1998)

Datum: 23/12/2000 Tijd: 10:12:30 Aanvrager: JV

OPENINGSJOURNAAL

Lead

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998) De Deyne, Verhoeye Accountants en Belastingconsulenten Adres: Kort Eindeken 25 9920 LOVENDEGEM Tel: 09/372 88 11 Fax: 09/372 59 85 E-mail: [email protected] Web: www.ddv.be

OPENINGSJOURNAAL Nr.

Datum

Blz. 1

Soort, nummer en naam van de gebruikte rekening

Debet Overdracht

1

01/01/1998

G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G

euro

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998)

604000 Aankopen van handelsgoederen 220000 Terreinen en gebouwen 340000 Handelsgoederen 400000 Handelsdebiteuren 620200 Bezoldigingen bedienden 621000 Werkgeversbijdrage RSZ 241000 Rollend materieel 610000 Diensten en diverse goederen 499480 Terugvorderbare BTW bij aankopen 240000 Meubilair 648000 Andere bedrijfskosten 623000 Andere personeelskosten 560000 Kredietinstellingen postcheque 657000 Betalingskortingen aan klanten 570000 Kassen contanten 499550 Regularisaties verschuldigde BTW 757000 Betalingskortingen bij leveranciers 550000 Kredietinstellingen rekening courant 707000 Verkopen vaste activa 455000 Bezoldigingen 743000 Huuropbrengsten 241090 Geboekte afschrijvingen op rollend materieel 240090 Geboekte afschrijvingen op meubilair 499420 Verschuldigde BTW bij verkopen 453000 Ingehouden bedrijfsvoorheffing 454000 Te betalen RSZ 140000 Overgedragen resultaat 221090 Geboekte afschrijvingen op gebouwen 440000 Leveranciers 100000 Geplaatst kapitaal 173000 Kredietinstellingen schulden op rekening (A) 700000 Omzet onderneming Openingsjournaalpost

0.00

0.00

5 670 000.00 4 000 000.00 3 200 000.00 2 500 000.00 2 408 000.00 1 239 000.00 300 000.00 232 211.00 128 766.00 120 000.00 45 000.00 34 568.00 23 456.00 5 400.00 1 458.00 1 234.00 3 600.00 12 376.00 20 000.00 35 987.00 49 750.00 60 000.00 110 000.00 134 599.00 171 352.00 201 456.00 450 000.00 1 000 000.00 1 900 000.00 1 950 250.00 2 000 000.00 11 809 723.00

Over te dragen © P.Boek is ontwikkeld door Jan VERHOEYE

Credit

19 909 093.00

19 909 093.00


DIVERS JOURNAAL

Lead


DIVERS JOURNAAL Nr.

Datum

Blz. 1


Debet Overdracht

1

2

3

4

5

6

7

8

9

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

31/12/1998

10 31/12/1998

11 31/12/1998

12 31/12/1998

13 31/12/1998

14 31/12/1998

15 31/12/1998

16 31/12/1998

17 31/12/1998

euro

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998)

G 609400 Voorraadwijziging van handelsgoederen G 340000 Handelsgoederen Boeking eind voorraad 3 150 000.00

Credit 0.00

0.00

50 000.00 50 000.00

G 173000 Kredietinstellingen schulden op rekening (A) G 423000 Kredietinstellingen schulden op rekening (A) Overboeking te verallen hoofdsom lening gedurende volgend boekjaar

500 000.00

G 630200 Afschrijvingen op materiële vaste activa G 241090 Geboekte afschrijvingen op rollend materieel G 221090 Geboekte afschrijvingen op gebouwen Boeking afschrijvingen volgens afschrijvingstabel

260 000.00

G 407000 Dubieuze debiteuren G 400000 Handelsdebiteuren Dubieus worden van klant

242 000.00

G 634000 Waardeverminderingen op handelsvorderingen G 409000 Geboekte waardeverminderingen Waardevermindering op dubieuze klant van 80 pocent

160 000.00

G 604000 Aankopen van handelsgoederen G 444000 Te ontvangen facturen Ontvangsbonnen 670 tot 675: nog geen factuur binnen

85 000.00

G 603000 Algemene onderaannemingen G 444000 Te ontvangen facturen Ontvangstbon 669: nog geen factuur binnen

30 000.00

G 404100 Te ontvangen creditnota's G 608000 Ontvangen kortingen ristorno's en rabatten Te ontvangen eindejaarskorting

15 000.00

G 631000 Waardevermindering op voorraden G 349000 Handelsgoederen geboekte waardeverminderingen Boeking waardevermindering op voorrarden wegens incourantheid

30 000.00

G 404000 Op te maken facturen G 700000 Omzet onderneming Geoederen verstuurd, facrtuur nog niet opgemaakt

45 000.00

G 700010 Inkomende retouren G 444100 Op te maken creditnota's Retour ontvangen goederen, creditnota nog op te maken

10 000.00

500 000.00

60 000.00 200 000.00

242 000.00

160 000.00

85 000.00

30 000.00

15 000.00

30 000.00

45 000.00

10 000.00

G 610000 Diensten en diverse goederen G 444000 Te ontvangen facturen Nog te ontvangen afrekening erelonen

250.00

G 490000 Over te dragen kosten G 610000 Diensten en diverse goederen Huur: nog niet verlopen twee maanden

250.00

250.00

250.00

G 496000 Negatieve omrekeningsverschillen G 400000 Handelsdebiteuren Omrekeingverschil $: 5 497.37 - (6 000 x 0.915323) = 5.43

5.43

G 655000 Resultaten uit omrekening vreemde valuta G 496000 Negatieve omrekeningsverschillen In kosten boeken van negatief omrekeningsverschil

5.43

5.43

5.43

G 440000 Leveranciers G 497000 Positieve omrekeningsverschillen Omrekeningsverschil JPY: 1 984.60 - (200 000 x 0.009123) = 160.00 G 650000 Rente commissies en kosten van schulden G 492000 Toe te rekenen kosten Niet vervallen interest op lening op langer dan én jaar

160.00 160.00 33 333.33 33 333.33

Over te dragen

1 461 004.19

1 461 004.19

DIVERS JOURNAAL Nr.

Datum

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998)

Blz. 2


Debet Overdracht

18 31/12/1998

19 31/12/1998

20 31/12/1998

21 31/12/1998

22 31/12/1998

23 31/12/1998

24 31/12/1998

25 31/12/1998

26 31/12/1998

27 31/12/1998

G 650000 Rente commissies en kosten van schulden G 492000 Toe te rekenen kosten Niet aangerekende interest op R/C Bank (kaskrediet)

Credit

1 461 004.19 3 400.00

3 400.00

G 490000 Over te dragen kosten G 640000 Bedrijfslasten Vooruitbetaalde verkeersbelasting

150.00

G 623000 Andere personeelskosten G 444000 Te ontvangen facturen Nog te ontvangen afrekening wetsverzekering

350.00

150.00

350.00

G 620210 Vakantiegeld bedienden G 456000 Vakantiegeld Vakantiegeld (geen vorig jaar): 2 408 000.00 x 0.186 = 447 888.00 G 490000 Over te dragen kosten G 610000 Diensten en diverse goederen Vooruitbetaalde verzekering

447 888.00 447 888.00 300.00 300.00

G 550000 Kredietinstellingen rekening courant G 433000 Kredietinstellingen schulden in rekening courant Overboeking kaskrediet bank

12 376.00 12 376.00

G G G G

240090 Geboekte afschrijvingen op meubilair 707000 Verkopen vaste activa 763000 Meerwaarden op de realisatie vaste activa 240000 Meubilair Regularisatie verkoop meubilair

110 000.00 20 000.00

G G G G

499420 Verschuldigde BTW bij verkopen 499550 Regularisaties verschuldigde BTW 451000 Te betalen BTW 499480 Terugvorderbare BTW bij aankopen Centralisatie BTW

134 599.00

10 000.00 120 000.00

1 234.00 4 599.00 128 766.00

G 140000 Overgedragen resultaat G 790000 Overgedragen winst van het vorige boekjaar In resultaat nemen overgedragen winst vorige boekjaar G G G G

450 000.00 450 000.00

693000 Over te dragen winst 694000 Vergoeding van het kapitaal eigenaar 473000 Andere rechthebbenden 140000 Overgedragen resultaat Resultaatverdeling: eigenaar: (11 908 073 [groep 7]) - 10 718 705.76 [groep 6]) x 0.50 = 594 683.62

Over te dragen © P.Boek is ontwikkeld door Jan VERHOEYE

1 461 004.19

1 044 683.62 594 683.62 594 683.62 1 044 683.62

4 279 434.43

4 279 434.43


PROEF- EN SALDIBALANS

Lead


PROEF- EN SALDIBALANS Nummer en naam van de rekening

Beginsaldo Overdracht

100000 Geplaatst kapitaal

173000 Kredietinstellingen schulden op rekening (A) Totaal klasse 1 220000 Terreinen en gebouwen 221090 Geboekte afschrijvingen op gebouwen

Debet 0.00

Credit 0.00

Meubilair Geboekte afschrijvingen op meubilair Rollend materieel Geboekte afschrijvingen op rollend materieel

340000 Handelsgoederen 349000 Handelsgoederen geboekte waardeverminderingen Totaal klasse 3

450 000.00-

450 000.00

2 000 000.00-

500 000.00

4 400 250.00-

950 000.00

Handelsdebiteuren Op te maken facturen Te ontvangen creditnota's Dubieuze debiteuren Geboekte waardeverminderingen

120 000.00 110 000.00300 000.00 60 000.003 250 000.00

1 044 683.62

110 000.00

0.00

2 500 000.00

1 044 683.62

4 494 933.62-

200 000.00

4 000 000.00 1 200 000.00-

1 900 000.00-

Te betalen BTW Ingehouden bedrijfsvoorheffing Te betalen RSZ Bezoldigingen Vakantiegeld

2 980 000.00

50 000.00 30 000.00

3 150 000.00 30 000.00-

80 000.00

3 120 000.00

242 005.43

160 000.00

2 257 994.57 45 000.00 15 000.00 242 000.00 160 000.00-

500 000.00

500 000.00-

12 376.00

12 376.00-

115 600.00 10 000.00

1 899 840.00115 600.0010 000.00-

160.00

4 599.00

447 888.00

4 599.00171 352.00201 456.0035 987.00447 888.00-

594 683.62

594 683.62-

171 352.00201 456.0035 987.00-

473000 Andere rechthebbenden Over te dragen kosten Toe te rekenen kosten Negatieve omrekeningsverschillen Positieve omrekeningsverschillen Verschuldigde BTW bij verkopen Terugvorderbare BTW bij aankopen Regularisaties verschuldigde BTW

700.00 5.43

Totaal klasse 4

134 599.00128 766.00 1 234.00

134 599.00

186 606.00

437 464.43

300 000.00 120 000.00-

380 000.00

45 000.00 15 000.00 242 000.00

440000 Leveranciers 444000 Te ontvangen facturen 444100 Op te maken creditnota's

1 044 683.621 500 000.00-

60 000.00

3 200 000.00

3 200 000.00

0.00

120 000.00

433000 Kredietinstellingen schulden in rekening courant

490000 492000 496000 497000 499420 499480 499550

0.00

110 000.00

423000 Kredietinstellingen schulden op rekening (A)

451000 453000 454000 455000 456000

Eindsaldo

1 950 250.00-

4 000 000.00 1 000 000.00-

Totaal klasse 2

400000 404000 404100 407000 409000

Blz. 1

1 950 250.00-

140000 Overgedragen resultaat

240000 240090 241000 241090

euro

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998)

36 733.33 5.43 160.00

700.00 36 733.33160.00-

128 766.00 1 234.00 2 254 050.81

1 629 980.38-

550000 Kredietinstellingen rekening courant

12 376.00-

560000 Kredietinstellingen postcheque

23 456.00

23 456.00

1 458.00

1 458.00

570000 Kassen contanten

Over te dragen

2 248 894.00

12 376.00

1 509 840.43

3 758 734.43

0.00

PROEF- EN SALDIBALANS

1-Z9003 OEFENING 1/5.14 (01/01/1998 - 31/12/1998)

Nummer en naam van de rekening

Beginsaldo Overdracht

Totaal klasse 5 603000 604000 608000 609400

Algemene onderaannemingen Aankopen van handelsgoederen Ontvangen kortingen ristorno's en rabatten Voorraadwijziging van handelsgoederen

610000 Diensten en diverse goederen 620200 620210 621000 623000

Credit

1 509 840.43

3 758 734.43

0.00

12 538.00

12 376.00

0.00

24 914.00

5 670 000.00

30 000.00 85 000.00 15 000.00 50 000.00 250.00

550.00

2 408 000.00 1 239 000.00 34 568.00

640000 Bedrijfslasten 648000 Andere bedrijfskosten

260 000.00 30 000.00 160 000.00

260 000.00 30 000.00 160 000.00 150.00

Totaal klasse 6 700000 Omzet onderneming 700010 Inkomende retouren 707000 Verkopen vaste activa

9 634 179.00

36 733.33 5.43 5 400.00

1 044 683.62 594 683.62

1 044 683.62 594 683.62

2 739 594.00

11 809 723.0020 000.00-

743000 Huuropbrengsten 757000 Betalingskortingen bij leveranciers

12 358 073.00

45 000.00

11 854 723.0010 000.00

49 750.00-

49 750.00-

3 600.00-

3 600.0010 000.00

10 000.00-

450 000.00

450 000.00-

30 000.00

505 000.00

12 358 073.00-

4 279 434.43

4 279 434.43

790000 Overgedragen winst van het vorige boekjaar

Over te dragen

15 700.00

10 000.00 20 000.00

763000 Meerwaarden op de realisatie vaste activa

Totaal klasse 7

150.0045 000.00

36 733.33 5.43 5 400.00

693000 Over te dragen winst 694000 Vergoeding van het kapitaal eigenaar

231 911.00

350.00

45 000.00

650000 Rente commissies en kosten van schulden 655000 Resultaten uit omrekening vreemde valuta 657000 Betalingskortingen aan klanten

30 000.00 5 755 000.00 15 000.0050 000.00

2 408 000.00 447 888.00 1 239 000.00 34 918.00

447 888.00

630200 Afschrijvingen op materiële vaste activa 631000 Waardevermindering op voorraden 634000 Waardeverminderingen op handelsvorderingen

© P.Boek is ontwikkeld door Jan VERHOEYE

Eindsaldo

2 248 894.00

232 211.00

Bezoldigingen bedienden Vakantiegeld bedienden Werkgeversbijdrage RSZ Andere personeelskosten

Blz. 2 Debet

11 883 073.00-

0.00

0.00

1998)

Recommend Documents