Proces nr: Wijzigingshistoriek Versie Datum 1 16-10-2009 2 11-12-2009 3 15-12-2009 4 27-09-2010 5 18-02-2011
Auteur Bureau Themis Björn Jans Eef De Duffeleer KCE-Team KCE
Opmerkingen Initiële versie Aanpassing gegevens Aanpassing gegevens Aanpassing gegevens Wijziging/aanpassing gegevens
Werkinstructie nr: Bedrijfsauto invoeren De werkinstructie “bedrijfsauto invoeren” wordt gehanteerd:
Wanneer een nieuw dienstvoertuig, eigendom van de federale of lokale politie, gebruikt wordt voor het woon-werkverkeer
1. Opvoeren gegevens bedrijfsauto Ga naar de component “Functiegegevens” en klik op de link “Bedrijfsauto”.
Vul de velden als volgt in:
Ingangsdatum: Status op ingangsdatum: Kenteken: Soort motor: CO²-uitstoot in g/km:
Datum waarop de werknemer het voertuig ontvangt. “Actief“of “inactief”. Kentekenplaat van het voertuig. Keuze tussen “diesel”, “benzine”, “elektrisch” en “gas”. Informatie die terug te vinden is op het gelijkvormigheidsattest, het proces verbaal van de gelijkvormigheid van het voertuig of bij de gegevensbank van de Dienst voor Inschrijving van Voertuigen (D.I.V) tel. 02/286 45 00 of www.health.fgov.be/environment/co2 of https://portalhealth.fgov.be
Indien er voor één wagen meerdere mogelijkheden van CO2-uitstoot vermeldt staan, moet de gemiddelde of gecombineerde uitstoot opgegeven worden. Indien de CO2-uitstoot van het voertuig onbekend is, zal een uitstootgehalte van 195 gram worden toegepast op de voertuigen die worden aangedreven door een dieselmotor en 205 gram voor voertuigen die worden aangedreven door een benzine- of LPG-motor.
1/9
Fiscale PK:
Fiscaal vermogen van het voertuig.
Km per jaar eigen bijdrage:
Dit is de som die het personeelslid betaald aan zijn werkgever als persoonlijke bijdrage voor het gebruik van het dienstvoertuig. Deze dient hier ingegeven te worden met het aantal km dat via een formule wordt omgezet.
Het aantal km vermeld in de rubriek “km per jaar eigen bijdrage” wordt als volgt samengesteld: Eigen bijdrage : (de som van CO2 uitstoot * CO2 coëfficiënt)* 12 In ons voorbeeld – eigen bijdrage = € 150,37 Dus formule {150,37 : (189 * 0.0023)} * 12 = (150,37 : 0,4347)*12 345,92*12 4151 In deze rubriek moet dus 4151 km opdat het systeem (L4) correct zou berekenen. De kilometers die hier ingegeven worden mogen nooit hoger zijn dan deze die terug te vinden zijn in de ‘km per jaar voordeel’. Deze som (looncode 4162) zal in mindering gebracht worden van de berekende som (looncode 4161) van het voordeel en dit verschil zal belast worden. Het is ook slechts dit belastbare verschil dat in mindering zal gebracht worden van de netto uit te betalen wedde. Er zal geen berekening gebeuren via de bedrijfsvoorheffing voor dit gedeelte van storting aan de zone. De patronale bijdrage (looncode 9424) wordt evenwel op het volledige bedrag berekend. Voor de verdere berekening zie Nota nr SSGPI-ID-214487 van 18-01-2010 (zie supra).
Werk.Forfaitaire kosten:
Werkelijke kosten (die de werknemer bewijst) of forfaitaire belasting. Km per jaar voordeel: Aantal in aanmerking te nemen kilometer per jaar. o Afstand woon-werk is kleiner dan 25 km. Vul “5000” km per jaar voordeel in. o Afstand is groter of gelijk aan 25 km. Vul “7500” km per jaar voordeel in.
Woonwerk flag: Er is een vrijstelling voorzien voor het gebruik van een dienstvoertuig voor woonwerkverkeer. Deze vrijstelling wordt normaal via de afrekening door de fiscus toegepast (op voorwaarde dat de aangever dit invult op de belastingsaangfite). Deze vrijstelling is € 350,00 voor het inkomstenjaar 2010 - aanslagjaar 2011. De mogelijkheid wordt geboden om deze vrijstelling reeds aan te rekening vanaf de maand januari en volgende van elk fiscaal jaar. Daarom moet ofwel “Ja” = [er wordt rekening gehouden met de vrijstelling van € 350,00 in de berekening] ofwel “Nee” = [er wordt geen rekening gehouden met de vrijstelling van € 350,00 in de berekening] aangevinkt worden
2/9
Klik op
.
Ga verder naar het proces om te valideren. (Werkinstructie nr. XXX)
2. Wijzigen gegevens dienstvoertuig 2.1. Volgende situaties kunnen op een eenvoudige wijze aangepast worden: • in- en uit dienst in de loop van de maand van werknemer met firmawagen, • eerste firmawagen voor een werknemer die al in dienst is, • wijziging van het aantal km bij bijvoorbeeld een adreswijziging • het aantal km eigen bijdrage per jaar, • het bewijzen van werkelijke kosten of de keuze voor forfaitaire kosten, • het feit of de wagen voor woon-werkverkeer of enkel voor privé-gebruik wordt gebruikt. In bovenstaande situaties, dient u als volgt tewerk te gaan: Maak een nieuwe historieklijn bij door op te klikken. Geef de correcte ingangsdatum in en wijzig de nodige gegevens. Klik op
.
Ga verder naar het proces om te valideren. (Werkinstructie nr. XXX)
3/9
2.2. Wisselen van dienstvoertuig 2.2.1. Indien het personeelslid een nieuw dienstvoertuig krijgt op de eerste dag van de maand: Voeg opnieuw een gegevensrij toe door op te klikken. De gegevens van de vorige gegevensrij worden gekopieerd. U brengt de wijzigingen aan door de gegevens betreffende het nieuwe voertuig in te vullen, zoals aangegeven in punt 1 (zie hoger). De “Ingangsdatum” is de datum waarop het voertuig in gebruik wordt genomen. Let erop dat de status op “Actief” staat. Klik op
.
Ga verder naar het proces om te valideren. (Werkinstructie nr. XXX)
2.2.2. Indien het personeelslid van dienstvoertuig wisselt in de loop van de maand: Bij wijziging van dienstvoertuig (met andere brandstof en CO2-uitstoot) in de loop van de maand, dient de aanpassing in 2 keer te gebeuren: - De gegevens voor de berekening van de CO2-taks mogen niet wijzigen in de loop van de maand. De gegevens van het dienstvoertuig dat het meest gebruikt wordt in de maand waarin de verandering plaats vindt, is geldig. - De gegevens voor de berekening van het fiscaal voordeel dienen onmiddellijk aangepast te worden conform de richtlijnen van de fiscus die stellen dat het voordeel proportioneel dient afgerekend te worden. VOORBEELD Een werknemer krijgt een nieuw dienstvoertuig op 25/04/2011. De meest gebruikte wagen is het oude dienstvoertuig. Er worden 4 nieuwe lijnen aangemaakt: A. Ingangsdatum 25/04/2011: 1. Nieuwe historieklijn in de component “Bedrijfsauto” binnen de component “Functiegegevens” om het oude dienstvoertuig op inactief te zetten. 2. Nieuwe historieklijn in de component “Bedrijfsauto” binnen de component “Functiegegevens”: * in de velden “Kenteken”, “Soort motor” en “CO2-uitstoot in g/km” (gegevens berekening CO2-taks) blijven de gegevens van de oude firmawagen staan; * in de overige velden (nodig voor de berekening van het fiscaal voordeel), worden de gegevens van het nieuwe dienstvoertuig opgevoerd. B. Ingangsdatum 01/05/2011: 1. Nieuwe historieklijn in de component “Bedrijfsauto” binnen de component “Functiegegevens” om de vorige lijn op inactief te zetten. 2. Nieuwe historieklijn in de component “Bedrijfsauto” binnen de component “Functiegegevens”: * in de velden “Kenteken”, “Soort motor” en “CO2-uitstoot in g/km” vult u de gegevens voor de nieuwe firmawagen in. Oorspronkelijke situatie:
4/9
5/9
Wijziging van de gegevens in de loop van de maand (in casu op 25/04/2011):
Klik op
.
OPMERKING Indien het personeelslid verhuist of een aantal kilometer per jaar zelf dient te bekostigen of werkelijke kosten wenst te bewijzen, dienen de overeenkomende velden in deze fase aangepast worden.
6/9
Wijzigingen die ingebracht dienen te worden op de eerste dag van de volgende maand (in casu ingangsdatum = 01/05/2011).
Klik op
.
Ga verder naar het proces om te valideren. (Werkinstructie nr. XXX)
7/9
3. Weergave loondossier
Looncodes: 4161 4162 7005 7006 7007 9424 9572
= belastbaar voordeel gebruik dienstvoertuig = eigen bijdrage gebruik dienstvoertuig = trigger code voor DMFA = info code voor DMFA (waarde) = maandelijks voordeel km (1/12 van 5000 of 7500) = gedeelte dat NIET belastbaar is (gezien de ‘flag’- JA of NEEN, in component bedrijfsauto) = RSZ werkgeversbijdrage
Uittreksel uit de nota nr SSGPI-ID 214487 dd 18-01-2010 Het voordeel van alle aard per kilometer zal uitgedrukt worden in functie van de CO2-uitstoot vermenigvuldigd met een CO2-coëfficiënt. Voor de berekening van het belastbaar voordeel van alle aard zal men vanaf 1 januari 2010 volgende formule hanteren: Kilometerafstand ≤ 25 > 25
Berekening voordeel van alle aard 5000 km x CO2-uitstoot x CO2-coëfficiënt 7500 km x CO2-uitstoot x CO2-coëfficiënt
1.1 Forfaitair kilometeraantal Aan de bepaling van de forfaitaire kilometeraantallen werd niets veranderd. Voor de berekening van het in aanmerking te nemen voordeel van alle aard zal worden aanvaard dat de kilometeraantallen op jaarbasis als volgt worden vastgesteld: Afstand in km (enkel) tussen de woonplaats en de vaste plaats van tewerkstelling ≤ 25 > 25
In aanmerking te nemen kilometeraantallen
5 000 7 500
8/9
1.2 Het CO2-uitstootgehalte Het CO2-uitstootgehalte kan U terugvinden op het gelijkvormigheidsattest van het voertuig. Ze kan eveneens teruggevonden worden via de website https://portal.health.fgov.be. Indien de CO2-uitstoot van het voertuig onbekend is, zal een uitstootgehalte van 195 gram worden toegepast op voertuigen die worden aangedreven door een dieselmotor en 205 gram voor voertuigen die worden aangedreven door een benzine- of LPG-motor. 1.3 De CO2-coëfficiënt De CO2-coëfficiënt is afhankelijk van het type voertuig (diesel, LPG, benzine,…) en bedraagt: Type Brandstof Benzine LPG Diesel Elektrisch
CO2-coëfficiënt 2010 0,0021€/gr CO2 0,0021€/gr CO2 0,0023€/gr CO2 0,10 €/km
CO2-coëfficiënt 2011 0,00216 €/gr CO2 0,00216 €/gr CO2 0,00237 €/gr CO2 0,10 €/gr CO2
Er zal evenwel een minimum zijn van 0,10 € per afgelegde kilometer. Deze coëfficiënten worden jaarlijks op 1 januari geïndexeerd.
9/9
