WEBINAR Aangifte 2016

WEBINAR Aangifte 2016 18 mei 2016

Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Aangiftetermijnen Papier  30 juni (do) TOW  13 juli (wo) TOW mandataris  27 oktober (do)


 taalgebruik in aangifte ‘met betrekking tot (m.b.t.)’ ‘als … kunnen worden beschouwd’ ‘overeenkomstig’ …

 ‘in’/‘van’  ‘zijn’  ‘volgens’

 taal vs. complexiteit PB Aangifte 2016: 810 codes (+ 38 codes)


Fiscale stelsels hypothecaire leningen na zesde staatshervorming – AANGIFTE 2016 FEDERAAL niet‐eigen wo.

GEWESTELIJK eigen woning

Lening vóór 2014

Lening vóór 2015

Lening in 2015

aftrek woonbonus

vermindering

vermindering

vermindering

(25‐50%) 

KA/INT/PLV (30‐50%)

KA/INT/PLV(30‐50%)

KA/INT/PLV (45%) 40% VL & Wal

bijkomende intrestaftrek

vermindering

vermindering

vermindering

INT(30‐50%)

INT(30‐50%)

INT (45%) 40% Wal NIET in VL Gewest

vermindering

vermindering

vermindering

KA/LV(30‐50%)

KA/LV(30‐50%)

KA/LV (45%) 40% Wal niet in VL Gewest

(25‐50%) 

vermindering bouwsparen (30‐50%) 

vermindering LTermijnsparen

vóór en vanaf 2014

vermindering

(30%) 

KA/LV (30%)

gewone intrestaftrek 

vóór en vanaf 2014 gewone intrestaftrek

vermindering KA/LV (30%) ‐ ofwel vermindering INT (30‐50%)

GEEN FISCAAL VOORDEEL

VL Gewest: 40% !

‐ ofwel vermindering INT (12,5% ) indien (keuze voor) oud stelsel Jef Wellens (Wolters Kluwer )

VAK IX

Woonbonuslening 2015


VAK IX



monKEY.be

monKEY.be


monKEY.be



VAK IX

Verhoging basisbedrag woonbonus Gewestelijk


VAK IX

Verhoging basisbedrag woonbonus Federaal


monKEY.be

Verhoging basisbedrag woonbonus


monKEY.be AANGIFTE WOONBONUS VERSCHILT NAARGELANG VAN BEVOEGD GEWEST




VAK IX

Toelichting bij de aangifte


VLAAMS GEWEST BEVOEGD AANGIFTE  code *360 (+ *361) beperken tot max. € 1520 + 760 (+ 80)  code *370 (+ *371) beperken tot max. € 2280 + 760 (+ 80) (lening 2005 altijd beperken tot € 2280!) BEREKENING fiscus beperkt zelf tot max. € 2280 + 760 (+ 80) cf. wettelijke aanrekeningsvolgorde (art. 145/37 §3 WIB92) code *360 (+ *361)  40% belastingvermindering code *370 (+ *371)  30% tot 50% vermindering Indien 40% voordeliger, geen automatische optimalisatie! Jef Wellens (Wolters Kluwer)

VLAAMS GEWEST BEVOEGD AANREKENINGSVOLGORDE (art. 145/37 §3 WIB92) A fiscale uitgave lening vóór 2015 € 2280 of meer

B fiscale korf lening in 2015 € 0,‐

C + verhoging korf lening in 2015 € 760(*) ‐ (A ‐ € 2280)

€ 760 tot € 2280

€ 2280 min A

€ 760(*)

minder dan € 760

€ 1520

€ 760(*)

(*) indien min. 3 kinderen ten laste op 1.1.L+1: € 840 ‘fiscale uitgave’ = betaald bedrag beperkt tot fiscale korf Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Voorbeeld (geen kinderen ten laste): 1. Kooplening 2010 (€ 5000) + verbouwingslening 2015 (€ 3000)  € 0 + [€ 760 – (€ 3040 ‐ € 2280)] = € 0,‐ 2. Kooplening 2010 (€ 2000) + verbouwingslening 2015 (€ 3000)  € 2280 ‐ € 2000 + € 760 = € 1040 3. Kooplening 2010 (€ 500) + verbouwingslening 2015 (€ 3000)  € 1520 + € 760 = € 2280


Toelichting bij de aangifte


WAALS en BRUSSELS GEWEST BEVOEGD AANGIFTE Maximumbedrag van € 2290 + 760 (+ 80) = € 3050 NAAR KEUZE verdelen over code *360 (*361) &*370 (*371) beperkt tot werkelijke uitgaven (lening 2005 altijd beperken tot € 2290!) geen wettelijke aanrekeningsvolgorde! code *360 (+ *361)  40% (WAL) & 45% (BRU) code *370 (+ *371)  30% tot 50%  geen automatische optimalisatie Jef Wellens (Wolters Kluwer)

CASUS 1 X & Y (belastbaar inkomen € 36.000 en € 53.000) aankoop woning (lening1 in 2008) en aanvullende lening* voor verbouwing (lening2 in 2015). Geen kinderen. Lening1: € 7800 KA+I Lening2: € 4300 KA+I Marginaal tarief X = 45% (€ 36.000 belastbaar) Marginaal tarief Y = 50% (€ 53.000 belastbaar) (*) of wederopname = fiscaal nieuwe lening Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Vlaams gewest


Waals en Brussels Hoofdstedelijk gewest


CASUS 5 X en Y (belastbare bezoldiging van € 36.000 en € 12.000) aankoop woning (lening1 in 2008) en wederopname voor verbouwing (lening2 in 2015). Lening1: € 7800 KA+I Lening2: € 4300 KA+I

Marginaal tarief X = 45% (€ 36.000 belastbaar) Marginaal tarief Y = 30% (€ 12.000 belastbaar) Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Vlaams gewest 40%

45% 30%(!)


Vlaams gewest – optimalisatie! 40%

30%

Ruimte creëren voor fiscale korf Lening2 (2015) door beperking code 4370 Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Waals en Brussels gewest – optimalisatie! 40 of 45%

30%


CASUS 6 X en Y (belastbare bezoldiging van € 36.000 en € 53.000) aankoop woning (lening1 in 2005) en wederopname voor verbouwing (lening2 in 2015). Lening1: € 7800 KA+I Lening2: € 4300 KA+I


Vlaams gewest

 geen recht op verhoging meer voor lening 2005! Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Waals en Brussels gewest


Fiscale stelsels hypothecaire leningen na zesde staatshervorming – AANGIFTE 2016 FEDERAAL niet‐eigen wo.

GEWESTELIJK eigen woning

Lening vóór 2014

Lening vóór 2015

Lening in 2015

aftrek woonbonus

vermindering

vermindering

vermindering

(25‐50%) 

KA/INT/PLV (30‐50%)

KA/INT/PLV(30‐50%)

KA/INT/PLV (45%) 40% VL & Wal

bijkomende intrestaftrek

vermindering

vermindering

vermindering

INT(30‐50%)

INT(30‐50%)

INT (45%) 40% Wal NIET in VL Gewest

vermindering

vermindering

vermindering

KA/LV(30‐50%)

KA/LV(30‐50%)

KA/LV (45%) 40% Wal niet in VL Gewest

(25‐50%) 

vermindering bouwsparen (30‐50%) 

vermindering LTermijnsparen

vóór en vanaf 2014

vermindering

(30%) 

KA/LV (30%)

gewone intrestaftrek 

vóór en vanaf 2014 gewone intrestaftrek

vermindering KA/LV (30%) ‐ ofwel vermindering INT (30‐50%)

GEEN FISCAAL VOORDEEL

VL Gewest: 40% !

‐ ofwel vermindering INT (12,5% ) indien (keuze voor) oud stelsel Jef Wellens (Wolters Kluwer )

VAK IX

VAK IX

Bijkomende vermindering interesten lening 2015

Code 3133/4133 (?) = start nieuwbouw met lening vóór 2005, voltooid met bijkomende lening in 2015 Code 3134/4134 = lening verbouwing woning (+nog lening ‘oud stelsel’) & niet gekozen voor woonbonus Jef Wellens (Wolters Kluwer)

monKEY.be

Bijkomende vermindering interesten lening 2015


VAK IX

Vermindering voor bouwsparen


monKEY.be

Vermindering voor bouwsparen


VAK IX

Gewone vermindering interesten lening 2015


monKEY.be


monKEY.be

Gewone vermindering interesten lening 2015


VAK IX

Erfpacht‐ en opstalvergoedingen

monKEY.be


VAK X

Dienstencheques


monKEY.be

Waals Gewest

vereenvoudigde formule: € 3 x aantal (beperkt tot 150) = bedrag met vermindering


VAK X

Vermindering voor aandelen starters


monKEY.be



monKEY.be



VAK X

Vermindering voor inbraak‐ en brandbeveiliging


VAK XIV

Meldplicht juridische constructies ‐ kaaimantaks


monKEY.be



monKEY.be



VAK XIV

Meldplicht starterslening

= controlemiddel: vrijstelling aangifte van vrijgestelde intresten, maar verplichte aangifte ‘intresten zonder RV’ op schijf > € 15.000 (bv. meerdere leningen) cf. vrijstelling intresten spaardeposito’s

monKEY.be


VAK IV

Verhoging grens overuren met belastingvermindering

monKEY.be


VAK IV

Verhoging belastingkrediet werkbonus

Belastingkrediet stijgt van 14,40% tot 17,81% vanaf 1.8.2015 (Aj. 2017: 28,03% en aj. 2020: 33,14%)

monKEY.be


Pensioensparen – vervroegde inningen

VAK V

monKEY.be


Pensioensparen – vervroegde inningen

VAK V

monKEY.be


Vergoedingen voor ontbrekende coupon

monKEY.be Jef Wellens (Wolters Kluwer)

VAK XVI

Emailadres

VAK I

monKEY.be


PB dagopleiding georganiseerd door Wolters Kluwer/Fiscaal Informatief Fiscaal Informatief Update Personenbelasting, 25.08.2016, 9u tot 17u00, Gent Update Personenbelasting, 29.08.2016, 9u tot 17u00, Antwerpen Spreker: Pieter Debbaut, ERGO Website: www.fiscaalinformatief.be Kluwer Opleidingen Update Personenbelasting, 26.05.2016, 9u tot 17u30, Kontich Spreker: Jef Wellens, Wolters Kluwer Website: www.kluweropleidingen.be Jef Wellens (Wolters Kluwer)

Presentatie webinar

bit.ly/1V7EbfF


WEBINAR Aangifte 2016

Recommend Documents