Krajsk" úřad Středočeského
kraje
Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 09155712009/KUSK Čj.: 0018091201 O/KUSK
Stejnopis
Zpráva o výsledku přezkoumání
hospodaření
č.
obce
ZALEŠANY IČ: 00473774
za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo • 25.2.2010
dne:
na základě zákona 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. č.
Přezkoumání
proběhlo v sídle obce:
Přezkoumání
vykonali:
Zalešany 50 280 02 Kolín 2
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Petr Venclovský Jiří Černovský
Zástupci obce:
Helena Balšánková - starostka Olga Hamplová - hlavní účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání
bylo vykonáno výběrovým způsobem,
přezkoumávané
období r. 2009.
t
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled • rozpočtový výhled na rok 2007 až 2010, schválený na jednání zastupitelstva obce (dále jen Za) dne 23.2.2007 Pravidla rozpočtového provizoria • pravidla rozpočtového provizoria schválená za dne 12.12.2008 Návrh rozpočtu • zveřejněný od 9.2.2009 do 3.3.2009 Schválený rozpočet • rozpočet na rok 2009 schválený na jednání za dne 6.3.2009 jako vyrovnaný Rozpočtová opatření • Č. 1 schválené za dne 19.6.2009 • Č. 2 schválené za dne 8.10.2009 • Č. 3 schválené Zf) dne 18.12.2009 Závěrečný účet • závěrečný účet obce Zalešany za rok 2008 schválený na jednání za dne 19.6.2009 s vyjádřením" s výhradou" a přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků Pokladní doklad • za období říjen - prosinec 2009, a to pokladní doklad Č. 192 ze dne 2.10.2009 až pokladní doklad Č. 222 ze dne 18.12.2009 (příjmové i výdajové pokladní doklady jsou v jedné číselné řadě) Faktura • došlé faktury Č. 77 - 105 Evidence majetku • vedená v PC (Word) Účetní doklad • k základnímu běžnému účtu obce Č. 9026151 vedenému u Komerční banky a.s., a to doklad Č. 107 - 142 • k došlým fakturám, doklad Č. 3077 - 3105 Příloha rozvahy • sestavená ke dni 3 1.12.2009 Účtový rozvrh • pro rok 2009 Bankovní výpis • základního běžného účtu obce Č. 9026151 vedeného u Komerční banky a.s., a to výpis Č. 10 ze dne 7.10.2009 až výpis 1 ze dne 7.1.2010, výpisy jsou periodické měsíční Odměňování členů zastupitelstva • Helena Balšánková, neuvolněná starostka • Vojtěch Lukáč, neuvolněný místostarosta Hlavní kniha • za období 12/2009 Pokladní kniha (deník) • za rok 2009 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • sestavený ke dni 31.12.2009 Rozvaha • sestavená ke dni 31.12.2009 č.
2
Kniha došlých faktur • za rok 2009 Inventurní soupis majetku a závazků • složka inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce Zalešany k 31.12.2009 Mzdová agenda • výplatnice za období říjen - prosinec 12009 Kniha odeslaných faktur • za rok 2009 Dohody o provedení práce • Vojtěch Lukáč, ze dne 5.11.2009 - dovoz stavebního materiálu, oprava vodovodu • Josef Ptáčník, ze dne 22.6.2009 - zednické práce Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • smlouva o převodu vlastnictví k majetku České republiky ze dne 6.4.2009 od České republiky - Ministerstva vnitra, ev. Po-65-267/ZLO-2009 na boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 44.250,15 • smlouva o převodu vlastnictví k majetku České republiky ze dne 31.8.2009 od České republiky - Ministerstva vnitra, ev. Po-183-656/ZLO-2009 na boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 8.850,03 Dohody o pracovní činnosti • Jaroslav Karas, ze dne 2.1.2009 - kronikář • Olga Hamplová, ze dne 31.12.2008 - knihovnice • Marie Třešňáková, ze dne 2.1.2009 - vedoucí osvětové besedy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím • smlouva o poskytnutí účelové dotace z Programu obnovy venkova z rozpočtu Středočeského kraje ev. 2625/REG12009 uzavřená dne 11.8.2009,neinvestiční dotace na realizaci projektu "Oprava komunikací a okolí studánky" v max. výši 200.000,- Kč • závěrečné vyhodnocení akce dotované v rámci Programu obnovy venkova Středočeského kraje v roce 2008 ze dne 27.8.2009 Vnitřní předpis a směrnice • soubor vnitřních směrnic obce Zalešany platných pro rok 2009 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • ze dne 12.12.2008 (schválení rozpočtového provizoria), ze dne 23.2.2007 (schválení rozpočtového výhledu), ze dne 6.3.2009, 19.6.2009, 12.8.2009, 8.10.2009 a 18.12.2009 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • doručená KÚ dne 30.6.2009 č.
č.
č.
V kontrolovaném období Obec, dle prohlášení starostky obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst 6 zák, 13712006 Sb.). č.
3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Zalešany Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 16 odst. 4, neboť: Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Schválený rozpočet i rozpočet po změnách byl schválen j ako vyrovnaný, ve skutečnosti skonči 10 hospodaření schodkem ve výši 91. 618, - Kč. • Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 38 odst. 1, neboť: Obec nevedla evidenci svého majetku. Do evidence majetku nebyly zařazeny boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 44.250,15 Kč a 8.850,03 Kč. •
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 30 odst. 1 a 4, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Nebyl inventarizován veškerý majetek a pohledávky obce - boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 44.250,15 Kč a 8.850,03 Kč, odepsané pohledávky v celkové výši 17.877,- Kč. • ČÚS 501 - 522, České účetní standardy (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501 bod 4, nebot': Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. Na podrozvahový účet nebyly zaúčtovány odepsané pohledávky v celkové výši 17.877,- Kč. • Porušení čl. IV bod 3. c) 2. Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z Programu obnovy z rozpočtu Středočeského kraje, neboť: Výdaje na projekt dotovaný v rámci Programu obnovy venkova byly nesprávně účtovány na § 2212, správně dle výše uvedeného ustanovení Smlouvy o poskytnutí dotace mělo být účtováno na § 2219.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno.
4
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené • Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních pozdějších předpisů § 16 odst. 4, neboť: Nebyla splněna povinnost uskutečnit (schválit) rozpočtové opatření, M k 31.12.2008 na položce 4116 Ostatní neinv. přijaté transfery ze sloupci rozpočet po změnách vykázáno 112.000,- Kč, ve skutečnosti Kč.
předpisy: rozpočtů, ve znění
ve výkazu Fin 2-12 státního rozpočtu ve obec přijala 70.792,-
NAPRAVENO přijato systémové opatieni, v roce 2009 se nedostatek neopakuje
Dj Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Zalešany za rok 2009 podle § 2 a § 3 zákona Sb., ve znění pozdějších předpisů
Č.
42012004
Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) • Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. a podrozvahový účet nebyly zaúčtovány odepsané pohledávky v celkové výši 17.877,- Kč.
Byly zjištěny nedostatky dle § 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.: C2) spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví • Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny., Nebyl inventarizován veškerý majetek a pohledávky obce - boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 44.250,15 Kč a 8.850,03 Kč, odepsané pohledávky v celkové výši 17.877,- Kč. C4) spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy • Výdaje na projekt dotovaný v rámci Programu obnovy venkova byly nesprávně účtovány na § 2212, správně dle výše uvedeného ustanovení Smlouvy o poskytnutí dotace mělo být účtováno na § 2219. • Obec nevedla evidenci svého majetku. Do evidence majetku nebyly zařazeny boty hasičské, blůzy a kalhoty ochranného oděvu BUSHFIRE CZ v celkové hodnotě Kč 44.250,15 Kč a 8.850,03 Kč. • Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku., Schválený rozpočet i rozpočet po změnách byl schválen jako vyrovnaný, ve skutečnosti skončilo hospodaření schodkem ve výši 91.618,- Kč.
5
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,13 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
0,06 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Zalešany 25.2.2010
KRAJSKÝ ÚŘAD
®
STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly J50 2 J Praha 5, Zborovská JI
Podpisy kontrolorů:
Petr Venclovský kontrolor pověřený r zením přezkoumání
Jiří Černovský ................
~~\ )1
.
kontrolor
Tato zpráva o yýsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným znerum zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. č.
- se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje.
6
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zalešany o počtu 7 stran byla seznámena a stejnopis 2 převzala. pí Helena Balšánková, starostka obce. č.
;
Helena Balšánková starostka obce Zalešany
•• ,'
<Í
;'y'ld/:::)/J1/tC~'<-,
)
...................
I
Obec ZAUŠIlNY Obe\;
~.--------
dne 25.2.2010
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. č.
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. č.
Rozdělovník . Steinopis
Počet výtisků
Předáno
1
1x
Kraj ský úřad Středo českého kraje
Petr Venclovský
2
1x
Obec Zalešany
Helena Balšánková
Převzal
7
I
