Zelfstandige in bijberoep INHOUD
- Inleiding - Sociale bijdragen - Sociale rechten - Voorwaarden - Activiteit - Gelijkgestelde periodes
Hoofdberoep en bijberoep • Onderscheid: – Niet gebaseerd op inkomen – Wel: sociale rechten vrijwaren vanuit ander beroep/statuut (zie verder)
• Belang onderscheid hoofd- en bijberoep – Sociale bijdragen: berekeningswijze verschilt – Sociale rechten: men ontleent deze aan het hoofdberoep
Sociale bijdragen • Zelfstandige in hoofdberoep: – Steeds minstens een minimumbijdrage verschuldigd • In 2011: € 667,14 / kwartaal – stemt overeen met een netto belastbaar inkomen van € 12.129,76 / jaar
• Zelfstandige in bijberoep: – Geen minimumbijdrage + vrijstelling indien weinig of geen inkomen
Sociale bijdragen • In 2011: netto belastbaar inkomen < € 1.341,96 => Geen bijdrage verschuldigd • Netto belastbaar inkomen ≥ € 1.341,96: bijdrage = percentage van het inkomen • Eerste 3 jaar: 20,5% - 21% - 21,5% op jaarbasis • Daarna: 22% op jaarbasis • Kwartaalbijdrage: jaarbijdrage / 4 => Inkomen vanaf € 1341,96: zelfde percentages als zelfstandige in hoofdberoep, MAAR zonder minimumbijdrage
Sociale bijdragen • Voorbeeld: netto belastbaar inkomen € 3000 – Zelfstandige in hoofdberoep: € 667,14 / kwartaal (minimumbijdrage) – Zelfstandige in bijberoep: (€ 3000 x 22%) / 4 = € 165 / kwartaal
Sociale rechten bijberoep • Men put sociale rechten uit hoofdberoep • Bijdragen betaald in bijberoep leveren in principe niets op • 2 mogelijke uitzonderingen – Pensioen (onvolledige loopbaan) – Moederschapshulp zelfstandigen
• Enkel indien men in bijberoep minstens minimumbijdrage hoofdberoep betaalt
Bijberoep: voorwaarden • Algemeen:opdat men zelfstandige in bijberoep kan zijn, moet men volwaardig sociaal verzekerd zijn in een ander sociaal statuut – Minstens halftijdse prestaties als werknemer, ambtenaar, … – Of gelijkgesteld
Werknemer • Privésector of contractueel bij de overheid • Minstens halftijds: – Ten minste de helft van het aantal arbeidsuren voor een voltijds tewerkstelling => varieert naargelang sector of onderneming – Beoordeeld op kwartaalbasis – Dagen van non-activiteit komen ook in aanmerking voor zover ze inzake pensioen gelijkgesteld worden. • Vb. ziekte, betaalde vakantie, werkloosheid
Ambtenaar • Statutair overheidspersoneel • Minstens halftijdse tewerkstelling (50%) – Cfr. werknemers
• Uitzondering voor vastbenoemde lesgevers!
Lesgever in dag- en avondonderwijs • Vastbenoemde lesgever: – Strenger: minstens 60 % van voltijds lesrooster
• Contractuele lesgever: – Halftijdse tewerkstelling (50%) volstaat
• Vastbenoemd + contractueel – Strengste criterium geldt: minstens 60 %
Bijberoep tijdens gelijkgestelde periodes • Cumulatie van zelfstandige activiteit met: – Tijdskrediet – Loopbaanonderbreking – Ouderschapsverlof – Werkloosheid – Arbeidsongeschiktheid => Cumulatiebeperkingen!
Tijdskrediet loopbaanonderbreking • Algemeen: – Verminderen van arbeidsprestaties – Uitkering uitbetaald door RVA – Bescherming tegen ontslag
• 2 aspecten: – Is cumulatie met zelfstandig beroep mogelijk? – Zoja: kan men zelfstandige in bijberoep zijn?
Tijdskrediet (TK) • Toepassingsgebied: werknemers privésector • Modaliteiten: volledig, 1/2, 1/5 • Principe: uitkering is niet cumuleerbaar met zelfstandige activiteit, tenzij: – Volledig tijdskrediet – én: zelfstandig bijberoep bestond reeds minstens gedurende de 12 maanden voorafgaand aan het TK
=> cumulatie mogelijk – max. 12 maanden – Volledig tijdskrediet mét uitkering: bijberoep – Volledig tijdskrediet zonder uitkering: hoofdberoep
Tijdskrediet ⇒Starten tijdens periode van volledig TK kan, maar enkel in hoofdberoep! - Deeltijds tijdskrediet (1/2 of 1/5): – Kan gecumuleerd worden met zelfstandige activiteit – Maar: enkel zonder uitkering RVA – Zelfstandige in bijberoep want tewerkstelling per definitie minstens 50% (1/2 of 4/5)
Loopbaanonderbreking (LO) • Openbare sector: contractuele en statutaire personeelsleden – Verzamelterm: • Contractueel ≠ statutair • Verschillende regels voor verschillende overheden
⇒cumulatiemogelijkheden verschillen naargelang reglementering die van toepassing is => complex! ⇒ informeer u steeds voorafgaand
Loopbaanonderbreking • Cumul mogelijk? – Enkel volledige LO is cumuleerbaar met zelfstandig beroep – Cumul met deeltijdse LO: VERBODEN • Verlies uitkering • + Verlies van recht op LO!
– Niet vereist dat zelfstandige activiteit reeds bestond bij aanvang LO • Starten tijdens volledige LO is dus mogelijk • Uitzondering: statutair personeel autonome overheidsbedrijven
Loopbaanonderbreking • Voorwaarden zelfstandig bijberoep – Contractuele personeelsleden: 2 voorwaarden: 1) gerechtigd zijn op onderbrekingsuitkeringen 2) pensioenrechten vrijwaren: • De eerste 12 maanden LO: automatisch • De volgende 24 maanden LO: – personeelslid of echtgenoot ontvangt kinderbijslag voor een kind minder dan 6 jaar – of vrijwillige pensioenbijdragen betalen
• De laatste 24 maanden: zelf pensioenbijdragen betalen
Loopbaanonderbreking – Indien aan beide voorwaarden voldaan: zelfstandige in bijberoep – De uitkeringen vallen weg na 1 jaar: sowieso hoofdberoep na 1 jaar cumulatie! – Deze regeling voor contractuelen geldt ook voor statutair personeel van lokale en provinciale overheden
Loopbaanonderbreking • Voorwaarden zelfstandig bijberoep – Statutaire personeelsleden: 1 voorwaarde: 1) pensioenrechten vrijwaren: • De eerste 12 maanden LO: automatisch • De volgende 24 maanden LO: – personeelslid of echtgenoot ontvangt kinderbijslag voor een kind minder dan 6 jaar – of vrijwillige pensioenbijdragen betalen
• De laatste 24 maanden: zelf pensioenbijdragen betalen
Loopbaanonderbreking – Dus: wegvallen uitkering speelt geen rol – Cumulatie volledige LO en zelfstandig bijberoep mogelijk gedurende max. 5 jaar – Uitzonderingen! (bv. statutair personeel onderwijs: cumul beperkt tot 1 jaar)
Loopbaanonderbreking: TIP! • Complexe regels – veel uitzonderingen • Contacteer voorafgaand: – uw personeelsdienst (recht op LO?) – de lokale RVA-afdeling (recht op uitkering?) – uw sociaal verzekeringsfonds (cumulatie met bijberoep mogelijk?)
Ouderschapsverlof • • • •
Recht per kind Modaliteiten: volledig, 1/2, 1/5 Privésector = openbare sector Deeltijds ouderschapsverlof: cumulatie met een zelfstandige activiteit is verboden! • Voltijds ouderschapsverlof: cumulatie met zelfstandige activiteit is toegestaan: – Zelfstandige in bijberoep indien pensioenrechten gevrijwaard worden (zie boven)
Werkloosheidsuitkering • Principe: werkloosheidsuitkering kan niet gecombineerd worden met zelfstandige activiteit • Maar lokale RVA-directeur kan toestemming geven voor ‘bijkomstige activiteit’ • 4 noodzakelijke voorwaarden – Opgelet: dit zijn minimumvoorwaarden – RVA kan cumulatie nog steeds weigeren
Werkloosheidsuitkering 1. Het bijberoep werd reeds uitgeoefend tijdens de tewerkstelling als werknemer, en dit minstens gedurende de 3 maanden vóór de uitkeringsaanvraag; 2. Het bijberoep moet bij de uitkeringsaanvraag gemeld worden; 3. Het bijberoep wordt uitgeoefend tussen 18u en 7u (weekdagen) 4. Bepaalde activiteiten kunnen niet gecumuleerd worden met uitkering: • Nachtwerk, bouwsector, horeca, verzekeringsmakelaar en -agent, ambulante handel.
Werkloosheidsuitkering • Impact op bedrag van de uitkeringen – Dagbedrag inkomen = jaarbedrag / 312 – Dagbedrag inkomen ≤ € 12,66 => uitkering 100% – Dagbedrag inkomen > € 12,66 => daguitkering verminderd met verschil tussen inkomen en € 12,66
Ziekte-uitkering • Arbeidsongeschiktheid: – Uitkering van ziekenfonds – Impliceert dat men niet meer kan werken
• Maar: ziekenfonds (adviserend geneesheer) kan toestemming verlenen voor gedeeltelijke werkhervatting
Ziekte-uitkering • Hoofdberoep of bijberoep? – Uitkering toegekend in regeling van de werknemers/ambtenaren => bijberoep • Sociale rechten gevrijaard als werknemer/ambtenaar
– Uitkering toegekend in regeling van de zelfstandigen => hoofdberoep
• Steeds voorafgaande toestemming ziekenfonds vereist => contacteer uw ziekenfonds!
Bijberoep wordt hoofdberoep • Omschakeling van bijberoep naar hoofdberoep – Zelfstandige moet dit melden aan sociaal verzekeringsfonds – Wijziging gaat onmiddellijk in • Voorbeeld: einde tewerkstelling op 30/5/2011 => Bijdrage hoofdberoep voor het gehele 2e kwartaal van 2011
Hoofdberoep wordt bijberoep • Wijziging heeft maar effect op de bijdragen vanaf het volgend kwartaal – Voorbeeld: zelfstandige in hoofdberoep werkt voltijds in loondienst vanaf 5 april 2011 ⇒Kwartaal 2011/2: bijdrage hoofdberoep ⇒Kwartaak 2011/3: bijdrage bijberoep
Contact Joost Van Hove
[email protected] Tel: 02 238 04 84 www.zenito.be
