scherm geen deel uitmaken van de elektronische aangifte. Vul bedragen onder het commerciële cijfer in. Vul indien nodig of gewenst de fiscale open afwaarderingen in. In de enkelvoudige aangifte of de geconsolideerde aangifte van de fiscale eenheid wordt alleen het totaalbedrag fiscaal (commercieel +/- op/afwaardering) verzonden. Bij dochters/moeder in de fiscale eenheid wordt alleen de kolom commercieel verzonden. Zie de uitleg bij Fiscale eenheid. Als u in Jaarstukken specificatietekst invult bij de ingevulde bedragen wordt deze niet verzonden in de elektronische aangifte, ze zijn voor eigen gebruik. U kunt meerdere tekstregels met bedragen invullen, als het scherm 'vol' is verschijnt een scrollbar. Er zijn enkele aparte invulschermen voor het invullen van tekstuele toelichting op het scherm Balans en Winst- en verlieserekening. Deze wijziging is ingegeven door de wens tot administratieve lastenverlichting te komen. Invullen van gegevens De rubrieken van de balans en winsten verliesrekening kunt u in aparte invulschermen invullen. De totalen worden getoond op overzichtschermen. Enkele posten mogen niet negatief mogen, zoals afschrijvingen en bepaalde vorderingen (die moet u dan positief als schuld opvoeren). De aangifte kan dan niet elektronisch worden verzonden. Het programma meldt voor welke posten dit geldt. De aparte invulschermen van Jaarstukken kunt u op twee manieren gebruiken: door te bladeren naar de volgende schermen (de inhoudsopgave links loopt mee) of door op de knop met het =-teken te klikken, waarna zich een apart scherm opent (na het sluiten komt u altijd terug in het overzichtscherm). Afdrukken van de verzonden gegevens In het afdrukscherm maken vrijwel alle onderdelen die aan de linkerkant zijn opgenomen deel uit van de te verzenden gegevens. De specificaties van balans en winsten verliesrekening kunnen ook selectief worden afgedrukt via het Invoer gegevens of (met selectiecriteria) via het icoon

.

Overzicht van ingevulde specificaties via controlescherm Een controlescherm (te openen via menu Extra > Winstaangiftespecificatie, het icoon of Alt+F8) bevat een aantal instellingen, waarmee u een overzicht van ingevulde rubrieken kunt maken, zoals uitsluitend die rubrieken waarin de fiscale op- of afwaardering ten opzichte van vorig jaar is gewijzigd. Bij modelselectie Mutaties worden alleen de commerciële gegevens en de fiscale open afwaarderingen van vorig jaar en dit jaar afgedrukt. Bij modelselectie Comm-Mutatie-Fiscaal worden alleen cijfers van einde boekjaar (of dit jaar bij de winsten verliesberekening) getoond. Als u de gegevens hiervan wilt afdrukken klikt u op het icoon in dit controlescherm. De inhoud van het controlescherm wordt vervolgens doorgegeven aan een tekstverwerker (bijv. Kladblok), die u kunt gebruiken om © 2013 Reed Business bv

Algemeen

23

te bewerken en af te drukken. Haal meer uit de help

4

Bediening VpbWin

4.1

Navigatie in VpbWin VpbWin bevat een groot aantal mogelijkheden om door het programma te bladeren, rubrieken te kiezen en gegevens in te vullen en te controleren. Tabs Inhoudsopgave Menu Werkbalk met icoontjes Gekleurde balk Knoppen Vorige en Volgende Hyperlinks Gebruik van de rechtermuisknop Versienummer Invulschermen Specificatieknop Manieren om een scherm te openen Zie ook Sneltoetsen Waarschuwingenscherm Zoeken

Tabs De hoofdonderdelen van het programma kunt u via tabs bereiken: Vaste gegevens Fiscale eenheid Jaarstukken Opgaaf Aangifte Investeringen Deelnemingen Andere specificaties (aandeelhouders/voorkoming dubbele belasting, houdsteractiviteiten, zeescheepvaart, innovatiebox, willekeurige afschrijvingen) Met Alt+PgDn gaat u naar de volgende tab en met Alt+PgUp naar de vorige tab. Inhoudsopgave Elk hoofdonderdeel van VpbWin bevat een uitklapbare inhoudsopgave. U kunt de inhoudsopgave zowel met de muis als met het toetsenbord bedienen. Om de inhoudsopgave met het toetsenbord te kunnen bedienen moet u (als de cursor in een invulscherm staat) op Alt+Enter drukken. Vervolgens kunt u met de pijltjestoetsen (pijltje omhoog, omlaag, rechts en links) door de schermen bladeren. Gebruik de pijltjes rechts en links om een onderwerp met een subniveau (er staat dan een plusje voor) uit en in te klappen. Icoontjes in inhoudsopgave De inhoudsopgave kan verschillende icoontjes bevatten, afhankelijk van de invoer op een scherm (in versie 1.0 zijn nog niet overal alle icoontjes opgenomen):


24

VpbWin2013 Help

Er zijn gegevens ingevuld op dit scherm

Let op! Dit icoontje wordt getoond als op een scherm iets is ingevuld (dit kan ook een ja/nee-vraag zijn). Het hoeft niet te betekenen dat een scherm volledig is ingevuld. Geconverteerd, maar nog niet bekeken (de rubriek is na conversie nog niet gecontroleerd) Ongebruikelijke situatie Waarschuwing Foutmelding (Nog) niet van toepassing/geblokkeerd Dit icoon valt het meest op bij de pagina's voor gevoegde en ontvoegde dochters. U krijgt toegang tot deze pagina's als u op het eerste scherm van jaarstukken de bewuste dochter kiest én markeert als zijnde gevoegd/ ontvoegd in de loop van dit boekjaar. In geval van een foutmelding, waarschuwing of melding van een ongebruikelijke situatie staat het icoontje ook op het scherm zelf. Als u hierop klikt, opent het waarschuwingenscherm. De melding(en) die van toepassing is (zijn), staan bovenaan. Menu In een menu wordt een lijst met opdrachten weergegeven. Naast sommige van deze opdrachten staat een afbeelding en/of een sneltoets. De meeste menu's bevinden zich op de menubalk (de werkbalk boven aan het scherm). Klik op een menunaam om de menuopties open te klappen. Werkbalk met icoontjes Onder de menubalk staat een rij icoontjes waarmee u diverse functies kunt aanroepen, zoals aangifte openen, opslaan en afdrukken. Snel terug naar vorig scherm VpbWin biedt via de knoppen (of Alt+pijl links) en (of Alt+pijl rechts) de mogelijkheid om vooruit en achteruit te bladeren door pagina’s waar u eerder bent geweest (historie). Gekleurde balk De paars gekleurde balk bestaat uit twee delen: in het linkerdeel staat de naam van het bedrijf weergegeven en in het rechterdeel het ‘kruimelpad’. Dit kruimelpad geeft informatie waar u bent in het programma en bovendien is het klikbaar zodat u snel naar een hoofdrubriek kunt gaan. Knoppen Vorige en Volgende Onder aan het invulscherm staan de knoppen Vorige en Volgende waarmee u tussen de opeenvolgende invulschermen kunt bladeren. U kunt ook de toetsen PgUp en PgDn gebruiken. Met Ctrl+PgUp en Ctrl+PgDn gaat u naar de vorige c.q. volgende hoofdrubriek. Hyperlinks VpbWin bevat een groot aantal hyperlinks (oplichtend en onderstreept als u er met de muis overheen gaat). Deze hyperlinks zijn vooral handig tijdens het controleproces. Gebruik van de rechtermuisknop Onder de rechtermuisknop zijn allerlei handige functies opgenomen. U kunt regels verwijderen, tussenvoegen,


Bediening VpbWin

25

kopiëren, enz. U kunt ook een blok selecteren, kopiëren en elders plaatsen. Dit kan ook een ander programma dan VpbWin zijn. Versienummer In de titelbalk van het programma staat aangegeven met welk versienummer u werkt. Het versienummer staat ook aangegeven in menu Help > Info. Invulschermen U vult in invulvelden de gegevens in. Bedragen moeten in hele valuta (euro’s, functioneel) worden ingevuld. Het programma geeft na invulling punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Bij negatieve getallen tikt u eerst het min-teken en dan het bedrag. Specificatieknop In VpbWin2013 is een aantal specificatiemogelijkheden opgenomen, die ingevuld kunnen worden via een specificatieknop. Zie Specificatieknop. Manieren om een scherm te openen Gebruik de inhoudsopgave links op het scherm. Gebruik de hyperlinks. Blader met PgUp/PgdDn door de verschillende schermen. Blader met grote sprongen (Ctrl+PgUp/Ctrl+PgDn). Gebruik F3 (zoekfunctie) en tik (een deel van) de schermnaam in, zie ook Zoeken. Gebruik Alt+F7 (overzicht jaarstukken) en klik op een link of kies met een letter. Haal meer uit de help

4.2

Aanbiedingsbrieven Via menu Instellingen > Brieven bewerken kunt u drie verschillende aanbiedingsbrieven bewerken. In de modellen geeft u via #-codes aan welke gegevens uit de aangifte moeten worden gemengd met de door u in de modellen vast te leggen tekst. Brief 2 heeft een extra regel ten opzichte van brief 1 in verband met functionele valuta. Te gebruiken codes Tekst uitlijnen en grafische elementen Aanmaken aanbiedingsbrief Te gebruiken codes #1 Naam bedrijf #2 Adres #22 Adres van Postadres (alleen in databaseversie; als het postadres niet is ingevuld, wordt het bezoekadres gebruikt) #3 Postcode en plaats #33 Plaats #23 Postcode en plaats van Postadres (alleen in databaseversie; als het postadres niet is ingevuld, wordt het bezoekadres gebruikt) #4 (Systeem)datum #5 Belastingkantoor #6 (Systeem)datum in tekst #7 Fiscaal nummer #9 Eventueel teruggaaf bedrag #10 Voorlopige aanslagen #11 Belastbare som (positief of nul, zie hieronder bij #21) #12 Belastingbedrag #13 Belastingverminderingen (elders belast, deelnemingsverrekening e.d.) #14 Belasting na belastingverminderingen


26

VpbWin2013 Help

#17 #18 #19 #20 #21 #24 #25 #26 #27 #28 #29 #30

Voorheffingen Verschuldigde belasting na voorheffingen Saldo voorheffingen, belastingverminderingen Belasting na verrekening van voorlopige aanslagen Belastbare winst (in functionele valuta) Fiscaal eindejaarsvermogen Fiscaal resultaat Commercieel eindejaarsvermogen Commercieel resultaat Klantnummer Accordant (alleen in databaseversie) Assistent (alleen in databaseversie)

Met de laatste vier codes kunt u de brief eventueel gebruiken als te ondertekenen akkoordverklaring voor verzending. U kunt #21 ook gebruiken als u geen aangifte in functionele valuta doet, maar in de brief ook negatieve belastbare bedragen wilt vermelden. Vanaf VpbWin2013 worden ook nul-bedragen afgedrukt in de brief, ook als bij afdrukinstellingen is gekozen voor het niet afdrukken van nullen. Tekst uitlijnen en grafische elementen Als u tekst recht onder elkaar wilt laten uitlijnen kunt u gebruikmaken van een liggend streepje ( _ underscore) vóór de desbetreffende tekst, voorbeeld _Kantoor de Vries _Langebroek 44 _1212 WW Woldring Als u de brieven in Word bewerkt en Word kiest als externe editor, kunt u ook grafische elementen aanbrengen (vet/cursief/onderstrepen/plaatjes). De modellen van de aanbiedingsbrieven worden opgeslagen onder de namen VPBBRIEF1.RTF, VPBBRIEF2.RTF en VPBBRIEF3.RFT. Aanbiedingsbrief 1 en 2 staan als voorbeeld op de cd-rom. De derde kunt u zelf maken (sla deze op als VpbBrief3.rtf). Aanmaken aanbiedingsbrief Het aanmaken van een aanbiedingsbrief gebeurt in het afdrukscherm. Vink de gewenste aanbiedingsbrief of brieven aan en druk dit vervolgens direct af via de printer of via de editor. Zie ook Afdrukken. Haal meer uit de help

4.3

Aansluitingen Met F4 of menu Overige > Aansluitingen (of het icoon of de link Aansluitingen op het hoofdmenu) roept u het controlescherm op met aansluitingen en vergelijkingen tussen gegevens uit de Aangifte, de Jaarstukken en de Specificaties. Deelnemingen/Aandeelhouders Vorderingen en schulden Op het tweede tabblad volgt een speciaal aansluitingenscherm voor deelnemingen en aandeelhouders. De invulvelden onder Correctie zijn bedoeld om gegevens in te vullen over deelnemingen die niet in de specificatie Deelnemingen worden gevraagd, maar wel in de Jaarstukken of Aangifte moeten zijn verwerkt. Commercieel Het derde aansluitscherm laat het commercieel vermogen zien zoals dat (per saldo) is ingevuld. Vóór het berekend vermogen kunt u het vermogen volgens de extern opgemaakte commerciële balans onder Externe balans invullen. Een eventuele afwijking hiervan vindt u onder Verschil. Eenzelfde soort procedure kan worden gevolgd voor het commerciële resultaat. Hier treffen we de kolommen Externe W&V, Externe Vpb, Berekend resultaat en Verschil aan. Bij Externe W&V vult u het commerciële resultaat volgens de extern opgemaakte winst – en verliesrekening in. Bij Externe Vpb vult u in de vennootschapsbelasting zoals die in de extern opgemaakte winsten verliesrekening staat vermeld. Het commerciële resultaat minus de Vpb dient dan gelijk te zijn aan het berekend © 2013 Reed Business bv

Bediening VpbWin

27

resultaat. Een eventuele afwijking vindt u onder verschil. Verschillen Op het startscherm wordt bij Aansluitingen met * Aang<>Jaarstuk * aangegeven dat er verschillen zijn in bijvoorbeeld de balans, tussen Jaarstuk of Aangifte en met * A/J<>Spec * als er verschillen zijn tussen Jaarstuk of Aangifte en Specificaties, enz. Afdrukken De controlegegevens kunnen worden afgedrukt door in het afdrukscherm te kiezen voor Aansluitingen (onder Overig). Overzicht jaarstukken (Alt+F7) Via Alt+F7, menu Extra > Overzicht jaarstukken of het icoon opent u een overzicht van de rubrieken van de balans en de winsten verliesrekening. Dit overzicht toont zowel commerciële als fiscale cijfers en kan ook worden gebruikt om naar de verschillende rubrieken te klikken of te wisselen tussen onderdelen van een fiscale eenheid. Haal meer uit de help

4.4

Afmelden uitstel Elsevier VPB Programma 2013 bevat niet de uitstelregeling beconhouders. Hiervoor is Elsevier CAS Programma 2013 nodig. Afmelden uitstel De optie Afmelden uitstel in menu Extra is bedoeld om de datum van verzending van de aangifte op te nemen in het uitstelbestand dat u met Elsevier CAS Programma 2013 bijhoudt om de uitstelregeling naar de Belastingdienst te verzorgen. Eigenlijk is deze optie niet meer nodig, aangezien bij elektronische verzending het afmelden uitstel automatisch verloopt. Bij storingen (of in het geval dat de Belastingdienst teruggrijpt op papieren aangifte) kan deze optie nog nuttig zijn. Haal meer uit de help

4.5

Automatisch gebruikersfilter (Database) Dit onderwerp is alleen van toepassing voor de database versie

Werking Als het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, ziet u alleen de gegevens van de voor u relevante klanten. Deze lijst van relevante klanten is uw persoonlijke klantenlijst. De persoonlijke klantenlijst bestaat uit de klanten waarvoor u bent toegewezen als assistent, tweede assistent of accordant voor het huidige jaar en/of vorige jaar plus de klanten die eventueel handmatig zijn toegevoegd.

Aan en uitzetten van het automatische gebruikersfilter In een beveiligde database kan het automatisch gebruikersfilter alleen in Elsevier DAS Programma (DasWin) worden aan- of uitgezet Start hiertoe DasWin op met dbOwner of System Administrator rechten. Ga naar het tabblad Beheer, vak CasWin filter rollen. Deze instelling geldt dan voor alle gebruikers voor alle Elsevier fiscale software, met uitzondering van gebruikers die de rol van NAW operator of Lijst Operator hebben. Zie voor meer informatie de help van Elsevier DAS Programma, onderwerp Gebruikersfilter.



28

4.6

VpbWin2013 Help

Bestandsbeheer (Classic) U kunt bestandsbeheer opstarten via het menu Bestand, via F2 of door op het icoon te klikken. Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften die zich in het huidige opslaggebied bevinden.

Let op! Bestanden die door iemand anders worden gebruikt hebben de status alleen-lezen; deze bestanden staan grijs en onderstreept weergegeven. Sorteren Selecteren Wijzigen opslaggebied Kopiëren bestanden Verwijderen bestanden Naam wijzigen

Sorteren Klik op de kopbalk van de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op naam Het programma gebruikt het laatste deel van de ingetikte naam, met weglating van tekst die achter een komma is ingetikt. Bijvoorbeeld:

Ingetikte naam

Sorteren op

BV Pieterse Van Dulmen, NV A.J. van der Wulp Jansen BV. Jansen, C.D. Jansen

Pieterse Dulmen Wulp BV. (!! laatste woord, er is geen komma)

Selecteren U kunt aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied kiezen. Kopiëren bestanden Selecteer de te kopiëren aangiften en klik op Kopiëren bestanden. Daarna wordt gevraagd in welk opslaggebied de bestanden terecht moeten komen. Verwijderen bestanden Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen bevestigd heeft worden de aangiften verwijderd.

Let op! De bestanden zijn dan echt weg. U hoeft niet meer in de prullenbak te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden. Naam wijzigen Hiermee kunt u aangiften een andere naam geven. Haal meer uit de help


Bediening VpbWin

4.7

29

Eigen bijlage Via F11 of menu Extra > Eigen bijlage opent u het scherm Eigen bijlage. U kunt één pagina toelichtende tekst intikken. Als u kolommen recht onder elkaar wilt afdrukken kunt u gebruikmaken van de underscore ( _ ) voor de uit te lijnen tekst. Deze tekst kan niet elektronisch worden verzonden. Afdrukken eigen bijlage U kunt de tekst van de eigen bijlage afdrukken door in het afdrukscherm het hokje Eigen bijlage aan te vinken en dit vervolgens direct via de printer of via de editor af te drukken. Zie ook Afdrukken. Haal meer uit de help

4.8

Engelse tekst U heeft de mogelijkheid om in dit programma naast Nederlandstalige omschrijvingen ook Engelstalige omschrijvingen in te tikken, zodat u een compleet Engelstalige aangifte kunt afdrukken. De werkwijze is als volgt: Bij veel rubrieken bestaat de mogelijkheid om naast een Nederlandstalige omschrijving ook een Engelstalige in te vullen (zie bijv. de toelichtingen bij vraag 1 van de Opgaaf en de Hoofdactiviteit/Main activity invulvelden bij deelnemingen). Deze omschrijvingen worden gebruikt bij afdruk. Als u op deze wijze de aangifte compleet heeft ingevuld kunt u in het menu Overige met de keuze Engelse teksten nog een aantal teksten 'vertalen' (bijv. de omschrijving bedrijfsactiveiten). VpbWin kopieert de Nederlandse omschrijvingen naar invulvelden waarin u deze kunt aanpassen. Het is handig om deze optie pas aan te klikken als u de hele aangifte heeft ingevuld. Rechtsonder in het afdrukmenu staat de aanvinkoptie Uitvoer in het Engels om over te schakelen op Engelstalige afdruk. De ingevoerde gegevens en de exclusielijst kunnen niet in het Engels worden afgedrukt. Haal meer uit de help

4.9

Elsevier VPB Almanak Via Shift+F1, het icoon of menu Help > Almanak opent u een scherm met verwijzingen naar Elsevier VPB Almanak 2013. Per invulscherm zijn – indien van toepassing – verwijzingen naar relevante onderwerpen in de Almanak opgenomen. Als u een abonnement op FiscaalTotaal heeft kunt u direct naar deze onderwerpen 'toespringen'. Selecteer een onderwerp in de lijst en klik op Tonen of dubbelklik op het onderwerp. De Almanak wordt nu geopend op de plaats van het desbetreffende onderwerp. Dit onderdeel wordt eventueel via een update uitgeleverd. Haal meer uit de help

4.10

Heffings- en invorderingsrente U kunt de te verwachten heffingsrente of invorderingsrente berekenen. Druk hiervoor op F12 of kies de optie Heffings-/Invorderingsrente in menu Extra. De berekening geldt alleen voor boekjaren die eindigen op of na 31-12-1985. Vanaf 2013 geldt het systeem van de Belastingrente. Een belangrijke wijziging is vanaf welke datum belastingrente wordt berekend. Voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting start die periode nu een half jaar na het belastingjaar. Dat was 1 januari, een half jaar eerder. Belastingrente wordt berekend vanaf 1 juli. Voor het belastingjaar 2012 dus vanaf 1 juli 2013. Dit geldt ook als rente wordt vergoed. Door de verandering van de renteperiode betaalt u minder rente en krijgt u meestal geen rente meer vergoed. Vanaf 1 januari 2013 geldt 3%. Zie hiervoor de informatie in Elsevier VPB Almanak 2013. Invorderingsrente


30

VpbWin2013 Help

De invorderingsrente vangt aan op de dag ná de vervaldag van de voor de belastingaanslag geldende enige of laatste betalingstermijn en eindigt op de dag voorafgaand aan die van de betaling of indien van toepassing op de dag van dagtekening van de kennisgeving waarmee de vermindering wordt bekendgemaakt.

Let op! De Belastingdienst berekent geen invorderingsrente als het bedrag € 23 of minder is. Heffingsrente Per 1 januari 1997 is de belastingwet met betrekking tot het moment van berekening van heffingsrente gewijzigd. · Voor aanslagen over boekjaren welke op of na 1 januari 1996 aanvangen, geldt dat heffingsrente in rekening wordt gebracht vanaf de eerste dag na de periode waarover de belasting wordt geheven tot de dag van de dagtekening van de aanslag. Bij een boekjaar dat gelijk is aan het kalenderjaar komt dit neer op 1 januari van het jaar daarop volgend. · Voor de aanslagen over boekjaren die in 1996 beginnen is een overgangsregeling getroffen waarbij in nog een rentevrije periode van zes maanden wordt voorzien. Voor het kalenderjaar 1996 wordt daarom vanaf 1 juli 1996 heffingsrente berekend. Bijvoorbeeld: voor een boekjaar van 1 april 1996 tot en met 31 maart 1997 wordt vanaf 1 oktober 1997 heffingsrente berekend. · Voor aanslagen betreffende boekjaren die vóór 1 januari 1996 zijn aangevangen blijft de oude regeling bestaan. Heffingsrente wordt in die situaties slechts in rekening gebracht indien de aanslag afwijkt van de aangifte en loopt over een periode die aanvangt na vijftien maanden nadat de laatste dag van het belastingtijdvak (voor de vermogensbelasting geldt een termijn van drie maanden) is verstreken. Bij de oude regeling heeft te betalen rente alleen betrekking op het deel van de (navorderings-) aanslag dat uitgaat boven het bedrag van de aanslag volgens aangifte. Terug te ontvangen rente heeft betrekking op het gehele bedrag van een eventuele teruggaaf. · Per 1 januari 2005 is het tijdstip waarop de berekening van heffingsrente een aanvang neemt, gewijzigd. Vanaf 2005 wordt de heffingsrente berekend over de gehele belastingschuld vanaf de dag volgend op het midden van het tijdvak. U rondt het berekende bedrag in het voordeel van de belastingplichtige af. Bij wijziging van het rentepercentage kunt u dit percentage en de periode waarover dit percentage geldt invullen. Deze wijzigingen en de berekening zelf worden niet opgeslagen. Via de knop Print (via de editor) kunt u de berekening afdrukken. Haal meer uit de help

4.11

Importeren/exporteren jaarstukken VpbWin-formaat Via de knoppen Importeren VpbWin-formaat en Exporteren VpbWin-formaat in het scherm Jaarstukken \ Gegevens jaarstuk kunt u de gegevens van een balans en winsten verliesrekening (in het formaat van VpbWin) importeren en exporteren. Deze optie is vooral bedoeld voor het werken met een fiscale eenheid. Deze mogelijkheid stelt u onder andere in staat om het invullen van (veel) dochters in een fiscale eenheid niet door één persoon te laten uitvoeren, maar meerdere tijdelijke bestanden te maken die daarna worden geïmporteerd. Deze mogelijkheid is ook handig als u met betrekking tot een fiscale eenheid een overgangsjaar behandelt. Als u de enkelvoudige aangifte van vorig jaar hebt geconvergeerd en dit jaar moet kiezen voor een fiscale eenheid, worden de balansgegevens gewist, om de bestanden voor de fiscale eenheid aan te maken. U kunt de geconverteerde balans "redden" door deze na conversie in VpbWin-formaat op te slaan, vervolgens te kiezen voor fiscale eenheid en daarna op de pagina van de moeder de balans in VpbWin-formaat weer te importeren.

Let op! Deze vorm van importeren en exporteren is niet bruikbaar voor het importeren van door administratieve pakketten geproduceerde bestanden. Zie Importeren uit extern bestand. Haal meer uit de help


Bediening VpbWin

4.12

31

Importeren/exporteren Excel jaarstukken In het menu Bestand is de mogelijkheid opgenomen om vanuit Excel jaarstukken te importeren dan wel te exporteren naar Excel. Deze import is bedoeld voor gebruikers die jaarstukken voorbereiden in Excel en die gegevens in VpbWin willen overnemen. De naam van elk werkblad bestaat uit j of m (van jaarstuk van dochter/moeder), gevolgd door een 9-cijferig FiscaalNummer (evt. incl. voorloopnullen), gevolgd door de naam van de dochter/moeder. De naam mag alleen bestaan uit alfanumerieke tekens (cijfers en letters). Bijv. 'm222222220Moederbv'. De eerste regel van elk werkblad (A1, B1 enz.) moet de kolomheaders bevatten. Mogelijke kolomheaders zijn: code - de codering volgens de afsprakenlijst met externe partijen omsch - omschrijving comm_dj - commercieel dit jaar mutatie_dj - fiscale open afwaardering dit jaar comm_vj - commercieel vorig jaar mutatie_vj - fiscale open afwaardering vorig jaar exclusion - een j als exclusie moet plaatsvinden ivm onderlinge resultaten in de fiscale eenheid Worden er andere kolomheaders gevonden, dan worden die kolommen genegeerd. De kolom label wordt dus bij importeren genegeerd; bij exporteren ziet u de vraagnummering van het huidig jaar met omschrijving (zie voorbeeld hieronder). De kolom code is bepalend voor waar in het dossier de cijfers terecht komen. Meerdere regels met dezelfde code zijn mogelijk en zullen bij elkaar worden opgeteld. De kolom exclusion moet leeg blijven of een j (van ja) bevatten.


32

VpbWin2013 Help

Bij importeren worden bij keuze voor de optie Overschrijven standaard de aanwezige jaarstukken verwijderd:

De keuze mbt geldt voor alle te importeren jaarstukken. Men kan niet per jaarstuk kiezen. Het is niet mogelijk het importeren ongedaan te maken. Maak dus eventueel zelf een backup van de aangifte (door hem bijv. een keer uit te nemen uit de database en weer terug te plaatsen).


4.13

Importeren uit extern bestand Elsevier VPB Programma 2013 ondersteunt het importeren van bedragen vanuit een aantal bestandsformaten. Op onze website www.elsevierfiscaal.nl staat (in het onderdeel Productservice/Productnieuws) een actueel overzicht van de softwareleveranciers die exportformaten ondersteunen die door VpbWin2013 ingelezen kunnen worden. U kunt daar ook een document downloaden voor meer informatie over het importeren uit externe bestanden. Zie ook hieronder voor een overzichtslijst van softwareleveranciers van uitwisselingssoftware. Het is mogelijk om verschillende bestandsformaten te importeren. U heeft de keuze uit: komma gescheiden-formaat: velden met gegevens gescheiden door komma of puntkomma (extensie .txt of . csv). xml-formaat volgens onze specificatie (extensie .xml).


Bediening VpbWin

33

rechtstreeks en uitgebreider vanuit XLS-bestanden (excel spreadheet), gebruikmakend van dezelfde specificaties.

Vervaardigen extern bestand in csv/xml-formaat Het inleesbestand moet aan bepaalde eisen voldoen, anders kan het bestand niet (volledig) worden ingelezen. Zo dienen bij het csv-formaat bijvoorbeeld de eerste drie regels voor controlegegevens. Wij adviseren u de handleiding/helpfunctie van het exporterende programma te raadplegen om te achterhalen welk exportbestand dit programma ondersteunt. Exporteer vanuit dat programma en zorg ervoor dat u de naam en directory van het exportbestand bewaart. Deze heeft u namelijk nodig bij het importeren. Bestanden importeren Ga als volgt te werk om jaarstukgegevens te importeren uit een extern bestand (csv- of xml-formaat): Kies een reeds bestaande aangifte. Als u een bestaande aangifte heeft bewerkt is het verstandig deze eerst op te slaan. Het importeren kan niet ongedaan gemaakt worden, behalve door terug te gaan naar een eerder opgeslagen aangifte. Ga naar Jaarstukken\Gegevens jaarstuk. Als u een fiscale eenheid invult, selecteert u in dit scherm de moedermaatschappij of één van de dochters. Klik op de knop Importeren externe jaarstukken. Selecteer het externe bestand dat u wilt importeren. Het gaat om het bestand en dat u hiervóór geëxporteerd heeft. Als er regels worden aangetroffen die niet kunnen worden verwerkt, wordt dit gemeld onder Waarschuwingen. De keuze is aan u of u zorgt voor een beter exportbestand (als dat kan) of doorgaat met importeren en de betreffende regel(s) later handmatig toevoegt. Vervolgens worden de te importeren regels getoond (Met het vinkje Verberg lege rubrieken kunt u rubrieken met een nul-waarde onzichtbaar of zichtbaar maken). Kies voor Eindsaldo en beginsaldo of voor Alleen het eindsaldo (waarbij u de beginsaldi van de aangifte blijft gebruiken). Als u de aangifte van vorig jaar met het jaarstuk heeft geconverteerd, zullen de beginsaldi reeds aanwezig zijn en kiest u voor Alleen het eindsaldo. Als u kiest voor Eindsaldo en beginsaldo worden de reeds in de aangifte aanwezige beginsaldi verwijderd! De eindsaldi worden altijd geïmporteerd. Klik op Importeren om de gegevens daadwerkelijk op te nemen. De te importeren bedragen worden opgenomen in de rubrieken op het niveau van reeds bestaande invullingen van het actieve jaarstuk. Als u alleen eindsaldi importeert én er bestaan reeds ingevulde gegevens op winstaangiftespecificatieniveau bij een bepaalde rubriek worden de eindsaldi bij die bepaalde rubriek toegevoegd. Dit kan dus per rubriek verschillen. Controleer of de gegevens goed zijn geïmporteerd. Alt+F7 geeft een overzicht.

Let op! De importfunctie is niet beveiligd tegen ‘dubbel gebruik’. Importeer dus maar één keer. Producenten van uitwisselingssoftware

Producenten en hun software waarvan bestanden kunnen worden geïmporteerd: Caseware met Caseware Fiscale Export (vanaf template versie 1.05) Davilex met Davilex Account Infine met Fiscale export Muis met iMUIS ProFinance met VisiePlan Pro ProManagement met PM-report Quadrant met King Unit 4 Agresso met Audition (mbv een speciaal sjabloon) Importeren vanuit Excel spreadsheet Vanaf VpbWin2011 versie 1.3 is het mogelijk om rechtstreeks vanuit een Excel spreadheet in te lezen.


34

VpbWin2013 Help

Zie Importeren/exporteren Excel jaarstukken.

Betekenis van de gebruikte labels Deze lijst bevat alle rubrieken die kunnen voorkomen in de elektronische aangifte IB en VPB. Let op dat enkele posten exclusief voor VPB zijn gemarkeerd. De overige posten zijn zowel voor IB als voor VPB. De nummers zijn ooit afgeleid van een nummering van het jaarstuk maar hebben inmiddels verder geen betekenis meer. Ze zijn enkel een manier om de rubrieken te indentificeren. Uit onderhoudsoverwegingen laten wij ze in overleg met onze samenwerkingspartners zoveel mogelijk gelijk. BALANS ACTIVA Materiële vaste activa 3a Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen (ALLEEN VPB) 3b Kosten van onderzoek en ontwikkeling 3c Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom 3d Goodwill 3e Vooruitbetaald op immateriële vaste activa 3e1 Productierechten 3f Overige immateriële vaste activa Immateriële vaste activa 4a2 Willekeurig af te schrijven milieu-bedrijfsmiddelen (3.31-1 IB 2001) 4a4 Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik waarop wordt afgeschreven 4a5 Bedrijfsgebouwen die ter beschikking zijn gesteld waarop wordt afgeschreven 4a6 Bedrijfsgebouwen waarop níet wordt afgeschreven 4b Bedrijfsterreinen 4c Machines en installaties 4d Inventaris 4e Auto's en overige transportmiddelen 4f Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa 4f1 Dieren 4f2 Plant en Pootgoed en Boomopstanden 4f3 Overige activa Landbouw 4g Overige materiële vaste activa Financiële vaste activa 5a Deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 5b Deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) 5d Vorderingen op groepsmaatschappijen (VPB) 5e Vorderingen op aandeelhouders en deelnemingen (VPB) 5d Vorderingen op participanten en gelieerde maatschappijen (vast) (IB) 5e Vorderingen op aandeelhouders/participanten (IB) 5f Overige vorderingen 5g Overige financiële vaste activa Voorraden 6a Grond- en hulpstoffen 6b Onderhanden werk 6c Gereed product en handelsgoederen 6d Vooruitbetaald op voorraden 6d1 Voorraad Dieren 6d2 Bloembollenkraam 6d3 Champignons 6d4 Veldinventaris 6d5 Overige voorraad Landbouw


Bediening VpbWin

35

Vorderingen 7a Vordering omzetbelasting 7b Vorderingen op handelsdebiteuren 7c Vorderingen op groepsmaatschappijen (VPB) 7d Vorderingen op participanten en deelnemingen (VPB) 7c Vorderingen op aandeelhouders/participanten (vlottend) (IB) 7d Vorderingen op deeln. en gelieerde maatschappijen (vlottend) (IB) 7f Overlopende activa 7g Vorderingen vennootschapsbelasting (ALLEEN VPB) 7h Overige vorderingen 8a Effecten 9a Banktegoeden 9b Overige liquide middelen BALANS PASSIVA Ondernemingsvermogen 11a Gestort en opgevraagd kapitaal (ALLEEN VPB) 11c Agio (ALLEEN VPB) 11d Herwaarderingsreserve 11e Wettelijke en stat. reserve (ALLEEN VPB) 11f Winstreserves/eigen ondernemingsvermogen Voorzieningen 12a Garantievoorziening 12b Lijfrentevoorziening (ALLEEN VPB) 12c Pensioenvoorziening (ALLEEN VPB) 12d VUT-voorziening (ALLEEN VPB) 12e Milieuvoorziening (ALLEEN VPB) 12f Overige voorzieningen Bij deze rubriek hebben we ervoor gekozen om 12b tm 12e voor de IB te laten vervallen. Indien de voorzieningen bestaan dienen deze dus naar 12f (Overige voorzieningen) te worden geëxporteerd. Langlopende schulden 13b Converteerbare leningen (ALLEEN VPB) 13c Obligaties 13d Schulden aan kredietinstellingen 13p Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen (ALLEEN VPB) 13q Langlopende schulden aan participanten en deelnemingen (ALLEEN VPB) 13x Overige langlopende schulden Kortlopende schulden 13a Onderhandse leningen 13e Schulden aan leveranciers en handelskredieten 13f Schulden aan groepsmaatschappijen (VPB) 13h Schulden aan participanten en deelnemingen (VPB) 13f Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen (IB) 13h Schulden aan aandeelhouders/participanten (IB) 13i Verschuldigde vennootschapsbelasting (ALLEEN VPB) 13j Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen 13k Verschuldigde premies werknemersverzekeringen 13l Schulden omzetbelasting 13m Overlopende passiva 13n Overige kortlopende schulden


36

VpbWin2013 Help

RESULTATENREKENING Opbrengsten 15a Netto-omzet 15b Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk 15c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 15o1 Subsidie agrarisch natuurbeheer 15o2 Werk voor derden 15o3 Voergeld 15p Overige opbrengsten Kosten 16a Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen 16b Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Loonkosten 17a Lonen en salarissen 17a1 Beloning fiscale partner 17b Sociale lasten 17c Pensioenlasten 17d Overige personeelskosten 17e Af: ontvangen uitkeringen en subsidies Afschrijvingen 18a Afschrijving goodwill, concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen 18x Overige immateriële vaste activa 18b2 Willekeurige afschrijving op bedrijfsgebouwen volgens de milieu-lijst 18b4 Afschrijving op bedrijfsgebouwen die in eigen gebruik zijn 18b5 Afschrijving op bedrijfsgebouwen die ter beschikking zijn gesteld 18c Afschrijving bedrijfsterreinen 18d Afschrijving machines en installaties 18e Afschrijving inventaris 18f Afschrijving auto's en overige transportmiddelen 18f1 Afschrijving productierechten 18g Overige afschrijvingen Overige waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa 15m Waarderingsvermeerdering van materiële en immateriële vaste activa 19i Waarderingsvermindering van immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeveranderingen van vlottende activa 15n Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa 19j Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa Overige bedrijfskosten 19a Autokosten en transportkosten 19b Huisvestingskosten 19c Onderhoud overige materiële vaste activa 19d Verkoopkosten 19n Andere kosten


Bediening VpbWin

37

Financiële baten en lasten 15d Opbrengsten van vorderingen groepsmaatschappijen (VPB) 15f Opbrengsten van vorderingen op participanten en deelnemingen (VPB) 15d Opbrengsten van vorderingen op deeln. en gelieerde maatschappijen (IB) 15f Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders (IB) 15g Opbrengsten van rente op banktegoeden 15h Opbrengsten van overige vorderingen 15k Ontvangen dividend (niet van deelnemingen) 15x Kwijtscheldingswinst 15l Waarderingsvermeerdering van vorderingen 19h Waarderingsvermindering van vorderingen 15o Waarderingsvermeerdering van effecten 19k Waarderingsvermindering van effecten 19e Kosten van schulden aan groepsmaatschappijen (VPB) 19f Kosten van schulden aan participanten en deelnemingen(VPB) 19e Kosten van schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen (IB) 19f Kosten van schulden aan aandeelhouders (IB) 19g Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten Resultaat uit deelnemingen 15i Positieve resultaten uit deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 19l Negatieve resultaten uit deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 15j Positieve resultaten uit deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) 19m Negatieve resultaten uit deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) Buitengewone baten en lasten 20a2 Overige buitengewone baten 15e Boekwinst op activa 20b5 Overige buitengewone lasten Haal meer uit de help

4.14

Kantoorgegevens Classic-versie Via menu Instellingen > Kantoorgegevens kunt u uw kantoorgegevens invullen en wijzigen. De Belastingdienst accepteert aangiften niet als de kantoornaam niet is ingevuld. Daarom is het niet mogelijk om aangiften te verzenden als de kantoornaam niet is ingevuld. Opslaggebied kantoorgegevens Bij een standaardinstallatie worden de kantoorgegevens door CasWin2013 Classic opgeslagen in C:\Elsevier \2013\Kantoor. U kunt deze directory wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden.

Let op! Wijzigen van dit opslaggebied betekent dat eerder ingevoerde kantoorgegevens niet meer gevonden worden. U kunt de kantoorgegevens delen met andere (Classic-versies) van Elsevier fiscale software (bijv. Elsevier BAS, CAS en BTW Programma). Het kan daarvoor nodig zijn het opslaggebied te wijzigen in de directory die de andere Elsevier programma's gebruiken voor de kantoorgegevens. Databaseversie In de databaseversie kunt u meerdere kantoren benoemen en gebruikers per kantoor kiezen. Het aanmaken, toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom.


38

VpbWin2013 Help

Als er een aangifte is geopend toont het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, de gegevens van het kantoor waar de onderneming onder valt. Dit kantoor kunt u aangeven bij de bedrijfsgegevens (via de knop Wijzigen in het scherm Vaste gegevens bedrijf). Is er nog geen aangifte geopend, dan bevat dit scherm de gegevens van het kantoor van de huidige gebruiker. Het kantoor van de gebruiker kunt u aangeven via menu Instellingen > Gebruiker. Haal meer uit de help

4.15

Kolommen aanpassen (Database) U kunt de weergave van de kolommen in overzichtslijsten op diverse manieren aanpassen. De kolominstellingen worden opgeslagen. Breedte van kolommen aanpassen U kunt de breedte van kolommen aanpassen door de scheidingslijnen tussen twee kolommen te verschuiven met uw muis. U kunt ook op Ctrl+K drukken en in het scherm Kolominstellingen het aantal pixels van een kolom veranderen. Volgorde kolommen aanpassen Het is mogelijk om de volgorde van de kolommen in een overzicht aan te passen. Klik daarvoor op de kolomkop die u wilt verplaatsen, houd deze ingedrukt en sleep de kolomkop naar de gewenste plek. U kunt ook op Ctrl+K drukken en via de knoppen Omhoog en Omlaag de volgorde van de kolommen veranderen. Kolommen verbergen of zichtbaar maken Om een kolom te verbergen drukt u op Ctrl+K (of klikt u in dit scherm op uw rechtermuisknop en kiest u de optie Kolommen kiezen). Vervolgens verwijdert u de vinkjes bij de kolommen die u niet wilt zien. Wilt u verborgen kolommen weer zichtbaar maken, dan gaat u weer naar het scherm Kolominstellingen en vinkt u de kolom weer aan. Beginwaarden terugzetten Met de knop Beginwaarden in het scherm Kolominstellingen maakt u de door uzelf aangepaste kolominstellingen ongedaan. Sorteren Door te klikken op een kolomnaam sorteert u de lijst op de desbetreffende kolom. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Aan het driehoekje in de kolomkop en de gewijzigde kleur van de kolom ziet u welke kolom is geselecteerd. Haal meer uit de help

4.16

Licentiecheck Als u een exemplaar van VpbWin2013 heeft aangeschaft voor meer dan 25 aangiften, kunt u via menu

Instellingen > Licentiecheck uw hogere licentie ophalen. Het eenmalig uitvoeren van een licentiecheck is ook handig, omdat dit u hierna het recht geeft op het installeren van updates (de cd-rom als controlemiddel is dan niet meer nodig). Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice om uw licentielimiet te verhogen. Het nieuwe aantal kunt u dan weer snel activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help


Bediening VpbWin

4.17

39

Notitie Het is mogelijk om aan een invulscherm een eigen aantekening toe te voegen. U kunt hiervoor de menuoptie Extra > Notitie kiezen, op F8 drukken of op het icoontje klikken. Vul in het venster dat verschijnt de gewenste tekst in. U sluit het venster door op de knop te klikken rechtsboven in het venster. De notitie wordt nu automatisch opgeslagen en er verschijnt een geel notitieblaadje in het scherm: . Als het fiscaal nummer van de klant bekend is, wordt de notitie apart per klant bewaard. Aantekening openen Om de aantekening te openen, gaat u naar het desbetreffende invulscherm en klikt u op het notitieblaadje

.

Aantekening verwijderen U kunt een notitie verwijderen door het te openen en de tekst te verwijderen. Vervolgens sluit u het venster zoals hierboven is beschreven. Notities die u markeert met een deadline en waarschuwing worden getoond in Fiscaviewer (alleen Databaseversie) Haal meer uit de help

4.18

Te verwerken EKA's (Database) Deze functionaliteit is alleen beschikbaar in de databaseversie en alleen als u over Elsevier CAS Programma 2013 beschikt. U opent dit scherm in menu Extra, Te verwerken EKA's.

Te verwerken EKA's In dit scherm krijgt u een overzicht van alle EKA's: · waarvan de dagtekening minder dan 6 weken geleden is · waarvan de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. · Afhankelijk van de instellingen: van die klanten die behoren tot uw kantoor of van die klanten die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Electronische Kopieën van Aanslagen waarvan de dagtekening meer dan 6 weken in het verleden ligt worden alleen getoond indien er een vinkje staat bij Toon EKA's ouder dan 6 weken. Eka's met de status Afgehandeld, Archief of In-bezwaar worden alleen getoond indien er een vinkje wordt geplaatst bij Inclusief beoordeelde EKA's. U kunt bij Instellingen aangeven van welke klanten u de EKA's wilt zien en onder welke omstandigheden u wordt gewaarschuwd voor nieuwe of verlopende EKA's.

Overzicht Statussen EKA's Nog te beoordelen De EKA is nog niet beoordeeld.

Komt overeen De berekende aanslag komt overeen met deze EKA. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld.

Wijkt af De berekende aanslag is niet gelijk aan de ontvangen aanslag.. De EKA is nog niet door een mens beoordeeld.

Afgehandeld De EKA is beoordeeld. Verdere aktie is niet nodig.


40

VpbWin2013 Help

In Bezwaar De EKA is beoordeeld en een beroep of bezwaarprocedure is in werking gesteld.

Archief Deze EKA is volledig afgehandeld en hoeft, behoudens bijzondere situaties, niet meer geopend te worden.


4.19

Instellingen EKA alert (Database) Dit scherm is alleen beschikbaar in de databaseversie en alleen als u over Elsevier CAS Programma 2013 beschikt. U opent dit scherm in menu Instellingen, Instellingen EKA Alert.

Wat is EKA Alert? Een EKA-alert is een waarschuwing die u in BasWin, CasWin of VpbWin kunt krijgen krijgen als · Er een nieuwe EKA voor u klaar staat · Als de bezwaartermijn van een EKA dreigt te verlopen Deze waarschuwing bestaat uit een blauwe enveloppe linksonder op de onderste knoppenbalk in Bas, Cas of VpB. De EKA alert verschijnt alleen in het programma waar u dit heeft ingesteld. Als u ook in Cas en/of VpB EKA alerts wilt ontvangen, zult u dat ook daar moeten aangeven. Een EKA-alert wordt gegeven voor alle belastingmiddelen. U krijgt dus in VpbWin ook alerts voor EKA's voor IB of OB aangiften.

Waarschuwen bij nieuwe EKAs De waarschuwing wordt zichtbaar als er ongelezen EKA's met de status Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af in de database staan waarvan de dagtekening minder dan 6 weken in het verleden ligt. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's verdwijnt de waarschuwing. Als u deze nieuwe EKA's niet opent krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's als het programma opnieuw wordt opgestart. Het alert voor nieuwe EKA's kan pas worden gegeven nadat de EKA's in de database zijn ingelezen. In ECM moet dus regelmatig op de knop Ontvangen worden gedrukt. Gebruikt u de Classic versie van ECM, dan moeten de ontvangen berichten ook worden verwerkt in CasWin. Ga hiervoor naar in CasWin naar menu EKA akties en kies voor inlezen opgehaalde berichten.

Waarschuwen bij verlopen bezwaartermijn Er wordt een alert gegevens als de status van de EKA Nog te beoordelen, Komt overeen of Wijkt af is. Er wordt uitgegaan van een bezwaartermijn van 42 dagen (= 6 weken). Er wordt geen rekening gehouden met een langere bezwaartermijn ten gevolge van weekenden, zon- en feestdagen. Voor EKA's met de status In Bezwaar wordt geen alert gegeven. Er wordt van uitgegaan dat het bezwaar al is ingediend. De waarschuwing wordt maar één keer gegeven. Na het openen van het scherm Te verwerken EKA's verdwijnt de waarschuwing. Als u de status van deze EKA's niet wijzigt krijgt u opnieuw een alert voor deze EKA's als het programma opnieuw wordt opgestart.

Alleen EKA's voor Klantenlijst


Bediening VpbWin

41

U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's die op uw persoonlijke klantenlijst staan. Beconnumer U krijgt alleen EKA alerts voor EKA's van klanten die horen bij het getoonde beconnummer. Dit beconnummer is het beconnummer van het kantoor waar u als gebruiker aan bent gekoppeld. (zie Gegevens gebruiker). Alle Klanten De EKA alerts gelden voor alle EKA's in de database.


4.20

Persoonlijke klantenlijst (Database) Dit onderwerp is alleen van toepassing voor de database versie Klik in het scherm Gebruikersgegevens op Klantenlijst of in het scherm Instellingen EKA alert op de knop Persoonlijke klantenlijst aanpassen.

Gebruik klantenlijst De persoonlijke klantenlijst kan gebruikt worden voor de volgende zaken: · Aangeven van welke klanten u de EKA's wilt zien en waarvoor u een EKA alert krijgt. · Aangeven van welke klanten u de aangiften in de bestandsbeheerschermen ziet · Aangeven uit welke klanten u een nieuwe klant kunt kiezen De persoonlijke klantenlijst bestaat normaal uit de klanten waarvoor u assistent, tweede assistent of accordant bent in het lopende aangiftejaar of in het jaar daarvoor. · Als u assistent, tweede assistent of Accordant wordt gemaakt van een aangifte over dit jaar (of het vorige jaar) dan wordt deze klant automatisch aan uw klantenlijst toegevoegd. · Als u geen assistent, tweede assistent of accordant meer bent van een aangifte over dit jaar (en het vorige jaar) dan wordt deze klant automatisch van uw persoonlijke klantenlijst verwijderd. Met het scherm aanpassen klantenlijst kunt u de persoonlijke klantenlijst aanpassen. U kunt klanten toevoegen aan of verwijderen uit de klantenlijst buiten de toewijzigen als assistent, tweede assistent en accordant om. De instellingen als assistent, tweede assistent of accordant worden hierdoor niet gewijzigd. Het gaat hier om uitzonderingen. Het aanpassen van de klantenlijst is alleen nodig voor klanten waarvan de gebruiker geen assistent, tweede assistent of accordant kan worden gemaakt. Of voor de situatie waarbij een gebruiker wel Assistent, tweede assistent of accordant voor een klant is maar de desbetreffende klant niet in zijn overzichten wil zien.

Aanpassen klantenlijst In de linker kolom staan de klanten die de persoonlijke klantenlijst vormen. In de rechterkolom staan de overige klanten van het gekozen kantoor. U kunt in de drop-down box rechtsonder voor een ander kantoor kiezen. U kunt kiezen of u alleen bedrijven, alleen personen, of beide wilt zien. Als u noch bedrijven noch personen aanvinkt ziet u alleen de uit de persoonlijke klantenlijst verwijderde klanten. Als u ook de voormalige klanten wilt zien, zet dan een vinkje bij Voormalige klanten. U voegt een klant toe aan de persoonlijke klantenlijst door deze klant in de lijst met overige klanten te selecteren en naar de persoonlijke klantenlijst te verplaatsen. U verwijdert een klant uit de persoonlijke klantenlijst door deze klant naar de lijst Overige klanten te verplaatsen. U verplaats een klant door deze te slelecteren (blauw maken) en op de knop met een pijltje te klikken; u kunt ook de de klanten met de muis naar de andere kolom slepen. Met de toetscombinatie Ctrl+A kunt u alle klanten in een kolom selecteren. Vinkjes voor de namen De aangevinkte klanten zijn de aanpassingen aan de normale klantenlijst. Een aangevinkte klant op de persoonlijke klantenlijst blijft hier staan, ook als u geen assistent, tweede assistent of accordant (meer) voor


42

VpbWin2013 Help

deze klant bent (in het huidige jaar of het jaar daarvoor). De aangevinkte klanten in de kolom Overige klanten komen niet op de persoonlijke klantenlijst terecht, ook niet als u asssistent, tweede assistent of accordant voor deze klant bent of wordt. Let op Door het verwijderen van een vinkje kan een klant naar de andere kolom verhuizen. Dit gebeurt pas nadat u op de knop Vernieuwen heeft geklikt of nadat u een andere klant heeft verplaatst.

Handmatige aanpassingen ongedaan maken Door op deze knop te drukken word de klantenlijst gewist en opnieuw samengesteld uit de klanten waarvoor u assistent, tweede assistent of accordant bent (in het huidige jaar of het jaar daarvoor). Alle handmatige aanpassingen komen hierdoor te vervallen. De aangevinkte klanten in de persoonlijke klantenlijst zullen hierdoor meestal naar de kolom Overige klanten verhuizen, tenzij u voor deze klant inmiddels assisent, tweede assistent of accordant bent geworden.

Persoonlijke klantenlijst als afscherming gegevens De persoonlijke klantenlijst kan worden gebruikt om gegevens van klanten waar een gebruiker geen recht op heeft af te schermen. In dat geval kan deze gebruiker de klantenlijst niet zelf aanpassen. De persoonlijke klantenlijst kan dan alleen worden aangepast in het DAS Programma. Natuurlijk kan een gebruiker ook assistent, tweede assistent of accordant van een klant worden gemaakt. Deze klant wordt dan automatisch toegevoegd aan zijn persoonlijke klantenlijst. Om deze afscherming van de klantgegevens te aktiveren gaat u in het DAS Programma naar Beheer en klik bij CasWin filter rollen op de knop Bewerken. Zie de help van het DAS Programma voor meer informatie. Haal meer uit de help

4.21

Rekenmachine Elsevier VPB Programma heeft een ingebouwde rekenmachine die te benaderen is via F5, het icoon of de optie Rekenmachine in het menu Extra. Deze rekenmachine kan optimaal samenwerken met de invulvelden van het programma. U kunt de uitkomst via de knop Plak direct in het veld kopiëren waaruit u de rekenmachine heeft gestart. Wilt u het antwoord niet kopiëren dan kunt u de rekenmachine verlaten (druk op Esc of Alt+F4 of klik op ).

Let op! Kopieer bij voorkeur geen teksten of getallen uit een ander programma in de invulvelden, dit kan in enkele gevallen leiden tot problemen. Twee rekenmethoden De rekenmachine kent, net als de rekenmachine in Windows, twee rekenmethoden: 1. Simpele berekening Hierbij wordt iedere keer na het invoeren van een getal de operator (plus, min, enz.) uitgevoerd en het tussentotaal wordt bepaald (bijv. 3 + 4 * 2 = 7 * 2 = 14) 2. Wetenschappelijke methode Hierbij wordt eerst vermenigvuldigd of gedeeld en daarna pas opgeteld en/of afgetrokken (bijv. 3 + 4 * 2 = 3 + 8 = 11). Tussentotaal Er kan ook gebruik worden gemaakt van het geheugen om een tussentotaal op te slaan. MC = Geheugen leegmaken MS =

Bewaar de uitkomst in het geheugen (oude inhoud wordt vervangen)

M+ =

Tel de uitkomst op bij het getal in het geheugen


Bediening VpbWin

MR =

43

Plaats de inhoud van het geheugen op het scherm

Knoppen Knop BS Hiermee wist u het laatst ingevoerde cijfer (backspace) Knop CE Hiermee wist u de ingevoerde bewerking (+, x, -, /). Knop C Hiermee reset u de rekenmachine Knop > € Hiermee kunt u een bedrag in guldens omrekenen naar euro's Knop > ƒ Hiermee kunt u een bedrag in euro's omrekenen naar guldens Knop Plak Hiermee plakt u het bedrag in het venster van de rekenmachine in het veld waar u stond toen u de rekenmachine startte. Stond u niet in een invulveld, dan gebeurt er niets. Afronden Tussen de knoppen Plak en = staan twee knoppen waarmee u getallen met cijfers achter de komma naar boven

of naar beneden

kunt afronden.


4.22

Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via menu Bestand > Schermafdruk. In schermen die niet via het menu te bereiken zijn kunt u alleen Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help

4.23

Sneltoetsen Enter / Pijl omlaag / Tab Shift+Tab / Pijl omhoog PgDn PgUp Ctrl+PgDn Ctrl+PgUp End Home Ctrl+End Ctrl+Home Ctrl+E, Ctrl+G Ctrl+E Esc

Naar het volgende invulveld Naar het vorige invulveld Blader naar het volgende invulscherm Blader naar het vorige invulscherm Blader naar de volgende hoofdrubriek Blader naar de vorige hoofdrubriek Verplaats de cursor naar einde woord of bedrag Verplaats de cursor naar het begin woord of bedrag Verplaats de cursor naar het laatste veld van een groep velden Verplaats de cursor naar het eerste veld van een groep velden Van euro naar gulden in een bedrag-invulveld Van gulden naar euro in een bedrag-invulveld Scherm sluiten

Alt+PgDn

Blader naar het volgende hoofdonderdeel/tab


44

VpbWin2013 Help

Alt+PgUp Ctrl+F2 Ctrl+F3 Ctrl+F4 Ctrl+F5 Ctrl+F7 Ctrl+F8 Ctrl+F9 Ctrl+F10 Alt+Enter Alt+pijl links Alt+pijl rechts

Blader naar het vorige hoofdonderdeel/tab Open onderdeel Vaste gegevens Open onderdeel Fiscale eenheid Open onderdeel Jaarstukken Open onderdeel Opgaaf Open onderdeel Aangifte Open onderdeel Investeringen Open onderdeel Deelnemingen Open onderdeel Andere specificaties Verplaats de cursor van invulscherm naar inhoudsopgave (voor toetsenbordbesturing inhoudsopgave) Naar het vorige bezochte scherm (historie) Naar het volgende bezochte scherm (historie)

Ctrl+N Ctrl+O Ctrl+S Ctrl+P Ctrl+C Ctrl+X Ctrl+V Ctrl+Z Ctrl+A / Shift+Pijl-omlaag Ctrl+L

Nieuwe aangifte Openen aangife Opslaan aangifte Afdrukken Kopiëren Knippen Plakken Ongedaan maken Plakken/knippen/kopiëren/leegmaken meerdere cellen Landcode

F1

Help Bestandsbeheer Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Zoeken Aansluitingen Rekenmachine Wisselen tussen jaarstukken Openen notitie Eigen bijlage bij de aangifte Heffingsrente/invorderingsrente Overzicht jaarstukken Schermafdruk

F2 (Classic) F2 (Database) F3 F4 F5 F6 F8

F11 F12 Alt+F7 Alt+F12

Ctrl+Shift+F1 Programma-info Alt+F4 Afsluiten Zie ook de menu's voor vermelding van sneltoetsen, bijv. Ctrl+P = afdrukken. Haal meer uit de help

4.24

Specificatieknop In VpbWin2013 is een aantal specificatiemogelijkheden opgenomen, die ingevuld kunnen worden via een specificatieknop. Soms zijn specificaties verplicht en automatisch zoals de specificatie van Winst uit zeescheepvaart, Energie-investeringsaftrek. Ook is een aantal vrijwillige tekstuele toelichtingen mogelijk. Een specificatieknop kan verschillende onderdelen bevatten en kent verschillende weergaven. De knop bevat de tekst Spec.. Bij verplichte specificaties staat er een uitroepteken ! voor de tekst Spec.. (niet meer van toepassing) De knop bevat de letters NL (voor Nederlandse tekst) en EN (voor Engelse tekst). De knop bevat een hokje om aan te geven of de Nederlandse tekst gevuld is of niet (leeg hokje = niet gevuld; kruisje in hokje = gevuld). Als de specificatie nog niet is ingevuld (noch de Nederlandse noch de Engelse tekst), dan zijn de letters NL


Bediening VpbWin

45

en EN grijs: Als alleen de Nederlandse tekst is ingevuld, dan zijn de letters NL blauw, staat er een kruisje in het hokje en zijn de letters EN grijs: Als alleen de Engelse tekst is ingevuld, dan zijn de letters NL grijs en zijn de letters EN blauw: Als de Nederlandse en de Engelse tekst is ingevuld, dan zijn de letters NL en EN blauw en staat er een kruisje in het hokje: Als de specificatie verplicht is en nog niet ingevuld, dan staat er een uitroepteken op de knop: Als de specificatie verplicht is en nog niet ingevuld terwijl er een bedrag is ingevuld in het bedragveld, dan zijn het uitroepteken en de letters NL rood:

en

Als de specificatie verplicht is en is ingevuld (Nederlandse tekst), dan zijn de letters NL blauw en staat er een kruisje in het hokje: Haal meer uit de help

4.25

Voorkeuren Hints laten zien Een hint is een verklarende tekst bij een knop in het programma of bij een onderwerp in de inhoudsopgave. Als u de muisaanwijzer op een knop of op een onderwerp in de inhoudsopgave laat rusten, verschijnt de hint in een kader. U kunt de hints aan- en uitzetten. Ook kunt u instellen na hoeveel milliseconden een hint getoond moet worden. Automatisch opslaan Als u de optie Automatisch opslaan aanvinkt, wordt de aangifte elke 5 minuten opgeslagen (zonder dat u de vraagt krijgt of er moet worden opgeslagen). Wanneer u deze optie gebruikt moet u bestaande aangiften niet gebruiken om 'even wat te proberen', omdat er zonder vragen wordt opgeslagen. In geval van de Classic-versie: maak dan eerst een kopie (zie Bestandsbeheer (Classic)) en gebruik de kopie. Selecteer inhoud veld bij binnenkomst Als u dit hokje aanvinkt worden bij het typen de oorspronkelijk ingevulde gegevens vervangen. Tekengrootte U kunt desgewenst de schermverhoudingen (tekengrootte op het scherm e.d.) aanpassen.

Let op! Dit kan vreemde effecten tot gevolg hebben (bijv. dat velden niet meer op het scherm passen). Lettertype U kunt desgewenst het lettertype dat op het scherm wordt getoond aanpassen. Standaard wordt het lettertype Arial gebruikt. Kleur U kunt uit verschillende kleurcombinaties kiezen. Bij de keuze voor Systeem krijgt u de Windowssysteemkleuren. Bij sommige instellingen van de Windows-kleuren kunnen teksten onleesbaar worden. Standaardwaarden Via de knop Standaardwaarden maakt u de door uzelf aangepaste instellingen ongedaan en worden de © 2013 Reed Business bv

46

VpbWin2013 Help

oorspronkelijke instellingen teruggezet. Haal meer uit de help

4.26

Waarschuwingenscherm Dit scherm geeft eventuele waarschuwingen van ongebruikelijke situaties

, foutmeldingen

, informatieve meldingen

en meldingen

.

Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. De melding (en) die van toepassing is (zijn) voor het scherm waaruit u het waarschuwingscherm heeft geopend, staan bovenaan. Als er foutmeldingen ( ) op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden (als u het waarschuwingenscherm opent via het menu Verzenden). Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen ( ) op het scherm staan. U kunt het waarschuwingenscherm openen via F7, het icoon

of via menu Extra > Waarschuwingen.


4.27

Zoeken U kunt tekst zoeken in de inhoudsopgave van Elsevier VPB Programma. Klik daarvoor op de verrekijker , druk op F3 of kies de optie Zoeken in het menu Extra. Vervolgens vult u in het veld 'Zoeken naar' de tekst in waarnaar u op zoek bent (dit kan ook een deel van een woord zijn). Een lijst verschijnt met onderwerpen waarin het (deel van het) woord voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op OK. Haal meer uit de help

5

Beginnen met een aangifte

5.1

Nieuwe aangifte (Database) U kunt een nieuwe aangifte starten door op Ctrl+N te drukken, op de icoon te klikken of door in het menu Bestand voor Nieuw te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. Licentielimiet Onderneming kiezen Naam nieuwe aangifte Voltooien Licentielimiet Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice (telefoon 0314 – 358 358) om uw licentielimiet te verhogen. Het nieuwe licentieaantal kunt u vervolgens activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Onderneming kiezen U kunt een onderneming kiezen uit de reeds in de database aanwezige bedrijven of een nieuwe onderneming invoeren.

Let op! Na het voltooien van de wizard kunt u niet meer voor een andere onderneming kiezen.



47

Nieuwe onderneming wordt toegevoegd aan de database Als u voor een nieuwe onderneming kiest krijgt u een scherm te zien waarin u de bedrijfsgegevens kunt invullen (zie ook Bedrijfsgegevens). Het finummer moet correct zijn en mag niet al in de database aanwezig zijn. Nadat u op OK heeft geklikt, worden de gegevens in de database opgenomen (zelfs als u later in de wizard een andere onderneming kiest of op Annuleren klikt). Een bestaande onderneming in de database Bij deze keuze verschijnt een lijst van de in de database aanwezige ondernemingen waaruit u kunt kiezen. Naam nieuwe aangifte Vul de naam van de nieuwe aangifte in. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie ook Bestandsbeheer (Database) en Uitnemen en terugzetten van aangiften (Database)). Deze naam moet uniek zijn (binnen aangiften VpB van hetzelfde jaar). VpbWin2013 zet zelf de extensie .v13 achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. Extra aangifte In een enkel geval bij een kort boekjaar is het nodig om twee aangiften VpB voor dezelfde onderneming binnen één fiscaal jaar te maken. Als de te maken aangifte een extra aangifte is plaats dan een vinkje bij Extra aangifte.

Voltooien Controleer de gegevens. U kunt nog terug om de bestandsnaam te wijzigen of een andere onderneming te kiezen. Wilt u een andere onderneming kiezen, dan moet u twee stappen terug (2x op vorige klikken). Haal meer uit de help

5.2

Converteren Converteren in VpbWin2013 Classic In de Classic-versie kunt u converteren uit aangiften die met VpbWin2012 Classic zijn gemaakt. Kies hiervoor menu Bestand > Converteren. U kunt het juiste opslaggebied vinden door te bladeren en het gebied van vorig jaar aan te klikken. Zie voor het zoeken van het opslaggebied van vorig jaar Bestandsbeheer. Converteren in VpbWin2013 Database In de databaseversie kunt u converteren uit aangiften VpbWin2012 Database en Classic en VpbWin2012 Classic. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. Bij het converteren uit VpbWin2012 Database kunt u meer dan één aangifte tegelijk converteren. Converteren uit VpbWin2013 Classic kan nuttig zijn bij een overstap halverwege het jaar van Classic naar Database. In de databaseversie van VpbWin worden de aangiften bij conversie uit de Classic-versie in de database geplaatst en wordt een klantenrecord aangemaakt in de klantendatabase. Geconverteerde gegegens Uit de aangifte over 2011 worden overgenomen: de einde (boek)jaar bedragen van de fiscale vermogensopstelling en de fiscale winstberekening, vaste gegevens, te verrekenen verliezen en enkele relevante gegevens van de specificaties. Bijzonderheden bij conversie Engelse teksten van vorig jaar worden niet overgenomen voor zover ze niet in de aangifte zelf zijn ingetikt. Converteren na afloop van een fiscale eenheid of bij start fiscale eenheid VpbWin converteert de aangifte van vorig jaar en handhaaft de structuur ervan. Als u na conversie een fiscale eenheid aangifte moet overbrengen naar een enkelvoudige aangifte kan het bezwaarlijk zijn dat het geconverteerde jaarstuk hierna verwijderd wordt. U kunt dit oplossen door na conversie het jaarstuk in VpbWinformaat op te slaan (zie het eerste scherm van jaarstuk) en na het ongedaan maken van de fiscale eenheid het jaarstuk weer in te lezen. Dit geldt ook bij het aanmaken van een fiscale eenheid.


48

VpbWin2013 Help

Na lang boekjaar Met deze optie kunt u ervoor zorgen dat einde boekjaar gegevens niet worden verschoven naar begin boekjaar, wat bij overgang van een lang boekjaar (waardoor er een jaar verdwijnt) naar een gewoon boekjaar nodig kan zijn. Voorbeeld. Met VpbWin2011 is aangifte gedaan over een lang boekjaar 01/07/2010 - 31/12/2011 De aangifte is met VpbWin2012 geconverteerd waarbij de kolom einde boekjaar naar begin boekjaar is verplaatst (maar er hoeft geen aangifte over 2011 te worden gedaan) De aangifte wordt nu met VpbWin2013 geconverteerd, de bedragen bij begin boekjaar moeten blijven staan! U vinkt Na lang boekjaar aan om hiervoor te zorgen. Extra aangifte In een enkel geval bij een kort boekjaar is het nodig om twee aangiften VpB voor dezelfde onderneming binnen één fiscaal jaar te maken. Als de te maken aangifte een extra aangifte is plaats dan een vinkje bij Extra aangifte, bij het maken van een nieuwe aangifte. Functionele valuta In verband met de mogelijkheid om de aangifte ook in zgn. functionele valuta in te vullen krijgt u bij conversie de gelegenheid om de omrekenkoers te kiezen. Deze omrekenkoers kan afwijken van de koers (maal factor) die u gebruikt om functionele valuta om te rekenen naar euro's. Voor valuta met een groot koersverschil met Nederland is het nodig (en voorgeschreven door de Belastingdienst) in 1000 of 100 keer de valuta aangifte te doen. Vul dan bij een werkelijke koers van 0.0001 als omrekenkoers bijvoorbeeld 0.1 in. In de aangifte zelf vult u de werkelijke koers in (0.001) én een omrekenfactor van 1000 (u doet dan aangifte in 1000 keer de waarde in vreemde valuta).

Let op 1 Door omrekening kunnen afrondingsverschillen ontstaan. Als u een omrekenkoers invult, wordt deze afgedrukt bij Aansluitingen. Bij Vaste gegevens\Functionele valuta kunt u vervolgens de juiste koers en omrekenfactor invullen.

Let op 2 Als u vorig jaar al in dezelfde functionele valuta werkte vult u bij conversie géén omrekenfactor in!

Let op 3 Omdat boekjaren voor VpbWin2013 na 1/1/2005 beginnen, zijn de functionele valuta voor Emu-landen niet meer toegestaan (bijv. de Duitse Mark of de Franse Franc, die zijn per 1/1/2002 overgeschakeld naar de euro). Voor aangiften in valuta van niet-Emu landen blijven de functionele valuta bestaan.

Let op 4 Controleer na de conversie altijd de belastbare bedragen van voorgaande jaren in het onderdeel Opgaaf\3 Verliesverrekening. Haal meer uit de help

5.3

Openen aangifte Aangifte openen (Classic) Kies in het menu Bestand voor Openen (of druk op Ctrl+O of klik op het icoon ). In de Classic-versie kunt u via de Windows-navigatie bladeren door opslaggebieden. Als u een aangifte in een bepaald opslaggebied opent of opslaat is dit het standaard opslaggebied geworden. Aangifte openen via snelzoekscherm (Database) Via menu Bestand > Openen, het icoon of de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de bedrijfsnaam (of deel van de bedrijfsnaam) in en klik op Ok of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of Finummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde © 2013 Reed Business bv


49

voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften (Database) Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de knop Bestandsbeheer de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2, het icoon

of via menu Bestand > Bestandsbeheer.

Selecteer vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen. Sorteren U kunt sorteren door te klikken op de titel van de kolom waarop u wilt sorteren. Bij nogmaals klikken wordt in omgekeerde volgorde gesorteerd. Afdrukken Via de knop Afdrukken print u de lijst met aangiften. Laatst geopende aangiften openen U kunt ook in het menu Bestand eerder gemaakte aangiften direct heropenen, de laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Haal meer uit de help

6

Menu's

6.1

Menu Bestand Nieuwe aangifte Aangifte openen Aangifte opslaan Opslaan als (Classic) Converteren Importeren Uitnemen en terugplaatsen aangiften (Database) Aangifte verwijderen (Database) Bestandsbeheer Afdrukinstellingen Afdrukken Schermafdruk Nieuwe aangifte Wilt u met een nieuwe aangifte beginnen kies dan in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte (of druk op Ctrl +N of klik op het icoon

). Er wordt meteen om de naam van de nieuwe aangifte gevraagd.

Zie voor de databaseversie ook Nieuwe aangifte (Database). Aangiftenaam VpbWin2013 ondersteunt het gebruik van lange bestandsnamen. Aangifte openen Zie Openen aangifte. Aangifte opslaan Kies in het menu Bestand voor Opslaan (of druk op Ctrl+S of klik op het icoon


).

50

VpbWin2013 Help

Opslaan als (Classic) Met de menuoptie Bestand > Opslaan als kunt u een aangifte onder een andere naam of in een ander opslaggebied opslaan.

Let op! De oorspronkelijke aangifte blijft op de oude plaats staan. De aangebrachte wijzigingen staan alleen onder de nieuwe naam. Converteren Zie Converteren. Importeren De optie Importeren springt naar het scherm Jaarstukken\Gegevens jaarstuk. Op dit scherm staan knoppen waarmee u gegevens in de jaarstukken kunt importeren. Zie verder: Importeren/exporteren jaarstukken VpbWin-formaat Importeren uit extern bestand Vanaf VpbWin2010 (1.3) is het mogelijk om jaarstukken te importeren/exporteren vanuit/naar een Excelspreadsheet (*.xls). Zie de menu-opties Jaarstukken importeren vanuit Excel en Jaarstukken exporteren naar Excel. Zie verder Importeren/exporteren Excel-jaarstukken. Uitnemen en terugplaatsen aangiften (Database) De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met VpbWin2013 Classic. Open de uit te nemen aangifte in VpbWin2013 Database en kies in menu Bestand de optie Uitnemen/ terugplaatsen > Uitnemen deze aangifte. Vervolgens kunt u het opslaggebied aangeven waar de uitgenomen aangifte moet worden neergezet. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database via de optie Terugplaatsen aangifte. Let op de volgende zaken: U kunt geen aangifte uitnemen die al is uitgenomen. U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften. Het wijzigen van sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften wordt alleen gebruikt voor aangiften die uit de database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die zijn gemaakt met VpbWin2013 Classic gebruikt u de optie Converteren uit menu Bestand. Aangifte verwijderen (Database) In de databaseversie kunt u een aangifte verwijderen via de menuoptie Aangifte verwijderen (u moet de te verwijderen aangifte daartoe eerst openen). Via bestandsbeheer (F2) kunt u meerdere aangiften tegelijk verwijderen. Bestandsbeheer Zie Bestandsbeheer (Classic). In de databaseversie is de bestandsbeheerfunctie nog beperkt tot het openen van een aangifte vanuit een lijst met aangiften. Afdrukinstellingen Zie Afdrukinstellingen. Afdrukken Zie Afdrukken.


Menu's

51

Schermafdruk Zie Schermafdruk. Haal meer uit de help

6.2

Menu Bewerken Het menu Bewerken kent de standaard bewerkingsmogelijkheden van Windows: Kopiëren (Ctrl+C), Knippen ( Ctrl+X) met Plakken (Ctrl+V) en het Ongedaan maken van zo'n bewerking (Ctrl+Z). Probleem is wel dat invoerregels binnen het VPB Programma dynamisch worden aangemaakt. Als u (bijv vanuit VpbWin2012) meerdere regels kopieert en u plakt die in VpbWin2013, dan wordt slechts de eerste regel gekopieerd. Om de overige regels ook te kopiëren moet u meerdere malen de kopieeractie (met Ctrl+V) herhalen tot alle regels zijn toegevoegd. Dit wijkt dus af van andere Elsevier fiscale software.


6.3

Menu Instellingen Via dit menu kunt u een aantal beheerfuncties uitvoeren: Kantoorgegevens Brieven bewerken Opslaggebied kantoorgegevens (Classic) Opslaggebied brieven Opslaggebied tekstbestanden Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Afdrukinstellingen Gebruiker (Database) Voorkeuren Ongedaan maken fiscale eenheid Vrijgeven aangiften (Database) Verbinding met database herstellen (Database) Licentiecheck Documenteigenschappen (Database) Ongedaan maken fiscale eenheid Als u een fiscale eenheid heeft ingevuld, maar deze weer ongedaan wilt maken, kunt u deze optie gebruiken. Dit is een ingrijpende actie, de ingevulde gegevens bij de jaarstukken worden allemaal gewist. Als u per ongeluk al veel gegevens hebt ingevuld kunt u deze redden door via export/import bestanden veilig te stellen. Vrijgeven aangiften (Database) Normaal gesproken houdt het programma bij of een document (aangifte) door iemand in gebruik is. Na een storing kan het echter voorkomen dat de aangifte niet automatisch wordt 'vrijgegeven'. In dat geval kunt u dit handmatig herstellen via deze optie. Verbinding met database herstellen (Database) In zeldzame gevallen wordt tijdens het werken de verbinding met de database verbroken. Via deze optie kunt u de verbinding herstellen.



52

6.4

VpbWin2013 Help

Verplaatsen jaarstukcijfers Het is mogelijk om de cijfers van de balans van einde jaar naar begin jaar te verplaatsen en omgekeerd. Dit is met name bedoeld om na een kort boekjaar de aangifte in hetzelfde jaar (voor het gebroken boekjaar) nogmaals te kunnen gebruiken (NA opslaan als) en verplaatsen van de eindbalans naar het begin. Deze optie kan ook goed worden gebruikt voor de buitenlandse aangifte (C-aangifte, met het speciale programma daarvoor) met gebroken boekjaar 2011/2012. Het aangiftejaar 2012 moet ook gebruikt worden om de aangifte van 2011/2012 te doen. Ook hier kunt u de eerste aangifte opslaan als en de eindcijfers naar het begin overbrengen.

U kunt kiezen of u de kolom die u kopieert al dan niet in één keer leegmaakt. Let op! Bij elke actie wordt de kolom waar naartoe wordt gekopieerd in elk geval eerst in zijn geheel leeggemaakt. Pas deze actie dus niet zomaar toe op een volle en complete aangifte. Ter beveiliging laten we deze menu optie alleen toe als het om een gebroken boekjaar gaat (in te vullen bij Bedrijfsgegevens). Dit kan ook even tijdelijk gebeuren. Het is verstandig eerst Opslaan als uit te voeren, zodat u de oorspronkelijke aangifte altijd nog hebt mocht u een foutje maken..

6.5

Instellingenbestanden Lokaal instellingenbestand voor huidige gebruiker (ElsevierLokaal.ini) Hierin worden de persoonlijke instellingen opgeslagen. Het bestand is zowel gebruiker afhankelijk als computer afhankelijk en maakt geen onderdeel uit van het zwervend profiel (roaming profile). Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\\Local Settings\Application Data\Elsevier\Instellingen

Lokaal instellingenbestand voor alle gebruikers (Elsevier.ini) Dit instellingenbestand wordt gebruikt om bij de installatie van een programma (standaard) instellingen in op te slaan en is voor normale gebruikers alleen-lezen.. Deze instellingen worden overruled door de instellingen in het lokale instellingenbestand bestand voor de huidige gebruiker. Het bestand is onder XP te vinden in een map als: C:\Documents and Settings\All Users\Application Data\Elsevier

Instellingenbestanden ten behoeve van oudere Elsevier programma's Deze instellingenbestanden worden gebruikt door de Elsevier programma's van vóór 2007 (elsevier.ini) en in 2007 (ElsevierLokaal.ini). Het gaat hier om de bestanden C:\Windows\Elsevier.ini (Windows map kan anders heten. Onder Vista is de map Windows vervangen door Windows.old) en C:\Elsevier\Instellingen\ElsevierLokaal.ini (C: kan ook een andere drive zijn). . Een instelling die niet in de andere instellingenbestanden kan worden gevonden wordt ook gezocht in deze bestanden. Bijwerken

Als u met oudere elsevier software problemen ondervindt zoals het vinden van Elsevier Communicatie Module of de toegang tot de database, kunt u met deze knop de instellingen uit de nieuwere instellingenbestanden overnemen in Elsevier.Ini in de Windows map.

Centraal instellingenbestand (ElsevierNetwerk.ini) Het centraal instellingenbestand staat op een plaats (op het netwerk) waar alle gebruikers de inhoud kunnen


Menu's

53

lezen. Het bevat onder andere de verbindingsgegevens van de database en de locatie van Elsevier Communicatie Module. De gegevens in het centraal instellingenbestand hebben meestal voorrang boven gegevens uit de lokale instellingenbestanden. Het centrale instellingenbestand kan ook op een lokale schijf worden geplaatst. Dit heeft uiteraard alleen zin op stand-alone computers of als men als enige met de software en de data werkt. Centraal instellingen bestand gebruiken Als u hier een vinkje verwijderd is het mogelijk dat instellingen zoals de verbinding met de database en de lokatie van Elsevier Communicatie Module niet meer worden gevonden. Dit betekent o.a. dat een databaseprogramma niet meer kan opstarten. Gebruik dan het DAS Programma om de toegang tot de database weer te herstellen. Wijzigen Hiermee kunt u een ander centraal instellingenbestand selecteren. Het centrale instellingenbestand bepaalt welke database er wordt gebruikt. Na wijziging van het centrale instellingenbestand wordt daarom het programma afgesloten. Nieuw Verbindingsproblemen met de database kunnen worden opgelost door een centraal instellingebestand aan te maken. Zorg ervoor dat het werkstation waarop u deze procedure uitvoert wel verbinding met de database kan maken; de instellingen uit de lokale instellingenbestanden worden nu overgenomen in het centrale instellingenbestand. Plaats het centrale instellingenbestand in een opslaggebied waar alle werkstations bij kunnen. Als het niet lukt om hiermee de toegang tot de database werkend te krijgen, ga dan in Elsevier DAS Programma naar Extra -> Database toegang om de database toegang opnieuw aan te maken.

Andere instellingenbestanden Instellingen bij het programmabestand (<programmanaam>.ini) Dit bestand wordt gebruikt voor het opslaan van de lokatie van het centrale Instellingenbestand, het versienummer en de licentiegegevens. In de meeste gevallen moet u lokale administratorrechten hebben om dit bestand te mogen wijzigen. Daarom worden deze gegevens ook in de andere instellingenbestanden opgenomen. Dit bestand is vooral van belang bij de eerste keer dat het programma vanaf een ander werkstation wordt gestart, omdat op dat moment de gegevens in de andere instellingenbestanden nog niet aanwezig zijn. Gebruikers instellingen (alleen database versie) In de database-versie worden sommige gebruikersinstellingen in de database zelf opgeslagen. Deze instellingen zijn niet zichtbaar als bestanden op uw systeem. Voorbeelden van deze instellingen zijn onder andere de indeling van het bestandsbeheerscherm voor bestanden in de database en de lijst van eerder geopenden bestanden. Deze instellingen liggen vast per gebruiker. Als dezelfde gebruiker op een ander werkstation gaat werken blijven zijn instellingen van kracht. Ieder programma heeft zijn eigen instellingen. Als u wisselt tussen BasWin2012 en BasWin2013 of tussen BasWin2013 en CasWin2013 zult u de instellingen opnieuw moeten zetten.


6.6

Menu Extra In het menu Extra zijn enkele hulpmiddelen opgenomen. De hier ingevulde gegevens maken geen deel uit van de elektronische aangifte. Zoeken Rekenmachine Notitie Engelse teksten Aansluitingen Waarschuwingen


54

VpbWin2013 Help

Overzicht jaarstukken Winstaangifte specificatie Afmelden uitstel Eigen bijlage Heffings-/Invorderingsrente Buitenlandse belastingplicht

Zoeken (F3) Om onderwerpen in het programma op te sporen, zie Zoeken. Rekenmachine (F5) Zie Rekenmachine. Notitie (F8) Voor het maken van aantekeningen, zie Notitie. Engelse teksten Bij enkele onderdelen kunt u apart een Engelse vertaling invullen, zie Engelse teksten

Aansluitingen (F4) Een belangrijk controlemiddel ten behoeve van een consistente aangifte is het scherm Aansluitingen

Overzicht jaarstukken Via de toetscombinatie Alt+F7 of menu Extra > Overzicht jaarstukken kunt u een overzicht oproepen van de rubrieken van de Balans en de Resultatenrekening. Dit overzicht toont zowel commerciële als fiscale cijfers en kan ook gebruikt worden om naar de verschillende rubrieken te klikken of te wisselen tussen onderdelen van een fiscale eenheid.

Winstaangifte specificatie (Alt+F8) Voor het selectief afdrukken van in de jaarstukken ingevulde rubrieken kiest u Winstaangifte specificatie, zie Het afdrukken van jaarstukgegevens

Waarschuwingen (F7) Controles, met name met betrekking tot de eisen voor de elektronische aangifte, treft u aan op het Waarschuwingenscherm. Heffings-/Invorderingsrente (F12) In een apart programma kunt u een berekening maken van Heffings- en invorderingsrente. Afmelden uitstel Als een aangifte elektronisch wordt verzonden wordt ook de uitsteldatum bijgewerkt, de menu-optie Afmelden uitstel kunt u dit ook handmatig doen. Zie Uitstelregeling/Afmelden uitstel. Eigen bijlage Voor het invullen van een eigen tekst. Deze wordt niet meegestuurd met de elektronische aangifte.Zie Eigen bijlage Buitenlandse belastingplicht Dit onderdeel wordt soms via een update uitgeleverd. Het aangiftebiljet voor buitenlands belastingplichtigen komt onder bepaalde omstandigheden overeen met dat


Menu's

55

van binnenlands belastingplichtigen. We hergebruiken de techniek die we voor de binnenlands belastingplichtige hanteren dus zo veel mogelijk. Toch zijn er enkele grote verschillen: · Het onderdeel Aangifte is voor een deel vervangen door een aparte opstelling van het inkomen. Deze moet altijd worden ingevuld, ook als u de winst berekent via Balans en Winst- en verliesrekening. · Het onderdeel Opgaaf is alleen nodig als u aangifte doet voor een fiscale eenheid. Als dit het geval is met een buitenlandse dochter hoeft u alleen de ja/nee- vragen in te vullen over fiscale eenheid. Als het een binnenlandse dochter betreft vult u de hele Opgaaf, het jaarstuk en de specificaties in. Zie ook de toelichting bij het uitgereikte biljet voor buitenlands belastingplichtigen. Van de aftrek elders belast gelden alleen de schermen voor de overgangsregeling, de verrekening van bronbelasting. De verrekening wegens buitenlandse laagbelaste winst wordt wel gevraagd in het specificatiedeel van het biljet. De berekende bedragen worden niet genoemd in het biljet. Indien dit nodig is kunt u onder Aangifte het bedrag elders belast overrulen. · Als er geen sprake is van een fiscale eenheid kunt u volstaan met het onderdeel Aangifte en de specificatie investeringsaftrek. · Het programma genereert dezelfde waarschuwingen als voor een binnenlandse belastingplichtige. Omdat een groot aantal gegevens in allerlei omstandigheden niet nodig is, kunt u deze in veel gevallen negeren. · Het biljet voor buitenlands belastingplichtigen kan niet elektronisch worden ingeleverd. U mag de papieren uitdraai gebruiken. Stuur die tezamen met het uitgereikte biljet in. · Bij gebroken boekjaren geldt vanaf 2012 net als bij binnenlandse belastingplicht dat u aangifte doet over 2012 of 2012/2013. 2012 is een overgangsjaar waarin het oude systeem, met de regel voor buitenlandse belastingplichtigen dat het einde van het boekjaar bepalend was, verlaten wordt. U kunt nog éénmalig ook de aangifte 2011/2012 maken. · Bij veel rubrieken bestaat de mogelijkheid om naast een Nederlandstalige omschrijving ook een Engelstalige in te vullen (zie bijv. de toelichtingen bij vraag 1 van de Opgaaf). Deze omschrijvingen worden gebruikt bij het afdrukken. · Als u op deze wijze de aangifte compleet heeft ingevuld kunt u in het menu Overige met de keuze Engelse teksten nog een aantal teksten 'vertalen' (bijv. de omschrijving bedrijfsactiviteiten). VpbWin kopieert de Nederlandse omschrijvingen naar invulvelden waarin u deze kunt aanpassen. Het is handig om deze optie pas aan te klikken als u de hele aangifte heeft ingevuld. Tijdens het invullen kunt u al rekening houden met de mogelijke Engelstalige afdruk van het biljet door bij specificaties een Engelse vertaling te geven. U kunt geen Engelse vertaling geven bij de specificatie van de onroerende zaken. Stuur ook steeds het originele biljet in. De aangifte Vpb voor buitenlands belastingplichtigen kan niet elektronisch worden verzonden. Haal meer uit de help

7

Afdrukken

7.1

Afdrukken Het scherm Afdrukken opent u via Ctrl+P, menu Bestand > Afdrukken of door een klik op het icoon

.

Direct printen Print (via de editor) Zelf wijzigingen aanbrengen in de output Afdrukinstellingen Vinkjes verwijderen en Alles selecteren Via externe editor Uitvoer in Engels Waarschuwing Jaarstuk (commercieel en fiscaal) Brieven en eigen bijlage Schermafdruk De afdruk is vooral voor presentatie aan de klant bedoeld. De met VpbWin2013 afgedrukte onderdelen kunnen niet als aangifte worden ingestuurd. De aan de linkerkant genoemde onderdelen bevatten de gegevens die in de elektronische aangifte worden © 2013 Reed Business bv

56

VpbWin2013 Help

verzonden, met enige restricties. Van het aangiftedeel volgen Aangifte/berekening, Opgaaf en Fiscale vermogensopstelling (wij printen altijd de kolom begin boekjaar, maar deze wordt alleen verzonden als er is aangegeven dat het beginvermogen is gewijzigd t.o.v. de aangifte van vorig jaar) en Bijlage de verzonden gegevens nauwkeurig.

Ondertekenaar Deze gegevens worden in het verzendbestand opgenomen, indien de voorletter én de achternaam zijn ingevuld. Het gaat om de naam van de persoon die verklaart dat de aangifte 'duidelijk, stellig en zonder voorbehoud' is ingevuld. Dit kan bijvoorbeeld zijn de belastingconsulent/fiscale adviseur (indien daartoe gemachtigd) of een bestuurder van de aangever. Jaarstuk (commercieel en fiscaal) Het afgedrukte jaarstuk is uitgebreid. We printen commercieel, open afwaarderingen, de kolom vorig jaar en ook de uitgebreide splitsing van rubrieken die u kunt gebruiken bij het invullen. Bij Fiscale vermogensopstelling ziet u de echte verzendgegevens. Bij de fiscale eenheid bevat Fiscale Vermogensopstelling echter alleen de geconsolideerde gegevens. De jaarstukken van de dochters en moeder zijn in dit geval nodig om daarvan de verzending te zien (met de restrictie dat het vanaf 2011 om de kolom commercieel gaat). De specificaties worden vrijwel allemaal verzonden zoals ze worden afgedrukt, m.u.v. Investeringsaftrek (we printen ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, die niet meer in detail kan worden verzonden) en de desinvesteringsbijtelling (in verzending kan alleen een totaalbedrag). Ook Balans/W&V (uitgebreid) rechts geeft een iets ander beeld dan wat verzonden is en lijkt meer op wat u kunt invullen. De posten Overig (niet verzonden) zijn alleen voor uw eigen gebruik en zijn ook niet allemaal in het Engels afdrukbaar. Verzendverslag Het verzendverslag is een afdrukdocument dat bestaat uit een samenvoeging van verschillende onderdelen van het afdrukmenu. Kies in het vakje achter de optie welke onderdelen u wilt gebruiken. Het verzendverslag is niet beschikbaar voor het C-biljet Vpb (buitenlandse belastingplichtigen). Bediening In het afdrukscherm kiest u het af te drukken gedeelte door het hokje vóór uw keuze aan te klikken (ook met pijltjes, letter x='aan' of spatie='uit' te bedienen). Bij de specificaties kunt u kiezen voor de gehele specificatie of voor onderdelen daarvan. Aan de documenticoontjes kunt u zien of een onderdeel is ingevuld. Direct naar printer Met de knop direct naar printer kunt u alle aangevinkte documenten in één keer printen. Afdrukken in PDF Er zijn verschillende manier om de afdruk van de printer om te leiden naar een PDF-document, bijvoorbeeld m.b.v. PDFcreator of het afdrukken via een externe editor (bijv. Word) die afdruk naar PDF ondersteunt. Om te vermijden dat er meerdere PDF-documenten worden geproduceerd wijzen wij u op het verzendverslag waar u één document kunt samenstellen.

Vanaf VpbWin2012 versie 1.3 is het mogelijk om een af te drukken onderdeel ook rechstreeks in PDF af te drukken. Dit is vooral handig als u één document wilt maken met meerdere onderdelen en dit aan de klant wilt mailen of via een akkorderingsservice wilt laten ondertekenen. In dit instellingenscherm kunt u aangeven of u het verzendverslag (waar immers meerdere documenten in aanwezig kunnen zijn) als PDF wilt opslaan (bij VpbWin Database als verzendverslag ín de database). Zie voor de technische vereisten het onderdeel Afdrukken. Print naar.pdf bestand Via de knop Print naar.pdf bestand worden de aangevinkte onderdelen in het Portable Document Format weggeschreven naar de harde schijf. De weergave komt goed overeen met het voorbeeld op scherm. De aangemaakte bestanden kunnen worden bekeken met algemeen beschikbare programmatuur zoals Acrobat Reader. Voor het wijzigen van deze bestanden heeft u speciale software nodig zoals Acrobat Writer. De afdruk van het conceptbiliet of andere keuzes in PDF is dus nadrukkelijk niet bedoeld voor verzending naar de Belastingdienst, op enkele uitzonderingen (de C-aangifte) na moeten aangiften elektronisch worden ingediend. PDF afdruk vanuit VpbWin2013 , installatie en techniek


Afdrukken

57

We maken voor het afdrukken naar PDF gebruik van een speciale printerdriver, die het af te drukken document vertaalt naar PDF en opslaat in een PDF-document. Deze printerdriver moet eenmalig worden geïnstalleerd. Dat gaat als volgt: VpbWin2013 zet de printerdriver (PDFcamp Printer) klaar tezamen met een installatieprogramma (bij het programma VpbWin2013). Hierna zal op het afdrukscherm het icoon Print naar.pdf bestand beschikbaar komen. De eerste keer dat u deze icoon gebruikt zal VpbWin2013 vragen of u de printerdriver wilt installeren. Er volgt een korte setup, waarna u voortaan rechtstreeks vanuit VpbWin2013 naar PDF kunt printen. [Deze installatie van de driver zal voor elke gebruiker van een centraal geïnstalleerd Vpb Programma kunnen worden uitgevoerd, door de gebruiker zelf. Uiteraard dient de gebruiker wel over voldoende rechten te beschikken voor installatie van een driver]. Print (via de editor) Bij deze keuze wordt in het algemeen via de ingebouwde rtf-editor afgedrukt. Hiermee bekijkt u de af te drukken onderdelen, kiest u zo nodig het af te drukken onderdeel (zie de tabbladen onder aan het scherm), kunt u een Afdrukvoorbeeld vragen of Start printen kiezen (hierna krijgt u nog de gelegenheid het hele document of een deel ervan af te drukken). Zelf wijzigingen aanbrengen in de output Het is mogelijk de te printen tekst nog nader te bewerken en te bewaren. De ingebouwde Rtf-editor heeft een aantal standaard tekstverwerkingsfuncties. Wij raden het bewerken van de output van VpbWin in het algemeen (en zeker met betrekking tot de onderdelen Opgaaf en Aangifte) af. Wijzigingen in de aangifte worden uiteraard niet doorverwerkt in de bewerkte rtf-bestanden (u zult deze opnieuw moeten produceren) en de vele opmaakelementen zijn niet gemakkelijk zelf te maken, hooguit via kopiëren van geformatteerde regels. U kunt overigens ook gebruikmaken van tekstverwerkingssoftware als alternatieve rtf-editor, zie Externe editor gebruiken. Zie voor het maken van een verzendverslag waarin meerdere onderdelen zijn opgenomen de help bij Verzenden .l Maken van een editorbestand Kies menu Bestand > Afdrukken, selecteer het af te drukken onderdeel en klik op Print (via de editor). Breng de gewenste wijzigingen aan. Sla het bestand eventueel op (klik op het icoon

).

Druk vanuit de editor af. Bewerken van een eerder gemaakt editorbestand Kies menu Bestand > Afdrukken, selecteer géén onderdeel en druk af via Print (via de editor). Open vanuit het lege editorscherm het bestand (klik op het icoon

).

Breng de gewenste wijzigingen aan. Sla het bestand eventueel op (klik op het icoon Opslaan). Druk vanuit de editor af. Afdrukinstellingen Via de knop Afdrukinstellingen (of menu Instellingen > Afdrukinstellingen) kunt u verschillende afdrukinstellingen aanpassen, zoals de weergave van kopteksten en bijzonderheden met betrekking tot bedragvelden, verwijzingspijlen, kantooradres e.d. Zie ook Afdrukinstellingen. Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Dit dialoogvenster is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant. Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Vinkjes verwijderen en Alles selecteren Deze keuzen stellen u in staat snel het afdrukmenu leeg te maken of te vullen.


58

VpbWin2013 Help

Via externe editor Als u helemaal rechtsonder in het afdrukscherm de optie Via externe editor aanvinkt, wordt er vanaf dat moment geen gebruikgemaakt van de interne rtf-editor, maar van de tekstverwerker die op uw pc als doc-editor is aangemeld (dit gebeurt meestal bij installatie van de tekstverwerker). Word doet dit bijvoorbeeld automatisch. Het is mogelijk ook later handmatig in Windows een rtf-tekstverwerker aan te wijzen. Wij gaan hier verder niet op in. Uiteraard is het nuttig bij storingen of niet bevredigende afdrukresultaten het gebruik van zowel de interne als de externe editor te proberen. Afdrukken op een niet bestaande externe rtf-editor leidt tot storingen. Test een en ander dus steeds met aangiften die al opgeslagen zijn. Uitvoer in het Engels Als u Uitvoer in het Engels aanklikt, worden de geselecteerde onderdelen in het Engels afgedrukt. Zie Engelse tekst voor het invullen van Engelstalige gegevens.

Let op! Engelse ingevulde teksten worden alleen afgedrukt als ook de Nederlandse teksten zijn ingevuld. Waarschuwing Als er foutmeldingen zijn, staat in het afdrukscherm een rode knop Waarschuwing waarmee u het waarschuwingenscherm kunt openen.

Brieven en eigen bijlage Zie voor het bewerken van de originelen van de aanbiedingsbrieven de menuoptie Instellingen > Brieven bewerken en voor het aanpassen van de eigen bijlagemenu Overige > Eigen bijlage (of druk op F11). Schermafdruk U maakt een schermafdruk via Alt+F12 of via het menu Bestand > Schermafdruk. In schermen die u niet via het menu kunt benaderen kunt u alleen maar Alt+F12 gebruiken. Wilt u de schermafdruk niet op de standaardprinter afdrukken, selecteer dan eerst een andere printer via menu

Bestand > Printerinstellingen. Haal meer uit de help

7.2

Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm (en via de menuoptie Afdrukinstellingen in menu Bestand of menu Instellingen) kunt u de wijze van printen van VpbWin2013 aanpassen. Het gaat daarbij om (gerasterde) kopteksten en (op het tweede tabblad) bijzonderheden met betrekking tot bedragvelden. Euroteken Als u het euroteken in bedragvelden wilt afdrukken, vinkt u op het tweede tabblad (Bedragvelden e.d.) de optie Euroteken afdrukken aan. Standaard wordt een eenvoudige E afgedrukt. Wilt u liever het officiële euroteken afdrukken, selecteer dan ook de optie Officieel euroteken gebruiken. Als u in functionele valuta werkt wordt alleen het belastingdeel voorzien van eurotekens.

Let op! Het afdrukken van het officiële euroteken werkt alleen als uw pc de juiste lettertypen bevat (zowel voor het scherm als voor de printer). Windows 98, Windows 2000, Windows ME en Windows XP bevatten deze lettertypen standaard al. Als u met Windows NT werkt, kunt u deze lettertypen desgewenst installeren vanaf de Microsoft-website. Op het scherm Afdrukinstellingen, tabblad Bedragvelden e.d. staat een hyperlink naar deze website. Het officiële euroteken is een speciaal grafisch karakter waardoor er grafisch (en dus langzamer) wordt geprint. Verwijzingspijlen Op blz. 2 van de aangifte worden verwijzingspijlen afgedrukt. Niet alle pc’s ondersteunen dit lettertype. In het


Afdrukken

59

tweede tabblad (Bedragvelden e.d.) kunt u een eenvoudige pijl kiezen of aangeven dat er geen pijlen moeten worden afgedrukt. Kantooradres afdrukken op aangifte Uw kantooradres wordt afgedrukt op het aangiftebiljet. VpbWin gebruikt hiervoor standaard het bezoekadres. In het tabblad Bedragvelden e.d. kunt u dit wijzigen in het postadres. Zie ook Kantoorgegevens. Haal meer uit de help

7.3

Editor VpbWin bevat een ingebouwde rtf-editor, een tekstverwerker voor het tonen en printen van zgn. rich-text-format bestanden. In dit bestandsformaat is alle afdrukinformatie opgenomen op een standaard Windows-manier. Vanuit deze editor kunt u ook losse pagina’s aanwijzen die u wilt afdrukken. Zelf wijzigingen aanbrengen in de output Het is mogelijk de te printen tekst nog nader te bewerken en te bewaren. De ingebouwde rtf-editor heeft een aantal standaard tekstverwerkingsfuncties. Wij raden het bewerken van de output van VpbWin in het algemeen (en zeker met betrekking tot de onderdelen Opgaaf en Aangifte) af. Wijzigingen in de aangifte worden uiteraard niet doorverwerkt in de bewerkte rtf-bestanden (u zult deze opnieuw moeten produceren) en de vele opmaakelementen zijn niet gemakkelijk zelf te maken, hooguit via kopiëren van geformatteerde regels. U kunt overigens ook gebruikmaken van tekstverwerkingssoftware als alternatieve rtf-editor, zie hierna. Maken van een editorbestand Kies menu Bestand > Afdrukken, selecteer het af te drukken onderdeel en klik op Print (via de editor). Breng de gewenste wijzigingen aan. Sla het bestand eventueel op (klik op het icoon

).

Druk vanuit de editor af. Bewerken van een eerder gemaakt editorbestand Kies menu Bestand > Afdrukken, selecteer géén onderdeel en druk af via Print (via de editor). Open vanuit het lege editorscherm het bestand (klik op het icoon

).

Breng de gewenste wijzigingen aan. Sla het bestand eventueel op (klik op het icoon

).

Druk vanuit de editor af. Externe editor gebruiken Als u helemaal rechtsonder in het afdrukscherm de optie Via externe editor aanvinkt, wordt er vanaf dat moment geen gebruikgemaakt van de interne rtf-editor, maar van de tekstverwerker die op uw pc als doc-editor is aangemeld (dit gebeurt meestal bij installatie van de tekstverwerker). Word doet dit bijvoorbeeld automatisch. Het is mogelijk ook later handmatig in Windows een rtf-tekstverwerker aan te wijzen. Wij gaan hier verder niet op in. Uiteraard is het nuttig bij storingen of niet bevredigende afdrukresultaten het gebruik van zowel de interne als de externe editor te proberen. Afdrukken op een niet bestaande externe rtf-editor leidt tot storingen. Test een en ander dus steeds met aangiften die al opgeslagen zijn. Haal meer uit de help


60

VpbWin2013 Help

8

Verzenden

8.1

Verzendinstellingen Ondertekenaar Deze gegevens worden in het verzendbestand opgenomen, indien de voorletter én de achternaam zijn ingevuld. Het gaat om de naam van de persoon die verklaart dat de aangifte 'duidelijk, stellig en zonder voorbehoud' is ingevuld. Dit kan bijvoorbeeld zijn de belastingconsulent/fiscale adviseur (indien daartoe gemachtigd) of een bestuurder van de aangever.

Verzendverslag Het verzendbestand is een zo correct mogelijke representatie van de aangifte zoals deze in XBRL-formaat naar de Belastingdienst wordt gestuurd. Hoewel hiervan middels een stylesheet een min of meer leesbaar verslag kan worden gemaakt, mist dit een duidelijke en overzichtelijke opstelling van de cijfers en de achterliggende berekeningen. Het verzendverslag is een beter leesbare representatie van de aangifte (in het RTF-formaat). U kunt met de knop Samenstellen zelf bepalen welke onderdelen in dit verslag komen en met de keuze van Taal of het verzendverslag in het Nederlands of in het Engels wordt opgesteld. Het RTF-verzendverslag wordt bij gebruik van ECM-database tegelijk met het verzendbestand (xml) in de database geplaatst. Dit biedt o.a. de mogelijkheid om vanuit ECM-database het verzendverslag via de mail of via partijen die een portalservice aanbieden te laten goedkeuren door de klant. Het verzendverslag kan niet goed bekeken worden met de interne editor. Reden waarom dan altijd de externe editor (i.c. Word) wordt gebruikt. Het is ook mogelijk het verzendverslag in PDF op te laten slaan.

Electronisch verzenden Wacht met verzenden van deze aangifte op akkoordverklaring klant. Als u dit met Ja beantwoordt, verschijnt de verzending onder de tab Ter Akkoord te sturen in Elsevier Communicatie Module. Geeft u Nee op, dan komt de verzending direct onder Te Verzenden te staan. Het ter akkoord naar uw klant sturen en het ophalen of invoeren van de akkoordverklaringen wordt in ECM geregeld. Akkoordverklaring via Akkoordverklaring via Handtekening Service Provider Uw klant geeft de aangifte akkoord via een beveiligde webpagina van uw Handtekening Service Provider. Het verzendverslag en/of het verzendbestand worden geupload en aan uw klant getoond. Bedrijven die een handtekening service aanbieden zijn onder andere Pinkweb, Reeleezee en Creaim. Akkoordverklaring via E-mail Het verzendverslag wordt vanuit ECM als bijlage per e-mail naar uw klant gestuurd. Hiervoor moet u de beschikking hebben over het programma Outlook van Microsoft. Andere e-mail programma's worden niet ondersteund Let op: E-mail is géén veilig medium, en daarom niet geschikt voor het verzenden van gevoelige informatie. Anders U regelt de akkoordverklaring zelf. (bijv. u stuurt het verzendverslag per post naar uw klant) Verzenden via Het elektronisch verzenden gaat altijd via Elsevier Communicatie Module, minimaal versie 9.0. Elsevier Communicatie Module kent 2 verschillende verzendmogelijkheden: · Via Digipoort, het verzenden is dan beveiligd met een PKI overheid services server certificaat; · Via een webservice van een commerciële partij zoals bijvoorbeeld Pink Web, Creaim of Reeleezee. Kies voor Webservice als u de aangifen via een Webservice instuurt. Dit is onder andere het geval als uw Handtekening Service Provider de verzending nadat uw klant akkoord heeft gegeven direct naar de


Verzenden

61

Belastingdienst stuurt. Afhankelijk van de door de webservide provider gebruikte techniek moet u in Elsevier Communicatie Module of de URL van de webservice opgeven, dan wel de benodigde opslaggebieden voor het verzenden en ontvangen van berichten. Deze aangifte vergrendelen na het aanmaken van verzendbestanden Op verzoek van klanten is het mogelijk gemaakt om bij het aanmaken van het verzendbestand aan te geven of de aangifte moet worden vergrendeld. De instelling wordt vastgehouden. In eerste instantie staat de instelling op Nee (dwz. niet vergrendelen). Haal meer uit de help

8.2

Elektronisch verzenden met Elsevier Communicatie Module Elsevier Communicatie Module (ECM) Om de aangiften elektronisch te kunnen verzenden naar de Belastingdienst heeft u Elsevier Communicatie Module (ECM) nodig. Dit programma is bedoeld voor het elektronisch verzenden en ontvangen van berichten van en naar de Belastingdienst. Wij stellen dit programma gratis ter beschikking op onze website www. elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice). ECM is alleen bruikbaar in combinatie met Elsevier VPB Programma (zowel Classic als Database), Elsevier BAS Programma (zowel Classic als Database), Elsevier CAS Programma (Database), Elsevier BTW Programma en/of Elsevier Loon Programma.

Let op! Om toegang te krijgen tot het onderdeel Productservice op onze site moet u geregistreerd zijn en inloggen. U kunt zich gratis registreren via onze site. Digipoort Elsevier Communicatie Module verzendt aangiften naar Digipoort. Ter beveiliging wordt de aangifte voor verzending automatisch versleuteld. Na ontvangst van de aangifte door de Belastingdienst worden de gegevens ontcijferd. Als fiscaal intermediair kunt u ondertekenen met een digitaal certificaat. Ondertekening met een pincode (elektronische handtekening) was bedoeld voor ondernemers en is vanaf 2013 niet meer mogelijk, ook niet voor oude aangiften.

Werkwijze in VpbWin2013 Verzenden Om een aangifte te verzenden kiest u menu Verzenden > Verzendbestand maken. Het scherm Ondertekenaar verschijnt. U kunt dit desgewenst invullen en kiezen of u via Digipoort wilt verzenden, of de aangifte via een derde partij wilt laten accorderen en eventueel verzenden (er wordt dan een verzendverslag aangemaakt). Zie voor informatie over accorderingsmogelijkheden de help bij Elsevier Communicatie Module. Klikt u op OK, dan verschijnt het scherm Waarschuwingen. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden. Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. Klik op de knop Doorgaan en nu: Elsevier Communicatie Module start op.

Let op! ECM wordt alleen automatisch opgestart als – ECM aanwezig is; en – In het menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module de optie Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma is aangevinkt.


62

VpbWin2013 Help

U kunt de aangifte verzenden naar de Belastingdienst. Zie de Help van ECM voor meer informatie. Let op! Deze vorm van ondertekening zal op termijn worden uitgefaseerd. Verzonden gegevens (inhoud XBRL-bestand) In het XML-bestand staat het volgende: De complete VPB-aangifte, maar in het algemeen zonder de kolom begin jaar (balans). Deze kolom is nl. uitsluitend nodig als het beginvermogen afwijkt ten opzichte van de aangifte van vorig jaar. Het programma bevat hierover een vraag. Als de vraag 'Als' beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar' een toelichting wordt ingevuld, worden ook de fiscale totalen per begin jaar (balans) verzonden. In andere gevallen beschikt de Belastingdienst al over deze cijfers. U vindt deze vraag Bij Aangifte\1 Fiscale winst. Zie ook het Waarschuwingenscherm. Dit opent u via F7, het icoon

of via menu Extra > Waarschuwingen.

Twee Vpb-aangiften in één jaar verzenden Als in een kalenderjaar twee boekjaren aanvangen (na een kort boekjaar bijvoorbeeld), moeten er twee Vpbaangiften in één jaar worden verzonden. Kies bij nieuwe aangifte Extra Aangifte om een tweede bestand in de database te kunnen plaatsen. Haal meer uit de help

8.3

Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Opslaggebied opgehaalde bestanden Elsevier Communicatie Module kan worden gestart vanuit het huidige programma Als u deze optie aanvinkt, kunt u Elsevier Communicatie Module starten vanuit BasWin2013 (via de toetscombinatie Alt+Ctrl+C of menu Verzenden > Start Elsevier Communicatie Module; als u bestanden aanmaakt via menu Verzenden > Verzendbestanden aanmaken wordt ECM automatisch gestart als de aangifte daadwerkelijk moet worden verzonden naar Digipoort). U kunt deze optie uitgevinkt laten als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat. U zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om Elsevier Communicatie Module alleen lokaal te installeren op de computer van de persoon die gemachtigd is om aangiften te verzenden.

Opslaggebied programmabestanden ECM Hier geeft u aan in welk opslaggebied de programmabestanden en de Help staan. Vanaf versie 5.0 is dit standaard C:\Program Files\Elsevier\ECM. N.B. In voorgaande versies was dit C:\Elsevier\CommunicatieModule\DLL. U vindt hier onder andere de bestanden ECMClassic.exe of ECMdb.exe, Ecm2002.dll, Bapi.dll, cl32.dll, Ecm. chm en Bapi.txt . Bapi.txt is een licentieverklaring ten behoeve van de door de Belastingdienst verstrekte programmabibliotheek Bapi.dll. Tevens treft u in dit opslaggebied de bestanden aan ten behoeve van de deinstallatie aan (UNWISE.EXE, UNWISE.INI en INSTALL.LOG), het bestand Leesmij.txt en de publieke certificaten voor Bapi-verzending (niet meer van toepassing voor VpbWin2013). Het bestand ECM.INI bevat informatie over ElsevierNetwerk.ini en versie-informatie.

Let op! Een kopie van ECM.INI wordt per instantie in de map ..\DLL geplaatst. Dit is nodig omdat oudere


Verzenden

63

programma's dit bestand daar zoeken. Het gebruiken van meerdere certificaten Als u meerdere kantoren heeft kan het nodig zijn dat een kantoor zijn eigen certificaten heeft. U regelt dit door meerdere instanties aan te maken. Een "instantie" van Elsevier Communicatie Module is een specifieke combinatie van certificaten en opslaggebied die wordt gebruikt om bepaalde aangiften te versturen.

· ·

Elke instantie van ECM heeft zijn eigen, unieke opslaggebied. Geef aan per computer het voor dat kantoor te gebruiken opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module. De optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken moet niet aangevinkt zijn. Per instantie van ECM kunt u één certificaten systeem instellen. Een logische indeling is om per beconnummer een eigen instantie van ECM te gebruiken.

Let op! Als u op één computer voor meerdere kantoren werkt moet u vóór het aanmaken van het verzendbestand in dit scherm het opslaggebied van de juiste Communicatie Module kiezen. Opslaggebied gegevens Elsevier Communicatie Module Door dit opslaggebied te wijzigen kunt u eventueel wisselen tussen verschillende instanties van Elsevier Communicatie Module. Elke instantie van Elsevier Communicatie Module kan zijn eigen certificaten en andere instellingen hebben. In de database versie van ECM kunt u eenvoudig wisselen tussen de verschillende instanties door daar in het menu Instantie te kiezen voor Openen andere instantie.

Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken Als u deze optie aanvinkt kunt u bij 'Opslaggebied te verzenden bestanden' aangeven in welk opslaggebied de aangemaakte verzendbestanden moeten worden geplaatst. Is deze optie niet aangevinkt, dan worden de te verzenden bestanden opgeslagen in het standaard opslaggebied van Elsevier Communicatie Module (Opslaggebied opgehaalde bestanden). Gebruik deze optie als Elsevier Communicatie Module op een vanuit deze computer onbereikbare plaats staat om de aangiften toch te kunnen verzenden vanaf een andere computer. Bij het verzenden haalt Elsevier Communicatie Module de hier geplaatste verzendbestanden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen.

Opslaggebied te verzenden bestanden Alleen toegankelijk als u Apart opslaggebied voor te verzenden bestanden gebruiken heeft aangevinkt. U geeft hier aan in welk opslaggebied de te verzenden bestanden terechtkomen. Elsevier Communicatie Module haalt deze bestanden bij het verzenden op. In de databaseversie van ECM worden de te verzenden bestanden in de database opgeslagen.

Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u deze optie aanvinkt kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden van Elsevier Communicatie Module voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard.

Let op! Als u meerdere certificaten gebruikt moet u dit niet aanvinken. Instellen voor alle gebruikers Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit selecteert wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand.


64

VpbWin2013 Help

Opslaggebied opgehaalde bestanden Dit is het opslaggebied waarin de bestanden terechtkomen die in Elsevier Communicatie Module in het vak 'Postvak IN' verschijnen. Dit opslaggebied wordt gebruikt voor de Elektronische Kopieën van Aanslagen en de statusberichten van de bestellingen Elektronische Kopieën van Aanslagen. Het opslaggebied wordt niet gebruikt door de databaseversie van ECM. De databaseversie van ECM verwerkt de ontvangen EKA's en statusberichten direct na ontvangen. Dit hoeft niet meer in CasWin te gebeuren. Haal meer uit de help

9

Onderdeel Algemeen (Database)

9.1

Status aangifte (Database)

9.1.1

Status aangifte (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het eerste scherm van dit onderdeel is het scherm 'Status aangifte'. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden. Elke stap (taak) kent een of meer bijbehorende statussen. Fiscale workflow: taken en statussen De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant De taak Verzenden De taak Gereed

Fiscale workflow: taken en statussen De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: Voorbereiden van de aangifte.

Invoeren van de aangifte. Controleren van de aangifte. Accordering van de aangifte door de klant. Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst. Gereed. Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Overgang naar een volgende of vorige taak of status Planning aangifte Huidige taak en recente taken Acties en benodigdheden

Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak



65

afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder 'Afgerond op' tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan.

Let op! Het is niet verplicht om de taken en statussen (precies) bij te houden. U kunt de aangifte ook (op de oude manier) aanmaken of converteren, invullen en verzenden zonder dat u zelf een status aanpast. VpbWin houdt dan automatisch het volgende bij in het scherm 'Status aangifte': De taak Voorbereiden met de status 'Nieuw aangemaakt' of (als de aangifte is geconverteerd) de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen' en de datum waarop dit is gebeurd. De taak Invoeren met de status 'Bezig met invoeren aangifte'. De datum waarop is overgegaan naar de volgende taak, namelijk Verzenden, staat tussen haakjes (omdat niet expliciet is aangegeven dat het invoeren is afgerond). De taak Verzenden. Als de aangifte via ECM is verzonden en de ontvangstbevestiging is ontvangen, toont VpbWin de datum waarop de aangifte is geaccepteerd. De status is dan Geaccepteerd. De huidige taak: Gereed. Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm 'Planning aangifte'. In het scherm 'Planning aangifte' kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zie voor meer informatie Planning aangifte. Huidige taak en recente taken In het scherm 'Status aangifte' staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm 'Planning aangifte' waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie. Acties en benodigdheden Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Acties en benodigdheden invullen. Ga daarvoor naar het scherm 'Status aangifte' en klik op de knop Toevoegen achter Acties en benodigdheden. De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via de wizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm 'Kies aangifte' (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. © 2013 Reed Business bv

66

VpbWin2013 Help

Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte wordt niet verder behandeld kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur Let op het verschil tussen deze drie situaties. 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het menu-onderdeel Algemeen/ Gegevens aangifte weer worden ontgrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 2. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met invoeren aangifte Aangifte invoeren afgerond Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Aangifte wordt niet verder behandeld Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'.



67

Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren.

Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.


Let op! Wijzigingen in het scherm 'Status aangifte' die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database! © 2013 Reed Business bv

68

VpbWin2013 Help

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert VpbWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren.

Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.

Let op! Wijzigingen in statussen die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de



69

database!

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen.

Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: In het scherm 'Status aangifte' klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om – als de aangifte niet is vergrendeld – de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte wordt niet verder behandeld de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Een groot aantal acties worden ook automatisch uitgevoerd. Bij de taak 'Accordering klant' kunt u uit verschillende statussen kiezen: Gereed voor akkoord klant Voor akkoord gestuurd naar klant Klant akkoord Klant niet akkoord Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte.


70

VpbWin2013 Help

Gereed voor akkoord klant Als u de aangifte naar de klant stuurt, zult u eerst nog een aantal handelingen moeten verrichten zoals het afdrukken van de aangifte en het verzendklaar maken van de aangifte. U kunt dan desgewenst de status 'Gereed voor akkoord klant' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Gereed voor akkoord klant. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk 'Accordering klant'. De huidige status is nu 'Gereed voor akkoord klant'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Gereed voor akkoord klant de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Voor akkoord gestuurd naar klant Na het afronden van het invoeren en het controleren van de aangifte kan de aangifte worden afgedrukt en naar de cliënt worden verstuurd. Wilt u dit vastleggen (dit is niet verplicht), dan doet u dit als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Voor akkoord gestuurd naar klant. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk 'Accordering klant'. De huidige status is nu 'Voor akkoord gestuurd naar klant'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Voor akkoord gestuurd naar klant de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen



71

Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant akkoord Is uw cliënt akkoord en heeft hij/zij een ondertekend akkoorddocument of de aangifte ondertekend retour gestuurd, dan past u de status als volgt aan: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant akkoord. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Verzenden en de huidige status is 'Klant akkoord'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant akkoord de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant niet akkoord Is uw cliënt niet akkoord, dan kunt u dit als volgt aangeven: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant niet akkoord. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Klant niet akkoord'. Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Terug naar taak Invoeren. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige © 2013 Reed Business bv

72

VpbWin2013 Help

status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Verzenden Bij de taak Verzenden zijn diverse statussen mogelijk. Sommige worden automatisch gezet en andere kunt u handmatig zetten. Verzendbestand aangemaakt voor ECM: wordt alleen automatisch gezet Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd: wordt alleen automatisch gezet Geaccepteerd: wordt alleen automatisch gezet Geweigerd: wordt alleen automatisch gezet Verzonden naar Belastingdienst: wordt automatisch gezet, maar kan ook handmatig worden gezet Verzenden mislukt: wordt automatisch gezet, maar kan ook handmatig worden gezet Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst: kan alleen handmatig worden gezet en zal voor reguliere Vpb-aangiften zeldenn voorkomen; voor C-biljetten is deze optie daarentegen de enige Aangifte niet versturen: kan alleen handmatig worden gezet Klant stuurt aangifte zelf in: kan alleen handmatig worden gezet Terug naar taak Invoeren: kan alleen handmatig worden gezet Aangifte wordt niet verder behandeld: kan alleen handmatig worden gezet Verzendbestand aangemaakt voor ECM Als u menu Verzenden > Elsevier Communicatie Module > Verzendbestand maken kiest, dan maakt u een verzendbestand aan dat in ECM wordt gezet. VpbWin past dan automatisch de status aan in 'Verzendbestand aangemaakt voor ECM'. De huidige taak blijft Verzenden. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd.



73

Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles terug. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in VpbWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles trerug. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in VpbWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.

Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld.


74

VpbWin2013 Help

Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Verzenden mislukt Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst Deze optie zal voor reguliere Vpb-aangiften niet vaak gebruikt worden, het biljet dient immers altijd elektronisch te worden verzonden, maar uitzonderingen zijn denkbaar en de optie is wel van toepassing op C-biljetten Vpb. Verstuurt u de aangifte (desondanks) op papier naar de Belastingdienst, dan kan VpbWin de status niet automatisch aanpassen. U kunt de status wel zelf wijzigen. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ookAangifte vergrendelen en ontgrendelen. Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'.



75

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Dit zal bij reguliere Vpb-aangiften niet vaak voorkomen, maar als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant stuurt aangifte zelf in de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Terug naar taak Invoeren Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'.


76

VpbWin2013 Help

Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Haal meer uit de help

9.1.2

Status wijzigen (Database) Als u in het scherm Algemeen\Status aangifte op de knop Taak afronden of Taak afbreken klikt, verschijnt het scherm 'Status wijzigen'. De statussen die u kunt kiezen zijn afhankelijk van de huidige taak. Zie ook Status aangifte. De taak Voorbereiden De taak Invoeren De taak Controleren De taak Accordering klant © 2013 Reed Business bv


77

De taak Verzenden De taak Gereed De taak Voorbereiden Voordat u een aangifte gaat invullen, vindt eerst een voorbereidende stap plaats. Er zijn twee manieren om met een aangifte te beginnen: u maakt een nieuwe aangifte aan of u converteert de aangifte. Aangifte nieuw aanmaken Als u een nieuwe aangifte aanmaakt via dewizard nieuwe aangifte, is de aangifte direct gereed voor invoer. De aangifte krijgt de status 'Nieuw aangemaakt' en de huidige taak wordt Invoeren. Geconverteerd Als u een aangifte converteert, krijgt deze de status Geconverteerd. De aangifte is dan nog niet in gebruik genomen, daarvoor moet u de aangifte eerst openen. In het scherm 'Kies aangifte' (te openen via F2, het icoon of via menu Bestand > Bestandsbeheer > Openen aangifte) staan deze aangiften gegrijsd weergegeven. Geconverteerde aangifte in gebruik genomen Wanneer u een geconverteerde aangifte opent en in gebruik neemt, krijgt de aangifte de status 'Geconverteerde aangifte in gebruik genomen'. De aangifte is vervolgens gereed voor invoer en de huidige taak wordt Invoeren. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Terug naar taak Invoeren Als u de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' heeft gezet en u wilt dit weer ongedaan maken, dan kunt u op de knop Taak afbreken klikken en de optie Opnieuw gaan invoeren kiezen. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. De taak Invoeren Bij de taak Invoeren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met invoeren aangifte


78

VpbWin2013 Help

Aangifte invoeren afgerond Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Aangifte wordt niet verder behandeld Bezig met invoeren aangifte Als u een nieuwe aangifte heeft aangemaakt of een geconverteerde aangifte in gebruik heeft genomen en u gaat de aangifte invullen (vanaf het scherm Persoon\Situatie), dan krijgt de aangifte automatisch de status 'Bezig met invoeren'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Invoeren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met invoeren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Invoeren.

Aangifte invoeren afgerond Wanneer u klaar bent met het invullen van de aangifte, kunt u de status 'Aangifte invoeren afgerond' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte invoeren afgerond. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Controleren op Ja, dan wordt de huidige taak Controleren. Staat de taak Controleren op Nee en de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant. Staan de taken Controleren en Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Als u de status Aangifte invoeren afgerond kiest, verschijnt de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. Als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. Aangifte wordt niet verder behandeld



79

Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.


Let op! Wijzigingen in het scherm 'Status aangifte' die u aanbrengt nadat de aangifte vergrendeld is, worden wel opgeslagen in de database!

Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Controleren Bij de taak Controleren kunt u uit de volgende statussen kiezen: Bezig met controleren aangifte Aangifte gecontroleerd, OK Aangifte gecontroleerd, niet OK Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Bezig met controleren aangifte Als het invoeren klaar is en de status 'Aangifte invoeren afgerond' is gezet, wordt de huidige taak Controleren. Sluit u de aangifte en opent u of iemand anders de aangifte op een later moment, dan verandert VpbWin de status automatisch in 'Bezig met controleren aangifte'. Het is ook mogelijk deze status zelf te zetten wanneer de huidige taak Controleren is: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Bezig met controleren aangifte. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk Controleren.

Aangifte gecontroleerd, OK Worden tijdens de controle geen onjuistheden of ontbrekende gegevens geconstateerd, dan kunt u de status 'Aangifte gecontroleerd, OK' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte gecontroleerd, OK. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. Wat de huidige taak wordt, is afhankelijk van de taken die u heeft ingesteld in het scherm 'Planning aangifte'. Staat de taak Accordering klant op Ja, dan wordt de huidige taak Accordering klant.


80

VpbWin2013 Help

Staat de taak Accordering klant op Nee, dan wordt de huidige taak Verzenden.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte gecontroleerd, OK de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.



Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren Ontdekt u tijdens het controleren dat de aangifte nog niet volledig of niet correct is ingevoerd, dan kunt u twee dingen doen: In het scherm 'Status aangifte' klikt u op de knop Taak afbreken en u kiest de optie Aangifte gecontroleerd, niet OK of Terug naar taak Invoeren. De huidige taak wordt dan weer Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. Vervolgens past u of degene aan wie de taak Invoeren is toegewezen de aangifte aan. Het is ook mogelijk om – als de aangifte niet is vergrendeld – de aangifte zelf te verbeteren, dus zonder de status aan te passen. U vult de nog ontbrekende gegevens in en/of past de onjuiste gegevens aan. Dit wordt niet vastgelegd in de statushistorie, de huidige taak blijft Controleren. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Accordering klant Een groot aantal acties worden ook automatisch uitgevoerd. Bij de taak 'Accordering klant' kunt u uit verschillende statussen kiezen: Gereed voor akkoord klant



81

Voor akkoord gestuurd naar klant Klant akkoord Klant niet akkoord Terug naar taak Invoeren Aangifte wordt niet verder behandeld

Let op! Als u deze taak niet wilt opnemen in de workflow, kunt u dit aanpassen in het scherm Planning aangifte. Gereed voor akkoord klant Als u de aangifte naar de klant stuurt, zult u eerst nog een aantal handelingen moeten verrichten zoals het afdrukken van de aangifte en het verzendklaar maken van de aangifte. U kunt dan desgewenst de status 'Gereed voor akkoord klant' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Gereed voor akkoord klant. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk 'Accordering klant'. De huidige status is nu 'Gereed voor akkoord klant'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Gereed voor akkoord klant de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Voor akkoord gestuurd naar klant Na het afronden van het invoeren en het controleren van de aangifte kan de aangifte worden afgedrukt en naar de cliënt worden verstuurd. Wilt u dit vastleggen (dit is niet verplicht), dan doet u dit als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Voor akkoord gestuurd naar klant. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft ongewijzigd, namelijk 'Accordering klant'. De huidige status is nu 'Voor akkoord gestuurd naar klant'.


82

VpbWin2013 Help

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Voor akkoord gestuurd naar klant de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant akkoord Is uw cliënt akkoord en heeft hij/zij een ondertekend akkoorddocument of de aangifte ondertekend retour gestuurd, dan past u de status als volgt aan: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant akkoord. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Verzenden en de huidige status is 'Klant akkoord'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant akkoord de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant niet akkoord Is uw cliënt niet akkoord, dan kunt u dit als volgt aangeven: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant niet akkoord. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Klant niet akkoord'.



83

Terug naar taak Invoeren Is de taak 'Accordering klant', maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte naar de klant stuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Verzenden Bij de taak Verzenden zijn diverse statussen mogelijk. Sommige worden automatisch gezet en andere kunt u handmatig zetten. Verzendbestand aangemaakt voor ECM: wordt alleen automatisch gezet Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd: wordt alleen automatisch gezet Geaccepteerd: wordt alleen automatisch gezet Geweigerd: wordt alleen automatisch gezet Verzonden naar Belastingdienst: wordt automatisch gezet, maar kan ook handmatig worden gezet Verzenden mislukt: wordt automatisch gezet, maar kan ook handmatig worden gezet Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst: kan alleen handmatig worden gezet; dit zal voor reguliere Vpb-aangiften niet vaak voorkomen, maar geldt wel voor c-aangiften Vpb Aangifte niet versturen: kan alleen handmatig worden gezet Klant stuurt aangifte zelf in: kan alleen handmatig worden gezet; deze optie zal voor reguliere Vpb-aangiften niet vaak voorkomen, maar geldt wel voor c-aangiften Vpb Terug naar taak Invoeren: kan alleen handmatig worden gezet Aangifte wordt niet verder behandeld: kan alleen handmatig worden gezet Verzendbestand aangemaakt voor ECM © 2013 Reed Business bv

84

VpbWin2013 Help

Als u menu Verzenden > Elsevier Communicatie Module > Verzendbestand maken (certificaten of pincode) kiest, dan maakt u een verzendbestand aan dat in ECM wordt gezet. VpbWin past dan automatisch de status aan in 'Verzendbestand aangemaakt voor ECM'. De huidige taak blijft Verzenden. Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd Nadat u een verzendbestand heeft gemaakt en de aangifte via ECM heeft verzonden, stuurt de ontvangende server een technisch retourbericht terug: de transportbevestiging. De transportbevestiging zegt nog niets over de inhoud van het verzonden bericht en zelfs niet of dit bericht wel bij de juiste geadresseerde is aangekomen. De transportbevestiging geeft uitsluitend aan dat er een bericht is afgeleverd in de server van de Belastingdienst. In het scherm 'Status aangifte' verandert de status na het ontvangen van de transportbevestiging in 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd. Geaccepteerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de vorige status), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles naar uw ECMpostbus. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in VpbWin. Als het verzendbestand de controles heeft doorstaan wordt de status 'Geaccepteerd'. De huidige taak verandert dan in Gereed. Deze status geeft aan dat de aangifte is ingediend bij de Belastingdienst.

Let op! De datum van indienen van de aangifte wordt niet bepaald door de datum van de ontvangstbevestiging, maar door de datum van de reeds eerder ontvangen transportbevestiging. De transportbevestiging ontvangt u namelijk direct bij het verzenden van de aangifte en wordt door ECM automatisch verwerkt. Geweigerd Als u een aangifte via ECM heeft verzonden en de Belastingdienst heeft uw verzendbestand ontvangen (zie de status 'Verzonden naar Belastingdienst, niet bevestigd' hierboven), dan voert de computer van de Belastingdienst zo snel mogelijk enkele technische controles uit op dit verzendbestand. De Belastingdienst stuurt een bericht met het resultaat van deze controles naar uw ECM-postbus. Dit bericht is de ontvangstbevestiging. Na ontvangst en verwerking hiervan door ECM verandert de status in VpbWin. Heeft de Belastingdienst een fout geconstateerd, dan wordt de status 'Geweigerd'. De huidige taak wordt dan Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt.

Let op! Als een aangifte is geweigerd, is er formeel geen aangifte gedaan en de datum van verzending heeft geen betekenis meer. Wilt u weten waarom een aangifte is geweigerd, kijk dan in ECM in het scherm Bevestigd. De reden van weigering staat achter de status. Een reden kan zijn dat de aangifte met een verkeerd of een ingetrokken certificaat is verstuurd. Verzonden naar Belastingdienst Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'.



85

Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Verzenden mislukt Als u de aangifte via Easytax verzendt, maar er treden fouten op tijdens de verzending, dan zet VpbWin de status automatisch op 'Verzending mislukt'. De huidige taak blijft Verzenden. Het is ook mogelijk deze status handmatig te zetten. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afbreken. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Verzenden mislukt. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak blijft Verzenden en de status is 'Verzenden mislukt'. Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst De aangifte op papier kan alleen in uitzonderingssituaties (handmatig ingevuld ontheffingsbiljet) en c-aangiften voorkomen. Verstuurt u de aangifte op papier naar de Belastingdienst, dan kan VpbWin de status niet automatisch aanpassen. U kunt de status wel zelf wijzigen. 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Papieren biljet verzonden naar Belastingdienst de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.




86

VpbWin2013 Help

Aangifte niet versturen Het kan voorkomen dat u een aangifte niet verstuurt. Wilt u dit vastleggen, dan handelt u als volgt: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Aangifte niet versturen. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Aangifte niet versturen'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Aangifte niet versturen de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Klant stuurt aangifte zelf in Dit zal alleen in uitzonderingssituaties of bij c-aangiften Vpb voorkomen. Als de klant de aangifte zelf verstuurt, dan kunt u dit op de volgende wijze aangeven: 1. 2. 3. 4. 5.

Klik in het scherm 'Status aangifte' op de knop Taak afronden. Het scherm 'Status wijzigen' verschijnt. Selecteer de optie Klant stuurt aangifte zelf in. Pas indien nodig de datum aan. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja.

De huidige taak wordt nu Gereed en de huidige status is 'Klant stuurt aangifte zelf in'.

Aangifte vergrendelen Was de aangifte nog niet vergrendeld, dan verschijnt bij het zetten van de status Klant stuurt aangifte zelf in de optie Aangifte vergrendelen. Vinkt u deze optie aan, dan wordt de aangifte 'vergrendeld'. Wijzigingen die u daarna aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen.


Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ook Aangifte vergrendelen en ontgrendelen. Terug naar taak Invoeren © 2013 Reed Business bv


87

Is de taak Verzenden, maar wilt u nog gegevens aanvullen voordat u de aangifte verstuurt, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte wordt niet verder behandeld Als de aangifte niet verder wordt behandeld, dan klikt u op de knop Taak afbreken en kiest u de optie Aangifte wordt niet verder behandeld. De huidige taak wordt dan Gereed.



Aangifte ontgrendelen Als een aangifte is vergrendeld en u kiest voor een status waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren of Voorbereiden, dan wordt de aangifte ontgrendeld. Zie ookAangifte vergrendelen en ontgrendelen. De taak Gereed Wanneer de huidige taak Gereed is bereikt, is de aangifte in principe afgehandeld. Mocht het echter nodig zijn om wijzigingen aan te brengen, dan is het mogelijk weer terug te gaan naar de taak Invoeren of Voorbereiden. Terug naar taak Invoeren Is de taak Gereed, maar wilt u de aangifte toch nog aanpassen en opnieuw versturen, dan kunt u de status 'Terug naar taak Invoeren' zetten. 1. 2. 3. 4. 5.


De huidige taak wordt nu Invoeren. Was de aangifte vergrendeld, dan wordt dit ongedaan gemaakt. De huidige status is 'Terug naar taak Invoeren'. Aangifte opnieuw aanmaken/converteren Het kan voorkomen dat u tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt teruggaan naar de taak Invoeren en de fout herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De huidige taak wordt dan Voorbereiden. Zie verder Aangifte opnieuw aanmaken/converteren.


88

VpbWin2013 Help


9.1.3

Opvragen gegevens: acties en benodigdheden (Database) Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm 'Acties en benodigdheden' invullen. Ga daarvoor naar het scherm 'Status aangifte' en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden'. 1. 2. 3. 4. 5.

In het veld 'Omschrijving Acties en benodigdheden' vult u (een korte omschrijving van) de nog ontbrekende gegevens in. Bij 'Opvragen bij' selecteert u bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij 'Nodig voor het' geeft u aan voor welke taak de gegevens nodig zijn. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Vul de datum in waarop de gegevens zijn opgevraagd. Klik op de knop Ok. Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens.

Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere acties aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm 'Acties en benodigdheden' invullen. Wanneer de gegevens zijn ontvangen Als alle gegevens zijn ontvangen, selecteert u de desbetreffende regel en klikt u op de knop Wijzigen (of dubbelklikt u op de regel) en vult u de datum in waarop de gegevens zijn ontvangen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm 'Status aangifte' verdwijnt de regel onder 'Acties en benodigdheden'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden.

Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar verplaatst naar het scherm Statushistorie. Acties en benodigdheden wijzigen of verwijderen U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Acties en benodigdheden' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help

9.1.4

Bezwaar en beroep (Database) Dit onderdeel is alleen in de database-versie van VpbWin beschikbaar Met het onderdeel Bezwaar en Beroep kan de status van een bezwaar op een aanslag, en een eventueel hierop volgend beroep, hoger beroep en cassatie, worden gevolgd. Door het invullen van de relevante data wordt de status van de aangifte aangepast. Ook de planningsdata worden automatisch gevuld. Maakt u gebruik van FiscaViewer, dan kunt u deze planning hierin terugvinden. Voor juridische details en verdere informatie over de te volgen procedures verwijzen we u naar de Elsevier Formeel Belastingrecht Almanak. Voor het ontvangen en bekijken van elektronische kopien van aanslagen (EKA's) heeft u het CAS-programma nodig.



89

Bezwaar Aanslagnummer Dit het het nummer van aanslag waartegen bezwaar wordt aangetekend. Klik op de knop Kies om een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen te kiezen of om een nieuwe aanslag in te voeren. Ontvangt u EKA's voor de klant, dan wordt bij het ontvangen van de EKA een aanslag aangemaakt. Het aanslagnummer wordt automatisch gevuld als u vanuit het aanslagenvergelijkingsscherm op de knop In bezwaar klikt en er voor de desbetreffende aangifte nog geen aanslag is gekozen. U kunt op het aanslagnummer klikken om de aanslag en de bijbehorende EKA te openen. Dagtekening aanslag Als u in bezwaar wilt gaan, moet u dat binnen zes weken vanaf deze dagtekening doen, anders loopt u de kans dat uw bezwaar niet-ontvankelijk wordt verklaard. De dagtekening aanslag wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) na het kiezen van een aanslag. U kunt eventueel zelf een andere datum invullen. In bezwaar gaan

Kies voor: · Nee als de aanslag in orde is. De EKA krijgt als status · Ja als u in bezwaar gaat. De EKA krijgt als status · Overslaan als u direct in beroep bij de rechtbank gaat en dus de bezwaarfase overslaat. · Ingetrokken als u het bewaar intrekt, of als de belastingdienst het bezwaar niet-ontvankelijk verklaart. Bezwaarschrift indienen voor Dit veld wordt automatisch gevuld (als deze nog niet is ingevuld) als de dagtekening aanslag is ingevuld. U mag ook zelf een datum invullen Let op Als de datum Bezwaarschrift indienen voor is ingevuld wordt dit veld dus niet automatisch aangepast als de Dagtekening aanslag wijzigt. In de FiscaViewer kan een planningsdatum voor de taak Bezwaar en beroep worden opgenomen die afhankelijk is van deze datum. Standaard ligt deze datum 10 dagen voor het verstrijken van de bezwaartermijn. U kunt dit instellen bij Instellingen, Instellingen EKA alert. Let op 2 Voor de taak Bezwaar en beroep is binnen de FiscaViewer maar één planningsdatum beschikbaar. Ligt een andere datum vóór deze datum, dan wordt deze andere datum als deadline in de FiscaViewer opgenomen. Verantwoordelijke medewerker Dit is de medewerker die belast is met het uitvoeren van dit onderdeel. Het programma kiest voor degene die verantwoordelijk is voor het controleren van de aangifte, oftewel de accordant. Door op Kies te klikken kunt u deze taak aan een andere medewerker toebedelen. De verantwoordelijke medewerker kan de taak Bezwaar en Beroep in de FiscaViewer terugzien. Pro-forma in bezwaar op Vul deze datum in zodra u een pro-forma bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van vandaag. Pas eventueel zelf de datum Bezwaarschrift indienen voor aan. Na het invullen van deze datum krijgt de EKA als status

.

Bezwaarschrif ingediend op Vul deze datum in zodra u het bezwaarschrift heeft ingediend. De toetscombinatie Ctrl+D geeft de datum van


90

VpbWin2013 Help

vandaag. Door het invullen van deze datum worden de statussen en planningsdata in de FiscaViewer aangepast. Na het invullen van deze datum krijgt de EKA als status Uitspraak verwacht vóór Deze datum wordt automatisch ingevuld als u de datum Bezwaarschrift ingediend op vult en de datum Uitspraak verwacht voor niet is ingevuld. Deze datum wordt als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen. Aanslagnummer uitspraak op bezwaar Als er een EKA met een Uitspraak op Bezwaar voor deze aangifte is ontvangen, en er is nog geen uitspraak voor deze aangifte gekozen, dan wordt deze aanslag automatisch gekoppeld. U kunt via de knop Kies ook zelf een aanslag uit een lijst van relevante aanslagen kiezen of een zelf een nieuwe aanslag vullen. Dagtekening uitspraak Deze datum wordt automatisch ingevuld als de aanslag met de uitspraak op bezwaar aanwezig is en de datum Dagtekening uitspraak nog niet is gevuld. Resultaat bezwaarschrift Geef binnen zes weken vanaf het ontvangen van de uitspraak aan wat het resultaat van het bezwaar is. Kies voor: ·

· ·

·

(in beraad over uitspraak). Zolang u eventuele verdere stappen in beraad neemt, wordt de dagtekening uitspraak + zes weken als planningsdatum in de FiscaViewer opgenomen. Bezwaar toegewezen als de inspecteur (deels) aan uw bezwaren tegemoet komt. Bezwaar afgewezen, geen verdere aktie als de inspecteur niet of niet voldoende aan uw bezwaren tegemoet komt maar verdere aktie niet lonend is. In Beroep als u de uitspraak van de inspecteur voor de rechtbank wilt betwisten.

Notitie U kunt een korte notitie bijvoegen. De maximale lengte is 4000 tekens. Let op: bij gebruik van een Acces database is de lengte van de notitie beperkt tot 255 tekens.

In Beroep, Hoger beroep, in Cassatie De in te vullen gegevens voor de volgende beroepsprocedures zijn vrijwel gelijk als die voor de bezwaarprocedure. Verschillen Omdat de datum uitspraak van de rechtbank niet overeen hoeft te komen met de dagtekening van een via de EKA ontvangen beschikking, wordt de datum niet automatisch gevuld bij het kiezen van een aanslag. In veel gevallen zult u eerst de datum uitspraak invullen, en eventueel pas later de bijbehorende (via een EKA ontvangen) beschikking kiezen. Sprongcassatie Als er bij beroepsprocedure door de rechtbank juridische fouten zijn gemaakt, kunt u ervoor kiezen om het hoger beroep over te slaan en direct cassatie door de hoge raad aan te vragen.

9.1.5

Ontvangen EKA's (Database) Deze functionaliteit is alleen beschikbaar in de databaseversie en alleen als u over Elsevier CAS Programma 2013 beschikt. In de loop van 2013 komt ook het ontvangen van SBA's (de opvolgers van EKA's) beschikbaar. De werking blijft grotendeels gelijk. Ga hiervoor naar onderwerp Algemeen, pagina Ontvangen EKA's



91

Welke EKA's worden hier getoond U krijgt hier de EKA's te zien die ontvangen zijn voor de klant (en zijn partner) uit de geopende aangifte. Alleen de EKA's voor de vennootschapsbelasting worden hier getoond. Door het vinkje bij "Toon alleen EKA's over 2012 en 2013" te verwijderen krijgt u ook de EKA's VPB over de andere jaren van de desbetreffende klant(en) te zien. Hoe u EKA's kunt aanvragen U kunt EKA's voor uw klanten aanvragen met de databaseversie van het CAS Programma. Bij voorkeur gebruikt u hiervoor de meest recente versie. EKA's moeten uit de postbus worden opgehaald Het ophalen van EKA's gebeurt met Elsevier Communicatie Module. Gebruikt u de Classic versie van ECM dan moeten de EKA's daarna worden ingelezen in de databaseversie van CAS. Pas als de EKA's in de database zijn opgenomen kunnen ze hier worden getoond. U moet dus regelmatig in ECM op de knop Ontvangen of Verzenden/Ontvangen klikken. Scherm niet altijd toegankelijk Dit scherm is alleen toegankelijk als u beschikt over Elsevier CAS Programma 2013. U moet dit programma ten minste één keer hebben opgestart. Haal meer uit de help

9.2

Gegevens aangifte (Database)

9.2.1

Gegevens aangifte (Database) Documenteigenschappen Zie Documenteigenschappen. Aangifte vergrendelen en ontgrendelen Aangifte vergrendelen Wanneer u via het scherm Algemeen\Status aangifte de status Aangifte invoeren afgerond kiest (of Aangifte gecontroleerd, OK of Klant akkoord), dan krijgt u de mogelijkheid om de aangifte te vergrendelen. Zie ook Status aangifte en Status wijzigen. Wijzigingen die u in een vergrendelde aangifte aanbrengt, worden niet opgeslagen. Bij vergrendelde aangiften is de achtergrondkleur van het programma groen. Vinkt u de optie Aangifte vergrendelen niet aan bij het zetten van de status, dan kunt u dit later alsnog doen. Wanneer de huidige taak Controleren, Accordering klant, Verzenden of Gereed is en de aangifte is niet vergrendeld, dan staat in het scherm 'Gegevens aangifte' een knop Aangifte vergrendelen. Als u op op deze knop klikt, wordt de aangifte vergrendeld. Aangifte ontgrendelen Als u via het scherm Algemeen\Status aangifte een status zet waarmee u teruggaat naar de taak Invoeren en de aangifte was vergrendeld, dan wordt de aangifte automatisch ontgrendeld. Wanneer een aangifte is vergrendeld, kunt u dit ook zelf ongedaan maken via de knop Aangifte ontgrendelen in het scherm 'Gegevens aangifte'. Dit is op eigen risico! De status van de aangifte wijzigt daarmee niet. Haal meer uit de help

9.2.2

Kies gebruiker (Database) Het scherm 'Kies gebruiker' kunt u in VpbWin vanuit twee schermen openen:

· ·

Algemeen\Gegevens aangifte , via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen.

Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak.


92

VpbWin2013 Help

Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die VpbWin2013 Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met VpbWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server of MSDE.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en VpbWin opstarten. Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan VpbWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een MSDE of SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. In geval van een MSDE of SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access of MSDE met lage beveiliging is de gebruikersnaam de computernaam. Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruiker. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help

9.2.3

Documenteigenschappen (Database) In het scherm Documenteigenschappen staan enkele algemene kenmerken van de aangifte. Dit scherm kan op de volgende manieren worden geopend: via menu Instellingen > Documenteigenschappen. via de knop Documenteigenschappen in het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Aangifte verplaatsen naar andere documentgroep In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het veld Documentgroep. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld (dit kan de System Administrator regelen in Elsevier DAS Programma), is het mogelijk om een aangifte te verplaatsen van de ene naar de andere documentgroep. Om een aangifte te verplaatsen naar een andere documentgroep, moet u het scherm Documenteigenschappen openen via menu Instellingen > Documenteigenschappen of via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte. Haal meer uit de help

9.3

Assistent en Accordant Let op Als u met een beveiligde database werkt en het automatische gebruikersfilter is ingeschakeld, moet u met dbOwner of System Administrator rechten zijn ingelogd om deze opties te kunnen gebruiken. Aanbiedingsbrief U kunt in de aanbiedingsbrief ook de naam laten opnemen van de toegewezen assistent en accordant (zie Veldcodes in aanbiedingsbrief). © 2013 Reed Business bv


93

Assistent, tweede assistent en accordant Op het scherm 'Assistent en accordant' in het onderdeel Aangiften kunt u instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent, tweede assistent of accordant. Als u bij assistent, tweede assistent of accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Wilt u de assistent/accordant rol niet toekennen aan een gebruiker, klik dan op de knop Niemand kiezen.

Taken toewijzen aan assistent en accordant Als er een gebruiker is gekozen, kunt u op de knop Taken klikken. Het scherm 'Toewijzen taken' opent. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. De keuzes die u maakt, worden getoond in het scherm 'Planning aangifte'. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Zie ook Planning aangifte. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld.

Overige medewerkers Dit onderdeel is alleen van belang als u gebruik maakt van het automatische gebruikersfilter en/of EKA alert. Klik op Toevoegen om de klant toe te voegen aan een persoonlijke klantenlijst. Een lijst met gebruikers verschijnt. Selecteer een medewerker om de klant toe te voegen aan de persoonlijke klantenlijst van deze medewerker. Om de klant van een persoonlijke klantenlijst van een medewerker te verwijderen, selecteer deze medewerker in het lijstje en klik op Verwijderen.

Overnemen van aangever Deze knop is alleen zichtbaar bij IB klanten die een (fiscale) partner hebben. Klik op de knop Overnemen van aangever om de assistent, tweede assistent, accordant en alle overige medewerkers voor de aangever ook voor de partner in te stellen. Tevens wordt de planning van de aangever intergraal overgenomen voor de partner. Haal meer uit de help

9.4

Planning aangifte (Database)

9.4.1

Planning aangifte (Database) In het scherm 'Planning aangifte' in het onderdeel Algemeen kunt u de workflow van de aangifte aanpassen, aangeven welke medewerker(s) de taken moet(en) uitvoeren en plannen wanneer de taken afgerond moeten zijn. Deze aanpassingen kunt u ook aanbrengen in CasWin2013 Database. Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren Taken toewijzen Af te ronden voor Planmaand Aangiftemedium Uitstel tot Verzonden


94

VpbWin2013 Help

Workflow aanpassen: taken wel of niet uitvoeren De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Taken toewijzen U kunt per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren. Als u achter de taak op de knop Toewijzen klikt, verschijnt een scherm waarin u kunt kiezen aan welke gebruiker de taak moet worden toegewezen: Niet toewijzen: deze optie kiest u als de taak al aan een gebruiker is toegewezen maar u wilt dit ongedaan maken. Assistent. Accordant. Assistent 2 Uzelf, de huidige gebruiker. Andere gebruiker. Wanneer u deze optie kiest en op Ok klikt, verschijnt een scherm met de lijst van gebruikers van het programma. Selecteer de gewenste persoon en klik op OK. Zie ook Kies gebruiker. Assistent en Accordant Als u een aangifte converteert waarin de assistent en accordant zijn ingevuld, dan worden standaard de volgende taken toegewezen: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden aan de assistent. Controleren aan de accordant. Maakt u een nieuwe aangifte aan, dan kunt u via het scherm Algemeen\Gegevens aangifte de assistent en accordant kiezen. Daarna verschijnt een scherm waarin u taken kunt toewijzen aan die assistent of accordant. Standaard zijn daarbij de volgende taken aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Invoeren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst wijzigen. MSDE of SQL Server database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging Wanneer u een taak toewijst aan een gebruiker die niet gekoppeld is aan dezelfde documentgroep als de aangifte, dan verschijnt een melding dat die gebruiker geen rechten heeft op het document. Als een gebruiker die geen rechten heeft op een aangifte wel toegang moet krijgen, dan kan de System Administrator of de DAS Operator dit aanpassen in Elsevier DAS Programma. De gebruiker moet dan aan de juiste documentgroep worden gekoppeld. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom of op onze websitewww.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice\Elsevier DAS Programma). Af te ronden voor Het is mogelijk een datum in te voeren wanneer de taak moet zijn afgerond. Zodra deze taak de huidige taak wordt, verschijnt deze datum in het scherm Algemeen\Status aangifte. Daarnaast geeft het waarschuwingenscherm een melding wanneer de huidige taak moet zijn afgerond.

Let op! Als u de planmaand in het scherm Uitstel en schatting\Status van CasWin invult, wordt in dit scherm (en in dit scherm in CasWin) automatisch de laatste dag van die maand ingevuld. Kalender Als u in een datumveld op Ctrl+K drukt (of op uw rechtermuisknop drukt en de optie Kalender kiest), verschijnt een kalender waarin u de datum kunt selecteren. Planmaand © 2013 Reed Business bv


95

Wanneer u bij de taak Verzenden de 'af te ronden voor'-datum invult, wordt de planmaand automatisch gevuld. Dit gegeven wordt ook in CasWin gebruikt. Zie ook de Let op! bij 'Af te ronden voor' hierboven. Aangiftemedium U kunt bij Aangiftemedium desgewenst selecteren waarmee u de aangifte gaat verzenden. Dit is niet verplicht. Als u de aangifte elektronisch verzendt, wordt dit automatisch ingevuld. Uitstel tot Als de klant in Elsevier CAS Programma 2013 is opgenomen in de uitstelregeling, wordt hier de uitsteldatum weergegeven. Verzonden Wanneer de aangifte is verzonden, staat hier de verzenddatum. Haal meer uit de help

9.4.2

Kies gebruiker (Database) Het scherm 'Kies gebruiker' kunt u in VpbWin vanuit twee schermen openen:

· ·

Algemeen\Gegevens aangifte , via de knop Wijzigen. Algemeen\Planning aangifte, via de knop Toewijzen.

Het scherm bevat een lijst van gebruikers van het programma. Hierin selecteert u welke medewerker verantwoordelijk is voor de aangifte of voor een bepaalde taak. Gebruiker Zie Gebruikersnaam hieronder. Elke gebruiker die VpbWin2013 Database opstart en die nog niet in deze gebruikerslijst voorkwam, wordt automatisch toegevoegd. Zie ook Gegevens gebruiker. Als er nooit meer dan één persoon met VpbWin werkt zal er één 'functionele' naam in de lijst staan. (In de lijst staan ook Algemeen en SA, die zijn van toepassing in geval van een beveiligde situatie met SQL Server of MSDE.) Er zullen meerdere 'functionele' namen in de lijst staan als: Meerdere personen ieder met een eigen inlognaam inloggen op één pc en VpbWin opstarten. Meerdere personen via meerdere pc's na elkaar of simultaan VpbWin opstarten. Gebruikersnaam De gebruikersnaam die wordt weergegeven is afhankelijk van het type database en het beveiligingsniveau dat is ingesteld tijdens de installatie van de database. In geval van een MSDE of SQL Server database met hoge SQL-beveiliging wordt de gebruikersnaam gebruikt zoals die is ingevoerd in Elsevier DAS Programma. In geval van een MSDE of SQL Server database met NT-beveiliging is de gebruikersnaam de NT-login waarmee de gebruiker zijn/haar computer inlogt op het Windows NT (of hoger) netwerk. In geval van Access of MSDE met lage beveiliging is de gebruikersnaam de computernaam. Zie ook het document Elsevier Database op cd-rom. Naam, telefoon en kantoor De gebruikersnaam is niet te veranderen, de 'naam' die erbij hoort kunt u aanpassen via menu Instellingen > Gebruiker. Daar kan ook het telefoonnummer worden ingevoerd en het kantoor worden geselecteerd. Haal meer uit de help


96

VpbWin2013 Help

9.5

Statushistorie (Database)

9.5.1

Statushistorie (Database) Het scherm Statushistorie in de tab Algemeen bevat twee onderdelen: Verloop status aangifte Acties en benodigdheden Verloop status aangifte Onder 'Verloop status aangifte' staan alle statussen die eerder in de aangifte zijn gezet, dus de complete statushistorie. Acties en benodigdheden Heeft u een of meerdere keren het scherm 'Acties en benodigdheden' ingevuld (in het scherm 'Status aangifte'), dan staat onder 'Historie opvragen gegevens' het overzicht van opgevraagde gegevens. Dubbelklik op een regel om het scherm 'Acties en benodigdheden' te openen. Wilt u ook verwijderde regels zichtbaar maken, vink dan de optie Inclusief Prullenbak aan. Kolommen aanpassen U kunt de weergave van de kolommen op diverse manieren aanpassen. Zie Kolommen aanpassen. Zoeken Als u in een van de historielijsten staat, kunt u via Ctrl+F zoeken naar een bepaalde status. U kunt selecteren op welke kolom u wilt zoeken. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Afdrukken lijst Als u een afdruk van een van beide historielijsten wilt maken, gaat u als volgt te werk: 1. Selecteer in het gewenste historieoverzicht een of meerdere regels. 2. Druk op Ctrl+P. U kunt ook op uw rechtermuisknop klikken (of op Shift+F10 drukken) en vervolgens de optie Afdrukken lijst kiezen. 3. Geef aan of u de hele lijst wilt afdrukken of alleen de geselecteerde regels. 4. Indien gewenst kunt u de printerinstellingen, de afdrukinstellingen en de weergave van de kolommen op de afdruk nog aanpassen. 5. Klik op de knop Verder. Het afdrukvoorbeeld verschijnt. 6. Klik op de knop Afdrukken. Haal meer uit de help

9.5.2

Opvragen gegevens (Database) Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm 'Acties en benodigdheden' invullen. Ga daarvoor naar het scherm 'Status aangifte' en klik op de knop Toevoegen achter 'Acties en benodigdheden'. 1. 2. 3. 4. 5.

In het veld 'Omschrijving Acties en benodigdheden' vult u (een korte omschrijving van) de nog ontbrekende gegevens in. Bij 'Opvragen bij' selecteert u bij wie u de gegevens moet opvragen: de klant, de accountant, de Belastingdienst, de fiscalist of overige. Bij 'Nodig voor het' geeft u aan voor welke taak de gegevens nodig zijn. Standaard is hier de huidige taak ingevuld, maar u kunt ook een volgende taak selecteren. Vul de datum in waarop de gegevens zijn opgevraagd. Klik op de knop Ok.



97

Onder 'Acties en benodigdheden' verschijnen nu kolommen met een overzicht van de op te vragen gegevens. De geselecteerde taak kan nu niet worden afgerond voordat de datum is ingevuld waarop de gegevens zijn ontvangen. Als u op de knop Taak afronden klikt, verschijnt een scherm met de nog ontbrekende gegevens. Het kan voorkomen dat u meerdere keren gegevens moet opvragen of bij verschillende personen gegevens moet opvragen. Het is dan ook mogelijk meerdere acties aan te maken. U kunt op elk gewenst moment op Toevoegen klikken en het scherm 'Acties en benodigdheden' invullen. Wanneer de gegevens zijn ontvangen Als alle gegevens zijn ontvangen, selecteert u de desbetreffende regel en klikt u op de knop Wijzigen (of dubbelklikt u op de regel) en vult u de datum in waarop de gegevens zijn ontvangen. Eventueel kunt u ook nog een opmerking invullen. Daarna klikt u op Ok. Op het scherm 'Status aangifte' verdwijnt de regel onder 'Acties en benodigdheden'. Vanaf dit moment is het weer mogelijk de taak af te ronden via de knop Taak afronden.

Let op! De ingevulde informatie is niet verdwenen, maar verplaatst naar het scherm Statushistorie. Acties en benodigdheden wijzigen of verwijderen U kunt een eenmaal ingevuld scherm desgewenst wijzigen of verwijderen. Selecteer de desbetreffende regel onder 'Acties en benodigdheden' en klik op Wijzigen. U kunt nu de gewenste wijzigingen aanbrengen. Om de informatie te verwijderen klikt u op de knop Verwijderen. De ingevulde gegevens worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in een 'prullenbak'. Indien gewenst, kunt u de verwijderde informatie weer inzien via het scherm Statushistorie. Haal meer uit de help

10

Aangifte opnieuw maken/converteren (Database) Het kan voorkomen dat u een aangifte aan het invullen bent of al verder in het aangifteproces zit en tot de ontdekking komt dat er iets mis is gegaan. U kunt altijd een stap terug om de fout te herstellen, maar als de fout niet eenvoudig te herstellen valt, zult u in sommige gevallen helemaal opnieuw willen beginnen met de aangifte of de aangifte opnieuw willen converteren. Het is echter niet zomaar mogelijk om de aangifte opnieuw aan te maken (met hetzelfde finummer en dezelfde aangiftenaam) of de aangifte opnieuw te converteren. Daarvoor moet u eerst de status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten. De status van een aangifte kunt u aanpassen in het scherm Algemeen\Status aangifte. De status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' kan alleen vanuit de taken Invoeren en Gereed worden gezet. Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed

Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit andere taak dan Invoeren of Gereed Wilt u een aangifte opnieuw aanmaken of converteren terwijl de huidige taak niet Invoeren of Gereed is, dan kunt u dit als volgt doen: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Ga naar het scherm 'Status aangifte' (in het tabblad Algemeen). Klik op de knop Taak afbreken. Kies de optie Terug naar klant invoeren. Klik op de knop Zet status. Een waarschuwing verschijnt met de vraag of u het zeker weet. Klik op Ja. De huidige taak is nu Invoeren. Volg verder de stappen hierna.

Status 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren' zetten vanuit taak Invoeren of Gereed 1. Ga naar het scherm 'Status aangifte' (in het tabblad Algemeen). 2. Klik op de knop Taak afbreken. 3. Kies de optie Aangifte opnieuw aanmaken/converteren. © 2013 Reed Business bv

98

VpbWin2013 Help

4. 5. 6.

Klik op de knop Zet status. De vraag of u het zeker weet verschijnt. Klik op Ja. Een melding verschijnt dat u het opnieuw aanmaken of converteren zelf moet uitvoeren. Klik op Ok. De huidige taak is nu Voorbereiden en de status is 'Aangifte opnieuw aanmaken/converteren'.

Nu kunt u de aangifte opnieuw aanmaken of converteren. Aangifte opnieuw aanmaken Aangifte opnieuw converteren Aangifte opnieuw aanmaken 1. Kies menu Bestand > Nieuw. 2. Voer de aangiftenaam in. 3. Selecteer de optie Een bestaande onderneming in de database en klik op Volgende. Het scherm 'Kies onderneming verschijnt. 4. Zoek en selecteer het juiste bedrijf. U kunt bijvoorbeeld zoeken via Ctrl+F of via de knop Filteren. 5. Klik op OK. 6.

Klik vervolgens op Voltooien. De aangifte voor deze onderneming is nu leeg. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie de schermen 'Status aangifte' en Statushistorie).

Aangifte opnieuw converteren 1. Kies menu Bestand > Converteren en kies het programma waaruit u wilt converteren. 2. Selecteer de aangifte die u wilt converteren en klik op Converteren. 3. Bepaal of u gebruik wilt maken van reeds in de database aanwezige Bedrijfsgegevens. 4. Klik op Start. Een melding verschijnt of de conversie gelukt is (of niet). 5. Klik op Ok en vervolgens op Sluiten. De aangifte bevat nu alleen de geconverteerde gegevens. De statusgegevens zijn wel bewaard gebleven (zie het scherm Statushistorie). Haal meer uit de help

11

Onderdeel Vaste gegevens

11.1

Startscherm Dit is het startscherm van Elsevier VPB Programma 2013 (VpbWin2013). Voordat u een aangifte kunt invullen kiest u altijd eerst het menu Bestand en vervolgens de optie Nieuwe aangifte of Openen (bestaande aangifte) of Converteren. Als u aangiften heeft gemaakt verschijnt onder in het menu Bestand ook een historielijst met de laatst gemaakte aangiften. Navigeren Als er een aangifte is gestart of ingelezen kunt u met de muis navigeren door de verschillende invulschermen via: menu’s boven aan het scherm (standaard Windows-methode). de uitklapbare inhoudsopgave links op het scherm. Op een groot scherm kunt u het invulscherm meer ruimte geven: zet de muisaanwijzer op de verticale lijn – tussen de inhoudsopgave en het invulscherm – en sleep naar rechts. hyperlinks (als u er met de muisaanwijzer overheen gaat, lichten ze op en worden ze onderstreept). pijltoetsen onder aan het scherm.

Ü (of Alt+¬) en Þ (of Alt+®), hiermee kunt u vooruit en achteruit bladeren door pagina’s waar u eerder bent geweest (historie) De standaard toetsenbordbesturing (PgUp/PgDn, Ctrl+PgUp, Ctrl+PgDn en Esc) geldt ook. © 2013 Reed Business bv

Onderdeel Vaste gegevens

99

Ingevuld Op het overzichtscherm van Vaste gegevens geeft dit icoontje aan of bij een onderdeel gegevens zijn ingevuld, de tweede kolom bij de onderdelen ‘Balans’ en ‘Winst- en verliesrekening’ hebben betrekking op de gegevens van vorig jaar. Speciale functies In het menu Extra vindt u onder andere de mogelijkheid om heffings-/invorderingsrente te berekenen. Via menu Bestand > Bestandsbeheer in de Classic-versie kunt u enkele bestandsbeheerfuncties uitvoeren, zoals het kopiëren en hernoemen van aangiften. Aansluitingen De hyperlinks onder Aansluitingen geven toegang tot enkele controle onderdelen, die ook tijdens het invullen van de aangifte voortdurend kunnen worden geraadpleegd, via icoontjes bovenaan het scherm of via sneltoetsen. Aansluitingen = F4 Waarschuwingen = F7 Winstaangiftespecificatie = Alt+F8 Overzicht jaarstuk = Alt+F7 Denk bij een fiscale eenheid ook aan het printoverzicht Exclusielijst. Haal meer uit de help

11.2

Bedrijfsgegevens en functionele valuta Bedrijfsgegevens In dit invulscherm vult u de bedrijfsgegevens in. In de databaseversie moeten de meeste bedrijfsgegevens op een apart scherm worden ingevuld, dat u opent via de knop Wijzigen. Zie ook Bedrijfsgegevens (Database). Boekjaar De gegevens over het boekjaar worden altijd verzonden. Het boekjaar moet exact aansluiten met het boekjaar zoals dat is vermeld in de uitnodiging tot het doen van aangifte. Bij een gebroken boekjaar geldt dat de aangifte wordt gedaan op het biljet van het jaar waarin het boekjaar begint (dit geldt niet voor buitenlands belastingplichtigen). VpbWin2013 is geschikt voor de aangifte over 2012 of het gebroken boekjaar 2012/2013, niet voor de aangifte over het gebroken boekjaar 2011/2012! Een aangifte over het gebroken boekjaar 2011/2012 maakt u met VpbWin2012. U vult bij Bedrijfsgegevens steeds de correcte boekjaargegevens in. Als er een tariefverschil is tussen het ene en andere jaar wordt bij een gebroken boekjaar een tijdsevenredige berekening van de belasting gemaakt. Bij een aangifte voor een buitenlandse onderneming (met EvCwin) gaat het om gebroken boekjaren 2012/2013 of 2011/2012, Bij Opgaaf 1.1 Algemene gegevens kon u tot het jaar 2009 aangeven dat het boekjaar was gewijzigd. Dat hoeft niet meer. Rekeningnummer gewijzigd Als het rekeningnummer gewijzigd is, wordt dit vanaf 2012 niet meer meeverzonden. Adresgegevens Vanaf de aangifte 2010 worden adresgegevens niet meer verzonden. Functionele valuta Als u gebruikmaakt van de mogelijkheid om de aangifte in te vullen in functionele valuta (u heeft hiervoor een beschikking van de Belastingdienst nodig!) vult u de koers in euro's en de omrekenfactor. Alle bedragen die u verder in de aangifte invult zijn dan in functionele valuta, met uitzondering van de bedragen bij de


100

VpbWin2013 Help

berekening van de belasting (deze berekening is altijd in euro's). De koers die u invult, is de gemiddelde koers over het boekjaar voor de voor u geldende valuta. U geeft de gemiddelde koers ten opzichte van de euro. Vermeld de koers in maximaal twee cijfers vóór en maximaal acht cijfers achter de komma. Voor valuta met een groot koersverschil met Nederland is het nodig (en voorgeschreven door de Belastingdienst) in 1000 of 100 keer de valuta aangifte te doen. Vul dan naast de valutakoers een omrekenfactor in. Stel de werkelijke koers is 0.001 (vul dit in bij koers) en u doet aangifte in 1000 keer de waarde in vreemde valuta (vul 1000 in bij factor).

Let op 1 Door het overgaan op functionele valuta kunnen afrondingsverschillen ontstaan. De valutacode die u kunt invullen wordt boven aan het scherm getoond en afgedrukt bij opgaaf en aangifte.

Let op 2 Omdat boekjaren voor VpbWin2013 op of na 1/1/2005 beginnen, zijn de functionele valuta voor Emu-landen niet meer toegestaan. Voor aangiften in valuta van niet-Emu landen blijven de functionele valuta bestaan. Haal meer uit de help

11.3

Bedrijfsgegevens (Database) Het invullen van de bedrijfsgegevens wijkt in de databaseversie op enige punten af van de Classic-versie. De meeste bedrijfsgegevens worden op een apart scherm ingevuld, dat wordt geopend als u op de knop Wijzigen klikt. Dit is nodig omdat deze gegevens in de database staan en ook door BasWin2013 Database en CasWin2013 Database worden gebruikt. Kantoor Selecteer in geval van meerdere kantoren het kantoor waar de onderneming onder valt. Het toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database op de cd-rom. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de onderneming onder valt. Adres wijzigen als er meerdere klanten met hetzelfde adres zijn Als adressen van meerdere klanten gekoppeld zijn, staat er boven de adresvelden een knop Bezoekadres loskoppelen (en Postadres loskoppelen als het postadres is ingevuld). Wijzigt het adres van al die klanten, dan kunt u het nieuwe adres gewoon in de adresvelden typen. Het adres wordt dan voor al die klanten tegelijk gewijzigd. Gebruik echter de knop Bezoekadres loskoppelen en/of Postadres loskoppelen als u alleen het adres van de geselecteerde klant wilt wijzigen. Er wordt dan voor de desbetreffende klant een nieuw record in de database aangemaakt en u kunt de nieuwe adresgegevens invoeren. Bij de andere klanten wordt het adres dan niet gewijzigd.

Let op! Als bij een klant het adres van uw kantoor is ingevuld en u wilt het adres van de klant wijzigen, moet u ook de knop Bezoekadres loskoppelen (of Postadres loskoppelen) gebruiken. Doet u dit niet en wijzigt u het adres bij de klant, dan wordt ook het adres van uw kantoor gewijzigd. Haal meer uit de help

12

Onderdeel Fiscale eenheid

12.1

Fiscale eenheid Het maken van een elektronische aangifte van een fiscale eenheid is een uitgebreid en onder omstandigheden complex proces. Zie voor algemene informatie en voorbeelden ook de handleiding. In het onderdeel Fiscale eenheid zet u alleen de bestanden klaar voor de onderdelen van de fiscale eenheid (moeder en dochters) en beantwoordt u een aantal algemene vragen. De overige gegevens van moeder, dochters en consolidatie vult u in © 2013 Reed Business bv


101

andere delen van het programma in, met name in het onderdeel Jaarstukken. Let op! Vanaf 2011 wordt van de moeder en de dochters in de fiscale eenheid alleen de kolom commercieel verzonden. Uit de technische specificaties van de Belastingdienst bij de aangifte 2012 De commerciële gegevens zijn in de aangifte 2010 vervallen, waardoor de jaarstukken van de moederen dochtermaatschappij(en) niet meer in commerciële waardering in de aangifte opgenomen kunnen worden. Indien er sprake is van een fiscale eenheid dienen de jaarstukken voor de moedermaatschappij en dochtermaatschappij(en) gevuld te worden. De moedermaatschappij en de dochtermaatschappijen moeten hun vennootschappelijke jaarstukken in principe op commerciële basis aanleveren tenzij de moedermaatschappij of dochtermaatschappij ingevolge de Wet samenval 1 hun gegevens op fiscale grondslagen mogen aanleveren. Dan mogen de vennootschappelijke gegevens op fiscale grondslag worden aangeleverd. Bij een aangifte waarin veel gevoegde dochtermaatschappijen zijn opgenomen, kan het bewerkelijk zijn om bij elke dochtermaatschappij de opmerking in de tekst op te nemen dat de toegepaste waardering commercieel of fiscaal is. In de aangifte is het tevens mogelijk om een toelichting op de fiscale winstberekening te geven. 1 Wet van 12 juni 2008 tot wijziging van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek in verband met invoering van de mogelijkheid de jaarrekening van kleine rechtspersonen op te stellen volgens fiscale grondslagen. Deze mogelijkheid kan dan ook gebruikt worden om de onderhavige problematiek te beschrijven. In die op te nemen tekst wordt dan opgenomen dat er sprake is van hantering van een bepaalde waarderingssystematiek bij die gevoegde maatschappijen en eventuele afwijkingen zijn dan ook aan geven. In deze jaarrekeningopstelling hoeven voor de dochtermaatschappij (en) niet de specificerende elementen van de betreffende post op de balanspost en/of winst en verliesrekening opgenomen te worden. Deze specificerende elementen zijn bijvoorbeeld: - specificatie gebouwen en terreinen, inclusief de afschrijvingen - specificatie herinvesteringsreserve - specificatie voorzieningen - specificatie schuld/vordering omzetbelasting - kosten voortbrenging e.a. in de balans - specificatie willekeurige afschrijving. Bedoeld wordt dat er vanaf de aangifte 2010 maar één kolom (de fiscale) kan worden verzonden - de kolommen commercieel en fiscale open afwaarderingen zijn in verband met lastenverlichting (!) vervallen. Maaer blijkbaar voldeed deze vereenvoudiging niet en wordt sinds 2011 bij de dochters in de fiscale eenheid gevraagd om de vennootschappelijke gegevens (waarvoor technisch de kolom fiscaal moet worden gebruikt). Een excel-presentatie maakt een en ander iets duidelijker. Zie Jaarstukkenrepresentatie. De opmerking Bij een aangifte waarin veel gevoegde dochtermaatschappijen zijn opgenomen, kan het bewerkelijk zijn om bij elke dochtermaatschappij de opmerking in de tekst op te nemen dat de toegepaste waardering commercieel of fiscaal is geeft aan dat het blijkbaar de bedoeling is dat het gebruik van fiscale cijfers tekstueel moet worden toegelicht (gebruik de toelichting bij de Balans op het niveau van de fiscale eenheid). In VpbWin zou u in dit geval onder commercieel de fiscale cijfers mogen invullen. Als in de fiscale eenheid dan toch fiscale open afwaarderingen moeten worden vermeld, kan het nodig zijn om de geconsolideerde aangifte niet vanuit de dochters te laten berekenen. De berekening vanuit de dochters kan op het scherm Fiscale Eenheid worden afgezet. Algemeen Klaarzetten voor fiscale eenheid Vragen met betrekking tot de fiscale eenheid Bij het onderdeel Jaarstukken: Invullen van de jaarrekeningen van moedermaatschappij en dochters Eliminatie via exclusie Eliminatie op centraal niveau Zelf invullen van geconsolideerde balans en winsten verliesrekening Alleen commerciële cijfers invullen ook mogelijk Afdrukken voor de onderdelen van de fiscale eenheid Voegingen en ontvoegingen Zie ook de algemene informatie over Winstaangifte en Aangifte VpB bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband (maar geen deel uitmaken van een fiscale eenheid). Algemeen Bij een fiscale eenheid dienen zowel de geconsolideerde gegevens als de balansen en resultatenrekeningen © 2013 Reed Business bv

102

VpbWin2013 Help

van de moedermaatschappij én de dochtermaatschappijen te worden ingezonden. In VpbWin is gekozen voor een geautomatiseerde wijze van verwerken. Als u in het programma kiest voor het maken van een aangifte voor een fiscale eenheid (zie hierna), worden voor de moedermaatschappij en de dochtermaatschappijen aparte jaarrekeningen klaargezet. De geconsolideerde jaarrekening wordt vervolgens samengesteld vanuit de gegevens die zijn ingevuld bij de moedermaatschappij en de dochters, waarbij rekening wordt gehouden met de exclusies die u hebt gemarkeerd. In de geconsolideerde aangifte kunt u vervolgensnog nadere correcties aanbrengen. Verder vult u in de geconsolideerde aangifte de overige onderdelen van de aangifte in, zoals de ja/nee vragen (Opgaaf), de bijlagen aandeelhouders, investeringsaftrek, aftrek elders belast, enz. Klaarzetten voor fiscale eenheid · Vink het hokje Maak aangiftebestanden voor fiscale eenheid aan. Hiermee worden (na bevestiging door de gebruiker) de gegevens van de geconsolideerde jaarrekening geschoond. In beginsel wordt het jaarstuk van de consolidatie samengesteld uit de gegevens die in de jaarstukken van de delen van de fiscale eenheid worden ingevuld (zie hierna voor verschillende manieren om onderlinge resultaten te elimineren). U kunt er echter ook voor kiezen hier geen gebruik van te maken en het jaarstuk van de consolidatie zelf invullen. In dat geval kiest u voor Tellingen vanuit dochters uitschakelen bij consolidatie. Zie veelgestelde vragen voor de situatie dat u de gegevens van een geconverteerde aangifte dreigt kwijt te raken door het voor het eerst kiezen van een fiscale eenheid.

·

Vervolgens kunt u de naam van de moeder invullen. Het fiscaal nummer wordt overgenomen uit de bedrijfsgegevens.

·

Via de knop Toevoegen voegt u dochtermaatschappijen toe.

Vragen met betrekking tot de fiscale eenheid Als u hebt gekozen voor het invullen van een aangifte voor een fiscale eenheid dienen ook de vragen van de volgende schermen te worden ingevuld. Er is geen tekstspecificatie meer nodig. Als er een voeging of ontvoeging heeft plaatsgevonden kunt u dat verder specificeren in het onderdeel Jaarstukken. Kies bij Jaarstukken/Gegevens jaarstuk daarvoor eerst het jaarstuk van de gevoegde/ontvoegde dochter, markeer gevoegd of ontvoegd en blader dan naar de volgende schermen. De vragen in dit onderdeel hebben specifiek betrekking op de fiscale eenheid. Zie voor de overige algemene vragen het onderdeel Opgaaf. Raadpleeg ook Elsevier VPB Almanak 2013. Bij vraag 2a, b en c, voeging, ontvoeging, ontbinden De fiscale eenheid eindigt zodra niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van een fiscale eenheid, of als u daarom heeft verzocht. Bij voegingen, ontvoegingen en ontbindingen in de loop van het boekjaar is er een speciale invulinstructie voor de bijbehorende jaarstukken en extra specificaties op scherm 2 t/m 5 van de jaarstukken. Deze schermen zijn pas toegankelijk als u op het eerste scherm van jaarstukken de gevoegde/ ontvoegde/ontbonden dochter kiest en het juiste vakje aanklikt. Bij vraag 2d verrekening van verliezen na ontvoeging De verliezen die aan de dochtermaatschappij kunnen worden toegerekend en die geleden zijn tijdens de fiscale eenheid, kunnen op verzoek worden verrekend met de belastbare winsten die na het tijdstip van ontvoeging zijn genoten. Dit is niet altijd mogelijk. Bij een overdracht van vermogensbestanddelen aan de te ontvoegen dochtermaatschappij tijdens het bestaan van de fiscale eenheid, is het mogelijk dat deze verliezen niet voor verliesverrekening bij de dochtermaatschappij in aanmerking komen.

Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij deel uitmaakt van de fiscale eenheid. Bij vraag 2e in stand laten bij juridische splitsing Als de dochtermaatschappij die behoort tot een fiscale eenheid bij een juridische splitsing ophoudt te bestaan, eindigt voor die maatschappij de fiscale eenheid. Als de verkrijgende rechtspersoon in de fiscale eenheid wordt opgenomen, wordt op verzoek de fiscale eenheid met de verdwijnende rechtspersoon geacht niet te zijn verbroken (zie artikel 17 van het Besluit fiscale eenheid 2003). Bij vraag 2f verliezen De fiscale-eenheidsverliezen die toe te rekenen zijn aan de gesplitste dochtermaatschappij, kunnen worden meegegeven aan de verkrijgende rechtspersoon. Dit geldt echter alleen voor zover deze de activiteiten van de © 2013 Reed Business bv


103

gesplitste dochtermaatschappij heeft voortgezet, en voor zover wordt voldaan aan nader door de inspecteur te stellen voorwaarden (zie artikel 17, lid 3 van het Besluit fiscale eenheid 2003). De Belastingdienst beslist met een beschikking over dit verzoek.

Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij/verkrijgende rechtspersoon deel uitmaakt van de fiscale eenheid. Bij vraag 2g in stand laten bij fusie Als een dochtermaatschappij die behoort tot een fiscale eenheid door een juridische fusie ophoudt te bestaan, eindigt ten aanzien van deze maatschappij de desbetreffende fiscale eenheid. Maakt de verkrijgende rechtspersoon deel uit van dezelfde fiscale eenheid, dan wordt de fiscale eenheid op verzoek beschouwd als niet-verbroken ten aanzien van de verdwijnende dochtermaatschappij (zie artikel 18 van het Besluit fiscale eenheid 2003). Bij vraag 2h meegeven van verliezen na ontvoeging De fiscale-eenheidsverliezen die toe te rekenen zijn aan de bij de fusie verdwenen dochtermaatschappij, kunnen worden meegegeven aan de verkrijgende rechtspersoon. Dit geldt echter alleen voorzover deze de activiteiten van de verdwenen dochtermaatschappij heeft voortgezet, en voorzover wordt voldaan aan nader door de inspecteur te stellen voorwaarden (zie artikel 18, lid 3 van het Besluit fiscale eenheid 2003). De Belastingdienst beslist met een beschikking over dit verzoek.

Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij/verkrijgende rechtspersoon deel uitmaakt van de fiscale eenheid. Bij vraag 2i uitdelingstekorten Het gaat om het verbreken van een fiscale eenheid tussen maatschappijen die zijn aangemerkt als een fiscale beleggingsinstelling in de zin van artikel 28 Vpb. Vanaf het tijdstip van ontvoeging van een dochtermaatschappij worden de volgende uitdelingstekorten verrekend met de winst van de maatschappij die voor uitdeling beschikbaar is: – uitdelingstekorten van de dochtermaatschappij voor de aanvang van de fiscale eenheid; – uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan deze dochtermaatschappij zijn toe te rekenen. De Belastingdienst beslist met een beschikking over dit verzoek. Het gaat hierbij om uitdelingstekorten die nog niet zijn verrekend (zie artikel 26 van het Besluit fiscale eenheid 2003).

Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij deel uitmaakt van de fiscale eenheid.

Let op! Als u eenmaal heeft gekozen voor het invullen van een aangifte voor een fiscale eenheid (en jaarstukgegevens van moeder en dochters heeft ingevuld) is het niet verstandig om de keuze weer ongedaan te maken (voor noodgevallen opgenomen onder menu Instellingen > Ongedaan maken fiscale eenheid). Alle gegevens van moederen dochtermaatschappijen worden daarmee namelijk onherroepelijk gewist. Zie veelgestelde vragen voor het redden van gegevens die u dreigt kwijt te raken (na per ongeluk kiezen voor fiscale eenheid en invullen van een jaarstuk bijvoorbeeld). Let ook op de mogelijkheid met Alt+F7 per onderdeel van de fiscale eenheid totalen te tonen en vanuit dat scherm tussen de onderdelen te wisselen. Invullen van de jaarrekeningen van moedermaatschappij en dochters en consolidatie U vult de jaarstukken van de onderdelen van de fiscale eenheid én van de consolidatie in het onderdeel Jaarstukken in. Na het aanmaken van de bestanden voor moederen dochtermaatschappijen bevat dit onderdeel een bladermechanisme van het ene jaarstuk naar het andere, met als centraal overzicht het jaarstuk van de consolidatie. Bij de moeder en de dochter hoeft u alleen commerciële cijfers in te vullen (meer kan niet worden verzonden). Het invullen gebeurt grotendeels gelijk aan de manier waarop de normale Vpb-aangifte moet worden ingevuld, © 2013 Reed Business bv

104

VpbWin2013 Help

inclusief de bij het jaarstuk behorende specificaties. De verschillen hebben met name betrekking op de eliminaties die bij consolidatie gelden. Hiervoor biedt VpbWin2013 drie mogelijkheden: 1. Eliminatie via exclusie 2. Eliminatie op centraal niveau 3. Zelf invullen van de geconsolideerde balans en winsten verliesrekening 1 Eliminatie via exclusie De regel met Excl.=Ja wordt wél meegeteld in de jaarrekening van de dochter, maar niet in de jaarrekening van de consolidatie. Dit stelt u in staat om onderlinge resultaten tussen moeder en dochters uit de consolidatie te houden. Denk ook aan de mogelijkheid om het geconsolideerde bedrag te ‘verhogen’ door in het onderdeel van de fiscale eenheid het ‘hogere’ bedrag in te vullen en een tweede regel met een negatief bedrag met Excl.=Ja te markeren.

Voorbeeld Markeer in ‘Deelnemingen binnenland’ in de moedermaatschappij en in ‘Gestort en opgevraagd kapitaal’ in de dochter een regel met hetzelfde bedrag met Ja. De niet gemarkeerde regels worden dus wel in de consolidatie meegeteld. Niet sluiten consolidatie Als u aan de passief zijde bij de moeder een ander totaalbedrag elimineert dan aan de actiefzijde van de dochters, dan sluit de geconsolideerde balans niet meer. Dit kan ook ongemerkt gebeuren als de totaalwaarde van de dochters in de moeder door afronding één of twee euro's afwijkt van de gezamenlijke bedragen binnen de dochters. Meestal wordt dit door een p.m. post in de moeder rechtgetrokken. Om niet-evenwichtige exclusies op te sporen is in het afdrukmenu de optie Exclusieverslag toegevoegd. 2 Eliminatie op centraal niveau De invulschermen van de geconsolideerde aangifte (het eerste jaarstuk) tonen nu de opgetelde bedragen, maar bieden ook de mogelijkheid om extra regels met correcties toe te voegen. 3 Zelf invullen van de geconsolideerde balans en winsten verliesrekening Als u geen gebruik wilt maken van de doortelmogelijkheid met exclusie die het programma biedt, kiest u op het scherm Fiscale eenheid voor Tellingen vanuit dochters/moeder uitschakelen bij consolidatie. In het geconsolideerde jaarstuk worden de gegevens van de onderdelen van de fiscale eenheid wel getoond, maar niet samengeteld. U dient het gehele jaarstuk van de consolidatie zelf in te vullen. Deze keuze kunt u aan- of uitzetten. Alleen commerciële cijfers invullen ook mogelijk De jaarstukken van de onderdelen van de fiscale eenheid vult u net zo in als een gewone Vpb-aangifte. U bent niet verplicht om de fiscale open afwaarderingen in deze jaarstukken op te nemen, alleen de commerciële cijfers worden verzonden (vanaf 2011). De verplichting om fiscale cijfers te verzenden geldt wel voor de geconsolideerde aangifte. Afdrukken van de onderdelen van de fiscale eenheid Als u op het afdrukscherm de optie Jaarstuk (commercieel en fiscaal) selecteert, wordt gevraagd of u ook de jaarstukken van de dochters wilt afdrukken. Op het eerste scherm van Jaarstukken is de mogelijkheid aanwezig om een jaarstuk afzonderlijk af te drukken. Aanvullende informatie is beschikbaar via het icoon (of druk op Alt+F7) voor winstaangiftespecificaties bij het invullen van de consolidatieaangifte. Het dialoogscherm bevat een menu om het niveau te bepalen: de fiscale eenheid, de moedermaatschappij of een van de dochtermaatschappij(en). Voegingen en ontvoegingen Voor het doen van elektronische aangiften voor fiscale eenheden stelt de Belastingdienst als eis dat van de fiscale eenheid een geconsolideerde balans per einde boekjaar en een geconsolideerde winsten verliesrekening over dat boekjaar wordt opgegeven. Daarnaast dienen de balansen en winsten verliesrekeningen van zowel de moedermaatschappij als alle tot de fiscale eenheid behorende dochtermaatschappijen (inclusief de in dat jaar gevoegde en ontvoegde maatschappijen) te worden opgegeven. Hier wordt dus niet de eis gesteld dat fiscale cijfers worden geleverd, maar het is wel toegestaan.`



105

Voor de gevoegde en ontvoegde dochters geldt dat over de periode waarin geen deel uit werd gemaakt van de fiscale eenheid apart aangifte moet worden gedaan. Let op! In de loop van het boekjaar gevoegde en ontvoegde dochters dienen ook in het onderdeel Deelnemingen te worden opgenomen. Zie ook het tweede scherm van Fiscale Eenheid voor enkele ja/nee vragen. Let op! Als een dochter binnen het boekjaar gevoegd én ontvoegd wordt, wordt de voeging geacht niet te hebben plaatsgevonden. Voeging 1 Maak bestanden dochter aan Voeg bij het onderdeel Fiscale Eenheid de dochter toe die in de loop van het jaar is gevoegd. 2 Markeer dochter als gevoegd Kies in het onderdeel Jaarstukken de gevoegde dochter (via het dropdown-menu bovenaan het scherm) en markeer op het eerste scherm de dochter als gevoegd (dit geeft toegang tot het volgende scherm)

3 Specificatie voeging dochtermaatschappij Vul op scherm 2 t/m 5 nog enkele aanvullende gegevens van de nieuw gevoegde dochter in. Een uitgebreide toelichting verschafte de Belastingdienst. 4 Jaarstuk gevoegde dochter invullen Vul de balans in op voegingstijdstip én per einde boekjaar in. Vul ook het resultaat van de gevoegde dochter over de periode van de datum van voeging tot einde boekjaar. Deze beginbalans wordt bij nu niet doorberekend in de consolidatie en hoeft dus niet via exclusie te worden verwijderd. Hierna is de werking van het programma alsof er geen voeging heeft plaatsgevonden, maar de dochter al deel uitmaakte van de fiscale eenheid. Alle berekeningen gelden dus alsof het een bestaande dochter was, u kunt gebruikmaken van de verschillende exclusiemethodes die het programma biedt. 5 Wellicht verschil fiscaal beginvermogen moedermaatschappij door voeging Mogelijk wijkt ook het geconsolideerde beginvermogen van de fiscale eenheid nu af van het eindvermogen van vorig jaar. Dat is het geval als de waarde van de dochter (vorig jaar onder deelnemingen in de moeder) afwijkt van het fiscale beginvermogen van de te voegen dochter. Als zo’n verschil geldt, dient dat tekstueel gespecificeerd te worden (zie Aangifte\Fiscale winst: Als het beginvermogen afwijkt). Bovendien zal de waardesprong moeten worden opgenomen in de beginbalans van de moeder. Zie Aangifte/Fiscale winst 6 Bijlage deelnemingen Vul indien nodig ook de bijlage deelnemingen in. Het programma meldt discrepanties, maar er is geen automatische koppeling.


106

VpbWin2013 Help

Ontvoeging 1 Maak bestanden dochter aan Voeg bij het onderdeel Fiscale Eenheid de dochter toe die in de loop van het jaar is ontvoegd. 2 Markeer dochter als ontvoegd Kies in het onderdeel Jaarstukken de ontvoegde dochter (via het dropdown-menu bovenaan het scherm) en markeer op het eerste scherm de dochter als ontvoegd (dit geeft toegang tot een volgend scherm) 3 Specificatie ontvoeging of beëindiging fiscale eenheid Verder dienen in Jaarstukken (op scherm 2 t/m 5, kies daarvoor eerst de ontvoegde dochter) nog enkele aanvullende gegevens van de ontvoegde dochter te worden vermeld. Een uitgebreide toelichting verschafte de Belastingdienst. 4 Jaarstuk ontvoegde dochter invullen Vul de blans van de ontvoegde dochter in per ontvoegingstijdstip, deze wordt niet doorgeteld in de consolidatie. Vul voor de juiste berekeningen dus ook de beginbalans in. Vul het resultaat van de ontvoegde dochter in over de periode tot de datum van ontvoeging. 5 Wellicht verschil fiscaal beginvermogen moedermaatschappij door ontvoeging Let op: Er kunnen geen consolidatiecorrecties einde boekjaar voor de ontvoegde dochter(s) zijn. Een rechtstreeks door de moeder gehouden dochter komt dan ná het tijdstip van verbreking bij de moedermaatschappij als deelneming op de balans. Commercieel tegen de commerciële waarde. Fiscaal tegen een waarde die in principe gelijk is aan de fiscale boekwaarde van de dochter bij de verbreking. Deze waardes zullen derhalve ook begrepen zijn in de post deelnemingen van de commerciële en fiscale geconsolideerde eindbalans. 6 Bijlage deelnemingen Vul indien nodig ook de bijlage deelnemingen in. Het programma meldt discrepanties, maar er is geen automatische koppeling. Haal meer uit de help

12.2

Voegingen en ontvoegingen De onderstaande tekst is afkomstig van de Belastingdienst en beschrijft de achtergronden van de bijlage Voegingen en Ontvoegingen. De genoemde nummers verwijzen naar velden in een papierenrepresentatie van de bijlage. Wij hebben deze verwijzingen laten staan. Ook daar waar bereken en vul in staat, is dit de oorspronkelijke tekst. VpbWin berekent een aantal bedragen zelf. Zie voor een algemene uitleg het onderdeel Fiscale eenheid. Let op dat naast deze speciale voegingen/ontvoegingen toelichting voor in de loop van het boekjaar gevoegde of ontvoegde dochters ook de bijlage Deelnemingen moet worden ingevuld. 1 Inleiding 2 Voeging van bestaande dochtermaatschappijen 2.1 Afstemming onderlinge vordering/schuldverhoudingen 2.1.1 Dochtermaatschappij is schuldenaar 2.1.2 Dochtermaatschappij is schuldeiser 2.2 Aansluitingen bij de voeging 2.2.1 Herwaardering deelneming in te voegen dochtermaatschappij 2.2.2 Vermogenssprong moedermaatschappij bij voeging 3 Ontvoeging van dochtermaatschappijen 3.1 Waardebepaling vermogensbestanddelen 3.1.1 Opgeofferd bedrag 3.1.2 Ontvoegende dochtermaatschappij is schuldeiser 3.1.3 Ontvoegende dochtermaatschappij is schuldenaar 3.2 Overdracht vermogensbestanddelen 3.2.1 Winst van de fiscale eenheid door overdracht vermogensbestanddeel (#507302) 3.2.2 Winst van de fiscale eenheid door herwaardering van het vervangende bedrijfsmiddel (#507308)



107

3.2.3 Winst van de fiscale eenheid door vrijval van de door overnemer gevormde herinvesteringsreserve (#507305) 4 Beëindiging door ontbinding en vereffening van dochtermaatschappijen 1 Inleiding Dit document is een nadere toelichting op de specificatie “Wijziging in de fiscale eenheid” en dient als aanvulling op hetgeen in de Gegevensspecificatie DA2009 1) al is opgenomen. In de aangifte vennootschapsbelasting 2007 is de specificatie Model D en E geheel vervangen door de specificatie “Wijzigingen in de fiscale eenheid”. De nieuwe specificatie is anders van opzet en lijkt in het geheel niet meer op de oude specificatie. De structuur van de nieuwe specificatie is opgesplitst in drie groepen: Voeging, ontvoeging en ontbinding. De inhoud van dit document volgt deze indeling en geeft nog meer inzicht in de onderlinge relaties van de betreffende rubrieken c.q. elementen. 1) Naam document: Gegevensspecificatie.7G.20070901.versieDA2007 2 Voeging van bestaande dochtermaatschappijen Als u de vraag “Heeft er in dit boekjaar een voeging plaatsgevonden met een dochtermaatschappij die op het voegingstijdstip reeds bestond?” (#507312) met “ja” heeft beantwoord, dient u, per voeging van zo’n dochtermaatschappij, een aantal aanvullende gegevens te verstrekken. Met deze gegevens wordt inzicht verstrekt in: - de wijze waarop de onderlinge vordering/schuldverhoudingen (tussen maatschappijen die met elkaar een fiscale eenheid aangaan) op elkaar worden afgestemd en - de cijfermatige aansluiting tussen de fiscale vermogens (van de maatschappijen die met elkaar een fiscale eenheid aangaan). Let op! Vermeld de bedragen in hele €/functionele valuta op het moment dat direct aan de voeging voorafgaat. 2.1 Afstemming onderlinge vordering/schuldverhoudingen Als bij het aangaan van een fiscale eenheid de samen te voegen maatschappijen onderlinge vorderingen en schulden hebben: - geldt, direct vóór het aangaan van de fiscale eenheid, een waarderingsvoorschrift voor de vorderingen en - wordt de fiscale waardering van de schulden gelijk gesteld aan de fiscale waardering van de vorderingen. De schuldeiser is verplicht om de vordering, direct vóór het aangaan van de fiscale eenheid, te waarderen op de bedrijfswaarde met als maximum de nominale waarde. Als de vordering onvolwaardig is moet de schuldeiser de vordering afwaarderen tot de bedrijfswaarde. Veelal heeft de schuldeiser deze afwaardering reeds eerder uitgevoerd. Het bedrag van de afwaardering komt op het moment van herwaardering ten laste van de winst van de schuldeiser. Als de afwaardering reeds eerder is uitgevoerd is het bedrag uiteraard reeds eerder ten laste van de winst van de schuldeiser gekomen. De schuldenaar is verplicht om de schuld, direct vóór het aangaan van de fiscale eenheid, op hetzelfde bedrag te waarderen als de bedrijfswaarde van de vordering. Het verschil tussen de nominale waarde van de schuld en de bedrijfswaarde van de vordering komt, op het moment van herwaardering, ten gunste van de winst van de schuldenaar. De schuld valt voor dat deel vrij.


108

VpbWin2013 Help

Het waarderingsvoorschrift is vastgelegd in artikel 15ab, zesde lid van de Wet Vpb. Het resultaat van de herwaarderingen maakt onderdeel uit van de fiscale winst van het boekjaar dat voorafgaat aan de voeging. Omdat elke te voegen dochtermaatschappij zowel schuldenaar als schuldeiser kan zijn, zijn voor beide situaties aparte vragen opgenomen. 2.1.1 Dochtermaatschappij is schuldenaar Waardering schuld op balans dochter (#507279) Vul in het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij haar schuld aan de andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans. Dit is de nominale waarde van de schuld. Waardering vordering op balans van andere maatschappij (#507280) Vul in het bedrag waarvoor een andere maatschappij (die met de dochtermaatschappij gevoegd wordt) haar vordering op de met haar te voegen dochtermaatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans. Dit is de bedrijfswaarde van de vordering met als maximum de nominale waarde van de vordering. Belaste vrijval schuld bij dochter (#507281) Vul in het bedrag van het verschil tussen: - de waardering van de schuld op de fiscale balans van de dochtermaatschappij en - de waardering van de vordering op de fiscale balans van de andere maatschappij. Dit waarderingsverschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de dochtermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. U dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de dochtermaatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord. Als dat niet het geval is dient u een herziene aangifte in te dienen waarin de vrijval alsnog correct wordt verantwoord. 2.1.2 Dochtermaatschappij is schuldeiser Waardering schuld op balans van andere maatschappij (#507282) Vul in het bedrag waarvoor de andere maatschappij haar schuld aan de dochtermaatschappij (die met haar gevoegd wordt) heeft opgenomen op haar fiscale balans. Dit is de nominale waarde van de schuld. Waardering vordering op balans dochter (#507283) Vul in het bedrag waarvoor de dochtermaatschappij haar vordering op die andere maatschappij heeft opgenomen op haar fiscale balans. Dit is de bedrijfswaarde van de vordering met als maximum de nominale waarde van de vordering. Belaste vrijval schuld bij andere maatschappij (#507284) Vul in het bedrag van het verschil tussen: - de waardering van de schuld op de fiscale balans van de andere maatschappij en - de waardering van de vordering op de fiscale balans van de dochtermaatschappij. Dit waarderingsverschil maakt onderdeel uit van de belastbare winst van de andere maatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. U dient zich ervan te vergewissen dat de vrijval in de aangifte van de andere maatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord. Als dat niet het geval is dient u een herziene aangifte in te dienen waarin de vrijval alsnog correct wordt verantwoord. 2.2 Aansluitingen bij de voeging 2.2.1 Herwaardering deelneming in te voegen dochtermaatschappij Direct vóór het aangaan van de fiscale eenheid, is de moedermaatschappij verplicht haar deelneming in de te voegen dochtermaatschappij fiscaal te waarderen op de waarde in het economische verkeer.



109

Het waarderingsvoorschrift is vastgelegd in artikel 15ab, eerste lid van de Wet Vpb. Het resultaat dat met deze herwaardering wordt behaald, dient te worden verantwoord in de aangifte (van de moedermaatschappij) over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat (eventueel met toepassing van de deelnemingsvrijstelling). Met deze herwaardering wordt bereikt dat wordt afgerekend over eventuele fiscale claims die bij de moedermaatschappij ter zake van haar aandelenbezit in de te voegen dochtermaatschappij bestaan. Als een deelneming van een te voegen dochtermaatschappij gelijktijdig wordt gevoegd, geldt het waarderingsvoorschrift óók voor de te voegen dochtermaatschappij. Het resultaat van deze herwaardering dient te worden verantwoord in de aangifte (van de te voegen dochtermaatschappij) over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. 2.2.2 Vermogenssprong moedermaatschappij bij voeging Door de voeging wordt het fiscale vermogen van de te voegen dochtermaatschappij toegerekend aan de moedermaatschappij. Daar staat tegenover dat de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij van de balans van de moedermaatschappij verdwijnt. Als de waardering van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij op de balans van de moedermaatschappij niet gelijk is aan het fiscale vermogen ván die te voegen dochtermaatschappij ontstaat (als gevolg van de voeging) een vermogenssprong. Deze vermogenssprong heeft géén invloed op het fiscale resultaat maar wordt extracomptabel verwerkt als een correctie op het beginvermogen van de fiscale eenheid (zónder de te voegen dochtermaatschappij). Waarde in het economische verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij (#507285) Vul in de waarde in het economische verkeer van de deelneming die de moedermaatschappij (en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen) in de te voegen dochtermaatschappij bezit. Waardering deelneming in dochtermaatschappij op balans moedermaatschappij (#507286) Vul in de fiscale balanswaarde van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij op de balans van de moedermaatschappij (en/of de gelijktijdig te voegen andere dochtermaatschappijen). Fiscaal vermogen dochter (#507287) Vul in het fiscaal eindvermogen van de te voegen dochtermaatschappij. Herwaardering deelneming in voorafgaande aangifte moedermaatschappij (#507288) Bereken en vul in het bedrag van het verschil tussen: - de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en - de fiscale balanswaarde van die deelneming. Dit verschil maakt onderdeel uit van de fiscale winstberekening van de moedermaatschappij van het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat. Het herwaarderingsverschil kán onder de werking van de deelnemingsvrijstelling vallen. U dient zich ervan te vergewissen dat de herwaardering in de aangifte van de moedermaatschappij over het boekjaar dat aan de voeging voorafgaat correct is verantwoord. Als dat niet het geval is dient u een herziene aangifte in te dienen waarin de herwaardering alsnog correct wordt verantwoord. Vermogenssprong moedermaatschappij bij voeging (#507289) Bereken en vul in het bedrag van het verschil tussen: - de waarde in het economisch verkeer van de deelneming in de te voegen dochtermaatschappij en - het fiscaal vermogen van de te voegen dochtermaatschappij. Dit verschil vormt de extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij óp het voegingstijdstip. Totaal vermogenssprong moeder bij voeging (#507315) Bereken en vul in: de som van de verschillen tussen de waardes in het economisch verkeer van de


110

VpbWin2013 Help

deelnemingen in de te voegen dochtermaatschappijen en de fiscaal vermogens van de te voegen dochtermaatschappijen. Dit is, in de situatie van meerdere voegingen in het boekjaar met reeds bestaande dochtermaatschappijen, de totale extracomptabele mutatie in het fiscaal vermogen van de moedermaatschappij. 3 Ontvoeging van dochtermaatschappijen Als u de vraag “Heeft er in dit boekjaar een ontvoeging plaatsgevonden?” (#507313) met “ja” heeft beantwoord dient u, per ontvoeging van een dochtermaatschappij, een aantal aanvullende gegevens te verstrekken. Met deze gegevens wordt de waarde vastgelegd van vermogensbestanddelen die fiscaal “herleven” door de ontvoeging (deze vermogensbestanddelen waren als gevolg van de consolidatie bínnen de fiscale eenheid niet zichtbaar en worden dat als gevolg van de ontvoeging wél). Ook wordt gevraagd of vermogensbestanddelen met stille reserves bínnen de fiscale eenheid zijn verplaatst naar of door een ontvoegende dochtermaatschappij. Als dat zo is moet mogelijk als gevolg van de ontvoeging alsnog afgerekend worden over de stille reserve(s). Let op! Vermeld de bedragen in hele €/functionele valuta. 3.1 Waardebepaling vermogensbestanddelen Een ontvoeging heeft tot gevolg dat de dochtermaatschappij zelfstandig belastingplichtig wordt. Op haar openingsbalans waardeert zij haar activa en passiva op dezelfde boekwaarde als op de eindbalans van de fiscale eenheid. De onderlinge vordering/schuldverhoudingen worden als direct gevolg van de ontvoeging zichtbaar (op de balans van de fiscale eenheid vielen de onderlinge vorderingen en schulden tegen elkaar weg). Voor de waardering van deze onderlinge vordering/schuldverhoudingen geldt een apart waarderingsvoorschrift. Dit waarderingsvoorschrift is vastgelegd in artikel 15aj, tweede lid van de Wet Vpb. De uit dit voorschrift voortvloeiende herwaardering vindt plaats vóór het verbreken van de fiscale eenheid. Ook is het, voor de toepassing van enkele bepalingen uit de deelnemingsvrijstelling, nodig dat de moedermaatschappij het voor haar ontvoegende dochtermaatschappij opgeofferde bedrag bepaalt en vastlegt. Het voor deze bepaling geldende waarderingsvoorschrift is vastgelegd in artikel 13d, achtste lid van de Wet Vpb. Beide herwaarderingen vinden extracomptabel plaats en hebben dus géén gevolgen voor de fiscale winst. 3.1.1 Opgeofferd bedrag Het voor ontvoegde dochtermaatschappij opgeofferd bedrag (#507291) Het bedrag dat voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling en liquidatieverliesregeling gaat gelden als het voor de ontvoegde dochtermaatschappij opgeofferde bedrag. Dit bedrag is gelijk aan het vanaf het ontvoegingstijdstip voor de heffing van de vennootschapsbelasting in aanmerking te nemen eigen vermogen van die dochtermaatschappij nadat dit is verminderd met de toelaatbare reserves (dit is het fiscaal zuiver vermogen van de dochtermaatschappij). 3.1.2 Ontvoegende dochtermaatschappij is schuldeiser Waardering onderlinge vordering van ontvoegende dochtermaatschappij (#507292) De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde van de vordering die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft op een andere maatschappij die deel uitmaakt van de fiscale eenheid. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Waardering onderlinge schuld aan ontvoegende dochtermaatschappij (#507293) De nominale waarde van de schuld die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft aan © 2013 Reed Business bv


111

de ontvoegende dochtermaatschappij. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. 3.1.3 Ontvoegende dochtermaatschappij is schuldenaar Waardering onderlinge vordering van andere maatschappij (#507294) De nominale waarde of lagere bedrijfswaarde van de vordering die een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij heeft op de ontvoegende dochtermaatschappij. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Waardering onderlinge schuld aan andere maatschappij (#507295) De nominale waarde van de schuld die de ontvoegende dochtermaatschappij heeft aan een tot de fiscale eenheid behorende maatschappij. Als een dochtermaatschappij in het zicht van haar liquidatie wordt ontvoegd, worden de schulden van die dochtermaatschappij gesteld op de bedrijfswaarde als deze waarde lager is dan de nominale waarde van de schuld. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. 3.2 Overdracht vermogensbestanddelen Als binnen een fiscale eenheid vermogensbestanddelen met stille reserves worden verplaatst van één maatschappij naar een andere maatschappij gebeurt dit fiscaal geruisloos; de transactie is niet zichtbaar omdat beide betrokken maatschappijen onderdeel uitmaken van dezelfde belastingplichtige namelijk de fiscale eenheid; fiscaal gezien vindt géén overdracht plaats. Dit is een essentieel aspect van de fiscale eenheid. In theorie is misbruik van dit aspect van een fiscale eenheid mogelijk. Zo zou bijvoorbeeld: - een fiscale eenheid maar voor een korte tijd kunnen worden gevormd met als doel een belaste vermogenswinst binnen een fiscale eenheid geruisloos te laten geschieden of - de binnen een fiscale eenheid gerealiseerde overdrachtswinst kunnen worden omgezet in een vrijgesteld resultaat uit de verkoop van een deelneming. Daarom zijn in de Wet Vpb enkele anti-misbruikbepalingen opgenomen. Specifiek gericht op het inzicht in de toepassing van deze antimisbruikbepalingen zijn in dit deel van de aangifte een aantal “ja-nee”vragen, en, afhankelijk van de gegeven antwoorden, vervolgvragen opgenomen. De anti-misbruikbepaling is vastgelegd in artikel 15ai van de Wet Vpb. < Opmerking: de letters A t/m E verwijzen naar de papierpresentatie > A Besmette overdracht van vermogensbestanddelen binnen de fiscale eenheid (#507296) Geef antwoord op de vraag: Is (op het tijdstip dat onmiddellijk aan het ontvoegingstijdstip vooraf gaat) sprake van een verplichte herwaardering van vermogensbestanddelen omdat binnen de fiscale eenheid aan of door de ontvoegende dochtermaatschappij vermogensbestanddelen zijn overgedragen (waarvan, op het moment van de overdracht, de waarde in het economische verkeer hoger was dan de boekwaarde)? Indien in enig jaar binnen een fiscale eenheid door een maatschappij (overdrager) een of meer vermogensbestanddelen, waarvan de waarde in het economische verkeer op het moment van de overdracht hoger was dan de boekwaarde, zijn overgedragen aan een andere maatschappij (overnemer) worden, direct vóór de ontvoeging van die overdrager of overnemer, die vermogensbestanddelen te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer. Teboekstelling op de waarde in het economische verkeer vindt niet plaats in de volgende situaties: [a] de overdracht heeft plaatsgevonden in het kader van een bij de aard en omvang van de overdrager en de overnemer passende normale bedrijfsuitoefening; [b] er was sprake van een overdracht van een onderneming of een zelfstandig onderdeel van een onderneming, tegen uitreiking door de overnemer van eigen aandelen, en na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden zijn ten minste drie kalenderjaren verstreken; [c] na het tijdstip waarop de overdracht heeft plaatsgevonden zijn ten minste zes kalenderjaren © 2013 Reed Business bv

112

VpbWin2013 Help

verstreken. Als één van deze situaties van toepassing is dient de vraag met "nee" beantwoord te worden. Als A = ja Als u vraag A met “ja” heeft beantwoord, moet u twee vervolgvragen beantwoorden: B en C B Vermogensbestanddeel nog in bezit van overnemer (#507297) Geef antwoord op de vraag: Is het betreffende vermogensbestanddeel nog in bezit van de overnemer? & C Vermogensbestanddeel vervreemd door overnemer (#507298) Geef antwoord op de vraag: Heeft de overnemer het betreffende vermogensbestanddeel voorafgaand aan de ontvoeging vervreemd? De vragen B en C moeten, per ontvoegende dochtermaatschappij, beide worden ingevuld. Daarbij zijn verschillende combinaties van “ja” op de ene vraag en “nee” op de andere vraag mogelijk, zeker als sprake is van meer dan één aan of door de betreffende ontvoegende dochtermaatschappij besmet overgedragen vermogensbestanddeel. Als B = ja Als u vraag B met “ja” heeft beantwoord moet u enkele gegevens invullen om de hoogte van het bedrag dat tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend te bepalen. De waarde in het economische verkeer van het vermogensbestanddeel bij ontvoeging (#507299) Vul in de waarde in het economische verkeer van één of meer overgedragen vermogensbestanddelen die nog in het bezit zijn van de overnemer. De waarde in het economische verkeer dient alleen ingevuld te worden als de belastingplichtige géén gebruik maakt van de tegenbewijsregeling van artikel 15ai, tweede lid van de Wet Vpb (deze tegenbewijsregel wordt direct hierna toegelicht). De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Waardering van het vermogensbestanddeel bij ontvoeging bij gebruik tegenbewijs (#507300) De waarde in het economische verkeer van het overgedragen vermogensbestanddeel, op het tijdstip van de overdracht, verminderd met de in aanmerking te nemen afschrijving. In afwijking van de hoofdregel (waardering op waarde economisch verkeer onmiddellijk vóór het ontvoegingstijdstip) wordt het overgedragen vermogensbestanddeel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan de ontvoeging te boek gesteld op een bedrag gelijk aan de waarde in het economische verkeer van het vermogensbestanddeel ten tijde van de overdracht, verminderd met de afschrijving tussen het tijdstip van de overdracht en het ontvoegingstijdstip berekend overeenkomstig artikel 15ah, tweede lid, onderdeel a van de Wet Vpb. U dient het tegenbewijs te leveren dat de hoogte van het bedrag van de omschreven teboekstelling aannemelijk maakt. Boekwaarde vermogensbestanddeel bij ontvoeging (#507301) Vul in de fiscale boekwaarde van één of meer overgedragen vermogensbestanddelen die nog in het bezit zijn van de overnemer. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. 3.2.1 Winst van de fiscale eenheid door overdracht vermogensbestanddeel (#507302) Bereken en vul in het verschil tussen: - de ingevulde waardering en - de boekwaarde. Dit verschil is het bedrag dat als gevolg van de overdracht van vermogensbestanddelen tot de winst



113

van de fiscale eenheid wordt gerekend. Als C = ja Als u vraag C met “ja” heeft beantwoord moet u de vervolgvraag D invullen. D Vorming herinvesteringsreserve door de overnemer (#507303) Geef antwoord op de vraag: Heeft de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel een herinvesteringsreserve gevormd? Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid. Als D = ja Als u vraag D met “ja” heeft beantwoord moet u de vervolgvraag E invullen. E Aanwending herinvesteringsreserve door overnemer (#507304) Geef antwoord op de vraag: Is de betreffende herinvesteringsreserve reeds afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel? Als de herinvesteringsreserve reeds is afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van een vervangend bedrijfsmiddel, wordt dat bedrijfsmiddel op het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het ontvoegingstijdstip te boek gesteld op de waarde in het economische verkeer. Als E = ja Als u vraag E met “ja” heeft beantwoord moet u enkele gegevens invullen om de hoogte van het bedrag dat tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend te bepalen. Waarde economisch verkeer vervangende bedrijfsmiddel bij ontvoeging (#507306) Vul in de waarde in het economisch verkeer van het vervangende bedrijfsmiddel. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Boekwaarde van vervangende bedrijfsmiddel bij ontvoeging (#507307) Vul in de boekwaarde van het vervangende bedrijfsmiddel. De waardering vindt plaats op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. 3.2.2. Winst van de fiscale eenheid door herwaardering van het vervangende bedrijfsmiddel (#507308) Bereken en vul in het verschil tussen: - de waarde in het economische verkeer van het vervangende bedrijfsmiddel en - de fiscale boekwaarde van het vervangende bedrijfsmiddel op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan het ontvoegingstijdstip. Dit verschil is het bedrag dat als gevolg van de herwaardering van het vervangende bedrijfsmiddel tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend. Als E = nee Als u vraag E met “nee” heeft beantwoord moet u één vervolgvraag invullen. 3.2.3 Winst van de fiscale eenheid door vrijval van de door overnemer gevormde herinvesteringsreserve (#507305) Vul in het bedrag van de door de overnemer bij de vervreemding van het vermogensbestanddeel gevormde herinvesteringsreserve. Indien met betrekking tot de vervreemding van een vermogensbestanddeel door de overnemer een herinvesteringsreserve is gevormd, wordt deze reserve op het tijdstip onmiddellijk voorafgaande © 2013 Reed Business bv

114

VpbWin2013 Help

aan het ontvoegingstijdstip opgenomen in de winst van de fiscale eenheid. 4. Beëindiging door ontbinding en vereffening van dochtermaatschappijen Als u de vraag “Is in dit boekjaar de fiscale eenheid ten aanzien van een dochtermaatschappij beëindigd door ontbinding en vereffening van die dochtermaatschappij?” (#507314) met “ja” heeft beantwoord dient u, per betreffende beëindiging, inzicht te verschaffen in de bij de vereffening onbetaald gebleven schulden van de betreffende dochtermaatschappijen. Let op! Vermeld de bedragen in hele €/functionele valuta. Vereffening ontbonden dochtermaatschappij (#507310) Vul in de datum waarop de vereffening van de ontbonden dochtermaatschappij is voltooid. Onbetaald gebleven schulden (#507311) Vul in het bedrag van de onbetaald gebleven schulden van de ontbonden dochtermaatschappij. Deze onbetaald gebleven schulden vormen een belaste vrijval die tot de winst van de fiscale eenheid wordt gerekend. Haal meer uit de help

12.3

Aangifte Vpb bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband Volgens het gegevensmodel van de elektronische aangifte Vpb kunnen naast het jaarstuk van de BV alleen extra jaarstukken worden opgenomen van de onderdelen van een fiscale eenheid. Dit betekent dat geen jaarstukken kunnen worden opgenomen van een samenwerkingsverband waarin de BV deelneemt. Tijdens een Beconoverleg is de vraag gesteld hoe de gegevens van het samenwerkingsverband in de elektronische aangifte moeten worden verwerkt. Hier heeft de Belastingdienst het volgende antwoord op gegeven: “Het komt voor dat een BV een belang heeft in een transparant samenwerkingsverband (bijv. een VOF). In de oprichtingsakte van dat verband is aangegeven hoe de inbreng en winstverdeling is geregeld. Het winstaandeel van de BV in zo’n samenwerkingsverband wordt op grond van artikel 2 lid 5 Vpb belast met vennootschapsbelasting. Uit artikel 2 lid 5 Vpb blijkt dat alle ondernemingsactiviteiten die door een BV worden verricht tezamen één onderneming vormen. Concreet betekent dit dat het aandeel van de BV per post op de balans en resultatenrekening wordt opgenomen. Het is dus niet juist om de balans en winsten verliesrekening van het samenwerkingsverband apart, dus naast de balans van de BV, in te vullen. In het papieren tijdperk gebeurde dat wel door het resultaat bijvoorbeeld op te nemen onder de rubriek ´resultaat overige financiële vaste activa´ en vervolgens de balans en winst-en-verliesrekening van het samenwerkingsverband als bijlage bij te voegen. Deze werkwijze werd geaccepteerd. Met de invoering van de elektronische aangifte is het meesturen van bijlagen niet meer mogelijk. De cijfers van de participatie maken onderdeel uit van de onderneming van de BV en dienen als zodanig in de jaarstukken van de BV terug te komen. Er is geen mogelijkheid ingebouwd in de aangifte om een balans en winst-en-verliesrekening van een samenwerkingsverband als bijlage elektronisch mee te sturen. Wanneer de kapitalen van de participerende BV´s afwijken door opnamen en stortingen in het samenwerkingsverband, dan neemt de BV onder de activa en passiva de bedragen op waartoe hij gerechtigd is." De instructie luidt inmiddels:

Als een besloten vennootschap firmant is in een samenwerkingsverband, die geen rechtspersoon is, bijvoorbeeld een VOF of een OVR (openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid), dient het aandeel (in dat samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap op basis van partiële consolidatie in de balans en de V&W te worden opgenomen. Dit houdt in dat het aandeel (in het samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap per rubriek dient te worden opgenomen. Het is niet toegestaan om te volstaan met één rubriek op zowel de balans als de V&W waarin het betreffende aandeel gesaldeerd wordt verwerkt. Zie het Besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 19 december 2005, nr. DGB2005-05647.



115


13

Onderdeel Jaarstukken

13.1

Gegevens jaarstuk Onderwerpen in het onderdeel Jaarstukken Fiscale eenheid Voegingen en ontvoegingen Bediening Jaarstukken importeren Het invullen van de balans en winsten verliesrekening Het afdrukken van jaarstukgegevens Overzicht van ingevulde specificaties via controlescherm

Onderwerpen in het onderdeel Jaarstukken In het onderdeel Jaarstukken zijn opgenomen: De balans (fiscale vermogensopstelling) De winsten verliesrekening Specificatie willekeurige afschrijvingen Specificatie herinvesteringsreserve Specificatie vordering en schuld omzetbelasting Een hulponderdeel t.b.v. de specificaties omzetbelasting Toelichting bij een agrarische onderneming Importeren en exporteren van jaarstukgegevens Afdrukken van jaarstukgegevens Fiscale eenheid Bij een fiscale eenheid gebruikt u dit onderdeel voor het invullen van al deze gegevens voor elk onderdeel van de fiscale eenheid. Zie voor het benoemen van moederen dochtermaatschappijen het onderdeel Fiscale eenheid. Zie ook de informatie over verschillende consolidatiemethodes. U wisselt tussen verschillende onderdelen van een fiscale eenheid met het uitklapmenu boven aan het scherm of met de toets F6 (of Alt+F6). Bij een voeging/ontvoeging gaat u als volgt te werk: 1. Ga naar het eerste scherm van jaarstukken 2. Kies daar de betreffende dochter in het rolmenu bovenaan de pagina 3. Markeer deze dochter op dit scherm als gevoegd of ontvoegd of ontbonden 4. Vul daarna op de volgende schermen (die zijn nu toegankelijk) de bij voeging/ontvoeging benodigde gegevens in, De aanvullende schermen zijn pas invulbaar als de dochter gemarkeerd is als gevoegd/ontvoegd/ontbonden. Bediening De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Jaarstukken kunt komen is Ctrl+F7. Een overzicht van de jaarstukgegevens toont u op het scherm met Alt+F7. Met F4 kunt voortdurend aansluitingsverschillen controleren. Zie ook de informatie over het invullen van de balans en winsten verliesrekening hierna. Jaarstukken importeren Op het eerste scherm van het onderdeel Jaarstukken staan knoppen waarmee u gegevens in de jaarstukken kunt importeren: Importeren VpbWin-formaat en Exporteren VpbWin-formaat (zie Importeren/exporteren jaarstukken VpbWin-formaat) Importeren externe jaarstukken (zie Importeren uit extern bestand) Zie ook BESTAND voor de mogelijkheid om te importeren uit excel spreadheets.


116

VpbWin2013 Help

Het invullen van de balans en winsten verliesrekening De rubrieken van de balans en winsten verliesrekening kunt u niet in totaalbedragen invullen, maar slechts in aparte invulschermen. De totalen worden getoond op overzichtschermen. De aparte invulschermen kunt u op twee manieren gebruiken: door te bladeren naar de volgende schermen (de inhoudsopgave links loopt mee) of door op de knop met het =-teken te klikken, waarna zich een apart scherm opent (na het sluiten komt u altijd terug in het overzichtscherm). Commercieel of fiscaal Vul altijd het commerciële cijfer in. Vul indien nodig de fiscale open afwaarderingen in. Dit is bij een dochteronderneming niet verplicht. Bij dochters wordt alleen de kolom commercieel verzonden. Beginbalans De gegevens van de beginbalans worden alleen verzonden als u op het scherm Aangifte\1 Fiscale winst de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar met Ja beantwooordt. Specificeren of niet Specificatieteksten worden vrijwel nergens meer verzonden. Als u specificatietekst invult is dat voor eigen gebruilk. Alleen totaalbedragen worden verzonden. U kunt meerdere tekstregels met bedragen invullen, als het scherm 'vol' is verschijnt een scrollbar.

Let op! Als u de gegevens van een fiscale eenheid invult bevat het invulscherm op het niveau van de moederen dochtermaatschappijen nog een extra kolom (Excl.) waarmee u kunt bepalen of de ingevulde regel bij de consolidatie moet worden overgeslagen. Dit is één van de drie manieren van consolideren. Zie Fiscale eenheid . Het afdrukken van jaarstukgegevens In het eerste scherm van Jaarstukken kunt u het jaarstuk afdrukken, de ingevoerde balansen winsten verliesgegevens en de gemaakte hulpberekening omzetbelasting. Deze onderdelen treft u ook aan in het afdrukmenu. In het onderdeel Jaarstukken vindt het afdrukken plaats per jaarstuk. Bij het afdrukken van het jaarstuk wordt de beginbalans altijd afgedrukt, inclusief de tekst of de gegevens van de beginbalans worden verzonden. Overzicht van ingevulde specificaties via controlescherm Een controlescherm (te openen via menu Extra > Winstaangiftespecificatie, het icoon of Alt+F8) bevat een aantal instellingen, waarmee u een overzicht van ingevulde rubrieken kunt maken, zoals uitsluitend die rubrieken waarin de fiscale op- of afwaardering ten opzichte van vorig jaar is gewijzigd. Bij modelselectie Mutaties worden alleen de commerciële gegevens en de fiscale open afwaarderingen van vorig jaar en dit jaar afgedrukt. Bij modelselectie Comm-Mutatie-Fiscaal worden alleen cijfers van einde boekjaar (of dit jaar bij de winsten verliesrekening) getoond. Als u de gegevens hiervan wilt afdrukken klikt u op het printericoon in dit controlescherm. De inhoud van het controlescherm wordt vervolgens doorgegeven aan een tekstverwerker (bijv. Kladblok), die u kunt gebruiken om te bewerken en af te drukken. Haal meer uit de help

13.2

Aangifte Vpb bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband Volgens het gegevensmodel van de elektronische aangifte Vpb kunnen naast het jaarstuk van de BV alleen extra jaarstukken worden opgenomen van de onderdelen van een fiscale eenheid. Dit betekent dat geen jaarstukken kunnen worden opgenomen van een samenwerkingsverband waarin de BV deelneemt.



117

Tijdens een Beconoverleg is de vraag gesteld hoe de gegevens van het samenwerkingsverband in de elektronische aangifte moeten worden verwerkt. Hier heeft de Belastingdienst het volgende antwoord op gegeven: “Het komt voor dat een BV een belang heeft in een transparant samenwerkingsverband (bijv. een VOF). In de oprichtingsakte van dat verband is aangegeven hoe de inbreng en winstverdeling is geregeld. Het winstaandeel van de BV in zo’n samenwerkingsverband wordt op grond van artikel 2 lid 5 Vpb belast met vennootschapsbelasting. Uit artikel 2 lid 5 Vpb blijkt dat alle ondernemingsactiviteiten die door een BV worden verricht tezamen één onderneming vormen. Concreet betekent dit dat het aandeel van de BV per post op de balans en resultatenrekening wordt opgenomen. Het is dus niet juist om de balans en winsten verliesrekening van het samenwerkingsverband apart, dus naast de balans van de BV, in te vullen. In het papieren tijdperk gebeurde dat wel door het resultaat bijvoorbeeld op te nemen onder de rubriek ´resultaat overige financiële vaste activa´ en vervolgens de balans en winst-en-verliesrekening van het samenwerkingsverband als bijlage bij te voegen. Deze werkwijze werd geaccepteerd. Met de invoering van de elektronische aangifte is het meesturen van bijlagen niet meer mogelijk. De cijfers van de participatie maken onderdeel uit van de onderneming van de BV en dienen als zodanig in de jaarstukken van de BV terug te komen. Er is geen mogelijkheid ingebouwd in de aangifte om een balans en winst-en-verliesrekening van een samenwerkingsverband als bijlage elektronisch mee te sturen. Wanneer de kapitalen van de participerende BV´s afwijken door opnamen en stortingen in het samenwerkingsverband, dan neemt de BV onder de activa en passiva de bedragen op waartoe hij gerechtigd is." De instructie luidt inmiddels:

Als een besloten vennootschap firmant is in een samenwerkingsverband, die geen rechtspersoon is, bijvoorbeeld een VOF of een OVR (openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid), dient het aandeel (in dat samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap op basis van partiële consolidatie in de balans en de V&W te worden opgenomen. Dit houdt in dat het aandeel (in het samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap per rubriek dient te worden opgenomen. Het is niet toegestaan om te volstaan met één rubriek op zowel de balans als de V&W waarin het betreffende aandeel gesaldeerd wordt verwerkt. Zie het Besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 19 december 2005, nr. DGB2005-05647. Haal meer uit de help

13.3

Importeren/exporteren jaarstukken VpbWin-formaat Via de knoppen Importeren VpbWin-formaat en Exporteren VpbWin-formaat in het scherm Jaarstukken \ Gegevens jaarstuk kunt u de gegevens van een balans en winsten verliesrekening (in het formaat van VpbWin) importeren en exporteren. Deze optie is vooral bedoeld voor het werken met een fiscale eenheid. Deze mogelijkheid stelt u onder andere in staat om het invullen van (veel) dochters in een fiscale eenheid niet door één persoon te laten uitvoeren, maar meerdere tijdelijke bestanden te maken die daarna worden geïmporteerd. Deze mogelijkheid is ook handig als u met betrekking tot een fiscale eenheid een overgangsjaar behandelt. Als u de enkelvoudige aangifte van vorig jaar hebt geconvergeerd en dit jaar moet kiezen voor een fiscale eenheid, worden de balansgegevens gewist, om de bestanden voor de fiscale eenheid aan te maken. U kunt de geconverteerde balans "redden" door deze na conversie in VpbWin-formaat op te slaan, vervolgens te kiezen voor fiscale eenheid en daarna op de pagina van de moeder de balans in VpbWin-formaat weer te importeren.

Let op! Deze vorm van importeren en exporteren is niet bruikbaar voor het importeren van door administratieve pakketten geproduceerde bestanden. Zie Importeren uit extern bestand. Haal meer uit de help

13.4

Importeren uit extern bestand Elsevier VPB Programma 2013 ondersteunt het importeren van bedragen vanuit een aantal bestandsformaten. Op onze website www.elsevierfiscaal.nl staat (in het onderdeel Productservice/Productnieuws) een actueel overzicht van de softwareleveranciers die exportformaten ondersteunen die door VpbWin2013 ingelezen kunnen worden. U kunt daar ook een document downloaden voor meer informatie over het importeren uit externe bestanden.


118

VpbWin2013 Help

Zie ook hieronder voor een overzichtslijst van softwareleveranciers van uitwisselingssoftware. Het is mogelijk om verschillende bestandsformaten te importeren. U heeft de keuze uit: komma gescheiden-formaat: velden met gegevens gescheiden door komma of puntkomma (extensie .txt of . csv). xml-formaat volgens onze specificatie (extensie .xml). rechtstreeks en uitgebreider vanuit XLS-bestanden (excel spreadheet), gebruikmakend van dezelfde specificaties.

Vervaardigen extern bestand in csv/xml-formaat Het inleesbestand moet aan bepaalde eisen voldoen, anders kan het bestand niet (volledig) worden ingelezen. Zo dienen bij het csv-formaat bijvoorbeeld de eerste drie regels voor controlegegevens. Wij adviseren u de handleiding/helpfunctie van het exporterende programma te raadplegen om te achterhalen welk exportbestand dit programma ondersteunt. Exporteer vanuit dat programma en zorg ervoor dat u de naam en directory van het exportbestand bewaart. Deze heeft u namelijk nodig bij het importeren. Bestanden importeren Ga als volgt te werk om jaarstukgegevens te importeren uit een extern bestand (csv- of xml-formaat): Kies een reeds bestaande aangifte. Als u een bestaande aangifte heeft bewerkt is het verstandig deze eerst op te slaan. Het importeren kan niet ongedaan gemaakt worden, behalve door terug te gaan naar een eerder opgeslagen aangifte. Ga naar Jaarstukken\Gegevens jaarstuk. Als u een fiscale eenheid invult, selecteert u in dit scherm de moedermaatschappij of één van de dochters. Klik op de knop Importeren externe jaarstukken. Selecteer het externe bestand dat u wilt importeren. Het gaat om het bestand en dat u hiervóór geëxporteerd heeft. Als er regels worden aangetroffen die niet kunnen worden verwerkt, wordt dit gemeld onder Waarschuwingen. De keuze is aan u of u zorgt voor een beter exportbestand (als dat kan) of doorgaat met importeren en de betreffende regel(s) later handmatig toevoegt. Vervolgens worden de te importeren regels getoond (Met het vinkje Verberg lege rubrieken kunt u rubrieken met een nul-waarde onzichtbaar of zichtbaar maken). Kies voor Eindsaldo en beginsaldo of voor Alleen het eindsaldo (waarbij u de beginsaldi van de aangifte blijft gebruiken). Als u de aangifte van vorig jaar met het jaarstuk heeft geconverteerd, zullen de beginsaldi reeds aanwezig zijn en kiest u voor Alleen het eindsaldo. Als u kiest voor Eindsaldo en beginsaldo worden de reeds in de aangifte aanwezige beginsaldi verwijderd! De eindsaldi worden altijd geïmporteerd. Klik op Importeren om de gegevens daadwerkelijk op te nemen. De te importeren bedragen worden opgenomen in de rubrieken op het niveau van reeds bestaande invullingen van het actieve jaarstuk. Als u alleen eindsaldi importeert én er bestaan reeds ingevulde gegevens op winstaangiftespecificatieniveau bij een bepaalde rubriek worden de eindsaldi bij die bepaalde rubriek toegevoegd. Dit kan dus per rubriek verschillen. Controleer of de gegevens goed zijn geïmporteerd. Alt+F7 geeft een overzicht.

Let op! De importfunctie is niet beveiligd tegen ‘dubbel gebruik’. Importeer dus maar één keer. Producenten van uitwisselingssoftware

Producenten en hun software waarvan bestanden kunnen worden geïmporteerd: Caseware met Caseware Fiscale Export (vanaf template versie 1.05) Davilex met Davilex Account Infine met Fiscale export Muis met iMUIS



119

ProFinance met VisiePlan Pro ProManagement met PM-report Quadrant met King Unit 4 Agresso met Audition (mbv een speciaal sjabloon) Importeren vanuit Excel spreadsheet Vanaf VpbWin2011 versie 1.3 is het mogelijk om rechtstreeks vanuit een Excel spreadheet in te lezen. Zie Importeren/exporteren Excel jaarstukken.

Betekenis van de gebruikte labels Deze lijst bevat alle rubrieken die kunnen voorkomen in de elektronische aangifte IB en VPB. Let op dat enkele posten exclusief voor VPB zijn gemarkeerd. De overige posten zijn zowel voor IB als voor VPB. De nummers zijn ooit afgeleid van een nummering van het jaarstuk maar hebben inmiddels verder geen betekenis meer. Ze zijn enkel een manier om de rubrieken te indentificeren. Uit onderhoudsoverwegingen laten wij ze in overleg met onze samenwerkingspartners zoveel mogelijk gelijk. BALANS ACTIVA Materiële vaste activa 3a Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen (ALLEEN VPB) 3b Kosten van onderzoek en ontwikkeling 3c Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom 3d Goodwill 3e Vooruitbetaald op immateriële vaste activa 3e1 Productierechten 3f Overige immateriële vaste activa Immateriële vaste activa 4a2 Willekeurig af te schrijven milieu-bedrijfsmiddelen (3.31-1 IB 2001) 4a4 Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik waarop wordt afgeschreven 4a5 Bedrijfsgebouwen die ter beschikking zijn gesteld waarop wordt afgeschreven 4a6 Bedrijfsgebouwen waarop níet wordt afgeschreven 4b Bedrijfsterreinen 4c Machines en installaties 4d Inventaris 4e Auto's en overige transportmiddelen 4f Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa 4f1 Dieren 4f2 Plant en Pootgoed en Boomopstanden 4f3 Overige activa Landbouw 4g Overige materiële vaste activa Financiële vaste activa 5a Deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 5b Deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) 5d Vorderingen op groepsmaatschappijen (VPB) 5e Vorderingen op aandeelhouders en deelnemingen (VPB) 5d Vorderingen op participanten en gelieerde maatschappijen (vast) (IB) 5e Vorderingen op aandeelhouders/participanten (IB) 5f Overige vorderingen 5g Overige financiële vaste activa Voorraden 6a Grond- en hulpstoffen 6b Onderhanden werk 6c Gereed product en handelsgoederen 6d Vooruitbetaald op voorraden


120

VpbWin2013 Help

6d1 Voorraad Dieren 6d2 Bloembollenkraam 6d3 Champignons 6d4 Veldinventaris 6d5 Overige voorraad Landbouw



121

Vorderingen 7a Vordering omzetbelasting 7b Vorderingen op handelsdebiteuren 7c Vorderingen op groepsmaatschappijen (VPB) 7d Vorderingen op participanten en deelnemingen (VPB) 7c Vorderingen op aandeelhouders/participanten (vlottend) (IB) 7d Vorderingen op deeln. en gelieerde maatschappijen (vlottend) (IB) 7f Overlopende activa 7g Vorderingen vennootschapsbelasting (ALLEEN VPB) 7h Overige vorderingen 8a Effecten 9a Banktegoeden 9b Overige liquide middelen BALANS PASSIVA Ondernemingsvermogen 11a Gestort en opgevraagd kapitaal (ALLEEN VPB) 11c Agio (ALLEEN VPB) 11d Herwaarderingsreserve 11e Wettelijke en stat. reserve (ALLEEN VPB) 11f Winstreserves/eigen ondernemingsvermogen Voorzieningen 12a Garantievoorziening 12b Lijfrentevoorziening (ALLEEN VPB) 12c Pensioenvoorziening (ALLEEN VPB) 12d VUT-voorziening (ALLEEN VPB) 12e Milieuvoorziening (ALLEEN VPB) 12f Overige voorzieningen Bij deze rubriek hebben we ervoor gekozen om 12b tm 12e voor de IB te laten vervallen. Indien de voorzieningen bestaan dienen deze dus naar 12f (Overige voorzieningen) te worden geëxporteerd. Langlopende schulden 13b Converteerbare leningen (ALLEEN VPB) 13c Obligaties 13d Schulden aan kredietinstellingen 13p Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen (ALLEEN VPB) 13q Langlopende schulden aan participanten en deelnemingen (ALLEEN VPB) 13x Overige langlopende schulden Kortlopende schulden 13a Onderhandse leningen 13e Schulden aan leveranciers en handelskredieten 13f Schulden aan groepsmaatschappijen (VPB) 13h Schulden aan participanten en deelnemingen (VPB) 13f Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen (IB) 13h Schulden aan aandeelhouders/participanten (IB) 13i Verschuldigde vennootschapsbelasting (ALLEEN VPB) 13j Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen 13k Verschuldigde premies werknemersverzekeringen 13l Schulden omzetbelasting 13m Overlopende passiva 13n Overige kortlopende schulden


122

VpbWin2013 Help

RESULTATENREKENING Opbrengsten 15a Netto-omzet 15b Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk 15c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 15o1 Subsidie agrarisch natuurbeheer 15o2 Werk voor derden 15o3 Voergeld 15p Overige opbrengsten Kosten 16a Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen 16b Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Loonkosten 17a Lonen en salarissen 17a1 Beloning fiscale partner 17b Sociale lasten 17c Pensioenlasten 17d Overige personeelskosten 17e Af: ontvangen uitkeringen en subsidies Afschrijvingen 18a Afschrijving goodwill, concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen 18x Overige immateriële vaste activa 18b2 Willekeurige afschrijving op bedrijfsgebouwen volgens de milieu-lijst 18b4 Afschrijving op bedrijfsgebouwen die in eigen gebruik zijn 18b5 Afschrijving op bedrijfsgebouwen die ter beschikking zijn gesteld 18c Afschrijving bedrijfsterreinen 18d Afschrijving machines en installaties 18e Afschrijving inventaris 18f Afschrijving auto's en overige transportmiddelen 18f1 Afschrijving productierechten 18g Overige afschrijvingen Overige waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa 15m Waarderingsvermeerdering van materiële en immateriële vaste activa 19i Waarderingsvermindering van immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeveranderingen van vlottende activa 15n Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa 19j Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa Overige bedrijfskosten 19a Autokosten en transportkosten 19b Huisvestingskosten 19c Onderhoud overige materiële vaste activa 19d Verkoopkosten 19n Andere kosten



123

Financiële baten en lasten 15d Opbrengsten van vorderingen groepsmaatschappijen (VPB) 15f Opbrengsten van vorderingen op participanten en deelnemingen (VPB) 15d Opbrengsten van vorderingen op deeln. en gelieerde maatschappijen (IB) 15f Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders (IB) 15g Opbrengsten van rente op banktegoeden 15h Opbrengsten van overige vorderingen 15k Ontvangen dividend (niet van deelnemingen) 15x Kwijtscheldingswinst 15l Waarderingsvermeerdering van vorderingen 19h Waarderingsvermindering van vorderingen 15o Waarderingsvermeerdering van effecten 19k Waarderingsvermindering van effecten 19e Kosten van schulden aan groepsmaatschappijen (VPB) 19f Kosten van schulden aan participanten en deelnemingen(VPB) 19e Kosten van schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen (IB) 19f Kosten van schulden aan aandeelhouders (IB) 19g Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten Resultaat uit deelnemingen 15i Positieve resultaten uit deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 19l Negatieve resultaten uit deelnemingen binnenland (ALLEEN VPB) 15j Positieve resultaten uit deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) 19m Negatieve resultaten uit deelnemingen buitenland (ALLEEN VPB) Buitengewone baten en lasten 20a2 Overige buitengewone baten 15e Boekwinst op activa 20b5 Overige buitengewone lasten Haal meer uit de help

13.5

Jaarstukken: Balans (fiscale vermogensopstelling) Fiscale vermogensopstelling Balanswaarderingen deelnemingen binnenland c.q. buitenland Vorderingen Aandelenkapitaal Herwaarderingsreserve Voorzieningen Schulden en overlopende passiva Toelichting Belastingdienst · De kolom vorig jaar wordt alleen verzonden als u op het scherm Aangifte/1 Fiscale winst de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar met Ja beantwoordt. · Bij dochters in de fiscale eenheid wordt alleen de kolom commercieel verzonden. · Bij de enkelvoudige aangifte en de geconsolideerde aangifte in de fiscale eenheid wordt alleen de kolom fiscaal verzonden (dus commercieel inclusief open afwaarderingen). · Er worden geen tekstuele specificaties verzonden, behoudens degenen die u invoert bij het overzichtscherm van Balans. 1-11 Fiscale vermogensopstelling Dit onderdeel bestaat uit een overzichtscherm en onderliggende invulschermen voor het invullen van de Activa en Passiva voor de fiscale vermogensopstelling (Jaarstuk vragen 1 t/m 11). Het controlescherm (functietoets F4) geeft voortdurend informatie over balansverschillen, afwijkingen tussen fiscale winstberekening (via de winsten verliesrekening) en de vermogensvergelijking (bij Berekening belastbaar bedrag) en aansluitingen met de Specificaties Deelnemingen en Aandeelhouders. Alt+F7 geeft een totaaloverzicht.


124

VpbWin2013 Help

Zie ook Fiscale eenheid als u de aangifte invult van een fiscale eenheid. Als u de jaarstukken van een fiscale eenheid invult kunt u bladeren tussen de verschillende dochters via het uitklapmenu op het scherm of via de toetsen F6 en Alt+F6. Zie ook de Jaarstuk voor informatie over specificeren en consolidatie en Winstaangifte. 3a1, 3a2 Balanswaarderingen deelnemingen binnenland c.q. buitenland Het controlescherm (functietoets F4) geeft het verschil met de in Specificatie Deelnemingen berekende bedragen. De Belastingdienst vraagt om één post deelnemingen, bij verzending worden deze twee posten samengevoegd. Onze nummering 3a1 en 3a2 geeft aan dat deze twee posten worden samengevoegd bij verzenden. 5 Vorderingen Zie ook het vermelden van de verschuldigde belasting bij Winstreserves en belasting. Let op dat u bij een vordering omzetbelasting per einde van het boekjaar een NADERE specificatie kunt invullen als de vordering betrekking heeft op andere jaren dan het huidige boekjaar. Deze NADERE SPECIFICATIE vindt u in VpbWin in het laatste deel van Jaarstuk (dit is dus niet hetzelfde als de tekst die u bij de invoer kunt intikken). De nadere specificatie is niet nodig bij jaarstukken van dochters. 8a Aandelenkapitaal Het bedrag bij Jaarstuk 8a (Gestort en opgevraagd kapitaal - einde van dit boekjaar) is de basis voor de berekening van de percentage verdeling over de aandeelhouders bij de Specificatie Aandeelhouders. Het aansluitingen-controlescherm (functietoets F4) geeft ook het totaalbedrag van Aandeelhouders aan. 8d Herwaarderingsreserve Het betreft de commerciële herwaardering die door de onderneming wordt toegepast. Deze reserves worden fiscaal niet geaccepteerd; vandaar dat alleen het commerciële bedrag kan worden ingevuld. 8e Wettelijke en statutaire reserve Het betreft de (afwaardering van) commerciële wettelijke en statutaire reserves die door de onderneming worden toegepast. Deze reserves worden fiscaal niet geaccepteerd; vandaar dat alleen het commerciële bedrag kan worden ingevuld. Zie voor uitgebreide uitleg ook Winstreserves en belasting en Fiscale reserves. 9 Voorzieningen Voor de garantievoorziening en overige voorziening (incl milieu-voorziening) stelt de Belastingdienst de voorwaarde dat hier altijd ten minste één regel tekstuele omschrijving moet worden gegeven als het fiscale bedrag aan het eind van het jaar ongelijk nul is. Verder wordt steeds gevraagd om de bedragen die in de loop van het jaar gedoteerd en onttrokken zijn elektronisch te verzenden. VpbWin berekent de dotaties en onttrekkingen (per regel) door de stand van de garantiereserve of overige reserves aan het einde van het boekjaar te vergelijken met die aan het begin van het boekjaar. 10 en 11 Schulden Zie ook het vermelden van de verschuldigde belasting bij Winstreserves en belasting. Let op dat u bij verschuldigde omzetbelasting per einde van het boekjaar een NADERE specificatie kunt invullen als de schuld betrekking heeft op andere jaren dan het huidige boekjaar. Deze NADERE SPECIFICATIE vindt u in VpbWin in het laatste deel van Jaarstuk (dit is dus niet hetzelfde als de tekst die u bij de invoer kunt intikken). De nadere specificatie is niet nodig bij jaarstukken van dochters.

De technische specificaties van de Belastingdienst bevatten o.a. de volgende tekst: Goodwill De totale boekwaarde van de geactiveerde goodwill op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar. De meerwaarde van een gekochte deelneming wordt niet op deze rubriek geboekt, maar dient in de balanspost



125

Deelnemingen opgenomen te zijn. Andere vaste bedrijfsmiddelen Activa die worden aangehouden voor gebruik in de productie of levering van goederen of diensten, voor verhuur aan anderen of voor bestuurlijke doeleinden en waarvan men verwacht dat ze de uitoefening van de werkzaamheid van de rechtspersoon duurzaam (gedurende meer dan één periode) dienen. De restwaarde is het geschatte bedrag dat aan het einde van de gebruiksduur in de onderneming bij verkoop van het bedrijfsmiddel verkregen kan worden Groepsmaatschappijen Groepsbegrip, Burgerlijk wetboek (toelichting Belastingdienst) In de vpb-aangifte is het groepsbegrip van het Burgerlijk Wetboek, Boek 2, art. 24b geintroduceerd in de balans en resultatenrekening. Dit is in overeenstemming met de modellen van het Besluit modellen jaarrekening. Een groep is een economische eenheid waarin rechtspersonen en vennootschappen organisatorisch zijn verbonden. Groepsmaatschappijen zijn rechtspersonen en vennootschappen die met elkaar in een groep zijn verbonden. Elke in Boek 2 genoemde rechtspersoon heeft te gelden als groepsmaatschappij, indien en voorzover deze organisatorisch is verbonden in een economische eenheid met een of meer andere van dergelijke juridische entiteiten. Een groepsmaatschappij kan ook een rechtsvorm naar buitenlands recht hebben. De wettelijke omschrijving bevat twee criteria waaraan voldaan moet zijn wil er sprake zijn van een groep: economische eenheid en organisatorische verbondenheid. Uit de wetgeschiedenis valt af te leiden dat ook het element van centrale leiding essentieel is. Tussen deze drie criteria bestaat verband. Een economische eenheid veronderstelt immers een organisatorische verbondenheid en/of een centrale leiding. Kenmerkend voor een groep is dus dat sprake is van een samenstel van rechtspersonen en vennootschappen die onder centrale leiding staan, zodanig dat zij een economische eenheid vormen. Er is sprake van een groepsrelatie als een bepaalde maatschappij in wezen een andere maatschappij beheerst, anders gezegd: feitelijk beleidsbepalend is in die andere (beleidsafhankelijke) maatschappij. Een dergelijke invloed kan blijken uit de mogelijkheid een meerderheid van de stemmen te kunnen uitbrengen in de algemene vergadering van aandeelhouders. Gelieerde lichamen die niet tot de bovenbedoelde groep behoren, zijn te benoemen als participanten of maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Aandeelhouders-natuurlijke personen behoren nimmer tot de bovenbedoelde groep; zij zijn te benoemen als participanten. Voor een goed begrip: - in de specificatie “Deelnemingen” wordt opgave verlangd van alle deelnemingen volgens de fiscale definitie (art. 13 Wet Vpb) - in de specificatie “Aandeelhouders” wordt opgave verlangd van alle aandeelhouders of, als de belastingplichtige geen in aandelen verdeeld kapitaal heeft, participanten. De waardering van onderhanden werk wordt gesteld op het gedeelte van de overeengekomen vergoeding voor het aangenomen werk dat is toe te rekenenaan dat onderhanden werk. Omzetbelasting In de situatie dat sprake is van een gebroken boekjaar dat niet eindigt aan het eind van een kwartaal, in combinatie met een kwartaalaangifte omzetbelasting, kan een verschil ontstaan tussen de verschuldigde omzetbelasting per balansdatum en de laatste kwartaalaangifte omzetbelasting. Het is niet toegestaan de aangegeven omzetbelasting aan te passen naar de balansdatum. De specificatie die gevuld moet worden, wordt niet aangemerkt als een vrijwillige verbetering van de ingediende aangiften omzetbelasting (zogenoemde suppletieaangifte). Gestort en opgevraagd kapitaal Het kapitaal van de vennootschap op de fiscale balans per einde resp. begin van het boekjaar, voorzover door de aandeelhouders aan hun stortingsverplichting is voldaan. Agio Het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen boven de nominale waarde is gestort per einde van het boekjaar. Hierbij is het meerdere, het verschil tussen het bedrag dat bij plaatsing van de aandelen is gestort en de nominale waarde van de aandelen, het agio. Haal meer uit de help


126

13.6

VpbWin2013 Help

Winstreserves en belasting bij binnenlandse belastingplicht Jaarstuk 8f Winstreserves Zie ook Balans vermogensopstelling en Fiscale reserves voor de overige rubrieken van deze pagina en Fiscale eenheid voor de manier waarop de geconsolideerde aangifte kan worden gemaakt. In verband met de mogelijkheid om alle fiscale open afwaarderingen te benoemen is het nodig om te werken vanuit de commerciële cijfers. De winstreserve moet u altijd commercieel (dus inclusief de fiscale reserves en na aftrek van de reeds betaalde vennootschapsbelasting) via een eigen invulscherm invullen. Vervolgens vult u in de invulschermen van de fiscale reserves de standen en toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves in. Het totaal van dit bedrag wordt zowel aan het begin van het jaar als aan het eind van het jaar automatisch als fiscale correctie afgetrokken van de commerciële winstreserves. Klik in 8 Fiscaal ondernemingsvermogen op de knop Winstreserves berekend. In dit scherm ziet u hoe de reserves worden gecorrigeerd.

Tip Denk aan de mogelijkheid om totalen te tonen (zowel commercieel als fiscaal) met Alt+F7.

Tip Druk het jaarstuk af om te zien hoe de samenhang is tussen winstreserves, fiscale reserves, fiscale open afwaarderingen en de correctie op de Vpb. Het vermelden van de verschuldigde belasting In de praktijk is een drietal methoden te onderscheiden in verband met de verwerking van vennootschapsbelasting in het aangiftebiljet, het verwerken van: · De juiste vennootschapsbelasting in het vermogen verwerken. · Uitsluitend de in enig jaar betaalde en/of ontvangen vennootschapsbelasting verwerken. · De in de commerciële jaarrekening opgenomen vennootschapsbelasting verwerkend. De eerste methode is de meest zuivere en geeft een inzicht in de exacte grootte van het fiscale vermogen per einde van het boekjaar. De tweede en derde methode leiden, indien consequent toegepast, eveneens tot berekening van hetzelfde fiscaal resultaat. VpbWin2013 laat gebruik van alle drie methoden toe. Het is gebleken dat gebruikers van VpbWin veelal aan de eerste methode de voorkeur geven. De verwerking van de exacte schuld kan binnen het programma op de volgende wijze geschieden. Werkwijze vermelden van verschuldigde belasting · U vult allereerst de Jaarstukken, Specificaties en vervolgens de aangifte in. · Met functietoets F4 gaat u na of de fiscale vermogensopstellingen aan het begin en aan het eind van het jaar sluiten. · Ook dient de winst volgens de fiscale winstberekening gelijk te zijn aan het door het programma berekende bedrag bij Aangifte\1 Fiscale winst, 1h (Saldo fiscale winst). · Als er geen verschillen zijn gaat u naar Jaarstukken\Balans\8 Fiscaal ondernemingsvermogen. Bij vraag 8f zijn dan al als commercieel bedrag ingevuld Winstreserves (na aftrek van betaalde Vpb). · Vermeld onder aan het scherm de Onttrekking van Vpb over dit jaar, dit bedrag is dus al in de commerciële winstreserve verwerkt. Deze ingevulde Vpb-onttrekking is hetzelfde bedrag als bij Opgaaf\Niet-aftrekbare bedragen\13 Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting (en wordt daar weer bijgeteld). Onder aan het scherm staat nu de door het programma berekende Vpb over dit jaar. Het tweede bedrag onderaan het scherm is het bedrag dat nog in aanmerking moet worden genomen als u de exacte over dit jaar verschuldigde Vpb wilt verwerken. · Dit bedrag vult u dan in bij Toe te passen correctie op Vpb over dit jaar. Dit bedrag wordt dan als fiscale afwaardering afgetrokken van de winstreserve per einde boekjaar en tegelijkertijd bij Opgaaf 13 ( Onttrekking Vpb over 2012) bijgeteld, zodat u daar geen correctie meer hoeft aan te brengen. Het heeft dan ook geen invloed op de berekening van Vpb. Ook de aansluiting met de winsten verliesrekening blijft in stand. ·



127

Voorbeeld Uitwerking van het invullen van een Toe te passen correctie op Vpb over dit jaar van stel -770: de fiscale afwaardering van de winstreserve wordt 3.580 = 4.350 - 770.

Fiscaal ondernemingsvermogen (in afdruk Jaarstukken) Winstreserves Egalisatiereserve Totaal

Eind jaar Begin jaar +/Fiscaal Fiscaal -3.580 116.420 96.000 4.350 4.350 4.000 ---------- ---------- ---------- ---------120.000 770 120.770 100.000

Commercieel 120.000

Kapitaalsvergelijking Fiscaal ondernemingsvermogen eind 2012 Fiscaal ondernemingsvermogen begin 2012 Vermogensverschil Niet-aftrekbare bedragen (onttrekking+correctie) Saldo fiscale winst

120.770 100.000 ---------20.770 3.230 ---------24.000

Verwerking bij schulden en vorderingen VpbWin2013 verrekent de toe te passen correctie van Vpb dit jaar ook automatisch met een schuld en/of vordering (in de kolom fiscale open afwaardering), zodat de balans in evenwicht blijft. Verwerking in Winst- en verliesrekening Er is geen gevolg gegeven aan het verzoek om een aparte post in de Winst- en verliesrekening op te nemen voor de betaalde vennootschapsbelasting (commercieel). De Belastingdienst stelt voor dat u dit desgewenst bij 18e Andere kosten invult (en tegenboekt in de kolom fiscaal +-/). Uiteraard dient de fiscale winst volgens de winsten verliesrekening niet te wijzigen.

Tip Kijk ook hier bij Winstreserves berekend voor de verwerking van de correctie op VPB.Druk het jaarstuk af voor een goed overzicht. Haal meer uit de help

13.7

Fiscale reserves Het gaat bij hier over FISCALE reserves. Verwar deze niet met de (commerciële) Winstreserves van 8f. Jaarstuk 8 Fiscale reserves / Aangifte 7 De reserves van Jaarstukken 8g t/m 8n kunt u zowel in dit onderdeel als bij de berekening van het belastbare bedrag (Aangifte 7) invullen. Klik op de knoppen of verplaats met de pijltjestoetsen de cursor naar de knoppen en druk op Enter. Onderstaande uitleg is bedoeld om u meer inzicht in de wijze van verwerking te geven. Wijzigingen in toelaatbare reserves De toelaatbare reserves zijn: 1 Opwaarderingsreserve 2. Kostenegalisatiereserve (bijv. groot onderhoud gebouwen) 3. Herinvesteringsreserve (bijv. boekwinst gebouwen) 4. Bestedingsreserve (artikel 15ba Wet Vpb) 5. Herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 6. Afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 7. Overige reserves Overige reserves gelden alleen voor bepaalde categorieën belastingplichtigen (fiscale beleggingsinstellingen en verzekeringsmaatschappijen). Deze zullen verder niet worden besproken. Invulling van de door de Belastingdienst gevraagde gegevens kan geschieden bij vraag 7 (a t/m f) van Aangifte of vraag 8 (g t/m m) van


128

VpbWin2013 Help

Jaarstukken. ad. 1 Opwaarderingsreserve Onder Toevoeging vermeldt u het bedrag van de jaarlijkse toevoeging aan de reserve. Onder Onttrekking vermeldt u de in dat jaar ten laste van de reserve komende uitgaven. Bij conversie worden de beginstanden overgenomen van vorig jaar. Het programma berekent zelf de eindstand. In de fiscale winstberekening dienen onder bedrijfskosten de in het boekjaar gedane uitgaven te zijn begrepen. ad. 2 Kostenegalisatiereserve Onder Toevoeging vermeldt u het bedrag van de jaarlijkse toevoeging aan de reserve. Onder Onttrekking vermeldt u de in dat jaar ten laste van de reserve komende uitgaven. Bij conversie worden de beginstanden overgenomen van vorig jaar. Het programma berekent zelf de eindstand. In de fiscale winstberekening dienen onder bedrijfskosten de in het boekjaar gedane uitgaven te zijn begrepen. ad. 3 Herinvesteringsreserve (vervangingsreserve) Indien boekwinst ontstaat als gevolg van vervreemding van bedrijfsmiddelen kan, indien en zolang een voornemen tot herinvestering van het vervreemde bedrijfsmiddel bestaat, deze boekwinst buiten de fiscale winst worden gehouden. · Vermeld de winst bij Winst- en verliesrekening\21 Buitengewone resultaten\Boekwinst op activa · én als toevoeging bij Jaarstukken\Balans\8 Fiscaal ondernemingsvermogen\Herinvesteringsreserve. · Specificeer ook de bedragen bij Jaarstukken\Spec. Herinvesteringsreserve. · Als een herinvesteringsreserve aanwezig is of in het jaar is ontstaan, kan bij herinvestering in een vervangend bedrijfsmiddel afboeking van de reserve plaatsvinden, waarbij het volgende onderscheid gemaakt dient te worden. Ingeval het bedrijfsmiddel waarop de herinvesteringsreserve wordt aangewend een afschrijvingstermijn kent van tien jaar of korter zal de herinvesteringsreserve vrij kunnen worden aangewend. Indien het een bedrijfsmiddel betreft waarop niet pleegt te worden afgeschreven of waarop in meer dan tien jaar wordt afgeschreven mag slechts worden afgeboekt van een herinvesteringsreserve welke is gevormd ter zake van de vervreemding van bedrijfsmiddelen met dezelfde economische functie. Deze laatste herinves¬teringsreserve kan eveneens worden aangewend voor bedrijfsmiddelen met een kortere afschrijvingstermijn, maar dit hoeft niet en is dus een keuzemogelijkheid. Bij de afboeking dient er op gelet te worden dat de boekwaarde, na toepassing van de herinvesteringsreserve, van het nieuw aangekochte vervangende bedrijfsmiddel niet lager komt te liggen dan de boekwaarde van het vervangen (oude) bedrijfsmiddel onmiddellijk voor de vervreemding. Uiterlijk in het derde boekjaar volgend op het boekjaar waarin de boekwinst is ontstaan, dient de reserve aan de fiscale winst te worden toegevoegd. Afname Herinvesteringsreserve Bij een onbelaste afname moet het volgende schema worden gebruikt. 1. Verminder het bedrag van de aangekochte activa met de afname van de herinvesterings¬reserve (via fiscale correctie). 2. Deze fiscale correctie wordt door VpwWin automatisch doorgerekend in het fiscaal eindvermogen. Dit betekent een lagere kapitaalsprong dus minder winst (en even een niet sluitende kapitaalsvergelijking). 3. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/Herinvesteringsreserve (hiermee neemt alleen de reserve af, het ondernemingsvermogen en de kapitaalsprong blijft gelijk). 4. Vul de afname van de herinvesteringsreserve ook in bij Jaarstukken/Buitengwone lasten/Afboeking herinves¬teringsreserve. Dit levert weer een lagere winst op volgens winsten verliesrekening zodat de kapitaalsvergelijking bij Aangifte nu weer sluit. 5. Werk de specificatie bij Jaarstukken/Herinvesteringsreserve bij om de juiste huidige stand weer te geven. Deze specificatie hoeft niet bij dochters in de fiscale eenheid, hij wordt alleen verzonden op het niveau van de geconsolideerde aangifte. 6. Bij Aangifte\7 Wijzigingen in toelaatbare reserves wordt nu automatisch de onttrekking van de herinvesteringsreserve weer bijgeteld. De lagere kapitaalsprong levert samen met de onttrekking per saldo dus een onbelaste afname van de reserve op. 7. Zie ook de uitleg bij de nadere toelichting Herinvesteringsreserve. Voor alle reserves geldt dat het eindsaldo niet negatief kan zijn. Haal meer uit de help



13.8

129

Jaarstukken: Winst- en verliesrekening 12-21 Winst- en verliesrekening (fiscale winstberekening) Vul de gegevens van dit onderdeel in. Alle kosten en lasten kunnen positief worden ingevuld. Met PgDn bladert u door alle schermen van dit onderdeel. · De kolom vorig jaar wordt niet meer verzonden. · Bij dochters in de fiscale eenheid wordt alleen de kolom commercieel verzonden. · Bij de enkelvoudige aangifte en de geconsolideerde aangifte in de fiscale eenheid wordt alleen de kolom fiscaal verzonden (dus commercieel inclusief open afwaarderingen). · Er worden geen tekstuele specificaties verzonden, behoudens degene die u invoert bij het overzichtscherm van Winst- en verliesrekening. Zie ook de algemene informatie over Fiscale eenheid en Winstaangifte en Gegevens jaarstuk (voor het invullen van specificaties) Resultaten deelnemingen Het controlescherm (functietoets F4 gevolgd door PgDn) geeft het verschil met de via Specificatie Deelnemingen berekende bedragen Verwerking in Winst- en verliesrekening van de vennootschapsbelasting De betaalde of terugontvangen Vpb is weliswaar fiscaal geen aftrekpost of opbrengst, maar als u de commerciële gegevens van de onderneming wilt invullen, kan deze wel worden vermeld bijv bij 18e Andere kosten. Uiteraard dient de fiscale winst volgens de winsten verliesrekening niet te wijzigen, dus dient de Vpb te worden geëlimineerd door het betreffende bedrag negatief op te nemen in de rubriek fiscaal +/-. In de praktijk komt het voor dat in een aanslag vennootschapsbelasting rente begrepen is. Bij ontvangen rente is dit een bate, bij betaalde rente een last. Let op dat deze rente niet dient te worden geëlimineerd, maar uitsluitend de Vpb plus eventuele verhogingen. Haal meer uit de help

13.9

Jaarstukken: Omzetbelasting Een van de eisen aan de aangifte is dat een vordering omzetbelasting of een schuld omzetbelasting nader wordt gespecificeerd als de schuld of vordering voorgaande jaren betreft. Hiertoe is een extra specificatiescherm opgenomen (aan het eind van het onderdeel Jaarstukken) dat ook via de hyperlink Nadere specificatie kan worden opgeroepen vanuit de overzichtschermen voor vorderingen en schulden. Markeer een eventuele vordering over voorgaande jaren met een min-teken. Voorwaarden U hoeft alleen een specificatie te geven als de schuld/vordering op het eind van het boekjaar bestond. U hoeft geen specificatie te geven bij dochters in de fiscale eenheid (waarvan u alleen commerciele cijfers verstuurt). Het gaat alleen om een uitsplitsing per jaar Als u geen bedragen invult, gaat het programma er van uit dat btw-vorderingen en btw-schulden betrekking hebben op het huidige boekjaar. Haal meer uit de help

13.10 Jaarstukken: Agrarische onderneming Vanaf de aangifte 2005 is een aantal rubrieken aan de Jaarstukken toegevoegd die betrekking hebben op een agrarische onderneming. Per jaarstuk kan bovendien een toelichting worden gegeven bij bepaalde voor de agrarische sector toegepaste berekeningsmethodes (zoals het gebruik van normbedragen). In het onderdeel Agrarische onderneming van Jaarstukken geeft u bovendien (verplicht) aan om welk type agrarische onderneming het gaat.


130

VpbWin2013 Help

Afwijking landbouwnormen Vermeld de afwijkingen ten opzichte van de bedragen die zijn genoemd in de geldende landelijke landbouwnormen. Als de vennootschap een afwijkend boekjaar heeft, kunnen meerdere normen van toepassing zijn. U mag alleen afwijken van de vastgestelde normen als u aannemelijk kunt maken dat de normen, gelet op de specifieke situatie, te hoog zijn vastgesteld.

Meer informatie. Kijk voor meer informatie over de landelijke landbouwnormen op www.belastingdienst.nl of bel de Belastingtelefoon: 0800 - 0543. Grond vervreemd of verkocht

Secties en nummer Vermeld de kadastrale secties en nummers van de percelen die de vennootschap in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. U vindt de kadastrale secties en nummers op de WOZ-beschikking.

Gemeente Vermeld de gemeenten waarin de percelen liggen die de vennootschap in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd.

Oppervlakte Vermeld de kadastrale maten van de percelen die de vennootschap in dit boekjaar heeft verkregen of vervreemd. U vindt de kadastrale maten op de aan- of verkoopakten.

Datum vervreemding Vermeld de datum waarop de vennootschap agrarische grond heeft vervreemd.

Koop- of verkooptransacties Vermeld de aan- en verkoopprijzen van de percelen die de vennootschap heeft verkregen of vervreemd. Wijziging contingent productierechten Vul de specificatie in als de vennootschap in dit boekjaar contingenten van productierechten heeft verkregen of vervreemd. Haal meer uit de help

13.11 Jaarstukken: Herinvesteringsreserve Bij een herinvesteringsreserve wordt een aparte nadere toelichting gevraagd, met vermelding van: (tekst Belastingdienst) De (resterende) boekwinst die gemaakt is op het vervreemde bedrijfsmiddel, die nog niet is afgeboekt op een vervangend bedrijfsmiddel. Het toegepaste afschrijvingspercentage dat gehanteerd is bij de afschrijving op het vervreemde bedrijfsmiddel. De fiscale boekwaarde die het vervreemde bedrijfsmiddel ten tijde van de vervreemding van het betreffende bedrijfsmiddel had. Specificatie van het vervreemde bedrijfsmiddel waarvoor de herinvesteringsreserve op de balans is opgenomen. Voorwaarde: Als boekwinst vervreemde bedrijfsmiddelen is ingevuld dan is het totaal van boekwinst vervreemde bedrijfsmiddelen gelijk aan herinvesteringsreserve fiscaal einde boekjaar: Specificatie over meerdere jaren Het gaat hier niet om een specificatie van de vervreemdingen in het boekjaar, maar van alle vervreemdingen waarop nog herinvesteringsreserve kan worden afgeboekt, dus over meerdere jaren. De totale stand van de herinvesteringsreserve op de balans moet dus gelijk zijn aan de totale boekwinst van deze specificatie. "Specificeer de balanspost ongeacht of het bedrijfsmiddel in dit boekjaar of voorgaande boekjaren is vervreemd. Het totaalbedrag van de balanspost aan het einde van het boekjaar moet gelijk zijn aan de boekwinst-tranches die in de hir zijn opgenomen." Afboekingen zelf in mindering brengen



131

Als de herinvesteringsreserve afneemt moet u zelf de boekwinst aanpassen. Toevoegingen herinvesteringsreserve Een toevoeging aan de herinvesteringsreserve, in te vullen bij Jaarstuk 8k, wordt automatisch van de belastbare winst afgetrokken. Dit gebeurt na de kapitaalsvergelijking. Een toevoeging hoeft daarom niet te worden benoemd in de Winst- en verliesrekening. De "hogere" winst via V&W/kapitaalsvergelijking dankzij de gereserveerde boekwinst wordt afgeboekt in de berekening die daarna volgt. U moet de toename natuurlijk ook vermelden bij de specificatie Herinvesteringsreserve. Afnames herinvesteringsreserve A Voor afnames van de herinvesteringsreserve geldt een vergelijkbaar schema. Een afname van de herinvesteringsreserve, in te vullen bij Jaarstuk 8k, wordt automatisch bij de belastbare winst opgeteld. Dit gebeurt na de kapitaalsvergelijking. Een belaste afname (bijvoorbeeld omdat er niet binnen de vastgesteelde termijn wordt geherinvesteerd) hoeft daarom niet te worden benoemd in de Winst- en verliesrekening. B Als de herinvesteringsreserve onbelast afneemt, omdat op de juiste wijze gebruik gemaakt wordt van de reserve, moet u nog twee handelingen verrichten: 1. U vermindert de gekochte activa in de balans via fiscale afwaardering met het afnamebedrag. Dit vermindert automatisch de winstreserve aan het eind van het jaar, dus ook de fiscale winst na kapitaalsvergelijking. Deze aftrek compenseert de bijtelling die hierna volgt (zie A). 2. Door deze fiscale correctie zal de kapitaalsvergelijking niet meer sluiten. Neem daarom de belaste afname ook op in de Winst- en verliesrekening onder Buitengewone resultaten/Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa. C Verminder de resterende boekwinst in de nadere specificatie om de eindstand van de HIR en het totaal van deze specificatie weer gelijk te laten lopen (zie hiervoor bij specificatie over meerdere jaren). Zie ook de uitgebreide toelichting bij Fiscale reserves. Haal meer uit de help

14

Onderdeel Opgaaf

14.1

Opgaaf: Algemene gegevens 1 Algemene gegevens In een aantal schermen vult u de algemene vragen in. Als u een vraag niet beantwoordt, is het antwoord Nee. Bij een aantal vragen kunt u een toelichting invullen door op Specificatieknop te klikken (zie ook Specificatieknop). De ingevulde toelichtingen worden dan als een gezamenlijke bijlage bij Algemene Gegevens meegezonden. Bij enkele vragen dient u elders in het programma een toelichting te geven of een bijzondere specificatie in te vullen. 1a Verlangt u in 2012 een explicite uitspraak van de Belastingdienst? Hier kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig (en niet volledig automatisch) wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Met de beantwoording van deze vraag geeft u aan of u van de Belastingdienst verlangt dat een specifiek standpunt wordt overgenomen. Het gaat hier met name om onderwerpen in de aangifte waarop u discussie verwacht of in discussie wilt treden. U beantwoordt de vraag ook met ja als u elders in de aangifte, in een specificatie, om een expliciete uitspraak heeft gevraagd. De invoering van de elektronische aangifte brengt overigens op zich zelf geen verandering in het navorderingsbeleid van de Belastingdienst of de toepassing daarvan." (uit de toelichting van de Belastingdienst bij de elektronische gegevens) De inspecteur doet alleen een expliciete uitspraak over het specifieke standpunt, en niet over de gehele aangifte. De vraag Doet de vennootschap aangifte overeenkomstig (een) met de inspecteur afgesloten vaststellingsovereenkomst(en) die dit boekjaar geldig is(zijn)? is in de aangifte 2010 vervallen. De vraag Is in de loop van het boekjaar het boekjaar veranderd? is in de aangifte 2010 vervallen. U vult bij


132

VpbWin2013 Help

Vaste gegevens altijd het juiste huidige boekjaar in. 1b Innovatiebox Voordelen uit immateriële activa waarvoor een octrooi of een buitenlands patent is verleend, worden op verzoek slechts voor een deel meegenomen in de heffingsgrondslag. In 2012 is dat 5/25 deel (de zogeheten Innovatiebox). Daardoor ontstaat een effectieve heffing van 5%. Innovatieverliezen vallen niet in de innovatiebox. Deze verliezen zijn volledig verrekenbaar met belastbare winsten van het voorgaande jaar en van de negen volgende jaren. Zie het onderdeel Andere specificaties/Innovatiebox en de help aldaar. 1c Verrichtte u in het boekjaar internationale houdster-, licentie-, financierings- of overige activiteiten? Het gaat om tussenhoudstermaatschappijen in internationale verhoudingen en om tophoudstermaatschappijen waarvan de dochtermaatschappijen geen ondernemingsactiviteiten in Nederland uitoefenen. De licentie- en financieringsactiviteiten hebben betrekking op lichamen waarvan de werkzaamheden hoofdzakelijk bestaan uit het binnen concernverband ontvangen en (door)betalen van royalty’s of rente. Vul de specificatie van Model B in.

Is de voorlopige aanslag 2013(of het ontbreken ervan) in overeenstemming met het te verwachten belastbare bedrag over 2013? Deze vraag is in 2010 op verzoek van de koepelorganisaties toegevoegd aan het aangiftebericht, om een oplossing te bieden voor de problematiek m.b.t. het verpicht inzenden van schattingen over het volgende boekjaar. Inmiddels is die verplichting vervallen, waarmee de essentie van deze vraag feitelijk is verdwenen. Het insturen van een VA-biljet betekent niet akkoord, het niet insturen betekent akkoord. De vraag is blijven staan met de volgende reden: Doel is dat bij de invulling van de aangifte de aangever bewust nadenkt over de juistheid van de opgelegde VA. (technische specificaties Belastingdienst). In de loop van 2011 bleek dat de Belastingdienst een andere toepassing had bedacht. Als een aangifte 2010 werd ingediend waarbij de vraag niet was beantwoord en er nog geen VA-biljet 2011 was ontvangen, werd alsnog om indiening van een VA-biljet 2011 verzocht. De Belastingdienst heeft toegegeven dit niet goed te hebben gecommuniceerd met de softwareontwikkelaars. In de technische specificaties over 2012 ontbreekt nog steeds een dergelijk verband, maar voor alle zekerheid raden we u aan om de vraag altijd te beantwoorden, ook als u nog niet zeker weet of u nog bezwaar gaat maken. Uiteindelijk bepaalt het al dan niet insturen van een VA of de aanslag wordt gewijzigd (dit kan een aantal keren per jaar), maar wellicht vermijdt u de vraag van de Belastingdienst om een VA 2013 in te sturen. NB. Een nee kan niet worden verzonden, wij verzenden alleen iets als u Ja invult. 1d Komt u in het boekjaar in aanmerking voor het besluit Beleggingsinstellingen? U komt in aanmerking voor toepassing van het Besluit beleggingsinstellingen als het gaat om een beleggingsinstelling volgens artikel 28 Vpb. Volgens dit artikel is een beleggingsinstelling: een naamloze vennootschap, een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een fonds voor gemene rekening, met de volgende eigenschappen: – De instelling is in Nederland gevestigd. – Het doel en de feitelijke werkzaamheden bestaan uit het beleggen van vermogen. – De instelling voldoet aan een aantal voorwaarden. Een belangrijke voorwaarde is dat de winst binnen acht maanden na afloop van het boekjaar wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders. Als de beleggingsinstelling aan de voorwaarden voldoet, is de belasting nul procent van het belastbare bedrag. In VpbWin zorgt u hiervoor door bij de berekening van de aanslag het gehele bedrag onder Afwijkend tarief te vermelden zonder percentage. Vanaf de aangifte 2007 heeft de Belastingdienst hier geen apart invulveld meer op het biljet, het nul tarief geldt ook als een normaal tarief. 1e Komt u in het boekjaar in aanmerking voor toepassing van het besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001? U komt in aanmerking voor toepassing van het Besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001 als u een levensverzekeringsbedrijf, een natura-uitvaartverzekeringsbedrijf of een schadeverzekeringsbedrijf uitoefent. Het besluit heeft betrekking op de toelaatbaarheid van reserves bij zulke ondernemingen.


Onderdeel Opgaaf

133

1g Hebt u het stelsel van waardering van activa en/of passiva in het boekjaar gewijzigd? Het gaat om wijzigingen in balansposten, zoals een wijziging in: – het systeem van voorraadwaardering, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van waardering op kostprijs of lagere marktwaarde door een ijzerenvoorraadstelsel. Hieronder valt ook een wijziging van de grondslagen van de voorraadwaardering (bijvoorbeeld als u bij gebruikmaking van het ijzerenvoorraadstelsel de vaste basisprijs heeft verlaagd of verhoogd); – het systeem van afschrijving, bijvoorbeeld vervanging van een systeem van lineaire afschrijving door een systeem van afschrijving naar boekwaarde, de zogenoemde degressieve afschrijving. Ook hierbij kan het zijn dat u de grondslagen van de afschrijving heeft gewijzigd, bijvoorbeeld door wijziging van de hoogte van de residuwaarde of de hoogte van het afschrijvingspercentage.

Let op! Een wijziging van het waarderingsstelsel is slechts toegestaan als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt en ook het nieuwe waarderingsstelsel in overeenstemming is met goed koopmansgebruik. De stelselwijziging mag niet willekeurig zijn of uitsluitend gericht zijn op het behalen van incidenteel fiscaal voordeel. 1h Heeft er in het boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van bedrijfsmiddelen in Nederland? Willekeurig afschrijven wil zeggen dat u zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals sommige milieu-investeringen (VAMIL). De boekwaarde van het bedrijfsmiddel mag niet lager worden dan de restwaarde. Bovendien moet u bij onroerende zaken die u hebt aangeschaft na 1 januari 2007, rekening houden met de bodemwaarde. Als deze vraag met ja wordt beantwoord dient u de de bijlage willekeurige afschrijving (onderdeel van Andere specificaties) in te vullen.

Meer informatie. In de brochure Milieulijst vindt u een algemene toelichting op de VAMIL. Deze brochure kunt u bestellen bij de BelastingTelefoon. 1i Is in het boekjaar een pensioenregeling getroffen of is een bestaande regeling gewijzigd? Kies ja als: – een nieuwe pensioenregeling voor werknemers is getroffen; – een bestaande pensioenregeling is gewijzigd, bijvoorbeeld door afkoop, overdracht of overname van verplichtingen.

Specificeer desgewenst Geef eventueel een berekening waaruit de invloed van de wijziging op het vermogen en het resultaat blijkt.

Let op! Het kan zijn dat de pensioengerechtigden op wie deze regelingen van toepassing zijn, ook aandeelhouders in de vennootschap zijn. 1j Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in art. 13 Vpb vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba Vpb omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven? Bedoeld wordt een vervreemding of overbrenging in de zin van artikel 13b en 13ba Vpb. Het gaat om situaties waarin een vordering op een deelneming is afgewaardeerd ten laste van de Nederlandse winst en een belaste waardestijging vervolgens geheel of gedeeltelijk onmogelijk wordt gemaakt. Vervreemding of overbrenging op een deelneming Van een vervreemding of overbrenging op een deelneming is sprake als de vordering: – wordt vervreemd aan een lichaam dat is verbonden met de vennootschap – wordt vervreemd aan een natuurlijk persoon die is verbonden met de vennootschap – wordt overgebracht naar het vermogen van het gedeelte van de vennootschap dat buiten Nederland wordt gedreven, waarbij op het resultaat een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is Geef desgewenst een toelichting op de vordering. Vermeld daarbij bijvoorbeeld: – de waarde van de vordering waarvoor deze in de boeken is opgenomen op het moment van ontstaan of verkrijgen van de vordering – als de vordering is verkregen van een – op het moment van vervreemding, overbrenging enzovoort – met u verbonden lichaam:


134

VpbWin2013 Help

de waarde van de vordering waarvoor deze door het verbonden lichaam in de boeken is opgenomen op het moment van ontstaan of verkrijgen van de vordering – de waarde van de vordering op het moment van vervreemding, overbrenging enzovoort – de wijze van vervreemding en dergelijke. U moet een beschrijving geven van de relevante rechtshandelingenHet gaat om situaties waarin een vordering op een deelneming is afgewaardeerd ten laste van de Nederlandse winst en een belaste waardestijging vervolgens geheel of gedeeltelijk onmogelijk wordt gemaakt. 1k Heeft in het boekjaar een vervreemding van aandelen plaatsgevonden waarop een fiscale claim rust (als bedoeld in artikel 13h, 13i, 13j of 13k Vpb)? Deze vraag heeft betrekking op aandelen die zijn verkregen in het kader van een aandelenfusie, een juridische (af)splitsing of een juridische fusie en waarop nog een fiscale claim rust. Deze claim wordt veroorzaakt door een voordeel waarover op het moment van fusie of splitsing niet hoefde te worden afgerekend, omdat een beroep is gedaan op fiscale begeleiding. In het algemeen gesproken gaat het hierbij om aandelen waartegenover aandelen zijn ingebracht die of geen deelneming vormden, of ‘besmet’ waren in de zin van artikel 13c Vpb of artikel 13ca (oud) Vpb.

Specificeer Geef desgewenst een toelichting op de vervreemding. Vermeld daarbij dan: – de boekwaarde van de aandelen; – de kostprijs van de oorspronkelijke aandelen; – het voordeel dat bij de aandelenfusie, juridische (af)splitsing of juridische fusie buiten aanmerking gebleven is; – de verkoopprijs. U kunt een berekening maken waaruit de invloed van deze wijziging op het vermogen en het resultaat blijkt. 1n Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijke belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing? Bij een belangenwijziging (wisseling van aandeelhouders) gold in bepaalde situaties al een beperking van de voorwaartse en achterwaartse verliesverrekening. Vanaf 2011 zijn de mogelijkheden tot verliesverrekening binnen het jaar zelf ook beperkt bij een belangenwijziging gedurende het jaar. Deze vraag (bij Algemeen) vult u in bij Aangifte 14. Berekening belastbaar bedrag waar ook de verdere cijfermatige uitwerking volgt. Zie voor de verdere uitleg Belangenwijziging. 1p Maakt u in het boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van artikel 10a, 1 Vpb of artikel 10a Vpb? De rente op schuldig gebleven dividenduitkeringen, terugbetalingen van kapitaal en kapitaalstortingen is niet aftrekbaar. Ook de rente op geldleningen aan verbonden lichamen die hiermee verband houden, is niet aftrekbaar. Dit geldt ook voor rente op schulden aan een verbonden lichaam die zijn ontstaan door verwervingen van aandelen in een ander verbonden lichaam. De rente kan toch aftrekbaar zijn als u een tegenbewijs levert volgens de regels die hiervoor in de Vpb zijn opgenomen. 1q Teveel aan vreemd vermogen en concerntoets Is er sprake van een teveel aan vreemd vermogen dat moet worden berekend met inachtneming van een factor die overeenkomt met de vermogensverhouding bij de groep? Specificeer desgewenst dan de berekening. Op basis van artikel 10d Vpb is de rente die betaald wordt over een teveel aan vreemd vermogen, niet aftrekbaar. Dit geldt alleen als de vennootschap deel uitmaakt van een groep in de zin van art. 2:24 van het Burgerlijk Wetboek. Van niet-aftrekbare rente is sprake als is voldaan aan de volgende 2 voorwaarden: – Het gemiddelde vreemd vermogen bedraagt meer dan 3 keer het gemiddelde eigen vermogen. Het meerdere is het teveel aan vreemd vermogen. – Het teveel aan vreemd vermogen is groter dan € 500.000. Het gemiddelde vreemd vermogen en het gemiddelde eigen vermogen worden bepaald naar de stand bij het begin en bij het einde van het jaar. Het gemiddelde eigen vermogen wordt ten minste gesteld op € 1. Op basis van artikel 10d, lid 5 Vpb kunt u er echter voor kiezen een andere factor dan 3 te hanteren voor de vermogensverhouding. Dit is mogelijk als er binnen de groep sprake is van een andere factor (de concerntoets).

Vraag 1r Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst (verlies) of financieringswinst (verlies)? Van een houdsterof financieringsmaatschappij is sprake als de activiteiten gedurende het gehele of bijna het gehele boekjaar bestaan uit het uitsluitend of bijna uitsluitend houden van deelnemingen of het (direct of indirect)


Onderdeel Opgaaf

135

financieren van verbonden lichamen. Bij het begrip houdstermaatschappij is niet zozeer van belang of de deelnemingen actief of passief worden gehouden, maar of naast het houden van deelnemingen nog andere activiteiten worden verricht. Als bijvoorbeeld een management-bv de directievoering heeft over een werkmaatschappij, is er meestal geen sprake van het bijna uitsluitend verrichten van houdsteractiviteiten. Bij de toetsing van de houdsteractiviteiten is niet alleen de tijdsbesteding van de werknemers van belang maar spelen ook andere factoren een rol, zoals de samenstelling van de commerciële winst en de activa en passiva van de commerciële balans. Van een houdsterof financieringsmaatschappij is in ieder geval geen sprake als ten minste 25 werknemers – berekend op basis van een volledige werktijd – werkzaamheden verrichten die geen verband houden met het houden van deelnemingen of het financieren van verbonden lichamen. Als u wordt aangemerkt als een houdsterof financieringsmaatschappij, kunt u een eventueel geleden verlies slechts verrekenen met winsten over jaren waarin u eveneens als houdsterof financieringsmaatschappij actief bent geweest. Voor het jaar waarvan de winst voor verrekening wordt gebruikt, geldt bovendien dat de boekwaarde van het saldobedrag van de vorderingen en schulden op verbonden lichamen gedurende het gehele of bijna gehele boekjaar niet uit mag gaan boven de boekwaarde van het saldobedrag van de vordering en schulden op verbonden lichamen aan het einde van het jaar waarin het verlies is geleden. De Belastingdienst stelt een houdsterof financieringsverlies en het saldobedrag van de vorderingen en schulden op verbonden lichamen aan het einde van het verliesboekjaar met een beschikking vast. Zie ook de toelichting bij verliezen. Vraag 1r Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen in dit boekjaar vergoedingen van u ontvangen voor het gebruik van materiële en/of immateriële vaste activa? Als u deze vraag met ja beantwoordt moet u ook het bedrag invullen dat in dit boekjaar is betaald voor materiële en/of immateriële vaste activa aan buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen. Vorig jaar moest ook een ontvangen bedrag worden vermeld. Dat is vervallen.

NB De algemene vragen die betrekking hebben op een fiscale eenheid vult u in onder het tabblad Fiscale eenheid. Ze worden indien van toepassing als vraag 2 afgedrukt als onderdeel van Opgaaf. De algemene vraag over de agrarische onderneming wordt afgeleid uit de specificatie in het jaarstuk over de agrarische onderneming. Haal meer uit de help

14.2

Opgaaf: Verliesverrekening Opgaaf 3 Carry back Een berekend verlies over dit jaar zal worden verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Resteert daarna nog een verlies, dan is dit restant verlies verrekenbaar met toekomstige winsten. Ingeval bijvoorbeeld door een voeging dit jaar een deel van het verlies niet verrekenbaar is met winst over het voorgaande jaar kunt u, door in de kolom Gebruik het verlies te vermelden dat teruggewenteld kan worden, bereiken dat met het juiste bedrag gerekend wordt. Als u -1 invult wordt geen verlies verrekend. Het verschil zal worden toegevoegd aan het restant verlies dat verrekenbaar is met toekomstige winsten. Het verdient aanbeveling een en ander afzonderlijk toe te lichten op een bijlage, bijvoorbeeld in de rubriek Opgaaf\Algemene vragen a1 Verlangt u in 2012 een expliciete uitspraak van de Belastingdienst. Andere verliesverrekening bij belangenwijziging Vanaf 2011 zijn de mogelijkheden tot verliesverrekening binnen het jaar beperkt bij een belangenwijziging gedurende het jaar. In het jaar van de belangenwijziging wordt het resultaat over twee periodes afzonderlijk berekend. Het gaat om de periode tot aan de belangenwijziging en de resterende periode. Als tot aan de belangenwijziging een verlies is geleden, wordt dat aan het voorafgaande jaar toegerekend. Een verlies ná de belangenwijziging wordt toegerekend aan het volgende jaar. Deze verrekening geschiedt op een lager niveau dan de carry back. De inspecteur zal de belastbare winst in het volgende/voorgaande jaar verminderen. Het automatisme van carry back geldt dus niet. Zie ook de informatie bij Belangenwijziging en hierna. Geen herrekening oude jaren De wijziging van verschuldigde/terug te ontvangen vennootschapsbelasting over het jaar waarin de carry back wordt toegepast, wordt niet door VpbWin2013 berekend. Carry forward t.b.v. Aangifte\Belastbaar bedrag


136

VpbWin2013 Help

Het programma brengt het totaal van alle verliezen van voorgaande jaren over naar Aangifte\Belastbaarbedrag. Wilt u een nadere specificatie omdat bijvoorbeeld sprake is van voorvoegingsverliezen dan kunt u deze op het scherm specificeren. Bij Gebruik kunt u een afwijkend bedrag invullen of met -1 het verrekenen van het verlies afzetten. De specificatie kan apart worden afgedrukt. Deze specificatie maakt geen deel uit van de elektronische aangifte. Alleen het totaalbedrag wordt verzonden. Ook kunt u het scherm gebruiken om de jaren bij te houden waarin de verliezen zijn ontstaan. Dit is overigens niet meer nodig. Verliezen worden bij beschikking vastgesteld. Controleer deze beschikking met de gegevens van de aangifte.

NB De algemene vragen die betrekking hebben op een fiscale eenheid vult u in onder het tabblad Fiscale eenheid. Ze worden indien van toepassing wel als vraag 2 afgedrukt als onderdeel van Opgaaf. Let op! De achterwaartse verliesverrekening is beperkt tot 1 jaar. De Belastingdienst stelt de verliezen vast met een beschikking. Tegen deze beschikking kunt u bezwaar maken. Een verlies dat niet kan worden verrekend met winst uit het voorgaande jaar, is voorwaarts verrekenbaar (carry forward: dat wil zeggen, verrekening met toekomstige winsten). De voorwaartse verliesverrekening is beperkt tot 9 jaar. Uitsluiting van verliesverrekening bij belangenwijziging (algemeen) Als ten opzichte van het begin van het oudste onverrekende verliesjaar het uiteindelijke belang in het lichaam voor meer dan 30% is gewijzigd (hierna: de belangenwijziging), geldt als hoofdregel dat de verliezen niet langer verrekenbaar zijn. Van een belangenwijziging is in het algemeen gesproken sprake als er een wijziging optreedt op het niveau van de natuurlijke personen die uiteindelijk (onmiddellijk of middellijk) de aandeelhouders zijn van het lichaam. Onder bepaalde omstandigheden kan ook een rechtspersoon het uiteindelijke belang bezitten. Uitgezonderde belangenwijzigingen zijn: – verkrijgingen op grond van erfrecht of huwelijksgoederenrecht – verkrijgingen door een natuurlijk of rechtspersoon die al aan het begin van het oudste onverrekende verliesjaar een belang in het lichaam had van ten minste 33 1/3% De hoofdregel is in de volgende situaties van toepassing: – De bezittingen van het lichaam hebben in het verliesjaar of in het winstjaar gedurende meer dan drie maanden voor meer dan 50% bestaan uit beleggingen. – De activiteiten van het lichaam direct voorafgaande aan de belangenwijziging zijn afgenomen tot minder dan 30% van de omvang van de activiteiten van het lichaam bij het begin van het oudste onverrekende verliesjaar. – Op het moment van belangenwijziging bestaat het voornemen de activiteiten in de komende drie jaar te laten inkrimpen tot minder dan 30% van de omvang van de activiteiten bij het begin van het oudste onverrekende verliesjaar. Als de verliezen op grond van wat hiervoor is genoemd niet langer verrekenbaar zouden zijn, kunnen de verliezen op verzoek toch nog worden verrekend, tenminste als de winsten voortkomen uit de activiteiten die nog aanwezig waren ten tijde van de belangenwijziging. Als er sprake is geweest van een belangenwijziging zoals hiervoor beschreven en het lichaam lijdt daarna een verlies, kan dat verlies niet worden verrekend met de winsten van de voorliggende jaren (carry back) als: – de activiteiten van het lichaam in de tussenliggende periode zijn gestaakt – in het verlies- of winstjaar gedurende meer dan drie maanden de bezittingen van het lichaam voor meer dan 50% uit beleggingen bestonden Verliezen van een lichaam worden alleen verrekend met winsten van volgende jaren als deze winsten voor minimaal 70% ten goede komen aan de natuurlijke personen die (on)middellijk aandeelhouder waren op het moment waarop de verliezen zijn geleden. Carry back van verliezen is niet mogelijk als in een lichaam een nieuwe onderneming is gestart, het belang voor meer dan 30% is overgegaan in andere handen en er een samenhang bestaat tussen deze twee feiten. Zie verder het scherm Aangifte/14 Belastbaar bedrag en de help over Belangenwijziging. Verliesverrekening en fiscale eenheid Een dochtermaatschappij met onverrekende verliezen die tijdens een fiscale eenheid zijn ontstaan, kan deze verliezen na de ontvoeging of beëindiging van de fiscale eenheid op verzoek verrekenen met winsten die ze na het ontvoegings- of beëindigingstijdstip heeft behaald. Verrekening van voorvoegingsverlies Als tussen twee of meer lichamen een fiscale eenheid tot stand is gekomen en bij een of meer van deze


Onderdeel Opgaaf

137

lichamen nog verrekenbaar verlies aanwezig is uit voorgaande jaren, wordt dit zogenoemde voorvoegingsverlies niet als verlies van de fiscale eenheid beschouwd. Verrekening van een verlies over het voegingstijdstip van een fiscale eenheid kent eigen regels. Een voorvoegingsverlies van een lichaam kan al vóór het tot stand komen van de fiscale eenheid tot uitdrukking zijn gekomen bij een ander lichaam dat tot de fiscale eenheid behoort. Als dit het geval is, komt dit verlies niet in aanmerking voor verrekening met de winst van de fiscale eenheid. Een (eventueel daarna resterend) voorvoegingsverlies is niet zonder meer verrekenbaar met de winst van de fiscale eenheid. Dit is bepaald in het Besluit fiscale eenheid 2003, artikel 11 en verder. De essentie van deze regeling is dat de verrekening zo veel mogelijk moet plaatsvinden alsof er geen fiscale eenheid bestaat. De winst van de fiscale eenheid moet volgens bepaalde regels worden toegerekend aan elk lichaam dat deel uitmaakt van de fiscale eenheid. Een voorvoegingsverlies van een lichaam wordt vervolgens verrekend met de winst van de fiscale eenheid tot maximaal het bedrag van de winst die aan het lichaam is toegerekend. Terugwenteling verlies van een fiscale eenheid (carry back) Voor terugwenteling van een verlies van een fiscale eenheid op winsten die zijn behaald door lichamen toen zij nog niet in de fiscale eenheid waren opgenomen, geldt eenzelfde regeling als bij de verrekening van voorvoegingsverlies. De verrekening moet plaatsvinden alsof er geen fiscale eenheid tot stand is gekomen. Nadat het volgens de regels is toegerekend aan elk lichaam dat tot de fiscale eenheid behoort, kan het toegerekende deel slechts worden verrekend met winsten van dat lichaam. Verrekening van verliezen na overdracht (bedrijfsfusie) Verliezen van de overnemende belastingplichtige uit boekjaren voorafgaand aan het jaar van overgang zijn niet zonder meer verrekenbaar met winsten uit het jaar van overgang of daarna. De essentie is dat de verrekening van deze verliezen zo veel mogelijk plaatsvindt met de winst die behaald zou zijn als er geen overdracht of bedrijfsfusie had plaatsgevonden. De winst van de overnemende belastingplichtige moet volgens bepaalde regels in delen worden gesplitst. De delen hebben betrekking op de door de overdragende belastingplichtige gedreven onderneming en op de door de overnemende belastingplichtige gedreven onderneming vóór het overgangstijdstip. De verliezen van de overnemende belastingplichtige uit voorafgaande boekjaren kunnen vervolgens uitsluitend verrekend worden met de positieve winst die aan de onderneming van de overnemende belastingplichtige is toegerekend. Juridische afsplitsing en verliesverrekening Verliezen afsplitsende rechtspersoon Bij juridische afsplitsing blijft de afsplitsende rechtspersoon bestaan. Dit betekent dat de aanspraken op nog te verrekenen verliezen die bij beschikking zijn vastgesteld, niet verloren gaan door de afsplitsing. De verliezen kunnen dan ook niet worden meegegeven aan de verkrijgende rechtspersoon. Verliezen verkrijgende rechtspersoon na splitsingstijdstip Als een verkrijgende rechtspersoon aanspraken heeft op nog te verrekenen verliezen, worden als gevolg van de juridische afsplitsing voorwaarden gesteld aan de wijze van verrekening. De verkrijgende rechtspersoon moet de winst splitsen om te voorkomen dat zijn verliezen worden verrekend met winsten die zijn toe te rekenen aan vermogensbestanddelen die door de afsplitsing zijn verkregen. De verliezen mogen alleen worden verrekend met het gedeelte van de winst dat is toe te rekenen aan de vermogensbestanddelen die niet door de afsplitsing zijn verkregen. Juridische fusie en verliesverrekening Verliezen verdwijnende rechtspersoon Bij een juridische fusie houdt de verdwijnende rechtspersoon van rechtswege op te bestaan. Zonder nadere regeling zouden de nog te verrekenen verliezen die bij beschikking zijn vastgesteld, verloren gaan. Op verzoek en onder voorwaarden kunnen die verliezen echter aan de verkrijgende rechtspersoon worden meegegeven. Verliezen verkrijgende rechtspersoon na fusietijdstip Als een verkrijgende rechtspersoon aanspraken heeft op nog te verrekenen verliezen, worden als gevolg van de juridische fusie voorwaarden gesteld aan de wijze van verrekening. De verkrijgende rechtspersoon moet de winst splitsen om te voorkomen dat zijn verliezen worden verrekend met winsten die zijn toe te rekenen aan vermogensbestanddelen die door de fusie zijn verkregen. De verliezen mogen alleen worden verrekend met het gedeelte van de winst dat is toe te rekenen aan de vermogensbestanddelen die niet door de fusie zijn verkregen. Juridische zuivere splitsing en verliesverrekening


138

VpbWin2013 Help

Verliezen verdwijnende rechtspersoon Bij een juridische zuivere splitsing houdt de verdwijnende rechtspersoon van rechtswege op te bestaan. Zonder nadere regeling zouden de nog te verrekenen verliezen die bij beschikking zijn vastgesteld, verloren gaan. Op verzoek en onder voorwaarden kunnen die verliezen echter aan de verkrijgende rechtspersoon worden meegegeven. Verliezen verkrijgende rechtspersoon na splitsingstijdstip Als een verkrijgende rechtspersoon aanspraken heeft op nog te verrekenen verliezen, worden als gevolg van de juridische splitsing voorwaarden gesteld aan de wijze van verrekening. De verkrijgende rechtspersoon moet de winst splitsen om te voorkomen dat zijn verliezen worden verrekend met winsten die zijn toe te rekenen aan vermogensbestanddelen die door de splitsing zijn verkregen. De verliezen mogen alleen worden verrekend met het gedeelte van de winst dat is toe te rekenen aan de vermogensbestanddelen die niet door de splitsing zijn verkregen. Verliezen van houdster- en financieringsmaatschappijen Als u wordt aangemerkt als een houdsterof financieringsmaatschappij, kunt u een eventueel geleden verlies slechts verrekenen met winsten over jaren waarin u eveneens als houdsterof financieringsmaatschappij actief bent geweest. Voor het jaar waarvan de winst voor verrekening wordt gebruikt, geldt bovendien dat de boekwaarde van het saldobedrag van de vorderingen en schulden op verbonden lichamen gedurende het gehele of bijna gehele boekjaar niet uit mag gaan boven de boekwaarde van het saldobedrag van de vordering en schulden op verbonden lichamen aan het einde van het jaar waarin u het verlies hebt geleden. Hiervan kan worden afgeweken als u aannemelijk maakt dat de wijziging van het saldo niet in overwegende mate is gericht op de verruiming van de verliesverrekening. Zie ook de toelichting bij vraag 1w. Haal meer uit de help

14.3

Opgaaf: 4-14 Niet-aftrekbare bedragen In vier invulschermen vult u de niet-aftrekbare bedragen in. Het totaalbedrag wordt automatisch doorgeboekt naar de Aangifte 1g, waar het bedrag wordt betrokken in de berekening van de fiscale winst via kapitaalsvergelijking (vermogensvergelijking). Schema kapitaalsvergelijking Ondernemingsvermogen bij einde van het boekjaar A Mutaties kapitaal terugbetalingen B + -----Totaal eindvermogen en terugbetalingen Ondernemingsvermogen bij begin van het boekjaar D Stortingen van kapitaal E + -----Totaal beginvermogen en stortingen Vermogensverschil Niet aftrekbare bedragen Saldo fiscale winstberekening

C

F -/------G H + ------I

<====

Het bedrag van I moet gelijk zijn aan het saldo van de Winst- en verliesrekening. 4 Aan dividendbelasting onderworpen winstuitkeringen Bij de niet-aftrekbare dividenduitkeringen kunt u vanaf de aangifte 2009 tot 99 regels invoeren. Het aantal van drie uit de voorgaande jaren was een beperking van het datamodel van de Belastingdienst. Bij ‘Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen’ gaat het om dividenduitkeringen, zoals: – normale dividenden; – interim-dividenden; – bonusaandelen uit de winst(reserves); – vermomde dividenden. Vraag In VpbWin2010 staat de vraag: "Geldt voor (een deel van de winstuitdelingen) de deelnemingsvrijstelling en is


Onderdeel Opgaaf

139

daarom inhouding van dividendbelasting achterwege gebleven?" Deze vraag vind je niet terug in VpbWin2013. Hoe moet ik dit invullen? Deze vraag is in het aangiftebericht van 2010 vervallen, en in de toelichtingen is hier niets over te lezen. U kunt o.i. de dividenduitkering nog steeds bij "Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen" vermelden zonder een bedrag bij de dividendbelasting in te vullen. Bij dividenden door dochtermaatschappijen betaalbaar gesteld aan andere aandeelhouders dan de moedermaatschappij gaat het om situaties waarbij tussen de moedermaatschappij en de dochtermaatschappij wel een fiscale eenheid bestaat, maar waarbij de moedermaatschappij geen 100%-belang in de dochtermaatschappij heeft. Vermeld het dividend dat de dochtermaatschappij in deze situatie uitkeert aan anderen dan de moedermaatschappij. Dit dividend is niet aftrekbaar. In het onderdeel niet-aftrekbare bedragen (bijvoorbeeld beloningen aan commissarissen) zijn de tussentellingen vervallen. We hebben de berekening van het niet-aftrekbare berekening wel in stand gehouden, maar printen ze niet (omdat ze niet worden verzonden). Helemaal consequent zijn we hier niet in, want onze splitsing bij de nietaftrekbare vennootschapsbelasting printen we voor de controleerbaarhheid wel gesplitst. 5 Winstuitdelingen aan cooperaties Het bedrag van de uitdelingen door coöperaties of verenigingen op cooperatieve grondslag aan ledenrechtspersonen verminderd met de winstuitdelingen aan leden-natuurlijke personen die onder voorwaarde dat deze uitdelingen afkomstig zijn uit winst die de cooperatie als verlengstuk van haar leden heeft gemaakt. 6 Andere winstuitdelingen De overige openlijke of vermomde winstuitdelingen inclusief giften die niet als kosten kunnen worden aangemerkt, niet zijnde aan dividendbelasting onderworpen uitdelingen of winstuitdelingen door cooperaties. Het bedrag van het dividend dat betaalbaar gesteld is op aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid aan aandeelhouders die geen deel uitmaken van de fiscale eenheid. Dit bedrag wordt aangemerkt als uitdeling van winst van de fiscale eenheid.Besluit fiscale Eenheid, art. 10 Bron Wet VPB 1969, art 10, lid 1 7 Beloningen aan commissarissen Commissarissenbeloningen zijn in principe volledig aftrekbaar. Voor een commissaris die ook aanmerkelijkbelanghouder is in de vennootschap geldt een beperking. Zie art. 11 Vpb. De beloning is echter geheel aftrekbaar als ze is toegekend: – voor de toezichthoudende taak die is uitgeoefend voor nietaandeelhouders; – voor het bijkomstig uitoefenen van de bestuurstaak, bijvoorbeeld als adviseur. 8 Niet aftrekbaar deel tantiemes Het niet aftrekbare bedrag dat aan bestuurders en overig personeel als tantieme ten laste van de winst is gebracht. 9 Vergoedingen voor kapitaalverstrekkingen Het bedrag dat na saldering met het aftrekbare deel resteert als vergoeding voor kapitaalverstrekking aan oprichters, aandeelhouders, leden of deelgerechtigden en is verstrekt als rente op inleggelden, rente op aandelen of op enigerlei andere vorm ten laste van de winst is gebracht en als niet van de winst aftrekbaar bedrag wordt aangemerkt. Bron Wet VPB 1969, art 10, lid 1, letter c 10 Uitkeringen ingevolge voorschriften Het bedrag dat in verband met uitkeringen, op grond van de in akte van oprichting of stichtingsakte opgenomen statutaire of reglementaire bepalingen, ten laste van de winst is gebracht voor zover zij naar hun aard niet tot de bedrijfskosten horen. Bron Wet VPB 1969, art 10, lid 1, letter b

Voorbeeld Het geval bij een (belastingplichtige) vereniging die op basis van haar statuten verplicht is een deel van de (bruto)winst of omzet te besteden aan liefdadige instellingen. Zo‘n uitkering is dan niet aftrekbaar. 11 Resultaat op tijdelijk ingekochte aandelen Bij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking voordelen uit hoofde van als tijdelijke belegging ingekochte eigen aandelen en aandelen in een vennootschap die voor tenminste een derde gedeelte belang heeft in de belastingplichtige. Een negatief voordeel is niet aftrekbaar. Een positief voordeel is niet belast. Vul in het geval van een positief


140

VpbWin2013 Help

voordeel een negatief bedrag als 'niet aftrekbaar' in. Bron art. 10c Wet Vpb 12 Kosten aankoop resterende aandelen De kosten voor of in verband met de verwerving van aandelen in een dochtermaatschappij in de fiscale eenheid, die nog niet in het bezit zijn van de fiscale eenheid. Deze kosten komen bij het bepalen van de winst niet in aftrek voor zover ze zonder fiscale eenheid ook niet in aftrek zouden komen. Bron Art. 10, tweede lid Besluit fiscale eenheid. 13 Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting Zie Winstreserves en belasting voor het invullen bij Opgaaf 13 van het saldo van de vennootschapsbelasting zoals berekend na Aangifte 15 berekende belasting. Deze belastingen zijn niet aftrekbaar van de winst. vermeld achtereenvolgens: – de vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting over 2012 die door betaling of passivering ten laste van het vermogen zijn gekomen; – de vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting die op vorige jaren betrekking hebben en door betaling of passivering in dit jaar ten laste van het vermogen zijn gekomen. Het aangiftebericht van de belastingdienst laat één totaalbedrag toe. De splitsing in ons programma is voor uw eigen gemak. Haal meer uit de help

15

Onderdeel Aangifte (belastingberekening)

15.1

Overzicht aangifte In dit scherm worden de totalen getoond van de onderdelen 'Berekening belastbaar bedrag' en 'Berekening belasting'. Via hyperlinks springt u naar de desbetreffende invulpagina's. Het bedrag bij 'Verliezen' is afkomstig van de Opgaaf. Ook hier heeft het programma het principe gebruikt dat wat kan worden afgeleid niet nogmaals hoeft te worden ingevuld. Haal meer uit de help

15.2

Aangifte: Berekening belastbaar bedrag Berekening belastbaar bedrag Fiscaal ondernemingsvermogen Overige vrijgestelde winstbestanddelen Investeringsregelingen Wijzigingen in toelaatbare reserves Niet-aftrekbare rente Deelnemingsvrijstelling: Niet-aftrekbare kosten en -bedragen Octrooibox In dit onderdeel wordt de belastbare winst door middel van vermogensvergelijking berekend, waarbij u rekening houdt met de in het boekjaar verrichte kapitaalstortingen en -onttrekkingen. Dit saldo vormt het uitgangspunt voor de berekening van het belastbare bedrag, en moet overeenkomen met het saldo van de fiscale winstenverliesrekening.

Let op U kunt bij de meeste bedragen in dit onderdeel een tekstuele toelichting geven via de knop Spec. Als er sprake is van een verplichte toelichting wordt dit aangegeven met een uitroepteken op de knop: ! Spec. 1-14 Berekening belastbaar bedrag Vul de nog ontbrekende gegevens in. Let op de mogelijkheid (en soms de verplichting) om bepaalde bedragen tekstueel toe te lichten. Het belastbaar bedrag wordt als volgt berekend:



141

+/+ Ondernemingsvermogen einde jaar (uit jaarstuk) +/+ Terugbetalingen kapitaal -/- Ondernemingsvermogen begin jaar (uit jaarstuk) -/- Stortingen +/+ Niet-aftrekbare bedragen (in te vullen bij opgaaf) -----------------------------------+/+ Fiscale winst (dit bedrag moet gelijk zijn aan de berekening via de W&V-rekening) -/- Vrijgestelde winstbestanddelen (objectieve vrijstellingen) +/+ Niet (of gedeeltelijk) aftrekbare kosten en lasten -/- Fictieve personeelskosten instellingen alg/soc belang +/+ Bijtelling winst uit zeescheepvaart -/- saldo investeringsregelingen +/+ saldo wijziging reserves +/+ saldo niet aftrekbare rente en royalty's (art 8c Vpb) +/+ totaal niet-aftrekbare renten e.d. -/- getemporiseerde rente -/- octrooibox -/- saldo deelnemingsvrijstelling -/- objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinst +/+verliesbrutering laagbelaste buitenl beleggingsonderneming -/- aftrekbare giften . +/+ eliminatie verlies boekjaar (bij belangenwisseling in de loop van het boekjaar) -/- imputatie verlies vorig boekjaar (bij belangenwisseling in de loop van het boekjaar) -----------------------------Belastbare winst vóór verliesverrekening. 1a en 1c Fiscaal ondernemingsvermogen De bedragen bij 1a en 1c worden automatisch overgenomen van Jaarstukken (fiscale vermogensopstelling) en hieruit wordt via kapitaalsvergelijking Aangifte 1h (Saldo fiscale winstberekening) afgeleid. Op het scherm wordt tevens het saldo van de fiscale winstberekening getoond zoals dat is berekend bij Jaarstukken\Winst- en verliesrekening. Het controlescherm (F4) geeft het verschil tussen beide bedragen. De Belastingdienst stelt aan de elektronische verzending onder andere de eis dat er geen verschil mag zijn tussen de winstberekening volgens kapitaalsvergelijking en volgens winsten verliesrekening. Als er op dit scherm dus een verschil wordt gemeld, kunt u niet verzenden! Een veelvoorkomende oorzaak van een verschil is het ten onrechte verwerken van bepaalde posten in de winsten verliesrekening. Posten die in feite ná de berekening via kapitaalsvergelijking vallen, zoals mutaties in de meeste reserves of bijtelling van niet aftrekbare kosten. Deze moeten dus niet in de winsten verliesverekening worden opgenomen of worden tegengeboekt via een fiscale correctie in het vermogen. Zie de uitleg bij Fiscale reserves m.b.t. de herinvesteringsreserve.

Verschil tussen kapitaalsvergelijken en winst via W&V precies het bedrag van de wijziging in een reserve Dit geeft aan dat een post in de W&V-rekening is verwerkt die in de berekening via kapitaalsvergelijking ná de kapitaalsvergelijking valt, zie het schema hierboven.

Tip! Print de aangifte (ook zonder gegevens) een keertje af om te zien welke posten precies ná de kapitaalsvergelijking worden verrekend.

Een euro verschil bij fiscale eenheid Als de balansen van alle dochters en de moeder in evenwicht zijn, maar in de consolidatie ontstaat er één euro verschil, dan is het volgende aan de hand. U heeft gebruikgemaakt van de mogelijkheden om bedragen bij de dochters én de moeder via exclusie niet te laten doortellen in de Fiscale eenheid. Daarbij is aan de Passiefzijde een ander totaal weggehaald dan aan de Actiefzijde. Wellicht is de som van de balanswaarden van de Dochters (door afronding) niet gelijk aan de waarde die in de moeder stond. Zie de afdruk van de Exclusielijst. Bij ‘Terugbetaling van kapitaal in de loop van het boekjaar’ gaat het om de terugbetalingen van kapitaal (in het algemeen van het nominale aandelenkapitaal, van agio of van informeel kapitaal) die in de loop van het boekjaar hebben plaatsgevonden. Onder bepaalde omstandigheden is de terugbetaling van kapitaal te beschouwen als een winstuitdeling. Voor de vennootschap die de uitkering doet heeft dit geen consequenties voor de vennootschapsbelasting. Wel is het mogelijk dat er dividendbelasting op de uitkering moet worden ingehouden. Voor de heffing van dividendbelasting wordt de terugbetaling van kapitaal beschouwd als een


142

VpbWin2013 Help

uitkering van winstreserves. Van terugbetaling van kapitaal kan sprake zijn bij: – terugbetaling van gestort kapitaal op aandelen; – inkoop van eigen aandelen; – liquidatie-uitkeringen; – terugbetaling van agio. Als de terugbetaling van kapitaal geheel of gedeeltelijk als een dividenduitkering wordt beschouwd, vermeldt u die bij Opgaaf- Niet aftrekbare bedragen. U vermeldt hier ook de wijziging van het ondernemingsvermogen als gevolg van een tussentijdse voeging of ontvoeging. Het ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar moet overeenkomen met het eindvermogen van het voorgaande jaar. Een uitzondering kan zich voordoen bij het vormen, uitbreiden of verbreken van een fiscale eenheid. Als 2012 het eerste aangiftejaar of eerste jaar van belastingplicht is, neemt u het beginvermogen over van uw beginbalans. Toelichting verzending van de gegevens van het begin van het boekjaar De Belastingdienst heeft via de eindbalans in de aangifte van het vorige jaar al de beschikking over de beginbalans van dit jaar. Deze wordt dus in het algemeen niet meegezonden. Dit moet wel gebeuren als er een afwijking in het beginvermogen is ten opzichte van de ingestuurde balans van vorig jaar. Als u de vraag Wijkt beginvermogen af van aangifte van vorig jaar' (bij Aangifte\1 Fiscale winst) met Ja beantwoordt, worden de beginbalansgegevens ook verzonden. Op de afgedrukte jaarstukken wordt voor de duidelijkheid wel steeds de beginbalans getoond, mét de vermelding of deze gegevens al dan niet worden verzonden. De Belastingdienst beschouwt een wijziging in de beginbalans als gevolg van verandering in het elektronisch aangiftebiljet niet als een afwijking die aanleiding geeft tot het opvragen van de beginbalans. Dat de Belastingdienst via de aangifte de beschikking heeft over de beginbalans wil nog niet zeggen dat de inspecteur die gegevens (en alle andere verzonden gegevens) onmiddellijk ter beschikking heeft. Deze dienen (volgens onze informatie) te worden opgevraagd. Vermeld de kapitaalstortingen die in de loop van het boekjaar hebben plaatsgevonden. Deze kapitaalstortingen hebben het eindvermogen positief beïnvloed, maar vormen geen winst. Kapitaalstortingen kunnen zowel formeel (uitbreiding van het aandelenkapitaal) als informeel zijn. Als een informele kapitaalstorting wordt beschouwd de inkoop van aandelen ter zake van het verlenen van optierechten aan werknemers (werknemersopties). Een kapitaalstorting kan zowel in geld als in natura plaatshebben. Voor de waardering van een kapitaalstorting in natura geldt de waarde op het moment van storting. U vermeldt hier ook de wijziging van het ondernemingsvermogen als gevolg van een tussentijdse voeging of ontvoeging. Mutaties/onttrekkingen kapitaal in het boekjaar De terugbetalingen in geld of natura, op aandelen van nominaal gestort kapitaal, bij inkoop van eigen aandelen en/of liquidatie-uitkeringen, negatief gestort kapitaal bij art. 3.65 Wet IB2001, wijziging ondernemingsvermogen als gevolg van een tussentijdse voeging die in de loop van het boekjaar heeft plaatsgevonden voor de Vpb. Objectieve vrijstellingen Bij deze vraag is een aantal zogenoemde objectieve vrijstellingen opgenomen. Objectieve vrijstellingen zijn vrijstellingen waarbij bepaalde winsten of verliezen niet in de berekening van de belastbare winst worden opgenomen.

Bosbouwvrijstelling De winst uit een binnen Nederland uitgeoefend bosbedrijf is vrijgesteld van belastingheffing, met uitzondering van de opbrengst van exploitatie van hakhout. Dit houdt overigens in dat verlies dat geleden wordt met het bosbedrijf, ook niet aftrekbaar is. Het begrip bos is daarbij een zeer ruim begrip. Bomen als wegbeplanting of de bomen rond een boerderij kunnen ook tot een bosbedrijf worden gerekend. Het bosbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming. Omdat de winst uit een bosbedrijf is vrijgesteld, is verlies dat wordt geleden ook niet aftrekbaar. Als u de Belastingdienst verzoekt de vrijstelling niet toe te passen en voldoet aan bepaalde voorwaarden, mag u het verlies wel aftrekken. (tekst papieren toelichting, niet wordt vermeld hoe dit verzoek moet plaatsvinden; te overwegen valt om een toelichting te geven bij explicite uitspraak).

Landbouwvrijstelling © 2013 Reed Business bv


143

De landbouwvrijstelling geldt voor de waardeveranderingen (positief of negatief) van landbouwgronden die niet zijn ontstaan door bedrijfsuitoefening of door bestemmingswijziging. Het landbouwbedrijf mag deel uitmaken van een meer omvattende onderneming.

Kwijtscheldingswinstvrijstelling is een vrijstelling voor winsten die ontstaan zijn doordat een crediteur afziet van zijn vorderingsrecht op een bedrag dat door de vennootschap is verschuldigd. Als een schuldeiser schulden kwijtscheldt, levert dit in principe winst op voor de schuldenaar. Deze winst kan onder bepaalde voorwaarden zijn vrijgesteld. De schuldeiser moet dan niet te verwezenlijken rechten prijsgeven. De met de kwijtschelding behaalde winst is in dat geval slechts vrijgesteld als deze hoger is dan de te verrekenen verliezen van vorige jaren en van het jaar zelf. Verliezen in jaren die volgen op het jaar van de kwijtschelding verkleinen het vrijgestelde bedrag niet. Voorbeeld X bv heeft een schuld van € 25.000 aan Y bv. Omdat X bv het bedrag definitief niet kan terugbetalen, besluit Y bv om de schuld van X bv kwijt te schelden. Daardoor krijgt X bv een voordeel: de kwijtscheldingswinst. Dit voordeel valt in de winst. Als X bv geen verlies heeft uit het verleden of uit dit jaar, dan is het hele bedrag van de kwijtschelding vrijgesteld. Stel dat X bv nog € 11.000 aan verliezen heeft staan, dan moet de kwijtscheldingswinst eerst worden verrekend met die verliezen. De rest van de kwijtscheldingswinst (€ 14.000) is dan vrijgesteld. Mobiliteitsprojectvrijstelling Het kabinet is diverse mobiliteitsprojecten gestart. Doel van die projecten is de weggebruiker via prijsprikkels te brengen tot bewuster mobiliteitsgedrag. De vergoeding die u krijgt voor deelname aan een mobiliteitsproject van het kabinet, maakt geen deel uit van de belastbare winst. 2d Overige vrijgestelde winstbestanddelen Voorbeelden van overige vrijgestelde winstbestanddelen: bedrijfsfusie art.14 Vpb, vrijgestelde verminderingen dividendbelasting art 8a.Vpb. Met ingang van het herziene regime fiscale eenheid Vpb (boekjaar 2003) kan in deze rubriek ook worden opgenomen het voordeel van art. 10, derde lid Besluit fiscale eenheid. Het betreft de voordelen uit of in verband met de vervreemding van aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij wanneer die vervreemding niet leidt tot verbreking van de fiscale eenheid te aanzien van die dochtermaatschappij. Deze voordelen worden bij het bepalen van de winst niet in aanmerking genomen voor zover ze zonder de fiscale eenheid ook niet in aanmerking zouden worden genomen. Het kan voorkomen dat er op grond van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting sprake is van een dubbele vestigingsplaats (dual residency). De Nederlandse belastingdienst mag uitsluitend die bestanddelen van de belastbare winst die op grond van de internationale regelingen ter voorkoming van dubbele belasting aan Nederland zijn toegewezen. U vult in deze rubriek dan het totaalbedrag van de bestanddelen waarvoor Nederland geen heffingsrecht heeft. Bron IB2001, art 3.13

Fiscale eenheid, vervreemding aandelen In deze rubriek kan ook het voordeel worden opgenomen van artikel 10, lid 3 Besluit fiscale eenheid. Het betreft de voordelen uit of in verband met de vervreemding van aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij wanneer die vervreemding niet leidt tot verbreking van de fiscale eenheid ten aanzien van die dochtermaatschappij. Deze voordelen worden bij het bepalen van de winst niet in aanmerking genomen voor zover ze zonder de fiscale eenheid ook niet in aanmerking zouden worden genomen. 3 Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten Vermeld (het deel van) de kosten en lasten die u niet van uw fiscale winst kunt aftrekken. 4 Fictieve personeelskosten Het verschil tussen het minimumloon en de werkelijke (lagere) personeelskosten voor vrijwilligers bij een lichaam waarbij de behartiging van een algemeen maatschappelijk belang of sociaal belang op de voorgrond staat. De winst van dat lichaam moet bovendien hoofdzakelijk worden behaald met behulp van de arbeid van deze vrijwilligers. De fictieve aftrek vindt niet plaats als ten gevolge daarvan ernstige concurrentieverstoring zou ontstaan. Bron VPB1969, art. 9, lid 1, letter i. 5 Winst uit zeescheepvaart Na verkrijging van een beschikking van de belastingdienst wordt de winst uit zeescheepvaart berekend volgens een forfaitaire regeling, de tonnageregeling. De regeling geldt voor een periode van tien jaar of een veelvoud hiervan. Bron Wet VPB 1969, art 8, lid 1 Wet IB 2001, art 3.22 Wet IB 2001, art 3.23 Wet IB 2001, art 3.24. Het


144

VpbWin2013 Help

bedrag van de specificatie (volg de hyperlink) kan gecorrigeerd worden. 6 Investeringsregelingen De bedragen worden automatisch overgenomen uit het onderdeel Investeringen, tenzij u aangeeft dat de koppeling moet worden verbroken. Vanaf 2011 is dit voor andere bedragen dan de milieu- of energieaftrek toegestaan. Research-en-developmentaftrek De fiscale faciliteit voor de niet-loonkostencomponent van speur- en ontwikkelingswerk (S&O). De aftrek is het saldo aan bedragen volgens de RDA-beschikking(en) en/of RDA-correctiebeschikking(en) afgegeven door Agentschap NL. De aftrek kan negatief zijn ingeval een correctie-beschikking. 7 Wijzigingen in toelaatbare reserves De gegevens bij 7 Wijzigingen in toelaatbare reserves roept u op door op de knoppen te klikken. Deze kunnen ook worden ingevuld bij Jaarstukken\Balans\Fiscaal ondernemingsvermogen. Zie ook Fiscale reserves. 8 en 9 Niet-aftrekbare rente De volgende tekst is afkomstig uit de toelichting bij de technische specificaties van de Belastingdienst. Art. 8c Vpb De renten en royalty's zijn betaald aan en ontvangen van lichamen of natuurlijke personen die behoren tot het concern waarvan de belastingplichtige deel uitmaakt. Het saldo bedrag, verminderd met een vergoeding voor de desbetreffende prestaties, dat de belastingplichtige heeft ontvangen en betaald aan - renten ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende geldleningen of - royalty's ter zake van rechtens dan wel in feite direct of indirect samenhangende rechtsverhoudingen. De belastingplichtige loopt mbt die geldleningen of rechtsverhoudingen per saldo geen reeel risico. Bron VPB1969, art. 8c Art 10a rente als bedoeld art 10a Vpb Het totaalbedrag van de niet aftrekbare renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verschuldigd aan een verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon, voor zover die schulden rechtens dan wel in feite direct of indirect verband houden met een van de volgende rechtshandelingen: [a] een winstuitdeling of een teruggaaf van gestort kapitaal door de belastingplichtige of door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen, aan een met hem verbonden lichaam of verbonden natuurlijk persoon; [b] een kapitaalstorting door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een met hem verbonden lichaam; [c] de verwerving of uitbreiding van een belang door de belastingplichtige, door een met hem verbonden lichaam dat aan deze belasting is onderworpen of door een met hem verbonden natuurlijk persoon die in Nederland woont, in een lichaam dat na deze verwerving of uitbreiding een met hem verbonden lichaam is. Art 10b vergoedingen en waardemutaties volgens art 10b Vpb Als een belastingplichtige van een lichaam waarmee hij is gelieerd in de zin van artikel 8b Wet VPB1969 een geldlening heeft verkregen welke geen vaste aflossingsdatum heeft of een aflossingsdatum die meer dan 10 jaar is gelegen na het tijdstip van het aangaan daarvan, terwijl Te verrekenen verliezenrechtens dan wel in feite geen vergoeding op die lening is overeengekomen of een vergoeding die in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zou zijn overeengekomen, komen bij het bepalen van de winst vergoedingen op die lening en waardemutaties van die lening niet in aftrek. Bij verschuiving van de aflossingsdatum naar een later tijdstip wordt voor de toepassing van de eerste volzin de geldlening geacht vanaf het tijdstip van totstandkoming die nieuwe aflossingsdatum te hebben gehad.. Art 10d niet aftrekbare rente art 10d Vpb In een jaar is er sprake van een teveel aan vreemd vermogen. Een gedeelte van de rente terzake van geldleningen, kosten van een geldlening daaronder begrepen, dat evenredig is aan de verhouding tussen het teveel aan vreemd vermogen en het gemiddeld vreemd vermogen is niet aftrekbaar Niet-aftrekbare rente overnameschulden Renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter zake van overnameschulden die verband houden met de verwerving of uitbreiding door een maatschappij in een fiscale eenheid van een belang in een of meer andere maatschappijen in diezelfde fiscale eenheid, komen bij het bepalen van de in een jaar genoten winst © 2013 Reed Business bv


145

slechts in aftrek tot een maximaal bedrag. De rekenregels voor de bepaling van het maximaal aftrekbare rentebedrag zijn vastgelegd in artikel 15ad Wet vpb. 10 Getemporiseerde rente Het bedrag van de in eerdere jaren getemporiseerde rente-aftrek dat in dit boekjaar in aftrek komt. De rente, bedoeld in de artikelen 14a, achtste lid, 14b, zesde lid, en 15ad, eerste lid, van de Wet VPB 1969 zoals die leden luidden op 31 december 2006, welke bij het begin van het eerste boekjaar dat aanvangt op of na 1 januari 2008 nog niet op de winst in aftrek is gekomen, wordt verrekend met het belastbare bedrag van dat jaar en, voor zover nog niet verrekend, met het belastbare bedrag van een volgend jaar. Ingevolge het per 1 januari 2008 afgeschafte artikel 15ad kan door een overnameholding betaalde rente niet worden afgezet tegen het combinatieresultaat van een fiscale eenheid van de overnameholding en de overgenomen werkmaatschappij, maar alleen tegen de eigen winst van die overnameholding. Er is een overgangsmaatregel voor het bedrag aan rente dat bij de inwerkingtreding van de Wet werken aan winst nog niet in aftrek is gekomen. De nog niet in aftrek gekomen rente kan in de volgende jaren – nadat de aftrekbare giften in aftrek zijn gekomen en de voorwaartse verliesverrekening heeft plaatsgevonden – in aftrek worden gebracht op het combinatieresultaat, voor zover dat resultaat daardoor niet negatief wordt. De rente die op deze wijze alsnog in aftrek wordt gebracht, kan derhalve niet leiden tot een verlies bij de fiscale eenheid. Met andere woorden: carry-back van deze rente is niet mogelijk. De overgangsregeling geldt tevens voor de juridische splitsing (het afgeschafte artikel 14a, achtste lid) en de juridische fusie (het afgeschafte artikel 14b, zesde lid). Merkwaardigerwijs is deze vraag vervallen op het papieren ontheffingsbiljet. 11 Innovatiebox Berekening van de vermindering van de belastbare grondslag om een belastingtarief van 5% te realiseren. De voordelen uit hoofde van de activa waarvoor gekozen is voor toepassing van de octrooibox worden, met in achtneming van de drempel en het maximum, in aanmerking genomen voor 5/H gedeelte. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22 Vpb, geldend voor het jaar waarin het voordeel is genoten. Bij een gebroken boekjaar moet het gemiddeld hoogste tarief worden berekend aan de hand van het aantal dagen in het desbetreffende jaar. Het niet in aanmerking te nemen octrooisaldo bedraagt (H-5)/H gedeelte. Voordelen uit immateriële activa waarvoor een octrooi of een buitenlands patent is verleend, worden sinds 1 januari 2007 op verzoek voor een deel meegenomen in de heffingsgrondslag. In 2012 is dat 5/25 deel. Daardoor ontstaat een effectieve heffing van 5% (althans, indien de vermindering van de heffingsgrondslag volledig in de hoogste schijf valt). Het gaat om octrooien die aan u zijn verleend, en die betrekking hebben op immateriële activa die voor uw rekening en risico worden ontwikkeld. De uit de activa genoten voordelen kunnen bestaan uit royalty's, maar ook uit andere opbrengsten. Het inkomen dat met het immaterieel activum wordt behaald, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het verleende octrooi. U beoordeelt dit aan het einde van het boekjaar waarin de octrooibox voor het eerst voor het immateriële activum geldt. Bij de toepassing van de verlaagde belastingheffing op de voordelen geldt een ingroeiregeling. Dit houdt in dat u de voortbrengingskosten van immateriële activa niet hoeft te activeren om van de octrooibox gebruik te kunnen maken. De voordelen die u met die activa hebt behaald, komen echter pas in de octrooibox als deze voordelen uitkomen boven de drempel van de totale voortbrengingskosten van die activa. Als de voordelen in een boekjaar lager zijn dan de in te lopen voortbrengingskosten, wordt het resterende bedrag (het saldo in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van dit boekjaar) meegenomen naar het volgende boekjaar. Alleen het deel van de voordelen dat uitkomt boven de in te lopen voortbrengingskosten in het boekjaar (de drempel), valt onder de effectieve heffing van 5%. De Belastingdienst stelt de in te lopen voortbrengingskosten tegelijk met de aanslag definitief vast met een beschikking. 12 Deelnemingsvrijstelling: Niet-aftrekbare kosten en -bedragen In het controlescherm (F4) wordt het verschil getoond tussen de niet-aftrekbare kosten van artikel 13, eerste lid, van de Wet op de Vpb en het totaal van deze kosten zoals ingevuld in het onderdeel Deelnemingen. Een aantal bedragen van het scherm Aangifte/Deelnemingen wordt berekend vanuit de specificatie Deelnemingen! Dit is een (technische) instructie van de Belastingdienst. Dat geldt met name voor de totale voordelen uit de deelnemingen, vrijgesteld én belast. Het onderdeel deelnemingen én aangifte bevatten de eliminatieposten om niet alle voordelen onder de deelnemingsvrijstelling te laten vallen.


146

VpbWin2013 Help

Voorbeeld: Het bedrag van 20.000 is afkomstig uit de specificatie deelnemingen (hier één deelneming):

De tekst hieronder is afkomstig uit de toelichting bij het biljet voor de buitenlandse belastingplichtige 2011. Deelnemingsvrijstelling Winsten en verliezen uit een deelneming maken in het algemeen geen deel uit van de belastbare winst. Bij winsten gaat het bijvoorbeeld om ontvangen dividend en om winst bij verkoop van een deelneming. Bij verliezen gaat het bijvoorbeeld om verlies bij verkoop van een deelneming. De winsten zijn in dit geval niet belast. De verliezen zijn niet aftrekbaar. Aan- en verkoopkosten vallen ook onder de deelnemingsvrijstelling, en zijn dus niet aftrekbaar. De deelnemingsvrijstelling geldt niet als u aangifte doet voor een beleggingsinstelling. De deelnemingsvrijstelling is niet van toepassing op een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming. Vanaf het moment dat de deelneming



wijzigt in een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming, geldt de deelnemingsvrijstelling niet meer. Wanneer is een deelneming een beleggingsdeelneming? Of een deelneming als belegging moet worden beschouwd, hangt onder meer af van het oogmerk dat u hebt bij het houden van de deelneming. Als u streeft naar een rendement dat bij normaal vermogensbeheer kan worden verwacht, wordt de deelneming als belegging aangehouden. Er is geen beleggingsdeelneming als de onderneming van de deelneming in het verlengde ligt van uw eigen onderneming. Ook bij een tophoudstermaatschappij of een tussenhoudstermaatschappij kan het zo zijn dat een belang niet als belegging wordt gehouden. Dit doet zich bijvoorbeeld voor als de tophoudstermaatschappij op bestuurlijk, beleidsvormend en/of financieel terrein een wezenlijke functie vervult voor de bedrijfsuitoefening van een groep (verbonden lichamen). Bepaalde deelnemingen worden altijd als een beleggingsdeelneming gezien, ongeacht het oogmerk waarmee zij worden gehouden. Dit heeft betrekking op deelnemingen waarvan: – de bezittingen (geconsolideerd beschouwd) in het algemeen grotendeels bestaan uit belangen in lichamen van minder dan 5% – de functie grotendeels die van groepsfinanciering is Kwalificerende beleggingsdeelneming Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als: – de deelneming onderworpen is aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing (onderworpenheidstoets), of – de bezittingen van de deelneming doorgaans (on)middellijk voor minder dan de helft bestaan uit laagbelaste vrije beleggingen (bezittingentoets) Voldoet de deelneming aan de onderworpenheidstoets of de bezittingentoets? Dan is de deelnemingsvrijstelling van toepassing, ongeacht het oogmerk waarmee u de deelneming houdt. Onderworpenheidstoets Bij de onderworpenheidstoets wordt de buitenlandse belastingheffing over de winst van de deelneming vergeleken met de heffing naar Nederlandse maatstaven. Een tarief van 10% geldt normaal gesproken als reële heffing. Daarbij wordt er voor de grondslag (het bedrag waarover wordt geheven) een vergelijking gemaakt met de Nederlandse jaarwinstbepaling. Bezittingentoets Voor de bezittingentoets worden laagbelaste vrije beleggingen niet meegeteld als zij toebehoren aan een lichaam waarvan de bezittingen in het algemeen ten minste hoofdzakelijk bestaan uit andere bezittingen dan laagbelaste vrije beleggingen. De deelnemingen die dat lichaam houdt worden daarbij geacht geen bezittingen te zijn. Ook worden bezittingen niet in aanmerking genomen die grotendeels worden gebruikt voor financiering van groepsvorderingen en die voldoen aan ten minste 1 van de volgende voorwaarden: - De bezittingen zijn historisch bezien voor ten minste 90% gefinancierd met geldleningen van buiten de groep. - De bezittingen zijn niet aan een winstbelasting onderworpen die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing. Niet-kwalificerende beleggingsdeelneming Voldoet de deelneming niet aan de onderworpenheidstoets en ook niet aan de bezittingentoets? Dan is het een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming. Laagbelaste vrije beleggingen © 2013 Reed Business bv

147

148

VpbWin2013 Help

Als vrije beleggingen worden aangemerkt: – beleggingen die redelijkerwijs niet noodzakelijk zijn voor het drijven van de onderneming Dit zijn bijvoorbeeld overtollige liquiditeiten waarvoor geen bestemming is. Beleggingen bestaande uit onroerende zaken zijn geen vrije beleggingen, tenzij ze behoren tot een (vrijgestelde) beleggingsinstelling. – bezittingen die verband houden met passieve groepsfinancieringswerkzaamheden Een uitzondering geldt voor bezittingen die historisch bezien voor ten minste 90% zijn gefinancierd met geldleningen die van buiten de groep (verbonden lichamen) komen. – bedrijfsmiddelen die grotendeels ter beschikking worden gesteld aan u of aan met u verbonden lichamen De bedrijfsmiddelen worden echter niet als vrije beleggingen aangemerkt als ze verband houden met actieve terbeschikkingsstellingswerkzaamheden of als ze voor ten minste voor 90% zijn gefinancierd met geldleningen die historisch bezien van buiten de groep komen. Vrije beleggingen zijn laagbelast als ze niet zijn onderworpen aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing. Waarderingsvoorschrift voor niet-kwalificerende beleggingsdeelnemingen Als u, alleen of samen met een verbonden lichaam, een belang hebt van 25% of meer in bepaalde beleggingsdeelnemingen, dan moet u het belang in de deelneming waarderen op de waarde in het economische verkeer. Het herwaarderingsvoorschrift geldt voor deelnemingen die voldoen aan de volgende voorwaarden: – De bezittingen van de deelneming bestaan voor ten minste 90% middellijk of onmiddellijk uit laagbelaste vrije beleggingen. – De deelneming is niet onderworpen aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing. U bruteert het voordeel uit een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming door het voordeel te vermenigvuldigen met de factor 100/95. Let op! U vult alleen het bedrag van de brutering in, dat is dus 5/95 deel van het voordeel. Voorbeeld: Nettovoordeel € 95.000 Gebruteerd voordeel 100/95 x € 95.000 = € 100.000 Het bedrag van de brutering is dan €100.000 - € 95.000 = € 5.000 Als het gebruteerde voordeel negatief is, doet u een bijtelling. In 2012 is de bijtelling 5/25 van het negatieve bedrag. Zie voor de verrekening van buitenlandse ondernemingswinsten en verliesbrutering de toelichting op Voorkoming dubbele belasting. Zie verder Belangenwijzigingen. Haal meer uit de help

15.3

Aangifte: Belangenwijziging en giften 13 Aftrekbare giften Aftrekbare giften zijn de in het boekjaar gedane en met schriftelijke bescheiden gestaafde giften aan een algemeen nut beogende instelling en/of steunstichting SBBI, verminderd tot de maximaal mogelijke aftrek en eventueel vermeerderd met de maximale verhoging in verband met giften aan een cultuurinstelling. Voor invoering van deze verhoging is toestemming gevraagd aan de Europese Commissie, omdat mogelijk sprake is van (toegestane) staatssteun. Zolang deze goedkeuring niet is gegeven, wordt de verhoging niet ingevoerd. 14 Belastbaar bedrag en te verrekenen verliezen



149

Is dit boekjaar (JA) of vorig boekjaar (Vorig) de belangenwijziging van artikel 20a Vpb van toepassing? Als er in dit boekjaar een belangenwijziging is opgetreden die valt onder artikel 20a Vpb is het nodig de winst te splitsen in een bedrag voor en na de belangenwijziging, zodat op de juiste wijze verliesverrekening kan worden toegepast. Als u V(orig) kiest gaat het om een belangenwijziging die vorig boekjaar is opgetreden. Belastbare winst vóór tijdstip belangenwijziging Alleen als bovenstaande vraag met ja is beantwoord, rekenen we met de verder ingevulde splitsing van de winst. Uiteraard kan dit ook een negatief bedrag zijn. In dat laatste geval geldt voor dit verlies dat het alleen kan worden verrekend met voorgaande jaren. De verliesverrekening geschiedt bij belangenwijziging via deze vraag en niet via de normale carry back of forward. Belastbare winst na tijdstip belangenwijziging Het verschil tussen de winst na aftrek van giften en de winst voor belangenwijziging. Als dit bedrag negatief is, is dit het verlies dat kan worden vooruitgewenteld naar volgend jaar, maar niet teruggewenteld naar een vorig jaar. Eliminatie verlies dit boekjaar Als een van beide afgesplitste bedragen negatief zijn wordt dit bedrag bijgeteld, zodat alleen de positieve component overblijft. Imputatie verlies vorig boekjaar Dit verld is uitsluitend bedoeld voor het aftrekken van een verlies dat in een vorig boekjaar waarin belangenwijziging optrad is ontstaan. Van belang is om te weten dat verliezen in jaren van belangenwijziging door de inspecteur worden verrekend met de belastbare winst van een ander jaar (en niet met het belastbare bedrag). Zie voor algemene informatie ook Uitsluiting verliesverrekening bij belangenwijziging. De volgende informatie is afkomstig van de toelichting bij het aangiftebiljet vpb 2011 van de Buitenlandse belastingplichtige Vanaf 2011 zijn de mogelijkheden tot verliesverrekening binnen het jaar beperkt bij een belangenwijziging gedurende het jaar. In het jaar van de belangenwijziging wordt het resultaat over twee periodes afzonderlijk berekend. Het gaat om de periode tot aan de belangenwijziging en de resterende periode. Als tot aan de belangenwijziging een verlies is geleden, wordt dat aan het voorafgaande jaar toegerekend. Een verlies ná de belangenwijziging wordt toegerekend aan het volgende jaar. Belangenwijziging Bij een belangenwijziging (wisseling van aandeelhouders) gold in bepaalde situaties al een beperking van de voorwaartse en achterwaartse verliesverrekening. Vanaf 2011 zijn de mogelijkheden tot verliesverrekening binnen het jaar zelf ook beperkt bij een belangenwijziging gedurende het jaar. Deze nieuwe bepaling is bijvoorbeeld gericht tegen de situatie dat een winstgevende vennootschap wordt gekocht door een koper die verliesgevende activiteiten inbrengt. De nieuwe aandeelhouder kan de verliezen niet verrekenen met winsten die de vennootschap in hetzelfde boekjaar, maar met de oude aandeelhouder, heeft behaald. In het jaar van de belangenwijziging wordt het resultaat over twee periodes afzonderlijk berekend. Het gaat om de periode tot aan de belangenwijziging en de resterende periode. Als tot aan de belangenwijziging een verlies is geleden, wordt dat aan het voorafgaande jaar toegerekend. Een verlies ná de belangenwijziging wordt toegerekend aan het volgende jaar (imputatie). Voorbeeld 1: Voor en na de belangenwijziging is er winst In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. De winst over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 50.000. De winst over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 40.000. De belastbare winst over 2012 is dan € 90.000. Eerdere verliezen kunnen worden verrekend met € 50.000 hiervan, terwijl latere verliezen kunnen worden verrekend met € 40.000 hiervan. Voorbeeld 2: Voor de belangenwijziging is er winst; na de belangenwijziging is er verlies In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. De winst over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 50.000. Het verlies over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 40.000. Het verlies van € 40.000 wordt toegerekend aan 2013 en verlaagt de belastbare winst van dat jaar. De belastbare winst jaar van 2012 is


150

VpbWin2013 Help

€ 50.000. Eerdere verliezen kunnen met deze € 50.000 worden verrekend. Voorbeeld 3: Voor de belangenwijziging is er verlies; na de belangenwijziging is er winst In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. Het verlies over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 40.000. De winst over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 50.000. Het verlies van € 40.000 wordt toegerekend aan 2011 en verlaagt de belastbare winst van dat jaar. De belastbare winst over 2012 is € 50.000. Latere verliezen kunnen met deze € 50.000 worden verrekend. Voorbeeld 4: Voor en na de belangenwijziging is er verlies In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. Het verlies over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 40.000. Het verlies over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 50.000. Het verlies van € 40.000 wordt toegerekend aan 2011 en verlaagt de belastbare winst van dat jaar. Het verlies van € 50.000 wordt toegerekend aan 2013. De belastbare winst over 2012 is '0'. a Voorbeeld 5: De vennootschap is in 2012 opgericht In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. 2012 is het eerste boekjaar van de vennootschap. Het verlies over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 40.000. De winst over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 50.000. Het verlies van € 40.000 wordt niet in aanmerking genomen omdat er geen vorig boekjaar is. De belastbare winst over 2012 is € 50.000. Latere verliezen kunnen met deze € 50.000 worden verrekend. Voorbeeld 6: De vennootschap is in 2012 gestaakt In 2012 vindt er een wisseling van aandeelhouders plaats. 2012 is het laatste boekjaar van de vennootschap. De winst over het deel vóór de belangenwijziging bedraagt € 50.000. Het verlies over het deel na de belangenwijziging bedraagt € 40.000. Het verlies van € 40.000 wordt niet in aanmerking genomen omdat er geen volgend boekjaar is. De belastbare winst jaar van 2012 is € 50.000. Eerdere verliezen kunnen met deze € 50.000 worden verrekend.

Te verrekenen verliezen Hier wordt gerekend met de bedragen die bij Opgaaf\3 Verliesverrekening zijn ingevuld. In uitzonderingssituaties kunt u daar een afwijkend bedrag gebruiken (bijv. bij vóórfusie verliezen). De specificatie die u daar kunt geven is voor eigen gebruik en wordt niet gevraagd in de aangifte Houdsterverliezen kunnen alleen worden verrekend met belastbare winsten van jaren waarin aan twee voorwaarden is voldaan: – Verrekening is alleen mogelijk met winsten van jaren waarin ook (vrijwel) alleen houdsteractiviteiten zijn verricht. – In het jaar waarin het verlies wordt verrekend, mag het saldo van de boekwaarde van gelieerde vorderingen en schulden niet groter zijn dan het saldo aan het einde van het jaar waarin het verlies is ontstaan. Als u aannemelijk maakt dat het saldo gelieerde vorderingen en schulden niet met het oog op verliesverrekening is gewijzigd, geldt de tweede voorwaarde niet. Haal meer uit de help

15.4

Aangifte: Berekening belasting Berekening belasting In twee invulschermen kunt u nog enkele gegevens ten behoeve van de berekening van de vennootschapsbelasting invullen. Het belastbaar bedrag wordt automatisch verminderd met het bedrag dat u © 2013 Reed Business bv


151

invult bij Belasting naar een afwijkend tarief. Deze vraag ziet op onbelaste beleggingsinstellingen. Als u gebruikmaakt van de regeling voor functionele valuta wordt het belastbaar bedrag eerst automatisch teruggerekend naar euro's. Zie Vaste gegevens\Functionele valuta voor het aangeven van functionele valuta. 15 Berekening belasting in euro’s Voor aangiften waarvan het boekjaar in 2003 of later start wordt het belastbaar bedrag afgekapt op € 5. Tarief Het tarief over 2012 bedraagt over de eerste € 200.000 20,0%, daarboven 25%. Over 2013 is het tarief over de 2e schrijf ook 25%. Gebroken boekjaar De vennootschapsbelasting over een boekjaar dat aanvangt voor 1 januari 2013 en op of na die datum eindigt, wordt berekend volgens de formule: belasting = (X/B x To) + (Y/B x Tn), waarin: - X voorstelt: het aantal voor 1 januari 2013 vallende dagen van het boekjaar - Y voorstelt: het aantal na 31 december 2012 vallende dagen van het boekjaar - B voorstelt: het totale aantal dagen van het boekjaar - To voorstelt: de verschuldigde belasting over het belastbare bedrag of het belastbare Nederlandse bedrag op basis van het tarief van de vennootschapsbelasting zoals dat tarief luidt op 31 december 2012 - Tn voorstelt: de verschuldigde belasting over het belastbare bedrag of het belastbare Nederlandse bedrag op basis van het tarief van de vennootschapsbelasting zoals dat tarief luidt met ingang van 1 januari 2013. Gebroken boekjaren 2012/2013 hebben wegens het gelijklopende tarief geen effect, voor de buitenlandse belastingplichtige met een gebroken boekjaar geldt ook geen tariefsprong (2011/2012 en 2012/2013). Herkapitalisatie Als u in dit boekjaar binnen tien jaar na een herkapitalisatie de herkapitalisatie gedeeltelijk ongedaan hebt gemaakt, wordt de belasting vermeerderd met 50% van de kapitaalverkleining. Als de herkapitalisatie geheel ongedaan wordt gemaakt, wordt de extra belastingheffing verhoogd tot 50% van de kapitaalvergroting bij de herkapitalisatie. Sanctiebepalingen Specificeer desgewesnt de sanctiebepaling voor afkoop en dergelijke van pensioen- en/of VUT-verplichtingen. De sanctiebepaling vindt u in artikel 23a Vpb. De sanctie is 52% van de waarde van de aanspraak in het economische verkeer. Brede Herwaardering Sinds de inwerkingtreding van de Brede Herwaardering is het niet langer mogelijk om een bedongen stamrecht belastingvrij te laten afnemen. Artikel 23a (oud) Vpb is daarom met ingang van 1 januari 1992 vervallen. De sanctie van artikel 23a (oud) Vpb zal echter van kracht blijven voor stamrechten die onder het oude regime zijn gevormd. Dit is geregeld in artikel 33a Vpb. In de volgende drie gevallen is een heffing van 50% van de waarde van het stamrecht in het economische verkeer verschuldigd: – bij wijziging van de voorwaarden van het stamrecht, zodat dit stamrecht niet meer voldoet aan de vereisten die zijn gesteld in het vervallen artikel 19 IB 1964 of het vervallen artikel 44j IB 1964 – bij afkoop, belening, verpanding of vervreemding van het stamrecht, behalve als de gerechtigde tot het stamrecht als binnenlands belastingplichtige is onderworpen aan de inkomstenbelasting – als het uitkeringsplichtige lichaam de stamrechtverplichting niet langer tot zijn binnenlandse ondernemingsvermogen rekent 16 Belastingverminderingen: Elders belast en deelnemingsverrekening De bedragen bij elders belast worden automatisch berekend, met gebruikmaking van de gegevens die u invult bij Andere specificaties\Voorkoming dubbele belasting. Indien sprake is van pré-1996 winsten en/of verliezen dient u bij Andere specificaties\Voorkoming dubbele belasting aan te geven hoe deze verrekend dienen te worden. Zie voor een uitgebreide toelichting de beschrijving bij Andere specificaties\Voorkoming dubbele belasting. Als u een afwijkende berekening wilt maken kunt u een bedrag invullen (en toelichten bij de Andere specificaties\Voorkoming dubbele belasting\Overzicht en overrulen In dat geval wordt niet gerekend met de bedragen uit Andere specificaties\Voorkoming dubbele belasting. Als u de berekening elders belast wilt afzetten kunt u een negatief bedrag invullen (bijv. -1). Indien deze gegevens afwijken is het mogelijk dat de aangifte door de Belastingdienst extra wordt gecontroleerd.


152

VpbWin2013 Help

16 Deelnemingsverrekening De deelnemingsverrekening is een (forfaitaire) verrekening van winstbelasting die van een beleggingsdochter is geheven. Het te verrekenen bedrag is het laagste van de volgende berekeningen: – 5% van het gebruteerde voordeel uit beleggingsdeelnemingen – het bedrag aan over het jaar verschuldigde vennootschapsbelasting dat aan het gebruteerde voordeel uit beleggingsdeelnemingen kan worden toegerekend In de berekening moet u het gebruteerde deelnemingsvoordeel verminderen met de kosten die daarmee verband houden, zoals beheers- en financieringskosten. De verrekening kan niet hoger zijn dan de in het jaar verschuldigde vennootschapsbelasting. Verminderingen ter voorkoming van dubbele belasting gaan vóór de deelnemingsverrekening. Als u de winstbelasting van een beleggingsdeelneming niet geheel kunt verrekenen omdat er te weinig vennootschapsbelasting is verschuldigd, wordt het niet-verrekende bedrag voortgewenteld naar het volgende jaar. Wij (Belastingdienst) stellen het definitieve voort te wentelen bedrag vast met een beschikking. Als een voordeel bestaat uit een winstuitkering waarop de EG-moeder/dochterrichtlijn van toepassing is, kunt u verzoeken de werkelijk betaalde belasting te verrekenen. Dit komt dan voor die deelneming in de plaats van het forfaitaire verrekeningsbedrag van 5%. Bij de brutering van het voordeel uit de beleggingsdeelneming moet u dan ook uitgaan van de werkelijk betaalde belasting. U moet het bedrag van de werkelijk betaalde belasting kunnen aantonen. Als een winstuitkering uit een EU-lichaam al in een vorig jaar bij u is belast, kunt u verzoeken het forfaitaire verrekeningsbedrag van 5% te verhogen. De verhoging bedraagt 75/100 deel van de werkelijk betaalde winstbelasting over het eerder belaste voordeel, voor zover dat resultaat uitkomt boven het forfaitaire verrekeningsbedrag van 5%. Saldo vennootschapsbelasting Zie Het vermelden van de verschuldigde belasting. 17 Verrekening voorheffingen Vergeet niet om eventuele ingehouden dividendbelasting te vermelden. Het gaat om: - Nederlandse dividendbelasting die is ingehouden op door u ontvangen dividenden die behoren tot de belastbare winst. - Nederlandse kansspelbelasting die is ingehouden op door u gewonnen prijzen die behoren tot de belastbare winst. De voorheffingen kunnen worden verrekend met de aanslag vennootschapsbelasting, of worden teruggegeven bij afzonderlijke beschikking. Als u de voorheffingen al hebt terugontvangen via een afzonderlijke beschikking, mag u dit bedrag niet nogmaals aftrekken. Als het Besluit beleggingsinstellingen op u van toepassing is kunt u de ingehouden dividendbelasting niet als voorheffing aftrekken. De dividendbelasting die is ingehouden, vindt u meestal op de dividendnota’s. Haal meer uit de help

16

Onderdeel Investeringen

16.1

Investeringen Specificatie Investeringsregeling (Ctrl+F8) In een aantal kaartenbakken kunt u een specificatie van de investeringen en desinvesteringen geven die bij de winstberekening van het boekjaar 2012 in aanmerking moeten worden genomen, namelijk die investeringen waarvoor in dit boekjaar verplichtingen zijn aangegaan en/of voortbrengingskosten zijn gemaakt. De verzonden bijlage investeringsaftrek bevat alleen nog een gedetailleerde uitsplitsing van de milieu- en energieinvesteringsaftrek. Bij de overige posten kunt u volstaan met een totaalbedrag. Maar u kunt ook kiezen voor het gebruik van de bijlage om de bedragen te berekenen.

Let op! U moet zelf de investeringsaftrek aanzetten. Klik op een van de categorieën als het een milieu-investering betreft of op Energie als het uitsluitend een energie-investering betreft. In deze gevallen is het meldingsnummer verplicht. Het formaat is een E of M gevolgd door 7 cijfers.


Onderdeel Investeringen

153

In verband met tussentijdse afrondingen van investeringsaftrek per bedrijfsmiddel (bedragen moeten in hele euro’s worden vermeld) kan de totale investeringsaftrek enkele euro’s afwijken van het bedrag dat u zou verkrijgen door het percentage investeringsaftrek toe te passen op het totale investeringsbedrag. Van de teksten in de Specificatie Investeringen kunt u geen Engelse vertaling geven. Er worden ook investeringsbijdragen afgedrukt die in vorige jaren niet konden worden verrekend (ingevuld bij Investeringen uit voorgaande jaren). Zeer zuinige personenauto's (waaronder elektrische auto's) komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De volgende personenauto's zijn zeer zuinig: – De CO2-uitstoot is niet meer dan 95 gram per kilometer bij personenauto's die op diesel rijden. – De CO2-uitstoot is niet meer dan 110 gram per kilometer bij personenauto's die niet op diesel rijden. – Auto's met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer Als een investering nog niet in het boekjaar in gebruik is genomen vult u de datum van ingebruikname nog niet in. De investeringsaftrek wordt dan gemaximeerd op het bedrag dat in het boekjaar is betaald (en dus niet op een percentage van dit bedrag). Voorbeeld Investering € 20.000, Kst 28% = € 5.600, betaald € 5.000 Aftrek € 5.000! (en niet 28% van € 5.000) Energie-investeringsaftrek: u heeft dit boekjaar voor meer dan € 2.300 geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen waarvoor u beschikt over een verklaring van de Minister van Economische Zaken, en u wilt gebruikmaken van de energieinvesteringsaftrek. De energie-investeringsaftrek is 41,5%. Er zijn maximumbedragen die als investering in aanmerking worden genomen. Milieu-investeringsaftrek u heeft dit boekjaar voor meer dan € 2.300 geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen die zijn aangewezen als milieu-investeringen en u wilt gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek. Afhankelijk van de categorie waarin het bedrijfsmiddel valt, is de milieu-investeringsaftrek het genoemde percentage. U kunt voor een bedrijfsmiddel niet tegelijk gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek en de milieuinvesteringsaftrek. Let op! Elektrische personenauto's komen in aanmerking voor de milieu-investeringsaftrek. Samenwerkingsverbanden Bij samenwerkingsverbanden gelden bijzondere regels voor de berekening van de investeringaftrek. Het percentage van aftrek wordt berekend uit het gezamenlijke investeringsbedrag van het samenwerkingsverband. Dit percentage moet dan per onderneming worden toegepast op het investeringsbedrag van de ondernemingen. Om te vermijden dat u bij elke investering het percentage moet invullen hebben wij gekozen voor een apart scherm Ondernemingen waar u de namen van de samenwerkingsverbanden in kunt tikken én het aandeel van de onderneming (bijv. 25%). Bij de verschillende investeringen kunt u dan volstaan met het intikken van het nummer van het samenwerkingsverband. VpbWin toont vervolgens de naam van het ondernemingsverband en doet de afhankelijke berekeningen. Bij een aangifte in functionele valuta vult u dit onderdeel ook in functionele valuta in. Veelgestelde vragen investeringsaftrek Bij een niet in gebruikgenomen investering past het programma het aftrekpercentage niet toe op het betaalde bedrag. Dat klopt ook. Bij niet ingebruik nemen moet de aftrek worden gemaximeerd op het betaalde bedrag, niet de grondslag van de aftrek. Er wordt geen investeringsaftrek berekend, wat zou de oorzaak kunnen zijn? Een niet erg voor de hand liggende oorzaak zou de volgende kunnen zijn. Bij de investeringen vult u een nummer in bij Nummer onderneming, bijvoorbeeld 1. Maar dit nummer verwijst naar een onderneming waarin wordt deelgenomen in de vorm van een


154

VpbWin2013 Help

samenwerkingsverband voor een bepaald percentage. De onderneming(en) waar u in deelneemt benoemt u zelf op het scherm Investeringen/Onderneming investeringen. Als daar niets is ingevuld wordt er met 0% gerekend! Zie de uitleg hierboven bij samenwerkingsverbanden. Als er geen sprake is van een samenwerkingsverband vult u bij de investering geen nummer onderneming in . Haal meer uit de help

17

Onderdeel Deelnemingen

17.1

Deelnemingen Specificatie Deelnemingen (Ctrl+F8) Het onderdeel Deelnemingen bevat een kaartenbak waarin u de gegevens van verschillden deelnemingen kunt invullen. Het aantal te verzenden deelnemingen is met ingang van de aangifte 2009 verlaagd van 300 naar 99. Dit n.a.v. technische problemen bij de Belastingdienst om meer dan 99 records te ontvangen. In VpbWin2013 kunt u wél meer dan 99 deelnemingen invullen. Wij sorteren de deelnemingen naar grootte en sturen 98 records en in record 99 de overige bedragen (volgens instructie van de Belastingdienst). Het is denkbaar dat de inspecteur u zal vragen om een papieren uitdraai van alle deelnemingen op te sturen. In het afdrukmenu kunt u in het voorkomende geval kiezen welke vorm u wilt afdrukken.

De Belastingdienst omschrijft het doel van deze specificatie in hun technische specificaties als volgt: In de Specificatie Deelnemingen dient een compleet overzicht te worden verstrekt van alle belangen die voldoen aan de fiscale definitie van "deelneming" zoals verwoord in de onder "bron" vermelde wetsbepalingen. Als een belang pas in de loop van het boekjaar een "deelneming" is geworden (bijvoorbeeld door verwerving of ontvoeging uit een fiscale eenheid) of juist in de loop van het boekjaar die kwalificatie heeft verloren (bijvoorbeeld door vervreemding of voeging in een fiscale eenheid) dient óók dit belang te worden vermeld. In de eerste situatie dienen de gegevens ultimo het boekjaar te worden vermeld. In de tweede situatie dienen de gegevens op het tijdstip onmiddellijk vóór de mutatie, die tot beëindiging van de kwalificatie heeft geleid, te worden vermeld.(VPB1969, art 13-2, -3, -4, -5, -14. Wet werken aan winst art VIIId) De eerste rubrieken moet u steeds (voor zover bekend) invullen voor alle deelnemingen. De ja/nee vragen zijn gekoppeld aan extra invulvelden, zodra u Ja invult.



155

Naam deelneming

De naam van de vennootschap waarvan het kapitaal geheel of ten dele in aandelen is verdeeld, van het fonds voor gemene rekening, van de coöperatie of de vereniging op coöperatieve grondslag, van de open commanditaire vennootschap, die op enig moment in het boekjaar kwalificeert als deelneming volgens de Wet vennootschapsbelasting 1969. Als is ingevuld dan moeten ook worden ingevuld: --- of --- en ) Fiscaal nummer

Het gaat hier om Het Nederlandse fiscaal nummer van de deelneming. Als het fiscaal nummer van de deelneming is vermeld kunnen de rubrieken [vestigingsplaats van de deelneming] en [vestigingsland van de deelneming] leeg gelaten worden. Als u een nummer invult moet dat een correct nummer zijn. Plaats en land

De vestigingsplaats/het land van de deelneming. Deze rubrieken hoeven niet te worden ingevuld als [fiscaal nummer van de deelneming] is ingevuld © 2013 Reed Business bv

156

VpbWin2013 Help

Landcode In het veld Land kan een drieletterige code worden ingevuld. Als u in dit veld op Ctrl+L drukt, kunt u uit een lijst van landen kiezen. Nederland staat niet in deze lijst. De landcode hiervan is NLD. Als u deze landcode gebruikt, moet u een geldig fiscaal nummer invullen. Betreft het andere landen die niet in de lijst voorkomen, dan vult u code 'XXX' in. Controle

U moet óf het fiscaal nummer invullen, óf het land en de plaats. De voorwaarde dat voor een Nederlandse deelneming altijd een fiscaal nummer moet worden ingevuld wordt niet (meer) genoemd. Als u een land invult (ook NLD of XXX voor een niet in de landenlijst voorkomend land) wordt niet gecontroleerd of er een fiscaal nummer is ingevuld. Percentage belang

Het percentage van het belang in de deelneming. Afhankelijk van de rechtsvorm van de deelneming dient te worden vermeld het percentage van het nominale gestorte kapitaal waarvoor de belastingplichtige aandeelhouder is (vennootschap met in aandelen verdeeld kapitaal), het percentage bezit van het aantal in omloop zijnde bewijzen van deelgerechtigdheid (fonds voor gemene rekening), het percentage van het winstaandeel (open commanditaire vennootschap) of het percentage van de stemrechten (EU deelneming die valt onder art. 13, derde lid). Nominale waarde

De nominale waarde van het aandelenbezit in de deelneming. Als een nominale waarde ontbreekt (bijvoorbeeld als de deelneming niet is een vennootschap met een in aandelen verdeeld kapitaal) kan deze rubriek leeg gelaten worden Opgeofferd bedrag

Het voor de deelneming opgeofferde bedrag. Balanswaardering

Het bedrag waarvoor de deelneming op de fiscale (eind)balans is geactiveerd. Netto voordeel

Het netto voordeel, inclusief de kosten ter zake van verwerving of vervreemding van de deelneming. Het is niet van belang of het netto voordeel vrijgesteld is. Zowel de (laag)belaste als de vrijgestelde voordelen dienen vermeld te worden. De berekening van de deelnemingsvrijstelling gebeurt verderop in het programma (bij Aangifte/12 Deelnemingsvrijstelling) vanuit het totaalbedrag.



157

Berekening deelnemingsvrijstelling: De deelnemingsvrijstelling wordt automatisch berekend op het scherm Aangifte/12 Deelnemingsvrijstelling. De bedragen die u aldaar niet kunt invullen komen (voorgeschreven) rechtstreeks uit de bij de specificatie Deelnemingen ingevulde bedragen, zoals de (totale) voordelen uit deelnemingen, voordeel uit niet-kwalificerende beleggingsdeelnemingen (als bij de deelneming de betreffende vraag met ja is beantwoord kunnen de benodigde bedragen worden ingevuld), etc. Enkele andere bedragen kunnen bij Aangifte zelf worden geëlimineerd.

Schuld

De nominale waarde van de schuld die de belastingplichtige heeft aan de deelneming, Wet VPB 1969, art 13. Vordering Het bedrag van de vordering op de deelneming. De nominale waarde van de vordering die de belastingplichtige heeft op de deelneming. Wet VPB 1969, art 13. Gebeurtenissen in het boekjaar

Geef aan of de deelneming is gevoegd/ontvoegd, verworven, vervreemd enz. En vul daarna telkens de © 2013 Reed Business bv

158

VpbWin2013 Help

gevraagde gegevens in. Het waarderingsvoorschrift van art. 13a is van toepassing op belangen van, al dan niet tezamen met verbonden lichamen, 25% of meer in lichamen waarvan de bezittingen uitsluitend of nagenoeg uitsluitend, onmiddellijk of middellijk, bestaan uit vrije beleggingen, welke lichamen bovendien niet zijn onderworpen aan een belasting naar de winst die resulteert in een heffing naar een tarief van ten minste 10% over een naar Nederlandse maatstaven bepaalde belastbare winst, waarbij de artikelen 12b en 12c buiten toepassing blijven, en welke lichamen niet zijn te kwalificeren als vastgoeddeelneming. Wet VPB 1969, art. 13a. Bij liquidatie geldt dat een liquidatieverlies niet eerder in aanmerking wordt genomen dan op het tijdstip dat de vereffening is voltooid. Kwalificerende beleggingsdeelneming Van een kwalificerende beleggingsdeelneming is sprake als: – de deelneming onderworpen is aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing (onderworpenheidstoets), of – de bezittingen van de deelneming doorgaans (on)middellijk voor minder dan de helft bestaan uit laagbelaste vrije beleggingen (bezittingentoets) Voldoet de deelneming aan de onderworpenheidstoets of de bezittingentoets? Dan is de deelnemingsvrijstelling van toepassing, ongeacht het oogmerk waarmee u de deelneming houdt. Onderworpenheidstoets Bij de onderworpenheidstoets wordt de buitenlandse belastingheffing over de winst van de deelneming vergeleken met de heffing naar Nederlandse maatstaven. Een tarief van 10% geldt normaal gesproken als reële heffing. Daarbij wordt er voor de grondslag (het bedrag waarover wordt geheven) een vergelijking gemaakt met de Nederlandse jaarwinstbepaling. Bezittingentoets Voor de bezittingentoets worden laagbelaste vrije beleggingen niet meegeteld als zij toebehoren aan een lichaam waarvan de bezittingenin het algemeen ten minste hoofdzakelijk bestaan uit andere bezittingen dan laagbelaste vrije beleggingen. De deelnemingen die dat lichaam houdt worden daarbij geacht geen bezittingen te zijn. Ook worden bezittingen niet in aanmerking genomen die grotendeels worden gebruikt voor financiering van groepsvorderingen en die voldoen aan ten minste 1 van de volgende voorwaarden: - De bezittingen zijn historisch bezien voor ten minste 90% gefinancierd met geldleningen van buiten de groep. - De bezittingen zijn niet aan een winstbelasting onderworpen die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing. Niet-kwalificerende beleggingsdeelneming Voldoet de deelneming niet aan de onderworpenheidstoets en ook niet aan de bezittingentoets? Dan is het een niet-kwalificerende beleggingsdeelneming. Laagbelaste vrije beleggingen Als vrije beleggingen worden aangemerkt: – beleggingen die redelijkerwijs niet noodzakelijk zijn voor het drijven van de onderneming Dit zijn bijvoorbeeld overtollige liquiditeiten waarvoor geen bestemming is. Beleggingen bestaande uit onroerende zaken zijn geen vrije beleggingen, tenzij ze behoren tot een (vrijgestelde) beleggingsinstelling. – bezittingen die verband houden met passieve groepsfinancieringswerkzaamheden Een uitzondering geldt voor bezittingen die historisch bezien voor ten minste 90% zijn gefinancierd met geldleningen die van buiten de groep (verbonden lichamen) komen. – bedrijfsmiddelen die grotendeels ter beschikking worden gesteld aan u of aan met u verbonden lichamen De bedrijfsmiddelen worden echter niet als vrije beleggingen aangemerkt als ze verband houden met actieve terbeschikkingsstellingswerkzaamheden of als ze voor ten minste voor 90% zijn gefinancierd met geldleningen die historisch bezien van buiten de groep komen. Vrije beleggingen zijn laagbelast als ze niet zijn onderworpen aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing.

Waarderingsvoorschrift voor niet-kwalificerende beleggingsdeelnemingen Als u, alleen of samen met een verbonden lichaam, een belang hebt van 25% of meer in bepaalde beleggingsdeelnemingen, dan moet u het belang in de deelneming waarderen op de waarde in het economische verkeer. Het herwaarderingsvoorschrift geldt voor deelnemingen die voldoen aan de volgende voorwaarden:



159

– De bezittingen van de deelneming bestaan voor ten minste 90% middellijk of onmiddellijk uit laagbelaste vrije beleggingen. – De deelneming is niet onderworpen aan een winstbelasting die resulteert in een naar Nederlandse begrippen reële heffing.

Verzoekt u om verrekening van het werkelijke bedrag van de op de winstuitkering drukkende winstbelasting? Deze vraag dient alleen te worden beantwoord in de situatie dat de laagbelaste beleggingsdeelneming gevestigd is in een EU-lidstaat en het voordeel uit de laagbelaste beleggingsdeelneming geheel of gedeeltelijk bestaat uit een winstuitkering volgens de voorwaarden van art. 23c-3 en -4 VPB 1969 Afwijkende verrekening bij reeds belaste winstuitkering Verwervingen

Het antwoord op de vraag: Is het belang in de deelneming in dit boekjaar verworven van een met de belastingplichtige verbonden lichaam en/of van een met de belastingplichtige verbonden natuurlijk persoon? Definiëring van verbondenheid volgens de criteria van VPB 1969, art 10a. Beleggingsinstellingen Belang in beleggingsinstellingen van 25% of meer Mutaties waardoor het belang onder 25% daalt Aansluitingen Het controlescherm (functietoets F4 en ga naar de tweede tab, bijv. met PgDn) geeft de verschillen van de hier berekende totalen en de bedragen die zijn ingevuld in de Jaarstukken en de Aangifte. Verzending In het overzichtscherm wordt met een ? aangegeven als een post niet juist is ingevuld, bijvoorbeeld met een onbestaanbaar fiscaal nummer, of een ontbrekend fiscaal nummer terwijl niet is aangegeven dat het om een deelneming in het buitenland gaat o.i.d. Haal meer uit de help

18

Onderdeel Andere specificaties

18.1

Onderdeel andere specificaties Onder het menu-onderdeel Andere specificaties zijn de volgende onderwerpen verzameld: Aandeelhouders Voorkoming dubbele belasting Houdster-, licentie- en/of financieringsactiviteiten Zeescheepvaart Octrooibox Willekeurige afschrijvingen De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Andere specificaties kunt komen is Ctrl+F9 Dit zijn (net als de bijlagen Deelnemingen en Investeringen) centrale specificaties die bij een Fiscale eenheid aan de aangifte zijn gekoppeld en niet aan de jaarstukken van de dochters. Ook aan het Jaarstuk zijn bepaalde specificaties gekoppeld, namelijk al die toelichtingen die bij een Fiscale eenheid op alle niveaus' (moeder, dochter en consolidatie) kunnen voorkomen. Ook de specificaties die nodig zijn bij gevoegde en ontvoegde dochtermaatschappijen zijn door ons (om optimaal gebruik te kunnen maken van ingevulde gegevens) ondergebracht in het onderdeel Jaarstukken. Haal meer uit de help


160

18.2

VpbWin2013 Help

Aandeelhouders De kaartenbak (maximaal 99 aandeelhouders) gebruikt het programma het bij Jaarstukken 8a ingevulde aandelenkapitaal voor de berekening van percentages aandelenbezit. Zie het controlescherm (functietoets F4) voor verschillen met bedragen in de jaarstukken Jaarstukken. Aandeelhouders bij wie naam of nominale waarde is ingevuld doen mee in de verzending. Als een record niet goed is ingevuld toont het overzichtscherm een ? bij de naam (bijv. bij een foutief sofinummer van een directeur grootaandeelhouder). U vult de specificatie in als het gaat om: - een besloten vennootschap - een naamloze vennootschap waarvan de aandelen niet op de Beurs zijn genoteerd; - een naamloze vennootschap waarvan aandeelhouders met aandelenpakketten groter dan 5% bekend zijn. De opgave is naar de toestand per einde boekjaar. Alleen als de aandeelhouder een natuurlijk persoon is met een aanmerkelijk belang (digra), hoeft u het BSN van die persoon in te vullen. Het programma controleert of dit een legaal BSN van een particulier is. De adresgegevens mogen worden ingevuld, maar ze mogen in dit geval niet meer worden verzonden! (nieuw vanaf 2010). Als de aandeelhouder een persoon is maar geen directeurgrootaandeelhouder, of als het nummer niet bekend is dan vult u het BSN/sofinummer niet in, maar wél de complete adresgegevens (adres, woonplaats én land). Vanaf 2011 is de lengte van het woonplaatsveld maximaal 24 karakters. Als de aandeelhouder geen persoon , maar een bedrijf is, moet juist géén finummer worden ingevuld, maar is het compleet invullen van de adresgegevens verplicht (adres, woonplaats én land!). Een overigens correct nummer van een bedrijf mag dus nooit worden ingevuld. Dit geeft een foutmelding op het overzichtscherm. Als het adres niet in Nederland ligt, moet de landcode worden ingevuld. Vul voor nederland NLD in. Het percentage nominaal geplaatst kapitaal dat op de printout/in de verzending verschijnt wordt door het programma automatisch berekend op grond van het totaal ingevulde bedrag van het nominaal geplaatste aandelenkapitaal in het jaarstuk. Engelse vertaling Van de toelichting bij de aandeelhouders kunt u bij ´Toelichtingen in Engels´ een Engelse vertaling invullen voor Engelstalige afdruk. De bij de aandeelhouders zelf ingevulde toelichtingen worden niet verzonden. Algemene toelichting bij alle aandeelhouders De knop Spec op het overzichtscherm geeft toegang tot een specificatiebox waarin u een nadere toelichting kunt geven. Deze kan gebruikt worden als er zich een wijziging in de verdeling heeft voorgedaan of als er nog niet eerder een opgaaf is gedaan. Verwijderen Voormalige aandeelhouders kunt u het gemakkelijkst verwijderen in het overzichtscherm Aandeelhouders. Haal meer uit de help

18.3

Voorkoming dubbele belasting/aftrek elders belast Verzoeken verrekening Verrekeningsmethode: bronbelasting Overzicht en overrulen Vanaf de aangifte 2012 is de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting aanzienlijk gewijzigd. De evenredigheidsmethode is vervallen en geldt alleen nog voor onverrekende buitenlandse winsten uit het verleden. Verzoek verrekening In het eerste invulscherm dient te worden aangegeven of de buitenlandse bronbelasting die voor verrekening in aanmerking komt (dat wil zeggen afkomstig uit verdragslanden of uit aangewezen ontwikkelingslanden)



161

verrekend dient te worden of dat voor kostenaftrek wordt geopteerd. Als voor kostenaftrek wordt geopteerd dient de vraag of art. 36 van het Besluit voorkoming dubbele belasting achterwege moet worden gelaten met Ja te worden beantwoord, dat wil zeggen dat u een specificatie invult. Voor de verdragslanden kan voor ieder land apart worden geopteerd (besluit van 18 juli 2008, nr. CPP2007/664M, Stcrt. 2008,151, V-N 2008/39.7, BNB 2008/261). In dat geval moet in een (zelf te maken) toelichting worden aangegeven voor welke land(en) wel en voor welke land(en) niet wordt geopteerd voor kostenaftrek. Er is ook een berekening verplicht. Zie het scherm Overzicht en overrulen waar u kunt kiezen om de door ons gemaakte berekening af te drukken/te verzenden en/of zelf een toelichting te maken. Op het eerste scherm van voorkoming dubbele belasting kunt u ook de vraag beantwoorden: Ziet u af van de gezamenlijke methode voor verrekening van buitenlandse bronbelasting? Zie hierna bij verrekening bronbelasting voor de werking. Evenredigheidsmethode overgangsregeling: buitenlandse winst oude jaren Vul de gegevens in een kaartenbak van maximaal 99 regels in. Druk op Ctrl+L voor de landencodes. Het programma toont in de kolom Resteert welke bedragen worden doorgeschoven naar 2013. Indien er sprake is van resultaten uit meerdere landen, dient u de wijze van verrekening te controleren en zo nodig te ´overrulen´. Dit kan met name nodig zijn als: • Er een saldo is van buitenlandse verliezen of winsten van vóór 1995 (het programma houdt er geen rekening mee dat deze mogelijk bij voorrang ´gebruikt´ dienen te worden). • Er winsten zijn uit verdragslanden én uit landen waarvoor het Besluit geldt, terwijl een gedeelte van de winst wordt doorgeschoven (het programma houdt er geen rekening mee dat mogelijk winsten uit verdragslanden eerst tot voorkoming moeten leiden). De Belastingdienst dient, tegelijkertijd met het opleggen van de aanslag, per land een beschikking af te geven voor de te stallen winst c.q. het in te halen verlies. Verrekeningsmethode: bronbelasting 2012 en oude jaren Het volgende scherm geeft toegang tot een kaartenbak van maximaal 99 landen (zowel verdragslanden als besluitlanden) ter invulling van de buitenlandse bronbelasting welke via het creditsysteem mag worden verrekend. Op het eerste scherm van voorkoming dubbele belasting kunt u de vraag beantwoorden: Ziet u af van de gezamenlijke methode voor verrekening van buitenlandse bronbelasting? Wij hebben er voor gekozen altijd de gezamenlijke methode toe te passen bij de berekening voor verdragslanden (daar geldt feitelijk een keuzeoptie). Als u toch de landenmethode wilt toepassen dient u dat zelf in een berekening toe te lichten (op het scherm Toelichting op berekening) en een eventueel afwijkend bedrag aan aftrek te vermelden op het scherm Overzicht en en overrulen. Vanaf 2012 is er geen apart invulscherm meer voor besluitlanden. Gebruik landencheck In het invulscherm voor bronbelasting kunt u een controle laten uitvoeren op de verrekenbaarheid van de bronbelasting volgens de verschillende verdragen. Let op dat er ook varianten in de aftrekbaarheid kunnen bestaan. Verrekeningsmethode: onverrekende belasting oude jaren De kolom Resteert is voor intern gebruik en toont de naar volgende jaren voort te wentelen buitenlandse bronbelasting. In geval niet alle buitenlandse bronbelasting kan worden verrekend omdat de te betalen vennootschapsbelasting vóór voorkoming te laag is, moet u zelf controleren of de bedragen welke worden voortgewenteld juist verdeeld zijn. De fiscus dient voor de voort te wentelen buitenlandse bronbelasting tegelijkertijd met het opleggen van de aanslag een beschikking af te geven. Verrekeningsmethode: bronbelasting In één kaartenbak (vanaf 2011 zijn verdrags- en besluitlanden samengevoegd) kunt u de te verrekenen bronbelasting aangeven. Op het eerste scherm van voorkoming dubbele belasting kunt u verder de vraag beantwoorden: Ziet u af van de gezamenlijke methode voor verrekening van buitenlandse bronbelasting? Wij hebben er vanaf 2011 voor gekozen altijd de gezamenlijke methode toe te passen (bij de berekening voor verdragslanden geldt feitelijk een keuzeoptie). Als u toch de landenmethode wilt toepassen dient u dat zelf in een berekening toe te lichten (op het scherm Toelichting op berekening) en een eventueel afwijkend bedrag aan aftrek te vermelden op het scherm Overzicht en overrulen. Voorheen werd de vraag gesteld of u wilde opteren voor de gezamenlijke methode. De bronbelasting voor verdragslanden © 2013 Reed Business bv

162

VpbWin2013 Help

wordt in beginsel via de afzonderlijke methode verrekend en van de besluitlanden via de gezamenlijke methode. Op basis van het besluit van de staatssecretaris van Financiën van 20 juli 2000, nr. IFZ 2000-766M, V-N 2000/36.4, BNB 2000/308, kan onder bepaalde voorwaarden de gezamenlijke methode tevens worden gebruikt voor verdragslanden. Dit is klaarblijkelijk nu de standaardmethode. Bij samenloop van 'vaste-inrichtingswinst die moet worden verrekend volgens het besluit' en 'bronbelasting die moet worden verrekend volgens het verdrag' is de stelling te verdedigen dat (in afwijking van de verrekening van VpbWin) eerst bronbelasting op basis van het verdrag en daarna de buitenlandse winst op basis van het besluit moet worden verrekend.

Gebruik landencheck In het invulscherm voor bronbelasting kunt u een controle laten uitvoeren op de verrekenbaarheid van de bronbelasting volgens de verschillende verdragen. U kunt ook kiezen voor maximering van de bronbelasting beperkt tot 15% van de dividendinkomsten, dit geldt bij andere Mogendheden. Als u de landencheckcontrole aanzet of voor 15% kiest wordt het gemaxmieerde bedrag verzonden. Als bronbelasting niet kan worden verrekend op grond van deze maximering kan het onverrekenbare bedrag vaak nog wel worden teruggevraagd in het heffingsland. Wij gaan hier in dit programma verder niet op in. U kunt uiteraard ook zelf het maximaal verrekenbare bedrag invullen en niet kiezen voor de landencheck. Deze landencheck is niet hetzelfde als de maximering op grond van de evenredigheidsmethode. Buitenlandse.bel Wij laten iets meer invoeren dan de belastingdienst vraagt, zodat er meer controles kunnen worden uitgevoerd. De belastingdienst vraagt bijvoorbeeld slechts het totaal van de te verrekenen bronbelasting (en niet apart voor dividend, rente enz.). De splitsing wordt niet verzonden en evenmin afgedrukt. Voorgaande jaren Een gestald bedrag van een vorig jaar. Let op dat u hiervoor een beschikking dient te hebben. Te verrekenen totaal Per land wordt de ingevulde bronbelasting achter Te Verrekenen dit jaar verzonden (dit bedrag is het ingevulde © 2013 Reed Business bv


163

totaal van de kolom Buitenl.bel, tenzij voor landencheck is gekozen, waarbij het totaal van de kolom Verrekenbaar bij landencheck wordt verzonden) en Voorgaande jaren. De bedragen in afdruk/verzending

Het aangiftebericht van de Belastingdienst heeft ruimte voor alle hierboven staande bedragen. Niet verrekend = gestald uit een voorgaand jaar. Berekeningen van VpbWin In de berekeningen die hierna in VpbWin volgen, wordt eerst achtereenvolgens de totaal te verrekenen bronbelasting automatisch gemaximeerd op 1. 25% van het totale inkomen minus de kosten 2. De belasting die nog verschuldigd is na verrekening van de aftrek elders belast wegens vrijstelling buitenlandse winst. Dit kan bijvoorbeeld tot de volgende situatie leiden op het scherm Overzicht en overrulen, waarbij duidelijk niet alle bronbelasting dit jaar al kan worden verrekend:

Het bedrag 2.995 wordt overgenomen (en verzonden) in het onderdeel Aangifte 16. Elders belast, tenzij u een afwijkend bedrag invult. Vervolg van de berekening VpbWin gaat in het bovenstaande geval (dit jaar onverrekenbare bronbelasting i.v.m. te weinig belasting of niet voldoen aan de evenredigheidstest) verder met een berekening die desgewenst tekstueel kan worden meegestuurd met de aangifte. De berekening kan dan wel door de inspecteur worden gelezen, maar er is geen koppeling met de interne systemen van de Belastingdienst. Het betreft hier het verdelen van niet verrekebare bronbelasting over de verschillende landen i.v.m. stalling naar en verrekening in een volgend jaar. De Belastingdienst zal als het goed is een beschikking afgeven waarop de preciese bedragen staan vermeld. Als u de VpbWin-berekening afdrukt (bij niet afzien van de gezamenlijke methode), kunt u zien welke bedragen per land niet verrekenbaar zijn wegens een of beide maximeringen.

Er zijn regels voor het verdelen van de niet verrekenbare bronbelasting. Als u een afwijkende berekening wilt meesturen (bijvoorbeeld bij toepassing van de landenmethode) kunt u op het scherm Toelichting op berekening buitenlandse winst/verlies kiezen voor een afwijkende berekening.


164

VpbWin2013 Help

Let op dat deze berekeningen bij het gebruik van functionele valuta in die valuta moeten worden gedaan (terwijl natuurlijk de belasting in Euro's is). Bronbelasting: Royalty’s in de innovatiebox Vul het brutobedrag aan royalty's in, waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is, dat begrepen is in het belastbaar bedrag huidige boekjaar, en waarop ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is. Vul ook het bedrag aan verrekenbare belasting op buitenlandse winstbestanddelen van dit boekjaar welke belasting betrekking heeft op bruto royalty's, waarop artikel 12b Wet Vpb van toepassing is en waarop, ter voorkoming van dubbele belastingheffing, een Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 van toepassing is. Vul ook het bedrag van de voortwenteling in, van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting bij toepassing van een bilateraal Verdrag of de Belastingregeling voor het Koninkrijk of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001of voor zover dit betrekking heeft op royalty's waarop artikel 12b van de Wet Vpb van toepassing is. Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een Beschikking voortwenteling niet verrekende buitenlandse belasting op dividend, interest en royalty’s. Zie ook artikel 36a Besluit voorkoming dubbele belasting. Verrekening wegens buitenlandse winst laagbelaste beleggingsonderneming Op het overrulescherm staat het verzoek verrekening daadwerkelijk geheven belasting. De indicatie of de belastingplichtige, indien hij in het boekjaar buitenlandse winsten geniet uit een laagbelaste beleggingsonderneming, ervoor kiest om de daadwerkelijk vanwege andere Mogendheden geheven buitenlandse belasting te verrekenen in de plaats van 5%. De invulvelden betreffen: • Winst uit een buitenlandse laagbelaste beleggingsonderneming waar op de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt. Als het totaal van de winst negatief is wordt dit bedrag gebruikt om in Aangifte het bedrag Verliesbrutering laagbelaste belleggingsonderneming te vullen. Ingeval in een jaar het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop ingevolge artikel 15e, zevende lid, de objectvrijstelling voor buitenlandse-ondernemingswinsten geen toepassing vindt, negatief is, wordt de winst van dat jaar verminderd met een bedrag ter grootte van 5/H deel van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar. • Over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting uit jaren voor 1 januari 2012. Het nog over te brengen bedrag aan negatieve buitenlandse winst uit de jaren voor 1 januari 2012 wordt in mindering gebracht op het gezamelijke bedrag aan winst uit buitenlandse laagbelaste buitenlandse beleggingsonderneming, doch niet verder dan nihil. • Bedrag van de daadwerkelijk geheven buitenlandse belasting waarvoor vermindering wegens de verrekening van buitenlandse ondernemingswinsten is verzocht. Het verzoek staat op het scherm Overrule. • Bedrag van de voortwenteling van in voorafgaande ja(a)r(en) niet verrekende buitenlandse belasting met betrekking tot een laagbelaste beleggingsonderneming. Het bedrag van de voortwenteling dient door de inspecteur te worden vastgesteld middels een beschikking als bedoeld in artikel 23d, lid 5 Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Objectvrijstelling Bij de belastingplichtige met winst uit een andere staat wordt de winst verminderd met de positieve en de negatieve bedragen van de winst uit die staat (objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten). De berekende objectvrijstelling wordt door VpbWin automatisch opgenomen in het onderdeel Aangifte.



165

Objectvrijstelling De vermindering wegens de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten is het laagste van de volgende bedragen:a. 5% van het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt, bedoeld in artikel 15h, eerste lid;b. het bedrag dat tot de volgens hoofdstuk V berekende belasting in dezelfde verhouding staat als het in onderdeel a bedoelde gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming, staat tot het belastbare bedrag. Op verzoek van de belastingplichtige wordt bij de berekening geen 5% van het bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming in aanmerking genomen, maar het door de belastingplichtige aan te tonen werkelijke bedrag aan buitenlandse winstbelasting dat ter zake van die winst is betaald. Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinst Voor zover de berekende verrekening niet leidt tot een vermindering van de volgens hoofdstuk V over dat jaar berekende belasting, wordt het overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten in aanmerking genomen. Deze overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking. Functionele valuta Vult u de aangifte in functionele valuta in, dan vult u de omrekenkoers in de specificatie 'Vrijstelling wegens buitenlandse valuta' in die valuta in. Zodoende wordt de berekende winst (omrekenkoers x winst in landsvaluta ) vermeld in die functionele valuta. De doorgeschoven winst / in te halen verlies vult u dan eveneens in functionele valuta in.

Overzicht en overrulen en verzending In het laatste (overzicht)scherm wordt de berekening van de voorkoming gegeven. Indien gewenst, kunt u in dit


166

VpbWin2013 Help

scherm de berekening van het programma ´overrulen´ door een afwijkend bedrag in te vullen. U kunt de berekening helemaal afzetten door een negatief bedrag (bijv. -1) in te vullen. Als u berekeningen laat ‘overrulen’ is het mogelijk dat de Belastingdienst extra aandacht aan de aangifte schenkt. U kunt hier ook aangeven of de berekening die VpbWin maakt (zie de afdruk) moet worden afgedrukt en eventueel verzonden. Het meeverzenden van een berekening is verplicht. Een door u zelf ingetikte tekstuele toelichting wordt altijd (mee)verzonden. Nog niet verrekende (bron)belasting van vorige boekjaren Als de tweede limiet tot gevolg heeft dat de buitenlandse belasting op dividenden, interest of royalty’s niet geheel kan worden verrekend met de verschuldigde vennootschapsbelasting, kunt u het niet-verrekende deel van die buitenlandse belasting voortwentelen naar het volgende boekjaar. Als de tweede limiet in dat volgende boekjaar daarvoor voldoende ruimte laat, kunt u dit deel in dat boekjaar alsnog verrekenen. De Belastingdienst stelt het bedrag dat u naar het volgende boekjaar over kunt brengen vast met een beschikking. Tegen deze beschikking kunt u bezwaar maken. Haal meer uit de help

18.4

Houdster-, licentie- en/of financieringsactiviteiten Totalen uit de specificaties Deelnemingen, Aandeelhouders en Houdster-, licentie- en financieringsactiviteiten worden niet automatisch overgenomen in het invulgedeelte voor het biljet. U dient dat zelf te doen. Wel geeft het programma in controleschermen de totalen van de specificaties weer en eventuele verschillen met de in het biljet en de Opgaaf ingevulde waarden. Zie Algemene gegevens voor een uiteenzetting. Haal meer uit de help

18.5

Winst uit zeescheepvaart Deze specificatie dient compleet te worden ingevuld indien de forfaitaire berekening winst uit zeescheepvaart geldt. Let ook op de mogelijkheid om een tekstuele toelichting in te vullen. De specificatie wordt meegestuurd in de elektronische aangifte. Bij Aangifte kan het bedrag nog worden gecorrigeerd. Vanaf de aangifte 2006 is de specificatie uitgebreid met vragen over tonnageverdelingen, die voor een deel in 2009 weer vervallen zijn. Op uw verzoek wordt de winst uit zeescheepvaart bepaald volgens een systeem waarbij de winst gedurende een periode van tien jaar, of een veelvoud daarvan, forfaitair wordt vastgesteld (tonnageregeling). U moet dit verzoeken in het eerste jaar waarin u uit de desbetreffende onderneming winst uit zeescheepvaart geniet. De Belastingdienst beslist op het verzoek met een beschikking die voor bezwaar vatbaar is. Bij elektronische verzending van deze bijlage wordt in plaats van de periode het aantal dagen gestuurd. Naast het aandeel van de belastingplichtige wordt ook de totale bijtelling gestuurd. U vult het aandeel in de scheepvaart-CV in procenten. Voor schepen boven 50.000 ton geldt een verhoogd percentage, tenzij er sprake is van een nieuw schip (na 31-12-2008) of een schip dat voorafgaand aan toepassing van de tonnageregeling 5 jaar een vlag van een lang buiten de EU/EER voerde (markeer met Ja). Op het scherm Aangifte kunt u een eventueel (afrondings)correctiebedrag invullen. Dit bedrag kunt u ook gebruiken om de berekende winst de verlagen wanneer sprake is van management activiteiten (vermindering met 75%). Haal meer uit de help

18.6

Octrooibox Deze specificatie dient om de berekende waarde te genereren in de aangifte. Vul in de kaartenbak de activa in waarvoor de octrooibox wordt gekozen. De drempel is gelijk aan het gezamenlijke bedrag van de nog in te lopen voortbrengingskosten, bedoeld in het zevende lid art 12b VPB, aan het einde van het voorafgaande jaar, vermeerderd met de voortbrengingskosten in



167

dit boekjaar van de activa waarvoor de belastingplichtige heeft gekozen voor toepassing van dit artikel, vermeerderd met de overgenomen drempel naar aanleiding van een voeging van een dochtermaatschappij en verminderd met de overgedragen drempel naar aanleiding van de ontvoeging van een dochtermaatschappij. De toename van de ruimte is het viervoud van het bedrag van de voortbrengingskosten in dit boekjaar van de activa waarvoor de belastingplichtige heeft gekozen voor toepassing van de octrooibox. De boxruimte is gelijk aan het gezamenlijke bedrag van de resterende ruimte bedoeld in het achtste lid art 12b VPB, aan het einde van het voorafgaande jaar, vermeerderd met een viervoud van de voortbrengingskosten in dit boekjaar van de activa waarvoor de belastingplichtige heeft gekozen voor toepassing van dit artikel, vermeerderd met de overgenomen resterende ruimte naar aanleiding van een voeging van een dochtermaatschappij en verminderd met de overgedragen restrende ruimte naar aanleiding van de ontvoeging van een dochtermaatschappij. Algemeen Voordelen uit immateriële activa waarvoor een octrooi of een buitenlands patent is verleend, worden sinds 1 januari 2007 op verzoek voor een deel meegenomen in de heffingsgrondslag. In 2012 is dat 5/25,5 deel (t/m 2010 gold nog 10/25,5). Daardoor ontstaat een effectieve heffing van 5%. Het gaat om octrooien die aan u zijn verleend, en die betrekking hebben op immateriële activa die voor uw rekening en risico worden ontwikkeld. Bij het toepassen van de octrooibox kan het gaan om een Nederlands octrooi, maar ook om een patent dat in het buitenland is verleend. Ook kwekersrechten voor nieuw ontwikkelde plantenrassen worden aangemerkt als octrooi. Als buitenlandse rechten vergelijkbaar zijn met Nederlandse kwekersrechten, dan komen ook deze buitenlandse rechten in aanmerking voor de octrooibox. De octrooibox geldt niet voor merken, logo's en daarmee vergelijkbare vermogensbestanddelen. U maakt de keuze voor de octrooibox per immaterieel activum. De octrooibox wordt echter niet per activum toegepast, maar voor alle immateriële activa in de octrooibox samen. Voor de octrooibox geldt een drempel en een maximum. Zie ook hierna bij gebroken boekjaar. De octrooibox geldt ook voor immateriële activa waarvoor geen octrooi is verleend, maar die wel zijn voortgekomen uit een speur-een ontwikkelingstraject, waarvoor Senter Noveme een S&O-verklaring heeft afgegeven (S&O-activa). Voordelen uit octrooien De uit de activa genoten voordelen kunnen bestaan uit royalty's, maar ook uit andere opbrengsten. Het inkomen dat met het immaterieel activum wordt behaald, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het verleende octrooi. U beoordeelt dit aan het einde van het boekjaar waarin de octrooibox voor het eerst voor het immateriële activum geldt. Voordelen in de periode van octrooi-aanvraag Deze voordelen mogen vanaf de aangifte 2012 in mindering worden gebracht op de drempel. Drempel Bij de toepassing van de verlaagde belastingheffing op de voordelen geldt een ingroeiregeling. Dit houdt in dat u de voortbrengingskosten van immateriële activa niet hoeft te activeren om van de octrooibox gebruik te kunnen maken. De voordelen die u met die activa hebt behaald, komen echter pas in de octrooibox als deze voordelen uitkomen boven de drempel van de totale voortbrengingskosten van die activa. In te lopen voortbrengingskosten Als de voordelen in een boekjaar lager zijn dan de in te lopen voortbrengingskosten, wordt het resterende bedrag (het saldo in te lopen voortbrengingskosten aan het einde van dit boekjaar) meegenomen naar het volgende boekjaar. Alleen het deel van de voordelen dat uitkomt boven de in te lopen voortbrengingskosten in het boekjaar (de drempel), valt onder de effectieve heffing van 10%. De Belastingdienst stelt de in te lopen voortbrengingskosten tegelijk met de aanslag definitief vast met een beschikking. Voeging en ontvoeging Als een vennootschap heeft gekozen voor de octrooibox en vervolgens opgaat in een fiscale eenheid, gaat zowel de ongebruikte boxruimte als de eventueel nog resterende drempel van de te voegen maatschappij over op de fiscale eenheid. Bij ontvoeging van een lichaam met een immaterieel activum waarop een octrooi is verleend, gaat de resterende drempel over op de ontvoegde dochtermaatschappij. De boxruimte blijft in principe achter bij de fiscale eenheid. De betrokken vennootschappen kunnen er gezamenlijk om verzoeken om het deel van de ongebruikte boxruimte dat toe te rekenen is aan het immateriële activum dat de fiscale eenheid verlaat, te laten volgen. Dat deel van de ongebruikte boxruimte gaat dan mee met de ontvoegde maatschappij die over het immateriële activum beschikt.


168

VpbWin2013 Help

Niet in aanmerking te nemen bedrag Dit wordt berekend uit het gedeelte van de voordelen boven de drempel en binnen het maximum. Hierop wordt de factor (25-5)/25 toegepast. Het totaalbedrag wordt doorgesluisd en in aftrek gebracht in het onderdeel Aangifte (waardoor effectief 5/25-de deel wel meetelt). De opvatting dat er dus effectief 5% belasting wordt geheven is niet helemaal precies, dit hangt af van de rest van de winst en de tariefgrenzen. Haal meer uit de help

18.7

Willekeurige afschrijvingen Willekeurig afschrijven wil zeggen dat u zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals sommige milieu-investeringen (VAMIL). De boekwaarde van het bedrijfsmiddel mag niet lager worden dan de restwaarde. Bovendien moet u bij onroerende zaken die u hebt aangeschaft na 1 januari 2007, rekening houden met de bodemwaarde. Tijdelijke verruiming willekeurige afschrijving Hebt u in het kalenderjaar 2012 geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen? Dan mag u deze bedrijfsmiddelen willekeurig in 2 jaar afschrijven. Dus maximaal 50% in 2012 en 50% in 2013. Hou daarbij wel rekening met de restwaarde. Dit is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis. Voorwaarden - U bent in het kalenderjaar 2012 een investeringsverplichting aangegaan of u hebt in het kalenderjaar 2012 voortbrengingskosten gemaakt. - U mag niet meer afschrijven dan het bedrag van de investeringsverplichting of de voortbrengingskosten. - Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn. - U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2014 in gebruik nemen. xxxx Belangrijkste uitzonderingen De volgende bedrijfsmiddelen mag u in ieder geval niet willekeurig afschrijven: - gebouwen - woonschepen - grond-, weg- en waterbouwkundige werken - dieren - immateriële activa (waaronder software) - bromfietsen, motorrijwielen en personenauto's - bedrijfsmiddelen die u (hoofdzakelijk) aan derden ter beschikking stelt Let op! Taxi's en zeer zuinige personenauto's mag u wel willekeurig afschrijven. De volgende personenauto's zijn zeer zuinig: - De CO2-uitstoot is niet meer dan 95 gram per kilometer bij personenauto's die op diesel rijden. - De CO2-uitstoot is niet meer dan 110 gram per kilometer bij personenauto's die niet op diesel rijden. Er is een toelichting op de VAMIL. Deze brochure kunt u bestellen bij de BelastingTelefoon. De specificatie willekeurige afschrijvingen dient te worden ingevuld indien van toepassing. Er wordt met deze specificatie niet gerekend. U hebt de afschrijving zelf al in het Jaarstuk verwerkt. In het onderdeel Opgaaf is ook de vraag 1n van belang. Bij een Fiscale eenheid kon deze specificatie tot de aangifte 2008 voor alle onderdelen van de fiscale eenheid worden ingevuld. De specificatie maar één keer voor (onder Andere specificaties). Haal meer uit de help

19

Assistent en accordant Assistent en Accordant Op het scherm 'Assistent en accordant' in het onderdeel Algemeen kunt u onder andere instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent en accordant. Het instellen en wijzigen van assistent en accordant is ook mogelijk in CasWin2013 Database.


Assistent en accordant

169

Als u bij Assistent of accordant op de knop Wijzigen klikt, dan verschijnt een lijst met gebruikers van het programma. Zie ook Kies gebruiker. Taken toewijzen aan Assistent en Accordant Nadat u een gebruiker heeft geselecteerd en op OK heeft geklikt, verschijnt het scherm 'Toewijzen taken'. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. Kiest u een of meer taken, dan wordt dit getoond in het scherm 'Planning aangifte'. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, dan staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld. Aanbiedingsbrief U kunt in de aanbiedingsbrief ook de naam laten opnemen van de toegewezen assistent en accordant (zie Veldcodes in aanbiedingsbrief).

20

Service

20.1

Algemene voorwaarden financiële en fiscale applicaties Algemene voorwaarden financiële en fiscale applicaties Reed Business bv 1.

ALGEMENE BEPALINGEN

Toepasselijkheid 1.1 Deze algemene voorwaarden zijn van toepassing op alle aanbiedingen, offertes en overeenkomsten van de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Reed Business B.V., alsmede van dochtervennootschappen daarvan en andere gelieerde vennootschappen die naar deze algemene voorwaarden verwijzen, hierna nader aan te duiden met: RBI. 1.2 Deze algemene voorwaarden bestaan uit algemene bepalingen en de bijzondere voorwaarden, die op specifieke producten van Elsevier Financieel en Fiscaal van toepassing zijn. De algemene bepalingen zijn niet van toepassing voor zover daarvan in de bijzondere voorwaarden wordt afgeweken. 1.3 Ingeval de in de voorwaarden voor advertenties van toepassing verklaarde Regelen voor het Advertentiewezen op enig onderdeel afwijken van of in strijd zijn met de andere hierboven genoemde voorwaarden, gelden bij uitsluiting deze andere voorwaarden. 1.4 Door met RBI een overeenkomst aan te gaan doet de wederpartij afstand van eventueel door hem gehanteerde voorwaarden hoe ook genaamd, zodat op al onze overeenkomsten uitsluitend de door RBI gehanteerde voorwaarden toepasselijk zijn. Offertes, totstandkoming en wijziging overeenkomst 1.5 Alle door RBI gedane aanbiedingen en offertes zijn vrijblijvend. Eerst door de schriftelijke (order) bevestiging van RBI of door feitelijke uitvoering door RBI komt de overeenkomst tot stand. Wijzigingen van opdrachten binden RBI slechts voor zover deze wijzigingen schriftelijk door RBI zijn bevestigd c.q. feitelijk door RBI zijn uitgevoerd. 1.6 Overeengekomen levertijden zullen nimmer te beschouwen zijn als een fatale termijn, tenzij zulks uitdrukkelijk is overeengekomen. In geval van een niet tijdige prestatie dient RBI derhalve schriftelijk in gebreke te worden gesteld, alvorens RBI in verzuim raakt. 1.7

Alle opgaven en/of vermeldingen door RBI met betrekking tot haar producten en/of diensten, zoals


170

VpbWin2013 Help

oplage, formaat, publicatiefrequentie, drukprocédé, omvang en aard van het adressenbestand, aantallen abonnementen c.q. oplagen, gewichten, omvang per nummer en dergelijke geschieden naar beste weten, maar zijn niet bindend. Afwijkingen en/of wijzigingen van welke aard en omvang dan ook worden door RBI uitdrukkelijk voorbehouden. Tarieven en prijzen 1.8 RBI is te allen tijde gerechtigd de overeengekomen tarieven en/of prijzen te wijzigen. Indien de wederpartij van RBI een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) is die consument gerechtigd de overeenkomst te ontbinden als de prijsverhoging binnen drie maanden na het sluiten van de overeenkomst plaatsvindt. 1.9 Alle prijzen zijn exclusief B.T.W. tenzij uitdrukkelijk anders wordt vermeld. RBI is gerechtigd elke wijziging van het B.T.W.-tarief aan de wederpartij door te berekenen. Betaling 1.10 Tenzij uitdrukkelijk anders is overeengekomen, dienen de facturen van RBI netto contant binnen dertig dagen na de factuurdatum te zijn voldaan. Ieder recht op verrekening is uitgesloten. 1.11 Indien niet tijdig wordt betaald is de wederpartij in verzuim zonder dat een ingebrekestelling noodzakelijk is. De wederpartij is - onverminderd haar overige verplichtingen - vanaf de vervaldag van de factuur tot aan de dag der algehele voldoening over de nog openstaande bedragen een rente verschuldigd op jaarbasis van het telkens geldende toepasselijke wettelijke rentepercentage, verhoogd met 3%. 1.12 Bij niet of niet-tijdige betaling komen alle gerechtelijke proces- en executiekosten alsmede de administratiekosten en buitengerechtelijke incassokosten voor rekening van de wederpartij. De buitengerechtelijke incassokosten bedragen ten minste 10% van het factuurbedrag met een minimum van € 150. 1.13 RBI heeft steeds het recht om zowel vóór als na de totstandkoming van de overeenkomst zekerheid voor de betaling c.q. vooruitbetaling te verlangen, zulks onder opschorting van de uitvoering van de overeenkomst door RBI, totdat de zekerheid verschaft is en/of de vooruitbetaling door RBI is ontvangen. 1.14 Alle geleverde producten blijven het eigendom van RBI tot het moment van ontvangst van volledige betaling van hetgeen de wederpartij RBI ter zake van enige levering is verschuldigd, met inbegrip van de rente en de kosten. Ontbinding 1.15 RBI kan zonder uit hoofde daarvan tot enige schadevergoeding gehouden te zijn, bij aangetekend schrijven met onmiddellijke ingang en zonder gerechtelijke tussenkomst haar overeenkomst met de wederpartij geheel of gedeeltelijk ontbinden, indien: a) de wederpartij surséance van betaling of haar faillissement aanvraagt of in staat van faillissement wordt verklaard dan wel een akkoord buiten faillissement aanbiedt, of op enig onderdeel van haar vermogen beslag wordt gelegd; b) de wederpartij haar activiteiten staakt, ophoudt haar statutaire doel na te streven, tot liquidatie besluit, anderszins haar rechtspersoonlijkheid verliest, of haar bedrijf overdraagt of fuseert; c) de wederpartij één of meer verplichtingen voortvloeiende uit de betreffende overeenkomst niet, niet tijdig of niet behoorlijk nakomt, en zij deze tekortkoming niet binnen zeven kalenderdagen na door RBI hiertoe schriftelijk gemaand te zijn, heeft opgeheven; d) RBI de uitgave van het betreffende product of de verlening van de betreffende dienst staakt. Het bepaalde in het vorige lid laat onverlet de overige aan RBI bij tekortkoming in de nakoming van de wederpartij rechtens toe komende bevoegdheden, zoals die tot het vorderen van nakoming en/of volledige schadevergoeding. Intellectuele Eigendomsrechten 1.16 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten op alle door RBI uitgegeven publicaties en andere informatieve producten berust bij RBI en/of haar licentiegevers. Niets uit de publicaties c.q. informatieve producten van RBI mag zonder uitdrukkelijke, voorafgaande, schriftelijke toestemming van RBI worden verveelvoudigd en/of openbaar gemaakt door middel van druk, fotokopie,


Service

171

microfilm, beeldplaat, magnetische schijf of band, opslag in een voor derden toegankelijk raadpleegsysteem, of op welke andere wijze dan ook, elektronisch, mechanisch of anderszins. Persoonsgegevens 1.17 Reed Business bv legt gegevens vast van natuurlijke personen voor de uitvoering van de (abonnements)overeenkomsten en wanneer deze personen in het kader van dienstverlening contact hebben met Reed Business . Deze gegevens worden gebruikt om een overeenkomst uit te voeren en om personen te informeren over voor hen relevante producten en diensten van Reed Business , haar werkmaatschappijen en zorgvuldig geselecteerde derden. Als de natuurlijke persoon op deze informatie geen prijs stelt, kan dit schriftelijk worden doorgeven aan: Reed Business bv, t.a.v. Adresregistratie, Postbus 808, 7000 AV Doetinchem Overmacht 1.18 Indien naar het redelijk oordeel van RBI als gevolg van overmacht, waaronder wordt verstaan een buiten haar macht liggende omstandigheid, nakoming door RBI zonder tekortkoming niet mogelijk is of zal zijn, heeft zij het recht de overeenkomst geheel of gedeeltelijk te beëindigen, dan wel de uitvoering van de overeenkomst tijdelijk op te schorten, zonder tot enige schadeloosstelling gehouden te zijn. 1.19 Onder overmacht wordt onder meer, maar niet uitsluitend, verstaan oorlogsgevaar, oorlog, opstand, molest, stakingen, boycot, bedrijfsstoring, storingen in het verkeer of transport, storingen in (data)netwerken, maatregelen van overheidswege, schaarste aan grondstoffen, natuurrampen, brand, atoomkernreacties, machinebreuk en overigens alle omstandigheden, waaronder gehele of gedeeltelijke nakoming van de overeenkomst door RBI naar redelijkheid en billijkheid niet gevergd kan worden. 1.20 Indien RBI bij het intreden van de overmacht al gedeeltelijk aan haar verplichtingen heeft voldaan, of slechts gedeeltelijk aan haar verplichtingen kan voldoen, is zij gerechtigd het reeds geleverde c.q. het leverbare deel afzonderlijk te factureren en is de wederpartij gehouden deze factuur te voldoen als betrof het een afzonderlijk contract. Aansprakelijkheid en reclame 1.21 De aansprakelijkheid van RBI, van de personeelsleden van RBI en van de personen voor wie RBI verantwoordelijk en/of aansprakelijk is, voor schade, mede daaronder begrepen gevolgschade (waaronder mede begrepen vertragingsschade, en winstderving), welke aan haar toerekenbaar is, is in alle gevallen beperkt tot ten hoogste de factuurwaarde van het gedeelte van de overeenkomst, waaruit de aansprakelijkheid voortvloeit. 1.22 Alle (redactionele) informatie, waaronder begrepen adviezen, ideeën, meningen en/of instructies, is op zorgvuldige wijze en naar beste weten samengesteld, evenwel kunnen RBI en auteurs op geen enkele wijze instaan voor de juistheid of volledigheid van de informatie. RBI en auteurs aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook, die het gevolg is van handelingen en/of beslissingen die gebaseerd zijn op bedoelde informatie. De wederpartij wordt met nadruk aangeraden deze informatie niet geïsoleerd te gebruiken maar af te gaan op haar professionele kennis en ervaring en de te gebruiken informatie te controleren. De inhoud van advertenties is samengesteld door of namens adverteerders en wordt door RBI niet beoordeeld op de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid daarvan. RBI aanvaardt dan ook geen aansprakelijkheid voor de inhoud en vormgeving van advertenties. 1.23 De wederpartij vrijwaart RBI voor elke aansprakelijkheid jegens derden voortvloeiend uit zijn opdracht, alsmede voor elke aansprakelijkheid jegens derden in verband met het gebruik of het niet kunnen gebruiken door de wederpartij van de door RBI uitgegeven publicaties en andere informatieve producten. 1.24 Reclames tegen de (order)bevestiging dienen schriftelijk vóór de uitvoering van de overeenkomst door RBI doch in ieder geval binnen acht dagen na de datum van de verzending van de (order) bevestiging ter kennis van RBI te worden gebracht. 1.25 Reclames tegen de uitvoering van de overeenkomst door RBI dienen zo spoedig mogelijk schriftelijk doch in ieder geval binnen acht dagen na het tijdstip van ontdekking van een gebrek in de prestatie, dan wel binnen acht dagen na het tijdstip waarop het gebrek in de prestatie had behoren te worden ontdekt, ter kennis van RBI te worden gebracht, waarna alle rechten van de wederpartij jegens RBI vervallen. Diversen 1.26 RBI is gerechtigd de uit de overeenkomst voortvloeiende rechten en verplichtingen zonder nadere toestemming van de wederpartij over te dragen aan een onderneming waarmee zij in een groep is verbonden, of


172

VpbWin2013 Help

over te dragen aan een derde in het kader van een overdracht van (een deel van) de onderneming van RBI. 1.27 RBI is gerechtigd de onderhavige voorwaarden te wijzigen. Wijzigingen zullen ook gelden ten aanzien van reeds afgesloten overeenkomsten. RBI zal dergelijke wijzigingen tijdig bekend maken. De wederpartij is gerechtigd de overeenkomst te beëindigen met ingang van de datum waarop de gewijzigde voorwaarden van kracht worden, indien zij de gewijzigde voorwaarden niet wenst te accepteren. 1.28 Bij wijziging van de naam- en/of adresgegevens dient de wederpartij zowel de oude als de nieuwe gegevens schriftelijk ten minste veertien dagen voor de ingangsdatum van de wijziging aan RBI door te geven. 1.29 Indien en voor zover een bepaling van deze voorwaarden op basis van de wet als onredelijk bezwarend wordt beschouwd jegens een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) en die wederpartij vernietigt dat beding, dan treedt in de plaats van het vernietigde beding een beding dat niet onredelijk bezwarend is maar de belangen van RBI zo goed mogelijk beschermt. Geschillen en toepasselijk recht 1.30 Alle geschillen met betrekking tot de door RBI gesloten overeenkomsten worden gebracht voor de bevoegde rechter te Amsterdam. RBI is tevens gerechtigd om een geschil met een wederpartij die een consument is (zijnde een natuurlijk persoon niet handelende in de uitoefening zijn beroep of bedrijf) voor te leggen aan de op basis van de wet relatief bevoegde rechter. Als dat een andere rechter is dan de rechter te Amsterdam, en RBI legt het geschil voor aan de rechter te Amsterdam, dan is die consument gerechtigd om binnen 6 weken nadat RBI zich schriftelijk op dit beding heeft beroepen, voor beslechting door de volgens de wet bevoegde rechter te kiezen. 1.31 Op alle met RBI gesloten overeenkomsten is Nederlands recht van toepassing, met uitsluiting van het Weens Koopverdrag. 2.

VOORWAARDEN VOOR FISCALE EN FINANCIËLE APPLICATIES

Definities 2.1 Licentieovereenkomst: de overeenkomst en/of rechtsbetrekking met betrekking tot de terbeschikkingstelling van een Applicatie door RBI; Licentienemer: de natuurlijke persoon of rechtspersoon met wie RBI een Licentieovereenkomst heeft gesloten; Licentie: het door RBI krachtens een Licentieovereenkomst versterkte recht gebruik te maken van een Applicatie, met inachtneming van de bepalingen van deze voorwaarden; Applicatie(s): databanken, (online) kennisbanken, informatieproducten en/of andere uitgaven, inclusief computerprogrammatuur en inclusief online updates, op elektronische drager of via elektronische weg door RBI aan Licentienemer ter beschikking gesteld. Toepasselijkheid 2.2 Op alle overeenkomsten, aanbiedingen en/of offertes van RBI met betrekking tot Applicaties zijn naast de algemene bepalingen de onderhavige voorwaarden voor Applicaties van toepassing. Aflevering en nieuwe versies 2.3 De Applicatie wordt aan de Licentienemer ter beschikking gesteld op de wijze zoals aangegeven in het aanbod (bv. middels offerte, folder, bestelformulier of anderszins) dat RBI de Licentienemer heeft doen toekomen. RBI is gerechtigd om de wijze van terbeschikkingstelling aan te passen, na voorafgaande kennisgeving aan Licentienemer. In geval van een abonnement ontvangt de Licentienemer jaarlijks een nieuwe editie van een Applicatie. Tenzij anders aangegeven door RBI, mag Licentienemer de voorafgaande versie in zijn bezit houden. De onderhavige voorwaarden blijven op voorafgaande versies van toepassing. Licentie 2.4

RBI verleent aan Licentienemer een niet-exclusieve en niet overdraagbare Licentie met betrekking tot © 2013 Reed Business bv

Service

173

de Applicatie zoals omschreven in het aanbod dat RBI de Licentienemer heeft doen toekomen, welke Licentie uitsluitend de bevoegdheden omvat die in de onderhavige voorwaarden en de Licentieovereenkomst uitdrukkelijk zijn toegekend. Licentienemer is gehouden de gebruiksaanwijzing en instructies van RBI met betrekking tot het gebruik van de Applicatie op te volgen. 2.5 De Licentie houdt geen overdracht van auteursrecht of enig ander intellectueel eigendomsrecht in. 2.6 Gebruik van de Applicatie is gelimiteerd tot het in het aanbod dan wel de Licentieovereenkomst vermelde aantal gebruikers of een anderszins overeengekomen maximum, waaronder doch niet uitsluitend een maximum aantal belastingaangiftes of klanten in een database. 2.7 De Licentie omvat uitsluitend de bevoegdheid de Applicatie te gebruiken (a) ten behoeve van de eigen bedrijfsactiviteiten van Licentienemer, (b) voor zover dit niet leidt tot exploitatie van de Applicatie, (c) voor zover hierdoor geen schade aan de rechtmatige belangen van RBI dreigt of ontstaat en de normale exploitatie van de Applicatie niet in gevaar wordt gebracht, en (d) voor zover dit niet leidt tot afgifte van de Applicatie of een onderdeel daarvan aan een derde. 2.8 Anders dan de hiervoor genoemde bevoegdheden mag de Applicatie of enig onderdeel daarvan niet zonder uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming van RBI worden verveelvoudigd, opgeslagen in een automatisch gegevensbestand, gekopieerd en/of openbaar gemaakt op welke wijze dan ook. Het is Licentienemer niet toegestaan om de Applicatie of een onderdeel daarvan in enig nieuwsmedium over te (laten) nemen, te verveelvoudigen of openbaar te maken zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van RBI. 2.9 Het is uitdrukkelijk niet toegestaan de gegevens uit een Applicatie te wijzigen, zowel inhoudelijk als wat betreft merken, namen, nummers of enig ander kenmerk. 2.10 Het is Licentienemer niet toegestaan de bij een Applicatie behorende software te (doen) kopiëren of op enigerlei wijze aan derden ter beschikking te stellen, dan wel de software te decompileren, de code te verveelvoudigen of te vertalen of anderszins aan reverse engineering te onderwerpen, behalve in die gevallen waarin dergelijke handelingen door dwingendrechtelijke bepalingen zijn toegestaan. Licentienemer draagt er zorg voor dat derden geen verveelvoudigingen van de Applicaties kunnen maken. 2.11 Indien RBI door middel van een gegevensdrager een Applicatie aan Licentienemer ter beschikking heeft gesteld, is Licentienemer niet bevoegd om die gegevensdrager te verkopen, te bezwaren of te vervreemden. 2.12 RBI is gerechtigd om gedurende de Licentieovereenkomst en een (1) jaar na afloop daarvan het in artikel 2.6 genoemde maximum dat op de Applicatie van toepassing is bij Licentienemer te (doen) controleren of hieromtrent een verklaring van een registeraccountant van Licentienemer te verlangen. RBI zal de betreffende controle voor eigen rekening uitvoeren, doch Licentienemer dient alle kosten die verband houden met de controle te vergoeden indien een inbreuk wordt geconstateerd. De betreffende controle zal geschieden op een wijze die de bedrijfsactiviteiten van Licentienemer niet op onredelijke wijze verstoort. Indien bij de controle wordt geconstateerd dat een of meer Applicaties worden gebruikt zonder de vereiste Licenties, is Licentienemer verplicht om van RBI Licenties af te nemen overeenkomstig de omvang van het niet-gelicentieerde gebruik en is Licentienemer een boete verschuldigd ter hoogte van de jaarlijkse vergoeding die voor dit niet-gelicentieerde gebruik dient te worden voldaan. Indien Licentienemer haar medewerking aan de uitvoering van de onderhavige bepaling weigert, is RBI gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, middels een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen, in welk geval RBI niet gehouden is reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. De door RBI in het kader van dit artikel verkregen informatie zal uitsluitend worden gebruikt in verband met de handhaving van de rechten van RBI onder de Licentieovereenkomst en om vast te stellen of Licentienemer over voldoende Licenties beschikt en ook overigens handelt overeenkomstig de bepalingen van de Licentieovereenkomst, de algemene voorwaarden van RBI en de onderhavige voorwaarden voor Applicaties. 2.13 Updates op alle Applicaties zijn een wezenlijk en onmisbaar onderdeel van de Applicatie die de Licentienemer afneemt. Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van deze updates, dan kan RBI niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid. Een Licentienemer kan zichzelf informeren over de updates door regelmatig www. elsevierfiscaal.nl of een nader door RBI aan te geven website te raadplegen. Helpdesk 2.14 Indien en voor zover dit in de Licentieovereenkomst is vastgelegd, heeft Licentienemer het recht om gedurende de in de Licentieovereenkomst opgenomen termijn tegen betaling gebruik te maken van de helpdesk van RBI.


174

VpbWin2013 Help

Prijzen en tarieven 2.15 Alle in of op de Applicaties door RBI vermelde prijzen en tarieven gelden uitsluitend voor abonnees in Nederland, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld of overeengekomen. 2.16 De ingevolge een abonnement door de abonnee verschuldigde bedragen dienen middels een factuur te worden voldaan. RBI is gerechtigd om vooruitbetaling voor een abonnement te vragen. 2.17 Indien in geval van een adreswijziging het nieuwe adres buiten Nederland is gelegen worden door RBI portokosten in rekening gebracht, en is RBI bevoegd vanaf het moment van wijziging het voor het betreffende land geldende abonnementsgeld in rekening te brengen. Intellectuele eigendomsrechten 2.18 De intellectuele eigendomsrechten en soortgelijke rechten, waaronder auteursrechten, merkenrechten, octrooirechten, naburige rechten, rechten tot bescherming van prestaties inclusief databankrechten, zowel ten aanzien van de Applicatie in zijn geheel (met inbegrip van de daarbij behorende software) als ten aanzien van ieder individueel gegeven dat daar onderdeel van uitmaakt, berusten bij RBI en/of haar toeleveranciers. Licentienemer erkent deze rechten en zal zich van iedere inbreuk daarop onthouden. Aansprakelijkheid 2.19 RBI zal zich inspannen om de beschikbaarheid van de Applicatie zo groot mogelijk te doen zijn alsmede om eventuele storingen zo snel mogelijk te (doen) verhelpen. Een storing met betrekking tot een Applicatie kan evenwel niet leiden tot schadevergoeding door RBI aan de Licentienemer. RBI is niet verantwoordelijk of aansprakelijk voor storingen in netwerken van derden door middel waarvan de toegang tot de Applicatie wordt verkregen. 2.20 Indien de Licentienemer geen gebruik maakt van de in artikel 2.13 genoemde updates, dan kan RBI niet instaan voor een juiste en volledige werking van de Applicatie en aanvaardt daarvoor geen enkele aansprakelijkheid. 2.21

Voor het overige is het bepaalde in de artikelen 1 lid 21 t/m 25 van toepassing.

Duur en beëindiging van de Licentie 2.22 Een Licentie wordt verleend voor één editie van de Applicatie. Indien de Licentienemer een abonnement neemt op de volgende edities, kan dit abonnement door RBI of Licentienemer voor 1 december van enig kalenderjaar worden opgezegd. Opzegging van een Licentie dient schriftelijk te geschieden. 2.23 Indien Licentienemer toerekenbaar tekortschiet in de nakoming van haar verplichtingen uit de Licentieovereenkomst, waaronder begrepen de tijdige betaling van verschuldigde Licentievergoedingen, of indien Licentienemer de Applicatie buiten het kader van de verleende Licentie gebruikt dan wel anderszins inbreuk maakt op de intellectuele eigendomsrechten van RBI, is RBI gerechtigd de Licentieovereenkomst met onmiddellijke ingang, zonder nadere ingebrekestelling en zonder voorafgaande rechtelijke tussenkomst, door middel van een aangetekende brief schriftelijk te beëindigen. Beëindiging van de Licentieovereenkomst zal automatisch beëindiging van alle aan Licentienemer verleende Licenties inhouden. Indien de Licentieovereenkomst wordt beëindigd wegens een toerekenbare tekortkoming van Licentienemer blijft deze gehouden de verschuldigde Licentievergoedingen te voldoen, onverminderd het recht van RBI op verdergaande schadevergoeding en/of nakoming en is RBI niet gehouden reeds betaalde Licentievergoedingen (al dan niet gedeeltelijk) te restitueren. Algemene voorwaarden Financiële en Fiscale Applicaties Januari 2013

20.2

RSS RSS-feed U kunt gebruikmaken van RSS-feeds. RSS staat voor Really Simple Syndication. Met RSS kunt u ervoor zorgen dat als elsevierfiscaal.nl een artikel toevoegt aan de site over onderwerpen die u interesseren, u een


Service

175

automatische waarschuwing krijgt. Om het stuk te kunnen bekijken, heeft u een RSS-reader nodig. Met de RSSreader en de RSS-feeds kunt u direct zien of er nieuwe informatie op de site is verschenen. Lees meer over RSS op onze website.

Andere mogelijkheden Wilt u geen gebruikmaken van RSS, maar wel op de hoogte blijven van eventuele updates en ander nieuws? Dan kunt u het beste regelmatig onze site (www.elsevierfiscaal.nl) bezoeken. Voor updates kunt u ook gebruikmaken van de online updatecheck. U kunt de automatische controle op RSS-nieuws afzetten onder voorkeuren. Haal meer uit de help

20.3

Service desk en klantenservice Heeft u vragen, kijk dan eerst op onze website, raadpleeg de versie-informatie in de Leesmij (zie menu Help > Leesmij) en/of controleer of u de laatste versie heeft via de Online updatecheck. Technische service desk Klantenservice Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Vermeld a.u.b. om welk programma het gaat. met welke versie van het programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info). of u de Classic- of de databaseversie gebruikt. onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows Vista/XP/2000). het probleem/uw vraag. Als u via menu Help > Service desk e-mailen een e-mail verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. E-mail: [email protected] (vermeld in uw e-mail a.u.b. altijd uw telefoonnummer) Telefoon: 0314 – 358 356 (lokaal tarief) De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot 17.00 uur. U kunt uw vragen, opmerkingen en suggesties ook sturen naar: Reed Business Technische Service desk (afdeling Elsevier VPB Programma 2013) Antwoordnummer 2045 7000 SJ Doetinchem

Klantenservice Voor verkoopinformatie en bestellingen of bij eventuele klachten kunt u contact opnemen met onze klantenservice. Via de klantenservice kunt u ook uw licentielimiet verhogen. Telefoon: 0314 – 358 358 Fax: 0314 – 358 161 E-mail: [email protected] Postadres: Reed Business Afdeling Klantenservice © 2013 Reed Business bv

176

VpbWin2013 Help

Postbus 808 7000 AV Doetinchem Haal meer uit de help

20.4

Leesmij Op de uitgeleverde cd en bij elke update die u van onze website kunt downloaden wordt het bestand Leesmij.txt toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan, vult de handleiding en de Help aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of van een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij. Haal meer uit de help

20.5

Licentiecheck Als u een exemplaar van VpbWin2013 heeft aangeschaft voor meer dan 25 aangiften, kunt u via menu

Instellingen > Licentiecheck uw hogere licentie ophalen. Het eenmalig uitvoeren van een licentiecheck is ook handig, omdat dit u hierna het recht geeft op het installeren van updates (de cd-rom als controlemiddel is dan niet meer nodig). Licentielimiet overschreden Als het aantal aangiften de licentielimiet overschrijdt, kunt u geen nieuwe aangifte meer starten. U kunt contact opnemen met onze klantenservice om uw licentielimiet te verhogen. Het nieuwe aantal kunt u dan weer snel activeren via menu Instellingen > Licentiecheck. Eventueel kunt u een aantal aangiften verwijderen. Haal meer uit de help

20.6

Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van dit programma beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk: Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden en installeren. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen. Er is geen update voor dit product. Haal meer uit de help

20.7

Updates Eventuele updates van Elsevier VPB Programma 2013 zijn gratis en zullen uitsluitend beschikbaar zijn via internet. Kijk voor updates regelmatig op www.elsevierfiscaal.nl. U kunt hiervoor ook gebruikmaken van de online updatecheck of onze RSS-feed (zie E-mail alertservice).

Let op 1 Er is steeds een "complete" actuele versie van het programma aanwezig, die vooral gebruikt wordt zo lang het programma nog niet op cd is verschenen. Hiervoor dient u klant van het programma te zijn, d.w.z. u moet beschikken over de juiste inloggegevens.


Service

177

Let op 2 Voor downloaden van een update hoeft u niet ingelogd te zijn, maar bij het installeren van een update kan de originele cd-rom gebruikt worden om te controleren of u authentieke gebruiker bent. Tijdens de installatie van de update moet dan de originele cd-rom aanwezig zijn in de cd-romspeler. Let op 3 Als u eenmalig een licentiecheck heeft gedaan is de cd-rom niet nodig bij een update. U kunt dus ook eenmalig de complete versie dowloaden, een licentiecheck uitvoeren en vervolgens indien nodig updates installeren, zonder verdere controle. Haal meer uit de help

20.8

Veelgestelde vragen De balans sluit bij elk onderdeel, maar in de fiscale eenheid is er één euro verschil Waar moet ik in de winsten verliesrekening de betaalde of ontvangen vennootschapsbelasting invullen? Welke onderdelen van de aangifte Vpb worden verzonden in de elektronische aangifte? Soms meldt het VPB Programma dat de gegevens van vorig jaar niet worden verzonden en soms wel. Hoe zit dat? Moet ik bij een fiscale eenheid ook de balans en winsten verliesrekening van de moedermaatschappij en alle dochtermaatschappijen invullen? Hoe verwerk ik bij een fiscale eenheid consolidatieverschillen zoals onderlinge resultaten? Enkele aandachtspunten bij het maken van een aangifte Vpb Waarom rekent het programma niet met een percentage van het betaalde bedrag bij de investeringsaftrek? Hoe zorg ik voor een belaste afname van de herinvesteringsreserve? Hoe druk ik een negatief belastbaar bedrag af in de aanbiedingsbrief? Hoe druk ik nullen af in de aanbiedingsbrief? Als ik kies voor een fiscale eenheid wordt het uit vorig jaar geconverteerde jaarstuk gewist. Hoe kan ik dit voorkomen? De balans sluit bij elk onderdeel, maar in de fiscale eenheid is er één euro verschil Dit komt door onevenwichtige exclusie. U kunt er zelf voor zorgen dat bepaalde regels in de verschillende balansen niet worden doorgeteld naar de fiscale eenheid, bijvoorbeeld onderlinge vorderingen en schulden. Als u nu bij de moeder een ander totaalbedrag (bijvoorbeeld de waarde van de dochters) aan de actief zijde via exclusie weglaat dan in totaal bij de dochters aan de passiefzijde ontstaat er in de FE een verschil. Eén euro duidt dan meestal op een door afronding lagere totaalwaarde dan de som van de samenstellende delen. Dit is dus geen rekenfout in het programma. Corrigeer eventueel via een correctiepost in de consolidatie. In het printmenu is rechts een optie opgenomen om alle exclusieposten af te drukken, zodat u kunt beoordelen bij welke post u een (afrondings)verschil hebt. Waar moet ik in de winsten verliesrekening de betaalde of ontvangen vennootschapsbelasting invullen? De betaalde of terugontvangen Vpb is fiscaal geen aftrekpost of opbrengst, en nu de Belastingdienst geen commerciële gegevens van de onderneming in het elektronische aangiftebiljet opvraagt, hoeft de Vpb niet meer te worden vermeld. Als u toch gebruik wilt maken van de mogelijkheid om vpb commercieel in te vullen, kunt u deze op de commerciële winsten verliesrekening als ‘overige opbrengsten’ of ‘andere kosten’ op te nemen. In de specificatie kan dan worden vermeld welke aanslagen en bedragen dit betreft. Uiteraard dient de Vpb te worden geëlimineerd door het betreffende bedrag negatief op te nemen in de rubriek fiscaal +/-. In de praktijk komt het voor dat in een aanslag vennootschapsbelasting rente begrepen is. Bij ontvangen rente is dit een bate, bij betaalde rente een last. Let op dat deze rente niet dient te worden geëlimineerd, maar uitsluitend de Vpb plus eventuele verhogingen. Welke onderdelen van de aangifte Vpb worden verzonden in de elektronische aangifte? Vanaf de aangifte 2010 worden er veel minder gegevens verzonden: In de jaarstukken alleen de fiscale totaalbedragen per rubriek, dus geen specificaties meer, i.h.a. geen commerciële cijfers en geen open afwaarderingen. Verder vermelden we regelmatig welke gegevens voor eigen gebruik zijn, zoals de specificatie van de te verrekenen verliezen. De afdruk van de gegevens geeft een goed beeld van de verzonden posten. Bij dochters van een fiscale eenheid worden vanaf 2011 uitsluitend commerciële cijfers verzonden.


178

VpbWin2013 Help

Soms meldt het VPB Programma dat de gegevens van vorig jaar niet worden verzonden en soms wel. Hoe zit dat? De Belastingdienst beschikt via de aangifte van vorig jaar in de meeste gevallen al over de balansgegevens van het begin van het jaar. Deze worden dan ook standaard gebruikt, tenzij de beginbalans afwijkt van de aangifte van vorig jaar. VpwWin2013 bevat op het scherm Aangifte/Belastingberekening/Berekening belastbaar bedrag een vraag over afwijking van de beginbalans van vorig jaar. Als u deze vraag met ja beantwoordt, verwacht de Belastingdienst alle balansgegevens van het begin van het boekjaar en worden deze dus ook meegezonden. Als u de vraag niet of met nee beantwoordt, worden de balansgegevens van het begin van het boekjaar niet verzonden. De gegevens van de resultatenrekening van vorig jaar kunnen vanaf de aangifte 2010 niet meer worden verzonden. Moet ik bij een fiscale eenheid ook de balans en winsten verliesrekening van de moedermaatschappij en alle dochtermaatschappijen invullen? Ja. Dat is verplicht. Het is echter niet verplicht om alle fiscale cijfers op het niveau van de moeder en de dochters in te vullen. Desgewenst kunt u volstaan met het invullen van de commerciële jaarrekening bij de moeder en de dochters (keuzescherm bij het Jaarstuk ervan) en de open afwaarderingen alleen te vermelden in de geconsolideerde aangifte, zodat daarvan de fiscale cijfers worden verzonden. Van de dochters wordt vanaf 2011 alleen de kolom commerciële cijfers verzonden (nadere specificaties zoals uitleg van schulden/vordering bij omzetbelasting zijn dan ook niet nodig op dit niveau - maar wel op het niveau van de fiscale eenheid). Hoe verwerk ik bij een fiscale eenheid consolidatieverschillen zoals onderlinge resultaten? Er zijn drie methodes beschikbaar om te consolideren. De handleiding en de Help bij het tabblad ‘Fiscale eenheid’ bieden uitgebreide instructie. Alle bewerkingen met betrekking tot consolidatie zijn onder één menukeuze (Jaarstukken) opgenomen. Het eerste (bovenliggende) jaarstuk betreft altijd de consolidatie, de volgende (onderliggende) de moeder-maatschappij en de successievelijke dochters. Denk aan de volgende hulpmiddelen om meer inzicht in de verwerking te krijgen: Totaaloverzicht commercieel en fiscaal via het Alt+F7-scherm met de mogelijkheid om te wisselen tussen de onderdelen van de fiscale eenheid en via hyperlinks naar de betreffende rubrieken te springen. De afdruk van alle ingevoerde gegevens, met markering van de exclusiebedragen en berekening van rubriekstotalen met en zonder exclusie. Denk ook aan het F3-scherm om rubrieken te zoeken. Enkele aandachtspunten bij het maken van een aangifte Vpb De willekeurige afschrijving dient op een apart blad nader te worden gespecificeerd, zie onder Andere specificaties. Let op dat de balanspost omzetbelasting (fiscaal) dient te worden gespecificeerd (zie de hyperlink Nadere specificatie op de schermen ‘Schulden en overlopende passiva’ en ‘Vorderingen en overlopende activa’). Het verzenden van fiscale cijfers is voor de dochters niet meer mogelijk. Alleen de kolom commercieel wordt vanaf 2011 verzonden. De invoermogelijkheden van VpbWin zijn wel gelijk gebleven. Het aantal tekstuele specificatiemogelijkheden is gering. De verplichte elektronische aangifte geldt alleen voor binnenlandse belastingplichtigen. Het aangiftebiljet voor de buitenlandse belastingplichtige mag juist niet elektronisch worden verzonden, u kunt de afdruk van het programma versturen. Waarom rekent het programma niet met een percentage van het betaalde bedrag als de investering nog niet in gebruik is genomen. Deze misvatting komt nog vaak voor. Bij het niet ingebruik nemen van een investering is er inderdaad een maximeringsregel voor de toe te passen investeringsaftrek. De regel is echter dat de investeringaftrek in zijn geheel wordt gemaximeerd op het betaalde bedrag en niet op een percentage daarvan. Een andere misvatting is dat bij gebroken boekjaren twee verschillende percentages kunnen gelden voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Die regel geldt nog wel voor de IB maar niet meer voor de VPB. Hoe zorg ik voor een belaste afname van de Herinvesteringsreserve? 1. Verminder het bedrag van de aangekochte activa met de afname van de herinvesteringsreserve (via fiscale correctie) © 2013 Reed Business bv

Service

179

2. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/Herinvesteringsreserve 3. Vul de afname van de herinvesteringsreserve ook in bij Jaarstukken/Afboeking herinvesteringsreserve Zie ook de uitleg bij Herinvesteringsreserve en Fiscale reserves. Toelichting Op deze wijze ontstaat er een belaste afname bij het onderdeel Aangifte, maar deze wordt in de kapitaalsvergelijking (dus vooraf) gecompenseerd door een fiscale correctie op de activa, die doorwerkt naar het fiscaal ondernemingsvermogen én in de resulatenrekening. Hoe druk ik een negatief belastbaar bedrag af in de aanbiedingsbrief? In de lijst codes voor de aanbiedingsbrief is #11 het belastbare bedrag, maar een belastbaar bedrag kan nooit negatief zijn. Om tegemoet te komen aan deze wens bestaat ook code #21 (zie voorbeeldbrief 2) die het saldo van de fiscale winstberekening geeft, ook als dat negatief is. Zie ook briefcodes. Hoe druk ik nullen af in de aanbiedingsbrief? Ga naar Instellingen/Afdrukinstellingen/Bedragvelden en haal het vinkje weg bij Onderdruk nul. Als ik kies voor een fiscale eenheid wordt het uit vorig jaar geconverteerde jaarstuk gewist. Hoe kan ik dit voorkomen? Het leegmaken van de onderliggende bestanden is noodzakelijk. Maar u kunt een geconverteerd of per ongeluk ingevoerd jaarstuk "redden": 1 Ga naar Gegevens jaarstuk en Exporteer het jaarstuk naar VpbWin-formaat 2 Ga naar Fiscale eenheid en maak de bestanden voor de fiscale eenheid aan 3. Ga naar Gegevens jaarstuk, kies de moeder en importeer het VpbWin-formaat jaarstuk. Haal meer uit de help

20.9

Aangifte Vpb bij BV´s die deelnemen in een samenwerkingsverband Volgens het gegevensmodel van de elektronische aangifte Vpb kunnen naast het jaarstuk van de BV alleen extra jaarstukken worden opgenomen van de onderdelen van een fiscale eenheid. Dit betekent dat geen jaarstukken kunnen worden opgenomen van een samenwerkingsverband waarin de BV deelneemt. Tijdens een Beconoverleg is de vraag gesteld hoe de gegevens van het samenwerkingsverband in de elektronische aangifte moeten worden verwerkt. Hier heeft de Belastingdienst het volgende antwoord op gegeven: “Het komt voor dat een BV een belang heeft in een transparant samenwerkingsverband (bijv. een VOF). In de oprichtingsakte van dat verband is aangegeven hoe de inbreng en winstverdeling is geregeld. Het winstaandeel van de BV in zo’n samenwerkingsverband wordt op grond van artikel 2 lid 5 Vpb belast met vennootschapsbelasting. Uit artikel 2 lid 5 Vpb blijkt dat alle ondernemingsactiviteiten die door een BV worden verricht tezamen één onderneming vormen. Concreet betekent dit dat het aandeel van de BV per post op de balans en resultatenrekening wordt opgenomen. Het is dus niet juist om de balans en winsten verliesrekening van het samenwerkingsverband apart, dus naast de balans van de BV, in te vullen. In het papieren tijdperk gebeurde dat wel door het resultaat bijvoorbeeld op te nemen onder de rubriek ´resultaat overige financiële vaste activa´ en vervolgens de balans en winst-en-verliesrekening van het samenwerkingsverband als bijlage bij te voegen. Deze werkwijze werd geaccepteerd. Met de invoering van de elektronische aangifte is het meesturen van bijlagen niet meer mogelijk. De cijfers van de participatie maken onderdeel uit van de onderneming van de BV en dienen als zodanig in de jaarstukken van de BV terug te komen. Er is geen mogelijkheid ingebouwd in de aangifte om een balans en winst-en-verliesrekening van een samenwerkingsverband als bijlage elektronisch mee te sturen. Wanneer de kapitalen van de participerende BV´s afwijken door opnamen en stortingen in het samenwerkingsverband, dan neemt de BV onder de activa en passiva de bedragen op waartoe hij gerechtigd is." De instructie luidt inmiddels:

Als een besloten vennootschap firmant is in een samenwerkingsverband, die geen rechtspersoon is, bijvoorbeeld een VOF of een OVR (openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid), dient het aandeel (in dat samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap op basis van partiële consolidatie in de balans en de V&W te worden opgenomen. Dit houdt in dat het aandeel (in het samenwerkingsverband) van de besloten vennootschap per rubriek dient te worden opgenomen. Het


180

VpbWin2013 Help

is niet toegestaan om te volstaan met één rubriek op zowel de balans als de V&W waarin het betreffende aandeel gesaldeerd wordt verwerkt. Zie het Besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 19 december 2005, nr. DGB2005-05647. Haal meer uit de help

20.10 Versie-informatie De versie-informatie is opgenomen in de Leesmij. Zie menu Help > Leesmij.

Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help, of maak gebruik van onze RSS-feed (zie E-mail alertservice). Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over Elsevier VPB Programma. Haal meer uit de help

20.11 Website Voor informatie over onze financiële en fiscale producten, eventuele updates van onze software, meest gestelde vragen enz. kunt u terecht op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice).

Let op! Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website.

Tip Bekijk regelmatig of u de laatste versie heeft via de online updatecheck in het menu Help, of maak gebruik van onze RSS-feed (zie E-mail alertservice). Zo blijft u op de hoogte van updates en ander belangrijk nieuws over Elsevier VPB Programma.


2 Jaarstukkenrepresentatie 3 Veelgestelde... vragen 4 Gegevens gebruiker... (Database)

Recommend Documents