ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Modrava za rok 2006
OBSAH I.
IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE
3
II.
PŘEZKOUMÁNÍ
4
1.
ÚVOD
4
2. 2.1.
PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ Předmět přezkoumání dle § 2, odst. 1, písm. a) – g) a) Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků b) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů c) Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku d) Peněžní operace týkající se sdružených prostředků e) Finanční operace týkající se cizích zdrojů f) Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a na základě mezinárodních smluv g) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám Předmět přezkoumání dle § 2, odst. 2, písm. a) – h) a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku b) Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek c) Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek d) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi e) Ručení za závazky fyzických a právnických osob f) Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob g) Zřizování věcných břemen k majetku územního celku h) Účetnictví vedené územním celkem Ostatní zjištěné nedostatky při kontrole dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy
4 4
2.2.
2.3.
4 5 5 5 6 6
6 7 7 8 8 8 8 9 9 9 9
3. 3.1. 3.2. 3.3.
ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Zjištění Upozornění na případná rizika Doplňující údaje
11 11 11 11
III.
ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
12
2
I.
IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE Auditorská společnost Rödl & Partner Audit, s. r. o. Platnéřská 2 110 00 Praha 1 dne 25.7.2000 zapsaná do obchodního rejstříku městského soudu v Praze pod spisovou značku C 78316 číslo osvědčení 354 byla na základě smluvního ujednání pověřena, aby provedla přezkoumání hospodaření obce Modrava za rok 2006. Přezkoumání hospodaření obce za rok 2006 bylo provedeno v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen „Zákon o přezkoumávání“).
Název územního celku:
Obec Modrava
IČO:
573418
Sídlo :
341 92 Kašperské Hory
Jména a funkce kontrolorů
Ing. Zdeněk Štička, auditor Ing. Zuzana Bártová, asistent auditora
Kontrolovanou obec zastupovala
Michaela Coufalová, Antonín Schubert
Místo uskutečnění přezkumu:
Obec Modrava; sídlo auditorské společnosti
Doba provedení přezkoumání:
4. - 8.6.2007;
Přezkoumávaný rok:
2006
Datum vyhotovení zprávy :
8.6.2007
3
II.
PŘEZKOUMÁNÍ
1.
ÚVOD Tato zpráva je zpracována v souladu s § 10 zákona 420/2004 Sb. Při provádění přezkumu auditor vychází z §12 zákona 420/2004 Sb. Tato zpráva se předává jako návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K tomuto návrhu máte právo podat písemné stanovisko do 30 pracovních dnů od předání návrhu. Stanovisko je třeba doručit auditorovi. Pokud nevyužijete své právo na námitku, považujte tuto zprávu za Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.
2.
PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ Níže jsou uvedeny údaje týkající se jednotlivých položek předmětu přezkoumání v návaznosti na § 3 Hlediska přezkoumání zákona č. 420/2004 Sb.
2.1.
Předmět přezkoumání dle § 2, odst. 1, písm. a) – g)
a)
Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Obec hospodařila do konce ledna 2006 s rozpočtovým provizoriem schváleným zastupitelstvem obce (ZO) dne 6.12.2005, kde příjmy činily Kč 17.315 tis. a výdaje Kč 17.698 tis., schodek Kč 383 tis. byl kryt zůstatkem finančních prostředků na běžném účtu. Rozpočet na rok 2006 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce (ZO) dne 31.1.2006 jako schodkový s příjmy ve výši Kč 20.782 tis. a výdaji ve výši 21.165 tis. Schodek ve výši Kč 383 tis. byl kryt zůstatkem finančních prostředků z minulých let na běžném účtu obce (Kč 383 tis.). Skutečné čerpání rozpočtu skončilo s příjmy ve výši Kč 11.327 tis. a výdaji Kč 13.735 tis., tj. se schodkem Kč 2.408 tis. Závěrečný účet za rok 2005 byl dne 1.6.2006 zveřejněn dle § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Dne 29.6.2006 byl včetně Zprávy o výsledku přezkoumání za rok 2005 schválen zastupitelstvem obce. ZO při svém zasedání dne 31.1.2006 uznalo trvalé nedostatky ve fungování finančního a kontrolního výboru. Nové ZO zřídilo při svém zasedání dne 2.11.2006 (v souladu s ustanovením § 84 odst. 2, písm. o) zákona o obcích) finanční a kontrolní výbor a jmenovalo nové předsedy výborů. Činnost finančního nebo kontrolního výboru nebyla do konce roku doložena zápisem. Obec neprovádí kontrolu poplatků. Není vedena evidence výše pohledávky za jednotlivými plátci a platby jsou akceptovány bez kontroly včasnosti a výše platby. V roce 2007 byla činnost finančního a kontrolního výboru zahájena a bude předmětem přezkoumání v následujícím období.
4
b)
Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů Pro přezkum nebyla v roce 2006 u obce zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona.
c)
Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec získala v červnu 2005 živnostenský list pro činnost specializovaný maloobchod a maloobchod se smíšeným zbožím. Hospodářská činnost v praxi spočívá především v prodeji publikací, map, tisku, občerstvení a suvenýrů pro turisty. Během roku 2006 zaměstnala obec tři zaměstnance. Mzdové náklady a zákonné pojištění byly zachyceny správně v hospodářské činnosti obce. Obec již v roce 2005 zařadila do dlouhodobého majetku nápojový automat, regály, prodejní pult, chladící skříň, stojan na kola v celkové hodnotě Kč 280 tis. Tyto položky jsou jednoznačně spjaty s provozem hospodářské činnosti, ale obec je neodepisuje. Dle Českého účetního standardu č. 512 – Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek – bod 4.7. a dle Českého účetního standardu č. 519 – Náklady organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací - bod 3.7. se na účet 551 - Odpisy účtují v územních samosprávných celcích odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku za hospodářskou činnost. O odpisu se účtuje na vrub účtu 551 a ve prospěch účtu 349 – Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem územních samosprávných celků. Účtování o zásobách probíhá pomocí způsobu B, tzn. pořizovací cena nakupovaných položek je účtována přímo do nákladů. Při uzavírání účetních knih se zúčtují počáteční zůstatky zásob na vrub nákladů a ve prospěch zásob a konečné zůstatky zjištěné inventurou se vyúčtují naopak na vrub rozvahových účtů zásob a ve prospěch nákladových účtů. Obec provedla fyzickou inventuru zásob k 31.12.2006 a konečný zůstatek zboží byl správně zaúčtován na vrub zboží ve výši Kč 249 tis. Prodané zboží bylo správně zachyceno ve výnosech na účtu 604 – Tržby z prodeje zboží. Náklady na prodané zboží (účet 504 – Prodané zboží) byly však v roce 2006 podhodnoceny o cca Kč 253 tis., protože obec neúčtovala k 31.12.2005 o konečném stavu zjištěném inventurou (resp. o počátečním stavu k 1.1.2006). A tedy nemohl být počáteční zůstatek zásob v roce 2006 zaúčtován při uzavírání účetních knih na vrub nákladů na prodané zboží. Výnosy hospodářské činnosti plynou především z titulu tržeb z prodeje zboží. Tyto tržby jsou inkasovány hotově od zákazníků informačního centra. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou zapisovány průběžně do deníku i do účetnictví. Náklady a výnosy hospodářské činnosti by měly být dle českého účetního standardu č. 520 a dle § 15 (1) a § 20 (1) vyhlášky 505/2002 Sb. časově rozlišeny. V praxi nebyly účty časového rozlišení využity a část nákladů na elektrickou energii, spotřebu tepla a vody související s rokem 2006 byla zaúčtována do roku 2007. Hodnota těchto nákladů však nebyla významná.
d)
Peněžní operace týkající se sdružených prostředků
5
Obec Modrava je členem mikroregionu Šumava – Západ. V roce 2006 byly v souvislosti s tímto sdružením provedeny výdaje na spoluúčast na dvou projektech „Regionální rozvojová strategie“ a „Kamerový systém“ Mikroregionu Šumava-západ celkem ve výši Kč 165 tis.
e)
Finanční operace týkající se cizích zdrojů V roce 2004 sjednala obec smlouvu o úvěru na financování části výstavby kanalizace a čističky odpadních vod (ČOV) ve výši Kč 3.466,9 tis. (výše pozastávky státní dotace), přičemž z této částky vyčerpala v roce 2004 Kč 816 tis., v roce 2005 Kč 1.579 tis., v roce 2006 Kč 1.009 tis. (viz. i bod 2.1.g) Konečný zůstatek úvěru k 31.12.2006 Kč 3.404 tis. byl doložen bankovním výpisem. Jistinu je obec povinna vrátit dle smlouvy jednorázově dne 31.12.2007. Dále v roce 2005 uzavřela obec smlouvu o úvěru na financování Návštěvnického centra (NC) dřevařství do výše Kč 6.000 tis. Čerpání úvěru bylo zahájeno v roce 2006 a k 31.12.2006 činí Kč 4.063 tis. (viz. i bod 2.1.f) Jistinu je obec povinna vrátit dle smlouvy jednorázově dne 31.12.2007.
f)
Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a na základě mezinárodních smluv Akce
Návštěvnické dřevařství
Celkem
Č. smlouvy/oznámení o limitu
Poskytovatel
21711A
SROP
centrum
xxx
xxx
Výše přijaté dotace v roce 2006 (v tis. Kč) 0
18 929
Akce „Návštěvnické centrum dřevařství“ bude na základě Rozhodnutí o účasti strukturálních fondů EU na financování projektu částečně financována z prostředků rozpočtu obce ve výši Kč 2.434 tis. a částečně bude financována z fondu Evropské unie (EU) ve výši Kč 5.959,3 tis. (ze společného regionálního operačního programu – SROP). V roce 2006 byly vynaloženy prostředky v celkové výši Kč 4.479 tis. Částka Kč 4.063 tis. byla obcí uhrazena z přijatého bankovního úvěru (viz. bod 2.1.e), zbylá část z vlastních zdrojů. Dotace bude obcí využita v souladu s Podmínkami k Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu a strukturálních fondů EU na financování projektu až po ukončení etapy projektu.
g)
Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám Byly ověřovány veškeré dotace přijaté obcí v roce 2006. Jednalo se o dotace na následující akce: Akce
Č. smlouvy/oznámení o limitu
6
Poskytovatel
Výše přijaté dotace v roce 2006 (v tis. Kč)
Kanalizace a ČOV
140411 a dodatek č. 1
SFŽP ČR
xxx
xxx
379
10350432
SFŽP ČR
81
Ostatní neinvestiční dotace Program P.3.2.2. pro zlepšení životního prostředí v obci na území národního parku
Celkem
xxx
xxx
3 425
18 929
U akce „Kanalizace a ČOV“ přijala a vynaložila obec další část dotace ve výši Kč 3.425 tis. V souladu se smlouvou mělo být v roce 2006 vynaloženo 7 mil. Kč. Obec však reklamovala část z fakturovaných služeb ve výši Kč 3.568 tis. dodavateli, proto byla část dotace v této výši vrácena. Do majetku a závazků však byla nesprávně zahrnuta pouze část faktury, která byla uhrazena z úvěru ve výši Kč 515 tis. (dále viz. poznámka v bodu 2.2.d). Zbylá část dotace (Kč 3.568 tis.) byla přijata v roce 2007 po vyřízení reklamace a faktura byla také uhrazena v plné výši. Podle smlouvy má do odsouhlasení závěrečného vyhodnocení akce dotace charakter zálohy, ale obec tuto dotaci jako přijatou zálohu nevykazuje. Protože akce stále probíhá, v souladu se smlouvou nebylo dosud nutné předložit závěrečné vyhodnocení akce (nejpozději do 06/2007). Akce je částečně hrazena z bankovního úvěru, v roce 2006 bylo čerpáno Kč 1.009 tis. (viz. bod 2.1.e). Ostatní neinvestiční dotace byly využity v termínu a na účel, na který byly poskytnuty. Jednalo se zejména o dotace na volby a udržovací práce na místní komunikaci Modrava. Obec uzavřela v roce 2005 smlouvu č. 10350432 se SFŽP ČR o dotaci na „Program P.3.2.2. pro zlepšení životního prostředí v obci na území národního parku“ ve výši Kč 90 tis. V roce 2006 byla dotace čerpána ve výši Kč 81 tis. a závěrečné vyhodnocení dotace bude provedeno v roce 2007.
2.2.
Předmět přezkoumání dle § 2, odst. 2, písm. a) – h)
a)
Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Obec v roce 2006 pronajímala bytové a nebytové prostory ve víceúčelové budově, veřejný vodovod a kanalizaci s čističkou odpadních vod vč. příslušenství a pozemek pro účely provozování parkoviště a občerstvení na něm. Nájemné bylo v zásadě placeno v souladu se smlouvou. Někteří nájemci nájem předplácejí a jen v případě pronájmu parkoviště došlo ke zpoždění úhrady nájemného ve výši 25 tis.Kč o 6 měsíců. Pronájem vodovodu, kanalizace a čističky odpadních vod je realizován za 1 Kč ročně. Na víceúčelovou budovu v Modravě bylo doúčtováno 153 tis.Kč za kanalizaci a vodovodní řád. Zároveň byla z majetku odúčtována hodnota 3 mil.Kč z důvodu opravy na základě loňského auditu. Jednalo se o to, že komunikace byly v roce 2004 vykazovány v hodnotě 252.565,- Kč. V roce 2005 se provedlo jejich přecenění na 3.253.249,49 Kč (změna o 3.000.684,49 Kč). Protože původní zařazení proběhlo v minulosti, nebylo předmětem této kontroly ověřit správnost jeho výše. Ve zprávě o
7
přezkumu hospodaření za rok 2003 není částka negativně hodnocena, a proto vycházíme z předpokladu, že zařazení proběhlo řádně a v roce 2005 nemělo být provedeno přecenění. ČÚS pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu č. 512 – Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek se zabývá oceňováním majetku, které se provádí v souladu s § 25 Zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. a § 26 Vyhlášky505/2002 Sb. V bodu 3.7. ČSÚ je stanoveno, že o zvýšení ocenění majetku se neúčtuje (kromě případu technického zhodnocení).
b)
Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Pro přezkum nebyla v roce 2006 u obce zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona.
c)
Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek Veřejná zakázka „Návštěvnické centrum dřevařství Modrava“ Vítězem výběrového řízení se stala firma Václav Král, Provádění staveb s.r.o., Stachy. Dne 26.června 2007, v souladu se smlouvou, proběhne kolaudace stavby. Překročí-li zhotovitel termín dokončení uvedený v článku 6, je povinen zaplatit objednateli smluvní pokutu ve výši 0,1% paušální pevné ceny za každý den prodlení, do výše 50% paušální pevné ceny. Z podmínek k Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu a strukturálních fondů EU na financování projektu vyplývá, že tento pro projekt by měl být dokončen k 4.7.2007. Další veřejnou zakázkou je projekt kanalizace. Projekt byl dokončen v roce 2007. K 31.12.2006 bylo profinancováno 32.232 tis.Kč, z toho v roce 2006 částka 4,6 mil.Kč. V roce 2007 proběhlo doplacení investice a v současné době probíhá závěrečné zhodnocení projektu.
d)
Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Obec účtuje o pohledávkách a závazcích až v okamžiku jejich úhrady. Kniha došlých a vydaných faktur je vedena. Český účetní standard pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu č. 501 – Účty a zásady účtování na účtech stanoví okamžik, ke kterému má být účtováno následovně: „Okamžikem uskutečnění účetního případu je den, ve kterém dojde ke splnění dodávky, vzniku závazku, platbě závazku, vzniku pohledávky, inkasu pohledávky, postoupení pohledávky …“. Obec zaúčtovala do roku 2006 závazek ve výši Kč 1.124 tis. z došlé faktury č. 200501428 za provedené práce na stavbě „Kanalizace a ČOV“ od společnosti AQUAŠUMAVA s.r.o., který ale patřil do roku 2005. Naopak faktura došlá v roce 2006 č. 4006006108 na Kč 4.082 tis. byla zaúčtována a uhrazena v roce 2006 jen ve výši Kč 515 tis. Faktura měla být v závazcích roku 2006 zachycena v plné výši, přestože úhrada byla provedena jen částečně (viz. také bod 2.1. g).
e)
Ručení za závazky fyzických a právnických osob Pro přezkum nebyla v roce 2006 u obce zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona.
8
f)
Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Municipální úvěr od Komerční banky ve výši Kč 3.466,9 tis. je zajištěn dle smlouvy č. 10000007962 budovou č. p. 63 a parcelou St. 261/1 v k.a. Filipova Huť. Obec čerpá k 31.12.2006 úvěr ve výši Kč 3.404 tis. (viz. bod 2.1.e). Na základě smlouvy s Komerční bankou č. 10000022415 o zřízení zástavního práva je zastavena shodná budova a parcela obce pro zajištění budoucí pohledávky Komerční banky do výše Kč 6.000 tis. Obec čerpá k 31.12.2006 úvěr ve výši Kč 4.063 tis. (viz. bod 2.1.e).
g)
Zřizování věcných břemen k majetku územního celku Pro přezkum nebyla v roce 2006 u obce zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona.
h)
Účetnictví vedené územním celkem Zůstatky uvedené v rozvaze k 1.1.2006 navazují na konečné stavy předložené rozvahy k 31.12.2005. Účetní jednotka zpracovala přílohu k účetní závěrce v plném rozsahu požadovaném Vyhláškou 505/2002 Sb. Evidence účetních dokladů Obec vede knihu faktur přijatých a vydaných, kde každá faktura má své číslo. Jako jeden účetní případ je ale zaúčtována úhrada/platba dle bankovního výpisu, nikoliv přijetí/vystavení faktury a poté jako další účetní případ úhrada/platba faktury. Faktury došlé, vydané a ostatní účetní doklady jsou pak založeny a zaúčtovány pod číslem bankovního výpisu. Účetním případem je však v souladu Českým účetním standardem (ČÚS) pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu č. 501 – Účty a zásady účtování na účtech přijetí, vydání faktury, úhrada faktury atp. (viz. bod 2.2.d). a tento účetní případ by měl být evidován pod číslem faktury, číslem bankovního výpisu atp. Stávající způsob umožňuje dohledat požadovaný doklad, ale pouze pod číslem bankovního výpisu. Doporučujeme účtovat a evidovat účetní případy v souladu s ČÚS č. 501. Inventarizace Obec vydala Směrnici pro provedení inventarizace, Příkaz k provedení inventarizace, doložila inventurní soupisy a Zápis o výsledku inventarizace. Pořízení investic Obec zahájila rekonstrukci křižovatky v centru obce vyhotovením projektu za 356 tis. Kč (zaúčtováno jako rozpracovaná investice) a využitím přebytečné zeminy ze stavby rodinného domu pro částečné terénní úpravy. Dále se očekává financování akce ve výši cca 9 mil.Kč ze strany vlastníka, kterým je správa silnic. Toto financování však není smluvně potvrzeno.
2.3.
Ostatní zjištěné nedostatky při kontrole dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy
9
Nebyly zjištěny významné nedostatky.
10
3.
ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
3.1.
Zjištění Na základě porovnání Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Modrava za rok 2005 a skutečnosti v roce 2006 bylo zjištěno, že řada nedostatků byla odstraněna. Jednalo se především o opravu ocenění nemovitostí, zlepšení včasnosti vybírání poplatků za pronájem pozemku za účelem provozování parkoviště, zlepšení účtování o zásobách apod. Některé nedostatky ale i nadále přetrvávají (např. nefunkčnost kontrolního a finančního výboru, účtování o pohledávkách a závazcích až na základě úhrad). V bodu 2.2. h) je popsáno účetnictví vedené obcí. To ale není z důvodu chybné evidence závazků a dalších popsaných nedostatků zcela úplné.
3.2.
Upozornění na případná rizika V bodu 3.1. jsou uvedena zjištění, která by v určitých případech mohla vést k některým sankcím. Upozorňujeme zejména na tyto: • • •
3.3.
nesprávné vedení účetnictví, pokuta do výše 3% aktiv , pro Obec tedy částka Kč 3.461 tis. (§37 zákona 563/1991 Sb.), nepřijetí opatření k nápravě nedostatků, pokuta do výše Kč 1 mil. (§ 20 zákona 250/2000 Sb.), zjištění závažných nedostatků ve zprávě o výsledku přezkoumání může obci pozastavit příp. výrazně ztížit přístup k dotačním titulům.
Doplňující údaje Povinnou náležitostí závěru zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku. Podíl, který by vycházel z výkazů k 31.12.2005 neodpovídá reálnému stavu, protože v závazcích nebyly zachyceny všechny položky (viz. 2.2.d). Z důvodu neúplnosti účetnictví jej zde tedy neuvádíme. Podíl hodnoty zástav (Kč 9.467 tis.) na celkovém vykazovaném majetku obce (Kč 77.851 tis.) byl v roce 2006 12 % (viz. 2.2.f).
11
III.
ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Závěr zprávy není auditorským výrokem ve smyslu ověření účetní závěrky. Majetek a závazky obce však byly ověřeny a ve významných hodnotách nepodávají věrný a poctivý obraz v souladu s předpisy účtování platnými pro územně samosprávné celky. Odpovědností auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření obce sdělit výsledek přezkoumání. Za vedení účetnictví tak, aby bylo úplné, průkazné a správné, za sestavení účetní závěrky v souladu s platnými zákony a předpisy a dodržování předpisů v ostatních oblastech týkajících se přezkoumání odpovídá statutární orgán obce. Auditor ověřil účetní a finanční výkazy obce k 31.12.2006, které jsou definovány Vyhláškou MF č.16/2001 Sb. Auditor rovněž ověřil údaje uvedené v příloze k účetní závěrce za rok 2006. Auditor si vyhrazuje právo změnit výsledek přezkoumání hospodaření obce za rok 2006 v případě nových skutečností, známých po datu uzavření zprávy. Auditor nebyl přítomen fyzickým inventurám hmotného majetku organizace. Dle §13 zákona 420/2004 Sb. jste povinni přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (krajskému úřadu) do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech obce. Dále jste povinni v této informaci uvést lhůtu, ve které příslušnému přezkoumávajícímu orgánu podáte písemnou zprávu o plnění přijatých opatření, a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit pořádkovou pokutu do výše Kč 50.000,- (§ 14 zákona 420/2004 Sb.). Zpráva se předkládá zastupitelstvu obce jako součást závěrečného účtu za rok 2006. Obec se zavazuje zveřejňovat tuto zprávu s nedílnou přílohou, kterou tvoří rozvaha obce za rok 2006 a příloha k účetní závěrce za rok 2006. Tato zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla vyhotovena ve čtyřech výtiscích, z nichž tři jsou určeny pro objednatele, jeden je určen k založení do spisu auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu. Praha, 8. června 2007 za Rödl & Partner Audit, s.r.o. číslo osvědčení 354: Ing./Dipl.-Kffr. Rene Vazac, jednatelka
Ing. Zdeněk Štička, auditor, číslo osvědčení 1208
Ing. Zuzana Bártová asistent auditora
12
Zpráva byla převzata panem starostou Dne: Podpis:
Přílohy Rozvaha k 31.12.2006 Výkaz zisku a ztráty za rok 2006 Příloha územních samosprávních celků k 31.12.2006 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí k 31.12.2006
13
