ZPRÁVA O HOSPODAŘENÍ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŔIZOVANÉ ZLÍNSKÝM KRAJEM A STANOVISKO OŠMS ZA ROK 2014
Základní umělecká škola Bojkovice IČ 46254331
Základní umělecká škola Bojkovice Adresa organizace:
1. máje 715 687 71 Bojkovice
Ředitel organizace:
Bc. Eva Regináčová
Zprávu zpracoval(a):
Helena Salvetová, ekonom(ka)
Telefon:
571895285
Razítko organizace a podpis ředitele:
Datum zpracování:
24.2.2015
1
Obsah: A. Část textová ......................................................................................................... 3 Úvod ........................................................................................................................................... 3 I. Ekonomická část ................................................................................................... 4 1. Vyhodnocení závazně stanovených ukazatelů ..................................................................... 4 2. Přehled o čerpání a plnění rozpočtu nákladů a výnosů hlavní činnosti ............................... 6 a) Čerpání rozpočtu nákladů hlavní činnosti ................................................................ 6 b) Plnění rozpočtu výnosů hlavní činnosti – tab. č. 2b ............................................... 10 c) Použití dohadných účtů aktivních a pasivních 38x ................................................. 11 3. Vyhodnocení doplňkové činnosti ....................................................................................... 12 4. Vyhodnocení dosaženého výsledku hospodaření za rok 2014 za hlavní a doplňkovou činnost ................................................................................................................................ 12 5. Rozbor zaměstnanosti a mzdových nákladů ...................................................................... 12 6. Vyhodnocení provedených oprav ...................................................................................... 13 7. Hospodaření s prostředky jednotlivých fondů organizace ................................................ 13 8. Stav bankovních účtů ......................................................................................................... 15 9. Stav pohledávek ................................................................................................................. 15 10. Stav závazků a jejich finanční krytí ..................................................................................... 16 11. Stav nedokončeného dlouhodobého majetku ................................................................... 16 12. Stavy zásob ......................................................................................................................... 16 13. Vykazovaná skutečnost na vybraných nákladových účtech ............................................... 17 14. Přehled investičních záměrů, investičních požadavků ....................................................... 17 tab. č. 17 ................................................................................................................................... 17 15. Přehled o najatém a pronajatém majetku organizace ....................................................... 17 16. Vyhodnocení projektů (EU, EHP/Norsko)........................................................................... 17 17. Přehled o provedených kontrolách v organizaci a jejich výsledky ..................................... 18 tab. č. 19 ................................................................................................................................... 18 18. Další informace a přílohy dle vlastního uvážení ................................................................. 18 II. Odborná část dle požadavku odboru školství, mládeže a sportu ................... 20 Neinvestiční náklady na žáka – tab. č. 20 ............................................................. 20 III. Účetní závěrka k 31.12.2014 ............................................................................. 21 1. Komentář k účetní závěrce k 31. 12. 2014 (celkové shrnutí) ............................................. 21 2. Vyjádření ředitele k vybraným oblastem řízení ................................................................. 22 IV. Stanovisko ředitele ke schvalování účetní závěrky k 31.12.2014 .................. 22 B. Přílohy včetně stanoviska OŠMS ..................................................................... 23 I. Zpráva o hospodaření ......................................................................................... 23 II. Účetní závěrka k 31.12.2014 .............................................................................. 23 III. Stanovisko OŠMS za rok 2014 .......................................................................... 23
2
A. Část textová
Úvod
Základní umělecká škola Bojkovice je příspěvková organizace, IČO 46254331. Zřizovatelem je od 1.7.2001 Zlínský kraj. Sídlí v Bojkovicích, ve čtvrti 1. máje 715 (vlastníkem budovy je od září 2008 Zlínský kraj, který ji převzal na základě darovací smlouvy od Města Bojkovice včetně pozemků p.č. st. 1299 – zastavěná plocha a p.č. 163/6 - zahrada). V letech 2009 – 2010 proběhla plánovaná roční rekonstrukce budovy školy vlastníkem budovy Zlínským krajem. Od začátku školního roku 2010/2011 probíhá výuka ve zrekonstruovaných prostorách budovy ZUŠ Bojkovice, což umožnilo rozšíření činnosti jednotlivých oborů školy a zároveň provádění doplňkové činnosti. Ředitelkou ZUŠ Bojkovice je od 1.7.2004 Bc. Eva Regináčová (telefon 572 64 1222). Základní umělecká škola poskytovala v roce 2014 základy vzdělávání v oboru hudebním, výtvarném, dramatickém a tanečním. Od roku 1999 je zřízeno odloučené pracoviště školy – pobočka ve Starém Hrozenkově, s výukou hudebního oboru. Ve školním roce 2014/2015 má ZUŠ Bojkovice celkem 355 žáků, čímž plně využívá kapacitu školy. Z toho v hudebním oboru individuálním je 205 žáků, kolektivní výuku hudebního oboru navštěvuje 5 žáků, výtvarný obor 98 žáků, literárně-dramatický obor 13 žáků a taneční obor 34 žáků. V roce 2014 vyučovalo v hlavní činnosti ZUŠ Bojkovice 10,329 pedagogických pracovníků, provoz školy v hlavní činnosti zajišťovalo 1,25 provozních pracovníků, v doplňkové činnosti 0,050 provozních pracovníků.
3
I. Ekonomická část 1. Vyhodnocení závazně stanovených ukazatelů Závazné ukazatele rozpočtu pro rok 2014 v Kč
neinvestiční:
schválený rozpočet
Platy Ostatní osobní náklady ONIV přímé ONIV provozní NIV ostatní Celkem
investiční:
3 178 884,00 182 100,00 1 174 524,00 735 000,00 0,00 5 270 508,00
schválený rozpočet
dotace od zřizovatele dotace ze státního rozpočtu dotace v rámci ROP dotace ze státních fondů Celkem Odvod z investičního fondu:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 735 000,00
upravený rozpočet 3 292 155,00 177 930,00 1 212 751,00 735000,00 0,00 5 417 836,00
upravený rozpočet 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 735 000,00
Na jednání Zastupitelstva Zlínského kraje č. j. 0209/Z10/13 ze dne 18.12.2013 byl schválen pro ZUŠ Bojkovice první rozpis rozpočtu provozních ONIV ve výši Kč 735 000,00 a současně odvod z investičního fondu v roce 2014 ve výši Kč 735 000,00 do rozpočtu zřizovatele, a to: částka Kč 350 000,00 v termínu do 23.6.2014 částka Kč 385 000,00 v termínu do 30.11.2014. Uvedené finanční prostředky byly odeslány v termínech 16.6.2014, ČS 43 a 11.11.2014, ČS 75 na účet Zlínského kraje č. 2786182/0800. Usnesením Rady Zlínského kraje č.j. 0325/R08/14 ze dne 22. 4. 2014 byl schválen Plán tvorby a použití investičního fondu roku 2014. Závazné ukazatele rozpočtu byly Základní umělecké škole Bojkovice předány 15. dubna 2014. V průběhu roku 2014 došlo ke čtyřem úpravám závazných ukazatelů rozpočtu: 1./ úprava č. 1 z 19. září 2014 na základě žádosti ZUŠ Bojkovice převedení prostředků z OON do platů ve výši Kč 4 170,00 a zvýšení souvisejících přímých ONIV ve výši 42,00. Přesuny z prostředků OON do prostředků na platy byly požadovány z důvodu změn složení dohod o pracovní činnosti a pracovních poměrů u pedagogických pracovníků školy
4
2./ úprava č. 2 z 10. října 2014 zvýšení závazných ukazatelů rozpočtu celkem o Kč 104 952,00. Z toho prostředky na platy ve výši Kč 77 742,00 a související přímé ONIV ve výši Kč 27 210,00. V rámci úpravy č. 2 obdržela škola účelové prostředky: UZ 33051 v celkové výši Kč 10 470,00.
3./ úprava č. 3 z 20. listopadu 2014
zvýšení závazných ukazatelů rozpočtu celkem o Kč 42 334,00. Z toho prostředky na platy ve výši Kč 31 359,00 a související přímé ONIV ve výši Kč 10 975,00. V rámci úpravy č. 3 obdržela škola účelové prostředky: UZ 33052 v celkové výši Kč 26 314,00.
4./ úprava č. 4 z 31. prosince 2014
úprava závazného ukazatele limitu počtu zaměstnanců v souvislosti s vykázanou skutečností roku 2014 uvedenou ve výkaze P1-04
Na základě Rozhodnutí MŠMT č. 32696-13/2014 o poskytnutí neinvestiční dotace na rok 2014 v rámci rozvojového programu: Zvýšení platů pedagogických pracovníků regionálního školství v roce 2014, čj. MSMT-24878/2014 – účelový znak 33051 obdržela ZUŠ Bojkovice v rámci úpravy č. 2 účelovou dotaci UZ 33051 ve výši Kč 10 470,00. Z toho: platy Kč 7 755,00 zákonné odvody Kč 2 637,00 FKSP Kč 78,00 pro pedagogické pracovníky. Lhůta použití dotace: 22.9. – 31.12.2014 Na základě Rozhodnutí č. 35102-13/2014 o poskytnutí neinvestiční dotace ze státního rozpočtu České republiky na rok 2014 v rámci programu: Zvýšení platů pracovníků regionálního školství, čj. MSMT-34125/2014 – účelový znak 33052 obdržela ZUŠ Bojkovice v rámci úpravy č. 3 účelovou dotaci UZ 33052 ve výši Kč 26 314,00. Z toho: platy Kč 19 492,00 zákonné odvody Kč 6 627,00 FKSP Kč 195,00 pro pedagogické i nepedagogické pracovníky. Lhůta použití dotace: 20.10. – 31.12.2014 Jiné dotace v roce 2014 Základní umělecká škola Bojkovice neobdržela. Základní umělecká škola Bojkovice dodržela stanovené závazné ukazatele rozpočtu roku 2014.
5
2. Přehled o čerpání a plnění rozpočtu nákladů a výnosů hlavní činnosti a) Čerpání rozpočtu nákladů hlavní činnosti tab. č. 2a - Přehled o plnění rozpočtu vybraných položek nákladů hlavní činnosti Celkové skutečné náklady hlavní činnosti roku 2014: Kč 6 241 579,32 z toho: UZ 33353 Kč 4 646 052,00 UZ 33051 Kč 10 470,00 UZ 33052 Kč 26 314,00 UZ 999 Kč 735 000,00 UZ 666 Kč 666 872,24 UZ 333 Kč 106 002,31 UZ 403 Kč 16 226,24 UZ 412 Kč 890,00 UZ 413 Kč 32 907,12 UZ 414 Kč 845,41 Celkové náklady organizace v hlavní činnosti k 31.12.2014 byly čerpány ve výši 99,91 %. Nákladové položky s UZ 33353, UZ 33051, UZ 33052 a UZ 999 jsou čerpány ve výši 100%. V souvislosti s nižším plněním rozpočtu výnosů (úroky, vstupné) došlo k nižšímu čerpání celkových nákladů v hlavní činnosti organizace. Při porovnání plánu a skutečnosti jednotlivých nákladových druhů dochází u některých položek k nárůstu nebo k nedočerpání plánované výše a přesunu mezi jednotlivými nákladovými položkami. Rozdíly mezi plánovanými a skutečnými náklady vznikají v důsledku řešení aktuálního provozního a organizačního zabezpečení chodu školy. V roce 2014 došlo k úspoře v nákladové položce na platy a související odvody, které byly plánovány z vlastních prostředků, z důvodu navýšení prostředků na platy a související odvody v rámci účelových dotací. Rovněž došlo z důvodu příznivých klimatických podmínek roku 2014 k úspoře v nákladové položce na energie. Tyto finanční prostředky byly použity zejména na nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku a na materiál pro výuku i k zajištění provozu. Plánované malování chodeb školy proběhlo jen částečně a uspořené finanční prostředky byly použity k položení koberce v učebně hudební nauky – technické zhodnocení budovy, čímž došlo ke zlepšení podmínek výuky z hlediska akustiky. V položce drobného dlouhodobého hmotného majetku se promítá potřeba postupné obnovy školy kancelářskou technikou – kopírka, tiskárny k zajištění provozu a rovněž postupné vybavování školy novým nábytkem a zařízením. Po rekonstrukci v roce 2010 byla škola zařízena původním starým nábytkem, v nadcházejících letech je proto nutné počítat s jeho obměnou v jednotlivých učebnách – v roce 2014 byly vybaveny novým nábytkem dvě učebny hudebního oboru. Zároveň je neustále nutná obnova a doplňovaní hudebních nástrojů. 5011 – platy - v měsíci červnu 2014 byly čerpány vlastní prostředky ve výši Kč 30 000,00 na dokrytí nákladů na platy pedagogických i nepedagogických pracovníků viz dokl. č. 400006. Zbytek plánovaných vlastních prostředků na platy nebyl v měsíci prosinci čerpán z důvodu navýšení prostředků na platy a související odvody v rámci účelových dotací.
6
5021 – ostatní platby za provedenou práci – ve zvýšené položce se promítá dohoda o provedení práce pro pedagogického pracovníka hrazená z vlastních prostředků v rámci výuky hudebního oboru – zástup za nemoc na přelomu listopadu a prosince 2014 503. – sociální a zdravotní pojištění – výše se odvíjí v souvislosti s čerpání vlastních prostředků na platy 5038 – povinné pojištění hrazené zaměstnavatelem – v roce 2014 je částečně proúčtováno z nákladů přímých ONIV s UZ 33353 Náklady na drobný dlouhodobý hmotný majetek byly pokryty z úspory nákladových položek na energie. Ve zvýšených nákladech na drobný dlouhodobý hmotný majetek se současně promítá použití finančního daru, který ZUŠ Bojkovice v roce 2014 obdržela. 5137 – Drobný dlouhodobý hmotný majetek – učební pomůcky byly pořízeny v celkové hodnotě Kč 30 786,00. Z toho: do hudebního oboru byly zakoupeny obal na velký cimbál (fa č. výp. 20), saxofonové popruhy (fa č. výp. 99), hubičky na altový saxofon a ke klarinetu (fa č. výp. 44 a 100), smyčce (housle, basa), houslové pouzdra, nátrubky pro trombon (fa č. výp. 133). Dále byly do hudebního oboru zakoupeny trubky Thomann kornet – 2 kusy – (fa č. výp. 84 – VD 107 z 8/2014) a klasická kytara (fa č. výp. 102 – VD 108 z 9/2014), na které byly čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření podle plánu tvorby a použití rezervního fondu (účet 413) 2014 na další rozvoj hlavní činnosti organizace (příděl ze zisku roku 2012) v hodnotě Kč 12 470,00. 5137 – Drobný dlouhodobý hmotný majetek – pro náhradu nefunkční tiskárny a kopírky, jejichž oprava by byla nerentabilní, musely být zakoupeny do kanceláře a ředitelny školy nové tiskárny (fa č. výp. 26) a kopírka (fa č. výp. 35). V závěru roku musel být rovněž zakoupen nový počítač (fa č. výp. 144) do kanceláře školy (zástupce ředitele školy), který slouží ke zpracování propagačních materiálů akcí školy (původní počítač technicky nezvládal funkce potřebných programů). Pro lepší manipulaci s vybavením v sálku školy byl zakoupený vozík pro přepravu židlí (fa č. výp. 142). Do sborovny byla zakoupena chladnička (fa č. výp. 141), na kterou byly částečně čerpány prostředky z účelově neurčeného finančního daru od MUDr. Barbory Navrátilové, Bojkovice ze 17.12.2014, P 182 – čerpáno VD 180 z 12/2014. Dále byla do sborovny školy zakoupena konvice z prostředků FKSP v září 2014 (fa č. 1/FKSP). Do dvou učeben hudebního oboru, které slouží pro výuku hry na klavír a housle byl pořízen nový nábytek (fa č. výp. 143 – VD 168 z 12/2014), na který byly čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření podle plánu tvorby a použití rezervního fondu (účet 413) 2014 na další rozvoj hlavní činnosti organizace (příděl ze zisku roku 2012) v hodnotě Kč 32 907,12
5136 – knihy - noty a knihy pro výuku do hudebního oboru
7
513. – ostatní nákup materiálu – tato položka zahrnuje materiálové náklady na kancelářské potřeby, úklid a hygienu, tiskopisy pro výuku, materiál na prezentaci akcí pořádných školou, materiál na údržbu, publikace a knihy související s provozem školy, velkou část tvoří barvy do tiskáren a kopírovacích strojů. Od roku 2010 se v této položce promítají náklady na materiál pro výuku v jednotlivých oborech, které tvoří třetinu této položky. Celkové skutečné náklady na materiál jsou v roce 2014 vyšší oproti nákladům plánovaným. energie 515. nákup vody, paliv, energie - celkové skutečné náklady na energie byly v roce 2014 nižší oproti nákladům předpokládaným. Tato skutečnost vychází především z velmi příznivých klimatických podmínek roku 2014. Náklady na energie jsou účtovány podle jednotlivých druhů – náklady na elektrickou energii jsou fakturovány měsíčně , plyn ročně a vodné pololetně. Pro zachycení skutečnosti nákladů na energie používáme čtvrtletně dohadné položky. služby 5161 – služby pošt – náklady na služby pošt odpovídají nákladům plánovaným 5162 – služby telekomunikací – náklady na telefony a internet v roce 2014 jsou nepatrně nižší než byly náklady plánované 5163 – služby peněžních ústavů – náklady na poplatky odpovídají nákladům plánovaným 5166 - konzultační a poradenské služby – kontrolní a poradenská služba v oblasti požární ochrany – náklady na uvedené služby jsou nižší – na faktuře došlo od dodavatele k rozdělení položek na poradenskou činnost a provádění požárních prohlídek, které jsou účtovány do jiných nákladových položek. 5167 – služby školení a vzdělávání – tato nákladová položka v celkové částce odpovídá nákladům plánovaným, pouze došlo k přesunu mezi školeními z přímých prostředků a provozu. Pedagogičtí pracovníci absolvovali v roce 2014 klavírní seminář (4 učitelé), seminář pro sbormistry, vyučující výtvarného oboru se zúčastnila semináře: Výtvarné inspirace. Všichni pedagogičtí pracovníci školy se zúčastnili semináře: Stres, zátěž a syndrom vyhoření. Ředitelka školy se zúčastnila semináře: Občanský zákoník, semináře v rámci Kolokvia ředitelů a společně se statutární zástupkyní školy semináře: Komunikace pro vedoucí pracovníky. Ze seminářů, které se týkají ekonomického chodu školy absolvovala účetní seminář: Aktuality v účetnictví PO 2014. 5168 – služby zpracování dat – náklady na zpracování mzdové agendy jsou nepatrně vyšší. Promítá se zde skladba pracovníků školy – vyšší počet pracovníků s menšími úvazky pro zajištění odborné výuky v široké škále vyučovaných hudebních nástrojů
8
5169 – ostatní služby – jsou v roce 2014 nižší a zahrnují služby zajišťujících chod školy např. provádění kontrol zařízení, revizí, aktualizace programů, údržbu softwarového vybavení školy. Současně jsou na této nákladové položce zachyceny náklady na preventivní lékařské prohlídky zaměstnanců.
opravy a udržování 5171 – Opravy a udržování – celkové skutečné náklady na opravy a údržbu hrazené z vlastních zdrojů jsou v roce 2014 nižší než náklady plánované – Kč 46 562,00. V roce 2014 proběhla větší plánovaná oprava cimbálu (fa č. výp. 8) a drobné plánované i neplánované opravy hudebních nástrojů - např. oprava klavinovy (fa č. výp. 30), ladění klavírů a oprava pianina (fa č. výp. 32 a 62), oprava pouzdra na basu (fa výp. 107). Z drobných oprav provozního charakteru se jedná o opravu zahradního podia a lavek (fa.č výp. 110) a polic (fa č. výp. 128) Plánované malování chodeb školy proběhlo jen částečně a uspořené finanční prostředky byly použity k položení koberce v učebně hudební nauky – technické zhodnocení budovy, čímž došlo ke zlepšení podmínek výuky z hlediska akustiky. (fa č. výp. 146). cestovné 5173 – tato nákladová položka v celkové částce odpovídá nákladům plánovaným, pouze došlo k přesunu mezi cestovným z přímých prostředků a provozu ostatní nákupy 5179 – v této nákladové položce roku 2014 se promítly náklady související s provozem školy – např. nutná ostraha budovy školy, svoz odpadu, služby čistírny apod. Zároveň se v této položce zachycují běžné náklady související s činností zařízení, např. náklady na ozvučení a osvětlení koncertů, vyvolání fotografií i jednorázové, a to například mytí běžně nepřístupných oken školy. odpisy majetku 9551 – celkové skutečné odpisy roku 2014 v hlavní činnosti jsou nižší oproti odpisům plánovaným z důvodu proúčtování vyšší části nákladů na odpisy z doplňkové činnosti (výše odpisů z doplňkové činnosti souvisí s výši tržeb za nájemné v doplňkové činnosti). Na část odpisů jsou použity provozní prostředky poskytnuté zřizovatelem ve výši Kč 735 000,00. Jedná se o odpisy budovy ZUŠ Bojkovice, odpisy parkoviště a odpisy souboru movitých věcí předaných škole Zlínským krajem. Zbývající část odpisů samostatných movitých věcí je hrazena z vlastních prostředků, s rozdělením do hlavní a doplňkové činnosti. Od 1.1.2013 účtuje Základní umělecká škola Bojkovice o časovém rozlišení investičních transferů podle metodických pokynů zřizovatele v návaznosti na ČSÚ 703 Transfery a ČSÚ 708 Odpisování dlouhodobého majetku. Jedná se o: promítací plátno v hodnotě Kč 104 000,00 – ič. 1034 videoprojektor v hodnotě Kč 94 000,00 – ič. 1035 do sálku školy a technické zhodnocení budovy ZUŠ – lávka pro osvětlovače, rovněž v sále školy
9
v hodnotě Kč 58 tisíc, které byly plně pořízeny z účelově určeného finančního daru od České spořitelny (Kč 250 tisíc) a SYNOT TIP Uherské Hradiště (Kč 6 tisíc) v prosinci roku 2010. Na základě schváleného převodu zřizovatelem byly finanční prostředky v roce 2010 převedeny z rezervního do investičního fondu. K 31.12.2012 byly proúčtovány investiční transfery a časová rozlišení investičních transferů (VD 168,169,170 a 171 z prosince 2012) k výše uvedenému dlouhodobému hmotnému majetku. Náklady na odpisy u výše uvedeného DHM – videoprojektor a promítací plátno jsou v plné výši výnosově kryté z časového rozlišení investičního transferu - účtovány s účelovým znakem UZ 403, u budovy školy jsou z nákladů na odpisy vyčleněny náklady odpisů, které jsou výnosově kryté z časového rozlišení investičního transferu se samostatným účtováním s UZ 403 (technické zhodnocení budovy – lávka pro osvětlovače). Od září 2014 používá ZUŠ Bojkovice pro výpočet a zpracování odpisů program Evidence majetku firmy Gordic Uherské Hradiště.
b) Plnění rozpočtu výnosů hlavní činnosti – tab. č. 2b Celkové skutečné výnosy hlavní činnosti roku 2014: Kč 6 241 579,32 z toho: UZ 33353 Kč 4 646 052,00 UZ 33051 Kč 10 470,00 UZ 33052 Kč 26 314,00 UZ 999 Kč 735 000,00 UZ 663 Kč 757 320,00 UZ 666 Kč 3 084,55 UZ 403 Kč 16 226,24 UZ 412 Kč 890,00 UZ 413 Kč 45 377,12 UZ 414 Kč 845,41 Celkové výnosy rozpočtu organizace v hlavní činnosti k 31.12.2014 byly plněny ve výši 99,91 % v souvislosti s nižším plněním rozpočtu výnosů (úroky, vstupné). Výnosové položky s UZ 33353, UZ 33051, UZ 33052 a UZ 999 jsou plněny ve výši 100%. Příjmy z vlastní činnosti tvoří příspěvky žáků na úhradu nákladů v ZUŠ (tzv. školné) ve výši Kč 757 320,00. Nepatrnou částku z vlastních příjmů tvoří úroky, které byly v roce 2014 pouze ve výši Kč 884,55 oproti předchozím letům a nedosáhly k plánované částce Kč 4 tisíce. Dále neměla škola v roce 2014 výnosy z dobrovolného vstupného, protože všechny akce školy byly pro jejich účastníky (žáci školy a jejich rodiče) pořádány bezplatně. Ostatní výnosy jsou ve výši Kč 2 200,00, jde o proúčtování záloh z nevrácených (VD 153 z prosince 2014) a ztracených čipů.
10
Podle plánu tvorby a použití rezervního fondu roku 2014 (účet 413) byl rezervní fond čerpán v roce 2014 v plánované výši Kč 45 377,12 na zakoupení učebních pomůcek do hudebního oboru - trubky Thomann kornet – 2 kusy – (fa č. výp. 84 – VD 107 z 8/2014) a klasické kytary (fa č. výp. 102 – VD 108 z 9/2014), na které byly čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření na další rozvoj hlavní činnosti organizace (příděl ze zisku roku 2012) v hodnotě Kč 12 470,00 a do dvou učeben hudebního oboru, které slouží pro výuku hry na klavír a housle byl pořízen nový nábytek (fa č. výp. 143 – VD 168 z 12/2014), na který byly rovněž čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření podle plánu tvorby a použití rezervního fondu (účet 413) 2014 na další rozvoj hlavní činnosti organizace v hodnotě Kč 32 907,12, tím byla splněna daňová úleva z roku 2012. Čerpání rezervního fondu – finančního daru – bylo proúčtováno vnitřním dokladem: VD 180 z 12/2014 - částečné čerpání účelově neurčeného finančního daru od MUDr. Barbory Navrátilové, Bojkovice ze 17.12.2014, P 182 na částečné pokrytí nákladů na zakoupení chladničky do sborovny školy (fa č. výp. 141). Z Fondu kulturních a sociálních potřeb byly v roce 2014 zakoupena pro zlepšení pracovního prostředí konvice do sborovny (fa č. výp. 1/FKSP) v hodnotě Kč 890,00. Ve výnosové položce s UZ 403 se promítá proúčtování časového rozlišení investičních transferů za rok 2014 v hodnotě Kč 16 226,24.
c)
Použití dohadných účtů aktivních a pasivních 38x
Pro zachycení skutečnosti nákladů a výnosů v jednotlivých čtvrtletích a při uzavírání účetního období používáme dohadné položky. Jedná se o přechodné účty aktiv a pasiv. V roce 2014 jsme v ZUŠ Bojkovice účtovali: 381 Náklady příštích období – k 31.12.2014 ve výši Kč 9 042,55 – jedná se o náklady roku 2015 vyfakturované v roce 2014 z toho: fa č.40 – poplatek programu Gordic na období 1-3/2015 fa č.77 – aktualizace programu WINPED 1.1.-30.6.2015 fa č.83 – aktualizace programu Klasifikace do 8/2015 fa č.114 – doména zus.bojkovice 1.1.-22.10.2015 fa č.145 – aktualizace programu WINEMA 1-11/2015 fa č.145 – aktualizace antivir.programu ESET- 2015 (fa z roku 2013)
Kč 1 497,50 Kč 381,15 Kč 953,00 Kč 1 158,00 Kč 2 428,90 Kč 2 624,00
384 Výnosy příštích období – k 31.12.2014 ve výši Kč 79 000,00 – jedná se o školné na leden 2015 přijaté v roce 2014 389 Dohadné účty pasivní – k 31.12.2014 ve výši Kč 66 550,50 Jedná se o nevyfakturované dodávky-náklady roku 2014 vyfakturované v roce 2015:
11
389 0000
Kč 4 950,50 náklady na telefony, internet a zpracování platů za 12/2014 a kontrola plynové přípojky za rok 2014
389 0300 389 0310 389 0330
Kč 8 900,00 náklady na elektrickou energii Kč 47 000,00 náklady na plyn Kč 5 700,00 náklady na vodné
3. Vyhodnocení doplňkové činnosti tab.č.3 - Základní umělecká škola Bojkovice v roce 2014 prováděla doplňkovou činnost - v průběhu celého roku 2014 probíhal nájem nebytových prostor a související služby. Výsledek hospodaření této činnosti za uvedené období je kladný. Náklady z doplňkové činnosti v roce 2014 byly ve výši Kč 47 345,97 a výnosy z doplňkové činnosti v hodnotě Kč 94 565,00. Celkový výsledek hospodaření doplňkové činnosti v roce 2014 je Kč 47 219,03, rentabilita nákladů doplňkové činnosti je 100%.
4. Vyhodnocení dosaženého výsledku hospodaření za rok 2014 za hlavní a doplňkovou činnost tab. č. 15 - Výsledkem hospodaření ZUŠ Bojkovice za rok 2014 v hlavní činnosti je nula, tzn., že náklady i výnosy v hlavní činnosti jsou ve stejné výši. ZUŠ Bojkovice čerpala v prosinci rezervní fond – částečně finanční dar od MUDr. Navrátilové, Bojkovice, který byl použitý na dokrytí nákladů na chladničku do sborovny ( fa č. výp. 141 z 12/2014), čímž vyrovnala náklady a výnosy roku 2014 v hlavní činnosti. V doplňkové činnosti je výsledek hospodaření Kč 47 219,03. Celkový výsledek hospodaření ZUŠ Bojkovice za rok 2014 v hlavní činnosti i doplňkové činnosti je Kč 47 219,03. Základní umělecká škola navrhuje v případě schválení výsledku hospodaření za rok 2014 přidělení zlepšeného výsledku hospodaření ve výši Kč 47 219,03 do rezervního fondu.
5. Rozbor zaměstnanosti a mzdových nákladů tab. č. 4, 5 - v ZUŠ Bojkovice souhlasí výše vyčerpaných mzdových prostředků k 31.12.2014 se závaznými ukazateli upraveného rozpočtu k 31.12.2014. Pro rok 2014 byl pro ZUŠ Bojkovice ve schváleném rozpočtu přepočtený počet zaměstnanců 12,30, v upraveném rozpočtu 11,60. Průměrný přepočtený stav zaměstnanců k 31.12.2014 je v hlavní činnosti 11,579 (výkaz P1-04 k 31.12.2014). V ZUŠ Bojkovice v roce 2014 odpovídá skutečná výše průměrného platu výši předpokládanému průměrnému platu podle závazných ukazatelů v upraveném rozpočtu – rozdíl je ve výši Kč 43,00.
12
V malé základní umělecké škole s širokou škálou nabídky výuky hry na hudební nástroje a jiných oborů je výuka z důvodu zajištění odbornosti zajišťována pedagogy s kratšími pracovními úvazky nebo dohodami o pracovní činnosti. Tuto situaci vystihuje i rozdíl mezi výší průměrného přepočteného počtu zaměstnanců (11,579) a jejich skutečným fyzickým stavem k 31.12.2014 – 20 pracovníků (průměrný fyzický stav pracovníků roku 2014 je 19,333). V průběhu roku 2014 byly ukončeny tři pracovní poměry na dobu určitou k 30.6.2014. Nové pracovní poměry byly v průběhu roku 2014 uzavřeny dva, a to od září 2014. Jedná se o pedagogické pracovníky s kratšími pracovními úvazky. V měsíci září byly rovněž uzavřeny dohody o pracovní činnosti pro tři pedagogické pracovníky výuka v hudebním oboru. Procento fluktuace trvale činných pracovníků je 0,00. V roce 2014 bylo v ZUŠ Bojkovice % pracovní neschopnosti 1,31 % za 365 kalendářních dnů - jedná se o 4 pracovních neschopností ( 318,18 hodin nemoci). V doplňkové činnosti ZUŠ Bojkovice byl za období roku 2014 přepočtený stav pracovníků 0,050, vyplaceno bylo Kč 9 588,00. Jedná se o úklid a zpracování ekonomické agendy.
6. Vyhodnocení provedených oprav tab. č. 6. Přehled oprav a údržby k 31.12.2014 – celkové skutečné náklady na opravy a údržbu ve výši Kč 46 562,00 hrazené z vlastních zdrojů jsou v roce 2014 nižší než náklady plánované – % plnění roku 2014 je 66,52. V roce 2014 proběhla větší plánovaná oprava cimbálu (fa č. výp. 8) a drobné plánované i neplánované opravy hudebních nástrojů - např. oprava klavinovy (fa č. výp. 30), ladění klavírů a oprava pianina (fa č. výp. 32 a 62), oprava pouzdra na basu (fa výp. 107). Z drobných oprav provozního charakteru se jedná o opravu zahradního podia a lavek (fa.č výp. 110) a polic (fa č. výp. 128). Plánované malování chodeb školy proběhlo jen částečně a uspořené finanční prostředky byly použity k položení koberce v učebně hudební nauky–technické zhodnocení budovy, čímž došlo ke zlepšení podmínek výuky z hlediska akustiky (fa č. výp. 146).
7. Hospodaření s prostředky jednotlivých fondů organizace tab. č. 7-11 - finanční fondy finanční fondy ZUŠ Bojkovice jsou kryté finančními prostředky v plné výši (viz tabulka č. 12), kromě fondu FKSP, kde rozdíl Kč 10,00 tvoří nepřevedený zbytek poplatků účtu FKSP.
13
411 Fond odměn Fond odměn nebyl v roce 2014 tvořen ani čerpán. 412 FKSP Fond kulturních a sociálních potřeb byl v roce 2014 tvořen základním přídělem 1% z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy ve výši Kč 33 362,21. Čerpán byl na příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem pro zaměstnance v hodnotě Kč 45 480,00. Dále byl fond kulturních a sociálních potřeb čerpán na zakoupení konvice do sborovny v hodnotě Kč 890,00 ke zlepšení pracovního prostředí.
413 Fond rezervní tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření Fond rezervní tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření byl v roce 2014 tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření dosaženého v roce 2013 ve výši Kč 30 841,58 v doplňkové činnosti na základě schváleného výsledku hospodaření za rok 2013 včetně přídělů do fondů Radou Zlínského kraje dne 22.4.2014, usnesení RZK č. 0321/R08/14. Fond byl v roce 2014 čerpán na základě plánu tvorby a použití rezervního fondu roku 2014 (účet 413) na další rozvoj hlavní činnosti organizace v plánované výši Kč 45 377,12 – příděl ze zisku roku 2012 – na pořízení učebních pomůcek do hudebního oboru - trubky Thomann kornet – 2 kusy – (fa č. výp. 84 – VD 107 z 8/2014) a klasické kytary (fa č. výp. 102 – VD 108 z 9/2014) v hodnotě Kč 12 470,00 a do dvou učeben hudebního oboru, které slouží pro výuku hry na klavír a housle byl pořízen nový nábytek (fa č. výp. 143 – VD 168 z 12/2014) v hodnotě Kč 32 907,12, tím byla splněna daňová úleva z roku 2012.
414 Fond rezervní z ostatních titulů Fond rezervní z ostatních titulů byl v roce 2014 tvořen neúčelovým finančním darem od MUDr. Navrátilové, Bojkovice ze 17.12.2014, P 182 ve výši Kč 1000,00 a čerpán na částečné pokrytí nákladů na zakoupení chladničky do sborovny školy (fa č. výp. 141 - VD 180 z 12/2014) ve výši Kč 845,41.
416 Fond reprodukce majetku Fond reprodukce majetku byl v roce 2014 tvořen odpisy ve výši Kč 760 271,60. Na odpisy jsou použity provozní prostředky poskytnuté zřizovatelem ve výši Kč 735 000,00. Jedná se o odpisy budovy ZUŠ Bojkovice, odpisy parkoviště a odpisy souboru movitých věcí předaných škole Zlínským krajem po rekonstrukci budovy školy v roce 2010. Odpisy samostatných movitých věcí ve výši Kč 25 271,60 jsou hrazeny z vlastních prostředků, z toho v hlavní činnosti ve výši Kč 16 756,56 a odpisy v částce Kč 8 515,04 jsou proúčtovány v doplňkové činnosti. Náklady na odpisy v hlavní činnosti jsou ve výši Kč 16 226,24 výnosově kryté z časového rozlišení investičního transferu - účtovány s účelovým znakem UZ 403.
14
Na jednání Zastupitelstva Zlínského kraje č. j. 0209/Z10/13 ze dne 18.12.2013 byl schválen pro ZUŠ Bojkovice první rozpis rozpočtu provozních ONIV ve výši Kč 735 000,00 a současně odvod z investičního fondu v roce 2014 ve výši Kč 735 000,00 do rozpočtu zřizovatele, a to: částka Kč 350 000,00 v termínu do 23.6.2014 částka Kč 385 000,00 v termínu do 30.11.2014. Uvedené finanční prostředky byly odeslány v termínech 16.6.2014,ČS 43 a 11.11.2014, ČS 75 na účet Zlínského kraje č. 2786182/0800. Usnesením Rady Zlínského kraje č.j. 0325/R08/14 ze dne 22. 4. 2014 byl schválen Plán tvorby a použití investičního fondu roku 2014.
8. Stav bankovních účtů tab. č. 12. - finanční fondy Základní umělecké školy Bojkovice jsou kryté finančními prostředky v plné výši (viz tabulka č. 12), kromě účtu FKSP. U Fondu kulturních a sociálních potřeb je rozdíl Kč 10,00, který tvoří nepřevedený zbytek poplatků účtu FKSP.
9. Stav pohledávek tab. č. 13a. - stav pohledávek tvoří: účet 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši Kč 18 298,00 z toho: záloha na plyn Kč 7 998,00 záloha na vodné Kč 9 600,00 záloha na publikace UZ Kč 700,00 účet 381 Náklady příštích období – k 31.12.2014 ve výši Kč 9 042,55 jedná se o náklady roku 2015 vyfakturované v roce 2014 z toho: fa č.40 – poplatek programu Gordic na období 1-3/2015 fa č.77 – aktualizace programu WINPED 1.1.-30.6.2015 fa č.83 – aktualizace programu Klasifikace do 8/2015 fa č.114 – doména zus.bojkovice 1.1.-22.10.2015 fa č.145 – aktualizace programu WINEMA 1-11/2015 fa č.145 – aktualizace antivir.programu ESET- 2015 (fa z roku 2013)
Kč
1 497,50 Kč 381,15 Kč 953,00 Kč 1 158,00 Kč 2 428,90 Kč 2 624,00
účet 377 Ostatní krátkodobé pohledávky ve výši Kč 10,00 z toho: dodatek poplatků účtu FKSP za 12/2014 Kč
10,00
ZUŠ Bojkovice nemá pohledávky po lhůtě splatnosti a v roce 2014 neprováděla odpis nedobytných pohledávek.
15
10. Stav závazků a jejich finanční krytí tab. č. 14 - Základní umělecká škola Bojkovice nemá závazky po lhůtě splatnosti. Závazky ve lhůtě splatnosti tvoří zůstatky účtu: 321 Dodavatelé Kč 5 890,00 324 Krátkodobé přijaté zálohy
Kč
22 000,00
fa č. výp. 148 zálohy na čipy
331 Zaměstnanci Kč 420,00 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům Kč 251 107,00 336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení Kč 99 450,00 337 Zúčtování s institucemi zdravotního pojištění Kč 42 323,00 342 Jiné přímé daně Kč 31 592,00 viz rekapitulace platů za 12/2014 384 Výnosy příštích období Kč 79 000,00 školné na leden 2015 přijaté v roce 2014
389 Dohadné účty pasivní Kč 66 550,50 Jedná se o nevyfakturované dodávky - náklady roku 2014 vyfakturované v roce 2015: 389 0000
Kč 4 950,50 náklady na telefony, internet a zpracování platů za 12/2014 a kontrola plynové přípojky za rok 2014 389 0300 Kč 8 900,00 náklady na elektrickou energii 389 0310 Kč 47 000,00 náklady na plyn 389 0330 Kč 5 700,00 náklady na vodné
378 Ostatní krátkodobé závazky Kč 10,00 z toho: dodatek vyrovnání poplatků účtu FKSP za 12/2014 Kč 10,00
11. Stav nedokončeného dlouhodobého majetku ZUŠ Bojkovice k 31.12.2014 nemá žádný nedokončený dlouhodobý majetek (účet 041 a 042).
12. Stavy zásob
16
o Stav zásob (účty tř. 11,12) k 31.12.2014 nemáme o Stav cenin (účet 263) – k 31.12.2014 ve výši Kč 117,00 je tvořen 9 ks známek á Kč 13,00 Při účtování zásob používáme metodu B – průběžně nakupujeme materiál pro okamžitou spotřebu.
13. Vykazovaná skutečnost na vybraných nákladových účtech Všechny vybrané účty Výkazu zisku a ztrát vykazovaly k 31.12.2014 nulový zůstatek Jedná se o účty: 541 – Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 – Jiné pokuty a penále 547 – Manka a škody 557 – Náklady z vyřazených pohledávek
14. Přehled investičních záměrů, investičních požadavků tab. č. 17 - V roce 2014 neprobíhaly v ZUŠ Bojkovice žádné akce a investiční záměry v objemu nad 500 tis. Kč.
15. Přehled o najatém a pronajatém majetku organizace tab. č. 18 – najatý nemovitý majetek, pronajatý nemovitý majetek ZUŠ Bojkovice – neměla v roce 2014 žádný najatý nemovitý majetek ZUŠ Bojkovice – pronajatý nemovitý majetek - v rámci doplňkové činnosti ZUŠ Bojkovice pronajímá prostory sálu školy s příslušenstvím pro pořádání kulturních akcí pro veřejnost a v této souvislosti i bar ve vestibulu pro zabezpečení občerstvení při kulturních akcích. Učebny a rovněž sál školy pronajímá ZUŠ Bojkovice pro zkoušky občanských sdružení v rámci zájmové činnosti – Světlovánek Bojkovice, Notabene Bojkovice a kurzů pohybových aktivit a umělecké tvořivosti, dále pronajímá k soukromým akcím sál školy s vestibulem a nahrávací studio.
16. Vyhodnocení projektů (EU, EHP/Norsko) tab. č. 16 – Základní umělecká škola Bojkovice nečerpala v letech 2011 – 2014 žádné prostředky z projektů EU a nemá rozpočtováno čerpání těchto prostředků v letech 2015-2019
17
17. Přehled o provedených kontrolách v organizaci a jejich výsledky tab. č. 19 – V roce 2014 v Základní umělecké škole Bojkovice neproběhly žádné kontroly.
18. Další informace a přílohy dle vlastního uvážení V roce 2014 ZUŠ Bojkovice zařadila do používání nový dlouhodobý majetek v celkové hodnotě Kč 142 584.10 Drobný dlouhodobý hmotný majetek – učební pomůcky byly pořízeny v celkové hodnotě Kč 30 786,00. Z toho: do hudebního oboru byly zakoupeny obal na velký cimbál (fa č. výp. 20), saxofonové popruhy (fa č. výp. 99), hubičky na altový saxofon a ke klarinetu (fa č. výp. 44 a 100), smyčce (housle, basa), houslové pouzdra, nátrubky pro trombon (fa č. výp. 133). Dále byly do hudebního oboru zakoupeny trubky Thomann kornet – 2 kusy – (fa č. výp. 84 – VD 107 z 8/2014) a klasická kytara (fa č. výp. 102 – VD 108 z 9/2014), na které byly čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření podle plánu tvorby a použití rezervního fondu (účet 413) 2014 na další rozvoj hlavní činnosti organizace (příděl ze zisku roku 2012) v hodnotě Kč 12 470,00. Pro náhradu nefunkční tiskárny a kopírky, jejichž oprava by byla nerentabilní, musely být zakoupeny do kanceláře a ředitelny školy nové tiskárny (fa č. výp. 26) a kopírka (fa č. výp. 35). V závěru roku musel být rovněž zakoupen nový počítač (fa č. výp. 144) do kanceláře školy (zástupce ředitele školy), který slouží ke zpracování propagačních materiálů akcí školy (původní počítač technicky nezvládal funkce potřebných programů). Pro lepší manipulaci s vybavením v sálku školy byl zakoupený vozík pro přepravu židlí (fa č. výp. 142). Do sborovny byla zakoupena chladnička (fa č. výp. 141), na kterou byly částečně čerpány prostředky z účelově neurčeného finančního daru od MUDr. Barbory Navrátilové, Bojkovice ze 17.12.2014, P 182 – čerpáno VD 180 z 12/2014. Dále byla do sborovny školy zakoupena konvice z prostředků FKSP v září 2014 (fa č. 1/FKSP). Do dvou učeben hudebního oboru, které slouží pro výuku hry na klavír a housle byl pořízen nový nábytek (fa č. výp. 143 – VD 168 z 12/2014), na který byly čerpány prostředky rezervního fondu tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření podle plánu tvorby a použití rezervního fondu (účet 413) 2014 na další rozvoj hlavní činnosti organizace (příděl ze zisku roku 2012) v hodnotě Kč 32 907,12 ZUŠ Bojkovice vyřadila drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši Kč 55 351.00. ZUŠ Bojkovice přeúčtovala k 31.12.2012 část dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 243 698,00 pořízeného podle v minulosti platných účetních předpisů a v současné době nesplňující podmínky stanovené dle aktuálně platných předpisů – viz pravidla pro odpisování dlouhodobého majetku v PO Zlínského kraje do evidence drobného dlouhodobého hmotného majetku. ZUŠ Bojkovice proúčtovala k 31.12.2012 převod přijatých peněžních darů převedených z rezervního fondu k posílení investičního fondu za účelem použití na pořízení dlouhodobého majetku v minulých letech z účtu 401 0901 na účet 403 0400 (VD 168
18
z 12/2012) včetně souvisejícího proúčtování časového rozlišení do 31.12.2012 (VD 169, 170, 171 z 12/2012). Jedná se o videoprojektor - IČ. 1035, promítací plátno – IČ. 1034 a technické zhodnocení budovy školy IČ. 1023 – lávka pro osvětlovače.
o Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) – k 31.12.2014 ve výši Kč 64 065,25 o Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (účet 078) - k 31.12.2014 ve výši Kč 64 065,25 o Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný (účet 021) – stavby - k 31.12.2014 ve výši Kč 49 402 167,55 Budova, kde ZUŠ Bojkovice sídlí, byla majetkem Města Bojkovice a na základě darovací smlouvy mezi Městem Bojkovice a Zlínským krajem přešla do majetku Zlínského kraje. Budova byla zařazena do majetku školy v září 2008 na základě sdělení Krajského úřadu Zlínského kraje. Budova byla zařazena v pořizovací ceně Kč 5 061 776,55 a zároveň byly dopočítány odpisy za období od 1.9.1972 do 31.8.2008 na základě sdělení Města Bojkovice. Od srpna 2009 do srpna 2010 proběhla rekonstrukce budovy ZUŠ Bojkovice . Technické zhodnocení budovy bylo předáno do užívání k 31.8.2010. Zároveň bylo předáno do užívání parkoviště u budovy ZUŠ Bojkovice. V měsíci listopadu proběhlo další technické zhodnocení budovy – jednalo se o žaluzie a o tabuli s názvem školy a státním znakem a v měsíci prosinci se jednalo o další technické zhodnocení budovy – lávka k osvětlovací rampě. o Oprávky k Dlouhodobému hmotnému majetku (účet 081) – stavby - k 31.12.2014 ve výši Kč 5 309 149,00 o Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný (účet 022) – samostatné movité věci a soubory - movitých věcí k 31.12.2014 ve výši Kč 2 933 546,00 Základní umělecké škole Bojkovice byly v roce 2010 předány soubory movitých věcí v souvislosti s předáním stavební úpravy, přístavby a technického zhodnocení budovy školy, a to: k 31.srpnu 2010 soubor věcí movitých - vyčleněných částí stavby dle pokynu D 300 v hodnotě Kč 1 500 630,00 (vnitřní doklad č. 78). k 29. listopadu 2010 soubor samostatných movitých věcí v hodnotě Kč 974 975,00 o Oprávky k Dlouhodobému hmotnému majetku (účet 082) – samostatné movité věci a - soubory movitých věcí k 31.12.2014 ve výši Kč 1 006 184.60 o Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) – k 31.12.2014 ve výši Kč 3 220 578.61
19
o Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (účet 088) – k 31.12.2014 ve výši Kč 3 220 578,61 o Pozemky (účet 031) – k 31.12.2014 ve výši Kč 53 826,00 Na základě darovací smlouvy mezi Krajským úřadem Zlínského kraje a Městem Bojkovice převzal Zlínský kraj pozemky – p.č. st. 1299 – zastavěná plocha a p.č. 163/6 – zahrada. Zařazení majetku do účetnictví ZUŠ proběhlo v měsíci září ( p.č.st. 1299) a listopadu 2008 (p.č.163/6). V rámci investiční akce ZUŠ Bojkovice v roce 2010 došlo ke změně výměry původních parcel a vzniku nových – přeúčtování v roce 2011: p.č. st. 1299
IČ. 1022 zastavěná plocha a nádvoří pův. výměr 591 m2 nový výměr 837 m2 Kč 45 507,00 Kč 46 543,00 p.č. 163/6 IČ. 1024 zahrada pův. výměr 1976 m2 nový výměr 831 m2 Kč 8 319,00 Kč 3 498,00 Nově vzniklé parcely: p.č. 163/8 IČ. 1036 ostatní plocha výměr 867 m2 Kč 3 650,00 p.č. 163/9 IČ. 1037 zahrada výměr 32 m2 Kč 135,00
o Umělecká díla a předměty (účet 032) – k 31.12.2014 nemáme Při inventarizaci DHM, DDHM a DDNM, pokladní hotovosti a cenin, pohledávek a závazků nebyly shledány žádné inventarizační rozdíly.
II. Odborná část dle požadavku odboru školství, mládeže a sportu Neinvestiční náklady na žáka – tab. č. 20 Rozdělení celkových nákladů na přímé a provozní vychází z rozdělení finanční rozvahy k 31.12.2014. Přes vyšší přepočtený počet žáků v roce 2014 oproti roku 2013 se promítá v navýšení přímých nákladů na vzdělání pokrytých z dotací zřizovatele vyšší objem nákladů na platy a související odvody za rok 2014 na základě zvýšených tarifů od listopadu 2014. Nižší objem poskytnutých provozních ONIV od zřizovatele na odpisy (viz odpisový plán roku 2014) oproti roku 2013 se promítá ve snížených nákladech na žáka u provozních nákladů pokrytých z dotací. Jedná se o odpisy budovy ZUŠ Bojkovice, včetně technického zhodnocení, odpisy parkoviště a odpisy souboru movitých věcí předaných škole Zlínským krajem. Provozní náklady na jednoho žáka z vlastních výnosů jsou v roce 2014 nepatrně vyšší a přímé náklady na žáka z vlastních výnosů jsou zase nepatrně nižší oproti roku 2013.. 20
III. Účetní závěrka k 31.12.2014 1. Komentář k účetní závěrce k 31. 12. 2014 (celkové shrnutí) o ZUŠ Bojkovice použila při roční uzávěrce k 31.12.2014 pro zachycení a proúčtování všech skutečností, které se daného účetního období týkají časové rozlišení nákladů a dohadné účty aktivní a pasivní. Základní umělecká škola nemá pohledávky po lhůtě splatnosti. o Provedla inventarizaci na základě Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků ZUŠ Bojkovice – příloha ke směrnici o hospodaření školy č. 1/2014 a Plánu inventur 2014. Zpracovala výsledky inventarizace k 31.12.2014 a shrnula je v přiložené inventarizační zprávě za rok 2014. o Účetní výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) k 31. 12. 2014 zpracovala ZUŠ Bojkovice v předepsaném rozsahu, vazby jednotlivých účetních výkazů byly dodrženy a nevykazovaly rozdíly. o Řádná účetní závěrka byla sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, s metodickými pokyny zřizovatele ( závazné analytiky, stanovené účetní postupy). Ve stanoveném termínu byla předložena zřizovateli a dle vyhlášky MF č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, o účetních záznamech v technické formě předána do centrálního systému účetních informací státu. o Hospodářský výsledek Základní umělecké školy Bojkovice z hlavní činnosti je v letech 2010 až 2014 Kč 0,00, z hospodářského výsledku z doplňkové činnosti roku 2012 vznikla škole daňová úspora, kterou škola uplatnila v roce 2014. Čerpala rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření na základě plánu tvorby a použití rezervního fondu roku 2013 (účet 413) na další rozvoj hlavní činnosti organizace v plánované výši Kč 45 377,12 – příděl ze zisku roku 2012 – na pořízení učebních pomůcek do hudebního oboru - trubky Thomann kornet – 2 kusy – (fa č. výp. 84 – VD 107 z 8/2014) a klasické kytary (fa č. výp. 102 – VD 108 z 9/2014) v hodnotě Kč 12 470,00 a do dvou učeben hudebního oboru, které slouží pro výuku hry na klavír a housle byl pořízen nový nábytek (fa č. výp. 143 – VD 168 z 12/2014) v hodnotě Kč 32 907,12, tím byla splněna daňová úleva z roku 2012. .
21
2. Vyjádření ředitele k vybraným oblastem řízení Nastavení vnitřního kontrolního systému PO
o Základní umělecká škola Bojkovice má zpracovánu Vnitřní směrnici o finanční kontrole pro rok 2014 ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě, včetně provedených změn a vyhlášky č. 416/2004 Sb.,kterou se zákon o finanční kontrole provádí, ve znění pozdějších předpisů. Interní audit se v Základní umělecké škola Bojkovice nezřizuje.
Inventarizace majetku PO
o Základní umělecká škola Bojkovice má zpracovánu Směrnici k provádění inventarizace majetku a závazků Základní umělecké školy Bojkovice – příloha ke směrnici o hospodaření školy č. 1/2014 na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizace majetku a závazků, která upravuje organizační zajištění a způsob provádění inventarizace. Ředitelka školy vydává Plán inventur, kde jsou stanoveny termíny k provádění inventarizace a složení inventarizačních komisí. Na základě inventurních soupisů je zpracována inventarizační zpráva. Za rok 2014 nebyly shledány žádné inventarizační rozdíly.
IV. Stanovisko ředitele ke schvalování účetní závěrky k 31.12.2014 Stanovisko ředitele příspěvkové organizace ke schvalování účetní závěrky PO k 31.12.2014 V návaznosti na vyhodnocení vybraných oblastí řízení a předaných podkladů ke schvalování účetní závěrky za rok 2014 ředitel příspěvkové organizace doporučuje schválit účetní závěrku příspěvkové organizace k 31.12.2014 na zasedání Rady Zlínského kraje dne 20.04.2015
V Bojkovicích dne 25.2.2015 Bc. Eva Regináčová ------------------------------------------------(jméno, příjmení) ředitel
22
B. Přílohy včetně stanoviska OŠMS (jednotlivé dokumenty jsou řazeny na konci zprávy o hospodaření a činnosti v následujícím pořadí)
I. Zpráva o hospodaření Tab. č. 1a,b Tab. č. 2a,b Tab. č. 3 Tab. č. 4 Tab. č. 5 Tab. č. 6 Tab. č. 7 Tab. č. 8 Tab. č. 9 Tab. č.10 Tab. č.11 Tab. č.12 Tab. č.13 a)
Závazně stanovené ukazatele pro rok 2014 a finanční vypořádání dotací Přehled čerpání a plnění rozpočtu nákladů a výnosů v tis. Kč Vyhodnocení doplňkové činnosti podle jednotlivých činností Objem mzdových nákladů a jednotlivých složek platu Stav zaměstnanců a průměrná mzda dle kategorií Přehled oprav a údržby Přehled o tvorbě a užití investičního fondu k 31. 12. 2014 Příloha k tvorbě a užití investičního fondu k 31. 12. 2014 Přehled o tvorbě a užití rezervního fondu k 31. 12. 2014 Přehled o tvorbě a užití FKSP k 31. 12. 2014 Přehled o tvorbě a užití fondu odměn k 31. 12. 2014 Tvorba a čerpání fondů v roce 2014 Přehled pohledávek organizace ke dni 31. 12. 2014+ Přehled vyřazených nedobytných pohledávek organizace k 31. 12. 2014 Tab. č. 13 b) Přehled a rozpis pohledávek po lhůtě splatnosti k 31. 12. 2014 Tab. č.14 Přehled závazků organizace ke dni 31. 12. 2014 Tab. č.15 Vyhodnocení výsledku hospodaření a návrh na příděly do fondů Tab. č.16 Přehled projektů z EU Tab. č.17 Přehled akcí roku 2014 v objemu nad 500 tis. Kč bez DPH Tab. č.18 Přehled o příjmech z pronájmů a přehled o výdajích na nájmy PO Tab. č.19 Přehled o provedených kontrolách v PO v roce 2014 Tab. č.20 Neinvestiční náklady na žáka II. Účetní závěrka k 31.12.2014 1) Účetní výkazy k 31.12.2014 v Kč (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha) 2) Ostatní podklady ke schvalování účetní závěrky: a) Inventarizační zpráva b) Zpráva o výsledku finanční kontroly
III. Stanovisko OŠMS za rok 2014
23
24
