Zásady rozpočtových pravidel na PEF MENDELU Zásady rozpočtových pravidel plní funkci důvodové zprávy k rozpočtu fakulty. Vycházejí ze Zásad tvorby a správy rozpočtu Mendelovy univerzity v Brně pro příslušný rok, Statutu Mendelovy univerzity a Provozně ekonomické fakulty, Směrnice o pravidlech hospodaření a ze zkušeností získaných metodickými postupy tvorby rozpočtu a jeho správy v předchozích letech. Rozpočet je základním nástrojem řízení a jeho zásady a pravidla tvorby musí být v souladu s Dlouhodobým záměrem fakulty na období 2011 – 2015 a jeho případnými aktualizacemi. Rozpočet je založen na plném zprůhlednění tvorby a správy rozpočtu na základě zpracování rozpočtových a rozborových informací a dat a na decentralizaci finančního rozhodování a odpovědnosti ve vazbě fakulta – ústav Při sestavování rozpočtu fakulty jsou použity přímé a nepřímé zdroje. Přímé zdroje zahrnují dotace a příspěvky přidělené fakultě z rozpočtu Mendelovy univerzity. Nepřímé zdroje zahrnují fondy a výnosy fakulty, které jsou v rozpočtu použity v případě, že přímé zdroje rozpočtu nepokryjí náklady v potřebném rozsahu, případně pokud nelze přímé zdroje na daný účel použít. Dotace a příspěvky přidělené fakultě podle dosavadního způsobu financování a Zásad tvorby a správy rozpočtu MENDELU jsou: - Příspěvek na vzdělávací činnost (1101) - Specifický vysokoškolský výzkum (2101) - Institucionální podpora (2108) - dotace na granty přidělené z grantových agentur, FRVŠ, rozvojových projektů a další - stipendia Výše dotací a příspěvků přidělené fakultě je stanovena v, senátem univerzity schváleném rozpočtu Mendelu a je odvozena od kritérií, stanovených MŠMT a Zásad tvorby a správy rozpočtu Mendelu. Příspěvek na vzdělávací činnost (1101) a Institucionální podpora (2108) jsou pro účely tvorby struktury rozpočtu a dalšího rozdělování finančních prostředků na fakultě spojeny v jeden celek a dále rozdělovány na jednotlivá pracoviště fakulty podle níže uvedených pravidel (postupu). Příspěvek na Specifický
vysokoškolský výzkum (2101) je určen výhradně na financování Interní grantové agentury IGA, vyhlašované každoročně pro studenty fakulty dle pravidel PEF. Veškeré dotace a příspěvky se rozdělují, sledují a vykazují v členění: - Mzdové náklady - Náklady na sociální a zdravotní pojištění, - Náklady na úrazové pojištění - Ostatní neinvestiční náklady - Investiční náklady Rozdělení příspěvků a dotací na jednotlivá pracoviště fakulty, uvedená v organizačním řádu fakulty, probíhá následujícím způsobem: - Příspěvek na vzdělávací činnost a Institucionální podporu je odvozen zejména od počtu studentů fakulty, normativu na studenta, ukazatelů kvality a dalších a ovlivněny také objemem prostředků na celoškolské účely. - Základem rozdělení příspěvku na vzdělávací činnost a Institucionální podporu na jednotlivé ústavy je kolegiem děkanky schválená systemizace pracovníků. - Stanoví se celkový počet systemizovaných akademických pracovníků fakulty na základě celkového objemu výkonů tj. počtu studentohodin vykazovaných v UISu (výuka poskytovaná na vlastní fakultě a ostatních fakultách podle požadavků odsouhlasených pro daný akademický rok děkany fakult). Tento celkový počet systemizovaných akademických pracovníků fakulty se dle stejného principu přidělí jednotlivým pracovištím fakulty. Počet studentohodin vstupuje do propočtu s koeficientem 1, s výjimkou předmětů zajišťovaných ústavem informatiky pro studijní programy SI a SII, které vstupují do propočtu s koeficientem 1,2. - Počet technických pracovníků na ústavech nemá technická pravidla výpočtu a je odvozen od dlouhodobě respektovaných zkušeností. Jako pomůcka při jeho výpočtu slouží průměrný stav technických pracovníků na ústavech vždy za poslední 3 kalendářní roky, případně upravený dle aktuálních potřeb ústavu. Mzdové prostředky jsou cele ponechány na úrovni fakulty a slouží k zajištění: -
základních platů systemizovaných pracovníků schválených KD (v souladu se stupnicí mzdových tarifů),
-
příplatků za vedení, osobních příplatků vedoucích pracovníků, případných dalších platů, náhrad za dovolenou a za nemocenskou, ostatních osobních nákladů pro potřeby fakulty, odměn při životních výročích, odměn výkonnostních, mimořádných a ostatních u vedoucích pracovníků, odměn výkonnostních, mimořádných a ostatních u pracovníků ústavů, pohyblivé složky mzdy pracovníků ústavů, sociálního a zdravotního pojištění, úrazového pojištění.
Pohyblivá složka mzdy a její použití je v kompetenci vedoucích ústavů. Výpočet této částky je odvozen od počtu systemizovaných pracovníků ústavu a jednotkového objemu na pracovníka. Ke stanovení celkové částky pro pohyblivou složku mzdy slouží zejména rozdíl celkového objemu mzdových prostředků a objemu, nutného pro zajištění tarifních platů základních mezd, příplatků za vedení, osobních příplatků vedoucích pracovníků, případných dalších platů, náhrad za dovolenou a za nemocenskou, ostatních osobních nákladů pro potřeby fakulty, odměn při životních výročích, odměn výkonnostních, mimořádných a ostatních u vedoucích pracovníků, sociálního a zdravotního pojištění, úrazového pojištění. Při výpočtu musí být zohledněn minimální potřebný objem finančních prostředků potřebných pro zajištění provozu ústavů a fakulty. V neposlední řadě se stanoví objem finančních prostředků pro priority fakulty (motivační odměny, h-indexy, …). Priority vychází z aktualizací DZ a jsou uvedeny ve vyhlášce děkanky o motivačních odměnách a jsou schváleny senátem fakulty. Tyto priority se mohou v jednotlivých letech měnit.
Ostatní neinvestiční výdaje jsou použity zejména na následující výdaje: - materiál, - energie, - úklid, - drobný majetek, - telefonické hovory,
-
poštovné, předplatné, vložné, cestovné aj.
Výše ONIV pro jednotlivá pracoviště fakulty se stanoví ze dvou zdrojů: ze zdroje 1101 dle počtu systemizovaných pracovníků a ze zdroje 2108 dle výsledků RIV. Výše vyčleněných finančních prostředků pro ONIV pro jednotlivé ústavy je stanovována každoročně dle finančních možností fakulty (dle výše celkových finančních prostředků v přímých zdrojích, přidělených fakultě). Výše ONIV pro potřeby fakulty jako celku musí pokrývat zejména náklady na energie, úklid, činnosti děkanátu, mimořádné výdaje ústavů a děkanátu, přiměřenou rezervu pro nenadálé výdaje apod.
Fakulta dále disponuje s těmito fondy: a) Rezervní fond, který je tvořen ze zisku po zdanění. Rezervní fond je určený zejména na krytí ztrát za uplynulé účetní období. b) Fond reprodukce investičního majetku, který je tvořen alikvotním podílem z FRIMu univerzitního, ze zisku fakulty po zdanění, z účetních odpisů dlouhodobého majetku. FRIM je primárně určen k financování investic fakulty jako celku, popřípadě investic jednotlivých ústavů (pokud byla příslušná investice ústavem nahlášena do 30. listopadu předcházejícího kalendářního roku, jinak pouze v případě „havarijní situace“ a po schválení vedením fakulty) Prostředky FRIMu lze použít na pořízení a technické zhodnocení dlouhodobého majetku také v těchto případech: 1) k poskytování prostředků jiným osobám v rámci uzavřené smlouvy o sdružení na pořízení dlouhodobého majetku, 2) k úhradě splátek investičních úvěrů a půjček, 3) jako doplňkového zdroje financování oprav a udržování dlouhodobého majetku po zabezpečení investičních potřeb univerzity. c) Stipendijní fond, který je tvořen z poplatků za studium s výjimkou poplatků za studium stanovených podle § 58 odst. 5 zákona studentům, kteří studují ve studijním programu v cizím jazyce, a převody daňové uznatelných nákladů podle zvláštního předpisu. Prostředky Stipendijního fondu lze použít k výplatám stipendií podle Stipendijního řádu univerzity.
d) Fond odměn, který je tvořen ze zisku po zdanění. Fondu lze využít k výplatě mezd a ostatního peněžního plnění podle Mzdového předpisu. e) Fond účelově určených prostředků, který je tvořen z účelově určených darů, s výjimkou darů účelově určených na pořízení a technické zhodnocení dlouhodobého majetku, z účelově určených peněžních prostředků ze zahraničí a z účelově určených veřejných prostředků. Prostředky fondu lze použít pouze k účelu, ke kterému byly poskytnuty. f) Fond provozních prostředků je tvořen ze zisku po zdanění a ze zůstatku příspěvku podle § 18 odst. 2 zákona k 31. prosinci běžného roku. Prostředků lze použít k úhradě neinvestičních nákladů v běžném kalendářním roce. Dále pak lze k financování potřeb fakulty a jednotlivých ústavů použít také zdroj 1502 - výnosy fakulty. Tento zdroj je tvořen zejména poplatky za přijímací řízení, platbami studentů – samoplátců a poplatky za výuku v AJ, proto i jeho použití je primárně určeno pro úhradu nákladů souvisejících s těmito činnostmi a oblastmi a na podporu činností tyto výnosy tvořící. Do rozpočtu fakulty mohou vstupovat i další přímé a nepřímé zdroje, vždy podle aktuální situace financování MENDELU a PEF. Jejich tvorba i použití je pak stanovena dle povahy jejich vzniku, určení a pravidel, stanovených v rámci MENDELU. Rozpočet fakulty musí být stanoven vždy jako vyrovnaný nebo přebytkový. Jeho čerpání je sledováno minimálně vždy za každé čtvrtletí a případné výrazné odchylky od stanoveného plánu musí být neprodleně řešeny buď úpravou na straně výdajů, případně rozhodnutím o použití dalších zdrojů fakulty. Rozpočet předkládá děkan fakulty ke schválení akademickému senátu, stejně tak i případné změny v rozpočtu musí být akademickým senátem schváleny.
V Brně dne 1. 11. 2011
Prof. Ing. Jana Stávková, CSc. děkanka
