XVI. Nemzeti Adó- És Vámhivatal
A fejezet irányítását ellátó szerv
neve: törzskönyvi azonosító száma: honlapjának címe:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal 789938 http://www.nav.gov.hu
Az állami adóhatósági és vámhatósági feladatoknak a minőségileg új, hatékonyabb, átláthatóbb és költségtakarékosabb ellátása, és az azokhoz szükséges információáramlás korszerű biztosítása, valamint egységes elvek alapján felépülő és egységes irányítású szervezet kialakítása alapján a költségvetési bevételek integrált szervezet általi biztosítása, továbbá a pénzügyi és egyes más bűncselekményeket hatékonyan és eredményesen felderítő bűnügyi szervezetrendszer kialakítása érdekében került felállításra a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) 2011. január 1-jével. A NAV kiemelt feladata az államháztartási bevételek biztosítása a szervezet rendelkezésére álló erőforrások hatékony és célzott kihasználásával és a jogalkotó által biztosított eszköztár alkalmazásával. A NAV feladatait a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 23/2011. (VI. 30.) NGM utasítás (NAV SZMSZ) határozta meg. A Hivatal gazdálkodási területének átszervezése, a Központi Hivatalt érintő szervezeti változások, valamint egyéb jogszabályi módosításoknak történő megfelelés okán 2015. évben többször módosításra került NAV SZMSZ, valamint a NAV Központi Hivatal Ügyrendje is változott. A 2016. január 1-étől hatályos szervezeti átalakítás okán továbbá év végén módosult a NAV Alapító Okirata is. Az elmúlt év során negyedévenként aktualizálásra került a NAV Hatásköri Jegyzéke, amelyből megállapítható, hogy 2015-ben a NAV feladatainak száma tovább növekedett, a jegyzék összesen 1080 db fő feladatot tartalmazott, mely számos részfeladatot foglalt magában. A feladatellátást végző intézményrendszer összetételére és az egyes intézmények tételes felsorolására a 273/2010. (XII. 9.) Korm. rendeletben írtak az irányadók. E szerint a NAV feladatait 2015-ben központi szervei, középfokú és alsó fokú területi szervei útján látta el. A NAV központi szervei a Központi Hivatal, a Bűnügyi Főigazgatóság, az Informatikai Intézet és a Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet. A NAV középfokú adóztatási szervei a regionális adó főigazgatóságok, a NAV középfokú vámszervei a regionális vám- és pénzügyőri főigazgatóságok, a Repülőtéri Főigazgatóság, a Bevetési Főigazgatóság és a Szakértői Intézet. A NAV Bűnügyi Főigazgatóságának középfokú szervei a regionális bűnügyi igazgatóságok. A NAV középfokú adó- és vámszerve a Kiemelt Adó és Vám Főigazgatóság. A NAV alsó fokú adóztatási szervei a megyei (fővárosi) adóigazgatóságok és a Kiemelt Adózók Adóigazgatósága. A NAV alsó fokú vámszervei a megyei (fővárosi) vám- és pénzügyőri igazgatóságok, a Kiemelt Ügyek és Adózók Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága, az 1. számú Repülőtéri Igazgatóság, a 2. számú Repülőtéri Igazgatóság, és az Őrzésvédelmi és
Támogató Igazgatóság. A Bűnügyi Főigazgatóság alsó fokú szerve az Áru- és Bűnjelkezelő Hivatal. A NAV szervei közül önálló költségvetési szervként működik a Bűnügyi Főigazgatóság és a Képzési Egészségügyi és Kulturális Intézet. A gazdálkodási tevékenység értékelése 2015. évi változások A Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. törvény alapján a NAV 2015. évi költségvetésének főösszege 138.286,4 millió Ft, amelyet 135.054,3 millió Ft központi támogatás és 3.232,1 millió Ft saját bevétel fedez. A módosított előirányzat az év utolsó napján 188.893,2 millió Ft volt. A kiadási előirányzatból 167.729,4 millió Ft-ot központi támogatás, 15.342,2 millió Ft-ot az előző évek gazdálkodásából származó költségvetési maradvány fedez, a fennmaradó rész forrása pedig folyó bevétel. Az eltelt év során az eredeti előirányzathoz képest a változás 50.606,8 millió Ft, amely +36,6 százalékos mértéknek felel meg, a főösszeget érintően az alábbi módosítások történtek: 31.750,0 millió Ft a feltételekhez kötött személyi juttatás kifizetéséhez, a foglalkoztatottak 2015. évi illetménykompenzációjának fedezetére 919,7 millió Ft került átcsoportosítása, az előző évi költségvetési maradvány felhasználása érdekében 15.342,2 millió Ft-tal került megemelésre az előirányzat, 234,7 millió Ft a dohánytermékek hamisítása- és csempészete elleni tevékenység ösztönzésére átvett pénzügyi forrás, 777,8 millió Ft az európai uniós források (EKOP, VOP, Hercule II-III., BBAEMPACT-MTIC Közösségi körhintacsalások, TAIEX, Nemzeti Boríték, Eurojust, Vám és Fiscalis 2020, C-BORD, VOP, EKOP, OLAF) felhasználásával kapcsolatos, 5,4 millió Ft a Bűnügyi Főigazgatóság Legfőbb Ügyészséghez vezényelt munkatársaival kapcsolatos kiadások megtérítése, 1.577,0 millió Ft a többletbevételek igénybevétele.
Az előirányzatok alakulása Előirányzatok teljesítésének levezetése
Megnevezés
2014. évi tény 1.
Kiadás 176.016,7 ebből: 97.833,0 személyi juttatások Bevétel 11.703,6 Támogatás 168.500,5 Költségvetési maradvány 11.154,7 Létszám (fő) 21.498
2015. évi 2015. évi 2015. évi törvényi 2015. évi módosított eredeti tény módosított előirányzat előirányzat előirányzat 3. 2. 4. 5. millió Ft-ban, egy tizedessel 138 286,4 138 286,4 188.893,2 172.522,2
5/1
5/4
6. 7. %-ban 98,0 91,3
77.556,8
77.556,8
103.058,1 100.257,9 102,5
97,3
3.232,1 135.054,3 – 22.442
3.232,1 135.054,3 – 22.442
5.821,6 5.821,6 49,7 167.729,4 167.729,4 99,5 15.342,2 15.342,2 137,5 22.442 21.427 99,7
100,0 100,0 100,0 95,5
Előirányzat-módosítások levezetése
Megnevezés 2014. évi C. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként Foglalkoztatottak kompenzációja Feltételekhez kötött személyi juttatás Költségvetési maradvány igénybevétele Dohánygyártók támogatása Európai uniós források felhasználása Intézményi többletbevételek A Bűnügyi Főigazgatóság Legfőbb Ügyészséghez vezényelt munkatársaival kapcsolatos kiadások megtérítése Rovatok közötti átcsoportosítások 2015. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió Ft-ban, egy tizedessel fő Kiadásból Bevétel Támogatás személyi Létszám juttatás
138.286,4
3.232,1
135.054,3
77.556,8
919,7
0,0
919,7
724,2
31.750,0
0,0
31.750,0
25.000,0
15.342,2
15.342,2
0,0
2.858,7
234,7
234,7
0,0
0,0
777,8
777,8
0,0
63,3
1.577,0
1.577,0
0,0
204,5
5,4
0,0
5,4
4,0
0,0
0,0
0,0
-3.353,4
188.893,2
21.163,8
167.729,4
103.058,1
22.442
22.442
Létszám alakulása A költségvetésben engedélyezett létszámkeret 22.442 fő volt, amely az év során nem módosult. A NAV a 2015. évben átlagosan 21.427 főt foglalkoztatott. Az üres álláshelyek száma 589 volt az év utolsó napján. Kiadási előirányzatok alakulása A kiadási előirányzatok szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a módosított előirányzat 95,8%-a a működést szolgálja, amelyből 72,9% a személyi juttatások és a munkaadói közterhek fedezetét biztosítja. Az intézmény üzemeltetését biztosító dologi kiadások az összes kiadási lehetőség közel egynegyedét (24,6%) teszi ki, az egyéb működési kiadások részesedése 1,1%. A felhalmozási célú előirányzatok aránya 4,2%-os. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2015. évi kiadási előirányzata és teljesítése adatok millió Ft-ban Sor-
Megnevezés
szám 1 2 1. Személyi juttatások Munkaadókat terhelő 2. járulékok és szociális hozzájárulási adó 3. Dologi kiadások 4. Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú 5. támogatások 6. Beruházások 7. Felújítások Egyéb felhalmozási célú 8. kiadások 9. Kiadások összesen
Eredeti előirányzat
Módosított előirányzat
Teljesítés
3 77.556,8
4 103.058,1
5 100.257,9
20.888,5
29.311,0
27.415,3
35.487,2 0,0
46.519,6 6,9
38.867,2 5,0
59,9
2.012,8
1.902,7
2.524,2 1.525,0
4.215,5 2.652,5
2.200,6 773,5
244,8
1.116,8
1.100,0
138.286,4
188.893,2
172.522,2
A főbb kiadási előirányzatok összetétele, felhasználása Személyi juttatások és járulékok A NAV a 2015. évben rendelkezésre álló előirányzatok 70,1%-ának terhére 127.673,2 millió Ft-ot fordított a személyi állomány illetménye, bére, valamint a munkaadói közterhek kifizetésére. Az illetményrendszert jellemző adat, hogy a személyi juttatások összes kifizetéséből a rendszeres törvény szerinti illetmények, munkabérek és nem rendszeres tételek részesedése mintegy 2/3-1/3 aránynak felel meg. A nem rendszeres személyi juttatások 75,9%-a feltételektől függő személyi juttatásként került kifizetésre.
Dologi kiadások Az intézmény működtetését szolgáló dologi kiadásokra az összkiadás mintegy negyedét (24,6%), 46.519,6 millió Ft előirányzatot fordíthatott a Hivatal a 2015. évben, amellyel szemben a teljesítés értéke 38.867,2 millió Ft volt (ebből a működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó: 6.529,9 millió Ft). Az előirányzat terhére teljesített kifizetések összetételét részletesebben vizsgálva megállapítható, hogy az intézményműködtetés 18.851,0 millió Ft összértékben alapvetően különböző szolgáltatások vásárlásán keresztül történik meg, amely az összes dologi kiadásból 49,5%-kal részesedik. Az igénybevett szolgáltatások közül a legjelentősebb csoport a NAV szervek elhelyezésére szolgáló ingatlanállomány bérletével, közüzemi kiadásaival, őrzésével, üzemeltetésével, karbantartásával kapcsolatos. E célokra 11.251,5 millió Ft (a dologi kiadások 28,9%-a) került kifizetésre. Az egyéb üzemeltetési, fenntartási kiadások értéke 838,7 millió Ft (2,2%) volt. A szolgáltatási kiadások közül a második legjelentősebb csoportot a postaköltségek képezi 3.443,6 millió Ft-tal (8,9%). Az eszközállomány karbantartására teljesített kifizetés 2.105,5 millió Ft (5,4%) volt. Kiemelkedő a kommunikációs szolgáltatások között elszámolt informatikai szolgáltatások forrásigénye is: 2015-ben 11.485,3 millió Ft (29,6%) kifizetés történt e címen. A jövedéki szakmai feladatellátáshoz kapcsolódik a dohánytermék adójegy előállítására a készletbeszerzések között kifizetett 1.326,1 millió Ft, továbbá a szeszesital zárjegyre fordított 450,6 millió Ft. A jelentősebb további kiadási tételek: irodaszer és nyomtatvány 1.737,6 millió Ft, hajtó- és kenőanyagok 831,9 millió Ft, könyv és folyóirat 312,5 millió Ft, egyen- és munkaruházat 185,9 millió Ft. Az egyéb dologi kiadásokra kifizetett 2.000,8 millió Ft-ból legjelentősebb tételt a regisztrációs díjra teljesített 600,6 millió Ft. Felújítások, beruházások A NAV vagyonkezelésébe tartozó eszközök pótlására, bővítésére, felújítására 6.868,0 millió Ft előirányzat állt rendelkezésre 2015-ben, amelyből 2.974,1 millió Ft (43,3%) került kifizetésre. A 2015. évi beruházási és felújítási előirányzat terhére teljesített kifizetések legnagyobb hányada (893,2 millió Ft, illetve 30,0%) az ingatlanállománnyal kapcsolatos. Közel azonos nagyságú összeg került elszámolásra immateriális javak és egyéb tárgyi eszközök beszerzésére (788,1 millió Ft, illetve 792,8 millió Ft). Az informatikai beszerzések soron 500,0 millió Ft kiadás teljesült. Kiadások kormányzati funkciók szerint Az év során teljesített kiadások 97,5%-a a Hivatal elsődleges feladatait képező adó, vám, és bűnügyi tevekénységekkel kapcsolatban merült fel. A feladatok közül kiemelkedő az adó-, vám- és jövedéki igazgatás tevékenység forrásigénye: az összes kiadás 88,1%-át képviseli. A vámrendészeti tevékenységre az összes kiadás 2,7%át fordította a Hivatal, a bűnügyi funkciók részesedése 6,6%-os. További összesen 21 kormányzati funkció szerinti tevékenységre az összes kiadás 2,6%-a került kifizetésre. Ide jellemzően az oktatási, kulturális, üdültetési, egészségügyi tevékenységhez kapcsolódó kiadások szerepelnek, de itt találhatók meg a munkáltatói lakáscélú támogatások kiadásai is.
Saját bevételek alakulása A saját bevételek eredeti előirányzata 3.231,1 millió Ft volt, az előirányzat a teljesítéssel megegyezően 5.821,6 millió Ft-ra módosult. Az eredeti előirányzathoz képest 2.590,5 millió Ft többletbevétel keletkezett az év során, az alábbi főbb jogcímeken: A Bűnügyi Főigazgatóság, valamint a Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet költségvetési szervi megszűnése miatt átvezetett záró pénzkészlet elszámolása 909,1 millió Ft nem tervezett bevételt eredményezett. A működési bevételek rovaton 604,6 millió Ft az eredeti előirányzatot meghaladó teljesítés értéke, amelyből 398,5 millió Ft végrehajtási bevételként, 147,3 millió Ft egyéb költségtérítésként folyt be. A költségvetésben nem került tervezésre, így többletbevételként jelentkezett az európai uniós források (EKOP, VOP, Hercule II-III., BBA-EMPACT-MTIC Közösségi körhintacsalások, TAIEX, Nemzeti Boríték, Eurojust, Vám és Fiscalis 2020, C-BORD, VOP, EKOP, OLAF) felhasználásával kapcsolatos 777,8 millió Ft, és a dohánytermékek hamisítása- és csempészete elleni tevékenység ösztönzésére átvett 234,7 millió Ft. A támogatások alakulását befolyásoló tényezők A kiadások fedezetét döntően (88,8%-os mértékben) központi támogatás biztosítja. Az eredeti előirányzatot fedező támogatás 135.054,3 millió Ft, az évközi módosítások alapján a NAV részére biztosított támogatási forrás 167.729,4 millió Ft-ra változott. A költségvetési támogatást érintő előirányzat-módosítások (összesen: 32.675,1 millió Ft):
A foglalkoztatottak 2015. évi kompenzációjára 919,7 millió Ft központi támogatást biztosított a Kormány.
A nemzetgazdasági miniszter összesen 31.750,0 millió Ft feltételekhez kötött személyi juttatás kifizetését engedélyezte.
A Bűnügyi Főigazgatóság Legfőbb Ügyészséghez vezényelt munkatársaival kapcsolatos kiadások megtérítésére 5,4 millió Ft került átcsoportosításra.
Költségvetési maradvány A Hivatal 2015. évi költségvetési maradványának összege 16.371,0 millió Ft. A kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege 14.641,6 millió Ft, melyből a központi költségvetést megillető rész összege 15,0 millió Ft, míg a kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány összege 1.729,4 millió Ft. A kötelezettségvállalással nem terhelt maradványnak része az 1739/2015. (X. 13.) Korm. határozattal visszahagyott, azonban további intézkedésig nem felhasználható, a 2014. évi költségvetési maradványból származó meghiúsult kötelezettségvállalások 553,0 millió Ft összege.
A kötelezettségvállalással nem terhelt 1.729,4 millió Ft költségvetési maradvány eltérő célú visszahagyását az informatikai szolgáltatások igénybevétele rovaton jelentkező hiány részben finanszírozására javasoltuk engedélyezni. Egyéb A gazdálkodás és a vagyonváltozás összefüggései A könyvviteli mérleg alapján a NAV vagyona 2015. december 31-én 105.212,3 millió Ft volt. Az eszközállomány 78,2%-a a működést éven túl szolgálja, döntő többségében tárgyi eszközök formájában. Az előző évhez képest a mérlegfőösszeg 8.774,3 millió Ft-tal csökkent. A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök állománya 9.534,4 millió Ft-tal esett vissza. A legnagyobb mértékben, 16,7%-kal az immateriális javak könyv szerinti értéke csökkent, a tárgyi eszközök értéke 8.301,9 millió Ft-tal marad el az előző évitől. Utóbbi hátterében alapvetően az ingatlanállomány csökkenése áll, amely a határátkelőhelyek Rendőrség részére történt átadása miatt következett be. A nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök értéke 5,6%-kal, 77,4 millió Ft-tal növekedett az előző év végi állapothoz képest. A pénzeszközök állománya szintén növekedett, mégpedig 1.102,8 millió Ft-tal, melynek oka alapvetően az, hogy a 2014. évi meghiúsult, lekötött költségvetési maradvány a 2015. év során nem került elvonásra, továbbá a IV. negyedéves feltételekhez kötött személyi juttatás 2016. évre áthúzódó közteher befizetései fedezetéből képződött. Az eszközök forrásai között a kötelezettségek állománya 907,4 millió Ft-tal emelkedett, ami igazából technikai jellegű növekedés. A növekedés arra vezethető vissza, hogy az „I) EGYÉB SAJÁTOS FORRÁSOLDALI ELSZÁMOLÁSOK” mérlegsor 2015. évben a „H) KÖTELEZETTSÉGEK” mérlegsoron belül a „H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások” sorában került kimutatásra.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2014. és 2015. évi mérleg adatai ESZKÖZÖK
Megnevezés
FORRÁSOK
Érték Változás (millió forint) mértéke 2014. (2/1) 2015. év év 1. 2. 3.
Érték (millió forint)
Megnevezés
Változás mértéke (5/4) 2014. év 2015. év 4.
5.
6.
220 065,6
220 065,6
100,0%
7 381,5
6 146,0
83,3%
G/I Nemzeti vagyon induláskori értéke
A/II Tárgyi eszközök
84 417,2
76 115,3
90,2%
G/II Nemzeti vagyon változásai
-8 751,4
-12677,6
144,9%
A) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
91 798,7
82 261,3
89,6%
G/III Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai
11 005,7
11005,7
100,0%
B/I Készletek
1 389,8
1 467,1
105,6%
G/IV Felhalmozott eredmény
-113 096,1
-129211,0
114,2%
B) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK
1 389,7
1 467,1
105,6%
G/VI Mérleg szerinti eredmény
-16114,9
-2911,1
18,1%
17 151,1
18 253,9
106,4%
G/ SAJÁT TŐKE
93 108,9
86 271,6
92,7%
285,5
475,9
166,7%
3 247,9
2 211,3
68,1%
2 217,6
2 040,4
92,0%
358,1
213,4
59,6%
24,1
242,4
1005,8%
103,4
2 192,1
2120,0%
2 527,2
2 758,7
109,2%
3 709,4
4 616,8
124,5%
1 736,3
-
0,0%
15 431,9
14 323,9
92,8%
113 986,5
105 212,3
92,3%
A/I Immateriális javak
C) PÉNZESZKÖZÖK D/I Költségvetési évben esedékes követelések D/II Költségvetési évet követően esedékes követelések D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások D) KÖVETELÉSEK E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK F) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
6,7
66,7
995,5%
1 113,1
404,6
36,3%
113 986,5
105 212,3
92,3%
H/I Költségvetési évben esedékes kötelezettségek H/II Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások H) KÖTELEZETTSÉGEK I) KINCSTÁRI SZÁMLAVEZETÉSSEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK J) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK FORRÁSOK ÖSSZESEN
A mérlegben szereplő immateriális javak és tárgyi eszközök használhatóságának átlagos szintje 40,2%-os, romló tendenciát mutat az előző évi 43,4%-os értékkel szemben. Az elhasználódottság mértéke jelentős: a gépek, berendezések, felszerelések, járművek esetében 91,7%-os, de az immateriális javaknál is 87,0%-os átlagosan. Ehhez járul további 77.386,7 millió Ft értékű, a mérlegben már nem szereplő, azonban használatban tartott eszköz.
Az immateriális javak, tárgyi eszközök állománya, használhatósága 2015. december 31. adatok: millió Ft-ban %-ban Teljesen Értékcsö Bruttó Nettó leírt HasználMegnevezés k-kenés érték érték eszközök hatóság mértéke értéke 6=100%1 2 3 4 5=3/2 5 Immateriális javak 47 353,8 6 146,0 27 252,2 13,0% 87,0% Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni 91 905,9 70 020,0 8,7 76,2% 23,8% értékű jogok Gépek, berendezések, 64 610,4 5 385,7 50 121,0 8,3% 91,7% felszerelések, járművek Tenyészállatok 18,7 9,8 4,8 52,6% 47,4% Beruházások, felújítások 699,8 699,8 0,0 100,0% 0,0% Összesen 204 588,6 82 261,3 77 386,7 40,2% 59,8% Az Európai Unió támogatásával megvalósuló programok Vám 2020 Program, Fiscalis 2020 Program Projekt időtartama: 2014.01.01-2020.12.31. A Vám 2020 Program az Európai Unió támogatási programja, amelynek célja a részt vevő országok közreműködésével a vámunió működésének és korszerűsítésének elősegítése a belső piac megerősítése érdekében. A Program végrehajtására megállapított pénzügyi keretösszeg annak 7 éves időtartamára 522,9 millió euró az Európai Bizottság és a résztvevő országok tevékenységeire. A Bizottság a 2014-es pénzügyi évre 219.000 eurót, míg a 2015-ös pénzügyi évre 210.000 eurót ítélt meg Magyarországnak éves keretösszegként, azonban a NAV kérésére az Európai Bizottság által megemelt, rendelkezésre álló pénzügyi keret 260.000 EUR lett. A 2014-es pénzügyi évhez (2014. április 1.-2015. március 31.) kapcsolódóan 2015. szeptember 30-ig 47,1 millió Ft, míg a 2015-ös pénzügyi évhez kapcsolódóan 31,3 millió Ft került visszarendezésre 2015. december 31-ig. A Fiscalis 2020 Program az Európai Unió olyan közösségi programja, amelynek elsődleges célja az adórendszerek belső piacon való szabályszerű működésének a javítása azáltal, hogy fokozza a részt vevő országok, azok adóhatóságai és tisztviselői közötti együttműködést. A Program végrehajtására megállapított pénzügyi keretösszeg annak 7 éves időtartamára 223,3 millió euró az Európai Bizottság és a résztvevő országok tevékenységeire. A 2014-es pénzügyi évre 169.000 eurót, míg a 2015-ös pénzügyi évre a Bizottság 160.000 eurót ítélt meg Magyarországnak éves keretösszegként. A 2014-es pénzügyi évhez (2014. április 1.2015. március 31.) kapcsolódóan 2015. szeptember 30-ig 28,7 millió Ft, a 2015-ös pénzügyi évhez kapcsolódóan pedig 16,6 millió Ft került visszarendezésre 2015. december 31-ig.
VOP – Végrehajtás Operatív Program Projekt időtartama: 2009.08.01-2015.12.31. A Végrehajtás Operatív Program (továbbiakban: VOP) keretében „Az OLAF Koordinációs Iroda kapacitásának biztosítása” című projekt legfőbb célja a humánerőforrás-kapacitás bővítése, a szükséges eszközök beszerzése, továbbá képzések, szakmai egyeztetések megrendezése, melynek köszönhetően az Iroda és partnerszervezetei szakmai felkészültsége, valamint az Iroda uniós támogatások intézményrendszerén belül betöltött szerepe tovább erősíthető. A projektre elnyert támogatás 106,8 millió Ft, amelynek kifizetése folyamatosan történik az elszámolások félévenkénti benyújtását követően. A projekt eredetileg 2013. december 31-ig tartott, mely meghosszabbításra került 2015. december 31-ig. A támogatási összeg 47,1 millió Ft jóváhagyott többlettámogatással a projekt maximálisan elszámolható összköltsége 153,9 millió Ft-ra emelkedett. 2015-ben a NAV összesen 24,8 millió Ft-ot használt fel, amelyet a Miniszterelnökség megtérített. EKOP - Elektronikus Közigazgatás Operatív Program Az Elektronikus Közigazgatás Operatív Program (EKOP) keretében három szállítói finanszírozású, 100%-ban támogatott, az Európai Unió támogatásával, az Európai Regionális Fejlesztési Alap társfinanszírozásával megvalósuló projekt érintette a NAV-ot. A kifizetések folyamatosan történtek, a projektek 2014.10.31-ig tartottak, azonban néhány kifizetési kérelem áthúzódott 2015-re. Az EKOP-1.1.11-2012-2012-0001 azonosító számú „Nemzeti Adó- és Vámhivatal – Háttér konszolidáció” elnevezésű kiemelt projekt A 2015-re áthúzódó tételek 2015. június 30-ig megtérítésre kerültek, 1,1 millió Ft könyvvizsgálói díj azonban a Miniszterelnökség által nem került elfogadásra, így ennek finanszírozása NAV keretből vált szükségessé. 2015-ben 224,1 millió Ft került előirányzatosításra, amelyből felhalmozási célú kiadás: 25,8 millió Ft, működési célú kiadás: 198,3 millió Ft. EKOP-1.1.14-2012-2012-0001 azonosító számú „Nemzeti AdóAdóigazgatási szakrendszerek integrációja” elnevezésű kiemelt projekt
és
Vámhivatal
–
A 2015-re áthúzódó kifizetésekből 2015. június 30-ig megtérítésre kerültek, azonban 0,7 millió Ft könyvvizsgálói díj a Miniszterelnökség által nem került elfogadásra, így ennek finanszírozása NAV forrásból valósult meg. 2015-ben 69,6 millió Ft került előirányzatosításra, amelyből felhalmozási célú kiadás: 68,3 millió Ft, működési célú kiadás: 1,3 millió Ft. EKOP-2.1.13-2012-2012-0001 azonosító számú „Ügyfélkapcsolatok fejlesztése” elnevezésű kiemelt projekt A 2015-re áthúzódó tételekből június 30-ig minden tétel megtérítése megtörtént, azonban 0,9
millió Ft könyvvizsgálói díj a Miniszterelnökség által nem került elfogadásra, így ennek finanszírozása NAV keretből realizálódott. 2015. évben 224,1 millió Ft kifizetés történt, amelyből felhalmozási célú kiadás: 219 millió Ft, működési célú kiadás: 5,1 millió Ft. Hercule program a. OLAF/2013/D5/055 - Technikai segítségnyújtás a cigaretta és dohány jelenlétének kimutatásához Projekt időtartama: 2012.07-2015.06.30. Az /2013/D5/055 számú, „Technikai segítségnyújtás a cigaretta és dohány jelenlétének kimutatásához” című pályázati javaslat a NAV részére maximum 91.248 euró (26,9 millió Ft) támogatást ítélt meg a NAV bűnügyi szakterület részére beszerzendő drón, GPS nyomkövető rendszer, valamint rádió-kommunikációs rendszer beszerzésére. A projekt nettó része 50%-ban volt finanszírozott az EU által, 50% + áfa a hazai társfinanszírozás összege. A projekt megvalósítása során támogatásból összesen 24,3 millió Ft kifizetés történt. A projekt lezárásához szükséges bruttó 61,8 millió Ft elköltéséről szóló elszámolás benyújtása került 2015. szeptember végén az Európai Bizottság felé, amely alapján az előlegen felül felhasznált, 9,8 millió Ft átutalása a NAV részére megtörtént. 2016.06.30-ig a végső megvalósulási jelentés benyújtása szükséges a projekt lezárulását követő egy év alatt történt hasznosulásról, eredményekről. b. OLAF/2015/D1/015 - „Az EU külső és belső határain jelentkező, az EU pénzügyi érdekeit érintő jogsértések elleni hatékony fellépés elősegítése érdekében a nemzetközi együttműködés fokozása az érintett partnerhatóságok között” A NAV által elnyert projekt keretében 2015. október 20-22. között egy, az illegális dohánytermék szállítmányok és egyéb csempészáruk felderítésének tapasztalatcseréjére irányuló 3 napos konferencia és gyakorlati képzés került megtartásra Debrecenben. A projekt összköltsége bruttó 57.199 euró, amelyből a felmerült költségek maximum 80%-át az OLAF finanszírozza. Az Európai Bizottság 2015. 04. 30-án 6,9 millió Ft előleget átutalt a NAV részére. A megítélt támogatás keretében a rendezvény megvalósításához kapcsolódó utazási-, szállás-, terembérleti-, fordítás-tolmácsolási-, vendéglátási- és reprezentációs (toll, mappa, nyakba akasztó, pendrive) költségek merültek fel összesen 9,1 millió Ft értékben. Közvetett költségként 0,6 millió Ft került felhasználásra. Belső Biztonsági Alap (BBA) a. „A közösségi körhintacsalásokkal (MTIC) kapcsolatos ismeretek bővítése és a működési kapacitás megerősítése” Az Európai Bizottság nevében eljáró Europol által kezelt, 2015.05.01-2016.05.31. között megvalósuló projektben a szlovák főkedvezményezett partner mellett a NAV – a szlovén és a holland társhatóságok mellett társpályázóként szerepel.
A projektben a NAV szervezésében egy 2 napos nyitó ülésre Budapesten, 1 határmenti ülésre 3 tagállam részvételével az érintett tagállamok közös határszakaszán, illetve egy 2 napos értékelő ülésre kerül sor. Ezen túlmenően a NAV képviselői részt vesznek a projekt további tevékenységeiben is. A projekt NAV-ot érintő teljes költségvetése 21,6 millió Ft, amelyből 95 % uniós támogatás, és 5% a NAV önrész. A NAV részére 2015. július 17-én beérkezett előleg: 15,7 millió Ft. A projekt keretein belül 2015. december 31-ig felhasználásra került 3,6 millió Ft (szállás, utazás, ebéd, szemináriumi csomag, fordítás, tolmácsolás, eszközbérlés). b. Chess Knight III. A jövedéki termékekkel kapcsolatos visszaélések elleni küzdelem témájú, szintén az Europol által kezelt és az Osztrák Európai Ügynökséggel (a továbbiakban: AEI) közösen megvalósításra kerülő projekt keretében egy előkészítő ülés, 2 közös művelet és egy értékelő ülés valósul meg. Az elnyert támogatás, valamint az Europol és az AEI változtatásai alapján a NAV-ot érintő tervezett költségvetés az alábbiak szerint alakul: - Teljes elszámolható nettó költség: 29,4 millió Ft (94.125 euró) - 95%-ban igényelt nettó EU támogatás: 27,9 millió Ft (89.409 euró) - NAV hozzájárulás - 5%-os nettó önrész: 1,5 millió Ft (4.705,75 euró) - NAV-ot érintő ÁFA: 3,3 millió Ft. - NAV-ot érintő várható összes önrész (5% + ÁFA): 4,8 millió Ft. A NAV-ot érintő hozzájárulás összege a projekt végén, elszámoláskor kerül meghatározásra. c. Nagyhódosi határátkelőhely létesítése Magyarország és Ukrajna miniszterelnöke által 2013. március 28-án aláírt Szándéknyilatkozat – a magyar-ukrán államhatár közúti határátkelőhelyeinek átfogó fejlesztéséről – tartalmazza Nagyhódos-Nagypalád (Velyka Palad) közúti határátkelőhely létesítését. NagyhódosNagypalád (Velyka Palad) között közúti határátkelőhely létesítéséről és az ehhez kapcsolódó egyéb feladatokról szóló 1075/2014. (II. 19.) Korm. határozattal Magyarország Kormánya kinyilvánította egyetértését a határátkelőhely létesítésével kapcsolatosan, illetve felhívta valamennyi illetékes minisztert az annak megnyitásával kapcsolatos feladatok végrehajtására. A határátkelőhely létesítéséhez, a Külső Határok Alap KHA 2013/3.1.4. számú „Nagyhódos közúti határátkelőhely tervezése” címmel elnyert pályázat keretében kezdődött meg a határátkelőhely létesítési feltételeinek megteremtése, a tervezési munka első része, a környezetvédelmi (hatásvizsgálat) engedélyeztetés, az építési engedélyezési eljárás megindításához szükséges vázlattervek elkészítése, értékbecslési dokumentáció elkészítése.
Horizon 2020 program Projekt időtartama: 2015.06.01-től 42 hónap A NAV tagja a francia Atomenergia Ügynökség (CEA) által vezetett konzorciumnak, amely az ARTTIC (Európa vezető tanácsadó és menedzsment szolgáltatást nyújtó cége a kutatásfejlesztés és az innováció területén) nevű szervezet koordinálása mellett C-BORD címmel („effective Container inspection at BORDer control points”) a Horizon 2020-as pályázatok Kutatás és Innováció témakörben 2014-ben megjelent felhívásra nyújtott be pályázatot. A CBORD projekt célja olyan átfogó és költséghatékony megoldás kidolgozása többféle technika együttes alkalmazásával, amelynek révén a konténer ellenőrzési lánc optimálisabbá tehető. A projekt 2015 nyarán indult. Ennek során a konzorcium kutatási és fejlesztési tevékenységéért felelős tagjai által elvégzett munkát követően – előreláthatólag 2017-ben – kerülhet sor a magyar vámhatóság kijelölt határátkelőhelyén a kifejlesztett technológiák gyakorlatban történő tesztelésére. Ez az előzetes tervek alapján elsősorban röntgenberendezés és szagminták azonosítására alkalmas eszközök tesztelését foglalja magában. A konzorcium résztvevői 11.826.452,50 eurós kerettel gazdálkodhatnak, melyből a NAV 43,5 millió Ft (140.868,75 euró) támogatást kap a felmerülő kiadások fedezésére. Az odaítélésre kerülő támogatás 100%-ban uniós forrás, a résztvevőktől társfinanszírozást nem igényel. Előlegként a NAV igazgatása előirányzat-felhasználási keretszámlájára 15,5 millió Ft érkezett 2015. szeptember 09-én, melyből 2015. december 31-ig 1,4 millió Ft került felhasználásra. TAIEX – Technikai Segítségnyújtási Információcsere a. TAIEX 58998 - 3 szerb szakértő részére magyarországi tanulmányút A TAIEX technikai segítségnyújtási és információcsere program keretében az Európai Bizottság útján a Szerb Pénzügyminisztérium megkereséssel élt 3 szerb adószakmai szakértő magyarországi fogadása tekintetében, miszerint a szerb fél adószakterületen egy Központi Kapcsolattartó Irodát (CLO) kíván létrehozni az uniós tagállamokkal való kölcsönös segítségnyújtás és adminisztratív közreműködés érdekében. Ennek alapján egy magyarországi tanulmányút 2015. május 26-29. között megvalósításra került, mely 100 %-ban uniós finanszírozású volt. A projekt végrehajtása lezárult, az EU átutalta a NAV részére az elszámolási kötelezettséggel nem járó flat rate (átalány díj) összegét (0,3 millió Ft). A szerb résztvevők valamennyi költségét közvetlenül az EU fizette. b. TAIEX 60009 - Az azeri Adóügyi Minisztérium 3 adóügyi szakértője részvételével munkalátogatás lebonyolítása Magyarországon A 100 %-ban uniós finanszírozású TAIEX program keretében 2015. december 1-3. között valósult meg az azeri Adóügyi Minisztérium 3 tisztviselőjének munkalátogatása Budapesten. A munkalátogatás témája a hazai E-kereskedelem adóztatásának elméleti és gyakorlati bemutatása volt. A projekt végrehajtása lezárult, az EU átutalta a NAV részére az elszámolási kötelezettséggel nem járó flat rate összegét (0,2 millió Ft). Az azeri résztvevők valamennyi költségét közvetlenül az EU fizette.
TÁMOP - Társadalmi Megújulás Operatív Program A TÁMOP-1.2.1-07/1-2007-0002 „Hátrányos helyzetűek foglalkoztatását ösztönző járulékkedvezmények” elnevezésű kiemelt projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósult meg a Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében 2014.06.30-ig, azonban a projektben fel nem használt 9,1 millió Ft visszautalására még nem került sor . Külső Határok Alap a. KHA 2012. évi program Projekt időtartama: 2012.11.01-2014.06.30. A BM a „Határátkelőhelyek térfigyelő rendszerének továbbfejlesztése” című projekt megvalósítására - a pályázatban benyújtottal megegyezően - 310,8 millió Ft támogatási összeget hagyott jóvá a NAV részére, mely a Támogatási Szerződés módosítását követően 369,54 millió Ft-ra emelkedett. A 100 %-ban támogatott projekt finanszírozását a NAV KHA alapból tervezte megvalósítani, azonban a BM 359 millió Ft-ot hagyott végül jóvá az elszámolások során, így a projektben a NAV 10,3 millió Ft önrészt vállalt. A közel 370 millió Ft-os beszerzés a NAV részére korábban Schengen Alapból kiépített térfigyelő rendszert 279 új kamerával bővítette ki 10 közúti (Barabás, Beregsurány, Lónya, Tiszabecs, Záhony, Bácsalmás, Hercegszántó, Röszke, Tiszasziget, Tompa), 3 vasúti (Eperjeske, Záhony, Kelebia) és Mohács vízi határátkelőhelyen. A projekt BM általi lezárása után a fel nem használt összeget, 0,6 millió Ft-ot 2015. február 25-én a NAV visszautalta a BM részére. A NAV-ot a projekt lezárásától számított 5 éves fenntartási kötelezettség terheli. b. KHA 2013. évi program Projekt időtartama: 2013.01.01-2015.06.30. A Külső Határok Alap 2013. évi programjában a „Röszke-Horgoš közúti határátkelőhely újranyitása” elnevezésű beruházás is szerepelt, melynek megvalósítása kormányzati célkitűzés volt. Az Országgyűlés elfogadta a 2014. január 1-jén hatályba lépő, 2013. évi CC. törvényt, amely az EU külső határain lévő közúti határátkelőhelyek üzemeltetési és fejlesztési feladatait a NAV-tól a Rendőrséghez telepítette át. A 2012. évben a Kormányhatározatokban foglalt kötelező megvalósítás miatt rendkívüli kormányzati intézkedés keretében a NAV részére 390,8 millió Ft támogatás került átcsoportosításra, melyet a NAV által benyújtott pályázat alapján a BM értékelő bizottsága a 2013. évi Külső Határok Alap programban teljes összegében támogathatónak ítélt, ezért a megvalósítás támogatási forrásból került finanszírozásra. A projekt megvalósításának végső határideje 2015. június 30. volt, amikorra a határátkelőhely beruházás rendben lezárult, a létesítmény a forgalom számára átadásra került.
A pályázatból a NAV-ot érintő, 9,5 millió Ft összegű támogatás 2014. június 20-án beérkezett, amelyből 8,9 millió Ft felhasználása valósult meg. A projekt a NAV részére 100%-ban finanszírozott. A 0,6 millió Ft fel nem használt összeget a Belügyminisztérium részére a projekt lezárását követően kell visszautalni, várhatóan 2016-ban. A fel nem használt összegen túlmenően a Belügyminisztérium 2015. május 5-én kelt levelében a közbeszerzési eljárás kapcsán megállapított szabálytalanság miatt 0,4 millió Ft-ot a NAV visszafizetett. ISEC projektek Az Európai Bizottságnál az ISEC program keretében 2011-ben meghirdetett pályázatok közül a NAV az alábbi projektekben vesz részt: a. HOME/2011/ISEC/AG/FINEC/4000002201 „Gazdasági és pénzügyi nyomozók – EFI” elnevezésű projekt Projekt időtartama: 2012.12.10-2015.04.09. Az ISEC 2011 Bűnmegelőzés és bűnözés elleni küzdelem program keretében megvalósult projektben a NAV Partner Szervezetként vett részt a Főkedvezményezett Olasz Pénzügyőrség megkeresésére. A projekt keretében a NAV részvételével egy projektindító és egy projektzáró workshop, 3 alap és 3 haladó nyomozati tanfolyam került megtartásra, amelyen a NAV bűnügyi szakterületén dolgozó, angol nyelvtudással rendelkező 9 munkatárs vett részt. A NAV részére előfinanszírozás keretében nyújtott támogatás összege 16,9 millió Ft, mely összeg a NAV által delegált résztvevők utazási, szállás és ellátási költségeit biztosította. Az utazásokhoz kapcsolódó biztosítás költségét a NAV saját forrásból (önrész) finanszírozta 0,7 millió Ft összegben, ezen túlmenően a projekt 100%-ban finanszírozott. 2015-ben a projektre 0,8 millió Ft kifizetés teljesült. A fel nem használt 13,1 millió Ft visszautalása a projekt elszámolásának jóváhagyását követően várható. b. HOME/2012/ISEC/FP/C2/4000003989 számú, a „Tapasztalatcsere-program a nemzetközi együttműködés fejlesztésére a pénzmosás elleni küzdelem területén” elnevezésű projekt Projekt időtartama: 2013.09.02-2015.11.24. Az ISEC 2012 program keretében megpályázott projektet 2013-ban az Európai Bizottság elfogadta, azzal a kitétellel, hogy az eredeti pályázatban szereplő 95%+5%+Áfa finanszírozási arány helyett, a végleges 105.361 euró (27,9 millió Ft) összegű projektből 90% lett a támogatási arány. A projekt célja volt a NAV bűnügyi szakterületén dolgozó munkatársak megismerkedése a partner államok felderítési és vizsgálati módszereivel, a pénzmosási bűncselekmények területén mutatkozó trendekkel, naprakész ismereteket szerezve az aktuális kockázati tényezőkről és profilokról. Az eredetileg 22 hónapos időtartamú, 2013-2015 időszakra tervezett projekt keretében összesen 11 tevékenység (egy 2 hónapos előkészítési szakasz, Magyarországon egy nyitó és
egy záró konferencia, 4 tanulmányút, illetve Szlovákiában és Angliában 2-2 tanulmányút) került megvalósításra. A projektben partnerhatóságként vett részt az Angol és Szlovák Adóés Vámhatóság. A tevékenységeinek maradéktalan megvalósítása érdekében 2015 augusztusában a projekt időtartama meghosszabbításra került, így a végső megvalósítási határidő 2015. november 24-re módosult. A projekt végrehajtási szakasz lezárult, a projekt végső jelentésének benyújtási határideje 2016. február 23. A NAV részére megítélt támogatási összeg 27,9 millió Ft, melyből 22,2 millió Ft került felhasználásra. A fel nem használt támogatás értéke 5,7 millió Ft. ENPI - Európai Szomszédsági és Partnerségi Eszköz Projekt időtartama: 2013.12.06-2015.12.06. A Magyarország-Szlovákia- Románia-Ukrajna Európai Szomszédsági és Partnerségi Eszköz (ENPI CBC – European Neighbourhood and Partnership Instrument) a Közösség külső határai mentén elhelyezkedő, egyelőre tartósan az EU-n kívül maradó partnerországok (pl.: Ukrajna) érintett régióival való együttműködés megerősítését segíti elő. A NAV-ot illetően az alábbi prioritások kerültek megfogalmazásra, az ukrán féllel közösen: - Beregsurány-Luzsanka közúti határátkelőhely fejlesztése, magyar oldalon a teherforgalmi terminál fejlesztése, illetve ukrán oldalon az átkelőhely schengeni kritériumoknak megfelelő átépítése. A beruházás tervezett költsége mindkét oldalon 2,7-2,7 millió euró. - Kutatóeszközök beszerzése (82 ezer euró). A támogatásban részesülő projektek finanszírozása részben az ENPI-ből (90%), részben a 10%+Áfa arányú nemzeti társfinanszírozásból fog megvalósulni. A beregsurányi kamionterminál létesítési terveit még a NAV készítette el, a hatáskörváltozás miatt a kivitelezés már az ORFK feladata. A NAV részére beszerzendő kutatóeszközök megvásárlása megtörtént. A projekt során 2015. december 31-ig 57,8 millió Ft kifizetés történt A társfinanszírozási szerződés megkötésével válik lehetővé a hazai társfinanszírozás lehívása, ennek előkészítése folyamatban van. A Támogatási Szerződés módosításával a projekt végrehajtási időszakának 2016. december 31-ig történő meghosszabbítása szükséges. Non profit szervezetek támogatása A NAV kiadási előirányzata terhére - az Áht. 41. § (3) bekezdése alapján - a foglalkoztatottak szakmai, munkavállalói érdekképviseleti, oktatási, kulturális, szociális és sportcélú tevékenységet végző vagy segítő szervezetet támogathat. A megkötött megállapodások alapján összesen 874,7 millió Ft támogatást – 836,7 millió Ft egyéb működési célú támogatást és 38,0 millió Ft egyéb felhalmozási célú támogatást – biztosított az alábbi táblázatban felsorolt nonprofit gazdasági társaságok részére.
adatok millió Ft-ban Szervezet megnevezése International Police Association Magyar Szekció Nemzeti Adó- és Vámhivatal Szervezete (IPA)
Magyar Rendvédelmi Kar (MRK)
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezete (NAVOSZ) Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezete (NAVOSZ) Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezete (NAVOSZ) Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezete (NAVOSZ) Egészségpénztár Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezete (NAVOSZ) Egészségpénztár Pénzügyőr Sport Egyesület (PSE)
Támogatás célja Az IPA Magyar Szekció Nemzeti Adó- és Vámhivatali Szervezet (IPA-NAV) részére a tevékenységi körében megjelölt közérdekű céljai megvalósításának (kiképzési-oktatási és sportrendezvények megszervezésére és lebonyolítására) nyújt támogatást. A támogatott tevékenység a 084032 számú "Civilszervezetek programtámogatása" elnevezésű kormányzati funkcióba sorolható. A Magyar Rendvédelmi Kar részére - a Hszt. 29/D. § (2) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján – nyújtott támogatás. A támogatott tevékenység a 084060 számú „érdekképviseleti, szakszervezeti tevékenységek támogatása” elnevezésű kormányzati funkcióba sorolható. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezetével 2012. május 29-én létrejött megállapodás alapján a NAV a NAVOSZ működésére havonta 1,9 millió Ft támogatást biztosít. A támogatott tevékenység a 084060 számú "érdekképviseleti, szakszervezeti tevékenység támogatása" elnevezésű kormányzati funkcióba sorolható. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezetével 2012. május 29-én létrejött megállapodás alapján a NAV a NAVOSZ Zamárdi, Vasvári Pál u. 38. szám alatti ingatlan fenntartásához nyújt működési célú támogatást. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezetével 2012. május 29-én létrejött megállapodás alapján a NAV a NAVOSZ Zamárdi, Vasvári Pál u. 38. szám alatti ingatlan megvásárlásához nyújt egyéb felhalmozási célú támogatást. Az ADOSZT Egészségpénztárral 2011. június 20-án létrejött megállapodás értelmében a NAV a pénztár működésének biztosítására havonta, a hó első napján nyilvántartott pénztári taglétszám alapján 600 Ft/fő támogatást biztosít. Az ADOSZT Egészségpénztárral 2011. november 29én létrejött támogatói szerződés alapján a NAV a 2015. december végén nyilvántartott pénztári taglétszám alapján 30.000 Ft/fő külön adományban részesítette az Egészségpénztárt. A NAV és a Pénzügyőr Sportegyesület között 2011. április 21-én létrejött Együttműködési Megállapodásban a NAV vállalta, hogy évente a pénzügyi lehetőségei függvényében támogatja a PSE működését. A támogatott tevékenység a 081021 számú
Támogatás összege
1,0
2,0
18,0
76,9
38,0
123,4
428,0
187,4
"Sportszövetségek és szabályozó testületek működésének támogatása" elnevezésű kormányzati funkcióba sorolható. Összesen:
874,7
Lakáscélú támogatás alakulása A munkáltatói lakáscélú támogatásokra fordítható 2015. évi előirányzat összege 301,3 millió Ft, amelyet a kölcsöntörlesztések befolyt bevételek fedeztek. A 2015-ben benyújtott kamatmentes munkáltatói kölcsön iránti kérelmek száma együttesen 150 darab (393,5 millió Ft), amelyből a bizottsági ülést követően 3 kérelmező (5,5 millió Ft) visszavonta kérelmét. Az igényeket elbíráló bizottság egybehangzó javaslata, az érvényben lévő jogszabályi előírások, illetve a rendelkezésre álló pénzügyi keretre vonatkozó kötelezettségvállalási lehetőség figyelembe vételével 103 fő részére került biztosításra munkáltatói kölcsön, összesen 278,4 millió Ft összegben. Ez átlagosan 2,7 millió Ft/fő munkáltatói kölcsön összeget jelent. Támogatás jogcíme Ingatlanvásárlás Korszerűsítés Vagyonközösség megszüntetése Építés Átvállalás Bővítés Összesen
Darabszám 84 10 2 5 1 1 103
A benyújtott kérelmekből 40 esetben, 34,1 millió Ft értékben az igényelt összegnél kevesebbet ítélt meg az igényeket elbíráló bizottság. A munkáltatói kölcsönök 2015. december 31-én fennálló állománya 1.961,6 millió Ft, amely összesen 1.266 fő munkáltatói kölcsönének összegéből tevődik össze. Ebből 334 főnek már munkabérből (járulékból) kerül levonásra a törlesztő részlete. A munkáltatói kölcsönök 2015. december 31-én fennálló hátraléka 9,2 millió Ft, amely 66 fő munkáltatói kölcsönét érinti. 2015-ben 223 fő munkáltatói kölcsöne esetében 57,7 millió Ft összegben – 50 %-os engedménnyel történő visszafizetés, szolgálati évek után járó kedvezmény jóváírása formájában – történt elengedés a fennálló tőketartozásból.
1. Nemzeti Adó- és Vámhivatal igazgatása cím A költségvetési szerv neve: Törzskönyvi azonosító száma: Honlap címe:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal 789938 http://www.nav.gov.hu
I. A szakmai tevékenység eredményeinek bemutatása I. 1.
A NAV bevételei 2015. évben
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal hatáskörébe tartozó bevételek az év során folyamatosan kedvezően alakultak. A szervezet előirányzathoz kötött bevételei év végén, együttesen 12 337,8 Mrd Ft-ot tettek ki, amely 851,1 Mrd Ft-tal, 7,4 %-kal meghaladta, az előző évben realizálódott bevételt. Ezzel a növekménnyel az egyes adónemek (év közben módosított) előirányzatainak összessége 3,9 %-kal, 464,6 Mrd Ft-tal túlteljesült. Új adónemek bevezetésére nem került sor, illetve az adózást érintő szabályozásban nem történtek olyan mértékű változások, amelyek a bevételek alakulását jelentősebben befolyásolták volna, így az eltelt időszakban a költségvetés bevételi pozícióit továbbra is elsősorban a gazdálkodás általános külső és belső körülményei által determinált értékesítési lehetőségek, jövedelmezőség, jövedelemkiáramlás befolyásolták. A mögöttes külső és belső gazdasági folyamatok lehetővé tették, hogy mind a jövedelem típusú, mind a forgalmi típusú adók bevételei az eltelt időszakban tartósan emelkedjenek. A növekmény meghatározó része – a pénzforgalomban képviselt súlyuknak megfelelően - a kiemelt adónemekből származott. Ezen adónemekből összességében 11 465,4 Mrd Ft bevétel keletkezett, 831,9 Mrd Ft-tal több, mint a megelőző évben. A többlet döntő többsége a társadalombiztosítási járulék, általános forgalmi adó, személyi jövedelemadó, jövedéki adó és társasági adó bevételek emelkedéséből származott. A kiemelt adónemek és járulékok nettó bevételei Megnevezés
2015. évi előirányzat (milliárd Ft) 1.
Személyi jövedelemadó Általános forgalmi adó ** Társasági adó Tb járulék bevételek + szoc. hozzájárulási adó* Egészségügyi hozzájárulás NFA-t megillető járulék Szakképzési hozzájárulás Jövedéki adó ** Vámbeszedési ktg. megtérülése Lakossági illeték Pénzügyi tranzakciós illeték EVA Kisadózók tételes adója Kisvállalati adó Adó- és járulékbevételek összesen NAV által kezelt előirányzathoz kötött bevételek öszesen
Pénzforgalmi egyenleg (milliárd Ft) 2014. év 2015. év 2. 3.
Index (%)
Teljesítés %
4.=3./2.
5.=3./1.
1 639,7 3 220,4 341,4 3 982,9 161,8 141,8 63,1 951,5 11,0 120,0 206,2 83,8 56,3 16,4 10 996,3
1 589,1 3 035,6 394,8 3 784,7 152,8 135,8 60,9 918,9 11,0 120,3 277,9 96,8 42,2 12,7 10 633,5
1 688,6 3 285,7 548,8 4 054,9 166,4 145,0 65,3 998,4 13,4 136,4 207,7 89,4 54,4 11,0 11 465,4
106,3 108,2 139,0 107,1 108,9 106,8 107,2 108,7 121,8 113,4 74,7 92,4 128,9 86,6 107,8
103,0 102,0 160,7 101,8 102,8 102,3 103,5 104,9 121,8 113,7 100,7 106,7 96,6 67,1 104,3
11 873,2
11 486,7
12 337,8
107,4
103,9
*/ Kizárólag a NAV számláin megjelenő bevételek (Ny.Alap által előlegként elszámolt összeggel korrigált tényleges bevétel) ** Módosított előirányzat.
Az államháztartás bevételi oldalát jelentősen befolyásoló adónemek vonatkozásában az alábbiak emelhetők ki. A személyi jövedelemadó bevétele éves viszonylatban – az éves előirányzat teljesülése szempontjából – kedvezően alakult. Az évközi megfelelő szintű időarányos teljesülések tartósak maradtak az év végéig, amely megmutatkozott az éves eredményben. Az elért bevétel alakulásához szükséges volt, hogy a gazdálkodók a végrehajtott bérfejlesztések mellett a különböző többletjuttatásokat is szinten tartsák, vagy növeljék. Az adózók befizetései összességében 1 772,7 Mrd Ft-ot tettek ki, 115,4 Mrd Ft-tal meghaladva az előző év teljesítményét. Csökkentette a nettó bevételt, hogy a tizenkét hónap során folyósított visszaigénylések meghaladták az előző évi szintet. A visszautalt adó döntő hányada az előző évi jövedelmekre vonatkozó bevallásokban feltüntetett visszaigénylésekből származott. Az év során összesen 84,1 Mrd Ft visszautalása történt meg, 15,8 Mrd Ft-tal több, mint a bázisidőszakban. A növekményben a családi járulékkedvezmény utólagos, a 2014. adóévi SZJA bevallásokban történő elszámolása is szerepet játszott, mellyel kapcsolatban 9,2 Mrd Ft értékben vallottak a magánszemélyek visszaigényelhető összeget. A fentieknek megfelelően idén az éves bevétel 99,5 Mrd Ft-tal emelkedett, az előző évi 1 589,1 Mrd Ft-ról 1 688,6 Mrd Ft-ra. Ezzel a növekménnyel az éves bevétel 48,9 Mrd Ft-tal meghaladta a költségvetési törvényben rögzített elvárást. A NAV számláin megjelenő társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adóból származó bevételeket elsősorban a kedvező munkaerőpiaci folyamatok alakították. Az év során összességében 4 054,9 Mrd Ft bevétel képződött, 270,1 Mrd Ft-tal több, mint az előző év azonos időszakában. A megfelelő jövedelmi viszonyok a járulékok esetében is lehetővé tették, hogy a tekintélyes összegben igénybe vett járulékkedvezmények mellett – amelyek csökkentették a költségvetés bevételét – az előirányzat évközi időarányos teljesülése folyamatosan kedvező maradjon, illetve ez az éves bevételt is pozitív irányba befolyásolta. Az év végéig realizálódott bevétel 72 Mrd Ft-tal meghaladta a költségvetési elvárást. Az egészségügyi hozzájárulás esetében a tizenkét hónap havi bevételeinek alakulására jellemző volt, hogy szűk határok között ingadozott - néhány hónap kiugróan magas összegétől eltekintve -, és ennek megfelelően a növekedési dinamikája is stabilan 8-9 % körül alakult. Meg kell jegyezni, hogy az eredmények alakulásában jelentős szerepe volt az egyszeri többletjuttatásoknak. A szezonális jellegű kifizetések nélkül a növekedés üteme mérsékeltebb lenne. Az előző évi adatokat folyamatosan meghaladó tárgyévi befizetések következtében az időszak összbevétele elérte a 166,4 Mrd Ft-ot. Ez 13,6 Mrd Ft-tal több, mint az előző év azonos időszakában. Az éves bevétel 4,6 Mrd Ft-tal meghaladta költségvetési elvárást. Az általános forgalmi adó éves bevétele az egyes hónapokban előfordult ingadozások ellenére is az előzetesen várt szinten realizálódott. A bevétel megfelelő alakulása elsősorban arra vezethető vissza, hogy a bővülő értékesítési lehetőségekkel összhangban a befizetések dinamikusabban emelkedtek, mint a visszaigényelt adó. A növekedést a kedvező külpiaci lehetőségek mellett a tárgyévben a lakossági fogyasztás emelkedése is kedvezően befolyásolta. A külpiaci konjunktúrát jól jellemzi, hogy az eltelt időszakban az ÁFA bevallásokban megjelenő határon túli értékesítés folyóáron 10 % körül ingadozott. Ebben jelentős szerepe van a gépjárműgyártásnak és a kapcsolódó feldolgozóipari ágazatoknak. Az adónem bevételének kedvező alakulásában szerepet játszottak továbbá a gazdaság kifehérítését célzó intézkedések, elsősorban az online pénztárgépek hatásának érvényesülése,
az EKÁER rendszer bevezetése, és a feketegazdaság kifehérítését célzó további lépések is. Az import és dohánytermékek utáni teljesítéseket is tartalmazó összes befizetés 368,3 Mrd Fttal meghaladva az előző évi adatot 5 498,8 Mrd Ft-ra emelkedett. A tárgyévben visszaigényelt adó 2 213,1 Mrd Ft-ot tett ki, amely 118,1 Mrd Ft-os növekedést jelentett. Az említett hatások eredményeként a nettó bevétel az előző évi 3 035,6 Mrd Ft-ról 3 285,7 Mrd Ft-ra nőtt, mely az évközben megemelt költségvetési előirányzatot is 65,3 Mrd Ft-tal meghaladta. A társasági adóból származó költségvetést megillető nettó bevétel 2015-ben kiugróan magas volt. Ez két tényezőre vezethető vissza. Az egyik, hogy mind a jelentős adókötelezettséggel rendelkező adózók, mind a nagyszámú, de a cégek méretét tekintve kisebb adóalanyi körből jelentős számban fizettek decemberben előleg-kiegészítést, amely az eredményesség javulására utalhat. Az éves halmozott bevételi adatokat jelentősen befolyásolták egyik cégcsoport évközi jelentős befizetései, illetve a december havi feltöltési kötelezettség szerint teljesített nagy összegű befizetése. Az adóalanyok összes befizetése 650,4 Mrd Ft-ra emelkedett a korábbi 496,8 Mrd Ft-ról. Ezzel az év során folyósított 101,5 Mrd Ft-nyi visszautalás mellett, a költségvetés nettó bevétele elérte az 548,8 Mrd Ft-ot, ami 154 Mrd Fttal több az előző évinél. A költségvetési előirányzat így jelentősen, 207,4 Mrd Ft-tal túlteljesült. Jövedéki termékek után tárgyévben a jövedéki adóból származó 998,4 Mrd Ft-os bevétel 79,4 Mrd Ft-tal (8,6 %-kal) magasabb előző év bevételénél. Üzemanyagok jövedéki adója esetében a 2015. évi 583,7 Mrd Ft-os nettó egyenleg 47,3 Mrd Ft-tal haladta meg előző év bevételét, úgy hogy a kiutalt összeg 1,7 Mrd Ft-tal volt kevesebb, mint bázisidőszakban. Az egyéb termékek jövedéki adójának nettó egyenleg 91,1 Mrd Ft, mely a 2014. évi értékétől 3,6 Mrd Ft-tal elmaradt. Dohánygyártmányok jövedéki adója számlán a termékkörhöz kapcsolódó tárgyévi bevétel 323,6 Mrd Ft, mely 35,7 Mrd Ft-tal meghaladta az előző év értékét. A tárgyévben érvényesített fizetési kötelezettség csökkentés, adó-visszatérítés, adólevonás összege 4,2 Mrd Ft-tal volt több, mint előző évben. A kedvező bevételi folyamatok alapján a jövedéki bevételek éves összege 46,9 Mrd Ft-tal meghaladta a módosított bevételi előirányzatot. Az év során összességében 414 Mrd Ft támogatás kiutalása történt meg különféle jogcímeken. A folyósított összeg 10,5 Mrd Ft-tal haladta meg az előző évi összeget. A kiutalt támogatások döntő többségét az egyedi és normatív támogatás (305,1 Mrd Ft) és a szociálpolitikai menetdíj-támogatás (97,8 Mrd Ft) tette ki. Ezen jogcímeken együttesen 403 Mrd Ft támogatás került folyósításra, 16,3 Mrd Ft-tal több, mint az előző évben. I. 2.
A behajtási tevékenység bevételekre gyakorolt hatása
Az adó főigazgatóságok 2015. évben is tervszerűen alkalmazták a hátralékok valamennyi adózói kört érintő, tömegszerű kezelését. A NAV kiemelt feladatainak megfelelően a végrehajtási cselekmények, intézkedések alkalmazása tovább növekedett. A behajtási tevékenység az elmúlt évben is elsősorban a leghatékonyabb és leggyorsabban eredményt hozó hatósági átutalási megbízások (inkasszó) kiadására irányult. A Hivatal 2015. évben a korábbi évhez képest több adó-végrehajtási eljárást indított, jelentősen nagyobb összegre. Az adó-végrehajtási ügyindításokon kívül tárgyévben is különös figyelmet kellett fordítani a növekvő számú külső megkeresések kezelésére. Az azonnali intézkedést igénylő
megkereső szervekkel kapcsolatos követelések túlnyomó többsége változatlanul kisösszegű, ezek a tételek messze elmaradnak a behajtandó adótartozások nagyságrendjétől. A tapasztalatok szerint a fizetési felhívások/felszólítások a kisebb tartozások esetében, elsősorban a külső behajtás iránti megkeresések esetén eredményesebbek, az adótartozásoknál kevésbé hatékonyak. A NAV 2015. évben mintegy 1,3 millió végrehajtási eljárás eredményeként 408,5 Mrd Ft követelést szedett be az adózóktól saját adó, járulék, illeték és vám végrehajtásból, valamint megkeresésre végzett behajtási tevékenységből. Az adóigazgatóságok saját hatáskörben és a megkereső szervek részére együtt 8,6 %-kal több végrehajtási eljárást indítottak, mint 2014-ben. Az érintett tartozás értékösszege több mint 1 412 Mrd Ft volt, mely 10,2 %-kal több az előző évi adatnál. A felszámolással és csődeljárással érintett adózóktól mintegy 4,9 Mrd Ft bevétel realizálódott. A NAV az összes megkereső szervnek 6,8 Mrd Ft egyéb köztartozást szedett be. Az elmúlt évben négy új jogcímmel (hulladék lerakási járulék, diákhitel_2, visszafizetendő állami ösztöndíj, önkormányzatnak folyósított támogatás) bővült a jogcímek köre. Jelenleg a Hivatal 138 jogcímen kezel külső megkereső szervekkel kapcsolatos ügyeket. A tömeges számú hulladékgazdálkodási díjat, valamint a gazdasági kamarai tagdíjat és a diákhitel tartozásokat érintő megkeresések együtt (393,4 ezer) - a „TOP 3” - az összes (471 ezer) megkeresés 83,5 %-át tette ki. Ezen belül egyedül a hulladékgazdálkodási díjtételek száma (280 ezer) az összes tétel 59,6 %-át jelentette. Jelentős volt még az ONYF (mintegy 22 ezer tétel), a rendőrség (21,6 ezer tétel) és az önkormányzatok (8,1 ezer tétel) részére folytatott behajtások száma. A megkeresésre behajtott 6,8 Mrd Ft-nak több mint a fele (54,6 %-a) három jogcímre folyt be, 26,0 %-a (1,8 Mrd Ft) hulladékgazdálkodási díjtartozásokra, 18,0 %-a (1,2 Mrd Ft) a diákhitel tartozásokra és 10,6 %-a (721 millió Ft) a rendőrségnek közúti bírságra. A tapasztalatok szerint 2015-ben a megkeresésre folytatott behajtások a korábbiakhoz képest jobban elhúzódnak. Kivételt képez a rendőrségi közúti bírság, amelyek jellemzően – a többi behajtáshoz képest – gyorsabban szedhetők be. Döntően a hulladékgazdálkodási díjak rendkívüli számossága miatt a folyamatban lévő végrehajtással érintett adózók száma – egy év alatt – csaknem 149 ezerről mintegy 182 ezerre – 22,0 %-kal nőtt. A megnövekedett ügyszámból mintegy 89 ezer (az összes ügy 48,9 %-a) a hulladékgazdálkodási díjak, több mint 21 ezer a kamarai díjak, közel 13 ezer pedig a diákhitel tartozások behajtásával kapcsolatos. A behajtás alatt lévő tartozás - az ügyszámmal közel arányosan - 24,9 %-kal, 89,1 Mrd Ftról mintegy 111,3 Mrd Ft-ra növekedett. Az összeg növekedése elsősorban az adóbehajtási jogsegélyek megduplázódásával függ össze (a megkeresések végrehajtás alatt lévő teljes összegének csaknem 37 %-a, mintegy 41 Mrd Ft az adóbehajtási jogsegélyeket érinti). Ezen kívül a Diákhitel Központ (17,4 Mrd Ft), a Kincstár felé visszafizetendő lakástámogatások (9,0 Mrd Ft), az ONYF követelései (4,4 Mrd Ft) és a hulladékgazdálkodási díjtartozások (4,7 Mrd Ft) a legjelentősebbek. A Kincstártól kapott és az adóbehajtási jogsegélyekkel kapcsolatos megkeresések számossága a többihez képest jelentősen kisebb, de a tartozást tekintve nagy összegű tételeket érint.
Az adó-végrehajtási ügykezelés fokozása, illetve a behajtási megkeresések kiugró növekedése következtében a folyamatban lévő végrehajtások száma tartósan emelkedő tendenciát mutat. Az összes ügyszám 2015. év végére elérte az 505 ezret, ami 3,9 %-kal több az egy évvel korábbi adatnál. Az összes érintett tartozás ennél nagyobb mértékben, 8,0 %-kal, 2 027 Mrd Ft-ra növekedett. A hátralékos magánszemélyek számának és hátralékának, illetve a behajthatatlan hátraléknak folyamatos csökkentése érdekében az igazgatóságok 2015-ben is kiemelt figyelmet fordítottak - elsősorban a kisebb hátralékok kezelésére - a fizetési felszólításokra, illetve a fizetési felhívásokra. Az év során kiadott 256 ezer fizetési felszólítás 192,4 Mrd Ft tartozás behajtására irányult. Az ügyszám 9,1 %-kal, az érintett összeg 2,4 %-kal nőtt a bázisidőszakhoz képest. Az adatok számottevő növekedése mutatja, hogy Hivatal a kisösszegű hátralékok kezelésére is egyre több figyelmet fordít. A NAV 2015-ben a végrehajtással behajtott összes tartozásnak 43 %-át, mintegy 174 Mrd Ft-ot hatósági átutalási megbízással szedte be. A NAV 2015-ben több mint 1 128 ezer hatósági átutalási megbízást/inkasszót bocsátott ki – 5,3 %-kal többet, mint 2014ben – 3 724 Mrd Ft tartozás behajtására. A kibocsátott inkasszók számossága és értékösszege közel azonos növekedést mutat a bázisidőszakhoz képest, ennek ellenére az ebből származó bevétel 5,3 %-kal csökkent. Az inkasszók hatékonyságának több éve tartó folyamatos romlása folytatódott (az adós cégek bankszámláin még kevesebb az inkasszálható összeg), mely erősen mérsékli az összes behajtási eredmény növelésének lehetőségét. A kiadott jövedelem-letiltások összege 24 %-kal nőtt a bázishoz képest, eredményessége viszont 1,8 %-kal csökkent. A végrehajtási bevétel 43 %-a (173,5 Mrd Ft) a végrehajtási cselekmény foganatosítását követően folyt be, amelyből a fizetési kedvezményekre 79,6 Mrd Ft-ot (19,7 %) fizettek meg az adózók (ez az összeg jelentős, 62,3 Mrd Ft rendkívüli bevételt is tartalmaz). Különösen a nagyobb összegű friss hátralékok behajtásánál számottevően gyorsult a pénzügyi források (bankszámla, munkabér, követelés), illetve a foglalható vagyontárgyak (jellemzően gépkocsi, ingatlan) felkutatása. Ennek során összességében 5,1 %-kal több foglalási cselekményt foganatosítottak a végrehajtók, ezen belül a követelés-foglalások száma 15,8 %-kal nőtt. A vámszakterület behajtása mintegy 1,9 Mrd Ft volt. Az adószakterület évek óta sikeresen alkalmazza az ingófoglalás jogintézményét, 2014-től ebbe csatlakozott be a pénzügyőrök ingófoglalási lehetősége. A pénzügyőrök 2015. évben 964 esetben foglaltak ingó vagyontárgyat, 918 esetben készpénzt, továbbá 758 esetben vámhatósági gépjárműfoglalásra került sor. Az ügyszám két és fél, illetve háromszorosa a korábbi év azonos időszakában kimutatott foglalásoknak, mely összefügg azzal, hogy 2014. január 1-én indult az akkor még új jogintézmény. A NAV hátralékos adózóinak száma 2015. december végére 4,6 %-kal, 1 695 ezerre csökkent az előző év végéhez képest, vám- és pénzügyőrszakmai területen 7 587-tel, adószakmai területen pedig 74 971-gyel. A NAV teljes hátralékállománya a 2014. december 31-i 2 590 Mrd Ft-ról egy év alatt 2 453 Mrd Ft-ra csökkent. Az adat nem tartalmazza két adózó hibás bevallása miatt 6,7 Mrd Ft összeget, mely a 2015. évi működő gazdálkodók hátralékának és az összes hátraléknak a tőke részét érinti. Ez 5,3 %-kal kevesebb az egy évvel korábbinál, mely a működő adózók 13,3 %-os (75,7 Mrd Ft-os) és a nem működő adózók 3,0 %-os (61 Mrd Ft-os) csökkenésének az eredménye. A működő
gazdálkodók hátraléka 21,5 %-kal (73,4 Mrd Ft-tal), míg a magánszemélyek hátraléka egy százalékkal (2,2 Mrd Ft-tal) csökkent. A hátralékállomány szerkezetében a végrehajtható hátralékok aránya évről-évre kisebb. A beszedhetőség aránya romlott a korábbi évhez képest. A behajtási intézkedések alá vonható működő adózói kör összes hátralékon belüli részaránya 20,0 %, ez 1,9 százalékponttal kevesebb az egy évvel korábbi aránynál. A teljes hátralékállomány 80,0 %-át a nem működő gazdálkodók - nem behajtható, illetve korlátozottan behajtható hátraléka képviseli 1 962 Mrd Ft összegben. A működő vállalkozásoknál mind az adószakmai területen, mind vámszakmai területen csökkent a hátralékállomány. A NAV a működő vállalkozások hátralékkezelésében elért eredményeit a behajtási ügyindításokat és a végrehajtási cselekményeket fokozó intézkedésekkel tudta elérni. A végrehajtás eredménytelensége esetén továbbra is a leghatékonyabb hátralékkezelési eszköz a még mindig jelentős számú felszámolás kezdeményezése volt. Ezen kívül a behajthatatlanság vizsgálat folyamatos, a korábbiakhoz képest szélesebb körű alkalmazása volt a legcélravezetőbb. A tevékenységet nem folytató vállalkozásokkal szemben 2015-ben is tömegével indultak a kényszertörlési, valamint az adószám törlésre irányuló eljárások. A kényszertörléssel érintett cégek egyre nagyobb arányban játszottak szerepet a működő vállalkozások hátralékállomány csökkentésében. A magánszemélyeknél az elektronikus banki megkeresések eredményei járultak hozzá az állomány csökkentéséhez. Az adószakmai területen a működő vállalkozások eredményes hátralékkezelésének közvetlen következménye a nem működők hátralékának növekedése, ugyanakkor 2015-ben a nem működők állományát – összességében - a felszámolások és végelszámolások állományának jelentős mérséklése csökkentette. A nem működő cégek körében változatlanul igen hosszadalmasak a bíróságok által kezelt, NAV ráhatásától független megszűnési eljárások (pl. felszámolás, kényszertörlési eljárás), mindezért a nem működő cégek (nem behajtható) tartozásleírása lassan halad. (A NAV hátralékkezelése gyorsabb a bíróságok ügykezelésénél.) Tekintettel arra, hogy a jogalkotó szándéka szerint a kényszertörlési eljárások rövidebb lefolyásúak lesznek, ezért a tartozás is hamarabb kerülhet törlésre, így várhatóan nagyobb mértékben csökkenhet a nem működő adózók hátralékállománya. A kényszertörlések hátralékállománya december végén 178 Mrd Ft volt, amely több mint két és félszerese az egy évvel korábbinak. A végelszámolásban érintett hátralékok a kényszer-végelszámolások megszűnésével mérséklődtek, ugyanakkor ezeknek a hátralékoknak mintegy egyharmada a kényszertörlési eljárásokban, egy részük ezt követően a felszámolási eljárásokban jelenik meg. A nem működő adózói kör hátralékállományának jelentős része rövidtávon nem szűnik meg, inkább tovább nőhet (pl. szankciók miatt) és időről-időre „átalakul” a jogcíme. A működő gazdálkodói hátralék (269 Mrd Ft) az összes hátraléknak mindössze 10,9 %-a, a magánszemélyek - kevésbé hatékonyan beszedhető - hátraléka (223 Mrd Ft) pedig 9,1 %-a. Az adószakmai területen a kedvező hátralékkezelési eredményekhez a folyamatos behajthatóság vizsgálat, a behajthatatlanná nyilvánítás tervszerű alkalmazása jelentősen hozzájárult. A működő adózói hátralékállományból 2015-ben 354 Mrd Ft tartozást kellett behajthatatlanként nyilvántartásba venni, 40,2 %-kal többet, mint bázisidőszakban. Mindeközben a teljes adószakmai behajthatatlan állomány (figyelembe véve a behajthatatlanná nyilvánítás megszűnéseit is) folyamatos növekedés mellett egy év alatt
26,8 %-kal, 708 Mrd Ft-ra nőtt. A behajthatatlanként nyilvántartott tartozással érintett adózók száma 65 ezer körül alakult. A behajthatatlan állomány kezeléséhez kapcsolódóan az igazgatóságok elévülés miatt (döntő többségében korábban behajthatatlannak minősített) 94,3 Mrd Ft tartozást töröltek, ami 58,2 %-kal több mint 2014-ben törölt összeg. A törlések többségében magánszemélyeket érintettek, döntő részben (83 %) késedelmi pótlék, bírság, áfa és szja adónemben. Az adóigazgatóságok 2015-ben kiemelt figyelmet fordítottak a szerényebb eredményt hozó, ugyanakkor jelentős erőforrást igénylő, de az adózási fegyelmet erősítő mögöttes kötelezésekre és a biztosítási intézkedésekre. 2015-ben a mögöttes, kvázi mögöttes kötelezések száma összesen 3 792 volt, ami 8,7 %-kal meghaladja az egy évvel korábbi ügyszámot. Az ügyszám korábbiakhoz képest számottevőbb növekedése a teljes körű végrehajtások gyarapodására utal. Mindezek ellenére a mögöttes kötelezéseknél jelentősebb ügyszámnövekedés azonban továbbra sem várható, mivel az igazgatóságok a kapacitásait elsősorban a gyorsabb bevétel-növelési, illetve a folyamatosan újra termelődő hátralékos működő adózói kör hátralékkezelési, valamint a tömeges számú megkeresésre folytatott végrehajtás feladatainak ellátására fordítják. A biztosítási intézkedések száma (1 871 ügy) a bázisidőszakhoz képest megduplázódott. Köztartozásokra visszatartott összegek A pénzforgalmat lebonyolító bevallásokban, illetőleg a kiutalási és átvezetési kérelmeken visszaigényelt összegeket a NAV nem utalja ki amennyiben az adózónak tartozása mutatkozik a folyószámláján, illetőleg rendelkezik adók módjára behajtandó köztartozással. A visszatartott összeg 2015. évben több mint 26,2 Mrd Ft volt. A teljes összeg 97 %-át a NAV-nál a folyószámlán nyilvántartott adónemeken fennálló tartozásokra visszatartott tételek tették ki, összesen 25,3 Mrd Ft összegben, míg 583 millió Ft az önkormányzatok által a NAVnál bejelentett tartozásokra visszatartott rész. A teljes összeghez képest elenyésző az adók módjára behajtandó tartozásokra, azaz külső szervek által bejelentett tartozásokra visszatartott 312 millió Ft. Az államháztartásról szóló törvény alapján, az államháztartáson kívüli természetes személynek és jogi személynek folyósításra kerülő költségvetési támogatásból a költségvetési támogatásban részesülő kedvezményezettet terhelő köztartozás összegét (legfeljebb a támogatás összegének erejéig) az agrártámogatások esetén a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal (MVH), más költségvetési támogatás esetén a Magyar Államkincstár (MÁK) a NAV adatszolgáltatása alapján visszatartja, és a megfelelő költségvetési számlán jóváírja. Az adatszolgáltatás alapján a MÁK 2,3 Mrd Ft, az MVH 2,7 Mrd Ft beutalást teljesített 2015. évben. I. 3.
Szolgáltató tevékenység
A 2015. év végén nyilvántartott működő adóalanyok száma meghaladta az 1,8 milliót, közel azonos nagyságú volt az adózók száma, mint egy évvel korábban. Közel öt százalékkal több részvénytársaság működött és két százalékkal több egyéni vállalkozó tevékenykedett. A 2015. évben 26 201 új cég esett át adóregisztrációs eljáráshoz kötődő adóhatósági szűrővizsgálaton. Ennek eredményeként 877 adózó nem kezdhette meg tevékenységét, mert a NAV jogerősen elutasította az adószám megállapítása iránti kérelmüket. A működő cégek vezető tisztségviselői, illetve tagjai személyében bekövetkezett változások körét is tekintve
11 925 esetben merült fel olyan akadály, amelynek következtében az állami adóhatóságnak az eljárást le kellett folytatni. Az egyéb adózási formát választó adózók közül a kisadózók tételes adóját választó adóalanyok száma egyéni vállalkozók esetében hét százalékkal, a pénzforgalmi elszámolást választó adózók száma 16 %-kal nőtt az elmúlt egy évben. 2015. július 17-én bevezetésre került az Egységes Képviseleti Adatlap (EGYKE adatlap). Az EGYKE adatlap bevezetését követően az állandó meghatalmazottaknak, megbízottaknak elegendő csupán egy adatlapot benyújtaniuk valamennyi képviseleti jogosultságuk, vagy a képviseleti jogukban történő változás, valamint a képviseleti jog megszűnésének bejelentésére. Az adatlap fejlesztéseként 2015. decemberében véglegezésre került egy bővített verzió, mely nemcsak az adószakmai szakterületen bejelenthető képviseleti jogosultságokat tartalmazza, hanem valamennyi, a vámszakmai szakterületen használatban lévő új jogcímet, és ügytípust. Az adatlap bevezetése óta 11 866 fő teljes kőrű meghatalmazottat jelentettek be. 2015. december 31-én 8,6 ezer jövedéki engedélyes gazdálkodóval állt kapcsolatban a Hivatal, akik 11,2 ezer telephelyen végeztek jövedéki tevékenységet. Tárgyidőszakban 816 adóraktári engedély, 110 keretengedély és 633 egyéb engedély kiadása történt meg. A köztartozásmentes adózói adatbázisba (KOMA) felvételt kérő és az abban aktuálisan szereplő adózók száma az elmúlt év azonos időszakához képest jelentősen megnövekedett. Az év folyamán 78 879 - 2014-ben 68 938 - kérelem érkezett. Az év végén 129 205, egy évvel korábban pedig 91 303 adózó szerepelt az adatbázisban. A növekedésnek az EKAER biztosítéknyújtási kötelezettség alóli mentesség érdekében beadott nagyszámú kérelem és az önkormányzati tisztviselőkhöz köthető bejelentési kötelezettség volt a fő oka. Az év végéig az ügyfélszolgálatokon személyesen megjelenő ügyfelek száma 2 683 ezer fő volt, 10 %-kal több mint egy évvel korábban. Elsősorban a bevallásokkal kapcsolatos ügyintézés, valamint az egyéb szolgáltatások nagyobb forgalma miatt. Tájékoztatást 490 ezren, adóhatósági igazolást 398 ezren, egyéb szolgáltatást közel 1 113 ezren kértek. Bevallást, illetve beadványt 682 ezren nyújtottak be. Az országos illetőség okán, a Magyarországon székhellyel, lakóhellyel nem rendelkező külföldiek ügyintézése is jelentősen, 19 %-kal növekedett és meghaladta a 15 ezer főt. Továbbá 24 %-kal emelkedett a különös hatásköri adózók száma (11 ezer) is az ügyfélszolgálatokon. A kiadott készpénzátutalási megbízások (csekkek) száma 2,3 millió volt, amely 22%-kal csökkent az elektronikus befizetések mind nagyobb térnyerése következtében. Az év folyamán 452 ezer adóhatósági igazolás kiadására került sor, 3,2 %-kal kevesebbre, mint egy évvel korábban. Az elektronikus úton érkezett igazolás kérelmek száma 297 ezer, (2014-ben 318 ezer), melyből 216 ezer elektronikus formában került kiadásra. A tartozásmentességi igazolások 2,5 %-ához kapcsolódott valamilyen tartozásrendezés, melynek következtében 1,8 Mrd Ft folyt be a költségvetésbe. Bankkártyás befizetés 67 574 esetben történt (adó- és vámszakterület együtt), 1,6 Mrd Ft értékben. A vám- és pénzügyőri igazgatóságok 31 igazolást adtak ki a 2014. évi 41 darabbal szemben. Az általános tájékoztatást szolgáló e-mailes és telefonos rendszerbe (TCC) közel 1 188 ezer hívást kezdeményeztek az ügyfelek, amely több mint hét százalékos növekedést jelent az elmúlt évhez képest. E mögött jellemzően az EKAER rendszerrel kapcsolatos adózói kérdések állnak. A sikeresen fogadott hívások (776 ezer) növekedése meghaladta a 16 %-
ot. Az IVR-ben maradt hívások száma közel 408 ezer. A rendszer továbbra is kiemelkedő, (99,7%-os) hatékonysággal működik. A beérkezett 28 251 tájékoztatást kérő e-mail-ből 28 115-öt válaszoltak meg az igazgatóságok. Továbbá 11 580 hagyományos, postai úton érkező megkeresés is elintézésre került. A VP Információs Központba érkezett 4 260 e-mailből 4 255 darabot megválaszoltak. Az Ügyféltájékoztató és Ügyintéző Rendszeren (ÜCC) keresztül kezdeményezett 162 ezer hívás eredményeként több mint 138 ezer sikeres ügyintézés történt, amely12 %-os növekedést jelent az elmúlt évhez képest. A hívásfogadás hatékonysága kiemelkedő, 97,9 %. A rendszer használatához szükséges PIN kód igénylések száma az úgynevezett TEL adatlapokon az értékelési időszak végére meghaladta a 174 ezret, melyből a tárgyévi 16 009 volt. Ezen felül az szja bevallásokon még 190 ezer kérelem érkezett a Hivatalhoz. Jelenleg az élő PIN kóddal rendelkező adózók száma 324 718. Új szolgáltatásként jelenet meg a rendszerben az ügyfélazonosító-számok módosításának lehetősége. Az IVR menüben kialakításra került egy új menüpont, ahol az ügyfelek a már meglévő ügyfélazonosítószámukat egy tetszőleges, önmaguk által megválasztott 4 számjegyű új PIN kódra módosíthatják. Ezzel egyidejűleg az újként megképzett PIN kódok is a továbbiakban 4 számjegyűek. A jövedéki szakterület központi szervéhez a beszámolási időszakban 232 db szakmai vélemény iránti ügyféli kérelem érkezett, amelyből 200 a jövedéki vonatkozású jogszabályokban foglaltakkal, míg 32 a fiatalkorúak dohányzásának visszaszorításáról és a dohánytermékek kiskereskedelméről szóló 2012. évi CXXXIV. törvény (Dohánytörvény) gyakorlati végrehajtásával volt kapcsolatos. 2015. évben az országos médiában közel 37,5 ezer alkalommal jelent meg a Hivatallal, valamint adózással kapcsolatos hír, illetve tájékoztatás. A Hivatal sajtó megjelenésének központi témáit elsősorban az EKAER, az online pénztárgép rendszer, a cigarettacsempészet, az illegális fémkereskedelem, valamint az élelmiszerre elkövetett áfacsalások jelentették. Az év első felében a sajtókommunikáció központi témája az szja-bevallás kampány volt, emellett számos információ jelent meg az újonnan bevezetett EKAER indulásáról, valamint az ahhoz kapcsolódó ellenőrzések során tett felderítésekről. Hangsúlyosan jelentek meg az adózatlan dohányáruk, az illegális fémkereskedelem, a termékhamisítás, élelmiszerre elkövetett áfacsalások, valamint a kábítószer-csempészet témakörét érintő híradások. Több alkalommal kerültek nyilvánosságra a munkaerőkölcsönzők illegális tevékenységéről, a fémipari termékekkel elkövetett bűncselekményekről és az úgynevezett cégtemetős ügyekről szóló esetek. A Hivatal tevékenységének kommunikációja mellett az év során számos közleményt, tájékoztatót adott ki az adózók minél szélesebb körű tájékoztatása érdekében, többek között a diákmunka szabályairól, az őszi idénymunka szabályairól és buktatóiról, valamint a külföldről rendelt csomagok vámkezelési szabályairól. A NAV az elmúlt évben számos rendezvényen képviseltette magát kiállítóként. Részt vett többek között az Utazás Kiállításon, az V. Jubileumi Sörfesztiválon, a Volt Fesztiválon, a Sziget Fesztiválon, a Szegedi Ifjúsági Napokon, a Budavári Borfesztiválon, valamint a Budavári Pálinka- és Kolbászfesztiválon. A Hivatal standja valamennyi helyszínen közkedvelt volt a látogatók körében, ahol a kollégák magas színvonalú szakmai tájékoztatása
mellett az érdeklődők tájékoztatást kaphattak az utasforgalmi vám-, illetve jövedéki szabályokról, valamint kvíz- és nyereményjátékokon vehettek részt. 2015. évben a NAV honlapjának látogatottsági száma meghaladta a 17,9 milliót, az 587 programból való letöltések száma a 34,3 milliót. A 2013-ban indult NAV hivatalos Facebook profil felületén megjelenített 213 friss tartalom látogatottsága csaknem elérte az 1,7 milliót. A valamennyi mobil platformon elérhető NAV-Mobil alkalmazást 2015 végéig 2 599 felhasználó töltötte le. A bevallási ütemtervben meghatározottak szerint, illetve jogszabály-módosítás függvényében publikálásra kerültek a 2014. évi éves és a 2015. évre vonatkozó bevallások/nyomtatványok. A bevallási szakterület 2015-ben is nagy hangsúlyt fektetett az elektronikus úton, valamint a papír alapon beadott bevallások, egyéb nyomtatványok fogadására, feldolgozására. 2015. évben 22,7 millió db bevallás / adatszolgáltatás érkezett a Hivatalhoz, mely bevallásokból 17 millió db bevallást elektronikus úton nyújtottak be az adózók. Kontroll adatszolgáltatásból összesen 2,6 millió db érkezett az év folyamán. Kiemelt feladatot jelentett a regionális adó főigazgatóságokon folyó – nyomtatványok benyújtottságának teljességvizsgálatával összefüggő – feladatellátás folyamatos ellenőrzése. A 2015. év végéig beérkezett teljes adattartalmú 1453 jelű személyi jövedelemadó bevallások száma 1,6 millió db-ot, a 1453M jelű csökkentett adattartalmú bevallások száma több mint kettő millió darabot, a 1453E jelű egyszerűsített bevallások száma csaknem 345 ezer db-ot, a 1453ADO jelű adónyilatkozatok száma pedig közel 66 ezer db-ot tett ki. Figyelembe véve a munkáltatói adó-megállapítást választó adózókról benyújtott mintegy 765 ezer db 14M29M jelű bevallás számát, az év folyamán összességében több mint 4,8 millió magánszemély tett eleget személyi jövedelemadó bevallási kötelezettségének. Kiemelt prioritású feladatként jelentkezett az adózói adminisztrációt csökkentő személyi jövedelemadó bevallások 2015. adóévre vonatkozó koncepciójának kidolgozása, az ezzel összefüggő feladatok, fejlesztések előkészítése. Ennek eredményeként 2015. adóévre bevezetésre kerül a „Bevallási nyilatkozat”, majd 2016. adóévtől az „Adóbevallási tervezet” jogintézménye. Az általános forgalmi adó alanyai mind értékesítéseik, mind beszerzéseik, míg az egyszerűsített vállalkozói adó alanyai belföldi értékesítéseik tekintetében kötelesek a számlák fő adatainak részletezésével tételes belföldi áfa összesítő jelentést benyújtani az állami adóhatóság felé. A tételes belföldi összesítő jelentés lekérdező felületén 2015. évben közel 27 ezer adózói lekérdezés, csaknem 18 ezer különböző adózót érintett. Az Európai Unió által finanszírozott, az Ügyfélkapcsolatok fejlesztésére vonatkozó kiemelt EKOP projekt keretén belül – a bevallási szakterület szakmai felügyelete mellett – megvalósult fejlesztés alapján az ÁFA bevallások feldolgozásának megtörténtéről az adózó automatikus, elektronikus értesítést kap az ügyfélkapus tárhelyére. 2015. október 31-ig összesen mintegy 3,4 millió értesítés került kiküldésre. Élelmiszer-értékesítést végző kezelőszemélyzet nélküli automata-berendezésekkel kapcsolatosan 2015. december 31-ig regisztrációs szám igénylése céljából beérkezett 6 108 db AUTOMATA adatlapon 31 881 db automata esetében adott ki regisztrációs számot az
adóhatóság. Az év elején elkészült az automata berendezések üzemeltetéséhez szükséges, kiadott regisztrációs számok – NAV internetes oldalán közzétett – lekérdező felülete. A FATCA-törvény alapján 2015. évben került kialakításra a 14FATCA adatszolgáltatás nyomtatvány. A NAV a FATCA Megállapodás 2. cikke szerinti automatikus információcserét a Jelentő Magyar Pénzügyi Intézmények adatszolgáltatása alapján a Hatóságközi Megállapodásban foglaltak szerint teljesítette az Amerikai Adóhatóság (IRS) felé. A hatályos jogszabályoknak megfelelően, az előző évi adatszolgáltatás tapasztalatainak figyelembevételével kialakításra került a 15FATCA nyomtatvány, mely 2015. december 31től elérhető a hivatal internetes honlapján. A bevallások elmulasztása miatt 2015. december 31-ig az adóigazgatóságok 507 147 db elektronikus kiértesítő levelet és 384 259 db papíralapú felszólító levelet küldtek ki a kötelezettségüket határidőre nem teljesítő adózók részére. 2015. évben a behozatali irányú vámeljárások száma megközelítette az 575 ezer db-ot, 2,2 %-kal meghaladva az egy évvel korábbi értéket, a kiviteli irányú vámeljárások száma bázisidőszakhoz viszonyított 0,9 %-os növekedésével átlépte a 609 ezer db-ot, míg az árutovábbítási vámeljárások 474 ezer db-os értéke 2,7 %-os növekedést mutat 2014. éves értékhez viszonyítva. Az eljárások számának alakulását a mellékelt ábra szemlélteti. Az EU elvárásoknak való megfelelés érdekében lehetővé kellett tenni, hogy a vámeljárások elektronikus úton legyenek indítványozhatók. Ez az export árunyilatkozatok elektronikus benyújtása (AES) során mind normál, mind egyszerűsített eljárásban megvalósult. 2015. évben a behozatali irányú vámeljárások 98 %-át az ügyfelek elektronikusan (AIS) indítványozták. A gazdasági vámeljárásokkal kapcsolatosan kiadott engedélyek tekintetében igényként fogalmazódott meg az ügyfelek részéről egy egységes iránymutatás kiadása azon esetekre, amikor visszamenőleges hatályú engedély kiadására nyújt be kérelmet az gazdálkodó. A témában felmerült kérdések tisztázása a gazdasági vámeljárások általános kérdéseiről szóló útmutató módosításának kiadásával valósult meg, mely a NAV internetes honlapján elérhető. Egy 2015-ben megvalósult informatikai fejlesztésnek köszönhetően a helyi vámkezelés keretében működő vámraktárak engedélyesei egy új típusú, elektronikus ügyféli üzenet beküldésével a vámfelügyelet alatt álló szállítmányok adatait automatikusan jelenthetik be a vámhatósághoz, ami a korábbi kézi kivezetést kiváltva jelentősen meggyorsítja a vámhatósági feldolgozási folyamatokat, emellett az ügyfelek számára is könnyítést jelent. A NAV egyetlen és hiteles adózói folyószámla vezetést támogató rendszere a Centralizált Egységes Folyószámla rendszer (CEF), amelyben egy adózónak/ügyfélnek valamennyi kötelezettség és pénzforgalmi adata egy egységes folyószámlán jelenik meg. Az integrált folyószámla bevezetési időpontja 2016. január 1. A 2015. évet az erre való felkészülés jellemezte. A folyószámla integráció sikeressége érdekében több mint 11 ezer ügyfél adatainak szinkronizálása történt meg hivatalból, ügyféli közreműködést mellőzve a partnertörzsben, ezáltal segítve a korábbi, még fennálló párhuzamosságok feloldását. Az integrációhoz kapcsolódó informatikai fejlesztések a feladattervnek megfelelően elkészültek.
A NAV 2015. június 10-én kezdte meg az Art. 43. § (8) bekezdése alapján az adózók részére küldendő 2014. évre vonatkozó folyószámla-kivonatok és késedelmipótlék-értesítők kiküldését, amely - a törvényi előírásnak megfelelően 2015. október 31-ig befejeződött. A kiküldés során 1 594 ezer darab folyószámla-kivonat postázása történt meg. Ebből 75 ezer darab volt a gazdálkodói kivonatok száma, 1 519 ezer darab pedig magánszemélyes és egyéni vállalkozói körös kivonat. A 2014. évre vonatkozó folyószámla-kivonatok és késedelmipótlék-értesítőkkel kapcsolatosan 2015. június 10-től 2015. november 30-ig összesen 10 ezer darab észrevétel érkezett. Ebből 245 darab észrevételt a gazdálkodói körhöz tartozó adózók küldtek be, 9,7 ezer darab észrevételt a magánszemélyek és az egyéni vállalkozók tettek. 2015. évben 41,6 ezer vám egyenlegközlő került kiküldésre, melyre év végéig összesen 216 darab észrevétel érkezett. A pótlékkal érintett elektronikus bevallók a 2014. évre vonatkozó késedelmipótlék-fizetési kötelezettségükről 2015. június 30-ától tájékozódhattak az Ügyfélkapun keresztül, az eBEVszolgáltatásokon belül elérhető folyószámla-lekérdező felület segítségével. A NAV elvégezte a 2014. december 31-én elévült tételek (túlfizetések, tartozások) folyószámláról történő automatikus törlését, illetve az egyes vélhetően elévült tételeknek a felülvizsgálata alapján a folyamatos rendezést, annak érdekében, hogy az adózók részére kiküldött kivonatok minél pontosabb, aktuálisabb folyószámla-állapotot tükrözzenek. Az adószakmai szakterületen az adózók 2015-ben a megelőző évről áthúzódó ügyekkel együtt összesen 130 182 fizetési kedvezményre irányuló kérelmet nyújtottak be a NAVhoz, amely 16,8 %-kal kevesebb, mint a bázisévben. Áthúzódó kérelmek nélkül összesen 121,7 ezer kérelem érkezett mintegy 216 Mrd Ft kérelmezett összegre. A kérelmek száma 11,6%-kal kevesebb, míg az összeg 34,4%-kal több az előző évi adathoz képest. A kérelmek 43 %-a fizetési könnyítésre, 13 %-a mérséklésre irányult, 16 %-a pedig egyidejűleg fizetési könnyítési és mérséklési kérelmet is tartalmazott, 28 %-a viszont hiányosnak minősült. 2015. év végéig 32 310 kérelmet nyújtottak be az adózók elektronikus formában, mely 18,3 %-kal kevesebb a 2014. évi adatnál. A NAV mintegy 116 ezer első fokú határozatot, végzést adott ki, 9,4 %-kal kevesebbet, mint egy évvel korábban. A jogerős I. fokú határozatok száma 105,6 ezer, amely 7,7 %-kal kevesebb, mint előző évben, az engedélyezett fizetési könnyítés és mérséklés kiugróan, 79,2 %-kal (128,5 Mrd Ft-ra) nőtt a bázisévi adathoz képest. A jelentősen megemelkedett kérelmezett és engedélyezett fizetési könnyítési összeg oka, hogy 2015 júniusban az egyik társaság 62,3 Mrd Ft társasági adó kötelezettségre háromhavi részletfizetési kedvezményt kért, az adóhatóság a kérelemnek helyt adott, és a kért kedvezményt engedélyezte. Az adat a kiugró összeg nélkül 66,3 Mrd Ft. A jövedéki szakterületen a kérelemre engedélyezett részletfizetések esetszáma 1 324 db volt, aminek keretében közel 2 859 millió Ft jövedéki adó részletekben történő megfizetését engedélyezte a Hivatal. Az engedélyezett mérséklések száma 774 db, a mérsékelt összeg közel 696,2 millió Ft volt 2015-ben. 2015. évben a jogerős döntések 32 %-a helyt adó, 19 %a részben helyt adó, 26 %-a elutasító, 22 %-a megszüntető, és 1 %-a saját hatáskörű módosítás volt. A 2014. évben jogerőssé vált fizetési könnyítésre vonatkozó döntések engedélyezési aránya 54 %-os volt, míg ez az arány 2015-ben 70 %-os, mérséklések esetén az engedélyezési arány 2014-ben 31 %, míg 2015-ben 32 % volt.
A NAV az internetes honlapján a végrehajtás alatt álló adózók listáját változatlanul hetente, a 180 napon keresztül jelentős adóhátralékkal (magánszemélyek esetében 10 millió Ft, más adózók esetében 100 millió Ft meghaladó összegű adóhiánnyal) rendelkező adózók listáját negyedévente frissíti. A behajtási ügyszám a korábbi 160-170 ezer helyett az utóbbi egy évben 175-185 ezer között alakul, 2015. december végén 178 ezer gazdálkodó szerepelt a közzétett listán. A tartósan nagy összegű, 180 napon keresztül jelentős adóhátralékkal rendelkező adózók internetes listáján szereplők száma az egy évvel korábbihoz képest 1,8 %-kal csökkent, ezen belül a gazdálkodók száma 8,9 %-kal nőtt, a magánszemélyek száma 9,5 %-kal csökkent. A közzétett gazdálkodóknál kimutatott tartozásállomány 14,1 %-kal nőtt, ezen belül a működő vállalkozások tartozásai közel másfélszeresére nőttek, mivel itt vannak kimutatva az állomány több mint felét képező, és dinamikus ütemben növekvő kényszertörlési eljárással érintett cégek. A közzétett felszámolások hátralékállománya alig változott, a végelszámolásoknál viszont a hátralékállomány kevesebb, mint egyharmada az egy évvel korábbinak. A magánszemélyeknél a gazdálkodókhoz képest kisebb mértékű, 3,5%-os hátraléknövekedés mutatható ki. A jelenleg közzétett listán 3 597 magánszemély és 3 086 gazdálkodó szerepel, összesen 1 540 Mrd Ft, ebből 380 Mrd Ft (24,7 %) behajthatatlanná nyilvánított tartozással. A NAV szolgáltatói tevékenységének egyik kiemelten kezelt területe az Elektronikus Árverési Felület (EÁF), amely 2015-ben is problémamentesen működött az árverési ajánlattevők és az üzemeltetők megelégedésére. Az adószakmai tevékenységgel kapcsolatosan 2015. évben 15 854 árverés fejeződött be, 11,9 %-kal kevesebb, mint a megelőző évben. Ezen belül az ingóárverések száma kevésbé, 9,1%-kal csökkent, a lezárt ingatlan árverések száma viszont (a jogszabályi korlátozások miatt) csak 55,3%-a volt a 2014. évi ügyszámnak. A sikeres árverések számában az ingóságoknál 1,7 %-os növekedést, az ingatlanoknál viszont - az összes árverésszám csökkenéssel összhangban - a sikeres árverések száma is 32,5 %-kal csökkent. Az ingóságoknál és az ingatlanoknál is nőtt (10,7 %-kal, illetve 17,2 %kal) a sikerességi arány (sikeres/összes lezárt árverés). Az ingatlan árverések számában tapasztalt csökkenés egyértelműen összefügg a 2014. április 30-tól hatályba lépett jogszabályváltozással, mely szerint az adóhatóság termőföldet nem árverezhet, az ilyen ingatlanok értékesítése a mezőgazdasági igazgatási szervezetet illeti meg. A vám- és bűnügyi szakterület által lefoglalt, elkobzott vagyontárgyak árverése továbbra is jelentősen kisebb számban, de annál eredményesebben működik. Az igazgatóságok az árveréseken változatlanul piacképesebb, speciális vevőkört érintő ingóságokat hirdettek meg, elsősorban a járműveket és a fémkereskedelmi engedélyköteles anyagokat. A 2015-ben befejezett 494 árverésből 385 zárult sikeresen, mindössze 94 sikertelenül, a többi egyéb okból szűnt meg. Az értékesített vagyontárgyak becsértéke mintegy 154 millió Ft volt, a vételár elérte a 135 millió Ft-ot, így az értékesítés eredményessége 87,9 %-ot mutat, amely kedvezőnek ítélhető. Külső szerv megkeresése alapján nem indult lakóingatlan árverés. Egyrészt a folyamatban lévő lakáshitelezési válságrendezéssel (deviza alapú hitelekkel) kapcsolatos érvényben lévő kilakoltatási moratórium okán, másrészt az új jogszabályban meghatározott feltételeknek megfelelő lakóingatlan árverés lebonyolítására nem érkezett megkeresés a NAV-hoz.
A magánszemélyek hátralékkezelését hatékonyabbá tette az Art. 52. §-a felhatalmazása alapján a pénzintézeti megkeresések elektronikus rendszerének (EBT) bevezetése. A NAV és a pénzintézetek között létrejött kommunikációs csatorna megfelelően szolgálta 2015ben is a szükséges információk cseréjét, döntően a bankszámlaszám adatokat. Az igazgatóságok 2015. évben 3,21 millió megkeresést küldtek a pénzintézetek felé, ami 38,5 %-os növekedést jelent a bázisévhez képest. A személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásával kapcsolatos feladatok az előírásoknak megfelelően, rendben zajlottak az év folyamán. 2015. november 30-áig kiadmányozásra került a rendelkező magánszemélyek nyilatkozatában foglalt rendelkezések érvénytelenségéről szóló mintegy 51 ezer határozat. 2015. december 31-ig 23 721 db 13KOZ számú - az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról szóló - közleményt nyújtottak be hatóságunkhoz az szja 1%-os civil kedvezményezettek. A 2015. december 31-i állapot szerint közel 25 ezer szervezet rendelkezik érvényes regisztrációval a 2015. évre, és hatóságunk intézkedett a javukra felajánlott, 7,8 milliárd forint szja 1%-os összeg részükre történő kiutalásáról. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Szakértői Intézete számos témában végez helyszíni és Intézeten belül lefolytatott analitikai vizsgálatokat, ad ki szakértői véleményt. 2015. évben az Intézetbe 4 078 db minta érkezett, melynek közel 84 %-át az igazgatóságok által beküldött tételek tették ki. Az Intézet által működtetett mozgó laboratóriumok teszik lehetővé a helyszíni ellenőrzéseket. Kiemelt figyelmet fordítottak az alkoholtermékek, illetve ásványolajtermékek jövedéki ellenőrzésére: mobillaboratóriumi gépjárművekkel helyszínen végzett ellenőrzések során tárgyévben az 2 793 db ásványolaj mintából 58 db nem felelt meg az előírásoknak, alkoholtermékek helyszíni vizsgálata tekintetében 2 792 db ellenőrzésből 137 esetben azonosítottak adózás alól elvont illetve nem megfelelő minőségű terméket a mobillaboratóriumok. Az Intézetet szakértőként 1 291 db minta vonatkozásában rendelték ki, mely 38 %-kal több az előző évi mintaszámnál. A beszámolási időszakban a különös hatáskörbe tartozó adóalanyokra vonatkozóan a NAV-ot érintő, a nemzetbiztonsági szolgálatok felé történő, az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 54. § (7) bekezdés c) pontjában foglaltakon alapuló adatszolgáltatás esetszáma 2015.évben a bázisidőszakhoz viszonyítva 19 %-os csökkenést mutat. 2015. év végén a működő, pénzforgalmat lebonyolító áfa regisztráltak száma 1.436 darab volt, ami 561 adózóval kevesebb a 2014. év végén ilyen jogcímen nyilvántartottak számához képest. I. 4.
Hatósági munka
Az adóhatóság 2015-ben több mint 746 ezer elsőfokú illeték tárgyú döntést bocsátott ki, amelyekben 93,3 Mrd Ft előírásáról és 7 Mrd Ft jóváírásáról rendelkezett. Ennek jelentős részét, 72 %-át teszi ki a vagyonszerzési bejelentések alapján kiadott 537 ezer döntés, amely 78,5 Mrd Ft kötelezettséget ír elő és 3,2 Mrd Ft összegű jóváírást tartalmaz.
Az elsőfokú döntések száma 7 %-kal alacsonyabb, míg az előírt összeg 16 %-kal, a jóváírásról történő rendelkezés 12 %-kal magasabb az elmúlt évhez képest. Az adószakmai ellenőrzési szakterület 2015. évben is a jogkövető magatartás elősegítésére, a legnagyobb mértékű, állami költségvetést károsító visszaélések feltárására, a jogellenes adózói magatartások mielőbbi megakadályozására törekedett. A feladatok tervezésekor azon adózói körökre és tevékenységekre koncentrált, melyek ellenőrzésével leginkább biztosítható az önadózási bevételek megtartása és növelése, valamint amelyek a tevékenység jellegéből adódóan nagyobb költségvetési kockázatot hordoznak. Ennek következtében a NAV ellenőrzési tevékenységében a jogszabályok által biztosított jogosítványok és eszközök mind hatékonyabb kihasználása mellett nagy szerepet kap a magas színvonalú informatikai támogatottsággal megvalósuló kockázatkezelés és kiválasztás, az ellenőrzések előkészítésében egyre fontosabb a „desk audit” alkalmazása, továbbá az adó, a vám, és a bűnügyi szakágak együttes, egymást kiegészítő fellépésével megvalósuló vizsgálati módszerek alkalmazása. Az adóregisztrációs eljárással érintett adózók kockázatelemzésével kapcsolatos feladatokat érintően ki kell emelni, hogy 2015-ben elindult a Jogkövetési Kockázatkezelési Keretrendszer (JOKER) éles üzemi használata, és ezzel az adóregisztrációt követő kockázatelemzés hatékonysága javult. A kockázatkezelt adózók esetében az induló kockázat szempontjából a közepes besorolás a leggyakoribb. A személyi változással érintett adózók esetében jellemző a magas induló kockázati besorolás, elsősorban a változással érintett tagok adózói múltja, vagy korábbi cégkapcsolatai miatt. A magas és bizonytalan kockázatú, illetve indokolt esetben a közepes induló kockázatú adózók részére kiküldött 14 522 db KOCKERD kérdőívet az adózók 78,3%-a küldte vissza. Működési kockázat meghatározása 21 062 adózó esetében történt meg. A kockázatelemzést követően indított ellenőrzések 311 esetben adószámfelfüggesztés kezdeményezését eredményezték. A működési kockázat minősítése alapján az igazgatóságok 2114 fokozott adóhatósági felügyelet (FAF) alá vonásról szóló határozatot adtak ki, jogerősen 1823 adózó került fokozott adóhatósági felügyelet alá, valamint 144 adózó adószámát már törölték. Az adószakmai ellenőrzési szakterület az ellenőrzési darabszámok szinten tartása mellett a hatékonyságra is figyelemmel végezte tevékenységét. Ezt szolgálta a revizori kapacitás felhasználásának új típusú tervezése, ami az ország eltérő területi és gazdasági adottságainak, valamint a régiók sajátosságainak figyelembe vételére épül. Az igazgatóságok december végéig 237,6 ezer ellenőrzést folytattak le, – ebből több mint 233,5 ezer fejeződött be – ami 5,7 %-kal haladta meg az előző évben végzetteket. Az adóhatósági jelenlétet látványosan növelte az adatgyűjtésre, illetve az egyes adókötelezettség teljesítésére irányuló 203,5 ezer (ebből 199,7 ezer befejezett) vizsgálatok 7,1 %-os emelkedése. Ennek oka, hogy a szakterület kiemelt feladatként kezelte mind az EKAER rendszer bevezetését megelőzően törzstisztítási célból végzett, mind pedig az online pénztárgéppel, valamint az EKAER bejelentéssel kapcsolatos ellenőrzéseket. A fentiek következtében, hogy az ellenőrzési kapacitások az említett célellenőrzésekre irányultak – a kiutalás előtti és meghiúsult ellenőrzéseket is figyelembe véve – a bevallás utólagos adónem ellenőrzések száma 2,1 %-kal csökkent. Az igazgatóságok a lezárt ellenőrzések során 592 Mrd Ft nettó adókülönbözetet tártak fel, és 450 Mrd Ft-ot jogerősítettek. Az eredmények alakulására – feltárás enyhe növekedése, jogerősítés csökkenése – többféle tényező hatott. A 2014. évi eredményeket jelentősen torzítja
egy kiugró nagyságrendű, ÁFA adónemben tett, több mint 71 Mrd Ft összegű megállapítás. Összességében a kiugró – egymilliárd forintnál nagyobb – megállapítások az előző évi 136,2 Mrd-ról 95,3 Mrd-ra estek vissza, melytől eltekintve a csökkenés helyett már növekedés figyelhető meg, akár az összes, akár csak a már említett kiemelkedő összegtől tekintünk el. Mindezeken túl jogszabályi változás miatt 2015. január 1-től a következő időszakra átvihető követelés különbözete már nem számít adókülönbözetnek, ezért nem jelenik meg a nettó adókülönbözet összegében. Számszakilag az év végéig a következő időszakra átvihető feltárt követelés különbözet 2015-ben 8,2 Mrd Ft volt, ami már nem vehető figyelembe, viszont a 2014-es adatokban még szerepelt 11 Mrd Ft. A befejezett ellenőrzések az előző évinél több, összesen 155 598 adózót érintettek, amely jól kifejezi az adóhatósági jelenlét növekedését. A kiszabott szankciók összege – a bírságolási gyakorlat szigorodása folytán – 24,3 %-kal emelkedett az előző évhez képest, és kissé meghaladta az 564 Mrd Ft-ot. Ennek 84 %-a adóbírság, 14 %-a késedelmi pótlék, 2 %-a pedig mulasztási bírság. 2015. évben az adóhatósági szinten megállapított 588 Mrd Ft szankció 96 %-a az ellenőrzési szakterült által került kiszabásra. A 2015. év végéig megkezdett adóellenőrzések 72 %-a érintette a tárgyévet és az azt megelőző 2 évet, vagyis a központi elvárásoknak megfelelően a vizsgálatok ebben az évben is döntően a jelen, illetve közelmúlt gazdasági eseményeire irányultak. A 2015. január 1-jével hatályba lépett az áruk útjának nyomon követését biztosító EKAER rendszer. Jelentős kapacitást igénylő kialakítása, majd hatékonyságának fejlesztése egész évben folyamatosan zajlott, melynek része volt számos jogszabályi változás átvezetése a gyakorlatba. 2015. július 1-jével működésbe lépett a bejelentett betárolási helyek validációja (vagyis a betárolási helyek NÉBIH felé történt előzetes bejelentésének ellenőrzése), illetve a FELIR regisztráció vizsgálata. Ennek eredményeként a fenti időponttól kezdődően előbbiek hiányában érvényes EKAER bejelentés nem tehető. További változás, hogy szeptembertől módosult a kockázatos termékek körének meghatározása. Az EKAER próbaüzeme március 1-ig tartott, melynek időtartama alatt a NAV nem szankcionált, de az EKAER kötelezettség teljesítését több, központi és helyi szinten szervezett akció keretében ellenőrizte. Az adózók havonta átlagosan közel 1 millió bejelentést rögzítettek, melyek több mint 60%-a belföld-belföld relációra vonatkozott. A bejelentések teljesítését a hivatal mintegy 65 ezer közúti ellenőrzés során vizsgálta, azonban ezek több mint harmadában az EKAER szám rögzítésére utólag, a hatóság által került sor. Az év folyamán számos vizsgálat történt mind az EKAER rendszerből adódó adókötelezettségek teljesítésével (24,7 ezer vizsgálat, 160,4 mFt kiszabott mulasztási bírság) kapcsolatban, mind pedig az EKAER rendszer adatainak felhasználásával (494 db adóellenőrzés során feltárt 2,1 Mrd Ft nettó adókülönbözet, továbbá 17,1 ezer db egyes adókötelezettségek teljesítésének vizsgálata, 193 mFt kiszabott mulasztási bírság). Az év másik kiemelt feladata az online pénztárgéppel kapcsolatos adókötelezettségek teljesítésének ellenőrzésére irányult. Hivatali szinten ezt közel 80 ezer esetben (28 %-os növekedés az előző évhez képest) vizsgálták, melyek 17 %-a megállapítással, valamint 1,2 Mrd Ft mulasztási bírság kiszabásával fejeződött be. Az ellenőrzések háromnegyedében (több mint 58 ezer eset) a revizorok nyugta- és számlaadási kötelezettségek teljesítését ellenőrizték. Az OPG adatpiac adatait jellemzően továbbra is a „klasszikus” operatív területek hasznosították, de más területek, pl. az igazgatósági EKAER csoportok is elemezték
azokat, valamint az utólagos ellenőrzési szakterület is tett megállapításokat a beérkezett forgalmi adatok felhasználásával. Az adóvizsgálatok közel egymilliárd Ft feltárással, az adókötelezettségek teljesítésének ellenőrzései 310 millió Ft mulasztási bírság kiszabásával zárultak. 2015. évben a NAV vámszervei által foganatosított „jogszerűségi” típusú, hivatalból indult utólagos ellenőrzések (a vámáru-nyilatkozatok egyedi felülvizsgálatára irányuló utólagos ellenőrzések, és a vámellenőrzés alá eső külkereskedelmi tevékenység felülvizsgálatára irányuló utólagos ellenőrzések, valamint az ismételt ellenőrzés – ide nem értve a felülellenőrzéseket-) során együttesen összesen 1 237 millió Ft kiszabására került sor, amely 9 %-os csökkenést jelent 2014. évhez viszonyítva. Az év során 850, a Vámtörvény 7/C. § (1) bekezdés b) pontja szerinti hivatalból indult vámárunyilatkozatok egyedi felülvizsgálatára irányuló utólagos ellenőrzés – ide értve a 2015. január 1-jét megelőzően hivatalból indul, a Közösségi Vámkódex 78. cikke szerinti vámárunyilatkozatok utólagos ellenőrzéseit is – fejeződött be határozatközléssel. Az ellenőrzések 839 gazdálkodót érintettek, a vizsgált vámáru-nyilatkozatok darabszáma 2 736-ot tett ki. Az ellenőrzések során 570 millió Ft szankciót szabtak ki. Tárgyidőszakban 272 a Vámtörvény 7/C. § (1) bekezdés c) pontja szerinti hivatalból indult vámellenőrzés alá eső külkereskedelmi tevékenység felülvizsgálatára irányuló utólagos ellenőrzés – ide értve a 2015. január 1-jét megelőzően indult, a Vámtörvény 2014. december 31-én hatályos 1. § (3) bekezdés 7. pontja szerinti utólagos és ismételt ellenőrzéseket is, ide nem értve a felülellenőrzéseket - fejeződött be határozatközléssel, az ellenőrzések 272 gazdálkodót érintettek, és 27 408 db vámáru-nyilatkozat vizsgálata történt meg. Az ellenőrzések keretében december végéig 663 millió Ft szankció kiszabása történt meg, mely a bázisidőszaki összeget – a 2015. január 1-jét megelőzően indult, határozat közlésével befejezett, a Vámtörvény 2014. december 31-én hatályos 1. § (3) bekezdés 7. pontja szerinti utólagos ellenőrzések adatai – 13 %-kal haladja meg. Az évek óta folyó nemzetközi szintű alulszámlázás elleni küzdelem terén a „Visegrádi országok” még 2014 folyamán elkötelezték magukat az alulszámlázás visszaszorítása érdekében tett hathatós együttműködésre. Megállapodás született az ázsiai országokból származó érzékeny áruk vonatkozásában a közös tisztességes árak és kockázati küszöbértékek kidolgozására. A szakmai előkészítést követően a harmonizált kockázati profilok bevezetéséről szóló politikai nyilatkozatot a „V4 országok” vámvezetői 2015 őszén írták alá Trencsénben. 2015. évben a regisztrációs eljárás alá vont gépjárművek száma mintegy 23 %-kal növekedett az előző évi adathoz képest – amely főként a használt gépjárművek forgalomba helyezésének növekedéséhez köthető – így megközelítette a 216 ezer db-ot. A kivetett adó összege meghaladta 21,4 Mrd Ft-ot, mely 14 %-os növekedést jelent az előző éves értékhez viszonyítva. Fejlődő országok termékei számára egyoldalúan biztosít piacra jutási kedvezményt az Európai Unió az Általános Preferenciarendszer keretében. Az autonóm módon nyújtott preferenciák megalapozottsága az adott ország valós – a Világbank által értékelt – gazdasági helyzetétől függ. A gazdasági fejlődés eredményeképpen 2015. január 1-jétől megváltozott az Európai Unió általános preferenciarendszere, így számos ország, többek között a Kínai Népköztársaság, Ecuador, a Maldív-szigetek és Thaiföld is kikerült az EU által biztosított kedvezményezetti körből.
A jövedéki szakterület 235,5 ezer vizsgálatot folytatott le 2015. évben. A jövedéki ellenőrzések keretében lefolytatott ellenőrzések száma 153,5 ezer, ami több mint 5 százalékos növekedést mutat a tavalyi év azonos időszakához képest. A hatósági felügyelet keretében lefolytatott ellenőrzések száma 12 ezer, az egyéb ellenőrzések száma 70 ezer volt. A vizsgált időszakban 10 307 esetben, 892 millió Ft értékben került sor termékek lefoglalásra. A legnagyobb arányt az alkohol (40,03%), a szállítóeszköz (19,8 %) és a cigaretta (17,7%) tették ki. A szakterületen 30 738 jogsértés került feltárásra beszámolási időszakban, melyből 15 859 jövedéki, 14 879 nem jövedéki jogsértés volt. A várhatóan kiszabásra kerülő bírság összege 5 262 millió Ft. A NAV járőrei a közúti ellenőrzések során feltárt jogsértések ügyében 2015-ben 8 585 esetben, 1,1 Mrd Ft értékben szabtak ki közigazgatási bírságot. Az előző év hasonló időszakához képest az esetszám tekintetében közel 10 %-os, a kiszabott bírság mértékében 20,4 %-os csökkenés tapasztalható, melynek hátterében a tárgyév elején bevezetett EKAER prioritása, valamint a Kúria egyik jogegységi határozata áll, melynek értelmében a kis- és középvállalkozásokkal szemben a NAV első alkalommal – bírság kiszabása helyett – csak figyelmeztetést alkalmaz. A Hivatal vám- és pénzügyőri szervei a rendészeti tevékenység keretében 2 725 szabálysértést (ezen belül 2 171 hatáskörös szabálysértést) derítettek fel, 136 millió Ft elkövetési, és 139 millió Ft lefoglalási értékben. A 2014. hasonló időszakához viszonyított jelentős csökkenés oka, hogy 2015. január 1-jétől az Európai Unió magyarországi (azaz szerb és ukrán) határszakaszain szabálysértési eljárás helyett vámigazgatási eljárás keretében kerülnek elbírálásra a jogsértő cselekmények. A szabálysértések gyakorisága szempontjából továbbra is a vámszabálysértés áll az első helyen: az összes hatáskörös szabálysértés 60 %-át teszi ki. Az elkövetés tárgyai elsősorban a dohánygyártmányok és az alkoholtermékek voltak. További gyakori hatáskörös szabálysértések közé tartoznak még az iparjogvédelmi jogok megsértése (581 eset) és a szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése (251 eset). A fémkereskedelemről szóló törvény alapján fémkereskedelmi hatóságként eljáró vámszervek 2015-ben 2 378 fémkereskedelmi ellenőrzést hajtottak végre, amelynek 44 százalékában került sor hatósági eljárás bevezetésére. A jogerősen kiszabott bírságok száma mintegy 1 150-et, együttes összege közel 1,2 Mrd Ft-ot tett ki. A ténylegesen befizetett bírságok nagysága jóval alacsonyabb a kiszabottnál, mivel az illegális fémkereskedőkkel szemben foganatosított végrehajtás általában eredménytelenül zárul. Az Európai Unió pénzügyi érdekeinek védelmében az EMGA-ból igénybe vett közösségi támogatások jogszerűségét utólagos és keresztellenőrzések keretében a NAV vizsgálja. A 2014/2015. évi keresztféléves ellenőrzési időszakra 41 utólagos ellenőrzés (és ezekkel összefüggésben 341 keresztellenőrzés) elrendelésére került sor. A NAV munkatársai a lefolytatott 41 EMGA-ellenőrzésből 23 esetben tártak fel jogsértést. A feltárt szabálytalanságok becsült pénzügyi következménye meghaladta a 926 millió Ft-ot. A 2015/2016. évi keresztféléves ellenőrzési tervben 40 kedvezményezett utólagos ellenőrzése szerepel, melyből 2015. december 31-ig 29 kezdődött meg. Az év során a NAV 14 alkalommal vett részt nemzetközi műveletben, melyek fókuszában a jogosulatlan fuvarozási tevékenységek kiszűrése, gépjárműves bűncselekmények
visszaszorítása, az országhatáron átnyúló (veszélyes) hulladékszállítás ellenőrzése, csempészettel valamint hamisítással és a szerzői jogok megsértésével érintett áruk kereskedelmi folyamatokból történő kizárása, prekurzorok és új pszichoaktív anyagok felderítése, valamint az illegális dohányáru kereskedelem elleni fellépés állt. Nemzeti akció végrehajtására öt esetben került sor, melyek jogosulatlan fuvarozási tevékenység felderítésére és a veszélyes áruk – közúti, vízi, vasúti – szállításának ellenőrzésére irányultak. A harmadik országos határátkelőhelyeken a vám- és pénzügyőri szervek több mint 4,4 millió ellenőrzést folytattak le. Az Európai Unió külső vámhatárán működő ukrán határátkelőhelyek személyforgalma az előző év hasonló időszakához viszonyítva 16 %-kal nőtt. Emelkedés tapasztalható a személygépkocsik és az autóbuszok tekintetében is, azonban a tehergépkocsik forgalma 12 %-kal mérséklődött. A szerb határszakasz forgalma szignifikánsan nem változott a 2014. év végi állapothoz képest. A Sármelléki Repülőtér forgalomcsökkenésével párhuzamosan a budapesti és a debreceni légikikötők forgalma enyhén emelkedett. Az adóhatóság felszámolási indítványainak száma utóbbi két évben folyamatosan csökkent, bár az ügyszám még így is számottevő. A NAV felszámolási indítványainak mérséklődése összefügg azzal, hogy a tevékenységet nem folytató vállalkozások ellen jelentős számban indul más, kényszertörlésre, vagy adószám alkalmazásának felfüggesztésére, illetve az adószám törlésére irányuló eljárás. A tömeges számú kényszertörlési eljárás ellenére az adóhatóságnak továbbra is a felszámolás kezdeményezés a leghatékonyabb eszköze a fizetésképtelen vállalkozások nem végrehajtható hátralékának gyors kezelésére. Az adóigazgatóságok 2015. évben 6 851 felszámolási indítványt tettek, 4,4 %-kal kevesebbet, mint egy évvel korábban. A felszámolási kezdeményezéssel érintett cégek tartozása 261,7 Mrd Ft volt, amely 11,3 %-kal kevesebb a bázisidőszakban kimutatott összegnél. A bíróságok 2015. évben 9 789 felszámolást rendeltek el, 44,2 %-kal kevesebbet, mint egy évvel korábban. Az elrendelt felszámolásból az ügyek 63,0 %-át indítványozták az igazgatóságok, míg 2014-ben ez az arány 42,2 %, 2013-ban 49,2 % volt. A felszámolóknak bejelentett hitelezői igény 37,6 %-kal csökkent, melynek összege 296 Mrd Ft volt. A hitelezői igény tartósan magas összege döntően a végrehajtási eljárással nem behajtható, felszámolás előtti revíziókból származó nagy összegű tartozásokkal függ össze. Az adóhatóság – a várható nemleges megtérülés okán – mintegy 157 Mrd Ft követelésről mondott le, ennek 49,7 %-a késedelmi pótlék és bírságkövetelés, az összeg további 42,3 %-a áfa követelés volt. A NAV a hitelezői igények nyilvántartásba vételéhez a bíróságok Gazdasági Hivatalának mintegy 537 millió Ft regisztrációs díjat fizettek, 34,8 %-kal kevesebbet, mint 2014-ben, melynek részben oka a több követelés lemondás. Az adóhatóság 2015-ben is - figyelembe véve a revizori kapacitásokat - a záró-vizsgálatokra kockázatkezelési szempontok figyelembevételével választotta ki azokat az adózókat, amelyeknél a hitelezői igény megtérülése várható, vagy adó-visszaigényléssel érintett, illetve fennállhat a vezetői/tagi felelősség érvényesítésének esetleges lehetősége. A revizorok 2015. évben 3 689 tevékenység- és felszámolási záró-bevallás ellenőrzését végezték el. A megállapított és kiszabott nettó adókülönbözet, adóbírság és késedelmi pótlék összege 45,2 Mrd Ft-tal növelte az adóhatóság hitelezői igényét. Az ügyszám 9,5 %-kal, az összeg 14,3 %-kal csökkent az egy évvel korábbihoz képest.
A NAV követeléseiből a folyamatban lévő felszámolásokat érintően, valamint a felszámolási fenyegetettség hatására 4,8 Mrd Ft folyt be, amely 8,7 %-kal kevesebb, mint egy évvel korábban. A befejezett felszámolások száma 18 234 volt, az ügyek mintegy 80 %-a – hitelezői kielégítés nélkül – egyszerűsített eljárásként fejeződött be. A befejezett ügyeket érintően mintegy 508 Mrd Ft hitelezői igényt kellett törölni, több mint kétszer annyit, mint egy évvel korábban. A NAV 2015. év végén 23 527 folyamatban lévő felszámolást tartott nyilván, 26,4 %-kal kevesebbet, mint egy évvel korábban. A felszámolás területén 2015. év végére megfordult– a még mindig nagy összegű revíziók ellenére - a korábban tapasztalt folyamatos hátraléknövekedési tendencia a folyamatos ügyszám csökkenés és a jelentős összegű követelés-lemondások okán. Év végére a felszámolással érintett kintlévőség jelentősen csökkent. A NAV 2015. december végi felszámolással összefüggő hátralékállománya 964,7 Mrd Ft volt, amely 18,6 %-kal alacsonyabb az egy évvel korábbi összegnél. Az összeg 59,8 %-a (576,8 Mrd Ft) tőketartozás, a többi szankciós tartozás volt. 2015. évben 8 425 cég határozta el jogutód nélküli megszűnését, amely 1,8 %-kal kevesebb az előző évben kimutatott ügyszámnál. Az eljárásoknak már csak 7,0 %-a (586 ügy) kényszer-végelszámolás, 26,7 %-a (2 248 ügy) egyszerűsített végelszámolás volt. A tárgyidőszakban indult új végelszámolások 5,3 Mrd Ft adótartozást érintettek, amely 70,3 %-a a 2014. évi összegnek. A felszámolásokkal kapcsolatos revízióknál alkalmazott kockázatkezelési szempontok a végelszámolásokra fordítható revizori kapacitás tervezését is elősegítették. A revizorok 2015ben – a kevesebb új ügy ellenére – 1,8 %-kal több, összesen 8 685 tevékenység- és végelszámolási záró-bevallás ellenőrzését végezték el. A befejezett 16 004 végelszámolás 4,8 %-a felszámolással, további 35,9 %-a kényszertörlési eljárással folytatódott. December végén 21 333 végelszámolás volt folyamatban, 25,0 %-kal kevesebb, mint egy évvel korábban. A vállalkozásoknak 69,6 Mrd Ft tartozást szükséges rendezni, 30,1 %-kal kevesebbet, mint bázisidőszakban. Az előző évhez képest csökkenő ütemben folyt a kényszertörlési eljárások elrendelése, bár az ügyek száma mintegy 44 %-kal meghaladja az új felszámolások és végelszámolások ügyszámát. 2015-ben 26 166 kényszertörlési eljárás indult 14,9 %-kal kevesebb, mint a bázisidőszakban (az ügyek egyharmada végelszámolással érintett cég ellen indult). Az új kényszertörlési eljárások 247,6 Mrd Ft NAV követelést érintettek, ami viszont 17 %-kal haladja meg a megelőző évi összeget. A cég törlésével 23 929 ügy fejeződött be, 1 716 esetben az eljárás felszámolással folytatódott. A korábbiakhoz képest jelentősen csökkent a befejezett eljárások között a felszámolással folytatódó ügyek aránya, köszönhetően a Ctv. 2014. július 1-jével hatályba lépett módosítás hatásának, miszerint munkavállaló esetén már nem kell az eljárást felszámolásba fordítani. A NAV a megelőző évről áthúzódó ügyekkel együtt december végén 27 889 (1,9 %-kal több mint egy évvel korábban) folyamatban lévő kényszertörlési eljárást tartott nyilván, a tartozásállomány 178,3 Mrd Fr-ra növekedett, az összeg 2,6-szorosa az egy évvel korábbinak.
A bíróságok 67 csődeljárást rendeltek el 2015-ben, egy évvel korábban 89 új ügyet regisztrált az adóhatóság. Az eljárások alacsony eredményessége számottevően nem változott. A korábban közzétett eljárásokkal együtt a 143 csődtárgyalás közül 2015. év végéig 94 ügy zárult le, mindössze 23 esetben (24,5 %) született egyezség, további 71 ügy eredménytelenül fejeződött be. A csődegyezségek 314 millió Ft adótartozás kedvezményes megfizetését érintették. A NAV 2015. év végén a megelőző évről áthúzódó ügyekkel együtt 49 folyamatban lévő csődtárgyalást tartott nyilván, bázisidőszakban 58 csődtárgyalás volt folyamatban. A Hivatalhoz a 2014-ről fennmaradt, illetve a tárgyévben kötött megállapodások teljesítéseiből mintegy 105 millió Ft folyt be. Év végén 25 csődmegállapodás volt érvényben. A Hivatal szerencsejáték felügyeleti szerve engedélyezési tevékenysége keretében 2015. évben mindösszesen 245 hatósági engedélyt adott ki szerencsejáték folytatására és szervezésére, melynek megoszlását a mellékelt ábra szemlélteti. 2015. év végén a hatósági engedéllyel rendelkező játékkaszinók száma az egy évvel korábbihoz képest hárommal nőtt, jelenleg 8 kaszinó üzemel. A kártyatermek száma hárommal csökkent, jelenleg 10 kártyaterem működik. A szerencsejáték felügyeleti szakterület a hatósági ellenőrzési tevékenysége keretében több mint 13 ezer ellenőrzést végzett a beszámolási időszakban, mely során 509 bírságoló döntést hozott és összességében több mint 826 millió Ft bírságot állapított meg. A hatósági bírság jellemzően az engedéllyel nem rendelkező játékhelyekkel és játékokkal kapcsolatosan került kiszabásra. Tárgyidőszakban is a szerencsejáték felügyeleti szakterület kiemelt feladatát képezte az engedély nélküli pénznyerő automataként üzemeltetett internet terminálokkal kapcsolatos hatósági fellépés. A tiltott szerencsejáték-szervezés elleni fellépés keretében az állami adóhatóság összesen 331 esetben rendelkezett internetes oldal ideiglenes (90 napra történő) hozzáférhetetlenné tételéről (internetes blokkolás). Ez az engedély nélküli szerencsejáték szervezéssel érintett honlapok blokkolását jelenti. A beszámolási időszakban 154 esetben, összesen 641,5 millió Ft összegben került bírság kiszabásra különböző domain nevek alatt folytatott engedély nélküli szerencsejáték szervezése miatt. A 2014. év folyamán kiadott engedélyek alapján működtetett három vidéki játékkaszinó mellett 2015. január 1-től Budapesten a Las Vegas Casino Atrium Eurocenter, a Las Vegas Casino Sofitel, a Las Vegas Casino Corvin Sétány, valamint a Las Vegas Casino Atlantis játékkaszinó-egységek üzemelnek. Valamennyit koncessziós társaság üzemelteti. Egy további koncessziós játékkaszinó-egység, a Las Vegas Casino Tropicana engedélyezésére került sor az elmúlt időszak során, így a beszámolási időszak végén nyolc játékkaszinó üzemelt az országban. A Magyar Lóversenyfogadást-szervező Kft. által benyújtott, a nemzetközi együttműködés keretében – 2017. december 31-ig – szervezni tervezett totalizatőri rendszerű lóversenyfogadás engedélyezésére és játéktervének jóváhagyására irányuló engedélyezési eljárás a tárgyidőszakban lezárult, az állami adóhatóság az engedélyt megadta, és a játéktervet jóváhagyta. A felülellenőrzési szakterület az év folyamán összesen 645 ügyet kezelt, melyből az előző időszakról áthúzódó eljárás 152, a tárgyidőszaki új ügy 493 volt. December végéig 558 ellenőrzés zárult le és 87 volt még folyamatban. Az alapvizsgálatok megállapításait
érdemben megváltoztató jegyzőkönyvek az adózók terhére összesen 5 026 millió Ft, az adózók javára 57 millió Ft adókülönbözetet tartalmaztak. Az adó- és vámhatóság a beszámolási időszakban mintegy 3,3 millió elsőfokú döntést hozott, ezen belül 1,6 millió adóügyi és 1,5 millió vám- és pénzügyőri határozat és végzés került kiadmányozásra. A döntések 93 százaléka már első fokon jogerőre emelkedett. Az adózók az adó-, valamint a vám- és pénzügyőr szakmai ágon 2015. évben 15 638 rendes jogorvoslati (fellebbezés és végrehajtási kifogás) kérelmet terjesztettek elő. Az áthúzódó kérelmekkel együtt 18 356 jogorvoslati kérelem elbírálása volt folyamatban. A másodfokú hatóság a beszámolási időszakban 15 547 érdemi határozatot hozott, az elsőfokú hatóság döntéseit 79 százalékban minősítette jogszerűnek. A NAV jogerős másodfokú határozata ellen a tárgyidőszakban 2 798 új per indult, együttes pertárgyértékük hozzávetőlegesen 58 Mrd Ft. Az előző időszakról áthúzódó ügyekkel együtt 5 465 peres eljárás volt folyamatban. A közigazgatási bírósági eljárásban 2015. évben 2 104 ítéletet született, az alperesi határozatainkat a közigazgatási bíróság 78 százalékban ítélte jogszerűnek. Az eljárásokhoz kapcsolódóan a bíróság a NAV javára 190 millió Ft, terhére pedig 128 millió Ft perköltséget állapított meg. Az elsőfokú bíróság jogerős határozata ellen a felperes adózók 401 esetben, míg alperesi hatóságunk 144 esetben nyújtott be a Kúriára felülvizsgálati kérelmet. A felülvizsgálati bíróság a tárgyidőszakban 515 ítéletet hozott, melyből a NAV eljárását érintően 448 ítélet született. A felülvizsgálat során a Kúria 74 százalékban ítélte jogszerűnek az adóhatóság döntését. Az eljárásokhoz kapcsolódóan a NAV javára hozzávetőlegesen 42 millió Ft, terhére pedig 18 millió Ft perköltséget állapított meg. A NAV adószakmai, valamint vám és pénzügyőri szakmai szervei a tárgyidőszak során 4 434 bűncselekmény gyanúját tárták fel. A feltárt bűncselekmények elkövetési értéke meghaladja a 67 Mrd Ft-ot. A hatósági eljárások során - előfordulásukat tekintve- jellemzően költségvetési csalás, hamis magánokirat felhasználása és orgazdaság bűncselekmények gyanúja merült fel. A tárgyidőszakban feltárt bűncselekmények törvényi tényállás szerinti megoszlását a mellékelt ábra szemlélteti. A NAV a beszámolási időszakban 3 387 büntetőfeljelentést tett a nyomozóhatóságok felé. II. A gazdálkodási tevékenység értékelése Az előirányzatok alakulása A Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. törvény alapján a XVI. Nemzeti Adó- és Vámhivatal fejezet, 1. cím 2015. évi költségvetésének főösszege 127.618,3 millió Ft, amelyet 124.667,2 millió Ft központi támogatás és 2.951,1 millió Ft saját bevétel fedez. A módosított előirányzat az év utolsó napján 174.230,2 millió Ft volt. A kiadási előirányzatból 154.671,1 millió Ft-ot központi támogatás, 14.103,9 millió Ft-ot az előző évek gazdálkodásából származó költségvetési maradvány fedez, a fennmaradó rész forrása pedig folyó bevétel.
Előirányzatok teljesítésének levezetése
Megnevezés
Kiadás ebből: személyi juttatások Bevétel Támogatás Költségvetési maradvány Létszám (fő)
2015. évi 2015. évi 2015. évi törvényi 2015. évi eredeti módosított 5/1 5/4 tény módosított előirányzat előirányzat előirányzat 3. 1. 2. 4. 5. 6. 7. millió Ft-ban, egy tizedessel %-ban 162.276,2 127.618,3 127.618,3 174.230,2 157.859,2 97,3 90,6
2014. évi tény
89.698,3 11.074,8 155.287,4
71.010,1 2.951,1 124.667,2
71.010,1 2.951,1 124.667,2
10.017,8 19.930
0,0 20.795
0,0 20.795
94.591,1 91.790,9 102,3 97,0 5.455,2 5.455,2 49,3 100,0 154.671,1 154.671,1 99,6 100,0 14.103,9 20.793
14.103,9 140,8 100,0 19.827 99,5 95,4
Előirányzat-módosítások levezetése
Megnevezés 2014. évi C. törvény szerinti előirányzat Foglalkoztatottak kompenzációja Feltételekhez kötött személyi juttatás Negyedévi feltételhez kötött személyi juttatás ei. átadás /BF, KEKI/
Kiadás
millió Ft-ban, egy tizedessel fő Kiadásból Bevétel Támogatás személyi Létszám juttatás
127 618,3
2 951,1
124 667,2
71 010,1
881,8
0
881,8
694,3
31 750,0
0
31 750,0
25 000,0
-2 420,0
0
-2 420,0
-1 905,6
-21,5
0
-21,5
-16,9
-115,6
0
-115,6
-35,5
-3,3
0
-3,3
-2,6
-67,5
0
-67,5
0
14 103,9
14 103,9
0,0
2 642,8
Dohánygyártók támogatása
292,3
292,3
0
0
NAVOSZ fel nem használt támogatás visszautalása
2,4
2,4
0
0
5 fő átadása BF részére KEKI 2015. évi képzési terv miatti ei. átadás 2 fő átadása KEKI részére Speciális működési kiadások miatt ei. átadás BF részére Költségvetési maradvány igénybevétele
20 795
-2
EU Források előirányzatosítása Munkáltatói kölcsönök megtérülése Többletbevételek előirányzatosítása BF, KEKI költségvetési szervek megszűnése miatti pénzeszköz átvezetés bevételei Rovatok közötti átcsoportosítások 2015. évi módosított előirányzat
720,3
720,3
0
63,3
32,8
32,8
0
0
547,3
547,3
0
0
909,0
909,0
0
200,7
0
0
0
-3 059,5
174 230,2
19 559,1
154 671,1
94 591,1
20 793
Az eltelt év során 46.611,9 millió Ft értékben, az eredeti előirányzat 36,5 százalékának megfelelő mértékben történtek előirányzat-módosítások. Az eredeti előirányzat növekedésének több, mint 2/3 részét (68,1 %) a feltételhez kötött személyi juttatás kifizetéséhez biztosított előirányzat (31.750,0 millió Ft) miatti, míg 30,3 %át a 2014. évi maradvány igénybevétele (14.103,9 millió Ft) érdekében végrehajtott módosítások tették ki. Létszám alakulása A NAV igazgatása címbe sorolt szervek 2015. évi tervezett átlagos statisztikai állományi létszáma (létszámkerete) 20.795 fő volt. Az év végi záró állomány 19.827 fő volt, amelyből 15.276 fő kormánytisztviselő, 4.192 fő pénzügyőr 359 fő munkavállaló. Az üres álláshelyek száma 572 az év végén, amelyből tartósan (legalább három hónapja) üres 313. Kiadási előirányzatok A NAV igazgatása 2015. évi eredeti kiadási előirányzata 127.618,3 millió Ft, a módosított előirányzat 174.230,2 millió Ft és a teljesítés 157.859,2 millió Ft volt. A kiadások a módosított előirányzathoz képest 90,6 %-ban teljesültek. A kiadási előirányzatok szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a módosított előirányzat 95,8 %-a a működést szolgálja, amelyből 72,9 % a személyi juttatások és a munkaadói közterhek fedezetét biztosítja. Az intézmény üzemeltetését biztosító dologi kiadások az összes kiadási lehetőség 25,4 %-át teszi ki. A felhalmozási célú előirányzatok aránya 4,2 %-os.
A főbb kiadási előirányzatok összetétele, felhasználása A 2015. évi kiadási előirányzat és teljesítése adatok millió Ft-ban
Sorszám 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Megnevezés Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú támogatások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Kiadások összesen
Eredeti Módosított Teljesítés előirányzat előirányzat 71.010,1
94.591,1
91.790,9
19.147,4
26.966,3
25.070,6
33.360,8 0,0
44.179,8 6,9
36.527,4 5,0
59,8
1.101,9
991,8
2.295,4 1.500,0
3.855,8 2.467,8
1.840,9 588,8
244,8
1.060,6
1.043,8
127.618,3
174.230,2 157.859,2
A kiadások feladatteljesítéssel összefüggő alakulása Az év során teljesített kiadások 96,3%-a a NAV alaptevékenységét képező adó, vám, és jövedéki igazgatási tevekénységekkel kapcsolatban merült fel, mely az adók, vámok, jövedéki adók kiszabásával, ellenőrzésével, beszedésével, behajtásával összefüggő feladatok ellátásának kiadásait tartalmazza. A feladatok közül kiemelkedő a vámrendészeti szabálysértések felderítésével és elbírálásával összefüggő, valamint a külön jogszabályban meghatározott rendvédelmi feladatok ellátását biztosító vámrendészeti tevékenység, melynek forrásigénye az összes kiadás 2,8%-át képviseli. Az egyéb rendészeti, bűnüldözési tevékenységek részesedése 0,3%-os, mely a bűnüldözéssel, az igazgatásrendészettel, valamint a különleges rendészeti tevékenységekkel (kiemelt személy- és objektumvédelmi tevékenység, szervezett bűnözés elleni koordinációs tevékenység, különleges rendészeti kiképzés) összefüggő feladatok ellátását tartalmazza. További 7 kormányzati funkció szerinti tevékenységre az összes kiadás 0,6 % került kifizetésre. Ide jellemzően a nemzetközi szervezek tagdíjai, a pénzbeli kárpótlás, a sportszövetség, civilszervezetek, érdekképviseleti szervek tevékenységéhez kapcsolódó kiadások szerepelnek, de itt található meg a munkáltatói lakáscélú támogatások kiadásai és a központi költségvetési befizetések is. Személyi juttatások, Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó A NAV igazgatása cím 2015. évi költségvetésének személyi juttatások eredeti előirányzata 71.010,1 millió Ft, módosított előirányzata 94.591,1 millió Ft, teljesítése
91.790,9 millió Ft összegben alakult. A 2015. évi eredeti előirányzat 23.581,0 millió Ft-tal került emelésre, amelyből: 25.694,3 millió Ft kormányzati, -1.960,6 millió Ft irányító szervi és -152,7 millió Ft intézményi hatáskörben módosult. A 2015. évi költségvetés Személyi juttatások kiemelt előirányzata fedezetet biztosított a NAV igazgatása állományába tartozó kormánytisztviselők, pénzügyőrök és a munkavállalók jogszabályokban, belső szabályzatokban rögzített juttatásaira, továbbá a NAV feladatának ellátásához szükséges megbízási-, szakértői-, tolmácsdíjakra valamint a Nemzeti Közszolgálati Egyetem vám és jövedék szakirányos hallgatóinak ösztöndíjára és egyéb juttatásaira. A NAV igazgatása cím 2015. évi költségvetésének munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó eredeti előirányzata 19.147,4 millió Ft, módosított előirányzata 26.966,3 millió Ft, teljesítése 25.070,6 millió Ft. A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 2015. évi eredeti előirányzata 19.147,4 millió Ft, mely a 2014. évi eredeti előirányzathoz (19.140,2 millió Ft) képest 7,2 millió Ft-tal nőtt, mely az illetményrendezéshez kapcsolódó járulékok (NAV BF és NAV KEKI esetében átadott összeg -13,7 millió Ft, a NAV igazgatása 20,9 millió Ft) egyenlegének összege. A 2015. évi eredeti előirányzat 7.818,9 millió Ft-tal került emelésre, amelyből: 6.937,5 millió Ft kormányzati hatáskörben, -551,7 millió Ft irányító szervi hatáskörben és 1.433,1 millió Ft intézményi hatáskörben módosult. A szociális hozzájárulási adó kiadásainak teljesítése 23.661,7 millió Ft, az egészségügyi hozzájárulás 582,8 millió Ft, a táppénz hozzájárulás 209,9 millió Ft, a munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó kiadásai 616,2 millió Ft. Foglalkoztatottak személyi juttatásai A Foglalkoztatottak személyi juttatásai eredeti előirányzata 70.902,4 millió Ft, módosított előirányzata 94.334,4 millió Ft, teljesítése a módosított előirányzat 97,1 %-a 91.579,1 millió Ft. A Törvény szerinti illetmények, munkabérek eredeti előirányzata 65.760,6 millió Ft, módosított előirányzata 61.016,1 millió Ft, teljesítése a módosított előirányzat 99,9 %-a 60.969,7 millió Ft. A 2015. évi eredeti előirányzat, illetve a teljesítési adatok különbözeteként jelentkező, az ideiglenes bérmegtakarítást befolyásoló főbb tényezők a következőkben részletezett okokból erednek. A legjelentősebb összeg a korábbi évekhez hasonlóan a betöltetlen státuszok által generálódott, amelynek eredményeként havonta átlagosan 350 fő rendszeres személyi juttatásának pénzügyi fedezete képződött meg. Jelentős volt továbbá a tartósan távollévő alkalmazottak, illetve a feladataik ellátása érdekében foglalkoztatott helyettesítők illetménykülönbözetéből eredő különbség. Az egyes állománycsoportok rendszeres illetményeinek, illetve átlagkereseteinek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti:
adatok főben, ezer forintban és százalékban Állománycsoport Vezető I. kategória II. kategória III. kategória Munkavállaló Összesen
Átlagos statisztikai Százalékos állományi létszám változás 2014. 2015. 1 833 1 825 -0,44% 10 244 10 293 0,48% 6 852 6 752 -1,46% 631 598 -5,23% 370 359 -2,97% 19 930
19 827
-0,52%
Átlagkereset 2014. 683 700 375 100 250 100 186 500 193 500
Százalékos változás
2015. 697 700 386 900 259 800 194 900 197 400
2,05% 3,15% 3,88% 4,50% 2,02%
351 100 363 000
3,39%
Az érintett nem vezetői kategóriák illetménynövekedése a kötelező soros előresorolásokkal és a garantált bérminimum emelkedésével magyarázható. A felmentési idejüket töltők juttatásainak teljesítése 138,2 millió Ft. A nemzeti ünnepek alkalmával, illetve eseti jelleggel adott elnöki, főigazgatói kezdeményezésű elismerések, kitüntetések teljesítése 161,2 millió Ft, amelynek a fedezete a bérmegtakarítás terhére került biztosításra. A 2015. évi Költségvetési törvényben rögzített bevételi előirányzatok teljesítésével összefüggésben a NAV igazgatásának személyi állománya az év folyamán 4 alkalommal 23.320,5 millió Ft céljuttatásban részesült, amely 11,8%-kal haladja meg a 2014. évi teljesítést. A költségvetési maradvány legnagyobb része a 2015. évi feltételhez kötött személyi juttatás munkavállalói adó- és járulék közterhei 2.002,7 millió Ft értékben. A készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat előirányzatának teljesítése 115,7 millió Ft, mely 1,1%-os csökkenést mutat a 2014. évi 117,0 millió Ft összegű teljesítéshez képest. A végkielégítés teljesítése 55,9 millió Ft, amely jelentős 63,0%-os csökkenést mutat a 2014. évi 151,2 millió Ft-hoz képest. A jubileumi jutalom teljesítése 736,5 millió Ft, mely közel azonos a 2014. évi kiadással. A béren kívüli juttatások eredeti előirányzata 3.064,9 millió Ft, módosított előirányzata 3.038,2 millió Ft, teljesítése a módosított előirányzat 96,9 %-a 2.945,4 millió Ft. Erzsébet utalvány formában 1.437,1 millió Ft, a Széchenyi Pihenőkártya (SZÉP) vendéglátás alszámlájára 647,0 millió Ft, a szabadidő alszámlára 94,4 millió Ft, a szálláshely alszámlára 121,7 millió Ft, iskolakezdési utalványként 33,8 millió Ft, önkéntes biztosító pénztárakba 500,0 millió Ft, kultúra és sport utalványra 36,2 millió Ft, helyi közlekedési bérlettérítésként 75,2 millió Ft került kiosztásra. A Hszt. 175. § (3) bekezdése alapján a pénzügyőri állomány részére 403,2 millió Ft összegben került sor utánpótlási ruházati ellátmány kifizetésére.
Közlekedési költségtérítés jogcímen a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésekről szóló 39/2010. (II.26.) Kormányrendelet, illetve a 2031/2014. számú NAV Elnöki Szabályzat alapján 918,4 millió Ft került kiutalásra az érintettek részére. A képernyő előtti munkavégzéshez éles látást biztosító szemüveg vásárlásának támogatására 47,4 millió Ft, egyéb költségtérítésként 23,0 millió Ft került elszámolásra. A szociális támogatások módosított előirányzata 75,3 millió Ft, a teljesítés 74,9 millió Ft volt. A NAV alkalmazottainak pénzügyi, jövedelmi helyzete ellensúlyozására a tárgyévre vonatkozóan is - a jóváhagyott elvi keretösszeg (36,0 millió Ft) felett – további 35,0 millió Ft összegű pót-, 1,3 millió Ft rendkívüli- és 2,6 millió Ft soron kívüli keret került felosztásra és kifizetésre az érintettek részére. Szociális segélyezésre így 74,9 millió Ft összegben történt kifizetés. A Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásainak eredeti előirányzata 16,6 millió Ft, módosított előirányzata 1.986,2 millió Ft, teljesítése a módosított előirányzat 91,0 %-a 1.807,3 millió Ft. A Belföldi napidíj kiadásai 5,7 millió Ft, a Külföldi napidíj kiadásai 53,8 millió Ft, az Egészségügyi szabadságra jutó távolmaradási díj, illetve betegszabadság 856,5 millió Ft, az Iskolarendszerű és Iskolarendszeren kívüli költségtérítés 2,9 millió Ft, az Emléktárgy adományozásából eredő kiadások 3,5 millió Ft, Jogszabály szerinti bérkompenzáció kiadásai 688,6 millió Ft és az Egyéb különféle sajátos juttatások kiadásai 196,3 millió Ft összegben teljesültek. A 2015. évi fel nem használt bérkompenzációval kapcsolatban 11,7 millió Ft és annak 3,2 millió Ft-os közterhének visszafizetése szükséges a központi költségvetésbe. Külső személyi juttatások A Külső személyi juttatások eredeti előirányzata 107,7 millió Ft, módosított előirányzata 256,7 millió Ft, teljesítése a módosított előirányzat 82,5 %-a 211,8 millió Ft. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások Az állományba nem tartozók juttatásain belül a megbízási díjak teljesítése 37,8 millió Ft, a jogviszony megszűnését követően elszámolt kiadások teljesítése 30,5 millió Ft. A fegyveres erők, testületi és rendvédelmi szervek állományába nem tartozók juttatásainak teljesítése 21,4 millió Ft volt, mely a Nemzeti Közszolgálati Egyetem vám és jövedék szakirányos hallgatók ösztöndíjainak és kapcsolódó juttatásainak összege. Reprezentációs kiadások teljesítése 110,2 millió Ft volt, a szakmai feladatellátás érdekében szükséges szakértő- és tolmácsdíjakra 11,9 millió Ft teljesült.
Dologi kiadások A Dologi kiadások 2015. évi eredeti előirányzata 33.360,8 millió Ft, a módosított előirányzat 44.179,8 millió Ft, a teljesítés 36.527,4 millió Ft (82,7 %). 2015. év során végrehajtott előirányzat-módosítások összege 10.819,0 millió Ft, melyből irányító szervi hatáskörben 430,7 millió Ft, intézményi hatáskörben 10.388,3 millió Ft előirányzat-módosítás került végrehajtásra. Készletbeszerzések A készletbeszerzések eredeti előirányzata 5.206,5 millió Ft, a módosított előirányzata 5.456,8 millió Ft, a teljesítési összege 4.130,5 millió Ft volt. A készletbeszerzések legnagyobb részét a szakmai anyagok beszerzésére 1.525,4 millió Ft (36,9 %) illetve az üzemeltetési anyagok beszerzésére 2.245,2 millió Ft (54,4 %) fordított összegek teszik ki. A szakmai anyagok beszerzésére eredetileg tervezett előirányzat összege 1.795,1 millió Ft volt, mely év közben 1.716,7 millió Ft-ra módosult, a tényleges teljesítés összege 1.525,4 millió Ft volt. A legjelentősebb kiadás az adójegy kiadás rovatkódon elszámolt 1.044,2 millió Ft, melyet a NAV Kiemelt Adó- és Vám Főigazgatósága számolt el a dohánygyártmány adójegy beszerzésével kapcsolatban. 2015. évben adójegyekkel kapcsolatos kiadások tekintetében a korábbi évek csökkenő tendenciája megszűnt, az előző évhez képest 13,8 %-al, 127,0 millió Ft-tal több volt a kifizetés, mely az alábbiakkal magyarázható. 2015-ben a nyomdától megrendelt adóügyi jelzések mennyisége összességében kis mértékben növekedett, amely növekedés elsősorban az adójegyek esetében tapasztalható, ahol közel 27 millió darabbal emelkedett a megrendelt mennyiség. A beszámoló évét az előző évhez hasonlítva megállapítható, hogy a gazdálkodói megrendelések minimálisan 1 %-kal emelkedtek, azonban az előállítási költségek tekintetében 2 % feletti növekedés figyelhető meg, melynek oka az adóügyi jelzések árának emelkedése. A kiadott adójegyek mennyisége tekintetében a korábbi évek tendenciája, a folyamatos csökkenés megállt. A közel 5 %-kal történő emelkedés kiváltó oka a dohánytermékek illegális kereskedelmének csökkenése, valamint a nemzeti dohányboltokat kiszolgáló központi dohányellátó bevezetésének együttes hatása. A folyóirat-beszerzés kiadásai 214,6 millió Ft. A NAV mindkét szakterülete ennek a forrásnak a terhére szerezte be, illetve készíttette el a saját szakmai kiadványait. Ezek a vámszakmai terület vonatkozásában a Viva Média Holding Kft. által nyomtatott Vám-Zoll magazin és a Pénzügyőr újság, valamint az utasforgalmi és információs füzetek. Az adószakmai szakterület által megrendelt adószaklapok, illetve az Adóvilág és az Adó- és Vámértesítő nyomtatási költségei szintén itt kerültek elszámolásra. A kifizetés összege az előző évhez viszonyítva 9,5 %-os csökkenést mutat, mely annak köszönhető, hogy takarékossági szempontok miatt csökkent az előfizetés, illetve a megrendelés mennyisége. Ugyancsak arányaiban nagyobb összegű kiadást jelentett az egyéb szakmai készlet kiadás terhére elszámolt a vámszakmai terület részére beszerzett szakmai anyagok költségei is (pl. lőkiképzéshez lőlap, szolgálati jelvénytok megrendelése, bűnjelzsák, zárhuzal, kábítószer
tesztek, laborvizsgálatokhoz különféle laboreszközök stb.), mely 2015. évben 110,7 millió Ftot tett ki. Az üzemeltetési anyagok beszerzése tekintetében az eredeti előirányzat 3.143,0 millió Ft, a módosított előirányzat 3.263,4 millió Ft, a teljesítés összege 2.245,1 millió Ft-ban realizálódott. Az üzemeltetési anyagok beszerzése előirányzaton elszámolt költségek legnagyobb része (20,2 %) a szakmai nyomtatványok kiadása, a teljesítés összege 453,0 millió Ft volt. Az évközben jelentkező legjelentősebb tételt a személyi jövedelemadó bevalláshoz kapcsolódó nyomtatványcsomagok beszerzése jelentette, melynek költsége 372,5 millió Ft-ot tett ki. Ezen kívül ezen a rovaton jelennek meg az adóigazolványok előállításával kapcsolatosan felmerült kiadások és a megrendelt szakmai nyomtatványok költsége is. Az irodai papír kiadás rovaton rendelkezésre álló forrás terhére az év során több esetben került sor a NAV szervei részére irodai papír beszerzésére összesen 409,2 millió Ft értékben. Az előző évi kiadáshoz viszonyítva (1.214,6 millió Ft) 66,3%-os csökkenés figyelhető meg. Az üzemeltetési anyagok beszerzése rovaton keletkezett költségek 17,4 %-a mintegy 391,6 millió Ft a benzin kiadásai, amely elmarad a 2014. évi összegtől (460,0 millió Ft), a gázolaj kiadásai 154,6 millió Ft, amely szintén kevesebb, mint az előző évi kiadás összege (176,1 millió Ft). A 2014. évihez viszonyítva ezen a két soron összességében 73,1 millió Ft megtakarítás mutatkozik. Az üzemeltetési anyagok beszerzése között kerültek elszámolásra a munka, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés kiadásai is. A hivatásos állomány egyenruha beszerzésére fordított kiadás összege 139,7 millió Ft volt. A számítástechnikai papír (leporello) kiadásai 170,7 millió Ft, melyen a szakmai terület részére szükséges etikett, csekk, leporelló, tértivevény beszerzése került elszámolásra. Sokszorosítási feladatokkal összefüggő anyagok (papír nélkül) soron került elszámolásra a sokszorosító eszközök működéshez szükséges festékkazetta, -toner, - szalag beszerzése, a pénzügyi teljesítés 128,7 millió Ft. Az egyéb irodai készlet kiadásai 99,4 millió Ft, az egyéb nyomtatványok kiadásai 77,0 millió Ft, az egyéb készlet kiadásai 62,0 millió Ft, a tisztító, tisztálkodó szerek beszerzése 51,4 millió Ft, a járművekhez kapcsolódó készlet kiadás 30,1 millió Ft. Az árubeszerzés kiadásai eredeti előirányzata 268,5 millió Ft-ban került meghatározásra, mely az év során 476,6 millió Ft-ra módosult, ugyanakkor a teljesítés 360,0 millió Ft-ban realizálódott. Az árubeszerzés kiadásai rovaton elszámolt költségek 98,6 %-át a zárjegyek beszerzésére fordított kiadások (354,8 millió Ft) tették ki. A zárjegyek tekintetében a 2014. évi teljesítési adatokhoz (337,9 millió Ft) viszonyítva 5,0 %-os növekedés tapasztalható, melynek magyarázataként a népegészségügyi termékadónak az alkoholtermékekre történő kiterjesztése szolgál. Az egyéb árubeszerzés 5,2 millió Ft volt.
Kommunikációs szolgáltatások A kommunikációs szolgáltatások eredeti előirányzata 5.910,9 millió Ft-ban került megállapításra, mely év közben 11.873,7 millió Ft-ra módosult, a teljesítés összege 9.385,5 millió Ft. A kommunikációs szolgáltatások között elszámolt kiadások legnagyobb részét (97,1 %) az informatikai szolgáltatások igénybevétele tette ki (9.117,7 millió Ft), mely rovat eredeti előirányzata 5.602,1 millió Ft összegben került jóváhagyásra, év közben az előirányzat 11.555,9 millió Ft-ra módosult. Az informatikai szolgáltatások kiadásain belül a számítógépes programkövetési és rendszerüzemeltetési kiadások összege (7.705,3 millió Ft), 84,5%-ot tesz ki, mely a NAV szakmai feladataihoz kapcsolódó adó- és vámigazgatási informatikai rendszerek üzemeltetés támogatása és karbantartása, rendszerüzemeltetések és szoftverek licenc vásárlása, hosszabbítása költségeit tartalmazza. A NAV jelenleg 585 egyedi fejlesztésű informatikai alkalmazást kezel, különös jelentőséggel bír az online pénztárgéprendszer, a NAV teljes adatvagyonát kezelő ATAR adattárház, az elektronikus adóbevallásokat feldolgozó eBEV, az ellenőrzéseket támogató (Ellenőrzési és vizsgálatszervezés Támogató Rendszer) ELLVITA rendszer, az egységes közúti árufuvarozó EKÁER rendszer. Az informatikai kiadások jelentős részét az ezen alkalmazások biztonságos üzemeltetésének elengedhetetlen elemeként igénybevett támogatási szolgáltatások teszik ki. Szintén biztonságos üzemeltetés elengedhetetlen része az alapszoftverek napra készen tartása, azok verziókövetésének biztosítása. Jelentős összegű kiadást jelentett az informatikai eszközök karbantartási szolgáltatások kiadásai 659,8 millió Ft, továbbá a számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási, üzembe helyezési szolgáltatásainak kiadásai 91,9 millió Ft és a számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatások kiadásai 139,5 millió Ft. Az informatikai szolgáltatások igénybevétele rovaton elszámolt kiadások között szerepel az egyéb adatátviteli célú távközlési díjak költségei is. Ez 2015. évben 42,7 millió Ft volt, mely az előző évi kiadáshoz (84,8 millió Ft) viszonyítva 42,1 millió Ft megtakarítást mutat. Az INTERNET (60,3 millió Ft), és a TAKARNET szolgáltatás (2,3 millió Ft) igénybevétele közel azonos összeget tett ki az előző évhez hasonlóan. Adatfeldolgozásra irányuló szolgáltatások kiadásai (217,7 millió Ft) és adatrögzítésre irányuló szolgáltatások kiadásai (148,1 millió Ft), mely a beérkező személyi jövedelemadó bevallások adatainak határidőre történő rögzítése és feldolgozása érdekében megkötött vállalkozói szerződésekre kifizetett összegeket tartalmazza. Az egyéb kommunikációs szolgáltatások eredeti előirányzata 308,8 millió Ft, ami év közben 317,8 millió Ft-ra módosult. A teljesítés összege 267,8 millió Ft volt, mely összegből a vezetékes és mobiltelefon kiadás 197,9 millió Ft a mobil telefon díjak kiadásai 50,0 millió Ft, az egyéb különféle kommunikációs kiadások (pl. kábeltelevízió előfizetés, műsor szórás kiadása, mikrohullámú frekvencia használat díja) összege 19,9 millió Ft. Az előző évi teljesítéshez (305,9 millió Ft) viszonyítva kismértékű (12,5 %-os) csökkenés figyelhető meg. Szolgáltatási kiadások A dologi kiadások 40,5 %-át a szolgáltatási kiadások teszik ki, melynek eredeti előirányzata 14.802,2 millió Ft, a módosított előirányzata 16.511,1 millió Ft, a teljesítés összege 14.776,3 millió Ft volt.
A szolgáltatások között elszámolt költségek közül a közüzemi díjak eredeti előirányzata 1.947,1 millió Ft év végére 2.023,3 millió Ft-ra módosult, a teljesítési összege 1.803,5 millió Ft volt. 2015. évben a közüzemi kiadások az előző évhez viszonyítva 4,5 %-os csökkenést mutatnak, ami összegében 84,4 millió Ft megtakarítást jelentett. A vásárolt élelmezés eredeti előirányzata 2,2 millió Ft, a módosított előirányzata 2,5 millió Ft, a teljesítés 1,6 millió Ft, ami 2014. évi kiadáshoz (2,3) viszonyítva 0,7 millió Ft-os (30,4%os) csökkenést mutat. A szolgáltatási kiadások 25,9 %-a bérleti és lízing díjak kifizetése miatt keletkezett. A rovaton a jóváhagyott eredeti előirányzata 3.826,3 millió Ft, a módosított előirányzat 3.902,2 millió Ft, a teljesítés összege 3.821,1 millió Ft volt. A teljesítés összege a 2014. évhez viszonyítva kismértékű (16,3%-os) növekedést mutat, mely összegében 534,8 millió Ft-ot jelentett. Jelentős összeget 3.692,2 millió Ft-ot tett ki az ingatlan bérleti és lízing díjak kiadásai. Az ingatlan bérleti és lízing díj rovaton elszámolt kiadások összegének növekedését eredményezte a Budapest, XIV. Gvadányi u. 69/A. sz. alatti ingatlan felújítása, mivel a felújítás időtartamára a Kelet-Budapesti Adó és Vámigazgatósága dolgozóinak elhelyezése két ingatlan bérbevételével volt megoldható. Az egyéb, gép, berendezés felszerelés bérleti és lízing díjak kiadásai 91,1 millió Ft, az egyéb bérleti és lízing díjak kiadásai 37,8 millió Ft. A karbantartási, kisjavítási szolgáltatások eredeti előirányzata 1.480,6 millió Ft, a módosított előirányzata 2.405,7 millió Ft, a teljesítés összege 1.963,4 millió Ft volt. Ez az összeg az előző évi kiadáshoz (1.778,7 millió Ft) viszonyítva 10,4 %- os növekedést mutat. A karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásai között elszámolt ingatlanokon végzett karbantartási, kisjavítási szolgáltatások tekintetében a 2014. évhez viszonyítva (728,4 millió Ft) 34,4 %-os teljesítés növekedés keletkezett, így a teljesítés 979,1 millió Ft-ot tett ki. A NAV használatában, kezelésében lévő ingatlan állomány karbantartási munkái jellemzően állagmegóvási munkák végrehajtását jelenti, például homlokzattatarozást, nyílászáró cserét, mellékhelyiségek műszaki felújítását, csatornázási munkát, tisztasági festést. Ezen felül itt kerülnek elszámolásra a biztonságtechnikai és beléptető rendszerek, az épületekben üzemelő felvonó berendezések karbantartásával kapcsolatos kiadások, a tűzvédelmi berendezések időszakos felülvizsgálatának költségei. Járműveken végzett karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásai 179,7 millió Ft. Az egyéb gép, berendezés és felszerelésen végzett karbantartási, kisjavítási szolgáltatások 804,6 millió Ft. A közvetített szolgáltatások eredeti előirányzata 15,0 millió Ft, a módosított előirányzata 33,2 millió Ft, a teljesítés összege 31,1 millió Ft volt, ebből az államháztartáson belülre teljesítés 4,0 millió Ft, az államháztartáson kívülre közvetett szolgáltatások működési kiadásai 27,1 millió Ft. A szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások eredeti előirányzata 423,0 millió Ft, a módosított előirányzata 580,4 millió Ft, a teljesítés összege 485,0 millió Ft összegben alakult.
A szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások között elszámolt vásárolt oktatási, továbbképzési szolgáltatások (vendégtanár) kiadásai rovaton a teljesítés 33,0 millió Ft, az előző évben kifizetett összeg 64,9 millió Ft volt, így a megtakarítás összege 31,9 millió Ft. A vásárolt oktatási, továbbképzési szolgáltatások kiadásai között került elszámolásra az eseti továbbképzéseken (pl. közbeszerzési referensi képzés, ÁBPE továbbképzés, számviteli törvény változása miatti továbbképzés, VOP képzés felvonó kezelő oktatás) túlmenően a különböző szakmai konferenciák (pl. adóegyetem konferencia, közbeszerzési konferencia, dokumentumkezelés konferencia) költségei. Az egyéb számlázott (eseti) szellemi tevékenység kiadásai rovaton 67,0 millió Ft volt a kifizetés összege, mely közel azonos mértékben alakult az előző évi kiadáshoz (60,9 millió Ft). Az egyéb számlázott szellemi tevékenység rovat tartalmazza az alapfeladat keretében, szellemi jellegű tevékenység végzésére, számla ellenében, külső személlyel, szervezettel végeztetett szolgáltatások ellenértékét, mely a vámszakmai terület vonatkozásában merült fel, jellemzően tolmácsolás, szakértő kirendeléssel kapcsolatosan. Vásárolt egészségügyi szolgáltatások díja 0,5 millió Ft, mely lőgyakorlathoz vásárolt mentőápoló díját, szolgálati kutya egészségügyi ellátásának díját tartalmazza. Orvosi vizsgálat, gyógykezelés, üzemorvosi szolgáltatások díja 46,6 millió Ft, mely a foglalkozás-egészségügyi szűrővizsgálat, szakorvosi vizsgálat, tüdőszűrő, alkalmassági vizsgálat költségeit tartalmazza. Fordítás, tolmácsolás kiadásainak összege 19,2 millió Ft, mely szerződés alapján megrendelt fordítás, tolmácsolás, jelnyelvi tolmácsolás díját tartalmazza. Ügyvédi, közjegyzői díjak kiadásai 27,1 millió Ft, mely 22,0 millió Ft jogi és hivatalos közbeszerzési tanácsadói feladatok, továbbá 5,1 millió Ft értékben aláírás címpéldány hiteles közjegyzői díját, valamint ügyvédi megbízási díjat tartalmaz. A szakmai szolgáltatások kiadásai rovaton elszámolt költségek (291,6 millió Ft) jellemzően a Főigazgatóságok/Intézetek szakmai munkájához kapcsolódnak, ahol a lefoglalt termékek tárolási, megsemmisítési díjai, elővezetési díj előlegek kerültek elszámolásra. Az egyéb szolgáltatások eredeti előirányzata 7.108,0 millió Ft, a módosított előirányzata 7.563,9 millió Ft, a teljesítési összege 6.670,6 millió Ft volt. Az egyéb szolgáltatások rovaton elszámolt pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak kiadásai tekintetében 2015. évben 105,7 millió Ft kiadás keletkezett, mely költségek jellemzően az egyéb pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak kiadásai között elszámolt, a Magyar Államkincstár által végzett pénzügyi szolgáltatások és a GIRO-rendszer használatával kapcsolatban keletkeztek. Az egyéb szolgáltatások tekintetében mutatkozó költségek nagy részét a postai levél, csomagfeladás, távirat kiadásai tették ki, mely 2.377,2 millió Ft volt. További jelentős összeget tesz ki a NAV épületeinek élőerős őrzés-védelem díja, mely 1.104,4 millió Ft volt, a takarítás kiadásainak összege 824,1 millió Ft, a pénzügyi tranzakciós illetékről szóló törvény alapján fizetendő tranzakciós illeték kiadásai 187,5 millió Ft, a
szemétszállítás, kéményseprés kiadásai 96,7 millió Ft, a kötelezően előírt közigazgatási és ügykezelő vizsgák kiadásai 65,7 millió Ft. Az egyéb üzemeltetési, fenntartási kiadások esetében 2015. évben 523,3 millió Ft kifizetés keletkezett. Az egyéb különféle üzemeltetési, fenntartási kiadások között került elszámolásra az épületek műszaki üzemeltetéséhez szükséges szolgáltatások költsége, mint például a felvonók műszaki üzembiztonsági vizsgálata, a távfelügyeleti rendszerek üzemeltetése, tűz- és érintésvédelmi vizsgálatok. Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások A kiküldetések, reklám- és propaganda kiadások eredeti előirányzata 204,2 millió Ft, a módosított előirányzata 314,7 millió Ft, a teljesítési összege 197,3 millió Ft volt. A fenti összesítő beszámoló sor kiadási összege csekély mértékű, 10,9 %-os csökkenést mutat az elmúlt évhez képest, ami 24,0 millió Ft megtakarítást eredményezett. Ezen belül a kiküldetések kiadásai 218,9 millió Ft-ról 192,9 millió Ft-ra csökkent, azonban a reklám- és propagandakiadások tekintetében 2,4 millió Ft helyett 2015. évben 4,4 millió Ft kifizetés történt. Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások eredeti előirányzata 7.237,0 millió Ft, módosított előirányzata 10.023,6 millió Ft, a teljesítés 8.037,6 millió Ft. A teljesítés nagyobb részét az általános forgalmi adó elszámolásával kapcsolatos kiadások (6.172,8+328,9 millió Ft) és az egyéb dologi kiadások (1.534,5 millió Ft) tették ki, míg az egyéb pénzügyi műveletek kiadásai 1,6 millió Ft volt. Az egyéb dologi kiadások között került elszámolásra többek között: regisztrációs díj (600,6 millió Ft), a cégautóval kapcsolatos adókötelezettség (124,0 millió Ft), vagyonbiztosítás és általános felelősségbiztosítás (36,4 millió Ft), közbeszerzési díj (97,8 millió Ft), közzétételi díj (193,2 millió Ft), nyugtaellenőrzés kiadásai (58,9 millió Ft) perköltség, végrehajtási költség (196,0 millió Ft), különféle díjak, tagdíjak, parkolási díjak (47,8 millió Ft), egyéb különféle dologi kiadások (80,4 millió Ft). Beruházások és felújítások A Beruházások 2015. évi eredeti előirányzata 2.295,4 millió Ft, a módosított előirányzat 3.855,8 millió Ft, a teljesítés 1.840,9 millió Ft (47,7%). A 2015. évi eredeti előirányzat intézményi hatáskörben összesen 1.560,4 millió Ft-tal került módosításra. Az immateriális javak beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 472,5 millió Ft, a módosított előirányzata 722,3 millió Ft, a pénzügyi teljesítése 595,4 millió Ft. Jellemzően informatikai számítógépes programokhoz kapcsolódó licencek, szoftverek elektronikus szolgáltatások bővítése, számítógépes rendszerek tervezése kiadásait tartalmazza. Az ingatlanok vásárlása, létesítése (földterület nélkül) eredeti előirányzata 176,7 millió Ft, a módosított előirányzata 194,0 millió Ft, a teljesítési összege 49,0 millió Ft volt.
Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékékű jogok beszerzése 3,4 millió Ft. A Budapest, XIV. Gvadányi u. 69/A. ép. homlokzatrekonstrukciója, tűzvédelmielektromos-, és gépészeti hálózatának felújítása miatti hálózatfejlesztési hozzájárulás díja. Egyéb építmény beszerzés, létesítés kiadásai 5,7 millió Ft - Budapest, IX. Liliom u. 10-16. szám alatti ingatlan tereprendezésének és parkoló kialakítására vonatkozó engedélyezési és kivitelezési tervdokumentáció elkészítése, engedélyezési feladatok ellátása 3.9 millió Ft - Udvari határátkelőhelyen lévő acélszerkezetű épület áthelyezése Szekszárd, Damjanich u. 50 sz. alatti telephelyre 1,8 millió Ft. Egyéb épület beszerzés, létesítés kiadásai 39,9 millió Ft - Győr, Szent I. u. 17. sz. alatti épület központi ügyfélszolgálat akadálymentesítésének tervezői művezetése és kivitelezési munkái 29,6 millió Ft, - ENPI-Beregsurány kamionterminál létesítéséhez kapcsolódó kiviteli tervek készítése 4,8 millió Ft, - Budapest,, Lajos u. 17-21. sz. alatti klíma-rendszer kültéri egységeinek zajvédelme 3,5 millió Ft, - továbbá értékben kisebb összegű megrendelések kerültek kiegyenlítésre (pl. Röszke M5 autópálya határátkelőhely vízjogi üzemeltetési engedélye, légkezelő gépek zajvédelem tervezése stb.) 2,0 millió Ft Az informatikai eszközök beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 472,5 millió Ft, a módosított előirányzata 804,5 millió Ft, a teljesítés összege 324,8 millió Ft. A jelentősebb kiadások az alábbiak: - ELLVITA rendszerhez mobil multifunkciós eszközök beszerzése 52,6 millió Ft, - EKOP-2.1.13 eBEV infrastruktúra hálózati eszközparkjának korszerűsítése céljából új eszköz beszerzése 50,2 millió Ft, - OPG rendszer háttértároló beszerzése 42,2 millió Ft, - NAV központi rendszerek védelme: tűzfalak (FW), IDX/IPS-eszközök és kapcsolódó szolgáltatások beszerzése 35,1 millió Ft, - 260 db tértivevény nyomtatására is alkalmas irodai szintű nyomtató beszerzése festékpatronnal (2 db/nyomtató) 21,7 millió Ft, - adatmentéshez szükséges merevlemezekkel felszerelt NAS szerver beszerzése 16,9 millió Ft, - A4 nyomtatók beszerzése 16,9 millió Ft, - eBanktitok rendszer háttértároló bővítése 12,1 millió Ft. Különféle informatikai eszközök beszerzése 77,1 millió Ft értékben (pl. projektor, video rögzítő, szünetmentes tápegységek, bárkód leolvasók beszerzése stb.) Az egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 685,8 millió Ft, a módosított előirányzata 1.322,0 millió Ft, a teljesítés összege 481,1 millió Ft. A jelentősebb kiadások az alábbiak: - Irodabútorok beszerzése 52,8 millió Ft
-
LSC KÉSZÜLÉK 27,3 millió Ft ENPI-8 db üregvizsgáló beszerzése 16,2 millió Ft Hercule II. 055 Pilóta nélküli repülő es 15,0 millió Ft 1 db dohányvizsgáló készülék beszerzése 14,0 millió Ft Behatolásjelző, videó megfigyelő és képrögzítő rendszer kiépítése Kecskemét, Kurucz krt. 14. 13,2 millió Ft Budapest, IX. Mester u. 7. biztonságtechnikai rendszer kiépítése 11,7 millió Ft IR spektrométer beszerzése 11,2 millió Ft Ülőbútorok beszerzése 10,3 millió Ft Hercule II 055 Pilóta nélküli repülő eszköz és kamerák beszerzése 10,2 millió Ft.
Jármű beszerzés, létesítés kiadásai 6 db "Áruszállító haszongépjármű beszerzésre 32,4 millió Ft összegben. A beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó eredeti előirányzata 488,0 millió Ft, a módosított előirányzata 813,0 millió Ft, a teljesítési összege 390,6 millió Ft volt. A 2015. évi beruházási tervben foglalt feladatok végrehajtása A 2015. évi felhalmozási előirányzat felosztására vonatkozó terv alapján az ingatlan felújítási kiadások 1.500,0 millió Ft előirányzata terhére 1.000,0 millió Ft átcsoportosításra került a beruházások kiadásaira. Az átcsoportosított összegen belül 500,0 millió Ft informatikai, 500,0 millió Ft egyéb beruházásokra került elkülönítésre. A beruházásokra felhasználható eredeti keret összege 2.294,4 millió Ft, így 3.295,4 millió Ftra módosult, melyből 1.700,0 millió Ft informatikai célú felhasználásra, 1.595,4 millió Ft egyéb beruházási kiadásokra került elkülönítésre. A teljesítés összegéből a 2015. évi költségvetés terhére 1.113,0 millió Ft elszámolás történt, az áthúzódó kötelezettségvállalás összege 1.665,8 millió Ft, melyből a NAV BF és NAV KEKI megszűnése miatt átvett és a NAV igazgatása beszámolójában kimutatott beruházási kiadások maradványa 202,8 millió Ft. millió Ft-ban, egy tizedessel
Beruházási feladat megnevezése Informatikai beruházások Immateriális javak beszerzése, létesítés Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Informatikai beszerzés 800 db nyomtató beszerzése Ingatlanokkal kapcsolatos beruházások Budapest, IX. Mester u. 7. sz. alatti ingatlan parkolójának vízelvezetése Budapest, XIV. Hungária krt. 112-114. szám alatti informatikai gépterem hűtési és áram ellátási kapacitása bővítése az üzembiztos működés érdekében Pécs, Rákóczi út 56. ép. tetőtér beépítésének engedélyezési
Jóváhagyott Teljesítés terv 750,6 495,0 1 700,0 255,6 90,0 22,5 90,0 22,5 224,4 11,0 65,0
4,9
75,0
0,0 0,0
és kiviteli terveinek elkészítése és közreműködés az engedélyezési eljárásokban Budapest, II. Lajos u. 17-21. sz. alatti épület zajvédelmi beruházása Budapest, XI. Bartók Béla út 156. sz. alatti épület mellett hivatali gépjárművek részére igénybe vett parkoló bekerítése Egyéb halaszthatatlan ingatlan beruházások Immateriális javak, tárgyi eszközök beszerzése Egyéb eszköz beszerzések Irodatechnikai eszközök beszerzése (iratmegsemmisítők, borítékbontók, stb.) EKÁER rendszer működéséhez szükséges egyéb eszköz beszerzések ELLVITA rendszerhez fényképezőgépek beszerzése Egyéb eszköz beszerzések Egyéb eszköz beszerzések (TAKARNET) Vámszakmai eszközbeszerzések Kutyaszállító gépjárművek beszerzése Kézi röntgen készülék Egyéb vámszakmai eszközök Bútorbeszerzés Budapest XIV. Gvadányi u. 69. sz. alatti épület felújításához kapcsolódó bútorbeszerzés Az elhasználódott bútorzat cseréje, pótlása Fegyverzeti anyagok beszerzése Biztonságtechnikai rendszerek létesítése, bővítése (K64) Budapest XIV. Gvadányi u. 69. sz. alatti épület felújításához kapcsolódó biztonságtechnikai rendszer kivitelezése Egyéb biztonságtechnikai igények Járműbeszerzés 50 db személygépkocsi beszerzése Megkülönböztető jelzés beszerzése 15 db irodabusz beszerzése (ekáer) Összesen:
5,0
4,4
5,0
0,0
74,4 200,0 140,0
1,7 127,9 37,1
88,0
1,6
22,0
14,5
30,0 0,0 0,0 115,0 35 30 50 100,0
10,6 10,4 1,3 54,5 0 0 54,5 33,1
70,0
0,0
30,0 21,0 200,0
33,1 0,5 74,5
100,0
18,3
100,0 505,0 250,0 30,0 225,0 3 295,4
56,2 0,0 0,0 0,0 0,0 1 113,0
A 2015. évi beruházási terv alapján a felhasznált összegeket figyelembe véve megállapítható, hogy összességében a rendelkezésre álló 3.294,4 millió Ft pénzügyi keretből a tervezett beszerzésekre összesen 1.113,0 millió Ft (33,8%) kifizetése történt meg 2015-ben. Továbbá 44,4%-a kötelezettségvállalással lekötött, ki nem fizetett összeg, a fel nem használt összeg 21,8% (NAV BF és NAV KEKI maradvány összegét figyelmen kívül hagyva). A Felújítások 2015. évi eredeti előirányzata 1.500,0 millió Ft, a módosított előirányzat 2.467,8 millió Ft, a teljesítés 588,8 millió Ft (23,9%). A módosított előirányzatból 65,2 millió Ft a NAV BF-től, 18,2 millió Ft a NAV KEKI-től átvett felújítási kiadásokon keletkezett maradvány összege. Az ingatlanok felújítása kiadás eredeti előirányzata 1181,1 millió Ftt, a módosított előirányzata 1943,5 millió Ft, a teljesítési összege 513,7 millió Ft volt.
A teljesítés összegéből 2014. évi maradvány terhére 533,7 millió Ft teljesült, mely a Költségvetési maradvány alcím alatt, a 2015. évi 55,1 millió Ft kiadás a 2015. felújítási tervben foglalt feladatok végrehajtása alcím alatt kerül bemutatásra. Az Egyéb tárgyi eszközök felújítása eredeti és módosított előirányzata 2,6 millió forint, kifizetés nem történt. A Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó eredeti előirányzata 318,9 millió Ft, a módosított előirányzata 521,7 millió Ft, a teljesítés összege 75,1 millió Ft volt. A 2015. évi felújítási tervben foglalt feladatok végrehajtása A 2015. évi költségvetés terhére kifizetett ingatlan felújítások kiadásai 55,1 millió Ft. Az áthúzódó összeg 318,5 millió Ft, melyből 83,4 millió Ft a NAV BF és NAV KEKI maradvány összege. millió Ft-ban, egy tizedessel Jóváhagyott Teljesítés Felújítási feladat megnevezése terv 2015. Budapest, XIV. Gvadányi u. 69. szám alatti ingatlan komplex 89,0 2,6 felújítása Szolnok, Pozsonyi út 20. szám alatti ingatlan felújításának 19,0 0,0 tervezése Budapest, III. Csillaghegyi út 25. sz. alatti épület felújításának 18,0 1,5 tervezése Budapest, VII. Dob u. 75-81. födém csere 40,0 1,3 Budapest, V. Széchenyi u. 2. szám alatti ingatlan részleges 240,0 0,0 tetőfelújítása Miskolc, Széchenyi u. 10. szám alatt portálcsere 75,0 0,0 Tatabánya, Erdész u. F. épület külső raktárának felújítása 19,0 0,4 Tervezett felújítások összesen: 500,0 5,8 Budapest, IX. Mester u. 7. - folyadékhűtő csere 0,0 19,0 Budapest, IX. Haller u.3-5. kazánok cseréjének tervezése és 0,0 19,0 kivitelezése Szolnok, József A. u. 22-24.Fan-Coil berendezés cseréje 0,0 0,4 Budapest, XIII. Váci út 48/C-D. épület felújítás 0,0 0,2 Budapest, V. Sas u. 20-22. klímaberendezés cseréje 0,0 3,9 Budapest, V. Sas u. 20-22. vizesblokk felújítása 0,0 0,0 Budapest, V. Zoltán u. 16. liftakna felújítása 0,0 2,2 Budapest, XI. Bartók Béla út 156. szennyvíz vezeték részleges 1,6 0,0 cseréje Kecskemét, Horváth Döme krt. 14. V/18. gázkazán csere 0,0 0,5 Budapest, I. Berényi u 9/b. III. épület fsz. 3/a sz. alatti 0,7 0,0 szolgálati lakás gázkazán csere Debrecen, Faraktár u 29/c. tűzi víz nyomásfokozó szivattyúk 0,0 1,8 felújítása Nyíregyháza, Dózsa Gy. u. 37-39. sz. alatti ingatlan felújítási 0,0 0,0 munkái kivitelezéséhez szükséges műszaki ellenőrzés Terven kívüli felújítások összesen: 0,0 49,3 Mindösszesen: 500,0 55,1
A 2015. évi felújítási terv alapján a felhasznált összegeket figyelembe véve megállapítható, hogy összességében a rendelkezésre álló 500,0 millió Ft pénzügyi keretből a tervezett felújításokra 5,8 millió Ft (1,2 %) kifizetése történt meg 2015-ben. A tervezett felújításokhoz kapcsolódó ki nem fizetett kötelezettségvállalások összege 161,0 millió Ft (32,2%). A felújítási kiadási előirányzat terhére, terven kívüli munkálatokra kifizetett összeg 49,3 millió Ft. Egyéb kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Az Ellátottak pénzbeli juttatásai módosított előirányzata 6,9 millió Ft, a teljesítés 5,0 millió Ft (72,5%). Az egyéb központi pénzbeli kárpótlások, kártérítések kiadásainak teljesített összege 3 fő részére jogszabály, illetve bírósági határozat alapján megállapított tartós jellegű pénzben folyósított kártérítés, jövedelem-kiegészítés típusú „ellátás” összege. Egyéb működési célú kiadások A NAV igazgatása Egyéb működési célú kiadások 2015. évi eredeti előirányzata 59,8 millió Ft, a módosított előirányzat 1.101,9 millió Ft, a teljesítés 991,8 millió Ft (90,0%). Az eredeti előirányzat összesen 1.042,1 millió Ft-tal módosult intézményi hatáskörben. Az Egyéb működési célú kiadások jelentős növekményének okai a következőek: a 2014. évi maradvány, a visszafizetési kötelezettségek, a külön megállapodás alapján nonprofit szervezetek, illetve egyéb szervezetek részére biztosított támogatások előirányzatosított összege. A nemzetközi kötelezettségek eredeti előirányzata 24,7 millió Ft, a módosított előirányzata 27,2 millió Ft, a teljesítési összege pedig 22,1 millió Ft volt. Az elvonások és befizetések módosított előirányzata és a teljesítés összege 43,5 millió Ft, mely a 2014. évi bérkompenzáció befizetésének 12,2 millió Ft összegét és a felhasználásra nem engedélyezett többletbevétel visszafizetendő 31,3 millió Ft összegét tartalmazza. Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre rovat módosított előirányzata 99,4 millió Ft, a teljesítés összege 89,5 millió Ft. Ebből: Költségvetési maradvány átcsoportosítása 89,3 millió Ft Az 1681/2015. (IX. 24.) Korm. határozattal az 1519/2015. (VII. 27.) Korm. határozatban megállapított 2014. évi kötelezettségvállalással nem terhelt maradványból 89,3 millió Ft a XII. Földművelésügyi Minisztérium fejezetbe tartozó Nemzeti Élelmiszerlánc-biztonsági Hivatal részére átcsoportosításra került. Továbbá ezen a soron került elszámolásra a KHA/2012/3.1.1 Térfigyelő rendszerek fejlesztése visszafizetési kötelezettségének összege és az Országos Tudományos Diákköri Konferencia részére átutalt támogatás, összesen 0,2 millió Ft. Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre eredeti előirányzata 35,1 millió Ft, a módosított előirányzata 931,8 millió Ft, a teljesítés összege 836,7 millió Ft, mely összeg teljes egészében nonprofit társaságok támogatására kifizetett összeget tartalmazza. Az biztosított összeg részletezése a lentiekben, a Társadalmi szervezetek támogatása alcím alatt kerül bemutatásra.
Egyéb felhalmozási célú kiadások Az Egyéb felhalmozási célú kiadások eredeti előirányzata 244,8 millió Ft, a módosított előirányzata 1.060,6 millió Ft, a teljesítés 1.043,8 millió Ft. Az eredeti előirányzat intézményi hatáskörben 814,8 millió Ft-tal, irányító szervi hatáskörben 1,0 millió Ft-tal került módosításra. Költségvetési maradvány átcsoportosítása 720,5 millió Ft Az 1681/2015. (IX. 24.) Korm. határozattal az 1519/2015. (VII. 27.) Korm. határozatban megállapított 2014. évi kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány 720,5 millió Ft összegéből a XII. Földművelésügyi Minisztérium fejezetbe tartozó Nemzeti Élelmiszerláncbiztonsági Hivatal részére 60,7 millió Ft, míg a XX. Emberi erőforrások Minisztériuma fejezet részére 659,8 millió Ft került átcsoportosításra. Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre A módosított előirányzat és a teljesítés ezen a soron 721,3 millió Ft, mely a 2014. évi kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány átcsoportosított 720,5 millió Ft-os összegét és az egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok soron mutatkozó 0,8 millió Ft az EU projektekhez (Külső Határ Alapok) fel nem használt összegének visszafizetését tartalmazza Lakáscélú munkáltatói támogatások alakulása Az egyéb felhalmozási célú kiadásokon belül a Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre a NAV munkavállalói által lakástámogatás címén (lakásszerzés, lakásbővítés, korszerűsítés) benyújtott igények fedezetére a munkavállalók által visszafizetett összeg visszaforgatása nyújt fedezetet. A felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre eredeti előirányzata 244,8 millió Ft, amely év közben 301,3 millió Ft-ra emelkedett a munkáltatói kölcsönök törlesztő részletéből befolyt 33,8 millió Ft többletbevétel, valamint az előző évi 22,7 millió Ft maradvány összegének előirányzatosítása miatt. Az előirányzat 284,5 millió Ft összegben teljesült. A fennmaradó 16,3 millió Ft költségvetési maradvány kötelezettségvállalással terhelt. Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre A módosított előirányzat és a teljesítés összege 38,0 millió Ft, mely a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Országos Szakszervezetével 2012. május 29-én létrejött megállapodás alapján nyújtott egyéb felhalmozási célú támogatást a NAV a NAVOSZ Zamárdi, Vasvári Pál u. 38. szám alatti ingatlan megvásárlásához. Bevételi előirányzatok A saját bevételek eredeti előirányzata 2.951,1 millió Ft millió Ft volt, az előirányzat az év utolsó napjára 5.455,2 millió Ft-ra módosult. A kiadások 3,5 %-át fedezték a saját bevételi előirányzatok, amelyek összességében 5.455,2 millió Ft összegben teljesültek.
A NAV igazgatása bevételt közhatalmi, működési és felhalmozási célú átvett pénzeszközök jogcímeken tervezett. 2015. év folyamán további bevétel teljesült az európai uniós programokkal kapcsolatban továbbá év végén a szervezeti átalakítás miatt átvételre került a Bűnügyi Főigazgatóság és a KEKI maradványa a működési és felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről, illetve a működési és felhalmozási célú átvett pénzeszközök rovatokon. Az eredeti előirányzathoz képest 547,3 millió Ft többletbevétel keletkezett a közhatalmi, működési és felhalmozási jogcímeken, amelynek fő oka, hogy a jogszabályokon alapuló bevételek tervezésekor csak tapasztalati adatok álltak rendelkezésre. Működési célú támogatások államháztartáson belülről BF és KEKI költségvetési szervi megszűnése miatti pénzeszköz átvezetés bevétele A 2015. év végén a szervezeti átalakítás miatt átvételre került a Bűnügyi Főigazgatóság 625,6 millió Ft és a Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet 283,4 millió Ft maradványa. Európai uniós projektek bevételei A 2015. év folyamán az alábbi bevételek teljesültek az európai uniós programokkal kapcsolatban: A Vám 2020 és a Fiscalis 2020 projektek keretében a 2015-ös évben történt kiutazások megelőlegezett kiadásainak utólagos megtérítésére tett intézkedés alapján a Vám 2020 projekttel 78,4 millió Ft, míg a Fiscalis 2020 projekttel kapcsolatban 45,3 millió Ft került előirányzatosításra. A Végrehajtási Operatív program (VOP) keretében a VOP-1.1.1-2009-0007 azonosító számú, „Az OLAF Koordinációs iroda kapacitásának biztosítására” című projekthez kapcsolódóan a NAV által megelőlegezett költségek utólagos fedezetére 24,8 millió Ft bevétel érkezett 2015. évben. Az Elektronikus Közigazgatás Operatív Program keretében az EKOP-1.1.11-2012-2012-0001 - Háttérkonszolidáció kiemelt projektre 198,3 millió Ft, EKOP-1.1.14-2012-2012-0001– Adóigazgatási szakrendszerek integrációja kiemelt projektre 1,4 millió Ft, az EKOP-2.1.132012-2012-0001 „Ügyfélkapcsolatok fejlesztése” című kiemelt projektre 5,1 millió Ft egyéb működési célú támogatási bevétel került előirányzatosításra. 2011. január 1-június 30. között az Európai Unió Tanácsának soros elnökségi tisztségét Magyarország látta el. Az elnökséghez kapcsolódó kiküldetések során keletkezett költségek megtérítésére a Külügyminisztériumtól 5,0 millió Ft érkezett. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Az Elektronikus Közigazgatás Operatív Program keretében EKOP-1.1.11-2012-2012-0001 Háttér konszolidáció kiemelt projektre 25,7 millió Ft, EKOP-1.1.14-2012-2012-0001– Adóigazgatási szakrendszerek integrációja című kiemelt projektre 68,3 millió Ft, EKOP-
2.1.13-2012-2012-0001 „Ügyfélkapcsolatok fejlesztése” című kiemelt projektre 219,0 millió Ft egyéb felhalmozási célú támogatási bevétel került előirányzatosításra 2015-ben. Közhatalmi bevételek A Közhatalmi bevételek eredeti előirányzata 92,7 millió Ft, a módosított előirányzat 84,6 millió Ft, a teljesítés 84,6 millió Ft. A módosított előirányzat 8,1 millió Ft-tal maradt el az eredeti előirányzattól. Közhatalmi bevételként kerülnek elszámolásra a rendőrségi elővezetési díjak az adatszolgáltatási, engedélyezési tevékenységhez kapcsolódó igazgatási szolgáltatási díjak, amelyek mértékét és megfizetését jogszabály határozza meg. Tervezéskor a nagyságrendre vonatkozóan nem álltak adatok rendelkezésre, ezért a bevétel teljesülésének megfelelően az előirányzat év végén módosításra került. Az egyéb igazgatási szolgáltatások díjbevétel soron keletkezett bevétel fő jogcímei: - a 35/2008. (XII. 31.) IRM-PM rendelet és a 71/2014. (XII. 19.) BM rendelet alapján a rendőrségi elővezetési díj jogcímen befolyt 2,4 millió Ft. - a 34/2012. (XII. 10.) NGM rendelet alapján a dohánytermék-kiskereskedelmi tevékenység folytatására ügyfelek kérelmére kiadott engedélyek, valamint ezek módosítása után megfizetett igazgatási szolgáltatási díj jogcímen befolyt 10,7 millió Ft. 2015. évben az újonnan kiadott, illetve meglévő engedélyek módosításából realizálódott bevétel, az előző évhez képest 14,6 millió Ft csökkenést mutat. - a 33/2007. (XII. 23.) PM rendelet alapján az ingatlanok forgalmi értékadatainak szolgáltatási díja (országos éves általános, és részletes adatszolgáltatás) jogcímen befolyt 71,5 millió Ft. Működési bevételek A Működési bevételek eredeti előirányzata 2 613,5 millió Ft, a teljesítés 3 161,3 millió Ft, amely az eredeti előirányzatot 547,8 millió Ft-tal haladta meg. A működési bevételek 73,4%-a egyéb működési bevétel jogcímen folyt be. Az eredeti előirányzatot meghaladó többletbevételek az alábbi főbb jogcímeken keletkeztek: Készletértékesítés ellenértéke jogcímen elszámolt 460,1 millió Ft teljesítés 2,3 millió Ft-tal haladta meg a 457,8 millió Ft eredeti előirányzatot. A bevételből 430,5 millió Ft zárjegy előállítási költségének felhasználókkal történő megfizettetéséből, 17,9 millió Ft egyenruha értékesítésből, 5,4 millió Ft az elhasználódott felesleges készlet értékesítéséből valamint 6,3 millió Ft egyéb készlet értékesítéséből keletkezett. A zárjegy értékesítésből származó bevétel 2015. évben a 2014. évhez képest, 52,5 millió Ft-tal csökkent függetlenül attól, hogy 2015. január 1-jét követően bizonyos alkoholtermékek után népegészségügyi termékadó fizetési kötelezettség került bevezetésre. Ennek oka az, hogy a piaci szereplők 2014. évi beszerzésű zárjeggyel ellátott alkoholterméket helyeztek szabadforgalomba még a népegészségügyi termékadó bevezetése előtt. Szolgáltatások ellenértéke jogcímen elszámolt 319,4 millió Ft, 74,7 millió Ft-tal maradt el az eredeti előirányzathoz képest. Jelentősebb bevételi jogcímek:
- központi tárgyi eszköz bérbeadásából származó bevétel 57,8 millió Ft, amelyből 43,5 millió Ft ingatlan bérleti díj, 1,9 millió Ft ingatlan bérleti díjhoz kapcsolódó különszolgáltatási díj. Ezen a jogcímen a 2014. évi adatokhoz képest bekövetkezett 29,4 millió Ft csökkenést a határátkelőhelyek üzemeltetésének Rendőr-főkapitányságok részére történő átadása eredményezte (2013. évi CC. tv. 345.§.), - a foglalkoztatottak térítési díjbevétele 138,8 millió Ft, amelynek 98,5 %-a 136,8 millió Ft a szolgálati célból férőhelyen, szolgálati lakásban, revizori szálláson történő elhelyezéssel kapcsolatban folyt be, - egyéb szolgáltatásnyújtásból keletkezett bevétel 122,8 millió Ft, amelyből a 2003. évi CXXVII. tv. (Jöt.) és a 8/2004. (III.10.) PM rendelet alapján befolyt kiszállási díj 50,9 millió Ft, a 15/2004. (IV.5.) PM rendelet alapján a laboratóriumi vizsgálatokból származó bevétel 31,0 millió Ft. Közvetített szolgáltatások ellenértéke 79,0 millió Ft eredeti előirányzattal szemben 36,9 millió Ft bevétel realizálódott. A bevétel jelentős része az államháztartáson kívülre történő számlázásokból keletkezett. Egyéb működési bevételek jogcímen a 1 633,4 millió Ft eredeti előirányzathoz viszonyítva 2 323,6 millió Ft teljesült, amely jelentős különbség a végrehajtási bevétel alultervezéséből adódott. A 2014. évhez képest az egyéb működési bevétel 31,7 %-kal növekedett. Jelentősebb bevételi jogcímek: - kártérítési bevétel jogcímen 9,9 millió Ft keletkezett, amelyből a foglalkoztatottak tanulmányi szerződéseinek felbontásával kapcsolatos teljesítés 6,9 millió Ft, az elveszett küldeményekhez kapcsolódó postai kártérítésekből 2,4 millió Ft teljesült, - kötbér, késedelmi kamat, késedelmi pótlék bevétel 10,0 millió Ft, amelyből 4,4 millió Ft kiszámlázott kötbér, 5,6 millió Ft késedelmi kamathoz kapcsolódó követelés teljesítése. - egyéb költség visszatérítésekből, utólagos egyéb térítésekből jogcímen 476,7 millió Ft realizálódott, amelyből 76,8 millió Ft az adójegy visszáruból származó költségtérítésből, 10,3 millió Ft a SZÉP kártyákon fel nem használt összegek visszautalásából és 351,3 millió Ft a Magyar Posta által teljesített kedvezményből keletkeztek. - egyéb különféle működési bevételek jogcímen 1 745,1 millió Ft keletkezett, amelyből a 1 545,5 millió Ft teljesítés a 49/2012. NGM rendelet alapján az adó-végrehajtási eljárás során felmerült végrehajtási költség megtérüléséből adódott. A bevétel tervezése az előző évi teljesítési adatok alapján történt, ezért az előirányzat év végén a befolyt összegnek megfelelően módosításra került. Jelentős összegben (149,1 millió Ft) teljesültek a NAV részére megítélt és megfizetett perköltségek. Felhalmozási bevételek A Felhalmozási bevételek eredeti előirányzata 0,1 millió Ft, melyhez 7,7 millió Ft teljesítés kapcsolódik az eredeti előirányzatot 7,6 millió Ft-tal haladta meg. Itt került elszámolásra 2,4
millió Ft ingatlan értékesítés, 4,7 millió Ft járműértékesítés és 0,6 millió Ft egyéb gép (pl informatikai eszközök) értékesítés bevétele. Működési célú átvett pénzeszközök A működési célú átvett pénzeszköz módosított előirányzata 335,3 millió Ft. Európai Uniós projektek bevételei A Hercule II. program keretében OLAF/2013/D5/055 számú, a „Technikai segítségnyújtás a cigaretta és dohány jelenlétének kimutatásához” projekthez kapcsolódóan 2015-ben beérkezett 9,8 millió Ft, amelyből 1,5 millió Ft egyéb működési célú átvett pénzeszközként került előirányzatosításra. A Hercule III. program keretében az OLAF/2015/D1/015 számú, „Az EU külső és belső határain jelentkező, az EU pénzügyi érdekeit érintő jogsértések elleni hatékony fellépés elősegítése érdekében a nemzetközi együttműködés fokozása az érintett partnerhatóságok között” projekthez kapcsolódóan 2015-ben 6,9 millió Ft érkezett be, amely egyéb működési célú átvett pénzeszköz jogcímen került előirányzatosításra. A Horizon 2020 program keretében megvalósuló C-BORD projektre 2015-ben 15,5 millió Ft lett előirányzatosítva egyéb működési célú átvett pénzeszközként. Az Europol által kezelt, „A közösségi körhintacsalásokkal (MTIC) kapcsolatos ismeretek bővítése és a működési kapacitás megerősítése”című projektre 2015-ben a NAV-hoz 15,8 millió Ft érkezett be, amely működési célú átvett pénzeszközként került előirányzatosításra. TAIEX „Technikai Segítségnyújtási Információcsere” című pályázat keretében a TAIEX 58998 számú „3 szerb szakértő részére magyarországi tanulmányút” elnevezésű munkalátogatásra 0,3 millió Ft, a TAIEX 60009 számú „Az azeri Adóügyi Minisztérium 3 adóügyi szakértője részvételével munkalátogatás lebonyolítása Magyarországon” munkalátogatásra 0,3 millió Ft került előirányzatosításra működési célú átvett pénzeszközként. Így 2015. évben összesen a TAIEX programra 0,6 millió Ft támogatásban részesült a NAV. 2015. évben az EUROJUST keretében 0,3 millió Ft érkezett be, amely működési célú átvett pénzeszközként lett előirányzatosítva. Dohánygyártók által biztosított támogatás A dohánytermékek hamisítása- és csempészete elleni tevékenység ösztönzése érdekében kapott pénzügyi forrás intézményi felhasználása érdekében 292,3 millió Ft értékű támogatásban részesült a NAV. A befolyt bevétel összegéből 2,4 millió Ft a NAVOSZ által fel nem használt támogatás visszautalt összege.
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Az OLAF/2013/D5/055 számú, a „Technikai segítségnyújtás a cigaretta és dohány jelenlétének kimutatásához” projekthez kapcsolódóan 2015-ben beérkezett 9,8 millió Ft, amelyből 8,3 millió Ft egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközként. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről bevételek eredeti előirányzata 244,8 millió Ft, amely év közben 32,8 millió Ft többletbevétel előirányzatosításával került megemelésre, így összesen 277,6 millió Ft állt rendelkezésre a munkáltatói kölcsön igények kielégítésére. Központi, irányító szervi támogatás A központi, irányító szervi támogatás eredeti előirányzata 124.667,2 millió Ft, mely összességében 32.631,8 millió Ft-tal kormányzati, -2627,9 millió Ft-tal irányító szervi hatáskörben módosításra került. A módosított előirányzat és a teljesítés összege 154.671,1 millió Ft. Költségvetési maradvány 2014. évi költségvetési maradvány A NAV igazgatása 2014. évi költségvetési maradvány összege 14.103,8 millió Ft, melyből a kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradvány összege 13.294,0 millió Ft, míg kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány összege 809,8 millió Ft. A 2014. évi kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradvány felhasználása millió Ft-ban, egy tizedessel
Kiemelt előirányzat Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Összesen:
Maradvány összege
2015. évi felhasználás
Fel nem használt
Meghiúsult
2.644,4
2.644,4
0,0
0,0
1.954,0
1.954,0
0,0
0,0
5.838,9
5.580,8
151,8
106,3
53,6
43,7
9,9
0,0
895,9 1.884,4
727,9 533,8
65,6 1.023,2
102,4 327,4
22,8
22,8
0,0
0,0
13.294,0
11.507,4
1.250,5
536,1
2014. évi költségvetési maradvány 2015. évi felhasználása A 2014. évi maradvány 2015. évi felhasználása a személyi juttatások 2.644,4 millió Ft és kapcsolódó járulékai 1.954,0 millió Ft összegének kiegyenlítésén túl az alábbiak szerint alakult: A Dologi kiadások teljesítési összege kiadási jogcímeként az alábbiak szerinti: adatok millió Ft-ban Kiadási jogcím megnevezése Összeg Szakmai anyagok beszerzése 147,3 Üzemeltetési anyagok beszerzése 821,8 Árubeszerzés 59,2 Informatikai szolgáltatások igénybevétele 1.962,7 Egyéb kommunikációs szolgáltatások 6,5 Közüzemi díjak 77,3 Bérleti és lízing díjak 23,5 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások 451,0 Közvetített szolgáltatások 0,1 Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások 212,2 Egyéb szolgáltatások 673,9 Kiküldetések kiadásai 2,9 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó 1.034,3 Fizetendő általános forgalmi adó 32,9 Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai 1,5 Egyéb dologi kiadások 73,7 Összesen 5.580,8 A kifizetett összeg 35%-a informatikai szolgáltatások igénybevétele, 18,5%-a az áfa, 14,7% az üzemeltetési anyagok beszerzése, 12,1% az egyéb szolgáltatások, valamint 8,0% a karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásai. Egyéb működési célú támogatások - Bérkompenzáció 2014. évi fel nem használt összege (12,2 millió Ft) - NAV 2014. évi többletbevételének felhasználása nem került engedélyezésre, az NGM részére átutalt összeg (31,3 millió Ft) - EU projekthez (Külső Határok Alap) kapcsolódó visszafizetési kötelezettség 0,2 millió Ft Beruházások adatok millió Ft-ban Kiadási jogcím megnevezése Összeg Immateriális javak beszerzése, létesítése 204,6 Ingatlanok beszerzése, létesítése 40,5 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése 105,8 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése 222,6 Beruházási célú előzetesen felszámított általános 154,4 forgalmi adó Összesen 727,9
Felújítások A 2014. évi maradvány felújítási kiadásainak 533,8 millió Ft összege az ingatlan felújítások kiadásain teljesült. Egyéb felhalmozási célú kiadások Az egyéb felhalmozási célú kiadások teljesítése 22,8 millió Ft, mely a foglalkoztatottak részére nyújtott munkáltatói kölcsön összege. 2014. évi maradvány 2015. évi ki nem fizetett összege Dologi kiadások Az áthúzódó kötelezettségvállalások összege 151,8 millió Ft, melyből 20,5 millió Ft az Európai Uniós programokhoz, míg 131,3 millió Ft az intézményi kiadásokhoz kapcsolódik. Egyéb működési célú kiadások A 2015. év előtt keletkezett 9,9 millió Ft maradvány ki nem fizetett összege Európai Uniós programokhoz kapcsolódik. A fel nem használt összegek visszautalásáról rendelkezés nem történt, ezért a pénzügyi rendezésük nem történhetett meg. Beruházások A fel nem használt költségvetési maradvány 65,6 millió Ft, melyből 22,2 millió Ft a Tatabánya, Erdész u-i ingatlan beruházási munkáival összefüggésben keletkezett, mert a kivitelezővel peres ügy van folyamatban, amely a kivitelezés minőségi kifogásait érinti. Felújítások - A Budapest, Gvadányi u. 69/A épület homlokzatrekonstrukciója, kapcsolódó tűzvédelmielektromos-, és gépészeti hálózatának felújítása tárgyában keletkezett maradvány 1.015,0 millió Ft. A beruházás folyamatban van, határideje 2016. május 15., a szerződéses összeg várhatóan 2016. június 30-ig kifizetésre kerül. - 3501 Miskolc Széchenyi u.10. portálok cseréje és kapcsolódó helyiségek belső felújítására vonatkozó tervezési munkák maradványa 4,0 millió Ft. A tervezési díj – a tervező kivitelezési tervdokumentáció leszállításának késedelme miatt - tervező részére csak 2016 első negyedévében került kifizetésre, - további fel nem használt maradvány összeg 4,2 millió Ft. A 2015. évi beszámolás során megállapítást nyert, hogy az 1.250,5 millió Ft fel nem használt összegből 2015. december 31-ig 164,9 millió Ft kötelezettségvállalás meghiúsult, amely a 2015. évi szabad maradvány részét képezi.
2015. évi költségvetési maradvány A 2015. évi költségvetési maradvány összege 16.371,0 millió Ft. A kötelezettségvállalással terhelt maradvány 14.641,6 millió Ft, melyből a központi költségvetést megillető rész 15,0 millió Ft, míg a kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány 1.729,4 millió Ft. A kötelezettségvállalással nem terhelt 1.729,4 millió Ft költségvetési maradvány eltérő célú visszahagyását az informatikai szolgáltatások igénybevétele rovaton jelentkező hiány részbeni finanszírozására javasolta engedélyezni a NAV. Az 1164/2016. (IV. 5.) Korm. határozat értelmében a Kormány azonban 1.729,4 millió Ft-ból 500,0 millió Ft átcsoportosítását rendelte el a Miniszterelnökség részére. A 2014. évi meghiúsult maradvány fennmaradó 36,1 millió Ft további intézkedésig fel nem használható maradvány összeg. A NAV törvény 86/C. § (1) alapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága - a közfeladat eredményesebb ellátása céljából - 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadt a NAV-ba. A beolvadást követően a NAV mint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága általános és egyetemes jogutódja látja el a beolvadó költségvetési szerv közfeladatait. A jogszabályban foglaltaktól eltérően ezen szervek megszűnésének dátumaként 2015. december 31-e került megjelölésre a megszüntető okiratokban. A megszűnt költségvetési szervek előirányzat-felhasználási keretszámláinak egyenlegei is 2015. december 31-i nappal kerültek átvezetésre a Nemzeti Adó- és Vámhivatal előirányzat-felhasználási keretszámlájára. Előzőekre tekintettel, a megszűnt szervek költségvetési maradványát és az azt terhelő kötelezettségvállalások állományát az 1. NAV igazgatása cím beszámolója tartalmazza. A NAV 2015. évi kötelezettségvállalással terhelt maradványa
Kiemelt előirányzat Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Összesen:
NAV Összesen igazgatása 2.800,3 2.599,7
NAV BF 151,5
NAV KEKI 49,1
1.894,6
1.733,7
110,8
50,1
6.889,4
6.650,4
156,8
82,2
14,8
14,8
0,0
0,0
1.688,0
1.485,2
122,3
80,5
1.338,2
1.254,8
65,1
18,3
16,3
16,3
0,0
0,0
14.641,6
13.754,9
606,5
280,2
A továbbiakban a költségvetési maradványt terhelő kötelezettségvállalások állománya a kötelezettséget eredetileg vállaló költségvetési szervek szerinti bontásban kerül bemutatásra.
1. NAV igazgatása cím A NAV igazgatása 2015. évi költségvetési maradványát terhelő NAV igazgatása szervei által vállalt áthúzódó kötelezettségek összege 13.754,9 millió Ft. A kötelezettségvállalással lekötött, önrevízió alapján elvonásra kerülő összeg 14,9 millió Ft, amely a költségvetési szerveknél és az egyházak közcélú tevékenységet folytató intézményeinél foglalkoztatottak 2015. évi kompenzációjáról szóló 349/2014. (XII. 29.) Korm. rendelet alapján a központi költségvetési szervek foglalkoztatottainak 2015. évi kompenzációjához nyújtott támogatás fel nem használt összege. Az alábbiakban a 2015. évi kötelezettségvállalással terhelt maradvány kerül bemutatásra. A Személyi juttatások 2015. évi kötelezettségvállalással terhelt maradványa 2.599,7 millió Ft. A keletkezett – kötelezettségvállalással terhelt – költségvetési maradvány a bérkompenzáció, a céljuttatás munkavállalói adó- és járulék terhei, túlóra, éjszakai-, gépjárművezetői-, készenléti-, veszélyességi pótlék, szabadság pénzbeli megváltása, végkielégítés, jubileumi jutalom, törzsgárda jutalom, távolléti díjak, napidíjak, cafeteria, közlekedési-, éleslátást biztosító szemüveg-, ruházati költségtérítés, továbbá a felmentésre kerülő alkalmazottak felmentési átlagkeresetének és a bérkompenzáció fel nem használt önrevíziós összegének fedezete. A Munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó 2015. évi maradványa a Személyi juttatás előirányzaton képződött maradványhoz kapcsolódó munkaadói közterhekre vonatkozó kötelezettségvállalások összege 1.733,7 millió Ft, mely tartalmazza a bérkompenzáció fel nem használt 3,2 millió Ft összegét. A Dologi kiadások 2015. évi kötelezettségvállalással lekötött 6.650,4 millió Ft maradvány részét képezi a Főigazgatóságok/Intézetek Dologi kiadások kiemelt előirányzatait terhelő áthúzódó maradvány 887,6 millió Ft összege, mely a határátkelőhelyek üzemeltetési költsége (149,4 millió Ft), adó-zárjegy beszerzése (228,5 millió Ft) és egyéb, a folyamatos működéssel kapcsolatos költségek tárgyában keletkeztek.
Az Egyéb működési célú kiadások 2015. évi áthúzódó kötelezettségvállalás összege 14,8 millió Ft, melyből 2015. évben a „Pénzügyőr Sportegyesület 2015.évi működési feltételeinek biztosítása” tárgyában keletkezett maradvány összege 4,9 millió Ft. A maradványból 2,8 millió Ft-ra érkezett elszámolás, a fennmaradó összegre további elszámolás beérkezése várható. A Beruházások 2015. évi áthúzódó kötelezettségvállalások összege 1.485,2 millió Ft. A Felújítások kiemelt előirányzaton keletkezett áthúzódó maradvány 1.254,8 millió Ft. Az Egyéb felhalmozási célú kiadások kiemelt előirányzatot terhelő 2015. évi áthúzódó kötelezettségvállalások összege 16,3 millió Ft, mely 10 fő foglalkoztatott részére jóváhagyott, visszafizetendő lakáscélú kölcsön összege. 2016. év első két hónapjában a munkáltatói
kölcsön keretet érintő 2015. évről áthúzódó teljes kötelezettségvállalás állomány kifizetése megtörtént. 2. Bűnügyi Főigazgatóság cím A NAV igazgatása 2015. évi költségvetési maradványát terhelő Bűnügyi Főigazgatóság által vállalt áthúzódó kötelezettségek összege 606,5 millió Ft. A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó kiemelt előirányzatokon keletkezett maradvány jellemzően a NAV BF személyi állományába tartozók részére 2015. év december hónapjában kifizetett nettó juttatások után fizetendő, könyveléstechnikai okok miatt 2016 januárjában könyvelésre kerülő, dolgozót terhelő közterhek összegét, illetve a NAV BF által a külső személyi juttatás keretében elszámolandó, 2015. év során különböző bűnügyekben kirendelt szakértők, tolmácsok díjait és ennek közterheit tartalmazza. A dologi kiadások kiemelt előirányzat keletkezett maradványa a szakmai munka támogatása érdekében 2015. év decemberében előzetes igényfelmérés alapján tett megrendelések, illetve a NAV BF folyamatos működésének biztosítása érdekében felmerült kiadások (üzemeltetési anyagok, közüzemi díjak, bérleti díjak, karbantartási szolgáltatások), a Speciális Működési kiadások és Különleges Ügyek kiadásainak összegét, valamint a NAV BF által a különböző bűnügyekben 2015. évben kirendelt szakértők, tolmácsok és fordítási szolgáltatások díjainak 2015. évben nem teljesült összegét tartalmazza. A beruházások kiemelt előirányzaton a maradvány keletkezésének egyik oka, hogy az 1982/2013. (XII. 29.) Kormány határozat beszerzési tilalmat rendelt el az informatikai eszközök tekintetében. Az eljárás megindítására vonatkozó engedélyek 2015. év második felében álltak rendelkezésre, ezért a megindításra került közbeszerzési eljárások lezárására, illetve a szerződések teljesítésére 2015. évben nem volt lehetőség. A szerződéskötés valamennyi informatikai eszköz esetében 2016. évben történt meg. Szintén beruházási maradványként jelentkezik a NAV BF 2015. évben 5 db személygépkocsi beszerzésére indított közbeszerzési eljáráshoz biztosított fedezet, a NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna Megyei Osztályának elhelyezése érdekében folyamatban lévő, Szekszárd Bezerédj úti ingatlanban történő elhelyezéshez szükséges bútor beszerzés, valamint az ingatlan biztonságtechnikai rendszerének kiépítéséhez szükséges fedezet, a felderítői szakmai munka biztonságos feltételeinek kialakítása érdekében a győri ingatlanban biztonsági terület kiépítéséhez szükséges fedezet, valamint több, a szakmai munkát, illetve a napi működést segítő kisértékű tárgyi eszközök beszerzéséhez szükséges fedezet. A felújítások kiemelt előirányzatán keletkezett maradvány a NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna Megyei Osztályának elhelyezése érdekében folyamatban lévő, Szekszárd Bezerédj úti ingatlan felújításához kapcsolódóan a tervezői művezetés és műszaki ellenőri feladatokra igénybe vett szolgáltatás költségét tartalmazza. 3. Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet cím A NAV igazgatása 2015. évi költségvetési maradványát terhelő NAV KEKI által vállalt áthúzódó kötelezettségek összege 280,2 millió Ft.
Az 1206/2015. (IV.9.) Korm. határozat a központi költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2015. évi kompenzációjának finanszírozására 18,0 millió Ft és 4,8 millió Ft járulék többlettámogatás biztosításáról rendelkezett. Az 1913/2015. (XII.11.) Korm. határozat a központi költségvetési szervek foglalkoztatottainak 2015. évi kompenzációjához nyújtott támogatás elszámolása címén a NAV KEKI 2015. évi költségvetése terhére 0,6 millió Ft személyi juttatás és járulékösszeg átcsoportosítását írta elő. A jóváhagyott támogatásból fel nem használt összeg önrevízió alapján elvonásra kerül. A Személyi juttatások kiemelt előirányzaton a 2015. év végi személyi juttatás jellegű kifizetések munkavállalókat terhelő járulékai és a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások jogcímén belül a megbízási díjak áthúzódó pénzügyi teljesítése miatt 49,1 millió Ft értékű maradvány keletkezett. A Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó költségvetési maradványa az előbbiekben felsorolt kifizetések munkaadók által fizetendő járulék fedezete 50,1 millió Ft. Dologi kiadások kiemelt előirányzaton az áthúzódó kötelezettségek 82,2 millió Ft, a Felhalmozási költségvetés kiemelt előirányzatain szintén az áthúzódó kötelezettségek, valamint a kötelezettségek jellegéből adódóan a megvalósítás időigénye miatt 98,8 millió Ft maradvány keletkezett. A gazdálkodás és a vagyonváltozás összefüggései A NAV igazgatása vagyoni helyzetét tekintve – az előző évhez hasonlóan - minimális csökkenés jellemző. A NAV igazgatása vagyonának jelentős hányada továbbra is a nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök (76,2%), amely azt mutatja, hogy az eszközállomány, döntő többségében tárgyi eszköz formájában a működést éven túl szolgálja. A rövidtávon bevonható eszközök, azaz a pénzeszközök és a követelések együttes részaránya a 2014. évhez képest kis mértékben növekedett (16,4%-ról 21,8%-ra), elsősorban a forintszámlák év végi egyenlegének köszönhetően. A kötelezettségek 2014. évhez viszonyított kedvezőtlen alakulását teljes mértékben a kötelezettség jellegű sajátos elszámolások jelentős növekedése okozta, mely a 2015. december 31-ig önálló Bűnügyi Igazgatóság megszűnéséhez kötődően a letéti számlán lévő egyenleg átvezetéséből adódott. Az összes forráson belül még mindig alacsony arányt képvisel, ez az intézmény fizetőképességét nem veszélyeztette. 2015. évben az ingatlan elidegenítéséből származó bevétel a NAV igazgatásánál 2,4 millió Ft nettó értékben keletkezett, amely a szolgálati lakások értékesítéséből adódott. A gépjárművek értékesítéséből 4,7 millió Ft származott.
A NAV igazgatása 2014. és 2015. évi mérleg adatai millió Ft, egy tizedessel ESZKÖZÖK
FORRÁSOK Érték
Megnevezés
A/I. Immateriális javak A/II. Tárgyi eszközök A/III. Befektetett pénzügyi eszközök A) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK B/I. Készletek
B) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK
83 104,8 73 290,5 1 442,6
106,4%
1 355,5
1 442,6
G/IV. Felhalmozott 106,4% eredmény
0,0
0,0
0,0%
0,0
5,4
0,0% G) SAJÁT TŐKE
14 187,6 18 107,5 112,7 134,0
C) PÉNZESZKÖZÖK
14 300,3 18 246,9
F) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
G/III. Egyéb eszközök 88,2% induláskori értéke és változásai
1 355,5
C/I. Hosszú lejáratú betétek C/II. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek C/III. Ft számlák C/IV. Devizaszámlák
D/I. Költségvetési évben esedékes követelések D/II. Költségvetési évet követően esedékes követelések D/III. Követelés jellegű sajátos elszámolások D) KÖVETELÉSEK E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK
Érték
Változás mértéke 2014. év 2015. év Megnevezés (%) 3=2/1 1. 2. 3. 7 349,3 6 104,7 83,1% G/I. Nemzeti vagyon 75 755,5 67 185,8 88,7% induláskori értéke G/II. Nemzeti vagyon 0,0 0,0% 0,0 változásai
266,9
453,8
127,6% H/I. Költségvetési évben 118,9% esedékes kötelezettségek H/II. Költségvetési évet 127,6% követően esedékes kötelezettségek
2 028,3
92,0%
11,2
242,3
2163,4%
2 480,4
2 724,4
6,6
66,7
393,0
102 356,9 96 164,1
2014. év
2015. év
4.
5.
206 171,3
206 171,3
100,0%
-8 761,9
-13 035,6
148,8%
9 876,0
9 876,0
100,0%
-107 -122 996,2 868,4
114,0%
-15 127,8
-1 755,2
11,6%
84 289,2
78 260,2
105,0%
3 090,4
2 211,3
71,6%
315,3
160,7
51,0 %
170,0%
2 202,3
1 109,3
G/VI. Mérleg szerinti eredmény
Változás mértéke (%) 6=5/4 6.
H/III. Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások
109,8% H) KÖTELEZETTSÉGEK
214,3
2 185,0 1019,6%
3 620,0
4 557,0
125,9%
0
0
0
14 447,7
13 346,9
92,3%
102 356,9
96 164,1
93,9%
1010,6% I) KINCSTÁRI SZÁMLAVEZETÉSSEL KAPCSOLATOS 35,4% ELSZÁMOLÁSOK J) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 93,9% FORRÁSOK ÖSSZESEN
A NAV igazgatása vagyona 2015. december 31-én 96.164,1 millió Ft volt. Eszközök Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök A befektetett eszközök mérlegben kimutatott állománya 2014. évhez viszonyítva 9.814,3 millió Ft-tal csökkent. A csökkenés a beszerzések mérséklésével és az elhasználódás növekedésével magyarázható.
A befektetett eszközök legnagyobb részét, 91,7 %-át továbbra is a tárgyi eszközök teszik ki, ezen belül az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 91,7%-os arányban képviselik a vagyon legnagyobb hányadát. 2015. évben az állomány bruttó érték növekedése 11.261,2 millió Ft, míg a csökkenése 18.766,9 millió Ft volt, amely így összességében a 2015. év végi állományt 7.505,7 millió Ft-tal csökkentette. Az eszközállomány növekedése legnagyobb mértékben az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok és az immateriális javak állománycsoportban következett be, 3.619,1 millió Ft és 3.327,0 millió Ft értékben. A immateriális javak növekedés összegéből beszerzésekből került aktiválásra 413,5 millió Ft. Az összes beszerzésből 279,0 millió Ft informatikai beszerzés, 82,0 millió Ft vagyonvédelmi és tűzjelző rendszerbeszerzés, 32,0 millió Ft gépjármű beszerzés történt. Más vagyonkezelőtől (pl. MNV Zrt., Bűnügyi Főigazgatóság, KEKI, KEF) átvétel összesen 1.014,5 millió Ft értékben történt, melyből 918,0 millió Ft a Budapest, Zoltán utcai és a Debrecen, Könyök utcai ingatlanok átvétele, 96,5 millió Ft egyéb gép, berendezés átvétele. Az eszközállomány állománycsökkenés 46,0 %-a, 8.628,2 millió Ft értékben az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok, míg 36,6%-a, 6.877,9 millió Ft a gépek, berendezések, felszerelések, járművek eszközcsoportoknál következett be. A legnagyobb összegű állományváltozás az eszközök más vagyonkezelőnek történő átadás jogcímen jelentkezett, 7.519,5 millió Ft. Ennek fő oka, hogy a határátkelőhelyek üzemeltetésének ellátása átkerült a Rendőr-főkapitányságok feladatkörébe. Ez a változás a NAV igazgatása vagyonát 2015. évben összesen 6.383,2 millió Ft értékben csökkentette, amelyből az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 6.382,2 millió Ft, a gépek, berendezések, felszerelések 1,0 millió Ft. Átadásra kerültek továbbá 140,7 millió Ft értékben járművek az Országos Katasztrófavédelmi Főigazgatóság részére és 88,4 millió Ft értékben ingatlanok az MNV Zrt. részére. Eszközértékesítés az állományban bruttó 75,8 millió Ft csökkenést eredményezett. 11 db felesleges, használatra alkalmatlan gépjármű került értékesítésre 64,2 millió Ft értékben, valamint 221 db egyéb felesleges gép, berendezés, számítástechnikai eszköz a dolgozók részére 11,6 millió Ft összegben. Hiány, selejtezés, megsemmisülés miatti eszköz csökkenés értéke 4.056,1 millió Ft (káresemény, selejtezés, leltárhiány, befejezetlen beruházás meghiúsulása), továbbá térítésmentes átadás értéke (Tornyiszentmiklós Önkormányzat részére konténer átadása): 4,2 millió Ft. A NAV igazgatása szervei közötti eszköz átadás-átvétel 2015. évben 4.645,1 millió Ft értékben történt új eszközbeszerzések területi szervek részére történő leadása, illetve a szervek közötti átcsoportosítások miatt. Ezen a jogcímen történt eszközmozgások az immateriális javak eszközcsoportot 1.094,8 millió Ft értékben, míg a gépek, berendezések, felszerelések, járművek eszközcsoportot 2.086,8 millió Ft értékben érintették. Ezek a mozgások a NAV igazgatása vagyonában változást nem eredményeztek. Az egyéb
csökkenések/növekedések garanciális cseréből és adminisztratív rendezésekből eredtek (pl. számlaszámok, cikkszámok közötti átsorolás). A mérlegben szereplő immateriális javak és tárgyi eszközök (beruházás nélkül) használhatóságának átlagos szintje 38,4 %-os, ami az előző évi 39,0 %-os arányhoz viszonyítva kismértékű, romlást mutat az alacsony mértékű beszerzés és az elszámolt értékcsökkenés magas mértéke miatt, amely kiemelten az immateriális javak és a gépek, berendezések, felszerelések, járművek állományánál jelentkezik.
Az immateriális javak, tárgyi eszközök állománya, használhatósága 2015. december 31.
Megnevezés 1 Immateriális javak Ingatlan és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Összesen
Bruttó érték 2 47 033
adatok millió Ft-ban %-ban Teljesen ÉrtékNettó leírt Használcsökkenés érték eszközök hatóság mértéke értéke 3 4 5=3/2 6=100%-5 6 105 26 996 13,0 87,0
81 417
61 620
8
75,7
24,3
60 356 19
4 858 10
46 868 5
8,0 52,6
92,0 47,4
697 189 522
697 73 290
0 73 877
100,0 38,7
0,0 61,3
Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök A NAV igazgatása értékpapírral nem rendelkezik, a forgóeszközök állományát teljes mértékben a vásárolt készletek teszik ki. Készletállományának alakulása A raktáron lévő készletek aránya az összes eszközön belül 1,5%, amely a 2014. évhez hasonlóan alakult. Az állományban a 2014. évhez képest 6,4 %-os növekedés következett be, amely változást elsősorban a munka-, védő- és egyenruhák, a raktári áruk (zárjegyek), valamint az irodaszerek, nyomtatványok készletfajták okozták. A legnagyobb csökkenés az egyéb szakmai anyagoknál következett be. 2015. évben a beszerzés 1.599,6 millió Ft, ezzel szemben a felhasználás 1.642,5 millió Ft értékben történt, amely 42,9 millió Ft-tal csökkentette az év végi állományt.
Követelések Közhatalmi bevételre, működési bevételre, felhalmozási bevételre A mérlegben a követelések az Áhsz. előírásai alapján az esedékesség szerinti megbontásban szerepelnek. 2015. évben a közhatalmi, működési és felhalmozási bevételhez kapcsolódó teljes követelésállomány mindössze 1,0%-kal több volt, mint 2014. évben. A költségvetési évben, illetve a költségvetési évet követő évben esedékes követeléseken belül a működési bevételhez kapcsolódó követelések aránya továbbra is a legmagasabb (97,0%, illetve 88,2%). Ezen a jogcímen év végén a követelésállomány 448,0 millió Ft volt, amelyből a költségvetési évben esedékes 395,2 millió Ft. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök A foglalkoztatottak részére nyújtott munkáltatói kölcsönökkel kapcsolatos követelés állomány mérlegben kimutatott értéke hasonlóan alakult a 2014. évhez képest. A 2015. december 31- én fennálló kölcsön állomány 1.961,6 millió Ft, amely összesen 1.266 fő részére nyújtott munkáltatói kölcsönök összegéből tevődik össze. Ebből hátralék 9,2 millió Ft, amely 66 fő munkáltatói kölcsönét érinti. Foglalkoztatottakkal szemben 5 fő esetében került sor végrehajtási eljárásra, amely még nem vezetett eredményre, így ezen követelésállomány (4,3 millió Ft összegben) a 0-s számlaosztályban peresített követelésként került kimutatásra. 2015ben 223 fő munkáltatói kölcsöne esetében 57,7 millió Ft összegben – 50 %-os engedménnyel történő visszafizetés, rendkívüli elengedés, valamint szolgálati évek után járó kedvezmény jóváírása – történt elengedés a fennálló tőketartozásból. Követelés jellegű sajátos elszámolások A záró állomány a nyitó adathoz képest jelentős növekedést mutat, mintegy 242,4 millió Ft. Az év végén kimutatott állományban 194,9 millió Ft értékben a folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások szerepelnek, mely a teljes állomány 80,4%-át teszi ki. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások A 2015. évi mérlegben kimutatott 65,1 millió Ft a december havi kifizetett illetményhez kapcsolódik. Aktív időbeli elhatárolások Az Áhsz. szabályai alapján 393,0 millió Ft került aktív időbeli elhatárolásként elszámolásra, amelyből 55,1 millió Ft tárgyévhez kapcsolódó bevétel (foglalkoztatottak részére magáncélú telefon beszélgetés, továbbszámlázott közüzemi díjak, végrehajtási költség, költség visszatérítések), 337,9 millió Ft tárgyévben elszámolt, de következő évet érintő kiadások (2016. évi közüzemi díjak, előfizetések, vagyonbiztosítás, több évet érintő licencek).
Források Saját tőke A forrásokon belül a saját tőke részaránya 81,4 %. A nemzeti vagyon induláskori értéke 206.171,3 millió Ft, mely megegyezik a 2014. január 1-i állománnyal, a jogszabályban előírt változtatási ok a szervezetben nem történt. A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök állományának csökkenéséhez igazodva csökkent a nemzeti vagyon változásai 48,8%-kal. A felhalmozott eredmény soron kimutatott összeg az előző években kezelésbe vett eszközök tőkeváltozásait tartalmazza. A NAV igazgatása gazdálkodása nem eredményérdekeltségű, vállalkozási tevékenységet nem végez, a központi költségvetésből kapott támogatás és az intézményi bevételek biztosítják a pénzforgalmi jellegű kiadások forrását. A tevékenység összes kiadásának és bevételének aránya 101,2%, vagyis a működtetéssel kapcsolatban felmerültek olyan költségek (pl. értékcsökkenés) amelyek fedezete bevételi oldalon nem jelentkezik. Ennek eredményeként mind a felhalmozott, mind a mérleg szerinti eredmény negatív előjelű. Kötelezettségek A mérlegben a kötelezettségek az Áhsz. előírásai alapján az esedékesség szerinti megbontásban szerepelnek. A kötelezettségek az összes forráson belül 4,7%-os arányt képviselnek. A 2014. évhez viszonyítva a szállítói állományban 30,4%-os csökkenés történt. Csökkenés mutatkozik mind a költségvetési évben, mind a költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek tekintetétben. Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások Itt kerülnek kimutatásra 23,9 millió Ft értékben a kapott előlegek, az olyan átutalt összegek, amelyek beazonosíthatóak, de rendezésükre már csak 2016. évben kerülhetett sor, illetve az elhunyt dolgozók illetménynek letéti összegei. Sajátos forrásoldali elszámolás a más szervezetet megillető bevétel, amely a NAV igazgatásnál azért jelentős, mivel a központosított bevételkezelés eredményeként az igazgatás alá tartozó Intézetek és Főigazgatóságok a beérkezett összegeket csak beazonosítást és előírást követően utalhatják a Központi Hivatal által kezelt előirányzat-felhasználási keretszámlára. Addig más szervezetet megillető bevételként kell kezelniük. Az előző évi 214,2 millió Ft-tal szemben 2015-ben 2.185,0 millió Ft került kimutatásra, mely a Bűnügyi Főigazgatóság letéti számlájáról átkerült 1.956,8 millió Ft összegből ered. Passzív időbeli elhatárolások 2015. év végén 13.346,9 millió Ft összegben került elhatárolásra eredményszemléletű bevétel és passzív költség, ráfordítás. Az összes elhatárolás 87,4 %-a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő, de 2016. évben felmerülő költség, ráfordítás, amelyből 10.260,0 millió Ft a 2015. december havi személyi juttatások és közterhei. Mivel a mérlegkészítés időpontjáig a Magyar Államkincstártól nem érkezett meg a december havi bérfeladás hibátlan állománya, – az eredményszemléletű könyvvezetés követelményének eleget téve – a december havi
személyi juttatások időbeli elhatárolása az Államkincstár utalási analitikája alapján, számított adatok alapján történt meg. Halasztott eredményszemléletű bevétel a NAV igazgatásnál a különböző felhalmozási célú támogatásokkal (EKOP, KHA, HERCULE, ENPI pályázatokkal) kapcsolatban átvett pénzeszközök, értékcsökkenéssel még fel nem oldott összege, amely 1.653,3 millió Ft. 2. Bűnügyi Főigazgatóság cím A költségvetési szerv neve: Törzskönyvi azonosító száma: Honlap címe:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága 789466 http://www.nav.gov.hu
I. A szakmai tevékenység eredményeinek bemutatása A NAV bűnügyi nyomozó szervek 2015. évben 7 672 ismertté vált bűncselekmény gyanúja miatt indítottak büntetőeljárást, ez az előző év azonos időszakához képest 23,6 %-os csökkenést jelent. Ebből a hatáskörös bűncselekmények száma 6 961 volt. Az ismertté vált bűncselekmények 40,3 %-a költségvetési csalás, 9,0 %-a csődbűncselekmény, 8,3 %-a magánokirat hamisítás/hamis magánokirat felhasználása, 7,5 %a iparjogvédelmi jogok megsértése/iparvédelmi jogok megsértése, hét százaléka pedig a számvitel rendjének megsértése körébe tartozó bűncselekmény volt. A felderített hatáskörös bűncselekmények száma - az előző év hasonló időszakához viszonyítva – az alábbiak szerint alakult: -
a költségvetési csalás bűncselekmények száma 4 044-ről 3 094-re, közokirat hamísítás esetszáma 1 181-ről 480-ra, a csődbűncselekmény esetszáma 818-ról 688-ra, magánokirat hamisítás/hamis magánokirat felhasználása esetszáma 1 219-ről 639re, az orgazdaság esetszáma 538-ról 407-re a szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése bűncselekmények esetszáma 363-ról 236-ra, a számvitel rendjének megsértése bűncselekmények száma 544-ről 536-ra csökkent, az iparvédelmi jogok megsértése bűncselekmény esetszáma 449-ről 573-ra, a társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással visszaélés esetszáma 95-ről 114-re emelkedett.
Az ismertté vált bűncselekményekhez kapcsolódó elkövetési érték 136,6 Mrd Ft-ot tett ki, ez a tavalyi év hasonló időszakához képest 8,2 %-os csökkenést jelent, amelyből a költségvetési csalás körébe tartozó bűncselekmények elkövetési értéke közel 131 Mrd Ft volt. Az egyes büntetőeljárásokhoz kapcsolódóan, a nyomozóhatóság intézkedése, valamint az általa átadott adatok alapján más szerv (pl. adóztatási-, vámszervek) saját eljárásában foganatosított, a bűncselekmény elkövetésével okozott kár – részben, vagy egészben történő – megtérülését célzó intézkedések következtében az egyéb módon történt kárbiztosítás összege a vizsgált időszakban, 206 esetben közel 6,7 Mrd forint volt.
A szakterület továbbra is kiemelt figyelmet fordít a költségvetés bevételeit különösen nagymértékben csökkentő, szervezetten elkövetett pénzügyi bűncselekmények felderítési eredményeinek további növelésére, a felderítések eredményeként bevezetett intézkedésekkel a vagyonbiztosítás és a kárbiztosítás arányának fokozására. A beszámolási időszakban összesen 73 bűncselekmény kapcsán még a kísérleti szakaszban került sor a büntetőeljárás bevezetésére, ezért több mint 2,1 Mrd Ft összegben sikerült megelőzni a költségvetési bevételek csökkentését. A folyamatban lévő büntetőeljárásokban a „kárbiztosítás” összege 30,7 Mrd Ft-ot tett ki, ami 22,5 %-os kármegtérülést jelent. A dohánytermékekre elkövetett bűncselekményekkel összefüggésben 2015. évben 617 bűncselekmény kapcsán 43,2 millió szál dohányterméket foglaltak le, szemben a bázis időszak 758 bűncselekmény kapcsán lefoglalt közel 94 millió szál dohánytermékkel. A bűnügyi szakterület által iktatott ügyek száma kevéssel meghaladta a 10,3 ezer darabot, ez a bázis évhez viszonyítva 6,3%-kos csökkenést jelent. 2015-ben a NAV nyomozó hatóságai 5 374 nyomozást rendeltek el, és összesen 5 069 ügyben fejeződött be érdemben a nyomozás, amelyből 2 815 ügy vádemelési javaslattal zárult. A 2015. december 31-i állapot szerint 5 187 büntetőügy nyomozása volt folyamatban, amelyből a fél éven túli nyomozások száma 3 482 ügyet, az egy éven túli nyomozások száma 2 200 ügyet tett ki. 2015. évben a bűnügyi szakterület összesen 2 153 alkalommal továbbított – bűnmegelőzési célból – információkat szignalizáció formájában. A társhatóságokkal való együttműködés ezen formája 27 %-kal növekedett a bázisév adataihoz képest. A szignalizációval érintett összeg 22,5 Mrd Ft volt, ami negyede a bázis időszaki összegnek. A beszámolási időszakban a NAV bűnüldöző szervei 182 alkalommal indítottak titkos információgyűjtést és 198 korábban indított eljárást fejeztek be. A befejezett eljárások nyomán 145 büntetőeljárás indult, összesen 506 elkövetővel szemben. Az elkövetési érték mintegy 40,6 Mrd Ft, a lefoglalt, zár alá vétellel biztosított érték közel 14,7 Mrd Ft. A NAV Áru- és Bűnjelkezelő Hivatala - az egyes elkobzott dolgok közérdekű felhasználásáról szóló 2000. évi XIII. törvény alapján – 2015. évben közel 218,3 millió Ft értékben ajánlott fel lefoglalt termékeket karitatív célra, ebből ezidáig 63,6 millió Ft értékben fogadott el terméket a Karitatív Tanács. A Pénzmosás Elleni Információs Iroda a beszámolót érintő időszakban mintegy 10,5 ezer bejelentést, megkeresést, értesítést, tájékoztatást fogadott, és 976 esetben küldött megkeresést, tájékoztatást, információt belföldi és külföldi szervek részére. A szakterület információ továbbítás céljából 432 alkalommal adta meg az előzetes hozzájárulást külföldi pénzügyi információs egységnek. Az értékelési időszakban 1 839 újonnan bejelentett személyt vett nyilvántartásba. A jóváhagyásra benyújtott szabályzatok száma 495 db volt. Felügyeleti tevékenységi jogkörében eljárva az Iroda összesen 165 db ellenőrzést folytatott le. A Pmt. 35. § (1) bekezdése alapján 1 116 db intézkedést foganatosított.
II. A gazdálkodási tevékenység értékelése Az előirányzatok alakulása A Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. törvény alapján a XVI. Nemzeti Adó- és Vámhivatal fejezet, 2. cím 2015. évi költségvetésének főösszege 8.190,5 millió Ft, amelyet 8.166,7 millió Ft központi támogatás és 23,8 millió Ft saját bevétel fedez. A módosított előirányzat 11.267,1 millió Ft volt. A kiadási előirányzatból 10.223,5 millió Ft-ot központi támogatás, 966,7 millió Ft-ot az előző évek gazdálkodásából származó költségvetési maradvány fedez, a fennmaradó rész forrása pedig folyó bevétel. Az eltelt év során 3.076,6 millió Ft értékben, az eredeti előirányzat 37,6 százalékának megfelelő mértékben történtek előirányzat-módosítások. Előirányzatok teljesítésének levezetése
Megnevezés
2015. évi 2015. évi 2015. évi törvényi 2014. 2015. eredeti módosított módosított évi tény évi tény előirányzat előirányzat előirányzat 1.
Kiadás 10.468,8 ebből: 6.473,7 személyi juttatások Bevétel 41,7 Támogatás 10.381,8 Költségvetési 1.012,0 maradvány Létszám (fő) 1.219
5/1
5/4
3. 2. 4. 5. 6. 7. millió Ft-ban, egy tizedessel %-ban 8.190,5 8.190,5 11.267,1 11.267,1 107,6 100,0 5.252,7
5.252,7
6.764,6
6.764,6 104,5 100,0
23,8 8.166,7
23,8 8.166,7
–
–
966,7
966,7
1.290
1.290
1.290
1.241 101,8
76,9 76,9 184,4 100,0 10.223,5 10.223,5 98,4 100,0 95,5 100,0 96,2
Előirányzat-módosítások levezetése
Megnevezés 2014. évi C. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként Foglalkoztatottak kompenzációja Feltételhez kötött személyi juttatás kifizetéséhez kapcsolódó előirányzat módosítása
Kiadás
millió Ft-ban, egy tizedessel fő Kiadásból Bevétel Támogatás személyi Létszám juttatás
8.190,5
23,8
8.166,7
5.252,7
15,8
0,0
15,8
12,4
1.946,7
0,0
1.946,7
1.532,9
1.290
Intézményi többletbevételek előirányzatosítása NAV Elnökének döntése alapján 5 fő státusz átcsoportosításához kapcsolódó előirányzat szintrehozás Előirányzat átcsoportosítása (NAVLegfőbb Ügyészség megállapodás szerint 2 fő vezénylése) Belső átcsoportosítás 2014. évi költségvetési maradvány igénybevétele Irányító szervi hatáskörben végrehajtott előirányzat átadás-átvétel speciális működési kiadásokra 2015. évi módosított előirányzat
53,1
53,1
0,0
0,0
21,4
0,0
21,4
16,9
5,4
0,0
5,4
4,0
0,0
0,0
0,0
222,2
966,7
966,7
0,0
167,9
67,5
0,0
67,5
0,0
11.267,1
1.043,6
10.223,5
6.764,6
1.290
Létszám alakulása A NAV BF 2015. évi tervezett átlagos statisztikai állományi létszáma (létszámkerete) 1.290 fő volt. Az év végi záró állomány 1.241 fő volt, amelyből 296 fő kormánytisztviselő, 15 fő munkavállaló 930 fő pénzügyőr. Az üres álláshelyek száma 14 fő volt, amelyből tartósan (legalább három hónapja) üres 7 fő. Kiadási előirányzatok A NAV BF 2015. évi eredeti kiadási előirányzata 8.190,5 millió Ft volt, a módosított előirányzat 11.267,1 millió Ft és a teljesítés 11.267,1 millió Ft volt. A kiadások a módosított előirányzathoz képest 100,0%-ban teljesültek. A kiadási előirányzatok szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a módosított előirányzat 96,1%-a a működést szolgálja, amelyből 76,3% a személyi juttatások és a munkaadói közterhek fedezetét biztosítja. Az intézmény üzemeltetését biztosító dologi kiadások az összes kiadási lehetőség közel 14,3%-át teszi ki. A felhalmozási célú előirányzatok aránya 3,9%-os.
A főbb kiadási előirányzatok összetétele, felhasználása A 2015. évi kiadási előirányzat és teljesítése SorMegnevezés szám 1. Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális 2. hozzájárulási adó
adatok millió Ft-ban Eredeti Módosított Teljesítés előirányzat előirányzat 5.252,7 6.764,6 6.764,6 1.381,7
1.832,4
3.
Dologi kiadások
1.396,0
1.607,6
4. 5. 6. 7. 8. 9.
Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Kiadások összesen
0,0 0,0 160,1 0,0 0,0 8.190,5
0,0 627,0 253,9 134,8 46,8 11.267,1
1.832,4 1.607,6 0,0 627,0 253,9 134,8 46,8 11.267,1
A kiadások feladatteljesítéssel összefüggő alakulása
Kormányzati funkció megnevezése Központi költségvetési befizetések Vámrendészet Egyéb rendészeti, bűnüldözési tevékenység Bűnmegelőzés
adatok millió Ft-ban Teljesítés 0,1 332,3 10.363,0 571,7
Személyi juttatások, Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó A NAV BF 2015. évi személyi juttatások eredeti előirányzata 5 252,7 millió Ft volt. 2015. december 31-én a személyi juttatások módosított előirányzata 6 764,6 millió Ft, a 2015. évi pénzügyi teljesítés 6 764,6 millió Ft volt. A kiadások a módosított előirányzathoz képest 100 %-ban teljesültek. A személyi juttatások kiemelt előirányzatán 2015. év során keletkezett megtakarítás a dologi kiadások fedezethiányának csökkentésére került felhasználásra 52,2 millió Ft összegben. A megtakarítás keletkezésének oka kettős: egyrészt fluktuáció miatti üres álláshelyek (számuk 20-30 fő között alakult), másrészt a tartósan távollévők és a helyettesítésükre foglalkoztatottak illetményének és egyéb juttatásainak különbözetéből ered. Az átcsoportosítást követően az előirányzaton kimutatható megtakarítás összege az átszervezésre való tekintettel teljes egészében átadásra került a NAV Igazgatás részére. Az átadott pénzeszköz teljes mértékben kötelezettségvállalással terhelt. A NAV BF személyi állományába tartozók átlagilletménye 2014. évben 312 035,- Ft, 2015. évben 313 534,- Ft volt. Az átlagilletmény emelkedése állománycsoportonként változó, melyet az alábbi táblázat szemléltet.
Állománycsoport hivatásos kormánytisztviselő munkavállaló
2014. évi átlagilletmény 335.520,- Ft 258.837,- Ft 117.156,- Ft
2015. évi átlagilletmény 338.758,- Ft 265.163,- Ft 120.740,- Ft
Az átlagilletmény mindhárom állománycsoport esetében emelkedett, melynek oka a soron történő illetve soron kívüli előléptetések, előresorolások, továbbá a kötelező legkisebb munkabér és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 347/2014 (XII.29) Korm. rendelet alapján végrehajtott béremelkedés következménye. Foglalkoztatottak személyi juttatásai A törvény szerinti illetmények teljesítésének alakulását a korábbi évekhez hasonlóan 2015. évben is a fluktuáció, az üres álláshelyek, a létszám-feltöltési ütemezés, valamint a tartós távollévők és a helyettesítésükre foglalkoztatottak illetményének különbözete befolyásolta. A betöltetlen álláshelyek száma 2015. évben átlagosan 23,6 fő, 2015. december 31-én 14 fő volt. A tartósan távollévők száma év közben átlagosan 60 fő, a helyettesítésükre alkalmazottak száma átlagosan 28 fő volt. 2015. december 31-én a tartósan távollévők száma 64 fő volt, a helyettesítők száma 29 fő volt. A betöltött létszám, a fluktuáció, az üres álláshelyek, valamint a tartós távollévők és a helyettesítésükre foglalkoztatottak bére alapján a törvény szerinti illetmények, a cafetéria juttatások, a közlekedési költségtérítés, valamint a külső személyi juttatások sorokon keletkezett megtakarítás. A keletkezett megtakarítás terhére került biztosításra a Nemzeti Ünnepek alkalmából jutalmazottak részére kifizetett jutalmak (11,0 millió Ft), a szolgálati idő módosítás következtében jubileumi jutalom kifizetésére jogosulttá válók részére kifizetett juttatás (0,7 millió Ft), jogviszony megszűnéshez kapcsolódóan keletkezett végkielégítés kifizetési kötelezettség (3,9 millió Ft), valamint a túlszolgálat pénzbeli megváltásának kifizetéséhez szükséges fedezet (20,3 millió Ft). A megtakarítás terhére év közben több ütemben átcsoportosításra került sor a dologi kiadások előirányzatának javára mindösszesen 52,2 millió Ft összegben. Külső személyi juttatások A külső személyi juttatások között egyrészt a szakmai feladatellátás során igénybe vett külső szakértők, tolmácsok díjazása, másrészt a személyi és a rendezvényi reprezentációs kiadások összege került elszámolásra. A szakértők, tolmácsok díjazásával kapcsolatban beérkező igénybejelentések alapján megállapítható, hogy a korábbi évek tendenciája folytatódik, azaz a kirendelt szakértők vállalkozóként működnek, így a fedezetet elsődlegesen nem személyi juttatás, hanem a dologi kiadások terhére kell biztosítani. A külső személyi juttatások előirányzatán a szakértők, tolmácsok díjazására elkülönített összeg a 2015. évi elemi költségvetésben 45,0 millió Ft, mely a maradvány előirányzatosítását
és az évközi módosításokat követően 49,2 millió Ft-ra növekedett. A 2015. év során tett lekötések figyelembe vételével a tárgyévi megtakarítás terhére 3,2 millió Ft a dologi kiadások kiemelt előirányzaton belül a K336 Szakmai kiadások rovat javára került átcsoportosításra, a kötelezettségvállalással terhelt összeg pedig az átszervezésre tekintettel átadásra került a NAV Igazgatás részére 12,9 millió Ft összegben. Dologi kiadások Készletbeszerzés Eredeti előirányzat: Módosított előirányzat: Felhasználás:
131,6 millió Ft 143,2 millió Ft 143,2 millió Ft
A készletbeszerzések legjelentősebb tételét az üzemanyag felhasználási kiadások alkotják, amely az összes kiadás 64,6 %-át adja. 2015. évben a felhasználás a 2014. évi adatokhoz képest csökkenést mutat. A költségcsökkenés okaként említhető meg, hogy a 2014. évben megkezdett selejtezési eljárás során a tervezett 56 db járműből 25 db (2002-2008 közötti évjáratú) jármű selejtezésére 2015. évben került sor. A selejtezett járművek közúti forgalomból 2015. februárban kerültek kivonásra. A teljes selejtezett állomány (56 db gépjármű) pótlására 52 db új gépjármű került beszerzésre, a további 4 db gépjármű pótlása 2015. évben nem történt meg. Az új, jobb fogyasztású járművek használata és a kisebb gépjárműpark hatással volt az üzemanyag költségre is. Az irodai papír 2015. évben 20,2 millió Ft kiadást jelentett, mely a 2014. évben teljeült kiadásokhoz képest 0,8 millió Ft-os növekedést mutat. 2015. év végén további 5,0 millió Ftos irodai papír megrendelésére került sor. A bűnügyi szakterület jelentős mennyiségű irodai papírt használ fel a szakmai feladatok ellátáshoz, tekintettel arra, hogy az ügyészségre, bíróságra az anyagok átadása elsősorban papír alapon történik. A készletbeszerzési kiadások tekintetében jelentős részt képvisel továbbá a NAV BF szakmai tevékenységéhez kapcsoló bűnügyi technikai munka során szükségessé váló a lefoglalt termékekhez kapcsolódó tároló edények, termékek (IBC tartály, bűnjelzsák) illetve a tartályok lezárásához, nyilvántartásához szükséges plomba és a csomagoláshoz elengedhetetlen fólia. Kommunikációs szolgáltatások Eredeti előirányzat: Módosított előirányzat: Felhasználás:
63,3 millió Ft 81,5 millió Ft 81,5 millió Ft
A kommunikációs szolgáltatások kiadásai 2014. évhez képest 94,5%-os növekedést mutat. Ennek egyik oka a 2014. második félévben megkötött 32 db új, multifunkciós berendezés bérlésével és teljes üzemeltetésével kapcsolatban megkötött szerződések életbelépése. 2014ben erre vonatkozóan csak féléves díj, míg 2015. évben már éves díj került kifizetésre. A számítógépes programkövetési és rendszerkövetési kiadások 2014. évhez képest 8 millió forintról 17,2 millió forintra emelkedtek. 2015 évben új szoftverek beszerzése valósult meg, ennek eredménye a szoftverkövetési kiadások 15%-os emelkedése.
Szolgáltatási kiadások Eredeti előirányzat: Módosított előirányzat: Felhasználás:
694,5 millió Ft 793,1 millió Ft 793,1 millió Ft
A szolgáltatási kiadások jelentős részét az ingatlan bérleti díjak összessége képezi. A NAV BF elhelyezésének biztosításához elengedhetetlen bérlemények igénybevétele, mivel a NAV BF kezelésében nincsenek az elhelyezés megfelelő biztosítására alkalmas ingatlanok. Vidéken, 7 helyen történik bérleményben az elhelyezés, (Nyíregyháza, Szombathely, Pécs, Debrecen, Szeged, Miskolc,Győr). Kiemelkedő tétel a bérleti díjak között a NAV BF Áru és Bűnjelkezelő Hivatal Budapest, Petróleum utcai ingatlanának bérleti költsége. A bérleti díjak között kerül továbbá elszámolásra a NAV BF és a Pillér Pénzügyi és Szolgáltató Kft. között létrejött szerződés szerint, a NAV BF szervereinek elhelyezését biztosító gépterem bérleti díj. A karbantartási, kisjavítási kiadások jelentős emelkedést mutatnak 2014-évhez képest. A 2015. évi kiadás több ingatlan felújítását, karbantartását érintette, többek között a salgótarjáni és a székesfehérvári objektum vizesblokk felújítás, a kaposvári objektumban padlózatcsere, a Hajnóczy utcai épületben tisztasági festés, parkettázás, valamint szalagfüggöny és a bútorok karbantartása, a kecskeméti irodaház szigetelése, épület lábazat javítása, valamint az udvar térkövezése valósult meg. Tovább növelte a kiadásokat a kecskeméti szolgálati lakásban keletkezett lakástűz utáni helyreállítás. Szakmai szolgáltatások (szakértő, védő, tolmács, lefoglalt áru, gépkocsi szállítás, tárolás) tekintetében a kiszámlázott szellemi tevékenység 2014. évben elszámolt kiadások 238,4 millió Ft, a 2015. évben elszámolt kiadások 243,7 millió Ft. A 2015. év kiadásai az előző évhez képest 102,2 %-os változást mutat. A növekedés az ügyek összetettségével és bonyolultságával összefüggésben változik, erre a kiadási típusra a gazdasági területnek ráhatása nincs.
A szolgáltatási kiadások között jelentős hányadot képvisel a postai szolgáltatások díja, mely az összes szolgáltatási kiadások 6,5%-a. Ennek a kiadási jogcímnek döntő része a büntető eljárásokhoz köthető, mint például a tanúk beidézése, határozatok megküldése. Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások Eredeti előirányzat: Módosított előirányzat: Felhasználás:
14,5 millió Ft 13,1 millió Ft 13,1 millió Ft
Ezen a kiadási jogcímen 57,3%-os mértékben elszámolt külföldi kiküldetés költségei soron kerül elszámolásra a NAV BF állományába tartozó, tartós külszolgálaton Hágában tartózkodó 1 fő részére kifizetett, a kirendelő okiratban foglaltak szerinti lakásbérleti díj és a felmerült egyéb költségek megtérítése. Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások Eredeti előirányzat: 492,1 millió Ft Módosított előirányzat: 576,7 millió Ft Felhasználás: 576,7 millió Ft
A NAV BF 2015. évre az Art. 1. számú melléklet B) 3. ab) pontja alapján havonta teljesítette általános forgalmi adó kötelezettségét, mely 2015. évre 15,5 millió Ft volt. A működési célú előzetesen felszámított forgalmi adó soron feltüntetett 230,1 millió Ft az előzetesen felszámított, ugyanakkor le nem vonható forgalmi adót tartalmazza, mely tételek nem kerültek továbbszámlázásra, a NAV BF számára végleges kiadást jelentettek. A fizetendő általános forgalmi adó rovaton megnövekedett kiadás egyrészt a gépjárművek értékesítéséből származó 5,8 millió Ft, másrészt a bűnjelek raktározása után fizetendő általános forgalmi adóból, és harmadrészt a NAV BF 2015. január 1-től kiszámlázásra kerülő, a NAV BF Áru- és Bűnjelkezelő Főosztálynál tárolt büntetőeljárás során lefoglalt, jogerősen elkobzott, értékesíthetővé vált bűnjelek elektronikus árverési értékesítéséből származó fizetendő általános forgalmi adó. A különféle befizetések és egyéb dologi kiadások legjelentősebb kiadási tétele a Speciális és Különleges Ügyek kiadása, mely a felderítő tevékenység alapfeladatainak ellátásához szükséges. A 2015. évi eredeti előirányzat 185,7 millió Ft, mely a 2014. évi eredeti előirányzathoz képest nem változott. A szakmai feladatok maradéktalan ellátása érdekében ugyanakkor 2015. év folyamán 67,5 millió Ft pótelőirányzat került biztosításra bázisba épülő jelleggel. A megnövekedett előirányzatra valamint a 2014. évi kötelezettségvállalással terhelt maradványra tekintettel 2015. évben 253,4 millió Ft pénzügyi teljesítés került elszámolásra. Szakmai kiadásként merül fel a büntetőeljárás folyamán a hatóság idézésére megjelent és kihallgatott tanú részére a 14/2008.(VI.27.) IRM rendelet alapján fizetett úti-, és a munkából kiesett időre elszámolható költségtérítés. A költséget az ügyek és az ügyekben megjelenő tanúk száma határozza meg. Az ezen a címen elszámolt költség 2015. évben 14,4 millió Ft volt, mely 2014. évhez képest 1,4 millió Ft-tal kevesebb. Beruházások és felújítások A 2015. évi beruházási és felújítási tervben foglalt feladatok végrehajtása Jóváhagyott terv (Br Ft) Immateriális javak beszerzése, létesítése 17,3 Ingatlanok beszerzése, létesítése 24,7 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése 39,3 Egyéb tárgyi eszköz beszerzés 78,7 ebből: bútor 27,7 ebből: jármű 0 ebből: egyéb nagy értékű tárgyi eszköz egyéb 51,0 gép berendezés felszerelés ebből: egyéb kis értékű tárgyi eszköz 0 Összesen: 160,0 Beruházási feladat megnevezése
Teljesítés (Br Ft) 0 3,5 1,4 56,6 3,6 0 48,1 4,9 78,1
Immateriális javak beszerzése, létesítése A szakmai feladatellátás biztosítása érdekében beszerzett szoftverek illetve Windows Server licencek nettó ellenértékét tartalmazzák. 2015. évben 23,5 millió Ft kifizetésére került sor, melyek kivétel nélkül 2014. évben elindított beszerzési eljárás keretében megvalósult beszerzések. Ingatlanok beszerzése, létesítése 15,0 millió Ft került kifizetésre, melyből 12,3 millió Ft a 2014. évi maradványt érinti. 2015. év során a NAV BF szervezeti egységei elhelyezését szolgáló három ingatlanban (Nyíregyháza, Győr Eszperantó u., és Vasvári Pál u.) valósult meg a meglévő vagyonvédelmi rendszer bővítése. Tovább két ingatlanban (Kaposvár Kanizsai u., Szekszárd Bezerédj u.) megvalósított fejlesztések miatt szükséges volt a villamos hálózat kapacitásának növelése, ez 1,5 millió Ft összegben valósult meg. A NAV Dél- dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna megyei osztályának megfelelő, minden szakmai igényt és jogszabály által támasztott követelményt kielégítő, a munkavégzés optimális biztosításához szükséges korszerű és energia hatékony irodaház kialakítása történt a Honvédelmi Minisztérium által térítésmentesen 2013-ban átadott ingatlanon a Szekszárd Bezerédj u. 29-31. sz. alatt. A kivitelezés mellett a vagyon és az adatok megfelelő védelme érdekében a felújítással egyidejűleg, a vagyonvédelmi rendszer kiépítésére közbeszerzési eljárás kiírására került sor. A szerződés megkötése, a munkaterület átadása, illetve a kivitelezés megvalósítása, valamint a pénzügyi teljesítés 2016. évben valósul meg. Informatikai eszközök beszerzése, létesítése A bűnügyi szakterületnél jelentkező szakmai feladatok megfelelő, hatékony és innovatív végrehajtását teszik lehetővé a 2015. évben beszállításra került informatikai eszközök, többek között notebookok, általános és nagyteljesítményű munkaállomások, szünetmentes tápegységek, projektorok beszerzése. A NAV BF valamennyi objektumában kialakított minősített adatok kezelésére szolgáló, valamint „nemzeti korlátozott terjesztésű” minősített adatok nyilvántartását biztosító, megyei, zárt informatikai hálózatokhoz további rejtjelező eszközök kerültek beszerzésre. 2015. évben elindított beszerzési eljárás kertében kerül sor a Storage rendszerek tárhelykapacitásának bővítésére, a Standalone szerverek és kisteljesítményű nyomtatók beszerzésére. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Bútor beszerzése 2015. évben teljesült a NAV BF szervezeti egységei részére megrendelt irodabútorok leszállítása, valamint a meglévő irodai bútorok zárhatóvá tétele a BUFA Kft. részéről. A NAV Dél- dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna megyei osztály felújított ingatlanában az optimális munkakörülmények biztosítása érdekében új bútorok megrendelésére került sor 2015. novemberében nettó 8,8 millió Ft összegben. Az iratok biztonságos tárolása érdekében 11 db bútorszéf és több lemezszekrény, valamint a hivatásos állomány fegyverzete tárolása érdekében a fegyverszekrények beszerzése iránt történt intézkedés.
Nagy értékű eszközök egyéb gép berendezések beszerzése A bűnjelekhez kapcsolódó raktározási tevékenység előírásoknak megfelelő biztonságos és szabályszerű tárolása érdekében „C” tűzveszélyességi kategóriába tartozó folyadékok elhelyezésére alkalmas polcrendszer kialakítása történt a Ságvár Fő u. 2. szám alatti ingatlanon. Ezen ingatlan több mint kéthektárnyi zöldterületének karbantartása érdekében professzionális fűnyíró traktor beszerzése történt. A NAV BF fedett tevékenységéhez kapcsolódóan a felderítői szaktevékenység eredményesebbé tétele érdekében bemérő készülék megvásárlása történt, mely a 2014. évi maradványt érinti. Kis értékű eszközök beszerzése A napi munkafeltételek biztosítása érdekében használt mobiltelefonok és egyéb irodatechnikai eszközök kerültek megvásárlásra. A bűnügyi technikusi feladatok maradéktalan ellátásához többek között videókamerák, fényképezőgépek, továbbá a komfortos munkavégzés érdekében háztartási eszközök (kávéfőző, vízforraló, hűtő) kerültek megvásárlásra. Egyes ingatlanokban a komfortos munkavégzéshez vagy szerverhelyiségekbe biztosított klímaegységek cseréje történt. Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó A rovaton az immateriális javak, járművek, informatikai és egyéb tárgyi eszközök beszerzése és létesítése után felszámított, törvény szerinti mértékű általános forgalmi adó 54,0 millió Ft összegének elszámolása történt meg. Ingatlan felújítás Felújítási kiadások esetében a kifizetésre kerülő összeg nettó 106,1 millió Ft volt, mely a NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna Megyei Osztályának elhelyezése érdekében folyamatban lévő, Szekszárd Bezerédj úti ingatlan felújításával kapcsolatos kiadás. A pénzügyi teljesítés a készültségi foknak megfelelően ütemezetten történt. Egyéb működési célú kiadások A NAV tv. 86/C. § (1) alapján a NAV Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a NAV Bűnügyi Főigazgatósága, mint önálló költségvetési szerv 2016. január 1-jével megszűnik, és beolvad a Nemzeti Adó- és Vámhivatalba. A NAV általános és egyetemleges jogutódként látja el a beolvadó költségvetési szervek közfeladatait. A NAV BF költségvetési szerv megszűnése miatt 625,6 millió Ft pénzeszköz átadására került sor. Bevételi előirányzatok A saját bevételek eredeti előirányzata 23,8 millió Ft volt, az előirányzat az év utolsó napjára 76,9 millió Ft-ra módosult. A kiadások 0,7%-át fedezték a saját bevételi előirányzatok, amelyek összességében 11 267,1 millió Ft összegben teljesültek.
A NAV BF 2015. évben az eredeti bevételi előirányzatokhoz képest 53,1 millió Ft többletbevételt realizált, melyből a két legjelentősebb tétel a felhalmozási bevételek rovaton 21,0 millió Ft, mely a selejtezésre került gépjárművek értékesítéséből befolyt bevétel nettó értéke, valamint a működési bevételek vonatkozásában a 32,0 millió Ft többletbevétel. A működési bevételek többlete elsősorban a B411. Egyéb működési bevételek 12,0 millió Ft-os és a B406. Kiszámlázott általános forgalmi adó 14,9 millió Ft-os megnövekedéséből adódott. Közhatalmi bevételként 0,1 millió Ft folyt be, mely kizárólag az elővezetési költségek megtérítéséből realizálódott. Az egyéb működési bevételeken 6,4 millió Ft előirányzat került tervezésre, amelyhez képest a teljesítési 18,4 millió Ft, ami a tervezett bevétel közel háromszorosa. A befolyt összeg többek között az alkalmazottak, leszerelők okozta károk megtérítéséből, a tanulmányi szerződések felbontásából eredő tartozások munkabérből történő levonásaiból, valamint Budapest Környéki Törvényszék számára teljesített bűnjelek tárolásából adódó raktározási díjak bevételeiből tevődött össze. Az egyéb működési bevételeken belül jelentős tétel volt 2015. évben a szolgáltatások ellenértéke. Az eredeti előirányzathoz képest 2015. évben ezen a címen 3,2 millió Ft többletbevétel realizálódott. Ezen tételeket egyrészt az ingatlan bérleti díj jogcím elszámolt, 1033 Budapest, Huszti út 42. szám alatti ingatlan irodahelyisége, valamint konyhájának bérbeadásából, másrészt a szolgálati lakások és férőhelyek bérleti és különszolgáltatási díjakból származó bevételek tették ki. A kiszámlázott általános forgalmi adó rovaton megnövekedett bevétel egyrészt a gépjárművek értékesítéséből származó bevételből fizetendő általános forgalmi adó, másrészt a Budapest Környéki Törvényszéknek kiszámlázott bűnjelek raktározása után fizetendő általános forgalmi adó, valamint a NAV BF Áru- és Bűnjelkezelő Hivatal által tárolt, a büntetőeljárás során lefoglalt, jogerősen elkobzott, értékesíthetővé vált bűnjelek elektronikus árverési értékesítésének bevételből származó fizetendő általános forgalmi adóból realizálódott. A bűnjelek elektronikus árverési értékesítésből származó bevétel nettó része a működési bevételek között nem jelenik meg, tekintettel arra, hogy azok államháztartási bevételként kerülnek elszámolásra az érintett államháztartási számlán. A NAV BF 2015. évi működésének finanszírozására 8 166,7 millió Ft eredeti támogatási előirányzat került meghatározásra, amely az évközi előirányzat módosítások következtében 10.223,5 millió Ft-ra módosult. Költségvetési maradvány 2014. évi költségvetési maradvány A 2014. évi költségvetési maradvány összege 966,7 millió Ft, amelyből kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradvány összege 918,6 millió Ft, míg kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány összege 48,1 millió Ft, amely összeg elvonásra került.
A 2014. évi kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradvány felhasználása
Kiemelt előirányzat Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Összesen:
millió Ft-ban, egy tizedessel Maradvány 2015. évi Fel nem Meghiúsult összege felhasználás használt 168,0 168,0 0,0 0,0 125,4
125,0
0,0
0,4
222,8 0,0 0,0 201,9 200,5
222,3 0,0 0,0 192,5 134,8
0,1 0,0 0,0 0,0 59,0
0,4 0,0 0,0 9,4 6,7
0,0
0,0
0,0
0,0
918,6
842,6
59,1
16,9
A 2014. évi maradvány kötelezettségvállalással terhelt összegéből (918,6 millió Ft) 2015.06.30. utánra áthúzódó teljesítések 146,6 millió Ft összegben realizálódtak. Az áthúzódó tételek főbb felhasználási jogcímei az alábbiak voltak: - Dologi kiadásokat tekintve az áthúzódó kifizetések összege 0,3 millió Ft volt, amely részben szakértői kirendelésekhez, részben ingatlan karbantartáshoz kapcsolódott. A szakértők leterheltsége, valamint az ügyek bonyolultsága miatt a szakvélemények határidőre történő elkészítésére nem volt lehetőség. A szakvélemények elkészültét követően megtörtént a számlák kiállítása és kiegyenlítése. Az ingatlan karbantartási munkálatokról a szolgáltató a számlát két részletben állította ki, a második számla 2015.07.02-án érkezett be, kiegyenlítése ezt követően történt meg. - Beruházási kiadások vonatkozásában az áthúzódó kifizetés a NAV BF által végzett titkos információgyűjtési tevékenységhez igényelt eszköz beszerzéséhez kapcsolódóan merült fel 18,9 millió Ft összegben. Az eszköz beszerzésére irányuló szerződéskötésre 2015. június 2-án került sor. A szerződésben 60 napos szállítási határidő, valamint oktatási kötelezettség került rögzítésre, a számla ennek teljesítését követően került kiegyenlítésre. - Felújítási kiadások esetében az áthúzódó kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege 186,4 millió Ft volt, mely a NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Tolna Megyei Osztályának elhelyezése érdekében folyamatban lévő, Szekszárd Bezerédj úti ingatlan felújításával kapcsolatos kiadás. Az ingatlant a NAV BF a Honvédelmi Minisztériumtól ingyenes használatra vette át, az építmény komplett felújítására a NAV BF 2015. május 05-én kötött szerződést a Prím Építő Kft-vel. A kivitelezési munkálatok befejezésének határideje 2016. február 15. A számlák kiegyenlítése a projekt ütemezett előrehaladásának megfelelően kerültek kiállításra és kiegyenlítésre, a teljes költség kifizetése az átadás-átvételt követően 2016. évben fog megtörténni.
2015. évi költségvetési maradvány A NAV törvény 86/C. § (1) alapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága - a közfeladat eredményesebb ellátása céljából - 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadt a NAV-ba. A beolvadást követően a NAV mint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága általános és egyetemes jogutódja látja el a beolvadó költségvetési szerv közfeladatait. A jogszabályban foglaltaktól eltérően ezen szervek megszűnésének dátumaként 2015. december 31-e került megjelölésre a megszüntető okiratokban. A megszűnt költségvetési szervek előirányzat-felhasználási keretszámláinak egyenlegei is 2015. december 31-i nappal kerültek átvezetésre a Nemzeti Adó- és Vámhivatal előirányzat-felhasználási keretszámlájára. A gazdálkodás és a vagyonváltozás összefüggései Vagyoni helyzet A Bűnügyi Főigazgatóság 2014. és 2015. évi mérleg adatai ESZKÖZÖK Megnevezés
A/I Immateriális javak A/II Tárgyi eszközök A) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK B/I Készletek B) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK C) PÉNZESZKÖZÖK D/I Költségvetési évben esedékes követelések D/II Költségvetési évet követően esedékes követelések D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások D) KÖVETELÉSEK E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK F) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
FORRÁSOK
Érték Változás (millió forint) mértéke 2014. (2/1) 2015. év év 1. 2. 3.
Érték (millió forint)
Megnevezés
G/I Nemzeti vagyon 130,9 induláskori értéke 97,8 G/II Nemzeti vagyon változásai
29,4
38,5
6.086,5
5.952,4
6.115,9
5.990,9
25,3
15,8
62,5 G/IV Felhalmozott eredmény
25,3
15,8
62,5 G/VI Mérleg szerinti eredmény
2.583,7
7,1
16,7
18,3
5,3
8,9
8,1
0,0
30,2
27,2
0,0
0,0
0,8
10,2
8.755,9
6.051,2
97,9
G/III Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai
0,3 G/ SAJÁT TŐKE H/I Költségvetési évben 109,6 esedékes kötelezettségek H/II Költségvetési évet 167,9 követően esedékes kötelezettségek H/III Kötelezettség jellegű 0,0 sajátos elszámolások 90,1 H) KÖTELEZETTSÉGEK I) KINCSTÁRI SZÁMLAVEZETÉSSEL 0,0 KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK J) PASSZÍV IDŐBELI 1275,0 ELHATÁROLÁSOK 69,1 FORRÁSOK ÖSSZESEN
A NAV BF 2015. évi mérlegfőösszege 6.051,2 millió Ft.
Változás mértéke (5/4) 2014. év 2015. év 4.
5.
6.
9.585,4
9.585,4
0,0
9,3
-44,2
-475,3
1.005,5
1.00,5
0,0
-3.517,2 -4.385,2
124,7
-868,0
-908,0
104,6
6,215,1
5.253,6
84,5
89,4
0,0
0,0
7,9
5,3
67,1
1.625,2
7,1
0,4
1.722,4
12,4
0,7
0,0
0,0
0,0
818,4
785,2
95,9
8.755,9
6.051,2
69,1
Eszközök A.) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök Az Immateriális javak 2015. évi állományi értéke 38,5 millió Ft, amely a 2014. évhez képest 9,1 millió Ft, azaz 30,9%-os növekedést mutat. Ennek oka az év folyamán megvalósult Windows Server licencek, és szoftverek beszerzése. A Tárgyi eszközök 2015. évi állománya 5.952,4 millió Ft, amely a 2014. évhez képest elhanyagolható, 2,2%-os csökkenést mutat. Az Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok, a Gépek, berendezések, felszerelések, járművek, a beruházások és fejújítások aktivált értékének együttes növekedését, 125,4 millió Ft-tal haladta meg a 2015. évi leltározási és selejtezési eljárás lefolytatását követő eszközkivezetések, (selejt, hiány, megsemmisülés), az értékesítések és a fejezetek közötti eszközátadások miatti csökkenés. A NAV BF Befektetett pénzügyi eszköz állománnyal nem rendelkezik. B.) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök A Készletek 2015. évi állományi értéke 15,8 millió Ft, amely a 2014. évhez képest 9,5 millió Ft, azaz 37,5%-os csökkenést mutat. A Készletek megoszlását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés Egyéb szakmai anyagok Irodaszerek, nyomtatványok Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagok Összesen
Összeg Ft)
(millió Megoszlás (%) 6,3 39,9 9,1 57,6 0,4
2,5
15,8
100,0
Az egyéb szakmai anyagok a vásárolt készletek 39,9%-át teszik ki, összesen 6,3 millió Ft-ot. Ezek főképp bűnügyi technikai anyagokból és egyéb szakmai készletekből – pl.: ujjnyomat festék eltávolító vatta, benzin, bűnjelzsák, bűnügyi dosszié, stb. – tevődött össze. Az irodaszerek, nyomtatványok – pl.: fénymásoló papír, boríték, egyéb irodaszerek, stb. – beszerzései a vásárolt készletek 57,6%-át tették ki, összesen 9,1 millió Ft-ot. A NAV BF 2015. évben szem előtt tartotta az optimális készletszint fenntartását. C.) Pénzeszközök A Pénzeszközök 2015. évi állománya 2.583,7 millió Ft, amely a 2014. évi állományhoz képest 2.576,6 millió Ft összeggel, azaz 97,0%-kal csökkent. A csökkenés oka, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága- a közfeladat eredményesebb ellátása céljából - 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadt a NAV-ba. Ennek okán a NAV BF pénzeszközei a NAV Igazgatás részére átadásra kerültek 2015.12.31-én.
D.) Követelések A Követelések mérlegben szereplő főösszege 2015. évben 27,2 millió Ft, amely a 2014. évhez képest 3,0 millió Ft-tal, csökkent. A Költségvetési évben esedékes követelések és a költségvetési évet követően esedékes követelések állománya 5,2 millió Ft-tal növekedett, ebből a követelések értékvesztése és annak visszaírása 0,3 millió Ft volt. A Követelés jellegű sajátos elszámolások mérlegsoron 2014-ben szereplő 8,1 millió Ft tételes analitikával alátámasztva a NAV Igazgatás részére átadásra került, ennek eredményeként a záró egyenleg ezen a mérlegsoron 0,0 millió Ft, melynek következménye a Követelések mérlegben kimutatott összegének 10,0%-os csökkenése. A 2015. évben a NAV BF követelések záró állománya 5,2 millió Ft-tal mutatott magasabb összeget, melyet egyrészt a Költségvetési évet követően esedékes követelések 3,6 millió Ft-os megnövekedése jelentette. Ezen tételek elsősorban abból adódtak, hogy a NAV BF alkalmazottaival kötött tanulmányi szerződésekből több felbontásra került, és a részletfizetésekre hosszabb időtartamot engedélyezett a munkáltató. Költségvetési évben esedékes követelések 1,9 millió Ft-os többlete a perköltségekhez kapcsolódik. A követelések behajtása nehézségekbe ütközik, mivel a végrehajtási eljárások során az adósok bankszámlájára kiadott inkasszó több esetben eredménytelen volt, továbbá az adósok lefoglalható gépjárművekkel és/vagy ingatlannal sem rendelkeztek. Működési bevételekre elszámolt értékvesztések oka elsősorban a perköltségek végrehajtási eljárás során történő behajtásával kapcsolatban felmerülő nehézségek okozta késedelem, valamint a Vendigast Kft. NAV BF felé fennálló közüzemi díjtartozásának a társasággal szemben indított felszámolási eljárás során „F” besorolású minősítése. E.) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások A NAV BF Egyéb sajátos eszközoldali elszámolásokhoz kapcsolódó állománnyal 2015. évben nem rendelkezik. F.) Aktív időbeli elhatárolások Az Aktív időbeli elhatárolás 2015. évi állománya 10,3 millió Ft, amely a 2014. évi állományhoz képest 9,5 millió Ft összeggel növekedett. Az elhatároláshoz kapcsolódó tételek száma 37-ről, 50 tételre növekedett, amely 35,1%-os emelkedést mutat a 2014 évi állományhoz képest. Ezen a mérlegsoron kerültek elszámolásra a 2015. évben elszámolt, de a 2016. költségvetési évet terhelő költségek, ráfordítások (közüzemi díjak, postai szolgáltatások díjai, közüzemi költségekhez kapcsolódó 2016.01. havi alapdíjak, biztosítási és előfizetési díjak). Források G.) Saját tőke A Saját tőke 2015. évi állománya 5.253,5 millió Ft, amely a 2014. évhez képest 961 millió Ft összegű, azaz 15,5%-os csökkenést jelent.
A Saját tőke elemek közül a Nemzeti vagyon változásai mérlegsoron -0,4 millió Ft összegű állományi érték szerepel, amely a 2015. január 1-ét követően a nemzeti vagyonba tartozó befektetett és forgóeszközök változásait mutatja. A 2015. évi Mérleg szerinti eredmény -0,9 millió Ft volt. A bevétel jellegű tételek közül a legjelentősebb a központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevétele volt, összesen 10.223,5 millió Ft, ez 1,4%-kal maradt el a 2014 évi támogatás összegétől. A költség jellegű tételek összértéke meghaladta a bevétel jellegű tételek értékét. A NAV BF legjelentősebb költségeit a személy jellegű ráfordítások adták, - bérköltség 6.761,0 millió Ft, bérjárulékok 1.819,1 millió Ft - összesen 8.580,0 millió Ft értékben. A dologi kiadásokra fordított további 2.587,7 millió Ft tartalmazza az anyag jellegű ráfordításokat 942,5 millió Ft, a terv szerinti értékcsökkenés 403,0 millió Ft valamint az egyéb ráfordításokat 1.242,2 millió Ft összegben. Az anyagjellegű ráfordítások között az igénybevett szolgáltatások értéke kiemelkedő, összesen 942,5 millió Ft. Ezek főképp a közüzemi díjakból – villamos energia -, gázenergia-, távhő - és melegvíz-szolgáltatási díjak, a víz- és csatornadíjak kiadásai –, az ingatlan bérleti díjakból, valamint a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások – tolmács, szakértő, védő igénybevételének – díjaiból tevődött össze. H.) Kötelezettségek A Költségvetési évben esedékes kötelezettségek 2015. évi záró állománya 0,0 millió Ft, mivel 2016. január 1-jével NAV BF megszűnt mint önálló költségvetési szerv. A Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások 2015. évi állománya 7,5 millió Ft, amely a 2014. évhez képest 99,6%-os csökkenést mutat, mely átvezetésre került a más szervezetet megillető bevételek elszámolása mérlegsorra. I.) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások Az Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások 2015. évi egyenlege 0,0 millió Ft, amely a NAV BF - a közfeladat eredményesebb ellátása céljából - 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadása eredményeként az addig kezelt, a költségvetésen kívüli pénzeszközök kezelésére szolgáló letéti számla megszüntetésre kerültek 2015.12.31-én. J.) Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások A NAV BF Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolásokat nem tart nyilván. K.) Passzív időbeli elhatárolások A Passzív időbeli elhatárolások állománya 2015. évben 785,2 millió Ft, amely a 2014. évi állományhoz képest 4,1 millió Ft összeggel csökkent. Az elhatároláshoz kapcsolódó tételek száma 148 db-ról, 27 db-ra változott, amely 81,8%-os csökkenést mutat a 2014. évi állományhoz képest. Itt kerültek elszámolásra a 2015. évet terhelő, de a 2016. költségvetési évben elszámolt költségek, ráfordítások. Ezen mérlegsor kizárólag a december havi illetmény és járulékainak összegét tartalmazza.
Az immateriális javak, tárgyi eszközök állománya, használhatósága 2015. december 31. %-ban adatok: millió Ft-ban Teljesen ÉrtékcsökBruttó Nettó leírt HasználMegnevezés kenés érték érték eszközök hatóság mértéke értéke 1 2 3 4 5=3/2 6=100%-5 Immateriális javak 289,6 38,5 230,3 13,3 86,7 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni 6.568,1 5.534,0 0 84,3 15,7 értékű jogok Gépek, berendezések, 3.052,6 416,1 2.272,0 13,6 86,4 felszerelések, járművek Tenyészállatok 0,0 0,0 0,0 Beruházások, felújítások 2,3 2,3 0 100,0 0,0 Összesen 9.912,6 5.990,9 2.502,3 60,4 39,6 A Nemzeti vagyonba tartozó eszközök állománya 2015. évben 1,1%-kal azaz 102,9 millió Fttal csökkent a 2014 évi 10.015,5 millió Ft-hoz képest. Az immateriális javak tekintetében figyelhető meg a legnagyobb változás, ahol a beszerzések 22,6 millió Ft-os emelkedése mellett azok használhatósági foka az előző év azonos időszakához hasonlítva 2,3%-kal nőtt. Az egyéb gépek, berendezések, felszerelések tekintetében 2015. évben végrehajtott beszerzések ellenére az eszközök használhatósági foka 1,2%-kal tovább csökkent az előző évhez képest. Kiemelkedően magas a 0-ra íródott eszközök állománya. A használhatóságra figyelemmel elmondható, hogy a NAV BF eszközállománya mind az immateriális javak, mind a gépek, berendezések, felszerelések, járművek tekintetében elöregedett. 3. Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet cím A költségvetési szerv neve: Törzskönyvi azonosító száma: Honlap címe:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete 789477 http://www.nav.gov.hu
I. A szakmai tevékenység eredményeinek bemutatása 2015-ben a Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet képzésszakmai programkínálata több mint 170 képzési programból állt. Az évről-évre növekvő szervezeti- és szakmai elvárásokat az Intézet a programok szakmai és módszertani fejlesztésével, az erőforrások folyamatos átcsoportosításával, rugalmas megvalósítással törekszik kielégíteni. A beszámolási időszakban a KEKI által szervezett tanfolyamokon összességében 555 csoportban, közel 67 ezer képzési napban összesen 10 294 fő vett részt. Az ÁBPE képzések tekintetében összesen 79 csoportban 2 561 fő végzett eredményesen. A felsőoktatási
intézményekkel kötött együttműködési megállapodások keretein belül érkező hallgatók száma az értékelt év során 210 fő, eseti megállapodással érkező hallgatók száma pedig 72 fő volt. Az Intézet 2015. év során összesen 10,7 ezer fő előzetes, időszakos, vagy soron kívüli alkalmassági vizsgálatát, továbbá 3 034 fő pszichológiai alkalmassági vizsgálatát végezte el. Az Intézet kezelésében lévő belföldi önellátós üdülőkben az elmúlt évben összesen 8 845 fő több mint 27 ezer vendégéjszakát töltött el. A munkatársak körében továbbra is nagyon népszerűek a külföldi csereüdülések. 199 fő NAV foglalkoztatottnak és családtagjaiknak volt lehetőségük részt venni csehországi, németországi, illetve szlovákiai üdülésen. A hévízi NAV Gyógyházban összesen 129 német, szlovák és cseh vendég 917 éjszakát töltött el. A 2015. évben is nagy érdeklődés övezte a Pénzügyőr- és Adózástörténeti Múzeum állandó kiállításait. A pénzügyőrség történetét bemutató állandó kiállítást közel 3 000 fő, az adózástörténeti gyűjteményt 143 fő tekintette meg. Az értékelt időszakban a NAV Galériában négy alkalommal mutatták be a NAV foglalkoztatottjainak különféle műalkotásait, festményeit, és számos alkalommal – a jeles napokhoz kapcsolódóan - „Gasztronómiai estek” kerültek megrendezésre. Az Intézet több alkalommal szervezett Országház látogatást, budapesti autóbuszos városnézést muzeológus idegenvezetésével, valamint számos színházzal együttműködve több ezer kollégának biztosított kedvezményes színház/koncertjegy vásárlási lehetőséget az év során. A beszámolási időszakban a Pénzügyőr Zenekar összesen 140 rendezvényen vett részt. A Zenekar bevétele a külső felkérésekből meghaladta a 2,8 millió Ft-ot. Kiemelt fellépések: vendégszereplés a Vámos Települések Szövetségének Nemzetközi Találkozóján Szlovákiában Mytna/Vámosfalva településen és a Múltidéző Piactér című rendezvényen a budapesti Nehru Parkban, Szent Máté Napi IX. Fúvószenekari Fesztivál, részvétel a Széchenyi István - Európa Udvar kiállítás megnyitó ünnepségen, Ünnepi hangversenyek a Nemzetközi Vámnap, a Köztisztviselők napja, és az Október 23-i Nemzeti Ünnepünk alkalmából, Karácsonyi Koncert a Szent István Bazilikában. 2015-ben is számos sportrendezvényen vehettek részt a Hivatal munkatársai és családtagjaik. Kiemelt sportesemények: NAV IV. Országos Sportnap, Fitness Fesztivál, XVI. Oravecz László Teremlabdarúgó Emléktorna, V. Országos Horgászverseny, Országos Röplabda és Streetball Verseny, Sportmajális, Dunai Vízi-túra és Családi Sportnap, Mecseki Gyalogló Teljesítménytúra, Budapesti Kispályás Labdarúgó Bajnokság, Lövészversenyek, Bowlingversenyek. II. A gazdálkodási tevékenység értékelése Az előirányzatok alakulása A Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. törvény alapján a XVI. Nemzeti Adó- és Vámhivatal fejezet, 3. Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet cím 2015. évi költségvetésének főösszege 2.477,6 millió Ft, amelyet 2.220,4 millió Ft központi támogatás és 257,2 millió Ft saját bevétel fedez. A módosított előirányzat 3.395,9 millió Ft volt. A kiadási előirányzatból 2.834,8 millió Ftot központi támogatás, 271,6 millió Ft-ot az előző évek gazdálkodásából származó költségvetési maradvány fedez, a fennmaradó rész forrása pedig folyó bevétel.
Az eltelt év során 918,3 millió Ft értékben, az eredeti előirányzat 37,1 százalékának megfelelő mértékben történtek előirányzat-módosítások. Előirányzatok teljesítésének levezetése
Megnevezés
2015. évi 2014. évi eredeti tény előirányzat
2015. évi 2015. módosított évi tény előirányzat
5/1
5/4
2.975,6
3. 2. 4. millió Ft-ban, egy tizedessel 2.477,6 2.477,6 3.395,9
6. 7. %-ban 3.395,9 114,1 100,0
1.661,0
1.294,0
1.294,0
1.702,4
1.702,4 102,5 100,0
291,0 2.831,3
257,2 2.220,4
257,2 2.220,4
289,5 2.834,8
289,5 99,5 100,0 2.834,8 100,1 100,0
124,9
–
–
271,6
271,6 217,5 100,0
1. Kiadás ebből: személyi juttatások Bevétel Támogatás Költségvetési maradvány Létszám (fő)
2015. évi törvényi módosított előirányzat
349
357
357
359
5.
359
102,9 100,0
Előirányzat-módosítások levezetése
Megnevezés 2014. évi C. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként 2015.évi képzési terv többletigénye Maradvány előirányzatosítás 2015.évi bérkompenzáció Feltételhez kötött személyi juttatás 2 átadott státusz fedezete Előirányzat rendezés Többletbevétel előirányzatosítása Előirányzat rendezés K506-ra 2015. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió Ft-ban, egy tizedessel fő Kiadásból Bevétel Támogatás személyi Létszám juttatás
2.477,6
257,2
2.220,4
1.294
115,5
0
115,5
35,5
271,6 22,2
271,6 0
0,0 22,2
46,3 17,5
473,3
0
473,3
372,7
3,4 0
0 0
3,4 0
2,6 -11
32,3
32,3
0
3,8
0
0
0
-59
3.395,9
561,1
2.834,8
1.702,4
357
2
359
Létszám alakulása A Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet 2015. évi tervezett átlagos statisztikai állományi létszáma (létszámkerete) 357 fő volt. Az év végi záró állomány 359 fő volt, amelyből 197 fő kormánytisztviselő, 92 fő munkavállaló 70 fő pénzügyőr. Az üres álláshelyek száma 3 fő volt. Kiadási előirányzatok A Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet 2015. évi eredeti kiadási előirányzata 2.477,6 millió Ft volt, a módosított előirányzata 3.395,9 millió Ft és a teljesítés 3.395,9 millió Ft. A kiadások a módosított előirányzathoz képest 100,0 %-ban teljesültek. A kiadási előirányzatok szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a módosított előirányzat 95,1 %-a a működést szolgálja, amelyből 68,5% a személyi juttatások és a munkaadói közterhek fedezetét biztosítja. Az intézmény üzemeltetését biztosító dologi kiadások az összes kiadási lehetőség 21,6 %-át teszik ki. A felhalmozási célú előirányzatok aránya 4,9 %-os. A főbb kiadási előirányzatok összetétele, felhasználása A 2015. évi kiadási előirányzat és teljesítése adatok millió Ft-ban SorMódosított Eredeti Teljesítés Megnevezés szám előirányzat előirányzat 1. Személyi juttatások 1.294,0 1.702,4 1.702,4 Munkaadókat terhelő járulékok és 2. 359,4 512,3 512,3 szociális hozzájárulási adó 3. Dologi kiadások 730,4 732,2 732,2 4. Ellátottak pénzbeli juttatásai 0,0 0,0 0,0 5. Egyéb működési célú támogatások 0,1 283,9 283,9 6. Beruházások 68,7 105,8 105,8 7. Felújítások 25,0 49,9 49,9 8. Egyéb felhalmozási célú kiadások 0,0 9,4 9,4 9. Kiadások összesen 2.477,6 3.395,9 3.395,9 A teljesített kiadások kormányzati funkciók szerinti megbontását vizsgálva megállapítható, hogy annak 60,6%-át (2.058,3 millió Ft) az oktatási, képzési, 13,4%-át (454,8 millió Ft) az üdülői és szálláshely-szolgáltatás és étkeztetés, 11,2%-át (381,0 millió Ft) a foglalkozásegészségügyi és szakorvosi , 7,6%-át (259,7 millió Ft) a művészeti tevékenységek, 7%-át (238,6 millió Ft) sporttevékenységek címén keletkezett kiadások képezték. A fennmaradó 0,2%-os részarány további 4 funkcióhoz kapcsolódóan realizálódott. Személyi juttatások, Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó A Személyi juttatások 2015. évi eredeti előirányzata 1.294,0 millió Ft, amely a Kormány hatáskörében végrehajtott 17,5 millió Ft, illetve az Irányító szervi hatáskörben végrehajtott 410,8 millió Ft összegű előirányzat-növelés, valamint az Intézményi hatáskörben végrehajtott
-19,9 millió Ft összegű előirányzat-módosítás eredőjeként összességében 408,4 millió Ft-tal növekedett. A módosított és a teljesített előirányzat 1.702,4 millió Ft. Az előirányzaton realizált megtakarítás a megüresedő álláshelyek ütemezett feltöltéséből, a tartósan távollévő foglalkoztatottak helyettesítése során az alacsonyabb összegű bérkiáramlásból, illetve az üres álláshelyekre történő felvételek során elért megtakarításokból tevődött össze. Az átlagilletmény a beosztotti állomány vonatkozásában a kormánytisztviselők, ügykezelők esetében 262.495Ft/hó, ami 2014. évhez (262.886 Ft/hó) képest nem jelentős változás, a pénzügyőrök esetében 302.457 Ft/hó, ami 2014. évhez (307.008 Ft/hó) képest 1,5%-os csökkenést jelent. A munkavállalók esetében 148.156 Ft/hó, 2014. évhez (148.769 Ft/hó) képest szintén nem jelent változást. Foglalkoztatottak személyi juttatásai A Foglalkoztatottak személyi juttatásai 2015. évi eredeti előirányzata 1.199,4 millió Ft, a módosított előirányzat 1.588,3 millió Ft, a teljesítés 1.588,3 millió Ft. Törvény szerinti illetmények, munkabérek A törvény szerinti illetmények, munkabérek 2015. évi eredeti előirányzata 1.116,2 millió Ft, a módosított előirányzat 1.082,5 millió Ft, a teljesítés 1.082,5 millió Ft. A törvény szerinti illetmények, munkabérek 71,0%-át (769,5 millió Ft) az alapilletmények, 23,2%-át (251,2 millió Ft) az illetménykiegészítések, míg 3,1%-át (33,9 millió Ft) a nyelvpótlékok tették ki. A központi költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2015. évi kompenzációja 17,0 millió Ft. Külső személyi juttatások Külső személyi juttatások terhére kerültek elszámolásra a képzési szakterület működéséhez szükséges oktatói megbízási szerződések, tananyag rendelkezésre állásához szükséges szerzői díjak, valamit az üdültetési szakterületen a szezonális jelleg miatt jelentkező többletfeladatok teljesítése érdekében kötött megbízási szerződések ellenértéke. Az eredeti előirányzat 94,6 millió Ft-os összege az év folyamán 19,5 millió Ft-tal megemelésre került, míg a teljesítés 114,1 millió Ft összegben realizálódott. A Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 2015. évi eredeti előirányzata 359,4 millió Ft, a módosított előirányzat és a teljesítés 512,3 millió Ft volt. Dologi kiadások A Dologi kiadások 2015. évi eredeti előirányzata 730,4 millió Ft, mely az Irányító szervi hatáskörben végrehajtott 46,1 millió Ft összegű előirányzat-növelés, valamint az Intézményi hatáskörben végrehajtott - 44,3 millió Ft összegű előirányzat-módosítás eredőjeként összességében 1,8 millió Ft-tal növekedett. A módosított előirányzat és a teljesítés 732,2 millió Ft volt.
Készletbeszerzés A Készletbeszerzések 2015. évi eredeti előirányzata 129,2 millió Ft, a módosított előirányzat 137,2 millió Ft, a teljesítés 137,2 millió Ft (100,0%). Szakmai anyagok beszerzésére 2015. évben 12,1 millió Ft-ot fordított a NAV KEKI, ebből az egészségügyi szakterület feladatellátása során felhasznált gyógyszerek beszerzésére 0,4 millió Ft-ot, vegyszerek beszerzésére 0,6 millió Ft-ot. A könyv, közlöny, és folyóirat és egyéb információhordozó jogcímen teljesített 1,6 millió Ft kiadás döntően a szakmai tevékenységhez szükséges szaklapok, folyóiratok ellenértékét tartalmazza. Az informatikai, számítástechnikai szakmai anyagok beszerzése a nyomatók, valamint az üdülőkben lévő faxgépek üzemeltetéséhez szükséges tonerek pótlását tartalmazza 0,2 millió Ft értékben. Az egészségügyi szakterületen működő laboratóriumi és egyéb gyógyászati célú eszközök működtetéséhez szükséges vegyszerek, reagensek beszerzésére, fogászati eszközökre, fogyóanyagokra, valamint az intézkedéstaktikai képzéshez szükséges speciális eszközök beszerzését az egyéb szakmai anyagok kiadásai tartalmazzák, melynek értéke 9,3 millió Ft volt. Üzemeltetési anyagok beszerzésére 110,7 millió Ft értékben történt kiadás. Ezen belül meghatározó az élelmiszer beszerzés részaránya 69,5 millió Ft, ami a NAV KEKI által üzemeltetett büfékben, éttermekben a hideg élelmiszer és főzési alapanyag beszerzés címén merült fel. Az irodaszer, nyomtatvány beszerzése címén elszámolt kiadás 6,0 millió Ft. Tüzelőanyag beszerzés címén 2,2 millió Ft kiadás merült fel, ezen belül a Bakonszeg, Remete-tóüdülő tartályos PB-gáz beszerzése (0,9 millió Ft), illetve az üdülőkben tűzifa, PBgáz beszerzése került elszámolásra. A NAV KEKI kezelésében benzinüzemű, és dízelüzemű személygépjármű hajtó- és kenőanyag szükséglet tekintetében teljesített kifizetés összege 14,7 millió Ft. Vendéglátási egységekben dolgozó foglalkoztatottak, valamint az intézkedéstaktikai képzésekhez szükséges munka-védő, formaruha beszerzésre 0,1 millió Ft-ot fordított a NAV KEKI. Számítástechnikai karbantartási anyagokra 0,2 millió Ft, az üdülőkben történt meghibásodások elhárítása érdekében karbantartási anyagokra 2,8 millió Ft, gépjárműpark üzemeltetéséhez szükséges karbantartási készlet beszerzésére 1,1 millió Ft került kifizetésre. Az üdülők és vendéglátó-ipari egységek részére textíliák beszerzésére 0,8 millió Ft, tisztító, tisztálkodó szerekre 7,8 millió Ft, egyéb készletre 5,5 millió Ft érték lett elszámolva. Árubeszerzés címén teljesített 14,4 millió Ft kiadásból jelentősebb kiadás az egyéb árubeszerzés (büfék, éttermek üdítőital, szeszesital beszerzése) 8,5 millió Ft és a büfé árukészlet beszerzése 5,9 millió Ft. Kommunikációs szolgáltatások A Kommunikációs szolgáltatások 2015. évi eredeti előirányzata 17,9 millió Ft, a módosított előirányzat 15,5 millió Ft és a teljesítés 15,5 millió Ft. Informatikai szolgáltatások igénybevételére 10,0 millió Ft értékben történt kiadás.
Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó informatikai szolgáltatások 0,1 millió Ft, Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatások kiadásai a NAV KEKI állományában lévő nyomtatók, illetve az Oktatási Központban működő számítógépes pénztárgép karbantartás kiadásait tartalmazzák 3,6 millió Ft összegben. A NAV KEKI objektumaiban az Internet előfizetési díjak éves összege 1,1 millió Ft, pénztárgépek esetében Egyéb adatátviteli célú távközlési díjakra 0,3 millió Ft kiadás keletkezett. Számítógépes programkövetési és rendszerüzemeltetési kiadások az informatikai rendszerek működtetésével összefüggésben, külső szolgáltatások keretében az ÁBPE tanfolyam menedzselő rendszer költsége címén, valamint a foglalkozás-egészségügyi rendszerek éves üzemeltetésére 4,9 millió Ft kiadás merült fel. 2015. évben Egyéb kommunikációs szolgáltatásokra 5,5 millió Ft kiadás merült fel. A NAV KEKI a vezetékes távközlési díjakra 2,7 millió Ft, mobil telefon díjakra 0,9 millió Ft, Egyéb kommunikációs szolgáltatásokra, az üdülőkben, és az oktatási célú objektumokban igénybevett kábeltelevízió előfizetések szolgáltatási díjára, egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások kiadásaira 1,9 millió Ft kifizetést teljesített. Szolgáltatási kiadások A szolgáltatási kiadások eredeti előirányzata 357,4 millió Ft, a módosított előirányzat 370,1 millió Ft, a teljesítés 370,1 millió Ft. A NAV KEKI üzemeltetésében lévő ingatlanok ellátására felmerült Közüzemi díjak összege 112,3 millió Ft, melyek az alábbi jogcímeken merültek fel: Villamosenergia-szolgáltatási díjak teljesítése 35,1 millió Ft, mely 28 objektumban felhasznált villamosenergia ellenértékeként merült fel. 2015. évben a NAV KEKI a közbeszerzési eljárás alapján megkötött szerződés, illetve az egyetemes szolgáltatási szerződések keretében 20 objektumban 42,0 millió Ft értékű Gázenergia-szolgáltatást használt fel. Távhő-ésmelegvíz szolgáltatási díjak teljesítése 22,0 millió Ft. A NAV KEKI ingatlanai közül a Fővárosban a Budapest, Harmat utcai Pénzügyőr Iskolában, illetve a Budapest, Teve utcában működik távhőszolgáltatás. Víz- és csatornadíjak címén felmerült kiadás 13,2 millió Ft. Vásárolt élelmezés kiadásaira a képzésekhez kapcsolódó ballonos vízszolgáltatás, valamint az ÁBPE képzésekhez kapcsolódó ellátás 1,2 millió Ft értékben teljesült. Bérleti és lízingdíjakra 2015. évben felmerült kiadások értéke 1,0 millió Ft. A NAV KEKI szervezésében megrendezésre kerülő rendezvények Ingatlan bérleti díja 0,2 millió Ft, a vendéglátó egységekben felhasznált szén-dioxid palack bérleti díja 0,4 millió Ft, valamint Egyéb bérleti és lízingdíjak kiadásai (sárfogó szőnyeg, mederhasználat) 0,4 millió Ft értékben teljesültek. 2015. évben Karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra felmerült költség 45,7 millió Ft. NAV KEKI üzemeltetésében lévő ingatlanokon általány díjas karbantartásokra (gázkazán, gázkészülék, klíma, fázisjavító, felvonó), valamint a folyamatos állagmegóváshoz és használathoz szükséges eseti javításokra felmerült költség, Ingatlanokon végzett karbantartási, kisjavítási szolgáltatások 24,3 millió Ft.
Járműveken végzett karbantartási, kisjavítási szolgáltatások soron az elavult gépjárműpark eseti és a vizsgáztatás során felmerült karbantartásokra 8,6 millió Ft kiadás keletkezett. Egyéb gép, berendezés és felszereléseken végzett karbantartás, kisjavítási szolgáltatások kiadása 12,8 millió Ft értékben teljesült. Az üdülők és egyéb telephelyeken található gépek, berendezések meghibásodásának javítása, a tevékenységek zökkenőmentes végzése érdekében felmerült költségeket tartalmazza. Szakmai tevékenységet szolgáltatások igénybevételére 42,1 millió Ft értékben történt kiadás. Vásárolt egészségügyi szolgáltatások kiadásai tekintetében az Egészségügyi Koncepció elvárt igényeinek teljesítésére, a foglalkozás-egészségügyi alapellátás, szemészet, nőgyógyászat, reumatológia, fogorvosi ellátás biztosítása érdekében megkötött szerződésekre 37,6 millió Ft kiadás teljesült. Szakmai szolgáltatások kiadásai tekintetében az egészségügyi szakterület veszélyes hulladékainak elszállítására, laboratóriumi minőség-ellenőrzésre, egyéb laboratóriumi vizsgálatokra elszámolt érték 4,5 millió Ft. Egyéb szolgáltatási kiadásokra 167,8 millió Ft értékben merült fel költség. A pénzügyi tranzakciós illetékről szóló 2012. évi CXVI. törvény rendelkezése alapján 2013. január 1-jétől bevezetett pénzügyi tranzakciós illetékfizetési kötelezettség a Kincstár által nyújtott pénzforgalmi szolgáltatásokra is kiterjed. A felmerült kiadás 2,8 millió Ft. A Magyar Államkincstár által végzett Egyéb pénzügyi, befektetési szolgáltatási díja 5,2 millió Ft. Továbbá ezen a rovat soron felmerült egyéb költségek anyag és áruszállítás, munkavégzéshez kapcsolódó költségtérítés, postai levél, csomag, távirat és egyéb postai szolgáltatások költsége 3,2 millió Ft. A NAV KEKI üzemeltetésében lévő ingatlanok fenntartásához kapcsolódó alapvető szolgáltatások igénybevételére 2015-ben az alábbi kiadások merültek fel:
Szemétszállítás kiadásai 5,3 millió Ft, Textil mosatás kiadásai 3,2 millió Ft, Takarítás kiadásai 24,4 millió Ft, Rovarirtás kiadásai 0,2 millió Ft, Őrzés, védelem kiadásai 1,8 millió Ft, Egyéb különféle üzemeltetés, fenntartás kiadásai120,7 millió Ft.
Vállalkozási szerződésben meghatározott takarítási szolgáltatásokat a Top Cleaning Kft. végezte 24,4 millió Ft értékben. A Budapest, Királyok útja 319. szám alatti Oktatási Központ teljes körű üzemeltetési feladatait a Super Komfort Kft. látja el, a szerződésben foglalt szolgáltatások ellenértéke 80,4 millió Ft. A NAV KEKI egyes ingatlanjainak műszaki üzemeltetését, állagmegóvását, gondnoki feladatainak ellátását, a biztonságtechnikai berendezések, rendszerek tervszerű és folyamatos karbantartását, a gyorsszolgálati üzemzavar elhárítást és az egyéb eseti munkákat Vállalkozási szerződés alapján az Ép-Üz-Bau Kft. végezte. A 2015. évben a szerződés keretében a 22,7 millió Ft kifizetés teljesült. A Pasaréti Sportlétesítmény teniszpálya üzemeltetési feladatainak ellátására 4,3 millió Ft, Verőce és Parádfürdő üdülő gondnoki feladatok ellátására 2,9 millió Ft, balatonfüredi
Kisfaludy Társasüdülő és a siófoki Társasház közös költségére 3,1 millió Ft költség merült fel. Közigazgatási és ügykezelői alapvizsga illetve a közigazgatási szakvizsga díja 0,8 millió Ft. Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások A Kiküldetés, reprezentáció, reklám kiadások 2015. évi eredeti előirányzata 1,1 millió Ft, a módosított előirányzat 1,0 millió Ft, a teljesítés 1,0 millió Ft. A Belföldi kiküldetések kiadásai soron elszámolt 1,0 millió Ft kiadás a saját gépjármű szolgálati célú használatával összefüggő, illetve az egyéb belföldi kiküldetéssel, és a munkavégzéssel összefüggő költségtérítés. Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások eredeti előirányzata 224,8 millió Ft, a módosított előirányzat 208,4 millió Ft, a teljesítés 208,4 millió Ft. A működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó kiadások a dologi kiadások között elszámolt vásárolt termékek és szolgáltatások általános forgalmi adó teljesítése 127,0 millió Ft. Fizetendő forgalmi adó a kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek és nyújtott szolgáltatások után 17,7 millió Ft. Egyéb dologi kiadásokra 2014. évben felmerült kiadások értéke 63,7 millió Ft. A gépjármű adó éves díja 2,2 millió Ft, a NAV KEKI állományában foglalkoztatott orvosok után Általános felelősségbiztosítása 0,4 millió Ft, a Járművek vagyonbiztosítása 1,6 millió Ft, Különféle díjak, tagdíjak (kamarai tagság, szerzői és szomszédos jogi jogdíj, autópálya díjak) 3,5 millió Ft értékben kerültek kifizetésre. A rovaton szereplő kisebb értéket képviselő tételek (bírósági végrehatás díja, közbeszerzési díj, kötbér, bírság, késedelmi kamat kiadások, közzétételi díj) összesen 0,8 millió Ft. Az Egyéb szolgáltatás és a Szakmai továbbképzés, értekezlet kiadások jogcímen belül az Adóügyi és a Pénzügyőri Iskola képzésein a hallgatók részére térítésmentesen biztosított ellátás, valamint szállás, lőtér használat költségére történt kifizetés 41,1 millió Ft értékben. Az Egyéb különféle dologi kiadások jogcímen elszámolt 14,1 millió Ft jellemzően a 2015. évi sportnaptár és a rendezvényterv megvalósításával kapcsolatos kiadásokat valamint az Erzsébet-utalvány kezelési költsége és a bankkártyás és SZÉP kártyás fizetések után fizetendő jutalék kiadása merült fel. Egyéb működési célú kiadások Az Egyéb működési célú támogatásokra 2015. évi eredeti előirányzata 0,1 millió Ft, a módosított előirányzat 283,9 millió Ft, a beszámolási időszak fordulónapján kimutatott teljesítés 283,9 millió Ft. A Nemzetközi kötelezettségek rovaton került elszámolásra a Pénzügyőr- és Adózástörténeti Múzeumnak a Nemzetközi Vámmúzeumok Szövetsége (IACM) tagságából eredő tagdíj fizetési kötelezettsége. A 2015. évi tagsági díj 100 euro volt.
Elvonások és befizetések címén elszámolt kiadások a központi költségvetési szervek foglalkoztatottainak 2014. évi kompenzációjához nyújtott támogatás elszámolása eredményeként keletkezett – fel nem használt támogatás – önrevízió összege befizetésre került, összesen 0,1 millió Ft. Az 1681/2015. (IX.24.) Korm. határozat értelmében a Kormány a NAV KEKI cím 2014. évi kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványa 0,4 millió Ft összegének erre a rovatra történő átcsoportosítását rendelte el, mely az Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre jogcímen teljesítésre került. A NAV törvény 86/C § (1) bekezdése alapján a XVI. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete cím 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadt a NAV-ba. Általános és egyetemes jogutódjaként látja el a beolvadó költségvetési szerv közfeladatait. A jogszabálytól eltérően a megszüntető okiratban a megszűnés dátumaként 2015. december 31-e került megjelölésre, így az államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I.11.) Korm. rendelet alapján a megszűnés fordulónapján meglévő pénzeszközök összegét (275,1 millió Ft), valamint az Egyéb sajátos elszámolások számlacsoport egyenlegeit (8,3millió Ft)a K506 Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre rovaton kellett elszámolni, mely összességében 283,4 millió Ft. Beruházások és felújítások A Beruházások eredeti előirányzata 68,7 millió Ft, az intézményi hatáskörben végrehajtott 15,5 millió Ft előirányzat-módosítás, illetve az irányító szervi hatáskörben végrehajtott 21,6 millió Ft összegű előirányzat-módosítás eredőjeként összességében a módosított előirányzat 105,8 millió Ft, a pénzügyi teljesítés 105,8 millió Ft. A 2015. évi beruházási és felújítási tervben foglalt feladatok végrehajtása
Beruházási feladat megnevezése Balatonfüred, Kosztolányi D. u. 10-12. fűtéskorszerűsítés, energiahatékonysági beruházás Budapest, Fiumei u. 6 szám alatti épület klímatizálása Siófok, Fenyves sor 15. szám alatti épület gépjármű lehajtójának burkolat cseréje Balatonfüred, Kosztolányi u. 10. szám alatti üdülőben WIFI hálózat bővítése Feladatellátáshoz kapcsolódóan 30 db számítógép konfiguráció beszerzése Szünetmentes tápegység beszerzése 4 db Egyéb gép, berendezés felszerelés Összesen:
millió Ft-ban, egy tizedessel Jóváhagyott Teljesítés terv 45,6
0,0
12,1
6,3
1,9
2,3
0,4
0,3
5,0
4,9
1,2 2,5 68,7
0,0 32,4 46,2
Az immateriális javak beszerzése, létesítése előirányzaton eredeti előirányzat nem került meghatározásra. A módosított előirányzat 1,7 millió Ft, teljesítés 1,7 millió Ft. Az egészségügyi szakterület részére foglalkozás egészségügyi tevékenységet segítő szoftver
beszerzésére 1,0 millió Ft, valamint a már meglévő szoftverek bővítésére került sor 0,7 millió Ft értékben. Az Ingatlanok beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 47,2 millió Ft, a módosított előirányzat 33,5 millió Ft, a teljesítés 33,5 millió Ft. A Budapest, Fiumei út 6. szám alatti ingatlan fűtés korszerűsítésére 2,6 millió Ft, a Siófok fenyves sor 15. szám alatti üdülő járda és gépjárműbeálló burkolására 1,8 millió Ft, a Budapest, Királyok útja 319. szám alatti Oktatási Központ térburkolati munkákra 12,8 millió Ft, a Pasaréti étterem terasz árnyékolás-pergola kiépítésére 13,3 millió Ft került kifizetésre. Balatonfüredi üdülő fűtéskorszerűsítési és energiahatékonysági beruházás megvalósításához volt szükséges a gázhálózati csatlakozás kiépítése 3,0 millió Ft értékben. Az informatikai eszközök beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 4,9 millió Ft, a módosított előirányzat 7,0 millió Ft, a teljesítés 7,0 millió Ft. A beruházási tervben szereplő számítástechnikai eszközbeszerzésen (3,8 millió Ft) és a balatonfüredi üdülő WIFI hálózatának kiépítésén (0,3 millió Ft) túl, év közben felmerülő kiemelten a képzéskehez kapcsolódó eszköz szükségletek merültek fel 2,9 millió Ft értékben. Az egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése eredeti előirányzata 2,0 millió Ft, a módosított előirányzat 43,9 millió Ft, a teljesítés 43,9 millió Ft. Az egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése előirányzat terhére az alábbi, nagyobb beszerzések valósultak meg: Budapest, Fiumei út 6. szám alatti rendelők klímatizálása 4,9 millió Ft, az orvosi rendelők betegellátási színvonalának emelése, a pontosabb diagnosztizálás érdekében orvostechnikai eszközök (defibrillátor, autokláv, Labor Calprotectin mérő készülék, Koagulométer, Autorefrakto-kreatometer, Diplomatconsul kezelő egység, iCareTonometer, fizikoterápiás és egyéb egészségügyi eszközök) beszerzése összesen 10,9 millió Ft értékben, Budapest, Harmat utcai, és a Királyok útján lévő objektumokban üzemelő konyhák, valamint a Pasaréti Sport Klub étterme részére 2,5 millió Ft értékben került sor konyhai gépek vásárlására elsősorban az elavult berendezések pótlása céljából, Királyok úti Oktatási Központ épületébe klíma felszerelése vált szükségessé 2,1 millió Ft értékben, az üdülőkben a vendégek ellátási színvonalának megőrzése érdekében 1,4 millió Ft összegben került sor ágynemű, törölköző, törlőkendő beszerzésére, egyéb a NAV KEKI alaptevékenységét szolgáló eszközök vásárlására elszámolt összeg 8,8 millió Ft, a Múzeum részére festmény, reprodukció készítés 0,2 millió Ft, a Pénzügyőr Zenekar színvonalas előadásainak támogatása érdekében hangszerállományát folyamatosan bővíteni szükséges, így 2015. évben 5,6 millió Ft értékben hangtechnikai eszközök, 7,5 millió Ft értékben hangszerek kerültek beszerzésre. A beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó eredeti előirányzata 14,6 millió Ft, a módosított előirányzat 19,7 millió Ft, a teljesítés 19,7 millió Ft, mely a K61-K64 előirányzatokon történ teljesítésekhez kapcsolódóan merült fel. A Felújítások eredeti előirányzata 25,0 millió Ft, a módosított előirányzat 49,9 millió Ft, a pénzügyi teljesítés 49,9 millió Ft.
Ingatlanok felújítása
Felújítási feladat megnevezése Budapest, Királyok útja 319. szám alatti ingatlan gyermekmedencéjének átalakítása Mátrafüredi üdülő épület nyílászárók cseréje Budapest, Harmat u. 202. szám alatti épület menekülési útvonal jelzőrendszerének cseréje Bakonszeg, Remete tóüdülő épületekben álmennyezet készítése Mátrafüredi üdülő kerítés szakasz cseréje Hévíz, Park u. 10-12. szám alatti épület fűtés rendszerének korszerűsítése Miskolctapolcai üdülő épületegyüttesén található fedett étkező rész tetőszerkezetének cseréje Hévíz, Park u. 12. szám alatti épület légkezelő rendszerének felújítása Összesen:
millió Ft-ban, egy tizedessel Jóváhagyott Teljesítés terv 7,0
7,7
4,1
6,1
1,1
0,6
2,0
2,9
2,6
1,7
1,3
0,0
1,5
1,6
5,4
0,0
25,0
20,6
A fenti táblázatban szereplő tételeken túl, Ingatlanok felújítása rovatkódon (16,1 millió Ft) az alábbi felújítási munkák teljesítése valósult meg 2015. évben: műanyag nyílászáró csere a Budapest Harmat utcai objektumban 0,5 millió Ft, hajdúszoboszlói üdülő épületén sérült előtető felújítása 2,0 millió Ft értékben, Pasaréti étterem fűtéskorszerűsítési, épületmesteri és gépészeti munkákra, valamint a terasz padlóburkolat cseréjére kifizetett összeg 7,5 millió Ft, a Verőce, Árpád u. 62. szám alatti ingatlan Duna-parti támfal és a homlokzati erkély rekonstrukciójának befejező munkáinak 2015. évre eső része 16,8 millió Ft. A felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóeredeti előirányzata 5,3 millió Ft, a módosított előirányzat 7,0 millió Ft, a teljesítés 7,0 millió Ft, mely a K71előirányzaton történt teljesítésekhez kapcsolódóan merült fel. Egyéb felhalmozási célú kiadások Az Egyéb működési célú támogatásokra2015. évi eredeti előirányzat nem volt tervezve, a módosított előirányzat 9,4 millió Ft, a kimutatott pénzügyi teljesítés 9,4 millió Ft. Az 1681/2015. (IX.24.) Korm. határozat értelmében a Kormány a NAV KEKI cím 2014. évi kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradványa összegének erre a rovatra történő átcsoportosítását rendelte el. A pénzügyőr Sportegyesület a NAV KEKI üzemeltetésében és a PSE használatában lévő Pasaréti Sporttelep labdarugó öltözőjének felújítására pályázatot nyert, melyhez 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) 41. § (3) bekezdésében foglaltak alapján, Támogatási Megállapodás keretében a PSE saját forrásának finanszírozására a NAV KEKI vissza nem térítendő támogatást nyújtott, melynek 2015. évben kifizetett része 9,4 millió Ft.
Bevételi előirányzatok A NAV KEKI Bevételeinek 2015. évi eredeti előirányzata – a 2014. évi előirányzathoz képest - 3,2 millió forinttal magasabb összegben, 257,2 millió forintban került meghatározásra. A módosított előirányzat 289,5 millió forint, a pénzügyi teljesítés 289,5 millió forint. A teljesített bevételek kormányzati funkciók szerinti megbontását vizsgálva megállapítható, hogy annak 40,0 %-át (115,7 millió Ft) a 081071 Üdülői és szálláshely- szolgáltatás és étkeztetés, 34,0 %-át (98,4 millió Ft) a 081045 Szabadidősport tevékenység és támogatása, 14,5 %-át (42,0 millió Ft) a 095020 Iskolarendszeren kívüli egyéb oktatás, képzés címén keletkezett bevételek képezték. A fennmaradó 11,5 %-os részarány további 6 funkcióhoz kapcsolódóan realizálódott. Működési célú támogatások államháztartáson belülről A Működési célú támogatások államháztartáson belülről jogcímen eredeti előirányzat nem került tervezésre, a módosított előirányzat 7,4 millió Ft, a teljesítés 7,4 millió Ft. A NAV KEKI által működtetett háziorvosi praxishoz kapcsolódó OEP támogatást (7,0 millió Ft), valamint a Nemzeti Kulturális Alap által a Mai Magyar Kortárs Fúvószenei Hangverseny és a Dunavirtuózok előadás megrendezésére nyújtott 0,4 millió Ft összegű, vissza nem térítendő támogatást foglalja magába. Működési bevételek A NAV KEKI Működési bevételeinek eredeti előirányzata 257,2 millió Ft, a módosított előirányzat 281,9 millió Ft, a teljesítés 281,9 millió Ft (100,0%). Az eredeti előirányzatot meghaladó többletbevétel előirányzatosítása – 27,0 millió Ft összegben - majd a Működési bevétel elmaradása miatt előirányzat csökkentés (2,1 millió Ft) irányító szervi hatáskörben került sor. Az alaptevékenység (ideértve a szabad kapacitás kihasználását célzó tevékenységet is) ellátása során nyújtott szolgáltatásokból származó bevételek meghatározó részét az üdülőhelyi szolgáltatás, és az éttermi, mozgó vendéglátás, valamint a munkahelyi étkezetésből származó bevételek teszik ki. A többletbevétel keletkezése a rendelkezésre álló kapacitások jobb kihasználására és további bevételi források feltárására vezethető vissza. Szolgáltatások ellenértéke Bérleti díj és különszolgáltatás megtérítés fejében Üdítő és kávé-melegital üzemeltetése, a Pénzügyőri Iskola kollégium épületében lévő büfé üzemeltetése után 2015. évi bérleti díj bevétel 2,3 millió Ft. A fenti bérleti díjakhoz kapcsolódó különszolgáltatások 0,5 millió Ft. A NAV alkalmazottai, valamint a NAV foglalkoztatottai kulturális, sport, és szakmai tevékenységét támogató szervezetek a vonatkozó szabályzatokban meghatározott térítési díj ellenében vehetik igénybe az Intézet gépjárműveit, illetve az autóbuszt. Az Intézet
vagyonkezelésében lévő személygépjárművek közül 3 db a jogosultak részére rendszeres magáncélú használatra került kiadásra. A térítési díj bevétel 2,0 millió Ft. A Budapest, Királyok u. Oktatási Központban, a Budapest, Harmat utcai kollégiumban, illetve a drégelypalánki Oktatási Intézményben az eseti szállás igénybevétel címén 1,0 millió Ft az elszámolt bevétel. A fenti bérleti díjakhoz kapcsolódó különszolgáltatások bevétele 0,1 millió Ft. A NAV alkalmazottainak üdültetésével kapcsolatos bevételek 2015. évi teljesítése 21,0 millió Ft, melyből az üdülők igénybevételének bevétele 18,9 millió Ft, és a külföldi csereüdültetések tervezett térítési díj bevétele 2,1 millió Ft. A vonalas telefonon történt magáncélú telefonbeszélgetések, illetve a szolgálati célú mobiltelefonok normakeretet meghaladó használatának térítése címén befolyt bevételt tartalmazza ez a rovat. A NAV KEKI közétkeztetési feladatai ellátása során igénybevett szolgáltatások, ésaz egyéb térítési díj bevétele 18,6 millió Ft. Az üdültetéssel és vendéglátói tevékenységgel összefüggő bevételek címén 143,1 millió Ft bevétel folyt be. Az előző évhez képest a vendégek számában több mint 10%-os, a vendégéjszakák tekintetében több mint 8%-os növekedés volt tapasztalható. A Pénzügyőr Klub tárgyévi bevétele 14,7 millió Ft, a 30 %-os kedvezmény1,3 millió Ft, a Pasaréti Sport Klub bevétele 49,0 millió Ft, a 30 %-os kedvezmény 6,4 millió Ft volt. A Széchenyi Pihenőkártya valamint a bankkártya fizetési mód változatlanul sikeresnek mondható volt 2015. évben. A gépjármű-vezetői alkalmassági vizsgálat térítési díját a térítési díj ellenében igénybe vehető egészségügyi szolgáltatások térítési díjáról szóló 284/1997. (XII. 23.) Korm. rendelet módosításáról szóló 35/2013. (II. 14.) Korm. rendelet 2. számú melléklet 3. pontja határozza meg. A térítési díj mértéke függ az igénylő életkorától, és az eljárás fokától. A szolgáltatási díj bevétel 2015. évben 2,1 millió Ft összegben teljesült. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a belső kontrollrendszerrel és a belső ellenőrzéssel kapcsolatos kötelező továbbképzést ír elő a belső ellenőrök, a költségvetési szervek vezetői, és a költségvetési szervek gazdasági vezetői tekintetében. 2015. évben a képzéseken 2561 fő vett részt, az elszámolt bevétel 11,1 millió Ft. A Pasaréti Sportklub teniszpálya bevétele, a Királyok útján lévő Oktatási Központban igénybevett szállás, valamint a Pénzügyőr Zenekar 2015. évben realizált bevételeit tartalmazza 19,3 millió Ft. Egyéb szolgáltatások címén keletkezett működési bevétel 1,5 millió Ft.
Kiszámlázott általános forgalmi adó A szolgáltatás nyújtás során kiszámlázott, és a vevők által az eladási árban megfizetett egyenes adózás alá tartozó általános forgalmi adóból keletkező bevételek 2015. évi teljesítése 51,9 millió Ft. Általános forgalmi adó visszatérítése Ezen a rovaton a 2014. évi általános forgalmi adó visszatérítésének összege került elszámolásra 5,7 millió Ft. Egyéb működési bevételek A késedelmes teljesítések után felszámolt kötbér értéke 0,6 millió Ft. A kifizetőhelyi feladatok ellátásának költségtérítésére 0,4 millió Ft bevétel folyt be. Egyéb költség- visszatérítések, utólagos egyéb térítések bevételei, Egyéb különféle működési bevételek2015. évben teljesített értéke 0,7 millió Ft. Felhalmozási bevételek A NAV KEKI Felhalmozási bevételeinek előirányzata nem lett tervezve, a módosított előirányzat 0,2 millió forint, a teljesítés 0,2 millió Ft (100,0%). Egyéb tárgyi eszköz értékesítése címén 0,2 millió Ft bevétel keletkezett. Központi támogatás A Központi támogatás 2015. évi eredeti előirányzata 2.220,4 millió Ft, a módosított előirányzat, és a teljesítés 2.834,8 millió Ft. A folyósított támogatásból 165,1 millió Ft a felhalmozási (teljesítésarányos) kiadások támogatása, 2.669,7 millió Ft a működési célú támogatás. Költségvetési maradvány 2014. évi költségvetési maradvány A 2014. évi költségvetési maradvány összege 271,6 millió Ft, amelyből kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradvány összege 258,7 millió Ft, míg kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány összege 12,9 millió Ft. A kötelezettségvállalással nem terhelt maradványból visszahagyásra került 12,5 millió Ft felújítások jogcímen.
A 2014. évi kötelezettségvállalással terhelt előirányzat-maradvány felhasználása millió Ft-ban, egy tizedessel Maradvány 2015. évi Fel nem Meghiúsult Kiemelt előirányzat összege felhasználás használt 0,0 Személyi juttatások 46,4 46,4 0,0 Munkaadókat terhelő 0,0 járulékok és szociális 29,7 29,7 0,0 hozzájárulási adó 0,0 Dologi kiadások 58,2 58,2 0,0 0,0 Ellátottak pénzbeli juttatásai 0,0 0,0 0,0 Egyéb működési célú 0,0 0,0 0,0 0,0 kiadások 0,0 Beruházások 86,5 86,5 0,0 0,0 Felújítások 41,0 41,0 0,0 Egyéb felhalmozási célú 0,0 9,4 9,4 0,0 kiadások 0,0 271,2 271,2 0,0 Összesen: Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 153. § (4) bekezdése, továbbá az 1519/2015. (VII.27.) Korm. határozatban és a Nemzetgazdasági Minisztérium intézkedésének megfelelően a NAV Elnöke a 03. Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet cím 2014. évi költségvetési maradványát 271,6 millió Ft összegben állapította meg. Rendelkezett az önrevízió alapján elvonásra javasolt összeg befizetéséről, valamint arról, hogy a kötelezettségvállalással nem terhelt maradványból 12,5 millió Ft felhasználható. Az 1681/2015 (IX.24.) Korm. határozat a kötelezettségvállalással nem terhelt 0,4 millió Ft költségvetési maradvány átcsoportosítását rendelte el. A 2014. évi kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradvány összege - az önrevízió alapján elvonásra javasolton és az átcsoportosítási kötelezettségen túl – 271,6 millió Ft, melyből 2015. december 31-ig 258,7 millió Ft pénzügyileg teljesült. 2015. évi költségvetési maradvány A NAV törvény 86/C. § (1) alapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága - a közfeladat eredményesebb ellátása céljából - 2016. január 1-jével, mint önálló költségvetési szerv megszűnt és beolvadt a NAV-ba. A beolvadást követően a NAV mint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága általános és egyetemes jogutódja látja el a beolvadó költségvetési szerv közfeladatait. A jogszabályban foglaltaktól eltérően ezen szervek megszűnésének dátumaként 2015. december 31-e került megjelölésre a megszüntető okiratokban. A megszűnt költségvetési szervek előirányzat-felhasználási keretszámláinak egyenlegei is 2015. december 31-i nappal kerültek átvezetésre a Nemzeti Adó- és Vámhivatal előirányzat-felhasználási keretszámlájára. Előzőekre tekintettel, a megszűnt szervek költségvetési maradványát és az azt terhelő kötelezettségvállalások állományát az 1. NAV igazgatása cím beszámolója tartalmazza.
A gazdálkodás és a vagyonváltozás összefüggései Vagyoni helyzet A Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet 2014. és 2015. évi mérleg adatai ESZKÖZÖK
FORRÁSOK
Érték (millió forint) Megnevezés
2014. év 1.
A/I Immateriális javak
Változás mértéke (2/1) 2015. év 2.
Érték (millió forint)
Megnevezés
3. G/I Nemzeti vagyon 100,0 induláskori értéke
Változás mértéke (5/4) 2014. év 2015. év 4.
5.
6.
4.308,9
4.308,9
100,0
2,8
2,8
A/II Tárgyi eszközök
2.575,2
2.977,1
115,6 G/II Nemzeti vagyon változásai
1,1
402,2
33508,3
A) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
2.578,0
2.979,9
115,6
G/III Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai
124,1
124,1
100,0
B/I Készletek
8,9
8,7
97,8 G/IV Felhalmozott eredmény
-1.710,6 -1.829,6
107,0
B) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK
8,9
8,7
97,8 G/VI Mérleg szerinti eredmény
C) PÉNZESZKÖZÖK
267,1
0,0
D/I Költségvetési évben esedékes követelések
1,8
3,9
D/II Költségvetési évet követően esedékes követelések
10,0
3,2
D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások
4,8
0,0
16,6
7,1
D) KÖVETELÉSEK E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK
0,1
0,0
F) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
3,0
1,3
2.873,7
2.997,0
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
0,0 G/ SAJÁT TŐKE H/I Költségvetési évben esedékes kötelezettségek H/II Költségvetési évet 31,0 követően esedékes kötelezettségek H/III Kötelezettség jellegű 0,0 sajátos elszámolások
216,7
42,2 H) KÖTELEZETTSÉGEK I) KINCSTÁRI SZÁMLAVEZETÉSSEL 0,0 KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK J) PASSZÍV IDŐBELI 43,3 ELHATÁROLÁSOK 104,3 FORRÁSOK ÖSSZESEN
-119,0
-247,8
208,2
2.604,5
2.757,8
105,9
68,1
0,0
0,0
34,9
47,4
135,8
0,4
0,0
0,0
103,4
47,4
45,8
0,0
0,0
0,0
165,8
191,8
115,7
2.873,7
2.997,0
104,3
A NAV KEKI 2015. évi mérleg főösszege 2.997,0 millió Ft, amely az előző évhez képest 4,3 %-os növekedést mutat. Eszközök Az eszközök bruttó záró állományi értéke a 2015. évben 772,9 millió Ft-tal növekedett. A tárgyi eszközök bruttó állományában bekövetkezett, pénzforgalommal járó állománynövekedések a beruházások, felújítások aktivált értéke, az esetek nagy részében állagmegóvási, a nemzeti vagyon megőrzése érdekében eszközölt ráfordítások voltak.
Ennek keretében került sor a Budapest, Királyok útja 319. szám alatti Oktatási Központban elvégzett térburkolat cseréjére, Pasaréti Étterem árnyékolás-pergola kiépítésére, padlóburkolat cseréjére, mosdók felújítására, a Budapest, Fiumei u. 6. szám alatti Egészségügyi Központ fűtéskorszerűsítésére, a hajdúszoboszlói, siófoki, mátrafüredi, bakonszegi üdülőkben járda, kerítés, tető felújítására, nyílászárók cseréjére. Az elkövetkező évek tekintetében, folytatni szükséges az épületek legalább ilyen szintű és költségigényű felújítását, hogy azok műszaki színvonala ne romoljon. 2015. év során gépjármű beszerzés nem történt, növekedés az alaptevékenységeket segítő gépek, berendezések körében realizálódott. A tárgyi eszközök állományában bekövetkezett, pénzforgalom nélküli állománynövekedést jelentett a Budapest, Munkácsy u. 19/B szám alatti ingatlan vagyonkezelői jogának átadása a NAV KEKI részére, ehhez kapcsolódóan a NAV Informatikai Intézete analitikájában lévő eszközök térítésmentes átvétel keretében kerültek rendezésre. A 2015. év végi leltár kiértékelését követően leltártöbbletként 191 db tárgyi eszköz 2,7 millió Ft értékben kerültek bevezetésre az analitikai nyilvántartásba. A főkönyvi számlaváltozások miatti átsorolások a 0-ra leírt állomány mozgását takarják. A tárgyi eszközök állimányában bekövetkezett pénzforgalommal járó állomány csökkenések 1 db feleslegessé vált fogászati kezelőegység, valamint 5 db szintén feleslegessé vált irodai bútor értékesítését tartalmazzák. 2015. évben a pénzforgalom nélküli állománycsökkenéseket a selejtezés, vagyonkezelői jog átadás, valamint a leltárhiány tartalmazza. Kizárólag gépek, berendezések, felszerelések, járművek eszközcsoportban került sor selejtezésre, az elhasználódott, elavult műszaki és labor eszközök, valamint további rendeltetésszerű használatra alkalmatlanná vált bútorok, textíliák tekintetében. Térítésmentes átadások a 2015. év végi leltár során beazonosított eszközök analitikus nyilvántartásának rendezését tartalmazzák. A 2015. év végi leltár kiértékelést követően leltárhiányként 650 db tárgyi eszköz, 4.4 millió Ft bruttó értéken került kivezetésre az analitikus nyilvántartásból. A főkönyvi számlaváltozások miatti átsorolások a teljesen 0-ra leíródott eszközök átsorolásának értékét tartalmazzák. Az immateriális javak, tárgyi eszközök állománya, használhatósága 2015. december 31. %-ban adatok: millió Ft-ban Teljesen ÉrtékcsökBruttó Nettó leírt HasználhaMegnevezés kenés érték érték eszközök tóság mértéke értéke 1 2 3 4 5=3/2 6=100%-5 Immateriális javak 31,4 2,8 25,7 8,9 91,1 Ingatlanok és kapcsolódó 3.921,1 2.865,7 0,3 73,1 26,9 vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, 1.201,6 111,4 980,8 9,3 90,7 felszerelések, járművek Tenyészállatok 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Összesen 5.154,1 2.979,9 1.006,8 57,8 42,2
