Zaměstnanecká pojišťovna Škoda

Zaměstnanecká pojišťovna Škoda

Zdravotně pojistný plán na rok 2007

Obsah Obsah ............................................................................................................................ 1 1. Úvod .................................................................................................................. 2 2. Obecná část ...................................................................................................... 4 3. Pojištěnci ........................................................................................................... 9 4. Základní fond zdravotního pojištění................................................................. 11 4.1 Záměry vývoje hospodaření ZFZP v roce 2007............................................... 11 4.2 Tvorba, příjmy ZFZP........................................................................................ 17 4.3 Čerpání, výdaje ZFZP ..................................................................................... 21 4.3.1 Smluvní politika ve vztahu k ZZ ....................................................................... 21 4.3.2 Zdravotní politika ............................................................................................. 27 4.3.3 Revizní a kontrolní činnost .............................................................................. 31 4.3.4 Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů....... 33 5. Ostatní fondy ................................................................................................... 38 5.1 Zdravotní péče hrazená z fondu prevence ...................................................... 38 5.2 Provozní fond .................................................................................................. 45 5.3 Majetek pojišťovny a investice......................................................................... 51 5.4 Sociální fond.................................................................................................... 55 5.5 Rezervní fond .................................................................................................. 58 5.6 Ostatní zdaňovaná činnost .............................................................................. 61 5.7 Specifické fondy .............................................................................................. 62 6. Přehled základních ekonomických ukazatelů .................................................. 63 7. Závěr ............................................................................................................... 69


1


1. Úvod Základní charakteristika zdravotně pojistného plánu Zdravotně pojistný plán Zaměstnanecké pojišťovny Škoda (ZPŠ) byl zpracován dle Metodiky zpracování zdravotně pojistných plánů zdravotních pojišťoven na rok 2007, předané Ministerstvem zdravotnictví dopisem č.j. 32 495/2006 zde dne 22. září 2006 včetně přílohy. Při jeho zpracování byly dodrženy všechny, ve veřejném zdravotním pojištění platné zákony a vyhlášky. Zdravotně pojistný plán na rok 2007 (ZPP 2007) vychází v základní podobě z očekávané skutečnosti roku 2006, která je součástí jak tabulkové přílohy plánu, tak komentáře. Vývoj v průběhu roku 2006 byl velmi rozmanitý jak v příjmové oblasti v důsledku vývoje plateb státu za své pojištěnce, tak posunem přerozdělování pojistného na konečnou podobu přerozdělení 100 % vybraného pojistného dle nákladovosti pojištěnců. V oblasti úhrad zdravotní péče došlo k výrazné regulaci spotřeby léků na recepty, u většiny segmentů došlo k zavedení limitů na indukovanou péči, která se provádí v jiných zdravotnických zařízeních, vliv na zvýšení nákladů mělo použití koeficientu stabilizace u lůžkových zařízení. Výrazný vliv dalšího koeficientu změny příjmů a výdajů ZPŠ v plánu nepředpokládá. Všechny výše uvedené skutečnosti působily v roce 2006 vždy pouze část sledovaného období, ne u všech bylo možné jejich působení vyhodnotit, takže jejich vliv není vždy plně aplikovatelný na vývoj pro rok 2007. Pro ZPP 2007 jsou zásadní níže uvedené skutečnosti, které budou hospodaření ZPŠ ovlivňovat. V oblasti příjmů: Ze skutečnosti za 1. pololetí 2006 lze odvodit vývoj příjmů v roce 2006 a následně v roce 2007 a tento vývoj potvrzuje informaci z materiálu Ministerstva financí (MF) „Predikce vývoje makroekonomických indikátorů“, kde se hovoří o navýšení příjmů o 7,5 %. Výsledek 100% přerozdělování pro ZPŠ je výrazně závislý na počtu standardizovaných, tj. přepočtených fyzických pojištěnců podle věkových kategorií nákladovými indexy. Podkladem pro kvalifikovaný odhad jejich počtu byl návrh vyhlášky, kterou se stanoví nákladové indexy věkových skupin pojištěnců pro rok 2007. Pro platbu státu do veřejného zdravotního pojištění za pojištěnce, za které je plátcem pojistného stát, byl pro rok 2007 stanoven nařízením vlády č. 462/2006 z 20. 9. 2006 vyměřovací základ pro propočet úhrady za tyto pojištěnce. Úhrada činí 680,-- Kč na jednoho pojištěnce na měsíc. Tato částka představuje nárůst 7 % na pojištěnce. Jestliže budeme hodnotit nárůst podle doby působení (2006 až od 1.4.), porovnáme absolutní částky příjmů systému, je nárůst platby za státem hrazené pojištěnce přes 11 %.


2


V oblasti nákladů: Prodloužení nebo další aplikace vlivu vyhlášek Ministerstva zdravotnictví (MZ), kterými se stanoví výše úhrad zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění v roce 2006 č. 550/2005 Sb., ve znění vyhlášky č.101/2006 Sb., svými konečnými výsledky ovlivní v roce 2006 základnu pro financování zdravotní péče a tím v roce 2007 výši úhrad. Nadále se bude projevovat negativní vliv novely vyhlášky č. 134/1998 Sb., kterou se vydává Seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami, platný od 1. 1. 2006. Zásadní vliv, který se dotkne více než jedné čtvrtiny nákladů ZPŠ, bude vydání nového Seznamu léků k 1. 1. 2007.

Zdroje čerpání podkladů Při konstrukci ukazatelů ZPP 2007 se kromě výše uvedených skutečností vycházelo ze zkušeností a dlouhodobého vývoje základních ukazatelů za poslední srovnatelná období hospodaření ZPŠ, modifikovaná předpokládanými vlivy v legislativě a dalšími možnými změnami příštích období. Plán předpokládá nárůst příjmů na jednoho pojištěnce před přerozdělováním o 7,5 %. Objem prostředků v systému výpočtu přerozdělování je sice velmi ovlivnitelný vyúčtováním zálohově placených nákladných pojištěnců z minulého období, přesto propočet přerozdělování z plánovaných čísel předpokládá, že přerozdělování zvýší nárůst příjmů na jednoho pojištěnce na 8,38 %. Tato výše příjmů je schopna pokrýt veškeré náklady ZPŠ v plánovaném roce. Očekávaná skutečnost roku 2006 vychází z dlouhodobého vývoje rozložení zdravotní péče v průběhu roku. Predikce nárůstu nákladů na zdravotní péči v ZPP 2007 ve výši 6,45 % je maximální možný nárůst zdravotní péče na jednoho pojištěnce, vycházející z vyrovnaného zdravotně pojistného plánu. V případě, že vlivem vyššího nárůstu mezd dojde k vyššímu nárůstu příjmů, než předpokládá Zdravotně pojistný plán ZPŠ, bude v plánovaném roce tento nárůst použit pro kompenzaci možných přechodných deficitů, zabezpečení stability měsíčních úhrad zdravotnickým zařízením a řešení mimořádných úhrad léčebné péče. V případě, že ZPŠ nebude dosahovat plánovaných hodnot v oblasti příjmů po přerozdělování, bude nucena použít další opatření v oblasti celkových nákladů pro maximální stabilizaci úhrad svým dodavatelům a pro zachování optimální péče pro své klienty. Zdravotně pojistný plán na rok 2007 předpokládá vyrovnané hospodaření ZPŠ.


3


2. Obecná část Sídlo zdravotní pojišťovny, statutární orgán Obchodní název: Zaměstnanecká pojišťovna Škoda Sídlo: Husova ul. č. 212 293 01 Mladá Boleslav telefon: 326 579 002 fax: 326 579 009 e-mail: [email protected] http: www.zpskoda.cz kód pojišťovny: IČ:

209 46354182

Statutární orgán: Ing. Darina Ulmanová, MBA, ředitelka ZPŠ Den zápisu do obchodního rejstříku: Do obchodního rejstříku vedeného Krajským obchodním soudem v Praze oddíl A, vložka 7541 byla ZPŠ zapsána dne 21. 12. 1992.

Současná organizační struktura a předpokládaná úprava organizační struktury v roce 2007 Organizační struktura ZPŠ je dána jejím Organizačním řádem. Organizační řád včetně organizační struktury byl ve své současné novelizované podobě schválen Správní radou ZPŠ dne 11. 12. 2003 s platností od 1. 1. 2004. Na jednoho přepočteného zaměstnance ZPŠ v ZPP 2007 předpokládá 1 535 pojištěnců. V ZPP 2007 ZPŠ nepředpokládá další změny v organizační struktuře. Případné modifikace budou prováděny s cílem optimalizace workflow.


4


Obr. č. 1 Organizační struktura ZPŠ

Ředitel

Odbor pojistných vztahů a marketingu

Odbor organizace a informačního systému

Pobočky

Personalistika a řízení lidských zdrojů

Ekonomický odbor

Interní audit, controlling

Odbor právní a kontrolní

Sekretariát

Zdravotní odbor

Existující (nebo plánované založení) dceřiné společnosti a jejich zaměření, nadační fondy a jiné účasti zdravotní pojišťovny (ZP) Na základě řádně projednané a schválené smlouvy o tichém společenství ze dne 29. 12. 1993 poskytla ZPŠ částku 7,2 mil. Kč, jako vklad tichého společníka, Pírkovu sanatoriu, s. r. o. (dnes Klinika Dr. Pírka, s. r. o.), se sídlem Boživodská 984, Mladá Boleslav. Tento vklad je po projednání na MZ a MF veden jako pohledávka ZPŠ v rámci možných disponibilních prostředků jejího Provozního fondu.

Způsob zajištění služeb zdravotní pojišťovny ve vztahu k plátcům pojistného, poskytovatelům zdravotní péče a pojištěncům V roce 2007 budou nadále služby ZPŠ pro plátce, poskytovatele zdravotní péče a pojištěnce založeny na konstruktivní spolupráci, která je umožněna mimo jiné i regionálním charakterem pojišťovny, usnadňujícím cílenou komunikaci a individuální přístup. Důležitým komunikačním kanálem se od roku 2003 stal Portál zdravotních pojišťoven, jehož byla ZPŠ jedním ze spoluzakladatelů. Prostřednictvím Portálu mají možnost bezpečně a rychle předávat informace jak poskytovatelé zdravotní péče, tak plátci


5


pojistného. Funkcionalita Portálu ZP se neustále rozšiřuje a odráží v sobě rostoucí požadavky klientů. V centru zájmu ZPŠ bude i v roce 2007 pojištěnec, jehož důvěra a spokojenost s poskytovanými službami je hlavním cílem ZPŠ a zároveň potenciálem k vytváření dobrého jména pojišťovny. Jedním z prostředků budování tohoto vztahu se všemi klienty je individuální přístup. Pojištěnci budou moci i nadále využívat osobní konzultace revizních lékařů a zaměstnanců poskytujících poradenské služby. Samozřejmostí pro pojištěnce bude i v roce 2007 poskytování individuálních účtů, tj. přehledů o proplacené zdravotní péči, a to i prostřednictvím Portálu zdravotních pojišťoven při přísném zachování zásad ochrany osobních a citlivých údajů. Nad rámec veřejného zdravotního pojištění bude i nadále poskytováno pojištěncům ZPŠ cenově zvýhodněné pojištění léčebných výloh pro cesty do zahraničí na základě smlouvy s komerční pojišťovnou. Dalšími možnostmi, jak mohou pojištěnci získat informace, jsou bezplatná infolinka ZPŠ (zelená linka) a webové stránky. Pro zabezpečení spokojenosti pojištěnců ZPŠ je jednou ze základních podmínek kvalitní a dostupná zdravotní péče. Na základě tohoto principu je racionalizována síť poskytovatelů zdravotní péče, která zahrnuje kromě zdravotnických zařízení v regionech působnosti i specializovaná a superspecializovaná pracoviště fakultních nemocnic a řadu dalších zařízení po celém území České republiky. V roce 2007 bude pokračovat dlouhodobá aktivní spolupráce s největším zdravotnickým zařízením v regionu, s Oblastní nemocnicí, a. s. v Mladé Boleslavi. Vztah ZPŠ k jednotlivým zdravotnickým zařízením bude i v roce 2007 budován na principu solidního finančního partnera, neboť ekonomická jistota a spokojenost zdravotnických zařízení ovlivňuje i zajištění kvalitní péče pojištěncům ZPŠ a jejich spokojenost. Plátci pojistného ocení poradenství a efektivní komunikaci při vyúčtování pojistného na veřejné zdravotní pojištění. Oznamování zákonných změn týkajících se větší skupiny pojištěnců (např. v případě změny výše minimální mzdy a s ní související změny minimálního pojistného) bude řešeno pomocí obecně přístupných médií. Při řešení požadavků na úhrady zdravotní péče zdravotnických zařízení bude postupováno individuálně dle konkrétního případu. I v roce 2007 bude ZPŠ naplňovat trendy, které jsou nezbytnou podmínkou rozvoje a perspektivní činnosti úspěšných firem. Strategie založená na adresné komunikaci, vzájemné informovanosti spolu s motivací umožní posílit pozici ZPŠ na trhu veřejného zdravotního pojištění, uspět v konkurenci, ale především být dobrým partnerem jejím klientům.


6


Záměry rozvoje informačního systému Provoz IS ZPŠ bude v roce 2007 do značné míry determinován změnou, kterou ZPŠ plánuje provést ve 4. čtvrtletí roku 2006. V rámci této změny dojde k výměně morálně zastaralých centrálních serverů, které ZPŠ pro svoji činnost využívala více než 5 let. ZPŠ bude obměňovat doménový a unixový server, jehož funkci převezme aplikační server, databázový server a datové úložiště. Pro eliminaci rizik souvisejících se ztrátou dat je součástí změny i zajištění spolehlivého zálohování celého výpočetního systému. Od obměny očekáváme jednak vytvoření odpovídajících podmínek pro interaktivní práci uživatelů, kdy současné řešení již není schopno zajistit ve všech případech dostatečně rychlou reakci, stejně jako zajištění dostatečné kapacity pro stále narůstající analytické činnosti, které dopadají na IS se zaváděním stále sofistikovanějších mechanismů úhrad. Výkon tohoto systému by měl s rezervou pokrýt i funkce DMS (Document Managament System). ZPŠ v roce 2007 bude i nadále využívat pro svoji činnost databázového prostředí Informix, se kterým pracují pro ZPŠ klíčové aplikace AVA a RIS. Tyto aplikace využívá ZPŠ od počátku své existence a je smluvně zajištěna jejich kultivace tak, aby odpovídaly nejen legislativnímu prostředí, ale i potřebám, které vzejdou přímo od uživatelů. Primárním úkolem IS ZPŠ v roce 2007 bude zajistit na informační úrovni bezvadné fungování zdravotní pojišťovny. S rozvojem elektronických komunikací dochází i v ZPŠ ke změně vnímání množiny potencionálních uživatelů. Uživateli IS již nejsou pouze zaměstnanci ZPŠ, ale postupně se jimi nepřímo stávají i její klienti, ať už jsou to zdravotnická zařízení, zaměstnavatelé, nebo pojištěnci. Ti všichni totiž mohou prostřednictvím portálového řešení, které ověří jejich identitu, vznášet požadavky, které je jim IS bez podpory dalších zaměstnanců ZPŠ schopen vyřídit. Tím dochází k úspoře kapacit zaměstnanců ZPŠ, ale zejména pak je ZPŠ schopna šetřit čas a prostředky svých klientů. ZPŠ tedy bude i v roce 2007 věnovat pozornost projektům B2B a B2C. Ačkoliv se doposud nedaří s poskytovateli zdravotní péče dohodnout na objektivnějším úhradovém systému, který by využíval předností klasifikačního systému DRG, ZPŠ hodlá i v následujícím období průběžným sledováním kvalitativních a kvantitativních parametrů, který tento systém nabízí, přispět alespoň k diskuzi o kvalitě zdravotní péče poskytované těmito zdravotnickými zařízeními. K tomu přispěje již vybudovaný systém datového úložiště, který pomáhá hodnotit poskytovanou zdravotní péči i z aspektů hodnocení preskripce vykazované péče, indukované péče apod. ZPŠ je první zdravotní pojišťovnou, která pomáhá zdravotnickým zařízením v obtížné orientaci v systému regulačních mechanismů, které jsou v roce 2006 na základě vyhlášky MZ uplatňovány. Děje se tak prostřednictvím analýz, které jsou zpracovávány pravidelně jednou týdně do formátu tiskové sestavy s tabulkami a grafy a dále jsou distribuovány e-mailem na příslušné lékaře. Ti, kteří se chtějí sami problematikou nákladů, ať v preskripci či indukované péči zabývat detailněji, mají data připravena do


7


exelovské tabulky. Tento reportingový systém byl přijat zdravotnickou veřejností velmi pozitivně, a proto ho ZPŠ hodlá provozovat i v roce 2007. Klíčovou událostí, která z hlediska IT v roce 2007 nastane, bude přechod na tzv. „bezpapírovou firmu“. Jedná se o proces, který absolvuje v současné době celá řada společností ve snaze zefektivnit svoji činnost. Tento přechod je možný díky tomu, že klesá cena paměťových médií a že současné kapacity datových úložišť bez problémů umožní archivovat obrázky dokumentů, které prochází danou organizací. Díky změně technického vybavení, která bude provedena do konce roku 2006, budou naplněny technické předpoklady, aby touto cestou mohla jít i ZPŠ. Projekt digitalizace s sebou přinese i možnosti efektivního řízení toku dokumentů tzv. workflow.


8


3. Pojištěnci Záměry vývoje struktury pojištěnců, resp. její stabilizace Strategickým cílem ZPŠ zůstává i nadále zachování regionálního charakteru s působností zejména v okresech Mladá Boleslav, Rychnov n. Kněžnou a Trutnov. V roce 2007 je předpokládán nárůst průměrného počtu pojištěnců o 2,5 %. Navýšení počtu pojištěnců je očekáváno v oblasti Rychnova nad Kněžnou z důvodu náboru nových zaměstnanců Škoda Auto vyplývajícího z rozšíření výrobního programu a v oblasti Nymburka, kde otevřením pobočky ZPŠ závěrem roku 2005 s provozem dvakrát týdně nabízející klientům kompletní servis jako na dalších pobočkách byl vytvořen prostor k rozšíření pojistného kmene i v této oblasti. Zajištění profesionality zaměstnanců jednajících s klienty je a bude průběžně podporováno širokým spektrem školení souvisejících se získaným certifikátem jakosti ISO 9001:2001, v oblasti psychologie a také z hlediska interně nastavených standardů pro jednání s klienty. Získané znalosti budou v praxi uplatňovány při kontaktu s klienty, neboť jsou jedním z parametrů směřujících ke stabilizaci klientů. Ke zvyšování komfortu pojištěnců ZPŠ slouží také rozšiřování nabídky elektronické komunikace včetně Portálu ZP. Průběžně budou vyhodnocovány anonymní dotazníky spokojenosti sloužící k pružnému reagování na podněty klientů.


9


Tabulka č. 15 ZPP 2007-Věk. struktura s komentářem Věková 2) skupina

Skutečnost 2005

Průměrný počet pojištěnců Oček. skut. ZPP 2007 2006

1)

% 2007/2006

0-5

6 709

7 970

8 600

107,9

5-10 10-15 15-20 20-25 25-30 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60 60-65 65-70 70-75 75-80 80-85

6 427 8 248 8 374 8 612 11 908 11 167 8 544 7 771 8 079 9 560 9 433 6 667 4 748 4 281 3 356 2 091

6 540 8 320 8 420 9 000 12 125 11 300 8 700 7 850 8 120 9 680 9 500 6 780 4 800 4 370 3 460 2 200

6 680 8 080 8 620 8 830 11 700 12 420 9 100 8 500 7 600 9 670 9 850 7 430 5 100 4 250 3 630 2 320

102,1 97,1 102,4 98,1 96,5 109,9 104,6 108,3 93,6 99,9 103,7 109,6 106,3 97,3 104,9 105,5

85+ celkem

1)

775

915

920

100,5

126 750

130 050

133 300

102,5

Tabulka č. 15 ZPP 2007 Věk. strukt. poj.

Poznámky k tabulce: 1) Údaje o průměrných počtech pojištěnců celkem v kalendářním roce podle tabulky č. 1, řádek 2. 2) Pro zařazení pojištěnců do věkových skupin zdravotní pojišťovny postupují v souladu se zákonem č. 592/1992 Sb., ve znění zákona č. 438/2004 Sb.

V tabulce č. 15 ZPP 2007 je zobrazena předpokládaná struktura pojištěnců dle jednotlivých věkových kategorií, která zohledňuje jednak očekávaný nárůst počtu pojištěnců v jednotlivých kategoriích a současně přesuny stávajícího stavu pojištěnců mezi jednotlivými kategoriemi (stárnutí populace). Přírůstky v jednotlivých věkových kategoriích korespondují s demografickou strukturou ČR. Očekávaný přírůstek v kategorii 0 - 5 let kopíruje stávající populační boom, v kategorii 30 - 35 let v návaznosti na příchod nových zaměstnanců do Škoda Auto a v kategorii 60 - 65 let příchodem starších obyvatel přilehlých obcí. Plánovaný podíl státem hrazených pojištěnců ZPŠ se pozvolna zvyšuje, předpoklad pro rok 2007 je ve výši 53,3 %.


10


4. Základní fond zdravotního pojištění Základní fond zdravotního pojištění soustřeďuje ve své výnosové a nákladové části A a příjmové a výdajové části B hlavní objem všech prostředků, které se podílí na obratu ZPŠ, a dává ucelený přehled o výši tvorby a čerpání ve vztahu k ostatním fondům ZPŠ. Objemy základních výnosů a nákladů, příjmů a výdajů ZPŠ, vyjádřené v roce 2006 očekávanou skutečností a plánovanými hodnotami pro rok 2007, udává dále v textu uvedená tabulka s následným komentářem.

4.1 Záměry vývoje hospodaření ZFZP v roce 2007 Tvorba a čerpání Základního fondu zdravotního pojištění se řídí vyhláškou č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví podrobnější okruh příjmů a výdajů jednotlivých fondů, tvořených zdravotními pojišťovnami. Doklady jsou zpracovávány dle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a vyhlášky č. 503/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro zdravotní pojišťovny. Základem pro reálné vyjádření výsledků hospodaření pojišťovny v průběhu účetního období je stanovení povinnosti zdravotním pojišťovnám účtovat o pohledávkách a závazcích z veřejného zdravotního pojištění do období, s nímž tyto pohledávky a závazky časově a věcně souvisejí, bez ohledu na to, zda v tomto období bylo předepsané pojistné zaplaceno nebo závazky za zdravotní péči uhrazeny. Barometrem porovnání bilance hlavních výnosů a nákladů ZPŠ jako vstupních dat ZFZP z hlediska vyrovnaného hospodaření pojišťovny jsou konečné zůstatky fondu za sledované roky. O vyrovnanosti hospodaření ZPŠ v roce 2007 svědčí mimo jiné výše konečného zůstatku základního fondu v části B, který na konci roku nepředpokládá pokles v absolutní hodnotě. Meziročně tento zůstatek klesá v relativním vyjádření např. ve vztahu k denním úhradám. Jestliže by v roce 2006 tento zůstatek pokryl 26 dní průměrných úhrad, v roce 2007 již pouze 23 dní úhrad péče.


11


Tabulka č. 2 ZPP 2007-ZFZP včetně komentáře A. Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP)

Oč. skut. 2006

tis. Kč 329 253 2 133 680

ZPP 2007 /oč.skut. 06 tis. Kč % 303 945 92,3 2 363 950 110,8

2 069 830

2 274 100

109,9

56 600

81 300

143,6

2 126 430

2 355 400

110,8

3 000

4 500

150,0

4 000

3 800

95,0

250

250

100,0

2 158 988

2 365 120

109,5

2 066 912

2 255 300

109,1

1 000

3 000

300,0

83 448

93 020

111,5

1 151 78 297 4 000

2 276 86 944 3 800

197,7 111,0 95,0

-5 272 10 000

0 12 000

0,0 120,0

400

800

200,0

3 500

4 000

114,3

303 945

302 775

99,6

Tvorba a čerpání ve sledovaném období I. II.

Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období Tvorba celkem = zdroje Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1odst.1 písm. a) 1 vyhlášky o fondech Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků 2 přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech Pojistné z veř. zdrav. pojištění po přerozdělování (ř. 1 + ř. 2) podle §§ 20,21a zák. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 1 odst. 1 a) a 2.1 b) vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky 3 o fondech 4 Náhrady škod podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech Úroky získané hospodařením se ZFZP podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky 5 o fondech 6 Ostatní pohledávky podle § 1 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o 7 fondech Převod zůstatku ZFZP v případě sloučení nebo splynutí zdravotní 8 pojišťovny podle § 1 odst.1 písm. i) vyhlášky o fondech 9 Pohledávky za zahraniční pojišťovnou podle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením 1) za cizince na základě mezinárodních smluv 10 Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru, 11 podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech III.

7

Čerpání celkem = snížení zdrojů: Závazky za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), 4 písm. b) a 4 písm. d) vyhlášky o fondech z toho: závazky za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině 2) podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm.e) vyhlášky o fondech Předpis přídělů do jiných fondů (3.1 +3.2 +3.3 +3.4) v tom: - do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 3) - do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm.h) vyhlášky o fondech 4) - do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle §1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech Předpis příspěvku do zajišťovacího fondu podle § 1 odst. 6 vyhlášky o 5) fondech Odpis pohledávek podle § 1 odst. 5 vyhlášky o fondech Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní péče fakturované tuzemskými 1), zdravotnickými zařízeními za cizince včetně výsledků revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech

8

Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech

1 1.1 2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 4 5 6

IV.

Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III


12

ZPP 2007


B. Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP)

Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech

I. II. 1 2 2.I 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 III.

1 1.1 2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 4 5 6 7 8 9 10 IV.

Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období Příjmy celkem: Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech Pojistné z veř. zdrav. pojištění po přerozdělování (ř. 1 + ř. 2) podle §§ 20,21a zák. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 1 odst. 1 a) a b) vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech Náhrady škody podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech Úroky získané hospodařením podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech Ostatní příjmy podle § 1 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech Příjem zůstatku v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 1odst.1 písm. i) vyhlášky o fondech Příjem od zahraniční pojišťovny podle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizince 1) na základě mezinárodních smluv Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech Příjem půjček na posílení ZFZP Příjem úvěrů na posílení ZFZP Příjem návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP Přijem vráceného příspěvku do Zajišťovacího fondu Výdaje celkem: Výdaje za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), 4 písm. b) a 4 písm. d) vyhlášky o fondech z toho: výdaje za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle § 1 2) odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm.e) vyhlášky o fondech Příděly do jiných fondů (3.1 + 3.2 +3.3 +3.4) v tom: - do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 3) - do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm.h) vyhlášky o fondech 4) - do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech 5) Příspěvek do zajišťovacího fondu podle § 1 odst. 6 vyhlášky o fondech Výdaje za poskytnutou zdravotní péči fakturovanou tuzemským 1) zdravotnickým zařízením za cizince , včetně výsledků revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech Bankovní poplatky za vedení účtu základního fondu a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech Splátky půjček na posílení ZFZP Splátky úvěrů na posílení ZFZP Splátky návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III


13

Oč. skut. 2006

ZPP 2007 tis. Kč

tis. Kč 146 171 2 131 902

ZPP 2007 /oč.skut. 06 tis. Kč % 134 305 91,9 2 360 050 110,7

2 049 330

2 258 200

110,2

56 600

81 300

143,6

2 105 930

2 339 500

111,1

4 500 4 400

4 000 4 000

88,9 90,9

11 500

12 000

104,3

300

550

183,3

5 272 2 143 768

0 2 346 020

0,0 109,4

2 047 500

2 248 000

109,8

800

1 200

150,0

87 096

93 220

107,0

2 869 79 827 4 400

2 276 86 944 4 000

79,3 108,9 90,9

400

800

200,0

3 500

4 000

114,3

134 305

148 335

110,4

5 272


tis. Kč Oč. skut. 2006

C. Specifikace ukazatele B II 1) 1 2

Příjmy z pojistného od zaměstnavatelů Příjmy z pojistného od osob samostatně výdělečně činných Příjmy z pojistného od ostatních plátců (osob bez zdanitelných příjmů + případné další platby) Neidentifikovatelné platby od různých typů plátců Součet řádků C ř. 1 až C ř. 4

3 4 5

1 932 758 106 532

tis. Kč ZPP 2007

% ZPP 2007 /oč.skut. 06 2 143 100 110,9 105 840 99,4

9 940 9 260 93,2 100 0 0,0 2 049 330 2 258 200 110,2 Tabulka č. 2 ZPP 2007 ZFZP

Poznámky k tabulce: 1) 2) 3) 4) 5)

Pojem "cizinec" se vztahuje i na pojištěnce ČR, jehož úhrada poskytnuté zdravotní péče se provádí nebo je kryta finančními zdroji některé zahraniční pojišťovny, v souladu s platnými nařízeními rady EHS 1408/71 a 574/72 a na základě mezinárodních smluv o sociálním zabezpečení se kterými vyslovil souhlas Parlament. Řádky 1.1 v oddílech A III a B III obsahují výdaje na zdravotní péči za pojištěnce podle § 14 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Propočet limitu přídělu podle § 7 vyhlášky je vázán na údaje rozvrhové základny propočtené z oddílu B II ZFZP. Pokud zdravotní pojišťovna účtuje úroky, pokuty, penále a přirážky do ZFZP a následně provádí převod ze ZFZP do fondu prevence, bude k tomuto účelu využívat jak oddíl A III ř. 3.3, tak i oddíl B III ř. 3.3. Propočet příspěvku do ZF za rok 2006 a 2007 se neprovádí - viz zákon č. 117/2006 Sb.

Pojistné z veřejného zdravotního pojištění na řádku A II. 1 zahrnuje předpisy pohledávek za plátci pojistného za sledované účetní období, které v průběhu daného účetního období vzniknou pravidelným měsíčním předpisem pojistného u osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) a samoplátců a evidencí měsíčních hlášení o povinnosti platby pojistného u zaměstnavatelů. Pohledávky jsou téměř v plné míře hrazeny. Nedovýběr pojistného činí necelé 1 % celkového ročního předpisu pojistného. Příjmy z přerozdělování v roce 2006 vycházejí již z přiměřené znalosti pro propočet rozhodujících údajů. Těmito údaji jsou především příjmy z pojistného za celý systém od plátců a od státu, vývoj počtu standardizovaných pojištěnců, vyúčtování záloh za nákladnou péči poskytnutých v roce 2005, zúčtované v listopadu 2006. Dalšími rozhodujícími údaji jsou totožné ukazatele za pojišťovnu samotnou. Všechny tyto údaje, povýšené o předpokládané procentní body nárůstu jsou základním podkladem pro zpracování ZPP 2007. Na řádku A II. 4 jsou uvedeny náhrady škody při prokázaném zavinění výdajů na léčení třetí osoby. Největším objemem v části A III. Čerpání celkem – snížení zdrojů jsou věcné dávky zdravotní péče. Podrobný komentář k jednotlivým segmentům zdravotní péče je součástí tabulky č. 12 ZPP 2007- Náklady dle segmentů. V nákladové položce na ř. 1 části A III. je uveden maximální objem prostředků, použitelný pojišťovnou na úhradu zdravotní péče při zachování vyrovnaného hospodaření. Na řádku A III. 4 byl v minulých obdobích uváděn zákonný roční příspěvek do Zajišťovacího fondu (ZF). Pro rok 2006, na základě novely zákona č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, byla tato povinnost odvodu do fondu zrušena se zpětnou platností a odvod uhrazený v lednu


14


2006 dle tohoto zákona byl v průběhu roku pojišťovně vrácen. Pro rok 2007 ZPŠ odvod do ZF neplánuje. Zákonným snížením Základního fondu zdravotního pojištění jsou dále převody jiným fondům (Provozní fond, Fond prevence) do výše vypočtených předepsaných limitů nebo dle platné legislativy. Postup výpočtu limitů je součástí komentáře příslušných fondů. Odpis dlužného pojistného (řádek A III. 5) je v rámci ZPŠ zajištěn ustavením Komise pro odpis pohledávek, která je zárukou toho, že odpis pohledávek probíhá na základě možností a podkladů daných § 26c zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Konkrétním důvodem dle vnitropodnikové směrnice ZPŠ je např.: zastavení dědického řízení pro předlužení, absence movitých věcí, povinný se dlouhodobě nevyskytuje v místě bydliště, jeho pobyt není znám, náklady na vymáhání by přesáhly výši pohledávky, pohledávka je vymáhána srážkami ze mzdy, povinný však nepracuje ani není znám jeho pobyt, rozvrhovým usnesením konkurzního řízení byla připsána částka nižší než dlužná, povinný je cizinec, toho času není na území republiky, ukončil pobyt, trvalé opuštění republiky, bezvýsledně vymáhané pohledávky u zaměstnavatele, jestliže došlo k výmazu z obchodního rejstříku. Výše odpisu pohledávek z pojistného a penále může být ovlivněna nepředpokládaným ukončením konkursů nebo likvidací firem. Zákonem č. 176/2003 Sb., byla dále upravena pravomoc Rozhodčího orgánu při rozhodování o odstranění tvrdosti zákona podle § 53a zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů. Novela přenesla pravomoc rozhodovat o odstranění tvrdostí při předepsání penále do výše 20 000,-- Kč na zdravotní pojišťovny a nově stanovila některé procesní a materiální podmínky pro rozhodování o odstranění tvrdostí. K aplikaci ustanovení § 53a citovaného zákona byl v ZPŠ vydán interní předpis, ve kterém byla ze zaměstnanců ZPŠ zřízena Komise pro odstraňování tvrdosti zákona, jako doporučující orgán ředitelky ZPŠ. Doporučující výsledky rozhodování Komise jsou v případě schválení ředitelkou ZPŠ podkladem k odpisu pohledávek. Předpoklad výsledku uzavírání mezinárodních smluv o úhradě vzájemně poskytované zdravotní péče v rámci Centra mezistátních úhrad na ř. 6 je vzhledem k netransparentnosti likvidovaného malého počtu případů a objemu použitých prostředků za hodnocené období pouhým odhadem.


15


V části B jsou zachyceny všechny operace, probíhající prostřednictvím bankovního účtu Základního fondu zdravotního pojištění v období mezi 1. lednem a 31. prosincem sledovaného období ve finančním vyjádření. V tomto případě se jedná o příjmy a výdaje. Dochází tak minimálně k jednoměsíčnímu, v případě úhrad zdravotní péče až dvouměsíčnímu posunu vyjádření účetních operací tokem peněz na běžném účtu na přechodu roku oproti části A. Jsou zde též zachyceny všechny další příjmy a výdaje bez ohledu na to, se kterým časovým obdobím jejich vznik souvisí a jsou-li opravdu příjmem nebo výdajem pojišťovny (např. úhrada pohledávek z minulých období, úhrada závazků ve formě doplatku za minulá období, zálohové úhrady nemocnicím). Množina možných případů, které ovlivňují tvorbu a čerpání a výši konečného zůstatku běžného účtu Základního fondu zdravotního pojištění, se v rámci kombinovaných zálohových způsobů financování jednotlivých segmentů stále rozšiřuje. Konečný zůstatek běžného účtu v části B neodráží reálnou finanční situaci ZPŠ, pokud není hodnocen současně se stavem pohledávek a závazků. Vyjadřuje pouze její okamžitou hrubou platební způsobilost, jak je uvedeno v § 7 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Díky různému vyjádření operací (předpis a finanční tok) v jednotlivých částech plánu Základního fondu zdravotního pojištění dochází k nesouladu mezi částkami uvedenými např. na řádcích A III. 4 a B III. 4 - příděly fondům. Příděl Rezervnímu fondu v části A II. 1 je předpis vyrovnání povinného limitu rezervního fondu k 31. 12. účetního roku, finanční částka na ř. B II. 1 se rovná skutečnému dorovnání peněz, stanovenému zákonem k datu 31. 3. následujícího roku. V ZPP 2007 je předpokládané doplnění do vypočteného limitu. Rozdíl vyššího přídělu do Provozního fondu v části B očekávané skutečnosti 2006 i v ZPP 2007 oproti části A je způsoben opět následným vyrovnáním předchozího roku vzhledem k tomu, že příděly do Provozního fondu jsou v průběhu roku realizovány zálohovým způsobem do povoleného maximálního limitu, jsou vyrovnávány s roční závěrkou a doplněny finančními prostředky na běžný účet fondu v průběhu 1. čtvrtletí roku následujícího. Převod prostředků na bankovní účet Fondu prevence v sobě zahrnuje převod úroků z termínovaných vkladů, realizovaných hospodařením s prostředky Základního fondu zdravotního pojištění a tu část sankčních plateb, které jsou plátci uhrazeny na Základní fond zdravotního pojištění, ale předpis je součástí příjmů Fondu prevence. Vzhledem k časovému i věcnému nesouladu prováděných operací v části A a B Základního fondu zdravotního pojištění je přesnějším vyjádřením pro posouzení hospodaření ZPŠ část A, která jednotlivé účetní případy posuzuje dle období, se kterými souvisejí. Část C tvoří rozpis řádku B II. 1 příjmy pojistného dle jednotlivých kategorií plátců, které specifikuje zákon č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, svým rozlišením


16


způsobu výpočtu plateb pojistného a dalších podmínek a povinností vůči zdravotní pojišťovně. Zákon určuje tři základní kategorie plátců. Zaměstnavatele Osoby samostatně výdělečně činné Osoby bez zdanitelných příjmů U některých pojištěnců, za které je plátcem pojistného stát, může dojít k souběhu platby státu (např. důchodce) a další platby (podnikatel). Technicky za současného stavu povinností předávání informací o plátci je nereálné určit tento souběh u konkrétního pojištěnce. Příjmy uvedené v této části ZFZP jsou příjmy přímo přiřazené k příslušné kategorii (viz výše) dle aktuálních informací o jednotlivých pojištěncích v registru pojištěnců. Příjmy od pojištěnců, za které je plátcem stát, jsou příjmy zprostředkované, jsou výsledkem celkového procesu přerozdělování pro jednotlivé pojišťovny. Uvedeny jsou na samostatném řádku A II. 2 a B II. 2 tabulky ZFZP.

Tabulka č. 14 ZPP 2007 Léčení cizinců Ř.

Ukazatel

Měrná jednotka

Náklady na léčení cizinců v ČR celkem:

2)

Počet ošetřených cizinců

3.

Průměrné náklady na 1 ošetřeného cizince

% ZPP 2007/ oč. skut. 2006

tis. Kč

1)

2.

ZPP 2007

2006

1-6 1.

Oč. skut.

počet

Kč

400

800

200,0

140

250

178,6

2 857

3 200

112,0

Tabulka č. 14 ZPP 2007 Léčení cizinců Poznámky k tabulce: 1) Údaje vychází z oddílu A III ř. 6 tabulky č. 2. 2) Vyjádřeno počtem výkazů CMÚ.

Objemy úhrad za léčení cizinců a azylantů jsou náhodného charakteru, nelze je zatím s vyšší přesností plánovat, pouze odhadnout vývoj.

4.2 Tvorba, příjmy ZFZP Základním příjmem zdravotní pojišťovny jsou příjmy od plátců pojistného, rozdělených do tří kategorií. Jako základní kontrolní mechanismus pro posouzení platební disciplíny


17


kategorií plátců pojistného jsou postupy stanovení měsíční výše plateb jednotlivých plátců – předpis pojistného. Příjmy od zaměstnavatelů - výši úhrady určuje objem vyplacených mezd zaměstnancům a na základě měsíčního hlášení zaměstnavatele je evidována výše předpisu pojistného. Příjmy od osob samostatně výdělečně činných, jestliže jsou tyto příjmy jejich jediným příjmem - v průběhu roku probíhají zálohovým způsobem na základě ročního vyúčtování. Z ročního vyúčtování je stanoven měsíční předpis zálohové platby. Příjmy od osob bez zdanitelných příjmů – základem jsou doby pojištění, evidované dle registru pojištěnců. Na základě nich se automaticky měsíčně generuje předpis pojistného pro tyto plátce. Správnost předpisu je závislá na udržení stále reálné databáze registru pojištěnců. To úzce souvisí s povědomostí klientů o jejich povinnostech. Všechny výše uvedené kategorie plátců jsou v průběhu roku sledovány, oslovovány ať už z hlediska neplnění základních povinností (hlášení zaměstnavatelů) nebo z hlediska narůstajících dlužných částek. Pokud základními použitými postupy upomínání Ekonomický odbor nedosáhne úhrady, jsou podklady o těchto plátcích předány Právnímu a kontrolnímu odboru pro další vymáhání.

Kontrola výběru pojistného, pokut, penále a přirážek ve vztahu k právům a povinnostem vyplývajícím ze zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů ZPŠ soustavně považuje výběr pojistného a jeho kontrolu za jeden ze stěžejních bodů své práce. Organizační a pracovní postupy v rámci této činnosti jsou upraveny Metodickým pokynem č. 13/2006, účinným od 1. 7. 2006, který stanoví postupy v této činnosti včetně vzorů používaných podání. Tímto metodickým pokynem je také realizována součinnost v této problematice kooperujících odborných útvarů ZPŠ, a to Ekonomického odboru a Právního a kontrolního odboru, zejména pak jeho kontrolního a vyměřovacího oddělení. Jednotliví plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění budou i v roce 2007 dle svých specifik rozděleni do tří kategorií, a to na: Zaměstnavatele Osoby samostatně výdělečně činné Osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP)


18


1)

Zaměstnavatelé

V roce 2007 bude předkládat Ekonomický odbor Právnímu a kontrolnímu odboru seznamy plátců, u nichž bude požadovat provedení kontroly v příslušném kalendářním čtvrtletí, a to před započetím tohoto kalendářního čtvrtletí. Vlastní kontrolní činnost u zaměstnavatelů budou provádět referenti kontrolního a vyměřovacího oddělení Právního a kontrolního odboru přímo u zaměstnavatele či za použití jeho součinnosti v sídle ZPŠ. Výstupem z kontroly bude Protokol o kontrole plateb pojistného. Pokud nezaplatí plátce kontrolou zjištěné částky ve lhůtě dle Protokolu, Ekonomický odbor ověří tuto skutečnost po příslušné měsíční uzávěrce a předá tuto informaci pracovnicím kontrolního a vyměřovacího oddělení Právního a kontrolního odboru, které vystaví v nesporných případech výkazy nedoplatků nebo zahájí správní řízení a v odůvodněných případech následně vystaví platební výměry. Nezaplatí-li plátce částky dle vystavených výkazů nedoplatků nebo platebních výměrů, budou tato pravomocná a vykonatelná rozhodnutí předávána k právnímu vymáhání. U plátců, na které bude prohlášen konkurz či vstoupí-li do likvidace, bude kontrola prováděna nad rámec základního seznamu kontrol ihned po zjištění plátců v konkurzu či v likvidaci právníkem ZPŠ. Na podkladě vyhotoveného Protokolu bude poté přihlašována pohledávka právníkem ZPŠ do konkurzního řízení či bude vyhotovena přihláška do uspokojení z výtěžku likvidace v souladu s postupy dle zákona o insolvenci. Pro rok 2007 je plánováno provedení 425 kontrol. 2)

OSVČ

Tito plátci jsou povinni předkládat v zákonných lhůtách pojišťovně Přehledy o úhrnu záloh a vyúčtování pojistného za příslušný kalendářní rok, tedy v roce 2007 za rok 2006. Kontrolovány budou došlé zálohy, jejich včasnost i případný doplatek pojistného za předchozí kalendářní roky. Penalizace bude prováděna automaticky při zpracování každého přehledu. Většina zúčtování bude i nadále prováděna na počkání za osobní přítomnosti OSVČ, což je postup ověřený a snižující časovou náročnost tím, že nejasnosti jsou plátcem okamžitě vysvětleny či doloženy a finanční náročnost tím, že jsou minimalizovány náklady na rozesílání dokladů o provedeném zúčtování, neboť si je plátce odnáší osobně. Tento postup je umožněn pouze díky regionálnímu charakteru ZPŠ, neboť velká část plátců - OSVČ - může provést osobní zúčtování svých záloh za uplynulý kalendářní rok. Pracovnice kontrolního a vyměřovacího oddělení Právního a kontrolního odboru budou předávat plátcům či jim budou zasílat doklad o provedeném zúčtování, na němž budou uvedeny i zálohy na příští období a současně v něm budou uvedeny nedoplatky či přeplatky pojistného a penále za předchozí období. Nezaplatí-li OSVČ pohledávku z ročního vyúčtování v zákonem stanovené lhůtě, což prověří Ekonomický odbor v září 2007, zašle plátci tento útvar doporučeně urgenci platby. Pokud ani přes tuto upomínku OSVČ nezaplatí pohledávku, předá Ekonomický odbor Právnímu a kontrolnímu odboru seznam nečinných plátců k zahájení správního řízení a


19


v jeho rámci k vystavení platebních výměrů. U OSVČ, které nesplní svou zákonnou povinnost a nedodají Přehledy o úhrnu záloh a vyúčtování pojistného za rok 2006 ani přes doporučenou urgenci ke splnění této povinnosti, bude dožadovat ontrolní a vyměřovací oddělení Právního a kontrolního odboru součinnost finančních úřadů a pracovišť České správy sociálního zabezpečení, aby mohlo zjistit údaje rozhodné pro správné určení výše pojistného náhradním způsobem. Předpokládáme, že v roce 2007 bude takto zkontrolováno 9 000 fyzických osob. 3)

OBZP

ZPŠ dle své dlouholeté zkušenosti předpokládá, že tato kategorie plátců bude i v roce 2007 na svůj 15% podíl na finančním objemu pohledávek za pojistným a penále velmi rozsáhlá svým počtem neplatičů. Z hlediska pohledávek za celé období trvání ZPŠ kumulativně dosahuje počet evidovaných dlužníků téměř 6 tisíc pohledávek v hodnotách od 50,-- Kč až přes 100 000,-- Kč. Nebylo by reálné, z hlediska zpracování při jednotlivých akcích zjišťování stavu dlužníků, oslovovat všechny neplatiče. Proto bude i v roce 2007 použito procesu postupné eliminace dlužníků do skupin dle výše a stáří jejich dluhu se snahou o zpracování jednotlivých případů až do posledního stádia možnosti vymáhání. Pokud dojde ke zjištění takových skutečností, kdy systém vymáhání je velmi nákladný a stav pohledávky je v souladu se zákonnými podmínkami stanovenými pro odpis pojistného, je tato pohledávka předmětem posouzení Komise ZPŠ pro odpis pohledávek. Ekonomický odbor provede v roce 2007 kontrolu těchto plátců v informačním systému a pokud zjistí u plátce nedoplatky na pojistném a penále, obešle je doporučeně výzvou k úhradě dlužných částek. Seznam nečinných plátců předá Ekonomický odbor kontrolnímu a vyměřovacímu oddělení Právního a kontrolního odboru k zahájení správního řízení a následně k vystavení platebních výměrů. Případy nečinných plátců OSVČ i OBZP, které vyměřené pojistné a penále nezaplatily, budou po kontrole plateb provedené Ekonomickým odborem a pracovnicemi kontrolního a vyměřovacího oddělení Právního a kontrolního odboru pravidelně předány právníkovi ZPŠ k vymáhání, přičemž součástí spisu vždy bude upomínka a platební výměr včetně dokladu o doručení povinnému. ZPŠ bude postupovat při vymáhání pohledávek dle platných zákonů s využitím všech prostředků, které mu k tomu tyto platné zákony umožňují, a to dle specifika případu. Při vymáhání pohledávek bude ZPŠ postupovat s péčí orgánu spravujícího veřejné finanční prostředky tak, aby nezatížil systém veřejného zdravotní pojištění dalšími náklady. Při soudním vymáhání pohledávek je ZPŠ osvobozena od soudních poplatků a při exekucích je s exekutorem učiněna dohoda, že si své náklady vymůže na povinném. Ostatních možností, např. služeb firem zabývajících se vymáháním pohledávek ZPŠ nebude využívat, neboť tyto firmy chtějí za poskytnuté služby podíl na vymožených pohledávkách, což v případě veřejného zdravotní pojištění není možné.


20


S účinností od 1. 1. 2007 se v důsledku novelizace ustanovení § 18 zákona č. 592/1992 Sb., snižuje o 50 % denní procentní výměra penále na hodnotu 0,05 % dlužné částky za každý kalendářní den prodlení s řádnou úhradou pojistného. V tomto důsledku dojde k adekvátnímu ponížení výše příjmů ZPŠ z tohoto zdroje.

4.3 Čerpání, výdaje ZFZP Největší objem nákladů a současně i výdajů Základního fondu zdravotního pojištění tvoří náklady na zdravotní péči. Výše těchto nákladů je úzce spojena se strategií smluvní politiky ZPŠ, strategií Ministerstva zdravotnictví, sítí zdravotnických zařízení, ovlivňuje jí počet a struktura pojištěnců v jednotlivých regionech zájmů. Pro udržení finanční bilance příjmů a výdajů ZPŠ je nutné výše uvedené vlivy udržet v souladu se záměry ZPP.

4.3.1 Smluvní politika ve vztahu k ZZ Prostřednictvím smluvní politiky ZPŠ zprostředkovává a i v roce 2007 bude zprostředkovávat poskytování zdravotní péče svým pojištěncům. Jedná se o významnou složku činnosti ZPŠ. V průběhu roku 2007 bude ZPŠ smluvně spolupracovat s optimalizovanou sítí svých ambulantních smluvních partnerů, protože její součástí již nejsou ta zdravotnická zařízení, s nimiž byla ZPŠ povinna uzavřít smlouvu v období kontraktační povinnosti a která dlouhodobě do roku 2006 ZPŠ neúčtovala vůbec žádnou zdravotní péči či účtovala pouze velmi sporadicky poskytnutou zdravotní péči. ZPŠ plánuje, že síť lůžkových zdravotnických zařízení bude, v souladu se zákonem č. 245/2006 Sb., o veřejných neziskových ústavních zdravotnických zařízeních a o změně některých zákonů, rozšířena o všechna veřejná zdravotnická zařízení, zapsaná do rejstříku těchto veřejných zdravotnických zařízení, neboť právní úprava ukládá ZPŠ vůči těmto veřejným zdravotnickým zařízením kontraktační povinnost. Pokud dojde ke změně zákona č. 245/2006 Sb., bude ZPŠ v roce 2007 postupovat dle jeho platného znění.

Záměry vývoje smluvní politiky Při definování záměrů vývoje a směřování smluvní politiky ZPŠ, v oblastí jí ovlivnitelné, je setrvalým klíčovým faktorem její regionální charakter. Protože základním cílem ZPŠ v oblasti smluvní politiky je koexistence vlastní ekonomické stability a spokojeného pojištěnce, bude i nadále jedním z prostředků, jak tohoto cíle dosáhnout, udržování takové sítě smluvních poskytovatelů zdravotní péče, která v reálném čase zabezpečí zdravotní potřeby pojištěnců ZPŠ v potřebném rozsahu i kvalitě, přičemž však budou respektovány předpokládané ekonomické možnosti ZPŠ. S ohledem na pracující Komisi pro síť smluvních zdravotnických zařízení bude i nadále docházet k systematickému přizpůsobování sítě smluvních zdravotnických zařízení ZPŠ


21


potřebám pojištěnců a možnostem pojišťovny, s výjimkou lůžkové zdravotní péče, kde ZPŠ bude povinna dodržovat ustanovení zákona č. 245/2006 Sb.

Rozdělení zdravotnických zařízení Z hlediska strategie smluvní politiky, která zohledňuje specifika pojištěnců ZPŠ, lze smluvní zdravotnická zařízení ZPŠ třídit následovně: fakultní nemocnice a specializovaná pracoviště s celostátní působností, nemocnice, ambulantní zdravotnická zařízení, ZZS, doprava a LSPP, lékárny a oční optiky, lázně, ozdravovny a ostatní zdravotnická zařízení následné péče, výrobci a prodejci zdravotnických prostředků. Při uzavírání smluv s jednotlivými typy zdravotnických zařízení vychází a bude vycházet ZPŠ z osvědčených zásad Smluvní strategie schválených Dozorčí a Správní radou ZPŠ. V roce 2007 je plánován velmi mírný nárůst počtu smluvních partnerů ZPŠ oproti předpokladu očekávané skutečnosti roku 2006, a to z důvodu předpokládané potřeby doplnění sítě smluvních poskytovatelů zdravotní péče v oblastech, v nichž si to vyžádá splnění zákonné povinnosti zajistit poskytování zdravotní péče prostřednictvím smluvních zdravotnických zařízení. Největší nárůst ZPŠ plánuje u lůžkových zdravotnických zařízení, jako dopad své kontraktační povinnosti vůči neziskovým subjektům ve smyslu zákona.

Zajištění dostupnosti zdravotní péče v regionech působnosti K základním úkolům ZPŠ, vyplývajícím pro ni z dikce zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ale i z praktických potřeb pojištěnců, patří zabezpečení teritoriálně i věcně dostupné a kvalitní zdravotní péče pro své pojištěnce. Ve smyslu tohoto úkolu a taktéž v souladu s dlouhodobými strategickými cíli ZPŠ a v rámci platných legislativních podmínek bude její smluvní politika i nadále zaměřena na uchování a dílčí dotváření takové sítě smluvních poskytovatelů zdravotní péče, jejíž rozsah, dostupnost a kvalita umožní adekvátně pokrýt oprávněné potřeby pojištěnců. Jak již bylo v předchozím odstavci zmíněno, dostupnost zdravotní péče pro pojištěnce bude zabezpečovat ZPŠ sítí svých smluvních zdravotnických zařízení, která poskytují, v rozsahu daném obecně závaznými právními předpisy, veřejnoprávním rozhodnutím i smlouvou, zdravotní péči pojištěncům ZPŠ pravidelně.


22


Síť smluvních zdravotnických zařízení, tabulka č. 16 ZPP2007-Sml ZZ, včetně komentáře Ř.

Počet Počet ZZ ZZ oč. skut. ZPP k 31. 12. k 31. 12. 2006 2007

Kategorie smluvních zdravotnických zařízení

1)

1.

Ambulantní zdravotnická zařízení

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

z toho: Praktický lékař pro dospělé (odbornost 001) Praktický lékař pro děti a dorost (odbornost 002) Praktický zubní lékař (odbornost 014 - 015, 019) Ambulantní specialisté celkem Domácí péče (odbornost 925)

1.6

Rehabilitační zdravotnická zařízení (odbornosti 902 a 918)

1.7

Zdravotnická zařízení komplementu (odbornosti 222, 801 805, 807, 809, 812 - 823)

1.8 2.

Ostatní ambulantní pracoviště Lůžková zdravotnická zařízení celkem

2)

% nárůstu poklesu na 1 deset. místo

3110

3178

102,2

489 325 656 1000 32

510 335 676 1015 34

104,3 103,1 103,0 101,5 106,3

97

97

100,0

127

127

100,0

384

384

100,0

270

283

104,8

167

180

107,8

48 16 8 5 19

48 16 8 5 19

100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

39 22

39 22

100,0 100,0

17 16 9

17 16 9

100,0 100,0 100,0

7 58 5 55 28 750 4

7 58 5 55 28 760 4

100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 101,3 100,0

z toho: 2.1

2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4

Nemocnice Odborné léčebné ústavy (kromě léčeben pro dlouhodobě nemocné a zdravotnických zařízení vykazující výhradně kód OD 00005) v tom: psychiatrické rehabilitační Tuberkolózně-respirační nemoci ostatní

Léčebny dlouhodobě nemocných celkem 2.3 (vykazující kód 00024) 2.3.1 v tom: samostatná zdravotnická zařízení začleněné v rámci jiného zdravotnického 2.3.2 zařízení Ošetřovatelská lůžka (vykazující kód 00005) 2.4 2.4.1 v tom: samostatná zdravotnická zařízení začleněná v rámci jiného zdravotnického 2.4.2 zařízení ) 3. Lázně 2 ) 4. Ozdravovny 2 ) 5. Dopravní zdravotní služba 1 1) 6. Záchranná služba (odbornost 709) 2) 7. Lékárny a výdejny zdravotnických prostředků 8. OSTATNÍ smluvní zdravotnická zařízení

Tabulka č. 16 ZPP 2007 SSZZ Poznámky k tabulce: 1) Smluvní zdravotnická zařízení jsou definována identifikačním číslem pracoviště. 2) Smluvní zdravotnická zařízení jsou definována identifikačním číslem organizace.


23


V předchozí tabulce je obsažena plánovaná vývojová tendence počtu smluvních zdravotnických zařízení ZPŠ dle jednotlivých kategorií v jejich celkovém počtu pro rok 2007 oproti předpokladu stavu ke konci roku 2006. Údaje obsažené v tabulce jsou zjevným dokladem skutečnosti, že ZPŠ plánuje v roce 2007 pouze mírný nárůst počtu ambulantních smluvních zdravotnických zařízení oproti stavu na konci roku 2006. I nadále se budou její smluvní partneři koncentrovat do severní části Středočeského kraje a do oblasti bývalých okresů Trutnov a Rychnov nad Kněžnou, kde budou schopni saturovat požadavky běžných zdravotních potřeb jejich pojištěnců. Protože ZPŠ považuje síť svých smluvních partnerů za stabilizovanou, bude i v roce 2007 považovat za vhodné nové smluvní vztahy navazovat principiálně v případě ukončení činnosti předešlého poskytovatele zdravotní péče či oprávněného dotvoření sítě v oblastech, kde dosud ze subjektivních příčin síť dostatečně saturována nebyla a potřeba roku 2007 si vynutí uzavření smluvního vztahu. V oblasti lůžkových zdravotnických zařízení plánuje ZPŠ uzavření smluvních vztahů se všemi subjekty uvedenými v Příloze k zákonu č. 245/2006 Sb., a též s těmi, které Ministerstvo zdravotnictví, jako k tomu příslušný správní orgán, v roce 2007 zapíše do rejstříku. Dojde-li ke změně zákona č. 245/2006 Sb., která by měla dopad do povinnosti zdravotních pojišťoven kontrahovat v roce 2007 veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení, bude ZPŠ postupovat dle v příslušném období roku 2007 platné právní úpravy.

Předpoklad – regulační mechanismy a řešení závazkopohledávkového vztahu ke zdravotnickým zařízením (např. způsob poskytování a zúčtování záloh apod.) ZPŠ předpokládá, že i v roce 2007 budou zavedeny regulační mechanismy objemu poskytované zdravotní péče, neboť hodnota bodu, výše úhrad a regulační omezení objemu poskytnuté zdravotní péče hrazené z prostředků veřejného zdravotního pojištění vychází z ustanovení § 17 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů a jsou výsledkem dohodovacího řízení. V případě dohody či nedohody v rámci dohodovacího řízení o cenách zdravotní péče na rok 2007 Ministerstvo zdravotnictví tyto parametry stanoví ve vyhlášce. Regulační mechanismy se budou vázat ke způsobům financování jednotlivých segmentů poskytovatelů zdravotní péče. Proto předpokládáme, že zejména u objemově významných segmentů poskytovatelů zdravotní péče budou součástí vyhlášky. Do regulované oblasti patří i objem preskribovaných léčivých přípravků a zdravotnických prostředků a objem indukované zdravotní péče ve vybraných laboratorních odbornostech a v odbornosti 809. Vyhodnocení regulačních mechanismů může probíhat i dle jednotlivých pololetí roku 2007. Významným faktorem pro zavedení regulačních omezení je v roce 2007 plné uplatnění seznamu zdravotních výkonů účinného od ledna 2006, který v průměru o 15 % navýšil bodové ohodnocení u lékařských výkonů. Tento nárůst byl nerovnoměrný, v některých


24


odbornostech dosáhl navýšení až o 30 – 45 %. Dalším ovlivňujícím faktorem je možný předpoklad jeho novelizace v roce 2007 o navýšení mzdových indexů u nelékařských profesí a jejich výkonů. Navýšení seznamů zdravotních výkonů z titulu úpravy mzdových indexů není ani pro rok 2007 pokryto dostatečnými zdroji příjmů z veřejného zdravotního pojištění a téměř ve všech segmentech při jednání dohodovacích řízení o cenách na rok 2007 se počítá s omezením objemu poskytované zdravotní péče tak, aby nedošlo k narušení finanční bilance zdravotních pojišťoven. Z objemově významných segmentů poskytovatelů zdravotní péče se bude regulace objemu poskytované zdravotní péče týkat: lůžkových zařízení poskytujících akutní i následnou péči se statisticky významným počtem ošetřených pojištěnců včetně regulací objemu preskribovaných léčivých přípravků a zdravotnických prostředků a objemu indukované zdravotní péče ve vybraných laboratorních odbornostech a v odbornosti 809 v jiných zdravotnických zařízeních. ambulantní specializované péče se statisticky významným počtem unicitně ošetřených pojištěnců včetně regulací objemu preskribovaných léčivých přípravků a zdravotnických prostředků a objemu indukované zdravotní péče ve vybraných laboratorních odbornostech a v odbornosti 809 vztažených a porovnávaných na jednoho unikátně ošetřeného pojištěnce. mimoústavní laboratorní a radiodiagnostické péče se statisticky významným počtem unicitně ošetřených pojištěnců prostřednictvím stanovení celkové paušální sazby s risk koridorem. u praktických lékařů pro dospělé a praktických lékařů pro děti a dorost bude ZPŠ v roce 2007 na smluvním principu uplatňovat hodnocení jednotlivých zdravotnických zařízení se statisticky významným počtem registrovaných pojištěnců na principu komplexního hodnocení nákladovosti jimi registrované klientely. Objem výkonů nezahrnutých do kapitační platby a výkonů za neregistrované pojištěnce bude regulován následujícím způsobem. Bodové ohodnocení těchto výkonů bude modifikováno bodovým ohodnocením dle seznamu výkonů platného k 31. 12. 2005. Úhrada modifikovaných výkonů bude realizována hodnotou bodu 0,97 Kč navýšenou koeficientem 1,10. Výkony mimo kapitaci, které nebyly součástí seznamu výkonů platného k 31. 12. 2005 budou ohodnoceny aktuálně platným seznamem výkonů s hodnotou bodu 0,97 Kč. U objemově menších segmentů poskytovatelů zdravotní péče se předpokládá následující postup: u LSPP a zdravotnické záchranné služby nebude objem poskytované zdravotní péče z důvodu specifičnosti a neodkladnosti péče regulován. u dopravy raněných nemocných a rodiček a rehabilitace se předpokládá regulační omezení objemu péče v případě zavedení nového sazebníku v roce 2007 zohledňující mzdové náklady nelékařských profesí, další omezení se nepředpokládá.


25


u segmentu stomatologie a lázeňské péče se předpokládá omezení objemu poskytované zdravotní péče, které se promítne do výše cen. V případě vyhláškou dané určité volnosti zdravotních pojišťoven v oblasti regulačních mechanismů budou tyto případné vlastní regulace vycházet z možností daných výší předpokládaných výdajů u jednotlivých segmentů poskytovatelů zdravotní péče tak, aby byla zachována vyrovnaná finanční bilance ZPŠ. Kromě těchto regulačních mechanismů bude ZPŠ v roce 2007 uplatňovat regulace vyplývající z dalších zákonných ustanovení, především z ustanovení § 41 zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, a z cenového výměru Ministerstva financí, vydaného v návaznosti na zákon č. 526/1990 Sb., o cenách, ve znění pozdějších předpisů. Řešení závazko-pohledávkového vztahu ke zdravotnickým zařízením ZPŠ bude v roce 2007 uzavírat nové smluvní vztahy pouze dle typových smluv zpracovaných dle vyhlášky č. 290/2006 Sb., případně v souladu s řádně publikovanou změnou této vyhlášky či jejího úplného nahrazení jinak řádně publikovanými rámcovými smlouvami. Stanovené lhůty splatnosti jsou, a z dostupných informací ZPŠ plánuje že i v roce 2007 budou, při vyúčtování zaslaném na magnetickém médiu či prostřednictvím kvalifikované elektronické formy 30 kalendářních dnů, u vyúčtování zpracovaného v papírové formě 40 kalendářních dnů, přičemž okamžikem úhrady je odpis z účtu ZPŠ. Systémy financování zdravotní péče jsou výsledkem dohodovacího řízení a jsou publikovány vyhláškou, jako obecně závaznou právní normou. V rámci konečného vyúčtování zálohově hrazeného způsobu financování smluvního období, především u lůžkových zdravotnických zařízení a v důsledku uplatňování výše uvedených regulačních mechanismů u všech segmentů zdravotní péče nebo při jiných mimořádných příležitostech, vznikají mezi ZPŠ a zdravotnickým zařízením další závazky nebo pohledávky. Finanční vyrovnání dalších závazků ZPŠ vůči zdravotnickému zařízení bude v roce 2007 probíhat ihned po zjištění případu, souběžně s písemnou informací o výši a způsobu stanovení úhrady. Závazky z běžného měsíčního vyúčtování budou hrazeny dle rámcové smlouvy ve lhůtě odpovídající způsobu předání vyúčtování. V případě zjištění oprávněné pohledávky ZPŠ vůči zdravotnickému zařízení bude postupovat ZPŠ dle výše vypočtené částky pohledávky: zdravotnické zařízení bude informováno o výši pohledávky a způsobu vypořádání, tzn., že pohledávka mu bude v nejbližším termínu sražena z úhrady, v případě subjektů hospodařících s majetkem ČR bude tento postup dohodnut v příslušném smluvním dodatku o financování a úhradě zdravotní péče.


26


pokud by částka zdravotnické zařízení výrazně zatížila, bude o vzniklé pohledávce informováno, ale bude mu nabídnut způsob postupného splácení v přiměřených splátkách.

4.3.2 Zdravotní politika Cílem ZPŠ v oblasti zdravotní politiky je i v roce 2007 se profilovat jako regionální zdravotní pojišťovna zabezpečující potřebnou, dostupnou a kvalitní zdravotní péči pro své pojištěnce. Nezbytným hlediskem při zajištění zdravotní péče bude územní rozložení pojištěnců ZPŠ. Největší pozornost bude zaměřena : na zabezpečení optimální struktury zdravotní sítě a jejího rozložení dle potřeb pojištěnců v jednotlivých regionech působnosti tak, aby byla zabezpečena dostupnost ve všech medicínských oborech. na kontrolu zdravotní péče, a to jak z hlediska rozsahu a kvality poskytované zdravotní péče, tak i z hlediska personálního a technického vybavení. na rozvoj zdravotních programů hrazených z Fondu prevence zaměřených na zapojení pojištěnců do péče o své zdraví, včasného záchytu závažných onemocnění, podpory preventivních prohlídek, nových léčebných metod a zvýšení imunity, které jsou součástí kapitoly 5.1. na podporu postavení praktických lékařů jako koordinátorů zdravotní péče a pohybu jejich registrovaných klientů v systému veřejného zdravotního pojištění. na sledování pracovních neschopností ve spolupráci s praktickými lékaři pro dospělé. na zabezpečení včasných smluvně dohodnutých způsobů úhrad vůči smluvním zdravotnickým zařízením. na zvyšování informovanosti pojištěnců prostřednictvím poskytování individuálních účtů – přehledů o uhrazené zdravotní péči. na zvyšování informovanosti smluvních partnerů předáváním pravidelných informací o jejich preskribci a indukované zdravotní péči.

Rozsah hrazené zdravotní péče Rozsah hrazené zdravotní péče, hodnoty bodu, předpokládané způsoby a výše úhrad zdravotní péče v jednotlivých segmentech, včetně regulačních omezení objemu poskytnuté zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění pro rok 2007 vychází z ustanovení zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 117/2006., navazujících vyhlášek MZ, platných číselníků léčiv, zdravotnických prostředků a stomatologických výrobků. Rozsah zdravotní péče i v roce 2007 zásadním způsobem ovlivní vyhláška MZ č. 493/2005 Sb., kterou se novelizuje vyhláška MZ č. 134/1998 Sb., kterou se vydává Seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami. Touto novelizací se od ledna 2006 podstatným způsobem navýšilo bodové ohodnocení lékařských výkonů. Další


27


ovlivňující skutečností je v současné době účinná vyhláška MZ č. 368/2006 Sb., a č. 387/2006 Sb., která výrazným způsobem od 1. 8. 2006 změnila způsob úhrad léčivých přípravků z formy předepisování a úhrady na recept na formu vykazování jako ZULP k výkonům a hrazeným v rámci poskytované zdravotní péče a zavedla oprávnění center pro indikaci zvlášť nákladných léků včetně změny jejich formy úhrady. Významný dopad do financování zdravotní péče by mohla mít v roce 2007 novelizace seznamu výkonů, která by zohlednila mzdové indexy u nelékařských profesí, případné další změny u výkonů v některých lékařských odbornostech, jako je navýšení chirurgických výkonů apod.

Předpokládané způsoby úhrad zdravotní péče v jednotlivých segmentech ZPŠ nepředpokládá, že by u některých segmentů poskytovatelů zdravotní péče došlo k zásadní změně principů úhrad oproti předchozím obdobím. Novelizací zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 117/2006 Sb., od 1. 4. 2006 bylo změněno období, na které jsou úhrady dohadovány, a to z půlročních období na období kalendářního roku. Způsob a parametry úhrad pro jednotlivé segmenty poskytovatelů zdravotní péče v případě dohody či nedohody vydá MZ vyhláškou. Segment poskytovatelů praktických lékařů a praktických lékařů pro děti a dorost Pro tento segment se předpokládá úhrada kombinovanou kapitačně výkonovou platbou (KKVP) s možností diferenciace ve vztahu k nákladovosti registrované klientely a KKVP s dorovnáním kapitace u lékařů, kteří mají menší počet jednicových registrovaných pojištěnců než je 70 % celostátního průměrného počtu, a to s dorovnáním úhrady podle dohodnutých kritérií. Segment poskytovatelů mimoústavní ambulantní specializované péče včetně hemodialyzační péče poskytované ambulantními zdravotnickými zařízeními Specializovaná mimoústavní ambulantní péče Specializovaná ambulantní zdravotní péče poskytovaná v ambulantních zdravotnických zařízeních se statisticky významným počtem unicitně ošetřených pojištěnců bude hrazena dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů, úhradou za poskytnuté zdravotní výkony (vč. ZUM a ZULP) s omezením maximální úhradou na základě dohodnutých principů. V ambulantních zdravotnických zařízeních poskytujících specializovanou ambulantní zdravotní péči, která neošetřila statisticky významný počet unicitních pojištěnců bude zdravotní péče hrazena dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších


28


předpisů, úhradou za poskytnuté zdravotní výkony (vč. ZUM a ZULP) na základě dohodnutých principů. Hemodialyzační péče poskytovaná ambulantními zdravotnickými zařízeními Hemodialýzační péče bude hrazena dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů, úhradou za poskytnuté zdravotní výkony (vč. ZUM a ZULP) za dohodnutých podmínek hodnoty bodu a možné úhrady zvýšených režijních nákladů zdravotních výkonů č. 18521, 18522, 18530, 18550, 18560, 18570, 18580 a 18590. Segment poskytovatelů mimoústavní laboratorní a radiodiagnostické péče Úhrada zdravotní péče u zdravotnických zařízení se statisticky významným počtem unicitně ošetřených pojištěnců proběhne paušální sazbou se stanoveným risk koridorem za splnění dohodnutých podmínek. Úhrada proběhne za provedené výkony dle vyhlášky č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů u zdravotnických zařízení, která neošetří statisticky významný počet pojištěnců s dohodnutým způsobem omezení objemu poskytované péče. Segment poskytovatelů zdravotní péče fyzioterapie – nelékařské profese v odbornostech 902 a 918 Úhrada rehabilitační péče proběhne výkonovým způsobem podle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů za dohodnutých podmínek. Segment poskytovatelů domácí zdravotní péče Úhrada zdravotní péče bude probíhat výkonovým způsobem podle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů dle typu provozu zdravotnického zařízení do limitu času nositele výkonu 8 hodin na kalendářní den, je-li zdravotní péče poskytována 7 dní v týdnu, nebo do limitu času nositele výkonu 8 hodin na pracovní den, není-li zdravotní péče poskytována 7 dní v týdnu za stanovených podmínek hodnoty bodu. Segment poskytovatelů zdravotnické záchranné služby, dopravy raněných nemocných a rodiček a lékařské služby první pomoci Zdravotnická záchranná služba Úhrada proběhne výkonovým způsobem dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů s dohodnutou hodnotou bodu u výkonů zdravotnické záchranné služby, včetně dopravních výkonů zdravotnické záchranné služby. Vzhledem k typu poskytované zdravotní péče se jedná o neregulovaný segment z hlediska objemu péče.


29


Doprava raněných nemocných a rodiček Úhrada proběhne výkonovým způsobem dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů s dohodnutou hodnotou bodu upravenou koeficientem splňujícím dohodnuté podmínky. Lékařská služba první pomoci Úhrada proběhne výkonovým způsobem dle vyhlášky MZ č. 134/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů s dohodnutou hodnotou bodu. Vzhledem k typu poskytované zdravotní péče se jedná o neregulovaný segment z hlediska objemu péče. Segment poskytovatelů ambulantní stomatologické péče Výkonový způsob úhrad dle ceníku stomatologických kódů. Segment poskytovatelů lázeňské péče Cena lázeňské péče se pro rok 2007 určuje smluvním ujednáním jednotlivých poskytovatelů lázeňské zdravotní péče a ZPŠ na základě zásad dohodnutých zdravotními pojišťovnami se zástupci profesního sdružení Svazu léčebných lázní ČR a s přihlédnutím k cenovému výměru MF v platném znění. Segment poskytovatelů ústavní péče Pro zdravotnická zařízení ústavní péče poskytujících akutní péči: Zdravotní péče u zdravotnických zařízení poskytujících akutní péči bude hrazena paušální sazbou. Postup výpočtu paušální sazby, postup výpočtu měsíční úhrady a regulační omezení budou stanovena vyhláškou. Tento způsob úhrady včetně regulačních omezení bude uplatněn u ZZ, která ošetřila v referenčních obdobích jednotlivých pololetí roku 2006 statisticky významný počet pojištěnců. Zdravotní péče u zdravotnických zařízení poskytujících akutní péči, která ošetřila v referenčních obdobích jednotlivých pololetí 2006 statisticky nevýznamný počet pojištěnců, bude hrazena výkonově se stanovenou hodnotou bodu. Pro zdravotnická zařízení ústavní péče poskytující následnou péči: Výše úhrady zdravotní péče v odborných léčebných ústavech, léčebnách dlouhodobě nemocných a ve zdravotnických zařízeních vykazující ošetřovací den č. 00005 podle seznamu zdravotních výkonů se stanoví paušální sazbou za ošetřovací den nebo výkonovým způsobem se stanovenou hodnotou bodu.


30


Postup výpočtu paušální sazby a regulační omezení stanoví vyhláška. Zdravotní péče poskytovaná v souladu s Nařízením Rady (EHS) č. 1408/71 a poskytovaná azylantům Výše uvedená zdravotní péče bude hrazena v jednotlivých segmentech ve srovnatelných podmínkách jako péče pro pojištěnce ZPŠ, a to při variantním způsobu financování dle výkonové varianty. Úhrada neodkladné zdravotní péče, není-li uzavřena smlouva mezi zdravotnickým zařízením a ZPŠ Úhrada zdravotní péče u nesmluvních zdravotnických zařízení bude probíhat: a) stomatologická ambulantní péče se hradí podle sazeb platných pro zdravotní péči poskytovanou zubními lékaři, b) ostatní zdravotní péče se hradí podle seznamu výkonů s hodnotou bodu stanovenou ve vyhlášce. Jiný způsob úhrady U všech segmentů poskytovatelů zdravotní péče se předpokládá možnost sjednání i jiného způsobu úhrady, pokud se zdravotní pojišťovna a ZZ na takovém způsobu úhrady a regulace dohodnou a tento způsob nebude v rozporu s právními předpisy upravujícími veřejné zdravotní pojištění. Způsob úhrady mamografického screeningu Výkony mamografického screeningu 89221, 89813 a 89913 provedené zdravotnickými zařízeními akreditovanými pro provádění mamografického screeningu budou hrazeny výkonovým způsobem a nebudou zahrnovány do regulací objemu zdravotní péče a ani do regulací indukované zdravotní péče u lékařů, kteří je indukují.

4.3.3 Revizní a kontrolní činnost Záměry směřující k zefektivnění revizní činnosti I pro rok 2007 bude hlavní zájem revizních lékařů zaměřen na oblast kontrol vykázané zdravotní péče, personální a technické zabezpečení poskytované zdravotní péče a kontroly ve zdravotnických zařízeních, včetně dodržování ordinačních hodin, a na kontroly údajů ve zdravotní dokumentaci pojištěnce vzhledem k rozsahu vykázané zdravotní péče.


31


Kontroly budou probíhat prostřednictvím informačního systému ZPŠ a nebo přímo ve zdravotnických zařízeních. V roce 2007 ZPŠ předpokládá v souvislosti s uzavřením nových rámcových smluv u jednotlivých poskytovatelů zdravotní péče v oblasti akutní lůžkové péče automatizované zavedení kontrolních mechanismů dle přílohy č. 2, která se týká rozsahu poskytované zdravotní péče. Tímto mechanismem bude kontrolován rozsah vykázané zdravotní péče ve vztahu k nasmlouvaným zdravotním výkonům. Zvýšené kontrole bude průběžně podrobována zdravotní péče u pojištěnců, jejichž náklady na zdravotní péči přesáhly částku ve výši 0,5 mil. Kč. Dále bude ve spolupráci s firmou INFOPHARM sledován vývoj lékových interakcí u registrované klientely praktických lékařů v regionech zájmu. Pozornost bude věnována lékům majícím charakter omamných a psychotropních látek, tj. léčiv s rizikem vzniku závislosti a lékům s preskripčním omezením. Pololetně budou sledovány trendy ve vývoji nákladů zdravotní péče dle jednotlivých segmentů poskytovatelů ve významných lůžkových zařízeních a centrech určených pro poskytování nákladných léčivých přípravků. Pro možnost přímé kontroly budou na základě žádosti poskytovány individuální účty pojištěncům o uhrazené zdravotní péči.

Vlastní regulační opatření zdravotní pojišťovny S účinností od 1. 4. 2006 byla zákonem č. 117/2006 Sb., zrušena možnost uplatnění vlastních regulačních opatření v oblasti průměrných nákladů na zdravotní péči na základě § 17 odstavce 14 písmeno a) a b) zákona č. 48/1997 Sb. Pro rok 2007 bude ZPŠ uplatňovat jako vlastní regulační opatření sledování nákladovosti registrovaných pojištěnců u jednotlivých smluvních praktických lékařů pro děti, dorost a dospělé s diferenciací do KKVP.


32


4.3.4 Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů Tabulka č. 12, ZPP 2007-zdrav. seg. s komentářem (zdůvodnění plánovaného nárůstu nebo poklesu nákladů u jednotlivých druhů zdravotní péče) Ř.

Ukazatel

m. j.

Oček.

ZPP

skut.

2007

2006

I. 1.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2.

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3. 4. 5.

Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A 1) základního fondu zdravotního pojištění (součet ř.1 - 10) v tom: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou se nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy) z toho: na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019) na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002) na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604) platí i pro VZP ČR na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918)

% ZPP 2007/ oč. skut. 2006

tis. Kč

2 066 912

2 255 300

109,1

tis. Kč

410 679

448 465

109,2

tis.Kč

107 718 108 867

117 413 119 754

109,0 110,0

23 566 25 207

25 801 27 350

109,5 108,5

tis.Kč

41 454 9 070

44 149 9 841

106,5 108,5

tis. Kč

94 797

104 157

109,9

tis. Kč

1 066 470

1 189 844

111,6

tis. Kč

960 279

1 073 785

111,8

tis. Kč

50 116

54 376

108,5

tis.Kč

44 525

47 178

106,0

tis. Kč

11 550

12 105

104,8

tis. Kč tis. Kč

0 34 786 664

2 400 36 525 704

0,0 105,0 106,0

tis. Kč

14 365

15 442

107,5

tis. Kč tis. Kč tis. Kč

na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 - 805, 807, 809, 812 - 823)

tis. Kč

na domácí zdravotní péči (odbornost 925) na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 - 1.6 a neuvedené v řádku 2

na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom: nemocnice odborné léčebné ústavy (odborné léčebné ústav s výjimkou zdravotnických zařízení uvedených v řádku 2.3 a 2.4)

léčebny dlouhodobě nemocných

(samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00024) ošetřovatelská lůžka (samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00005)

náklady na zdravotní péči v ústavech sociální péče Náklady na lázeňskou péči Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1)


33

tis. Kč


Ř.

Ukazatel

m. j.

Oček.

ZPP

skut.

2007

2006 Náklady na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne) 7. Náklady na léky vydané na recepty celkem: v tom: předepsané v ambulantních zdravotnických 7.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) 7.1.1 z toho: u praktických lékařů 7.1.2 u specializované ambulantní péče předepsané v lůžkových zdravotnických 7.2 zařízeních Náklady na zdravotnické prostředky vydané na 8. poukazy celkem v tom : předepsané v ambulantních zdravotnických 8.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) předepsané v lůžkových zdravotnických 8.2 zařízeních 2) 9. Náklady na léčení v zahraničí Ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do 10.

% ZPP 2007/ oč. skut. 2006

6.

předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují)

II. III.

Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných 3) fondů Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)

tis. Kč tis. Kč

14 494 468 554

15 581 485 259

107,5 103,6

278 097 189 850 88 247

303 483 208 835 94 648

109,1 110,0 107,3

190 457

181 776

95,4

54 400

58 480

107,5

25 020

26 162

104,6

29 380 1 000

32 318 3 000

110,0 300,0

1 500

2 000

133,3

14 000

18 000

128,6

tis. Kč tis.Kč tis.Kč tis. Kč tis. Kč

tis. Kč


tis.Kč tis.Kč

2 080 912 2 273 300 109,2 Tabulka č. 12 ZPP 2007 Nákl. dle segm.

Poznámky k tabulce: 1) 2) 3) 4)

Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 základního fondu zdravotního pojištění. Zdravotní pojišťovny vykazují náklady na léčení v zahraničí podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech . Údaj vychází z oddílu A III ř. 1.1 tabulky č. 2. Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 tabulky č. 7, oddílu A ř. A III tabulky č. 9, 10 a 11. Bod 2.5 podle zákona o sociálních službách platného od 1. 1. 207.


34


Tabulka č. 13, ZPP 2007-zdrav. seg. na 1 pojištěnce Ukazatel

Ř.

m. j.

Oček.

ZPP

%

skut.

2007

ZPP 2007/ oč. skut. 2006

2006

I. 1.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A 1) základního fondu zdravotního pojištění (součet ř.1 10) v tom: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy) z toho: na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019) na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002) na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604) platí i pro VZP ČR na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918) na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 805, 807, 809, 812 - 823)

1.6 1.7 2.

15 893

16 919

106,5

3 158 0 828 837

3 364 0 881 898

106,5 0,0 106,3 107,3

181 194

194 205

106,8 105,9

Kč

319 70

331 74

103,9 105,9

Kč

729

781

107,2

Kč

8 200

8 926

108,8

Kč

7 384

8 055

109,1

Kč

385

408

105,9

Kč

342

354

103,4

Kč

89

91

102,2

Kč Kč

0 267 5

18 274 5

0,0 102,4 103,4

Kč

110

116

104,9

Kč

111

117

104,9

Kč

Kč

Kč Kč Kč Kč Kč

na domácí zdravotní péči (odbornost 925) na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 - 1.6 a neuvedené v řádku 2)

na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom:

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3. 4. 5. 6.

nemocnice odborné léčebné ústavy (Odborné léčebné ústavy s výjimkou zdravotnických zařízení uvedených v řádku 2.3 a 2.4)



náklady na zdravotní péči v ústavech sociální péče Náklady na lázeňskou péči Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1) Náklady na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne)


35

Kč


Ukazatel

Ř.

m. j.

Oček.

ZPP

%

skut.

2007

ZPP 2007/ oč. skut. 2006

2006 7.

Náklady na léky vydané na recepty celkem:

Kč

3 603

3 640

101,0

2 138 1 460 679

2 277 1 567 710

106,5 107,3 104,6

1 464

1 364

93,1

418

439

104,9

192

196

102,0

226

242

107,3

8

23

292,7

12

15

130,1

108

135

125,4

v tom: předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) 7.1.1 z toho: u praktických lékařů 7.1.2 u specializované ambulantní péče předepsané v lůžkových zdravotnických 7.2 zařízeních Náklady na zdravotnické prostředky vydané na poukazy 8. celkem v tom : předepsané v ambulantních zdravotnických 8.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) předepsané v lůžkových zdravotnických 8.2 zařízeních 9. Náklady na léčení v zahraničí Ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do 10. předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují) 7.1

Kč Kč Kč Kč Kč

Kč Kč Kč Kč

II.

Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů

Kč

III.

Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)

Kč

16 001 17 054 106,6 Tabulka č. 13 ZPP 2007 Nákl. dle segm./1 poj.

Poznámky k tabulce: 1) Vazba na tabulku č. 12 s použitím průměrného počtu pojištěnců, tabulka č. 1 Přehled základních ukazatelů, ř.2.

Podle odhadu příjmů finančních prostředků, předpokládaného vývoje počtu pojištěnců a stávajících výsledků dohodovacího řízení k cenám zdravotní péče na rok 2007 a současně platných právních předpisů ZPŠ předpokládá celkové čerpání nákladů na zdravotní péči - Tabulka č. 12 ZPP 2007 - zdrav.seg. – pro rok 2007 ve výši 2 255 300 tis. Kč. Ve vztahu k očekávané skutečnosti roku 2006 se jedná o celkový nárůst nákladů ve výši 9 %, který je ovlivněn nárůstem očekávaného nárůstu pojištěnců ve výši 2,5 %. U většiny segmentů poskytovatelů zdravotní péče ZPŠ předpokládá celkové navýšení nákladů o 9 %. Nižší čerpání nákladů ve výši 7 % očekává v oblasti komplementární péče, kde předpokládá regulaci objemu péče u indikujících zdravotnických zařízení, u dopravy a záchranné služby podle předpokládaného vývoje nákladů v roce 2006, dále u nákladů na lázeňskou péči do 5 % a péči v ozdravovnách do 6 %. U ošetřovatelských lůžek a u léčeben dlouhodobě nemocných očekává nižší čerpání než 9 % a předpokládá, že dojde k avizovaným změnám legislativních předpisů a k rozdělení úhrady zdravotní a sociální péče na těchto lůžkách. Odhad nákladů pro rok 2007 v oblasti léčivých přípravků vydaných na recept vychází ze současně platných vyhlášek MZ č. 368/2006 Sb., a č. 387/2006 Sb., které


36


podstatným způsobem mění formu úhrad k 1. 8. 2006 z oblasti úhrad za léky předepisované na recepty do oblasti úhrad vykázané zdravotní péče. Pokud by od ledna 2007 došlo ke změně legislativních podmínek úhrady léčivých přípravků, nárůst nákladů by v této oblasti byl podstatně vyšší a zároveň by se snížily možná ne zcela úměrně náklady na péči. Současně je odvislý od dosud probíhajících výsledků dohodovacího řízení k cenám zdravotní péče na rok 2007, kde je tato oblast u tří skupin indukujících segmentů, a to u praktických lékařů, ambulantních specialistů a lůžkových zařízení poskytujících akutní péči, určitým způsobem regulována. U téměř všech segmentů poskytovatelů zdravotní péče ZPŠ předpokládá určitou regulaci dopadu seznamu zdravotních výkonů platného od ledna 2006. Zároveň nepředpokládá jeho další novelizaci v roce 2007, která by zohlednila navýšení mzdových indexů u nelékařských profesí nebo úpravy v dalších lékařských výkonech, např. v chirurgických odbornostech. Zcela novou položkou nákladů na zdravotní péči je úhrada ošetřovatelské a rehabilitační péče zařízením sociálních služeb s pobytovými službami pro pojištěnce ZPŠ za podmínek stanovených v § 17a zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předpokládaný objem uvedených nákladů je v současné době pouze odhadem očekávané skutečnosti.


37


5. Ostatní fondy 5.1 Zdravotní péče hrazená z fondu prevence Nedílnou součástí zdravotně pojistného plánu na rok 2007 je tvorba a čerpání Fondu prevence. Čerpání je uvedeno dále v textu v tabulce č. 17 ZPP 2007 Náklady na prev. péči. Plánované náklady na preventivní zdravotní programy pro rok 2007 by měly dosáhnout částky 18 mil. Kč. Jedná se o preventivní aktivity, které respektují ustanovení § 16 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Pro rok 2007 je ZPP rozdělen do konkrétních aktivit, jak je uvedeno v následující tabulce. Téměř 69 % plánovaných prostředků ve výši 12 420 tis. Kč je určeno na podporu včasného odhalování závažných onemocnění, a to i prostřednictvím motivace samotných pojištěnců k účasti na preventivních prohlídkách. Významná část je věnována zvýšení imunity prostřednictvím poskytnutí finančního příspěvku na očkování proti závažným onemocněním. Zhruba 28 % ve výši 5 010 tis. Kč je věnováno na podporu nových léčebných metod, zmírnění již existujících onemocnění, podporu rodičovství, zdravého způsobu života, edukaci pojištěnců ke zdravému životnímu stylu. Poslední část ve výši 3 % , tj. 0,6 mil. Kč, je určena na podporu rehabilitačně rekondičních aktivit.


38


Preventivní programy – tabulka č. 17 ZPP 2007-prev. vč. komentáře Řádek

Počet účastníků

Účelová položka

Oček. skut. 2006 Kč

1)

1.

2.

Náklady na zdravotní programy

2)

Kč

10 865 000

12 420 000

114,3

očkování proti klíšťové encefalitidě očkování proti chřipce očkování proti hepatitidě B, A+B očkování proti meningokoku typu C očkování hexavakcínou očkování proti pneumok.inf. prevence karcinomu prsů prevence kolorektálního karcinomu prevence karcinomu prostaty prevence onemocnění štítné žlázy podpora gynekologických prohlídek plavání kojenců a dětí do 3 let podpora motivace k péči o chrup motivace k preventivním prohlídkám podpora preventivní prohlídky sportovců

6 500 13 000 700 1 600 1 000 70 1 500 400 2 000 2 000 22 000 0 0 10 000 150

610 000 1 176 000 175 000 450 000 1 120 000 280 000 700 000 20 000 160 000 70 000 1 000 000 250 000 1 300 000 3 534 000 15 000

1 300 000 1 100 000 700 000 480 000 1 700 000 400 000 1 000 000 60 000 200 000 100 000 1 100 000 0 0 4 250 000 30 000

213,1 93,5 400,0 106,7 151,8 142,9 142,9 300,0 125,0 142,9 110,0 0,0 0,0 120,3 200,0

podpora preventních prohlídek studentů 2) Náklady na ozdravné pobyty

0 350

5 000 285 000

0 570 000

0,0 200,0

45

40 000

70 000

175,0

300

225 000

450 000

200,0

5 2 930

20 000 2 850 000

50 000 5 010 000

250,0 175,8

450

250 000 50 000

450 000 800 000

180,0 1 600,0

0

150 000

0

0,0

80 700 200 1 500

200 000 1 050 000 50 000 1 100 000

200 000 1 260 000 50 000 2 250 000

100,0 120,0 100,0 204,5

příspěvek na ozdravný pobyt dětí s dýchacími a kož.potížemi ozdravný pobyt pro aktivní dárce kostní dřeně 2) Ostatní činnosti odstranění vad chrupu podpora jednorázových akcí pro děti příspěvek na vitamínový preparát pro těhotné

4.

ZPP 2007/ oč. skut. 2006 %

60 920

příspěvek na ozdravný pobyt dětí s onkol. a neurol.onem.

3.

ZPP 2007

příspěvek na paruku po onkologické léčbě u žen podpora nových léčebných metod konzultace on line program zlepšené péče o matku a dítě Náklady na preventivní zdravotní péči 3) celkem

64 200 14 000 000 18 000 000 128,6 Tabulka č. 17 ZPP 2007 Náklady na prev. péči

Poznámky k tabulce: 1) Zdravotní pojišťovna vykazuje pouze u ozdravných pobytů k 31. 12. sledovaného období. 2) Zdravotní pojišťovna uvede jmenovitě jednotlivé druhy programů nebo činností. 3) Vazba na údaje tabulky č. 7 oddíl A III ř. 1 mínus údaje oddílu A II ř. 4 plus oddíl A III ř. 5.

Cílem preventivních aktivit na rok 2007 je zapojení pojištěnců do péče o své zdraví, posílení zdravého způsobu života a zvýšení účasti na preventivních prohlídkách, které


39


mohou včas odhalit závažná onemocnění. ZPŠ bude podporovat i nové léčebné metody a zvyšování počtu oočkovaných pojištěnců. Navrhované programy jsou postaveny nad rámec zdravotní péče hrazené z prostředků veřejného zdravotního pojištění. V případě, že by některá z uvedených preventivních aktivit byla v průběhu roku zařazena mezi péči hrazenou, bude zdravotní program ukončen. Aktivity jsou rozděleny do následujících oblastí: Zdravotní programy s preventivním účinkem Aktivity zahrnuté do této části jsou z pohledu počtu příspěvků nebo účastníků a finančního objemu nejrozsáhlejší a dělí se do tří částí. První část zahrnuje finanční příspěvky na očkovací látky nehrazené z prostředků veřejného zdravotního pojištění. Jedná se o očkování proti chřipce, klíšťové encefalitidě, meningokoku typu C, hepatitidě B, A + B, dále očkování hexavakcínou a očkování proti pneumokokovým infekcím. Druhá část je jednoznačně zaměřena na prevenci závažných onemocnění ve zdravotnických zařízeních a je spojena s úhradou specifického výkonu, který vyjadřuje negativitu či pozitivitu výsledku. Třetí část je určena pojištěncům na zvýšení motivace k absolvování preventivních prohlídek u lékařů primární péče. Motivace pojištěnců je postavena jako finanční příspěvek při splnění stanovených podmínek. Nezanedbatelnou součástí je i podpora prohlídek sportovců organizovaných ve sportovních klubech nebo sdruženích. Podpora ozdravných pobytů Podpora bude realizována formou finančních příspěvků na letní ozdravné pobyty pro děti do 19 let s neurologickým, onkologickým, případně dalším závažným onemocněním zabezpečované pod lékařským dohledem, u kterých nemůže být indikována lázeňská léčba. Dále pro děti ve věku od 4 do 15 let na letní přímořské, případně vysokohorské pobyty, které se týkají zejména dětí s chronickým onemocněním dýchacích cest a kůže, které budou zabezpečeny přes cestovní kancelář nebo cestovní agenturu, a které odpovídají stanoveným indikacím lázeňské péče. Finanční příspěvky budou poskytovány až po absolvování pobytu, na základě splnění stanovených podmínek. Ostatní zdravotní programy Zahrnují aktivity s finančním příspěvkem určené zejména na zmírnění následků a projevů již existujících onemocnění s prokazatelným efektem, jako je ortodontická léčba, zmírnění následku aktivní onkologické léčby u žen. Dále podporují edukaci pojištěnců prostřednictvím konzultace ON LINE, přispívají ke zlepšené péči o matku a novorozence a podporují akce pro děti a mládež, propagující zdravý způsob života, prevenci proti obezitě, kouření, drogám, apod.


40


Nové léčebné metody zahrnují operace prolapsů anu a vnitřních hemeroidů, případně rektokély pomocí šicího stapleru, zlepšenou diagnostiku změn na očním nervu. Tyto metody zvyšují efekt léčby a snižují zátěž pro pacienta. Dále je poskytován finanční příspěvek na plastickou sádru, která zvyšuje mobilitu pacienta. Oproti zdravotně pojistnému plánu předchozího roku nedochází v roce 2007 k významné změně ve výši plánovaných prostředků Fondu prevence. Podrobné členění jednotlivých preventivních aktivit s odůvodněním, předpokládanými náklady a účastí pojištěnců je předkládáno k rozhodnutí Dozorčí a Správní radě ZPŠ.

Tvorba a čerpání Fondu prevence Tvorba Fondu prevence je upravena v § 16 odst. 4 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, který dává pojišťovně možnost vytvářet Fond prevence k financování preventivních programů nad rámec preventivní péče, hrazené ze Základního fondu zdravotního pojištění. Fond je vytvářen ze zákonem stanovených zdrojů (§ 19, odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů), tj. úroky z termínovaných vkladů z použití volných prostředků Základního fondu zdravotního pojištění a pokutami a penále. Pojišťovna je oprávněna finanční prostředky použít jako zdroj Fondu prevence pouze za předpokladu vyrovnaného hospodaření a naplnění Rezervního fondu. Vzhledem k tomu, že tyto podmínky jsou ze strany ZPŠ plněny, všechny závazky jsou včas uhrazovány, je možné využít zbývající volné finanční prostředky jako zdroj výnosů pro tvorbu Fondu prevence. Dalším zdrojem jsou výsledky kontrolní činnosti při výběru pojistného - pokuty a penále. Pohledávky za plátci pojistného z titulu penále narůstají, finanční efekt pro Fond prevence je však nízký. Svědčí o tom i rozdíl mezi konečným zůstatkem fondu v části A k části B, kde hodnota zůstatku v části A je vyšší právě o pohledávky z předpisu vymáhaného penále. Vzhledem k tomu, že úroky jsou v prvotní evidenci příjmem Základního fondu zdravotního pojištění a postupně jsou z něho převáděny na Fond prevence, vzniká též nesoulad mezi částí A a B právě v důsledku rozdílu mezi očekávanými úroky v roce (část A) a skutečnými převody v části B, kde je zahrnuto ještě vyrovnání minulého roku. Obsah položky čerpání Fondu prevence je podrobněji rozepsán ve výše uvedené kapitole 5.1. - tabulce a komentáři k jednotlivým oblastem zdravotních programů.


41


Tabulka ZPP 2007- Fprev.-7 vč. komentáře Oč. skut. 2006

A. Fond prevence (Fprev)

ZPP 2007

/oč.skut. 06

Tvorba a čerpání ve sledovaném období tis. Kč I.

Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období

II.

ZPP 2007

tis. Kč

%

104 740

112 794

107,7

Tvorba celkem = zdroje Zdroje podle zákona č. 551/1991 Sb. a č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů V tom: příděl ze zisku po zdanění podíl podle § 19 odst. 1 zákona č. 280 /1992 Sb., ve 1) znění pozdějších předpisů podíl podle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů Úroky vytvořené na bankovním účtu Fprev Ostatní (např. dary) Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů

29 680

15 650

52,7

29 000

15 000

51,7

29 000

15 000

51,7

680

650

95,6

21 626 14 000

24 530 18 000

113,4 128,6

26

30

115,4

7 600

6 500

85,5

5

Čerpání celkem = snížení zdrojů: Preventivní programy Úroky z úvěrů na posílení Fprev Ostatní (bankovní poplatky) Odpis penále, přirážek a pokut k pojistnému, které byly zdrojem Fprev Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů

IV.


112 794

103 914

92,1

1 1.1 1.2 1.3 2 3 4 III. 1 2 3 4


42


B. Fond prevence (Fprev)

Oč. skut. 2006

ZPP 2007

ZPP 2007 /oč.skut. 06

tis. Kč

tis. Kč

%

Příjmy a výdaje ve sledovaném období I.

Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období

42 325

43 579

103,0

II.

Příjmy celkem:

14 680

10 650

72,5

1

Příjmy finančních prostředků na základě zákona č. 551/1991 Sb. a zák. č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů v tom: příděl ze zisku po zdanění podíl podle § 19 odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb., ve 1) znění pozdějších předpisů podíl podle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů Úroky vytvořené na bankovním účtu Fprev Ostatní (dary) Příjem úvěru na posílení Fprev Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů

14 000

10 000

71,4

14 000

10 000

71,4

680

650

95,6

Výdaje celkem:

13 426

16 830

125,4

Výdaje na preventivní programy Úroky z úvěrů Ostatní (bankovní poplatky) Splátky úvěru Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů

13 400

16 800

125,4

26

30

115,4

43 579

37 399

85,8

1.1 1.2 1.3 2 3 4 5

III. 1 2 3 4 5

IV.


Skladba řádku A II 1.... 3)

C Doplňující údaje k oddílu A a B

sl.1

sl.2

sl.3=1+2

tis.Kč

tis.Kč

celkem

Struktura přídělu do Fprev za tu část přídělu, která není prováděna převodem ze ZFZP I.

K odd. A/ II = součet položek 1 až 4

25 000

1 2 3

Předpisy úhrad pokut a penále Předpisy úhrad přirážek k pojistnému Předpisy pokut zdravotnickým zařízením Předpisy úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)

25 000

4

sl.1

sl.2

tis.Kč

tis.Kč

II.

K odd. B/ II = součet položek 1 až 4

9 600

1 2 3

Příjmy z pokut a penále Příjmy z přirážek k pojistnému Příjmy z pokut zdravotnickým zařízením Příjmy z úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)

9 600

4


43

4 000

29 000

Skladba řádku B II 1.... 3) sl.3=1+2

4 400

14 000


Skladba řádku A II 1.... 3)

C Doplňující údaje k oddílu A a B

sl.1

sl.2

sl.3=1+2

tis.Kč

tis.Kč

celkem

Struktura přídělu do Fprev za tu část přídělu, která není prováděna převodem ze ZFZP I.

K odd. A/ II = součet položek 1 až 4

11 200

1 2 3

Předpisy úhrad pokut a penále Předpisy úhrad přirážek k pojistnému Předpisy pokut zdravotnickým zařízením Předpisy úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)

11 200

4

sl.1

sl.2

tis.Kč

tis.Kč

II.

K odd. B/ II = součet položek 1 až 4

6 000

1 2 3

Příjmy z pokut a penále Příjmy z přirážek k pojistnému Příjmy z pokut zdravotnickým zařízením Příjmy z úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)

6 000

4

3 800

15 000

Skladba řádku B II 1.... 3) sl.3=1+2

4 000

10 000

Tabulka č. 7 ZPP 2007 Fprev Poznámka k vyplnění tabulky zobrazující skladbu tvorby Fprev.: 1) Pokud zaměstnanecká zdravotní pojišťovna provádí příděl v oddílu A II na ř. 1. 2 a v oddílu B II na ř.1. 2 oběma povolenými postupy současně (tj. převodem ze ZFZP a současně i přímo na Fprev ) vyplní v oddílu C sl. 1 i sl. 2. Hodnota údaje v oddílu C I a C II ve sl. 3 má odpovídat u všech ZP údaji v oddílu A II ř. 1.2 případně oddílu B II ř. 1.2 tabulky Fprev. 2) Pokud zaměstnanecká zdravotní pojišťovna provádí tvorbu Fprev pouze převodem ze základního fondu zdravotního pojištění (ZFZP) uvede tento údaj v oddílu C I nebo C II ve sl. 2 - převod ze ZFZP v hodnotě, která je uvedena na ZFZP v oddílu A III ř.3. 3, případně i v oddílu B III ř. 3. 3. Takto postupuje při vyplnění této tabulky i VZP ČR. 3) Dopady z projektu postoupení pohledávek na ČKA v r. 2005 na rok 2006 - viz poznámka pod tabulkou ZFZP.


44


5.2 Provozní fond Provozní fond je tvořen přídělem ze Základního fondu zdravotního pojištění ve výši propočteného limitu provozních nákladů v závislosti na výši skutečných příjmů z veřejného zdravotního pojištění po přerozdělování a náhrad škod. Základna a limit jsou uvedeny v tabulce základních ukazatelů č. 1 ZPP 2007-ZuK. Limit přídělu ze Základního fondu zdravotního pojištění je pro ZPŠ závazný.

Záměry v oblasti zhospodárnění provozu zdravotní pojišťovny ZPŠ od počátku své činnosti dbala na maximální hospodárnost se svěřenými finančními prostředky. Výdaje Provozního fondu jsou kontinuálně analyzovány po jednotlivých položkách tak, aby čerpání dané předmětem činnosti ZPŠ bylo efektivní. V organizaci pracovních postupů jsou operativně přijímány změny, které za podpory informačních technologií vedou k racionalizaci práce a tím plnění úkolů, vyplývajících ze vstupu do Evropské unie a z nových činností s minimálním nárůstem zaměstnanců. Již v roce 2006 byla personálně posílena nejdůležitější oddělení. S dokončením celkového organizačního a personálního obsazení ZPŠ, potřebného ke zvládnutí všech stávajících a budoucích úkolů ZPŠ počítá v průběhu roku 2007. Nedořešení personálního posílení v roce 2006 z důvodu nedostatku prostor se projevilo nedočerpáním mzdových prostředků proti ZPP 2006. Celková úspora finančních prostředků proti plánu v roce 2006 by měla činit cca 4 500 tis. Kč. Tyto prostředky vytvoří rezervu pro další období pro řešení dalších pracovních nároků. V ZPP 2007 ZPŠ předpokládá zvýšení čerpání Provozního fondu v souvislosti se zaváděním nových systémů financování, což se projeví nutností posílení revizní činnosti zejména v terénu a vyšší náročností na informační systém i personální zdroje v této oblasti. Plán čerpání provozních nákladů pro rok 2007 (77 000 tis. Kč) nedosahuje možné výše vypočteného limitu 3,71 % z příjmů, tj. 86 944 tis. Kč. Na jednoho průměrného přepočteného zaměstnance ZPŠ bude v roce 2007 připadat 1 532 pojištěnců, 25 956 tis. Kč vybraného pojistného a 25 923 tis. Kč nákladů na zdravotní péči. Investiční záměr, schválený již ZPP 2003, spočívající v centralizaci činností ZPŠ do jednoho místa, by měl přinést úspory nájemného a dalších režijních nákladů pojišťovny. ZPŠ bude dál hledat úspory v oblastech její činnosti, které lze optimalizovat a racionalizovat.


45


Tabulka č. 3 ZPP 2007-PF vč. komentáře

A. Tvorba a čerpání ve sledovaném období

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

I.


46 610

46 087

98,9

II.

Tvorba celkem = zdroje Předpis přídělu podle § 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech ze základního fondu zdravotního pojištění, stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech

79 027

87 344

110,5

78 297

86 944

111,0

400

300

75,0

330

100

30,3

79 550

93 173

117,1

68 140 28 780 710 2 740 7 830

77 000 32 840 800 3 120 8 930

113,0 114,1 112,7 113,9 114,0

120

130

108,3

75

80

106,7

1 2 3

Předpis přídělu z fondu reprodukce majetku ve výši schválené Správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech Předpis převodu prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech

4

Pohledávka z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech

5

Předpis mimořádného přídělu Vojenské zdravotní pojišťovny ČR převodem ze základního fondu zdravotního pojištění

6 7

Předpis úroků vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Předpis smluvních pokut z porušení smluvního vztahu ke zdravotnickým zařízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech

8

Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

9

Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech

10

Ostatní pohledávky vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech

11

Pohledávky Všeobecné zdravotní pojišťovny ČR podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech

14

Předpis daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Zisk z prodeje cenných papírů PFpodle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech Zisk z držby cenných papírů z PF podle § 3 odst.7 vyhlášky o fondech

III.

Čerpání celkem = snížení zdrojů:

12 13

1.5 1.6 1.7

Členění závazků zdravotní pojišťovny v oblasti provozní činnosti podle § 3 vyhlášky o fondech v tom: mzdy bez ostatních osobních nákladů ostatní osobní náklady pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění pojistné za zaměstnance na sociální zabezpečení odměny členům správní, dozorčí rady a rozhodčímu orgánu úroky podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad

1.8

podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra

1 1.1 1.2 1.3 1.4


46


A. Tvorba a čerpání ve sledovaném období 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13

1.14

podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru záporné kurzové rozdíly související s PF úhrady poplatků závazky k úhradě pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech prostředky vynaložené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

320

350

109,4

100

100

100,0

5

10

200,0

4 400 23 060

4 500 26 140

102,3 113,4

590

673

114,1

10 000

15 000

150,0

820

500

61,0

46 087

40 258

87,4

podíl odpisů hmotného a nehmotného majetku vztažený 1.15 1.16

k PF ostatní závazky

2

Předpis zákonné výše přídělu do sociálního fondu podle § 3 odst. 4 písm. b) a podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

3

Předpis přídělu do rezervního fondu zdravotního pojištění podle § 3 odst. 4 písm. c) a podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech

7

Předpis přídělu do fondu reprodukce majetku podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech Předpis přídělu do základního fondu zdravotního pojištění podle rozhodnutí správní rady podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky fondech Předpis přídělu do fondu reprodukce majetku ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech Záporné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech

8

Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech

4 5 6

IV.



47


Provozní fond (PF)

B. Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

§ 3 vyhlášky o fondech I.


36 311

34 303

94,5

II.

Příjmy celkem:

80 997

87 644

108,2

1

Příděl podle § 1 odst. 4 písm.h) vyhlášky o fondech ze ZFZP, stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech

79 827

86 944

108,9

2

Příděl z fondu reprodukce majetku ve výši schválené Správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech

3

Převod prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech

400

300

75,0

330

0

0,0

440

400

90,9

83 005

97 190

117,1

67 235 28 300 800 2 680 7 640

76 550 32 440 800 3 081 8 758

113,9 114,6 100,0 115,0 114,6

120

130

108,3

75

80

106,7

320

350

109,4

7

Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Mimořádný příděl Vojenské zdravotní pojišťovny ČR převodem ze ZFZP Příjem úroků vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Příjem smluvních pokut z porušení smluvního vztahu ke zdravotnickým zařízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech

8

Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

4 5 6

10

Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Ostatní příjmy vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech

11

Příjmy Všeobecné zdravotní pojišťovny ČR podle § 3 odst. 3 ) vyhlášky o fondech 1

12

Příjem daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech

9

13 14 15 16 III.

Příjem zálohy včetně konečného zúčtování na úhradu podílu části ) režijních výdajů a ostatní zdaňované činnosti 1 Zisk z prodeje cenných papírů podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech Zisk z držby cenných papírů podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou prodaných cenných papírů

1.5 1.6 1.7

Výdaje celkem: Členění výdajů v rámci provozní činnosti podle na § 3 vyhlášky o fondech v tom: mzdy bez ostatních osobních nákladů ostatní osobní náklady pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění pojistné za zaměstnance na sociální zabezpečení odměny členům správní, dozorčí rady a rozhodčímu orgánu úroky podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad

1.8

podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra

1.9 1.10

podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru záporné kurzové rozdíly související s PF

1 1.1 1.2 1.3 1.4


48


Provozní fond (PF)

B. Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

§ 3 vyhlášky o fondech 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 IV.

C

úhrady poplatků úhrady pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech prostředky vynaložené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech úhrady prostředků vynaložených VZP ČR podle § 3 odst. ) 5 vyhlášky o fondech 1 ostatní výdaje Příděl do sociálního fondu podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Příděl do rezervního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech Příděl do fondu reprodukce majetku podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl do základního fondu zdravotního pojištění podle rozhodnutí SR podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech Příděl do fondu reprodukce majetku ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech Příděl do fondu reprodukce majetku ve výši celkových odpisů včetně zůstatkové hodnoty podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Zúčtování zálohy Vojenskou zdravotní pojišťovnou ČR na vedení ) specifických fondů 2 Zúčtování zálohy na podíl režijních výdajů související s ostatní ) zdaňovanou činností 2 Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech Nákup cenných papírů z finančních prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III

100

50

50,0

5

10

200,0

27 200

30 861

113,5

550

640

116,4

10 000

15 000

150,0

820

500

164,0

4 400

4 500

102,3

34 303

24 757

72,2

Doplňující informace k oddílu B - podle ustanovení § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech

tis. Kč

tis. Kč

tis. Kč

4)

1

Stav cenných papírů k 1. 1. ve sledovaném období

2

Stav cenných papírů k poslednímu dni sledovaného období

Tabulka č. 3 ZPP 2007 PF Poznámky k tabulce: 1) V oddílu B III ř. 1.15 jsou uvedeny výdaje VZP ČR vynaložené na prodané metodiky jiným účastníkům působícím v systému veřejného zdravotního pojištění. (Ocenění úplnými vlastními náklady bez zisku) 2) Finanční zálohy (poskytované mezi oddělenými bankovními účty) na podíl společných výdajů vztahující se k ostatní zdaňované činnosti (případně u VoZP ČR za specifické fondy), jsou zachyceny pouze v oddílu B, tj. na bankovním účtu v souladu s Českými účetními standardy pro zdravotní pojišťovny. 3) Součet počátečního zůstatku oddílu B s počátečním zůstatkem stavu cenných papírů k 1. 1. by měl být roven počátečnímu zůstatku oddílu A. Tato vazba platí i pro konečné zůstatky . Případné rozdíly nutno komentovat v příloze tabulky.


49


Podrobný přehled o položkách tvorby a čerpání nám dává tabulka Provozního fondu, která obsahuje hlavní položky tvorby fondu a jeho čerpání. Propočet procenta limitu možného přídělu finančních prostředků je v souladu s propočtovým vzorcem dle vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Samotný objem se stanoví vypočteným procentem ze skutečných příjmů Základního fondu zdravotního pojištění, časti B včetně přerozdělování a náhrad škod. Dalším příjmem Provozního fondu je úrok z termínovaného vkladu. Dalším možným příjmem Provozního fondu jsou výnosy z prodeje nepotřebného majetku (nevýkonné výpočetní techniky, nábytku apod.) Náklady provozního fondu vycházejí z předpokládaných potřeb ZPŠ pro zachování dosavadního bezproblémového chodu ZPŠ. Navýšení oproti minulému období je v oblasti mzdových nákladů v souvislosti se zvýšením a v některých oblastech zkvalitněním počtu a struktury zaměstnanců, v oblasti služeb a nákladů spojených s výpočetní technikou. Jednorázové zvýšení provozních prostředků v plánovaném období představuje prostředky spojené s investičním záměrem dostavby budovy v rámci centralizace organizace. Podrobnější pohled na strukturu provozních nákladů je v tabulce na ř. A III.1 a B III.1 Mimořádné čerpání provozního fondu na ř. A III.4 a B III.4 je též spojeno s dlouhodobým investičním záměrem ZPŠ a jedná se o převod prostředků na Fond reprodukce majetku v souvislosti s dostavbou budovy ZPŠ ve výši 15 000 tis. K č, jako rezerva v souvislosti s navýšením cen stavebních materiálů a DPH za dobu přípravy realizace stavby od roku 2003. I u Provozního fondu se v části B projevuje časový posun finančního toku do období od 1. 1. do 31. 12. a tedy rozdíl mezi předpisem a skutečnými převody finančních prostředků. V příjmové části na ř. B II. 1 jsou zachyceny skutečné příjmy do Provozního fondu ve výši zálohové částky pro rok 2006 a doplnění limitu za rok 2005. Dalšími příjmy jsou úroky z termínovaných vkladů a příjmy z prodeje majetku. Čerpání provozních nákladů v části B III. 1 zachycuje také časový posun zlomu roku. Dalším čerpáním jsou převody jiným fondů dle platné legislativy, především Fondu reprodukce a Sociálnímu fondu. Náklady na zprostředkování smluvního připojištění výloh do zahraničí pro pojišťovnu VITALITAS a.s. jsou pro svůj minimální objem kalkulovány z provozních nákladů za celé období a vyrovnány jsou v rámci roční účetní závěrky. Pro jejich zanedbatelnou a tedy neevidovatelnou výši v rámci provozních výdajů (0,2 %) nejsou samostatně vedeny na výnosových a nákladových účtech.


50


5.3 Majetek pojišťovny a investice Investiční záměry pojišťovny a jejich zdůvodnění Zdravotně pojistným plánem v roce 2003 byl pojišťovně schválen investiční záměr rekonstrukce a dostavby nové budovy ZPŠ. Dostavba nové budovy se opozdila vzhledem k procesním problémům, které provázely územní řízení a řízení o stavebním povolení. V roce 2005 a počátkem roku 2006 byla provedena rekonstrukce již stávající budovy a v době tvorby ZPP 2007 probíhají přípravné práce v souvislosti s dostavbou k rekonstruované budově s cílem vytvoření komplexu pojišťovny. Celá dostavba bude realizována v průběhu roku 2007. V ZPP 2007 je zabudován předpoklad s tím spojených dalších provozních a softwarových výdajů. Současně s ukončením rekonstrukce a dostavby komplexu opustí ZPŠ pronajaté prostory styku s klienty ve firmě Škoda Auto. ZPŠ nepředpokládá žádné úvěrové zatížení. Majetek ZPŠ v zůstatkových cenách k poslednímu dni plánovaného období je vyjádřen v tabulce č. 1 ZPP 2007-ZuK na řádku 3 a obsahuje předpoklad ukončení realizace Investičního záměru pojišťovny. Na ř. 4 jsou objemy pořízení majetku v jednotlivých letech. Účetní vyjádření objemu majetku v zůstatkových cenách je prostřednictvím Fondu majetku, který zachycuje veškerý pohyb v oblasti nákupu investic a jejich úbytky opotřebením, vyjádřené odpisy.


51


Tabulka č. 4 ZPP 2007 FRM vč. komentáře

A. Tvorba a čerpání ve sledovaném období

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

I.


54 494

55 702

102,2

II.

Tvorba celkem = zdroje

16 570

21 300

128,5

1

Předpis FRM přídělem z provozního fondu ve výši odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

4 550

4 500

98,9

2 3

Předpis přídělu z provozního fondu ve výši schválené Správní radou podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

10 000 1 200

15 000 1 300

150,0 108,3

820

500

61,0

15 362

58 060

377,9

15 350

58 040

378,1

12

20

166,7

55 702

18 942

34,0

4 5 6

7 8

9

III. 1 2 3 4 5 6

IV.

Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Zůstatek z FRM sloučené, nebo splynuté zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech Účelová dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 6 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FRM podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech Čerpání celkem = snížení zdrojů: Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech Bankovní a poštovní poplatky podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl do provozního fondu se souhlasem Správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech



52


Oč. skut. 2006

Fond reprodukce majetku (FRM)

B. Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 6 odst.

ZPP 2007

4 vyhlášky o fondech

06

tis. Kč I.

ZPP 2007 /oč.skut.

tis. Kč

%


57 311

53 269

92,9

II.

Příjmy celkem:

16 640

21 300

128,0

1 2

Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši schválené Správní radou podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech

4 620

4 500

97,4

3

Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

10 000 1 200

15 000 1 300

150,0 108,3

820

500

61,0

4 5 6

7 8

Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Převod zůstatku běžného účtu FRM v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech Účelová dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z běžného účtu provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 6 odst. 2 písm. c) (podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech)

10

Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FRM podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech Příjem úvěrů na posílení FRM

III.

Výdaje celkem:

20 682

58 060

280,7

1 2

Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech

20 670

58 040

280,8

3

Úhrady bankovních a poštovních poplatků podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech

12

20

166,7

4 5

Příděl na běžný účet PF se souhlasem správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech

9

6 7

IV.

Úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech Splátky úvěrů vztahujících se k tomuto fondu (s vazbou na § 6 odst. 3 písm. b) 1) vyhlášky o fondech)

Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II III

53 269 16 509 31,0 Tabulka č. 4 ZPP 2007 FRM

Poznámky k tabulce: 1) Za účelem sledování výše splátek na uzavřený splátkový kalendář zašle ZP po uzavření smlouvy o poskytnutí úvěru informaci o uzavřeném splátkovém kalendáři. V rámci komentáře k FRM podá ZP informaci o opatřeních přijatých, v případě porušení tohoto splátkového kalendáře.


53


Fond reprodukce majetku slouží jako zdroj pro financování hmotného majetku. Zdrojem prostředků fondu je příděl z Provozního fondu ve výši odpisů, zůstatkové ceny prodaného majetku, kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou majetku a dalšími prostředky po schválení Dozorčí radou a Správní radou ZPŠ. Na řádku A II. 2 a B II. 2 jsou vyjádřeny příjmy Fondu reprodukce majetku nad rámec běžných přídělů. Mimořádný příděl v roce 2006 byl schválen Dozorčí radou a Správní radou ZPŠ v ZPP 2006. Částka převodu 15 000 tis. Kč ve ZPP 2007 je rezervou pro navýšení cen a DPH, ke kterým došlo v průběhu výrazného posunu termínu stavby. Předpokládanou finální cenu stavby dle předběžného rozpočtu z roku 2003 nelze předpokládat jako reálnou.


54


5.4 Sociální fond Tabulka č. 5 ZPP 2007/5 SF s komentářem ve smyslu § 4 vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů A. Sociální fond (SF) Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.


II.

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

1 216

813

66,9


789

930

117,9

1

Předpis přídělu z provozního fondu podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

590

673

114,1

2

Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech

15

10

66,7

3

Předpis ostatních příjmů podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech

160

210

131,3

24

37

154,2

1 192

975

81,8

1 180 75 1 105 12

960 80 880 15

81,4 106,7 79,6 125,0

813

768

94,5

4 5

Předpis přídělu ze zisku po zdanění ze zdaňované činnosti podle § 4 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Převod zůstatku SF, v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny, podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech

6

Splátky z půjček zaměstnancům podle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech

7

Kladné kurzové rozdíly související se SF podle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

8

Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech

III.

Čerpání celkem = snížení zdrojů podle § 4 odst. 3 písm. a)

1 1.1 1.2 2 3

Předpisy snížení zdrojů podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2) v tom: půjčky ostatní čerpání Bankovní (poštovní) poplatky Záporné kurzové rozdíly

IV.



55


B. Sociální fond (SF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období v souladu s § 4 odst. 4 vyhlášky o fondech I.

Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období

II.

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

1 118

675

60,4

Příjmy celkem:

749

787

105,1

1

Příděl z běžného účtu PF podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

550

640

116,4

2 3

Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Ostatních příjmů podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech

15

10

66,7

160

100

62,5

24

37

154,2

1 192 1 180 75 1 105 12

975 960 80 880 15

81,8 81,4 106,7 79,6 125,0

675

487

72,1

4 5

Přídělu ze zisku po zdanění ze zdaňované činnosti podle § 4 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Převod zůstatku běžného účtu SF, v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny, podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech

6

Splátky z půjček zaměstnancům podle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech

7

Kladné kurzové rozdíly související se SF podle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech

8

Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech

III.

Výdaje celkem: podle § 4 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech

1 1.1 1.2 2 3

Výdaje podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2) v tom: půjčky ostatní výdaje Bankovní (poštovní) poplatky Záporné kurzové rozdíly související se SF

IV.


C Doplňující informace k oddílu B 1

Stav půjček zaměstnancům k 1. 1. ve sledovaném období

2

Stav půjček zaměstnancům k poslednímu dni sledovaného období

tis. Kč 0 51

tis. Kč 51 14

% 0,0 27,5

Tabulka č. 5 ZPP 2007 SF

Sociální fond je fondem využívaným ve prospěch zaměstnanců pojišťovny k zabezpečení kulturních, sociálních a dalších potřeb. Sociální fond je naplňován v souladu s ustanovením vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů přídělem z Provozního fondu ve výši 2 % z ročního objemu nákladů, zúčtovaných na mzdy a náhrady mezd. Čerpání fondu se řídí vnitropodnikovou směrnicí o hospodaření se Sociálním fondem, která stanoví jednotlivé oblasti užití v souladu s platnou legislativou a kolektivním


56


ujednáním. Část objemu plánovaných výdajů ročního rozpočtu Sociálního fondu představuje úhrada pro OS KOVO ŠKODA AUTO, a. s. na základě ujednání mezi ZPŠ a OS KOVO, která vychází z dohody o působnosti Kolektivní smlouvy pro zaměstnance ZPŠ. Tento příspěvek je kalkulován každoročně k úhradě pracovních výročí, odměn při odchodu do důchodu, výpomocí a podpor, příspěvků na rekreaci atd., dle kapitoly Kolektivní smlouvy o sociálním zabezpečení. Je tvořen dohodnutou částkou za každého zaměstnance v pracovním poměru k 1. 1. běžného roku. Dalšími výdaji jsou příspěvky na rekondiční pobyty zaměstnanců dle doporučení lékaře v oblasti pracovní medicíny. Dále na kulturní a sportovní vyžití zaměstnanců, důchodové připojištění, cestovní příspěvky. Je počítáno s možností poskytnutí návratné sociální výpomoci dle stavu konečného zůstatku prostředků fondu.


57


5.5 Rezervní fond Tabulka č. 6 ZPP 2007-RF s komentářem Oč. skut.

A. Rezervní fond (RF) Tvorba a čerpání ve sledovaném období

2006


II.


tis. Kč I.

ZPP 2007

tis. Kč

%

26 785

28 536

106,5


1 751

2 896

165,4

1

Převod ze základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech

1 151

2 276

197,7

2

Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech

600

620

103,3

3

Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech

4

Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech

5

Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech

6

Převod zůstatku RF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 2 odst.1 písm. g) vyhlášky o fondech

0

0

0,0

28 536

31 432

110,1

7 8

III.

Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst.1 písm. d) vyhlášky o fondech

Čerpání celkem = snížení zdrojů:

1

Příděl z RF do základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

2

Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech

3

Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech

4

Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech

5

Záporné hodnoty z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech

IV.



58


Oč. skut.

B. Rezervní fond (RF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 2 odst. 3 vyhlášky o fondech

ZPP 2007

2006


tis. Kč

tis. Kč

%

25 067

28 536

113,8

I.

Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období ) 1

II.

Příjmy celkem:

3 469

2 896

83,5

1

Převod z běžného účtu základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech

2 869

2 276

79,3

2

Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech

600

620

103,3

3

Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech

4

Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech

0

0

0,0

28 536

31 432

110,1

5 6

7 8

9

III.

Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech Převod zůstatku běžného účtu RF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 2 odst.1 písm. g) vyhlášky o fondech Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst.1 písm. d) vyhlášky o fondech Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou 2) prodaných cenných papírů

Výdaje celkem:

1

Příděl z běžného účtu RF na běžný účet základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech

2

Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst.2 písm. b) vyhlášky o fondech

3

Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech

4

Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech

5 6

Záporné hodnoty z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 d) vyhlášky o fondech Nákup cenných papírů z finančních prostředků RF

IV.

Konečný zůstatek k poslednímu dni 1) vykazovaného období = I + II - III


59


tis. Kč

tis. Kč

%

C Doplňující informace k oddílu B 1

Stav cenných papírů k 1. 1. sledovaného období

2


Doplňující tabulka: Propočet limitu RF Rok

3)

Propočtová základna pro výpočet limitu přídělu do RF

2003 2004 2005

tis. Kč

4)

1 755 588 1 915 742 2 035 793

2006 Očekávaná skutečnost Průměrné roční výdaje ZFZP za bezprostředně předcházející uzavřené 3 5) kalendářní roky

tis. Kč

4)

tis. Kč

4)

1 915 742 2 035 793 2 334 944

1 902 374

Výpočet limitu = 1,5 % z propočtených průměrných výdajů ZFZP

28 536

2 095 493 31 432 Tabulka č. 6 ZPP 2007 RF

Poznámky k tabulce: 1) Údaj oddílu B.I. a B IV. vyjadřuje pouze stav finančních prostředků bez finančních investic, které jsou součástí RF, v souladu s § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 18 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.Bližší podmínky hospodaření jsou uvedeny v § 2 odst. 3 vyhlášky o fondech.Pokud ZP nevykáže, že A. I. = B. I. + C. 1, případně A. IV. = B. IV. + C. 2 bude rozdíly komentovat v příloze tabulky. 2) Při prodeji cenných papírů se ziskem bude celková prodejní cena vyjádřena součtem řádků B. II. 9 + B. II. 4.Při prodeji cenných papírů se ztrátou bude prodejní cena tvořena rozdílem ř. B. II.9 - B. III. 3. 3) Tabulku propočtu RF vyplňuje VZP ČR podle § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a ostatní zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 18 odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. 4) Hodnota přídělu bude uvedena v tis. Kč, ale vlastní propočet se stanoví podle § 7 odst. 2 vyhlášky o fondech. 5) Údaje za předcházející kalendářní roky převezme zdravotní pojišťovna ze schválených výročních zpráv. Údaje za poslední kalendářní rok (tj. 3 kalendářní rok) budou zahrnovat výdaje za zdravotní péče z oddílu B III ř. 1 + uskutečněný převod do provozního fondu z oddílu B III ř. 3.2 (u VoZP ČR i oddíl B III ř. 3.4) a u všech zaměstnaneckých zdravotních pojišťoven i uhrazený příspěvek do zajišťovacího fondu z oddílu B III ř. 4.

Výše přídělu do Rezervního fondu je stanovena zákonem č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů ve výši 1,5 % procenta průměrných výdajů Základního fondu zdravotního pojištění na úhradu zdravotní péče a přídělu do Provozního fondu za bezprostředně předcházející tři kalendářní roky. Limity konečných zůstatků jsou propočteny v doplňující tabulce, která je součástí tabulky hlavní. V jednotlivých letech jsou limity upřesněny v rámci účetní závěrky příslušného roku a do 31. 3. následujícího roku je vyrovnán finanční stav běžného účtu Rezervního fondu. Výše skutečného přídělu finančních prostředků do fondu v rámci limitu souvisí s jinými příjmy fondu, kterými jsou hlavně úroky z termínovaných vkladů, které jsou ponechávány ve prospěch Rezervního fondu. Vzhledem k vyrovnanému hospodaření ZPŠ není žádný předpoklad čerpání Rezervního fondu v roce 2006 ani 2007. Nákup finančních investic není plánován,


60


vzhledem k úzkému okruhu možností použití 30 % podílu. Úrokový výnos z finančních investic není pro ZPŠ osvobozen od daní, což snižuje efekt finančních investic.

5.6 Ostatní zdaňovaná činnost Tabulka č. 8 ZPP 2007-ZdČ s komentářem Ostatní zdaňovaná činnost ve A. sledovaném období 1)

Oč. skut. 2006

ZPP 2007


tis. Kč

tis. Kč

%

(ZdČ) I.

Výnosy celkem

465

518

111,4

1 2 3 4

Výnosy ze zdaňované činnosti Úroky Výnosy z prodeje finančních investic Zvýšení hodnoty cenných papírů vlivem reálného ocenění

450 15

500 18

111,1 120,0

II.

Náklady celkem

240

264

110,0

1 1.1 1.2 1.3 1.4

Provozní náklady související s OZdČ zdravotní pojišťovny - mzdy bez ostatních osobních nákladů - ostatní osobní náklady - pojistné na zdravotní pojištění - pojistné na sociální zabezpečení

240 95

264 100

110,0 105,3

9 26

9 27

100,0 103,8

1.5 1.6 1.7 1.8 1.9

- odpisy hmotného a nehmotného majetku - podíl vztahující se k této činnosti - úroky - pokuty a penále - finanční náklady spojené s prodejem finančních investic - ostatní provozní náklady

110

128

116,4

225

254

112,9

225

254

112,9

2

2)

Snížení hodnoty cenných papírů vlivem reálného ocenění

III.

Hospodářský výsledek = I - II

IV.

Daň z příjmů

V.

Zisk ze ZdČ po zdanění = III - IV.


61


Doplňující informace o cenných papírech (CP) pořízených z finančních zdrojů ZdČ B

3)

1


2


z1

Z toho CP vztahující se k dceřiné společnosti provozující komerční pojištění Stav cenných papírů k 1. 1. sledovaného období

z2

Stav cenných papírů k 31. 12. sledovaného období Tabulka č. 8 ZPP 2007 Zdč

Poznámky k tabulce: 1) Tabulka zahrnuje náklady a výnosy související s veškerou ostatní zdaňovanou činností provozovanou zdravotní pojišťovnou v souladu se Statutem zdravotní pojišťovny( nebo v případě VZP ČR schválenou Ministerstvem zdravotnictví). 2) Náklady na ostatní zdaňovanou činnost vyjadřují nejpozději k 31. 12. daného roku celkové náklady na tuto činnost, včetně podílu nákladů hrazených v průběhu roku prvotně (zálohově) z PF. Na tento podíl nákladů je nutno v průběhu roku poskytovat zálohy na bankovní účet provozního fondu, pokud není prováděno přímé rozúčtování společných provozních nákladů již v průběhu roku (vazba na § 3 vyhlášky o fondech) . 3) Cenné papíry(CP) - patří sem podíl CP vztahující se k této činnosti, vč. podílu v dceřiných společnostech. V oddíle II pod bodem 1.8 je nutno uvádět pouze účetní hodnotu prodávaných finančních investic tak, aby bylo možno po odečtení této hodnoty od oddílu I. ř. 3, stanovit realizovaný zisk nebo ztrátu z uskutečněného prodeje.

ZPŠ neprovádí žádnou přímou podnikatelskou činnost, jejíž náklady by bylo reálné vést na samostatných nákladových účtech účtové třídy 5. Její podnikatelská činnost spočívá v oblasti zprostředkování pojištění léčebných výloh při cestách do zahraničí ve spolupráci s komerční pojišťovnou formou provize. Náklady spojené s touto činností nelze vzhledem k jejich nepatrnosti kvantifikovat přímou eliminací z jednotlivých provozně nákladových faktur. Tyto náklady jsou kalkulovány dle postupů, schválených auditorem v rámci roční účetní závěrky z nákladových položek, které se na této činnosti podílejí. Hospodářský výsledek ze zdaňované činnosti je zdrojem Sociálního fondu dle vyhlášky č. 418/2003 § 4 odst. 2b.

5.7 Specifické fondy Na ZPŠ se nevztahuje.


62


6. Přehled základních ekonomických ukazatelů Tabulka č. 1 ZPP 2007-ZUk s komentářem Měr.

Ř. číslo

Ukazatel

jedn.

Oč. skut.

%

2006


ZPP 2007

I. Pojištěnci 1 1.1 2 2.1

Počet pojištěnců celkem k poslednímu dni sledovaného 1) období z toho: státem hrazeni Průměrný počet pojištěnců za sledované období z toho: státem hrazeni v tom: do 60 let nad 60 let

2)

130 320 68 809

133 570 71 250

102,5 103,5

osob

130 050 68 536 47 291 21 245

133 300 71 030 48 120 22 910

102,5 103,6 101,8 107,8

tis. Kč

60 300

113 840

188,8

tis.Kč

15 350 15 350

58 040 58 040

378,1 378,1

osob

83

87

104,8

osob

83

87

104,8

osob osob osob osob osob

II. Ostatní ukazatele 3 4 4.1 4.2 5 5.1 6 6.1

Stav dlouhodobého majetku včetně poskytovaných záloh pořízený k poslednímu dni sledovaného období Stav dlouhodobého majetku, včetně poskytovaných záloh pořízený za sledované období v tom: majetek na vlastní činnost ostatní majetek Stav finančních investic k poslednímu dni sledovaného období z toho vázáno v dceřiné společnosti Finanční investice pořízené za sledované období z toho: vázáno v dceřiné společnosti

7.2

Přijaté bankovní úvěry celkem ( tj. bez údajů na řádcích 10 a 13) v tom: dlouhodobé krátkodobé

8

Splátky bankovních úvěrů krátkodobých i dlouhodobých celkem

7 7.1

tis.Kč tis.Kč tis.Kč

tis.Kč

tis.Kč tis.Kč tis.Kč tis.Kč

11

Nesplacený zůstatek bankovních úvěrů k poslednímu dni sledovaného období celkem Přijaté bezúročné půjčky ve sledovaném období Splácení bezúročných půjček ve sledovaném období

12

Nesplacený zůstatek bezúročných půjček k poslednímu dni sledovaného období

tis.Kč

13

Přijaté návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu ve sledovaném období

tis.Kč

Splácení návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu ve sledovaném období

tis.Kč

9 10

14 15

16

Nesplacený zůstatek návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu k poslednímu dni sledovaného období Přijaté finanční dary a nenávratné dotace

17

Přepočtený počet zaměstnanců k poslednímu dni 3) sledovaného období

18

Průměrný přepočtený počet zaměstnanců


3)

63

tis.Kč tis.Kč tis.Kč

tis.Kč tis.Kč


Měr.

Ř. číslo

Ukazatel

jedn.

21

Výpočet limitu nákladů na činnost podle vyhlášky č. 418/2003 Sb., kterou se stanoví podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití, přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu propočtu tohoto limitu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen 4) vyhláška o fondech) Rozvrhová základna pro propočet přídělu do provozního fondu Maximální limit nákladů na činnost propočtený z dosažené rozvrhové základny

22

Skutečný příděl ze ZFZP do provozního fondu

19 20

Oč. skut.

%

2006


ZPP 2007

3,71

3,71

100,0

tis. Kč

2 110 430

2 343 500

111,0

tis. Kč

78 297

86 944

111,0

tis. Kč

78 297

86 944

111,0

tis.Kč

189 500

197 000

104,0

tis.Kč

175 000

182 000

104,0

14 500

15 000

103,4

tis.Kč

414 000

413 200

99,8

tis.Kč

150 000

160 000

106,7

tis.Kč

248 000

245 000

98,8

tis.Kč

800

500

62,5

%

III. Závazky a pohledávky Závazky celkem k poslednímu dni sledovaného období

23 23.1 23.2 23.3

5)

v tom: závazky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti závazky vůči zdravotnickým zařízením po lhůtě splatnosti ostatní závazky ve lhůtě splatnosti

tis.Kč tis.Kč

24.4

ostatní závazky po lhůtě splatnosti Pohledávky celkem k poslednímu dni sledovaného období v tom: pohledávky za plátci pojistného ve lhůtě splatnosti pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti pohledávky za zdravotnickými zařízeními ve lhůtě splatnosti pohledávky za zdravotnickými zařízeními po lhůtě splatnosti

24.5

ostatní pohledávky ve lhůtě splatnosti

tis.Kč

12 700

5 500

43,3

24.6

ostatní pohledávky po lhůtě splatnosti

tis.Kč

2 500

2 200

88,0

osob

68

100

147,1

osob

65

97

149,2

23.4 24 24.1 24.2 24.3

tis.Kč

tis.Kč

Doplňující údaje k řádkům 1, 2, 5 a 6. k 1.1

z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie

6)

k 2.1

z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie

6)

k5

z toho ve Fondu majetku (FM)

tis.Kč

k6

z toho ve Fondu majetku (FM)

tis.Kč

Tabulka č. 1 ZPP 2007 ZUk Poznámky k tabulce: 1) Počet pojištěnců k 31. 12. zahrnuje stav pojištěnců z 12. přerozdělování včetně opravného hlášení. 2) Průměrný počet pojištěnců k 31. 12. zdravotní pojišťovny se propočte jako součet údajů z 1. až 12. přerozdělování, včetně posledně známého opravného hlášení do přerozdělování, děleno dvanácti. Výsledná hodnota se zaokrouhlí na celé číslo. 3) Zdravotní pojišťovna daný údaj zaokrouhlí na celá čísla. 4) Limit stanovený v procentech se zaokrouhlí na 2 desetinná místa, v souladu s § 7 vyhlášky o fondech. 5) Závazky celkem neobsahují závazky vykázané na ř. 9, ř. 12 a ř. 15.


64


6)

Jedná se o osoby, které se staly "osobami, za které platí pojistné stát" na základě vyhlášených mezinárodních smluv o sociálním pojištění s nimiž vyslovil souhlas Parlament a dále na základě závazných předpisů Evropských společenství, tj. nařízení Rady EHS 1408/71 a nařízení Rady EHS

7)

Propočet % ve sloupci ZPP 2007/oč. skut. 2006 se udává s jedním desetinným místem - pokyn platí pro tabulku č. 1 až č. 17.

574/72.

Tabulka přehledu základních ukazatelů o činnosti zdravotní pojišťovny ZPP 2007 ZUk obsahuje doplňující informace pro hodnocení pojišťovny, které hospodaření významně ovlivňují a nelze bez nich objektivně hodnotit činnost pojišťovny. Nárůst počtu pojištěnců 2,5 % v roce 2007 předpokládá trvalý rovnoměrný nárůst, jako v minulém období s celkovým nárůstem o 3 250 osob. Regionální charakter pojišťovny by měl být zachován, jelikož i nadále budou aktivity ZPŠ směřovány do současných oblastí zájmu, kde již existují pracoviště ZPŠ, eventuelně do regionů sousedících. Zásadnější změna ve struktuře pojištěnců není očekávána. Stav hmotného majetku v zůstatkových cenách bude výrazně zvýšen díky dostavbě budovy ZPŠ a jejího zařazení do majetku v roce 2007. V rámci jednotlivých fondů ZPŠ nevlastní a ani nepředpokládá realizaci žádných finančních investic vzhledem k nestabilitě a nevýhodnosti danění jejich výnosů. ZPŠ předpokládá v souvislosti s dalším mírným nárůstem počtu zaměstnanců. Počet zaměstnanců na jednotlivých pracovištích bude přesto upraven s maximální úsporností. Nárůst pracovníků bude souviset především se zlepšením kontrolní činností plátců pojistného a revizní činností. Nutnost posílení je spojena také s požadavky Evropské unie na zpracování a evidenci údajů jak o plátcích pojistného, tak o poskytovatelích zdravotní péče nejen v České republice, ale i v zahraničí. Na řádku 19 jsou uvedeny procentuální limity pro výpočet nákladů na činnost pojišťovny, krytých ze zdrojů Základního fondu zdravotního pojištění. Vzorec pro výpočet tohoto limitu je stanoven vyhláškou MF č. 418/2003 Sb., o fondech, ve znění pozdějších předpisů. Limit činí pro ZPŠ, jako pojišťovnu s malým počtem pojištěnců, pro rok 2006 a 2007 3,71 % rozvrhové základny. Rozvrhová základna na ř. 20 vychází z části B II. tabulky Základního fondu zdravotního pojištění, ř. 1, 2, 4, to znamená ze skutečných příjmů ze zdravotního pojištění po přerozdělování, včetně náhrad škod. Příděl do Provozního fondu je plánován v plné výši povoleného limitu. ZPŠ nevlastní žádné cenné papíry.


65


Vývoj závazků ve lhůtě a po lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením, odhad doplatků pro ZZ nezahrnutých do stavu závazků k 31. 12. 2006 a k 31. 12. 2007 Vzhledem k vyrovnanému hospodaření nepředpokládá ZPŠ žádné výkyvy v úhradách závazků vůči poskytovatelům zdravotní péče a předpokládá pouze závazky ve lhůtě splatnosti. Výše závazků ve lhůtě splatnosti se odvíjí od výše vyúčtované péče v jednotlivých měsících a se stoupajícími náklady na zdravotní péči stoupají i měsíční závazky ve lhůtě. Jejich variabilita k 31. 12. každého roku závisí na objemech vyúčtování zdravotnických zařízení v konci roku. Největší objem v plánu ostatních závazků ve lhůtě splatnosti tvoří průběžně závazky z přerozdělování, měsíční závazky vůči zaměstnancům (mzdy), vůči státu (daně, odvody) a běžné stále se opakující měsíční závazky z provozních faktur.

Vývoj stavu pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného – předpoklad Pohledávky po lhůtě splatnosti uvedené v tabulce "Přehled základních ekonomických ukazatelů" jsou pohledávkami, které vznikly v ZPŠ za celou dobu její působnosti od roku 1993. Pohledávky ve lhůtě splatnosti Pohledávky ve lhůtě splatnosti za plátci pojistného a penále souvisí s výší předpisu pojistného v jednotlivých obdobích hodnocení a kontrolní činností. Objem pohledávek ve lhůtě splatnosti činí průběžně měsíčně 38 – 40 % celkového objemu pohledávek. Pohledávky po lhůtě splatnosti Z časové analýzy pohledávek dle stáří je cca 60 % objemu pohledávek v časovém limitu do 1 roku, nad jeden rok je evidováno necelých 40 % pohledávek, a to s maximálním stářím do 8 let. Tento stav podporuje reálnou možnost vymáhání těchto pohledávek minimálně do roka. K meziročnímu nárůstu pohledávek nedochází již téměř vlivem špatné platební disciplíny současných rozhodujících plátců pojistného. Mění se struktura pohledávek. Významným aspektem tvorby dalších pohledávek je zintenzivnění kontrolní činnosti v posledních dvou letech, podpořené legislativními změnami, které dovolují efektivnější a důraznější způsob kontroly, který je v konečném důsledku spojený se sankčním postihem – penále. K nárůstu dochází v oblasti penalizace. Platební disciplína a dodržování legislativních povinností je různá u jednotlivých kategorií. U kategorie zaměstnavatelů (95 % výběru pojistného) díky měsíčním kontrolám a intenzivní komunikaci se platební morálka velmi zlepšila. Maximálního efektu je dosaženo využitím zákonné možnosti předpisu pravděpodobné výše


66


pojistného a důslednou kontrolní činností plátců pojistného. Pohledávky za pojistným za touto kategorií klesají, v oblasti penále je nárůst ve vztahu k objemu velmi nízký. Vzhledem k pomalým postupům soudů a správců konkurzních podstat je evidence ZPŠ zatížena pohledávkami po lhůtě splatnosti u takových plátců v konkurzu, vyrovnání či v likvidaci, kde je evidentní absence majetku, ale není dosažitelný doklad pro využití zákonné možnosti odpisu pohledávky. Tím je pohled na objem použitelných prostředků ZPŠ zkreslován. Nedostatky z důvodu neznalosti zákona ZPŠ řeší u skupiny plátců – osob bez zdanitelných příjmů, která ač malého finančního objemu (0,5 % výběru pojistného), dosahuje vysoké pracnosti při vymáhání. Objem pohledávek narůstá v souvislosti s rozvojem vycestování pojištěnců do zahraničí za prací, studiem apod., Opravné položky k pohledávkám, alespoň z titulu pohledávek přihlášených do konkursů pro zreálnění stavu rozvahy není ZPŠ oprávněna tvořit.

Odhad pohledávek za zdravotnickými zařízeními Snahou účetní jednotky je co nejvěrnější zobrazení skutečného stavu hospodaření, zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky a výroční zprávy. Nejvhodnějším nástrojem pro dodržení výše uvedených zásad je použití přechodných účtu aktiv nebo pasiv v různých podobách, které jsou součástí doporučené účtové osnovy pro zdravotní pojišťovny a jsou vyžadovány externím auditorem pro udělení výroku. V části aktiv – výběru pojistného nemá použití přechodných účtů své opodstatnění. Zreálnění výnosů je prováděno na základě § 25a zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, stanovením pravděpodobné výše pojistného u rozhodující kategorie plátců - zaměstnavatelů - jako předpis. Ostatní kategorie plátců vzhledem k malému objemu plateb zobrazení stavu hospodaření neovlivní. Pravděpodobná výše pojistného je po uplatnění všech legislativních povinností postavena na úroveň platné pohledávky za plátcem pojistného. V části pasiv - nákladů na zdravotní péči se jeví použití přechodných účtů jako nezbytné v posledních letech při používání úhrad lůžkovým zdravotnickým zařízením formou záloh s následným vyúčtováním a finančním vyrovnáním jak v kladném, tak záporném smyslu pro obě strany. Vzhledem k tomu, že konečné zúčtování se zdravotnickými zařízeními má legislativně stanovena pravidla, která naprosto časově nekorespondují s termíny stanovení výsledků hospodaření pojišťovny, je nutné použít časového rozlišení nákladů a výnosů, které jsou podloženy předběžnými vyúčtováními úhrad jednotlivým zdravotnickým zařízením v závislosti na objemu provedené péče a způsobu financování. Jejich výsledkem je částka, použitá jako korekce, která tak v maximální míře upřesňuje skutečnost čerpání zdravotní péče a je vyjádřením závazku nebo


67


pohledávky ZPŠ za zdravotnickým zařízením za uzavřené smluvní období a v rámci závěrky účetního období. Tato situace nastane i na konci roku 2006. Pojišťovna pro zpřesnění výsledků hospodaření za jednotlivá období použije v rámci účetní závěrky dohadných položek v oblasti vyúčtování zdravotních nákladů, vycházející z předběžného vyúčtování poskytnutých záloh. Očekávaná skutečnost roku 2006 ani ZPP 2007 nejsou dohadnými položkami zatíženy.

Vývoj ostatních pohledávek ve lhůtě a po lhůtě splatnosti Ostatní pohledávky představují běžné pohledávky z provozní činnosti, pohledávky z přerozdělování, poskytnuté provozní zálohy apod. Po lhůtě splatnosti jsou to náhrady škody dle splátkových kalendářů.


68


7. Závěr Zaměstnanecká pojišťovna Škoda vstupuje do 15. roku své činnosti se stabilním kmenem 130 tisíc pojištěnců, pro které je zabezpečena kvalitní a dostupná zdravotní péče prostřednictvím dostatečně husté sítě smluvních partnerů. ZPŠ se i přes nepříznivé prognózy dokázala přenést přes velmi složité období a udržet vyrovnanou finanční bilanci. Byly tím tak vytvořeny předpoklady pro udržení pozice solidního finančního partnera zejména pro naše smluvní zdravotnická zařízení, což se ve svém důsledku promítne i k našim pojištěncům. Náročnost roku 2006 spočívala zejména ve dvou objektivních aspektech. Na ZPŠ dlouhodobě působil vliv nového modelu přerozdělování, který relativně snižoval její příjmy. Díky postupnému náběhu nového modelu a díky celé řadě opatření, které ZPŠ přijala, se však dařilo tento trend ustát. S čím jsme však nepočítali, bylo okamžité spuštění 100% přerozdělování k 1. dubnu 2006. Druhým aspektem bylo vydání nového seznamu zdravotních výkonů. Ten nadstandardním způsobem mění ocenění lékařských výkonů nad úroveň úhradových možností zdravotních pojišťoven. Po dlouhém období zreálňování úhrad k objemům vykazované péče, jsme se tak zase vrátili zpět o řadu let do období virtuálních úhrad, kdy na jedné straně zdravotnická zařízení něco vykazují a na straně druhé zdravotní pojišťovny vlivem tvrdých regulačních mechanismů něco jiného platí. Vydáním nového seznamu výkonů k 1. lednu 2006 byla podstatným způsobem ohrožena dostupnost zdravotní péče ZPŠ vzhlíží do jubilejního roku své činnosti s nadějí a optimismem. Ve smluvních vztazích bude ve spolupráci s představiteli zdravotnických zařízení hledat takové modely úhradových mechanismů, aby mimo to, že bude zajištěna včasná úhrada za skutečně provedenou a účelnou zdravotní péči, dokázala vytvořit prostředí, ve kterém se bude efektivně pohybovat pojištěnec ku prospěch svému i prospěchu ZPŠ. Toho lze docílit velmi citlivým nastavením regulačních a motivačních mechanismů, jakožto souhrnu parametrů budovaných na komplexním přístupu. Klíčovým kapitálem, který si ZPŠ do roku 2007 přenáší, jsou její zaměstnanci. Jen díky jejich erudici a aktivnímu přístupu k řešeným problémům mohla ZPŠ s přehledem zvládnout všechny výzvy a posilněna vstoupit do dalších období své činnosti. Jestliže se ZPŠ v minulosti starala zejména o duševní hodnoty svých zaměstnanců, věříme, že se v roce 2007 podaří zásadním způsobem změnit i jejich pracovní podmínky.


69


8. Technické zpřesnění tabulek č. 12 a 13 vypracované na základě dopisu MZ č.j. 32 495/2006 Tabulka č. 12, ZPP 2007-zdrav. seg. s komentářem (zdůvodnění plánovaného nárůstu nebo poklesu nákladů u jednotlivých druhů zdravotní péče) Ř.

Ukazatel

m. j.

Oček.

ZPP

skut.

2007

% ZPP 2007/ oč. skut. 2006

2006

I. 1.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7

Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A 1) základního fondu zdravotního pojištění (součet ř.1 - 10) v tom: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou se nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy) z toho: na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019) na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002) na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604) platí i pro VZP ČR na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918)

2 255 300

109,1

tis. Kč

410 679

450 865

109,8

tis.Kč

107 718 108 867

117 413 119 754

109,0 110,0

23 566 25 207

25 801 27 350

109,5 108,5

tis.Kč

41 454 9 070

44 149 9 841

106,5 108,5

tis. Kč

94 797

104 157

109,9

tis. Kč

0

200

0,0

tis. Kč

0

280

0,0

tis. Kč

0

1 920

0,0

tis. Kč

1 066 470

1 187444

111,3

tis. Kč

960 279

1 073 785

111,8

tis. Kč

50 116

54 376

108,5

tis.Kč

44 525

47 178

106,0

tis. Kč

11 550

12 105

104,8

tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč

na domácí zdravotní péči (odbornost 925) na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 - 1.6 a neuvedené v řádku 2

v řádku 2.3 a 2.4)

2.4

2 066 912

na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 - 805, 807, 809, 812 - 823)

na zdravotní péči ve zdravotnických zařízeních 1.8 osobám umístěných v nich z jiných než zdravotních důvodů (§ 22 c) zák. č. 48/1997 Sb.) na zdravotní péči zařízeních sociálních služeb 1.9 (§ 22 d) zák. č. 48/1997 Sb.) na ošetřovatelskou a rehabilitační péči v 1.10 zařízeních sociálních služeb (§ 22 e) zák. č. 48/1997 Sb.) 2. na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom: 2.1 nemocnice odborné léčebné ústavy (odborné léčebné ústav s 2.2 výjimkou zdravotnických zařízení uvedených 2.3

tis. Kč




70


Ř.

Ukazatel

m. j.

Oček.

ZPP

skut.

2007

2006 3. 4.

Náklady na lázeňskou péči Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu 5. včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1) Náklady na zdravotnickou záchrannou službu 6. (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne) 7. Náklady na léky vydané na recepty celkem: v tom: předepsané v ambulantních zdravotnických 7.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) 7.1.1 z toho: u praktických lékařů 7.1.2 u specializované ambulantní péče předepsané v lůžkových zdravotnických 7.2 zařízeních Náklady na zdravotnické prostředky vydané na 8. poukazy celkem v tom : předepsané v ambulantních zdravotnických 8.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) předepsané v lůžkových zdravotnických 8.2 zařízeních 2) 9. Náklady na léčení v zahraničí Ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do 10. předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují)

II. III.

Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných 3) fondů Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)

% ZPP 2007/ oč. skut. 2006

tis. Kč

34 786 664

36 525 704

105,0 106,0

tis. Kč

14 365

15 442

107,5

tis. Kč

14 494 468 554

15 581 485 259

107,5 103,6

278 097 189 850 88 247

303 483 208 835 94 648

109,1 110,0 107,3

190 457

181 776

95,4

54 400

58 480

107,5

25 020

26 162

104,6

29 380 1 000

32 318 3 000

110,0 300,0

1 500

2 000

133,3

14 000

18 000

128,6

tis. Kč

tis. Kč

tis. Kč tis.Kč tis.Kč tis. Kč tis. Kč

tis. Kč


tis.Kč tis.Kč

2 080 912 2 273 300 109,2 Tabulka č. 12 ZPP 2007 Nákl. dle segm.

Poznámky k tabulce: 1) 2) 3) 4)

Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 základního fondu zdravotního pojištění. Zdravotní pojišťovny vykazují náklady na léčení v zahraničí podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech . Údaj vychází z oddílu A III ř. 1.1 tabulky č. 2. Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 tabulky č. 7, oddílu A ř. A III tabulky č. 9, 10 a 11. Bod 2.5 podle zákona o sociálních službách platného od 1. 1. 207.


71


Tabulka č. 13, ZPP 2007-zdrav. seg. na 1 pojištěnce Ukazatel

Ř.

m. j.

Oček.

ZPP

%

skut.

2007

ZPP 2007/ oč. skut. 2006

2006

I. 1.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A 1) základního fondu zdravotního pojištění (součet ř.1 10) v tom: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy) z toho: na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019) na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002) na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604) platí i pro VZP ČR na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918) na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 805, 807, 809, 812 - 823)

1.6 1.7

15 893

16 919

106,5

3 158 0 828 837

3 382 0 881 898

107,1 0 106,3 107,3

181 194

194 205

106,8 105,9

Kč

319 70

331 74

103,9 105,9

Kč

729

781

107,2

Kč

0

2

0,0

Kč

0

2

0,0

Kč

0

14

0,0

Kč

8 200

8 908

108,6

Kč

7 384

8 055

109,1

Kč

385

408

105,9

Kč

342

354

103,4

Kč Kč

89 267 5

91 274 5

102,2 102,4 103,4

Kč

110

116

104,9

Kč

111

117

104,9

Kč

Kč

Kč Kč Kč Kč Kč

na domácí zdravotní péči (odbornost 925) na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 - 1.6 a neuvedené v řádku 2)

na zdravotní péči ve zdravotnických zařízeních 1.8 osobám umístěných v nich z jiných než zdravotních důvodů (§ 22 c) zák. č. 48/1997 Sb.) na zdravotní péči zařízeních sociálních služeb (§ 22 1.9 d) zák. č. 48/1997 Sb.) na ošetřovatelskou a rehabilitační péči v zařízeních 1.10 sociálních služeb (§ 22 e) zák. č. 48/1997 Sb.) 2. na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom: 2.1 2.2 2.3 2.4 3. 4. 5. 6.

nemocnice odborné léčebné ústavy (Odborné léčebné ústavy s výjimkou zdravotnických zařízení uvedených v řádku 2.3 a 2.4)



Náklady na lázeňskou péči Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1) Náklady na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne)


72

Kč


Ukazatel

Ř.

m. j.

Oček.

ZPP

%

skut.

2007

ZPP 2007/ oč. skut. 2006

2006 7.

Náklady na léky vydané na recepty celkem:

Kč

3 603

3 640

101,0

2 138 1 460 679

2 277 1 567 710

106,5 107,3 104,6

1 464

1 364

93,1

418

439

104,9

192

196

102,0

226

242

107,3

8

23

292,7

12

15

130,1

108

135

125,4

v tom: předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) 7.1.1 z toho: u praktických lékařů 7.1.2 u specializované ambulantní péče předepsané v lůžkových zdravotnických 7.2 zařízeních Náklady na zdravotnické prostředky vydané na poukazy 8. celkem v tom : předepsané v ambulantních zdravotnických 8.1 zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení) předepsané v lůžkových zdravotnických 8.2 zařízeních 9. Náklady na léčení v zahraničí Ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do 10. předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují) 7.1

Kč Kč Kč Kč Kč

Kč Kč Kč Kč

II.

Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů

Kč

III.

Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)

Kč

16 001 17 054 106,6 Tabulka č. 13 ZPP 2007 Nákl. dle segm./1 poj.

Poznámky k tabulce: 1) Vazba na tabulku č. 12 s použitím průměrného počtu pojištěnců, tabulka č. 1 Přehled základních ukazatelů, ř.2.


73


Zaměstnanecká pojišťovna Škoda

Recommend Documents