Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly
Č.j: LK-0092/10/Gro
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Ktová, IČ: 00580821 za rok 2010
Přezkoumání se uskutečnilo dne: 31. 3. 2011 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ktová Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje.
Při přezkoumání byli přítomni: Jiřina Bobková - starostka obce Marie Drašnarová – místostarostka obce Libuše Vedralová - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 607 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Ktová byly přezkoumány následující písemnosti:
Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2010– projednán a schválen zastupitelstvem 15. 2. 2010 – pod bodem 4 jako vyrovnaný. Rozpočet na rok 2010 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování
1,660.163,00 Kč 1,660.163,00 Kč 0,00 Kč
Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svých jednáních úpravy rozpočtu v roce 2010 následovně: ZO 30. 8. 2010 – usnesení č. 27
– příjmy + 190.672,00 Kč výdaje + 478.579,50 Kč financování + 287.907,50 Kč
ZO 15. 11. 2010 – usnesení č. 1
– příjmy + výdaje + financování
ZO 17. 12. 2010 – usnesení č. 3
76.611,00 Kč 76.611,00 Kč 0,00 Kč
- příjmy + 112.699,00 Kč výdaje 70.432,00 Kč financování - 183.131,00 Kč
Ve schválených úpravách rozpočtu byly zahrnuty veškeré účelové dotace z jiného rozpočtu, jakož i vnitřní úpravy optimalizující vývoj daňových příjmů a potřeby ve výdajové části rozpočtu.
2/9
Po promítnutí těchto úprav doznal rozpočet následujících hodnot promítnutých ve výkazu Fin 2-12M: příjmy celkem 2,040.145,00 Kč výdaje celkem 2,144.921,50 Kč financování 104.776,50 Kč Obec tímto zabezpečila ustanovení § 16 zákona. o rozpočtových pravidlech v platném znění.
Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2009 včetně zprávy z přezkoumání – byl projednán v zastupitelstvu obce 23. 6. 2010 – pod bodem 2. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet „bez výhrad“. Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona č. 477/2008 Sb, kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb. ( od 2. 6. 2010 do 18. 6. 2010)
Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria – podle § 13 zákona o rozpočtových pravidlech ( poslední znění č. 477/2008 Sb) byly v zastupitelstvu obce projednány 27. 11. 2009 – pod bodem 11.
Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2010 – zveřejněn v období od 13. 1. 2010 do 15. 2. 2010 , takto bylo zabezpečeno ustanovení § 11 zákona č. 477/2008 Sb., kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb.
Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled (§ 3 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) na rok 2011 - 2013 projednán a schválen zastupitelstvem 27. 11. 2009 – pod bodem 11.
Pokladní doklad Kontrole v rámci přezkoumání byla podrobena pokladna, a to: - od pokladního dokladu č. 317 z 27. 10. 2010 až číslo 330 z 28. 10. 2010, - od pokladního dokladu č. 332 z 3. 11. 2010 až číslo 355 z 29. 11. 2010. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Pokladní limit ve výši 10.000,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen.
3/9
Bankovní výpis ZBÚ č. 165551193/0300
1,102.036,22 Kč
Zůstatek účtu k datu 31. 12. 2010 navazoval na zůstatek účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M.
Evidence pohledávek Celkový objem pohledávek k 31. 12. 2010 představoval 26.769,00 Kč a vztahoval se k účtu ke krátkodobým poskytnutým zálohám – účet č. 314 ( 40.691,00 Kč) a k jiným pohledávkám z hlavní činnosti – účet 315 ( - 13.922,00 Kč). Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace. Doporučení: Opětovně analyzovat stav účtu 315 , zajistit z toho vyplývající případné účetní opravy tak, aby nedošlo k jeho promítnutí v rámci účetnictví 2011.
Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2010. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci. Nebyly zjištěny rozdíly. Obec zabezpečila proúčtování oprávek k účtům 018 a 028.
Inventurní soupis majetku a závazků
Zastupitelstvo obce na svém zasedání 30. 8. 2010 jmenovalo inventarizační komisi k zajištění fyzické inventury majetku k datu 31. 10. 2010 s následným promítnutím změn do 31. 12. 2010. Kontrole byly předloženy jednotlivé inventurní soupisy majetku z oblasti fyzické i dokladové inventarizace. Inventurní soupis pozemků dle jednotlivých parcel a ocenění byl doložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Nedílnou součástí inventarizace byl majetek vedený v podrozvahové evidenci, jmenovitě pak majetek zastavený ( 320.000,00 Kč) dle zástavní smlouvy 12. 12. 2001 na objekt čp. 106 zapsané na LV se vztahuje k dotaci MMR na výstavbu 1 bytové jednotky. Zástavní právo k zajištění pohledávky bylo zřízeno na dobu 20 let od kolaudace bytu vystavěného v zástavě. Výsledky fyzické inventury byly projednány v zastupitelstvu obce 26. 11. 2010, výsledky celkové inventarizace byly na programu jednání zastupitelstva 1. 4. 2011.
4/9
Kniha došlých faktur Do 31. 12. 2010 celkem přijato 134 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem 66 z 16. 6. 2010 až pod číslem 108 z 22. 10. 2010. Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. Celkově vyfakturovaná částka 1,411.845,66 Kč byla do 31. 12. 2010 v celém rozsahu uhrazena.
Účetní doklad Kontrole byly podrobeny účetní doklady : - číslo 224 z 3. 11. 2010 až číslo 243 z 30. 11. 2010, - číslo 247 z 8. 12. 2010 až číslo 262 z 17. 12. 2010. Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny.
Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění odsouhlasilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 12. 2. 2009 výši měsíční odměny neuvolněnému zastupiteli – místostarostce obce. . Pro rok 2010 byla výše měsíční odměny ponechána na úrovni roku 2009. Takto schválená výše nepřesahuje objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 20/2009 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli – starostce obce – nebyly zjištěny nedostatky. Kontrola provedení krácení měsíčních odměn za období říjen 2010 v alikvotním podílu z titulu konání voleb do obecního zastupitelstva – nezjistila nedostatky. Výplata odměny uvolněnému zastupiteli – starostce obce – po skončení funkčního období byla zajištěny v souladu s ustanovením § 75 odst. 2 zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Schválení odměn novým zastupitelům – proběhlo na zasedání zastupitelstva dne 26. 11. 2010. Zastupitelstvo rozhodlo o výši měsíční odměny místostarostce obce s účinností ode dne schválení.
Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená v souladu s § 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. 5/9
Výkaz zisku a ztráty Celkové náklady dosáhly v roce 2010 1,741.425,87 Kč, výnosy 1,945.355,04 Kč, výsledek hospodaření – zisk 203.929,17 Kč - byla zabezpečena návaznost na účet 493 – výsledek hospodaření běžného účetního období. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12 2010 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2010 na 99,95 % ( 2 039 tis. Kč) a čerpání výdajů na 99,49 % ( 2 134 tis. Kč) došlo k snížení předpokládaného schodku o 10 tis. Kč. Kniha odeslaných faktur Obec v roce 2010 vystavila 4 vydané faktury, a to firmě EKO-KOM Praha za zajištění odběru a využití obalů z odpadu. Faktury vystavené v celkové výši 7.429,20 Kč byly do závěru roku 2010 uhrazeny. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR – provozní dotace - pol. 4111 UZ – 98071, objem 12.088,00 Kč Původně poskytnutá dotace ve výši 20.000,00 Kč byla na základě skutečně realizovaných výdajů dle vyúčtování ponížena na objem 12.088,00 Kč. Finanční prostředky účelové dotace v nevyužité výši 7.912,00 Kč byly odvedeny na účet KÚ 6. 9. 2010. Prostředky byly použity v souladu se směrnicí MF ČR č.j. 124/1354/2002 včetně směrnice č.j. 12/56 089/2007 - 124 z 2. 4. 2007 uveřejněné ve Věstníku vlády pro orgány krajů a orgány obcí v částce 4/2007, výdaje zaúčtovány na § 6114 s přiděleným UZ. Volby do zastupitelstev obcí a Senátu PČR – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98187, objem 20.000,00 Kč Prostředky na krytí tohoto účelu byly ve skutečnosti čerpány ve výši 12.543,00 Kč, nevyužitá část dotace v objemu 7.457,00 Kč byla odvedena v rámci finančního vypořádání za rok 2010 – 10. 1. 2011. Prostředky byly použity v souladu se Směrnicí MF ČR č.j. 12/36 381/2010 - 124 ze dne 17. 6. 2010, výdaje zaúčtovány na § 6115 s přiděleným UZ. Sčítání lidu, domů a bytů v roce 2011 – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98005, objem 2.387,00 Kč Přidělené účelové prostředky nebyly v roce 2010 využity, jejich vratka zabezpečena v rámci finančního vypořádání dne 10. 1. 2011. 6/9
Program „Zelená úspora“- investiční dotace – pol. 4216 UZ – 90909, objem 71.000,00 Kč Prostředky byly přiznány dle smlouvy MŽP č. 10434107 z 17. 6. 2010 ( 17.000,00 Kč) a dodatku ze dne 7. 7. 2010 ( 54.000,00 Kč) na krytí projektu a vlastní výměny oken. Prostředky byly obci převedeny na základě předložených dokladů o realizaci projektu, který v celkové výši představoval 198.735,00 Kč, vlastní podíl obce představoval 64,3 % celkových kapitálových výdajů, v absolutním vyjádření 127.735,00 Kč.
Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech bytů, nebytových prostor a pozemků. Byly doloženy podklady o zajištění průběžné kontroly plnění smluvních podmínek. Nájemní smlouvy na 3 bytové jednotky jsou průběžně aktualizovány, úprava výše nájemného dle zákona č. 107/2006 Sb. schvalována v zastupitelstvu obce a v zákonné lhůtě podána informace nájemníkům. Kontrole byly dále předloženy dvě smlouvy o pronájmu nebytových prostor (prodejna smíšeného zboží a Sdružení Czech Handicap), obsahově nebyly zjištěny nedostatky, smlouvy jsou průběžně v rámci dodatků aktualizovány.
Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání hospodaření byly předloženy následující směrnice: - evidence, účtování a odepisování majetku, - inventarizace majetku, - oběh účetních dokladů včetně aktuálních podpisových vzorů, - tvorba a používání opravných položek, - směrnice k rozpočtovému hospodaření, - směrnice k vedení pokladny, - směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu.
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením § 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva z 15. 2., 20. 4., 23. 6., 30. 8. a 26. 11. 2010. Nespecifikován Vnitřní kontrolní činnost územního celku: Z předložených podkladů o práci finančního a kontrolního výboru vyplývá zabezpečení ustanovení § 119 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Činnost těchto výborů za rok 2010 byla předmětem jednání zastupitelstva obce 15. 2. 2011.
7/9
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Ktová nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání – nebylo prováděno
II. Při přezkoumáním hospodaření obce Ktová za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Ktová za rok 2010 nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 2,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 0,31 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ...... 4,25 %
Liberec dne 4. 4. 2011 Za Krajský úřad Libereckého kraje
Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starostka obce Ktová paní Jiřina Bobková prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytla pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzala dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. 8/9
Jiřina Bobková …………………………………………. starostka obce
datum a podpis starostky obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Ktová
Jiřina Bobková
2
1
Liberecký kraj
Karel Gröger
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Jiřina Bobková starostka obce
………………………………………….. datum a podpis starostky obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
9/9
