1. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek číslo 1. 2. 3. 4. 5.
Název dokladu Daňový doklad dodavatele – pořízení DHM a DNM Daňový doklad dodavatele – pořízení drobného DHM a DNM Likvidace DHM a DNM Prodej DHM a DNM Vypořádání inventurních rozdílů DHM a DNM
Doklad vystavuje:
1 Dlouhodobý hmotný a nehmotný Majetek 1 Daňový doklad dodavatele pořízení
č.
dodavatel
Nařizuje - schvaluje PN, EN, ŘD
věcná správnost
formální správnost
přípustnost
provádí
provozní úsek
všeobecná účtárna
PN, EN, ŘD
provozní úsek, podatelna všeobecná účtárna
P o p i s
o p e r a c e
Poznámky
Lhůty
podatelna
denně
1
Daňový doklad (dále doklad) přijatý do družstva ihned předat na všeobecnou účtárnu (VŠÚ).
2
Provést kontrolu základních náležitostí dokladu podle platných předpisů / formální správnosti/. Doklady, které nesplňují předepsané náležitosti nebo nepatří družstvu, vrátit dodavateli. Zajistit přezkoušení přípustnosti.
VŠÚ
běžně
3
Vystavit likvidační list dokladu a přiložit jej k dokladu, doklad předat k ověření věcné správnosti na oddělení, pro které se nákup uskutečnil
VŠÚ
běžně
4
Doklad přezkoušet z hlediska věcné správnosti, provést cenovou kontrolu, zajistit schválení hospodářské operace. Doklad vrátit zpět všeobecné účtárně.
PÚ ,EN ŘD
5
Provést výběr dokladů k provedení finanční úhrady, seznam vybraných dokladů k provedení platby předat oddělení financování.
VŠÚ
podle splatnosti
6
Doklad opatřit účetním předpisem a provést zaúčtování.
VŠÚ
do měsíční uzávěrky
7
Požadované údaje zanést do karty dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku – přidělit inventární číslo. Pořízení karty v souboru MAJETKU dle účetního zařazení.
VŠÚ
běžně
8
Zajistit archivování účetního dokladu podle platných předpisů.
VŠÚ
běžně
Platnost
Změna č.: Platnost od:
Tiskopis: Daňový doklad
2-3 dny
List
Strana
1
1
Doklad vystavuje: Dlouhodobý hmotný a nehmotný Majetek 2 Daňový doklad dodavatele-pořízení dodavatel drobného DHM věcná správnost formální správnost přípustnost
1
provozní úsek č. P o p i s
všeobecná účtárna
PN, EN, ŘD
o p e r a c e
Nařizuje- schvaluje PN, EN, ŘD provádí provozní úsek, podatelna, všeobecná účtárna Poznámky
Lhůty
podatelna
denně
1
Daňový doklad (dále doklad) přijatý do družstva ihned předat na všeobecnou účtárnu (VŠÚ).
2
Provést kontrolu základních náležitostí dokladu podle platných předpisů / formální správnosti/. Doklady, které nesplňují předepsané náležitosti nebo nepatří družstvu, vrátit dodavateli. Zajistit přezkoušení přípustnosti.
VŠÚ
běžně
3
Vystavit likvidační list dokladu a přiložit jej k dokladu, doklad předat k ověření věcné správnosti na oddělení, pro které se nákup uskutečnil.
VŠÚ
běžně
4
Doklad přezkoušet z hlediska věcné správnosti, provést cenovou kontrolu, zajistit schválení hospodářské operace. Doklad vrátit zpět všeobecné účtárně.
PÚ,EN ŘD
5
Provést výběr dokladů k provedení finanční úhrady, seznam vybraných dokladů k provedení platby předat oddělení financování.
VŠÚ
podle splatnosti
6
Doklad opatřit účetním předpisem a provést zaúčtování.
VŠÚ
do měsíční uzávěrky
7
Požadované údaje zanést do karty drobného hmotného a nehmotného majetku – přidělit inventární číslo. Pořízení karty v souboru MAJETKU dle účetního zařazení.
VŠÚ
běžně
8
Zajistit archivování účetního dokladu podle platných předpisů.
VŠÚ
běžně
Platnost
Změna č.: Platnost od:
Tiskopis: Daňový doklad
2-3 dny
List
Strana
1
2
1
Dlouhodobý hmotný a nehmotný Majetek
3
Likvidace DHM a DNM (likvidační protokol o vyřazení DHM a DNM) věcná správnost formální správnost likvidační komise všeobecná účtárna
č. P o p i s
Doklad vystavuje:
likvidační komise přípustnost
všeobecná účtárna
o p e r a c e
Nařizuje - schvaluje PSBD provádí likvidační komise, škodová komise
Poznámky
1
Vystavit ve trojím vyhotovení „Návrh na vyřazení DHM a DNM“ a předat likvidační komisi.
2
Po projednání návrhu předložit ke schválení představenstvu družstva. Na základě schváleného návrh na vyřazení vyhotovit „ Rozhodnutí a protokol o likvidaci“. Součástí vyřazení a následné likvidace je také vypořádání zůstatkových hodnot DHM a DNM. V případě zjištěného zavinění škody při vyřazení DHM postoupit příslušné podklady škodové komisi.
3
Na základě schváleného návrhu na vyřazení zařídit fyzickou likvidaci vyřazeného DHM.
4
Přezkoušet z hlediska formální správnosti a proúčtovat danou hospodářskou operaci. Provedení likvidace a vyřazení zaznamenat na inventární kartě DHM a DNM a vyřadit z evidence inventární kartu.
VŠÚ
5
Zajistit archivování účetního dokladu podle platných předpisů.
VŠÚ
Platnost
Změna č.: Platnost od:
Tiskopis:
Lhůty
vedoucí útvaru
LK
podle vzniku
běžně
správa budov
běžně
běžně a do měsíční uzávěrky
běžně
List
Strana
1
3
1
Doklad vystavuje:
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
4 Prodej dlouhodobého hmot. a nehmot.
VŠÚ
majetku
věcná správnost vedoucí úseku č. P o p i s
formální správnost VŠÚ
přípustnost ŘD,EN,PN
o p e r a c e
Nařizuje - schvaluje P-PSBD,ŘD,EN,PN Provádí vedoucí útvaru,vedoucí úseku VŠÚ, Poznámky
Lhůty
vedoucí útvaru
podle vzniku
1
Vystavit ve trojím vyhotovení návrh na vyřazení (prodej) dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku.Pokud je to nezbytné a vyžadují to okolnosti, bude návrh doložen odborným posudkem se stanovenou odhadní prodejní cenou s ohledem na technický stav vyřazovaného majetku.
2
Po příslušném projednání návrhu v likvidační komisi předložit ke schválení PSBD.
3
Na základě schváleného návrhu prodeje hmotného (popř. nehmotného) majetku vystavit daňový doklad. Zajistit přezkoušení přípustnosti hospodářské operace.
VŠÚ
podle vzniku
4
Přezkoušet z hlediska formální správnosti, opatřit účetním předpisem a proúčtovat.
VŠÚ
do měsíční uzávěrky
5
Zajistit archivování účetního dokladu podle platných předpisů.
VŠÚ
běžně
Platnost
Změna č.: Platnost od:
Tiskopis:
LK
běžně
List
Strana
1
4
1
Doklad vystavuje:
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
5 Vypořádání inventurních rozdílů DHM a
VŠÚ
DNM
věcná správnost
formální správnost
VŠÚ
přípustnost
VŠÚ
č. P o p i s
EN
o p e r a c e
Nařizuje - schvaluje Předseda ÚIK provádí ÚIK,PSBD,VŠÚ Poznámky ÚIK
Lhůty
1
Vypracovat návrh na vypořádání inventurních rozdílů a předložit představenstvu družstva ke schválení.
běžně
2
Představenstvo družstva na základě návrhu ÚIK rozhodne o způsobu vypořádání inventurních rozdílů u dlouhodobého hmotného majetku. V případě zavinění inventurních rozdílů a jejich zúčtování je předkládáno „Hlášení škody“ k projednání škodové komisi.
PSBD
3
Zajistit schválení hospodářské operace, přezkoušet z hlediska věcné správnosti, zajistit přezkoušení přípustnosti hospodářské operace.
VŠÚ
*/
4
Přezkoušet z hlediska formální správnosti, opatřit účetním předpisem a proúčtovat.
VŠÚ
*/
5
Zajistit archivování účetního dokladu podle platných předpisů.
VŠÚ
běžně
dle termínů jednání
*/ lhůta: do 30-ti kalendářních dnů po ukončení fyzické inventury a po zjištění účetního stavu, v kalendářním roce, ve kterém byla inventarizace provedená.
Platnost
Změna č.: Platnost od:
Tiskopis:
List
Strana
1
5
